Presupuesto Publico 29 Oct 2009

129 Octubre 2009

Hedy Huarcaya Vásquez

Presupuesto Público

2

Indice

1. Consideraciones Previas.

2. Contexto de Macroeconómico

3. Sistema Nacional de Presupuesto

4. Clasificador Funcional Programático

3

Consideraciones Previas

4

Presupuesto

Definición Técnica tradicional:

Resumen sistemático, confeccionado en períodos regulares, de

las previsiones obligatorias de gastos que plasman la acción del

Gobierno y de las estimaciones de los ingresos para cubrir

dichos gastos.

Perspectiva formal (técnico contable)

Documento contable que presenta los ingresos y gastos que

se proyectan en el ejercicio, siguiendo una técnica

presupuestaria (presupuesto por programas u otra ).

Perspectiva jurídica

Es una ley y su elaboración, tramitación y contenido se

tramitación se rigen por la Constitución y las Leyes.

5

Presupuesto

Definición Política Económica:

Es uno de los instrumentos más importantes de la política

económica, su elaboración esta sujeta a un marco de

racionalidad económica, definido por :

• El contexto macroeconómico general

• Las orientaciones y directrices a mediano plazo de la politica

económica del Gobierno.

• Los objetivos, prioridades y medidas de política presupuestaria.

El presupuesto es en definitiva el reflejo de la actividad

financiera del Sector Público.

6

Presupuesto

Sector Público:

Aquella parte de la Economía que esta sujeta a la autoridad de

los poderes públicos.

• Potestad para establecer ingresos coactivos

• No obtención de beneficio

La Administración del Gobierno Central, y de las Instancias

Descentralizadas de los Gobiernos Regionales y Locales así

como los organismos autónomos y empresas, están incluidos

dentro del Sector Público.

7

Presupuesto

Bienes Públicos :

Son Bienes o servicios que no pueden ser disfrutados por un

individuo sin que otros también tengan acceso a ellos. (Ejem:

creación de una fuerza policial, sanidad ambiental o un servicio

de alumbrado público) .Propiedad de No Exclusión.

El consumo que una persona haga de tales bienes no disminuye

el consumo de las restantes personas(Propiedad de No

Rivalidad) a diferencia de los Bienes Privados.

Cuando estas características se dan de un modo completo se

habla de bienes públicos puros como por Ejem: la defensa ,la

provisión de ley y orden como la policía, prisiones ,tribunales de

justicia )

8

Presupuesto

Funciones de la Hacienda Pública:

• ASIGNACIÓN Efectuar ajustes para conseguir una asignación

eficiente de los recursos.

• REDISTRIBUCION : Corregir la distribución de la renta y

riqueza resultante de la actuación del mercado, para lograr una

distribución mas justa o adecuada.

• ESTABILIZACIÓN: Garantizar el funcionamiento estable de la

economía, ayudándola en la consecución de niveles de

crecimiento y desarrollo adecuado.

9

Contexto Macroeconómico

PLANES ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES

PLANES OPERATIVOS

Permite el cumplimiento de las

metas y objetivos trazados para

el año fiscal en curso.

PRESUPUESTO ANUAL

Contiene una Declaración de Principios de

Política Fiscal y los supuestos

macroeconómicos para los siguientes tres

ejercicios fiscales.

MARCO MACROECONÓMICO MULTIANUAL

Ayuda a asegurar una acción del Estado intertemporal y

sectorial, coherente en el corto, mediano y largo plazo. Los

planes de desarrollo y competitividad departamental y local

deben ser concertados y consistentes con dichos planes

estratégicos. (PDDC).

Implica una gestión eficiente, eficaz,

austera y transparente de las finanzas

públicas

Involucra la proyección de los

grandes agregados económicos

para los próximos años.

GOBERNABILIDAD Y TRANSPARENCIA FISCAL: ESQUEMA GENERAL

PRIORIDADES NACIONALES

PLANES ESTRATÉGICOS MULTIANUALES : NACIONAL, REGIONALES Y SECTORIALES

PROGRAMACIÓN MACRO ECONÓMICA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO

Contexto de Programación

El Presupuesto Institucional se articula con el Plan Estratégico de la

Entidad, desde una perspectiva de mediano y largo plazo, a través de

los Planes Operativos Institucionales, en aquellos aspectos

orientados a la asignación de los fondos públicos conducentes al

cumplimiento de las metas y objetivos de la Entidad, conforme a su

escala de prioridades.

Los Planes Operativos Institucionales reflejan las Metas

Presupuestarias que se esperan alcanzar para cada año fiscal y

constituyen instrumentos administrativos que contienen los procesos

a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas necesarias para

cumplir las Metas Presupuestarias establecidas para dicho período,

así como la oportunidad de su ejecución, a nivel de cada

dependencia orgánica.

Contexto de Programación

12

Evolución de las cotizaciones y de los inventarios del cobre y zinc

0

80

160

240

320

400

Ago-93 May-95 Ene-97 Oct-98 Jul-00 Abr-02 Ene-04 Sep-05 Jun-07 Mar-09

0

200

400

600

800

1 000

Inv_cu cot_cu

cUS$/libra Millones de TN

0

50

100

150

200

250

Ago-93 May-95 Ene-97 Oct-98 Jul-00 Abr-02 Ene-04 Sep-05 Jun-07 Mar-09

0

200

400

600

800

1 000

1 200inv_zinc cot_zinc

cUS$/libra Millones de TN

Fuente: Bloomberg.

