Presentación: Administración y Control de Obra Pública con un ...
Transcript of Presentación: Administración y Control de Obra Pública con un ...
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE
LA OBRA PÚBLICA
CON UN ENFOQUE DE
FISCALIZACIÓN
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
No basta saber, se debe también aplicar. No es
suficiente querer, se debe también hacer. Johann Wolfgang Goethe (1749-1832) Poeta y dramaturgo alemán.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Coadyuvar con los servidores públicos de las entidades fiscalizables municipales, para que de manera preventiva, identifiquen, implementen, fortalezcan, ejecuten y evalúen los controles internos de cada una de las etapas de la obra pública y servicios relacionados con la misma, a fin de minimizar los hallazgos e incumplimientos detectados en actos de fiscalización.
OBJETIVO:
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
SERVIDORES PÚBLICOS RESPONSABLES DE ADMINISTRAR Y CONTROLAR
LA OBRA PÚBLICA
IMCUFIDE
MAVICI
OPERADORES
DE AGUA
AYUNTAMIENTOS
•Director de Obras Públicas o
equivalente
•Tesorero
•Contralor Interno
ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS
DIF
•Obras por encargo al ayuntamiento
•Director de construcción
•Director de finanzas
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES
INTEGRACIÓN DE INFORMES MENSUALES DE OBRA PÚBLICA (DISCO 3)
CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA
Planeación, Programación y Presupuestación
Adjudicación y contratación
Ejecución y finiquito
ASPECTOS GENERALES
FONDO DE APORTACIONES PARA LA
INFRAESTRUCTURA SOCIAL 2016
CONTROL INTERNO
LINEAMIENTOS PARA LA DEPURACIÓN DE LA CUENTA “CONSTRUCCIONES EN PROCESO”
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ASPECTOS GENERALES
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
MARCO LEGAL DE REFERENCIA Y FUENTES OBLIGACIONALES
•Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
•Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.
•Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las Mismas y su
reglamento.
•Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de
México y su reglamento.
•Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
•Manuales de Operación de acuerdo al origen de los recursos.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
FACULTADES DEL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN
Ley de Fiscalización Superior del Estado de México
La función de fiscalización se desarrollará conforme a los principios de
posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, imparcialidad y
confiabilidad.
CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA
Leyes, Reglamentos y normatividad aplicable en la materia
ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
OBRA PÚBLICA
OBRA PÚBLICA ESPECIALIZADA
OBRAS CONCESIONADAS
OBRAS POR ENCARGO
PROYECTOS LLAVE EN MANO
PROYECTOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Construir, instalar, ampliar, adecuar, remodelar,
restaurar, modificar o demoler bienes inmuebles con
cargo a recursos públicos estatales o municipales
OBRAS POR CONTRATO
SERVICIOS RELACIONADOS
OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
Artículo 134
…eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para
satisfacer los objetivos
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y
SOBERANO DE MÉXICO
Artículo 129
…eficiencia, eficacia y honradez, para cumplir
con los objetivos y programas
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
• Gestión de la Administración Pública.
•Administración de recursos (eficiencia,
eficacia y economía)
• Cumplimiento de metas, objetivos y
marco legal aplicable.
• Recomendaciones
• Pliego de Observaciones u Oficio de
Recomendaciones.
• Aclaración de hallazgos. SUBDIRECCIÓN DE
AUDITORÍA DE OBRA
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INTEGRACIÓN DE LOS INFORMES
MENSUALES DE OBRA PÚBLICA (DISCO 3)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Establecer el procedimiento de la correcta captura de los campos
que conforman las Cédulas de Informes Mensuales:
DISCO
3
Informe Mensual de Obras por Contrato (IMOC)
Informe Mensual de Obras por Administración (IMOA)
Informe Mensual de Reparaciones o
Mantenimientos (IMROM)
Informe Mensual de Apoyos (IMOA)
Cédula Relación de Obras Planificadas y realizadas con el Fondo
de Aportaciones para la Infraestructura Social (Solo Ayttos.)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
La estructura que deberá presentar el disco 3 de
obra es la siguiente:
Digitalización de Obras por Contrato (IMOC)
Digitalización de Obras por Administración (IMOA)
Digitalización de Reparaciones o Mantenimientos (IMROM)
Digitalización de Apoyos (IMOA)
Cédula Relación de Obras Planificadas y realizadas con el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (Solo Ayttos.)
Informe Mensual de Obras por Contrato (IMOC)
Informe Mensual de Obras por Administración (IMOA)
Informe Mensual de Reparaciones o Mantenimientos (IMROM)
Informe Mensual de Apoyos (IMOA)
Cédula Relación de Obras Planificadas y realizadas con el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (Solo Ayttos.)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
• Datos Generales
• Fechas de Inicio y Término de
obra
• Datos de Validación
• Datos del Contrato
• Término de la Obra
• Estimaciones
• Estatus de la Obra
• Pólizas
• Datos Generales
• Pólizas
OMISIONES MÁS COMUNES EN
EL LLENADO DE LAS CÉDULAS
DEL INFORME MENSUAL
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CUENTA
BANCARIA
TRANSFERENCIA DE
RECURSOS
PAGOS POR CONCEPTO
DE OBRA
REGISTRO CONTABLE Y CUENTAS CONTABLES DE LAS
OPERACIONES RELACIONADAS CON LA OBRA PÚBLICA
RECOMENDACIONES
TÉCNICO-FINANCIERAS
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
LLENADO DE CÉDULAS DEL INFORME MENSUAL
INCUMPLIMIENTO EN EL LLENADO
DE LAS CÉDULAS
RECOMENDACIONES
TÉCNICO-FINANCIERAS
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
• COMUNICACIÓN Y COORDINACIÓN
• NUMERACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
• MANDAR ACTAS ENTREGA-RECEPCIÓN
• INFORMAR DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN
DE LAS OBRAS
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
OBJETIVO:
Definir los mecanismos y procedimientos
que permitan la Depuración de la Cuenta
para que esta refleje dentro de un ejercicio
la situación financiera real que permita
establecer una comparación con respecto
al avance físico de las obras.
LINEAMIENTOS PARA LA DEPURACIÓN DE LA CUENTA
CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DEL DOMINIO
PÚBLICO Y EN BIENES PROPIOS PARA LAS ENTIDADES
FISCALIZABLES MUNICIPALES DEL ESTADO DE MÉXICO
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ANTECEDENTES
ATRIBUCIONES
Artículo 8 Fracción XI de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México
• Reparaciones, mantenimientos y apoyos, registrados
erróneamente en esta cuenta por falta de interpretación.
EN EL EJERCICIO DE LAS ATRIBUCIONES DE FISCALIZACIÓN:
• Registro de obras concluidas cuyo saldo no fue transferido al resultado del
ejercicio.
EMISIÓN DE LINEAMIENTOS
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Disposiciones generales para su aplicación
Quiénes son los sujetos obligados
Coordinación de los trabajos de depuración
Descripción de las obligaciones
Documentación que se debe integrar para llevar acabo el proceso de depuración.
¿QUÉ CONTIENE LA GACETA?
Pendiente de actualización, ejercicio 2015 y años anteriores
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
AYTTO
ODAS
DIF
IMCUFIDE
¿QUIENES LA REALIZAN?
MAVICI
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
DISPOSICIONES GENERALES
• Administración, manejo, custodia y aplicación de los recursos públicos.
• Registro contable y presupuestal de los ingresos y egresos públicos.
Observancia obligatoria para servidores públicos que tienen a su cargo:
AYUNTAMIENTO ORGANISMOS
OPERADORES DE AGUA DIF IMCUFIDE
Presidente
Director General
Director General
Director General
Tesorero
Director de Finanzas
Tesorero
Tesorero, Director de
Finanzas o Equivalente
Titular de la
dependencia de
obras públicas
Titular de la
dependencia de obras
públicas
Titular de la
dependencia de
obras públicas
Titular de la dependencia de
obras públicas
Titular del órgano de
control interno
Titular del órgano de
control interno
Titular del órgano
de control interno
Titular del órgano de control
interno
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Nomenclatura de la Cuenta en apego al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental.
• 2010 y anteriores.-Construcciones en proceso (1301)
• 2011.-Construcciones en Proceso (obra pública) (1234)
• 2012 al 2015.- Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público (1235)
Construcciones en Proceso en Bienes Propios (1236)
DISPOSICIONES GENERALES
Obras comprendidas en el año 2015 y anteriores.
Pendiente de publicarse Administración Responsable 2016-2018
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
LEY ORGÁNICA MUNICIPAL
Art. 31.- Son atribuciones de los Ayuntamientos.
Frac. VIII.- Concluir las obras iniciadas por administraciones
anteriores y dar mantenimiento a la infraestructura e instalaciones de los
servicios públicos municipales.
OBLIGACIONES
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
DEPENDENCIA DE
OBRAS PÚBLICAS
ÓRGANO DE
CONTROL
INTERNO
TESORERIA
DIRECTOR GENERAL
CAPÍTULO 2
COORDINACIÓN DE LOS TRABAJOS DE DEPURACIÓN
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS Y FIDEICOMISOS
DEPENDENCIAS
EQUIVALENTES A LAS
DESCRITAS
AYUNTAMIENTOS
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
IDENTIFICACIÓN DE LAS OBRAS:
OBRAS CAPITALIZABLES: Son las que incrementan el patrimonio de las
entidades fiscalizables y son susceptibles de enajenación.
NO CAPITALIZABLES: Son las que no son susceptibles de enajenación y se
encuentran consideradas como del dominio público.
TRANSFERIBLES: Son las obras capitalizables que se realizan por una unidad
ejecutora del gasto y que al concluir la obra, ésta se transfiere para su operación a
otra unidad ejecutora del gasto o entidad.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Reparaciones, Mantenimientos y
Apoyos
Obras del Dominio Público
Obras Capitalizables o Transferibles
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público y en Bienes Propios
CASOS Y PROCEDIMIENTOS
DE DEPURACIÓN
No Concluidas
Pagadas no Ejecutadas
Concluidas
Acta
circunsta
ncia
da
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Obras Concluidas
A. Falta de Firmas en Acta de Entrega
Recepción de Obra
B. Obras sin Finiquitar
C. Obras Pendientes de Pago con
Documentación Ingresada
ASPECTOS TÉCNICOS
• Valoración de circunstancias, para lo cual será necesaria la verificación de la ejecución de los trabajos (concluidos o ejecutados a satisfacción de la contratante)
• En el caso de los supuestos B y C, se realizarán los procedimientos necesarios de conformidad con las disposiciones establecidas en la normatividad (requerimientos al contratista, estimación unilateral, disposición de recursos, pagos de estimaciones y elaboración de Acta entrega recepción y/o finiquito)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Obras No Concluidas
A. Falta de Financiamiento con trabajos parciales a satisfacción de las Entidades Fiscalizables.
B. Factores Sociales
C. Abandono de la obra por parte de la Contratista
D. Rescisión del Contrato
E. Suspensión de Obra
F. Falta de Planeación
G. Intervención de Dependencias Federales ASPECTOS TÉCNICOS
• Valoración de circunstancias específicas y verificación física de los trabajos.
