Presupuesto Año 2016

UNIVERSIDAD DE JAN

PRESUPUESTOAO 2016

UNIVERSIDAD DE JAN

Universidad de Jan

PRESUPUESTOAO 2016

NDICE

NDICE

1. INTRODUCCIN ................................................................................................................................................ 9

1.1. PRESENTACIN ......................................................................................................................... 11

1.2. APROBACIN ............................................................................................................................. 11

2. CONSIDERACIONES DE CARCTER GENERAL ......................................................................................... 13

2.1. INTRODUCCIN ...................................................................................................................... 15

2.2. ANLISIS DE LAS PRINCIPALES MAGNITUDES .................................................................... 21

2.2.1. Anlisis de los ingresos .................................................................................................. 21

2.2.2. Anlisis de los gastos ..................................................................................................... 24

2.3. EVOLUCIN DE LAS DOTACIONES PRESUPUESTARIAS EN LOS

LTIMOS AOS ......................................................................................................................... 28

2.4. PLAN PRESUPUESTARIO A MEDIO PLAZO ............................................................................. 29

2.5. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y SOSTENIBILIDAD FINANCIERA .................................. 31

2.6. LMITE MXIMO DE GASTO PARA 2016 .................................................................................. 34

3. CLASIFICACIN ECONMICA, FUNCIONAL Y ORGNICA DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS ................................................................................................................................... 39

4. DETALLE EXPLICATIVO DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS ................................................................... 95

4.1. OPERACIONES CORRIENTES ................................................................................................ 97

4.2. OPERACIONES DE CAPITAL .................................................................................................. 115

5. DETALLE EXPLICATIVO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS ..................................................................... 123

5.1. OPERACIONES CORRIENTES .............................................................................................. 125

5.2. OPERACIONES DE CAPITAL .................................................................................................. 154

6. NORMAS GENERALES DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA ................................................................... 175

6.1. EL PRESUPUESTO Y SUS MODIFICACIONES ...................................................................... 177

6.2. CRDITOS ASIGNADOS A LAS UNIDADES ORGNICAS PARA SU FUNCIONAMIENTO ................................................................................................................. 181

6.3. CRDITOS ASIGNADOS PARA ADQUISICIN DE BIENES INVENTARIABLES CON CARGO A EQUIPAMIENTO DOCENTE ........................................................................ 182

PRESUPUESTO AO 2016

5

6.4. CRDITOS PROCEDENTES DE SUBVENCIONES Y AYUDAS A LA INVESTIGACIN ...................................................................................................................... 183

6.5. NORMAS PARA LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE CONTRATOS DE INVESTIGACIN, CURSOS, SUBVENCIONES ESPECFICAS, JORNADAS, CONGRESOS Y SIMILARES ................................................................................................... 185

6.6. AYUDAS Y SUBVENCIONES CON CARGO AL PRESUPUESTO DE LA UNIVERSIDAD .................................................................................................................... 188

6.7. NORMAS SOBRE GESTIN DEL GASTO .............................................................................. 190

6.8. EJECUCIN DEL GASTO ........................................................................................................ 211

6.9. LOS PAGOS A TRAVS DE CUENTAS RESTRINGIDAS: LOS ANTICIPOS DE CAJA FIJA ........................................................................................................................... 213

6.10. REINTEGRO DE FACTURA ..................................................................................................... 215

6.11. NORMAS DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA EN RELACIN A LOS INGRESOS ............................................................................................................................... 215

6.12. DEVOLUCIN DE INGRESOS ................................................................................................. 216

6.13. DONACIONES DE BIENES INVENTARIABLES ...................................................................... 216

6.14. NORMATIVA SOBRE AYUDAS, BONIFICACIONES Y COMPENSACIONES DE PRECIOS PBLICOS POR LA PRESTACIN DE SERVICIOS DOCENTES EN EL CURSO 2016/2017 ................................................................................................................... 216

6.15. SERVICIO DE PUBLICACIONES ............................................................................................. 219

6.16. TARIFAS POR EL USO DE LOCALES, INSTALACIONES Y EQUIPOS PARA ACTIVIDADES EXTRAACADMICAS ...................................................................................... 220

6.17. TARIFAS DEL SERVICIO DE BIBLIOTECAS .......................................................................... 223

6.18. TARIFAS DE LOS SERVICIOS CENTRALES DE APOYO A LA INVESTIGACIN ............... 223

6.19. PRECIOS DE UTILIZACIN DE LAS INSTALACIONES DEPORTIVAS DE LA UNIVERSIDAD .................................................................................................................... 229

6.20. TARIFAS PARA LA OBTENCIN DE INFORMACIN ESTADSTICA ................................... 229

6.21. DERECHOS DE EXAMEN PARA ACCEDER A LOS DISTINTOS CUERPOS, ESCALAS Y CATEGORAS LABORALES DE LA UNIVERSIDAD DE JAN ........................................... 230

6.22. INGRESOS PROCEDENTES DE LAS MATRICULAS DE LAS ENSEANZAS DE POSTGRADO Y FORMACIN CONTINUA ....................................................................... 230

6.23. INGRESOS PROCEDENTES DE LAS MATRCULAS DE LOS CURSOS DE IDIOMAS Y EXAMENES OFICIALES DE ACREDITACIN DEL CENTRO DE ESTUDIOS AVANZADOS EN LENGUAS MODERNAS .......................................................... 231

6.24. FUNCIN INTERVENTORA Y CONTROL DE LEGALIDAD ................................................... 231

6.25. NORMAS DE LIQUIDACIN DEL PRESUPUESTO ............................................................... 232

6.26. RENDICIN DE CUENTAS ..................................................................................................... 233

ndice

6

6.27. DISPOSICIONES FINALES ..................................................................................................... 233

7. CRITERIOS DE ASIGNACIN DE CRDITOS A LAS UNIDADES ORGNICAS ....................................... 237

7.1. INTRODUCCIN ...................................................................................................................... 237

7.2. SERVICIO DE ARCHIVO (04.06) Y BIBLIOTECA (04.07) ....................................................... 237

7.3. CENTROS UNIVERSITARIOS: FACULTADES Y ESCUELAS TCNICAS SUPERIORES ........................................................................................................................... 238

7.4. DEPARTAMENTOS UNIVERSITARIOS (06) ........................................................................... 240

8. ANEXO NUMRICO EXPLICATIVO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS SEGN UNIDADES ORGNICAS Y APLICACIONES ECONMICAS. Especial Referencia a los Costes de Personal .................. 249

8.1. PROFESORES Y ALUMNOS MATRICULADOS POR TITULACIONES. CURSO 2015/2016 .................................................................................................................. 251

8.2. DETALLE DEL CRDITO PRESUPUESTARIO ASIGNADO A LOS CENTROS DOCENTES PARA GASTOS CORRIENTES ........................................................................... 252

8.3. ESTRUCTURA GENERAL DE LA OFERTA DE ENSEANZAS UNIVERSITARIAS Y DE RECURSOS POR DEPARTAMENTOS UNIVERSITARIOS .................................................................................................................... 253

8.4. ESTRUCTURA GENERAL DE LA DEMANDA DOCENTE DE ENSEANZAS UNIVERSITARIAS OFICIALES POR DEPARTAMENTOS UNIVERSITARIOS. CURSO 2014/2015 ................................................................................................................... 259

8.5. DETERMINACIN DEL CRDITO PRESUPUESTARIO DEL CAPTULO 2 PARA DEPARTAMENTOS UNIVERSITARIOS .................................................................................. 265

8.6. ESTRUCTURA DE LA FINANCIACIN GENERAL DE LOS DEPARTAMENTOS UNIVERSITARIOS .................................................................................................................... 277

8.7. DETALLE GENERAL Y EVOLUCIN DE LOS COSTES DE PERSONAL DOCENTE E INVESTIGADOR Y DE PERSONAL DE ADMINISTRACIN Y SERVICIOS DE LA UNIVERSIDAD DE JAN. AOS 2015 Y 2016........................................ 285

8.8. RELACIN DE PUESTOS DE TRABAJO DEL PERSONAL DOCENTE E INVESTIGADOR, ESTRUCTURADO POR DEPARTAMENTOS Y REAS DE CONOCIMIENTO. PROGRAMACIN PRESUPUESTO AO 2016........................................ 287

8.9. ESTRUCTURA Y VALORACIN ECONMICA DE LA PLANTILLA DEL PERSONAL DOCENTE E INVESTIGADOR. PROGRAMACIN PRESUPUESTO AO 2016 ................................................................................................................................. 296

8.10. RELACIN DE PUESTOS DE TRABAJO DEL PERSONAL DE ADMINISTRACIN Y SERVICIOS, ESTRUCTURADA POR NIVELES DE PUESTO DE TRABAJO ADSCRITO A FUNCIONARIOS. PROGRAMACIN PRESUPUESTO AO 2016 ................. 297

