portada autorizadaPrint - ASEC · 2015-09-17 · Esta tarea culminó con la presentación del...

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CONTENIDO Págs.

Presentación 2

I Fundamentos aplicados en el desarrollo de la Fiscalización Superior 4

II Entidades auditadas y revisiones a fondos federales en coordinación con la ASF 11

III Auditorías de Cumplimiento Financiero 21

IV Auditorías de Desempeño 32

V Auditorías de Legalidad 91

VI Estado que guardan las Cuentas Públicas y su seguimiento 95

VII Sistema de Administración y Automatización de Informes (SAAI) 100

VIII Plataforma Tecnológica “COOPERATE” 102

IX Implementación y asistencia a las plataformas tecnológicas del SIIF en función de

la Ley General de Contabilidad Gubernamental

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X Desarrollo institucional 109

XI Proyectos desarrollados por la ASEC 202

XII Capacitación y eventos 243

XIII Conclusión 256

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PRESENTACIÓN

Con el afán de fortalecer la rendición de cuentas y la fiscalización superior de los recursos públicos

ejercidos por las entidades gubernamentales estatales y municipales del Estado de Coahuila de

Zaragoza, el 11 de noviembre de 2014 fue publicado, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado,

el Decreto número 613 que contiene la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del

Estado de Coahuila de Zaragoza.

Como parte de las innovaciones más importantes que presenta dicho ordenamiento legal se

encuentra la inclusión de los principios de transparencia y máxima publicidad de la información

generada por la entidad de fiscalización superior local.

Uno de los medios a través de los cuales la Auditoría Superior del Estado de Coahuila (ASEC) deberá

cumplir con dichos principios, es el establecido en el artículo 135, apartado B, fracción XIII de la Ley

de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, dispositivo

legal que establece la atribución indelegable del Auditor Superior de remitir a la Comisión de

Auditoría Gubernamental y Cuenta Pública del H. Congreso del Estado de Coahuila de Zaragoza, un

informe anual de actividades y del estado que guardan las cuentas públicas de las entidades sujetas

a fiscalización, el cual deberá ser publicado en la página de internet de la ASEC durante el mes de

abril del año siguiente al que se informa.

En cumplimiento a lo anterior, a través del presente informe se señalan las actividades desarrolladas

por este órgano técnico de fiscalización en el ejercicio de sus funciones durante el año 2014.

No obstante a la publicación y entrada en vigor de la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización

Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, es importante mencionar que durante la mayor parte

del año que se informa se encontró vigente la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de

Coahuila de Zaragoza, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado, el 12 de febrero de

2013 y modificada mediante reforma publicada el 05 de noviembre de 2013, en el mismo órgano

de difusión oficial. Por ello, la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas

correspondientes al ejercicio fiscal 2013, presentadas en el año 2014, se llevaron a cabo en apego a

las disposiciones contenidas en esa ley.

En este orden de ideas, durante el año 2014 la Auditoría Superior del Estado de Coahuila llevó a

cabo la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013,

con el propósito de determinar si las entidades públicas estatales y municipales que gestionaron

recursos públicos, lo hubieran realizado de conformidad con las disposiciones legales y

administrativas aplicables. Esta tarea culminó con la presentación del Informe del Resultado de

dicha revisión ante el H. Congreso del Estado de Coahuila de Zaragoza.

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Sin embargo, la labor de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila no se limita solamente a

ejercer sus facultades de comprobación para revisar y fiscalizar las cuentas públicas, sino que

además debe desarrollar un importante número de actividades adicionales, en cumplimiento a las

facultades y obligaciones conferidas por la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza

y la Ley.

Por lo anterior y con el propósito de hacer del conocimiento tanto de la Comisión de Auditoría

Gubernamental y Cuenta Pública del H. Congreso del Estado de Coahuila de Zaragoza, como de la

ciudadanía coahuilense, las actividades desarrolladas por esta Auditoría Superior durante el año

2014 y del estado que guardan las cuentas públicas de las entidades fiscalizadas, se emite el

presente documento de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

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I. FUNDAMENTOS APLICADOS EN EL DESARROLLO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR

De conformidad con lo establecido por el artículo 67, fracción XXXIV, inciso c) de la Constitución

Política del Estado de Coahuila de Zaragoza, vigente hasta el 11 de noviembre de 2014 y aplicable

para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio fiscal 2013, la

Auditoría Superior del Estado de Coahuila (ASEC) se encuentra facultada para efectuar visitas

domiciliarias con el fin de exigir la exhibición de libros, documentos y demás información

indispensable para la realización de sus investigaciones, sujetándose a las leyes y a las formalidades

establecidas.

Esta facultad de fiscalización se encuentra reglamentada en la Ley de Fiscalización Superior para el

Estado de Coahuila de Zaragoza, la cual fue publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado

en fecha 12 de febrero de 2013, con una reforma publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del

Estado el día 05 de noviembre de 2013. Dicho ordenamiento legal prevé un apartado que establece

las formalidades para llevar a cabo las visitas domiciliarias que efectúa la Auditoría Superior del

Estado de Coahuila.

En tal virtud, los actos de fiscalización superior ejecutados por este órgano técnico se desarrollaron

cumpliendo con los requisitos previstos en la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila

de Zaragoza, la cual se encontraba vigente durante la revisión y fiscalización de las cuentas públicas

correspondientes al ejercicio fiscal 2013.

El cuerpo normativo en comento establece que la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, en

ejercicio de sus facultades de fiscalización, podrá revisar los informes de avance de gestión

financiera durante el ejercicio fiscal en curso; y la cuenta pública, a partir del primer día hábil del

año siguiente al cierre del ejercicio fiscal. Para ello, cuenta con la atribución de llevar a cabo los

siguientes criterios y fundamentos para el desarrollo de la fiscalización superior:

VISITA DOMICILIARIA

Es el acto administrativo que integra el ejercicio de la facultad de revisión de las cuentas públicas y

de los informes de avance de gestión financiera de las entidades por parte de la Auditoría Superior

del Estado de Coahuila. En términos del artículo 67, fracción XXXIV, inciso c) de la Constitución

Política del Estado de Coahuila de Zaragoza, esta entidad fiscalizadora tiene la atribución de efectuar

visitas domiciliarias con el fin de exigir la exhibición de libros, documentos y demás información

indispensable para la realización de sus funciones, sujetas a las leyes y formalidades establecidas

para los cateos, salvaguardando la garantía de legalidad en los actos realizados por la Auditoría

Superior del Estado de Coahuila.

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Por tanto, se constituye la orden de visita como el documento más importante en la práctica de una

visita domiciliaria, así pues, deben cumplirse los requisitos exigidos por los artículos 25 y 26 de la

Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza, siendo los siguientes: constar

por escrito; señalar la autoridad emisora; estar fundada y motivada; expresar la resolución, objeto

o propósito de que se trate; ostentar la firma del funcionario competente; y, en su caso, el nombre

o nombres de las personas a las que vaya dirigida, el lugar o lugares donde debe efectuarse la visita

y el nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita.

ACTA PARCIAL DE INICIO DE VISITA DOMICILIARIA

El artículo 27 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza establece

los requisitos y formalidades para llevar a cabo la visita domiciliaria, misma que comienza con el

levantamiento del acta parcial de inicio, la cual debe ser levantada por los visitadores al notificar la

orden de visita al representante legal de la entidad o a quien atienda la diligencia.

Para ello, en el acta parcial de inicio, además de hacer constar la entrega de la orden de visita, se

hará constar el lugar y fecha en que inicia la visita domiciliaria, el objeto de la misma, la identificación

de los visitadores comisionados y/o habilitados por la ASEC, la identificación de quien atiende la

visita, la designación de los testigos, así como el requerimiento de información y/o documentación

necesaria para el desarrollo de la visita y el plazo para su cumplimiento.

ACTA FINAL DE LA VISITA DOMICILIARIA

Con las mismas formalidades establecidas para el levantamiento del acta parcial de inicio, una vez

que los visitadores concluyan con la visita domiciliaria deberán levantar el acta final ante el

representante legal de la entidad, o bien, ante quien estuviere presente, según sea el caso.

Durante el levantamiento del acta final se pueden actualizar dos hipótesis normativas, por un lado,

que se hubieran advertido hechos u omisiones que entrañen alguna irregularidad, en tal situación,

con posterioridad a la conclusión de la visita, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila emitirá,

en su caso, el pliego de observaciones y el pliego de recomendaciones correspondientes; por otro

lado, si no se desprendieron hechos u omisiones que entrañen el incumplimiento de las

disposiciones legales y administrativas aplicables, se hará constar así por los visitadores en el acta

final.

REVISIÓN DE GABINETE

La Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza establece el procedimiento

de revisión de gabinete, como un medio para cumplir con la revisión y fiscalización superior de las

cuentas públicas y de los informes de avance de gestión financiera.

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En este tenor, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila puede requerir la exhibición de

documentos fuera de una visita domiciliaria, de conformidad con lo establecido en los artículos 25,

29 y 30 de la propia Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza,

cumpliendo con los siguientes requisitos:

Que el requerimiento conste por escrito

Señalar la autoridad que lo emite

Estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o propósito de que se trate

Ostentar la firma del funcionario competente

En su caso, el nombre o nombres de las personas a quienes vaya dirigido, así como

El lugar y plazo en el cual se deben proporcionar los documentos, datos, libros, registros e informes requeridos.

El plazo proporcionado para tal efecto, será de 15 días hábiles, contados a partir del día siguiente a

aquel en que surta efectos la notificación de la solicitud respectiva.

En este sentido, durante los meses de mayo y junio de 2014, la ASEC notificó, mediante oficio, los

requerimientos de información y/o documentación justificativa y comprobatoria, necesaria para el

cumplimiento y observancia de las disposiciones legales, reglamentarias o de otra índole normativa

a que están sujetas las entidades públicas estatales y municipales, otorgándose el plazo señalado

en el párrafo que antecede.

Una vez agotada la revisión de los documentos, datos, libros, registros e informes requeridos, la

Auditoría Superior del Estado de Coahuila da por concluida la revisión de gabinete y emite el pliego

de observaciones y/o recomendaciones correspondientes, los cuales se notifican al titular o

representante legal de la entidad; en caso de no advertir hechos u omisiones, este órgano técnico

de fiscalización comunica al titular o representante de la entidad, mediante oficio, la conclusión de

la revisión de gabinete.

PLIEGO DE OBSERVACIONES

Como se señaló anteriormente, una vez concluida la revisión y fiscalización superior de las cuentas

públicas o de los informes de avance de gestión financiera, la Auditoría Superior del Estado de

Coahuila emitió los pliegos de observaciones en los que constan los hechos u omisiones advertidos

y que entrañen el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables. Así

mismo, en los pliegos de observaciones se cuantifica el importe de las observaciones detectadas y

que sean causa de responsabilidad.

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Los pliegos de observaciones deben ser notificados a las entidades fiscalizadas y se les otorga un

plazo improrrogable de 30 días hábiles para su solventación ante la Auditoría Superior. En caso de

no presentar información alguna para su solventación, se tendrán por consentidas las observaciones

contenidas en el pliego y se impondrán las sanciones establecidas en la Ley de Fiscalización Superior

para el Estado de Coahuila de Zaragoza.

Así mismo, cuando los pliegos de observaciones no sean solventados dentro del plazo señalado o la

documentación, argumentos o demás evidencia presentados no sean suficientes para solventar las

observaciones, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila promoverá ante las autoridades

competentes, la imposición de las sanciones que resulten, o bien, iniciará los procedimientos de

responsabilidades resarcitorias, según sea el caso.

Con respecto a la revisión correspondiente al ejercicio 2013, la Auditoría Superior del Estado de

Coahuila emitió y notificó los pliegos de observaciones a las entidades fiscalizadas, durante los

meses de septiembre y octubre de 2014.

CLASIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES

Una vez concluida la etapa de valoración de los documentos, libros o registros que proporcionen las

entidades fiscalizadas para solventar las observaciones contenidas en los pliegos de observaciones,

la Auditoría Superior del Estado de Coahuila procederá a clasificar los tipos de responsabilidad

respecto a las observaciones que no sean solventadas.

Acorde a lo dispuesto por el artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila

de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas se determinan irregularidades

que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios a la

hacienda pública de las entidades, la ASEC procederá a:

Determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas

Promover ante las autoridades competentes el fincamiento de otras responsabilidades

Promover las acciones de responsabilidad a que se refiere el Título Séptimo de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza y

Presentar las denuncias y querellas penales a que haya lugar

En caso de no existir hechos o conductas que pudieran producir daños y/o perjuicios en la hacienda

pública o patrimonio de las entidades, es decir, que sean susceptibles de dar inicio al procedimiento

para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

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comunicará mediante oficio dicha circunstancia a la entidad correspondiente, sin perjuicio de llevar

a cabo la promoción de responsabilidades administrativas que resulten.

PROMOCIÓN DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Para efectos de lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de

Zaragoza, incurren en responsabilidad administrativa, los servidores públicos que por actos u

omisiones en ejercicio de sus facultades contravengan las disposiciones contenidas en la Ley de

Responsabilidades de los Servidores Públicos Estatales y Municipales del Estado de Coahuila de

Zaragoza.

Si derivado de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas y de los informes de avance de

gestión financiera se determinan este tipo de responsabilidades, la Auditoría Superior del Estado de

Coahuila solicitará la intervención de las instancias de control competentes de las entidades,

remitiendo mediante oficio, la información y/o documentación necesaria para que, en el ámbito de

su competencia, investiguen e inicien los procedimientos administrativos correspondientes e

impongan a los servidores públicos las sanciones establecidas en la ley de la materia.

Para ello, las instancias de control competentes cuentan con un plazo de 60 días naturales siguientes

a la recepción de la solicitud respectiva, para informar a la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

sobre el estado en que se encuentren los procedimientos administrativos iniciados y, en su caso,

sobre las sanciones que se hubieren impuesto; así mismo, una vez concluidos los procedimientos

administrativos, deberá informar de ello a la ASEC dentro de los 10 días hábiles siguientes a su

conclusión.

Es importante mencionar que durante la revisión y fiscalización superior de la Cuenta Pública

correspondiente al ejercicio 2013, esta Auditoría Superior emitió los pliegos de responsabilidades

administrativas durante el mes de diciembre de 2014, mismos que fueron notificados durante los

meses de diciembre de 2014 y enero de 2015 a las instancias de control competentes, para los

efectos mencionados en el presente apartado.

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado

por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de

otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad

administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado

un daño patrimonial al Estado o Municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño.

De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres

elementos:

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1. Un daño patrimonial

2. Una conducta dolosa o culposa atribuible a una persona que realiza la gestión financiera

3. Un nexo causal entre el daño y la conducta

De los tres elementos antes señalados, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de

éste se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de

responsabilidad resarcitoria no busca establecer la existencia del daño, sino establecer y determinar

si los presuntos responsables tienen o no la obligación de responder por éste.

De igual forma, es importante destacar que en el ejercicio de la función auditora se pueden detectar

presuntas irregularidades, sin embargo, no toda irregularidad constituye un daño patrimonial, pues

sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una responsabilidad de tipo

resarcitoria. Por ello, es importante evaluar con detenimiento los hallazgos con el fin de poder

establecer claramente si existe o no un daño patrimonial al Estado o Municipios, según sea el caso.

En términos de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la

revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas se determinan irregularidades que permitan

presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios a la hacienda pública

o al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la facultad de determinar los daños

y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y

sanciones pecuniarias respectivas.

Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto

resarcir a la hacienda pública o al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios

estimables en dinero que se hayan causado respectivamente.

Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores

públicos o personas físicas o morales que directamente hayan ejecutado los actos o incurrido en las

omisiones que las hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público que por la índole de sus

funciones haya omitido la revisión o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o

negligencia de su parte. Del mismo modo serán responsables solidarios los particulares, persona

física o moral, en los casos en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria.

Es preciso señalar que las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales y se fijarán

en cantidad líquida por esta entidad fiscalizadora, haciéndose efectivas conforme al procedimiento

administrativo de ejecución que establece la legislación aplicable y el cual será efectuado por la

Secretaría de Finanzas.

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Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias cuando no sean solventadas las observaciones dentro de los 30 días

otorgados para tal efecto y las mismas sean de las descritas en el presente punto.

Finalmente, cabe resaltar que las responsabilidades resarcitorias se fincan independientemente de

las que procedan con base en otras leyes y de las sanciones de carácter civil o penal que imponga la

autoridad judicial.

PRESENTACIÓN DE DENUNCIAS Y/O QUERELLAS PENALES

Si de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas y de los informes de avance de gestión

financiera, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila advierte conductas de servidores públicos

que pudieran ser hechos constitutivos de delitos, presentará ante la autoridad competente las

denuncias y/o querellas correspondientes y, en su caso, promoverá las acciones de responsabilidad

administrativa a que se refiere el Título Séptimo de la Constitución Política del Estado de Coahuila

de Zaragoza.

Así mismo, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila podrá coadyuvar con el Ministerio Público

en los procesos penales y judiciales de investigación correspondientes.

Lo anterior, de conformidad con lo establecido en los artículos 37, fracción V y 57 de la Ley de

Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza.

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II. ENTIDADES AUDITADAS Y REVISIONES A FONDOS FEDERALES EN COORDINACIÓN CON LA ASF

La revisión y fiscalización superior a las cuentas públicas 2013 se efectuaron en las siguientes

entidades:

Poderes

▪ Ejecutivo

▪ Legislativo

▪ Judicial

Organismos Autónomos

▪ Comisión de Derechos Humanos del Estado de Coahuila

▪ Comisión Coahuilense de Conciliación y Arbitraje Médico

▪ Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de Coahuila

▪ Instituto Coahuilense de Acceso a la Información Pública

Entidades Estatales

▪ Universidad Autónoma de Coahuila

Organismos Paraestatales

▪ Colegio de Bachilleres de Coahuila

▪ Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Coahuila

▪ Comisión Estatal de Aguas y Saneamiento de Coahuila

▪ Comisión Estatal de Vivienda

▪ Comisión Estatal para la Regularización de la Tenencia de la Tierra Urbana y Rústica

en Coahuila

▪ Consejo Estatal de Ciencia y Tecnología y el Fomento a la Investigación Científica y

Desarrollo Tecnológico del Estado de Coahuila

▪ Dirección de Pensiones de los Trabajadores de la Educación

▪ Fideicomiso Irrevocable de Inversión y Administración para el Programa de

Financiamiento a la Vivienda para el Magisterio del Estado de Coahuila

▪ Fideicomiso Puente Internacional Piedras Negras II

▪ Fondo de Garantías para el Impulso a la Micro Empresa del Estado de Coahuila

▪ Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de

Coahuila de Zaragoza y sus Municipios

▪ Fondo Mixto de Fomento a la Investigación Científica y Tecnológica CONACYT-

Gobierno del Estado de Coahuila

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▪ Fondo de Garantía a la Pequeña y Mediana Minería del Estado de Coahuila

▪ Instituto Coahuilense del Catastro y la Información Territorial

▪ Instituto Coahuilense de Cultura

▪ Instituto Coahuilense de la Infraestructura Física Educativa

▪ Instituto Coahuilense de las Personas Adultas Mayores

▪ Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Coahuila

▪ Instituto de Pensiones para los Trabajadores al Servicio del Estado

▪ Instituto de Servicios de Salud, Rehabilitación y Educación Especial e Integral del

Estado de Coahuila

▪ Instituto Estatal del Deporte del Estado de Coahuila

▪ Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de la Región Carbonífera

▪ Instituto Tecnológico Superior de Acuña

▪ Instituto Tecnológico Superior de Monclova

▪ Instituto Tecnológico Superior de Múzquiz

▪ Instituto Tecnológico Superior de San Pedro, Coahuila

▪ Promotora Inmobiliaria para el Desarrollo Económico de Coahuila

▪ Promotora para el Desarrollo Minero de Coahuila

▪ Promotora para el Desarrollo Rural de Coahuila

▪ Seguro de los Trabajadores de la Educación

▪ Servicio Médico de los Trabajadores de la Educación

▪ Servicios Estatales Aeroportuarios del Estado de Coahuila

▪ Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia y Protección de Derechos del Estado

de Coahuila de Zaragoza

▪ Universidad Tecnológica de Coahuila

▪ Universidad Tecnológica de la Región Centro de Coahuila

▪ Universidad Tecnológica de Torreón

▪ Universidad Tecnológica del Norte de Coahuila

Municipios

▪ Abasolo

▪ Acuña

▪ Allende

▪ Arteaga

▪ Candela

▪ Castaños

▪ Cuatro Ciénegas

▪ Escobedo

▪ Francisco I. Madero

▪ Frontera

▪ General Cepeda

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▪ Guerrero

▪ Hidalgo

▪ Jiménez

▪ Juárez

▪ Lamadrid

▪ Matamoros

▪ Monclova

▪ Morelos

▪ Múzquiz

▪ Nadadores

▪ Nava

▪ Ocampo

▪ Parras

▪ Piedras Negras

▪ Progreso

▪ Ramos Arizpe

▪ Sabinas

▪ Sacramento

▪ Saltillo

▪ San Buenaventura

▪ San Juan de Sabinas

▪ San Pedro

▪ Sierra Mojada

▪ Torreón

▪ Viesca

▪ Villa Unión

▪ Zaragoza

Sistemas de Aguas y Saneamiento Intermunicipales

▪ Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Monclova y Frontera, Coahuila

▪ Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Múzquiz, San Juan de Sabinas y

Sabinas, Coahuila

▪ Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Torreón - Matamoros, Coahuila

Sistemas de Agua Municipales

▪ Aguas de Saltillo, S.A. de C.V.

▪ Compañía de Aguas de Ramos Arizpe, S.A. de C.V.

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Acuña, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Allende, Coahuila

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▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Arteaga, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Candela, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Castaños, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Cuatro Ciénegas, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Francisco I. Madero, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de General Cepeda, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Matamoros, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Morelos, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Parras, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Piedras Negras, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Sabinas, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de San Buenaventura, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de San Pedro, Coahuila

▪ Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Torreón, Coahuila

Organismos Paramunicipales

▪ Consejo Promotor para el Desarrollo de las Reservas Territoriales de Torreón

▪ Dirección de Pensiones y Otros Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio

del Municipio de Saltillo

▪ Dirección de Pensiones y Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del

Municipio de Torreón

▪ Hospital Municipal de Torreón

▪ Instituto Municipal de Cultura de Saltillo

▪ Fomento de Programas y Apoyos para el Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa

▪ Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de

Francisco I. Madero, Coahuila

▪ Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San

Pedro, Coahuila

▪ Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Viesca,

Coahuila

▪ Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Saltillo, Coahuila

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Para tal efecto se llevaron a cabo las siguientes auditorías:

Entidades Cumplimiento

Financiero Legalidad Desempeño Total

Municipios 38 38 38 114

SIMAS Municipales 18 18 19 55

Organismos públicos descentralizados paramunicipales

10 9 9 28

Total a municipios y organismos paramunicipales 66 65 66 197

Poderes 3 3 0 6

Entidades autónomas 4 4 4 12

Entidades estatales 1 1 0 2

Entidades paraestatales 40 39 39 118

Total auditorías a poderes y organismos 48 47 43 138

Inversión en obra pública municipal 35 35

Inversión en obra pública organismos paramunicipales

9 9

Inversión en obra pública paraestatal 1 1

Total auditorías a inversión en obras públicas 45 45

Fondos y programas federales 141 141

Total auditorías a fondos y programas federales 141 141

Total de Auditorías 300 112 109 521

De lo anterior se establece que la revisión y fiscalización se efectuó a los tres Poderes del Estado,

cuatro organismos autónomos, una entidad estatal, cuarenta entidades paraestatales, dieciocho

sistemas municipales de aguas y saneamiento, diez organismos públicos descentralizados

paramunicipales y a los treinta y ocho municipios, que en su totalidad suman ciento catorce

entidades.

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Asimismo, se informa que cuatro entidades no fueron revisadas por la Auditoría Superior del Estado

de Coahuila, por las siguientes razones:

A. Entidades revisadas por la Auditoría Superior de la Federación de acuerdo con su Programa

Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública (PAAF):

Fideicomiso del Fondo para la Seguridad Pública de la Región Laguna de Coahuila, la revisión se efectuó a través del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y el Distrito Federal (FASP).

Fideicomiso del Fondo para la Seguridad Pública del Estado de Coahuila, la revisión se realizó a través del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y el Distrito Federal (FASP).

Servicios de Salud de Coahuila, la revisión se realizó a través del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).

B. El Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Saltillo, no tuvo operaciones en el ejercicio

2013.

REVISIONES A FONDOS FEDERALES EN COORDINACIÓN CON LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN El artículo 79 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos atribuye la facultad a la Auditoría Superior de la Federación para fiscalizar en forma posterior los ingresos, egresos, manejo, custodia y aplicación de los fondos federales que ejerzan las entidades federativas, los municipios y los particulares. En ese sentido, la Auditoría Superior de la Federación ejerció esta facultad y mediante oficio núm. OASF/0472/2014, hizo del conocimiento a la ASEC, el listado de las revisiones que incluyó en su Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior, relativas a las cuentas públicas del ejercicio 2013 a los Recursos Federales transferidos a esta entidad federativa, de acuerdo a lo siguiente: Auditorías efectuadas por la ASF

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB).

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA).

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP).

Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).

Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (Seguro Popular).

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Recursos del programa “Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales (Educación Superior de Calidad)”.

Recursos del programa “Subsidios para Centros de Educación”.

Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE).

Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) ejercido por el municipio de Saltillo, Coahuila.

Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) ejercido por el municipio de Torreón, Coahuila.

Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN) ejercidos por el Municipio de Monclova, Coahuila.

Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN) ejercidos por el Municipio de Múzquiz, Coahuila.

Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN) ejercidos por el Municipio de Piedras Negras, Coahuila.

Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN) ejercidos por el Municipio de Ramos Arizpe, Coahuila.

Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN) ejercidos por el Municipio de Saltillo, Coahuila.

Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN) ejercidos por el Municipio de San Pedro, Coahuila.

Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN) ejercidos por el Municipio de Torreón, Coahuila.

18

Los valores asentados en el Presupuesto de Egresos en el ejercicio 2013 para los fondos antes

mencionados se presentan en el siguiente cuadro:

Fondos Estatales Pesos

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB)

8,183,688,063.40

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA)

218,227,900.00

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP)

213,426,544.00

Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) 1,331,741,037.70 Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (Seguro Popular)

464,882,409.20

Recursos del programa Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Estatales (Educación Superior de Calidad)

1,947,211,201.00

Recursos del programa “Subsidios para Centros de Educación” 825,074,321.00 Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE) 49,232,140.00

Total Fondos Estatales 13,233,483,616.30

Fondo de Infraestructura Social (FISM) Pesos Municipio de Saltillo, Coahuila 69,077,612.10 Municipio de Torreón, Coahuila 43,895,620.60

Total FISM 112,973,232.70

Recursos para el otorgamiento de subsidios a los municipios y, en su caso, a los estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan

coordinadamente con los municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales

(SUBSEMUN)

Pesos

Municipio de Monclova, Coahuila 12,500,000.00 Municipio de Múzquiz, Coahuila 12,500,000.00 Municipio de Piedras Negras, Coahuila 12,500,000.00 Municipio de Ramos Arizpe, Coahuila 12,500,000.00 Municipio de Saltillo, Coahuila 66,200,000.00 Municipio de San Pedro, Coahuila 12,500,000.00 Municipio de Torreón, Coahuila 37,700,000.00

Total SUBSEMUN 166,400,000.00

Auditorías realizadas por la Auditoría Superior del Estado de Coahuila en coordinación con la

Auditoría Superior de la Federación

A continuación presentamos las revisiones realizadas por la Auditoría Superior del Estado de Coahuila con base en el Convenio de Coordinación y Colaboración que celebran la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, por conducto de la Auditoría Superior de la Federación y el H. Congreso del Estado de Coahuila de Zaragoza, a través de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, publicado el día 4 de marzo de 2010 en el Diario Oficial de la Federación y el día 6 de marzo de 2010 en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila, respectivamente:

19

Fondo para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF).

Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM).

Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) ejercido por el municipio de Acuña, Coahuila.

Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) ejercido por el municipio de Matamoros, Coahuila.

Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) ejercido por el municipio de San Pedro, Coahuila.

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) ejercido por el municipio de Torreón, Coahuila.

Los valores asentados en el Presupuesto de Egresos en el ejercicio 2013 para los fondos antes mencionados fueron:

Fondos Estatales PESOS

Fondo para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) 607,821,475.00

Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) 391,967,694.00

Total Fondos Estatales 999,789,169.00

Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) Pesos

Municipio de Acuña, Coahuila 17,342,136.40

Municipio de Matamoros, Coahuila 15,714,336.60

Municipio de San Pedro, Coahuila 42,595,879.60

Total FISM 75,652,352.60

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

Pesos

Municipio de Torreón, Coahuila 310,094,944.80

Total FORTAMUN-DF 310,094,944.80

Auditorías complementarias realizadas por la Auditoría Superior del Estado de Coahuila en

coordinación con la Auditoría Superior de la Federación.

No obstante que la Auditoría Superior de la Federación (ASF), realizó las revisiones a los fondos federales FAEB, FASP, FASSA y Seguro Popular, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, colaboró en estas revisiones aplicando procedimientos específicos establecidos en las guías metodológicas que para tal fin nos fueron remitidas por la propia ASF, bajo la modalidad de Auditorías Complementarias, cuyo objeto es fortalecer el alcance de la fiscalización a estos fondos

20

y programas; asimismo los resultados se incluyeron en el Informe del Resultado de las revisiones al ejercicio 2013 que presentó la ASF. Dichas auditorías complementarias son:

Complementaria al Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB).

Complementaria al Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP).

Complementaria al Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).

Complementaria a los Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (Seguro Popular).

21

III. AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

Las auditorías de cumplimiento financiero tienen por objeto revisar y examinar las operaciones

financieras, administrativas, económicas y de otra índole, verificando que se hayan realizado de

conformidad a las normas legales y procedimientos aplicables.

En consideración de lo anterior, se desprenden diversos procesos y actividades que se realizaron

durante el ejercicio 2014, las cuales se puntualizan a continuación:

PROCESO DE FISCALIZACIÓN DE LOS INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA Y DE LA CUENTA PÚBLICA 2013

El inicio del proceso de fiscalización se establece con la calendarización de las actividades que se

desarrollaron durante el ejercicio 2014, las cuales consistieron en cada una de las etapas en que se

divide dicho proceso, y que corresponde a las siguientes:

Calendarización

Planeación

Requerimiento de información y/o documentación

Visitas domiciliarias

Revisión de información y documentación

Solventación de observaciones del ejercicio 2013

CALENDARIZACIÓN

Consistió en la asignación de los periodos en los cuales se llevó a cabo cada una de las etapas del

proceso de las revisiones aplicadas a las entidades que se auditaron durante el ejercicio 2014.

PLANEACIÓN

Para facilitar la planeación y la práctica de las auditorías, visitas e inspecciones y con el fin de

establecer los parámetros y alcances de las revisiones, se verificó y analizó la información contenida

en la cuenta pública de las entidades, determinándose los alcances, procedimientos, partidas a

auditar y los muestreos correspondientes de conformidad con el Programa Anual de Auditoría,

Visitas e Inspecciones y en los programas específicos de cada entidad fiscalizada.

22

REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN

Una vez determinados los alcances de la revisión, se procedió a la solicitud de la información a través

del requerimiento de información, documento mediante el cual se notificó a la entidad qué

información y documentación debió proporcionar, misma que se clasificó en tres rubros, los cuales

correspondieron a Información General, Presupuestal y Financiera, así mismo se indicó la estructura

de cómo debió presentarse la información y documentación; de igual forma se mencionó el lugar y

el plazo para la entrega de la documentación.

VISITAS DOMICILIARIAS

Las visitas domiciliarias se realizaron de conformidad con lo establecido en la Ley de Fiscalización

Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza, vigente durante la revisión y fiscalización superior

de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013 y demás disposiciones aplicables.

REVISIÓN DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN

La revisión a la información y documentación proporcionada por las entidades, tuvo por objeto

determinar si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados; si las

cantidades correspondientes a los ingresos o a los egresos, correspondieron a los conceptos y a las

partidas respectivas; si los recursos provenientes de financiamiento se obtuvieron en los términos

autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás

disposiciones aplicables, además de señalar si se cumplieron los compromisos adquiridos en los

actos respectivos a los temas de contratación de servicios, adquisiciones y arrendamientos.

Asimismo, comprobar si la recaudación, administración, manejo y aplicación de recursos, y si los

actos, contratos, convenios, concesiones u operaciones celebrados por las entidades fiscalizadas, se

ajustan a la legalidad.

SOLVENTACIÓN DE OBSERVACIONES

La solventación consistió en efectuar la revisión y análisis de la documentación presentada por las

entidades fiscalizadas tendientes a solventar el pliego de observaciones del ejercicio 2013, para

posteriormente determinar todas aquellas observaciones que no fueron solventadas en este

periodo y que se reflejaron en el Informe del Resultado de las auditorías de dicho ejercicio.

PROFESIONALES DE AUDITORÍA INDEPENDIENTES CONTRATADOS PARA EFECTUAR LA REVISIÓN DE LOS INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA TRIMESTRALES 2014

De conformidad con lo establecido en el artículo 97, fracción XXV de la Ley de Fiscalización Superior

para el Estado de Coahuila de Zaragoza, cuya reforma fue publicada el día 5 de noviembre de 2013

en el Periódico Oficial del Estado, y que estuvo vigente hasta el 11 de noviembre de 2014, la

Auditoría Superior del Estado de Coahuila llevó a cabo la contratación de los servicios de

23

profesionales de auditoría independientes, para que efectuarán las revisiones a los informes de

avance de gestión financiera trimestrales 2014 de las entidades sujetas a fiscalización; para tal

efecto fue elaborado un programa mediante el esquema de aplicación de procedimientos

previamente convenidos de acuerdo a las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros

Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C.

Es por lo anterior que se realizó la invitación a los Colegios e Institutos de Contadores Públicos del

Estado de Coahuila para que la hicieran extensiva a los profesionales de auditoría agremiados,

posterior a ello se sostuvieron diversas reuniones con las principales firmas de auditoría del país,

ambas acciones se llevaron a cabo con el propósito de invitarlos a participar en los procesos de

fiscalización y revisión de los informes de avance de gestión financiera.

24

Subgrupo Observaciones

Deuda 81

Egresos 9,171

Incumplimiento de requerimiento 897

Ingresos 414

Obra 1,723

Patrimonio 489

Total 12,775

25

Tipo de Entidad Deuda Egresos Incumplimiento Ingresos Obra Patrimonio

Municipios 75 2,605 382 306 1,479 251

Autónomos 0 104 14 0 0 9

Paraestatales 0 498 252 13 3 128

Paramunicipales 0 138 52 8 0 15

Poderes 0 5,393 27 1 0 21

SIMAS 6 433 170 86 241 65

Total 81 9,171 897 414 1,723 489

26

Observación Cantidad Descripción

DE-III 6 Ejercicio indebido de la deuda, no apegado al decreto de autorización

DE-IV 14 Falta documentación comprobatoria de la aplicación de los recursos

provenientes de la deuda

DE-VI 61 Falta documentación comprobatoria referente a las formalidades de la

solicitud de la deuda

81 Total

0

10

20

30

40

50

60

70

DE-III DE-IV DE-VI

6

14

61

Recurrencia de Observaciones 2013Deuda Pública

27


EG-I 2957 Falta comprobación o la documentación e información presentadas

son insuficientes para su comprobación y justificación.

EG-II 387 Comprobación o justificación insuficiente, relativas al ejercicio

presupuestal de sueldos, salarios y prestaciones.

EG-III 436

Incumplimiento de lo establecido en la Ley de Adquisiciones,

Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado, o con otras

disposiciones normativas.

EG-V 4 Incumplimiento del límite establecido en el código financiero para los

municipios del estado, por conceptos de publicidad.

EG-VII 138 Incumplimiento de obligaciones en materia fiscal federal.

EG-VIII 69 Incumplimiento de disposiciones legales relativas a la aprobación,

adecuación, registro o publicitación del presupuesto ejercido.

EG-X 5072

Control interno insuficiente para garantizar el ejercicio eficiente de

los recursos o en el cumplimiento de obligaciones legales y

normativas.

EG-XI 44 Los registros contables se realizan sin atender al clasificador del gasto

que utiliza la Secretaría de Finanzas del gobierno del estado.

EG-XII 9 Inconsistencias en el control de insumos destinados a vehículos.

EG-XV 35 Incumplimiento a obligaciones establecidas en el Código Financiero

para los Municipios del Estado de Coahuila.

OB-III 17 Deficiencias en la realización de los trabajos contratados.

SO 3 Sin observación.

9,171 Total

28


OT-I 897 Incumplimiento a los requerimientos de información o documentación

expedidos por la Auditoría Superior del Estado de Coahuila.

897 Total

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

OT-I

897

Recurrencia de Observaciones 2013Incumplimiento de Requerimiento

29

0

20

40

60

80

100

120

140

160

180

IN-I IN-II IN-III IN-IV IN-V IN-VII IN-VIII

2

179

94

18

44

75

2

Recurrencia de Observaciones 2013Ingresos


IN-I 2 Depósitos por aclarar o que observan desfase entre sus fechas de cobro

y depósito.

IN-II 179 Falta comprobación o la documentación e información presentadas son

insuficientes para su comprobación y justificación.

IN-III 94

Deficiencias en la determinación de los elementos de las contribuciones,

otorgamiento de descuentos e incumplimiento de disposiciones legales

y normativas.

IN-IV 18 Deficiencias en la integración de padrones de ingresos.

IN-V 44 Control interno insuficiente para fortalecer el proceso recaudatorio.

IN-VII 75 Incumplimiento de disposiciones legales relativas a la aprobación,

adecuación, registro o publicitación del Presupuesto de ingresos.

IN-VIII 2 Deficiencia en los registros contables.

414 Total

30


PA-I 31

Cuentas de cheques que observan deficiencias en su conciliación

contra saldos contables, o no coinciden contra lo informado en

Cuenta Pública.

PA-II 22 Cuentas por cobrar no recuperadas al cierre del ejercicio

presupuestal.

PA-III 316 Cuentas por cobrar al cierre del ejercicio, cuyo saldo observa

deficiencias en su integración pormenorizada o en su comprobación.

PA-IV 78

Bienes muebles e inmuebles al cierre del ejercicio, cuyo registro

contable no está conciliado contra inventarios físicos o listados

pormenorizados.

PA-VI 23

Deficiencias en la integración de las partidas de activo (básicamente

cuentas por cobrar y bienes muebles e inmuebles) y pasivo de la

entidad, cuyos valores no afectan el ejercicio presupuestal del año.

PA-VII 19 Sin Clasificar.

489 Total

31


OB-I 619

Falta o insuficiencia en la integración de los expedientes de obra,

incluyendo los elementos que permitan verificar el debido

cumplimiento del proceso de adjudicación de las obras, de acuerdo

con las disposiciones legales y normativas. Durante la inspección de

las obras se advirtieron deficiencias físicas y técnicas por el valor que

se informa en este apartado

OB-II 384 Deficiencias normativas en los procesos de adjudicación de los

contratos, o en la modalidad de adjudicación aplicada.

OB-III 203 Deficiencias en la realización de los trabajos contratados.

OB-IV 37

Falta comprobación del egreso, o la documentación e información

presentadas son insuficientes para comprobar y justificar el ejercicio

presupuestal.

OB-V 63 Faltan elementos para comprobar la entrega-recepción de las obras

o su incorporación en los registros patrimoniales.

OB-VI 7

Recursos federales aplicados en rubros o programas no

contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal (Fondo de

Infraestructura Social Municipal, Ramo 33).

OB-VII 410 Deficiencias en el control interno.

1723 Total

32

IV. AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO

De acuerdo con lo dispuesto por la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de

Zaragoza, promulgada el 12 de Febrero de 2013 y reformada el 5 de noviembre del mismo año,

vigente hasta el 11 de noviembre de 2014, y bajo la cual se realizó la revisión de las cuentas públicas

del ejercicio 2013, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila (ASEC) cuenta con facultades para

llevar a cabo Auditorías de Desempeño, evaluando los programas con base en sus indicadores

aprobados en el presupuesto.

Desde la fiscalización de la Cuenta Pública de 2007 hasta la de 2010, se evolucionó de ocho a treinta

y siete indicadores para medir el desempeño de los municipios, los sistemas de agua y saneamiento,

así como de entidades paramunicipales y paraestatales, además de organismos autónomos. En el

“Informe del Resultado 2010”, se incorporaron además revisiones de desempeño, incluyendo

procedimientos generales y específicos para los entes fiscalizables del Estado. Así mismo, se

incorporó un apartado de estudios de carácter económico y estadístico para la evaluación del

desempeño, que contiene un “Estudio sobre la Deuda Municipal”.

Para el “Informe del Resultado 2011”, se desarrollaron nuevos indicadores de desempeño, que

alcanzaron un total de cincuenta y ocho; también se presentaron los resultados de las revisiones al

desempeño, en los que se aplicó un total de ciento setenta y seis procedimientos generales y

específicos abarcando la gestión de los programas Hábitat, de Apoyo a la Inversión en Equipamiento

e Infraestructura (PAIEI), así como el de Rescate de Espacios Públicos (REP). Se elaboraron también

cuatro trabajos especiales: “Estudio de la Deuda Municipal”, “Estimación del Producto Interno Bruto

(PIB) Municipal”, “Desempeño de la Recaudación y su Impacto sobre las Participaciones”, además

del “Índice General de Gestión Municipal”.

En el “Informe del Resultado 2012” se continuaron ampliando los indicadores, dando un total de

167 indicadores para evaluar el desempeño general de los municipios y, en particular, de los

programas y acciones derivados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), del Fondo

de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal (FORTAMUN), del Programa Hábitat, del PAIEI y

del REP. Asimismo, se realizaron seis estudios: “Estimación del Producto PIB Municipal”,

“Desempeño de la Recaudación y su Impacto sobre las Participaciones”, “Estudio sobre la Deuda

Municipal”, “Índice General de Gestión Municipal”, “Planes Municipales de Desarrollo” y “Análisis

de las Finanzas Municipales”.

Para la fiscalización de la Cuenta Pública 2013, se ampliaron las facultades de la Auditoría Superior

del Estado de Coahuila en materia de desempeño, al permitir que se revise en las cuentas públicas

el desempeño en el cumplimiento de los planes y programas, con base en los indicadores aprobados

en el presupuesto y su efecto en las condiciones sociales y económicas de cada entidad, y en su caso

regionales, con lo que se extiende la revisión de dicho desempeño a todo el ciclo presupuestario,

vinculando la planeación, la programación, el presupuesto y la ejecución de los recursos públicos.

33

Por otra parte en materia de evaluación de impacto de las políticas y programas, se le faculta para

calificar la evaluación de los índices de pobreza en los municipios, de acuerdo a los planes,

programas y acciones implementados, de conformidad con los indicadores establecidos por el

INEGI, el CONEVAL, la ONU y demás instituciones nacionales e internacionales, lo que también se

complementa con la Ley para la Prevención y Combate a la Pobreza Extrema en el Estado de

Coahuila de Zaragoza, que señala que los planes de desarrollo municipal, deberán publicarse

conforme a la normativa aplicable y hacerse del conocimiento del Congreso del Estado, a fin de que

la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, evalúe su cumplimiento con base en indicadores.

Así mismo, se faculta a la Auditoría Superior del Estado de Coahuila para promover

responsabilidades administrativas derivadas de la no atención a los pliegos de recomendaciones que

sean emitidos en materia de Auditorías de Desempeño.

De esta manera en el “Informe del Resultado 2013” se consolidaron los trabajos de la Auditoría de

Desempeño, ampliando los indicadores y las vertientes de evaluación; se incorporaron ciento

cincuenta y ocho indicadores para evaluar el desempeño general de los municipios en materia

administrativa, de egresos, de ingresos, de inversión en obra pública, de deuda, así como de

seguridad pública y servicios públicos y, en particular, de los programas y acciones derivados del

Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento Municipal (FORTAMUN), del Programa Hábitat, del Programa de Apoyo a la

Inversión en Equipamiento e Infraestructura y del Programa Rescate de Espacios Públicos.

Así mismo, se propusieron treinta y un indicadores para los sistemas operadores de agua (ocho

básicos y veintitrés de gestión) que buscan medir el desempeño de la gestión en materia

administrativa, de egresos, de ingresos y eficiencia técnica. En este caso gran parte de los sistemas

operadores de agua manifestaron que se cuenta con un sistema contable obsoleto que no permite

extraer la información requerida e indispensable para evaluar el desempeño a través de indicadores.

Por último, los organismos paramunicipales y paraestatales fueron evaluados mediante seis

indicadores básicos sobre aspectos administrativos, además, las once entidades educativas, fueron

evaluadas también por seis indicadores de gestión que buscan medir la calidad, cobertura y

eficiencia de los servicios educativos.

En cuanto a las revisiones de desempeño se aplicaron en total doscientos cincuenta procedimientos

generales y específicos, de los cuales ciento veintidós fueron procedimientos para los municipios en

los que se implementaron los programas Hábitat, PAIEI y REP; incorporando también

procedimientos de revisión para los fondos federales FISM y FORTAMUN; cuarenta y ocho

procedimientos generales y específicos para los SIMAS y ochenta procedimientos generales y

específicos para los organismos autónomos, paramunicipales y paraestatales.

Como parte del trabajo desarrollado, se solicitó a las entidades fiscalizadas diversa información y/o

documentación necesaria para calcular los indicadores básicos y de gestión que se estructuraron

34

para la evaluación del desempeño, lo anterior mediante dos requerimientos de información

emitidos en los meses de marzo y julio de 2014.

En la fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2013, se contemplaron ciento nueve auditorías

de desempeño, divididas en los treinta y ocho municipios del Estado, veintiún sistemas de agua,

cuatro organismos autónomos, así como nueve organismos paramunicipales y treinta y siete

organismos paraestatales, divididos en entidades por sectores de educación, servicios, fideicomisos,

pensiones, salud, inmobiliario, capacitación, cultura, minería y deporte.

La revisión al desempeño se realizó aplicando procedimientos generales y específicos considerando

la actividad desarrollada de cada una de las entidades fiscalizadas. Asimismo, partiendo de la

recopilación, análisis y procesamiento de información de la gestión gubernamental, se llevó a cabo

la elaboración e interpretación de los indicadores de desempeño y estudios especiales.

En relación con los trabajos especiales se realizaron catorce estudios:

Estimación del Producto Interno Bruto Municipal

Diagnóstico de la Deuda Pública Municipal

Desempeño de la recaudación municipal en predial y agua y su impacto en las participaciones

Evaluación de la Planeación Municipal 2010 — 2013

Análisis de la Gestión del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

Análisis del Desempeño de las Finanzas Municipales

Análisis del Desempeño de las Finanzas de los Sistemas Municipales de Agua (SIMAS)

Índice General de Desempeño Municipal – SIMAS

Seguridad Pública Municipal, Aspectos Financieros

Análisis de la Deuda Pública por Entidad Federativa 2010 – 2013

35

Además de cuatro evaluaciones de políticas estatales:

Política de Ingresos

Política de Desarrollo Rural

Política de Desarrollo Social

Política de Educación Básica

Lo anterior, con su incorporación al Informe del Resultado permitió obtener un diagnóstico del que

se desprendieron conclusiones y recomendaciones para proponer mejoras en materia de eficacia,

eficiencia y economía de las políticas públicas y servicios que brindan a la sociedad, los municipios

y el Gobierno Estatal.

Estos resultados de los trabajos desarrollados en la Auditoría de Desempeño están contenidos en

siete de los dieciséis volúmenes que integran el “Informe del Resultado 2013”, ubicados en los

volúmenes C1, C2, C3, C4, D1, D2 y D3.

Para el ejercicio de sus funciones, la Auditoría Especial de Desempeño cuenta con una estructura de

dos direcciones: la Dirección de Auditoría de Desempeño, que tiene a su cargo las revisiones de

desempeño a través de procedimientos y la Dirección de Estadística e Indicadores, que tiene a su

cargo la elaboración y análisis de los indicadores y el desarrollo de trabajos especiales de carácter

económico y estadístico.

DIRECCIÓN DE ESTADÍSTICA E INDICADORES

INDICADORES

Dentro de las actividades de la construcción, gestión, seguimiento y reporte de resultados de

indicadores de desempeño se abarcaron ciento cincuenta y ocho indicadores distribuidos en

diferentes tópicos, como lo muestra el siguiente esquema:

36

Estructura de indicadores básicos y de gestión

Municipios

Los indicadores municipales se dividen en setenta y cuatro generales (que a su vez están agrupados

en ocho básicos, cuarenta y un de gestión y veinticinco del Capítulo 1000 “Servicios Personales”),

los cuales buscan medir el desempeño de la gestión municipal en materia administrativa, de

egresos, ingresos, deuda, inversión en obra pública, así como de seguridad pública y servicios

públicos, en términos de costo y cobertura del servicio. Así mismo, se tienen cuarenta y un

indicadores para evaluar el desempeño de fondos y programas con recursos federales, que se

dividen en trece indicadores para el Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), diez

indicadores para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), nueve indicadores para el

programa Hábitat, tres indicadores para el programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e

Infraestructura, así como seis indicadores para el programa Rescate de Espacios Públicos. En total,

se utilizaron ciento quince indicadores municipales para la fiscalización de la Cuenta Pública 2013.

Es importante mencionar que aunque algunos indicadores presentan insuficiencia e inconsistencia

de la información y/o documentación recibida de los municipios, derivada principalmente de la falta

de registros municipales y por falta de disponibilidad de la información, aun así se graficaron y

semaforizaron, presentando a los municipios que no proporcionaron dicha información.

Indicadores Municipales

Generales 74

• Básicos (8)

• Gestión (41)

• Capítulo 1000 "Servicios Personales" (25)

Fondos Federales 23

• FISM (13)

• FORTAMUN (10)

Programas Sociales 18

• Hábitat (9)

• Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura (3)

• Rescate de Espacios Públicos (6)

Indicadores de Entidades

Generales 12

• Básicos (6)

• Gestión (6)

• Educación

Indicadores de Simas

Generales 31

• Básicos (8)

• Gestión (23)

Total Indicadores de

Desempeño 2013

158

37

A continuación se presenta un cuadro con la relación de los indicadores de desempeño municipales

utilizados para la evaluación de la Cuenta Pública 2013, los cuales están ordenados de acuerdo a

como están presentados en el Informe del Resultado 2013 agrupados por rubro, también se muestra

la representación de la unidad de medida del resultado del indicador, así como el sentido del mismo.