• Procedimientos que permitan su conclusión, trámite de estimaciones, finiquito y acta entrega recepción (A, B, C, E)
• En su caso, reinicio de trabajos, suspensión de obra y/o terminación anticipada de contrato en apego a la normatividad aplicable (E, F, G)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
En caso de reparaciones, mantenimientos y apoyos que se registraron en la
cuenta "Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público y/o en
Bienes Propios", se identificarán plenamente y se elaborará el acta
correspondiente en la que se les reconocen como tales y se realizará el
registro contable correspondiente, aplicándolas a la cuenta, "Gastos
Ordinarios" que correspondan al ejercicio en curso (independientemente de si
están concluidos o no).
Por aquellos(as) que correspondan a ejercicios anteriores, las áreas deben
solicitar la autorización del ayuntamiento constituido en cabildo u órgano máximo
de gobierno según corresponda, para aplicar contablemente estas partidas a la
cuenta resultado de ejercicios anteriores.
1.-Reparaciones, Mantenimientos y Apoyos
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
1.-Reparaciones, Mantenimientos y Apoyos
Cuenta Cargo Abono
Gastos Ordinarios XXX
Construcciones en Proceso* XXX
Ejemplo 1: Por la aplicación de reparaciones, mantenimientos y apoyos
ejecutados en el ejercicio a gastos ordinarios, al término de la obra.
TRATAMIENTO CONTABLE
Ejemplo 2: Por la aplicación de reparaciones, mantenimientos y apoyos
ejecutados en ejercicios anteriores a la Cuenta de Resultados de Ejercicios
Anteriores
Cuenta Cargo Abono
Resultados de Ejercicios Anteriores XXX
Construcciones en Proceso* XXX
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
2.-Obras no Capitalizables o del Dominio Público
Con base al Manual Único de Contabilidad Gubernamental, en este caso al
concluir la obra, se debe transferir el saldo al resultado del ejercicio para
mostrar el resultado real de las operaciones de la Entidad Fiscalizable en el
periodo correspondiente.
Por aquellas que correspondan a ejercicios anteriores el tesorero con base en
los antecedentes, criterios de valoración y conclusión del análisis efectuado por
los titulares de las áreas, solicitará al cabildo u órgano máximo de gobierno,
según corresponda, la autorización para aplicar contablemente estas partidas a
la cuenta “Resultados de Ejercicios Anteriores”.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
DE LAS OBRAS NO CAPITALIZABLES O DEL DOMINIO PÚBLICO
Cuenta Cargo Abono
Gastos Ordinarios XXX
Construcciones en Proceso* XXX
Ejemplo 1: Por la aplicación de obras no capitalizables o del dominio público
ejecutadas en el ejercicio a gastos ordinarios al término de la obra.
Ejemplo 2: Por la aplicación de obras no capitalizables o del dominio público
ejecutadas en ejercicios anteriores a la Cuenta de Resultados de Ejercicios
Anteriores.
Cuenta Cargo Abono
Resultados de Ejercicios Anteriores XXX
Construcciones en Proceso* XXX
TRATAMIENTO CONTABLE
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Obras concluidas que no cuentan con la totalidad de las firmas en su acta de entrega
recepción.
• Valorar circunstancias y motivos.
Titular de la dependencia de obras públicas conjuntamente con el titular del Órgano
de control interno deberá:
• Verificar que los trabajos se encuentren concluidos.
• Levantar el acta circunstanciada.
Lo anterior será el soporte para el registro contable correspondiente para llevar a
cabo la transferencia del saldo al ACTIVO NO CIRCULANTE.
A. Falta de Firmas en Acta de Entrega Recepción de Obra
Obras Capitalizables
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
En las obras que se encuentren en este supuesto, los titulares de las áreas:
• Valorarán el reinicio de los trabajos, por tanto eI pago de la(s) estimación(es) y el finiquito.
• Elaborarán el acta de entrega recepción de obra.
Efectuar el registro contable para llevar a cabo la transferencia del saldo al ACTIVO NO
CIRCULANTE con los importes correspondientes a los trabajos ejecutados físicamente.
Cuando, las condiciones obliguen a realizar la terminación anticipada de la obra:
• Elaborarán el acta de terminación anticipada.
Efectuar el registro contable correspondiente para llevar a cabo la transferencia del saldo al
ACTIVO NO CIRCULANTE.
E. Suspensión de Obra
Obras Capitalizables
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
El titular de la dependencia de obras públicas, conjuntamente con el titular del órgano de
control, deberán:
• Verificar que físicamente no existe la obra.
• Levantar el acta respectiva que integra los elementos de prueba que así lo demuestren y
remitirán al órgano de control, por conducto del tesorero el expediente respectivo, con el
propósito de que el órgano de control dé inicio a la instrucción de los procedimientos en
contra e los servidores públicos, con base en lo dispuesto en la Ley de Responsabilidades
de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, debiendo informar de esto al Órgano
Superior de Fiscalización del Estado de México.
Al quedar firme la resolución que finque la responsabilidad administrativa resarcitoria al
servidor o servidores públicos responsables, se realizará el registro contable para transferir
el monto o el valor total pagado incluyendo anticipos no amortizados, a Deudores Diversos
donde permanecerá hasta su recuperación o hasta que se declare como incobrable.
Obras Pagadas no Ejecutadas
Cuenta Cargo Abono
Deudores Diversos XXX
Construcciones en Proceso* XXX
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Tesorero:
• Invitará al contratista a tramitar la estimación de finiquito.
• Trámite a través de la dependencia correspondiente, a efecto de realizar cobro.
• Elaborar acta de entrega recepción: documento que servirá para realizar el
registro contable correspondiente para llevar a cabo la transferencia del saldo al
ACTIVO NO CIRCULANTE.
Si el contratista no atiende la invitación realizada dentro del plazo
otorgado, los titulares de las áreas deberán:
• Levantar acta circunstanciada.
• Elaborará la estimación unilateral.
• Autorización correspondiente.
Serán el sustento del registro contable correspondiente para llevar a cabo la
transferencia del saldo al ACTIVO NO CIRCULANTE.
B. Obras sin Finiquitar
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CONTROL INTERNO
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la información
Cumplimiento normativo
Transparencia
Distribución de responsabilidades
Planes, métodos, principios, procedimientos y mecanismos adoptados por una
entidad, con el fin de que todas las actividades, permitan el cumplimiento de
objetivos y la correcta aplicación y ejercicio de los recursos.
CONTROL INTERNO
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CUESTIONARIOS
DE CONTROL
INTERNO
Pruebas de cumplimiento
Características de la Entidad
Grado de confianza a depositar
Ambiente de control
Actividades de control
Evaluación de riesgos
Información y
comunicación
Supervisión
CUESTIONARIOS
DE CONTROL
INTERNO
Programas de trabajo
Auditoría a rubros específicos
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
HALLAZGOS DETECTADOS
•Manuales de organización, procedimientos y
código de ética.
•Inadecuada distribución de funciones
•Capacitación
•Identificación de los riesgos inherentes
al manejo de recursos.
•Cumplimiento de objetivos
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
HALLAZGOS DETECTADOS
•Identificación de los controles establecidos
•Diseño inadecuado de la estructura de control
interno
•Ausencia de mecanismos de control
4 •Falta de eficiencia en los medios de
comunicación establecidos
•Requisitos de información
•Ausencia de registros
3 Actividades
de control
Información y
comunicación
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
HALLAZGOS DETECTADOS
MECANISMOS DE CONTROL
Administración de Recursos
• Humanos
• Materiales
• Tecnológicos
• Financieros
• Falta de revisión y aprobación adecuada de las
operaciones realizadas
5 Supervisión
• Implementación
• Difusión
• Fortalecimiento
• Evaluación
5
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CALIFICACIÓN FINAL
RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI" SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL
BAJO 0 – 1800
3,315 CONTROL INTERNO MEDIO MEDIO 1801 – 3600 ALTO 3601 – 5400
ELEMENTO FACTORES DE VALORIZACIÓN
CALIFICACIÓN
Rango Puntaje Asignado
por Elemento Puntaje Máximo
Esperado Estado Actual
Calificación Componente
COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente de Control
Integridad y Valores Éticos 0-500
380 1500 BAJO
380 Estructura de Organización 501-1,000 MEDIO
Autoridad y Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO
COMPONENTE 2. RIESGOS
Identificación de Riesgos
Cumplimiento de Objetivos 0-400
782 1300 BAJO
782 Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO
Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO
COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Actividades de Control
Implementación de Actividades de
Control 0-400 770 1000
BAJO 770
Participación Social y Transparencia 401-700 MEDIO
Tolerancia al Riesgo 701-1000 ALTO
COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Características de la Información
Fuentes de la Información 0-100
250 300 BAJO
733
Análisis de la Información 101-200 MEDIO
Registro de la Información 201-300 ALTO
Calidad de la Información
Contenido 0-100
283 300 BAJO
Oportunidad 101-200 MEDIO
Confiabilidad 201-300 ALTO
Gestión de la Comunicación
Tipos de Comunicación 0-100
200 300
BAJO
Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO
Medios de Comunicación 201-300 ALTO
COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN
Supervisión
Verificación 0-200
650 700 BAJO
650 Actualización 201-400 MEDIO
Evaluación 401-700 ALTO
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
PRINCIPALES ELEMENTOS DE CONTROL EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA
Planeación
Programación
Presupuestación
Plan de Desarrollo Municipal
Plan de Desarrollo Urbano
Programa Anual de Obras
NIVEL MACRO
Presupuesto de Egresos
Planeación
Programación
Proyecto ejecutivo
Factibilidad
Programas de obra
NIVEL MICRO
Presupuesto base de la
entidad Presupuestación
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Proc. de Adjudicación
Contratación
Ejecución y finiquito
Contrato de obra pública y/o servicios relacionados
Programas de trabajo
Bitácora de obra
Reportes de supervisión
Estimaciones (facturas, pólizas y bancos)
Conciliaciones con tesorería
Acta entrega recepción
Comité Interno de Obra Pública
Dictámenes y actas
Cuadro frío
Documentación generada en cada fase
PRINCIPALES ELEMENTOS DE CONTROL EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA
Planeación, Programación y Presupuestación
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
MACRO GENERAL (PLAN DE DESARROLLO
MUNICIPAL
TECHOS FINANCIEROS
PROGRAMA ANUAL DE OBRAS)
PLANEACIÓN
PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTACIÓN
MICRO PARTICULAR (OBRA PÚBLICA)
Planeación, Programación y Presupuestación
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
PLANEACIÓN:
Determinar los objetivos y metas, elegir cursos de acción convenientes a
través de programas, planes, políticas y métodos.