PRESUPUESTO AO 2016

7

8.11. RELACIN DE PUESTOS DE TRABAJO DEL PERSONAL DE ADMINISTRACIN Y SERVICIOS, ESTRUCTURADA POR GRUPOS DE FUNCIONARIOS. PROGRAMACIN PRESUPUESTO AO 2016 ...................................................................... 298

8.12. ESTRUCTURA FUNCIONAL Y VALORACIN ECONMICA DE LA PLANTILLA DE PERSONAL LABORAL DE ADMINISTRACIN Y SERVICIOS. PROGRAMACIN PRESUPUESTO 2016 .............................................................................................................. 299

8.13. MODIFICACIONES E INCORPORACIONES PREVISTAS EN LA PLANTILLA. PROGRAMACIN PRESUPUESTO AO 2016 ...................................................................... 300

9. ESTRUCTURA FUNCIONAL Y ORGNICA DE LA UNIVERSIDAD DE JAN ............................................. 301

9.1. DETALLE DE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL DE LA UNIVERSIDAD DE JAN. AO 2015 ........................................................................................................................ 303

9.2. DETALLE DE LA ESTRUCTURA ORGNICA DE LA UNIVERSIDAD DE JAN. AO 2015 ........................................................................................................................ 305

ndice

8

Universidad de Jan

PRESUPUESTOAO 2016

INTRODUCCIN

1

1.1. PRESENTACIN

La Universidad de Jan, creada por la Ley 5/1993, de 1 de julio, como ente pblico con

personalidad jurdica capaz de desarrollar sus funciones en rgimen de autonoma, tiene competencia

para elaborar y aprobar su presupuesto anual, tal como establece el artculo 2.2.h de la Ley Orgnica

6/2001, de 21 de diciembre, de Universidades y el artculo 3.h) de los Estatutos de la Universidad.

El presupuesto de la Universidad de Jan para el ao 2016 constituye la expresin cifrada,

conjunta y sistemtica de las obligaciones que puede reconocer la Institucin, as como de los

derechos que son previsibles de liquidar en el transcurso del ao natural. La gestin presupuestaria se

realizar atendiendo, a lo establecido en la Ley Orgnica de Universidades, en la Ley Andaluza de

Universidades, en los Estatutos de la Universidad, en las normas de ejecucin presupuestaria que se

explicitan en esta Memoria y en cualquier otra norma de desarrollo de dichos Estatutos.

La elaboracin del presente Presupuesto ha sido realizada por la Gerencia de la Universidad

de Jan de acuerdo con las directrices que en materia de poltica universitaria han fijado para el ao

2016 su Consejo de Direccin, tal como establece el artculo 61.b) de los Estatutos de la Universidad.

1.2. APROBACIN

La Memoria de Presupuesto de la Universidad de Jan para el ao 2016 se present a

consideracin e informe del Consejo de Gobierno el da 18 de diciembre de 2015, siendo aprobado

por el Consejo Social en sesin ordinaria el da 18 de diciembre de 2015.

PRESUPUESTO AO 2016

11

Universidad de Jan

PRESUPUESTOAO 2016

CONSIDERACIONES DE

CARCTER GENERAL

2

2.1. INTRODUCCIN

El presupuesto del ejercicio de 2016, que se presenta para informe y aprobacin de los

rganos competentes de nuestra Universidad, se debe considerar una herramienta que permita

traducir a trminos econmico-financieros los objetivos estratgicos que, participativamente, la

comunidad universitaria ha decidido establecer para el futuro de nuestra institucin, como visin de la

misma.

Los mencionados objetivos que nos permitan caminar hacia el tipo de organizacin que

queremos para los prximos aos y que, a la vez nos sirvan para avanzar en la mejora continua, se

fijan en el II Plan Estratgico de la Universidad de Jan 2014-2020.

El mencionado documento, segn su presentacin, busca ser un plan definido

colectivamente, con una vocacin de duracin, al objeto de dotarnos de una gua de actuacin que

responda a la imagen y posicionamiento de la Universidad de cara al ao 2020, estableciendo qu

lneas de actuacin y qu acciones estratgicas deben emprenderse para conseguir dicha imagen. En

l se exponen las principales reas estratgicas que, formando la misin de la institucin, permiten

detallar tanto objetivos como lneas de actuacin, desde diferentes perspectivas, entre las que se

encuentra la financiera. Las reas citadas son la docencia, la investigacin, la transferencia del

conocimiento, la transmisin de la cultura y la responsabilidad social.

Para tener xito en la consecucin de los objetivos propuestos es fundamental orientar y

alinear los recursos a dicha estrategia, entre ellos los recursos econmicos y, concretamente, hacer

que los programas presupuestarios sigan la senda de las lneas estratgicas previamente fijadas. Ese

es el principal cometido de este documento presupuestario.

Las cuestiones que, en este ao, nos parecen de especial relevancia son las siguientes:

Tal y como se ha expuesto anteriormente, en este documento, se han consignado

determinados crditos alineando los diferentes programas presupuestarios a los

objetivos estratgicos previamente definidos, con objeto de poder realizar un

seguimiento presupuestario de los mencionados objetivos.

El Modelo de Financiacin, 2007/2011, suscrito entre la Consejera de Economa,

Innovacin, Ciencia y Empleo y las Universidades Andaluzas, aprobado el 10 de

julio de 2007, y prorrogado por Acuerdo de 30 de diciembre de 2011, ha vuelto a ser

prorrogado hasta final del ejercicio de 2016, fundamentalmente por no poderse

establecer con precisin, en este momento, la contribucin financiera pblica y

privada; lo cual es un elemento fundamental a la hora de plantear un nuevo Modelo

de Financiacin. Corresponder al Rector y al Gerente negociar los detalles del

nuevo modelo de financiacin con la Consejera de Economa y Conocimiento de la

Junta de Andaluca, incluidos los objetivos afectados a resultados, entre los cuales,

previsiblemente, estarn los relacionados con la mejora de la calidad docente, el

fomento de la cultura emprendedora y la insercin laboral de los estudiantes, el

estmulo de la actividad investigadora y de la transferencia del conocimiento, la

PRESUPUESTO AO 2016

15

igualdad de gnero y la operatividad del sistema integrado de gestin de la calidad,

entre otros.

El presupuesto inicial de la Universidad de Jan para el ao 2016 asciende a

101.128.000 euros en sus estados de ingresos y gastos, lo que supone un

incremento nominal del 2,44% con relacin a las cantidades inicialmente

presupuestadas en el ao anterior. Del estado de ingresos (grfico 2.1) destaca el

captulo tercero, dedicado a tasas y precios pblicos, en algo ms de 17 millones de

euros, un 17% del total; as como el cuarto, de transferencias corrientes, en torno a

75 millones de euros, un 74,63% de dicho total, en el que se incluyen las recibidas

de la financiacin ordinaria de la Comunidad Autnoma. Las transferencias de

capital, con cantidades superiores a los 6 millones de euros, un 6,58% de los

ingresos, servirn para sufragar, en parte, las inversiones previstas. Por otra parte,

del estado de gastos (grfico 2.2), el captulo primero, que retribuye al personal,

asciende a una cantidad superior a 66 millones de euros, algo ms del 65% del total

de gastos; el captulo segundo, relativo a los gastos corrientes de la institucin se

presupuesta en torno a los 14 millones de euros, alrededor de un 15% de dicho

total; el captulo cuarto, que se dedica fundamentalmente a sufragar las becas y

ayudas, tanto a estudiantes como personal propio, asciende a 4,6 millones de euros,

un 4,58%; y finalmente, destacar tambin, por su importancia, el captulo sexto

dedicado a las inversiones reales, tanto materiales como inmateriales, con un

importe superior a los 14 millones de euros, lo que supone aproximadamente un

14% del total de los gastos presupuestados.

GRFICO 2.1. DISTRIBUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DEL AO 2015 POR CAPTULOS

2. Consideraciones de Carcter General

16

GRFICO 2.2. DISTRIBUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL AO 2015 POR CAPTULOS

Del anlisis de las principales cifras presupuestadas, en el estado de ingresos,

podemos extraer algunas conclusiones (cuadro 2.1). En cuanto a las tasas y precios

pblicos, sealar que se incrementan ligeramente, un 2,26%. El captulo dedicado a

las transferencias corrientes tambin experimenta una subida, el 5,43%, con

respecto al ejercicio anterior, fundamentalmente por los ingresos de la Comunidad

Autnoma que derivan de la aplicacin del modelo de financiacin suscrito, el cual

se encuentra prorrogado en la actualidad. Dicho modelo, junto con el anterior, ha

proporcionado al sistema la suficiencia financiera necesaria para la prestacin del

servicio de la educacin superior con garantas suficientes. Ms discutible es la

consecucin de la eficiencia pretendida, en especial en el segundo de ellos, por lo

que habr que trabajar en esta cuestin cuando se aborde la confeccin de un

nuevo modelo con nuestro principal financiador. Dicha elaboracin debera ser

participativa y consensuada para que las estrategias de las instituciones andaluzas

estn alineadas y en una misma direccin. Finalmente, el captulo dedicado a las

transferencias de capital disminuye en torno a dos millones de euros, derivado

fundamentalmente del descenso de la financiacin del art. 75 de la Comunidad

Autnoma para inversiones materiales.

