PROYECTO PREVIA A LA OBTENCIN DEL TTULO DE BACHILLER DE LA REPUBLICA EN CONTABILIDAD

Tema:

Asesoramiento sobre el manejo de facturacin a las libreras del Cantn Ventanas bajo la plataforma del SR.Alumna:Katherine Graciela Tumbaco Carrillo

Tutor

Lic. Stalin Vera Ao Lectivo

2014-2015

Ventanas Los Ros - Ecuador

PROYECTO PREVIA A LA OBTENCIN DEL TTULO DE BACHILLER DE LA REPUBLICA EN CONTABILIDAD

Otorga la calificacin de:

______________________

________________________

Lic. Luis Chacn

RECTOR________________________

Lic. Olga Mrquez

VICE-RECTORA

______________________

Lic. Stalin Vera

TUTOR

DEDICATORIA

A mis padres por darme la mejor educacin y ensearme que todas las cosas hay que valorarlas, trabajarlas y luchar para lograr los objetivos de la vida.

A mi madre por todo su amor y ternura que nos ha brindado a lo largo de mi vida.

A mis amigos por estar en buenos y malos momentos de mi vida.

A mi tutor por ensearme que la inteligencia es la fuente de un hombre prospero y que estudiar es un valor incalculable de la vida por ensearnos a escuchar y comprender las cosas de la vida y aprender que el mejor msculo del hombre es el cerebro.

AGRADECIMIENTOS

A Dios, creador y ordenador de nuestras vidas.

A los directivos de la Unidad Educativa Humberto Moreira Mrquez quienes me han brindado la apertura para que la juventud pueda incursionar en el campo de la investigacin a travs de una enseanza basada en aprendizajes significativos para ponerlos al servicio de nuestra comunidad.

Un agradecimiento especial a mi tutora Lic. Stalin Vera quien me supo dar las pautas necesarias para la realizacin de este trabajo y poder culminar con xito mi investigacin, que hoy pongo a disposicin del colegio.

INTRODUCCION

Losavances tecnolgicoshan obligado alhombreno solo a desarrollar sino a incrementar lacalidadde las diferentes formas deproduccindebienes, lapotenciay las posibilidades de este aparato (computador) han cambiado profundamente tanto en su concepcin como en su uso, sin olvidar o dejar de lado, que lafuncinde un computador se reduce a tratar lainformacinque le sea suministrada y proveer los resultados requeridos.

Lasempresasempiezan a darse cuenta que, antela globalizacin, puede decirse que el uso detecnologaya no es un lujo, y pasa a formar parte integral delmodelode negocio de las empresas. Ante ello surgen necesidades que para satisfacerlas necesitan eldesarrolloe implantacin deproyectosque involucran a las tecnologas de informacin y de esa forma poder asesorar a cada una ellas en las diferentes plataformas en las que se encuentren.

Las tecnologas de informacin dentro de las empresas juegan un papel muy importante (en aqullas que las tienen). Permiten desde lainteraccinms directa y eficiente con el proveedor, pasando por la mejora de losprocesosinternos dela empresahastapoderconocer alclientey sus preferencias.

Pero esto muchas veces no lo ven o no lo saben los administradores de este tipo de empresas y oponen una granresistencia al cambio.

Las libreras del Cantn Ventanas son pequeasempresas donde cada una de ellas no llevan un asesoramiento sobre el manejo y el control de facturacin bajo la plataforma del SRI ni su inventario, existen fallas en elregistroycontrolde mercanca, este se lleva de manera deficiente, por ende el control es muy ambiguo, por ello la empresa requiere de unsistemacomputarizado donde se controle realmente la mercanca que entra en el depsito como la que sale, con este sistema se evitaran losproblemasque se presentan a menudo, como lo es, que se agote la existencia de algnproductoy esto ocasione caos para el rea donde se est necesitando, como tambin se evitara que cualquier mercanca fuera hurtada y no se note su ausencia, como pasa actualmente por la forma como es llevada el control.

Elcontrol de inventarioses un factor que influye en la reduccin de costos de lasmicroempresas, por tal motivo se debe tener en cuenta este aspecto tan importante, para que de esta manera se obtengan mejores utilidades y beneficios.