La planeación tiene como resultado un plan, que es un conjunto de actividades a seguir por la organización.
CONCEPTOS GENERALES
PROGRAMACIÓN
Proceso a través del cual se definen estructuras programáticas, metas,
tiempos, responsables, instrumentos de acción y recursos necesarios
para el logro de los objetivos del plan ( mediante distintos programas)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Se le llama presupuesto al cálculo y negociación anticipado de los ingresos y
gastos de una actividad económica (un gobierno) durante un período,
considerado un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada
en valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo
y bajo ciertas condiciones previstas.
Elaborar un presupuesto permite a los gobiernos, establecer prioridades y
evaluar la consecución de sus objetivos.
PRESUPUESTACIÓN
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
presupuesto base
vs
propuesta mas
solvente
Adjudicación y
contratación en
las mejores
condiciones
La correcta planeación y
Programación.
OBRAS DE CALIDAD;
AL MEJOR COSTO-
BENEFICIO
Una adecuada y detallada
presupuestación, se traducirá en una
propuesta de calidad con precio justo
A NIVEL GENERAL O PARTICULAR
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ART 22 DE LA LPEMM Los planes de desarrollo se formularán,
aprobarán y publicarán …… en los
ayuntamientos y tomaran en
consideración las opiniones y
aportaciones de la comunidad.
Planeación:
Diagnóstico
Fijación de objetivos,
estrategias y líneas
de acción.
Metas Prospectiva
Determinación
de recursos
Ejecución de
los planes Seguimiento
y control
CLAROS, SIMPLES Y FLEXIBLES
EFICIENCIA Y EFICACIA
PLANEACIÓN
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
MARCO NORMATIVO
LEY DE PLANEACIÓN DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS Y SU REGLAMENTO
DETECCIÓN DE NECESIDADES
CONSTITUCIÓN DEL COPLADEMUN
MAPAS DE POBREZA
CIEPS, CONEVAL, CONAPO
OBJETIVOS Y METAS; CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO
OBRAS PRIORITARIAS
PLANEACIÓN
P.D.M.
P.D.U.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
PRESUPUESTO
DE EGRESOS
Programas de inversión
Disponibilidad de recursos
financieros
(Techos Financieros)
PRESUPUESTACIÓN
• ORIGEN DEL RECURSO (FEDERALES, ESTATALES
Y/O DE GESTIÓN)
• OBJETIVOS Y ORIENTACIÓN
• NORMATIVIDAD Y REGLAS DE OPERACIÓN
• COMBINACIÓN DE RECURSOS (RETENCIONES)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
MARCO NORMATIVO
CAPACIDAD DEL AYUNTAMIENTO
(Forma de ejecución: Administración o Contrato)
PRIORIDAD DE LAS OBRAS EN FUNCIÓN DEL PDM, CON ÉNFASIS EN EL PDU
CONTINUIDAD DE LAS OBRAS EN PROCESO
ORIENTACION DE RECURSOS: Atención a Zonas de Marginación, mapas de zonas de atención prioritaria (ZAPS).
PROGRAMACIÓN
PROGRAMA
ANUAL DE
OBRAS
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
IMPORTANCIA DE UNA CORRECTA PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN (MACRO)
Desvío de Recursos
Falta de identificación
Metas y Objetivos
Incumplimiento de Metas y
Objetivos de los Programas de
Inversión
El Ente queda
rebasado en su capacidad
para ejecución de
las obras
Aplicación incorrecta
de retenciones
• LOS RECURSOS ASIGNADOS PARA LA EJECUCIÓN DE
OBRA PÚBLICA, POR NINGÚN MOTIVO DEBERÁN SER
DESVIADOS A OTROS FINES, MUCHO MENOS A GASTO
CORRIENTE.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN
Enfocada a la obra pública (micro)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ETAPAS DE LA OBRA PÚBLICA
Contratación
Planeación
Presupuestación
Adjudicación
Ejecución Programación
VERIFICACIÓN Y
CONTROL
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Estudios de factibilidad
Técnicos (topográficos, hidrológicos, mecánica de suelos, etc.)
Económicos (costo beneficio)
Legales (trámite y obtención de derechos de vía, propiedad, áreas
protegidas, etc.)
Ambientales (impacto ambiental)
Sociales
Proyecto ejecutivo
Capacidad del ayuntamiento (contrato, administración o mixtas).
Servicios relacionados requeridos.
PLA
NE
AC
IÓ
N
Obras en la modalidad de contrato
Obras en la modalidad de administración directa
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Programa de Obra, inicio y término de los trabajos
detallado, incluyendo los servicios relacionados.
Programa de erogaciones (Ejercicios presupuestales)
Disponibilidad del área de trabajo.
Participación ciudadana.
Programa para Adjudicación
PR
OG
RA
MA
CIÓ
N
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Autorización presupuestal
Normas y especificaciones de calidad
Estudio de Mercado
Rendimientos Materiales, M.O. y Equipo
Costos horarios
No. generadores y Explosión de insumos
Presupuesto base del ayuntamiento a costo directo.
PR
ES
UP
UE
STA
CIÓ
N
Obras en la modalidad de contrato
Obras en la modalidad de
administración directa
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Las irregularidades generalmente detectadas por los Órganos
fiscalizadores, obedecen principalmente al descuido de la fase de
la presupuestación y en específico al presupuesto base de la
obra o servicio, ya que es el principal instrumento para su
administración financiera.
PRESUPUESTO
BASE
Comparativas Vs Presupuesto
Contratación Vs mejores condiciones
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
HALLAZGOS EN LA ETAPA DE PRESUPUESTACIÓN DE OBRA
PRESUPUESTO
BASE
(INDISPENSABLE)
El presupuesto es
realizado por el
contratista
Descuido en la
integración de los
precios unitarios
Cálculo incorrecto
de volumetrías por
falta de proyecto y
especificaciones
Falta de
presupuesto base
Descripción
insuficiente de los
trabajos a ejecutar
Proyecto tipo =
Presupuesto tipo
No se prevén las
incidencias del
lugar
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
FISCALIZACIÓN DE PRECIOS UNITARIOS
Verificar que se haya asegurado al Gobierno del Estado y
a los municipios, las mejores condiciones disponibles en
cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad
y demás circunstancias pertinentes, en la contratación de
la obra pública y servicios relacionados con la misma.
Artículos 134 CPEUM y 129 CPELSM
Atribución al OSFEM de vigilar su cumplimiento
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
1. PRECIO UNITARIO
2. UNIDAD DE OBRA
Unidad de medición señalada para
cuantificar el concepto de trabajo.
3. CONCEPTO DE TRABAJO
Actividades manuales y mecánicas a
realizarse durante la ejecución de la obra.
4. ESPECIFICACIONES
Requerimientos necesarios para el
alcance de los conceptos de trabajo.
Remuneración por construir la unidad de
obra de cada concepto que se realice.
RECORDANDO
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Cargos que pueden ser
claramente aplicados al
concepto de obra
(tangibles)
MANO DE OBRA
EQUIPO
CARGOS ADIC.
FINANCIAMIENTO
INDIRECTOS
UTILIDAD
COSTO DIRECTO
FACTOR DE INTEGRACIÓN
MATERIALES
Conformación del Precio unitario
Precio unitario
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
COSTO
DIRECTO
Cantidades de materiales mayores a las
especificadas en proyecto.
Rendimientos de mano de obra y de maquinaria
incorrectos.
Costos de materiales y mano de obra fuera de
mercado.
¿POR QUÉ LOS P.U. MAL INTEGRADOS CAUSAN DAÑO AL ERARIO PÚBLICO?
Materiales distintos a los especificados en
proyecto y ejecutados en sitio.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
EJEMPLOS.
Se analizará un
presupuesto contratado:
Los ejemplos de P.U. individuales son reales y fueron fiscalizados en su
momento por el OSFEM, solo se cambiaron los datos generales de la
obras y sus ejecutores para efectos de privacidad, la estructura del P.U.
se conservó en su totalidad.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Camino a Pavimentar
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Se revisará la estructura del precio de cada concepto
Municipio: --------------
Programa: FISM 2011 Monto de contrato: $2,155,066.60
Obra: Urbanización de la calle prolongación Matamoros.
concepto unidad p.u. importe cant
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Es de notar que para ejecutar 1 m2 de piso con espesor de 15 cm, CONSIDERAN 1.0 m3 lo que equivale a 1 m de espesor.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
1.0 m
El volumen real para 1 m2 con las especificaciones señaladas en el
concepto es
1.00 m x 1.00 m x 0.15 m = 0.15 m3
La figura en color gris nos muestra el concreto COBRADO por cada m2
y lo señalado con color verde es el volumen de concreto que se debe
utilizar para elaborar el piso de 15 cm.
1.0 m
1.0 m
1.0 m
1.0 m
1.0 m
0.15m
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México De lo anterior resulta:
Determinando la diferencia: 1,478.93 – 289.06 = 1,189.87 importe pagado en
exceso por cada unidad de medida
OBSERVACIÓN EN PRECIOS UNITARIOS (POR CONSIDERAR CANTIDADES DE INSUMOS
MAYORES A LAS QUE SE DEBEN UTILIZAR PARA LA EJECUCIÓN DE LOS CONCEPTOS DE
TRABAJO)
llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll
$ 1,001.49 $ 150.22
$ 1,151.71
$ 28.79
$ 1,180.50
$ 94.44
---------------
$ 1,274.94
$ 203.99 $ 1,274.94
$ 289.06 $ 1,478.93
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Para la ejecución de las banquetas se observa que se utiliza piedra bola
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Se detecta que en la ejecución del concepto no se utilizó
piedra bola
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Una diferencia de 478.88 – 280.37 = 198.51 importe pagado en exceso por cada unidad de concepto.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
De lo anterior resulta:
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Para la pintura en guarnición tenemos Se observa que utilizan una
cubeta por m2 y un jornal por m2
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Analizando tenemos, para un ml de pintura en guarnición se requiere
(20 cm + 15) x 1m = 0.35 m2.