PRESUPUESTO AO 2016

17

CUADRO 2.1. DETALLE DEL ESTADO DE INGRESOS POR CAPTULOS

(1) Tasa de variacin con respecto al ejercicio anterior.

Con respecto al estado de gastos (cuadro 2.2), se puede comprobar la subida del

captulo dedicado a las retribuciones del personal, fundamentalmente, por la

recuperacin del 49,73% de la paga extraordinaria de 2012 y del incremento salarial

del 1% autorizado para los empleados pblicos. En el incremento, un 3,25%, se

incluye adems el incremento vegetativo, derivado de la antigedad del personal,

as como el aumento de la tasa de reposicin. Los gastos correspondientes a la

accin social se mantienen en el 1,5% de la masa salarial por el compromiso de

mantener e, incluso aumentar cuando sea posible, este tipo de retribuciones en

especie que mejoran las condiciones laborales de nuestros/as empleados/as

pblicos/as. El captulo dedicado a gastos corrientes, despus de aos de

contencin, registra un ligero aumento del 1,79%, debido a la naturaleza de estos

gastos y a la puesta en funcionamiento de nuevas instalaciones, destacando el

Campus Cientfico-Tecnolgico de Linares. Las transferencias corrientes

experimentan un aumento, del 6,04%, por la continuacin de las polticas de ayudas

a los estudiantes (talento, internacionalizacin, sobredotados, intercambio de

estudiantes). Finalmente, con respecto al captulo dedicado a las inversiones, se

experimenta un ligero descenso del 1,11% que afecta fundamentalmente a la

inversin material. El detalle, plurianual, de las inversiones materiales mayores se

- En euros -

COD. DESCRIPCION ECONOMICA

III. Tasas, Precios Pblicos y Otros Ingresos 17.290.000,00 17,10 2,26

IV. T ransferencias Corrientes 75.470.000,00 74,63 5,43

V. Ingresos Patrimoniales 620.000,00 0,61 0,00

A. Subtotal Operaciones Corrientes 93.380.000,00 92,34 4,79

VI. Enajenacin de Inversiones Reales 0,00 0,00

VII. T ransferencias de Capital 6.657.000,00 6,58 (21,76)

B. Subtotal Operaciones de Capital No Financieras 6.657.000,00 6,58 (21,76)

C. Subtotal Operaciones No Financieras (A+B) 100.037.000,00 98,92 2,48

VIII. Activos Financieros 1.091.000,00 1,08 991,00

IX Pasivos Financieros 0,00 0,00 (100,00)

D. Subtotal Operaciones Financieras 1.091.000,00 1,08 (0,82)

E. TOTAL INGRESOS (C+D) 101.128.000,00 100,00 2,44

ESTRUCTURA DE INGRESOSEUROS % (1)


18

especifica ms adelante (cuadro 2.3), en el que destaca la ejecucin de la Obra de

Guardera y Apartamentos Universitarios en el Campus de Jan.

CUADRO 2.2. DETALLE DEL ESTADO DE GASTOS POR CAPTULOS

(1) Tasa de variacin con respecto al ejercicio anterior.

En relacin a los mencionados gastos de inversin, queremos detenernos de una

forma concreta en los inmateriales. En este sentido, una de las prioridades del actual

Equipo de Direccin consiste en potenciar la investigacin en general y la

transferencia del conocimiento al tejido productivo y a la sociedad. En este sentido,

los Planes de Apoyo a la Investigacin y la Transferencia del Conocimiento

constituyen la principal herramienta de poltica cientfica, desarrollo tecnolgico e

innovacin de nuestra organizacin para incentivar, con fondos propios, la actividad

de los investigadores, con el objetivo general de mejorar nuestros indicadores

relativos a la investigacin y transferencia del conocimiento y, por tanto, nuestro

posicionamiento en el mbito de la I+D+i. En estas lneas se han incrementado los

crditos netos consignados para dichos Planes, lo que pone de manifiesto la

preocupacin que existe por el desarrollo de estas reas bsicas de la Universidad.

- En euros -

COD. DESCRIPCIN ECONOMICA

I. Gastos de Personal 66.384.000,00 65,64 3,25

II. Gastos Corrientes en Bienes y Servicios 14.729.000,00 14,56 1,79

III. Gastos Financieros 105.000,00 0,10 (27,59)

IV. T ransferencias Corrientes 4.633.000,00 4,58 6,04

F. Subtotal Operaciones Corrientes 85.851.000,00 84,89 3,09

VI. Inversiones Reales 14.136.000,00 13,98 (1,11)

VII. T ransferencias de Capital 0,00 0,00

G. Subtotal Operaciones de Capital No Financieras 14.136.000,00 13,98 (1,11)

H. Subtotal Operaciones No Financieras (F+G) 99.987.000,00 98,87 2,47

VIII. Activos Financieros 663.176,92 0,66 4,38

IX. Pasivos Financieros 477.823,08 0,47 (5,64)

I. Subtotal Operaciones Financieras 1.141.000,00 1,13 (0,06)

J. TOTAL GASTOS (H+I) 101.128.000,00 100,00 2,44

ESTRUCTURA DE GASTOSEUROS % (1)

PRESUPUESTO AO 2016

19

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15


20

Para concluir este apartado, sealar que la necesaria homogenizacin contable se

puede considerar consolidada a nivel de concepto presupuestario, sin perjuicio de

que cada ao se agreguen o desagreguen diferentes partidas contables, con el fin

de adaptarlas a las nuevas circunstancias, respetando la mencionada

homogeneidad a concepto. Adems de la contabilidad presupuestaria, tambin se

puede considerar adecuada y actualizada a norma la contabilidad financiera,

quedando pendiente de ultimar la contabilidad analtica que necesita para comenzar

a producir informacin la adaptacin de los diferentes sistemas de gestin a sus

requerimientos.

En definitiva, el documento que se presenta para su aprobacin es un presupuesto realista y

adaptado a las necesidades de la Universidad en el ao 2016, con vocacin de servir de garanta para

la consecucin de los objetivos estratgicos decididos por la comunidad universitaria.

2.2. ANLISIS DE LAS PRINCIPALES MAGNITUDES DEL AO 2016

2.2.1. Anlisis de los ingresos

Con respecto a la estructura y las dotaciones financieras que dan contenido al estado de

ingresos de la Universidad de Jan para el ao 2016 (cuadro 2.4) debemos destacar los siguientes

rasgos:

a) En lo que afecta al origen de los fondos, los recursos propios de la Universidad alcanzan la

cifra de 19.001.000 euros, que representan el 18,79% del total de la financiacin inicialmente

disponible por la institucin. El resto, es decir el 81,21%, que asciende a 82.127.000 euros, constituye

la financiacin ajena que para el desarrollo de su actividad productiva recibe la Universidad.

La reducida capacidad de generacin directa de recursos que presentan las instituciones

universitarias y el hecho de que, prcticamente, los entes que aportan la financiacin ajena se

reduzcan a la administracin educativa con competencias en el sector, hace complicada cualquier

programacin econmica que explcitamente no recoja la aceptacin de dicho ente financiador.

b) Atendiendo a la estructura econmica del presupuesto, el estado de ingresos de la

Universidad de Jan para el ao 2016, recoge en el marco de las llamadas operaciones corrientes la

cantidad de 93.380.000 euros, que representan el 92,34% del total de los recursos. Las aportaciones

del captulo tercero y cuarto, que renen las dotaciones procedentes de los usuarios de los servicios

educativos y de la administracin educativa, son dos de las tres principales fuentes de

aprovisionamiento financiero de entre las que abastecen a la institucin universitaria.

En el mbito de las operaciones de capital, cuya dotacin es de 7.748.000 euros, el

documento presupuestario para el ao 2016 contempla los captulos de transferencias de capital,

activos y pasivos financieros, que representan el 7,66% del total de los ingresos.

PRESUPUESTO AO 2016

21

c) Otra consideracin de los ingresos de la Universidad de Jan para el ao 2016, responde

a parmetros de carcter financiero segn que los recursos que integran el estado de ingresos tengan

su origen en operaciones financieras o no financieras. En este sentido, las dotaciones procedentes de

operaciones no financieras agrupan la prctica totalidad de los recursos con los que cuenta para el

desarrollo de su actividad productiva la institucin universitaria, en nuestro caso el 98,92%.

En el presupuesto del ao 2016, las operaciones financieras en el estado de ingresos

ascienden a 1.091.000 euros, representando el 1,08% del total de los recursos que se prevn para

este ejercicio presupuestario.