Relación de Indicadores Municipales de Desempeño

Informe del Resultado 2013 No. Indicador Rep. Sentido Rubro

1 Autonomía financiera % Ascendente Básicos

2 Capacidad financiera relativa % Ascendente Básicos

3 Proporción del gasto corriente % Descendente Básicos

4 Proporción de los servicios personales % Descendente Básicos

5 Ingresos propios per cápita $ Ascendente Básicos

6 Ingresos totales per cápita $ Ascendente Básicos

7 Proporción gasto de inversión pública % Ascendente Básicos

8 Inversión pública per cápita $ Ascendente Básicos

9 Solvencia $ Ascendente Gestión

10 Capacidad de maniobra municipal % Ascendente Gestión

11 Gasto por caja chica % Descendente Gestión

12 Carga laboral por cada 1,000 habitantes # Descendente Gestión

13 Costo unitario del personal del municipio $ Descendente Gestión

14 Costo de jubilados y pensionados del municipio % Descendente Gestión

15 Eficiencia presupuestal de egresos % Descendente Gestión

16 Variación del gasto corriente % Descendente Gestión

17 Proporción activo fijo % Descendente Gestión

18 Gasto de publicidad per cápita $ Descendente Gestión

19 Eficiencia presupuestal de ingresos % Ascendente Gestión

20 Variación en los ingresos totales % Ascendente Gestión

21 Carga fiscal % Ascendente Gestión

22 Costo - beneficio de la recaudación fiscal $ Descendente Gestión

23 Efectividad de la cobranza municipal % Ascendente Gestión

24 Eficiencia en la recaudación del impuesto predial % Ascendente Gestión

25 Efectividad en el cobro de predial % Ascendente Gestión

26 Recaudación del impuesto predial per cápita $ Ascendente Gestión

27 Variación de la recaudación del impuesto predial % Ascendente Gestión

28 Eficiencia en la recaudación de derechos de alcoholes % Ascendente Gestión

29 Efectividad en el cobro de derechos de alcoholes % Ascendente Gestión

30 Recaudación de derechos de alcoholes per cápita $ Ascendente Gestión

31 Variación de la recaudación de derechos de alcoholes % Ascendente Gestión

32 Proporción de pagos de deuda pública % Descendente Gestión

33 Deuda promedio a proveedores del municipio $ Descendente Gestión

34 Deuda pública por habitante $ Descendente Gestión

35 Variación de la deuda respecto al año anterior % Descendente Gestión

36 Deuda pública respecto a ingresos propios % Descendente Gestión

37 Servicio de la deuda sobre balance primario % Ascendente Gestión

38 Variación de la inversión pública % Ascendente Gestión

39 Inversión pública como proporción de los ingresos propios % Ascendente Gestión

40 Obra pública propia % Ascendente Gestión

41 Deuda de obra pública realizada % Descendente Gestión

42 Costo per cápita del servicio de seguridad pública $ Descendente Gestión

43 Policías con educación media superior % Ascendente Gestión

44 Cobertura de seguridad por cada 1,000 habitantes # Ascendente Gestión

45 Proporción de patrullas por cada 1,000 habitantes # Ascendente Gestión

46 Costo per cápita de energía eléctrica del municipio $ Descendente Gestión

38

47 Espacios deportivos por cada 1,000 habitantes # Ascendente Gestión

48 Áreas ecológicas y recreativas por cada 1,000 habitantes # Ascendente Gestión

49 Espacios culturales por cada 1,000 habitantes # Ascendente Gestión

50 Capítulo 1000 respecto del gasto corriente % Descendente Servicios

personales

51 Capítulo 1000 respecto de ingresos propios % Descendente Servicios

personales

52 Capítulo 1000 respecto de participaciones fiscales % Descendente Servicios

personales

53 Gasto per cápita del capítulo 1000 en proporción del gasto per cápita en inversión % Descendente Servicios

personales

54 Costo diario per cápita de la burocracia $ Descendente Servicios

personales

55 Proporción del costo de personal de mandos medios y superiores respecto a gasto total % Descendente Servicios

personales

56 Costo por habitante del personal de mandos medios y superiores $ Descendente Servicios

personales

57 Variación del costo de personal de mandos medios y superiores respecto al año anterior % Descendente Servicios

personales

58 Ingreso promedio anual de mandos medios y superiores respecto PIB per cápita

municipal % Descendente

Servicios

personales

59 Proporción del costo de personal técnico operativo respecto gasto total % Descendente Servicios

personales

60 Costo por habitante del personal técnico operativo $ Descendente Servicios

personales

61 Variación del costo del personal técnico operativo respecto al año anterior % Descendente Servicios

personales

62 Proporción del costo del Cabildo respecto gasto total % Descendente Servicios

personales

63 Costo por habitante del Cabildo $ Descendente Servicios

personales

64 Variación del costo del Cabildo respecto al año anterior % Descendente Servicios

personales

65 Proporción servicios personales oficina de la Presidencia Municipal % Descendente Servicios

personales

66 Proporción servicios personales del Cabildo % Descendente Servicios

personales

67 Proporción servicios personales Contraloría % Descendente Servicios

personales

68 Proporción servicios personales Seguridad Pública % Descendente Servicios

personales

69 Proporción servicios personales Ecología % Descendente Servicios

personales

70 Proporción servicios personales Obras Públicas % Descendente Servicios

personales

71 Proporción servicios personales Servicios Primarios % Descendente Servicios

personales

72 Proporción servicios personales Secretaría del Ayuntamiento % Descendente Servicios

personales

73 Proporción servicios personales Tesorería % Descendente Servicios

personales

74 Proporción servicios personales Cultura y Deporte % Descendente Servicios

personales

75 Proporción del gasto del FISM al 31 de diciembre % Ascendente FISM

76 Proporción de recursos ejercidos en rubros no autorizados por la LCF % Descendente FISM

77 Proporción del FISM de la inversión municipal en obra pagada con recursos propios % Descendente FISM

39

78 Porcentaje del FISM invertido en servicios básicos % Ascendente FISM

79 Porcentaje del FISM invertido en integración y desarrollo % Ascendente FISM

80 Importancia del FISM respecto de ingresos propios municipales más las participaciones

fiscales % Ascendente FISM

81 Importancia del FISM respecto de los ingresos propios municipales % Descendente FISM

82 Importancia del FISM con respecto de las participaciones fiscales % Descendente FISM

83 Importancia del FISM respecto al presupuesto de egresos del municipio % Descendente FISM

84 Costo promedio por obras del FISM realizadas $ Descendente FISM

85 Índice de entrega de informes trimestrales a la SEDESOL % Ascendente FISM

86 Cumplimiento de metas FISM % Ascendente FISM

87 Cumplimiento de beneficiarios FISM % Ascendente FISM

88 Proporción del gasto del FORTAMUN al 31 de diciembre % Ascendente FORTAMUN-DF

89 Proporción de deuda pagada con FORTAMUN % Descendente FORTAMUN-DF

90 Proporción de obra pagada con FORTAMUN % Ascendente FORTAMUN-DF

91 Proporción de gasto en seguridad pública pagado con FORTAMUN % Ascendente FORTAMUN-DF

92 Índice de aplicación prioritaria de recursos % Ascendente FORTAMUN-DF

93 Índice de logro operativo % Ascendente FORTAMUN-DF

94 Importancia del FORTAMUN respecto de ingresos propios municipales más las

participaciones fiscales % Ascendente FORTAMUN-DF

95 Importancia del FORTAMUN respecto de los ingresos propios municipales % Descendente FORTAMUN-DF

96 Importancia del FORTAMUN con respecto de las participaciones fiscales % Descendente FORTAMUN-DF

97 Importancia del FORTAMUN respecto al presupuesto de egresos del municipio % Descendente FORTAMUN-DF

98 Proporción de gasto del programa Hábitat % Ascendente Hábitat

99 Proporción del gasto del programa Hábitat respecto a inversión pública % Descendente Hábitat

100 Proporción de gasto por polígono atendido con Hábitat $ Ascendente Hábitat

101 Variación de recursos del programa Hábitat respecto al año anterior % Ascendente Hábitat

102 Proporción de gasto por proyecto desarrollado con Hábitat $ Ascendente Hábitat

103 Proporción de polígonos Hábitat atendidos % Ascendente Hábitat

104 Proyectos para la organización y participación social y comunitaria % Ascendente Hábitat

105 Polígonos Hábitat apoyados con obras de saneamiento del entorno urbano % Ascendente Hábitat

106 Beneficiarios con acciones para el desarrollo social y comunitario % Ascendente Hábitat

107 Proporción de gasto del programa de Apoyo para la Inversión en Equipamiento e

Infraestructura % Ascendente PAIEI

108 Proporción de gasto por proyecto desarrollado con el programa Apoyo para la Inversión

en Equipamiento e Infraestructura $ Ascendente PAIEI

109 Cumplimiento de proyectos desarrollados con el programa Apoyo para la Inversión en

Equipamiento e Infraestructura % Ascendente PAIEI

110 Proporción de gasto del programa Rescate de Espacios Públicos % Ascendente REP

111 Proporción del gasto del programa Rescate de Espacios Públicos respecto a recursos

destinados al deporte % Descendente REP

112 Proporción de presupuesto ejercido en obras de mejoramiento físico de espacios

públicos % Ascendente REP

113 Proporción de gasto por espacio intervenido con el programa Rescate de Espacios

Públicos $ Ascendente REP

114 Variación de recursos del programa Rescate de Espacios Públicos respecto al año

anterior % Ascendente REP

115 Proporción de espacios públicos intervenidos con el programa Rescate de Espacios

Públicos % Ascendente REP

ORGANISMOS AUTÓNOMOS Y ENTIDADES PARAMUNICIPALES Y PARAESTATALES

Los organismos paramunicipales y paraestatales fueron evaluados mediante seis indicadores

básicos de desempeño sobre aspectos administrativos y financieros; además, las once entidades

40

educativas fueron evaluadas también por seis indicadores de gestión que buscan medir la calidad,

cobertura y eficiencia de los servicios educativos ofrecidos.

A continuación se presenta un cuadro con la relación de los indicadores de desempeño de las

entidades, utilizados para la evaluación de la Cuenta Pública 2013, los cuales están ordenados de

acuerdo a como se presentaron en el Informe del Resultado 2013 agrupados por rubro, también se

muestra la representación de la unidad de medida del resultado del indicador, así como el sentido

del mismo.

Relación de Indicadores de Desempeño de las Entidades Paramunicipales, Paraestatales y Organismos Autónomos

Informe del Resultado 2013

No. Indicador Rep. Sentido Rubro

1 Solvencia $ Ascendente Básicos

2 Eficiencia administrativa % Descendente Básicos

3 Proporción de activo fijo % Descendente Básicos

4 Eficiencia presupuestal de egresos % Descendente Básicos

5 Eficiencia presupuestal de ingresos % Ascendente Básicos

6 Variación del gasto corriente % Descendente Básicos

7 Relación alumnos por maestro # Descendente Gestión

8 Proporción servicios personales docentes % Ascendente Gestión

9 Proporción servicios personales administrativos % Descendente Gestión

10 Tasa de terminación de estudios % Ascendente Gestión

11 Gasto en servicios personales por estudiante matriculado $ Descendente Gestión

12 Costo corriente por estudiante matriculado $ Descendente Gestión

SISTEMAS MUNICIPALES DE AGUAS Y SANEAMIENTO (SIMAS)

Por último, se propusieron y desarrollaron treinta y un indicadores para los sistemas operadores de

agua (ocho básicos y veintitrés de gestión) que buscan medir el desempeño de la gestión en materia

administrativa, de egresos, ingresos y eficiencia técnica. En este caso también gran parte de los

sistemas operadores de agua manifestaron que se cuenta con un sistema contable obsoleto que no

permite extraer la información requerida e indispensable para evaluar el desempeño a través de

indicadores, por tal razón algunos indicadores no se muestran con la totalidad de los SIMAS, debido

a la falta de información.

A continuación se presenta un cuadro con la relación de los indicadores de desempeño municipales

utilizados para la evaluación de la Cuenta Pública 2013, los cuales están ordenados de acuerdo a

como se presentaron en el Informe del Resultado 2013 agrupados por rubro, también se muestra la

representación de la unidad de medida del resultado del indicador, así como el sentido del mismo.

41

Relación de Indicadores de Desempeño de los SIMAS

Informe del Resultado 2013

No. Indicador Rep. Sentido Rubro

1 Balance de operación del SIMAS % Ascendente Básicos

2 Total de ingresos por toma $ Ascendente Básicos

3 Índice de descuentos/bonificaciones otorgadas % Descendente Básicos

4 Índice de remanente operativo $ Descendente Básicos

5 Proporción de los servicios personales % Descendente Básicos

6 Índice de inversión en maquinaria y equipo del SIMAS % Ascendente Básicos

7 Costo per cápita anual de operación del SIMAS $ Descendente Básicos

8 Costo anual del funcionamiento de la red de agua potable por toma $ Descendente Básicos

9 Proporción del gasto corriente % Descendente Gestión

10 Variación del gasto corriente % Descendente Gestión

11 Proporción de deuda respecto a ingresos % Descendente Gestión

12 Capital trabajo neto sobre activos % Ascendente Gestión

13 Eficiencia global de operación del SIMAS % Ascendente Gestión

14 Facturación del agua potable % Ascendente Gestión

15 Ingresos totales per cápita $ Ascendente Gestión

16 Eficiencia presupuestal de ingresos % Ascendente Gestión

17 Índice de ingresos promedio por M³ $ Ascendente Gestión

18 Eficiencia comercial % Ascendente Gestión

19 Proporción de la inversión federal % Descendente Gestión

20 Efectividad en la cobranza del SIMAS % Ascendente Gestión

21 Incremento / decremento del rezago % Descendente Gestión

22 Eficiencia presupuestal de egresos % Descendente Gestión

23 Costo promedio de operación del SIMAS $ Descendente Gestión

24 Cobertura de micromedición % Ascendente Gestión

25 Productividad # Ascendente Gestión

26 Eficiencia técnica o física % Ascendente Gestión

27 Oferta per cápita de agua potable M³ Ascendente Gestión

28 Costo por M³ de energía eléctrica $ Descendente Gestión

29 Índice de medidores instalados en el ejercicio % Descendente Gestión

30 Índice de acciones de mantenimiento preventivo % Ascendente Gestión

31 Índice de costo de mantenimiento preventivo % Ascendente Gestión

VARIABLES COMPONENTES DE LOS INDICADORES BÁSICOS Y DE GESTIÓN CON SUS RESULTADOS

Se prepararon las bases de datos en función de la información contenida en la Cuenta Pública de

2013, así como la requerida a las entidades fiscalizadas; ambas nos permitieron determinar las

variables con sus resultados definidos en cada una de las fichas técnicas con las que se interpretan

los indicadores básicos y de gestión, incluyendo las gráficas que muestran los resultados de los

valores obtenidos.

PRINCIPALES HALLAZGOS DERIVADOS DEL ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS DE LOS INDICADORES Municipios

Escasa recaudación, sus ingresos propios son insuficientes, lo que los hace altamente dependientes de las participaciones y aportaciones por parte del Gobierno Federal.

Elevado porcentaje de recursos utilizados en gasto corriente, principalmente en el Capítulo 1000 “Servicios Personales”.

42

Reducido nivel de gasto en inversión pública, pues la mayor parte del gasto se destina a otros capítulos, especialmente Servicios Personales.

Elevada carga burocrática en comparación con el número de habitantes.

Elevado nivel de gasto en sueldos y salarios (Capítulo 1000) en relación con el número de empleados.

Fuertes desajustes en materia de presupuestación respecto a lo ejercido.

Aumento significativo de su gasto corriente en proporción con el ejercicio anterior.

Altos niveles de gasto en publicidad en relación con el número de habitantes.

Aumento considerable en los ingresos totales respecto a los del ejercicio anterior como consecuencia de la dependencia de las participaciones y aportaciones por parte de la Federación.

Carga fiscal baja, en relación con su PIB.

Recaudación costosa en función de los gastos derivados de la tarea recaudatoria.

Aumento significativo en el cobro de rezago de predial, respecto al ejercicio anterior.

Reducida recaudación de predial, en relación con el impuesto facturado o generado.

Reducida proporción de predios con pago respecto al total de predios registrados en el padrón.

Disminución de cobro de predial respecto al ejercicio anterior.

Aumento en el cobro de derechos de alcoholes, en relación con el ejercicio anterior.

Alto nivel de endeudamiento con proveedores al cierre del ejercicio.

Elevado nivel de endeudamiento respecto al número de habitantes.

Proporción muy baja de gasto para inversión pública, sin embargo aumentó respecto al ejercicio anterior.

Elevado porcentaje de obra pública realizada con recursos propios del municipio.

Bajo nivel de gasto en el departamento de Seguridad Pública, respecto al número de habitantes.

Número reducido de policías y de patrullas respecto al número de habitantes.

Porcentaje muy bajo de policías que cuentan con educación media superior.

Altos niveles de gasto en energía eléctrica respecto al número de habitantes.

43

Número muy reducido de espacios deportivos, áreas verdes y espacios culturales respecto al número de habitantes.

Entidades

La mayoría de las entidades presentaron la siguiente problemática:

Elevada proporción del gasto operativo respecto al total del gasto.

Fuertes desajustes en materia de presupuestación.

Elevado incremento en el gasto corriente respecto al ejercicio anterior.

Entidades paraestatales cuya finalidad es la educación

Alto número de alumnos atendidos por maestro, lo que significa poca atención personalizada.

Mayor proporción de servicios personales destinados a personal docente que a personal administrativo.

Baja tasa de terminación de estudios, lo que implica una proporción elevada de estudiantes que han desertado dejando incompleto su nivel académico.

Alto nivel en gastos en el Capítulo 1000 y de gasto corriente por alumno matriculado, lo que representa que a la entidad le cuesta una alta proporción de sueldos por cada alumno.

SIMAS

Bajo nivel de ingresos, debido a los altos porcentajes de descuentos y/o bonificaciones, al elevado porcentaje de rezago y a la baja productividad que existe.

Gastos superiores a sus ingresos.

Baja recaudación en términos per cápita ya que trabajan con saldo negativo y no son redituables las funciones que están llevando a cabo, esto significa que tienen una baja capacidad para generar ingresos propios.

Baja rentabilidad de proporcionar el servicio, ya que el volumen de metros cúbicos consumido es mayor que los ingresos recibidos.

Amplio gasto en sueldos y salarios (Capítulo 1000), lo cual deja un estrecho margen para la inversión en investigación, saneamiento, construcción de infraestructura hidráulica, entre otros.

Bajo porcentaje de gasto destinado a la inversión en maquinaria y tecnología.

Existen SIMAS que su gasto corriente es igual al gasto total; es decir, no realizan inversión.

El nivel de gasto corriente aumentó en relación con el ejercicio anterior.

Altos niveles de endeudamiento respecto a los propios ingresos del sistema.

44

Fuertes desajustes en materia de presupuestación.

Bajo nivel en cobertura de micro medición, lo que representa menor productividad en la facturación.

Bajo porcentaje de cobro respecto al volumen extraído de agua.

Bajo nivel de cobro de rezago, así mismo cabe mencionar que el rezago tuvo incremento del inicio al final del ejercicio.

Bajo rango de tomas por empleado, lo que se traduce en una menor eficiencia.

Bajo número de trabajos de mantenimiento preventivo respecto al correctivo.

ESTUDIOS ESPECIALES

Estimación del PIB Municipal

Este estudio surge de la necesidad de conocimiento sobre el desempeño de la actividad económica

municipal para la toma de decisiones en materia de planificación y sus más diversos ámbitos

académico, público, privado y social.

El objetivo de este estudio es calcular el indicador de Producto Interno Municipal con base en una

metodología establecida y aceptada a nivel nacional tras la revisión de diversos estudios que lo

avalan; esto, con el fin de contar con un indicador que mejore y complemente nuestros estudios,

que mejore la planificación gubernamental de las autoridades municipales y estatales, y para el

conocimiento del público en general.

Sobre los principales hallazgos se tiene que los municipios de Saltillo y Torreón acaparan el 51.7%

del PIB estatal. Treinta y dos de los treinta y ocho municipios cuentan con un PIB per cápita superior

al nacional y sólo seis se encuentran por debajo del PIB per cápita nacional.

Diagnóstico de la Deuda Pública Municipal

En este estudio se hace un análisis con información objetiva, integrada y completa sobre los pasivos

de los municipios para determinar las acciones de responsabilidad hacendaria necesarias para

mejorar el manejo de las finanzas públicas.

El objetivo de este estudio es examinar la situación al ejercicio inmediato anterior de los pasivos

municipales y por tanto la postura fiscal con indicadores de solvencia, vulnerabilidad y

sostenibilidad, abarcando las obligaciones derivadas de cuentas por pagar a proveedores,

contratistas y por prestación de servicios, así como retenciones y deuda bancaria.

Uno de los principales hallazgos encontrados en este estudio es que, en general, se observó una

reducción en el saldo de la deuda municipal con respecto al ejercicio anterior, sin embargo, diez

municipios aún se encuentran en circunstancias críticas en cuanto al desempeño financiero.

45

Desempeño de la recaudación municipal en predial y agua y su impacto en las participaciones

El objetivo de este trabajo es analizar el desempeño de la eficiencia recaudatoria, principalmente

en materia del impuesto predial y de los derechos por suministro de agua, ya que por un lado ambos

rubros son los más significativos en los ingresos propios de los municipios; por otro lado, su

recaudación es un factor de peso significativo para la distribución de las participaciones.

Fue así como se realizó un análisis comparativo a nivel país y estatal, además de utilizar el método

econométrico de análisis de paneles de datos con el software Stata donde se mide el impacto en las

participaciones ante aumentos en la recaudación.

Se encontró que en general los municipios hacen un escaso esfuerzo por incrementar sus niveles de

recaudación en estos dos conceptos, inclusive de un año a otro se observa un crecimiento negativo,

lo cual repercutiría en sus participaciones próximas. Por lo que se recomendó acciones de

depuración en cartera de créditos, intensificar la cobranza, actualizar los valores catastrales, tarifas

y padrones de predios.

Evaluación de la Planeación Municipal 2010 — 2013

Este estudio es motivado por la necesidad de conocer el cumplimento de las propuestas

desarrolladas en los planes municipales de desarrollo de los municipios del estado de Coahuila, con

base en la formulación de los Informes de Resultados, con el fin de evaluar el desempeño de la

gestión pública, por lo que en el trabajo se analiza el cumplimiento de las líneas de acción propuestas

contra las acciones señaladas.

Los procesos de planeación y rendición de cuentas mediante el Informe de Resultados se sustenta

en el Código Municipal del Estado de Coahuila, este trabajo busca mejorar la elaboración de los

planes municipales, apegados a la realidad económica y social del municipio con el fin de mejorar el

desempeño de las administraciones públicas municipales.

Los principales hallazgos se orientan a mejorar los planes municipales de desarrollo futuros y

acercarlos a la realidad del municipio. Una mala elaboración del plan merma la evaluación; realizar

acciones que no aparecen en el plan no pueden ser contrastadas y demuestra ineficiencias en la

elaboración del plan, por lo que se debe cumplir con la normatividad vigente de planeación y

presentación de los informes de resultados.

Análisis de la Gestión del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

El objetivo de este estudio es analizar el desempeño de las administraciones municipales en cuanto

a la gestión y manejo del FISM, verificando que se hayan aplicado la totalidad de los recursos,

conforme al calendario establecido, en obras de impacto para el desarrollo social y principalmente

para el combate a la pobreza, así como en localidades con carencias significativas.

46

El estudio revisa la manera en que los recursos del fondo fueron ejercidos, y con base en esto

determina si los municipios lo están haciendo de manera correcta, para que de este modo se puedan

tomar acciones para reducir las carencias de la población que se encuentra en pobreza extrema y

rezago social.

Los principales hallazgos fueron que el 71.3% de los recursos se erogaron en localidades urbanas, lo

cual no tiene impacto directo sobre las necesidades de la población con carencias; la mayoría de los

recursos se ejercen de manera que se atomiza y se diluye el impacto que este fondo debería tener,

además de que dieciséis de los municipios ejercieron los recursos cuatro meses después de haber

recibido los depósitos, teniendo así ociosidad en los recursos del fondo.

Análisis del Desempeño de las Finanzas Municipales

El objetivo de este estudio es analizar las finanzas municipales, su postura fiscal a través del balance

público, balance primario y balance corriente, sus ingresos detallando el esfuerzo fiscal por recaudar

ingresos de fuentes propias y la dependencia de ingresos derivados de transferencias, así como su

gasto, determinando el peso que tienen en su composición el gasto corriente y el gasto en inversión.

Se busca determinar la postura fiscal y capacidad de maniobra de la hacienda municipal; así mismo,

se observa la evolución de los pasivos municipales bancarios y no bancarios para el periodo 2007 –

2013.

Los municipios con mayor crecimiento respecto a los ingresos totales fueron: Francisco I. Madero

61.0%, Múzquiz 56.4%, Cuatro Ciénegas 55.9%, San Buenaventura 52.7%, Guerrero 49.6%, Ocampo

39.0%, Sierra Mojada 36.2%, Villa Unión 28.1% y General Cepeda 27.4%.

Dieciocho municipios tienen un gasto corriente por arriba del 65% del total de su gasto, siendo los

municipios con mayor proporción de este rubro: Abasolo 93.2%, Candela 90.6%, Nadadores 85.7%,

Sacramento 83.5%, Escobedo 81.6%, Juárez 79.2%, Lamadrid 78.6% y Zaragoza 77.3%.

Es decir, que en términos generales los municipios tienen una recaudación muy frágil, elevados

niveles de gasto corriente, no tienen capacidad de financiar su operación con ingresos propios y

frecuentemente incurren en déficit tanto general como primario, lo que de sostenerse equivale a

endeudamiento, afectando la ya de por si frágil economía de las finanzas municipales.

La viabilidad a través de los balances señalados, así como las desviaciones presupuestales son parte

importante de la evaluación del desempeño de los gobiernos municipales, de igual modo, se estudia

la dependencia financiera de los municipios ante la débil recaudación propia y escaso esfuerzo por

hacerla crecer.

Análisis del Desempeño de las Finanzas de los Sistemas Municipales de Agua (SIMAS)

El objetivo de este estudio es analizar los organismos de agua potable y saneamiento del Estado,

observando su comportamiento financiero, detallando los ingresos de su gestión, sus gastos

operativos y de inversión, el resultado del ejercicio, además del comportamiento de sus pasivos.

47

El análisis de los SIMAS, se hace con la finalidad de crear un control social en la gestión de agua, que

permita aumentar la transparencia de su gestión y desarrollar una ciudadanía comprometida con

sus servicios públicos.

La media de deuda entre los veinte organismos es de 44.2 millones de pesos, lo que indica un fuerte

endeudamiento para apalancar sus operaciones, en este orden encontramos seis SIMAS por arriba

de la media (Torreón, Aguas de Saltillo, San Pedro, Monclova- Frontera, Matamoros y Torreón-

Matamoros).

Índice General de Desempeño Municipal – SIMAS

El objetivo de este estudio es consolidar la evaluación al desempeño de la gestión municipal y de los

sistemas operadores de agua del estado de Coahuila mediante el uso de un sistema de indicadores,

que permite evaluar en términos relativos su desempeño en diversas áreas, para finalmente crear

un indicador global de desempeño relativo. Permite la comparabilidad entre la amplia gama de

indicadores, así como destacar las fortalezas y debilidades que presenta su gestión en los rubros

evaluados, facilitando el análisis multi criterio.

Su alcance está en proveer una herramienta de información útil para ejercicios de mejora en la

gestión pública, permite realizar una comparación del desempeño de un ejercicio a otro, con la

finalidad de enfatizar el progreso obtenido; destaca las mejores prácticas e identifica los focos rojos

a fin de mejorar el desempeño de los entes fiscalizados.

Se presentaron de manera simplificada los resultados obtenidos de la aplicación de treinta y tres

indicadores de desempeño municipal y veinte de SIMAS. Sintetizando los resultados de los

indicadores en cuatro subíndices municipales y cuatro subíndices de SIMAS.

Se encontraron valores bajos para la gestión municipal con sólo doce municipios ubicados en zona

de aceptable desempeño (Ramos Arizpe, Guerrero, Saltillo, Progreso, Hidalgo, Arteaga, Múzquiz,

Sabinas, San Buenaventura, Nava, Torreón y Piedras Negras), en tanto que ocho municipios se

ubicaron en zona de bajo desempeño (Villa Unión, Candela, Lamadrid, Allende, Sacramento,

Nadadores, Escobedo y Abasolo).

En cuanto a los SIMAS, Aguas de Ramos Arizpe, Aguas de Saltillo y SIMAS Piedras Negras se sitúan

en los tres primeros lugares, por otro lado SIMAS San Pedro, General Cepeda y Allende se ubicaron

en las últimas tres posiciones del índice.

Evaluación de las Políticas Estatales

En función del artículo 100, apartado A, fracción IX de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado

de Coahuila de Zaragoza, vigente hasta el 11 de noviembre de 2014, faculta a nuestra institución

para la publicación de estudios de investigación relacionados con las materias de su competencia,

48

dentro de los cuales es posible realizar evaluaciones de políticas públicas, que permiten ofrecer

diagnósticos objetivos respecto al cumplimiento de las metas y objetivos propuestos.

Esta actividad resulta de especial trascendencia, ya que la información resultante, al ser puesta en

manos del H. Congreso del Estado, de los responsables de la ejecución de las políticas y del público

en general, ofrece un punto de vista técnico del diseño, los alcances, logros y, en su caso,

desviaciones e insuficiencias de políticas y programas, por lo que por primera vez, como parte de la

revisión de la Cuenta Pública 2013, se incluyeron cuatro evaluaciones de Políticas:

Política de Ingresos

El objetivo de este estudio es analizar el diseño, desempeño y resultados principales de la Política

de Ingresos del Estado, por medio de los principales indicadores en la materia establecidos en el

Plan Estatal de Desarrollo, así como verificando el cumplimiento de los objetivos establecidos en el

mismo Plan, tales como fortalecer la recaudación, buscar nuevas fuentes de ingresos propios y

fortalecer la auditoría fiscal.

La evaluación de la política de ingresos busca revisar la eficacia en el cumplimiento de objetivos,

metas e indicadores establecidos en el Plan Estatal de Desarrollo 2011 – 2017, relativos a fortalecer

la captación de ingresos, la recaudación fiscal y la fiscalización de las contribuciones a que tiene

derecho el Estado, de tal manera que dichas acciones permitan impulsar una política fiscal

responsable y ordenada.

El estudio concentra la realidad de avanzar en la recuperación de cartera de créditos fiscales

mediante acciones de cobro coactivo y diligencias para su recuperación, llevando a cabo el

Procedimiento Administrativo de Ejecución hasta sus últimas consecuencias, dando a conocer la

cartera acumulada de créditos fiscales y los avances en materia de cobranza.

Política de Desarrollo Rural

La evaluación de la política de Desarrollo Rural para el estado de Coahuila ofrece una perspectiva

del diseño del Programa Sectorial de Desarrollo Rural 2011 – 2017 y el nivel de cumplimiento de sus

objetivos para 2013, con el fin de identificar desviaciones e insuficiencias en las políticas y programas

para modificarlas y mejorar el desempeño rural coahuilense.

El objetivo del trabajo es analizar el diseño, desempeño y resultados principales de la Política de

Desarrollo Rural del Estado, por medio de los principales indicadores del sector establecidos tanto

en el Plan Estatal de Desarrollo como en el correspondiente plan sectorial, analizar fortalezas y

debilidades, el contexto actual de la producción agrícola estatal en el ámbito nacional, identificar

oportunidades y emitir recomendaciones.

Los principales hallazgos del estudio son el de reducir la siniestralidad agropecuaria tomando

acciones preventivas para mitigar los efectos climáticos en la entidad, ya que uno de los principales

problemas que se observaron en el periodo de estudio fue una sequía recurrente que mermó la

49

capacidad productiva del campo coahuilense. En cuanto al seguimiento y evaluación del Programa

Sectorial, se observó la falta de actualización de los indicadores y la pertinencia de los mismos, con

el fin de mejorar las herramientas para detectar oportunidades en la programación del campo en el

Estado.

Política de Desarrollo Social

La evaluación de la política de Desarrollo Social busca revisar la eficacia en el cumplimiento de

objetivos, metas e indicadores establecidos en el Plan Estatal de Desarrollo 2011 – 2017, relativos a

disminuir las carencias, mejorar la calidad de vida y el desarrollo humano a que tiene derecho la

población del Estado; de tal manera, que dichas acciones permitan impulsar una política social

responsable y ordenada.


Desarrollo Social del Estado, por medio de los principales indicadores del sector, establecidos tanto

en el Plan Estatal de Desarrollo como en el correspondiente plan sectorial, identificar proyectos y

acciones encaminados a fortalecer el desarrollo social del Estado, verificar las principales

condiciones socioeconómicas de la población y analizar fortalezas y debilidades.

El estudio revela la necesidad de invertir recursos humanos, materiales y financieros para mejorar

los indicadores de desarrollo social y asociarlos a programas presupuestarios, a fin de focalizar mejor

a la población objetivo de dichos programas; es decir, elegir, ubicar y beneficiar a la población

objetivo.

Política de Educación Básica

La evaluación de la política educativa analiza la eficacia en el cumplimiento de los objetivos, metas

e indicadores que se establecen en el Plan Estatal de Desarrollo 2011 – 2017, así como en el

Programa Sectorial de Educación 2011 – 2017 referentes a mejorar la calidad de la educación,

ampliar la cobertura y equidad del sistema educativo, reducir la deserción en el nivel básico, abatir

el analfabetismo y el rezago educativo, incrementar el grado promedio de escolaridad a fin de

mejorar la calidad del sistema educativo estatal, de tal manera que dichas acciones permitan

impulsar una política educativa incluyente y de calidad.


Educación Básica del Estado, por medio de los principales indicadores del sector establecidos tanto

en el Plan Estatal de Desarrollo como en el correspondiente plan sectorial, analizando las

estadísticas educativas disponibles, considerando la importancia que tiene el nivel básico en los

procesos de alfabetización y el impacto que esto representa en el bienestar de la población, siendo

incluso uno de los puntos de los Objetivos de Desarrollo del Milenio.

Los principales hallazgos son que a pesar de que existen importantes avances en cuanto a la

cobertura de educación básica, abatiendo los índices de rezago educativo y mejorando las

condiciones físicas educativas, la calidad educativa aún es deficiente, debido a que según las pruebas

50

estandarizadas los niños coahuilenses tienen significativas limitaciones en sus capacidades

académicas.

Análisis de la Deuda Pública por Entidad Federativa 2010 – 2013

El objetivo de este estudio es examinar la situación al ejercicio 2013 de los pasivos de las entidades

federativas y por tanto la postura fiscal con indicadores de vulnerabilidad y sostenibilidad,

destacando de manera particular el caso de los pasivos del estado de Coahuila, su posición en

relación al contexto nacional, así como su viabilidad crediticia en función de la calificación de riesgo

emitida por la firma Fitch Ratings.

Los resultados arrojan que la tendencia del nivel de endeudamiento es a la alza para la generalidad

de las entidades federativas, en el período 2010 – 2013.

Al cierre del año 2013, las cinco entidades con el mayor saldo de deuda pública fueron: Distrito

Federal, Nuevo León, Chihuahua, Veracruz y Estado de México, al analizar el saldo de la deuda por

habitante, en 2013, se encuentra que los cinco Estados con mayor deuda per cápita fueron:

Quintana Roo ($13,400.0), Coahuila ($12,932.6), Chihuahua ($12,261.5), Nuevo León ($11,155.5) y

Distrito Federal ($7,113.5).

Fitch Rating realiza una evaluación al estado crediticio de Coahuila, en esta evaluación se puede

observar que la administración actual del Estado está encaminada en realizar una serie de acciones

dirigidas a mejorar el desempeño presupuestal y fortalecer las prácticas administrativas; entre estas

acciones destacan las actualizaciones en diversos impuestos y derechos, así como un programa de

austeridad en el gasto público, lo cual representa un panorama favorable para seguir mejorando la

calificación crediticia de Coahuila.

Seguridad Pública Municipal, Aspectos Financieros

En los últimos años Coahuila ha tenido una trayectoria de crecimiento en su nivel de inseguridad

por arriba de la media nacional, lo que ha colocado a este tema como el principal asunto de

preocupación de la sociedad dado que la incidencia delictiva ha crecido exponencialmente

evidenciando debilidades institucionales en áreas críticas de los gobiernos municipales.

El objetivo del estudio es presentar un análisis de la situación que guarda el estado de Coahuila y

los municipios en relación con los principales indicadores de seguridad pública emitidos tanto por

la Encuesta Nacional de Victimización y Percepción sobre Seguridad Pública (ENVIPE), como por el

Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública (SESNSP), relacionándolo con los

débiles esfuerzos presupuestarios de parte de los ayuntamientos para fortalecer la seguridad

pública y presentando alternativas para darle mayor suficiencia a los presupuestos para las

corporaciones policiacas y los departamentos responsables de la seguridad.

El estudio arroja elementos mínimos a considerar en los programas de seguridad municipales:

disminución de los índices delictivos mediante el incremento de la vigilancia y prevención,

51

instrumentación de operativos conjuntos y el incremento en el número de elementos policiales

destinados a la vigilancia y protección de los ámbitos locales: municipios y Estados. Así como

estrategias de prevención, mejoramiento de la infraestructura, profesionalización de los cuerpos de

seguridad, entre otras.

DIRECCIÓN DE AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO

Para la fiscalización de las cuentas públicas del ejercicio 2013, se realizaron auditorías de desempeño, desarrollando procedimientos de auditoría previamente establecidos, que se enfocaron para la revisión de la gestión operativa, administrativa y financiera de las entidades públicas.

Con base en la aplicación de los procedimientos específicos, se evaluó el cumplimiento de la actividad institucional mediante un análisis de los controles existentes dentro de las entidades para cumplir con la misión y visión que éstas hayan adoptado.

Para ello, se requirió la información y/o documentación necesaria para comprobar la gestión gubernamental y los procesos de control con que cuentan las entidades, conforme a las disposiciones legales, reglamentarias o de otra índole normativa a que están sujetas.

Por otra parte, se implementaron procedimientos específicos en los municipios para la revisión de los programas y fondos federales, considerando las disposiciones enmarcadas en los lineamientos y reglas de operación, con el propósito de emitir recomendaciones que les ayuden a mejorar sus estándares de control en cuanto a cobertura, calidad y oportunidad de servicios, establecidos para el cumplimiento de objetivos y metas institucionales.

Continuando con programas y fondos federales, se seleccionaron obras correspondientes a los Programas Hábitat y Rescate de Espacios Públicos, posteriormente se realizó una inspección física para verificar el correcto cumplimiento de metas y objetivos para los cuales están destinados los recursos de estos Programas de acuerdo a sus reglas de operación.

Las revisiones de desempeño fueron aplicables para los treinta y ocho municipios, nueve entidades paramunicipales, veintiún sistemas de agua y saneamiento, así como cuarenta y un entidades paraestatales. Los procedimientos de auditoría utilizados se describen de manera general a continuación:

52

Procedimientos de auditoría aplicados

Los procedimientos de auditoría utilizados para evaluar el desempeño sobre la gestión operativa, administrativa y financiera de las entidades fiscalizadas, con base en sus planes y programas aprobados, se clasifican de la siguiente manera:

Se aplicaron ciento veintidós procedimientos a municipios clasificados en:

Generales

Capítulo 1000 “Servicios Personales”

Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

Programa Hábitat

Programa Rescate de Espacios Públicos

Programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura

Se aplicaron ochenta procedimientos a entidades clasificados en:

Generales


Sector fideicomisos

Sector inmobiliario

Sector minería

Sector pensiones

Sector salud

Sector servicios

Sector beneficencia

Sector capacitación

Sector cultura

Sector deporte

Sector educación

53

Se aplicaron cuarenta y ocho procedimientos a los SIMAS clasificados en:

Generales


Específicos

La finalidad de la aplicación de los procedimientos de auditoría antes descritos, no es para que se deriven observaciones, sino para emitir recomendaciones de desempeño que apoyen a las entidades fiscalizadas a fortalecer sus procesos y/o metodologías para el cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en sus planes y programas aprobados, contribuyendo así al adecuado aprovechamiento de los recursos públicos.

No obstante que las entidades fiscalizadas durante el ejercicio 2013 no elaboraron presupuestos basados en programas o proyectos con indicadores de resultados que permitan la medición de los objetivos y metas, las revisiones de desempeño se realizaron conforme a los esquemas de procedimientos que enseguida se mencionan.

Estructura de procedimientos de auditoría de desempeño

Con la finalidad de dar a conocer el esquema de procedimientos aplicados para la fiscalización de las cuentas públicas de 2013, y con base en los alcances de revisión previstos en el Programa de Trabajo 2014, a continuación se muestran cuadros que contienen en resumen la práctica de las auditorías desarrolladas:

Procedimientos Aplicados a Municipios Informe del Resultado 2013

Municipios Generales Capítulo

1000 FISM

FORTAMUN-DF

Hábitat REP PAIEI

Abasolo

Acuña

Allende

Arteaga

Candela

Castaños

Cuatro Ciénegas

Escobedo

Francisco I. Madero

Frontera

General Cepeda

Guerrero

Hidalgo

Jiménez

Juárez

Lamadrid

Matamoros

Monclova

Morelos

Múzquiz

Nadadores

Nava

Ocampo

Parras

Piedras Negras

Progreso

54

Ramos Arizpe

Sabinas

Sacramento

Saltillo

San Buenaventura

San Juan de Sabinas

San Pedro

Sierra Mojada

Torreón

Viesca

Villa Unión

Zaragoza

Procedimientos Aplicados a Entidades Paraestatales y Paramunicipales Informe del Resultado 2013

Entidades Generales Capítulo

1000 Sector

Educación Sector

Minería Sector

Servicios Sector

Capacitación Sector Cultura

Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de Coahuila

Instituto Coahuilense de Acceso a la Información Pública

Comisión Coahuilense de Conciliación y Arbitraje Médico

Comisión de Derechos Humanos del Estado de Coahuila

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Coahuila

Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de la Región Carbonífera

Instituto Tecnológico Superior de Múzquiz

Instituto Tecnológico Superior de San Pedro, Coahuila

Universidad Tecnológica de Torreón

Colegio de Bachilleres de Coahuila

Instituto Tecnológico Superior de Monclova

Instituto Tecnológico Superior de Acuña

Universidad Tecnológica de Coahuila

Universidad Tecnológica de la

55

Región Centro de Coahuila Universidad Tecnológica del Norte de Coahuila

Promotora para el Desarrollo Minero de Coahuila

Servicios Estatales Aeroportuarios del Estado de Coahuila

Consejo Estatal de Ciencia y Tecnología de Coahuila

Comisión Estatal de Aguas y Saneamiento de Coahuila

Seguro de los Trabajadores de la Educación

Instituto Coahuilense del Catastro y la Información Territorial

Promotora para el Desarrollo Rural de Coahuila

Instituto Coahuilense de la Infraestructura Física Educativa

Comisión Estatal para la Regularización de la Tenencia de la Tierra Urbana y Rústica en Coahuila

Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Coahuila

Secretaría de Cultura (Instituto Coahuilense de Cultura)

Instituto Municipal de Cultura de Saltillo

Procedimientos Aplicados a Entidades Paraestatales y Paramunicipales Informe del Resultado 2013

Entidades Generales Capítulo

1000 Sector

Deporte Sector

Inmobiliario Sector

Pensiones Sector

Beneficencia Sector Salud

Sector Fideicomisos

Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de Coahuila

Instituto Estatal del Deporte de Coahuila

56

Consejo Promotor para el Desarrollo de las Reservas Territoriales de Torreón

Comisión Estatal de Vivienda

Promotora Inmobiliaria para el Desarrollo Económico de Coahuila

Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila de Zaragoza y sus Municipios

Instituto de Pensiones para los Trabajadores al Servicio del Estado

Dirección de Pensiones y Otros Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Saltillo, Coahuila

Dirección de Pensiones y Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Torreón, Coahuila

Dirección de Pensiones de los Trabajadores de la Educación

Instituto Coahuilense de las Personas Adultas Mayores

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Coahuila

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Saltillo, Coahuila

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Pedro, Coahuila

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Viesca, Coahuila

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Francisco I. Madero, Coahuila

Instituto de Servicios de Salud, Rehabilitación y Educación Especial e Integral del Estado de Coahuila

Servicio Médico de los Trabajadores de la Educación

Fondo Mixto de Fomento a la Investigación Científica y Tecnológica CONACYT-Gobierno del Estado de Coahuila

57

Fideicomiso Irrevocable de Inversión y Administración para el Programa de Financiamiento a la Vivienda para el Magisterio del Estado de Coahuila

58

Procedimientos Aplicados a Sistemas de Agua y Saneamiento Informe del Resultado 2013

SIMAS Generales Capítulo

1000 Sistemas de Agua

Aguas de Saltillo

Aguas de Ramos Arizpe

SIMAS Allende

SIMAS Arteaga

SIMAS Cuatro Ciénegas

SIMAS General Cepeda

SIMAS Matamoros

SIMAS Parras

SIMAS San Buenaventura

SIMAS Acuña

SIMAS Candela

SIMAS Morelos

SIMAS Piedras Negras

SIMAS San Pedro

SIMAS Castaños

SIMAS Múzquiz, San Juan de Sabinas y Sabinas

SIMAS Sabinas

SIMAS Monclova-Frontera

SIMAS Torreón

SIMAS Torreón-Matamoros

SIMAS Francisco I. Madero

Seguimiento de las Recomendaciones de Desempeño del Ejercicio 2012

Como parte de los trabajos realizados durante el ejercicio 2014, la Auditoría Especial de Desempeño dio seguimiento a las recomendaciones no atendidas por parte de las entidades fiscalizadas, con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas del ejercicio 2012, mediante los pronunciamientos sobre el seguimiento a las recomendaciones formuladas, los cuales fueron notificados a las entidades durante el mes de marzo de 2014.

Lo anterior, con fundamento en lo establecido en el artículo 67 fracción XXXIV, inciso b), párrafo cuarto de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza, vigente hasta el 11 de noviembre de 2014, por lo que en seguida se relaciona el número de recomendaciones no atendidas, clasificadas por entidad fiscalizada.

Con la finalidad de informar sobre las entidades a las que se emitieron pronunciamientos por las recomendaciones no atendidas, a continuación se muestran los cuadros con el resumen de cada una de éstas.

Pronunciamiento de Recomendaciones Formuladas a Municipios del Ejercicio 2012

Municipios Total de

Recomendaciones Fecha

Pronunciamiento Abasolo 30 13/03/2014 Acuña 29 14/03/2014 Allende 20 13/03/2014 Arteaga 13 13/03/2014 Candela 28 13/03/2014 Castaños 18 14/03/2014 Cuatro Ciénegas 33 12/03/2014 Escobedo 15 13/03/2014 Francisco I. Madero 24 14/03/2014 Frontera 48 14/03/2014 General Cepeda 6 13/03/2014

59

Guerrero 37 14/03/2014 Hidalgo 34 14/03/2014 Jiménez 37 14/03/2014 Juárez 33 12/03/2014 Lamadrid 51 12/03/2014 Matamoros 7 12/03/2014 Monclova 28 13/03/2014 Morelos 27 13/03/2014 Múzquiz 18 12/03/2014 Nadadores 57 12/03/2014 Nava 33 13/03/2014 Ocampo 16 12/03/2014 Parras 33 12/03/2014 Piedras Negras 21 13/03/2014 Progreso 17 12/03/2014 Ramos Arizpe 66 12/03/2014 Sabinas 41 12/03/2014 Sacramento 23 12/03/2014 Saltillo 15 12/03/2014 San Buenaventura 17 12/03/2014 San Juan de Sabinas 48 12/03/2014 San Pedro 15 13/03/2014 Sierra Mojada 24 13/03/2014 Torreón 24 12/03/2014 Viesca 15 12/03/2014 Villa Unión 36 13/03/2014 Zaragoza 24 13/03/2014

Pronunciamiento de Recomendaciones Formuladas a Entidades Paraestatales del Ejercicio 2012

Entidades Paraestatales Total de Recomendaciones Fecha Pronunciamiento

Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de Coahuila 5 12/03/2014 Instituto Coahuilense de Acceso a la Información Pública 4 12/03/2014 Comisión Coahuilense de Conciliación y Arbitraje Médico 6 12/03/2014 Comisión de Derechos Humanos del Estado de Coahuila 2 13/03/2014 Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de la Región Carbonífera 2 12/03/2014 Universidad Tecnológica de Torreón 1 12/03/2014 Colegio de Bachilleres de Coahuila 2 13/03/2014 Universidad Tecnológica de Coahuila 1 13/03/2014 Universidad Tecnológica de la Región Centro de Coahuila 4 13/03/2014 Universidad Tecnológica del Norte de Coahuila 2 13/03/2014 Promotora para el Desarrollo Minero de Coahuila 1 12/03/2014 Servicios Estatales Aeroportuarios del Estado de Coahuila 2 13/03/2014 Comisión Estatal de Aguas y Saneamiento de Coahuila 2 13/03/2014 Instituto Coahuilense del Catastro y la Información Territorial 9 12/03/2014 Promotora para el Desarrollo Rural de Coahuila 6 13/03/2014 Instituto Coahuilense de la Infraestructura Física Educativa 2 13/03/2014 Comisión Estatal para la Regularización de la Tenencia de la Tierra Urbana y Rústica en Coahuila

1 12/03/2014

Servicio Nacional de Empleo en Coahuila 2 12/03/2014 Instituto Estatal del Deporte de Coahuila 2 12/03/2014 Comisión Estatal de Vivienda 12 13/03/2014 Promotora Inmobiliaria para el Desarrollo Económico de Coahuila 3 12/03/2014 Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila de Zaragoza y sus Municipios

1 13/03/2014

Instituto de Pensiones para los Trabajadores al Servicio del Estado 2 12/03/2014 Dirección de Pensiones de los Trabajadores de la Educación 7 13/03/2014 Instituto Coahuilense de las Personas Adultas Mayores 6 12/03/2014 Instituto de Servicios de Salud, Rehabilitación y Educación Especial e Integral del Estado de Coahuila

4 12/03/2014

Fondo de Garantía a la Pequeña y Mediana Minería del Estado de Coahuila 8 12/03/2014

60

Fomento de Programas y Apoyos para el Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa

14 12/03/2014

Fideicomiso Puente Internacional Piedras Negras II 3 13/03/2014 Fondo de Garantías para el Impulso a la Micro Empresa del Estado de Coahuila

6 18/03/2014

Pronunciamiento de Recomendaciones Formuladas a SIMAS y Entidades Paramunicipales del Ejercicio 2012

SIMAS y Entidades Paramunicipales Total de

Recomendaciones Fecha

Pronunciamiento SIMAS Múzquiz, San Juan de Sabinas y Sabinas 9 12/03/2014 SIMAS Cuatro Ciénegas 19 12/03/2014 SIMAS Matamoros, Coahuila 9 12/03/2014 SIMAS Parras 7 12/03/2014 Aguas de Saltillo, S.A. de C.V. 2 12/03/2014 SIMAS General Cepeda 12 12/03/2014 SIMAS San Buenaventura 7 12/03/2014 SIMAS San Pedro 7 12/03/2014 SIMAS Francisco I. Madero 8 13/03/2014 SIMAS Acuña 6 13/03/2014 SIMAS Allende 4 13/03/2014 Simas Arteaga 8 13/03/2014 SIMAS Candela 4 13/03/2014 SIMAS Morelos 12 13/03/2014 SIMAS Torreón Matamoros 12 14/03/2014 SIMAS Castaños 11 14/03/2014 SIMAS Piedras Negras 5 14/03/2014 SIMAS Torreón 8 14/03/2014 Consejo Promotor para el Desarrollo de las Reservas Territoriales de Torreón 2 12/03/2014 Dirección de Pensiones y Otros Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Saltillo, Coahuila

15 12/03/2014

Dirección de Pensiones y Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Torreón, Coahuila

1 12/03/2014

Instituto Municipal de Cultura de Saltillo 4 13/03/2014 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Saltillo, Coahuila 5 12/03/2014 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Pedro, Coahuila

8 12/03/2014

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Viesca, Coahuila 7 12/03/2014 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Francisco I. Madero, Coahuila

5 14/03/2014

Promoción de Responsabilidades Administrativas 2013

Para promover las responsabilidades administrativas a las instancias de control competentes de las entidades fiscalizadas, de acuerdo a las facultades otorgadas a la Auditoría Superior del Estado de Coahuila por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza (actualmente Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza), la Auditoría Especial de Desempeño llevó a cabo el análisis y valoración de la documentación presentada por parte de las entidades, determinando así las recomendaciones no atendidas por las que se formularon los pliegos de responsabilidades administrativas, los cuales se notificaron a los órganos de control competentes de las entidades fiscalizadas durante abril de 2015.