El asesoramiento que vamos a ofrecer a cada una de estas libreras ser de una manera gratuita donde cada propietario de las diferentes libreras autorizara a su contador o auditor para que sea capacitada en sus diferentes horarios y tiempos que ellos especifiquen.

OBJETIVOSOBJETIVO GENERALBrindar un Asesoramiento sobre el manejo de facturacin a las libreras del Cantn Ventanas bajo las plataformas del SRI a travs de nuestros cursos, se analizar la vialidad operativa de aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera, as como otros temas tcnicos relacionados con la contabilidad y la auditora.OBJETIVOSESPECFICOSExplicar elprocesoactual Asesoramiento sobre el manejo de facturacin a las libreras del Cantn Ventanas bajo las plataformas del SRI.Elaborar un plan de enseanza para cada uno de los propietarios sobre el Asesoramiento sobre el manejo de facturacin a las libreras del Cantn Ventanas bajo las plataformas del SRI.JUSTIFICACIN Los procesos automatizados, son factores de vital importancia en laorganizacin, en esta era se ha observado una graninnovaciny desarrollo de tecnologas de la informacin que ha permitido laevolucinde computadores que son capaces de producirsistemas de informacina lasociedadcon apartes a los distintos sectores econmicos, sociales, polticos, educativos, entre otros.

La base de toda empresa comercial es el asesoramiento y control de su facturacin y a su vez los productos que entran y salen; de aqu la importancia del manejo y el asesoramiento que brinda cada empresa que desarrolla la plataforma con la que trabaja. Este manejo permitir a la empresa mantener el control oportunamente, as como tambin conocer al final del periodo unestadoconfiable de la situacin econmica de la misma.

Actualmente se puede afirmar que el proceso de contar y registrar datos financieros se desarrolla de una manera ms simple y sencilla con el apoyo del contador, pero, es preciso aclarar que se siguen rigiendo por losprincipiosestablecidos para ejecutar lacontabilidadempresarial.

A De esta manera hemos diseado un plan para el asesoramiento a cada una de las libreras de nuestro cantn sobre su facturacin bajo la plataforma del SRI ya que lograra que los usuarios estn satisfechos por la rapidez al momento de solicitar su factura sobre la mercadera que solicita puesto que sern revelados cuando lo desee.

TEMA

Asesoramiento sobre el manejo de facturacin a las libreras del Cantn Ventanas bajo las plataformas del SRI.CAPITULO 1

ASPECTOS GENERALES

1.1. ANTECEDENTES1.1.1. Historia de Ventanas

Ventanases unaciudadecuatoriana, cabecera delCantn Ventanas,Provincia de Los Ros, localizada en laregin litoral de Ecuador, cuenta con una poblacin aproximadamente de 38.168 habitantes; se encuentra a dos horas deGuayaquily a seis horas deQuitola capital del Ecuador. Est dividida en dos parroquias urbanas: Ventanas (centro-sur) y 10 de Noviembre (norte).

Baada por el ro Ventanas, ubicada en el centro occidente del Ecuador, es una ciudad netamente agrcola, se la conoce tambin como la capital maicera del Ecuador.

Ventanas consta de varias libreras como la Librera amazonas, Librera Continental, Librera Henil entre otras. Cada una de ella no tienen un sistema automatizado para la elaboracin de facturas pero si declaran sus facturas al servicios de Rentas Internas, y a su vez necesitan el asesoramiento manejo de facturacin bajo las plataformas del SRI.1.1.2. Base legal. El Servicio de Rentas Internas (SRI), es una entidad tcnica y autnoma, con personera jurdica, de derecho pblico, patrimonio y fondos propios, jurisdiccin nacional y sede principal en la ciudad de Quito; fue creado mediante Ley 41, publicada en el Registro Oficial No. 206 del 2 de diciembre de 1997.

1.1.3. LEY DE CREACIN DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS DE LA NATURALEZA Y FINESArt. 1.- Naturaleza.- Crase el Servicio de Rentas Internas (SRI) como una entidad tcnica y autnoma, con personera jurdica, de derecho pblico, patrimonio y fondos propios, jurisdiccin nacional y sede principal en la ciudad de Quito.