22

- En

euro

s -

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PRESUPUESTO AO 2016

23

2.2.2. Anlisis de los gastos

En el marco de la estructura presupuestaria los gastos de la Universidad de Jan para el ao

2016, pueden ser analizados desde una triple perspectiva:

a) La clasificacin funcional del gasto responde a la necesidad de conocer la finalidad u

objetivos que se desean alcanzar con la aplicacin de los recursos reflejados en el documento

presupuestario. En esta direccin, debemos interrogarnos acerca de las funciones que les son propias

a la institucin universitaria, para, posteriormente, determinar las necesidades financieras que su

materializacin demanda y que, a su vez, explican los gastos que se programan en el presupuesto

anual. Entre ellas, podemos destacar la enseanza, la investigacin, la extensin universitaria y las

actividades complementarias (grfico 2.5).

b) Una segunda va de aproximacin al estado de gastos de la Universidad de Jan para el

ao 2016, se alcanza interrogndose acerca de quin es el responsable de materializar el gasto

(grfico 2.4). Es decir, qu unidades son las encargadas de gestionar determinadas partidas

presupuestarias, entre las que se pueden sealar, los rganos de Gobierno Colegiados, los rganos

de Gobierno Unipersonales, los Centros, los Departamentos, los Servicios Es lo que se denomina la

clasificacin orgnica.

c) La tercera va de anlisis del estado de gastos de la Universidad de Jan, responde a la

pregunta de en qu se gasta, es decir, la llamada clasificacin econmica del gasto (grfico 2.3).

Por otra parte, con respecto a la estructura general del presupuesto de gastos (cuadro 2.5) se

pueden formular las siguientes consideraciones:

La primaca que en el conjunto de las operaciones de gasto manifiestan las actuaciones

econmicas englobadas en el apartado de las operaciones corrientes, 84,89%, siendo los gastos

operativos los que prcticamente determinan el peso de esta rbrica, con un importe total de

85.851.000 euros.

El detalle y la explicacin de todas y cada una de las partidas que integran los diferentes

captulos de gastos de las operaciones corrientes se recogen en diferentes apartados de este

documento presupuestario.

La principal partida del estado de gastos de la Universidad de Jan es la correspondiente a

los gastos de personal, que alcanza un importe de 66.384.000, representando el 77,32% y el 65,64%

del total de las operaciones corrientes y del total de gastos.

La segunda partida en importancia cuantitativa en el mbito de las operaciones corrientes se identifica con los gastos corrientes en bienes y servicios, captulo segundo, cuya asignacin inicial alcanza la cifra de 14.729.000 euros. Representando el 14,56% del total de los gastos y el 17,16% de los recursos destinados a atender los gastos corrientes.

Asimismo, en el marco de los gastos corrientes la Universidad de Jan recoge en el captulo

cuarto, Transferencias Corrientes, un total de 4.633.000 euros. Aqu se pueden resaltar las ayudas

que la Universidad de Jan destina para incentivar la movilidad internacional de los estudiantes que

cursan sus diferentes programas acadmicos, as como las becas y ayudas para internacionalizacin

y atraccin de talento. Tambin destacan la dotaciones en diferentes partidas destinadas a atender las


24

diversas acciones del programa de ayudas a los investigadores de los Planes de Apoyo a la

Investigacin y la Transferencia del Conocimiento.

En el mbito de las operaciones de capital, cuya dotacin es de 15.277.000 euros, el

presupuesto del ao 2016 de la Universidad de Jan contempla los captulos de inversiones reales,

14.136.000 euros, activos financieros, 663.176,92 euros y la amortizacin de pasivos financieros por

importe de 477.823,08 euros. Las asignaciones presupuestarias con destino a la materializacin de

inversiones suponen el 13,98% sobre el total de los gastos inicialmente programados. El detalle anual

de las actuaciones de inversin se recogen en diferentes cuadros del apartado tercero de este

documento presupuestario, as como en el cuadro 2.3 anteriormente expuesto, desde el punto de vista

plurianual.

El captulo octavo, relativo a los activos financieros contempla una dotacin presupuestaria que tiene

como finalidad principal atender a las demandas de prstamos de las personas que trabajan en la

Institucin y por tanto, aparece como un rengln ms del Programa de Accin Social de la

Universidad.

Por ltimo, el captulo nueve, dedicado a los pasivos financieros, tiene como finalidad amortizar las

anualidades de los prstamos concedidos por diferentes entes externos.

PRESUPUESTO AO 2016

25

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26

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Cap

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AL.

Cap

. 7:

0,0

0C

ap. 7

: 0

,00

OPE

RAC

ION

ESAC

TIVO

S FI

NAN

CIE

RO

SD

E C

APIT

AL (1

5,11

%)

ACTI

VOS

FIN

ANC

IER

OS

Cap

. 8:

663

.176

,92

OPE

RAC

ION

ES15

.277

.000

,00

Cap

. 8:

663

.176

,92

FIN

ANC

IER

AS (1

,13%

)PA

SIVO

S FI

NAN

CIE

RO

S1.

141.

000,

00PA

SIVO

S FI

NAN

CIE

RO

SC

ap.9

: 4

77.8

23,0

8C

ap.9

: 4

77.8

23,0

8

CU

AD

RO

2.5

. EST

RU

CTU

RA

GEN

ERA

L D

EL P

RES

UPU

ESTO

DE

GA

STO

S D

EL A

O

201

6

PRESUPUESTO AO 2016

27

2.3. EVOLUCIN DE LAS DOTACIONES PRESUPUESTARIAS EN LOS LTIMOS AOS

En cuanto a la evolucin de las cantidades presupuestadas debemos sealar que stas han

ido aumentando, a diferentes ritmos, en los ltimos aos (grfico 2.6). Los importes totales

consignados, desde el ao 2008, se han ido estabilizando en torno a los 100 millones de euros, hasta

llegar al techo de los 108 millones de euros en el ao 2010. A partir de dicho ejercicio se produce una

evolucin negativa como consecuencia de las medidas de restriccin del gasto provocadas por la

situacin econmica y financiera de nuestro pas. Dichas minoraciones alcanzan su punto ms bajo de

los ltimos aos en el ejercicio de 2013 en el que se presupuestan 89 millones de euros, cantidad que

nos retrotrae en trminos similares al ao 2007. A partir del ao 2014 comienza un lento ascenso, que

contina en el ejercicio de 2015, y que en 2016 supera levemente, sin llegar an a los niveles del

citado ao 2010, la cifra de los 100 millones de euros.

GRFICO 2.6. EVOLUCIN DE LOS PRESUPUESTOS DE LA UNIVERSIDAD DE JAN. AOS 2003-2016

La misma situacin puede apreciarse en trminos porcentuales (grfico 2.7), donde podemos

comprobar que, despus de incrementos anuales en torno al 10%, se produce una bajada a partir del

ao 2011 con respecto al ejercicio de 2010 del 3,40%. Dicha disminucin alcanza su punto ms crtico

en el ao 2012 con respecto al anterior con una bajada del 8,14%, la cual contina en el ejercicio

siguiente en porcentajes negativos del 6,75%. A partir del ao 2014 volvemos a porcentajes positivos

de un 4,12% de incremento con respecto al ejercicio anterior. En el ao 2015 se mantiene dicha

tendencia positiva con un incremento anual del 5,89%. En el presente ejercicio el incremento se sita

en el 2,44%.

Esperemos que esta evolucin positiva, aunque inferior a otras pocas, se pueda repetir de

forma continuada, a fin de que un esfuerzo presupuestario en ascenso contribuya a prestar los

servicios que se demandan a nuestra institucin con la calidad que se merecen tanto nuestros

usuarios como la sociedad en general.


28

GRFICO 2.7. EVOLUCIN DE LA VARIACIN DE LOS PRESUPUESTOS DE LA UNIVERSIDAD DE JAN. AOS 2003-2016

2.4. PLAN PRESUPUESTARIO A MEDIO PLAZO

El artculo 29 de la Ley Orgnica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y

Sostenibilidad Financiera dispone la necesidad de elaborar un plan presupuestario a medio plazo por

un perodo mnimo de tres aos y en el que se enmarcar la elaboracin de los presupuestos anuales.

En este sentido en el siguiente cuadro 2.6 se muestra la evolucin de los ltimos tres

ejercicios liquidados, la previsin de liquidacin del ao 2015 y el plan presupuestario que se estima

para los prximos tres aos y en el que se enmarca la elaboracin del presente presupuesto. Con este

plan se garantiza una programacin presupuestaria coherente con los objetivos de estabilidad

presupuestaria (ver magnitud P del cuadro 2.6 y apartado 2.5) y deuda (no hay deuda financiera en la

Universidad) y de conformidad con la regla de gasto (ver magnitud Q del cuadro 2.6 y apartado 2.6).