En seguida se presentan las entidades a las que se promovieron las responsabilidades administrativas por las recomendaciones no atendidas:

61

Promoción de Responsabilidades Administrativas a Municipios del Ejercicio 2013

Municipios Total de Recomendaciones Fecha Pronunciamiento Abasolo 35 Abril 2015

Acuña 50 Abril 2015 Allende 20 Abril 2015 Arteaga 43 Abril 2015 Candela 39 Abril 2015 Castaños 23 Abril 2015 Cuatro Ciénegas 21 Abril 2015 Escobedo 26 Abril 2015 Francisco I. Madero 12 Abril 2015 Frontera 37 Abril 2015 General Cepeda 27 Abril 2015 Guerrero 42 Abril 2015 Hidalgo 49 Abril 2015 Jiménez 53 Abril 2015 Juárez 44 Abril 2015 Lamadrid 43 Abril 2015 Matamoros 9 Abril 2015 Monclova 32 Abril 2015 Morelos 28 Abril 2015 Múzquiz 23 Abril 2015 Nadadores 48 Abril 2015 Nava 22 Abril 2015 Ocampo 34 Abril 2015 Parras 3 Abril 2015 Piedras Negras 33 Abril 2015 Progreso 6 Abril 2015 Ramos Arizpe 41 Abril 2015 Sabinas 31 Abril 2015 Sacramento 33 Abril 2015 Saltillo 14 Abril 2015 San Buenaventura 46 Abril 2015 San Juan de Sabinas 24 Abril 2015 San Pedro 12 Abril 2015 Sierra Mojada 41 Abril 2015 Torreón 13 Abril 2015 Viesca 31 Abril 2015 Villa Unión 35 Abril 2015 Zaragoza 22 Abril 2015

Promoción de Responsabilidades Administrativas a SIMAS y Entidades Paramunicipales del Ejercicio 2013

SIMAS y Entidades Paramunicipales Total de Recomendaciones Fecha Pronunciamiento

SIMAS Acuña 3 Abril 2015 SIMAS Allende 15 Abril 2015 SIMAS Arteaga 5 Abril 2015 SIMAS Candela 10 Abril 2015 SIMAS Castaños 12 Abril 2015 SIMAS Cuatro Ciénegas 15 Abril 2015 SIMAS Francisco I. Madero 6 Abril 2015 SIMAS General Cepeda 3 Abril 2015 SIMAS Matamoros 10 Abril 2015 SIMAS Morelos 9 Abril 2015

62

SIMAS Parras 4 Abril 2015 SIMAS Piedras Negras 2 Abril 2015 Aguas de Saltillo 2 Abril 2015 Aguas de Ramos Arizpe 3 Abril 2015 SIMAS Sabinas 8 Abril 2015 SIMAS San Buenaventura 8 Abril 2015 SIMAS San Pedro 8 Abril 2015 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Francisco I. Madero

27 Abril 2015

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Pedro

8 Abril 2015

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Viesca

4 Abril 2015

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Saltillo

2 Abril 2015

Consejo Promotor para el Desarrollo de las Reservas Territoriales de Torreón 3 Abril 2015 Dirección de Pensiones y Otros Beneficios Sociales Trabajadores Servicio del Municipio de Saltillo

11 Abril 2015

Dirección de Pensiones y Beneficios Sociales para los Trabajadores Servicio Municipio de Torreón

1 Abril 2015

Instituto Municipal de Cultura de Saltillo 17 Abril 2015

Promoción de Responsabilidades Administrativas a Entidades Paraestatales del Ejercicio 2013

Entidades Paraestatales Total de Recomendaciones Fecha Pronunciamiento

Comisión Coahuilense Conciliación Arbitraje Médico 3 Abril 2015 Dirección Pensiones de los Trabajadores Educación 2 Abril 2015 Fideicomiso Puente Internacional Piedras Negras II 1 Abril 2015 Fondo de Garantías para el Impulso a la Micro Empresa del Estado de

Coahuila 28 Abril 2015

Instituto Coahuilense de las Personas Adultas Mayores 3 Abril 2015 Instituto Coahuilense del Catastro y la Información Territorial 6 Abril 2015 Instituto Coahuilense de la Infraestructura Física Educativa 3 Abril 2015 Instituto Coahuilense de Cultura 1 Abril 2015 Instituto de Servicios de Salud, Rehabilitación y Educación Especial e Integral

del Estado de Coahuila 5 Abril 2015

Comisión Estatal de Vivienda 2 Abril 2015 Instituto Estatal del Deporte del Estado de Coahuila 6 Abril 2015 Instituto Tecnológico Superior de Múzquiz 2 Abril 2015 Promotora Inmobiliaria para el Desarrollo Económico de Coahuila 1 Abril 2015 Promotora para el Desarrollo Rural de Coahuila 2 Abril 2015 Promotora para el Desarrollo Minero de Coahuila 3 Abril 2015 Seguro de los Trabajadores de la Educación 1 Abril 2015 Consejo Estatal de Ciencia y Tecnología de Coahuila 1 Abril 2015 Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento Torreón-Matamoros 1 Abril 2015

Lo anterior con fundamento en lo establecido en el artículo 40 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza, vigente hasta el 11 de noviembre de 2014. Por último, una vez hecha la notificación de los pliegos de responsabilidades administrativas, se emitirán los pronunciamientos sobre el seguimiento a las recomendaciones formuladas por la fiscalización a las cuentas públicas del ejercicio 2013 en un plazo no mayor de 60 días hábiles a partir de dicha notificación.

63

Capacitación al Personal de Desempeño

De acuerdo con el programa de capacitación profesional implementado por la ASEC, el personal de la Dirección de Auditoría de Desempeño así como de la Dirección de Estadística e Indicadores, adscritas a la Auditoría Especial de Desempeño participaron en diferentes cursos y eventos impartidos durante 2014, además de la capacitación recibida por el total del personal de la ASEC las cuales se describen en el siguiente cuadro:

Relación de Cursos y Actividades de Capacitación Fecha Lugar Evento Duración Institución

11 de Marzo a 19 de Mayo de 2014

Saltillo, Coah. Indicadores para el Desarrollo

100 horas

Banco Interamericano de Desarrollo Instituto Interamericano para el Desarrollo Económico y Social

21 y 22 abril,

Saltillo, Coah.

Taller para consolidar la estructura institucional para la formulación y operación de un Presupuesto por Programas

7 días Dr. Octavio Chávez y C.P. Ramón Valencia (ICMA)

9 y 10 junio, 11, 29 y 30 septiembre de 2014

Abril - Julio de 2014 Saltillo, Coah. Diplomado de Gestión de la Armonización Presupuestaria Contable

160 horas

Universidad de Guadalajara, Centro Universitario de Ciencias Económico Administrativas, División de Economía y Sociedad, Departamento de Políticas Públicas (Curso en línea)

5 y 6 de junio de 2014 Puebla, Pue. 4to. Encuentro Nacional de Auditores de Desempeño

2 días Auditoría Superior del Estado de Puebla e invitados de otros países

Así mismo, personal adscrito a la Auditoría Especial de Desempeño, inició en 2014 estudios de posgrado, en diferentes áreas relacionadas con el enfoque de estudio de nuestra institución, lo que redundará en una mayor calidad y profesionalismo de los trabajos a desarrollar en el futuro.

Relación de Estudios de Posgrado

Empleado Posgrado Institución Fecha de

Inicio Promedio Anual

Jesús Javier González Alcázar

Maestría en Políticas Públicas

Comparadas

Facultad Latinoamericana de Ciencias Sociales (FLACSO)

Abril 2014

92.7

Nallely Monserrat Cantú Gutiérrez

Maestría en Administración

de Negocios con Orientación en

Finanzas

Universidad del Valle de México (UVM)

Septiembre 2014

90.0

Margarita Esquivel González

Maestría Profesional en

Estadística Aplicada

Universidad Autónoma Agraria Antonio Narro (UAAAN)

Agosto 2014

94.0

Omar Alejandro Sánchez García

Maestría Profesional en

Estadística Aplicada

Universidad Autónoma Agraria Antonio Narro (UAAAN)

Agosto 2014

95.0

64

Alejandra Cabral Armendáriz

Maestría en Finanzas

Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey

Septiembre 2014

88.5

Distinciones y Reconocimientos

Adicional a los trabajos de la Auditoría Especial de Desempeño, personal adscrito a la misma ha sido objeto de diferentes distinciones y reconocimientos.

El pasado mes de diciembre de 2014 se tomó protesta al C.P.C. Luis Farías Valdés, Auditor Especial de Desempeño, como nuevo Presidente del Instituto Mexicano de Contadores Públicos de Saltillo durante ceremonia celebrada en la XXXVI Asamblea del Instituto.

El evento fue atestiguado por el C.P.C. Leobardo Brizuela Arce, Presidente del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.; el Lic. Jorge Verástegui Saucedo, Secretario de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Coahuila; así como el Auditor Superior del Estado C.P.C. José Armando Plata Sandoval.

Con el objeto de fomentar la participación ciudadana en la investigación sobre fiscalización

superior, la Comisión de Vigilancia de la H. Cámara de Diputados, la Auditoría Superior de la Federación, la Universidad Nacional Autónoma de México, la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental, A.C. y el Centro de Investigación y Docencia Económicas, A.C., convocaron al Décimo Cuarto Certamen Nacional de Ensayo sobre Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas.

En esta ocasión, y entre más de ochenta participantes, el tercer lugar fue para el Lic. Rolando de Luna Dávila, Auditor de esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila, adscrito a la Auditoría Especial de Desempeño, por su ensayo denominado “Fortalecimiento de la red de fiscalización para abatir la corrupción en México”, cabe señalar que en 14 años que se lleva realizando este certamen, es la primera vez que un trabajo realizado por algún trabajador de las entidades locales de fiscalización es acreedor a acceder a la terna ganadora.

Capacitación a Municipios

Con base en lo dispuesto por el artículo 46, fracción II., inciso a), apartado iii., así como la fracción III del mismo artículo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como por los acuerdos del CONAC, a partir de 2015 los municipios están obligados a elaborar sus presupuestos bajo estructuras programáticas, vinculados a Programas Operativos Anuales y a los Planes Municipales de Desarrollo. Por ello, se llevaron a cabo los Talleres para Consolidar la Estructura Institucional para la Formulación y Operación de un Presupuesto por Programas (PpP), con la finalidad de proveer de herramientas a los gobiernos municipales del estado de Coahuila que les permitan producir sus presupuestos bajo el modelo de Presupuestos por Programa (PpP) enfocado en sus Planes Municipales de Desarrollo (PMD); medir y evaluar el avance en el logro de las metas trazadas por los municipios; modificar la cultura presupuestaria, verificando su adecuado ejercicio, considerando las dimensiones de eficiencia, eficacia y economía, con la finalidad de mejorar la calidad de la gestión pública.

65

Los talleres organizados por la Auditoría Superior del Estado de Coahuila fueron impartidos por especialistas de la Asociación Internacional de Administración de Ciudades y Condados Capítulo Latinoamérica (ICMA por sus siglas en inglés), institución líder en la implementación de Sistemas de Gestión por Resultados (GpR) y en Sistemas de Evaluación de Desempeño (SED). Los talleres se llevaron a cabo en cuatro regiones del estado durante los meses de abril a octubre de 2014 como se muestra a continuación:

No. Taller Fecha Sede

1 Taller de introducción a un Presupuesto por Programa (PpP)

21 y 22 de Abril Saltillo

24 y 25 de Abril Torreón

05 y 06 de Mayo Monclova

08 y 09 de Mayo Nueva Rosita

2 Taller de revisión de avances en la elaboración de un Presupuesto por

Programa usando el presupuesto 2014 como base

09 y 10 de Junio Saltillo

12 y 13 de Junio Torreón

16 y 17 de Junio Monclova

19 y 20 de Junio Nueva Rosita

3 Reunión de seguimiento a la Migración de un Presupuesto por Programa

11 de Septiembre Saltillo

08 de Septiembre Torreón

09 de Septiembre Monclova

10 de Septiembre Nueva Rosita

4 Taller de consolidación del modelo de PpP para la elaboración del

proyecto de presupuesto 2015

29 y 30 de Septiembre Saltillo

02 y 03 de Octubre Torreón

06 y 07 de Octubre Monclova

09 y 10 de Octubre Nueva Rosita

En las cuatro partes del taller se dio un total de cincuenta horas de capacitación a ciento diecisiete asistentes, lo que equivale a un impacto de 5,850 horas-persona.

Apoyo en capacitación al IMCP (Vicepresidencia del Sector Gubernamental)

Para colaborar con los trabajos en materia de capacitación de la Vicepresidencia del Sector Gubernamental del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), personal adscrito a la Auditoría Especial de Desempeño participó en calidad de instructor, en 25 eventos técnicos organizados por el IMCP y Colegios locales en 11 entidades federativas del país. En total se impartieron 198 horas de capacitación, a 1,912 personas asistentes a dichas actividades, lo que equivale a un total de 378,576 horas-hombre capacitados.

Tema Sede Fecha Horas Asistencia Expositor

Medición de Resultados ASEC Saltillo,

Coah 24/01/2014 5 100 C.P.C. Luis Farías Valdés

Medición de Resultados ASEC Torreón,

Coah 24/01/2014 5 80 Lic. Jesús Javier González Alcázar

Medición de Resultados ASEC

Monclova, Coah

31/01/2014 5 80 C.P.C. Luis Farías Valdés

66

Medición de Resultados ASEC San Juan

de Sabinas, Coah

31/01/2014 5 65 Lic. Jesús Javier González Alcázar

Transparencia y Difusión de la Información Financiera

IMCP Yucatán 22/02/2014 5 120 C.P.C. Luis Farías Valdés

Contabilidad Gubernamental IMCP Yucatán 26/02/2014 33 150 C.P.C. Luis Farías Valdés

Construcción de Indicadores FACPYA UANL

Monterrey Nuevo León


Medición de Resultados y Caso Práctico de PbR

IMCP San Luis Potosí



IMCP Tampico 16/05/2014 12 65 Lic. Jesús Javier González Alcázar


IMCP Tlaxcala 22/05/2014 12 75 Lic. Jesús Javier González Alcázar

Auditoría al Desempeño FCA UA de C 14/06/2014 6 80 Lic. Jesús Javier González Alcázar Auditoría al Desempeño, PbR y Medición de Resultados

IMCP Ciudad Victoria

03/07/2014 10 150 C.P.C. Luis Farías Valdés

Caso Práctico PbR IMCP Ciudad

Victoria 04/07/2014 10 150 Lic. Jesús Javier González Alcázar

Auditoría al Desempeño y PbR IMCP Tlaxcala 18/07/2014 6 82 Lic. Jesús Javier González Alcázar Medición de Resultados y Caso Práctico de PbR

IMCP Durango 15/08/2014 6 100 Lic. Jesús Javier González Alcázar

Auditoría al Desempeño, PbR, Medición de resultados y caso práctico

IMCP Nuevo León



IMCP Saltillo 29/08/2014 4 180 C.P.C. Luis Farías Valdés

Medición de Resultados IMCP Xalapa 30/08/2014 7 60 Lic. Jesús Javier González Alcázar Curso-Taller práctico sobre construcción de indicadores con la metodología de la matriz de Marco Lógico

IMCP San Luis Potosí



IMCP de la Laguna


Construcción de Indicadores IMCP

Monclova 03/10/2014 6 40 Lic. Jesús Javier González Alcázar


IMCP Colima 10/10/2014 6 35 Lic. Jesús Javier González Alcázar

Migración a PBR/SED en la Administración Pública Mexicana una perspectiva desde la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

SINDES Guadalajara,

Jalisco 20/11/2014 2 25 C.P.C. Luis Farías Valdés

Gobiernos Confiables IMCP 24/11/2014 3 80 C.P.C. Luis Farías Valdés Construcción de Indicadores y Medición de Resultados

IMCP Mexicali 28/11/2014 12 75 Lic. Jesús Javier González Alcázar

67

ANEXO. INDICADORES MUNICIPALES

Indicadores Básicos – Gestión Administrativa

Municipio % Municipio %

1 Ramos Arizpe 50.6 20 General Cepeda 10.8

2 Torreón 44.0 21 Nadadores 10.5

3 Nava 36.6 22 Matamoros 9.6

4 Arteaga 33.9 23 Guerrero 9.4

5 Saltillo 33.6 24 Juárez 9.2

6 Monclova 28.8 25 Francisco I. Madero 8.1

7 Frontera 26.6 26 Sierra Mojada 7.2

8 Acuña 26.0 27 Ocampo 6.1

9 San Juan de Sabinas 23.5 28 San Pedro 6.0

10 Zaragoza 20.8 29 Villa Unión 5.9

11 Piedras Negras 20.7 30 Jiménez 5.9

12 Sabinas 20.5 31 Candela 5.8

13 Múzquiz 14.6 32 Cuatro Ciénegas 5.7

14 Castaños 14.5 33 Progreso 5.3

15 Morelos 14.3 34 Lamadrid 4.1

16 Allende 13.6 35 Sacramento 3.4

17 Parras 13.5 36 Escobedo 2.7

18 San Buenaventura 11.1 37 Abasolo 1.8

19 Hidalgo 10.8 38 Viesca 1.4

Autonomía financiera

(Ingresos propios / Ingresos totales) x 100

Semaforización

Media 15.2%

12

21

5

12

26

38

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 Ramos Arizpe 102.0 20 Matamoros 16.2

2 Torreón 74.2 21 Guerrero 15.9

3 Saltillo 62.5 22 Hidalgo 15.3

4 Arteaga 53.6 23 Nadadores 14.6

5 Nava 53.3 24 Francisco I. Madero 14.2

6 Monclova 42.9 25 Juárez 11.6

7 Frontera 37.9 26 Sierra Mojada 10.6

8 Acuña 35.8 27 Cuatro Ciénegas 10.5

9 Sabinas 32.6 28 Progreso 10.0

10 Piedras Negras 31.4 29 Ocampo 9.2

11 San Juan de Sabinas 31.1 30 Jiménez 8.9

12 Múzquiz 28.3 31 San Pedro 8.9


14 Parras 23.7 33 Candela 6.8

15 Castaños 23.4 34 Lamadrid 4.4

16 San Buenaventura 20.8 35 Sacramento 4.1

17 Morelos 18.4 36 Escobedo 3.1

18 Allende 17.6 37 Viesca 2.6

19 General Cepeda 16.3 38 Abasolo 1.8

Capacidad financiera relativa

(Ingresos propios / Gasto corriente) x 100

Semaforización

Media 23.9%

11

22

5

13

25

38

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

68

Indicadores Básicos – Gestión de Egresos


1 Progreso 45.7 20 General Cepeda 63.8

2 San Buenaventura 51.5 21 Hidalgo 65.5

3 Múzquiz 52.6 22 Piedras Negras 65.8

4 Viesca 55.3 23 Monclova 68.9

5 Guerrero 55.5 24 Sierra Mojada 70.9

6 Cuatro Ciénegas 56.5 25 Frontera 72.0

7 Nava 57.5 26 Acuña 73.9

8 Sabinas 57.9 27 Allende 73.9

9 Francisco I. Madero 58.8 28 San Juan de Sabinas 74.8

10 Arteaga 59.3 29 Morelos 76.1

11 Saltillo 59.4 30 Villa Unión 76.3

12 Parras 59.6 31 Zaragoza 77.3


14 Torreón 61.2 33 Juárez 79.1

15 San Pedro 61.2 34 Escobedo 81.6

16 Ramos Arizpe 62.1 35 Sacramento 83.5

17 Ocampo 63.1 36 Nadadores 85.7

18 Jiménez 63.2 37 Candela 90.6

19 Matamoros 63.6 38 Abasolo 93.2

Proporción del gasto corriente

(Gasto corriente / Gasto total) x 100

Semaforización

Media 67.3%

13

16

9

16

2238

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media


1 Progreso 45.7 20 General Cepeda 63.8



4 Viesca 55.3 23 Monclova 68.9

5 Guerrero 55.5 24 Sierra Mojada 70.9

6 Cuatro Ciénegas 56.5 25 Frontera 72.0

7 Nava 57.5 26 Acuña 73.9


9 Francisco I. Madero 58.8 28 San Juan de Sabinas 74.8

10 Arteaga 59.3 29 Morelos 76.1

11 Saltillo 59.4 30 Villa Unión 76.3

12 Parras 59.6 31 Zaragoza 77.3


14 Torreón 61.2 33 Juárez 79.1

15 San Pedro 61.2 34 Escobedo 81.6

16 Ramos Arizpe 62.1 35 Sacramento 83.5

17 Ocampo 63.1 36 Nadadores 85.7


19 Matamoros 63.6 38 Abasolo 93.2

Proporción de los servicios personales

(Servicios personales / Gasto total) x 100

Semaforización

Media 39.5%

10

18

10

1721

38

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media

69

Indicadores Básicos – Gestión de Ingresos

Municipio $ Municipio $

1 Ramos Arizpe 2,721.6 20 San Buenaventura 421.2

2 Arteaga 1,343.0 21 Castaños 403.6

3 Torreón 1,325.8 22 General Cepeda 383.7

4 Hidalgo 1,202.2 23 Parras 368.4

5 Guerrero 1,185.4 24 Lamadrid 333.6

6 Nava 1,156.2 25 Sierra Mojada 322.3

7 Saltillo 985.3 26 Progreso 320.3

8 Juárez 888.7 27 Allende 296.9

9 Zaragoza 716.1 28 Sacramento 224.0

10 Piedras Negras 673.4 29 Abasolo 221.7

11 Monclova 657.5 30 Villa Unión 221.3

12 San Juan de Sabinas 607.3 31 Ocampo 215.5

13 Acuña 593.1 32 Cuatro Ciénegas 210.8

14 Frontera 586.1 33 Francisco I. Madero 204.4

15 Sabinas 582.0 34 Jiménez 189.1

16 Candela 549.2 35 Matamoros 176.2

17 Morelos 482.8 36 Escobedo 144.8

18 Nadadores 437.8 37 San Pedro 130.3

19 Múzquiz 434.4 38 Viesca 32.1

Ingresos propios per cápita

(Ingresos propios / Población)

Semaforización

Media $577.6

11

22

5

15

2338

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 Guerrero 12,646.8 20 Morelos 3,385.7

2 Abasolo 12,503.4 21 Piedras Negras 3,249.5

3 Hidalgo 11,138.6 22 Jiménez 3,212.2

4 Juárez 9,643.4 23 Nava 3,158.0

5 Candela 9,502.3 24 Torreón 3,013.5

6 Lamadrid 8,097.7 25 Múzquiz 2,984.3

7 Sacramento 6,646.4 26 Saltillo 2,930.0

8 Progreso 6,087.6 27 Sabinas 2,839.3

9 Ramos Arizpe 5,383.3 28 Castaños 2,784.0

10 Escobedo 5,302.2 29 Parras 2,721.3

11 Sierra Mojada 4,459.1 30 San Juan de Sabinas 2,582.7

12 Nadadores 4,158.0 31 Francisco I. Madero 2,511.0

13 Arteaga 3,958.6 32 Monclova 2,282.9

14 San Buenaventura 3,792.7 33 Acuña 2,277.6

15 Villa Unión 3,734.5 34 Viesca 2,222.8

16 Cuatro Ciénegas 3,700.3 35 Frontera 2,207.5

17 General Cepeda 3,556.9 36 San Pedro 2,183.7

18 Ocampo 3,517.2 37 Allende 2,182.4

19 Zaragoza 3,442.5 38 Matamoros 1,843.3

Ingresos totales per cápita

(Ingresos totales / Población)

Semaforización

Media $4,522.2

10

23

5

10

28

38

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

70

Indicadores Básicos – Gestión de Inversión Pública


1 San Buenaventura 43.1 20 Matamoros 20.8

2 Progreso 43.0 21 Sierra Mojada 20.5

3 Múzquiz 42.7 22 Frontera 20.2

4 Cuatro Ciénegas 36.3 23 Zaragoza 19.1


6 Francisco I. Madero 34.2 25 Morelos 16.4

7 Guerrero 34.0 26 Acuña 15.6

8 Arteaga 32.3 27 Ramos Arizpe 15.5

9 General Cepeda 31.2 28 Torreón 14.7

10 Viesca 30.2 29 San Juan de Sabinas 13.2

11 Parras 29.7 30 Nava 13.0

12 Castaños 28.4 31 Villa Unión 12.5

13 Saltillo 28.3 32 Escobedo 12.1

14 Jiménez 24.3 33 Sacramento 11.6

15 Monclova 23.2 34 Juárez 11.6

16 San Pedro 23.2 35 Lamadrid 11.2

17 Piedras Negras 22.7 36 Nadadores 6.8

18 Hidalgo 21.2 37 Candela 4.7

19 Ocampo 20.9 38 Abasolo 0.8

Proporción gasto de inversión pública

(Inversión pública / Gasto total) x 100

Semaforización

Media 22.2%

13

15

10

1721

38

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 Guerrero 4,558.5 20 Piedras Negras 736.9

2 Progreso 3,005.4 21 Escobedo 699.6

3 Hidalgo 2,543.7 22 Viesca 675.8

4 San Buenaventura 1,691.8 23 Ramos Arizpe 665.7

5 Arteaga 1,366.1 24 Zaragoza 635.1

6 Cuatro Ciénegas 1,290.0 25 Morelos 565.8

7 Múzquiz 1,244.9 26 San Pedro 553.4

8 General Cepeda 1,153.3 27 Monclova 515.8

9 Juárez 1,124.8 28 Nava 489.2

10 Sabinas 1,107.0 29 Villa Unión 471.0

11 Lamadrid 1,074.6 30 Frontera 434.7

12 Sierra Mojada 882.2 31 Torreón 430.4

13 Francisco I. Madero 839.3 32 Allende 416.8


15 Castaños 800.7 34 Matamoros 354.9

16 Ocampo 777.2 35 Acuña 349.2

17 Parras 774.6 36 San Juan de Sabinas 346.1

18 Sacramento 759.0 37 Nadadores 238.4

19 Saltillo 750.3 38 Abasolo 101.6

Media $938.2

Inversión pública per cápita

(Inversión pública / Población)

Semaforización

10

23

5

11

27

38

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

71

Indicadores de Gestión – Gestión Administrativa


1 Villa Unión 456.7 20 Francisco I. Madero 0.9

2 Matamoros 25.4 21 Parras 0.8

3 Juárez 19.5 22 Múzquiz 0.8

4 Cuatro Ciénegas 5.2 23 Sierra Mojada 0.8

5 Progreso 5.2 24 Torreón 0.7

6 Nadadores 2.3 25 Candela 0.5

7 Viesca 2.2 26 San Juan de Sabinas 0.4

8 Morelos 2.1 27 Frontera 0.4

9 Piedras Negras 1.9 28 San Pedro 0.3

10 Sacramento 1.7 29 Acuña 0.3

11 San Buenaventura 1.7 30 Castaños 0.3

12 General Cepeda 1.7 31 Sabinas 0.2

13 Ramos Arizpe 1.6 32 Allende 0.1

14 Zaragoza 1.5 33 Nava 0.1

15 Arteaga 1.4 34 Escobedo 0.1

16 Abasolo 1.2 35 Monclova 0.1

17 Saltillo 1.2 36 Guerrero 0.1-

18 Ocampo 1.1 37 Jiménez 0.9-

19 Lamadrid 1.0 38 Hidalgo 0.9-

Semaforización

Media $1.2

Solvencia

(Activo circulante / Pasivo circulante)

12

15

8

15

2035

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 Hidalgo 62.7 20 Sierra Mojada 36.7

2 Ramos Arizpe 60.8 21 Frontera 35.3

3 Progreso 59.5 22 Villa Unión 34.3

4 Guerrero 57.6 23 Nadadores 33.7

5 Sabinas 54.3 24 Escobedo 32.1

6 Múzquiz 52.2 25 Francisco I. Madero 31.5

7 San Buenaventura 51.0 26 Sacramento 30.9

8 Juárez 50.7 27 San Juan de Sabinas 30.9

9 Piedras Negras 48.5 28 Abasolo 30.1

10 Arteaga 48.0 29 Candela 28.7

11 Torreón 47.6 30 Viesca 28.5

12 Saltillo 47.0 31 General Cepeda 27.6

13 Cuatro Ciénegas 44.0 32 Allende 25.9


15 Monclova 40.1 34 Matamoros 23.7

16 Morelos 39.9 35 Acuña 22.8

17 Ocampo 39.1 36 Parras 15.0

18 Jiménez 37.8 37 San Pedro 11.3

19 Zaragoza 36.8 38 Nava 10.4

Capacidad de maniobra municipal

Semaforización

Media 37.7%

([Ingresos totales - Ingreso disponible no comprometido] /

Ingresos totales) x 100

12

16

10

182038

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

72



1 Francisco I. Madero - 20 Abasolo 0.7

2 Frontera - 21 Piedras Negras 0.7

3 Guerrero - 22 Nava 1.0

4 Nadadores - 23 San Juan de Sabinas 1.1

5 Sacramento - 24 General Cepeda 1.1

6 San Pedro - 25 Villa Unión 1.7

7 Viesca - 26 Zaragoza 1.8

8 Torreón 0.0 27 Acuña 2.1

9 Saltillo 0.1 28 Allende 2.2

10 Matamoros 0.1 29 Juárez 2.2

11 Ramos Arizpe 0.1 30 Arteaga 2.6

12 Cuatro Ciénegas 0.1 31 Candela 2.6

13 Sabinas 0.2 32 Morelos 3.3

14 Ocampo 0.2 33 Sierra Mojada 3.4

15 Jiménez 0.3 34 Escobedo 3.4

16 Monclova 0.3 35 Parras 3.6

17 San Buenaventura 0.4 36 Castaños 3.8

18 Hidalgo 0.4 37 Lamadrid 5.5

19 Múzquiz 0.5 38 Progreso 7.1

Media 1.4%

Gasto por caja chica

(Monto de compras con caja chica / Monto total de compras) x 100

Semaforización

11

8

19

14

2438

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media

Municipio # Municipio #

1 Saltillo 4 20 Arteaga 12

2 Frontera 4 21 Parras 12

3 Matamoros 5 22 San Juan de Sabinas 13

4 Monclova 7 23 Francisco I. Madero 14

5 Allende 7 24 Morelos 14

6 Sabinas 7 25 General Cepeda 16

7 Acuña 8 26 Viesca 18

8 San Buenaventura 8 27 Zaragoza 19

9 Castaños 8 28 Nadadores 21

10 Ramos Arizpe 8 29 Villa Unión 29

11 Sierra Mojada 8 30 Escobedo 31

12 Múzquiz 8 31 Lamadrid 39

13 Jiménez 9 32 Sacramento 39

14 San Pedro 10 33 Juárez 53

15 Ocampo 10 34 Candela 55

16 Nava 10 35 Guerrero 60

17 Piedras Negras 10 36 Abasolo 104

18 Progreso 10 37 Hidalgo ND

19 Cuatro Ciénegas 10 38 Torreón ND

Carga laboral por cada 1,000 habitantes

(Total de empleados / Población) x 1,000

Semaforización

Media 17 Empleados

10

23

3

11

25

36

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media

73


Miles de pesos


1 Viesca 41.2 20 Jiménez 104.8

2 Villa Unión 56.6 21 Candela 109.4

3 Francisco I. Madero 70.7 22 Arteaga 110.2

4 Juárez 75.5 23 Cuatro Ciénegas 111.4

5 Guerrero 76.3 24 Monclova 115.1

6 Abasolo 77.5 25 Ocampo 132.5

7 Zaragoza 77.8 26 Acuña 135.8

8 San Juan de Sabinas 86.4 27 Allende 136.4

9 General Cepeda 88.4 28 Nava 137.2

10 San Pedro 90.0 29 Matamoros 138.6

11 Escobedo 90.8 30 Lamadrid 139.8

12 Nadadores 93.6 31 Ramos Arizpe 154.7

13 Múzquiz 95.4 32 San Buenaventura 159.4

14 Parras 96.0 33 Progreso 172.4

15 Piedras Negras 97.6 34 Frontera 175.6

16 Morelos 98.8 35 Saltillo 234.2

17 Sabinas 99.6 36 Sierra Mojada 267.5

18 Sacramento 101.3 37 Hidalgo ND

19 Castaños 104.7 38 Torreón ND

Costo unitario del personal del municipio

(Servicios personales / Total de empleados)

Semaforización

Media $115,371.6

12

17

7

14

2236

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media


1 Cuatro Ciénegas - 20 Francisco I. Madero 4.9

2 Guerrero - 21 Monclova 5.9

3 Matamoros - 22 San Buenaventura 5.9

4 Progreso - 23 Múzquiz 6.6

5 Viesca - 24 Acuña 7.1

6 Saltillo 0.5 25 Zaragoza 7.6

7 Lamadrid 1.5 26 Piedras Negras 7.9

8 Allende 1.6 27 Parras 10.6

9 Ocampo 1.6 28 Abasolo ND

10 Villa Unión 1.7 29 Escobedo ND

11 Ramos Arizpe 1.8 30 Hidalgo ND

12 Nava 2.3 31 Jiménez ND

13 San Juan de Sabinas 2.4 32 Juárez ND

14 Candela 3.1 33 Morelos ND

15 Arteaga 3.3 34 Nadadores ND

16 General Cepeda 3.6 35 Sabinas ND

17 Castaños 4.0 36 Sacramento ND

18 San Pedro 4.3 37 Sierra Mojada ND

19 Frontera 4.8 38 Torreón ND

Costo de jubilados y pensionados del municipio

(Gasto municipal pensionados y jubilados / Servicios personales) x 100

Semaforización

Media 3.4%

7

9

11

1215

27

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media

74

Indicadores de Gestión – Gestión de Egresos


1 Acuña 2.9- 20 San Juan de Sabinas 15.5

2 Nava 3.1 21 Torreón 16.1

3 Matamoros 4.6 22 Sacramento 16.3

4 Allende 14.3- 23 Monclova 17.7

5 Morelos 13.3- 24 Saltillo 19.0

6 Hidalgo 7.5- 25 Progreso 23.0

7 Frontera 5.2- 26 Viesca 24.3

8 Juárez 6.0 27 Cuatro Ciénegas 24.3

9 Jiménez 9.0 28 Lamadrid 26.6

10 San Pedro 15.0 29 Piedras Negras 34.5

11 Candela 86.7- 30 General Cepeda 35.6

12 Escobedo 51.7- 31 Ocampo 36.3

13 Parras 34.8- 32 Sabinas 37.8

14 Villa Unión 33.3- 33 San Buenaventura 46.2

15 Abasolo 31.6- 34 Castaños 46.7

16 Nadadores 30.8- 35 Arteaga 50.0

17 Sierra Mojada 30.8- 36 Francisco I. Madero 51.5

18 Zaragoza 16.8- 37 Guerrero 93.0

19 Ramos Arizpe 15.9- 38 Múzquiz 130.3

Semaforización

Media 10.7%

([Gasto total / Presupuesto de egresos] - 1) x 100

Eficiencia presupuestal de egresos

37

28

201838

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 Escobedo 0.3- 20 Morelos 11.7

2 Zaragoza 0.7 21 Allende 11.8

3 Ramos Arizpe 1.5 22 Progreso 12.0

4 Acuña 3.9 23 Guerrero 12.4

5 Saltillo 5.0 24 Múzquiz 12.9

6 San Pedro 5.4 25 Monclova 13.1

7 Jiménez 5.5 26 Castaños 14.0

8 Torreón 5.9 27 Sabinas 15.2

9 Sacramento 6.0 28 Candela 15.4

10 Nadadores 6.4 29 Abasolo 15.4

11 Matamoros 6.4 30 San Buenaventura 15.9

12 Frontera 8.6 31 Hidalgo 16.6

13 Villa Unión 8.9 32 Francisco I. Madero 18.2

14 Juárez 9.0 33 Arteaga 20.4

15 Nava 9.4 34 General Cepeda 21.9

16 Sierra Mojada 10.4 35 Cuatro Ciénegas 22.4

17 Piedras Negras 10.5 36 Lamadrid 28.8

18 San Juan de Sabinas 11.3 37 Viesca 29.9

19 Parras 11.6 38 Ocampo 30.7

([Gasto corriente / Gasto corriente del ejercicio anterior] - 1) x 100

Semaforización

Media 12.2%

Variación del gasto corriente

12

15

11

16

2238

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media

75

Indicadores de Gestión – Gestión de Egresos


1 Candela - 20 Juárez 0.8

2 Sacramento 0.0 21 Castaños 0.9

3 Sierra Mojada 0.0 22 Arteaga 1.1

4 Parras 0.1 23 Allende 1.2

5 Francisco I. Madero 0.1 24 Torreón 1.3

6 Abasolo 0.1 25 Ocampo 1.4

7 Escobedo 0.3 26 San Pedro 1.4

8 Villa Unión 0.3 27 Múzquiz 1.4

9 Guerrero 0.3 28 Piedras Negras 1.4

10 Cuatro Ciénegas 0.4 29 Nava 1.5

11 San Buenaventura 0.4 30 Lamadrid 1.6

12 San Juan de Sabinas 0.5 31 Jiménez 1.7

13 Progreso 0.5 32 Saltillo 1.8

14 Sabinas 0.5 33 Ramos Arizpe 1.9

15 Zaragoza 0.5 34 Acuña 2.0

16 Morelos 0.5 35 General Cepeda 2.2

17 Nadadores 0.6 36 Monclova 2.3

18 Frontera 0.6 37 Matamoros 3.7

19 Viesca 0.6 38 Hidalgo 3.9

Semaforización

Media 1.0%

Proporción activo fijo

(Bienes adquiridos / Gasto total) x 100

14

13

11

1721

38

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media


1 San Juan de Sabinas 2.7 20 Arteaga 46.3

2 Ocampo 3.0 21 Múzquiz 48.0

3 Viesca 5.3 22 Allende 50.5

4 Sierra Mojada 9.5 23 San Pedro 54.0

5 Francisco I. Madero 12.0 24 Castaños 54.0

6 Parras 13.1 25 Candela 57.9

7 Matamoros 14.0 26 Frontera 58.5

8 Escobedo 16.0 27 Cuatro Ciénegas 61.0

9 Abasolo 17.7 28 Sacramento 61.1

10 Lamadrid 21.8 29 Saltillo 61.4

11 Zaragoza 23.0 30 Progreso 70.8

12 Jiménez 28.7 31 Nadadores 73.2

13 General Cepeda 28.8 32 Sabinas 89.1

14 Hidalgo 29.3 33 Torreón 114.2

15 San Buenaventura 30.7 34 Monclova 118.7

16 Juárez 30.8 35 Acuña 126.0

17 Villa Unión 32.2 36 Ramos Arizpe 144.7

18 Nava 33.6 37 Guerrero 200.1

19 Morelos 40.8 38 Piedras Negras 217.2

Media $55.3

Gasto de publicidad per cápita

(Gasto por publicidad / Población)

Semaforización

12

18

8

14

2438

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media

76

Indicadores de Gestión – Gestión de Ingresos



2 Francisco I. Madero 55.2 21 Acuña 1.3-

3 Ocampo 42.5 22 Frontera 2.6-

4 San Buenaventura 41.4 23 Juárez 12.5-

5 Arteaga 40.2 24 Nava 13.7-

6 Saltillo 31.5 25 Hidalgo 14.3-

7 General Cepeda 30.4 26 Zaragoza 14.6-

8 Cuatro Ciénegas 30.3 27 Allende 18.5-

9 Piedras Negras 23.6 28 Villa Unión 22.5-

10 Monclova 20.8 29 Parras 32.3-

11 Torreón 19.9 30 Escobedo 55.7-

12 San Juan de Sabinas 13.8 31 Candela 85.8-

13 Castaños 13.2 32 Abasolo ND

14 Matamoros 12.8 33 Jiménez ND

15 Múzquiz 9.2 34 Morelos ND

16 Progreso 6.9 35 Sabinas ND

17 Lamadrid 6.9 36 Sacramento ND

18 Ramos Arizpe 5.3 37 Sierra Mojada ND

19 San Pedro 5.2 38 Viesca ND

Eficiencia presupuestal de ingresos

([Ingresos totales / Presupuesto de ingresos] - 1) x 100

Semaforización

Media 7.1%

9

11

11

15 1631

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 Francisco I. Madero 61.0 20 Monclova 17.3

2 Múzquiz 56.4 21 Viesca 15.8

3 Cuatro Ciénegas 55.9 22 Sacramento 15.6

4 San Buenaventura 52.7 23 Sabinas 15.3

5 Guerrero 49.6 24 Frontera 14.4

6 Ocampo 39.0 25 Juárez 14.0

7 Sierra Mojada 36.2 26 Nadadores 13.8

8 Villa Unión 28.1 27 Parras 13.6

9 General Cepeda 27.4 28 Hidalgo 12.9

10 Saltillo 27.1 29 Matamoros 12.1

11 Zaragoza 23.5 30 Piedras Negras 11.5

12 Nava 22.6 31 Ramos Arizpe 10.9

13 Castaños 22.3 32 Torreón 10.7

14 San Juan de Sabinas 21.7 33 Acuña 10.5

15 San Pedro 20.7 34 Morelos 5.8

16 Progreso 18.6 35 Lamadrid 4.6

17 Jiménez 18.5 36 Allende 3.9

18 Arteaga 18.3 37 Abasolo 2.1

19 Candela 18.2 38 Escobedo 5.5-

Semaforización

Media 21.5%

Variación en los ingresos totales

([Ingresos totales / Ingresos totales del ejercicio anterior] - 1) x 100

10

20

8

14

24

38

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

77



1 Ramos Arizpe 1.2 20 Nadadores 0.2

2 Hidalgo 1.0 21 Lamadrid 0.2

3 Guerrero 0.9 22 Castaños 0.2

4 Arteaga 0.9 23 San Buenaventura 0.2

5 Torreón 0.7 24 Progreso 0.2

6 Juárez 0.7 25 Parras 0.2

7 Nava 0.6 26 Sierra Mojada 0.2

8 Saltillo 0.5 27 Allende 0.2


10 Candela 0.4 29 Ocampo 0.1

11 San Juan de Sabinas 0.3 30 Abasolo 0.1

12 Sabinas 0.3 31 Cuatro Ciénegas 0.1

13 Piedras Negras 0.3 32 Jiménez 0.1

14 Monclova 0.3 33 Sacramento 0.1


16 Acuña 0.3 35 Matamoros 0.1

17 General Cepeda 0.3 36 San Pedro 0.1

18 Múzquiz 0.3 37 Escobedo 0.1

19 Morelos 0.2 38 Viesca 0.0

Semaforización

Media 0.3%

Carga fiscal

(Ingresos propios / PIB Municipal) x 100

10

18

10

10

28

38

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 Abasolo 9.8 20 Juárez 0.4

2 Candela 3.7 21 Arteaga 0.4

3 Escobedo 3.2 22 San Buenaventura 0.4

4 Viesca 2.2 23 Guerrero 0.4

5 Sacramento 1.6 24 Morelos 0.3

6 Hidalgo 1.4 25 Matamoros 0.3

7 Jiménez 1.3 26 Zaragoza 0.3

8 Allende 1.3 27 Castaños 0.3

9 San Pedro 1.3 28 San Juan de Sabinas 0.2

10 Progreso 1.0 29 Parras 0.2

11 Piedras Negras 0.9 30 Sabinas 0.2

12 Lamadrid 0.9 31 Torreón 0.1

13 Cuatro Ciénegas 0.9 32 Múzquiz 0.1

14 General Cepeda 0.9 33 Frontera 0.1

15 Villa Unión 0.8 34 Nava 0.1

16 Francisco I. Madero 0.8 35 Acuña 0.1

17 Nadadores 0.7 36 Monclova 0.1

18 Sierra Mojada 0.7 37 Ramos Arizpe 0.0

19 Ocampo 0.5 38 Saltillo 0.0

Semaforización

Media $0.3

Costo - beneficio de la recaudación fiscal

(Gasto corriente en área de Recaudación / Ingresos propios)

10

20

8

16

2238

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

78



1 Piedras Negras 318.6 20 Frontera 5.3

2 Jiménez 119.7 21 Villa Unión 4.9

3 Juárez 110.8 22 Torreón 2.5

4 Sierra Mojada 93.7 23 Ramos Arizpe 0.7

5 Castaños 90.7 24 Sabinas 0.2-

6 Guerrero 79.9 25 Abasolo 0.5-

7 San Juan de Sabinas 59.9 26 Monclova 1.0-

8 Nava 59.8 27 Múzquiz 2.7-

9 Francisco I. Madero 46.0 28 Progreso 8.1-

10 Candela 43.5 29 Lamadrid 8.8-

11 Cuatro Ciénegas 41.4 30 Arteaga 9.4-

12 Nadadores 40.5 31 Escobedo 9.5-

13 Acuña 35.3 32 Sacramento 9.8-

14 San Buenaventura 34.1 33 Ocampo 15.8-

15 San Pedro 31.1 34 Allende 16.0-

16 Saltillo 13.9 35 Parras 16.5-

17 Morelos 9.4 36 Zaragoza 19.2-

18 Matamoros 7.9 37 Hidalgo 28.9-

19 General Cepeda 5.5 38 Viesca 70.4-

Efectividad de la cobranza municipal

Semaforización

Media 19.5%

([Cobro de rezago de predial del ejercicio en revisión / Cobro de rezago de predial

del ejercicio anterior] - 1) x 100

13

10

15

15

2338

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 Saltillo 91.4 20 Parras 11.9

2 Hidalgo 68.6 21 Monclova 11.3

3 Ramos Arizpe 61.8 22 Guerrero 11.3

4 Piedras Negras 36.4 23 Matamoros 9.6

5 Sierra Mojada 34.0 24 Francisco I. Madero 9.3

6 Múzquiz 21.6 25 San Pedro 8.9

7 Juárez 19.8 26 Viesca 8.4

8 Frontera 18.4 27 Acuña 8.2

9 Ocampo 17.0 28 Progreso 7.8

10 Nadadores 16.5 29 Arteaga 7.0

11 Castaños 16.1 30 Escobedo 6.8

12 Candela 15.0 31 Abasolo 5.8

13 Sacramento 14.9 32 Cuatro Ciénegas 5.2

14 San Buenaventura 13.9 33 Jiménez 4.8

15 Lamadrid 13.6 34 San Juan de Sabinas 3.0

16 Morelos 13.6 35 General Cepeda 2.9


18 Nava 13.0 37 Villa Unión 1.4

19 Zaragoza 12.3 38 Torreón ND

Media 12.2%

(Predial recaudado / Predial generado) x 100

Semaforización

Eficiencia en la recaudación del impuesto predial

11

17

9

19 1837

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

79



1 Saltillo 56.2 20 San Pedro 30.8

2 San Juan de Sabinas 41.8 21 Hidalgo 30.6

3 Lamadrid 41.5 22 Sacramento 30.6

4 Parras 41.0 23 Monclova 30.2

5 Allende 40.8 24 Cuatro Ciénegas 28.2

6 Zaragoza 40.8 25 Arteaga 27.9

7 Piedras Negras 37.7 26 Acuña 27.6

8 Morelos 37.1 27 Progreso 27.5

9 Sabinas 37.0 28 Castaños 26.4

10 Frontera 36.7 29 Matamoros 25.6

11 Candela 36.4 30 Viesca 25.5

12 Nadadores 36.3 31 Jiménez 23.7

13 Juárez 35.7 32 General Cepeda 22.4

14 Ramos Arizpe 34.4 33 Sierra Mojada 19.8

15 San Buenaventura 33.9 34 Ocampo 19.5

16 Villa Unión 33.9 35 Abasolo 17.9

17 Múzquiz 33.1 36 Francisco I. Madero 17.5

18 Guerrero 32.2 37 Escobedo 12.0

19 Nava 32.1 38 Torreón ND

Media 31.4%

Efectividad en el cobro de predial

(Padrón de predios con pago / Padrón de predios registrado) x 100

Semaforización

12

15

10

19 1837

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 Ramos Arizpe 796.8 20 Lamadrid 114.9

2 Juárez 375.5 21 Allende 114.2

3 Nava 371.8 22 Sabinas 105.5

4 Hidalgo 365.5 23 Abasolo 99.6

5 Arteaga 298.0 24 Nadadores 97.8

6 Candela 287.9 25 Parras 94.6

7 Guerrero 277.8 26 Castaños 88.1

8 Piedras Negras 241.4 27 Acuña 73.1

9 Saltillo 234.4 28 San Buenaventura 67.7

10 Sierra Mojada 223.5 29 Villa Unión 64.9

11 Torreón 210.4 30 Jiménez 53.6

12 Zaragoza 208.5 31 Sacramento 51.0

13 Progreso 169.1 32 Cuatro Ciénegas 44.3

14 Múzquiz 142.7 33 Matamoros 37.2


16 Ocampo 122.4 35 General Cepeda 27.9

17 San Juan de Sabinas 121.3 36 Escobedo 25.5

18 Morelos 120.5 37 San Pedro 19.2

19 Monclova 118.4 38 Viesca 6.8

Recaudación del impuesto predial per cápita

(Predial recaudado / Pooblación)

