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IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO: Charla de Sensibilización
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IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO:Charla de Sensibilización
Caso 1:
En una casa, la familia debe hacer los pagos
mensuales de mantención. El padre o la madre está
encargada de esta tarea. Va pagando los servicios
en la medida que va encontrando los recibos en la
sala o la cocina, luego de que son dejados debajo de
la puerta. A veces, al no ver los recibos, olvida pagar
los servicios y la familia sufre cortes eventuales de
luz o internet por esta razón.
Los hijos suelen ser los que encuentran estos
recibos. Los ponen en el primer lugar que puedan e
incluso, por apuro o distracción, los pueden llevar a
su cuarto, evitando que el padre o la madre los vea y
pague.
¿Por qué el control interno?
https://es.123rf.com/imagenes-de-archivo/casa_desordenada.html
¿Había algún riesgo?
Cortes recurrentes de servicios en casa por olvido en
el pago de los recibos, generando sobrecostos por
reconexión y tiempo perdido por el apuro de pagar.
Discusiones familiares.
→ No podía cumplir sus objetivos
→ Encarecía los servicios.
→ Mal clima en las relaciones familiares.
¿Entonces?
Si la información no era visible, el padre no tenía
manera de saber cuándo llegaban los recibos, por lo
que no podía planificar los pagos, generando una
situación riesgosa y recurrente.
→ No podía ser efectivo ni eficiente
¿Por qué el control interno?
https://solucionesinmobiliariasaragon.wordpress.com/2014/01/14/discusiones-familiares-como-afrontarlas/
El control interno es una función inherente a la gestión, desde nuestra vida diaria
¿Qué harías tú?
¿Por qué el control interno?
Caso 2:
Una empresa privada, proveedora de servicios
informáticos, al pagar una factura la adjuntaba a la
orden de pago; sin embargo, no colocaba un sello
impreso con el concepto de “pagado”.
Entonces, existía el riesgo de pagar dos veces la
misma factura.
→ Se afectaba su economía
¿Qué se podía hacer? Tan simple como poner el
sello y registrar los gastos adecuada y
oportunamente.
Fuente: Laski (2006)
https://bit.ly/33AKlgD
Caso 3:
El almacén de productos farmacéuticos de un
hospital contaba con un sistema de información con
fallas recurrentes, por lo cual no registraba
determinados movimientos, como salidas internas y
transferencias.
Entonces, los empleados del almacén optaban por
emitir los reportes generados por el sistema y
enviarlos al Jefe del Dpto. de Farmacia junto con una
hoja de trámite escrita a mano con el stock físico real
(que difería significativamente del reporte emitido por
el sistema).
Fuente: Laski (2006)
¿Por qué el control interno?
http://www.hospitalvitarte.gob.pe/portal/mod/sfarmacia/images/of03.jpg
¿Había algún riesgo?
El hospital podría no contar con productos
farmacéuticos suficientes para atender a sus
pacientes.
→ No podía cumplir sus objetivos
¿Entonces?
Si la información no era fiable, al Jefe del
Dpto. de Farmacia le era difícil tomar la
decisión de reponer existencias o planificar
sus compras.
→ No podía ser eficiente
¿Por qué el control interno?
https://image.freepik.com/vector-gratis/pacientes-sala-espera-medicos-hospital_53562-2402.jpg
El control interno es una función inherente a la gestión de cualquier organización, en
este caso, pública
¿Qué se puede hacer?
¿Por qué el control interno?
Además, en el marco de la rendición de cuentas,
funcionarios y servidores públicos deben responder por la gestión, los
bienes o servicios (productos) que entregan a la ciudadanía y su
contribución al logro de resultados en términos de mejoras de bienestar.
POLÍTICAS DE ESTADO Y DE GOBIERNO
EXECUTION OF THE PUBLIC INTERVENTIONOUTCOMES OF THE PUBLIC
INTERVENTION
INPUTS ACTIVITIES OUTPUT SPECIFIC RESULT FINAL RESULT
Procesos de producción y entrega de bienes o servicios
Procesos de apoyo (sistemas administrativos)
EJECUCIÓN DE LA INTERVENCIÓN PÚBLICARESULTADOS DE LA
INTERVENCIÓN PÚBLICA
INSUMOS ACTIVIDADES PRODUCTOS RESULTADO ESPECÍFICO
RESULTADO FINAL
¿La entidad en
su conjunto
puede
garantizar la
entrega de
bienes o
servicios con
características y
en condiciones
adecuadas?
Cadena de valor de una intervención pública
Fuente: Directiva N° 008-2016-CG/GPROD “Auditoría de Desempeño”
¿Qué tipo de control interno?