Las cifras del cuadro 2.6 correspondientes al presupuesto inicial de 2016 vienen explicadas

en el presente documento, mientras que para las previsiones de las operaciones no financieras de los

ejercicios 2017 y 2018 se ha aplicado un incremento anual sobre el presupuesto inicial de 2016 igual a

la tasas de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economa

espaola (1,8% para 2016, 2,2% para 2017 y 2,6% para 2018), establecidas en el Consejo de

Ministros del 10-7-2015 al suponer que tendrn una evolucin similar a esta tasa. Mientras que los

captulos de operaciones financieras se han incorporado los derechos y obligaciones que existen

actualmente para esos ejercicios. Igualmente se ha aplicado esta tasa de referencia para incrementar

el lmite de gasto no financiero coherente con la regla de gasto de los aos 2017 y 2018 (ver en el

apartado 2.6 la fijacin de este lmite para 2016).

14,91%

1,09%

13,91%13,43%

10,68%

13,67%

0,53%

8,02%

3,40%

8,14% 6,75%

4,12%5,89%

2,44%

10%

5%

0%

5%

10%

15%

20%

2003/2002

2004/2003

2005/2004

2006/2005

2007/2006

2008/2007

2009/2008

2010/2009

2011/2010

2012/2011

2013/2012

2014/2013

2015/2014

2016/2015%Variacin

PRESUPUESTO AO 2016

29

- En euros -

COD. DESCRIPCION ECONOMICA b/a d/c e/d

III. Tasas, Precios Pblicos y Otros Ingresos 18.746.007 18.504.527 14.933.140 17.500.000 17.290.000 17.670.380 18.129.810 17,19 2,20 2,60

IV. Transferencias Corrientes 83.203.049 76.643.366 73.681.914 74.898.000 75.470.000 77.130.340 79.135.729 1,65 2,20 2,60

V. Ingresos Patrimoniales 626.444 494.696 769.950 700.000 620.000 633.640 650.115 -9,08 2,20 2,60

A. Subtotal Operaciones Corrientes 102.575.499 95.642.589 89.385.004 93.098.000 93.380.000 95.434.360 97.915.653 4,15 2,20 2,60

VI. Enajenacin de Inversiones Reales 8.411 1.163 9.479 10.000 0 0 0 5,50 -- --

VII. Transferencias de Capital 7.699.389 6.332.118 5.444.318 10.318.000 6.657.000 6.803.454 6.980.344 89,52 2,20 2,60

B. Subtotal Operaciones de Capital No Financieras 7.707.801 6.333.281 5.453.797 10.328.000 6.657.000 6.803.454 6.980.344 89,37 2,20 2,60

C. Subtotal Operaciones No Financieras (A+B) 110.283.300 101.975.870 94.838.800 103.426.000 100.037.000 102.237.814 104.895.997 9,05 2,20 2,60

VIII. Activos Financieros 112.256 93.746 1.603.904 105.000 1.091.000 1.115.002 120.000 -93,45 2,20 -89,24

IX Pasivos Financieros 2.835.374 0 534.745 47.829 0 0 -91,06 -- --

D. Subtotal Operaciones Financieras 2.947.630 93.746 2.138.649 152.829 1.091.000 1.115.002 120.000 -92,85 2,20 -89,24

E. TOTAL INGRESOS (C+D) 113.230.929 102.069.616 96.977.449 103.578.829 101.128.000 103.352.816 105.015.997 6,81 2,20 1,61

COD. DESCRIPCIN ECONOMICA b/a d/c e/d

I. Gastos de Personal 58.961.040 58.229.250 58.411.810 62.900.000 66.384.000 67.844.448 69.608.404 7,68 2,20 2,60

II. Gastos Corrientes en Bienes y Servicios 14.198.412 13.962.563 14.191.159 14.400.000 14.729.000 15.053.038 15.444.417 1,47 2,20 2,60

III. Gastos Financieros 1.003.086 68.246 173.943 150.000 105.000 107.310 110.100 -13,77 2,20 2,60

IV. Transferencias Corrientes 3.061.341 3.011.999 3.706.729 3.650.000 4.633.000 4.734.926 4.858.034 -1,53 2,20 2,60

F. Subtotal Operaciones Corrientes 77.223.878 75.272.058 76.483.641 81.100.000 85.851.000 87.739.722 90.020.955 6,04 2,20 2,60

VI. Inversiones Reales 12.480.662 12.000.941 14.688.486 20.000.000 14.136.000 14.446.992 14.822.614 36,16 2,20 2,60

VII. Transferencias de Capital 3.273.809 0 1.783.171 1.335.000 0 0 0 -25,13 -- --

G. Subtotal Operaciones de Capital No Financieras 15.754.471 12.000.941 16.471.656 21.335.000 14.136.000 14.446.992 14.822.614 29,53 2,20 2,60

H. Subtotal Operaciones No Financieras (F+G) 92.978.349 87.272.999 92.955.297 102.435.000 99.987.000 102.186.714 104.843.569 10,20 2,20 2,60

VIII. Activos Financieros 90.471 99.543 3.726.151 961.806 663.177 150.000 150.000 -74,19 -77,38 0,00

IX. Pasivos Financieros 703.468 1.557.890 336.054 305.098 477.823 480.264 482.734 -9,21 0,51 0,51

I. Subtotal Operaciones Financieras 793.939 1.657.433 4.062.206 1.266.903 1.141.000 630.264 632.734 -68,81 -44,76 0,39

J. TOTAL GASTOS (H+I) 93.772.288 88.930.432 97.017.503 103.701.903 101.128.000 102.816.978 105.476.303 6,89 1,67 2,59

b/a d/c e/d

K. AHORRO BRUTO (A-F) 25.351.621 20.370.531 12.901.363 11.998.000 7.529.000 7.694.638 7.894.699 -7,00 2,20 2,60

L. RESULTADO OPER. NO FINANCIERAS (C-H) 17.304.950 14.702.871 1.883.503 991.000 50.000 51.100 52.429 -47,39 2,20 2,60

M. SALDO PRESUPUESTARIO (E-J) 19.458.641 13.139.184 -40.054 -123.074 0 535.838 -460.306 207,27 -- -185,90

N. REMANENTE DE TESORERA A 31/12 82.014.713 95.644.266 94.993.419 94.870.345 95.406.183 94.945.877 -0,13 -- -0,48

. Remanente afectado a 31/12 16.833.722 16.522.550 12.647.264

O. Remanente no afectado a 31/12 (N-) 65.180.991 79.121.716 82.346.155

P. (+) CAPACIDAD /(-) NECESIDAD FINANC. SEGN SEC (Objetivo UJA: Equilibrio) 17.296.479 14.700.528 5.327.857 2.906.978 1.623.685 51.100 52.429 -45,44 -96,85 2,60

Q. LMITE DE GASTO NO FINANCIERO COHERENTE CON LA REGLA DE GASTO 119.635.336 122.267.313 125.446.263 -- 2,20 2,60

LIQUIDACIN 2014 (a)

PREVISIN LIQUIDACIN D.R.N. 2015 (b)

CUADRO N 2.6. EVOLUCIN Y PREVISIN DEL PLAN PRESUPUESTARIO DE LA UNIVERSIDAD DE JAN: AOS 2012 A 2018

PREVISIN PRESUPUESTO INICIAL 2017(d)

PREVISIN PRESUPUESTO INICIAL 2018(e)

Variacin en %

COD. MAGNITUDES PRESUPUESTO INICIAL 2016 (c)



Variacin en %LIQUIDACIN

2012 LIQUIDACIN

2013

LIQUIDACIN OBLIG. REC.

NETAS 2014(a)


PRESUPUESTO INICIAL 2016 (c)

ESTRUCTURA DE GASTOS LIQUIDACIN OBLIG. REC. NETAS 2012

LIQUIDACIN OBLIG. REC. NETAS 2013


PRESUPUESTO INICIAL 2016 (c)

ESTRUCTURA DE INGRESOS LIQUIDACIN DCHOS. REC. NETOS 2012

LIQUIDACIN DCHOS. REC. NETOS 2013

LIQUIDACIN DCHOS. REC.

NETOS 2014(a)



Variacin en %


30

2.5. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y SOSTENIBILIDAD FINANCIERA

El Real Decreto-Ley 14/2012, de 20 de abril, de medidas urgentes de racionalizacin del

gasto pblico en el mbito educativo modifica el artculo 81.2 de la Ley Orgnica 6/2001, de

Universidades, introduciendo la obligacin por parte de las universidades de hacer una referencia

expresa en el presupuesto al cumplimiento del equilibrio y sostenibilidad financiera.

