Prctica N 1

CTA. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO ARQUEO DE CAJA RUBRO: CAJA Y BANCOS - ARQUEO DE CAJA1. Practicar el arqueo de caja de una empresa en la que funcionan una caja principal, a cargo del cajero y un ayudante, y una caja auxiliar en el taller de la fbrica, que consiste en un fondo fijo de un importe de $100,00 que se utiliza para gastos menores y segn el reglamento interno se reembolsa al utilizarse el 70%.-

2. La existencia en la caja principal al 31-12-XXX4 es la siguiente:

a. Cheque c/BLP fechado el 17-12-XXX4 del gerente por retiro de $100,00b. U$S 100,00 en billetes, El costo fue de $ 3, 05 por unidadc. Un cheque del cajero de fecha 25-12-XXX4 c/Banco Nacin por $80,00d. 22 billetes de $10,00e. 12 billetes de $5,00f. Un cheque del Sr. XY, deudor de la empresa, del 20-12-XXX4 por pago de un saldo en cuenta corriente c/Banco Nacin Suc. Catril por $500,00g. Recibo por telegrama de $18,00 del 06-12-XXX4h. Vale de Nafta firmado por el chofer del Gerente del 20-11-XXX4 por $50,00i. Recibo por adelanto de sueldo al Sr. JJ, autorizado por el jefe de personaldel 14-12-XXX4 por $50,00j. 40 monedas de $1,00k. Cheque c/BLP de $400,00 correspondiente al pago del cliente "AA" defecha 27-12-XXX4, rechazado por falta de fondos suficientes acreditados en cuentabancaria.l. Cheque c/Banco Nacin de fecha 06-01-XXX5 por venta de mercadera al cliente NNde $480,00m. Boleta de depsito del BLP del 28-12-XXX4 por $780,00n. Comprobante de vitico pagado al empleado AC, autorizado por el Gerente,correspondiente al ejercicio de fecha 12-12-XXX4 por $100,00 pendiente de rendicin. Recibo por pago de alquiler de $150,00 abonado el 25-12-XXX4, correspondiente almes de Enero de XXX5

3. La existencia del fondo fijo en la caja auxiliar era de:

a. Comprobantes por compra de artculos de limpieza $85,00b. Bono contribucin de $5,00c. Factura por lmparas elctricas $4,50d. Dinero en efectivo $5,00

NOTAS COMPLEMENTARIAS:

Segn el reglamento interno de la empresa, sta responsabiliza a los encargados por losfaltantes de dinero.-Los cheques de otras plazas tienen gastos bancarios de $ 10,00El saldo de la caja segn los registros contables al 31-12-XXX4 es de $3.105,45La cotizacin Dlar tipo comprador a la fecha de cierre es de $ 3,04 por unidad.SE REQUIERE:

Practicar el arqueo correspondiente, utilizando la hoja de trabajo apropiada.- Proponer los asientos de ajuste que correspondan.-

Prctica N 2

CTA. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO ARQUEO Y CORTE DE CAJA

Como auditor externo de la empresa "El Casco S.A." Ud. concurre a la misma a efectosde desarrollar las tareas pertinentes. Comienza con el rubro Caja y Bancos el da 03-01-XXX5. a las 19,00Hs. La empresa cierra su Ejercicio el 31-12-XXX4.-

El cajero emite por cada ingreso de fondos un recibo prenumerado, los talonarios noutilizados no estn en poder del mismo.-

a. El saldo de la cuenta Caja del mayor general al 27-12-XXX4 es de $1.650,00. Este saldo ha sido debidamente analizado y lo consideramos correcto. Se efectuaron los ajustes correspondientes.-

b. Los recibos emitidos desde el 28-12-XXX4 son los siguientes:

c. El detalle de la Existencia en Caja es el siguienteRecibo N Concepto Beneficiario Importe Fecha emisin0000-00001011 Venta de Contado RP $150,00 28-12-XXX40000-00001012 Pago Cta. Corriente SS $250,00 28-12-XXX40000-00001013 Venta de Contado YY $493,00 29-12-XXX40000-00001014 Pago Cta. Corriente AA $840,00 29-12-XXX40000-00001015 Pago Cta. Corriente OO $165,00 29-12-XXX40000-00001016 Venta de Contado DD $270,00 30-12-XXX40000-00001017 Venta de Contado XX $183,00 31-12-XXX40000-00001018 Venta de Contado LL $360,00 02-01-XXX50000-00001019 Pago Cta. Corriente RR $169,00 03-01-XXX5 Por todo ingreso se emite recibo prenumerado. El recibo 0000-00001014 no fue contabilizado.

C . El detalle de la Existencia en Caja es el siguiente:

1. Cheque del cliente OO (Cta. Corriente)........................................... $165,002. Efectivo ......................................................................................... $2.175,003. Factura por artculos de limpieza (del 28-12-X4)............................... $85,004. Factura por fletes (del 03-01-X5) ....................................................... $95,005. Recibo de telegrama (del 30-12-X4)................................................ $160,006. Factura por combustible (del 02-01-X5) .......................................... $150,007. Boleta de depsito del BLP (del 30-12-X4)...................................... $517,208. Cheque del cliente RR (del 01-01-X5) ............................................. $169,00

d. Los egresos contabilizados entre el 01-01-XXX5 y el 03-01-XXX5 debidamentecomprobados, suman $1.013,80e. El saldo de caja segn libros al 31-12-XXX4 es de $3.100,00.-f. El saldo de caja segn libros al 03-01-XXX5 es de $2.676,20.-

SE REQUIERE Realizar el arqueo y corte de caja.- Proponer los ajustes de asientos que se estiman pertinentes.-