Es de observar que se está cobrando, una cubeta por cada 2.85 ml de guarnición
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Una diferencia de 3,094.17 – 215.03 = 2,879.14 importe pagado en exceso
En condiciones normales, una cubeta de pintura cubre alrededor de 95
m2 a diferencia de los 0.35 m2 cobrados por el contratista
(271 ml vs 2.85 ml)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
En consecuencia el importe estimado es:
Municipio: -----------
Programa: FISM 2011 Monto de contrato: $2,155,066.60
Obra: Urbanización de la calle prolongación Matamoros.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Planeación
Programación
Presupuestación
Contar con adecuado presupuesto base
permitirá la comparación de las propuestas y la
toma de decisión para definir la más solvente.
Proc. Adjudicación
Etapa fundamental en las obras por
Administración directa ya que es en la cual se
aseguraran las mejores condiciones.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Evita cambios al Proyecto
Ejecutivo
Disminución de suspensión de
obras
Previene conceptos fuera de
catálogo
Disminuye convenios adicionales
en costo y tiempo
Evita ajustes de costos
Previene observaciones
Resarcitorias y/o Disciplinarias
PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN
RECOMENDACIONES
Evitar proyectos “TIPO”
Estudios de factibilidad que
permitan desarrollar un proyecto
adecuado a las condiciones del
lugar
Apegarse estrictamente a la
normatividad vigente
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA
Procedimientos de adjudicación
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
PROCEDIMIENTOS DE ADJUDICACIÓN
PARTE FUNDAMENTAL DEL CONTROL DE LA OBRA
ADJUDICACIÓN
CONTRATACIÓN PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTACIÓN
PLANEACIÓN
MEJORES
CONDICIONES
PARA EL ESTADO
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
LICITACIÓN PÚBLICA
INVITACIÓN RESTRINGIDA
ADJUDICACIÓN DIRECTA
PROCEDIMIENTOS DE ADJUDICACIÓN
Debidamente
soportadas y
justificadas.
EXCEPCIONES A LA LICITACIÓN PÚBLICA
TR
AN
SP
AR
EN
CIA
Previo al pago de los trabajos, será necesaria la revisión, conciliación y autorización de los precios unitarios.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Bases de licitación
Visita al sitio de los trabajos
Junta de aclaraciones
Convocatoria
1
4
2
5
3
2. Publicación
Origen de recursos
4 - 5 Características del sitio de los
trabajos.
Rendimientos de M.O
Rendimientos de Maquinaria
1- 4 - 7 Parte fundamental del proceso
licitatorio
PL
AZ
OS
E
STA
BL
EC
IDO
S
PO
R
LE
Y
6
7
Venta de Bases Fallo y Adjudicación
8
Evaluación de propuestas
Presentación de propuestas
7
6
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
BASES DE LICITACIÓN
Una correcta ejecución de las etapas de Planeación, Programación y
Presupuestación, se verá reflejada en las bases de Licitación.
Requerimientos técnicos, administrativos y financieros de
acuerdo a la magnitud, características y complejidad de los
trabajos, deberán cumplir los interesados.
1
La Propuesta sea completa, uniforme y ordenada.
Los requisitos y documentos que se requieran.
Calendario del proceso de licitación.
La Autorización Presupuestal.
Señalar las causas de descalificación.
Criterios para adjudicación de los contratos.
Considerar
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Fuente de financiamiento
Federal y/o estatal.
Normatividad aplicable.
Retenciones.
Proyecto ejecutivo
.
Materiales.
Mano de Obra.
Equipo.
Análisis de costos
Con enfoque de fiscalización deben reflejarse entre otros aspectos:
Formatos e instructivos
Arquitectónico.
Ingeniería.
Normas de Calidad.
Especificaciones.
Catalogo de Conceptos.
Programas.
BASES DE LICITACIÓN 1
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Existencia legal
Experiencia profesional
Capacidad técnica
Capacidad financiera
Capacidad administrativa
En el acto de apertura deberán
participar mínimo dos servidores
públicos del convocante
Que acrediten documentalmente
El Servidor Público designado por
el Convocante
El Titular o el representante de la
Unidad Ejecutora
Contraloría Interna
Los Licitantes
7
EVALUACIÓN DE PROPUESTAS 7
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
La suficiencia del capital
CONSIDERAR EN LA
EVALUACIÓN DE LAS
PROPUESTAS DE
TRABAJO PARA
SUSTENTAR
Los trabajos a realizar
La capacidad para cumplir sus obligaciones
de pago
La rentabilidad de la empresa
EVALUACIÓN DE PROPUESTAS 7
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
La evaluación de las proposiciones sólo podrá realizarse cuando éstas
cumplan con los requisitos establecidos en las bases de licitación.
Comparativa
PRESUPUESTO BASE DE LA
ENTIDAD
PROPUEST AS PRESENTADAS
POR LOS PARTICIPANTES
vs
EVALUACIÓN DE PROPUESTAS 7
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Capacidad Experiencia Registros
Certificación
PR
EC
IO
CA
LID
AD
F
INA
NC
IAM
IEN
TO
OP
OR
TU
NID
AD
• Cumplimiento de las Bases de licitación
• Correcta integración de las propuestas técnicas-económicas
• Que se hayan asegurado las mejores condiciones en cuanto a:
*La propuesta económica mas baja, no siempre es la más solvente*
Plazos
Trámites
Anticipos
Costo Directo
Factor de
Integración
Ruta crítica
Optimización Costo – tiempo
-calidad
EVALUACIÓN DE PROPUESTAS 7
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
1
4
2
3
DELIMITACIÓN
COSTOS INDIRECTOS
COSTO POR FINANCIAMIENTO
CARGO POR UTILIDAD
CARGOS ADICIONALES
Consideraciones importantes en los Precios Unitarios
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Trabajos que
tienen por
objeto b) Las investigaciones, estudios,
asesorías y consultorías que se
vinculen con los actos que regula el Libro.
a) Concebir, diseñar y calcular elementos
que integran un Proyecto de Obra
Pública.
c) La Dirección y Supervisión de la
ejecución de las obras.
d) Estudios que tengan por objeto
rehabilitar, corregir o incrementar la
eficiencia de las instalaciones.
| DE LOS SERVICIOS RELACIONADOS CON LA OBRA PÚBLICA
CA
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Rubros establecidos por Ley
Conceptos que de acuerdo a su naturaleza, son exclusivamente aplicables a
oficinas de campo.
El costo indirecto de las oficinas centrales del contratista incluirá únicamente los
gastos para dar el apoyo técnico y administrativo necesarios a la
superintendencia de obra.
El costo indirecto de oficinas de campo incluirá los gastos de superintendencia
de obra.
Congruencia
de:
Estructura organizacional del licitante.
Desglose de los costos que lo integran, ejemplo:
Inexistencia de campamentos y cobro de fletes
y acarreos de campamentos.
INTEGRACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Es el porcentaje de la suma de los costos directos e indirectos.
Deberá
considerar que:
El programa de erogaciones congruente con el
programa de ejecución de los trabajos.
Los anticipos
Las estimaciones
Los costos directos e indirectos
Los anticipos para compra de
maquinaria o equipo
Los ingresos integrados por:
Los egresos integrados por:
COSTO POR FINANCIAMIENTO
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Los cargos adicionales son las erogaciones que el contratista debe
realizar de un impuesto o derecho que se cause con motivo de la
ejecución de los trabajos.
Cargos adicionales no se afectarán por los porcentajes de costos
indirectos, financiamiento y cargo por utilidad.
•Retenciones conforme al origen del Programa de inversión.
De acuerdo a ordenamiento legal o de disposiciones administrativas
aplicables emitidas por autoridades competentes.
CARGOS ADICIONALES
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
HALLAZGOS DERIVADOS DE UNA INCORRECTA
EVALUACIÓN DE PROPUESTAS
FACTOR DE INTEGRACIÓN
EJEMPLOS
Seguridad en la Obra Letrero nominativo de Obra Pruebas de Laboratorio Otros
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Se detecta la construcción y conservación de caminos de acceso.
Obra: Construcción de banquetas en calle
independencia, incluye: bacheo general
EJEMPLO No. 1 Análisis de Costos Indirectos
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Verificación física de la obra, constatando
que los trabajos ejecutados y la ubicación
de la obra, no amerita la ejecución de dicho
concepto.
Observación administrativa resarcitoria
Solicita Evidencia no encontrando elementos que sustenten la
ejecución de dichos trabajos en el Expediente único de obra.
Obra: Construcción de banquetas en calle
independencia, incluye: bacheo general
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
EJEMPLO No. 4 (DUPLICIDAD EN GASTOS)
EJEMPLO No. 2 Duplicidad de Gastos
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Se detecta que se utilizó una deducción del 34% que no corresponde al porcentaje
establecido en la Ley del Impuesto Sobra la renta, para el ejercicio fiscalizado.
Porcentaje de Participación de los trabajadores en utilidades (PTU)
Porcentaje del Impuesto sobre la renta conforme a la Legislación vigente (ISR)
EJEMPLO No. 3 Cargo por Utilidad
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CARGO ADICIONAL APLICADO EN
CASCADA
EJEMPLO No. 4 Cargos Adicionales
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA
Contratación
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ADJUDICACIÓN
CONTRATACIÓN
• De acuerdo al origen del recurso
• Plazos establecidos
• Contenido mínimo art. 104
RLXII
El contrato y sus anexos son el
instrumento que establece los
derechos y obligaciones de las
partes
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Precios unitarios
Precio alzado
Mixtos
TIPOS DE CONTRATOS
De cumplimiento
De anticipo
De vicios ocultos
GARANTÍAS
FIRMA DE PARTES
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Consistencia de información 1
Origen de los recursos 2
Retenciones 3
Contratos “tipo” 4
HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES
• Bitácora
• Proyecto
• Presupuesto
Forman parte del contrato:
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA
Ejecución
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
EJECUCIÓN DE LA OBRA PÚBLICA Coordinación y Responsables de Obra
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Superintendente Art. 215 y 220 del
RLDS
Supervisión
Art. 218 y 219 del
RLDS
EJECUCIÓN DE
OBRA PUBLICA
Residente de obra Art. 215, 216 y 217 del
RLDS
O
B
R
A
S
P
U
B
L
I
C
A
S
T
E
S
O
R
E
R
I
A
Art. 32, 96 BIS y
96.TER de la
LOMEM
Coordinación y Responsables de Obra
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
RESPONSABLES DE LA COORDINACIÓN Y CONTROL
EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Certificación de
conocimientos,
experiencia, habilidades
y capacidad.
•Residente de Obra
1) Interacción entre Áreas.
2) Inicio de los trabajos:
• Proyecto Ejecutivo
• Especificaciones de Calidad
• Catalogo de Conceptos
• Matrices de Precios Unitarios
• Programas de Obra y Materiales
3) Derechos y obligaciones.