Art. 2.- Facultades.- El Servicio de Rentas Internas (SRI) tendr las siguientes facultades, atribuciones y obligaciones:

1. Ejecutar la poltica tributaria aprobada por el Presidente de la Repblica; 2. Efectuar la determinacin, recaudacin y control de los tributos internos del Estado y de aquellos cuya administracin no est expresamente asignada por Ley a otra autoridad;

3. Preparar estudios respecto de reformas a la legislacin tributaria;

4. Conocer y resolver las peticiones, reclamos, recursos y absolver las consultas que se propongan, de conformidad con la Ley;

5. Emitir y anular ttulos de crdito, notas de crdito y rdenes de cobro;

6. Imponer sanciones de conformidad con la Ley;

7. Establecer y mantener el sistema estadstico tributario nacional;

8. Efectuar la cesin a ttulo oneroso, de la cartera de ttulos de crdito en forma total o parcial, previa autorizacin del Directorio y con sujecin a la Ley;

9. Solicitar a los contribuyentes o a quien los represente cualquier tipo de documentacin o informacin vinculada con la determinacin de sus obligaciones tributarias o de terceros, as como para la verificacin de actos de determinacin tributaria, conforme con la Ley; y,

10. Las dems que le asignen las leyes

1.1.4. INFORMACIN Y TECNOLOGA Consolidar una plataforma tecnolgica que permite brindar servicios de calidad a los ciudadanos. Sin embargo, existen desafos relacionados en poder brindar mejores servicios integrados a la cadena de valor institucional apoyado en las nuevas tecnologas de informacin que potenciaran la capacidad del cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.

Frente a los nuevos desafos, la Administracin Tributaria deber innovar sus sistemas de informacin incorporando nuevos mtodos y procesos; como el desarrollo de los centros de asistencia telefnica, nuevos servicios por Internet, nuevos mecanismos de persuasin y recaudacin de impuestos, entre otros.

1.1.5. PROCESOS

El SRI existe y ejerce sus actuaciones en funcin de lo que establecen las Leyes, sin embargo, la naturaleza y complejidad de la normativa tributaria vigente, ha incrementado los niveles de discrecionalidad y litigiosidad por la diversidad de criterios respecto de su aplicacin.

Por tal motivo, el SRI deber intensificar sus esfuerzos para actuar proactivamente en la adaptacin de los procedimientos y la normativa y buscar una mayor armona entre el espritu de la Ley y su interpretacin formal, promoviendo la seguridad jurdica en los contribuyentes.

La institucin mantiene sistemas de control masivos a los contribuyentes, sin embargo, a pesar de los controles diseados, los niveles de evasin y elusin en el pago de impuestos an se mantiene en niveles elevados.

Los procesos institucionales de gestin y control tributario, deben ser innovados e integrados para poder regularizar las nuevas prcticas de evasin, elusin y fraude, por ello, el SRI innovar procedimientos, polticas y mtodos de control de manera estandarizada y automatizada mejorando la eficacia de su operacin.

1.2. LA INSTITUCION

El Estado es una institucin protectora de la sociedad que la defiende frente a terceros y que garantiza la justicia y el orden en las relaciones entre sus miembros. Adicionalmente, el Estado nace como una institucin que complementa la actividad privada, encargndose de suministrar determinados bienes y servicios que por sus caractersticas no los puede dar este sector, como por ejemplo la defensa, polica, relaciones exteriores, infraestructura bsica y servicios que la sociedad ha decidido financiar como la educacin, salud y seguridad social.

Para brindar este conjunto de servicios el Estado requiere de fuentes de financiamiento, las cuales son: ingresos petroleros, procedentes de la exportacin de crudo y venta interna de hidrocarburos; ingresos tributarios, procedentes de la recaudacin de impuestos, tasas y contribuciones; supervit (utilidades operacionales) de las empresas pblicas y endeudamiento interno o externo.

Para brindar este conjunto de servicios el Estado requiere de fuentes de financiamiento, las cuales son: ingresos petroleros, procedentes de la exportacin de crudo y venta interna de hidrocarburos; ingresos tributarios, procedentes de la recaudacin de impuestos, tasas y contribuciones; supervit (utilidades operacionales) de las empresas pblicas y endeudamiento interno o externo.