13

Medidas para continuar con el Crecimiento Económico, Empleo y la Inclusión Social

Concepto NormaMillones de

Nuevos Soles

1. Apoyo a Sectores Afectados 986

- Compras a las MYPEs uniformes y mobiliario escolar DU 015-2009 150

- Programa de Reconversión Laboral DU 021-2009 100

- Fondo de Garantía Empresarial (FOGEM) DU 024-2009 300

- Construyendo Perú - Projoven DS 016-2009-EF 76

- Aumento Temporal del Drawback DS 018-2009-EF 360

2. Obras de Infraestructura 8 735

- Proyectos de Inversión DU 010-2009 1/

2 148

- Fondo de Inversión en Infraestructura - COFIDE DU 018-2009 325

- IIRSA Sur DU 025-2009 773

- Fideicomisos Regionales DU 028-2009 2 600

- Proyecto Costa Verde DS 019-2009-EF 16

- Continuidad de Inversiones DS 013-2009-EF y DS 017-2009-EF 1 765

- Mantenimiento de Carreteras DS 034-2009-EF 300

- Depreciación Acelerada en Construcción Ley N° 29342 808

3. Protección Social 1 193

- Mantenimiento de Instituciones Educativas DU 003-2009 170

- FORSUR DU 005-2009 146

- Mantenimiento de Instituciones Educativas DU 011-2009 2/

290

- Mantenimiento y Equipamiento de Establecimientos de Salud DU 016-2009 165

- Mantenimiento de Infraestructura de Riego DU 016-2009 153

- Infraestructura Básica Gob. Locales DU 016-2009 100

- Inversión Social - Fondo Igualdad Ley 29322 105

- Programa de Complementación Alimentaria DS 022-2009-EF 64

4. Otros 725

TOTAL PLAN DE ESTÍMULO ECONÓMICO 11 639

(Porcentaje del PBI) 3,0% Fuente: MEF. 1/ Preliminar. 2/ S/. 270 millones están incluidos en el D.U. N° 010-2009.

14

Sistema Nacional de Presupuesto

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (Ley 28411)

Principios regulatorios y disposiciones de gestión.

Otras normas principales que enmarcaran la gestión pública

- Ley 28112 de la Administración Financiera del Estado

- Ley 27245 y sus modificatorias-Ley de Responsabilidad y

Transparencia Fiscal- Marco Macroeconómico Multianual

- Ley de Contrataciones del Estado (D.Leg.1017) y su

Reglamento(DS 184-2008)

- Ley 27293 y sus modificatorias-Ley del Sistema Nacional de

Inversion Pública

- Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales

- Ley de Bases de la Descentralización; Ley de Descent. Fiscal

- Ley Orgánica de Gobiernos Locales


Ley General del Sistema Nacional de

Presupuesto establece los principios, así como

los procesos y procedimientos que regulan el

Sistema Nacional de Presupuesto en

concordancia con la Ley Marco de la

Administración Financiera del Sector Público y

los artículos 77 y 78 de la Constitución Política.


Constitución Artículo 77°.- La administración económica y financiera del

Estado se rige por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso. La

estructura del presupuesto del sector público contiene dos secciones:

Gobierno Central e instancias descentralizadas.

El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su programación

y ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales

básicas y de descentralización.

Corresponde a las respectivas circunscripciones, conforme a ley, recibir una

participación adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidos por el

Estado en la explotación de los recursos naturales en cada zona en calidad de

canon."


Artículo 78°.-El Presidente de la República envía al Congreso el proyecto de

Ley de Presupuesto dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada

año. En la misma fecha, envía también los proyectos de ley de endeudamiento

y de equilibrio financiero.

El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado.

Los préstamos procedentes del Banco Central de Reserva o del Banco de la

Nación no se contabilizan como ingreso fiscal.

No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter permanente.

No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la

deuda pública.


NIVEL DESCENTRALIZADO

NIVEL CENTRAL

UNIDADES EJECUTORAS DE

LAS ENTIDADES DEL SECTOR

PÚBLICO

SISTEMA

NACIONAL DE

TESORERÍA

SISTEMA

NACIONAL DE

CONTABILIDAD

SISTEMA

NACIONAL DE

ENDEUDAMIENTO

SISTEMA

NACIONAL DE

PRESUPUESTO

COMITÉ DE

COORDINACION

Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público 28112

Los Sistemas de Administración para la Gestión

SISTEMA DE CONTROL

SISTEMA

NACIONAL DE

TESORERÍA

SISTEMA

DE

CONTRATACIONES

Y ADQUISICIONES

SISTEMA

NACIONAL DE

ENDEUDAMIENTO

SISTEMA

NACIONAL DE

PRESUPUESTO

GESTIÓN PUBLICA

SISTEMA

NACIONAL DE

INVERSIONES

SISTEMA

DE

PERSONAL

SISTEMA

NACIONAL DE

CONTABILIDAD

SISTEMA REGISTRO

BIENES NACIONALES

SISTEMA DE PLANEAMIENTO

21

El Sistema Nacional de Presupuesto

Principales atribuciones de la Dirección Nacional del Presupuesto

Público:

• Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del

proceso presupuestario;

• Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto;

• Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes;

• Efectuar la programación mensualizada del Presupuesto de

Ingresos y Gastos;

• Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica

presupuestaria; y

• Emitir opinión autorizada en materia presupuestal.