Semaforización

Media $141.7

12

17

9

14

2438

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

80



1 Piedras Negras 122.2 20 Sacramento 9.6-

2 Juárez 37.9 21 Hidalgo 11.6-

3 Francisco I. Madero 32.8 22 Allende 12.6-

4 Sierra Mojada 23.7 23 Ocampo 12.9-

5 Abasolo 11.8 24 Matamoros 13.3-

6 Jiménez 5.9 25 Arteaga 17.0-

7 Nava 4.8 26 San Pedro 20.7-

8 Guerrero 4.2 27 Sabinas 22.8-

9 Ramos Arizpe 3.3 28 Candela 23.8-

10 Cuatro Ciénegas 2.7 29 Villa Unión 24.4-

11 Saltillo 1.0 30 Torreón 24.6-

12 Castaños 0.9 31 Zaragoza 25.2-

13 Nadadores 0.1- 32 San Buenaventura 27.0-

14 San Juan de Sabinas 0.1- 33 General Cepeda 28.2-

15 Monclova 0.9- 34 Frontera 31.0-

16 Múzquiz 2.3- 35 Lamadrid 34.9-

17 Progreso 5.6- 36 Parras 37.3-

18 Escobedo 7.9- 37 Viesca 48.4-

19 Morelos 8.5- 38 Acuña 56.0-

Semaforización

Media -10.2%

Variación de la recaudación del impuesto predial

([Predial recaudado / Predial recaudado ejercicio anterior] - 1) x 100

66

26

201838

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 Monclova 87.2 20 Castaños 23.1

2 Matamoros 62.8 21 Jiménez 22.8

3 Saltillo 45.7 22 Sierra Mojada 21.2

4 San Juan de Sabinas 42.4 23 Francisco I. Madero 21.0

5 Nava 40.7 24 Acuña 19.6

6 Zaragoza 35.5 25 San Buenaventura 18.5

7 Frontera 35.5 26 Villa Unión 17.0


9 Escobedo 32.4 28 Ocampo 16.1

10 Sacramento 32.1 29 Arteaga 16.0

11 Sabinas 31.6 30 Juárez 14.6

12 General Cepeda 31.0 31 Hidalgo 14.5

13 San Pedro 28.1 32 Allende 13.3

14 Morelos 27.8 33 Candela 10.4

15 Viesca 27.5 34 Lamadrid 9.7

16 Parras 27.1 35 Ramos Arizpe 9.7

17 Progreso 25.5 36 Piedras Negras 8.6

18 Múzquiz 23.9 37 Abasolo 2.0

19 Cuatro Ciénegas 23.2 38 Torreón ND

Semaforización

Media 26.2%

(Permisos y refrendos de alcoholes recaudado /

Permisos y refrendos de alcoholes generado) x 100

Eficiencia en la recaudación de derechos de alcoholes

10

16

11

16

2137

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

81



1 Torreón 99.0 20 Sacramento 64.7

2 Zaragoza 83.1 21 San Pedro 63.2

3 Sabinas 79.4 22 Guerrero 60.9

4 Múzquiz 76.3 23 Cuatro Ciénegas 60.0

5 Acuña 76.0 24 Progreso 60.0

6 San Juan de Sabinas 75.2 25 Ramos Arizpe 57.4

7 Morelos 73.9 26 Ocampo 56.1

8 Matamoros 72.8 27 Jiménez 54.5

9 Frontera 72.0 28 Saltillo 53.9

10 General Cepeda 71.5 29 Lamadrid 53.8

11 Piedras Negras 71.5 30 Castaños 49.1



14 Viesca 69.6 33 Candela 45.5

15 Nava 69.3 34 Juárez 45.5

16 Francisco I. Madero 69.0 35 Allende 43.3

17 Escobedo 68.8 36 Monclova 34.0

18 Villa Unión 67.8 37 Parras 22.6

19 Arteaga 65.5 38 Abasolo 16.7

Semaforización

Media 61.4%

Efectividad en el cobro de derechos de alcoholes

(Padrón de alcoholes con pago /

Padrón de alcoholes registrado) x 100

8

21

9

2117

38

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 General Cepeda 220.8 20 Sacramento 24.8

2 Sabinas 103.0 21 Jiménez 24.2

3 Parras 67.3 22 Castaños 22.6

4 Escobedo 58.9 23 Nava 22.6

5 Arteaga 57.0 24 Allende 21.2

6 Saltillo 53.9 25 Nadadores 20.4

7 San Juan de Sabinas 53.3 26 San Buenaventura 20.3

8 Acuña 50.7 27 Viesca 19.6

9 Ramos Arizpe 49.3 28 Candela 19.2

10 Zaragoza 47.6 29 Progreso 19.1

11 Matamoros 38.5 30 Piedras Negras 18.3

12 Frontera 38.5 31 Juárez 15.9

13 Francisco I. Madero 38.4 32 Cuatro Ciénegas 14.2

14 Múzquiz 33.8 33 Villa Unión 10.6

15 Morelos 29.5 34 Sierra Mojada 7.8

16 Monclova 27.4 35 Lamadrid 7.1

17 Torreón 27.0 36 Ocampo 5.6

18 Guerrero 25.4 37 Hidalgo 4.1

19 San Pedro 24.8 38 Abasolo 1.1

Recaudación de derechos de alcoholes per cápita

Semaforización

Media $35.4

(Permisos y refrendos de alcoholes recaudado / Población)

10

20

8

13

25

38

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

82


Indicadores de Gestión – Gestión de Deuda


1 Escobedo 936.1 20 Francisco I. Madero 13.4

2 Matamoros 199.7 21 Nava 13.3

3 Saltillo 146.6 22 Parras 11.5

4 General Cepeda 138.9 23 Frontera 11.3

5 Guerrero 87.4 24 Arteaga 8.5

6 Jiménez 82.0 25 Sierra Mojada 5.0

7 Hidalgo 79.5 26 Nadadores 2.2

8 Zaragoza 67.8 27 Abasolo -

9 Acuña 59.1 28 Viesca 2.1-

10 Allende 45.2 29 Sacramento 2.2-

11 Castaños 43.4 30 Villa Unión 6.6-

12 Cuatro Ciénegas 38.7 31 Ocampo 7.0-

13 San Juan de Sabinas 34.3 32 Progreso 11.5-

14 San Buenaventura 29.9 33 Piedras Negras 21.9-

15 San Pedro 28.6 34 Ramos Arizpe 26.4-

16 Múzquiz 17.9 35 Morelos 29.8-

17 Sabinas 17.2 36 Candela 32.6-

18 Juárez 15.5 37 Lamadrid 32.9-

19 Monclova 14.9 38 Torreón ND

Semaforización

Media 28.9%

([Permisos y refrendos de alcoholes recaudado /

Permisos y refrendos de alcoholes recaudado del ejercicio anterior] - 1) x 100

Variación de la recaudación de derechos de alcoholes

11

15

11

14

2337

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 Abasolo - 20 Viesca -

2 Arteaga - 21 Zaragoza -

3 Candela - 22 Parras 0.1

4 Escobedo - 23 Cuatro Ciénegas 0.9

5 General Cepeda - 24 Francisco I. Madero 1.3

6 Guerrero - 25 Saltillo 1.4

7 Hidalgo - 26 Monclova 1.5

8 Jiménez - 27 Torreón 1.7

9 Juárez - 28 Frontera 2.3

10 Lamadrid - 29 Allende 2.5

11 Morelos - 30 San Juan de Sabinas 3.3

12 Múzquiz - 31 Castaños 3.8

13 Nadadores - 32 Piedras Negras 3.8

14 Ocampo - 33 Villa Unión 4.0

15 Progreso - 34 Acuña 4.2

16 Sabinas - 35 Matamoros 5.1

17 Sacramento - 36 Ramos Arizpe 5.6

18 San Buenaventura - 37 San Pedro 6.4

19 Sierra Mojada - 38 Nava 22.3

Proporción de pagos de deuda pública

Semaforización

Media 4.1%

([Intereses + Amortizaciones] / Gasto total) x 100

411

23

5

33

38

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media

83


Miles de pesos


1 Morelos -9.2 20 Sabinas 40.1

2 Escobedo 0.0 21 Castaños 45.4

3 Juárez 0.5 22 Múzquiz 47.0

4 Lamadrid 5.2 23 Allende 55.3

5 Nava 5.7 24 Parras 57.5

6 Abasolo 5.7 25 Matamoros 68.6

7 Sierra Mojada 6.9 26 Zaragoza 75.9

8 Viesca 10.6 27 Villa Unión 89.6

9 Cuatro Ciénegas 10.9 28 San Juan de Sabinas 118.4

10 Hidalgo 13.1 29 San Buenaventura 126.4

11 Guerrero 13.7 30 San Pedro 213.9

12 Sacramento 14.4 31 Acuña 236.5

13 Jiménez 21.6 32 Frontera 244.3

14 Nadadores 22.4 33 General Cepeda 264.1

15 Progreso 24.1 34 Ramos Arizpe 274.2

16 Francisco I. Madero 30.4 35 Torreón 327.4

17 Ocampo 31.2 36 Monclova 444.1

18 Arteaga 34.5 37 Piedras Negras 472.8

19 Candela 36.3 38 Saltillo 545.1

Deuda promedio a proveedores del municipio

(Cuentas por pagar / Porveedores con saldo pendiente)

Semaforización

Media $109.0

9

9

19

11

26

37

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media


1 Guerrero 803.3- 20 Zaragoza 420.6

2 Hidalgo 537.1- 21 Lamadrid 455.9

3 Jiménez 362.7- 22 Piedras Negras 490.4

4 Sierra Mojada 30.1 23 Progreso 557.7

5 San Buenaventura 38.2 24 Francisco I. Madero 559.8

6 Juárez 49.0 25 Monclova 579.6

7 Villa Unión 65.9 26 Castaños 582.3

8 Arteaga 70.2 27 General Cepeda 602.6

9 Saltillo 110.9 28 Torreón 617.1


11 Morelos 205.4 30 Nadadores 813.6

12 Escobedo 208.0 31 Sabinas 923.3

13 Allende 251.9 32 Acuña 958.4

14 Frontera 282.6 33 Parras 985.3

15 Múzquiz 332.1 34 Candela 1,129.6

16 Ocampo 340.3 35 San Pedro 1,150.8

17 Matamoros 364.0 36 Nava 1,349.3

18 Viesca 401.4 37 Abasolo 1,539.3

19 Sacramento 419.5 38 Ramos Arizpe 1,768.4

Deuda pública por habitante

([Deuda largo plazo + Pasivo circulante] / Población)

Semaforización

Media $558.8

10

15

10

15

2035

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media

84



1 Sierra Mojada 84.3- 20 Acuña 12.0-

2 Saltillo 75.1- 21 Cuatro Ciénegas 11.7-

3 Villa Unión 70.5- 22 Castaños 8.2-

4 San Buenaventura 70.2- 23 Progreso 4.0-

5 Arteaga 56.1- 24 Nava 0.8

6 Juárez 48.2- 25 San Juan de Sabinas 2.1

7 Francisco I. Madero 45.9- 26 Escobedo 6.7

8 Candela 39.5- 27 Sabinas 16.3

9 Ramos Arizpe 39.4- 28 Morelos 20.9

10 Múzquiz 33.8- 29 General Cepeda 22.7

11 Matamoros 32.1- 30 San Pedro 22.8

12 Zaragoza 28.5- 31 Nadadores 25.8

13 Frontera 24.3- 32 Allende 31.1

14 Piedras Negras 24.0- 33 Jiménez 32.3

15 Monclova 21.9- 34 Parras 46.3

16 Guerrero 20.0- 35 Abasolo 81.8

17 Torreón 16.5- 36 Hidalgo 82.0

18 Lamadrid 13.7- 37 Viesca 95.0

19 Sacramento 12.1- 38 Ocampo 98.8

Variación de la deuda respecto al año anterior

Semaforización

Media -8.6%

([[Deuda largo plazo + Pasivo circulante] / [Deuda largo plazo del ejercicio

anterior + Pasivo circulante del ejercicio anterior]] - 1) x 100

10

3

22

14

2135

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media


1 Jiménez 191.8- 20 Nava 116.7

2 Guerrero 67.8- 21 San Juan de Sabinas 126.1

3 Hidalgo 44.7- 22 Lamadrid 136.7

4 Arteaga 5.2 23 Escobedo 143.6

5 Juárez 5.5 24 Castaños 144.3

6 San Buenaventura 9.1 25 General Cepeda 157.1

7 Sierra Mojada 9.3 26 Ocampo 157.9

8 Saltillo 11.3 27 Sabinas 158.6

9 Villa Unión 29.8 28 Acuña 161.6

10 Morelos 42.5 29 Progreso 174.1

11 Torreón 46.5 30 Nadadores 185.8

12 Frontera 48.2 31 Sacramento 187.2

13 Zaragoza 58.7 32 Candela 205.7

14 Ramos Arizpe 65.0 33 Matamoros 206.6

15 Cuatro Ciénegas 65.5 34 Parras 267.4

16 Piedras Negras 72.8 35 Francisco I. Madero 273.9

17 Múzquiz 76.4 36 Abasolo 694.3

18 Allende 84.9 37 San Pedro 883.4

19 Monclova 88.1 38 Viesca 1,250.3

Deuda pública respecto a ingresos propios

Semaforización

Media 150.0%

([Deuda largo plazo + Pasivo circulante] / Ingresos propios) x 100

9

21

5

9

26

35

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media

85


Indicadores de Gestión – Gestión de Inversión Pública


1 Abasolo - 20 Sabinas -

2 Sacramento - 21 Múzquiz -

3 Juárez - 22 Parras 3.1

4 Candela - 23 Saltillo 12.2

5 Escobedo - 24 Ramos Arizpe 18.2

6 Lamadrid - 25 Cuatro Ciénegas 18.3

7 Nadadores - 26 Francisco I. Madero 34.1

8 Hidalgo - 27 Torreón 34.2

9 Progreso - 28 Monclova 36.6

10 Sierra Mojada - 29 Matamoros 39.3

11 Guerrero - 30 Frontera 45.8

12 Morelos - 31 Acuña 71.9

13 Jiménez - 32 Piedras Negras 102.2

14 Ocampo - 33 Castaños 144.4

15 Zaragoza - 34 Villa Unión 144.9

16 General Cepeda - 35 San Juan de Sabinas 158.9

17 Viesca - 36 Nava 371.7

18 San Buenaventura - 37 San Pedro 297.2-

19 Arteaga - 38 Allende 115.8-

Servicio de la deuda sobre balance primario

Semaforización

Media 48.4%

([Intereses + Amortizaciones] /

[Ingresos totales - [Gasto total - [Intereses + Amortizaciones]]]) x 100

25

58

6

32

38

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media


1 Guerrero 583.4 20 Cuatro Ciénegas 79.0

2 Candela 448.4 21 San Pedro 47.5

3 Sierra Mojada 424.3 22 Jiménez 42.7

4 Lamadrid 361.0 23 Sacramento 42.1

5 Francisco I. Madero 355.3 24 Viesca 40.7

6 Hidalgo 310.8 25 Sabinas 29.0

7 Zaragoza 188.1 26 Torreón 23.5

8 Progreso 182.5 27 Acuña 17.2

9 Múzquiz 167.1 28 Matamoros 12.8

10 Villa Unión 136.6 29 Frontera 7.5

11 Morelos 133.8 30 Monclova 7.1

12 San Juan de Sabinas 111.4 31 Parras 5.5

13 San Buenaventura 108.2 32 Ramos Arizpe 4.5

14 Juárez 101.6 33 Castaños 6.1-

15 Nava 100.9 34 Piedras Negras 9.7-

16 Arteaga 95.7 35 Allende 13.9-

17 Ocampo 94.4 36 Escobedo 32.0-

18 Saltillo 82.0 37 Nadadores 55.3-

19 General Cepeda 80.2 38 Abasolo 91.2-

Variación de la inversión pública

Semaforización

Media 111.0%

([Inversión pública / Inversión pública del ejercicio anterior] - 1) x 100

11

21

6

12

26

38

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

86

Indicadores de Gestión – Gestión de Inversión Pública


1 Viesca 2,105.2 20 Castaños 198.4

2 Progreso 938.4 21 Sabinas 190.2

3 Cuatro Ciénegas 611.8 22 Allende 140.4

4 Escobedo 483.2 23 Juárez 126.6

5 Jiménez 429.9 24 Morelos 117.2

6 San Pedro 424.9 25 Piedras Negras 109.4

7 Francisco I. Madero 410.7 26 Arteaga 101.7

8 San Buenaventura 401.7 27 Zaragoza 88.7

9 Guerrero 384.5 28 Monclova 78.4

10 Ocampo 360.7 29 Saltillo 76.2

11 Sacramento 338.8 30 Candela 75.5

12 Lamadrid 322.1 31 Frontera 74.2

13 General Cepeda 300.6 32 Acuña 58.9

14 Múzquiz 286.6 33 San Juan de Sabinas 57.0


16 Villa Unión 212.8 35 Abasolo 45.8

17 Hidalgo 211.6 36 Nava 42.3

18 Parras 210.2 37 Torreón 32.5

19 Matamoros 201.4 38 Ramos Arizpe 24.5

Inversión pública como proporción de los ingresos propios

(Inversión pública / Ingresos propios) x 100

Semaforización

Media 229.6%

12

19

7

15

2338

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 Guerrero 95.3 20 Matamoros 45.5

2 San Buenaventura 92.1 21 General Cepeda 45.4

3 Hidalgo 90.6 22 Zaragoza 44.6

4 Ramos Arizpe 85.0 23 Acuña 43.0

5 Progreso 83.2 24 Sacramento 41.3

6 Sierra Mojada 82.6 25 Morelos 40.3

7 Lamadrid 80.0 26 Frontera 39.5


9 Saltillo 73.3 28 Torreón 32.2

10 Francisco I. Madero 69.6 29 Nadadores 26.5

11 Nava 69.0 30 Allende 22.4

12 San Juan de Sabinas 68.5 31 San Pedro 11.6

13 Villa Unión 59.5 32 Escobedo 7.2

14 Sabinas 57.5 33 Parras 7.0

15 Monclova 52.6 34 Jiménez 6.2

16 Castaños 50.9 35 Ocampo 3.5

17 Juárez 49.8 36 Abasolo -

18 Arteaga 47.5 37 Candela -

19 Cuatro Ciénegas 45.8 38 Viesca -

Obra pública propia

(Obra pagada con recursos propios / Inversión pública) x 100

Semaforización

Media 46.9%

12

14

12

182038

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

87

Indicadores de Gestión – Gestión de Seguridad Pública


1 Parras 81.1 20 San Pedro 280.9

2 Viesca 91.5 21 Frontera 281.8

3 Francisco I. Madero 133.6 22 General Cepeda 302.7

4 Jiménez 150.6 23 Múzquiz 309.0

5 Progreso 160.1 24 Villa Unión 336.7

6 Castaños 164.9 25 Nadadores 340.0

7 Sabinas 170.3 26 Piedras Negras 342.8

8 Acuña 176.0 27 Escobedo 345.7

9 Morelos 179.5 28 San Buenaventura 347.7

10 San Juan de Sabinas 210.1 29 Sacramento 348.9

11 Allende 211.1 30 Sierra Mojada 353.8

12 Nava 229.1 31 Hidalgo 408.6

13 Torreón 241.8 32 Saltillo 439.3

14 Matamoros 242.4 33 Candela 475.0

15 Ocampo 247.5 34 Lamadrid 579.0

16 Arteaga 250.7 35 Ramos Arizpe 588.0

17 Cuatro Ciénegas 258.2 36 Juárez 608.0

18 Zaragoza 271.1 37 Guerrero 616.6

19 Monclova 273.5 38 Abasolo 883.2

Costo per cápita del servicio de seguridad pública

(Gasto del departamento de Seguridad Pública / Población)

Semaforización

Media $314.0

8

21

9

15

2338

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media


1 Ramos Arizpe 27.9 20 Sacramento -

2 Monclova 25.8 21 Viesca -

3 Piedras Negras 23.6 22 Villa Unión -

4 Francisco I. Madero 21.7 23 Zaragoza -

5 Parras 20.6 24 Acuña ND

6 Frontera 20.0 25 Allende ND

7 Matamoros 20.0 26 Candela ND

8 Cuatro Ciénegas 16.7 27 Guerrero ND

9 Arteaga 13.5 28 Hidalgo ND

10 General Cepeda 9.1 29 Jiménez ND

11 San Buenaventura 9.1 30 Lamadrid ND

12 Morelos 7.7 31 Múzquiz ND

13 Saltillo 6.2 32 Nadadores ND

14 Castaños 5.6 33 Progreso ND

15 Abasolo - 34 Sabinas ND

16 Escobedo - 35 San Juan de Sabinas ND

17 Juárez - 36 San Pedro ND

18 Nava - 37 Sierra Mojada ND

19 Ocampo - 38 Torreón ND

Semaforización

Media 16.2%

Policías con educación media superior

(Policías con educación media superior / Total de policías) x 100

36

14

8

15

23

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

88

Indicadores de Gestión – Gestión de Seguridad Pública


1 Lamadrid 5 20 Frontera 1

2 Abasolo 5 21 Nava 1

3 Villa Unión 5 22 San Pedro 1

4 Sacramento 4 23 Allende 1

5 Arteaga 2 24 Saltillo 1

6 Escobedo 2 25 Parras 1

7 General Cepeda 2 26 Matamoros 1

8 Cuatro Ciénegas 2 27 Castaños 1

9 San Juan de Sabinas 2 28 Sierra Mojada 1

10 Ramos Arizpe 2 29 Juárez 1

11 Candela 2 30 Acuña 1

12 Morelos 2 31 Ocampo 1

13 Viesca 1 32 Guerrero ND

14 Nadadores 1 33 Hidalgo ND

15 Francisco I. Madero 1 34 Jiménez ND

16 Monclova 1 35 Múzquiz ND

17 Zaragoza 1 36 Progreso ND

18 Piedras Negras 1 37 Sabinas ND

19 San Buenaventura 1 38 Torreón ND

(Total de policías / Población) x 1,000

Media 2 Policías

Cobertura de seguridad por cada 1,000 habitantes

Semaforización

48

19

12

1931

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media


1 Juárez 1.9 20 Parras 0.2

2 Abasolo 1.9 21 Frontera 0.2

3 Progreso 1.7 22 Francisco I. Madero 0.1

4 Lamadrid 1.1 23 Acuña 0.1

5 Sacramento 0.9 24 Nava 0.1

6 Morelos 0.9 25 San Pedro 0.1

7 Villa Unión 0.6 26 Castaños 0.1


9 Ramos Arizpe 0.5 28 Candela ND

10 Zaragoza 0.5 29 Escobedo ND

11 Arteaga 0.4 30 Guerrero ND

12 General Cepeda 0.4 31 Hidalgo ND

13 Ocampo 0.4 32 Jiménez ND

14 Piedras Negras 0.3 33 Múzquiz ND

15 Viesca 0.3 34 Nadadores ND

16 Monclova 0.3 35 Sabinas ND

17 Matamoros 0.2 36 San Buenaventura ND

18 Saltillo 0.2 37 Sierra Mojada ND

19 Allende 0.2 38 Torreón ND

Proporción de patrullas por cada 1,000 habitantes

(Número de patrullas / Población) x 1,000

Semaforización

Media 0.5%

8

13

6

10

1727

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

89

Indicadores de Gestión – Gestión de Servicios Públicos


1 Torreón 29.3 20 San Buenaventura 241.7

2 Francisco I. Madero 45.4 21 Viesca 247.0

3 Acuña 74.8 22 San Juan de Sabinas 266.5

4 Matamoros 84.4 23 Nava 283.3

5 San Pedro 116.8 24 Zaragoza 303.0

6 Frontera 118.1 25 Arteaga 326.1

7 General Cepeda 154.5 26 Villa Unión 342.6

8 Allende 156.5 27 Morelos 346.0

9 Cuatro Ciénegas 163.3 28 Jiménez 358.0

10 Saltillo 164.6 29 Nadadores 362.6

11 Múzquiz 188.0 30 Candela 546.3

12 Parras 191.1 31 Lamadrid 552.7

13 Castaños 192.7 32 Progreso 557.8

14 Monclova 204.1 33 Guerrero 565.3

15 Piedras Negras 227.3 34 Sacramento 598.9

16 Ocampo 228.1 35 Escobedo 620.2

17 Sabinas 231.6 36 Hidalgo 693.6

18 Ramos Arizpe 239.7 37 Juárez 913.7

19 Sierra Mojada 239.7 38 Abasolo 974.1

Costo per cápita de energía eléctrica del municipio

(Gasto anual en energía eléctrica / Población)

Semaforización

Media $319.7

9

23

6

14

24

38

Bajo Medio Alto

Debajo de la media

Encima de la media


1 Abasolo 8.4 20 Piedras Negras 0.2

2 Lamadrid 3.3 21 Matamoros 0.1

3 Francisco I. Madero 2.5 22 Múzquiz 0.1


5 Guerrero 1.0 24 Candela ND

6 Zaragoza 0.6 25 Cuatro Ciénegas ND

7 Allende 0.5 26 Escobedo ND

8 Villa Unión 0.5 27 Frontera ND

9 Monclova 0.5 28 Hidalgo ND


11 Ocampo 0.4 30 Juárez ND

12 San Juan de Sabinas 0.4 31 Morelos ND


14 Acuña 0.4 33 Sabinas ND

15 Nava 0.3 34 Sacramento ND

16 Ramos Arizpe 0.3 35 San Buenaventura ND



19 Parras 0.2 38 Viesca ND

Semaforización

Media 0.9%

Espacios deportivos por cada 1,000 habitantes

(Espacios deportivos / Población) x 1,000

5

11

7

5

18

23

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

90

Indicadores de Gestión – Gestión de Servicios Públicos


1 Abasolo 8.4 20 Piedras Negras 0.2


3 Francisco I. Madero 2.5 22 Múzquiz 0.1


5 Guerrero 1.0 24 Candela ND

6 Zaragoza 0.6 25 Cuatro Ciénegas ND

7 Allende 0.5 26 Escobedo ND

8 Villa Unión 0.5 27 Frontera ND

9 Monclova 0.5 28 Hidalgo ND


11 Ocampo 0.4 30 Juárez ND

12 San Juan de Sabinas 0.4 31 Morelos ND


14 Acuña 0.4 33 Sabinas ND

15 Nava 0.3 34 Sacramento ND

16 Ramos Arizpe 0.3 35 San Buenaventura ND



19 Parras 0.2 38 Viesca ND

Áreas ecológicas y recreativas por cada 1,000 habitantes

(Áreas verdes y recreativas / Población) x 1,000

Semaforización

Media 0.9%

8

13

6

8

19

27

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media



2 Guerrero 1.0 21 Frontera 0.1

3 San Buenaventura 0.9 22 San Pedro 0.1

4 Progreso 0.9 23 Monclova 0.1

5 Ocampo 0.7 24 Piedras Negras 0.0

6 Arteaga 0.4 25 Torreón 0.0

7 Zaragoza 0.3 26 Saltillo 0.0

8 Cuatro Ciénegas 0.3 27 Abasolo ND

9 Castaños 0.2 28 Acuña ND

10 San Juan de Sabinas 0.2 29 Candela ND

11 Francisco I. Madero 0.2 30 Escobedo ND

12 Villa Unión 0.2 31 Hidalgo ND

13 Nava 0.1 32 Jiménez ND

14 Ramos Arizpe 0.1 33 Juárez ND

15 Morelos 0.1 34 Nadadores ND

16 Múzquiz 0.1 35 Sabinas ND

17 Allende 0.1 36 Sacramento ND

18 Parras 0.1 37 Sierra Mojada ND

19 General Cepeda 0.1 38 Viesca ND

(Espacios culturales / Población) x 1,000

Semaforización

Media 0.3%

Espacios culturales por cada 1,000 habitantes

8

15

3

8

18

26

Alto Medio Bajo

Encima de la media

Debajo de la media

91

V. AUDITORÍAS DE LEGALIDAD

De conformidad con los artículos 97, fracción V y 100, apartado A, fracción XV de la Ley de

Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza, vigente hasta el 11 de noviembre de

2014 y aplicable para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio

fiscal 2013, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila (ASEC) tiene facultades para evaluar la

legalidad de los actos que realicen las entidades en el ejercicio de los recursos públicos, así como

para realizar auditorías de legalidad con el propósito de verificar el cumplimiento de la normatividad

en el desarrollo de los procesos y procedimientos administrativos.

En ese orden de ideas, la auditoría de legalidad llevada a cabo en la revisión de la Cuenta Pública del

ejercicio 2013, se realizó con el propósito de evaluar, desde una perspectiva jurídica, la función de

las entidades fiscalizadas, a efecto de determinar si sus actos se ajustaron al marco legal aplicable,

así como verificar el grado de cumplimiento de las obligaciones y deberes establecidos en la

normatividad vigente.

Así mismo, es importante analizar jurídicamente las operaciones actuales, dada su complejidad y

especialización, de tal suerte que brinden seguridad jurídica y garanticen que los actos emitidos se

ajustaron y fueron realizados conforme a las disposiciones legales aplicables. En atención a ello, la

revisión en comento tiene como objetivos genéricos los siguientes:

Evaluar que las entidades gubernamentales cumplan con las disposiciones legales aplicables.

Que el desarrollo de sus actividades y, por tanto, la información que generan, se encuentren apegadas a derecho.

Difundir las irregularidades o deficiencias que se adviertan con motivo del incumplimiento a la normatividad aplicable para prevenir indebidas actuaciones posteriores.

Sugerir las medidas tendientes a corregir la inobservancia de la norma.

En virtud de lo anterior, la revisión, examen y evaluación de las acciones y operaciones realizadas

por las dependencias y entidades del sector público tiene como fin determinar si éstas se llevaron a

cabo de conformidad con las leyes, reglamentos, decretos y demás ordenamientos que las regulan,

a efecto de evitar el incumplimiento de la norma, tanto por desconocimiento de la misma, como

por negligencia; fortaleciendo con ello el debido cumplimiento de las disposiciones legales.

92

METODOLOGÍA DE LAS REVISIONES DE LEGALIDAD Y SUS CRITERIOS

Para llevar a cabo las diversas revisiones de legalidad practicadas por la Auditoría Superior del

Estado de Coahuila, correspondientes a la Cuenta Pública del ejercicio 2013, éstas se desarrollaron

mediante revisión de gabinete, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 29 de la Ley de

Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza, a fin de verificar si las actividades

realizadas por las entidades fiscalizadas se ajustaron a las disposiciones legales aplicables.

Para ello, durante los meses de mayo y junio de 2014, se giraron las solicitudes correspondientes a

efecto de requerir toda aquella información y/o documentación necesaria para comprobar la

observancia de las disposiciones legales, reglamentarias o de otra índole normativa a que están

sujetas las dependencias o entidades gubernamentales, otorgándoles un plazo de 15 días hábiles

para su presentación, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 30 de la propia Ley de

Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza.

Como resultado de la revisión de los informes, datos o documentos proporcionados por las

entidades fiscalizadas y una vez concluida la misma, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

emitió los pliegos de observaciones correspondientes a cada una de las entidades. El pliego de

observaciones es el documento mediante el cual se presentan las deficiencias e inconsistencias

legales advertidas como resultado de la auditoría de legalidad. Dichos pliegos fueron notificados por

la ASEC en los meses de septiembre y octubre de 2014.

Ahora bien, con fundamento en lo dispuesto por el artículo 32 de la Ley de Fiscalización Superior

para el Estado de Coahuila de Zaragoza, se otorgó un plazo improrrogable de 30 días hábiles a las

entidades fiscalizadas para solventar las observaciones notificadas. Así mismo, se hizo del

conocimiento de las entidades que la falta de solventación de los pliegos dentro del plazo señalado

o que la documentación y argumentos presentados no fueran suficientes a juicio de la Auditoría

Superior del Estado de Coahuila para solventar dichas observaciones, ésta iniciará y/o promoverá

los procedimientos de responsabilidades conducentes.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

Para llevar a cabo las auditorías de legalidad, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila consideró

tres etapas:

a) Estudio normativo

b) Requerimiento de información

c) Análisis de la información

93

a) Estudio normativo

Es la etapa preliminar de la auditoría de legalidad que tuvo como objetivo el estudio de los

diferentes ordenamientos legales aplicables a las diversas entidades gubernamentales auditadas,

como son:

Ley Orgánica del Congreso del Estado, Independiente, Libre y Soberano de Coahuila de Zaragoza

Ley Orgánica del Poder Judicial del Estado de Coahuila de Zaragoza

Ley de la Comisión de los Derechos Humanos del Estado de Coahuila de Zaragoza

Código Electoral del Estado de Coahuila de Zaragoza

Ley del Instituto Coahuilense de Acceso a la Información Pública

Código Municipal para el Estado de Coahuila de Zaragoza

Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Coahuila de Zaragoza

Decretos de creación de los Sistemas Municipales de Aguas y Saneamiento

Decretos de creación de los Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia

Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Coahuila

Otros cuerpos normativos y demás reglamentos

Lo anterior, a fin de conocer la naturaleza jurídica, el objeto, las facultades y obligaciones de las

diversas entidades fiscalizadas, así como de sus funcionarios, y estar en posibilidad de comprobar si

éstos se ajustaron a sus leyes, reglamentos y demás normatividad que regula el desarrollo de sus

funciones.

b) Revisión de gabinete

Derivado del estudio realizado a los diversos ordenamientos legales, fueron elaborados los distintos

requerimientos de información, para dar inicio a la revisión de gabinete correspondiente, mismos

que se centraron en las atribuciones propias de los funcionarios con el fin de constatar la legalidad

de sus actuaciones, así como en el correcto funcionamiento de cada entidad y la adecuada

protección de sus intereses.

c) Análisis de la información

Es la etapa en la cual el auditor de legalidad efectuó un estudio y evaluación de la distinta

información y/o documentación presentada por las entidades fiscalizadas, misma que se audita

desde el punto de vista legal, es decir, consiste en la comprobación de la observancia o

http://www.economia48.com/spa/d/norma/norma.htm

http://www.economia48.com/spa/d/desarrollo/desarrollo.htm

94

inobservancia de las disposiciones legales, reglamentarias o de otra índole normativa a que están

sujetas las dependencias o entidades gubernamentales.

Derivado de lo anterior, la auditoría de legalidad correspondiente al ejercicio 2013 se desarrolló de

la siguiente forma:

Entidades/ Fase de auditoría

Requerimientos de información

Pliegos de observaciones

Pliegos de responsabilidades

administrativas Municipios 38 38 38

SIMAS 18 18 18 Poderes 3 1 0

Autónomos 5 0 0 Paramunicipales 5 0 0

DIF 4 3 3 Entidades

Paraestatales 39 26 20

TOTAL 112 86 79

95

VI. ESTADO QUE GUARDAN LAS CUENTAS PÚBLICAS Y SU SEGUIMIENTO

PLIEGOS DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Derivado de la revisión y fiscalización superior de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio

2013, se fundaron y motivaron diversas observaciones contenidas en los pliegos de observaciones.

Dichos pliegos se notificaron en tiempo y forma a las entidades fiscalizadas durante los meses de

septiembre y octubre de 2014, concediendo un plazo de 30 días hábiles para su solventación, de

conformidad con lo establecido en el artículo 32 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado

de Coahuila de Zaragoza, en vigor durante la mencionada revisión. Con ello, dichas entidades

debieron presentar su solventación durante los meses de octubre y noviembre de 2014,

aproximadamente.

Una vez valorada la información y/o documentación proporcionada por las entidades para solventar

los pliegos de observaciones, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila elaboró sendos pliegos

de responsabilidades administrativas, mediante las cuales promovió, ante las instancias de control

competentes, la aplicación de las sanciones administrativas a que se refiere la Ley de

Responsabilidades de los Servidores Públicos Estatales y Municipales del Estado de Coahuila de

Zaragoza, en virtud de que esta entidad fiscalizadora no tiene facultades para determinar las

responsabilidades administrativas o de tipo formal que deriven de la revisión de la Cuenta Pública,

ya que no es autoridad competente para aplicar las disposiciones contenidas en dicha ley.

En este sentido, las instancias de control competentes llevarán a cabo los procedimientos

establecido en la ley de la materia, a efecto de determinar la responsabilidad de los funcionarios

públicos y, en su caso, imponer las siguientes sanciones:

Apercibimiento, privado o público

Amonestación, privada o pública

Suspensión

Destitución del puesto

Sanción económica

Inhabilitación temporal para desempeñar empleos, cargos o comisiones en el servicio

Siguiendo ese orden de ideas, durante el mes de diciembre de 2014, la Auditoría Superior del Estado

de Coahuila emitió los pliegos de responsabilidades administrativas derivados de las auditorías

practicadas; sin embargo, dichos pliegos fueron notificados a las instancias de control competentes

hasta el mes de enero de 2015, para los efectos señalados en este apartado. A continuación se

presenta el desglose de los pliegos de responsabilidades emitidos según las entidades fiscalizadas:

96

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Derivado del análisis de la información y/o documentación presentada por las entidades fiscalizadas

para solventar los pliegos de observaciones, en caso de que la Auditoría Superior del Estado de

Coahuila determine que la misma no permite solventar las inconsistencias advertidas, procederá a

imponer las sanciones correspondientes, o bien a promover su imposición ante los órganos

competentes.

En tal virtud, cuando dichas inconsistencias se traten de actos u omisiones que impliquen un daño

y/o perjuicio al patrimonio de las entidades fiscalizadas, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

iniciará el procedimiento para el fincamiento de las responsabilidades resarcitorias, el cual tiene

como finalidad, sancionar a los responsables de dichos actos u omisiones a efecto de resarcir el daño

ocasionado.

En este sentido, durante el año 2014, la Unidad de Asuntos Jurídicos, área encargada de incoar

dichos procedimientos, inició un total de sesenta y cuatro procedimientos para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias correspondientes a la Cuenta Pública del ejercicio 2012, de los

cuales, en nueve de ellos, a solicitud de los presuntos responsables, fue necesario diferir la audiencia

inicial.

Así mismo, durante el año 2014, el área encargada de llevar dichos procedimientos realizó diversas

tareas consistentes en el desahogo de audiencias, notificación de acuerdos diversos y valoración de

pruebas. Dentro de los procedimientos iniciados en años anteriores, correspondientes a las cuentas

públicas de los ejercicios 2008, 2009, 2010 y 2011, se encuentran en la etapa correspondiente para

su resolución.

PROCEDIMIENTOS CONTENCIOSOS

Entidades Cumplimiento

Financiero Legalidad

Programas

de

Inversión

Municipios 38 38 120

SIMAS 21 18 4

Organismos públicos descentralizados paramunicipales 6 0 0

Sistemas municipales para el Desarrollo Integral de la Familia 4 3 0

Poderes 2 0 0

Entidades Autónomas 4 0 0

Otras entidades 1 0 0

Entidades paraestatales 37 20 1

Total 113 79 125

97

La Unidad de Asuntos Jurídicos funge como representante de la Auditoría Superior del Estado de

Coahuila en los asuntos en los que sea parte o tenga algún interés jurídico. Con motivo de ello,

durante el año 2014 se intervino en un juicio de amparo en el que la parte quejosa señaló a la

Auditoría Superior como autoridad responsable.

En el caso mencionado, una vez recibida la demanda de garantías por este órgano técnico de

fiscalización, la Unidad de Asuntos Jurídicos, emitió el informe justificado de conformidad con lo

establecido en la legislación de la materia.

Así mismo dentro de este juicio de amparo, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, por

conducto de la Unidad de Asuntos Jurídicos, llevó a cabo el cumplimiento a un requerimiento

emitido por la autoridad competente.

En otro sentido se intervino en un recurso de revisión instaurado ante el Tribunal Colegiado en

Materia Penal y Administrativa derivado de un procedimiento iniciado en amparo indirecto en el

año 2013, del cual se tuvo como resultado la confirmación de la resolución de primera instancia, en

el que resuelve sobreseer el procedimiento.

ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN MATERIA DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA EN EL EJERCICIO 2014

A través de la Unidad de Acceso a la Información Pública, durante el período comprendido del 1o de

enero al 31 de diciembre del 2014, se recibieron un total de cuarenta y seis solicitudes de

información, mismas que fueron contestadas en tiempo y forma a través de las diversas

modalidades que prevé la ley de la materia, tal y como se detalla a continuación:

Fuente: Sistema Infocoahuila

98

Ahora bien, de las cuarenta y seis respuestas emitidas por la Unidad de Acceso a la Información

Pública de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, contra dos de ellas, el particular solicitante

promovió ante el Instituto Coahuilense de Acceso a la información, el Recurso de Revisión

contemplado en la Ley de Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales para el

Estado de Coahuila de Zaragoza.

De los recursos señalados en el párrafo que antecede, en el primero de ellos se resolvió en el sentido

de modificar la resolución emitida por la Auditoría Superior del Estado de Coahuila a efecto de

entregar la información solicitada, toda vez que a la fecha de la resolución del Instituto, el sujeto

obligado ya contaba con la misma; en el segundo, se confirmó la respuesta dada al solicitante por la

Unidad de Acceso a la Información Pública de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, en el

sentido de no ser el competente para atender la solicitud de información.

DENUNCIAS PENALES

De conformidad con lo establecido en el artículo 37, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior

para el Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización se determinan irregularidades

que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños y/o perjuicios a la

hacienda pública o al patrimonio de las entidades, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

procederá a presentar las denuncias y/o querellas penales a que haya lugar.

En el ejercicio 2014 la Auditoría Superior del Estado de Coahuila no presentó denuncias ante la

Procuraduría General de Justicia del Estado, sin embargo, de las denuncias presentadas en el

ejercicio anterior, la representación social solicitó a este órgano fiscalizador diversas aclaraciones

y/o solicitudes de documentación.

Documento presentado Cantidad de Documentos Fecha de Presentación Aclaración de denuncia 18 Marzo 2014

Es importante mencionar que se contestó oportunamente a los requerimientos planteados por la

Procuraduría General de Justicia del Estado, atendiéndolos en su totalidad con la documentación e

información solicitada.

OTRAS SANCIONES EMITIDAS Y/O PROMOVIDAS

De conformidad con lo establecido en el artículo 82 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado

de Coahuila de Zaragoza, la Auditoría Superior tiene la facultad de imponer sanciones pecuniarias

por la comisión de infracciones a las disposiciones de dicho ordenamiento legal. Derivado de ello,

se impusieron diversas multas a distintos servidores públicos de las entidades estatales y

municipales que incurrieron en actos u omisiones que entrañan el incumplimiento de las

disposiciones del ordenamiento legal en comento.

99

Dichas infracciones van desde la falta de presentación o la presentación extemporánea de la Cuenta

Pública, así como de los informes de avance de gestión financiera, hasta el incumplimiento a los

diversos requerimientos emitidos por la Auditoría Superior del Estado de Coahuila.

Durante el año 2014, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila emitió las siguientes sanciones:

Infracción Multas

Falta de presentación o presentación extemporánea de los informes de avance de gestión

financiera correspondientes al tercer y cuarto trimestre del ejercicio 2013. 18

Presentación extemporánea de la cuenta pública 2013. 1

Falta de presentación o presentación extemporánea de los informes de avance de gestión

financiera correspondientes al primer y segundo trimestre del ejercicio 2014. 3

Total 22

100

VII. SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN Y AUTOMATIZACIÓN DE INFORMES

(SAAI)

ACTUALIZACIÓN Y USO DE LA PLATAFORMA TECNOLÓGICA PARA EL DESARROLLO Y REGISTRO DEL “INFORME DEL RESULTADO”

La plataforma denominada Sistema de Administración y

Automatización de Informes (SAAI), fue concebida

considerando los procesos internos para la elaboración

de los principales informes contemplados en la ley

realizados por esta Auditoría Superior, como lo son:

Informe del Resultado, Informe de Actividades y del estado que guardan las cuentas públicas y el

Programa Anual de Auditorías Visitas e Inspecciones, además de la forma en que deberá ser

operada por la ciudadanía para acceder a la información que el mismo desea obtener.

El desarrollo de esta plataforma nace como resultado de una instrucción del Auditor Superior a la

Unidad de Tecnologías de la Información de contar con una plataforma que permitiera a la sociedad

acceder de una forma analítica a los principales informes que emite esta Auditoría Superior del

Estado.

Para el ejercicio en mención esta plataforma requirió de un mantenimiento aplicado al apartado de

visualización externa de información, lo que exigió que se realizara el ciclo de desarrollo sobre el

mismo, este apartado es el que el ciudadano utiliza para la consulta de la información.

En lo que corresponde a la parte de visualización o de consulta es importante mencionar que esta

es la parte pública de la plataforma donde se encuentran disponible los referidos informes a través

de un servidor de internet, además de que se materializa el trabajo realizado en la administración

de los informes, por lo que se puede analizar además la información por distintas opciones de

consulta. Para el Informe del Resultado, su consulta se puede realizar por:

Tomo

Tipo de Auditoría

Tipo de Entidad

Estudios Especiales

Por Tomo: En este tipo de consulta el usuario podrá obtener un documento en formato “PDF”,

en el que tendrá acceso a todo el contenido que el tomo integra, sin ningún tipo de clasificación

o consulta más que la proporcionada por la herramienta de adobe.

101

Por Tipo de Auditoria: Con esta consulta el ciudadano tiene la posibilidad de seleccionar el área

de interés que desea; en las que se encuentran: Desempeño, Financiero, Legalidad, Informe

Ejecutivo y Estudios Especiales.

Una vez que el usuario ha seleccionado el área de su interés; se muestra en el lado derecho de

la pantalla del buscador seleccionado el catálogo del tipo de entidades existentes que se

encuentran con la característica seleccionada; al elegir un tipo de entidad se mostraran las

entidades que conforman la misma, posterior a esto se podrá seleccionar una entidad que

mostrará la información deseada.

Por Tipo de Entidad: Con esta consulta se tiene la posibilidad de seleccionar el área de interés

que desea; en las que se encuentran: Municipios, Organismos Autónomos, Organismos

Paraestatales, Organismos Paramunicipales, Poderes y Sistemas de Agua.

Una vez que el usuario ha seleccionado el tipo de entidad de su interés, se muestra en el lado

derecho de la pantalla del buscador seleccionado las entidades existentes que se encuentran

con la característica seleccionada; al elegir la misma, se mostraran los tipos de auditoría que se

aplicaron y finalmente se deberá seleccionar una de ellas para poder obtener la información.

Por Estudios Especiales: Esta opción permite acceder a todos los documentos pertenecientes al

Informe del Resultado y que no tienen una asociación única a una entidad en particular, además

de que como su nombre lo indica, son estudios que hablan sobre aspectos particulares y que se

desarrollan de una forma analítica.

El mantenimiento realizado a dicho apartado, se enfocó en mejorar el tiempo de respuesta de las

peticiones de consulta realizadas y a su vez continuar con el cumplimiento a uno de los principios

rectores con los que la Auditoría Superior se rige, como lo es, la máxima publicidad de la información

privilegiando el uso de las tecnologías.

102

VIII. PLATAFORMA TECNOLÓGICA “COOPERATE” USO DE LA PLATAFORMA TECNOLOGICA “COOPERATE” PARA EL CONTROL DE DOCUMENTOS

Cooperate es una herramienta que asegura que el control de

las actividades que involucran a los responsables de una

entidad y sus empleados, puedan ser administradas con

agilidad y respondidas en la misma medida, proporcionando

medios para tomar acciones inmediatas y controles de

monitoreo.

Esta herramienta no sólo provee los medios para enviar

información hacia los empleados de la entidad, sino que

también les da el poder de ser parte del proceso de

autorización de documentos o actividades que requieren de la

colaboración de diferentes miembros de la organización.

Por otro lado, permite diseñar flujos de trabajo y la interacción con los usuarios, por estas

funcionalidades fue seleccionada para llevar el control de los documentos y los procesos

involucrados para la certificación de esta Auditoría Superior del Estado.

Durante el ejercicio 2013, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila dio inicio al proyecto de

certificación de sus procesos con la implementación de un Sistema de Gestión de Calidad (SGC), por

lo que durante el ejercicio 2014, se adoptó la plataforma “Cooperate”, con el fin de facilitar la

administración de los documentos y procesos que la certificación ISO 9001:2008 exige.

Actualmente se han registrado en dicha plataforma los siguientes formatos y/o documentos que

son para uso interno del personal de esta Auditoría Superior, siendo el resumen siguiente:

103

Proceso Formatos Procedimientos Registros Adquisiciones 5 1 1 Análisis e Implementación 14 1 0 Auditoría a Fondos Federales 2 1 2 Auditoría a Municipios 15 1 2 Auditoría a Poderes y Organismos 9 1 2 Auditoría a Programas de Inversión 6 1 2 Auditoría de Desempeño 4 1 3 Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

8 1 2

Desarrollo y Soporte 3 1 0 Estudios Especiales 1 1 0 Fincamiento de Responsabilidades 2 1 1 Indicadores de Municipios, SIMAS y Entidades 13 1 1 Planeación, Seguimiento e Informes 4 1 1 Previsión y Ambiente Laboral 3 1 1 Procedimientos Legales y Multas 4 1 1 Procedimientos y Gestión 29 11 1 Recursos Humanos 15 4 1 Unidad de Asuntos Jurídicos 31 0 0 Auditoría de Legalidad 0 1 1 Informe del Resultado 0 1 0 Gestión Estratégica 0 0 1 Tecnologías de la Información 0 0 1

Totales 168 32 24

104

IX. IMPLEMENTACIÓN Y ASISTENCIA A LAS PLATAFORMAS TECNOLÓGICAS DEL SIIF EN FUNCIÓN DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CONTINUIDAD EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN FINANCIERA (SIIF).

El Sistema Integral de Información Financiera, es un sistema que organiza las actividades financieras

de la entidad, que agrupa las operaciones de los ingresos y egresos y aquellas que afectan al

presupuesto, operando en línea, desconcentrando la responsabilidad de las áreas financieras. Cabe

mencionar que el SIIF, es el modelo por el cual se genera la información que integran los reportes

de la Cuenta Pública y de los informes de avance de gestión financiera.

Soporte a municipios (50 entes del ámbito municipal) La Auditoría Superior del Estado dio soporte en operación del SIIF a los treinta y ocho municipios

del Estado, generando con ello la administración e integración de la información financiera y

contable, estados financieros homologados y control presupuestal descentralizado.