Las decisiones relacionadas con los ingresos y gastos pblicos guardan relacin con la poltica fiscal de un pas. Particularmente se seala que un pas debe mantener una estructura de ingresos estables, fundamentados en los ingresos tributarios, ya que los ingresos petroleros (o de recursos naturales en general) dependen de los precios internacionales y su volatilidad puede ocasionar serios problemas a los Gobiernos, por lo cual deberan destinarse a gastos de inversin.CAPTULO 2

2.1. DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO Desde su creacin el Servicio de Rentas Internas se ha enfocado en nichos evidentes de evasin que permiten sostener el Presupuesto General del Estado y al mismo tiempo, estudiar el diseo del negocio para darle flexibilidad y eficiencia a la administracin, desde entonces hallevado a la institucin a consolidar la estructura organizativa en reas funcionales enfocadas a nivel nacional, al establecimiento de polticas y a las divisiones regionales, alineadas a la operacin, dando mucho nfasis en la implementacin de servicios y transacciones internas y externas que faciliten al contribuyente a que cumpla con sus obligaciones fiscales.

La actual administracin del Servicio de Rentas Internas ha impulsado la formulacin del Plan Estratgico 2007 2011, bajo una metodologa de enfoque apreciativo, con la participacin de los funcionarios de la institucin, quienes en el marco de los lineamientos de poltica econmica y de gestin de la Administracin, esbozaron propuestas, iniciativas y proyectos con los cuales se espera construir un paradigma comn del Servicio de Rentas Internas al ao 2011.

2.2. MISIN

Promover y exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias, como es el asesoramiento sobre la facturacin a varias Libreras del Cantn Ventanas en el marco de principios ticos y legales.

2.3.VISION

El SRI es una institucin que goza de confianza y reconocimiento social por hacerle bien al pas y asesorarlos de forma gratuita sobre las plataformas de facturacin a cada una de las libreras del cantn.

Hacer bien al pas por nuestra transparencia, modernidad, cercana y respeto a los derechos de los ciudadanos y contribuyentes.

Hacer bien al pas porque contamos con funcionarios competentes, honestos, comprometidos y motivados para poder asesorarlos y sean personas dependiente a cada proceso a seguir en cada una de sus libreras.

2.4. OBJETIVOS

Incrementar anualmente la recaudacin de impuestos con relacin al crecimiento de la economa.

Disear propuestas de poltica tributaria orientadas a obtener la mayor equidad, fortalecer la capacidad de gestin institucional.

Lograr altos niveles de satisfaccin en los servicios al contribuyente.

2.5. VALORES INSTITUCIONALES

2.6. ESTRATEGIA

El Servicio de Rentas Internas tiene la enorme responsabilidad de apoyar la cimentacin de un pas altivo y soberano a travs de la gestin eficaz y eficiente de la poltica y administracin tributaria; para ello ha construido colectivamente un plan estratgico que lleva consigo el propsito de fundar dentro de la institucin el paradigma comn de que todos cumplan con sus obligaciones tributarias como requerimiento indispensable para lograr un Ecuador ms libre y solidario en pos de una sociedad humanamente cohesionada.

CAPITULO 33.1. ANLISIS INTERNO

El anlisis interno de una Institucin consiste en determinar cules son sus fortalezas y debilidades, con la finalidad de mantener y desarrollar una ventaja competitiva; su principal propsito es comprender las caractersticas esenciales dentro del entorno de la Institucin, esto es, aqullas que le permiten alcanzar sus objetivos.

Permitindonos al final de este anlisis tomar decisiones acertadas y formular estrategias que lleven a potenciar o aprovechar las fortalezas, y, neutralizar o eliminar las debilidades.

3.1.1. RUC

El objetivo principal de esta rea es regular los procesos de inscripcin, actualizacin y cancelacin del RUC, mediante la estandarizacin de requisitos, disposiciones, normas y controles que permitan un catastro de informacin acorde a la actividad econmica que desarrolle el contribuyente.

