Contabilidad - Ing. Patricia Cassab H.

CONTABILIDAD BASICA

Ejercicio N 1

En fecha 02 de noviembre de 2008, se constituye la empresa unipersonal LA CRUCEÑA. El dueño

del negocio es el Sr. Alan Brito el capital inicial es el siguiente:

Dinero depositado en cuenta cte del BNB Bs. 200.000.-

Dinero en efectivo Bs. 7.000.-

Terreno Bs. 100.000.-

Edificio Bs. 200.000.-

Muebles y Enseres Bs. 20.000.-

Se pide: Realizar el Balance de Apertura.

Ejercicio N 2

En fecha 23 de enero de 2011, se constituye la empresa “4 HERMANOS LTDA”. Los dueños del

negocio inician sus actividades con el siguiente capital:

Dinero en efectivo Bs. 10.000.-

Dinero en el Banco Unión (Préstamo) Bs.200.000.-

Terreno Bs. 300.000.-

Edificio Bs. 150.000.-

Equipo de Computación Bs. 3000

Se pide: Realizar el Balance de Apertura.

Ejercicio N 3: Transacciones (Libro Diario)

1. En fecha 08/11/2008 se compran 20 heladeras para la venta a razón de Bs 3.800 c/u al Comercial

LG según factura 2652, se paga con cheque nro 4.

2.- En fecha 09/11/2008 se vende 12 heladeras al Sra. Blanca Rosas por Bs. 6.000.- c/u nos pagan el

50% en efectivo, y el saldo con cheque del Banco Unión no. 200 según factura 001

3.- En fecha 15/11/2008 se autoriza un anticipo de 1.200 Bs. al Sr. Juan Perez, administrador de la

empresa.

4.- En fecha 20/11/2008 del proveedor LG se compran 15 heladeras para la venta a razón de Bs 3.900

c/u según factura 2698, se paga el 50% con cheque nro 5 y el saldo al crédito a 30 días.

5.- En fecha 23/11/2008 se vende 18 heladeras al Comercial EL Porvenir por Bs. 6.200.- c/u nos

pagan el 50% en efectivo, y el saldo con letra de cambio según factura 002.

6.- En fecha de 26 de noviembre de 2008 el almacenero presenta el siguiente detalle de gastos:

Compra de gasolina del Surtidor el Cristo según factura 4656 por Bs. 170.-

Compra de papel bond, lapiceros, fólder, etc. a librería ABC según factura 982 Bs. 200

7.- En fecha 30/11/2008 se reciben las pre- facturas de Elfec y Semapa por Bs. 500 y Bs. 300

respectivamente estos servicios se pagan el mismo día con cheque nro 7

8.- Se deposita el dinero de la ultima venta en el Banco Unión.

Se pide: Realizar los asientos en el Libro Diario.

Registro en el Libro Mayor.

Contabilidad - Ing. Patricia Cassab H.

EMPRESA COMERCIAL:……………………………………

NIT:……………………

BALANCE DE APERTURA

Practicado al …...… De……………………... de 20……

(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO

Corriente

Disponible

…………………………………………

…………………………………………

Exigible

…………………………………………

…………………………………………

Realizable

…………………………………………

…………………………………………

No Corriente

Activos Fijos

…………………………………………

…………………………………………

…………………………………………

…………………………………………

TOTAL ACTIVO

PASIVO

Corriente

Exigible

…………………………………………

…………………………………………

No Corriente

Diferido

…………………………………………

…………………………………………

Largo plazo

…………………………………………

…………………………………………

PATRIMONIO

…………………………………………

…………………………………………

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

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ESTADO DE RESULTADOS

Ventas

(+)

Recargo en Ventas

(+)

Descuento en Ventas

(-)

Fletes en Ventas

(-)

Devolución en Ventas

(-)

sub total

Costo de Ventas Inventario Inicial (+)

Compras (+) Recargo en Compras (+) Descuento en Compras (-) Fletes en Compras (+) Devolución en Compras (-)

♦

Inventario final (-)

(-) ♣

Utilidad Bruta en Ventas ♣

sub total

Gastos de Operación Gastos Generales (+)

Sueldos y Salarios (+) Energía Eléctrica (+) Comisiones (+) Seguros (+) IT (+) Publicidad y Propaganda (+) Alquileres (+) Suministros Consumidos (+) Mantenimiento y Reparaciones (+) Carburantes y Combustibles (+) Depreciación Eq. Computación (+) Depreciación Vehículo (+) Depreciación Edificio (+)

(-) ♣

♣

sub total

IUE (25%) (+) Reserva legal (5%) (+)

(-) ♣

♣

Utilidad Neta

TOTAL

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BALANCE GENERAL

ACTIVO

PASIVO Activo Disponible

sub total

Pasivo Exigible

sub total

bancos

(+)

alquileres x pagar (+) caja

(+)

cuentas x pagar (+)

caja chica

(+)

comisiones x pagar (+) caja moneda extranjera

(+)

documentos x pagar (+)

intereses x pagar a corto plazo (+)

Activo Exigible

sub total

IT x pagar (+) alquileres x cobrar

(+)

IUE x pagar (+)

anticipos al personal

(+)

IVA debito fiscal (+) cuentas x cobrar (+)

préstamos bancarios a corto plazo (+)

Previsión deudores incobrables (-)

(+)♣

sueldos x pagar (+) depósitos a plazo fijo ♣

(+)

pago de sueldos (+)

documentos x cobrar

(+)

intereses x cobrar

(+)

Pasivo Diferido

sub total

IVA credito fiscal

(+)

alquileres percibidos x adelantado (+)

anticipo de clientes (+)

Activo Realizable

sub total

ingresos diferidos (+) invent. Final de Suministros

(+)

ingresos percibidos x adelantado (+)

Suministros de oficina

(+)

invent. Final de Mercaderías

(+)

Pasivo a largo plazo

sub total

Existencia de Suministros

(+)

prestamos bancarios a lp (+) almacenamiento de material

(+)

intereses x pagar a lp (+)

(+)

previsión para AFP´s (+)

Activo Fijo

sub total

edificios s/iva (+)

CAPITAL O PATRIMONIO (+)

Deprec. Acum. Edificios (-)

(+)♣

Capital (uno) (+) muebles y enseres (+)

Capital Social (+)

Deprec. Acum. Muebles (-)

(+)♣

ajuste global de patrimonio (+) equipo de computación (+)

reserva legal (+)

Deprec. Acum. Eq. Compu (-)

(+)♣

reserva para revaluó técnico (+) herramientas (+)

resultados acumulados (+)

Deprec. Acum. Herramientas (-)

(+)♣

utilidad Neta (+) maquinarias (+)

Deprec. Acum. Maquinaria (-)

(+)♣

TOTAL

vehículos (+)

Deprec. Acum. Vehículos (-)

(+)♣

terrenos s/iva

(+)

Otros Activos

sub total

gastos de organización

(+)

seguros pagados x anticipado

(+)

alquileres pagados x

adelantado

(+)

Inversión acciones de Comteco

(+)

Inversión en Bonos

(+)

TOTAL