El Sistema de Control Interno tiene un nuevo enfoque:
¿Qué significa esto?
El control interno es parte de la gestión de las
entidades públicas, no es una función adicional
que se ejerce por cumplir.
En este video, veamos cómo puede funcionar:
Herramienta de gestión permanente, que
contribuye al cumplimiento de los objetivos
institucionales y promueve una gestión eficaz,
eficiente, ética y transparente.
https://youtu.be/7QvH3ORKSfs
¿Quién es responsable del control interno?
Control interno Control
externo
Titular,
funcionarios y
servidores
de la entidad pública
• Contraloría
• Órganos de Control
Institucional (OCI)
• Sociedades de Auditoría
¿En qué principios se basa?
Autogestión
Autorregulación
Autocontrol
Funcionario y servidor
público
Entidad
Entidad
Directiva N° 006-2019-CG/INTEG
Emitida el 15 de mayo de 2019 y publicada el 17 de mayo de 2019
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¿Cómo se implementa?
http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/web/documentos/RC_146-2019-CG.pdf
Control interno:
• Orientado al logro de objetivos institucionales
• Alineado a otras herramientas existentes en el
sector público: Plan Estratégico Institucional
(Ceplan) y Programas presupuestales (MEF).
Implementación:
• Con unidad orgánica responsable de la
implementación (máxima autoridad
administrativa institucional)
• Progresiva, según el tipo de entidad (3 grupos)
• Integral, pero se avanza con productos
priorizados
• Requiere el compromiso de todos los miembros
de la entidad
Ventajas del modelo de implementación
https://bit.ly/2Z6xnb2
https://bit.ly/33AKlgD
Ejes de implementación
Ejes Componentes
Cultura Organizacional
Ambiente de Control Entorno organizacional favorable para
generar una cultura de control interno
Información y Comunicación Sistemas que aseguren el flujo de
información con calidad y oportunidad
Gestión de Riesgos
Evaluación de Riesgos Proceso permanente de identificación y
análisis de riesgos que pueden afectar el
logro de objetivos de la entidad
Actividades de Control Políticas y procedimientos para asegurar el
logro de objetivos
Supervisión Supervisión Seguimiento para la mejora y Evaluación
Relación entre componentes de control interno y ejes para su implementación
Ejes y pasos a seguir
Diagnóstico de la
Cultura
Organizacional
Plan de Acción Anual
– Sección Medidas
de Remediación
Eje Cultura Organizacional
Paso 1 Paso 2
Priorización de
Productos
Evaluación de
riesgos
Plan de Acción Anual
– Sección Medidas
de Control
Eje Gestión de Riesgos
Paso 1 Paso 2 Paso 3
Seguimiento de la
ejecución del Plan
de Acción Anual
Evaluación Anual de
la implementación
del Sistema de
Control Interno
Eje Supervisión
Paso 1 Paso 2
1
2
3
¿Quieres saber más?
Participa con la UO líder
SETIEMBRE
30
OCTUBRE
30
NOVIEMBRE
29
JULIO
31DIAGNÓSTICO DE
CULTURA ORGANIZACIONAL
PLAN DE ACCIÓN ANUAL
SECCIÓN: MEDIDAS
DE REMEDIACIÓN
PLAN DE ACCIÓN ANUAL
SECCIÓN: MEDIDAS
DE CONTROL
PRIMER REPORTE DE
SEGUIMIENTO DEL PLAN
DE ACCIÓN ANUAL
Las entidades del Estado que se encuentran bajo los alcances de la Directiva, deben implementar su SCI,
conforme al plazo establecido en la Centésima Vigésima Segunda Disposición Complementaria Final de la
Ley N° 30879, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año 2019, el cual vence el 30 de junio 2020.
Plazo para la implementación del SCI
Primer producto
2019 2020
Para terminar, comparemos los tipos de gestión
Sin control interno, tenemos:• Mal clima laboral.
• Gestión sin información (opaca)
• Decisiones arbitrarias (sola voluntad del decisor y servidores)
• Riesgos de corrupción y/o desempeño (resultado probable de lo anterior)
• Fallas de comunicación en la entidad.
• Imposible medir la gestión.
Con control interno, nos dirigimos a:• Clima laboral sostenible.
• Sistema de información efectiva y eficiente.
• Decisiones apoyadas y limitadas por la información existente.
• Gestión más íntegra y apoyada en evidencia, para el mejor servicio a la ciudadanía.
• Comunicación efectiva y útil en la entidad.
• Medición para corregir y mejorar la gestión.
¿Les sucede? ¿Cómo se sienten? ¿Les sucede? ¿No? ¿Se imaginan?
¿Listos para empezar?
https://bit.ly/2OWZpSz
