CONTABILIDAD GERENCIAL

PRESUPUESTO DE CAJA

Caso N1La Empresa Comercial Alfa E.I.R.L en el ao 2015 efectu ventas por S/ 70,000 en Junio y S/.80,000 en Julio. Las ventas pronosticadas para agosto, setiembre y octubre son de S/ 110,000, S/ 130,000 y S/ 230,000, respectivamente; la empresa presenta un saldo de caja de S/ 15,000 en agosto. A su vez presenta la siguiente informacin adicional.a. El 20% de las ventas de la empresa es al contado, y el 70% en cobranza a 30dias; el saldo en cuentas por cobrar a 60 das.b. La empresa recibe otros ingresos mensuales de S/ 65,000.c. Las compras de la empresa fueron de S/ 90,000, S/ 70,000, S/.110,000 ; S/.120,000 y S/ 110,000 en los meses de junio a octubre, respectivamente. El 30% de las compras fue al contado, el 60% se pag a 30 das y el 10% restante a 60 das.d. Los sueldos mensuales presentan el 6% de las ventas realizadas en el mes anterior.e. Debe pagarse un alquiler de S/ 3,000f. En octubre se pagan dividendos por S/ 6,000g. En agosto de pagan los impuestos a la municipalidad por S/ 8,000h. En setiembre se paga intereses financieros por S/ 4,200i. Se prev comprar en efectivo equipo diversos pagados en agosto por S/ 15,000 y en octubre S/ 7,000j. En setiembre se aument el capital de la empresa con un aporte de S/ 10,000 en efectivok. Se pag el impuesto a la renta: agosto S/2,000,setiembre S/.2,740 y Octubre S/.3,250.

Se pide:1. Elaborar el Flujo de caja de Agosto a octubre del 2015.

Caso N 02La Empresa Favorita S.R.L, tiene el siguiente pronstico de ventas para el ao 2016,

MesesUnidades a venderCostoPrecio

Enero50001015

Febrero43001015

Marzo38001015

Abril55001015

Mayo40001015

Junio45001015

Julio48001015

Agosto47001015

Setiembre34001015

Octubre20001015

Noviembre35001015

Diciembre45001015

a. Las ventas se efectan de la siguiente manera: 50 % al contado, 30% cobrado en el mes siguiente de la venta, 20% cobrado en el mes subsiguiente al de la venta.b. Las compras se pagaran al contado en el mismo mes de la operacinc. Los gastos de operacin fueron estimado en S/ 60,000 anuales, los que incluyen los aportes y contribuciones sociales a ESSALUD, ONP y AFP.d. Los gastos de ventas se estimaron en 5% de las ventas, distribuidos uniformemente cada mes.e. Los gastos financieros se estimaron en S/ 250 mensuales y se consignaran en el flujo de efectivo.f. Los impuestos locales se estimaron en S/ 7,500 anuales y se pagaran ntegramente en el mes de marzo.g. Se program el pago de Dividendos en el mes de Agosto con carcter de adelanto por un monto total de S/ 50,000h. Se program la compra de un vehculo por el monto de S/ 20,000 pagadero en dos armadas mensuales iguales en marzo y abril.i. Pagos a cuenta del impuesto a la Renta se program a partir del mes de febrero por S/ 2500 mensualesj. El saldo inicial de caja seria de S/ 32,000k. El dficit de caja se cubriran con prstamos bancarios, en mltiplos de 100 y con un inters financiero del 3% mensual. A su vez debe mantenerse en caja un saldo mensual no inferior a S/ 5,000

Se pide:1. Con la informacin presentada, realice el Flujo de Caja proyectado de enero a diciembre del 2016.

3.-La Empresa ABC S.A. a travs de su Gerente Financiero Seor Carlos Rivera, solicita a Ud., que prepare los estados Financieros Proyectados para los seis meses del ao 2016, para lo cual le proporcionan la siguiente informacin.BALANCE GENERAL AL 31 -12-2015ACTIVOSPASIVO Y PATRIMONIOCaja y Bancos3,850Cuentas por pagar comerciales8,702Cuentas por cobrar comerciales6,150Deudas a Largo Plazo500Existencias6,000PATRIMONIOTerrenos1,202Inmueble, Maquinaria y Equipo (Neto)46,800Capital 50,000Reservas4,800Total Patrimonio54,800

TOTAL ACTIVO64,002TOTAL PASIVO Y PATRIM.64,002

DATOS ADICIONALES1. Los precios y los costos van a permanecer constantes2. Las ventas serian en un 75% al crdito y un 25% al contado3. Con respecto a las ventas al crdito, se cobraran de la siguiente manera: 60% en el mes siguiente a la venta; 30% en el segundo mes; 10% en el tercer mes.4. Las ventas estimadas para los meses enero a Junio del 2016 son:Octubre- 2015: 6000; Noviembre-2015: 6500; Diciembre-2015: 5000 Enero: S/. 7500, Febrero: S/. 8000; Marzo: S/.8000 Abril: S/.7000 Mayo: S/.8500 Junio :S/. 8000 5. Las compras de mercadera son el 80% de las ventas y la empresa paga por las ventas proyectadas de cada mes, en el mes inmediatamente anterior, las mercaderas se recepcionan un mes antes de las ventas.6. Los sueldos alcanzan a: Enero: S/. 1,500, Febrero: S/.1,400; Marzo: S/.1,300 Abril: S/.1200 Mayo: S/.1200 Junio :S/. 1500. Julio S/ 90007. Se paga S/300 mensuales por alquiler del local donde funciona la empresa8. Depreciacin por los seis meses proyectados es S/ 26009. Se paga un inters sobre un prstamo a largo plazo de S/26, que ser paga a partir del mes de abril 2016.10. Los pagos a cuenta del impuesto a la renta es 3% de los ingresos mensuales que se provisiona y se paga en cada mes.11. Se hace un aumento de capital en el mes de Junio de S/ 10,00012. La empresa tiene a diciembre del 2011 un saldo de caja de S/ 3850 y se debe disponer de S/1000 como nivel mnimo deseado, se puede obtener prstamos en mltiplos de S/ 500 mensuales con un inters de 6% anual, el inters debe pagarse el primero del mes siguiente a aquel en el cual fue otorgado el crdito.13. Las cuentas por cobrar comerciales del balance proyectado asciende a: S/9,07514. Las cuentas por pagar inicial, las deudas a largo plazo y las reservas permanecen invariables.