Además en el ámbito municipal se dio soporte a cinco SIMAS y siete paramunicipales, de las cuales

en cinco se inició el proceso de implementación a finales del ejercicio 2014, siendo los siguientes:

Consejo Promotor para el Desarrollo de las Reservas Territoriales de Torreón

Dirección de Pensiones del Municipio de Torreón

Dirección de Pensiones y Otros Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Saltillo

Instituto Municipal de Cultura de Saltillo

Instituto Municipal de Planeación de Saltillo

Instituto Municipal de Transporte de Saltillo

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Saltillo, Coahuila

Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Arteaga, Coahuila

Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Candela, Coahuila

Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Castaños, Coahuila

Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Cuatro Ciénegas, Coahuila

Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de San Buenaventura, Coahuila

105

Soporte a entidades (29 entidades del ámbito estatal)

La Auditoría Superior del Estado dio soporte en la operación e implementación del SIIF a veintiocho

entidades paraestatales y al Poder Legislativo, generando con ello la administración e integración

de la información financiera y contable, estados financieros homologados y control presupuestal

descentralizado, siendo las siguientes:

Colegio de Bachilleres de Coahuila

Colegio de Educación Profesional Técnica

Comisión Estatal de Aguas y Saneamiento

Comisión Estatal de Conciliación y Arbitraje Médico

Comisión Estatal de Derechos Humanos

Fondo de Garantías para la Pequeña y Mediana Minería del Estado de Coahuila

Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila

Instituto Coahuilense de Acceso a la Información

Instituto Coahuilense de Cultura

Instituto Coahuilense de la Infraestructura Física Educativa

Instituto de Pensiones para los Trabajadores al Servicio del Estado

Instituto de Servicios de Salud, Rehabilitación y Educación Especial e Integral

Instituto Estatal del Deporte

Instituto Estatal del Empleo

Instituto Estatal para la Educación de los Adultos

Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monclova.

Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de la Región Carbonífera

Instituto Tecnológico Superior de Acuña

Instituto Tecnológico Superior de Múzquiz

Instituto Tecnológico Superior de San Pedro

Promotora para el Desarrollo Minero de Coahuila

Promotora para el Desarrollo Rural de Coahuila

Seguro de los Trabajadores de la Educación

106

Servicios Estatales Aeroportuarios

Universidad Tecnológica de Coahuila

Universidad Tecnológica de la Región Centro

Universidad Tecnológica de Torreón

Universidad Tecnológica del Norte de Coahuila

Poder Legislativo

Actualización del SIIF a la versión de cumplimiento a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental de 28 municipios.

Durante el segundo trimestre del ejercicio 2014, se actualizaron veintiocho municipios a la versión

de cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG); quedando actualizados

los treinta y ocho ayuntamientos del estado de Coahuila y con ello estar en posibilidad de que los

municipios puedan emitir la mayoría de los reportes presupuestales que exige la citada Ley, para la

entrega del informe de avance de gestión financiera correspondiente al segundo trimestre del

ejercicio 2014 y subsecuentes.

Las actividades principales para la actualización del SIIF a la versión de cumplimiento de LGCG

fueron:

Confirmar la adquisición o actualización en su caso, de infraestructura tecnológica requerida

Inclusión de los clasificadores emitidos por el CONAC y cambios de los catálogos ya existentes para cumplimiento de ley

Pruebas presenciales de la actualización y operación de la base de datos de los municipios

Actualización de sistema operativo y plataforma tecnológica en servidores

Proceso de actualización de información

Validación de la información presupuestal y contable antes y después de ejecutar el proceso de migración

Capacitación al personal de los municipios en los módulos o funcionalidades actualizadas

Soporte en la operación de la nueva versión

107

FUNCIONALIDADES DEL SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN FINANCIERA (SIIF) CON EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (LGCG)

A continuación presentamos las configuraciones que se han desarrollado, para efectos del

cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Planeación, Programación y Presupuestación

Funcionalidad Requerimiento LGCG

Clasificador Administrativo

Permite clasificar la estructura de un ente según sus niveles jerárquicos en el tipo, de acuerdo a sus actividades y nivel de gobierno al que pertenece, lo que permitirá en un momento dado generar información sobre el mismo ente, el grupo al que corresponde según el nivel de gobierno y su inclusión en una clasificación nacional.

Clasificador Económico

En el caso de los egresos los clasifica según el fin o uso de cada uno de ellos sin importar la clasificación por objeto de gasto al que corresponda, dando así la versatilidad de un mismo objeto de gasto utilizado para fines distintos poder clasificarlo en ambas partes.

Clasificador Programático

Organiza los programas que son parte de la planeación según el objetivo de los mismos

Clasificador por Fuente de

Financiamiento

Permite saber cuál es el origen del recurso que se está aplicando, definiendo de esa manera la inversión que se hace y a la vez ayudando a tener un estricto control sobre la aplicación de los mismos según la estructura programática de cada uno de ellos.

Administración de Obligaciones


Clasificador por Rubro de Ingresos

Clasifica los conceptos de cobro según su rubro, tipo y clase.

Adquisiciones y Patrimonio


Clasificador de Bienes

Agrupa los bienes muebles, inmuebles y artículos consumibles y almacenables según su afectación en el clasificador objeto del gasto.

ASISTENCIA DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN A ENTIDADES Y MUNICIPIOS

Resumen de servicios prestados por personal de la ASEC adscritos a la Unidad de Tecnologías de

Información:

Actualización Análisis Capacitación Captura Instalación Otro Recopilación Solución de Problema

Total general

Municipio 62 44 14 2 21 208 7 235 593

Entidad 14 39 6 1 26 194 7 131 418

Total 76 83 20 3 47 402 14 366 1,011

108

ASISTENCIA Y SOPORTE AL SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN FINANCIERA (SIIF) EN MUNICIPIOS

En el portal de internet de la Auditoría Superior del Estado se encuentra el apartado denominado

“Administración de Requerimientos SIIF”, el cual es utilizado por los municipios del Estado para

solicitar asistencia técnica y mantenimiento al sistema, requerimientos de capacitación a los

usuarios, así como consultas en materia contable, entre otros.

Este servicio ofrece ventajas tales como:

Comunicación inmediata con los municipios del Estado

Las necesidades requeridas se atienden con mayor fluidez y calidad

Control de las visitas que atiende el personal de Tecnologías de Información

Para dar mantenimiento al sistema, se efectuaron 593 visitas a los municipios para atender

personalmente los requerimientos de los usuarios correspondientes. De igual manera, se

atendieron 303 requerimientos solicitados por los municipios a través de la página de la Auditoría

Superior del Estado, siendo estos los siguientes:

Municipio Requerimientos Acuña 15 Arteaga 14 Cuatro Ciénegas 5 Escobedo 2 Francisco I. Madero 1 Frontera 28 General Cepeda 12 Morelos 4 Múzquiz 2 Nava 2 Ocampo 4 Parras 90 Ramos Arizpe 46 Sabinas 21 San Buenaventura 9 San Juan de Sabinas 26 San Pedro 1 Villa Unión 17 Zaragoza 4 Total 303

109

X. DESARROLLO INSTITUCIONAL

El compromiso para contribuir en el cumplimiento de los objetivos de la Auditoría Superior del

Estado de Coahuila, se extiende a cada una de las entidades, organismos e instituciones que forman

parte del Estado de Coahuila de Zaragoza. Tal es el caso de los municipios, a los cuales se apoyó en

la capacitación y aprendizaje de técnicas para una mejor rendición de cuentas y, por ende, lograr

una mayor transparencia en la fiscalización superior de las cuentas públicas. Fue así como se

desarrollaron diversos proyectos como el curso denominado “Municipios, entes transparentes”.

Además, se realizaron foros de discusión en torno al mejoramiento de la legislación y normatividad

vigente en el Estado para la fiscalización superior, en los cuales se contó con la participación de

reconocidas personalidades a nivel nacional. Ejemplo de ello, fue el ciclo de conferencias “Tribunal

de Responsabilidades Administrativas: objetivo en marcha del Gobierno del Estado de Coahuila de

Zaragoza”.

Pero el desarrollo no sólo se da en un plano externo a la Auditoría Superior del Estado de Coahuila,

sino que también en su interior, al procurar que el personal miembro de la misma lleve a cabo su

labor auditora, bajo principios de ética e integridad. Lo anterior a través de talleres dirigidos a sus

trabajadores acerca de la importancia que tiene la ausencia de corrupción en el ámbito

gubernamental, y de los beneficios que trae consigo un ambiente bajo principios que deben

prevalecer en todo ente público, como la honestidad, el profesionalismo, la ética, entre otros. Dicho

propósito se logra mediante la implantación de talleres de integridad en las Entidades de

Fiscalización Superior Locales, con los cuales se certifica a personal de la institución para la

impartición de los mismos y para el desarrollo de lineamientos y proyectos encaminados a promover

los valores entre la comunidad auditora, no sólo de nuestra entidad, sino también de otras

entidades federativas.

Por otra parte, es preciso mencionar los trabajos que la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

ha realizado en conjunto con instituciones como el Instituto Mexicano para la Competitividad

(IMCO); el Centro Universitario de Ciencias Económico Administrativas (CUCEA); el Instituto para el

Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC); el Consejo de Armonización Contable del

Estado de Coahuila de Zaragoza (CACOC), en el cual se ha participado en el pleno del mismo y en

sus grupos de trabajo; el Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas, A.C. (IMEF), asociación que

convoca y agrupa a los más importantes exponentes del sector financiero mexicano para el apoyo

en su desarrollo profesional y humano, que además cuenta con personal de la ASEC asociado al

Instituto; el International City Manager Association (ICMA) por sus siglas en inglés, capítulo México.

Así como la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental

A. C. (ASOFIS), en la cual el C.P.C. José Armando Plata Sandoval, en funciones de Auditor Superior

del Estado de Coahuila, participó como Coordinador Nacional (2011-2013) y como Vicepresidente

110

de Normatividad (2013-2015), desarrollando y concretando importantes proyectos en ambos

cargos.

En su afán de coadyuvar en los procesos de armonización contable, de fiscalización, transparencia y

rendición de cuentas en el ámbito público, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila ha logrado

mantenerse actualizada por medio del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), el cual agrupa a

todas las Entidades de Fiscalización Superior Locales (EFSL) del país.

El SNF es un conjunto de principios y actividades estructurados y vinculados entre sí, que buscan

establecer un ambiente de coordinación efectiva entre todos los órganos gubernamentales de

fiscalización en el país, con el fin de trabajar, en lo posible, bajo una misma visión profesional, con

estándares similares, valores éticos y capacidades técnicas a efecto de proporcionar certidumbre a

los entes auditados y garantizar a la ciudadanía que la revisión del uso de los recursos públicos se

hará de una manera más ordenada, sistemática e integral.

Otra aportación a nivel nacional fue la relativa al Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C.

(IMCP), en el cual se desempeñó la titularidad de la Vicepresidencia de Sector Gubernamental. El

IMCP se conforma de 59 colegios de profesionistas que agrupan a más de 20 mil contadores públicos

asociados en todo el país, y tiene como propósito atender a las necesidades profesionales y

humanas de sus miembros, para así elevar su calidad y preservar los valores que han orientado la

práctica profesional de la carrera de contador público.

En el año 2014, el Auditor Superior del Estado, el C.P.C. José Armando Plata Sandoval, fungió como

coordinador del grupo de trabajo de contabilidad del Comité Consultivo del Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC). Dicho grupo se encarga de la creación y auscultación de nuevos

documentos que permiten el desarrollo de la armonización contable en nuestro país.

Las actividades realizadas por este órgano, se encuentran plasmadas en la publicación de la revista

digital “EquilibrioCoahuila”, medio de comunicación que se difunde de manera trimestral en la

página web de la ASEC, la cual presenta artículos y opiniones relacionados con el ámbito de la

institución.

A continuación se explica cada una de las actividades que la Auditoría Superior del Estado de

Coahuila ha realizado durante el transcurso del 2014.

111

ASOCIACIÓN NACIONAL DE ORGANISMOS DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR Y CONTROL GUBERNAMENTAL, A.C. (ASOFIS)

Antecedentes

La Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental A.C.

(ASOFIS) es la asociación civil en la que participan la Auditoría Superior de la Federación y las

Entidades de Fiscalización Superior de los estados, con la intención de promover y difundir los

conocimientos en la materia de fiscalización superior a los miembros de la Asociación, así como

fomentar el intercambio de experiencias comunes.

El C.P.C. José Armando Plata Sandoval, Auditor Superior del Estado de Coahuila, ha ocupado cargos

en la ASOFIS de primera importancia, como son los siguientes:

Vicepresidente de Contabilidad Gubernamental e Integrante del Consejo Directivo (2008-2011).

Coordinador Nacional (2011-2013).

Vicepresidente de Normatividad (2013-2015).

Reuniones de la ASOFIS

LXXXV Reunión del Consejo Directivo de la ASOFIS y XVII Asamblea General Ordinaria de la ASOFIS

(abril de 2014)

Los días 9, 10 y 11 de abril de 2014, se llevó a cabo la LXXXV Reunión del Consejo Directivo y la XVII

Asamblea General Ordinaria de la ASOFIS en el Centro de Convenciones Campeche XXI en la ciudad

de San Francisco de Campeche, Campeche, México.

El día 9 de abril de 2014, se realizó la LXXXV Reunión del Consejo Directivo, posteriormente, los días

10 y 11 de abril de 2014, se dio la bienvenida a la XVII Asamblea General Ordinaria de la ASOFIS, que

estuvo a cargo del Auditor Superior del Estado de Campeche, C.P. Jorge Martín Pacheco Pérez; el

Auditor Superior de la Federación, C.P.C. Juan Manuel Portal Martínez, y el Gobernador

Constitucional del mismo Estado, Lic. Fernando Eutimio Ortega Bernés.

Primera Reunión del Grupo de Trabajo de Contabilidad Gubernamental (septiembre 2014)

El día 8 de septiembre de 2014 se desarrolló la Primera Reunión del Grupo de Trabajo de

Contabilidad Gubernamental del Comité Consultivo del Consejo Nacional de Armonización

Contable, donde se realizó el estudio de los siguientes documentos en auscultación:

1. Acuerdo por el que se reforman y adicionan las Reglas Específicas del Registro y Valoración

del Patrimonio.

2. Norma en materia de Consolidación de Estados Financieros y demás información contable.

112

3. Acuerdo por el que se emite el formato de conciliación entre los ingresos presupuestarios y

contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables.

4. Adición al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas.

5. Acuerdo por el que se reforma el Capítulo VII del Manual de Contabilidad Gubernamental.

6. Reforma a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por

ayudas y subsidios.

7. Norma para establecer la estructura de la información que las entidades federativas

deberán presentar respecto al Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de

Adultos, y los formatos de presentación.

8. Lineamientos de información pública financiera para el Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social.

A esta reunión asistieron la Titular de la Unidad de Contabilidad Gubernamental, y el Director de

Contabilidad Gubernamental de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila. Estos documentos

fueron analizados y aprobados por el CONAC en su reunión del día 24 de septiembre, y publicados

en el Diario Oficial de la Federación el día 6 de octubre del mismo año.

Cuarto Encuentro Nacional de Auditores de Desempeño (junio de 2014)

La ciudad de Puebla, Puebla fue la sede para la celebración del Cuarto Encuentro Nacional de

Auditores de Desempeño, los días 5 y 6 de junio de 2014. La ASOFIS dio a conocer las prácticas que

permitirán fortalecer los mecanismos que disponen las entidades de fiscalización superior del país

para conducir auditorías de desempeño.

A dicho evento asistieron expertos nacionales e internacionales en auditoría de desempeño, para

compartir experiencias y metodologías utilizadas para llevar a cabo esta función relevante en las

tareas de fiscalización superior, que contribuyan con el fortalecimiento de la rendición de cuentas.

Reuniones de trabajo con personal directivo de la Auditoría Superior de la Federación

En el marco del análisis de las problemáticas de los sistemas de contabilidad gubernamental para

municipios menores a 25,000 habitantes, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila ha colaborado

con la Auditoría Superior de la Federación, para ello se han celebrado las siguientes reuniones de

trabajo conjuntas:

Reunión con la ASF, el día 25 de junio de 2014, para abordar propuesta de Cuenta Pública de municipios con población menor a 25,000 habitantes.

Reunión con ASF, el día 19 de agosto de 2014, sobre el tema “Presentación y análisis del sistema de contabilidad gubernamental”. Esta reunión se realizó en forma virtual.

113

Reuniones de trabajo con el Secretario Técnico del CONAC

Con la intención de impulsar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental y el análisis de documentos en auscultación, la Auditoría Superior del Estado de

Coahuila ha colaborado con el Secretariado Técnico del CONAC, para ello se han tenido las siguientes

reuniones de trabajo conjuntas:

Reunión de trabajo con el Secretario Técnico del CONAC y especialista en materia de pensiones el día 10 de julio de 2014, para abordar prospectivas en materia de pasivos contingentes.

Reunión de trabajo con el Secretario Técnico del CONAC y personal de la ASF, el día 22 de julio de 2014, a efecto de analizar contenidos de la reunión del Comité Consultivo.

Reunión de trabajo con el Secretariado Técnico del CONAC, el día 19 de agosto de 2014, para analizar propuestas de contenidos de reunión del Comité Consultivo.

Reunión de trabajo entre los titulares de las EFSL, miembros de la ASOFIS y personal directivo de

la ASF (septiembre de 2014)

El 8 de septiembre de 2014 se desarrolló la Reunión de Trabajo de las EFSL integrantes de la ASOFIS,

en la que se abordaron temas de interés y se presentaron propuestas en materia de fiscalización

que serían desarrolladas por la asociación respecto de temas de contabilidad gubernamental,

auditoría al gasto federalizado, Sistema Nacional de Fiscalización, entre otras temáticas.

LXXXVI Reunión de Consejo Directivo de la ASOFIS (septiembre de 2014)

Derivado de acuerdos de la ASOFIS, se determinó que la LXXXVI Reunión del Consejo Directivo se

desarrollara en el estado de Coahuila de Zaragoza.

El 26 de septiembre de 2014, la ciudad de Parras de la Fuente fue el escenario donde se realizó esta

sesión, en la que participó el cuerpo rector de la asociación.

En esta sesión, el Consejo tomó importantes acuerdos en materia de fiscalización, así como la

definición de mecanismos para alcanzar retos para la asociación y del SNF.

Como productos relevantes presentados por la Auditoría Superior del Estado de Coahuila se

encuentran los diagnósticos de los sistemas de contabilidad del Órgano Superior de Fiscalización del

Estado de Chiapas y del Sistema INDETEC “SAACG, versión net”.

114

Primera Reunión del Grupo Regional 1 de la ASOFIS (octubre de 2014)

Los días 16 y 17 de octubre de 2014 se llevó a cabo la Primer Reunión del Grupo Regional 1 de la

ASOFIS, conformado por las EFSL de los estados de Baja California, Baja California Sur, Chihuahua,

Coahuila, Durango, Nuevo León, Sinaloa y Sonora, cuya sede fue la Sala Singapour del World Trade

Center, en la ciudad de Tijuana, Baja California.

En esta sesión se compartieron experiencias en el avance de la Armonización Contable Estatal y

Municipal de cada una de las EFSL integrantes del Grupo 1. En representación de esta Auditoría

Superior del Estado de Coahuila acudió la Titular de la Unidad de Contabilidad Gubernamental.

Jornada Regional de Capacitación del Grupo Regional 4 de la ASOFIS (noviembre 2014)

Los días 2, 3 y 4 de noviembre de 2014, se llevó a cabo la Jornada Regional de Capacitación del Grupo

Regional 4 de la ASOFIS, en el Hotel Iberostar, Municipio de Solidaridad, Quintana Roo.

En dicha Jornada se desarrollaron cuatro ponencias impartidas por investigadores de centros

académicos y funcionarios de la ASF; así mismo se contó con un panel de discusión, el cual fue

integrado por personal de INDETEC, la ASEC y, como moderador, el Auditor Superior del Estado de

Campeche. En representación de esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila, acudió el Director

de Enlace Institucional.

115

Tercer Coloquio Nacional sobre Fiscalización Superior (noviembre de 2014)

El día 19 de noviembre de 2014, se llevó a cabo el Tercer Coloquio Nacional sobre Fiscalización

Superior, teniendo como sede el Hotel Camino Real Polanco, en la Ciudad de México.

Dicho evento se desarrolló en torno a un programa dividido en tres secciones principales:

Intervenciones a cargo del Auditor Superior de la Federación y del Secretario Técnico del Consejo Nacional de Armonización Contable.

Por segundo año consecutivo, una sección dedicada a la presentación breve de buenas prácticas y lecciones aprendidas, a cargo de titulares de Entidades Fiscalizadoras Superiores miembros de ASOFIS.

Tratamiento de temas relevantes a las labores de los integrantes de la Asociación, mismos que se citan a continuación:

▪ Nuevo Convenio de Coordinación ASF - EFSL

▪ Estrategia de Fiscalización 2014

▪ Proyecto de Dictaminación de Cuenta Pública

▪ Presentación del Sistema de Información de las Auditorías de las Entidades

Fiscalizadoras Superiores (ASF y EFSL)

▪ Presentación de la Base de Datos con Información de las EFSL de ASOFIS

▪ Avances en la Implementación de la Herramienta para la Autoevaluación de la

Integridad INTOSAINT

▪ Riesgos de integridad identificados al interior de las EFSL

El presídium estuvo integrado por el Consejo Directivo de la Asociación, entre ellos el Auditor

Especial de Cumplimiento Financiero, en suplencia por ausencia temporal del Auditor Superior del

Estado de Coahuila.

116

SISTEMA NACIONAL DE FISCALIZACIÓN

Antecedentes

El Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) es un conjunto de principios y actividades estructurados

y vinculados entre sí, que buscan establecer un ambiente de coordinación efectiva entre todos los

órganos gubernamentales de fiscalización en el país, con el fin de trabajar en lo posible, bajo una

misma visión profesional, con estándares similares, valores éticos y capacidades técnicas, a efecto

de proporcionar certidumbre a los entes auditados y garantizar a la ciudadanía que la revisión en el

uso de los recursos públicos se hará de una manera más ordenada, sistemática e integral.

El SNF tiene participación de las entidades de fiscalización superior de la Federación y de las

entidades federativas, así como de las contralorías de la Federación (Secretaría de la Función

Pública) y homólogas de los gobiernos estatales, y para su mejor funcionamiento cuenta con

diversos órganos: el Secretariado Técnico y los Grupos de Trabajo de Visión Estratégica, Normas

Profesionales y Control Interno. En estos órganos participan integrantes del Consejo Directivo de la

ASOFIS.

El Auditor Superior del Estado de Coahuila, ha ocupado cargos en el SNF de primera importancia,

siendo los siguientes:

Representante de ASOFIS ante el Grupo de Trabajo de Control Interno (2012-2014).

Representante de ASOFIS ante el Secretariado Técnico (2013).

Representante de ASOFIS ante el Grupo de Trabajo de Normas Profesionales (2014).

Reuniones del SNF, en el año 2014

VI Reunión del Grupo de Trabajo de Normas Profesionales del SNF (febrero 2014)

El día 24 de febrero del año 2014 se llevó a cabo la VI Reunión del Grupo de Trabajo de Normas

Profesionales, en las instalaciones de la Secretaría de la Función Pública (SFP) en la Ciudad de

México.

Dicha reunión contó con la participación de personal de la Secretaría de la Función Pública (SFP), la

Auditoría Superior de la Federación (ASF), así como integrantes de la Comisión Permanente de

Contralores Estados - Federación (CPCEF), de la ASOFIS, así como personal de la Auditoría Superior

del Estado de Coahuila.

En esta reunión se abordaron los temas relativos a la revisión de las Normas Profesionales niveles 1

y 2, la adopción del Nivel 3 de INTOSAI, la realización de un procedimiento riguroso para la

generación y actualización de las Normas Profesionales del Sistema Nacional de Fiscalización

117

(NPSNF), y la elaboración de términos de referencia para el establecimiento de un Comité Rector de

las NPSNF, entre otros acuerdos para avanzar en el cumplimiento de los compromisos previstos en

materia de Normas Profesionales del Sistema Nacional de Fiscalización.

VII Reunión del Grupo de Trabajo de Normas Profesionales del SNF (septiembre 2014)

Esta reunión se desarrolló en las oficinas de la Secretaría de la Función Pública, el día 23 de

septiembre de 2014, a la que asistieron representantes de la Secretaría de la Función Pública y de

la Comisión Permanente de Contralores Estados - Federación; por parte del gobierno del estado de

Coahuila participó el Secretario de Fiscalización y Rendición de Cuentas el Ing. Jorge Eduardo

Verástegui Saucedo.

Por la ASOFIS, se contó con la presencia de representantes de la Auditoría Superior de la Federación,

de las entidades de fiscalización de Chihuahua, Estado de México y Coahuila. Cabe mencionar que

esa misma semana sesionaron otros grupos del Sistema Nacional de Fiscalización.

V Reunión Plenaria del SNF (noviembre 2014)

El día 20 de noviembre de 2014 se llevó a cabo la V Reunión Plenaria del SNF, cuya sede fue el Hotel

Camino Real Polanco, en la Ciudad de México.

Este evento se desarrolló en tres paneles con base en las temáticas del evento.

Contabilidad gubernamental.

Auditoría Gubernamental en el Contexto del Sistema Nacional Anticorrupción.

Integridad y la imagen deseable del funcionario público.

Durante la reunión, se llevó a cabo la firma del Convenio de Colaboración entre la Auditoría Superior

de la Federación y las entidades de fiscalización superior de las entidades federativas.

Actividades con los grupos de trabajo

Grupo de Trabajo de Normas Profesionales

Comentarios a las NPSNF niveles 1 y 2

Se realizaron comentarios a los proyectos de Normas Profesionales del Sistema Nacional de

Fiscalización que implicaron modificación a las Normas Profesionales 1 y 2 del Sistema Nacional de

Fiscalización.

118

Comentarios a las NPSNF del nivel 3 y la NPSNF 12

Se expusieron comentarios a los proyectos de Normas Profesionales del Sistema Nacional de

Fiscalización que implicaron modificación a las Normas Profesionales 12, 100, 200, 300 y 400,

mismas que fueron elaboradas por el Grupo de Normas Profesionales del SNF y aprobadas en la V

Reunión Plenaria del SNF.

Prueba piloto del Curso de Inducción al Sistema Nacional de Fiscalización

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila, como parte del Grupo de Trabajo de Normas

Profesionales del Sistema Nacional de Fiscalización, participó en la prueba piloto del Curso de

Inducción al Sistema Nacional de Fiscalización.

La prueba piloto inició el 20 de octubre de 2014, y concluyó en su sexto módulo el día 14 de

noviembre de 2014.

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS A. C. (IMCP)

Antecedentes

El Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. (IMCP) es una federación fundada en 1923,

conformada por 59 colegios de profesionistas que agrupan a más de 20 mil contadores públicos

asociados en todo el país.

La máxima autoridad del IMCP reside en la Asamblea General de Socios, que agrupa a todos los

contadores asociados a alguno de los colegios federados que forman parte del Instituto. El órgano

de gobierno lo constituye la Junta de Gobierno, integrada por el Comité Ejecutivo Nacional (CEN) y

los presidentes de los 59 colegios federados. La Junta de Gobierno delega sus facultades directivas

en el Comité Ejecutivo Nacional, integrado por el Presidente, el Vicepresidente General, nueve

vicepresidentes de Operación, entre los cuales se encuentra el Vicepresidente de Sector

Gubernamental, cargo que fue ocupado por el C.P.C. José Armando Plata Sandoval, del 11 de

noviembre de 2011 al 27 de noviembre de 2014.

Por lo anterior, con el propósito de fortalecer el reconocimiento social y la participación del

contador público profesional del sector gubernamental, mediante el desarrollo de sus capacidades

y el debido aprovechamiento de oportunidades en la Administración Pública, se lograron una serie

de objetivos tanto generales como específicos, los cuales se exponen a continuación.

Compromisos estatutarios

De acuerdo con las funciones propias de la Vicepresidencia de Sector Gubernamental (VSG) se tuvo

asistencia a compromisos estatutarios como:

Participación en la Mesa de Trabajo Sectorial “Control Interno y Auditoría” relativo al eje “México en Paz”.

119

Reuniones del Comité Ejecutivo Nacional, Junta de Gobierno y Asamblea General del IMCP.

Reuniones del Consejo de Evaluación para la Certificación.

Reuniones con la Comisión de Auditoría Independiente al Sector Público Federal.

Coordinación de actividades del Grupo de Trabajo de Contabilidad del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Reuniones con secretariado Técnico del CONAC.

Reuniones de trabajo con integrantes de la VSG.

Participación en representación del IMCP ante el Congreso Nacional de Organismos Públicos Autónomos.

Eventos técnicos

Con el fin de impulsar la capacitación en temas inherentes a la Contabilidad y Auditoría

Gubernamental, la Rendición de Cuentas y la Transparencia, a continuación se calendarizan las

diversas actividades realizadas por esta Vicepresidencia, con los siguientes resultados:

2013 2014

Fecha Sesiones Horas Fecha Sesiones Horas

Ene 1 5 Ene 22 130

Feb 10 45 Feb 14 65

Mar 15 49.5 Mar 29 164

Abr 24 77 Abr 17 70

May 6 12 May 42 204.5

Jun 8 25 Jun 28 110

Jul 7 9.25 Jul 14 61

Ago 17 80.5 Ago 50 267

Sep 41 182.5 Sep 40 207

Oct 20 95.5 Oct 24 107

Nov 23 111.5 - - -

Dic 12 61 - - -

TOTAL 184 753.75 TOTAL 280 1,385.5

Se lograron realizar 464 sesiones, en materia de Contabilidad y Auditoría Gubernamental,

Transparencia y Rendición de Cuentas, casos prácticos, entre otros, con una duración total de 213,

925 horas hombre.

120

A continuación se detallan las actividades de la Vicepresidencia de Sector Gubernamental:

2014 Colegio o

Institución Actividad Lugar Expositor

16-ene ASEC

Ley General de Contabilidad Gubernamental, Reforma a la

LGCG y Acuerdo 1 aprobado por el CONAC en reunión de 3 de

mayo de 2013

Saltillo, Coahuila

C.P.C. Jaime Díaz Martínez Socio de Auditoría de Gossler,

S.C. Miembro de Crowe Horwath International

16-ene ASEC



mayo de 2013

Torreón, Coahuila

Dr. Moisés Alcalde Virgen Socio de Consultoría

Gubernamental en Ernst & Young y Ex Secretario Técnico del CONAC

17-ene ASEC Clasificadores I, Clasificadores II

y Manual de Contabilidad Gubernamental

Saltillo, Coahuila

C.P.C. Cornelio Rico Arvizu

Asesor Externo y Ex Coordinador de Armonización de la Secretaría

de Finanzas del Estado de Guanajuato



Torreón, Coahuila

C.P.C. Mauricio Romo Flores

Ex Auditor del Órgano de Fiscalización Superior del Estado

de Guanajuato

23-ene ASEC Patrimonio de los entes públicos Saltillo, Coahuila

C.P.C. Irving González Esqueda

Socio en Consultoría Gubernamental de Ernst & Young

23-ene ASEC Patrimonio de los entes públicos Torreón, Coahuila

C.P.C. Jorge Aguirre Cabello Director General de la Firma JA

Consultores, S.C. Presidente de la Junta de Honor y Ex Presidente

del Colegio de Contadores Públicos de Saltillo

23-ene ASEC



mayo de 2013

San Juan de Sabinas, Coahuila

C.P.C. Jaime Díaz Martínez Socio de Auditoría de Gossler,

S.C. Miembro de Crowe Horwath International

23-ene ASEC



mayo de 2013

Monclova, Coahuila

Dr. Moisés Alcalde Virgen Socio de Consultoría

Gubernamental en Ernst & Young y Ex Secretario Técnico del CONAC

121

2014 Colegio o


24-ene ASEC Medición de Resultados Saltillo, Coahuila

C.P. Luis Farías Valdés

Auditor Especial de Desempeño de la Auditoría Superior del

Estado de Coahuila

24-ene ASEC Impacto del Modelo de

Información Financiera con la LGCG

Saltillo, Coahuila

C.P. Julio César Lerma Lira

Director de Implementación de la Auditoría Superior del Estado de

Coahuila



San Juan de Sabinas, Coahuila


Asesor Externo y Ex Coordinador de Armonización de la Secretaría

de Finanzas del Estado de Guanajuato



Monclova, Coahuila


Ex Auditor del Órgano de Fiscalización Superior del Estado

de Guanajuato

24-ene ASEC Medición de Resultados Torreón, Coahuila

Lic. Jesús Javier González Alcázar

Director de Indicadores y Estadística de la Auditoría

Superior del Estado de Coahuila



Torreón, Coahuila

Ing. Francisco Javier Salazar Silva

Titular del Área de Tecnologías de la Información de la Auditoría


25-ene IMCP/ Yucatán Contaduría Pública y Gobierno

(Prospectiva Profesional) Mérida, Yucatán

C.P.C. José Armando Plata

Auditor Superior del Estado de Coahuila y Vicepresidente de

Sector Gubernamental del IMCP

30-ene ASEC Patrimonio de los entes públicos San Juan de

Sabinas, Coahuila

C.P. Juan Francisco Nájera Luis

Subdirector de Contabilidad Gubernamental de la ASEC

122

2014 Colegio o


30-ene ASEC Patrimonio de los entes públicos San Juan de

Sabinas, Coahuila L.C. Yesica García Gutiérrez

Ernst & Young

30-ene ASEC Patrimonio de los entes públicos Monclova, Coahuila

C.P.C. Jorge Aguirre Cabello

Director General de la Firma JA Consultores, S.C. Presidente de la

Junta de Honor y Ex Presidente del Colegio de Contadores

Públicos de Saltillo

31-ene ASEC Medición de Resultados San Juan de

Sabinas , Coahuila






San Juan de Sabinas , Coahuila

Ing. Francisco Javier Salazar Silva

Titular del Área de Tecnologías de la Información de la Auditoría


31-ene ASEC Medición de Resultados Monclova, Coahuila



Estado de Coahuila



Monclova, Coahuila

C.P. Julio César Lerma Lira


Coahuila

123

2014 Colegio o


01-feb Universidad de

Guanajuato Contabilidad Gubernamental

Guanajuato, Guanajuato

C.P.C. José Socorro Quevedo

Director General de Auditoría y Revisión de Cuenta Pública del

Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y

Presidente de la Comisión de Rendición de Cuentas de la VSG

del IMCP

15-feb IMCP / Yucatán Registro Patrimonial y Estados

Financieros Contables y Presupuestarios

Mérida, Yucatán


Ex Auditor del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y Presidente de la Comisión de Gobierno de la VSG

del IMCP

17-feb IMCP/ Cuautla Ley General de Contabilidad

Gubernamental Cuautla, Morelos

C.P.C. Jaime Díaz Martínez

Socio de Auditoría de Gossler, S.C. Miembro de Crowe Horwath International y Coordinador de Contabilidad de la VSG del IMCP

18-feb IMCP/ Cuautla Ley General de Contabilidad




19-feb IMCP/ Cuautla Clasificadores Cuautla, Morelos


Asesor Externo, Ex Coordinador de Armonización de la Secretaría

de Finanzas del Estado de Guanajuato y Presidente de la

Comisión de Vinculación con los Consejos Estatales de

Armonización Contable de la VSG del IMCP

124

2014 Colegio o


19-feb FACPYA Marco Legal de la Contabilidad

Gubernamental Monterrey, Nuevo

León

Dra. Adriana Verónica Hinojosa

Cruz Presidente del Comité del

Doctorado en Contaduría de la FACPYA y Presidenta de la

Comisión de Universidades de la VSG del IMCP

20-feb IMCP/ Cuautla Manual de Contabilidad







20-feb FACPYA Normas de Contabilidad

Gubernamental I Monterrey, Nuevo

León



del IMCP

21-feb IMCP/ Cuautla Patrimonio de los Entes Públicos Cuautla, Morelos C.P.C. Gabriel León Ramírez

Gerente Senior de Contabilidad Gubernamental de Ernst & Young


Gubernamental II Monterrey, Nuevo

León



del IMCP

125

2014 Colegio o


22-feb IMCP/ Yucatán Transparencia y difusión de

información financiera Mérida, Yucatán



Estado de Coahuila


Gubernamental III Monterrey, Nuevo

León






Gubernamental IV Monterrey, Nuevo

León


Director General de la Firma JA Consultores, S.C., Presidente de

la Junta de Honor y Ex Presidente del Colegio de Contadores


28-feb Contraloría

Municipal de Aguascalientes

Reglas de Valoración del Patrimonio

Aguascalientes, Aguascalientes



del IMCP

01-mar Contraloría


Reglas de Valoración del Patrimonio




del IMCP

126

2014 Colegio o


03-mar ASEC Metodología para la revisión del

cumplimiento de las disposiciones de la LGCG

Saltillo, Coahuila








Saltillo, Coahuila








Saltillo, Coahuila






06-mar FACPYA Manual de Contabilidad


León






127

2014 Colegio o


07-mar FACPYA Manual de Contabilidad


León






07-mar ASEC LGCG, Reforma y Acuerdo 1 Saltillo, Coahuila



07-mar Contraloría


Guía y funcionamiento de los Órganos Internos de Control




del IMCP

08-mar IMCP/ Yucatán Retos, plazos, avances y

sanciones en el Marco de la Ley Mérida, Yucatán

Dr. Moisés Alcalde Virgen

Socio de Consultoría Gubernamental en Ernst &

Young, Ex Secretario Técnico del CONAC y Coordinación de

vinculación con Instituciones Gubernamentales de la VSG del

IMCP

08-mar Contraloría


Guía y funcionamiento de los Órganos Internos de Control




del IMCP

128

2014 Colegio o


10-mar ASEC Clasificadores I y II Saltillo, Coahuila






11-mar ASEC Manual de Contabilidad

Gubernamental Saltillo, Coahuila






12-mar ASEC Manual de Contabilidad







13-mar IMCP/ México Armonización Contable en el

Sector Público México, D.F.

C.P.C. Rosa María Cruz Lesbros

Asesor Externo y Presidenta de la Comisión de Organismos

Autónomos de la VSG del IMCP

129

2014 Colegio o


13-mar FACPYA Normas de Contabilidad

Gubernamental V Monterrey, Nuevo

León

C.P.C. Carlos Enrique Clemente

Sánchez Socio Líder de la Industria de

Gobierno en Deloitte Aguascalientes y Coordinador de

Auditoría de la VSG del IMCP

14-mar FACPYA Normas de Contabilidad

Gubernamental VI y Avances de la LGCG

Monterrey, Nuevo León





14-mar IMCP/ Edo. de

Veracruz Gobiernos Confiables

Boca del Río, Veracruz




14-mar ASEC Patrimonio de los entes públicos Saltillo, Coahuila



y Presidente de la Comisión de Grupo de Trabajo de Contabilidad

Gubernamental de la VSG del IMCP

20-mar IMCP/ San Luis

Potosí Manual de Contabilidad

Gubernamental San Luis Potosí, San Luis Potosí






130

2014 Colegio o



Potosí Manual de Contabilidad

Gubernamental San Luis Potosí, San Luis Potosí






21-mar FACPYA Construcción de Indicadores Monterrey, Nuevo

León




21-mar ASEC Ciclo Hacendario Saltillo, Coahuila





IMCP

21-mar IMCP/ León El ejercicio presupuestal y la Contabilidad Gubernamental

León, Guanajuato






131

2014 Colegio o


22-mar IMCP/ León El ejercicio presupuestal y la Contabilidad Gubernamental

León, Guanajuato






23-mar Municipio de

Querétaro Finanzas Públicas, Cuenta Pública y Control Interno

Querétaro, Querétaro



del IMCP


Potosí Patrimonio de los entes públicos

San Luis Potosí, San Luis Potosí





28-mar IMCP/ León Auditoría Gubernamental León, Guanajuato


Asesor Externo y Presidente de la Comisión de Rendición de Cuentas de la VSG del IMCP

28-mar ASEC Normas profesionales de SNF,

ISSAI e INTOSAI Saltillo, Coahuila



del IMCP

132

2014 Colegio o


29-mar IMCP/ León Auditoría Gubernamental León, Guanajuato



02-abr IMCP/ Edo. de

Guerrero Gobiernos confiables

Acapulco, Guerrero





Guerrero Obligaciones de la LGCG y Reglas

de Valuación Acapulco, Guerrero




Guerrero Clasificadores Presupuestales

Acapulco, Guerrero



del IMCP

04-abr IMCP/ San Luis

Potosí

Manual de Contabilidad Gubernamental del SSB, SSG y

Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las Cuentas

Públicas






10-abr

Facultad de Contaduría y

Administración Universitaria Veracruzana

Panel de Armonización Contable Xalapa, Veracruz





IMCP

133

2014 Colegio o


10-abr

Facultad de Contaduría y

Administración Universitaria Veracruzana

Panel de Armonización Contable Xalapa, Veracruz



del IMCP

11-abr IMCP / San Luis

Potosí Medición de Resultados y Caso

Práctico de PbR San Luis Potosí, San Luis Potosí




18-abr Universidad

Anáhuac Mayab Normas de Información

Financiera Mérida, Yucatán



19-abr Universidad





22-abr

Contraloría General de la República de

Santiago de Chile

Foro de Gobierno "Experiencias en México en el proyecto de

Armonización Contable" Santiago de Chile





25-abr IMCP/ Tampico LGCG, Reforma y Acuerdo 1 Tampico,

Tamaulipas



134

2014 Colegio o


25-abr IMCP/ Chiapanecos LGCG, Reforma y Acuerdo 1 Tuxtla Gutiérrez,

Chiapas





25-abr IMCP/ Yucatán Finanzas Públicas,

Implementación del Sistema de Control Interno, LGCG y Reforma

Mérida, Yucatán



del IMCP

25-abr Universidad





26-abr IMCP/ Chiapanecos LGCG, Reforma y Acuerdo 1 Tuxtla Gutiérrez,

Chiapas





26-abr IMCP/ Yucatán Finanzas Públicas,


Mérida, Yucatán



del IMCP

26-abr Universidad





135

2014 Colegio o


02-may IMCP/ Tampico Clasificadores I, II y Manual de Contabilidad Gubernamental

Tampico, Tamaulipas






02-may IMCP/ Yucatán Finanzas Públicas,


Mérida, Yucatán



del IMCP

02-may IMCP/ Chiapanecos Medición de Resultados Tuxtla Gutiérrez,

Chiapas

C.P.C. Francisco Javier Ames

Cebreros Director General de Chávez,

Ames y Asociados, S.C. Presidente de la Comisión de PbR

y Auditoría al Desempeño de la VSG del IMCP

02-may Universidad





136

2014 Colegio o


03-may Universidad





03-may IMCP/ Yucatán Finanzas Públicas,


Mérida, Yucatán



del IMCP

05-may IMCP/ San Luis

Potosí Contaduría Pública y Gobierno





07-may IMCP/ San Luis

Potosí Auditoría Gubernamental




del IMCP

07-may IMCP/ Yucatán

Marco Conceptual de la Contabilidad Gubernamental y

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental

Mérida, Yucatán



08-may IMCP/ Tampico Patrimonio de los entes públicos Tampico,

Tamaulipas

C.P.C. Gabriel León Ramírez Gerente Senior de Contabilidad

Gubernamental de Ernst & Young


Marco Conceptual de la Contabilidad Gubernamental y


Mérida, Yucatán



137

2014 Colegio o


08-may IMCP/ Chiapanecos Patrimonio de los entes públicos Tuxtla Gutiérrez,

Chiapas

C.P.C. Carlos González González Gerente de Sector Gobierno de

Ernst & Young

10-may Universidad de

Guanajuato Auditoría Gubernamental




del IMCP


Normas y metodología para la determinación de los momentos

contables del ingreso y del egreso y manual de contabilidad

gubernamental

Mérida, Yucatán



15-may IMCP/ Sonora PbR y Dictamen Paraestatal para

Gobierno Federal Hermosillo, Sonora



Ames y Asociados, S.C. y Presidente de la Comisión de PbR


16-may IMCP/ Tampico Medición de resultados y caso

práctico de PbR Tampico,

Tamaulipas





Normas y metodología para la determinación de los momentos

contables del ingreso y del egreso y manual de Contabilidad

Gubernamental

Mérida, Yucatán

C.P.C. José Socorro Quevedo Asesor Externo y Presidente de la

Comisión de Rendición de Cuentas de la VSG del IMCP

19-may IMCP/ México

Guía de revisión para el cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el

CONAC

México, D.F.




138

2014 Colegio o


20-may IMCP/ Tabasco Logros de la Vicepresidencia de

Sector Gubernamental Villahermosa,

Tabasco




20-may IMCP/ Campeche Novedades en Normas de

Información Financiera Campeche, Campeche



20-may Escuela Bancaria y Comercial Campus

Tlalnepantla

La Contabilidad Gubernamental: Retos y oportunidades

México, D.F.




21-may IMCP/ Celaya Reglas de valuación de la

Contabilidad Gubernamental Dolores, Hidalgo



22-may IMCP/ México Gobiernos confiables México, D.F.




22-may IMCP/ Campeche Ciclo Hacendario Campeche, Campeche





IMCP

139

2014 Colegio o


22-may IMCP/ Edo. de

Tlaxcala Medición de resultados y caso

práctico de PbR Tlaxcala, Tlaxcala




23-may IMCP/ México

Guía de revisión para el cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el

CONAC

México, D.F.




23-may IMCP/ Chiapanecos Normas Internacionales de

Auditoría Tuxtla Gutiérrez,

Chiapas

C.P. Roberto Córdoba Vital Miembro de la CONAA y Socio de la

Firma Mazars Auditores

23-may

Facultad de Ciencias de la

Administración de la Universidad Autónoma de

Coahuila

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Saltillo, Coahuila



24-may



Coahuila

Reforma a la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Saltillo, Coahuila





24-may IMCP/ Chiapanecos Normas Internacionales de

Auditoría Tuxtla Gutiérrez,

Chiapas

C.P. Roberto Córdoba Vital

Miembro de la CONAA y Socio de la Firma Mazars Auditores

24-may IMCP/ Guadalajara

Jalisco Gobiernos confiables Zapopan, Jalisco




140

2014 Colegio o


26-may IMCP/ Celaya Finanzas Públicas y Ley General de Contabilidad Gubernamental

Celaya, Guanajuato



del IMCP

27-may IMCP/ Celaya

Registros Contables, Momentos Contables de los Ingresos y

Egresos, Libro Diario y Mayor, Reglas de Valuación de la

Contabilidad Gubernamental

Celaya, Guanajuato




Veracruz Contaduría Pública y Gobierno






Veracruz LGCG, Reforma y Acuerdo 1






29-may IMCP/ Xalapa Gobiernos confiables Xalapa, Veracruz




29-may IMCP/ Chiapanecos Normas profesionales de SNF,

ISSAI e INTOSAI Tuxtla Gutiérrez,

Chiapas



del IMCP

141

2014 Colegio o


30-may IMCP/ Sur de

Veracruz Gobiernos confiables

Coatzacoalcos, Veracruz




30-may IMCP/ Chiapanecos Normas profesionales de SNF,

ISSAI e INTOSAI Tuxtla Gutiérrez,

Chiapas



del IMCP

30-may



Coahuila

Clasificadores I Saltillo, Coahuila





31-may



Coahuila

Clasificadores II Saltillo, Coahuila





31-may IMCP/ Celaya

LGCG, Marco Conceptual de la Contabilidad Gubernamental y



C.P.C. José Socorro Quevedo Asesor Externo y Presidente de la

Comisión de Rendición de Cuentas de la VSG del IMCP

142

2014 Colegio o


05-jun IMCP/ Chiapas Novedades en Normas de

Información Financiera Tapachula, Chiapas


Socio de Auditoría de Gossler, S.C. Miembro de Crowe Horwath

International y Coordinador de Contabilidad de la VSG del IMCP

06-jun Universidad

Anáhuac Mayab Control Interno para el logro de

resultados Mérida, Yucatán



del IMCP

06-jun IMCP/ Cd. del

Carmen Ley General de Contabilidad

Gubernamental Cd. del Carmen,

Campeche





06-jun



Coahuila

Patrimonio de los entes públicos Saltillo, Coahuila

C.P. Juan Francisco Nájera Luis Coordinador de Contabilidad

Gubernamental de la Universidad Autónoma de Coahuila

06-jun IMCP/ Yucatán Consolidación Mérida, Yucatán


Socio de Auditoría de Gossler, S.C. y Miembro de Crowe Horwath International y

Coordinador de Contabilidad de la VSG del IMCP

143

2014 Colegio o


07-jun IMCP/ Yucatán Consolidación Mérida, Yucatán




Carmen Reforma y Acuerdo 1

Cd. del Carmen, Campeche





07-jun Universidad





del IMCP

07-jun



Coahuila

Patrimonio de los entes públicos Saltillo, Coahuila

L.C. Luis Alejandro Flores Espinoza

Director de Contabilidad Gubernamental de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila


Carmen Medición de resultados






144

2014 Colegio o


13-jun Universidad


Resultados Mérida, Yucatán



del IMCP

14-jun



Coahuila

Auditoría al Desempeño Saltillo, Coahuila

Lic. Jesús Javier González Alcázar Director de Indicadores y Estadística de la Auditoría



Carmen Patrimonio de los entes públicos


C.P.C. Gabriel León Ramírez


14-jun Universidad





del IMCP

16-jun IMCP/ Yucatán Patrimonio de los entes públicos Mérida, Yucatán





145

2014 Colegio o


17-jun IMCP/ Yucatán Patrimonio de los entes públicos Mérida, Yucatán





20-jun Universidad





del IMCP


Carmen Clasificadores I, II y Manual de Contabilidad Gubernamental







20-jun IMCP/ Santa Fe de

Guanajuato Ley General de Contabilidad

Gubernamental Guanajuato, Guanajuato




Guanajuato Presupuesto basado en

resultados Guanajuato, Guanajuato

C.P. Ricardo Camacho Acevo Socio Director del Despacho

Camacho y Asociados

146

2014 Colegio o


20-jun IMCP/ Baja California

Gobiernos confiables Tijuana, Baja

California





Carmen Clasificadores I, II y Manual de Contabilidad Gubernamental








Guanajuato Patrimonio de los entes públicos







Guanajuato Ciclo Hacendario






IMCP

147

2014 Colegio o



Guanajuato Gobiernos confiables





21-jun Universidad





del IMCP


Carmen Normas Internacionales de

Auditoría Cd. del Carmen,

Campeche




Carmen Normas Internacionales de

Auditoría Cd. del Carmen,

Campeche



03-jul IMCP/ Cd. Victoria Auditoría al Desempeño, PbR y

Medición de Resultados Cd. Victoria, Tamaulipas



Estado de Coahuila

04-jul IMCP/ Cd. Victoria Caso práctico de PbR Cd. Victoria, Tamaulipas




04-jul IMCP/ Cd. del

Carmen Normas profesionales de SNF,

ISSAI e INTOSAI Cd. del Carmen,

Campeche



del IMCP

148

2014 Colegio o


04-jul IMCP/ Yucatán Construcción presupuestal Mérida, Yucatán

C.P. Sergio Alvarado Director de Implementación de la Auditoría Superior del Estado de

Coahuila


Carmen Normas profesionales de SNF,

ISSAI e INTOSAI Cd. del Carmen,

Campeche



del IMCP

05-jul IMCP/ Yucatán Construcción presupuestal Mérida, Yucatán

C.P. Sergio Alvarado


Coahuila

09-jul IMCP/ Querétaro Auditoría Gubernamental Querétaro, Querétaro



del IMCP

10-jul IMCP/ Querétaro Gobiernos confiables Querétaro, Querétaro





Carmen

Situación actual de la Armonización Contable en

México


L.C. Luis Alejandro Flores

Espinoza Director de Contabilidad

Gubernamental de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

14-jul IMCP/ Edo. de

Tlaxcala Clasificadores I Tlaxcala, Tlaxcala

C.P. Julio Aguilar Valencia

Gerente del Sector Gubernamental en Ernst & Young

149

2014 Colegio o



Tlaxcala Clasificadores II Tlaxcala, Tlaxcala

C.P. Julio Aguilar Valencia Gerente del Sector

Gubernamental en Ernst & Young


Tlaxcala Manual de Contabilidad

Gubernamental Tlaxcala, Tlaxcala



del IMCP


Tlaxcala Manual de Contabilidad

Gubernamental Tlaxcala, Tlaxcala



del IMCP


Tlaxcala Auditoría al Desempeño y PbR Tlaxcala, Tlaxcala




01-ago Universidad

Anáhuac Mayab "Maestría en Auditoría" Control

Interno Chetumal,

Quintana Roo



del IMCP

02-ago Universidad


Interno Chetumal,

Quintana Roo



del IMCP

150

2014 Colegio o


02-ago Universidad

Anáhuac Mayab "Maestría en Auditoría" Normas

Internacionales de Auditoría Chetumal,

Quintana Roo





del IMCP

02-ago IMCP/ Sonorense Taller de Actualización en

Contabilidad Gubernamental Ciudad Obregón,

Sonora





03-ago Universidad



Quintana Roo





del IMCP

03-ago Instituto

Tecnológico Sonorense

Taller de Actualización en Contabilidad Gubernamental

Ciudad Obregón, Sonora





04-ago Universidad de





del IMCP

151

2014 Colegio o







del IMCP

07-ago IMCP/ Durango

Caso práctico, Consolidación de Cuenta Pública y Requisitos del

Sistema de Contabilidad Gubernamental

Durango, Durango






07-ago IMCP/ Nuevo León



mayo de 2013






IMCP

08-ago IMCP/ Durango

Caso práctico, Consolidación de Cuenta Pública y Requisitos del

Sistema de Contabilidad Gubernamental

Durango, Durango






152

2014 Colegio o


08-ago IMCP/ Nuevo León



mayo de 2013






08-ago IMCP/ Xalapa



mayo de 2013

Xalapa, Veracruz



08-ago Universidad


Interno Chetumal,

Quintana Roo



del IMCP

09-ago Universidad


Interno Chetumal,

Quintana Roo



del IMCP

09-ago IMCP/ Xalapa



mayo de 2013

Xalapa, Veracruz



153

2014 Colegio o


09-ago Universidad



Quintana Roo





del IMCP

10-ago Universidad



Quintana Roo





del IMCP

11-ago IMCP/ Culiacán Taller de Actualización en

Contabilidad Gubernamental Culiacán, Sinaloa










del IMCP

12-ago IMCP/ Culiacán Taller de Actualización en

Contabilidad Gubernamental Culiacán, Sinaloa





154

2014 Colegio o







del IMCP

14-ago IMCP/ Nuevo León Clasificadores I y II Monterrey, Nuevo

León






15-ago IMCP/ Nuevo León Manual de Contabilidad


León






15-ago IMCP/ Durango Auditoría al Desempeño y caso

práctico de PbR Durango, Durango




15-ago IMCP/ Xalapa Clasificadores I y Clasificadores II Xalapa, Veracruz

C.P. María Isabel García Ramos

Directora de Gobernanza Integral del G.I., S.C.