En este sentido los criterios del Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC

2010) difieren de la metodologa presupuestaria en diversos aspectos que afecta tanto a la

delimitacin institucional del sector pblico como a la valoracin de los ingresos y gastos. Por ello en

los cuadros 2.7 y 2.8 se aplica las definiciones y los criterios metodolgicos del SEC-2010 a los

crditos iniciales, resultando que el Presupuesto inicial de 2016 para la Universidad de Jan tiene una

capacidad de financiacin que asciende a 1.623.684,58 euros segn el sistema de Contabilidad

Nacional (los ingresos y gastos no financieros ajustados al SEC-2010 asciende a 100.037 y a 98.413,3

miles de euros, respectivamente). La equivalencia entre ambos sistemas contables es la siguiente:

El objetivo de dficit en trminos SEC 2010 de la Universidad de Jan para 2016 es de

equilibrio financiero, por tanto esta institucin cumple este compromiso con el presente Presupuesto,

al obtener una capacidad de financiacin de 1.623.684,58 euros.

Por lo que se refiere al principio de sostenibilidad financiera, entendido como la capacidad de

financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los lmites de dficit y deuda pblica y

morosidad de deuda comercial, el presente Presupuesto tambin cumple con este principio, teniendo

en cuenta que su remanente de tesorera no afectado a 31-12-2014 (ltimo dato disponible) asciende

a 82.346.155,32 euros y su perodo medio de pago de la deuda comercial en los doce meses en

noviembre del ao 2015 se sita en 18,25 das (PMP=-11,750 das) cuando el plazo mximo previsto

en la normativa sobre morosidad es de 30 das.

CONCEPTOS 2016

1. Ingresospresupuestoinicialnofinancieros 100.037.000,00

2. Gastospresupuestoinicialnofinancieros 99.987.000,00

3. Supervit(+)/Dficit()nofinancierodePresupuesto(12) 50.000,00

4. AjustesSEC2010: 1.573.684,58

Recuperacinde91daspagaextradiciembre2012:+1.600.000

Periodif.pagasextrasdevengadasen2016ynovencidas:575.700

Periodif.pagasextrasdevengadasen2015yvencidasen2016:+570.000

Gastosfinancierosdevengadosen2016ynovencidos:2.000

Gastosfinancierosdevengadosenejerciciosanteriores:+2.200

AportacionesdecapitalaFundaciones:20.815,42

5. Capacidad(+)/Necesidad()definanciacindelPresupuesto2016delaUniversidaddeJen(3+4)

1.623.684,58

EQUIVALENCIAENTREELSALDODELPRESUPUESTOYELSALDODECONTABILIDADNACIONAL

PRESUPUESTO AO 2016

31

(miles de euros)Crditos Iniciales

Ajustes SEC 2010

Crditos Iniciales

Ajustados

1.Gastos de personal 66.384,0 -1.594,3 64.789,7 1.1. De los cuales: gastos de Seguridad Social 9.352,0 -201,4 9.150,6

2.Gastos en bienes corrientes y servicios 14.729,0 0,0 14.729,0

3.Gastos financieros 105,0 -0,2 104,8 3.1. Intereses 30,0 -0,2 29,8 3.2. Resto de gastos financieros 75,0 75,0

4.Transferencias corrientes 4.633,0 0,0 4.633,0 4.1. Al Sector Pblico - Al Estado - A Organismos de la Administracin Central, excepto INEM - Al INEM - A Organismos que gestionan la Sanidad - A Organismos que gestionan los Servicios Sociales - A la Administracin General de la Comunidad Autnoma - A Entidades de la C.A. includas en sector AAPP

. OOAAAA de la C.A. incluidos en AAPP . OOAACC de la C.A. incluidos en AAPP . Sociedades y Entes Pblicos de la C.A. incluidos en AAPP . Universidades de la C.A.

- A Entidades Locales - A Consorcios - A entidades de la C.A. no incluidas en AAPP - Al resto de entidades del sector pblico 4.2. Al sector privado 4.633,0 4.633,0 - Empresas privadas 210,0 210,0 - Familias e ISFL 4.423,0 4.423,0

6. Inversiones reales 14.136,0 0,0 14.136,0 6.1. Terrenos 6.2. Inmovilizado Inmaterial 6.462,0 6.462,0 6.3. Inversiones efectuadas a travs de sociedades instrumentrales 6.4. Inversiones efectuadas por encargo a travs de Sociedades Pblicas 6.5. Resto de inversiones reales 7.674,0 7.674,0

7.Transferencias de capital 20,8 20,8 7.1. Al Sector Pblico - Al Estado - A Organismos de la Administracin Central, excepto INEM - Al INEM - A Organismos que gestionan la Sanidad - A Organismos que gestionan los Servicios Sociales - A la Administracin General de la Comunidad Autnoma - A Entidades de la C.A. includas en sector AAPP


- A Entidades Locales - A Consorcios - A entidades de la C.A. no incluidas en AAPP - Al resto de entidades del sector pblico

7.2. Al sector privado 20,8 20,8 - Empresas privadas - Familias e ISFL 20,8 20,8

TOTAL NO FINANCIERO 99.987,0 -1.573,7 98.413,3

8. Activos financieros 663,2 -20,8 642,4 8.1. Aportaciones de capital a entidades de la C.A. en AAPP 20,8 -20,8 8.2. Resto de activos financieros 642,4 642,4

9. Pasivos financieros 477,8 0,0 477,8

TOTAL 101.128,0 -1.594,5 99.533,5

CUADRO N 2.7. PRESUPUESTO DE GASTOS INICIAL 2016 AJUSTADO AL SEC-2010


32

(miles de euros)Crditos Iniciales

Ajustes SEC 2010

Crditos Iniciales

Ajustados

3. Tasas y otros ingresos 17.290,0 0,0 17.290,0 3.1. Tasas acadmicas 1.300,0 1.300,0 3.2. Otras tasas y precios pblicos 12.790,0 12.790,0 3.3. Otros ingresos 3.200,0 3.200,0

4.Transferencias corrientes 75.470,0 0,0 75.470,0 4.1. Del Sector Pblico 74.919,3 74.919,3 - Del Estado 230,3 230,3 - De Organismos de la Administracin Central, excepto INEM - Del INEM - De Organismos que gestionan la Sanidad - De la Administracin General de la Comunidad Autnoma 74.634,8 74.634,8 - De Entidades de la C.A. includas en sector AAPP 18,2 18,2

. OOAAAA de la C.A. incluidos en AAPP . OOAACC de la C.A. incluidos en AAPP . Sociedades y Entes Pblicos de la C.A. incluidos en AAPP . Universidades de la C.A. 18,2 18,2

- De las Entidades Locales 36,0 36,0 - De los Consorcios - De entidades de la C.A. no incluidas en AAPP - Del resto de entidades del sector pblico 4.2. De la Unin Europea 420,0 420,0 - Del Fondo Social Europeo - Otras de la Unin Europea 420,0 420,0 4.3. Del Sector privado 130,8 130,8 - Empresas privadas 130,8 130,8 - Familias e ISFL

5. Ingresos patrimoniales 620,0 0,0 620,0 5.1. Intereses 270,0 270,0 5.2. Otros ingresos patrimoniales 350,0 350,0

6. Enajenacin de inversiones reales 0,0 0,0 0,0 6.1. Terrenos 6.2. Resto de inversiones reales

7.Transferencias de capital 6.657,0 0,0 6.657,0 7.1. Del Sector Pblico 6.448,0 6.448,0 - Del Estado 2.000,0 2.000,0 - De Organismos de la Administracin Central, excepto INEM - Del INEM - De Organismos que gestionan la Sanidad - De la Administracin General de la Comunidad Autnoma 4.448,0 4.448,0 - De Entidades de la C.A. includas en sector AAPP 0,0 0,0


- De las Entidades Locales - De los Consorcios - De entidades de la C.A. no incluidas en AAPP - Del resto de entidades del sector pblico

7.2. De la Unin Europea 0,0 0,0 - Del FEDER - Otras de la Unin Europea 7.3. Del Sector privado 209,0 209,0 - Empresas privadas 209,0 209,0 - Familias e ISFL

TOTAL NO FINANCIERO 100.037,0 0,0 100.037,0

8. Activos financieros 1.091,0 0,0 1.091,0 8.1. Remanente de Tesorera 8.2. Otros activos financieros 1.091,0 1.091,0

9. Pasivos financieros 0,0 0,0 0,0

TOTAL 101.128,0 0,0 101.128,0

CUADRO N 2.8. PRESUPUESTO DE INGRESOS INICIAL 2016 AJUSTADO AL SEC-2010.

PRESUPUESTO AO 2016

33

2.6. LMITE MXIMO DE GASTO PARA 2016

El artculo 81.2 de la Ley Orgnica 6/2001, de Universidades, con la nueva redaccin dada

por el artculo 6.5, del Real Decreto-Ley 14/2012, de 20 de abril, de medidas urgentes de

racionalizacin del gasto pblico en el mbito educativo modifica el artculo 81.2 de la Ley Orgnica

6/2001, de Universidades, introduce la obligacin por parte de las universidades de aprobar un lmite

mximo de gasto de carcter anual que no podr rebasarse, para garantizar un mejor cumplimiento de

la Ley Orgnica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.

