TALLER 3 “PRACTICANDO CUENTAS REALES”

1. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales o de balance

NOMBRE CLASE GRUPO CUENTA SUBCUENTA

Clientes Nacionales

1-ACTIVO 13-DEUDORES 1305-CLIENTES 130505-NACIONALES

Proveedores Nacionales

2-PASIVO 22-PROVEEDORES 2205-NACIONALES

Bancos Nacionales

2-PASIVO 21-OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105-BANCOS NACIONALES

Obligaciones financieras

2-PASIVO 21-OBLIGACIONES FINANCIERAS

Cuentas por pagar

2-PASIVO 23- CUENTAS POR PAGAR

Anticipo de impuestos

1-ACTIVO 13-DEUDORES 1355-ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR

Utilidad del ejercicio

3-PATRIMONIO 36-RESULTADO DEL EJERCICIO

3605-UTILIDAD DEL EJERCICIO

Reserva legal 3-PATRIMONIO 33-RESERVAS 3305-RESERVAS OBLIGATORIAS

330505-RESERVA LEGAL

Obligaciones laborales

2-PASIVO 25-OBLIGACIONES LABORALES

Gastos pagados por anticipado

1-ACTIVO 17-DIFERIDOS 1705-GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Ingresos recibidos por anticipado

2-PASIVOS 27-DIFERIDOS 2705-INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

Perdida del ejercicio

3-PATRIMONIO 36-RESULTADOS DEL EJERCICIO

3610-PERDIDA DEL EJERCICIO

2. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1305 CLIENTES

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

2105 BANCOS NACIONALES

3. De acuerdo con el movimiento y el saldo responda: ¿en qué se diferencian las cuentas de activo y pasivo?

La diferencia es que en los activos se inician y aumentan en él debe y se disminuyen o se cancelan en el haber y su saldo es débito, mientras que en los pasivos se inician o aumenta en el haber, y se disminuyen o se cancelan en él debe y su saldo es crédito.

4. A través del esquema de la cuenta T: ¿dónde inician, aumentan y disminuyen las cuentas del activo, pasivo y patrimonio?

- Activos: Son los bienes tangibles e intangibles de la empresa. Estos inician y aumentan en él debe y disminuyen y se cancelan en el haber y su saldo es crédito.

- Pasivos: Son las deudas u obligaciones que posee la empresa con terceros. Se disminuye o se cancela en él debe y se inicia o aumenta en el haber y su saldo es débito.

- Patrimonio: Representa los aportes de los dueños; el “superávit” o utilidades y resultados del ejercicio. Se inicia o aumenta en el haber y se disminuye o se cancela en él debe y su saldo es crédito.

5. Resuelva: La cuenta Bancos Nacionales presenta los siguientes movimientos Débito: 150.000, 280.000, 350.000 Crédito: 120.000, 310.000 Determine el valor del saldo en una cuenta T y mencione si es débito o crédito.

El saldo de la cuenta es debito por un valor de 350.000$ m/cte.6. Responda ¿por qué el principio de la partida doble constituye el fundamento

para todo registro contable?

El Método de la partida doble, es un principio universal, según el cual si se debita una cuenta por un valor, se debe acreditar otra u otras por igual valor. Es un sistema universalmente aceptado para el registro contable de transacciones comerciales. Se fundamenta en el siguiente hecho:- Cuando una persona vende, hay otra que compra.- Cuando una persona entrega, hay otra que recibe.- No puede existir deudor sin acreedor.- No puede existir acreedor sin deudor.

Tal situación da lugar a los asientos de contabilidad, que no son otra cosa que el registro de las transacciones u operaciones comerciales en cada una de las cuentas afectadas. Esto quiere decir que toda transacción comercial implica:

- Entrega de mercancías o servicios - Entrega de efectivo o aceptación de la deuda.

El principio universal de la Partida Doble significa que en cualquier asiento contable, la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los créditos.

Permite el control matemático de las anotaciones: como siempre se da entrada y salida simultáneamente a dos valores que se cambian, el ordenamiento de los mismos en dos columnas separadas; izquierda y derecha, fija como condición de exactitud que sus respectivas sumas coincidan entre sí.

Permite incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es solamente el movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por cobrar o por pagar por ejemplo, sino también todos los elementos abstractos que

contribuyen a establecer, por diferencia, el total de gastos y beneficios del ente, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de formular un balance general.

7. Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la empresa “Arbeláez Ltda.”:

a. Para iniciar un socio aporta $15.000.00 con un cheque

b. Compra mercancías a crédito por $4.380.000

c. Compara mercancías la mitad al contado y la mitad a crédito por valor de $8.550.000

d. Vende mercancías al contado por $11.250.000

e. Vende mercancías a crédito por $10.850.000

f. Gira un cheque para pagar la factura de papelería por $480.000

g. Un cliente abona a la cartera $1.380.000

h. Se le cancela con cheque a un proveedor un saldo por $1.710.000

8. Del ejercicio anterior determine el saldo de la cuenta Bancos Nacionales, Clientes y Proveedores.

Saldo bancos nacionales: Saldo debito de $ 12.810.000.00=Saldo Clientes: Saldo debito de $ 9.470.000.00=Saldo proveedores: saldo crédito de $ 6.945.000.00=

9. Elabore 5 asientos contables donde ponga en práctica los temas Cuenta T y partida doble.

- Se paga arrendamiento por $2.000.000.00= en efectivo. El asiento contable se realiza inicialmente en cuentas T, así:

- Venta de mercancía al contado por $5.000.000.00=

- Se consigna en la cuenta corriente un valor de $ 1.300.000.00=

- Se compra mercancía de contado por un valor de $ 500.000.00=

- Se compra mercancía a crédito por $ 2.000.000.00=

10. Responda: ¿Considera usted que las empresas que llevan contabilidad tiene ventajas sobre las que no la tienen? ( sustente la respuesta)

Si la tienen, ya que es de vital importancia hacer un seguimiento de todos los registros contables de las empresas porque este permitirá administrar correctamente el efectivo, los inventarios, las cuentas por cobrar y por pagar, los pasivos, los costos, los gastos, los bancos. Si los ingresos no son registrados con precisión debido a la falta de un control contable, entonces el gobierno podría imponer impuestos inexactos a la empresa, además Permite que la empresa logre ventajas competitivas, de tal forma que logra un liderazgo en costos y una clara diferenciación que la distinga de otras empresas para ser mejor que la competencia, se facilita detectar áreas de oportunidad para lograr una estrategia que asegure el éxito y su permanencia en el mercado y encontrar falencias que puedan llegar a causar una desestabilidad económica.