22

Fases del Proceso Presupuestario

IPROGRAMACION

IVEJECUCION

VEVALUACION

IIFORMULACION

IIIAPROBACION

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

RESPONSABILIDADY

TRANSPARENCIA

MARCOMACRO

ECONOMICO

PLANESESTRATEGICOS

PRIORIDADESNACIONALES

CONTROLSIAF

Aplicabilidad

23

Programación Presupuestaria

La Programación Presupuestaria es la fase en la cual se efectúan las siguientes acciones:

•Determinar la Escala de Prioridades del Pliego.•Determinar la Demanda Global de Gasto y las metas presupuestarias.•Desarrollar los procesos para la estimación de los fondos públicos, con el objeto de determinar el monto de la Asignación Presupuestaria - Pliego.•Definir la estructura del financiamiento de la Demanda Global de Gasto en función de la estimación de los fondos públicos.

24

PLIEGO

PRESUPUESTARIO

DNPP2. ESTIMACION DE INGRESOS

DIFERENTES A RECURSOS

ORDINARIOS

3. DEMANDA GLOBALASIGNACION

PRESUPUESTARIA

RECURSOS ORDINARIOS

RECURSOS

PUBLICOS

Optimizar la

prestación de

servicios a la

población

1. OBJETIVOS

INSTITUCIONALES

Fase I: Programación Presupuestaria

EQUILIBRIO

PRESUPUESTARIO

UNIVERSALIDAD

Y UNIDAD

ESPECIALIDAD

CUANTITATIVA

EQUILIBRIO

MACROFISCAL

ESPECIALIDAD

CUALITATIVA

NO AFECTACIÓN

PREDETERMINADA

INTEGRIDAD

INFORMACIÓN Y

ESPECIFICIDADANUALIDAD

EFICIENCIA

EJECUCIÓN

FONDOS PÚBLICOS

CENTRALIZACIÓN

NORMATIVA Y

DESCENT.OPERATIVA

TRANSPARENCIA

PRESUPUESTAL

EXCLUSIVIDAD

PRESUPUESTAL

PRINCIPIO

PROGRAMACIÓN

MULTIANUAL

PRINCIPIOS

COMPLEMENTARIOS(Legalidad y Veracidad)

CONJUNTO DE

PRINCIPIOS

REGULATORIOS

Principios Regulatorios

Manual

Usuario

software

Clasificador

Institucional

Clasificador

Funcional

Programático

Clasificador

Gastos

Públicos

Clasificador

Fuentes

Financ.

Clasificador

Geográfico

Tabla Básica

Actividades y

Proyectos

Tabla

Básica

Componentes

Tabla

Básica

Metas

Documentos

Básicos

Gestión

Los instrumentos básicos para

el manejo operativo del

presupuesto en sus diferentes

fases actualmente son :

Instrumentos para el manejo operativo del Presupuesto

27

Fase II: La Formulación

FORMULACION


RESPONSABILIDADY

TRANSPARENCIA

MARCOMACRO

ECONOMICO

PLANESESTRATEGICOS


ENTIDADESPUBLICAS

Se define la estructura funcional-programática,

reflejando los objetivos institucionales, y se

determinan las metas en función de la escala de

prioridades en base a lo definido en la Fase de

Programación.CONTROL

28

La Formulación Presupuestaria es la fase en la cual se efectúan las siguientes acciones:

a) Definir la Estructura Funcional del Presupuesto Institucional del pliego.

b) Definir las Metas Presupuestarias en base a lo propuesto durante la Fase de Programación.

c) Consignar las cadenas de gasto, los montos para comprometer gastos (créditos presupuestarios) y las respectivas fuentes de financiamiento.

Formulación Presupuestaria

29

Formulación

PLIEGO

PRESUPUESTARIO

DNPP

ESTRUCTURA

FUNCIONAL

PROGRAMATICA

METAS PRESU-

PUESTARIAS

ESCALA DE

PRIORIDADES

CADENAS DE GASTO

FUENTES DE

FINANCIAMIENTO

PLANEAMIENTO Y

PROGRAMACION

PARTICIPATIVA EN

GASTOS DE

INVERSION

ELEMENTOS:

1. Finalidad

2. Unidad de medida

3. Cantidad

4. Ubicación geográfica

30

Fase III: La Aprobación

APROBACION


RESPONSABILIDADY

TRANSPARENCIA

MARCOMACRO

ECONOMICO

PLANESESTRATEGICOS


Los anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la

Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del

Sector Público, preparados por la Dirección Nacional

del Presupuesto Público, son sometidos por el

Misterio de Economía y Finanzas a la aprobación del

Consejo de Ministros y remitidos como proyectos de

Ley por el Presidente de la República al Poder

Legislativo, de acuerdo al procedimiento y plazos

correspondientes establecidos por la Constitución

Política del Perú.CONTROL

31

El Ministro

De Economía y Finanzas

sustenta la propuesta de

iniciativa presupuestal

ante el Consejo de

Ministros

CONSEJO DE MINISTROS

CONGRESO DE LA REPUBLICA

El Presidente del Consejo deMinistros y el Ministro de Economíay Finanzas sustentan la iniciativaante el Congreso de la República