El RUC constituye el nmero de identificacin de todas las personas naturales y sociedades que realicen actividades econmicas en el Ecuador y que dispongan de bienes por los cuales deban pagar impuestos.3.1.2. DECLARACIONES Y ANEXOS

Esta rea tiene como objetivo regular y dar soporte al contribuyente en la utilizacin del sistema de declaraciones y anexos en internet. El proceso inicia con la generacin y entrega de claves de acceso al Internet cuando se acerca a las ventanillas de esta rea para su obtencin, portando nicamente el acuerdo de 41 responsabilidad y uso de medios electrnicos, su cdula original y papeleta de votacin.

Una vez que el contribuyente haya obtenido su clave de acceso tiene completa disponibilidad a los servicios WEB de la Institucin, para realizar sus declaraciones por internet y la descarga de anexos segn lo requiera; si se presentara algn inconveniente con el sistema podr acudir a este departamento de declaraciones y anexos en cualquier agencia del SRI para solucionar los problemas que se susciten.

Para describir los procesos que se realizan dentro de sta rea se han definido en flujogramas:

Generacin de claves para los contribuyentes Seleccin de opcin en pgina web por parte del contribuyente

3.1.3. FACTURACIN

Su principal objetivo es regular la emisin de comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retencin mediante la unificacin de criterios y normas de aplicacin para el control de los procesos de autorizacin de documentos preimpresos, autoimpresores y mquinas registradoras, as como las autorizaciones temporales, baja de documentos, y calificacin de establecimientos grficos.

Este proceso de Comprobantes de venta y retencin cuenta en su rea con algunos subprocesos que se detallan en los flujogramas definidos dentro de la Institucin.3.1.4. ACTIVOS FIJOS Y MATERIALES DISPONIBLES

El departamento de Servicios Tributarios cuenta con equipos y suministros de acuerdo al proceso que desarrolla y requiere cada funcionario, siendo el custodio y responsable directo la persona asignada del manejo de estos activos.

La Institucin cuenta dentro del departamento de Servicios Tributarios, rea del presente estudio con los siguientes materiales y equipos:

Equipo de computacin

Estaciones de trabajo

Impresoras

Archivadores

Suministros de oficina (papel bond, hojas membretadas, clips, grapadoras)

Q-matic, fax, sillas giratorias.

3.2. ANLISIS EXTERNO

Un anlisis externo consiste en detectar y evaluar acontecimientos y tendencias que suceden en el entorno de una empresa o institucin, que estn ms all de su control y que podran beneficiar o perjudicarla significativamente.

La razn de realizar el anlisis externo es la de identificar oportunidades y detectar amenazas, de manera que se puedan formular estrategias para aprovechar las oportunidades y eludir las amenazas o en todo caso, reducir sus consecuencias. Para realizar ste anlisis se debe en primer lugar definir las fuerzas claves del entorno de la organizacin que podran tener influencia ya sea negativa o positiva en ella; seleccionando las influencias macroambientales y microambientales enfocados en factores que ayuden a la realizacin de este anlisis.3.2.1. FACTOR TECNOLGICO

Uso de computadoras y servicios de internet por parte del pblico.

Se ofrece servicios que permitan al contribuyente ahorrar tiempo y dinero evitando tramitadores y gran tiempo de espera en los halls de las agencias del SRI.

Tecnologa a la vanguardia de la sociedad cambiante

La nueva revolucin tecnolgica no solo ignora las barreras del tiempo y el espacio, los servicios que se requieren ahora a manera general deben estar disponibles las 24 horas y en cualquier rincn del planeta, y con ello presentar soluciones de manera directa que cumplan con las exigencias actuales demandada por los clientes.

CAPITULO 4

4.1. GENERALIDADES

Se presentar a continuacin algunas definiciones claves que servirn de referencia para el anlisis del presente estudio y de esta manera poder comenzar con la metodologa y procedimientos.Gestin

Gestin es un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de recursos y su empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus objetivos. Se busca fundamentalmente la supervivencia y el crecimiento de la entidad, se desarrolla dentro del marco que est determinado por los objetivos y polticas establecidas por un plan estratgico e involucra todos los niveles de responsabilidad de la entidad.