De acuerdo con la Ley Orgnica 2/2012 de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad

Financiera (LOEPSF), las Administraciones Pblicas han de aprobar un lmite mximo de gasto no

financiero, coherente con el objetivo de estabilidad presupuestaria, y la regla de gasto, que marcar el

techo de asignacin de recursos de sus presupuestos. Para ello en la Universidad de Jan en

adelante UJA- se ha establecido la siguiente secuencia:

1. Por un lado, debe considerarse el gasto coherente con el objetivo de estabilidad

presupuestaria; en el caso de la UJA es de equilibrio, que se obtendr si los ingresos no

financieros en trminos del sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de 2010

en adelante SEC 2010- son iguales a los gastos no financieros en trminos SEC 2010.

Para el clculo de estos ingresos se ha utilizado la siguiente metodologa:

a. Las previsiones presupuestarias de ingresos correspondientes a los captulos 1 al 7

del ejercicio 2016 han de ser el punto de partidas para la cuantificacin del referido

lmite de gasto.

b. Hay que incluir una partida para computar aquellos ingresos cuya estimacin no

resultada razonable desde el punto de vista del rigor que exigen las estimaciones

anuales del presupuesto, pero que gozan de probabilidad de ocurrencia. En base a

la evolucin del ltimo quinquenio se estima en la media del desfase entre los

derechos reconocidos en la liquidacin y las previsiones iniciales de los ltimos

ejercicios.

c. Adems el importe previsto para el remanente de tesorera afectado a 31 de

diciembre de 2015 ha de incluirse en la cuantificacin del lmite de gasto del ao

2015, ya que su consumo es algo irrenunciable por parte de la UJA, toda vez que,

en otro caso, podran generarse expedientes de reintegro de las subvenciones

recibidas, lo que impactara significativamente en la actividad investigadora y

docente de la UJA. En base a la evolucin de ejercicios anteriores se realiza una

estimacin.


34

Su clculo sera como sigue:

De aqu se obtiene un gasto presupuestario de 120.876.427,91 euros coherente con el

objetivo de estabilidad presupuestaria.

2. Por otro lado, debe considerarse el gasto coherente con la regla de gasto. La regla de gasto,

recogida en el artculo 12 de la LOEPSF, prohbe que la variacin del gasto computable de la

Administracin Central, de las Comunidades Autnomas y de las Corporaciones Locales

supere la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la

economa espaola (1,8% para 2016, 2,2% para 2017 y 2,6% para 2018, establecidas en el

Consejo de Ministros del 10-7-2015). A estos efectos se entender por gasto computable los

empleos no financieros definidos en trminos del SEC 2010, excluidos los intereses de la

deuda, y la parte del gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unin Europea

o de otras Administraciones Pblicas.

En primer lugar hay que obtener el gasto computable en 2015 de la UJA, que se calcula

como sigue:

IMPORTE(+) 100.037.000,00

(+) 10.339.427,91

Ao2011 Ao2012 Ao2013 Ao2014 Ao2015(Estim.Liq.)

Mediaquinquenio

Presupuestoinicial ingresos nofinancieros (a) 104.374.000 95.871.000 87.755.000 92.831.000 97.616.000

Liquidacinestadodeingresos nofinancieros (b)

120.611.170 110.283.300 101.975.870 94.838.800 102.435.000

Diferencia(c=ba) 16.237.170 14.412.300 14.220.870 2.007.800 4.819.000 10.339.428

(+) 10.500.000,00

Ao2010 Ao2011 Ao2012 Ao2013 Ao2014 Ao2015(Estimacin)

Remanentedetesoreraafectado 18.050.119 16.386.618 16.833.722 16.522.550 12.647.264 10.500.000

(=) 120.876.427,91LMITEMXIMODEGASTONOFINACIEROCOHERENTECONELOBJETIVODEESTABILIDADPRESUPUESTARIA

Incorporacionesderemanentedecrditofinanciadasconremanentedetesoraafectado,quesegnevolucinrecienteseestimaen:

Ingresosenexpectativacuyapercepciny/oestimacinnopuedeasegurarsedemanerafiableparapresupuesto,peroquesegnevolucindelltimoquinquenioseestimaen:

Previsinpresupuestariadeingresosnofinancieros(captulo1al7)ejercicio2016:CONCEPTO

PRESUPUESTO AO 2016

35

IMPORTE

(+)102.399.960,00

CAPTULOSPRESUPUESTODEGASTOS

OBLIGACIONESRECONOC.NETAS

I.GastosdePersonal 62.900.000,00II.GastosCorrientesenBienesyServicios 14.400.000,00III.GastosFinancieros 150.000,00IV.TransferenciasCorrientes 3.650.000,00TOTALOPERACIONESCORRIENTES 81.100.000,00VI.InversionesReales 20.000.000,00VII.TransferenciasdeCapital 1.335.000,00TOTALOPERACIONESDECAPITAL 21.335.000,00TOTALOP.NOFINANCIERAS 102.435.000,00

Obligacionesreconocidasnetasporinteresesdeladeuda: 35.040,00

(+/) 1.529.691,79

.Gastosfinancierosdevengadosen2015ynovencidos: 5.000,00

.Gastosfinancierosdevengadosenejerciciosanteriores: 4.837,95

.Periodificacinpagasextrasdevengadasen2015ynovencidas: 570.000,00

.Periodificacinpagasextrasdevengadasen2014yvencidasen2015: 568.929,85

.Recuperacinde44y48daspagaextradiciembre2012: 1.608.124,58

.Acreedoresporperiodificacindegastosen2014: 407.327,06


.Gastosfacturadosen2014peroimputadosa2015: 7.139,02


.Aportacindecapitalafundaciones 1.666,67

()8.582.000,00

.BecasUninEuropeaparaestudiantesErasmus+enEuropa 420.000,00

.BecasJuntadeAndalucaparaestudiantesErasmus+enEuropa 700.000,00

.Becasyayudasaestudiantesfinanciadasexternamente 300.000,00

.Otrasbecasyayudasfinanciadasexternamente 40.000,00

.Proyectosdeinvestigacin 2.900.000,00

.Ayudasalainvestigacin 3.000.000,00

.Subvencionesespecficas 1.150.000,00

.DevolucionesdesdelaUJAalagentesfinanciadorpblico 72.000,00

(=) 92.288.268,21

CONCEPTO

Empleos(gastos)nofinancieros,sumadeloscaptulos1a7degastosdelaestimacindeliquidacindelpresupuestodegastosdelejercicio2015,excluidoslosinteresesdeladeuda:

AjustesclculoempleosnofinancierossegnelSEC(estimacin2015):

Gastofinanciadoconfondosfinalistasprocedentesde:UninEuropea,Estado,ComunidadAutnoma,DiputacionesyotrasAdministracionesPblicas(estimacin2015):

GASTOCOMPUTABLESEGNLALOEPSFEN2015DELAUJA


36

El clculo del lmite mximo del gasto coherente con la regla de gasto sera segn la UJA el

siguiente:

De aqu se obtiene un gasto presupuestario de 119.635.335,62 euros coherente con la regla

de gasto.

3. El lmite ser el menor de los dos anteriores. Por ello el lmite mximo de gasto no financiero

de la UJA para 2016 se ha fijado en 119.635.335,62euros.

IMPORTE

(+) 92.288.268,21

(+) 1.661.188,83

(+) 30.000,00

(+/) 1.573.684,58

.Gastosfinancierosdevengadosen2016ynovencidos: 2.000,00

.Gastosfinancierosdevengadosenejerciciosanteriores: 2.200,00

.Periodificacinpagasextrasdevengadasen2016ynovencidas: 575.700,00

.Periodificacinpagasextrasdevengadasen2015yvencidasen2016: 570.000,00

.Recuperacinde91daspagaextradiciembre2012: 1.600.000,00





.Aportacindecapitalafundaciones 20.815,42

(+)8.412.480,00

.BecasUninEuropeaparaestudiantesErasmus+enEuropa 420.000,00

.BecasJuntadeAndalucaparaestudiantesErasmus+enEuropa 700.000,00

.Proyectosdeinvestigacin 2.000.000,00

.Ayudasalainvestigacin 1.800.000,00

.DelaCECparaotrasinversiones 2.648.000,00

.OtrogastoconfinanciacinafectadadeAdmnPca. 844.480,00

(+) 5.169.714,00

(+) 10.500.000,00

(=) 119.635.335,62LMITEMXIMODEGASTONOFINACIEROCOHERENTECONLAREGLADELGASTO

Gastofinanciadoconfondosfinalistasprocedentesde:UninEuropea,Estado,ComunidadAutnoma,DiputacionesyotrasAdministracionesPblicas(segnprevisionesingresos2016):