4) Autorización de estimación y Finiquito.
Tiempo - Calidad - Costo
Fiscalización
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
RESPONSABLES DE LA COORDINACIÓN Y CONTROL
EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Auxiliar del Residente de
Obra.
Certificación de
conocimientos,
experiencia y habilidades.
1) Información básica
2) Programas de ejecución de los trabajos
3) Integración del Expediente Único de
Obra
4) Uso de la Bitácora de Obra
5) Seguridad, higiene, limpieza y
señalamiento
6) Control de Estimaciones
7) Terminación de los trabajos ejecutados
•Supervisor de Obra
Fiscalización
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
RESPONSABLES DE LA COORDINACIÓN Y CONTROL
EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Certificación de
conocimientos;
conocimientos amplios
en proyectos, normas de
calidad y
especificaciones de
construcción; catálogo
de conceptos,
programas de ejecución,
uso de bitácora y
convenios.
1) Uso indebido del anticipo
2) Cobro en exceso de cantidades de los
trabajos ejecutados
3) Incumplimiento de:
Especificaciones de calidad
Programas de trabajo establecidos
Fechas pactadas en el contrato
•Superintendente Fiscalización
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
•Cumplimiento de los programas de trabajo
Avances
Rendimientos
•Penas convencionales
•Obras inconclusas
•Convenios modificatorios en plazo y/o
monto
•Recisión del Contrato
•Sub ejercicio
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Fiscalización
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
•Catálogo de conceptos
Presupuesto
Cantidades de
trabajo
Alcance de
Conceptos
•Conceptos fuera de catálogo que rebasan
hasta en mas del 50% del original.
•Cantidades adicionales de obra.
•Incumplimiento en el alcance.
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
•Control y seguimiento de la Bitácora de obra
•B.E.O.P (SFP)
Control del Proyecto - Calidad
Registro
Programa de Obras
Estimaciones y Generadores
Proceso Constructivo
Confidencialidad
Eficiencia
Transparencia (acceso de
autoridades fiscalizadoras)
Seguridad de la
Información.
Uso inadecuado de la bitácora.
No se controlan las fechas.
Cantidades adicionales o fuera
de catálogo.
No se establece la periodicidad
para la revisión de estimaciones
Autorización para tramite de
pago.
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Fiscalización
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
•Documentación derivada de la ejecución de los trabajos
No se cuenta con el proyecto
ejecutivo y/o definitivo.
Autorizaciones Indebidas sin el
soporte técnico necesario para
precios extraordinarios.
No se da cumplimiento a los
convenios modificatorios en tiempo y
forma.
Planos y sus
modificaciones
Matrices de P.U.
Autorizaciones
Convenios
modificatorios.
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Fiscalización
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
•Coordinación
Registros
Minutas
Acuerdos
•Control de avances físicos y financieros
Programas de Obra
Bitácora
Integración y actualización.
Falta de comunicación entre Residencia y
Supervisión.
Implementación de Controles
Comunicación Tesorería –
Obras Públicas
Fiscalización
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
•Inspección de Materiales
•Pruebas de Laboratorio
Especificaciones conforme al catálogo de
conceptos contratado
Equivalencia
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Cumplimiento de los alcances contratados
Costo Directo - Indirecto
Fiscalización
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
•Cambios
sustanciales
al proyecto
•Asegurar la ejecución del proyecto ejecutivo
Especificaciones
CALIDAD DE LAS OBRAS
Fiscalización
RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Concepto conforme a las especificaciones
Control de cantidades estimadas
Verificar el alcance del concepto para evitar duplicidad
Pre estimación (Pago de conceptos no ejecutados)
Manuales de Organización y Procedimientos
Comunicación entre Tesorería-Obras públicas
Delegación de responsabilidades
y tiempos de trámite
Verificación de los trabajos ejecutados
Fiscalización
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Documentación soporte
Coordinación de las áreas de
Tesorería - Obras Públicas
Incumplimiento de:
Generadores
Reportes Fotográficos
Listas de raya
Pruebas de laboratorio
Conciliación de avances físicos-financieros
Importes ejercidos
Fiscalización Documentación soporte
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Sin evidencia de :
Justificación
Autorización correspondiente
Soporte en bitácora
Factor de integración contratado
Fiscalización Precios Extraordinarios y Cantidades adicionales
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
RECEPCIÓN DE LOS TRABAJOS
•Inspección de los trabajos
•Aviso del término de los
trabajos
Se omite notificar mediante la bitácora y por
escrito el término de los trabajos.
No anexan documentación e información
soporte.
•Acta Entrega – Recepción
Correcciones o reparaciones
correspondientes.
Información básica inadecuada
y no están Integradas en el
Expediente.
Fiscalización
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
RECEPCIÓN DE LOS TRABAJOS
•Deductivas de estimaciones y
amortización del anticipo
• Finiquito
Comunicación Contratista - Contratante.
Evaluación de las cantidades de obra pagados.
Vicios ocultos.
Existencia de no adeudos.
No se amortiza correctamente el
anticipo y no se ajusta en el
Finiquito.
Fiscalización
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Cumplimiento de los previstos por la normatividad al
inicio de los trabajos.
Cumplimiento en los periodos de ejecución.
Cumplimiento de las funciones de la residencia y
supervisión de obra.
Uso y cumplimiento de la bitácora de obra.
Análisis de estimaciones y documentación soporte.
Comparativa de los trabajos ejecutados contra lo
estimado y cobrado.
Relativos a la entrega recepción y finiquito.
Capacidad técnica para la ejecución de obras por
administración.
Revisiones de precios unitarios (directos, indirectos,
financiamiento, utilidad y cargos adicionales).
Revisión de ajustes de costos.
Fiscalización
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Integración de Expedientes Únicos de Obra
Control Interno de Obra Pública
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Son documentos públicos aquéllos cuya formulación
está encomendada por Ley, dentro de los límites de sus
facultades, a las personas dotadas de fe pública y los
expedidos por servidores públicos en el ejercicio de
sus funciones.
Marco Conceptual
La calidad de públicos se demuestra por la existencia regular, sobre los
documentos, de sellos, firmas u otros signos exteriores que, en su caso,
prevengan las leyes, salvo prueba en contrario. (Art. 57 CPAEM)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Expediente único de obra
Documento público que contiene toda la
información financiera y técnica generada en
cada uno de los actos, actividades, etapas y/o
fases de la obra
1. Planeación
2. Programación
3. Presupuestación
4. Licitación
5. Adjudicación
6. Contratación
7. Ejecución y Término
Tesorero
Director de Finanzas o equivalente
Director de Obras Públicas o
equivalente
Contralor interno
Titular de la entidad.
SE
RV
IDO
RE
S P
ÚB
LIC
OS
RE
SP
ON
SA
BL
ES
DE
AD
MIN
IST
RA
R Y
CO
NT
RO
LA
R L
A O
BR
A P
ÚB
LIC
A
Integración de documentos públicos establecidos por Ley que soportan el
ejercicio y aplicación de los recursos públicos en cumplimiento del marco
normativo correspondiente.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Normatividad Federal
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
• Presupuesto de Egresos de la Federación.
• Ley de Coordinación Fiscal.
• Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendarla y su Reglamento.
• Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma y su Reglamento.
• Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su Reglamento.
• Ley General de Contabilidad Gubernamental.
• Reglamento de Programas, sujetos a reglas de operación y demás normatividad emitida
por las dependencias federales.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTE ÚNICO DE OBRA
CUMPLIMIENTO DEL MARCO NORMATIVO
COORDINACIÓN
DE SUJETOS OBLIGADOS
MECANISMOS DE
CONTROL
INTERNO
Acciones necesarias en cada
una de las etapas para
garantizar la confiabilidad
suficiencia y oportunidad de
la información técnica y
contable.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Normatividad Estatal
• Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.
• Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.
• Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios.
• Ley de Fiscalización Superior del Estado de México.
• Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios y su Reglamento.
• Plan de Desarrollo del Estado de México 2011 - 2017.
• Decreto del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México.
• Código Financiero del Estado de México y Municipios.
• Código Administrativo del Estado de México.
• Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México
• Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.
• Reglamento Interior de la Secretaria de Finanzas.
• Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.
• Reglas Generales para la implementación de los materiales promocionales de difusión de
las obras y/o equipamiento que se realicen con recursos estatales por dependencias,
organismos y municipios.
• Manual de Normas y Políticas para el Gasto Público del Gobierno del Estado de México.
• Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Fuente Obligacional
Tesorero
Director Obras
Públicas
Contralor
Artículo 112
Artículo 96 bis fracción XI
Artículo 95
LEY ORGÁNICA MUNICIPAL DEL ESTADO DE MÉXICO
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Ordenamientos legales
Para el control de la integración de los expedientes
únicos de obra, las entidades fiscalizables cuentan con
un marco legal amplio en función del origen del recurso,
enunciándose entre los principales:
Gaceta del Gobierno No. 64 de fecha 01 de octubre de 2008 SAOP
Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
Disposiciones a observar
EXPEDIENTES
Fuente Obligacional
Lineamientos que regulan la Entrega- Recepción de la Administración Pública Municipal del Estado de México
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadso con la misma y su reglamento.
Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su reglamento.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Las dependencias y entidades conservarán en forma
ordenada y sistemática toda la documentación e información
electrónica comprobatoria de los actos y contratos materia de
este ordenamiento, cuando menos por un lapso de tres años,
contados a partir de la fecha de su recepción; excepto la
documentación contable, en cuyo caso se estará a lo previsto
en las disposiciones aplicables. (Art. 74 párrafo quinto)
Recu
rso
s F
ed
era
les
…formar parte de los expedientes de la convocante por el término previsto en
el quinto párrafo del artículo 74 de la Ley y, por lo tanto, quedarán sujetas a las
disposiciones correspondientes a la guarda, custodia y disposición final de los
expedientes y demás ordenamientos aplicables. (Art. 264 primer párrafo)
LOPySRM
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Los Ayuntamientos deberán proveer lo necesario para conservar en forma
ordenada y segura, por cinco años cuando menos, contados a partir de la
fecha de recepción de los trabajos, la documentación comprobatoria de los
actos y contratos materia del libro y reglamento. (Artículo 275)
Los Ayuntamientos conservarán, archivando en forma
ordenada la documentación comprobatoria de los actos
y contratos materia de este Libro, cuando menos por el
lapso de cinco años, contados a partir de la fecha de la
recepción de los trabajos. (Artículo 12.64)
Re
cu
rso
s E
sta
tale
s
LDSCAEM
RLDSCAEM
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Integrar los expedientes únicos de obra conforme a la normatividad
vigente, los cuales deberán permanecer en custodia y conservación
de la dirección de obras públicas, por un término de cinco años
contados a partir de la fecha de la recepción de los trabajos. Art. Decimo Primero fracción XVIII inciso b) de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México
Resguardar adecuadamente la documentación soporte de las
operaciones financieras como lo son: contratos, facturas, recibos,
acuerdos, convenios, fianzas, actas, informes de gestión, entre
otros. Art. 61 fracción XIII de los Lineamientos que regulan la Entrega- Recepción de la Administración Pública Municipal del Estado de México.