Auditoria

La Auditora es una funcin de direccin cuya finalidad es analizar y apreciar, el control interno de las organizaciones para garantizar la integridad de su patrimonio, la veracidad de su informacin y el mantenimiento de la eficacia de sus sistemas de gestin.

Procedimiento

Modo de ejecutar determinadas acciones que suelen realizarse de la misma forma, con una serie comn de pasos claramente definidos, que permiten realizar una ocupacin o trabajo correctamente.

Proceso

Es un conjunto de actividades o eventos que se realizan o suceden (alternativa o simultneamente) con un fin determinado.

4.2. ACTIVIDADES

Las tareas tpicas son:

Visita a las instalaciones, para observar el desarrollo de las actividades y operaciones, y visualizar el funcionamiento en conjunto.

Revisin de los archivos corriente y permanente de los papeles de trabajo de auditoras anteriores; y/o recopilacin de informaciones y documentacin bsica para actualizarlos.

Su contenido debe proveer un conocimiento y comprensin cabal de la Institucin sobre:

1. La misin, los objetivos, planes direccionales y estratgicos.

2. La situacin financiera, la estructura organizativa y funciones.

3. De los directivos, funcionarios y empleados, sobre: liderazgo; actitudes no congruentes con objetivos trazados; el ambiente organizacional, la visin y la ubicacin de la problemtica existente.

4. Determinar los criterios, parmetros e indicadores de gestin, que constituyen puntos de referencia que permitirn posteriormente compararlos con resultados reales de sus operaciones, y determinar si estos resultados son superiores, similares o inferiores a las expectativas.

5. Detectar la fuerzas y debilidades; as como, las oportunidades y amenazas en el ambiente de la Institucin, las acciones realizadas o factibles de llevarse a cabo para obtener ventaja de las primeras y reducir los posibles impactos negativos de las segundas.

6. Evaluacin de la Estructura de Control Interno que permite acumular informacin sobre el funcionamiento de los controles existente y para identificar a los componentes (reas, actividades, rubros, cuentas, etc.)

4.3. PLANIFICACIN ESPECFICA

Consiste en orientar la revisin hacia los objetivos establecidos para los cual debe establecerse los pasos a seguir en la presente y siguientes fases y las actividades a desarrollar. La planificacin debe contener la precisin de los objetivos especficos y el alcance del trabajo por desarrollar considerando entre otros elementos, los parmetros e indicadores de gestin de la entidad; la revisin debe estar fundamentada en programas detallados para los componentes determinados, los procedimientos de auditora, los responsable, y las fecha de ejecucin del examen; tambin debe preverse la determinacin de recursos necesarios tanto en nmero como en calidad del equipo de trabajo que ser utilizado en el desarrollo de la revisin, con especial nfasis en el presupuesto de tiempo y costos estimados; finalmente, los resultados de la auditora esperados, conociendo de la fuerza y debilidades y de la oportunidades de mejora de la Institucin cuantificando en lo posible los ahorros y logros esperados.4.4. EJECUCIN DEL TRABAJO

En esa etapa, es donde se ejecuta propiamente la auditora, en esta instancia se desarrollan los hallazgos y se obtiene toda la evidencia necesaria en cantidad y calidad apropiada (suficiente, competente y relevante), basada en los criterios de auditora y procedimientos definidos en cada programa, para sustentan las conclusiones y recomendaciones de los informes.

4.5. ACTIVIDADES

Las tareas tpicas de esta fase son:

a) Aplicacin de los programas detallados y especficos para cada componente significativo y escogido para examinarse, que comprende la aplicacin de las tcnicas de auditora tradicionales, tales como: inspeccin fsica, observacin, clculo, indagacin, anlisis, etc.;

Adicionalmente mediante la utilizacin de: Estadsticas de las operaciones como base para detectar tendencias, variaciones extraordinarias y otras situaciones que por su importancia ameriten investigarse. Parmetros e indicadores de economa, eficiencia y eficacia, tanto reales como estndar, que pueden obtenerse de colegios profesionales, publicaciones especializados, entidades similares, organismos internacionales y otros.

b) Preparacin de los papeles de trabajo, que junto a la documentacin relativa a la planificacin y aplicacin de los programas, contienen la evidencia suficiente, competente y relevante.

c) Elaboracin de hojas resumen de hallazgos significativos por cada componente examinado, expresados en los comentarios.

d) Definir la estructura del informe de auditora, con la necesaria referencia a los papeles de trabajo y a la hoja resumen de comentarios, conclusiones y recomendaciones.