155

2014 Colegio o


15-ago Universidad


Interno Chetumal,

Quintana Roo



del IMCP

16-ago Universidad


Interno Chetumal,

Quintana Roo



del IMCP

16-ago IMCP/ Xalapa Manual de Contabilidad

Gubernamental Xalapa, Veracruz

C.P. María Isabel García Ramos

Directora de Gobernanza Integral del G.I., S.C.

16-ago Universidad



Quintana Roo





del IMCP

17-ago Universidad



Quintana Roo





del IMCP

156

2014 Colegio o







del IMCP






del IMCP

21-ago IMCP/ Nuevo León Patrimonio de los entes públicos Monterrey, Nuevo

León


Asesor Externo y Presidente de la Comisión de Grupo de Trabajo de Contabilidad Gubernamental de

la VSG del IMCP

22-ago IMCP/ Nuevo León Patrimonio de los entes públicos Monterrey, Nuevo

León



la VSG del IMCP

22-ago IMCP/ Xalapa Patrimonio de los entes públicos Xalapa, Veracruz



157

2014 Colegio o


22-ago IMCP/ Saltillo Manual de Contabilidad

Gubernamental y Sanciones Saltillo, Coahuila






22-ago Universidad


Interno Chetumal,

Quintana Roo



del IMCP

23-ago Universidad


Interno Chetumal,

Quintana Roo



del IMCP

23-ago IMCP/ Xalapa Patrimonio de los entes públicos Xalapa, Veracruz C.P.C. Gabriel León Ramírez







del IMCP

158

2014 Colegio o



Guanajuato LGCG y Marco Conceptual






del IMCP






del IMCP

28-ago IMCP/ Nuevo León Auditoría al Desempeño, PbR, Medición de resultados y caso

práctico





29-ago IMCP/ Nuevo León Auditoría al Desempeño, PbR, Medición de resultados y caso

práctico





29-ago IMCP/ Saltillo Auditoría al Desempeño, la

Nueva Gestión Pública, Medición de resultados

Saltillo, Coahuila



Estado de Coahuila

29-ago IMCP/ Saltillo Caso práctico de PbR Saltillo, Coahuila C.P. Ricardo Camacho Acevo Socio Director del Despacho

Camacho y Asociados

159

2014 Colegio o


29-ago Universidad


Interno Chetumal,

Quintana Roo



del IMCP

30-ago Universidad


Interno Chetumal,

Quintana Roo



del IMCP

30-ago IMCP/ Xalapa Medición de resultados Xalapa, Veracruz




01-sep Universidad de





del IMCP






del IMCP

160

2014 Colegio o


04-sep IMCP/ Durango Manual de Contabilidad

Gubernamental y Sanciones Durango, Durango






04-sep IMCP/ Durango



mayo de 2013

Durango, Durango



05-sep IMCP/ La Laguna Reforma a la Ley General de

Contabilidad Gubernamental y Acuerdo

Torreón, Coahuila





05-sep IMCP/ Durango Patrimonio de los entes públicos Durango, Durango




05-sep Universidad

Anáhuac Mayab Contabilidad Gubernamental Mérida, Yucatán



la VSG del IMCP

161

2014 Colegio o


05-sep IMCP/ San Luis

Potosí

Curso-Taller práctico sobre construcción de indicadores con la metodología de la matriz de

Marco Lógico





05-sep Universidad



Quintana Roo





del IMCP

05-ago Universidad


Interno Chetumal,

Quintana Roo



del IMCP

06-ago Universidad


Interno Chetumal,

Quintana Roo



del IMCP

06-sep Universidad



Quintana Roo





del IMCP

162

2014 Colegio o


06-sep IMCP/ La Laguna Patrimonio de los entes públicos Torreón, Coahuila



06-sep Universidad




la VSG del IMCP






del IMCP






del IMCP

12-sep Universidad




la VSG del IMCP

163

2014 Colegio o


12-sep IMCP/ La Laguna Manual de Contabilidad Torreón, Coahuila






12-sep Universidad



Quintana Roo





del IMCP

13-sep Universidad



Quintana Roo





del IMCP

13-sep IMCP/ La Laguna Manual de Contabilidad Torreón, Coahuila






164

2014 Colegio o


13-sep Universidad




la VSG del IMCP

19-sep IMCP/ Campeche



mayo de 2013

Campeche, Campeche



19-sep Universidad




la VSG del IMCP

19-sep IMCP/ Coahuila Ley General de Contabilidad

Gubernamental Monclova, Coahuila


Director General de la Firma JA Consultores, S.C., Presidente de

la Junta de Honor y Ex Presidente del Colegio de Contadores


19-sep IMCP/ La Laguna Normas profesionales de SNF

niveles I y II Torreón, Coahuila



del IMCP

165

2014 Colegio o


19-sep IMCP/ Campeche Ley General de Contabilidad

Gubernamental, Reforma a la LGCG y Acuerdo 1

Campeche, Campeche



19-sep IMCP/ La Laguna Auditoría al Desempeño, PbR, Medición de resultados y caso

práctico Torreón, Coahuila




19-sep Universidad



Quintana Roo





del IMCP

20-sep Universidad



Quintana Roo





del IMCP

20-sep IMCP/ La Laguna Auditoría al Desempeño, PbR, Medición de resultados y caso

práctico Torreón, Coahuila




166

2014 Colegio o


20-sep IMCP/ La Laguna Normas de ISSAI 12, INTOSAI Torreón, Coahuila



del IMCP

20-sep Universidad




la VSG del IMCP

25-sep IMCP/ Morelos



mayo de 2013

Cuernavaca, Morelos



26-sep IMCP/ Morelos


LGCG y Acuerdo 1 aprobado por el

CONAC en reunión de 3 de mayo de 2013

Cuernavaca, Morelos



26-sep IMCP/ Campeche Clasificadores I, II y Manual de Contabilidad Gubernamental

Campeche, Campeche






167

2014 Colegio o


26-sep IMCP/ Colima Clasificadores Colima, Colima C.P. Marcela López Álvarez

Asesor particular

27-sep IMCP/ Coahuila Clasificadores I, II y caso práctico Monclova, Coahuila



28-sep IMCP/ Coahuila Clasificadores I, II y caso práctico Monclova, Coahuila



30-sep ASEC Transparencia en Contabilidad




01-oct ASEC Transparencia en Contabilidad

Gubernamental Torreón, Coahuila



02-oct

ASEC Transparencia en Contabilidad

Gubernamental Monclova, Coahuila



02-oct IMCP/ Morelos Medición de resultados Cuernavaca,

Morelos

C.P.C. Francisco Javier Ames Cebreros

Director General de Chávez, Ames y Asociados, S.C.

Presidente de la Comisión de PbR y Auditoría al Desempeño de la

VSG del IMCP

03-oct IMCP/ Campeche Patrimonio de los entes públicos Campeche, Campeche

C.P.C. Irving González Esqueda Asesor Externo y Presidente de la Comisión de Grupo de Trabajo de Contabilidad Gubernamental de

la VSG del IMCP

03-oct IMCP/ Colima Manual de Contabilidad

Gubernamental Colima, Colima

C.P. Marcela López Álvarez Asesor particular

03-oct IMCP/ Morelos Patrimonio de los entes públicos Cuernavaca,

Morelos

C.P.C. Gabriel León Ramírez Gerente Senior de Contabilidad

Gubernamental de Ernst & Young

168

2014 Colegio o


03-oct IMCP/ Campeche Patrimonio de los entes públicos Campeche, Campeche



la VSG del IMCP

03-oct IMCP/ Coahuila Construcción de Indicadores Monclova, Coahuila




06-oct IMCP/ Durango Gobiernos confiables Durango, Durango




09-oct ASEC Transparencia en Contabilidad

Gubernamental San Juan de

Sabinas, Coahuila




09-oct IMCP/ Morelos Clasificadores I, II y Manual de Contabilidad Gubernamental

Cuernavaca, Morelos






10-oct IMCP/ Morelos Clasificadores I, II y Manual de Contabilidad Gubernamental

Cuernavaca, Morelos






169

2014 Colegio o


10-oct IMCP/ Colima Auditoría al Desempeño, PbR, Medición de resultados y Caso

práctico Colima, Colima




10-oct IMCP/ Coahuila Patrimonio de los entes públicos Monclova, Coahuila



10-oct Auditoría Superior

del Estado de Oaxaca

Transparencia, fiscalización y rendición de cuentas en el

contexto de la Armonización Contable en los Gobiernos

Municipales

Oaxaca, Oaxaca

Lic. Juan José Cruz Bautista Subdirector de Desarrollo y

Soporte de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

11-oct IMCP/ Coahuila Patrimonio de los

entes públicos Monclova, Coahuila



16-oct IMCP/ Morelos

Normas profesionales del SNF,

ISSAI e INTOSAI

Cuernavaca, Morelos



del IMCP

17-oct IMCP/ Morelos Normas profesionales del SNF,

ISSAI e INTOSAI Cuernavaca,

Morelos



del IMCP

170

2014

Colegio o

Institución

Actividad Lugar Expositor

17-oct IMCP/ Coahuila Manual de Contabilidad Monclova, Coahuila




18-oct IMCP/ Coahuila Manual de Contabilidad Monclova, Coahuila




20-oct IMCP/ Morelos Gobiernos confiables Cuernavaca,

Morelos




23-oct IMCP/ Morelos Normas Internaciones de

Auditoría Cuernavaca,

Morelos



24-oct IMCP/ Morelos Normas Internaciones de

Auditoría Cuernavaca,

Morelos




171

2014

Colegio o

Institución

Actividad Lugar Expositor

24-oct IMCP/ Colima Normas profesionales de SNF,

ISSAI e INTOSAI Colima, Colima

Lic. Óscar Eduardo Rodríguez

Castañeda Director de Enlace Institucional

de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

C.P. Carlo Jair Ordoñez Martínez

Subdirector de la Unidad de Contabilidad Gubernamental de la Auditoría Superior del Estado

de Coahuila

La capacitación se logró gracias a los recursos que invirtieron los colegios públicos e instituciones

beneficiadas para financiar los costos de dichos conferencistas.

Contacto con los Consejos Estatales de Armonización Contable (CEAC´s)

En marzo de 2014 fueron remitidos una serie de oficios a los Consejos Estatales de Armonización

Contable con el propósito de lograr un acercamiento para generar una red de colaboración con los

mismos. Esta red de colaboración tiene por objetivo generar un espacio para analizar y difundir las

mejores prácticas tomadas en las entidades federativas en cuanto a las acciones de armonización

contable.

Posteriormente, les fue enviado el “Cuestionario CEAC´s”, mismo que se solicitó fuera llenado por

cada uno de los 32 consejos (31 estados más el Distrito Federal) y reenviado a la VSG, con la finalidad

de avanzar en el desarrollo de los objetivos de dichos consejos.

Por consiguiente, se recibió la respuesta de un total de 28 de los 32 consejos. Cabe señalar que esta

encuesta consta de información que podría aplicarse de una manera eficaz para coadyuvar en un

mejor desempeño de cada uno de los consejos en la implementación de la armonización contable

en nuestro país.

Comunicación eficiente entre las entidades federativas

Uno de los objetivos de la VSG fue mantener informada a la membresía en temas inherentes a la

Contabilidad y Auditoría Gubernamental, motivo por el cual se participó en lo siguiente:

Emisión de folios

1. Folio 19 /2013-2014. 27 de marzo de 2014. Se da a conocer la publicación de nuevos

documentos en la página del Consejo Nacional de Armonización Contable.

172

2. Folio 31 /2013-2014. 13 de mayo de 2014. Presentación de la Cuenta Pública Federal

2013 y su versión ciudadana.

3. Folio 38/ 2013-2014. 4 de junio de 2014. Publicación de Guías de Cumplimiento en

la página del CONAC.

4. Folio 52/ 2013-2014. 11 de julio de 2014. Vencimiento de plazos para la adopción

de normas del CONAC.

5. Folio 64/ 2013-2014. 12 de septiembre de 2014. Publicación de Guías de

Cumplimiento en la página del CONAC.

6. Folio 69/ 2013-2014. 30 de septiembre de 2014. Se informan los resultados de la

Segunda Reunión del CONAC.

7. Folio 70/ 2013-2014. 6 de octubre de 2014. Se dan a conocer en el Diario Oficial de

la Federación los documentos obtenidos de la Segunda Reunión del CONAC.

a) Actividades de difusión

1. Mediante Oficio VSG 015-2014, se comunica a los Colegios Federados al IMCP,

sobre la disposición de esta Vicepresidencia de coadyuvar en materia de

capacitación en Contabilidad y Auditoría Gubernamental (enero, 2014).

2. Mediante los oficios VSG 063-2014, 064-2014, 065-2014, 066-2014 y 067-2014

remitidos a los cinco vicepresidentes regionales del Comité Ejecutivo Nacional del

Instituto Mexicano de Contadores Públicos, esta Vicepresidencia dio a conocer que

se encuentra en toda la disposición de ofrecer apoyo de capacitación a los Poderes

Legislativo y Judicial, así como a organismos autónomos, en materia de

implementación de la armonización contable a través de la Comisión de Vinculación

con los Consejos Estatales de Armonización Contable (mayo, 2014).

3. Fue distribuido a las federadas a través de correo electrónico y mediante oficio VSG

070-2014, el Boletín 01-2014, con la finalidad de coadyuvar en el proceso de

armonización contable en nuestro país, mismo que fue desarrollado por el

Presidente de la Comisión de Vinculación con los Consejos Estatales de

Armonización Contable de la VSG del IMCP, el C.P.C. Cornelio Rico Arvizu (mayo,

2014).

4. Fue distribuido a las federadas a través de correo electrónico y mediante oficio VSG

076-2014, el Boletín 02-2014, con la finalidad de coadyuvar en el proceso de

173

armonización contable en nuestro país, mismo que fue desarrollado por el

Presidente de la Comisión de Vinculación con los Consejos Estatales de

Armonización Contable de la VSG del IMCP, el C.P.C. Cornelio Rico Arvizu (julio,

2014).

CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)

Antecedentes

El 7 de mayo del año 2008, se publicó el decreto que vino a reformar, adicionar y derogar diversas

disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM).

En dicho decreto se adicionó la fracción XXVIII al artículo 73, la cual faculta al Congreso a expedir

leyes en materia de contabilidad gubernamental que regirán la contabilidad pública y la

presentación homogénea de información financiera, de ingresos y egresos, así como patrimonial,

para la Federación y las entidades federativas, incluyendo a sus respectivos poderes y entes

autónomos; los municipios, el Distrito Federal y los órganos políticos administrativos de sus

demarcaciones territoriales, a fin de garantizar su armonización a nivel nacional.

Con base en lo anterior, el 31 de diciembre de 2008 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación

la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), la cual entró en vigor el 1 de enero del

siguiente año; dicha ley contempla como principal objetivo establecer los criterios generales que

regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos

para lograr su adecuada armonización.

El órgano de coordinación para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo

Nacional de Armonización Contable (CONAC), cuyo objeto es la emisión de las normas contables y

lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos,

previamente formuladas y propuestas por el Secretario Técnico.

El CONAC desempeña una función única, ya que los instrumentos normativos, contables,

económicos y financieros que emite deben ser implementados por los entes públicos, mediante las

modificaciones, adiciones o reformas a su marco jurídico, lo cual consiste en la eventual

modificación o expedición de leyes y disposiciones administrativas de carácter local, según sea el

caso.

En seguimiento de lo anterior, el Comité Consultivo del CONAC constituyó el 27 de febrero de 2009,

el Grupo de Trabajo de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de conocer el avance de las

aplicaciones financieras por parte de los entes públicos de las entidades federativas y sus

municipios.

174

El Grupo de Trabajo de Contabilidad Gubernamental, del Comité Consultivo del Consejo, busca

facilitar el análisis, estudio y conclusión a los diferentes documentos y proyectos que emita el

Consejo a través de su Secretario Técnico, haciendo aportaciones con base en sus experiencias y

buscando nutrir la normatividad para una adecuada armonización contable.

En la Ley General de Contabilidad Gubernamental, artículo 12, fracción VII, se establece que el

Comité será integrado por un representante del Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C., el

cual designó como representante a su Vicepresidente de Sector Gubernamental, y que a la postre

fungió como Coordinador del Grupo de Trabajo del Comité Consultivo, en términos de la regla 4,

fracción VI de las Reglas de Operación del Comité Consultivo.

Colaboraciones

El personal de esta Institución, como parte del Comité Consultivo y a su vez como coordinador del

Grupo de Trabajo de Contabilidad Gubernamental, estuvo presente en las tres reuniones del 2013,

en las cuales se aprobaron 29 documentos, que posteriormente fueron publicados en el Diario

Oficial de la Federación. Durante el año 2014, se asistió a la siguiente reunión:

Primera Reunión del Grupo de Trabajo de Contabilidad Gubernamental (8 de septiembre de 2014)

La primera reunión del Grupo de Trabajo del Comité Consultivo del CONAC se llevó a cabo el 8 de

septiembre del año 2014; en dicha reunión fueron analizados y posteriormente aprobados los

siguientes documentos:

1. Adición al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas.

2. Acuerdo que reforma a la Norma para establecer la estructura de información de montos

pagados por ayudas y subsidios.

3. Acuerdo por el que se reforma el Capítulo VII del Manual de Contabilidad Gubernamental.

4. Acuerdo por el que se emite el formato de conciliación entre los ingresos presupuestarios y

contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables.

5. Acuerdo por el que se reforman y adicionan las Reglas Específicas del Registro y Valoración

del Patrimonio.

6. Lineamiento de información pública financiera para el Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social.

7. Norma en materia de consolidación de Estados Financieros y demás información contable.

8. Norma para establecer la estructura de la información que las entidades federativas

deberán presentar respecto al Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de

Adultos, y los formatos de presentación.

Por lo anterior, el CONAC tuvo a bien reunirse el día 24 de septiembre de 2014 en el marco de su

Segunda Reunión, aprobando los citados documentos, los cuales fueron publicados en el Diario

Oficial de la Federación el 6 de octubre de 2014.

Fondo previsto para la armonización contable nacional

175

Convenio 2013

Con base en el Acuerdo por el que se modifica el acuerdo del 27 de febrero de 2013 sobre los

Términos y condiciones para la distribución del fondo previsto en el Presupuesto de Egresos de la

Federación 2013, para el otorgamiento de subsidios a las entidades federativas y a los municipios,

para la capacitación y profesionalización, así como para la modernización de tecnologías de la

información y comunicaciones, que se publicó el día 8 de agosto de 2013, la Auditoría Superior del

Estado de Coahuila realizó la gestión del recurso previsto para la armonización contable, obteniendo

el monto de $2’000,000.00 (dos millones de pesos 00/100 MN).

Con el monto mencionado, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila realizó dos eventos de

capacitación:

Municipios transparentes.

Municipios, entes transparentes 2014.

Al primer evento asistieron 341 y en el segundo 546 personas. En total se capacitaron a 887

funcionarios estatales y municipales.

Convenio 2014

Con base en los Términos y condiciones para la distribución del fondo previsto en el Presupuesto de

Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2014, para el otorgamiento de subsidios a las

entidades federativas y a los municipios, la capacitación y profesionalización, así como la

modernización de tecnologías de la información y comunicaciones, que se publicó el día 30 de

diciembre de 2013, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila realizó la gestión del recurso

previsto para la armonización contable, obteniendo el monto de $2’000,000.00 (dos millones de

pesos 00/100 MN).

Con el monto mencionado, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila realizó cuatro eventos de

capacitación:

Talleres para Consolidación de la Estructura Institucional para la Formulación y Operación del Presupuesto por Programas (PpP).

Índice de Información Presupuestal Municipal.

Mesas de Trabajo de la Adenda Presupuestal.

Transparencia de la Información Financiera de la LGCG.

En total se capacitaron a 950 funcionarios estatales y municipales.

INSTITUTO MEXICANO PARA LA COMPETITIVIDAD A. C. (IMCO)

176

Antecedentes

El Instituto Mexicano para la Competitividad (IMCO) es un centro de investigación aplicada basada

en evidencia, cuya misión institucional es ser consultores de la sociedad mexicana en materia de

políticas públicas. Es una Institución independiente, apartidista y sin fines de lucro, dedicada a

elaborar propuestas viables para mejorar la capacidad de México para atraer y retener talento e

inversiones.

El IMCO se fundó en 2004 y desde entonces su trabajo se ha enfocado a generar análisis y

propuestas de política pública con el fin de promover un debate informado en torno al desarrollo

del país.

Desde 2009, el IMCO se ha dado a la tarea de evaluar en el Índice de Información Presupuestal

Municipal (IIPM) la calidad de información contenida en presupuestos de egresos y leyes de ingresos

municipales. Lo anterior, a partir de la implementación de un catálogo de mejores prácticas (80

criterios) que se sustentan en una justificación teórica, empírica y normativa, que busca alinear la

información de las finanzas públicas desde el momento de la aprobación presupuestal.

Adopción de mejores prácticas presupuestales

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila ha trabajado en conjunto con el IMCO con el

compromiso de dar seguimiento e impulso a las mejores prácticas presupuestales en materia

municipal.

Con este centro de investigación se han desarrollado las siguientes actividades:

Capacitación

1. Conferencia “Índice de Información Presupuestal Municipal 2014”

El día 2 de julio de 2014, en las instalaciones de la Sala de Seminarios “Emilio J. Talamás” de la Unidad

Campo Redondo de la Universidad Autónoma de Coahuila, con la asistencia de personal de los

municipios, de la Secretaría de Fiscalización y Rendición de Cuentas, de la Secretaría de Finanzas,

así como el Instituto Coahuilense de Acceso a la Información, y de la misma Auditoría Superior del

Estado de Coahuila, se llevó a cabo la conferencia “Índice de Información Presupuestal Municipal”,

presentada por los destacados licenciados Ricardo Corona Real, Abogado General, y Manuel

Guadarrama Herrera, Coordinador de Finanzas Públicas, ambos del IMCO. En dicho evento se

precisaron los contenidos de estos índices, la metodología usada y sus beneficios en materia de

rendición de cuentas.

177

2. Talleres

Los días 11, 12, 13 y 18 de agosto de 2014, se realizaron talleres dirigidos a funcionarios de tesorerías

y contralorías de los municipios del Estado de Coahuila, donde se les presentaron los criterios del

Índice de Información Presupuestal Municipal 2014, así como el proyecto de Adenda al presupuesto

de egresos del ejercicio 2014, el cual es un modelo de presupuesto para los municipios del estado

de Coahuila que da cumplimiento a los criterios del IIPM 2014.

En dichas sesiones se explicó la relevancia de adoptar y autorizar por el cabildo correspondiente la

Adenda al presupuesto de egresos del ejercicio 2014, debido al impacto que tendría en el

cumplimiento de las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y en los

resultados del Índice de Información Presupuestal Municipal 2014, además de que constituye la

adopción de las mejores prácticas presupuestales nacionales e internacionales.

Índice Presupuestal Municipal 2013

En la muestra del IMCO del año 2013, se revisaron a 10 municipios del estado de Coahuila de

Zaragoza, alcanzando un promedio de 21% de cumplimiento. Para el año 2014, se incluyeron 20

nuevos criterios respecto del año anterior, para contar con 80 mecanismos de evaluación; sin

178

embargo, en esta ocasión se realizó una labor de coordinación con los municipios con la intención

de mejorar el progreso de este índice presupuestal.

Evaluación Preliminar IIPM 2014

En una labor de coordinación entre la Auditoría Superior del Estado de Coahuila con IMCO, se

concertó la revisión por parte de la Auditoría Superior a los 38 municipios, obteniendo un promedio

de 15% de cumplimiento, aplicando el IIPM 2014; ello, con la intención de conocer el panorama de

los municipios de Coahuila de Zaragoza.

Cabe señalar que es la primera ocasión que una entidad de fiscalización superior evalúa la totalidad

de los municipios de una entidad federativa bajo esta metodología, y también, que una entidad

estatal de fiscalización coadyuva con el IMCO.

Adopción de la Adenda presupuestal

Durante los meses de mayo y junio la Auditoría Superior, con la asesoría de IMCO, elaboró los

modelos de Adenda del Presupuesto de Egresos 2014 y de Presupuesto Ciudadano, los cuales

permitieron lograr una efectiva transparencia presupuestal. En los meses de junio y julio se tuvo

acercamientos con los municipios para brindarles capacitación y realizar talleres para la

implementación de medidas que fortalecieran su transparencia presupuestal, entre ellas, el modelo

de adenda y la elaboración del presupuesto ciudadano.

La Adenda al presupuesto de egresos del ejercicio 2014 fue adoptada y autorizada por los 38

municipios del estado de Coahuila.

Desarrollo de página WEB, en cumplimiento de criterios del IIPM

Así mismo, como una herramienta adicional, la Auditoría Superior generó en su portal de internet

un espacio para que los entes públicos albergaran información derivada del cumplimiento de los

criterios de IMCO. Al día de hoy, se encuentra información presupuestal del año 2014

correspondiente a los 38 municipios de Coahuila de Zaragoza.

Espacio disponible en: http://187.216.63.227/Transparencia/Consultapreg.aspx

Resultados del Índice de Información Presupuestal Municipal 2014

El día 9 de diciembre de 2014 se realizó la presentación del Índice de Información Presupuestal

Municipal, donde se presentaron los resultados de la aplicación de su metodología. El estudio se

realizó a 410 municipios, donde 271 obtuvieron 30% o menos de calificación; teniendo una

calificación promedio nacional de 28%.

Entre los 10 municipios que obtuvieron 100% de calificación se encontraron los municipios de

Matamoros y Nava, ambos del estado de Coahuila de Zaragoza.

http://187.216.63.227/Transparencia/Consultapreg.aspx

179

En dicho evento, se presentó como caso de éxito a la Auditoría Superior del Estado de Coahuila y su

colaboración con los municipios de la entidad federativa donde se implementó la metodología IMCO

y se reconoció la elaboración del modelo de anexo a los presupuestos de los municipios; así mismo,

se dio un monitoreo del cumplimiento de los lineamientos y se lanzó un portal donde se concentra

la información presupuestal de todos los municipios de Coahuila. Como resultado de esta

colaboración, el promedio de cumplimiento en el IIPM 2014 de los 38 municipios de Coahuila fue

de 91%.

CENTRO UNIVERSITARIO DE CIENCIAS ECONÓMICO ADMINISTRATIVAS (CUCEA) Antecedentes

El Centro Universitario de Ciencias Económico Administrativas (CUCEA) de la Universidad de

Guadalajara fue creado el 5 de agosto de 1994 por dictamen del Consejo General Universitario.

El CUCEA es parte integrante de la Red Universitaria de Jalisco, y su misión es formar profesionales

de calidad en el área de las Ciencias Económico Administrativas que mantengan un elevado sentido

de responsabilidad social, que sean creativos y puedan solucionar los problemas a los que se

enfrentan con una visión internacional sólida y equilibrada por el respeto a los valores nacionales, y

manteniendo un compromiso con el desarrollo local, regional y nacional de nuestra sociedad.

180

El día 30 de enero de 2014 el Auditor Superior del Estado de Coahuila asistió a una reunión con

personal del Centro Universitario de Ciencias Económico Administrativas de la Universidad de

Guadalajara, en la cual acordaron trabajar en conjunto. Entre los trabajos realizados, se encuentran

los siguientes:

Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza

Entre los acuerdos establecidos, se propuso realizar una nueva Ley de Fiscalización Superior que

dote a la Auditoría Superior del Estado de Coahuila de autonomía plena. Con base en la Ley modelo

de Fiscalización para las Entidades Federativas elaborada por IMCO y CUCEA.

Las reformas que se plantean ante el Congreso Local se enfocan en las siguientes áreas estratégicas

para la rendición de cuentas y la fiscalización superior:

Precisar los deberes del Poder Legislativo

Fortalecer la autonomía de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila y su servicio fiscalizador de carrera

Robustecer las disposiciones en materia de responsabilidades de los servidores públicos

Aumentar la transparencia de la fiscalización superior

Mejorar los efectos y consecuencias de esta función

Regular con detalle los procedimientos

Fomentar la participación ciudadana

Armonizar las disposiciones vinculadas

El trabajo en conjunto para el desarrollo de esta Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización Superior

del Estado de Coahuila de Zaragoza fue realizado por la Auditoría Superior de la Federación (ASF),

la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, así como por la Secretaría de Fiscalización y Rendición

de Cuentas (Contraloría estatal) de abril a agosto de 2014.

El 11 de noviembre de 2014 se publicó la reforma constitucional relativa a las funciones de la

Auditoría Superior del Estado de Coahuila, así como la Ley de Rendición de Cuentas y Fiscalización

Superior, entrando en vigor al día siguiente de su publicación. Con esta modificación al marco legal

de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila se incorporan mejores prácticas de fiscalización.

Diplomado en Gestión para la Armonización Contable

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila gestionó con CUCEA e INDETEC la realización del

Diplomado en Gestión para la Armonización Contable.

INSTITUTO PARA EL DESARROLLO TÉCNICO DE LAS HACIENDAS PÚBLICAS (INDETEC)

181

Antecedentes

El Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC) es un organismo del

Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, según lo establecido por los artículos 16, fracción III, y 22

de la Ley de Coordinación Fiscal, instituida para ese efecto en 1980, y cuyas funciones son la

realización de tareas tales como:

Realizar estudios relativos al sistema nacional de coordinación fiscal.

Efectuar estudios permanentes de la legislación tributaria vigente en la Federación y en cada una de las entidades, así como de las respectivas administraciones.

Sugerir medidas encaminadas a coordinar la acción impositiva federal y local, para lograr la más equitativa distribución de los ingresos entre la Federación y las entidades.

Desempeñar las funciones de secretaría técnica de la Reunión Nacional y de la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales.

Actuar como consultor técnico de las haciendas públicas.

Promover el desarrollo técnico de las haciendas públicas municipales.

Capacitar técnicos y funcionarios fiscales.

Desarrollar los programas que apruebe la Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales.

Desde su creación (1973) y de acuerdo con la Ley de Coordinación Fiscal (1980), el INDETEC como

organismo del Sistema Nacional, promueve, auxilia y apoya la elevación del nivel técnico operativo

de los organismos encargados de la administración de la hacienda pública de las entidades

federativas del país y de sus municipios.

Diplomado en Gestión de la Armonización Presupuestaria Contable en Gobiernos Locales (CUCEA-

INDETEC)

El día 31 de enero de 2014, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila sostuvo una reunión con el

personal del INDETEC, durante la cual se llegaron a diversos acuerdos para fomentar la capacitación

sobre contabilidad gubernamental.

Con base en lo anterior, fue impartido el “Diplomado en Gestión de la Armonización Contable en

Gobiernos Locales”, por el Centro Universitario de Ciencias Económico Administrativas de la

Universidad de Guadalajara al personal de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila.

Características

182

Dio inicio el lunes 14 de abril y concluyó el 3 de agosto de 2014.

Se realizó bajo la modalidad de enseñanza en línea con esquema de tutorías.

Requirió un cumplimiento de 160 horas, de las cuales 60 correspondieron a la teoría y 100 a la práctica, y tuvo una duración de 20 semanas.

Contenido

El Diplomado en Gestión de la Armonización Presupuestaria Contable en Gobiernos Locales tiene

como finalidad que el participante conozca, analice, practique, comente y discuta sobre el origen y

objetivos que se persiguen con la armonización contable de los tres órdenes de gobierno, así como

el sustento legal y normativo que lo establece y los elementos de los que tendrá que valerse el

servidor público para su instrumentación y operación.

Objetivos particulares

Conocer y comprender en qué consiste la armonización contable y sus objetivos.

Identificar los órganos rectores de la armonización y sus principales facultades, así como los tiempos previstos para implementarla, las obligaciones y sus implicaciones.

Conocer y aplicar la metodología de registro presupuestario y patrimonial de las transacciones realizadas por los entes públicos en todos sus elementos: ingresos, egresos, patrimonio y deuda.

Identificar las tareas, etapas, elementos, vencimientos, secuencia y desafíos que implica cada uno de los documentos aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Comprender el contenido y alcance de lo que debe ser un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG).

El diplomado concluyó entregándose constancias de participación a 28 miembros de la institución.

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE COAHUILA (U.A. de C.)

Antecedentes

La Universidad Autónoma de Coahuila (U.A. de C.) es la máxima casa de estudios en la entidad, la

cual ofrece servicios de educación media superior y superior; de investigación científica, tecnológica

y humanística; de vinculación con los sectores público, social y privado; y de difusión de la cultura.

Capacitación en Contabilidad Gubernamental en la Facultad de Ciencias de la Administración de

la U.A. de C.

183

Durante los meses de mayo y junio del año 2014, la Facultad de Ciencias de la Administración (FCA)

de la U.A. de C. con apoyo de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, impartió la capacitación

en Contabilidad Gubernamental dirigida a alrededor de 80 estudiantes de la carrera de Licenciatura

en Contaduría; este evento se realizó con la intención de preparar a los futuros profesionistas

contables en el sector gubernamental.

Entre los expositores se contó con la participación de destacados especialistas en la materia de la

Auditoría Superior del Estado de Coahuila y de la Vicepresidencia de Sector Gubernamental del

IMCP.

Ponente Cargo Tema


Socio de Auditoría de Gossler, S.C. Miembro de Crowe Horwath

International y Presidente de la Comisión de Vinculación con

Instituciones Gubernamentales de la Vicepresidencia de Sector

Gubernamental del Instituto Mexicano de Contadores Públicos

Ley General de Contabilidad Gubernamental

C.P.C. Jorge Luis Aguirre Cabello

Director General de la Firma JA Consultores, S.C., Presidente de la Junta de Honor y Ex Presidente del Colegio de

Contadores Públicos de Saltillo

Reforma a la Ley General de Contabilidad Gubernamental

C.P.C. Irving Alfredo González

Socio en Consultoría Gubernamental en Ernst & Young y Presidente de la Comisión de Grupo de Trabajo de Contabilidad Gubernamental de la

Vicepresidencia de Sector Gubernamental del Instituto Mexicano

de Contadores Públicos

Clasificadores I y II

C.P. Juan Francisco Nájera Luis

Coordinador de Contabilidad Gubernamental de la Universidad

Autónoma de Coahuila

Patrimonio de los Entes Públicos

C.P. Luis Alejandro Flores Espinoza

Director de Contabilidad Gubernamental de la Auditoría Superior del Estado de

Coahuila

Patrimonio de los Entes Públicos


Director de Indicadores y Estadística de la Auditoría Superior del Estado de

Coahuila Auditoría al Desempeño

El día sábado 7 de junio de 2014, el Auditor Superior del Estado dio un mensaje a los jóvenes que

asistieron a estas jornadas de capacitación, en el cual destacó la importancia de la armonización

184

contable y que los nuevos profesionistas se interesen en estas problemáticas del quehacer

gubernamental.

CONSEJO DE ARMONIZACIÓN CONTABLE DEL ESTADO DE COAHUILA DE ZARAGOZA (CACOC)

Antecedentes

La Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Presupuestos de Egresos de la Federación 2011

y 2012 determinaron que las entidades federativas tendrían un papel fundamental en la

implementación de la armonización contable, para lo cual se crearon los consejos estatales de

armonización como instancias que apoyen el seguimiento de esta política nacional.

El 7 de octubre de 2011 se emitió el Acuerdo del Ejecutivo del Estado mediante el cual se crea el

Consejo de Armonización Contable del Estado de Coahuila de Zaragoza (CACOC).

El CACOC fue diseñado como un órgano de coordinación, cuyo objeto es difundir la Ley General de

Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el CONAC, y establecer los criterios

generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los

entes públicos estatales y municipales de Coahuila de Zaragoza.

Se integra actualmente por:

Secretaría de Finanzas del Estado de Coahuila.

Secretaría de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Coahuila.

Tesoreros municipales representantes de cada región de la Comisión Permanente Estatal de Funcionarios Fiscales: Sabinas, Monclova, Torreón, Saltillo y Piedras Negras.

Oficial Mayor del Poder Judicial del Estado del Estado de Coahuila.

Congreso del Estado de Coahuila.

Auditoría Superior del Estado de Coahuila.

Instituto Coahuilense de Acceso a la Información Pública.

Colegio de Contadores Públicos de Saltillo, A. C.

185

INSTITUTO MEXICANO DE EJECUTIVOS DE FINANZAS A.C. (IMEF)

Antecedentes

En 1961 se creó el Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas, A.C. (IMEF) como una organización

dedicada a la superación técnica de sus asociados en el área de las finanzas, basada en la mística de

la excelencia profesional y humana.

Desde sus inicios, el IMEF ha convocado y agrupado a los responsables de la administración

financiera de las empresas e instituciones más importantes del sector público y privado de México,

así como a un destacado grupo de académicos e investigadores altamente comprometidos con los

retos económicos y financieros que enfrenta nuestra sociedad.

Presencia

El 28 de agosto y 30 de octubre de 2014, se llevaron a cabo los eventos desayuno-conferencias

“Política Económica” y “Prospectivas de la Armonización Contable” respectivamente, ambos

organizados por el IMEF Coahuila Sureste, con el apoyo de la Auditoría Superior del Estado de

Coahuila. Las ponencias fueron impartidas por el C.P.C. Gustavo Gabriel Llamas Monjardín, socio

Director de BDO Castillo Miranda México y Vicepresidente de Asuntos Internacionales del Instituto

Mexicano de Contadores Públicos, y por el Dr. Moisés Alcalde Virgen, Socio en Consultoría

Gubernamental en Ernst & Young y Ex Secretario Técnico del Consejo Nacional de Armonización

Contable, respectivamente.

Dichos eventos fueron dirigidos a los socios del IMEF y a los demás profesionistas interesados en la

materia y tuvo validez para el Centro de Certificación y Desarrollo Profesional del citado instituto,

así como en la Norma de Educación Profesional Continua del Instituto Mexicano de Contadores

Públicos.

INTERNATIONAL CITY/COUNTY MANAGEMENT

Es la organización profesional y educacional para servidores públicos de ciudades, municipios y

entidades regionales en el mundo entero. Desde 1914, ICMA ha proveído asistencia técnica y

administrativa, capacitación y recursos de información a sus agremiados y a la comunidad del

gobierno local. La asociación cuenta con más de 8 mil agremiados, de los cuales, tan solo en

Norteamérica, más de 5 mil tienen responsabilidades de toma de decisiones ejecutivas que afectan

a más de 100 millones de ciudadanos de miles de comunidades – desde pequeños pueblos hasta

zonas metropolitanas que sirven a varios millones de habitantes.

En el año 2014 se tuvieron diversas colaboraciones con ICMA, entre las cuales destacamos las

siguientes:

186

Talleres para la Consolidación de la Estructura Institucional para la Formulación y Operación del

Presupuesto por Programas (PpP)

Con la finalidad de cumplir con lo dispuesto por el Artículo 46, Fracción II, inciso a), apartado iii, así

como la Fracción III del mismo artículo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), y

los acuerdos del CONAC, los cuales establecen que a partir del 2015 los municipios están obligados

a elaborar sus presupuestos bajo estructuras programáticas, vinculados a programas operativos

anuales y los planes de desarrollo municipal y estatal, se realizaron los “Talleres para la

Consolidación de la Estructura Institucional para la Formulación y Operación del Presupuesto por

Programas (PpP)”.

Dichos talleres tuvieron como propósito que los gobiernos municipales del estado de Coahuila

conocieran las herramientas que les permitirán producir sus presupuestos bajo el modelo de

Presupuestos por Programa enfocado en sus Planes Municipales de Desarrollo, así como medir y

evaluar el avance en el logro de las metas trazadas.

El taller se realizó en cuatro regiones, como se indica a continuación:

Nota: el municipio de Morelos no participó en dicho taller.

Región 5 Municipios

Sureste

Saltillo Parras

Arteaga Ramos Arizpe

General Cepeda


Laguna

Francisco I. Madero Matamoros

San Pedro Torreón

Viesca Sierra Mojada


Centro-Desierto

Abasolo Candela

Castaños Cuatro Ciénegas

Escobedo Frontera

Lamadrid Monclova

Nadadores Ocampo

Sacramento San Buenaventura


Carbonífera-Norte

Acuña Allende

Guerrero Hidalgo

Jiménez Juárez

Múzquiz Nava

Piedras Negras Progreso

Sabinas San Juan de Sabinas

Villa Unión Zaragoza

187

Foro SINDES: Sistema de Evaluación del Desempeño para presupuesto basado en resultados

Con base en los trabajos realizados, ICMA realizó una invitación a la Auditoría Superior a participar

en el evento “Foro SINDES: Sistema de Evaluación del Desempeño para presupuesto basado en

resultados”, en el marco de la Conferencia Anual de Municipios 2014 llevada cabo en la Expo

Guadalajara.

Al citado evento asistió el Auditor Especial de Desempeño en representación del Auditor Superior

con la exposición “Migración a PBR/SED en la Administración Pública Mexicana una perspectiva

desde la Auditoría Superior del Estado de Coahuila” que se llevó a cabo el día 20 de noviembre de

2014, en la ciudad de Guadalajara, Jalisco.

EVENTOS INSTITUCIONALES

Municipios, entes transparentes 2014

Durante el mes de enero de 2014, se llevó a cabo la capacitación denominada “Municipios, entes

transparentes” en cuatro de las principales ciudades del estado: Saltillo, Torreón, Monclova y San

Juan de Sabinas, agrupando a los servidores públicos de todo el estado de Coahuila de Zaragoza.

Dicho evento fue dirigido a los presidentes municipales y a su equipo administrativo, a los

funcionarios de los poderes de gobierno, organismos autónomos y entidades paraestatales, con el

objetivo de fortalecer la capacitación de las unidades administrativas competentes en materia de

contabilidad gubernamental.

Evento en Saltillo

Fue realizado los días 16, 17, 23 y 24 de enero de 2014, contando con la asistencia de 256

funcionarios.

Evento en Torreón


funcionarios.

Evento en Monclova


funcionarios.

Evento en San Juan de Sabinas


funcionarios. En total asistieron a dichos eventos: 546 personas. El evento “Municipios, entes

transparentes” se realizó con el recurso previsto para la armonización contable del ejercicio fiscal

2013.

188

Tribunal de Responsabilidades Administrativas

El día 10 de junio de 2014 se celebró en la ciudad de Saltillo, Coahuila, el denominado ciclo de

conferencias “Tribunal de Responsabilidades Administrativas: objetivo en marcha del Gobierno del

Estado de Coahuila de Zaragoza”, convocando a más de 500 funcionarios de gobierno, así como a

los profesionales de auditoría independientes.

En dicho ciclo de conferencias se contó con la participación de destacados ponentes:

Lic. Rubén I. Moreira Valdez, Gobernador Constitucional del Estado de Coahuila de Zaragoza

C.P.C. Juan Manuel Portal Martínez, Auditor Superior de la Federación

Lic. Víctor Manuel Andrade Martínez, Titular de la Unidad de Asuntos Jurídicos de la Auditoría Superior de la Federación

Dr. Octavio Chávez Alzaga, Director Ejecutivo de ICMA México – Latinoamérica

Dr. Gerardo Guajardo Cantú, Director Asociado de la Escuela de Graduados en Administración Pública (EGAP – ITESM), Campus Monterrey

C.P.C. José Armando Plata Sandoval, Auditor Superior del Estado de Coahuila

Lic. Jorge Eduardo Verástegui Saucedo, Secretario de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Coahuila.

En este evento coordinado por la Dirección de Relaciones Públicas del Ejecutivo Estatal, la Secretaría

de Fiscalización y Rendición de Cuentas y la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, se tuvo la

participación de los diputados de la LIX Legislatura, magistrados del Tribunal Superior de Justicia,

titulares de los organismos públicos autónomos, secretarios de los ramos, directores generales de

las entidades paraestatales; del ámbito municipal asistieron los presidentes municipales, sus

contralores y tesoreros, así como demás funcionarios estatales y municipales.

189

Conferencia “Índice de Información Presupuestal Municipal”

El día 2 de julio de 2014 se realizó la conferencia “Índice de Información Presupuestal Municipal”,

en la Sala de Seminarios Emilio J. Talamás de la Universidad Autónoma de Coahuila; para ello, la

Auditoría Superior del Estado de Coahuila convocó a los tesoreros y contralores municipales, a

funcionarios de la Secretaría de Fiscalización y Rendición de Cuentas, Secretaría de Finanzas, así

como al Instituto Coahuilense de Acceso a la Información.

En el evento se contó con las destacadas participaciones de los licenciados Ricardo Corona Real,

Abogado General y Manuel Guadarrama Herrera, Coordinador de Finanzas Públicas, ambos del

Instituto Mexicano para la Competitividad A. C. (IMCO) donde precisaron los contenidos de estos

índices, la metodología usada y sus beneficios en materia de rendición de cuentas.

Mesas de trabajo de la Adenda Presupuestal

En forma posterior a la Conferencia IIPM se elaboró el modelo de adenda presupuestal; para su

aplicación se impartieron mesas de trabajo los días 11, 12, 13 y 18 de agosto del año 2014.

Transparencia de la información financiera

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila impartió cursos durante los meses de septiembre y

octubre de 2014, sobre las obligaciones derivadas del título V de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, correspondiente a la transparencia y difusión de la información financiera.

Se realizaron cuatro eventos:

Ciudad Fecha Asistentes

1 Saltillo 30 de septiembre 187

2 Torreón 1º de octubre 43

3 Monclova 2 de octubre 45

4 San Juan de Sabinas 9 de octubre 54

Total 329

Armonización de la Cuenta Pública

El día 27 de noviembre de 2014 se realizó la jornada “Armonización de la Cuenta Pública” que se

desarrolló en dos conferencias, la primera para secretarías y organismos del Poder Ejecutivo y la

segunda para los poderes públicos y organismos autónomos, logrando reunir a 185 funcionarios

públicos.

Esta jornada fue organizada por la Auditoría Superior del Estado de Coahuila y la Secretaría de

Fiscalización y Rendición de Cuentas, y se llevó a cabo en el salón 4 de la Sala de Seminarios “Emilio

J. Talamás” de la Unidad Campo Redondo en la ciudad de Saltillo, Coahuila.

190

Como expositor asistió el Lic. Alfonso Chávez Fierro, Director General Adjunto de la Unidad de

Contabilidad Gubernamental de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en representación del

Ing. Juan Manuel Alcocer Gamba, titular de la Unidad mencionada.

El evento tuvo la asistencia de las autoridades de SEFIR y SEFIN, siendo la recepción de los

funcionarios por parte de la Titular de la Unidad de Contabilidad Gubernamental de la ASEC.

Elaboración del Presupuesto de Egresos Municipal 2015

Con la intención de fomentar el cumplimiento de disposiciones de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental y normativa del CONAC, así como para lograr la adopción de mejores prácticas

presupuestales recomendadas por IMCO, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila en conjunto

con la Comisión de Finanzas del Congreso del Estado ha realizado un acercamiento con los

municipios para brindarles asesoría en la integración de las leyes de ingresos y presupuestos de

egresos para el ejercicio 2015.