AT
RIB
UC
IO
NE
S E
SP
EC
ÍF
IC
AS
Director de obras públicas o equivalente
Entregar al tesorero las actas de entrega-recepción de las
obras concluidas, para registrar la baja contable
correspondiente Numeral 58 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México .
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México A
TR
IB
UC
IO
NE
S E
SP
EC
ÍF
IC
AS
Tesorero o equivalente
Entregar los anticipos por la contratación, ejecución y control de la obra pública,
así como los servicios relacionados con la misma, la adquisición, enajenación y
arrendamiento de bienes y la contratación de servicios de cualquier naturaleza. Numeral 44 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
Custodiar las garantías a los proveedores o contratistas según sea el caso, de
acuerdo al contrato y con apego al Código Administrativo del Estado de México
y sus respectivos reglamentos. Numeral 46 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México .
Amortizar el total de los anticipos al momento de la liquidación o finiquito a los
proveedores o contratistas. Numeral 45 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México A
TR
IB
UC
IO
NE
S E
SP
EC
ÍF
IC
AS
Tesorero o equivalente
Contar con las garantías que se deriven de la celebración de contratos
conforme a lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las mismas y su Reglamento, así como el Libro Décimo
Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. Numeral 52 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
Realizar la provisión de la factura del contratista por la última estimación,
tomando en consideración que se encuentre anexa la copia del acta de
entrega-recepción requisitada, con la finalidad de llevar a cabo la cancelación
de la obra contablemente. Numeral 53 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Soportar las obras concluidas con las actas de entrega-recepción. Numeral 54 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
Tesorero o equivalente
AT
RIB
UC
IO
NE
S E
SP
EC
ÍF
IC
AS
Tesorero y titular de la Dirección de Obras
Contar con el contrato en caso de arrendamiento, comodato o préstamo de
maquinaria y/o equipo, estipulando las condiciones pactadas, así como la
bitácora correspondiente conforme al programa de actividades por maquinaria.
Realizar la conciliación entre el avance físico y financiero de las obras. Numerales 55 y 56 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Contralor Interno
AT
RIB
UC
IO
NE
S E
SP
EC
ÍF
IC
AS
La Contraloría llevará a cabo el seguimiento de la obra pública y servicios que realicen
las dependencias, entidades y ayuntamientos en su caso. El seguimiento abarcará: (Art. 276 RLDSCAEM)
I. La Planeación;
II. La Programación y presupuestación;
III. La licitación pública;
IV. La invitación restringida;
V. La adjudicación directa;
VI. La contratación;
VII. La ejecución;
VIII. La recepción y finiquito.
La Contraloría llevará a cabo el seguimiento de la obra pública y servicios relacionados
con la misma, desde su planeación y programación hasta su recepción en los términos
que señale la reglamentación del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del
Estado de México. (Art. 12.65 LDSCAEM)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
El expediente único de las obras y/o servicios, se integrará con los documentos
que se generen durante el proceso de los actos relativos a la obra pública
establecidos en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
mismas y su Reglamento; Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del
Estado de México y su Reglamento y normatividad aplicable conforme al origen
de los recursos.
En la integración de expedientes únicos derivados de los trabajos por
administración directa, serán aplicables en lo conducente las disposiciones
relativas a la obra pública, a excepción de la documentación que se genere
durante los procedimientos de adjudicación y contratación.
Disposiciones en materia de integración de expedientes
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Disposiciones en materia de integración de expedientes
La entonces Secretaría de Agua y Obra
Pública del Estado de México.
Gaceta del Gobierno del Estado Libre y
Soberano de México No. 64 de fecha 01 de
Octubre de 2008.
Para obras por contrato y/o administración directa podrá considerar lo señalado
en las disposiciones, políticas, bases y lineamientos, emitidos en la materia por la
Secretaría del Ramo.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Resguardo y Protección de Expedientes Únicos
Artículo 42.- … todo servidor público, sin perjuicio de sus derechos y deberes laborales, tendrá las siguientes obligaciones de carácter general: V. Custodiar y cuidar la documentación e información que por razón de su empleo, cargo comisión, conserve bajo su cuidado o a la cual tenga acceso, impidiendo o evitando el uso, la sustracción, destrucción, ocultamiento o inutilización indebidas de aquellas.
LEY DE RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS
LIBRO DÉCIMO SEGUNDO DEL CODIGO ADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE MÉXICO Y SU
REGLAMENTO (Arts. 12.64 y 275, respectivamente)
Las dependencias, entidades y ayuntamientos conservarán, archivando en forma ordenada y segura la documentación comprobatoria de los actos y contratos materia del Libro y reglamento, cuando menos por el lapso de cinco años, contados a partir de la fecha de la recepción de los trabajos.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Artículo 61.- XIII. Resguardar adecuadamente la documentación soporte de las operaciones financieras como lo son: contratos, facturas, recibos, acuerdos, convenios, fianzas, actas, informes de gestión, entre otros.
Lineamientos que regulan la Entrega- Recepción de la
Administración Pública Municipal del Estado de México
REGLAMENTO DE LA LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE MÉXICO.
Artículo 3.8.
Los sujetos obligados deberán tener disponible, la información relativa a los contratos celebrados en materia de adquisiciones, arrendamientos, servicios, obras públicas y los
servicios relacionados con éstas.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Hallazgos y Recomendaciones
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
GENERALIDADES
Expedientes técnicos incompletos, no actualizados o sin requisitar.
Estudios de factibilidad técnica, económica e impacto ambiental.
Proyectos ejecutivos y especificaciones técnicas.
Presupuesto base del ayuntamiento con soporte (Precios unitarios, explosión de insumos, etc)
Omisiones en el proceso de adjudicación (cuadro fríos, convocatorias, propuestas de los concursantes, entre otros).
Inconsistencias Recurrentes Detectadas en Actos de
Fiscalización Superior
OBRAS POR CONTRATO
Bases de concurso •Verificar su integración
Presupuesto contratado con sus matrices de precios unitarios con todo su soporte (indirectos, utilidad, financiamiento, etc.) •Alcance del concepto
Contratos y/o convenios modificatorios. •Penas convencionales.
Generadores de obra •Verificar su integración • Debidamente requisitados y autorizados • Congruencia con estimaciones
Bitácoras •Que se encuentre integrada en el expediente. •Requisitada
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Inconsistencias Recurrentes Detectadas en Actos de
Fiscalización Superior
OBRAS POR CONTRATO
Fianzas •Anticipo cumplimiento y vicios ocultos. •Fechas •Endosos
Planos de obra terminada •Garantizar el correcto funcionamiento de las obras
Pruebas de laboratorio •Especificaciones de calidad
Documentación contable •Inconsistencia entre Obras p. y tesorería •Estimaciones •Facturas •Amortizaciones de anticipo
OBRAS POR ADMINISTRACIÓN
Documentación técnica Presupuesto base ayuntamiento Precios unitarios ayuntamiento Explosión de insumos ayuntamiento Especificaciones Técnicas Generadores Programas de obra Bitácora
Documentación contable •Listas de raya •Facturas •Contratos de arrendamiento •Vales/ recibos de almacén •Demás documentación comprobatoria de la totalidad del gasto de la obra.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
OB
JETI
VO
Identificar las disposiciones normativas legales que rigen el
ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social, así como los aspectos fundamentales en
materia de Planeación, Seguimiento y Evaluación.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Oficios y circulares
emitidas por SEDESOL
Publicados en
www.sedesol.gob.mx/en/circulares_FAIS
Ciclo de operación
Destino de los recursos
(Artículo 33)
Seguimiento y evaluación
Antecedentes.
Fiscalización del ejercicio 2016.
RE
FO
RM
A
LE
Y D
E C
OO
RD
IN
AC
IÓ
N
FIS
CA
L
C N T E N I D O
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
4° Eje: México próspero
Crecimiento económico: Bienes y servicios que eleven la calidad
de vida de la población
Política de Desarrollo Social
2° Eje: México incluyente Combatir la Pobreza y cerrar las brechas de desigualdad
• Fortalecer las capacidades de los estados y municipios para combatir con mayor eficiencia y eficacia la pobreza y la
desigualdad en coordinación con la Federación.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Recursos que la Federación transfiere a las haciendas públicas
de los Estados, Distrito Federal, y en su caso, de los Municipios,
condicionando su gasto a la consecución y cumplimiento de
objetivos específicos.
Aportaciones cuyo objetivo es el
financiamiento de infraestructura y
servicios básicos que benefician a la
población en pobreza extrema y rezago
social.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Los recursos del Fondo que son ministrados por la
Federación y ejercidos por los Estados, corresponden al
Fondo de Infraestructura Social para las Entidades
(FISE)
Recursos ministrados de la Federación al Estado y de
este al municipio para su ejercicio, corresponden al
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura
Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FISMDF).
Articulo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CPELYSM
LCF Lineamientos
Circulares
CPEUM Legislación
estatal
Eficiencia
eficacia
economía
honradez
transparencia.
Objetivo
Distribución
Obras y acciones
Obligaciones
Los recursos deberán
administrarse y ser ejercidos
por los municipios y las DTDF
conforme a sus propias
leyes en tanto que no
contravenga lo establecido
en los ordenamientos
federales, ni la LCF
.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Ciclo de operación
C O N T R O L I N T E R N O
Transferencia de recursos
* Capacitación y actualización
Registro e información contable
y presupuestaria
Destino de los recursos
Obra pública Gastos Indirectos
PRODIM
Participación social
*
* Mecanismos que aseguren el cumplimiento normativo
Transparencia
del ejercicio, resultados del
fondo y rendición de
cuentas
LGCG CONAC MUCG
Lineamientos
Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Disposiciones CONAC Ley de Coordinación Fiscal LINEAMIENTOS para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, DOF el 25 de abril de 2013 Presupuesto de Egresos de la Federación. Lineamientos Generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social: DOF 13-03-2015.
ORDENAMIENTOS FEDERALES ORDENAMIENTOS ESTATALES
Manual Único de Contabilidad Gubernamental Periódico oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México Código Financiero del Estado de México y Municipios Código Administrativo del Estado de México y Municipios. Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios. Lineamientos de Control Financiero (OSFEM)
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Transferencia de recursos
• Publicación oficial GEM
• 10 Ministraciones, debidamente registradas sin retenciones por parte del Estado
• Apertura de cuenta bancaria productiva.