DEBATE EN EL PLENO

COMISION DE

PRESUPUESTO Y CUENTA

GENERAL DE LA

REPUBLICA

Evaluación y análisis detallado en sesiones

públicas

Dictamen es sustentado ante el Pleno

DICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas

presentes) es enviado al Poder Ejecutivo

Caso contrario, el Poder Ejecutivo mediante Decreto Legislativo promulgará el proyecto de

Ley

MEF

Aprobación

1

3

4

5

5a

2

32

Presupuesto de Apertura: Gastos no Financieros según PIA, 2007-09 (millones de soles)

PIA

2007

PIA

2008

PIA

2009

Var. (%)

2008 / 2007

Var. (%) PIA

2009 / 2008

(1) (2) (3) (2/1) (3/2)

TOTAL

A. GASTO TOTAL 49 382 57 367 60 934 16.2 6.2

B Corrientes 37 944 41 546 44 664 9.5 7.5

C. Capital 11 438 15 821 16 270 38.3 2.8

GOBIERNO NACIONAL (a/)

A. GASTO TOTAL 30 619 35 067 36 553 14.5 4.2

B Corrientes 25 459 27 527 29 401 8.1 6.8

C. Capital 5 160 7 540 7 152 46.1 - 5.1

GOBIERNOS LOCALES

A. GASTO TOTAL 8 395 10 591 12 122 26.2 14.5

B Corrientes 4 045 5 133 5 908 26.9 15.1

C. Capital (b/) 4 350 5 458 6 214 25.5 13.9

GOBIERNOS REGIONALES

A. GASTO TOTAL 10 368 11 709 12 259 12.9 4.7

B Corrientes 8 440 8 886 9 355 5.3 5.3

C Capital (b/) 1 928 2 823 2 904 46.4 2.9

Memo:

RESERVA DE CONTINGENCIA 764 1 116 2 191

Social 700

Resto 1 491

GASTO FINANCIERO 11 481 12 567 9 230

TOTAL PRESUPUESTO PUBLICO 61 627 71 050 72 355FONIPREL 650 1 568

RECURSOS TOTALES 61 627 71 700 73 923

Fuente: MEF

33

Fase IV: La Ejecución

EJECUCION


RESPONSABILIDADY

TRANSPARENCIA

MARCOMACRO

ECONOMICO

PLANESESTRATEGICOS


ENTIDADESPUBLICAS

Se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de

gasto en el marco de los créditos presupuestarios autorizados

en los Presupuestos.

La Dirección Nacional de Presupuesto Público realiza el control

presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento

de los niveles de ejecución de egresos respecto a los créditos

presupuestarios autorizados.

El control previo del gasto lo ejerce las Direcciones u Oficinas

encargadas de la Función de Administración de los Pliegos

presupuestarios.CONTROL

34

Ejecución

EJECUCION


RESPONSABILIDADY

TRANSPARENCIA

MARCOMACRO

ECONOMICO

PLANESESTRATEGICOS


Control y fiscalización

La Contraloría General de la República y los Organos de

Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la

ejecución del presupuesto público comprendiendo la correcta

gestión y utilización de los bienes del Estado.

El Congreso de la República fiscaliza la ejecución

presupuestaria.CONTROL

ENTIDADESPUBLICAS

35

¿En qué consiste el compromiso y el devengado?

1. ORDENAR GASTOS 2. ORDENAR PAGOS

* Certificación de Crédito Presupuestario

* Pago

D

O

C

U

M

E

N

T

N

O

S

* Compromiso

* Devengado

36

Configuración de Certificación de Crédito Presupuestario

Constituye un acto que tiene por finalidad garantizar la coberturapresupuestaria del gasto.

No tiene efectos para terceros. Por tanto, no produce reclamos por suincumplimiento, dado que no genera derechos.

Su condición de acto con efectos internos permite su revocación por lapropia administración.

Se inicia de oficio a través de un documento que contiene una propuestade gasto elaborado por el órgano competente en la entidad remitido a laOficina de Presupuesto para la emisión de la autorización del gasto.

A efectos de la autorización del gasto se requiere previamente lacertificación sobre la existencia del crédito presupuestario suficiente,emitida por la Oficina de Presupuesto, que acompaña al expediente.

La finalidad es reservar un monto determinado o aproximado al objetoperseguido por la propuesta de gasto.

37

Configuración del Compromiso

Es un acto por el cual se acuerda la realización de un gasto en virtudde una obligación nacida de un contrato, convenio o ley.

Se efectúa luego del cumplimiento de los trámites con sujeción a lanormatividad vigente.

La afectación provisional dada para gastos de capital y de personalpasa a ser definitiva, al haberse producido una vinculacióncontractual con terceros que origina el compromiso.

Constituye un requisito de validez la existencia del créditopresupuestario suficiente.