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila con base en las disposiciones de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental y los criterios del IIPM 2014, diseñó un modelo de presupuesto de

egresos municipal, mismo que fue compartido a los municipios.

Adicionalmente se convocó a funcionarios de los 38 municipios a los talleres “Elaboración del

Presupuesto de Egresos Municipal 2015”, llevados a cabo los días 20, 21, 27 y 28 de noviembre de

2014 en las instalaciones de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila.

191

Foro de consulta “Hacia la construcción de una Ley General de Archivos”

El pasado 5 de agosto del año 2014, en el Salón Municipalidades ubicado en el Palacio de Gobierno

del Estado de Coahuila, situado en la ciudad de Saltillo, Coahuila, se llevó a cabo el Foro de Consulta

de la Región Noreste denominado “Hacia la Construcción de una Ley General de Archivos”,

coordinado por el Archivo General de la Nación, y contó con la participación de diversas entidades

públicas y privadas.

Como parte de dicho Foro, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila tuvo participación dentro

de la segunda mesa de trabajo denominada: “Hacia un Sistema Nacional de Archivos y de Rendición

de Cuentas”, por conducto del titular de la Unidad de Asuntos Jurídicos.

Durante la ponencia se plantearon como mecanismos de aplicación para la observancia de los

principios los medios digitales. En ese sentido, según se expuso, resulta conveniente que la

legislación en materia de archivos contemple un apartado que regule la forma en que los sujetos

obligados deberán almacenar y resguardar la información y/o documentación que emana del

ejercicio de sus funciones, señalando como un mecanismo adecuado el uso de los medios

electrónicos disponibles, de tal suerte que dicha legislación señale la forma en la que deberá

resguardarse de manera digital la información y/o documentación generada. Para tal efecto, es

importante considerar como base las disposiciones contenidas en la actual Ley Federal de Archivos

en materia de documentos electrónicos.

De esta forma, la documentación comprobatoria y justificativa de las operaciones financieras que

realizan las entidades fiscalizadas y que entregan para la revisión de su cuenta pública, estaría al

alcance de la sociedad en general de manera ágil y simple, en un claro ejercicio de transparencia y

máxima publicidad.

Para concluir la ponencia, se presentaron las ventajas de la implementación de un mecanismo de

digitalización de la documentación comprobatoria y justificativa de las operaciones que realizan las

entidades fiscalizadas, exponiéndose las siguientes:

Máxima publicidad de la forma en la que se ejercen los recursos públicos por las entidades que los reciben.

Facilidad de acceso a la documentación por cualquier persona.

Eficiencia en el tiempo de traslado y entrega de la documentación.

Las entidades de fiscalización superior mantendrán el respaldo de la documentación que sea

remitida a otra autoridad con motivo de una promoción de responsabilidades. En tal caso, la

salvaguarda de la documentación física corresponderá a la autoridad que la reciba.

192

REVISTA EQUILIBRIOCOAHUILA Antecedentes

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila ha realizado acciones tales como actividades culturales,

sociales y de servicio, que son parte esencial de su desarrollo y que deben ser compartidas a la

ciudadanía en general.

Para lo cual el Auditor Superior se dio a la tarea de crear y promover una publicación de amplia

difusión y sin fines de lucro, a todo entorno afín a nuestra institución, fue así como se originó este

medio informativo, la revista digital EQUILIBRIOCOAHUILA.

En nuestras ediciones hemos tenido colaboraciones de instituciones públicas nacionales e

internacionales, federales y estatales, así como del sector académico y representantes de la

profesión independiente.

Colaboraciones en la Revista “EquilibrioCoahuila” 2014

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila desde el año 2011 publica trimestralmente una edición

de la Revista “EquilibrioCoahuila”, medio de difusión de las actividades de la institución. Esta revista

tiene como temas centrales la fiscalización superior, la transparencia y la rendición de cuentas;

muestra de ello son las ediciones de 2014:

Transparencia (7ª edición)

Think Tanks (8ª edición)

Contraloría Social (9ª edición)

Sistema Nacional de Fiscalización (10ª edición)

Las ediciones de la revista digital pueden consultarse en el portal web de la Auditoría Superior del

Estado de Coahuila: http://www.ASECoahuila.gob.mx/actualizacion/Interes/EC.asp.

INTEGRIDAD ASEC

Durante el año 2012, la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control

Gubernamental (ASOFIS) acordó la creación de la Herramienta para la Autoevaluación de la

Integridad de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAINT), con la intención de

implementarla entre los miembros de la Asociación, y posteriormente, entre los demás integrantes

del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF).

http://www.asecoahuila.gob.mx/actualizacion/Interes/EC.asp

193

Relevancia para el Sistema Nacional de Fiscalización

Para consolidar la cultura de rendición de cuentas, los organismos auditores tienen la obligación de

liderar con el ejemplo, como lo estipula la Norma Internacional de Entidades Fiscalizadoras

Superiores (ISSAI) 20 de la INTOSAI.

La premisa sobre la que se erige esta herramienta es que el propio personal en el cumplimiento de

sus deberes, es quien experimenta los riesgos y se enfrenta a dilemas éticos, por lo que, no existe

mejor evaluador que el mismo personal para identificar el apoyo que se requiere, y tener una

imagen realista de los retos encarados por la organización.

El Plan Estratégico 2013-2017 del Sistema Nacional de Fiscalización establece como una de sus seis

metas la Creación de Capacidades. Entre sus objetivos específicos se incluye “la implementación

del modelo de autoevaluación para la integridad INTOSAINT entre los miembros del SNF”, cuya

promoción y desarrollo en el periodo 2013-2017 ha sido conferida entre otras responsabilidades, al

grupo de trabajo de Visión Estratégica del Sistema Nacional de Fiscalización.

Participación de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

En los meses de abril a junio de 2013, se llevó a cabo el Primer Curso para la Formación de

Moderadores de IntoSAINT, cuyo objetivo consistió en disponer de un equipo de expertos en

INTOSAINT para la ASOFIS en el seno del SNF, logrando que todas las EFSL miembros de la Asociación

contaran por lo menos con dos moderadores certificados en la herramienta; este primer curso tuvo

como resultado la capacitación de los moderadores de las 32 Entidades de Fiscalización Superiores;

en representación de esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila asistieron dos personas.

En los meses de abril a junio de 2014, se realizó el Tercer Curso para la Formación de Moderadores

de INTOSAINT, en el que este órgano fiscalizador formó parte nuevamente con tres participantes.

De igual forma, es importante destacar que en seguimiento a los acuerdos emanados de la XV

Asamblea General Ordinaria de la ASOFIS, celebrada en 2012 en la ciudad de Chihuahua y de la

LXXXIV Reunión del Consejo Directivo de la Asociación, llevada a cabo en 2013 en la ciudad de

Puebla, la Auditoría Superior de la Federación elaboró el Plan de Implementación Nacional

(vertiente ASOFIS) de la Herramienta para la Autoevaluación de la Integridad en los Organismos

Fiscalizadores (INTOSAINT), y debido al interés de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila en

tomarlo, en el mes de mayo se celebró la conducción de un taller de autoevaluación de Integridad

a Entidades Fiscalizadoras Superiores en las instalaciones de esta ASEC, impartido por personal de

la Auditoría Superior de la Federación.

Asimismo, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila ha coadyuvado para alcanzar esta meta,

impartiendo los Talleres INTOSAINT en la Auditoría Superior del Estado de Tamaulipas (3, 4 y 5 de

noviembre), en la Auditoría Superior del Estado de Campeche (26, 27 y 28 de noviembre) y en la

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León (3, 4 y 5 de diciembre).

194

Con base en las experiencias de estos cursos, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila decidió

poner en marcha esta importante iniciativa, cuya implementación nos beneficiaría logrando

identificar y hacer frente a las brechas de integridad y fortalecer la lucha contra la corrupción,

generando así una mejor calidad de vida en la institución, velando por la correcta aplicación de los

recursos públicos y demostrando su verdadero valor.

Estrategias y acciones de integridad

Entre los mecanismos que se han puesto en marcha en la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

se encuentran los siguientes:

Comité de Integridad

El Auditor Superior del Estado dio instrucciones para la creación de un Comité de Integridad que

analice y desarrolle propuestas para la implementación de una política de integridad.

Derivado de la recomendación efectuada durante el Taller INTOSAINT celebrado en la Auditoría

Superior del Estado de Coahuila los días del 26 al 28 de mayo, se exhortó a realizar una

reestructuración para el fortalecimiento del Comité de Integridad.

Para tales efectos se acordó la elaboración de las Reglas de Operación, en las cuales se determinaron

las bases del funcionamiento del Comité de Integridad. Con este instrumento normativo se cambió

de una visión personalista basada en los perfiles de los integrantes, a una visión institucional

reconociendo las capacidades y necesidades de las Unidades Administrativas, comprometiendo a

éstas desde su primer nivel.

Observador externo

Derivado de la necesidad de contar con un agente externo a esta Entidad Fiscalizadora que analice,

revise e informe sobre la gestión de la integridad desde una perspectiva distinta y con la finalidad

de fomentar dicho valor en la institución y la eficacia de los trabajos de la política de integridad, se

designó como Observador Externo al C.P.C. Jorge Luis Aguirre Cabello, Presidente de la Junta de

Honor del Colegio de Contadores Públicos de Saltillo, A. C., quien cuenta con una amplia experiencia

en materia de auditoría.

Adopción de pautas de integridad

El fomento de la integridad tiene dos enfoques: promover la integridad en el personal y en la mejora

de controles institucionales que limiten el grado de riesgo de cumplimiento de objetivos y conflicto

de valores. Las acciones realizadas tienen tres enfoques: calidad, conducta y administrativos.

1. Política de calidad

Se establecieron la política de calidad, los objetivos de calidad, la misión y la visión de la


195

Estos códigos institucionales son básicos para el fortalecimiento y definición de la ruta a

seguir por la Auditoría Superior del Estado de Coahuila.

2. Conducta

Se elaboraron documentos que sirvieran como guía de integridad:

Código de Conducta de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila.

Lineamientos de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila para prevenir el conflicto de interés.

Ambos documentos se basaron en la NP SNF 30, que contiene seis principios básicos de

conducta para el personal auditor; estableciéndose una obligación de desarrollarlos en

forma específica por cada organismo fiscalizador en un código de conducta y en

directrices para prevenir conflictos de interés.

Por un lado se han emitido el código de conducta y los lineamientos para prevenir el

conflicto de interés, estos forman parte de la normativa interna de la institución y

pueden ser consultados en nuestro portal de internet, en el sitio:

http://www.asecoahuila.gob.mx/actualizacion/InfoPub/Marco.asp.

3. Instrumentos Administrativos

Con base en los Lineamientos para prevenir presuntas violaciones de integridad, se

establece un mecanismo de actuación para el Comité de Integridad para:

Analizar las conductas en cita

Fungir como cuerpo consultivo en la materia

Hacer recomendaciones generales en la materia

Carta de Integridad

Para lograr que el personal se encuentre informado de las cuestiones de integridad en su trabajo,

se elaboró una Declaración de Confidencialidad sobre obligaciones de cumplimiento de

disposiciones de integridad, funciones a su cargo, confidencialidad de la información y demás que

se soliciten al ingreso a esta institución, misma que se implementó y aplicó al personal miembro de

la institución en el mes de mayo de 2014.

Con este documento el personal que forma parte de esta Auditoría Superior del Estado de Coahuila

da a conocer que:

http://www.asecoahuila.gob.mx/actualizacion/InfoPub/Marco.asp

196

Se compromete a guardar reserva de la información bajo su resguardo.

La información que proporcionó en su ingreso es veraz.

Aceptan conducirse en los términos de integridad que emita la Auditoría Superior del Estado de Coahuila.

Esquemas de rotación de personal

Como una buena práctica se han establecido mecanismos de rotación del personal fiscalizador, para

evitar que en una organización exista demasiada proximidad en una relación laboral. Después de un

cierto periodo, el personal debe cambiar de responsabilidades y no tener más contacto con sus

relaciones anteriores.

Exámenes anuales de confianza y de ingreso

En acuerdo del Comité, se estableció la incorporación de preguntas en materia de integridad, las

cuales serían incorporadas a los exámenes psicométricos aplicados al personal de nuevo ingreso, y

de manera periódica al personal integrante de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila.

Fortalecimiento de prácticas de contratación

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila cuenta con mecanismos formales de contratación de

personal, que permiten conocer las capacidades de los candidatos que pudieran ingresar a la

institución, como son: exámenes de conocimientos, ortografía y psicométricos.

Adicionalmente, se han establecido mecanismos para revisar y comprobar la veracidad de los

Currículum vitae (CV), diplomas y referencias, con el fin de tener una impresión de los antecedentes

del solicitante y de su desempeño (e integridad) en cargos anteriores. Otro mecanismo que sirve

para complementar el proceso de contratación es la Carta de Integridad, al fungir como un

documento donde el personal establece por escrito que los documentos presentados son veraces

(acta de nacimiento, currículum, título universitario).

Encuesta de salida

Es una medida de integridad que consiste en entrevistar a los empleados que se separan de la

organización, cualquiera que sea su razón, para hablar de los motivos de su separación y conocer

las posibles áreas de mejora de la institución.

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila adoptó este mecanismo y desarrolló el formato de

“encuesta de salida” que se entregará al personal que decida dejar de pertenecer a la institución, al

momento de pasar por su finiquito.

Plan Estratégico 2014-2017

Se elaboró un primer borrador del Plan Estratégico para el periodo 2014-2017, alineado con las

metas estratégicas y plazos de cumplimiento de INTOSAI y del Sistema Nacional de Fiscalización.

197

Las metas estratégicas de este Plan son:

Mejores Prácticas de Auditoría Gubernamental

Fortalecimiento de Capacidades

Fortalecimiento de la presencia institucional de la ASEC

Elaboración de manuales

Con base en el proceso de certificación de calidad al Informe del Resultado de las auditorías

realizadas, se documentaron los procesos de mayor relevancia para el proceso fiscalizador.

Servicio Fiscalizador de Carrera

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila está trabajando en el diseño de las bases del Servicio

Fiscalizador de Carrera, acorde con los nuevos requerimientos previstos en la Ley de Rendición de

Cuentas y Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicada el 11 de noviembre

de 2014.

Iniciativas en materia de pensiones

En el año 2014, el Ejecutivo Estatal propuso el estudio y análisis de dos iniciativas en materia de

pensiones:

Ley para la Implementación del nuevo Sistema de Pensiones en los Municipios.

Ley de Pensiones Complementarias para Magistrados y Jueces del Poder Judicial.

En ambas iniciativas, fue consultada la opinión de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila sobre

esta temática respecto del impacto que pudiera presentarse en las finanzas públicas; estas

iniciativas fueron presentadas el día 22 de agosto de 2014 por el Poder Ejecutivo ante el Congreso.

La primera tiene como finalidad abatir el problema de pasivos derivados de pensiones de 36 de los

38 municipios de la entidad federativa. La segunda, pretende establecer un fondo para recibir

aportaciones y disminuir así el déficit actuarial de Magistrados y Jueces del Poder Judicial.

Firmas auditoras en los procesos de fiscalización superior del estado de Coahuila de Zaragoza

Las cuentas públicas e informes de avances de gestión financiera son documentos anuales y

trimestrales, respectivamente, que emiten los entes públicos en el estado de Coahuila.

En el año 2013 se realizó una reforma al artículo 97, fracción XXV de la Ley de Fiscalización Superior

para el Estado de Coahuila de Zaragoza, en la cual se estableció que la Auditoría Superior del Estado

de Coahuila tiene la facultad de contratar profesionales de auditoría independientes para que

dictaminen las cuentas públicas e informes de avance de gestión de los entes públicos del Estado.

198

Los beneficios de la fiscalización por firmas independientes dan mayor transparencia a la

información financiera emitida por los entes públicos, así como al trabajo que realizan los entes

fiscalizadores generando así mayor confianza en la ciudadanía y una mejor rendición de cuentas.

Con motivo de la reforma anteriormente citada se generó la invitación a profesionales

independientes en el ramo de auditoría para que participaran en la revisión de las cuentas públicas

concernientes a las entidades estatales y municipales de nuestro estado; por lo que el día 30 de abril

de 2014 en el Hotel Presidente Intercontinental, de la Ciudad de México, se realizó una reunión con

las principales firmas de auditoría del país para compartirles la oportunidad de participar en el citado

proceso.

Programa de certificación profesional de la ASOFIS

La Vicepresidencia de Desarrollo de Capacidades de la ASOFIS emitió un oficio en el cual hizo saber

a los grupos regionales de dicha Asociación la oferta del programa de certificación profesional, la

cual se cita a continuación:

Certificación en Fiscalización Pública otorgada por el Instituto Mexicano de Auditores Internos (IMAI) a través del examen de certificación.

Curso Intensivo de preparación para el examen CFE impartido por la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE-Capítulo México).

La logística del evento técnico virtual y presencial fue en colaboración con la Auditoría Superior del

Estado de Zacatecas (coordinador del grupo regional) y la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

(entidad federativa sede del evento).

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila inscribió a personal auditor en el proyecto de

certificación en fiscalización pública, quienes desarrollan la labor de fiscalización de los entes

públicos del estado de Coahuila.

El proyecto de certificación se integró tanto por el curso de preparación, como por el derecho a

presentar el examen. Se impartió de forma virtual y presencial; tuvo una duración de tres meses,

dio inició con el curso virtual el 27 de enero y concluyó el 24 de abril de 2014 con la fase presencial.

Durante la fase virtual de preparación, los aspirantes a certificarse tuvieron acceso a la plataforma,

mediante la cual el IMAI proporcionó las unidades de estudio, integradas en cuatro bloques, mismas

que se enlistan a continuación:

Principios Fundamentales

La Auditoría Gubernamental

Proceso de Auditoría

199

Técnicas y Herramientas para la Fiscalización

Posteriormente, y para concluir el curso de preparación, se llevó a cabo la fase presencial del mismo,

a la que asistió el personal inscrito en el proyecto de certificación del grupo regional número dos de

ASOFIS, conformado por los Organismos de Fiscalización Superior de los estados de Durango,

Zacatecas, Chihuahua y Coahuila. El evento tuvo lugar en el hotel Marriott, ubicado en la ciudad de

Torreón, Coahuila, del 21 al 24 de abril de 2014, con una duración de 32 horas, y estuvo a cargo del

facilitador del IMAI Dr. Ernesto Alvarado Rodríguez. Posteriormente el día 25 de abril de 2014 se

llevó a cabo el examen de Certificación en Fiscalización Pública.

El IMAI y la ASOFIS otorgaron reconocimiento por haber acreditado la certificación en fiscalización

pública al C.P. Jesús Enrique Macías Vázquez y al C.P. Luis Alejandro Flores Espinoza. La importancia

del evento en mención, radica en el compromiso de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila

respecto del desarrollo de las capacidades del personal auditor para ofrecer una rendición de

cuentas con los más elevados estándares de calidad, ya que la certificación cuenta con validez

internacional.

200

Evaluaciones a sistemas informáticos

Desarrollado por el Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Chiapas

Como parte del Acuerdo 16 de la LXXXIV Reunión de Consejo Directivo de la ASOFIS, la Auditoría

Superior del Estado de Coahuila realizó una evaluación al sistema informático desarrollado por el

Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Chiapas, con la intención de determinar

el grado de cumplimiento de las disposiciones de la LGCG en los entes públicos municipales de dicha

entidad federativa.

Los resultados se presentaron a la Entidad de Fiscalización del Estado de Chiapas, y también durante

la LXXXVI Reunión del Consejo Directivo de la ASOFIS.

Desarrollado por el Instituto para el Desarrollo para las Haciendas Públicas, “Sistema Armonizado

de Contabilidad Gubernamental” versión “net”

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila en conjunto con su homóloga de Zacatecas llevó a cabo

la revisión a los contenidos del Sistema Armonizado de Contabilidad Gubernamental versión “net”,

en la operación de dos municipios seleccionados: Morelos y Vetagrande, los días 23 y 24 de

septiembre de 2014. Estos municipios presentaban la característica de contar con población menor

a 25,000 habitantes, y que utilizaban todas las funcionalidades del sistema mencionado.

Los resultados se presentaron ante el Consejo Directivo de la ASOFIS, el día 26 de septiembre de

2014.

Desarrollado por Auditoría Superior del Estado de Chihuahua

El día 28 de octubre de 2014 se realizó una revisión por parte de la Auditoría Superior del Estado de

Coahuila a su homóloga del estado de Chihuahua. Los resultados se comunicaron a la citada entidad

de fiscalización superior.

Herramienta ICAT

La Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) agrupa a la

comunidad de auditoría externa, desde su fundación en 1953 ha desarrollado y mejorado la

auditoría del sector público a nivel mundial.

La INTOSAI emite dos conjuntos de normas profesionales: las Normas Internacionales de Entidades

Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) y Directrices de la INTOSAI para la Buena Gobernanza (INTOSAI

GOV).

El día 31 de diciembre de 2014 se realizó una reunión de trabajo entre personal de la institución

para realizar un diagnóstico de la implementación de las normas profesionales del ISSAI.

A dicha reunión asistieron representantes de las siguientes unidades administrativas:

201

Auditoría Especial de Cumplimiento Financiero

Auditoría Especial de Planeación e Información

Unidad de Asuntos Jurídicos

Unidad de Contabilidad Gubernamental

El diagnóstico arrojó como resultados que existe una amplia adopción de las disposiciones de las

ISSAI revisadas y en la asunción de compromisos de las unidades administrativas participantes,

mismas que fueron desahogadas en su oportunidad.

Es importante destacar que se seguirá trabajando en la implementación de herramientas

correspondientes a las normas profesionales de los niveles 3 y 4 de INTOSAI.

202

XI. PROYECTOS DESARROLLADOS POR LA ASEC

LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA A DISTANCIA SEMIPRESENCIAL

La Licenciatura en Contaduría Pública a Distancia (Semipresencial) es un esfuerzo realizado por la

Auditoría Superior del Estado de Coahuila (ASEC), en coordinación con la Universidad Autónoma de

Coahuila (U.A. de C.) a través de la Facultad de Contaduría y Administración Unidad Torreón, y la

Secretaría de Educación del Estado de Coahuila (SEDU), para ofrecer a los jóvenes del Estado la

posibilidad de continuar sus estudios mediante el otorgamiento de una beca que cubra al 100% los

gastos universitarios.

La convocatoria se dirigió a los estudiantes que cursan el bachillerato en los centros de Educación

Media Superior a Distancia (EMSaD), los cuales dependen de la SEDU y están localizados en las

comunidades rurales de los treinta y ocho municipios del Estado, abarcando las regiones sureste,

laguna, centro, desierto, carbonífera y norte de Coahuila, ya que al finalizar sus estudios en dichos

centros, los jóvenes se ven en la necesidad de emigrar a las ciudades principales del Estado para

continuar con el grado de licenciatura, tropezando con diversos obstáculos durante su camino. El

primero de ellos, la falta de recursos para cubrir los gastos que representa el vivir en la ciudad,

además de los requeridos por la institución educativa, y el segundo, la cuestión cultural, ya que en

la mayoría de los casos, optan por conseguir un trabajo que les permita ayudar en la economía

familiar.

Es por lo anterior que la ASEC, consciente de tal situación, elaboró un proyecto que incluye y

beneficia a los jóvenes provenientes de dichas comunidades, por lo que se realizó en conjunto con

la SEDU y la Universidad Autónoma de Coahuila un plan estratégico que permitiera a los estudiantes

de los diversos EMSaD la oportunidad de estudiar la Licenciatura en Contaduría Pública a Distancia

Semipresencial con un enfoque gubernamental, facilitando la U.A. de C. sus planes de estudio, la

plataforma en línea y el personal docente necesario que facilite el pleno desarrollo de esta

modalidad educativa basada en competencias.

La ASEC otorgó setenta y nueve becas a los alumnos con mejor aprovechamiento de los EMSaD, los

cuales desde su hogar toman las clases virtuales a través de la plataforma de internet de la U.A. de

C., desplazándose ocasionalmente a la Ciudad de Saltillo para asistir a sus clases presenciales dentro

de las instalaciones de esta Auditoría Superior, ofreciéndose diversos cursos y conferencias que son

promovidos para que los jóvenes refuercen lo aprendido en línea.

La Licenciatura en Contaduría Pública a Distancia Semipresencial es un modelo de formación basado

en competencias, consta de cinco años divididos en diez semestres, con certificación anual de

pregrado como sigue:

203

Primer año: Auxiliar contable

Segundo año: Técnico contable

Tercer año: Contador general

Cuarto año: Auditor fiscal

Quinto año: Licenciado en Contaduría Pública

Plan de estudios

El plan de estudios de la licenciatura será el mismo que lleva la Universidad Autónoma de Coahuila,

Unidad Torreón, en su Facultad de Contaduría y Administración, constituido de la siguiente manera:

Semestres Unidades de

Aprendizaje / Materias / Competencias

H/TOTAL CRÉDITOS

Primero 8 525 42 Segundo 10 675 58 Tercero 11 690 60 Cuarto 9 615 53 Quinto 9 630 65 Sexto 9 645 55

Séptimo 9 435 41 Octavo 7 495 39 Noveno 6 465 36 Décimo 3 180 15

TOTALES 81 5,355 464

Políticas institucionales de la Licenciatura en Contaduría Pública (LCP)

Acceso y permanencia

En su primera etapa, la convocatoria estuvo dirigida a los estudiantes que terminaron el bachillerato en cualquiera de los centros EMSaD del Estado de Coahuila de Zaragoza

Para la obtención de becas se realizó una encuesta socioeconómica a fin de dar prioridad a los estudiantes con alto rendimiento y que no cuenten con los ingresos suficientes

Se aceptaron un total de setenta y nueve alumnos

Los alumnos aceptados de la región sureste asistirán, a las clases presenciales a las instalaciones de la ASEC o a través de la plataforma de la U.A. de C.

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila establecerá programas continuos para utilizar de manera óptima las instalaciones y dar el mantenimiento correctivo y preventivo de sus instalaciones y equipamiento

204

Se desarrollará y promoverá la oferta de programas educativos, respondiendo a los requerimientos del sistema gubernamental

Las clases son semipresenciales y por la plataforma de la Universidad Autónoma de Coahuila vía Internet en los centros EMSaD de la Secretaría de Educación del Estado de Coahuila.

Capacidad académica

Los docentes o facilitadores serán proporcionados por la U.A. de C. y trabajarán bajo la formación basada en competencias

Se trabajará en conjunto con la U.A. de C. para la asesoría y la capacitación de los facilitadores

El control escolar estará a cargo de la U.A. de C. quien se encargará de las calificaciones y los datos de los estudiantes

Arranque del proyecto de la Licenciatura en Contaduría Pública

Para iniciar los trabajos de puesta en marcha de la LCP, se realizaron varias reuniones en las

instalaciones de la ASEC, entre el personal de la SEDU, U.A. de C. a través de la Facultad de

Contaduría y Administración, Unidad Torreón y de la ASEC, donde el personal de la U.A. de C.

estableció el compromiso de entregar el Plan de Estudios de la Licenciatura en Contaduría Pública,

así como el modelo de formación basada en competencias.

Posteriormente la ASEC inició los trabajos con la información proporcionada por la SEDU referente

a los kárdex de los alumnos de tercer año de los EMSaD, para obtener la base de posibles candidatos

para su ingreso a la carrera de LCP.

La convocatoria se hizo llegar a todos los municipios y localidades del Estado de Coahuila para que

de esta forma contáramos con un mayor número de aspirantes a la LCP.

205

Proceso de selección

En junio de 2014 el personal de la ASEC en coordinación con la SEDU, realizaron un recorrido por los

EMSaD, para difundir entre los estudiantes de tercer año y próximos a graduarse de bachillerato, la

convocatoria para ingresar a la LCP, informándoles además del significado de la formación basada

en competencias y de la posibilidad de obtener una beca para que puedan continuar con sus

estudios a nivel licenciatura.

El Estado de Coahuila cuenta con 34 EMSaD (Educación Media Superior a Distancia). La primera

parte fue revisar los kárdex de los estudiantes y obtener su promedio general para tener un mayor

conocimiento de la situación de los jóvenes. Se dividieron las calificaciones en mayor a 90, entre 80-

89, 70-79, 60-69 y menor a 59. La finalidad fue aceptar a los mejores estudiantes como un premio a

su esfuerzo y dedicatoria en su educación preparatoria.

De estos recorridos se recabaron 390 solicitudes de alumnos de tercer año interesados en la LCP, a

quienes se les comunicó que posteriormente se realizaría otra visita por parte de personal de la

ASEC y de la SEDU para proporcionarles las encuestas socioeconómicas a fin de obtener la

información para el otorgamiento de becas.

Aplicación de examen de admisión

El recorrido para aplicar el examen de admisión se realizó en la semana comprendida del 04 al 08

de agosto de 2014, a este examen de admisión acudieron 109 alumnos.

206

Aprobación de examen de admisión

Una vez que se evaluó el examen, la ASEC seleccionó a los alumnos con mejor promedio por lo cual

fueron aceptados 79 como se indica a continuación:

EMSaD Municipios Total

Aspirantes

Presentaron examen

Alumnos aceptados en la LCP

CARBONÍFERA Juárez, San Juan de Sabinas y Progreso 47 11 10

CENTRO Candela, Abasolo, Castaños, Escobedo,

Sacramento, San Buenaventura y Lamadrid

60 7 3

DESIERTO Cuatro Ciénegas, Sierra Mojada y Ocampo 54 13 11 LAGUNA Torreón, San Pedro y Viesca 113 41 31 NORTE Guerrero, Hidalgo, Jiménez y Villa Unión 52 14 8

SURESTE Arteaga, Parras y Saltillo 64 23 16 TOTAL 390 109 79

Se organizó un recorrido para informar a los jóvenes su aceptación en la Licenciatura en Contaduría

Pública y se les informó que los cursos de inducción se realizarían el 01, 02 y 03 de septiembre de

2014 en las ciudades de Torreón, Saltillo y Monclova respectivamente.

Para los alumnos de la región laguna el curso de inducción fue impartido por catedráticos de la

Facultad de Contaduría y Administración (FCA), Unidad Torreón de la Universidad Autónoma de

Coahuila. En Saltillo, el curso se llevó a cabo en las aulas con las que cuenta la Auditoría Superior del

Estado, en ambos casos, el Auditor Superior del Estado les dirigió unas palabras a los jóvenes

invitándolos a realizar su mayor esfuerzo para la culminación de este nuevo proyecto.

Los instructores proporcionaron la información correspondiente para acceder a la plataforma y de

la importancia de la Licenciatura en Contaduría Pública. En Torreón se reunieron los alumnos de

dicha ciudad en la FCA Torreón; y en Monclova los alumnos de las regiones centro, desierto,

carbonífera y norte en las instalaciones del Instituto Tecnológico Superior de Monclova.

Las clases empezaron el 8 de septiembre del 2014 y continuamente se está monitoreando el avance

que tienen los jóvenes.

207

El día 24 de noviembre de 2014 se llevó a cabo la inauguración oficial de la Licenciatura en

Contaduría Pública en las instalaciones de la ASEC donde estuvieron presentes autoridades de la

Universidad Autónoma de Coahuila, del Gobierno del Estado y de la Auditoría Superior del Estado

de Coahuila, alumnos de la Licenciatura en Contaduría Pública y personal de la ASEC. En el evento

se aprovechó para hacer entrega de equipos de cómputo a los alumnos para que de esta manera no

existan impedimentos y continúen con sus estudios a nivel Licenciatura.

Profesionalización - Convenios

Especialidad en Gobierno Abierto y Rendición de Cuentas

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila, para el eficiente cumplimiento de sus objetivos

requiere promover la capacitación y actualización constante del personal que colabora en la

Institución, a efecto de contar con las herramientas necesarias para atender en forma oportuna y

eficaz sus funciones.

Por esta razón la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, firmó un convenio de colaboración con

la Universidad Autónoma de Coahuila a través de la Facultad de Jurisprudencia, teniendo como

208

objeto el otorgamiento de becas y el establecimiento de las bases y los mecanismos de colaboración

para la organización y desarrollo de los estudios de postgrado consistente en la Especialidad en

“Gobierno Abierto y Rendición de Cuentas” para el ciclo 2013-2014.

En este orden de ideas y con la finalidad de fomentar la cultura de rendición de cuentas y

transparencia entre la ciudadanía, se requiere apoyar mediante el otorgamiento de becas

económicas, a todos los profesionistas interesados en cursar estudios de posgrado en la materia,

considerando que la Universidad Autónoma de Coahuila, como máxima casa de estudios del Estado

de Coahuila, a través de la Facultad de Jurisprudencia, cuenta con la infraestructura adecuada para

instrumentar dichos estudios.

A continuación presentamos la metodología para formar parte de la Especialidad en “Gobierno

Abierto y Rendición de Cuentas”.

Objetivos:

Promover la capacitación y actualización constante al personal para que cuente con las herramientas que apoyen en forma oportuna y eficaz las actividades y funciones de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila.

Fomentar la cultura de rendición de cuentas y la transparencia, mediante el otorgamiento de becas económicas a los interesados en cursar estudios de posgrado en la materia.

Orientación:

Orientado a funcionarios públicos, con responsabilidades en la formulación de Políticas Públicas, planes estratégicos, ejecución y control de planes y programas de modernización de la Gestión Pública, Rendición de Cuentas y Transparencia.

Planes:

Organización y desarrollo de estudios de posgrado.

Duración de un año, dividido en 2 semestres con 5 módulos cada uno.

De forma presencial en la Facultad de Jurisprudencia.

Becas:

Se otorgaron 15 Becas, de las cuales 5 se asignaron a empleados de la ASEC y 10 fueron asignadas públicamente mediante la convocatoria emitida por la Universidad Autónoma de Coahuila por conducto de la Facultad de Jurisprudencia.

Inversión:

Con una inversión por persona es de $40,000.00 (cuarenta mil pesos 00/100 MN):

209

5 alumnos del personal de la ASEC, becados por la misma Institución, 10 alumnos externos por convocatoria, becados por la ASEC, El monto total de $ 600,000.00 (seiscientos mil pesos 00/100 MN), fue cubierto por

la ASEC al inicio del curso y la matriculación de los interesados.

Es importante mencionar que para el otorgamiento de becas se publicó la convocatoria en los

principales periódicos de la ciudad de Saltillo, así como en las páginas web de la Auditoría Superior

del Estado de Coahuila y de la Universidad Autónoma de Coahuila.

Cada uno de los módulos que comprende la Especialidad en Gobierno Abierto y Rendición de

Cuentas, contempla 32 horas presenciales en las instalaciones de la Facultad de Jurisprudencia,

mismas que fueron impartidas durante 4 semanas por catedráticos de la Universidad.

Plan de Estudios:

Estructura:

Nombre de la Asignatura Horas

Teóricas Horas

Prácticas Créditos

Primer Semestre

Módulo 1 Gobierno Abierto 16 16 32

Módulo 2 Teoría de la Organización Pública y Gestión Pública

16 16 32

Módulo 3 Herramientas para el Análisis de las Políticas Públicas.

16 16 32

Módulo 4 Instrumentos Internacionales para el Gobierno Abierto y la Gestión Pública

16 16 32

Módulo 5 Análisis del Sistema Legal Federal y Local, Acceso a la Información, Participación Ciudadana y Fiscalización

16 16 32

TOTAL PRIMER SEMESTRE 80 80 160

Segundo Semestre

Módulo 6 Modelos para la Rendición de Cuentas 16 16 32

Módulo 7 Fiscalización y Contabilidad Gubernamental Aplicada

16 16 32

Módulo 8 Gobernanza, Movilidad y Participación Ciudadana

16 16 32

Módulo 9 Derechos ARCO, Apertura de Datos y Datos Personales

16 16 32

Módulo 10 Técnica Legislativa y Gobierno para Resultados

16 16 32

TOTAL SEGUNDO SEMESTRE 80 80 160

TOTAL DEL PROGRAMA DE ESPECIALIDAD 160 160 320

210

Forma de Titulación:

Acreditación de materias.

Trabajo Tutorado.

La U.A. de C. otorga el título y cédula profesional de “Especialista en Gobierno Abierto y Rendición

de Cuentas”, cuando el participante acredite la especialidad.

Catedráticos para las asignaturas:

Horario Viernes 17:00 hrs. a 21:00 hrs. Sábado 9:00 hrs. a 13:00 hrs.

Semestres 2

Meses efectivos 10

Módulos por semestre 5

Módulos mensuales 1

211

Becarios:

Por la Auditoría Superior del Estado de Coahuila.

Asignadas públicamente a través de la convocatoria emitida por la Facultad de Jurisprudencia.

Asignatura Último grado

Nombre del docente

S N I

Procedencia Sistema Nacional de

Investigadores

Gobierno Abierto Maestro Rafael

Valenzuela No

Colegio de Sonora

Teorías de la Organización Pública y Gestión Pública

Doctor Freddy

Mariñez Navarro

Nivel II Universidad de

Quebec

Análisis del sistema legal estatal relacionado con el acceso a la información, la participación ciudadana y la fiscalización

Doctor Hugo

Córdoba Díaz No

HEC School of Management.

Francia

Herramientas para el análisis de las Políticas Públicas

Doctor Jesús Rubio Candidato ITESM

Instrumentos internacionales para el Gobierno Abierto y la Gestión Pública

Doctor Freddy

Mariñez Navarro


Quebec

Modelos para la rendición de cuentas Doctor Héctor Pérez

Pintor Nivel I Complutense

Fiscalización y Contabilidad Gubernamental Aplicada

Doctor Carlos

González Candidato ITESM

Gobernanza, movilidad y participación ciudadana

Doctor Freddy

Mariñez Navarro


Quebec

Derechos ARCO, apertura de datos y datos personales

Doctor Hugo

Córdoba Díaz No


Francia

Técnica Legislativa y Gobierno para Resultados Doctor Víctor S. Peña Candidato ITESM

N° Nombre Departamento

1.- Lic. Ángela María Faz González Secretaría Técnica

2.- L.I. María Eugenia Jiménez Reyes Tecnologías de la Información

3.- Lic. Adrián Narro Pérez Asuntos Jurídicos

4.- C.P. Rosalba Pachicano Gámez Cumplimiento Financiero

5.- Lic. Cesar Adrian Oyervides Vaquera Secretaría Técnica

212

N° Nombre Ocupación

1.- Lic. Lourdes A. Barrera Badillo Abogado litigante, voluntaria del

Partido Verde Ecologista

2.- Lic. Patricia Esther Yeverino Mayola Abogada litigante, asesora del PSD

3.- Lic. Jaime Iván Rodríguez Lozano Despacho de abogados

4.- Lic. Aldo Alán García Méndez Auditoría Superior del Estado de

Coahuila

5.- Lic. María Gpe. Imormino de Haro Recién egresada de la Fac. de Jurisprudencia, desempleada

6.- Lic. Arturo Flores Rodríguez Abogado, educador y asesor de la

Sección 38

7.- Lic. Gladys Gpe. Sanmiguel Vázquez Auxiliar en la Oficialía 41 del

Registro Civil

8.- Lic. David Valdés Álvarez Asesor jurídico del PRD

9.- Lic. Enrique Rodríguez García Abogado litigante, recién egresado

10.- Lic. Claudia Cecilia Frías Mendoza Profesora de sociales en diversas

preparatorias privadas

213

CONVOCATORIA

214

El pasado 26 de septiembre de 2014, se celebró la graduación de la primera generación de la

Especialidad en Gobierno Abierto y Rendición de cuentas, en el Auditorio “Lic. Antonio Guerra y

Castellanos” de la Facultad de Jurisprudencia, teniendo como invitados de honor al C. Gobernador

del Estado de Coahuila, Rubén Ignacio Moreira Valdés; al Auditor Superior del Estado de Coahuila,

C.P.C. José Armando Plata Sandoval; al Rector de la Universidad Autónoma de Coahuila, Lic. Blas

José Flores Dávila; al Secretario de Fiscalización y Rendición de Cuentas, Lic. Jorge Eduardo

Verástegui Saucedo y a la Presidenta del Instituto Coahuilense de Acceso a la Información, Lic.

Teresa Guajardo Berlanga.

Personal de la ASEC Becas asignadaspublicamente

5

10

Especialidad en Gobierno Abiertoy Rendición de Cuentas

215

Tercera generación de la especialidad en Gobierno Abierto y Rendición de Cuentas

Para dar continuidad al programa de Especialidad en Gobierno Abierto y Rendición de Cuentas,

iniciado en el ciclo escolar 2013-2014, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, signó el mes de

septiembre de 2014, un nuevo convenio con la Universidad Autónoma de Coahuila, a través de la

Facultad de Jurisprudencia, para establecer las bases generales y los mecanismos de colaboración

para el otorgamiento de catorce becas de estudios para la tercera generación del Programa antes

mencionado.

Este nuevo convenio es para el ciclo correspondiente de agosto de 2014 a julio de 2015 y dirigido a

aquellas personas que previamente cumplieron con el perfil de ingreso autorizado por la

Universidad y los requisitos de selección de los alumnos aptos para cursar los estudios mencionados.

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila es una institución local que tiene como objetivo

garantizar a los ciudadanos coahuilenses el derecho de acceso a la información, a la transparencia y

a la rendición de cuentas; y en tal virtud, comparte el interés de la Universidad Autónoma de

Coahuila de introducir una cultura de crecimiento profesional mediante la educación y la formación

en las referidas materias a la ciudadanía en general así como a sus servidores públicos.

Generalidades:

Se otorgaron 14 becas para el ciclo escolar agosto 2014-julio 2015.

Duración de un año, dividido en dos semestres con cinco módulos cada uno.

Inversión de 400 mil pesos.

Modalidad presencial.

La U.A. de C. otorgará título y cédula profesional de “Especialista en Gobierno Abierto y Rendición de Cuentas” cuando el participante acredite la especialidad.

Cada uno de los módulos que comprende la Especialidad en Gobierno Abierto y Rendición de

Cuentas, contempla 24 horas presenciales en las instalaciones de la Facultad de Jurisprudencia,

mismas que fueron impartidas durante 3 semanas por catedráticos de la Universidad.

216

Plan de Estudios:

Estructura:

Forma de Titulación:

Acreditación de materias.

Trabajo Tutorado.

La U.A. de C. otorga el título y cédula profesional de “Especialista en Gobierno Abierto y Rendición

de Cuentas”, cuando el participante acredite la especialidad.

Nombre de la Asignatura Horas

Teóricas Horas

Prácticas Créditos

Primer Semestre

Módulo 1 Gobierno Abierto 12 12 24

Módulo 2 Teoría de la Organización Pública y Gestión Pública

12 12 24

Módulo 3 Herramientas para el Análisis de las Políticas Públicas.

12 12 24

Módulo 4 Instrumentos Internacionales para el Gobierno Abierto y la Gestión Pública

12 12 24

Módulo 5 Análisis del Sistema Legal Federal y Local, Acceso a la Información, Participación Ciudadana y Fiscalización

12 12 24

TOTAL PRIMER SEMESTRE 60 60 120

Segundo Semestre

Módulo 6 Modelos para la Rendición de Cuentas 12 12 24

Módulo 7 Fiscalización y Contabilidad Gubernamental Aplicada

12 12 24

Módulo 8 Gobernanza, Movilidad y Participación Ciudadana

12 12 24

Módulo 9 Derechos ARCO, Apertura de Datos y Datos Personales

12 12 24

Módulo 10 Técnica Legislativa y Gobierno para Resultados

12 12 24

TOTAL SEGUNDO SEMESTRE 60 60 120

TOTAL DEL PROGRAMA DE ESPECIALIDAD 120 120 240

Horario Viernes 17:00 hrs. a 21:00 hrs. Sábado 9:00 hrs. a 13:00 hrs.

Semestres 2

Meses efectivos 10

Módulos por semestre 5

Módulos mensuales 1

217

Catedráticos para las asignaturas:

Asignatura Último grado

Nombre del docente

S N I

Procedencia Sistema Nacional de

Investigadores

Gobierno Abierto Maestro Rafael

Valenzuela No

Colegio de Sonora

Teorías de la Organización Pública y Gestión Pública

Doctor Freddy

Mariñez Navarro


Quebec

Análisis del sistema legal estatal relacionado con el acceso a la información, la participación ciudadana y la fiscalización

Doctor Hugo

Córdoba Díaz No


Francia

Herramientas para el análisis de las Políticas Públicas

Doctor Jesús Rubio Candidato ITESM

Instrumentos internacionales para el Gobierno Abierto y la Gestión Pública

Doctor Freddy

Mariñez Navarro


Quebec

Modelos para la rendición de cuentas Doctor Héctor Pérez

Pintor Nivel I Complutense

Fiscalización y Contabilidad Gubernamental Aplicada

Doctor Carlos

González Candidato ITESM

Gobernanza, movilidad y participación ciudadana

Doctor Freddy

Mariñez Navarro


Quebec

Derechos ARCO, apertura de datos y datos personales

Doctor Hugo

Córdoba Díaz No


Francia

Técnica Legislativa y Gobierno para Resultados Doctor Víctor S. Peña Candidato ITESM

218

Becarios:

Por la Auditoría Superior del Estado de Coahuila.

Dimensiones fundamentales:

I. La transparencia en la acción, procesos y datos del gobierno; II. La colaboración al interior del gobierno y con las personas que permita generar nuevas ideas

para resolver problemas sociales; y III. La participación que busca implicar de forma activa y real a los ciudadanos en la formulación

y ejecución de políticas.

N° Nombre Departamento

1.- Lic. Rodrigo Antonio Aguirre Nuñez Asuntos Jurídicos

2.- C.P. Manuel Santiago González Jalomo Cumplimiento Financiero

3.- L.C. Conrado Santana Pecina Cumplimiento Financiero

4.- L.C. Daniel Alejandro Cisneros López Cumplimiento Financiero

5.- C.P. Placido Martínez Galindo Cumplimiento Financiero

6.- C.P. Leticia Rodríguez López Planeación e Información

7.- C.P. José Emmanuel Rivas Delgado Planeación e Información

8.- C.P. Leydy Verónica Antonio Rodríguez Tecnologías de la Información

9.- C.P. Laura Catalina Martínez Villarreal Planeación e Información

10.- Lic. Laura Valdés Villarreal Asuntos Jurídicos

11.- L.C. Blanca Catalina Mena Flores Contabilidad Gubernamental

12.- C.P. Gerardo Cortés Gallo Cumplimiento Financiero

13.- C.P. Magda Liliana Pecina Obregón Planeación e Información

219

Convenio de Colaboración Académica para la Elaboración del Programa de Maestría en Estudios

Avanzados en Derechos Humanos con acentuación en Derecho de Acceso a la Información,

Gobierno Abierto y Rendición de Cuentas.

El pasado mes de septiembre de 2014 se firmó un convenio de colaboración entre la Auditoría

Superior del Estado de Coahuila (ASEC), el Instituto Coahuilense de Acceso a la Información (ICAI),

la Secretaría de Fiscalización y Rendición de Cuentas(SEFIR) y la Universidad Autónoma de Coahuila

(U.A. de C.)a través de la Facultad de Jurisprudencia, con el objeto de establecer las bases generales

y los mecanismos de colaboración para que la Universidad elabore el programa de posgrado

consistente en la Maestría en Estudios Avanzados en Derechos Humanos con acentuación en

Derecho de Acceso a la Información, Gobierno Abierto y Rendición de Cuentas.

Personal de la ASEC

13

Tercera Generación de Especialidad en Gobierno Abierto y Rendición de Cuentas

220

La Auditoría Superior del Estado de Coahuila

Tiene a su cargo la revisión y fiscalización superior de la cuentas públicas, goza de autonomía

técnica, presupuestal y de gestión y cuenta con personalidad jurídica y patrimonio propio y para el

eficiente cumplimiento de sus objetivos, promueve la capacitación y actualización constante del

personal que colabora en la Institución, a efecto de contar con las herramientas necesarias para

atender en forma oportuna y eficaz las actividades encomendadas.

Fomenta la cultura de la rendición de cuentas y la transparencia entre la ciudadanía en general y

apoya, mediante el otorgamiento de becas económicas, a todas aquellas personas interesadas en

cursar estudios de posgrado en la materia.

El Instituto Coahuilense de Acceso a la Información

Es un Instituto constitucionalmente autónomo, plural, imparcial, independiente en sus decisiones y

funcionamiento y profesional en su desempeño.

Entre sus funciones se encuentran las siguientes:

Contribuye al desarrollo de la vida democrática y al fortalecimiento del estado constitucional de derecho.

Promueve, fomenta y fortalece el ejercicio democrático de la transparencia, del derecho de acceso a la información pública y de la protección de los datos personales.

Establece las garantías necesarias para la protección de los datos personales.

Promueve, fomenta y difunde la cultura de la transparencia.

Promueve la participación comunitaria y ciudadana en la materia.

Su misión consiste en garantizar el acceso a la información y la transparencia, que les permita a las

personas participar en el quehacer público, y asegurar la protección de sus datos personales.

La Secretaría de Fiscalización y Rendición de Cuentas

Tiene como principio la conformación de una administración compuesta por servidores públicos

capacitados, honestos y comprometidos con el proyecto de gobierno, a través de programas de

capacitación, formación y adiestramiento para promover el desarrollo profesional de los servidores

públicos de todos los niveles de gobierno.

Uno de sus objetivos es introducir una cultura de crecimiento profesional mediante la educación

continua, que incremente las capacidades de los servidores públicos.

Dentro de las facultades que le otorga la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de

Coahuila de Zaragoza, están las de vigilar las normas que regulen los instrumentos y procedimientos

de control y evaluación de la administración pública.

La Universidad Autónoma de Coahuila

Es un organismo público, descentralizado por servicio, dotado de plena personalidad jurídica y

autónoma en sus aspectos económico, técnico y administrativo, teniendo como fines la impartición

221

de educación media y superior para formar profesionistas, investigadores, profesores universitarios

y técnicos útiles a la sociedad; organizar y realizar investigaciones, principalmente acerca de las

condiciones y problemas estatales, regionales y nacionales, así como la extensión con la mayor

amplitud posible los beneficios de la cultura.

Como máxima casa de estudios del Estado de Coahuila, a través de la Facultad de Jurisprudencia,

cuenta con la infraestructura adecuada para elaborar e instrumentar estudios de posgrado, bajo

condiciones accesibles.

Elaborará el programa de estudio de posgrado consistente en la Maestría de Estudios Avanzados en

Derechos Humanos con acentuación en Derecho de Acceso a la Información, Gobierno Abierto y

Rendición de Cuentas, a un máximo de 40 alumnos para una sola generación.

La elaboración del Programa de Maestría incluye los siguientes documentos:

Objetivos generales y específicos de la Maestría.