• No incorporar remanentes de otros ejercicios, ni las aportaciones de beneficiarios
• No transferir recursos entre los fondos, ni a cuentas en las que se disponga de otro
tipo de recursos.
• Registros específicos actualizados, identificados y controlados
• Contar con la documentación original comprobatoria.
• Cumplimiento del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Registro e información
contable y presupuestaria • El registro contable debe apegarse a las
disposiciones establecidas en la LGCG y
conforme a las emitidas por el CONAC.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
DESTINO DE LOS RECURSOS
Población objetivo
Tipo de obras
Gastos indirectos y PRODIM
Ley de Coordinación Fiscal
Lineamientos de operación
Circulares SEDESOL
Población
objetivo
… se destinarán exclusivamente al financiamiento de
obras, acciones sociales básicas y a inversiones que
beneficien directamente a población en pobreza
extrema, localidades con alto o muy alto nivel de
rezago social conforme a lo previsto en la Ley
General de Desarrollo Social y en las zonas de
atención prioritaria.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Áreas o regiones, sean de carácter predominantemente rural o urbano,
cuya población registra índices de pobreza y marginación
indicativos de la existencia de marcadas insuficiencias y rezagos en
el ejercicio de los derechos para el desarrollo social…
Zonas de Atención Prioritaria
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ZONAS DE ATENCIÓN PRIORITARIA PARA EL AÑO 2016 DOF:
27/11/15
INFORMACIÓN
APLICABLE
A
FISE
FISMDTDF
A nivel Localidad y Manzana
A nivel Municipio
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Población objetivo FAIS
Distribución FISE
ZAP publicadas en DOF
Lineamientos del Fondo
PLA
NE
AC
IÓ
N
2015
Al menos 50%
50%
En las Zonas de Atención
Prioritaria ya sean Urbanas o
rurales
…en los municipios o DT
con los dos mayores
grados de rezago social o
bien utilizando el criterio de
pobreza extrema..
Los municipios con los
dos mayores grados de
rezago se identifican en
el Informe Anual 2016.
Pobreza Extrema conforme a Lineamientos establecidos.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
FISMDTDF Se establecen 3 supuestos
RURAL URBANA
1 X
Aplicación de
fórmula
Se aplicará el % que
resulte del análisis a
las localidades ZAP
Mínimo el 50 % si se
obtiene un
porcentaje superior
3 no tiene no tiene
RECURSO SUPUESTO
MUNICIPIOS
FISMDTDF
El % restante al
obtenido mediante
la fórmula ó 50%
Localidades con
los 2 mayores
grados de RS o
población en
pobreza extrema
2
100%
Localidades con los 2 mayores grados de
RS o población en pobreza extrema
100%
Localidades con los dos mayores grados
de rezago social
o población con pobreza extrema
X
ZAP
ASIGNACIÓN
OBLIGATORIA% RESTANTE
PLA
NE
AC
IÓ
N
Población objetivo FAIS
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
En los casos en los que el municipio o DT no pueda cumplir con el porcentaje de los recursos que derive del criterio II, deberá documentarse conforme a lo siguiente:
2016
ZAPS NO HABITADAS Recabar evidencia fotográfica y documentación que permita georeferenciar esas zonas.
Oficio circular SSPEDR.600.15/2015 del 28 de julio 2015 Acreditación mediante acta notarial Mapa de la AGEB señalando caminos calles y delimitación Evidencia fotográfica de que en la ZAP no existen viviendas Declaratoria de notario de no existir ninguna vivienda habitada.
∑n=1PZUij
PPMi
X 100 PIZUi=
2
La población asociada a esa ZAP deberá descontarse del numerador establecido en la fórmula.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ZAPS SIN CARENCIA POR ATENDER
Verificación de SEDESOL de datos estadísticos Padrón Único de Beneficiarios (PUB)* Al menos 85% de viviendas con rezagos asociados a carencias de espacios de la
vivienda y servicios básicos han sido atendidos. Inferior al 85% se remitirá PUB municipal y/o levantamiento del instrumento vigente para la identificación de los beneficiarios de SEDESOL (CUIS)
* Lineamientos normativos para la integración del padrón único de beneficiarios. * Manual de operación para la integración del PUB
La población asociada a esa ZAP deberá descontarse del numerador establecido en la fórmula.
Oficio circular SSPEDR.600.15/2015 del 28 de julio 2015
Captura de CUIS en el Sistema de Focalización para el Desarrollo
Acreditación SEDESOL
http://www.normateca.sedesol.gob.mx/work/models/NORMATECA/Normateca/1_Menu_Principal/2_Normas/2_Sustantivas/Lineamientos_PUB.pdf
http://www.normateca.sedesol.gob.mx/work/models/NORMATECA/Normateca/1_Menu_Principal/2_Normas/2_Sustantivas/M_Operaciones_Integracion_PUB.pdf
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INVERSIÓN NO PERMITIDA EN LA ZAP POR NORMATIVA FEDERAL O ESTATAL. Presentar la documentación técnico-jurídica que lo soporte avalado por institución de Educación Superior de la Entidad.
Procedente únicamente cuando el total de la población que habita en la ZAP sea afectada.
Oficio circular SSPEDR.600.15/2015 del 28 de julio 2015 Informe Técnico Jurídico elaborado por institución de educación superior:
- Descripción de la problemática jurídica (invasión de terrenos, zonas de alto riesgo, AGEB en propiedad privada, etc.) - Mapa de la AGEB y evidencia fotográfica. - Informe firmado por la máxima autoridad de la institución de educación superior en hojas membretadas y selladas, concluyendo: “En virtud del análisis anterior, se acredita que la problemática descrita hace jurídicamente imposible atender con recursos de FISMDF a la población que habita en la AGEB señalada y que forma parte de las Zonas de Atención Prioritaria urbana del Municipio”.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
DOF: 29/01/2016
http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5424015&fecha=29/01/2016
Informe Anual de Pobreza y Rezago Social
Supuesto 1 Localidades con los dos mayores grados de RS
FUENTES DE INFORMACIÓN
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Informe Anual de Pobreza y Rezago Social
Localidades con los dos mayores grados de RS
*Información sobre las localidades con mayor grado de rezago social y ZAP urbanas en el municipio: http://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/53089/GRS_2010.pdf y http://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/51946/ZAP_Urbanas_2016.pdf
FUENTES DE INFORMACIÓN
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
ZONAS DE ATENCIÓN PRIORITARIA PARA EL AÑO 2016 DOF:
27/11/15
INFORMACIÓN
APLICABLE
A
FISE
FISMDTDF
A nivel Localidad y Manzana
A nivel Municipio
Zonas de Atención Prioritaria
FUENTES DE INFORMACIÓN
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Sistema de Información Social Geo referenciado
PLA
NE
AC
IÓ
N
http://sisgeo.sedesol.gob.mx/sisweb2011/
Zonas de Atención Prioritaria
FUENTES DE INFORMACIÓN
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
∑n=1PZUij
PPMi
X 100 PIZUi= 2
ANEXO B CLAVE DE
AGEBS POBLACIÓN AGEBS
MUNICIPIO Ó
DELEGACIÓN TOTAL
118
223,0238,0331,0401,0
469,0473,0505,0558,0
577,0685 1,745 1,695 1,326 399 685 3,089 1,562 173 452 291 11,417 118 037A 6068 6,068 118 153,0276,0454,0581 10,484 5,156 433 369 16,442 118 005A,0242,0257,0261 9,092 1,088 345 632 11,157
118 0416,069A
7,060 964 8,024
118 0350,0365,051A,0651,
0717 3,698 3,010 227 419 93 7,447 118 168,0204,0543,0596 1,653 629 1,141 499 3,922 118 420 2,729 2,729 118 435,0609,0613,0628 3,561 3,319 88 446 7,414
74,620
PPM= Población en pobreza del municipio
74620
91320 X 100
2 Suma de la población que habita cada ZAP ∑n=1PZUij
Fuente: http://sisgeo.sedesol.gob.mx/sisweb2011/
Fuente: http://www.coneval.gob.mx/Medicion/MP/Paginas/Anexo-estad%C3%ADstico-municipal-2010.aspx
Registros solicitados en actos de fiscalización
Zonas de Atención Prioritaria
Aplicación de fórmula
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
2.3… Para la identificación de la
población en pobreza extrema, los
gobiernos locales deberán hacer uso
de los criterios de acreditación de
beneficio a población en pobreza
extrema, que la SEDESOL publicará
en su Normateca interna.
Lineamientos 2016
http://www.normateca.sedesol.gob.mx/es/NORMATECA/DyGA_Subsecretaria_de_Planeacion_Evaluacion_y_Desarrollo_Regional
Pobreza Extrema
FUENTES DE INFORMACIÓN
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Responsabilidad de los gobiernos locales
Acreditar, ante instancias revisoras, que los proyectos ejecutados con
recursos de FAIS bajo el criterio de pobreza extrema benefician a población
en pobreza extrema.
Financiar, organizar y ejecutar los procesos de recolección y captura del
Cuestionario Único de Información Socioeconómica (CUIS)
Lineamientos para los procesos de recolección de información socioeconómica y captura http://www.normateca.sedesol.gob.mx/work/models/NORMATECA/Normateca/1_Menu_Principal/2_Normas/2_Sustantivas/
Lineamientos_RISC.pdf
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Responsabilidad de los gobiernos locales
Utilizar los CUIS contenidos en la MIDS para la acreditación de la
pobreza.
Acreditación de la pobreza extrema, a través del uso del Sistema
Informático MIDS
Garantizar la búsqueda de información en el sistema antes de
capturar nuevos datos.
Proyectos de beneficio NO COLECTIVO
• Depósitos o tanques de agua
•Abrevaderos
•Huertos comunitarios
•Camino saca cosechas
•Calentadores solares, cisternas, cuartos de cocina, cuartos de baño, piso firme, etc.
CUIS
Rev
isió
n S
EDES
OL
Envío
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Proyectos de beneficio COLECTIVO
• Electrificación
• Pavimentación y revestimientos
• Hospitales
• Alumbrado público
• Escuelas
• Líneas de conducción
Anexo III
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CUIS
Asesoría Técnica para
su uso, llenado y
captura. (Lineamientos y manuales)
Recolección de información
del instrumento y envío.
SEDESOL ENTIDAD SEDESOL
Evaluación
y determinación de los
hogares y personas en pobreza extrema.