38

Configuración del Devengado

• Es un acto por el cual se acepta formalmente con cargo alpresupuesto institucional, una deuda a favor de un tercero comoconsecuencia del cumplimiento por parte de éste de la prestación aque se hubiese comprometido, el nacimiento de un derecho de untercero en virtud de la ley o de un acto administrativo.

• Se sustenta en el principio del “servicio hecho” o en el caso deobligaciones no recíprocas en lo dispuesto en la legislación vigente.

• Es requisito esencial para el devengado la acreditación de que elacreedor a cumplido con su obligación, esta característica esconocida como regla del servicio hecho.

• La aceptación del cumplimiento de la obligación del acreedor serefleja en un documento de recepción del bien o servicio por elacreedor. Desde el punto de vista documental a la formalización de laaceptación se une la propuesta de pago.

39

Fase V: La Evaluación

EVALUACION


RESPONSABILIDADY

TRANSPARENCIA

MARCOMACRO

ECONOMICO

PLANESESTRATEGICOS


CONTROL

ENTIDADESPUBLICAS

Se realiza la medición de los resultados obtenidos y

el análisis de las variaciones físicas y financieras

observadas, en relación a lo aprobado en los

presupuestos del sector público, utilizando

instrumentos como los indicadores de desempeño

en la ejecución del gasto.

Esta evaluación constituye fuente de información

para la fase de programación presupuestaria y

base para la mejora de la calidad el gasto público.

40

Clasificador Funcional Programático

Séptima Disposición Transitoria de la Ley Nº 29158 Ley

Orgánica del Poder Ejecutivo, aprobado por DS N° 068-

2008-EF

41

Clasificador Funcional

FuncionalProgramas (Políticas)

SITUACION A 2008

SITUACIÓN EN 2009

ANALISISADMINISTRACION

PRESUPUESTARIA

Objetivos:

• Dar cumplimiento a la LOPE

• Adecuarse a los estándares internacionales

• Exposición y análisis del gasto público

Objetivos:

• Permitir el seguimiento de las políticas de

Estado

• Fortalecer la gestión por resultados

• Establecer indicadores de desempeño:

insumo-producto e impacto

Estructura:

Función

Programa

Sub Programa

Estructura:

Función

Programa

funcional

Sub Programa

funcional

Programas estratégicos: Aprobados por

Ley Propuestos por

los sectores


42

ESTANDARIZACION DEL CLASIFICADOR

CLASIFICADOR INTERNACIONAL PERU

1 Servicios públicos generales 1 Legislativa

Órg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos

exteriores.