Contenido de asignaturas.

Planta docente y currículums de los profesores.

Kardex de asignaturas especificando horas teóricas, prácticas y créditos.

Calendario de clases.

Forma de evaluación de cada asignatura.

Guía de titulación.

La ASEC, el ICAI y la SEFIR

Colaborarán con los proyectos, programas, investigaciones, publicaciones y actividades en general

del Centro de Estudios sobre Transparencia, Gobierno Abierto y Rendición de Cuentas de la

Academia Interamericana de Derechos Humanos.

Para llevar a cabo lo anterior, la Auditoría Superior del Estado tiene a su cargo una inversión

devengada por la cantidad de 400 mil pesos, y la Universidad contra el pago de la aportación

económica le concederá a la ASEC un total de veinte becas de estudios a las personas que

previamente cumplan con el perfil de ingreso autorizado por la propia Universidad y los requisitos

de los alumnos aptos para cursar los estudios mencionados.

Las clases se llevarán a cabo en las instalaciones de la Facultad de Jurisprudencia, y se iniciará en los

primeros meses de 2015.

Certificaciones Ambientales

Certificación Oficina Verde

El certificado Oficina Verde es un distintivo que otorga la Secretaría del Medio Ambiente del Estado

de Coahuila a aquellas instituciones y organizaciones que mediante un acuerdo de voluntades se

222

adhieren al Programa Oficina Verde y cumplen con diversas medidas tendientes al cuidado del

medio ambiente.

Es por lo anterior que la Auditoría Superior del Estado de Coahuila firmó el día 2 de mayo de 2014

el acuerdo de voluntades para implementar un programa que promueva un cambio de actitud e

impulse una cultura ciudadana para el cuidado del medio ambiente dentro de las oficinas de esta

entidad fiscalizadora, considerando que el cambio de una oficina tradicional a una oficina verde

representa un avance y un esfuerzo por la conservación de los recursos naturales, de los cuales

hacemos uso en nuestra vida diaria.

Beneficios

Disminuir el impacto ambiental relacionado con las actividades de las oficinas.

Reforzar la importancia del compromiso ambiental dentro de las organizaciones e instituciones, así como fuera de ellas, con la comunidad y con el personal.

Mejorar la productividad y calidad de vida de los empleados al realizar prácticas amigables con el ambiente dentro del entorno en el que se encuentran.

Generar ahorros económicos por consumo responsable de materiales de oficina, agua y energía.

a) Impresión y fotocopiado

b) Consumo de energía eléctrica

c) Consumo de agua

Mostrar una buena imagen con la comunidad, los visitantes y otras organizaciones.

En aras de consolidarse como una dependencia comprometida con el cuidado del ambiente, se

ofreció una capacitación al personal de la Auditoría Superior del Estado en la Sala de Capacitación

“Rubén Campos Cadena”, la cual fue impartida por la Arquitecta Griselda Salas Alemán, encargada

de Programas Especiales de la Dirección de Cultura Ambiental, y el Ingeniero Francisco Javier Briones

Sánchez, jefe de ahorro de energía y eficiencia energética de la Secretaría de Medio Ambiente. De

esta forma se hizo extensiva la invitación a todo el personal de la entidad a participar en las

implementaciones que propone el programa para conseguir las dimensiones ambientales que

deben estar presentes en toda oficina verde.

Las líneas estratégicas del Programa Oficina Verde permiten potencializar los recursos de una oficina

para hacerla más productiva, confortable y participativa en materia ambiental al crear una cultura

responsable que tenga como base las siguientes dimensiones:

223

Acciones complementarias

Se cuenta con edificios que permiten el uso de luz solar como energía natural, a través de techos de policarbonatos transparentes.

Se cuenta con áreas verdes recreativas para el uso y esparcimiento de los empleados.

Se cuenta con 220 nogales adultos que contribuyen a la purificación y calidad de aire. Se evita la erosión de los suelos.

Se fomenta la actividad física entre los empleados mediante la práctica de diversos deportes y apoyo para participar en carreras de atletismo. Al día de hoy se han registrado más de 178 inscripciones en 65 carreras, sumando un aproximado de 10,000 kilómetros de competencia en 5 años.

Se instalaron polarizados en ventanas principales para la reducción de entrada de rayos infrarrojos y generación de calor. Creando un espacio de comodidad y habitabilidad.

Mediante la implementación de las acciones anteriores se obtuvieron los siguientes resultados:

Se redujo en un 12.5% el consumo de papel.

Se redujo en un 80% el consumo de productos de Unicel.

Se obtuvo la certificación de Edificio 100 % Libre de Humo de Tabaco por parte de la Secretaría de Salud.

Gracias a las estaciones de reciclaje y separación de residuos dentro y fuera de los edificios, se redujo un 60% el consumo mensual de bolsas de basura.

I. Impresión responsable y uso de papel

II. Minimización y manejo de residuos

III. Uso eficiente de energía eléctrica

IV. Uso eficiente del agua

V. Compra de productos con menor impacto ambiental

VI. Uso responsable del transporte

224

Se redujo hasta el 22.63 % mensual en cuanto al consumo de energía eléctrica.

Gracias a los rociadores ahorradores se ahorró el 24 % de agua por descarga.

Alrededor de 100 empleados participan en el programa CarPool (Tráete un compañero en tu vehículo), gracias al cual se dejaron de emitir 3,465 kg de CO2 por mes.

Estos resultados fueron posibles gracias a la unión de la dependencia y sus empleados para realizar

acciones que promuevan prácticas amigables con el ambiente, las cuales contribuyen a la

conservación del planeta y al desarrollo de una cultura que se transmita a las futuras generaciones.

El día 12 de noviembre del 2014, la Auditoría Superior del Estado de Coahuila recibió el Certificado

de Oficina Verde durante el ECOFEST Industrial Coahuila 2014, feria que promueve el Gobierno del

Estado de Coahuila a través de la Secretaria del Medio Ambiente de Coahuila, con la finalidad de

estrechar relaciones entre los diferentes sectores: industrial, gubernamental, proveedores, centros

de educación superior y sociedad en general.

Es importante destacar que de 40 empresas que firmaron el acuerdo de voluntades sobre la

Implementación de políticas ambientales dentro de sus instituciones u organizaciones, sólo la

Auditoría Superior del Estado, Planta Motores de John Deere S.A de C.V. y el Grupo T y T lograron

obtener dicha certificación durante el ECOFEST.

225

Edificio 100% Libre de Humo de Tabaco

El Programa para Acreditación de Edificios Libres de Humo de Tabaco es una estrategia que

promueve la información y sensibilización sobre las consecuencias negativas asociadas al consumo

de tabaco. El día 2 de junio de 2014 la Auditoría Superior del Estado de Coahuila obtuvo esta

acreditación por parte de la Secretaría de Salud gracias a su compromiso en la adhesión a este

programa.

De acuerdo al artículo 6 de la Ley General para el Control del Tabaco, un espacio 100% libre de humo

de tabaco se define como:

Aquella área física cerrada con acceso al público o todo lugar de trabajo interior o de

transporte público, en los que por razones de orden público e interés social queda prohibido

fumar, consumir o tener encendido cualquier producto de tabaco.

En el marco de la celebración del Día Mundial Sin Tabaco y siendo la prevención de enfermedades

y combate a las adicciones una de las prioridades del C. Gobernador Constitucional del Estado de

Coahuila de Zaragoza, Rubén Ignacio Moreira Valdés, se estableció como Política de Gobierno que

todas las dependencias, entidades y organismos de la administración pública estatal conformarán

una Comisión Interna para la Vigilancia y el Fomento de Espacios 100% Libres de Humo de Tabaco.

Con esta medida se pretende conseguir un espacio libre de humo de tabaco en los centros de trabajo

de los servidores públicos y de las personas que tienen acceso a las dependencias públicas,

brindando así un ambiente de convivencia más sano.

Con el objetivo de obtener la certificación de Edificio 100% libre de humo de tabaco, durante varios

meses, en la Auditoría Superior del Estado de Coahuila se fomentó lo relativo a los daños que causa

fumar en nuestro cuerpo como en nuestro entorno, afectando a las personas que nos rodean y a

nuestra economía.

En la ASEC se difundió este programa mediante la instalación de letreros con la leyenda “Edificio

100% libre de humo de tabaco” en diferentes partes del Edificio, así mismo se pasaron proyecciones

al personal mostrando los daños que causa fumar.

226

Es por lo anterior que la Auditoría Superior del Estado obtuvo por parte de las autoridades de Salud

la Acreditación de Edificio Libre de Humo de Tabaco. El Subsecretario de Regulación y Fomento

Sanitario, en representación del Secretario de Salud, junto con el Auditor Superior del Estado de

Coahuila, develaron la placa que acredita a la Auditoría Superior del Estado de Coahuila como un

“Edificio 100% Libre de Humo de Tabaco”.

Sistema de Gestión de la Calidad

Desarrollo e Implementación de un Sistema de Gestión de la Calidad (SGC).

Sistema de Gestión de la Calidad

Un Sistema de Gestión de la Calidad es una herramienta que le permite a cualquier organización

planear, ejecutar y controlar las actividades necesarias para el desarrollo de la misión, a través de

la prestación de servicios con altos estándares de calidad, los cuales son medidos a través de los

indicadores de satisfacción de los usuarios.

El uso de esta herramienta se basa en la identificación de procesos que le permitan a la empresa u

organización, un mejor control de las actividades, el logro de los objetivos definidos para cada

227

proceso de una manera efectiva y, ante todo, la adopción de la cultura del mejoramiento continuo,

mediante la gestión del día a día.

Este sistema está basado en normas y estándares a nivel nacional e internacional que nos guían a

llevar a cabo la implementación, desarrollo y seguimiento del Sistema de Gestión de la Calidad.

Objetivo de implementación del Sistema de Gestión de la Calidad dentro de la Auditoría


La Auditoría Superior del Estado de Coahuila (ASEC) implementa un Sistema de Gestión de la Calidad

bajo la norma ISO 9001:2008, para la certificación de los procesos involucrados en la elaboración

del Informe del Resultado el cual es entregado al H. Congreso del Estado de Coahuila.

Para llevar a cabo la implementación de dicho sistema, la ASEC solicita los servicios de la Corporación

Mexicana de Investigación en Materiales, S.A. de C.V. (COMIMSA), para lo cual fue firmado un

convenio entre ambas partes el día 18 de agosto de 2013.

Etapa 0: Planteamiento inicial

Durante el período 2013-2014 la ASEC ejecutó el proyecto “Desarrollo e Implementación de un

Sistema de Gestión de la Calidad”, cuyos resultados se tienen que poner en marcha en un corto

plazo a fin de asegurar que el SGC funcione adecuadamente.

COMIMSA definió un Mapa de Procesos según la evaluación que se le hizo a la ASEC y se entregó

como resultado, este mapa de procesos ha sido revisado y autorizado por el Representante de la

Alta Dirección, no obstante ha tenido varios cambios, ya que se ha ido adecuando con más precisión

a los procesos que maneja la ASEC.

A continuación se presenta el último Mapa de Procesos de la ASEC, el cual fue revisado el 20 de

agosto del 2014, generando así la versión 6:

228

El mapa de procesos es la representación gráfica de los procesos identificados en una empresa u

organización, esta representación nos muestra entradas y salidas de los mismos, el nivel en el que

se encuentra cada proceso así como la interacción de los mismos, lo cual permite a los involucrados,

identificar la secuencia o continuidad que tienen y su responsabilidad de cumplir con sus

actividades, ya que son la entrada para el inicio de otro proceso.

El formato del mapa de procesos puede ser variado, pero con la misma estructura que permite

identificar cuáles son los Procesos Estratégicos, Procesos Clave y Procesos Soporte.

Procesos Estratégicos: son aquellos procesos que permiten a la organización planear y orientar el

negocio a largo plazo.

Procesos Clave: son aquellos que directamente contribuyen a la realización del producto y/o a la

presentación del servicio.

Procesos de Soporte: son los procesos que facilitan los recursos (humanos, económicos, materiales

etc.) para que los principales funcionen.

Determinación de cursos a impartir por COMIMSA.

La capacitación al personal para la implementación del Sistema de Gestión de la Calidad es

fundamental, ya que les permitirá conocer el proceso por el que está pasando la organización y será

229

una herramienta para involucrar a todo el personal a trabajar con el objetivo y visión del Auditor

Superior del Estado en el mejoramiento de su servicio.

Para ello COMIMSA establece los siguientes cursos:

1.- Gestión por Procesos.

2.- Elaboración de Planes de Calidad.

3.- Conocimiento y Documentación de la Norma.

4.- Formación de Auditores Internos.

Resultados de Procesos de control y mejora:

1. Control de documentos y registros.

2. Auditoría interna.

3. Acciones correctivas y preventivas.

4. Control del producto no conforme.

5. Revisión por la dirección.

6. Servicio al Cliente.

Etapa 1: Compromiso de la organización

Desarrollo de los elementos estratégicos por parte de la Alta Dirección. Dentro de los elementos

estratégicos de la ASEC se consideran los siguientes:

Misión: Es la razón de ser de la ASEC, el motivo por el cual existe. Así mismo es la

determinación de las funciones básicas que la empresa va a desempeñar en un

entorno determinado.

En la misión se define la necesidad a satisfacer, los clientes y los servicios brindados.

Visión: Es la expresión explícita de un futuro deseado, basado en los valores

compartidos.

Política de la Calidad: Es un breve documento que resume y establece la misión y

la visión de una organización orientadas a las expectativas de sus clientes y al

compromiso con sus objetivos de Calidad.

Objetivos de la Calidad: La alta dirección se asegura que los objetivos de la calidad,

incluyendo aquellos necesarios para cumplir los requisitos para el producto, se

establecen en las funciones y los niveles pertinentes dentro de la organización. Los

objetivos de la calidad son medibles y coherentes con la Política de la Calidad.

230

En este orden de ideas, se recibe por parte del C.P.C. Irving Alfredo González Esqueda propuestas

de Misión, Visión y Objetivos de Calidad, y se elaboran propuestas para los Elementos Estratégicos

de la ASEC el día 26 de mayo de 2014, los cuales fueron enviados a revisión a la organización asesora

COMIMSA.

Finalmente se hace entrega del documento “Articulación de la Visión, Misión y Valores” el cual fue

elaborado de acuerdo a los lineamientos del INTOSAI el día 16 de julio de 2014.

Los Elementos Estratégicos de la ASEC quedan establecidos de la siguiente manera:

VISIÓN

Ser una institución con recursos capacitados de los altos niveles profesionales, objetivos,

imparciales y autónomos que representa un factor de cambio en la gestión gubernamental, en la

obtención de resultados y la rendición de cuentas con transparencia, fortalecidos con la credibilidad

y confianza del H. Congreso del Estado de Coahuila y de la Sociedad.

MISIÓN

La Misión de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, es la revisión y fiscalización superior del

origen y la aplicación de los recursos públicos de los Poderes del Estado, Municipios, Organismos

Públicos Autónomos y demás entidades que ejerzan recursos públicos, para informar con

oportunidad al H. Congreso del Estado de Coahuila en apego a la normativa jurídica aplicable y a los

criterios de eficiencia, eficacia, economía, honradez y transparencia, así como la evaluación del

cumplimiento de los objetivos y metas programadas.

OBJETIVOS DE LA CALIDAD

Con la finalidad de ejercer con eficacia y eficiencia de sus atribuciones, la ASEC se propone los

siguientes Objetivos de la Calidad, mismos que destacan el compromiso hacia el fortalecimiento de

una cultura de transparencia.

Cumplir con la legislación vigente aplicable a la ASEC, así como con las normas y

procedimientos nacionales e internacionales apegables a la misma.

Evaluar y supervisar la rendición de cuentas de los entes públicos fiscalizables.

Entregar el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado de Coahuila en

cumplimiento con la legislación vigente.

Simplificar los procesos y procedimientos de fiscalización superior con el fin de

eficientar el uso de los recursos.

Proporcionar capacitación al personal con concepto de práctica del servicio público

para lograr los objetivos de la institución.

Promover la formación de profesionales en la administración financiera.

POLÍTICA DE LA CALIDAD

231

En la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, tenemos el mandato de fiscalizar las cuentas

públicas de las entidades, en apego a la legislación vigente, así como las Normas y Procedimientos

Nacionales e Internacionales de Auditoría Gubernamental, informando con certeza y oportunidad

al H. Congreso del Estado de Coahuila los resultados obtenidos, integrando personal y procesos

tendientes a la Mejora Continua.

Elaboración de Fichas de Proceso y Diagramas de Flujo

Una vez identificados los procesos involucrados en el desarrollo del Informe del Resultado

plasmados en el Mapa de Procesos, así como los procedimientos requeridos por la Norma ISO

9001:2008 se procede a la elaboración de las Fichas de Proceso con base en el formato F-PGT-01,

dando como resultado los siguientes registros:

FP-01 Ficha de Proceso de Gestión Estratégica / Revisión por la Dirección

FP-02 Ficha de Proceso de Auditoría de Desempeño

FP-03 Ficha de Proceso de Recursos Humanos

FP-04 Ficha de Proceso de Calidad

FP-05 Ficha de Proceso de Tecnologías de la Información

FP-06 Ficha de Proceso de Auditoría a Poderes y Organismos

FP-07 Ficha de Proceso de Indicadores de Municipios, SIMAS y Entidades

FP-08 Ficha de Proceso de Previsión y Ambiente Laboral

FP-09 Ficha de Proceso de Adquisiciones

FP-10 Ficha de Proceso de Auditoría a Municipios

FP-11 Ficha de Proceso de Auditoría de Legalidad

FP-12 Ficha de Proceso de Responsabilidades

FP-13 Ficha de Proceso Legales y Multas

FP-14 Ficha de Proceso de Planeación, Seguimiento e Informes

FP-15 Ficha de Proceso de Programas de Inversión

FP-16 Ficha de Proceso de Auditoría a Fondos Federales

FP-17 Ficha de Proceso del Cumplimiento de la Ley de Contabilidad Gubernamental

Asignación de propietarios y facilitadores de los procesos.

232

De acuerdo a los procesos definidos para ser documentados y controlados dentro del Sistema de

Gestión de Calidad de la ASEC, se establecen propietarios y facilitadores para el desarrollo de

procedimientos, mismos que fueron solicitados el día 5 de Marzo de 2014 a los Auditores Especiales

y Titulares de Unidad.

Establecer indicadores en las fichas de proceso y revisar su cumplimiento.

Con la finalidad de llevar a cabo el Seguimiento y Mejora de los Procesos de la ASEC se establecen

indicadores por cada uno de los procesos involucrados en la obtención del Informe del Resultado,

quedando plasmados en las Fichas de proceso.

Difusión de los elementos estratégicos

Etapa 2: Documentación del Sistema de Calidad

La implementación de los procesos que serán parte del SGC de la ASEC, se darán mediante los

siguientes mecanismos:

1.- Formación de procesos y su documentación, mediante la revisión y aprobación de las

autoridades definidas para tal fin.

2.- Difusión, entrenamiento e implementación de los procesos y documentación del SGC al

personal.

Elaboración del Manual de calidad de la ASEC.

Se desarrolla el Manual de Gestión de la Calidad M-ASE-01, el cual contiene una descripción

detallada de todos los procesos involucrados en el SGC en complemento con la normatividad bajo

la cual se busca la certificación.

Elaboración de los planes de calidad de cada uno de los procesos claves.

De acuerdo a los resultados del curso Elaboración de Planes de la Calidad y con base en el Mapa de

Procesos definido, se toman en consideración los procesos claves de la elaboración del Informe del

Resultado para realizar su Plan de Calidad, los cuales fueron llevados a cabo por los propietarios de

cada uno de los procesos.

Código Nombre

Fecha de Liberación

PC-01 Plan de Calidad de Auditorías de Desempeño

29/04/2014

PC-02 Plan de Calidad de Indicadores y Estadística

07/11/2014

PC-03 Plan de Calidad de Auditoría a Municipios

31/10/2014

PC-04 Plan de Calidad de Auditoría a Poderes y Organismos

31/10/2014

233

PC-05 plan de Calidad de Auditoría a Programas de Inversión

16/10/2014

PC-06 Plan de Calidad de Auditoría a Fondos Federales

29/10/2014

PC-07 Plan de Calidad de Cumplimiento de la Ley de Contabilidad Gubernamental

10/10/2014

Elaboración de los procedimientos administrativos del Sistema de Gestión de la Calidad.

Dentro del mapa de procesos se establecen procesos de soporte, sin ellos el Informe del Resultado

no se puede llevar a cabo, los cuales son:

Mantenimiento.

Unidad de Asuntos Jurídicos.

Auditoría Especial de Planeación e Información.

De los procesos de Soporte se desprenden los Procedimientos Administrativos del SGC que se

mencionan a continuación:

Proceso Código Nombre del Procedimiento

Mantenimiento

Previsión y Ambiente Laboral

P-CAPA-01 Procedimiento de Previsión y Ambiente Laboral

Tecnologías de la Información

P-TIDS-01 Procedimiento de Desarrollo y Soporte de Tecnologías de Información

P-TIAI-01 Procedimiento de Análisis e Implementación de Software

Auditoría Especial de Planeación e Información

Adquisiciones P-CAAD-01 Procedimiento de Adquisiciones

Recursos Humanos

P-CARH-01 Procedimiento de Determinación de la Competencia del Empleado

P-CARH-02 Procedimiento de Capacitación, Adiestramiento y Desarrollo del Empleado

P-CARH-03 Procedimiento de Reclutamiento, Selección y Contratación del Empleado

P-CARH-04 Procedimiento de Inducción al Personal de Nuevo Ingreso

Calidad

P-PGT-01 Procedimiento de Control de Documentos y Registros

P-PGT-02 Procedimiento de Revisión por la Dirección

P-PGT-03 Procedimiento de Identificación y Trazabilidad

P-PGT-04 Procedimiento de Servicio al Cliente

234

P-PGT-05 Procedimiento de Auditoría Interna de Calidad

P-PGT-06 Procedimiento de Control del Servicio No Conforme

P-PGT-07 Procedimiento de Mejora Continua

P-PGT-08 Procedimiento de Acciones Correctivas y Preventivas

P-PGT-09 Procedimiento de Control de Bienes Propiedad del Cliente

P-PGT-10 Procedimiento de Seguimiento y Mejora de Procesos

P-PGT-11 Procedimiento de Control de Equipos de Seguimientos y Medición

Planeación, Seguimiento e

Informes. P-AEP-01

Procedimiento de Planeación, Seguimiento e Informes

Unidad de Asuntos Jurídicos

Responsabilidades y Asuntos

contenciosos P-AJRA-01

Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Auditoría de Legalidad

P-AJPA-01 Procedimiento Auditoría de Legalidad

Procedimientos legales y

normatividad P-AJPL-01

Procedimiento de Procedimientos Legales y Normatividad

Identificación y elaboración de procedimientos operativos

Los Procedimientos Operativos son los que describen las actividades de los Procesos Clave, definidos

en el mapa de procesos, los cuales son los siguientes:

Proceso Código Nombre del Procedimiento

Unidad de Contabilidad Gubernamental P-UCG-01 Procedimiento de Diagnóstico y Armonización Contable y Guías de Cumplimiento

Auditoría Especial de Cumplimiento

Financiero

Auditoría a Programas de

Inversión

P-AFPI-01 Procedimiento de Auditoría a Programas de Inversión

Auditoría a Fondos Federales

P-AFFF-01

Procedimiento de Auditoría a Fondos Federales

Auditoría a Poderes y

Organismos

P-AFPO-01 Procedimiento de Auditoría a Poderes y Organismos

Auditoría a Municipios

P-AFAM-01 Procedimiento de Auditoría a Municipios

Auditoría Especial de Desempeño

Auditoría de Desempeño

P-ADAD-01 Procedimiento de Auditorías de Desempeño

235

Indicadores y Estadística

P-ADEE-01 Procedimiento de Estudios Especiales

P-ADIR-01 Procedimiento de Informe de Resultados

P-ADI-01 Procedimiento de Indicadores de Municipios, SIMAS y Entidades

Identificación y elaboración de formatos que nos permitan cumplir con el desarrollo del

procedimiento documentado.

Se desarrollaron formatos que permiten la fácil aplicación del procedimiento a las respectivas áreas.

Hasta el momento se han dado de alta los siguientes:

Código Nombre del Procedimiento Número de formatos

P-PGT-01 Procedimiento de Control de Documentos y Registros 3 P-PGT-02 Procedimiento de Revisión por la Dirección 2 P-PGT-03 Procedimiento de Identificación y Trazabilidad 2 P-PGT-04 Procedimiento de Servicio al Cliente 2 P-PGT-05 Procedimiento de Auditoría Interna de Calidad 2 P-PGT-06 Procedimiento de Control del Servicio No Conforme 2 P-PGT-07 Procedimiento de Mejora Continua 2 P-PGT-08 Procedimiento de Acciones Correctivas y Preventivas 2 P-PGT-09 Procedimiento de Control de Bienes Propiedad del Cliente 2 P-PGT-10 Procedimiento de Seguimiento y Mejora de Procesos 2 P-PGT-11 Procedimiento de Control de Equipos de Seguimientos y

Medición 2

P-AEP-01 Procedimiento de Planeación, Seguimiento e Informes 4

P-AJRA-01 Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

1

P-AJPA-01 Procedimiento Auditoría de Legalidad 1 P-AJPL-01 Procedimiento de Procedimientos Legales y Normatividad 1

P-UCG-01 Procedimiento de Diagnóstico y Armonización Contable y Guías de Cumplimiento

8

P-AFPI-01 Procedimiento de Auditoría a Programas de Inversión 6 P-AFFF-01 Procedimiento de Auditoría a Fondos Federales 1 P-AFPO-01 Procedimiento de Auditoría a Poderes y Organismos 9 P-AFAM-01 Procedimiento de Auditoría a Municipios 15 P-CAPA-01 Procedimiento de Previsión y Ambiente Laboral 3

P-TIDS-01 Procedimiento de Desarrollo y Soporte de Tecnologías de Información

3

P-TIAI-01 Procedimiento de Análisis e Implementación de Software 14 P-CAAD-01 Procedimiento de Adquisiciones 5

P-CARH-01 Procedimiento de Determinación de la Competencia del Empleado

4

236

P-CARH-02 Procedimiento de Capacitación, Adiestramiento y Desarrollo del Empleado

4

P-CARH-03 Procedimiento de Reclutamiento, Selección y Contratación del Empleado

4

P-CARH-04 Procedimiento de Inducción al Personal de Nuevo Ingreso 4 P-ADAD-01 Procedimiento de Auditorías de Desempeño 5 P-ADEE-01 Procedimiento de Estudios Especiales 1 P-ADIR-01 Procedimiento de Informe de Resultados 1

P-ADI-01 Procedimiento de Indicadores de Municipios, SIMAS y Entidades

13

Desarrollo del Sistema de control de documentos y registros por el personal de la Unidad de

Tecnologías de la Información de la ASEC.

Dentro de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila se cuenta con un equipo capacitado

perteneciente a la Unidad de Tecnologías de la Información, mismos que fueron los encargados de

investigar que herramienta se podría desarrollar para cumplir con los objetivos y parámetros que la

Norma solicita y de ahí nació la plataforma webserver2/ASECoahuila/.

Para el diseño de esta plataforma se llevaron a cabo reuniones de trabajo dentro de la ASEC para

que el personal de la Unidad de Tecnologías de la Información (UTI) conociera las necesidades del

Responsable de Control de Documentos y Registros con base en lo que la Norma ISO 9001:2008

solicita.

Asignación de aspirantes a auditores internos de calidad

Los días martes 26 y miércoles 27 de agosto de 2014 en la sala de capacitación “Rubén Campos” de

la ASEC, se llevó a cabo el curso de Auditor Interno de Calidad impartido por COMIMSA,

estableciéndose que los aspirantes a Auditor Interno de Calidad serán los anteriormente designados

propietarios y facilitadores.

Evaluación de auditores internos

Con la finalidad de contar con auditores capacitados, el personal de COMIMSA desarrolló una

prueba de evaluación, la cual fue aplicada al término del curso el cual se considera aprobado con

una calificación mínima de 80.

237

Etapa 3: Implantación del Sistema de gestión de la calidad

Carga de documentos y registros al Sistema de control de documentos y registros

Se inicia con el proceso de carga de documentos y registros en webserver2/ASECoahuila/ por parte

del responsable del Control de Documentos y Registros de todos y cada uno de los procedimientos,

formatos y registros elaborados para el SGC.

Se desprende una Lista Maestra de Documentos y Registros en la cual queda documentado el

procedimiento cargado a la plataforma, así como la fecha en que este fue subido al sistema de

gestión de la calidad.

Reunión de Difusión de la documentación implícita en el Sistema de Gestión de la Calidad

Con la finalidad de llevar a cabo la difusión de la Documentación del Sistema de Gestión de Calidad

de la ASEC, se desarrolla un plan de Difusión a las áreas involucradas en el desarrollo del Informe

del Resultado.

Pruebas de la funcionalidad del Sistema de control de documentos y registros

Una vez desarrollada la plataforma para el control de documentos y registros, y las solicitudes de

emisión, modificación o revisión, y la de acciones correctivas, se ejecutan las pruebas de software.

Ya liberado el sistema continúan las pruebas en la ASEC por parte del personal de calidad,

conjuntamente con el asesoramiento del personal de la UTI al estar en el proceso de prueba de

software, se actualizaron los catálogos de las bases de datos tales como el listado de funcionarios y

listado de las áreas que conforman la ASEC.

El sistema es liberado al 100 % y el personal de Tecnologías de Información inicia con la difusión de

nombres de usuario y password correspondiente a cada uno de los empleados, para que de forma

general comiencen a acceder al sistema y consultar los documentos y registros cargados en el mismo

Compromiso con la mejora continua

Con el propósito de mejorar día a día, la Alta Dirección mantiene en constante capacitación al

personal encargado de la administración del SGC.

238

Etapa 4: Auditoría y evaluación

Las auditorías internas denominadas en algunos casos “auditorías de primera parte”, se realizan por

la propia organización, o en su nombre, para la revisión por la dirección y para otros propósitos

internos (por ejemplo, para confirmar la eficacia del sistema de gestión o para obtener información

para la mejora del sistema de gestión).

Las auditorías externas incluyen además auditorías de segunda y tercera parte. Las auditorías de

segunda parte se llevan a cabo por partes que tienen un interés en la organización, tal como los

clientes. Las auditorías de tercera parte se llevan a cabo por organizaciones auditoras

independientes, tales como las autoridades reglamentarias o aquellas que proporcionan la

certificación.

Programación de auditoría.

La programación se realizó el día 03 de noviembre de 2014, elaborado por el Responsable de

Auditorías Internas y aprobado el mismo día por el Representante de la Alta Dirección.

Plan de auditoría interna de calidad.

El Plan de Auditoría Interna se elaboró el día 03 de noviembre de 2014 por el Responsable de

Auditorías Internas de Calidad y aprobado por el Representante de la Alta Dirección.

239

Formación de equipos de auditores internos de calidad.

Los integrantes del equipo de auditores Internos se seleccionaron por los Auditores Especiales de

cada área de la ASEC, los cuales para poder participar en la Auditoría Interna, llevaron el curso

“FORMACIÓN DE AUDITOR INTERNO” los días 26 Y 27 de agosto del 2014, obteniendo su constancia

de capacitación en dicho curso, impartido por la organización COMIMSA, siendo 20 integrantes los

que conforman el Equipo de Auditores Internos de Calidad.

Reunión de apertura de auditoría interna de calidad.

La Reunión de Apertura se llevó a cabo el día 10 de noviembre del 2014, dirigida por el Responsable

de Auditorías Internas, participando los directores de las áreas a auditar, el equipo auditor y el

departamento de Gestión y Mejora.

Ejecución de la auditoría interna de calidad.

El objetivo de esta etapa es adquirir y analizar toda la información del proceso que se

audita, con la finalidad de obtener evidencia suficiente, competente y relevante, para

asegurar la implementación del Sistema de Gestión de la Calidad.

El Responsable de Auditorías Internas de Calidad participa activamente en la realización

de la auditoría, coordinando y supervisando las actividades asociadas y asesorando al

equipo auditor sobre el Plan de Auditoría Interna de Calidad (F-PGT-20).

Durante esta auditoría el equipo auditor interactúo periódicamente con el auditado

intercambiando información y evaluando el progreso de la misma.

Los auditores trabajaron en pareja al realizar la auditoría revisando y examinando

evidencias objetivas de las actividades como reportes, certificaciones, calificaciones,

capacitación, entrenamiento, entre otros; seleccionando elementos y partes concretas

del SGC a auditar para determinar si es adecuado y cumple con los requisitos.

Se asignó un procedimiento interno seleccionado por el Responsable de Auditoría

Interna a cada integrante del equipo auditor de acuerdo a los procesos de la

Organización, así como sus listas de verificación.

Listas de Verificación para Auditoría Interna de Calidad (F-PGT-21), son una

herramienta usada para evaluar el SGC de una organización, son preparadas por el

equipo auditor y se diseñan de tal modo que nos ayudan a asegurar que la auditoría se

realice de manera sistemática, comprensiva y se obtenga evidencia adecuada,

contienen instrucciones claras y precisas de lo que se pretende verificar, de tal manera

que un auditor al leerla, perciba claramente todo lo que requiera investigar. Son los

registros en los cuales se documentan los resultados obtenidos al realizar la auditoría,

en cada área y en cada actividad, tienen como propósito:

Asegurar la profundidad y continuidad de la investigación (actúa como una guía y

recordatorio).

Ayudar a mantener la marcha de la auditoría con una rápida referencia de las áreas

finalizadas.

Proveer buena información histórica como guías para futuras auditorías.

240

Proveer registros de ejecución/observación de auditoría.

Hallazgos de la auditoría.

El Equipo Auditor revisa la información obtenida de la auditoría para definir los hallazgos y

poder determinar aquellos que son Conformidades, No Conformidades, Oportunidades de

mejora, posteriormente, se notifica a la persona auditada los hallazgos reportados en el

Reporte de No Conformidad (F-PGT-13), solicitando su firma de conformidad,

proporcionando copia del reporte al auditado responsable de la toma de las acciones

pertinentes para que después se le dé seguimiento al Procedimiento de Acciones

Correctivas / Preventivas(P-PGT-08).

Los Criterios de Auditoría son los conjuntos de políticas, procedimientos o requisitos.

La evidencia de auditoría se evaluó para determinar los resultados según los criterios de

auditoría.

Se revisaron los hallazgos de la auditoría y toda la información recopilada durante la

auditoría frente a los objetivos de las mismas.

Se acordaron las conclusiones de la Auditoría; grado de conformidad, implementación,

mantenimiento y mejora del SGC.

Se clasificaron los hallazgos en No Conformidades, Conformidades, Observaciones y

Oportunidades de Mejora.

Clasificación de Hallazgos:

No Conformidad: Incumplimiento de un requisito.

Conformidad: Cumplimiento de un requisito.

Observación: aspecto de un requisito que podría mejorarse y que no se

requiere que se haga de manera inmediata.

Oportunidad de Mejora: Sugerencia por parte del equipo auditor para

alcanzar alguna mejora en el proceso.

Los hallazgos detectados en el proceso auditado se documentaron en el Informe de

Auditorías Internas de Calidad (F-PGT-22), registrando el requisito incumplido,

describiendo clara y precisamente la situación, citando también los detalles que se puedan

comprobar (documentos, fechas, responsables y números, entre otros).

Reunión de cierre.

Al concluir la Auditoría Interna de Calidad, se convocó a reunión a los integrantes que

participaron como Equipo de Auditores, así como a los responsables directos de los

procesos y/o a las actividades auditadas.

Esta Reunión se presidió por el Responsable de Auditorías Internas de Calidad, presentando

los hallazgos y conclusiones de la Auditoría, de tal manera que sean comprendidos y

reconocidos por el auditor, así mismo se comentan y aclaran dudas.

241

El Responsable de dirigir la Reunión de Cierre informó al auditado de las situaciones

encontradas durante la auditoría.

Se les informó que los hallazgos encontrados se plasman en el Informe de Auditoría Interna

(F-PGT-22).

Informe de auditoría interna

El Responsable de Auditorías Internas de Calidad reúne las Listas de Verificación para

Auditoría Interna de Calidad (F-PGT-21) y el Reporte de No Conformidad (F-PGT-13),

elaborados por cada auditor, con ellas integra la información final registrándola en el

Informe de Auditoría Interna de Calidad (F-PGT-22), auxiliándose en esta integración de

uno o varios auditores participantes, pero manteniendo la responsabilidad de la elaboración

y conclusión del Informe de Auditoría Interna de Calidad (F-PGT-22), el cual es enviado al

Representante de la Alta Dirección, conteniendo lo siguiente:

Objetivo y Alcance de la Auditoría Interna de Calidad.

Fecha de Auditoría Interna de Calidad.

Plan de Auditoría Interna de Calidad.

Hallazgos que se obtuvieron de la Auditoría Interna de Calidad.

Identificación del Equipo Auditor y los Auditados.

Conclusiones del Equipo Auditor. (En este apartado se explica específicamente cual

fue el Proceso Auditado, el Número de No Conformidades que se detectaron en la

realización de la auditoría, las Observaciones y las Oportunidades de Mejora

Continua que se encontraron por el auditor).

El Informe de Auditoría Interna de Calidad (F-PGT-22) es usado como información de

entrada en la Revisión por la Dirección del SGC, según lo establecido en el Procedimiento

de Revisión por la Dirección (P-PGT-02).

El Informe de Auditoría Interna de Calidad (F-PGT-22) es publicado a través de la Intranet

“webserver2/ASECoahuila”, al personal que participó en la auditoría, tanto para los

auditores internos como para los auditados.

Etapa 5: Elección de la casa certificadora

Esta es la última etapa del proceso de certificación para la implementación total del SGC de la ASEC,

la cual cumple los requisitos definidos en la Norma ISO:17021 Evaluación de la conformidad, dichos

Requisitos para los organismos que realizan la auditoría y la certificación de sistemas de gestión,

requieren al menos tres meses de evidencia de la implementación del SGC completo, la realización

de por lo menos una Revisión por la Dirección y el Cierre de los hallazgos de la Primer Auditoría

Interna de Calidad, es por ello que a la fecha estamos cumpliendo con el mismo.

242

Una vez que estos criterios se cumplan se procederá a la selección de la casa certificadora, la cual

nos otorgará la certificación realizando las siguientes actividades:

Programación de la Auditoría Externa.

Visita de Pre-Certificación.

Reunión de apertura de Auditoría Externa.

Ejecución de la Auditoría Externa.

Seguimiento y cierre de No Conformidades.

Cierre de Auditoría Externa.

Visita de Certificación.

Seguimiento y cierre de No Conformidades.

Continuidad al Sistema de Gestión de la Calidad

Una vez certificada la ASEC bajo la Norma ISO 9001:2008, seguirá dando el mantenimiento de la

funcionalidad correcta del Sistema de Gestión de la Calidad, se evaluará a través de los resultados

de auditorías internas de calidad, atención de las acciones correctivas/preventivas y proyectos de

mejora continua, mismas que son detectadas por el personal involucrado en el Sistema de Gestión

de la Calidad.

Se debe mantener informados e involucrados a todo el personal de la organización con respecto a

los cambios de impacto que se presenten en el Sistema de Gestión de la Calidad y en constante

capacitación en las actualizaciones de las Normas sobre las que se rige el mismo sistema.

Para dar continuidad al Sistema de Gestión de la Calidad, es importante detectar las oportunidades

de mejora continua para el mismo, esto le dará vida y ayudará a cumplir con los objetivos de calidad

de la ASEC. Si el sistema no es actualizado quiere decir que no es funcional en la prestación del

servicio al cliente y del personal de la ASEC. Al cumplir con estos servicios nos confirma que se está

entregando un servicio con calidad a nuestro cliente y en cuanto al personal de la ASEC ratifica el

conocimiento de los objetivos de calidad y las metas de la organización e interés en el sistema.

243

XII. CAPACITACIÓN Y EVENTOS

CAPACITACIÓN

En el ejercicio 2014 se llevaron a cabo diversos cursos y temas con la finalidad de proporcionar al

funcionario público las herramientas y conocimientos necesarios para el desempeño de sus

actividades, los cuales fueron los siguientes:

En el mes de abril de 2014, se realizó la jornada de capacitación en las diferentes regiones del Estado,

dirigida a los funcionarios encargados del manejo de la hacienda municipal, con la finalidad de dar

a conocer el contenido y alcance de las reformas, que en materia fiscal entraron en vigor a partir del

1 de enero de 2014.

Los cursos fueron impartidos por el C.P.C. Jorge Ayax Cabello Hernández, miembro distinguido del

Instituto Mexicano de Contadores Públicos, y estuvieron encaminados a explicar los ordenamientos

jurídicos modificados, principalmente aquellas disposiciones que afectan al ejercicio de los

Municipios.

Se realizó un taller para la elaboración del Presupuesto Basado en Resultados (PbR) y dar

cumplimiento a lo establecido en los artículos 46 y 61 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el cual fue

impartido los días 8, 9, 16 y 23 de mayo de 2014 por el Centro de Desarrollo Ejecutivo Ernst & Young.

De igual modo se llevaron a cabo diferentes cursos impartidos por el Instituto de Capacitación y

Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) en la modalidad de videoconferencia y cursos de

capacitación en línea.

244

NOMBRE DEL CURSO GESTIÓN PARA RESULTADOS Y LA OPERACIÓN DEL SISTEMA DE FORMATO

ÚNICO Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 11 de junio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL FAM Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 12 de junio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍAS COMPLEMENTARIAS AL FASSA Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 17 de junio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.



NOMBRE DEL CURSO GESTIÓN PARA RESULTADOS Y PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo de Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 25 de febrero de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO LINEAMIENTOS DE OPERACIÓN DEL SEGURO POPULAR Y LOS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍAS Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 06 de junio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

245

NOMBRE DEL CURSO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL FISM Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 19 de junio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍAS COMPLEMENTARIAS AL FAFEF Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 23 de junio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.



NOMBRE DEL CURSO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL FAETA

(AUDITORÍAS SOLICITADAS) Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 26 de junio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍAS DEL FORTAMUN-DF Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 30 de junio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO NUEVA METODOLOGÍA EN CONTROL INTERNO: COSO Y CUESTIONARIOS EN

LÍNEA Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 01 de julio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

246

NOMBRE DEL CURSO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍAS COMPLEMETARIAS AL FASP Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 02 de julio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍAS DEL SUBSEMUN Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 04 de julio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL FOPEDEP Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 08 de julio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO MATRIZ DE TRANSPARENCIA Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 09 de julio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO DICTAMEN DE AUDITORÍAS COMPLEMENTARIAS Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 11 de julio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO LINEAMIENTOS PARA LA FORMULACIÓN DE LOS INFORMES DE LAS

AUDITORÍAS SOLICITADAS A LAS EFSL Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 15 de julio de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL (FAIS)

Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha del 15 al 22 de agosto de 2014 Modalidad Capacitación en línea Lugar Saltillo, Coahuila.

247

NOMBRE DEL CURSO FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD (FASSA)

Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha del 15 al 22 de agosto de 2014 Modalidad Capacitación en línea Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO FONDO DEL SEGURO POPULAR Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha del 15 al 22 de agosto de 2014 Modalidad Capacitación en línea Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD EN LOS MUNICIPIOS

(SUBSEMUN) Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha del 15 al 22 de agosto de 2014 Modalidad Capacitación en línea Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES

FEDERATIVAS (FAFEF) Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha del 15 al 22 de agosto de 2014 Modalidad Capacitación en línea Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN BÁSICA Y NORMAL (FAEB) Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha del 15 al 22 de agosto de 2014 Modalidad Capacitación en línea Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES (FAM) Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha del 15 al 22 de agosto de 2014 Modalidad Capacitación en línea Lugar Saltillo, Coahuila.

248

NOMBRE DEL CURSO CURSO TALLER PARA LA MEJORA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

DE DESEMPEÑO Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 02 y 07 de octubre de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO PLIEGOS DE OBSERVACIONES DE LAS AUDITORÍAS SOLICITADAS Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 08 de octubre de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.


ÚNICO Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 08 de octubre de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO CAPACITACIÓN PARA LA MEJORA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

DE DESEMPEÑO, AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 08, 09, 14, 15, 16 y 21 de octubre de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

NOMBRE DEL CURSO CAPACITACIÓN PARA LA MEJORA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

DE DESEMPEÑO Programa Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) Fecha 23 de octubre y 04 de noviembre de 2014 Modalidad Videoconferencia Lugar Saltillo, Coahuila.

249

EVENTOS

Día del niño.

Con motivo de la celebración del día del niño, se realizó un festejo en las instalaciones de la Auditoría

Superior el domingo 27 de abril de 2014, para celebrar a los hijos del personal que labora en la ASEC.

En el festejo se contó con juegos mecánicos infantiles, comida mexicana, fruta y aguas de sabores

naturales, los niños pudieron divertirse montando caballos, ponis y jugando en los brincolines.

250

El H. cuerpo de bomberos asistió al evento para mostrar a los niños el camión y el equipo que usan

para sus actividades en casos de emergencia, durante el evento los niños tuvieron la oportunidad

de usar un traje real del cuerpo de bomberos, así como tomarse fotos arriba del camión, al tiempo

que les explicaban la importancia de dicho oficio.

Para amenizar el festejo, se presentó un show infantil con los personajes de Disney en donde los

niños pudieron interactuar con juegos en los que se fomentaban los valores, también se contó con

la participación de un show de payasos.

Con este evento se fomenta la convivencia familiar entre los colaboradores de la ASEC. Al final del

evento se le entregó un bolo a cada niño. Así como la revista Algarabía en su edición para niños, con

el fin de fomentar la creatividad y la lectura en los pequeños.

251

Día de las madres.

Como cada año, la ASEC festejó a las madres que laboran en sus oficinas con un desayuno que se

llevó a cabo en las instalaciones de la ASEC. En el evento estuvo presente el Auditor Superior del

Estado de Coahuila, acompañado de los titulares de las áreas. Las mamás pudieron disfrutar de un

platillo de comida mexicana y convivir con sus compañeras de trabajo

Al final del evento, se les obsequió una foto enmarcada y tarjetas de regalo.

Torneo de Voleibol

Con el propósito de fomentar la activación física y la convivencia entre el personal que labora en la

ASEC, los días 03, 04, 05 de Junio se llevó a cabo un torneo de volibol en las instalaciones de la


En el torneo participaron 8 equipos representativos de los diferentes departamentos que

conforman la Auditoría Superior.

252

Día del padre

El 18 de junio de 2014 se festejó a los compañeros de la ASEC que son papás con un convivio en el

que participaron en un torneo de gotcha, con el propósito de continuar fortaleciendo la convivencia

entre los empleados; al final del torneo se premió al equipo ganador.

Después del torneo de gotcha se continuó con el festejo a los papás en las instalaciones de la ASEC,

donde se les ofreció una comida, acompañados por el Auditor Superior y los titulares de áreas.

253

Altar de Muertos y Concurso de calaveras 2014

Con motivo de la conmemoración del día de muertos y para preservar las tradiciones de nuestra

cultura mexicana, en la Auditoría Superior del Estado se colocó el altar de muertos en memoria del

C.P. Rubén Carlos Campos Cadena, quien fuera titular de esta Auditoría Superior.

Para dar continuidad a la celebración del día de muertos, se llevó a cabo el concurso de calaveras

2014, fomentando la creatividad de los empleados de la ASEC. El concurso tuvo una buena

aceptación y se recibieron 92 trabajos, los que fueron presentados, con un seudónimo, trataban de

diversos temas; se premió a los tres primeros lugares y se otorgaron diez menciones honoríficas.

La premiación tuvo lugar en el edificio de la Auditoría Superior del Estado.

254

Atletismo

Una de las actividades que se fomenta durante todo el año es el de activación física, con el propósito

de fomentar la convivencia entre los empleados de la ASEC y que genere beneficios en la salud de

cada uno de ellos, es por esta razón que existe en la ASEC un equipo de atletismo que participa en

carreras pedestres organizadas por diferentes organismos e instituciones de nuestra localidad, en

el año 2014 la participación del equipo fue la siguiente:

Día Mes Nombre de la carrera N° de participantes 3k 5k 10k 12k 15k relevos 21k 24k 26 enero Gustavo Lara 52 48 4 9 febrero Pastelería La Salle 39 37 2 Celso Morales Gaspar 2° Lugar Categoría 10k Ana Guadalupe Bazaldúa Guillén 1° Lugar General 5k

16 marzo Amarrados 35 35 23 marzo Club Rotario 34 4 29 1 6 abril Camino al 4 2 2 Ana Guadalupe Bazaldúa Guillén 1° Lugar General

27 abril Club Maratón 55 55 18 mayo 15k San Isidro 66 14 52 1 junio 21k Coahuila 57 46 11 Ana Guadalupe Bazaldúa Guillén 3° Lugar Saltillense 8 junio Coloréate 79 79

29 junio Mujer multimedios 32 32 13 julio Expo Feria 40 31 9 Ana Guadalupe Bazaldúa Guillén 1° Lugar General 10k

24 agosto Colegio de Contadores 47 47 Luis Alejandro Flores Espinoza 1° Lugar socios Oscar Julián López Escareño 2° Lugar socios

28 septiembre Horacio del Bosque 48 48

255

Caminata 2014

Al igual que con el equipo de atletismo se fomenta la activación física de todo el personal, sin

importar edad ni condición física, por esta razón el pasado 5 de julio de 2014, se realizó una caminata

aproximadamente de 8 kilómetros, con el personal que no participa en los eventos deportivos, para

fomentar en ellos el hábito del ejercicio y combatir de esta forma el sedentarismo.

Para ello nos dimos cita desde muy temprano en las oficinas de la ASEC, lugar de reunión y punto

de partida para trasladarnos posteriormente a San Antonio de las Alazanas, del municipio de

Arteaga Coahuila, en donde se realiza la caminata en la serranía de ese lugar, donde además se

aprovecha para convivir con la familia de los empleados de la ASEC ya que este evento es totalmente

familiar.

256

XIII. CONCLUSIÓN

Con la emisión y entrega del presente Informe de Actividades del ejercicio 2014 y del estado que

guardan las cuentas públicas de las entidades, el Auditor Superior del Estado da cumplimiento a lo

dispuesto en el artículo 135, apartado B, fracción XIII de la Ley de Rendición de Cuentas y

Fiscalización Superior del Estado de Coahuila de Zaragoza.

Así mismo, de conformidad con lo establecido en el dispositivo antes señalado, el presente informe

será entregado al H. Congreso del Estado por conducto de la Comisión de Auditoría Gubernamental

y Cuenta Pública, además de publicarse en la página de Internet de este órgano técnico de

fiscalización superior.

C.P.C. José Armando Plata Sandoval

Auditor Superior del Estado de Coahuila

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