4.6. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Los procedimientos de auditora, son el conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador pblico obtiene las bases para fundamentar su opinin. Hay que destacar que existen procedimientos cuya aplicacin es obligatoria.

4.7. PAPELES DE TRABAJO

Son el conjunto de cdulas y documentacin autntica que contienen los datos e informacin obtenidos por el auditor en su examen, as como la descripcin de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinin que emite al suscribir su informe. En un concepto ms amplio se puede definir a los papeles de trabajo como todos aquellos documentos que respaldan el informe del auditor, recibidos de terceros ajenos a la empresa, de la propia empresa y los elaborados por el auditor en el transcurso del examen hasta el momento de emitir su informe.

El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que su labor se hizo de acuerdo a las normas de auditora generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del ao actual son una base para la planificacin de la misma, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditora, y una base de anlisis para los supervisores y socios.

Los objetivos fundamentales de los papeles de trabajo son:65

1. Facilitar la preparacin del informe.

2. Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe.

3. Proporcionar informacin para la preparacin de declaracin es tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado.

4. Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.

5. Proveer un registro histrico permanente de la informacin examinada y los procedimientos de auditora aplicados.

6. Servir de gua en revisiones posteriores

7. Cumplir con las disposiciones legales.

La elaboracin de los papeles de trabajo debe ser objetiva en cuanto a la elaboracin de los comentarios, permitir que los mismos sean concisos y dar precisin a las conclusiones e indicar las fuentes de informacin.

Las tareas realizadas deben estar redactadas de tal forma que surjan con claridad

1. El criterio utilizado para determinar el tamao de las muestras y seleccin de tems

2. Los comprobantes analizados, revisados y cotejados o el seguimiento realizado, evitando expresiones genricas

3. En caso de encontrar deficiencias de control interno y otras que merezcan su consideracin, se deben redactar los comentarios en un papel de trabajo para cada componente

CONCLUSION

Satisfacer a los consumidores por medio del asesoramiento sobre la facturacin de cada una de las libreras bajo la plataforma del SRI ya que es esencial para la supervivencia de la empresa. Ya que los clientes esperan que el producto o el servicio satisfagan una necesidad, y no que les cree problemas. Lograr mayores y mejores niveles de satisfaccin como quedo plasmado ms arriba significa para la empresa mayores niveles de rentabilidad. Para ello es menester conocer cules son las necesidades de los usuarios, adaptndose a las mismas y procediendo luego a sumedicin.

Investigar la satisfaccin del cliente tiene que insistir en pedir las opiniones y los comentarios de los clientes. Sin investigacin forma no se contar con importantes puntos de vista.RECOMENDACIN

Realizar cursos decapacitacinsobre el asesoramiento de facturacin a cada una de las libreras del cantn Ventanas.

Investigar sobre las distintas formas que se puede capacitar de una manera fcil y sencilla a cada uno de los auditores o contadores de cada una de las libreras del Cantn Ventanas.Implementar una poltica de capacitacin continua para dar cumplimiento en la presentacin de las todas las obligaciones societarias, tributarias y laborales ante los organismos de control.

Incorporar un registro actual y detallado de todos los equipos que posee la empresa, a travs de la elaboracin de formatos debidamente automatizados que contribuyan obtener datos correctos en el valor actual de los mismos, a fin de evitar incurrir en errores por el mal uso de informacin.

ANEXOS BIBLIOGRAFIA

http://www.sri.gob.ec/web/guest/144http://es.wikipedia.org/wiki/Ventanas_%28Ecuador%29http://www.lacamara.org/website/images/Seminarios/Agenda/2014/idepro%20-%20programacion%202014.pdf

Leer ms:http://www.monografias.com/trabajos55/auditoria-control-interno/auditoria-control-interno2.shtml#ixzz3O0qqQpEo