Ayuda económica exterior / Servicios generales

Investigación básica / Investigación y desarrollo

Servicios públicos generales n.e.p

Transac. deuda / Transf. carácter general

2 Relaciones exteriores

3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia

4 Deuda pública

2 Defensa 5 Defensa y seguridad nacional

3 Orden público y seguridad 6 Orden público y seguridad

7 Justicia

4 Asuntos económicos 8 Trabajo

- Asuntos económicos, comerciales y laborales

- Agricultura, silvicultura, pesca y caza

- Combustibles y energía

- Minería , manufacturas y construcción

- Transporte

- Comunicaciones

- Otras industrias

- Investigación y desarrollo relacionados con

asuntos económicos

- Asuntos económicos n.e.p

9 Comercio

10 Turismo

11 Agropecuaria

12 Pesca

13 Energía

14 Minería

15 Industria

16 Transporte

17 Comunicaciones

5 Protección del medio ambiente 18 Medio ambiente

19 Saneamiento

6 Vivienda y desarrollo urbano 20 Vivienda y desarrollo urbano

7 Salud 21 Salud

8 Cultura y deporte 22 Cultura y deporte

9 Educación 23 Educación

10 Protección y previsión social 24 Protección social

25 Previsión social

Permite

estandarizar

con la

clasificación

internacional

43

Clasificador Funcional

Clasificador hasta 2008 Clasificador a partir de 2009

1 Legislativa 1 Legislativa (01)

2 Relaciones exteriores 2 Relaciones exteriores (02)

3 Administración y planeamiento 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia (03)

4 Deuda pública (25)

4 Defensa y seguridad nacional 5 Defensa y seguridad nacional (04)

6 Orden público y seguridad (05)

5 Justicia 7 Justicia (06)

6 Trabajo 8 Trabajo (07)

7 Industria, comercio y servicios 9 Industria (14)

10 Comercio (08)

11 Turismo (09)

8 Agraria 12 Agropecuaria (10)

9 Pesca 13 Pesca (11)

10 Energía y recursos minerales 14 Energía (12)

15 Minería (13)

11 Transporte 16 Transporte (15)

12 Comunicaciones 17 Comunicaciones (16)

13 Salud y saneamiento 18 Salud (20)

19 Saneamiento (18)

20 Medio ambiente (17)

14 Vivienda y desarrollo urbano 21 Vivienda y desarrollo urbano (19)

15 Educación y cultura 22 Educación (22)

23 Cultura y deporte (21)

16 Protección y previsión social 24 Protección social (23)

25 Previsión social (24)

Permite

mantener el

registro

histórico de las

estadísticas

presupuestales

43

44

Ventajas del Nuevo


a. Posibilita el tránsito de la clasificación vigente al 2008 a una

adecuada para la gestión por resultados

b. Permite continuar con la implementación del PPR conforme se van

aprobando las competencias exclusivas y compartidas señaladas

en la Ley LOPE

c. Permite adecuarse a los estándares internacionales sin generar

cambios traumáticos en los operadores del presupuesto

d. Conserva el registro histórico de las estadísticas presupuestales

e. Asegura que el Presupuesto del Sector Público, genere

información presupuestaria transparente, integrada, útil y

oportuna, que sirva para la toma de decisiones en el área de las

Finanzas Públicas

45

Clasificador Programático

Programa

estratégico

E s t r u c t u r aMetaCompo -

nente

Actividad /

Proyecto

Elementos que

identifican los

medios y modos

de acción de un

Programa

Estratégico

Indicadores de

insumo-producto

Programa Estratégico:

Conjunto de acciones que expresan una política, con objetivos e

indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos

a seguimiento y evaluación. En línea con el presupuesto por resultados.

Indicadores de

impacto

Indicadores de

desempeño

Programa estratégico (Ley)

Articulado Nutricional

Materno-Neonatal

Logros de Aprendizaje

Acceso a Identidad

Acceso a servicios

Electrificación Rural

Saneamiento Rural

Comunicación Rural

Conservación de Medio Ambiente

Programa estratégico (Sector)

PIR

VRAE

Sierra Exportadora

Perú Compite

Pro Ciudad

Agua para todos

JUNTOS

SIS

Programa integral de nutrición

Educación rural

PRONAMA

…

45

46

FUNCION PROGRAMA SUBPROG ACT./PROY ENTIDAD

Agraria Preservación de los

recursos naturales

renovables

Reforestación Reforestación de las

especies maderables en

el distrito de Sivia

M.de Agricultura

Agraria Preservación de los

recursos naturales

renovables

Protección de la Flora y

Fauna

Manejo ambiental de la

subcuenca del Río

Cumbaza

Gob. Regional de San

Martín

Justicia Justicia Readaptación Social Reintegración Social INPE

Justicia Justicia Administración de Justicia Desarrollo del Servicio

Fiscal

M. Público

Vivienda y Desarrollo

Urbano

Desarrollo Urbano y Rural Demarcación Catastro y

Titulación de Tierras

Catastro,titulación y

registro de tierras distrito

de Moyobamba, río

tambo, selva del Perú

COFOPRI

Metodología Propuesta

FUNCION PROGRAMA SUBPROG PROGRAMA

ESTRATEGICO

ACT./PROY ENTIDAD

Medio Ambiente Medio Ambiente Forestación y

Reforestación

PLAN DE IMPACTO

RAPIDO

Reforestación de las

especies maderables en

el distrito de Sivia

M.de Agricultura

Medio Ambiente Medio Ambiente Protección de Flora

y Fauna

PLAN DE IMPACTO

RAPIDO

Manejo ambiental de la

subcuenca del Rio

Cumbaza

Gob. Regional de San

Martín

Justicia Readaptación

Social

Readaptación

Social

PLAN DE IMPACTO

RAPIDO

Reintegración Social INPE

Justicia Administración de

Justicia

Administración de

Justicia

PLAN DE IMPACTO

RAPIDO

Desarrollo del Servicio

Fiscal

M. Público

Vivienda y

Desarrollo

Urbano

Servicios

Especiales al

Ciudadano

Registros Públicos PLAN DE IMPACTO

RAPIDO

Catastro,titulación y

registro de tierras

distrito de

Moyabamba,rio tambo,

selva del Perú

COFOPRI

CASO del PIR (PLAN DE IMPACTO RAPIDO)

Metodología Actual

No permite seguir las políticas

Permitiría seguir las políticas

47

Función: Protección Social

Programa: Asistencia Social

Componente: Gestión de la Estrategia

Componente: Acceso de agua segura

Caso del Programa Articulado Nutricional S/. 972 MM

Actividad: Conducción de la Estrategia

Componente: prácticas de comunidades

Actividad: reducción de morbilidad de IRA

Actividad: Mejora de nutrición del menor

Sub – programa: Protección de Poblaciones en Riesgo

Pro

gram

a A

rtic

ula

do

N

utr

icio

nal

Componente: prácticas de hogares

Componente: tratamiento de IRA,EDA

Actividad: reducción incidencia bajo peso

Componente: mejora de nutrición de gestante

Componente: alimentos disponibles

Componente: Regulación de Financiación

Función: Salud

Programa: Salud Individual

Sub – programa: Atención Médica Básica

Pliego: MIMDES, PCM -Juntos

Pliego: M. Salud, INS, SIS, Gob. Regionales

Sub – programa: Transferencias de Carácter General

48

Función: Educación

Programa: Educación Básica

Componente: acceso a educ. inicial

Componente: capacitación de directores

Caso del Programa Logros de Aprendizaje S/. 1 226 MM

Actividad: Competencias básicas

Componente: docentes con competencias

Actividad: Gestión Educativa

Sub – programa: Educación Inicial

Pro

gram

a L

og

ro

s d

e

Ap

ren

diz

aje

Componente: sistema de seguimiento

Componente: sistema de evaluación

Actividad: infraestructura educativa

Componente: sistema de información

Componente: sistema de incentivos

Componente: modelos pedagógicos

Sub – programa: Educación Primaria

Componente: compromisos familiares

Componente: programa de mantenimiento

Sub – programa: infraestructura y equipamiento

Pliego: M. Educación, Gob. Regionales

49

Programa

estratégico

Estructura ProgramáticaEstructura Funcional (DS N° 068-2008-EF)

Sub –

programa

(funcional)

Programa

(funcional)

Programa Estratégico:

Conjunto de acciones que expresan una política, con objetivos e

indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos

a seguimiento y evaluación. En línea con el presupuesto por resultados.