De no documentarse con ANEXO III
beneficio a ZAP o población con mayor
grado de RS
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
EL SISTEMA EMITE LA IMPROCEDENCIA DE LA EJECUCIÓN DE LA OBRA, CON BASE EN DATOS ESTADISTICOS D E L M I S M O
SE ESTABLECEN LA C A N T I D A D D E C U E S T I O N A R I O S ( C U I S ) Q U E S E DEBEN CAPTURAR
Emisión de formato que documente el resultado obtenido • CUIS incorporados • CUIS asociados al proyecto • Porcentaje acreditado de
pobreza extrema
RESULTADO FINAL
PROCEDE / NO PROCEDE
Expediente
único de obra
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Text
ARTÍCULO 33
SEGUNDO PARRAFO REFERENTE A LOS RUBROS O TIPOLOGÍA DE OBRAS
EN QUÉ OBRAS
CUÁNTO
PLA
NE
AC
IÓ
N
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
FISE
Agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas,
urbanización, electrificación rural y de colonias
pobres, infraestructura básica del sector salud y
educativo, mejoramiento de vivienda y
mantenimiento de infraestructura.
Conforme a lo señalado en el catálogo de acciones
establecido en los Lineamientos del Fondo que emita
la Secretaría de Desarrollo Social.
FISMDF
Obras y acciones que beneficien preferentemente a
la población de los municipios, demarcaciones
territoriales y localidades que presenten mayores
niveles de rezago social y pobreza extrema en la
entidad.
Tipos de obras
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Directa.
Complementarios
Proyectos especiales.
INCIDENCIA
APLICACIÓN
CATÁLOGO FAIS
Listado de proyectos de infraestructura social básica que se pueden llevar a cabo
2016
70% Mínimo
%
FISE Y FISMDF
30% Máximo
15%* Proyectos de infraestructura
carretera, caminos, pavimentación,
revestimiento, guarniciones y banquetas.
15% Máximo
* 15% adicional para los casos en que exista
Declaratoria de desastre natural.- Secretaría
de Gobernación o dictamen de protección civil
(publicación en órgano oficial de difusión).
Para la acreditación de proyectos especiales deberán observarse las disposiciones contenidas en
Numeral 2.4 de los Lineamientos
Manual para la presentación de proyectos especiales publicados en Normateca SEDESOL
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
CATÁLOGO FAIS
Ampliación, construcción, equipamiento, instalación, mejoramiento y rehabilitación.
• Catálogo del FAIS, aplicable a FISE, FISMDF y ochos estados de mayor
rezago. (87 proyectos clasificados con ampliación, construcción, equipamiento, Instalación,
Mejoramiento y Rehabilitación)
• Catálogo para el Programa de Desarrollo Institucional Municipal y
Demarcaciones del Distrito Federal.
3 catálogos:
• Catálogo de Gastos indirectos.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Proyecto
%
FISMDTDF
% FISE
Límite %
Gastos indirectos. 3% 3% Máximo
APLICACIÓN
Verificación y seguimiento
De los
recursos
asignados
2016
Estudios y evaluación de proyectos.
Agentes para el desarrollo Local FAIS
Terceros independientes para
llevar a cabo acciones de
planeación seguimiento y
supervisión del uso de los
recursos FAIS
Previo convenio con SEDESOL
3%
Concepto de gasto 33901 Subcontratación de servicios con terceros.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Proyecto
% FISMDTDF
% FISE
Límite %
PRODIMDTDF (Previo convenio). 2% n/a Máximo
APLICACIÓN
De los recursos
ministrados
2016
Proyectos que fortalezcan las capacidades de gestión e
institucionales del municipio o demarcación territorial, en lo
referente a atención de problemas y demandas de la ciudadanía.
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Hasta este punto.. Identificación de
población
objetivo
Acciones a
realizar
Montos a asignar
PLANEACIÓN DE LA INVERSIÓN
Matriz de
Inversión
MIDS
Revisión SEDESOL
Envío
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORMES
TRIMESTRALES
SOBRE EL
SEGUIMIENTO DE
LOS PROYECTOS
CARGADOS EN LA
MIDS.
PLA
NE
AC
IÓ
N - S
EG
UIM
IE
NT
O
ELEMENTO DE PLANEACIÓN
SEDESOL
Verificar que la MIDS de cada municipio y DTDF cumpla con
los criterios establecidos en los Lineamientos.
Emitir recomendaciones para su cumplimiento y correcto
direccionamiento de recursos.
ENTIDAD
ELEMENTO DE
SEGUIMIENTO
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Sistema de “Formato Único”
(SFU).
Instrumento informático en línea
para que los ejecutores del gasto
registren los avances de cada obra
o proyecto.
SE
GU
IM
IE
NT
O Y
E
VA
LU
AC
IÓ
N
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México S
EG
UIM
IE
NT
O Y
E
VA
LU
AC
IÓ
N
Artículo 33 Inciso “B”
ENTIDAD
DIFUSIÓN DE LAS OBRAS Página oficial de Internet
TRANSPARENCIA Avances trimestrales y al término de cada ejercicio
Lin
eam
ien
tos
de
info
rmac
ión
pú
blic
a d
el
CO
NA
C,
en
los
térm
ino
s d
e la
LG
CG
.
INFORMACIÓN Y REPORTES Reportes trimestrales SEDESOL y SHCP
Comités Comunitarios PARTICIPACIÓN CIUDADANA
COMPATIBILIDAD CON MEDIO AMBIENTE
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Publicados en www.sedesol.gob.mx/en/circulares_FAIS**
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
1
2
3
4
5
Delegaciones
SEDESOL
Entidad
Orientación de recursos
Proyectos Especiales
Catálogo FAIS
Gastos indirectos y PRODIM
Transparencia y seguimiento
CONTROL
INTERNO
Instancias
fiscalizadoras
1
2
3
4
5
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Circulares 2014
Publicación Contenido
Oficio circular UPRI.613/675/2014 de
fecha 17 de julio de 2014.
“Criterios generales para la acreditación de beneficio a población en pobreza extrema
en el marco de los proyectos financiados con recursos del FAIS 2014”.
Oficio circular UPRI.613/655/2014 de
fecha 21 de julio de 2014.
“Cláusula a incluir en convenios que se suscriban con FONHAPO en materia de
mejoramiento de vivienda”.
Oficio circular UPRI.613/714/2014 de
fecha 01 de agosto de 2014.
Interpretación del numeral 2.3.1, referente al porcentaje permitido para municipios
que hayan sufrido desastre natural y cuenten con declaratoria de emergencia o
dictamen de protección civil.
Oficio circular UPRI.613/858/2014 de
fecha 10 de septiembre de 2014.
Interpretación del alcance del rubro de gasto relativo a “Dispensarios médicos”
contenido en el catálogo de acciones que forma parte integral de los lineamientos del
Fondo.
Oficio circular UPRI.613/859/2014 de
fecha 18 de septiembre de 2014.
Interpretación de los lineamientos del Fondo correspondiente al uso del 2% del
Programa de Desarrollo Institucional Municipal y de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal e interpretación de los rubros que para tal fin contempla el
Catálogo de acciones.
Oficio circular UPRI.613/936/2014 de
fecha 25 de septiembre de 2014.
Interpretación del rubro de Gastos indirectos conforme a las partidas y capítulos del
Clasificador por Objeto de Gasto para la Administración Pública Federal que publicó
la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico el 27 de diciembre de 2011 en el DOF.
10
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Oficio circular
UPRI.613/1010/2014 de fecha 14
de octubre de 2014.
Lineamientos de Información Pública Financiera para el Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social.
Oficio Circular
613.UPRI/1055/2014 de fecha 20
de octubre de 2014.
Interpretación sobre el numeral 2.3 de los Lineamientos del Fondo,
referente a Proyectos FAIS para Levantamiento de CUIS o Anexo III
(aclaración a los Criterios Generales para la acreditación de beneficio a
población en pobreza extrema).
Oficio circular 613.UPRI/920/2014
de fecha 24 de octubre de 2014.
“Instrucciones que deberán llevar acabo en la Matriz de Inversión para el
Desarrollo Social MIDS”, con respecto a la fecha límite para la eliminación
de proyectos en esta herramienta.
Oficio Circular UPRI.613/1078
/2014 de fecha 27 de octubre de
2014.
Interpretación del Catálogo de acciones del Fondo, en materia de
excavaciones y trabajos de revestimiento.
Publicación Contenido
Circulares 2014 10
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Publicados en www.sedesol.gob.mx/en/circulares_FAIS**
Oficio DGDR.614/33/2015 “Estrategia de capacitación 2015”. 30/01/2015
Oficio DGDR.614/34/2015 Publicación del Informe Anual sobre la situación de
pobreza y rezago social de las Entidades y Municipios 2015. 30/01/2015
Oficio DGDR.614/57/2015, Actualización de Enlaces FAIS (solicitud a entidades,
municipios y DTDF, así como procedimiento y formatos para actualización. 18/02/2015
Oficio DGDR.614/70/2015, Información referente a Zonas de Atención prioritaria
(definiciones, normativa, decretos en que se emiten para ejercicios 2014 y 2015 y
comparativa de definiciones ZAPS 2014 con respecto a 2015). Se especifican links
para consultas estadísticas y metodológicas. 27/02/2015
Oficio DGDR.614/79/2015, Blindaje electoral (descripción de acciones que permitan
prevenir y evitar el uso de programas sociales en la contienda electoral 2015). 03/03/2015
Oficio Circular SSPEDR.600.01/2015 Interpretación de las acciones que pueden
llevarse a cabo con el 2% del PRODIMDF 2015. 23/03/2015
Oficio Circular SSPEDR.600.03/2015 Autorización para construcción de techos de lamina
de fibrocemento y en coinversión con PDZP. 16/04/2015
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Publicados en www.sedesol.gob.mx/en/circulares_FAIS**
Oficio Circular SSPEDR.600.04/2015 Rubro de Infraestructura Social Básica del
Sector Salud. 22/04/2015
Oficio Circular SSPEDR.600.05/2015 Cálculo de porcentajes recurso BANOBRAS.
29/04/2015
Oficio Circular SSPEDR.600.06/2015 Vinculación de los recursos del FAIS con el
Programa Escuelas Dignas. 04/05/2015
Oficio Circular SSPEDR.600.07/2015 Declaratoria de emergencia. 12/05/2015
Oficio Circular SSPEDR.600.09/2015 Vinculación de los recursos FISMDF
destinados a PRODIM con el Programa de Agenda para el Desarrollo Municipal.
03/06/2015
Oficio Circular SSPEDR.600.12/2015 Registro en MIDS de los proyectos financiados
BANOBRAS-FAIS. 23/06/2015
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
Gracias
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE OBRA
Tel. 2 13 30 51, 2 13 30 52. Ext. 6867 y 6881