El50%delosingresosenexpectativacuyapercepciny/oestimacinnopuedeasegurarsedemanerafiableparapresupuesto,peroquegozandeprobabilidaddeocurrencia,procederandeAdministracionesPblicasparagastosconfinanciacinafectada:

Incorporacionesderemanentedecrditofinanciadasconremanentedetesoraafectadoestimadode2015

Crditosiniciales2016porinteresesdeladeuda:

AjustesclculoempleosnofinancierossegnelSEC2010(estimacin2016):

TasadereferenciacrecimientoPIBp.m.(1,8%)*GASTOCOMPUTABLESEGNLOEPSFEN2015DELAUJA:

GASTOCOMPUTABLESEGNLALOEPSFEN2015DELAUJA:

CONCEPTO

PRESUPUESTO AO 2016

37

Universidad de Jan

PRESUPUESTOAO 2016

CLASIFICACIN ECONMICA,

FUNCIONAL Y ORGNICA DEL

PRESUPUESTO DE INGRESOS

Y GASTOS

3

COD. DESCRIPCION ECONOMICA

III. Tasas, Precios Pblicos y Otros Ingresos 17.290.000,00 17,10 2,26

IV. Transferencias Corrientes 75.470.000,00 74,63 5,43

V. Ingresos Patrimoniales 620.000,00 0,61 0,00

A. Subtotal Operaciones Corrientes 93.380.000,00 92,34 4,79

VI. Enajenacin de Inversiones Reales 0,00 0,00 --

VII. Transferencias de Capital 6.657.000,00 6,58 (21,76)

B. Subtotal Operaciones de Capital No Financieras 6.657.000,00 6,58 (21,76)

C. Subtotal Operaciones No Financieras (A+B) 100.037.000,00 98,92 2,48

VIII. Activos Financieros 1.091.000,00 1,08 991,00

IX Pasivos Financieros 0,00 0,00 (100,00)

D. Subtotal Operaciones Financieras 1.091.000,00 1,08 (0,82)

E. TOTAL INGRESOS (C+D) 101.128.000,00 100,00 2,44

COD. DESCRIPCIN ECONOMICA

I. Gastos de Personal 66.384.000,00 65,64 3,25

II. Gastos Corrientes en Bienes y Servicios 14.729.000,00 14,56 1,79

III. Gastos Financieros 105.000,00 0,10 (27,59)

IV. Transferencias Corrientes 4.633.000,00 4,58 6,04

F. Subtotal Operaciones Corrientes 85.851.000,00 84,89 3,09

VI. Inversiones Reales 14.136.000,00 13,98 (1,11)

VII. Transferencias de Capital 0,00 0,00 --

G. Subtotal Operaciones de Capital No Financieras 14.136.000,00 13,98 (1,11)

H. Subtotal Operaciones No Financieras (F+G) 99.987.000,00 98,87 2,47

VIII. Activos Financieros 663.176,92 0,66 4,38

IX. Pasivos Financieros 477.823,08 0,47 (5,64)

I. Subtotal Operaciones Financieras 1.141.000,00 1,13 (0,06)

J. TOTAL GASTOS (H+I) 101.128.000,00 100,00 2,44

COD. MAGNITUDES EUROS Tasa variacin 16/15

K. AHORRO BRUTO (A-F) 7.529.000,00 29,17

L. RESULTADO DE OPERACIONES NO FINANCIERAS (C-H) 50.000,00 19,84

(1) Tasa de variacin de los ingresos del ao 2016 en relacin con los ingresos iniciales del ao 2015.

(2) Tasa de variacin de los gastos del ao 2016 en relacin con los gastos iniciales del ao 2015.

CUADRO 3.1. DETALLE DE LOS ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS

- En euros -

EUROS ESTRUCTURA DE INGRESOS

Nota: Las cantidades entre parntesis tienen valor negativo.

ESTRUCTURA DE GASTOSEUROS % (2)

% (1)

41

APLICACINECONOMICA

CAPITULO 3:TASAS, PRECIOS PBLICOS Y OTROS INGRESOS 17.290.000,00 17,10 Artculo 30: Tasas 1.300.000,00 1,29

303 Tasas acadmicas 1.300.000,00 303.00 Tasas acadmicas por servicios administrativos 1.200.000,00 303.01 Tasas acadmicas por servicios de centros adscritos y vinculados, de enseanza oficial 100.000,00

Artculo 31: Precios pblicos 12.790.000,00 12,65 312 Servicios acadmicos por enseanzas regladas 12.790.000,00 312.00 Servicios acadmicos de grado, 1er y 2 ciclo en Centros propios 6.913.400,00 312.01 Servicios acadmicos de doctorado y 3er ciclo en Centros propios 74.600,00 312.02 Compensacin matrculas becarios: Ministerio de Educacin 3.949.800,00 312.02.00 Compensacin MECD becarios grado 3.394.000,00 312.02.01 Compensacin MECD becarios mster 552.700,00 312.02.02 Compensacin MECD becarios doctorado 3.100,00 312.03 Compensacin matrculas por familias numerosas: Ministerio de Educacin 511.500,00 312.03.00 Compensacin MECD familias numerosas grado 475.500,00 312.03.01 Compensacin MECD familias numerosas mster 34.200,00 312.03.02 Compensacin MECD familias numerosas doctorado 1.800,00 312.04 Compensacin matrculas del personal propio: UJA 93.600,00 312.04.00 Compensacin UJA personal propio grado 66.600,00 312.04.01 Compensacin UJA personal propio mster 26.500,00 312.04.02 Compensacin UJA personal propio doctorado 500,00 312.06 Servicios acadmicos de postgrado: Mster Oficial 798.200,00 312.07 Compensacin matrculas becarios: Junta de Andaluca 134.100,00 312.07.00 Compensacin Junta de Andaluca grado 79.200,00 312.07.01 Compensacin Junta de Andaluca mster 54.900,00 312.99 Otros 314.800,00 312.99.00 Otras bonificaciones por la UJA grado 280.100,00 312.99.01 Otras bonificaciones por la UJA mster 33.500,00 312.99.02 Otras bonificaciones por la UJA doctorado 1.200,00

Artculo 32: Otros ingresos procedentes de prestaciones de servicios. 2.510.000,00 2,48 320 Derechos de matrcula en cursos y seminarios de enseanzas propias 1.060.000,00 320.00 Estudios de Extensin Universitaria 20.000,00 320.00.00 Estudios de Extensin Universitaria 18.000,00 320.00.50 Retenciones a favor de la Universidad por Estudios de Extensin Universitaria 2.000,00 320.02 Cursos del SAFYD 70.000,00 320.03 Cursos de Postgrado 550.000,00 320.03.00 Cursos de Postgrado 495.000,00 320.03.50 Retenciones a favor de la Universidad por Cursos de Postgrado 55.000,00 320.04 Cursos de Formacin continua 100.000,00 320.04.00 Cursos de Formacin continua 90.000,00 320.04.50 Retenciones a favor de la Universidad por Cursos de Formacin continua 10.000,00 320.08 Inscripciones a jornadas, congresos y similares 100.000,00 320.08.00 Inscripciones a jornadas, congresos y similares 90.000,00 320.08.50 Retenciones a favor de la Universidad por inscripciones a jornadas, congresos y similares 10.000,00 320.99 Otros cursos y seminarios 220.000,00 320.99.00 Otros cursos y seminarios 198.000,00 320.99.50 Retenciones a favor de la Universidad por otros cursos y seminarios 22.000,00 323 Contratos Artculo 83 L.O.U. 1.450.000,00 323.00 Contratos 1.400.000,00 323.00.00 Contratos 1.260.000,00

DESCRIPCIN DEL INGRESO CONCEPTO TOTALES %

CUADRO 3.2. ESTADO DE INGRESOS

3. Clasificacin Econmica y Orgnica del Presupuesto de Gastos e Ingresos

42

APLICACINECONOMICA

DESCRIPCIN DEL INGRESO CONCEPTO TOTALES %

CUADRO 3.2. ESTADO DE INGRESOS

323.00.50 Retenciones a favor de la Universidad por contratos 140.000,00 323.01 Cursos de Especializacin 50.000,00 323.01.00 Cursos de Especializacin 45.000,00 323.01.52 Retenciones a favor de la Universidad por cursos de especializacin 5.000,00

Artculo 33: Venta de bienes 25.000,00 0,02 330 Venta de publicaciones propias 25.000,00

Artculo 39: Otros ingresos 665.000,00 0,66 399 Ingresos diversos 665.000,00 399.99 Otros ingresos 665.000,00 399.99.00 Ingresos por contratos internos 54.000,00 399.99.20 Ingresos por venta de energa elctrica 65.000,00 399.99.30 Ingresos por la prorrata del IVA 500.000,00 399.99.50 Ingresos por retenciones a favor de la Universiad por contratos internos 6.000,00 399.99.99 O

Presupuesto Año 2016

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