Estructura de la Propuesta

MetaCompo -

nente

Actividad

/

Proyecto

Función

Estandariza y facilita la lectura del

Gasto Público en las principales

áreas de acción que desarrolla el

Gobierno, pudiendo vincular a uno o

varios ministerios.

Elementos que identifican

los medios y modos de

acción de un Programa

EstratégicoIndicadores de insumo

producto

Indicadores de

impacto

Articulado Nutricional

Materno-Neonatal

Logros de Aprendizaje

Acceso a Identidad

Acceso a servicios

Electrificación Rural

Saneamiento Rural

Comunicación Rural

Conservación de Medio Ambiente

49

50

Clasificadores de ingresos y gastos

51

Unificación de criterios con el Plan Contable (facilita

la contabilidad oportuna).

Adecuación a estándares internacionales (facilita la

comparabilidad con otros países).

Simetría entre ingresos y gastos (facilita el registro de

las transacciones económico financieras).

Asociación directa con el plan contable (facilita la

automatización de los estados financieros).

Impulsar la consolidación del presupuesto por

resultados (PPR)

NECESIDAD DE CAMBIOS EN LOS CLASIFICADORES

PRESUPUESTARIOS

52

531120 Viáticos y asignaciones. 531122 Vestuario.531123 Combustible y lubricantes531124 Alimentos para personas531126 Materiales explosivos y Municiones.531127 Servicios no personales531128 Propinas531129 Mat. De construcción

531130 Materiales de consumo531131 Bs de distribución gratuita531132 Pasajes y gastos de transporte531133 Serv. de consultoría531134 Contratación con empresas 531135 Arrendamiento financiero …….

CLASIFICADOR PPTAL PLAN CONTABLE

20 Mercaderías201 Bs para la venta208 Mercaderías – ACM

21. Suministros de funcionamiento211.02 Materiales de Limpieza211.04 Materiales de Salud, Farmacia y otros químicos.211.05 Materiales de Impresión, fotográficos y fonotécnicos.211.06 Materiales de Construcción, Mantenimiento, acondicionamiento y reparación. 211.09 Otros materiales de uso no duraderos.

22 Mat. Primas, Materiales auxiliares y suministrospara la producción.

28 Bienes en Tránsito2 3 1 9 1 MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA 1 3 76 MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA

2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos 1 3 76 10 Libros, textos y otros materiales impresos

2 3 1 9 1 2 material didactico, accesorios y utiles de enseñanza 1 3 76 20 material didactico, accesorios y utiles de enseñanza

2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseñanza (incluye

materiales de laboratorio)

1 3 76 90 Otros materiales diversos de enseñanza (incluye

materiales de laboratorio)

2 3 1 10 1 Suministros para uso agropecuario, forestal y

veterinario

1 3 77 Suministros para uso agropecuario, forestal y

veterinario

2 3 1 10 1 1 Suministros y equipo de uso zootécnico 1 3 77 10 Suministros y equipo de uso zootécnico

2 3 1 10 1 2 Material biológico 1 3 77 20 Material biológico

2 3 1 10 1 3 Animales para estudio 1 3 77 30 Animales para estudio

2 3 1 10 1 4 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares 1 3 77 40 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares

2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal 1 3 77 50 Suministros y equipo de uso forestal

2 3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal 1 3 77 60 Productos farmaceuticos de uso animal

Unificación de criterios en los registros presupuestarios y contables

20

08

20

09

53

Existe un clasificador único para identificar las

partidas de ingresos y gastos

Tipo de transacción:

Genérica

1. Ingresos Subgenérica

Específica

Genérica

2. Gastos Subgenérica

Específica

Estructura del clasificador presupuestal

54

Simetría entre Ingresos y Gastos

INGRESOS PRESUPUESTARIOS GASTOS PRESUPUESTARIOS

1. Impuestos y Contribuciones

Obligatorias

1. Personal y Obligaciones Sociales

2. Contribuciones Sociales 2. Pensiones y Prestaciones Sociales

3. Venta de Bienes y Servicios y

Derechos Administrativos

3. Compra de bienes y servicios

4. Donaciones y Transferencias de

Gobiernos Extranjeros, Organismos

Internacionales y Unidades de

Gobiernos

4. Donaciones y Transferencias de

Gobiernos Extranjeros, Organismos

Internacionales y Unidades de Gobiernos

5. Otros Ingresos 5. Otros gastos

6. Venta de Activos no financieros 6. Adquisición de Activos no financieros

7. Venta de activos financieros 7. Adquisición de activos financieros

8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda

55

ESTRUCTURA DEL GASTO

1 Personal y Obligaciones Sociales 2.1

2 Pensiones y Prestaciones Sociales 2.2

3 Bienes y Servicios 2.3

4 Donaciones y Transferencias a Gobiernos, Organismos

Internacionales y Unidades de Gobierno

2.4.1

5 Otros Gastos 2.5 - (2.5.2.2)

0 Reserva de Contingencia 2.0

4 Donaciones y Transferencias a Gobiernos, Organismos

Internacionales y Unidades de Gobierno

2,4,2

5 Otros Gastos 2,5,2,2

6 Adquisición de Activos no Financieros 2,6

7 Adquisición de Activos Financieros 2.7

8 Servicios de la Deuda Pública 2,8

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE CAPITAL

SERVICIOS DE LA DEUDA

56

EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS

CONCEPTOS AFECTACION

-Arbitrios 2.5.4.3.2.1 Derechos Administrativos

-Subvención persona jurídica 2.5.2.1.1.3 A otras organizaciones

-Vestuario (enfermeras, policías) 2.3.1.2.1.1 Vestuario

-Gastos ejercicios Anteriores En la cadena de gasto correspondiente

-Servicios de PNUD 2.3.2.7.6.1 Servicios y gestión de evaluación

internacional de procesos

-Construcción y adquis. por Parte de PNUD 2,4,2,2,1,99 A Otros Organismos Internacionales

-Personal designado 2.1.1.1.1.3 Personal con contrato a plazo fijo

-Carácter reservado 2.5.3.1.1.99 A otras personas naturales

-Licencias 2.3.2.5.1.99 De otros bienes y activos

-Asignación por chofer 2.1.1.7.2.99 Otras retribuciones

-CAFAE 2.1.1.1.2.1 Asignación a fondos para personal

-Fondo contravalor 2.4.2.1.2.2 Fondo contravalor o de desarrollo binacional

57

EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS

Contrato Administrativo de Servicios – CAS

-Contribuciones a ESSALUD 2.1.3.1.1.5 Contribuciones a ESSALUD-Contrato Administrativo de Servicios 2.3.2.8.1.1 Contrato Administrativo de Servicios

-Los locadores de servicios no contemplados en el CAS se afectan en las partidas de acuerdo al servicio que brindan, de no encontrarse una partida específica se registra en la 2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos.

58

EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DE

PROYECTOS DE INVERSION

1 2. 040833. AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPERIOR DE

JUSTICIA DE SAN MARTIN

- CONSTRUCCION de INFRAESTRUCTURA 2,6,2,2,5,1 Costo de Const. Por Adm. Directa

- ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2,6,3,2,9,99 Mquinaria, equipos y mobil. De otras inst.

- EXPEDIENTES TECNICOS 2,6,8,1,1,3 Expediente Técnico

- SUPERVISION 2,6,8,1,99 Otros gastos de cosntr. Y adquis.

2 2. 055119. EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO 2,6,3,2,2 Por instalaciones educativas

3 2. 035265. CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE Y LETRINAS CASERIO

CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA

2,6,2,3,5,1

Costo de Const. Por Adm. Directa

4 2. 018017. FORTALECIMIENTO DE LA GESTION DEL SECTOR PUBLICO AGRARIO 2,6,7,1,1,99 Otras inversiones intangibles

1 2. 040833. AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPERIOR DE

JUSTICIA DE SAN MARTIN

- CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO 2,6,2,2,5,2 Costos de const. Por contrata

- EXPEDIENTES TECNICOS 2,6,8,1,1,3 Expediente Técnico

- SUPERVISION 2,6,8,1,99 Otros gastos de cosntr. Y adquis.

2 2. 055119. EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO 2,6,3,2,2 Por instalaciones educativas


CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA

2,6,2,3,5,2

Costos de const. Por contrata


CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA2,4,2,2,1,99

A Otros Organismos Internacionales

EJECUCION POR ADMINISTRACION DIRECTA

EJECUCION POR CONTRATA

EJECUCION POR PNUD

PROCESO PRESUPUESTARIO 2009

Marco Presupuestal Modificado -

PIM

Programación de Gastos -

PPTM

Calendario de Compromisos

Compromisos

Devengado GiroPago



PIM

Compromiso Devengado PPTMCalendario de Pagos

GiroPago

1er Trimestre


PIM

2do Trimestre

Programación de Gastos -

PPTM

Co

mp

rom

iso

s

Calendario de Pagos


ProgramaciónComplementaria

(PagosEstimados)

Disponibilidadde recursos

• Documento fuente• Contrato• RD• Planilla

No se puede reducir el Marco Presupuestal si está comprometido.

No se puede programar por encima del Marco Presupuestal

El calendario de pagos puede ser mayor al marco presupuestal

DevengadoNo pagado del Ejercicio Fiscal

Anterior

Mar

co

Pre

sup

ue

stal

M

od

ific

ado

-P

IM

Cer

tifi

caci

ón

de

Cré

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De

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Gir

o

Pag

o

ProgramaciónDe Pagos

(Mejor Fecha de Pago)

Programaciónde Ingresos

PP

TM

Res

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Glo

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Fte.

Fin

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Inte

rno

Programación = PIM

Des

de

el 1

5/1

2/2

00

9

S

61

Gracias

Presupuesto Publico 29 Oct 2009

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