Plantillas+Auditoria

CLIENTE:FECHA AUDIT.:

REALIZADO POR: VER

REVISADO POR:

AREA: INMOVILIZADO MATERIALPRUEBA EN DETALLE DE ALTAS DE INMOVILIZADO MATERIAL

NUM. FECHA VALORCUENTA DESCRIPCION PROVEEDOR FACTURA ADQ. COSTE IVA

# # # # # #223 MAQUINARIA

TOTAL MAQUINARIA225 OTRAS INSTALACIONES

TOTAL OTRAS INSTALACIONES226 MOBILIARIO

TOTAL MOBILIARIO229 OTRO INMOVILIZADO MATERIAL

TOTAL OTRO INMOVILIZADO

SUMATotal altas inmovilizado

% ComprobadoITEMS

A COMPROBACION AUTORIZACION COMPRA Y EXISTENCIA PEDIDO COMPRAB VERIFICACION ALBARAN, ACTA DE RECEPCION O ESCRITURAC INSPECCION FISICAD FACTURAS REVISADAS, CORRECTA VALORACION Y UNIFORMIDAD CON PRINCIPIOS CONTABLESE CORRECTA CONTABILIZACION

#: Datos obtenidos a partir de la documentación solicitada.W - Revisión cálculos aritméticos

F AUTORIZACION DEL PAGO Y CONTABILIZACION DEL MISMOS SIN NO

imponible de 2006 y comprobado los atributos arriba mencionados.

TRABAJO REALIZADO: Hemos seleccionado las transacciones de compra de inmovilizado material superiores a € de base

FUENTES CONSULTADAS: Balance de sumas y saldos, extractos de cuentas de inmovilizado material, facturas, asientos contables.

CONCLUSION: En base al trabajo realizado, hemos analizado el ,% de las altas de inmovilizado concluyendo que el resultado en conforme.

FECHA:

FECHA:

TOTALFACTURA A B C D E F

#

S S S S S S0.00

S S S S S SS S S S S SS S S S S SS S S S S SS S S S S SS S S S S SS S S S S S

0.00

S S S S S S

0.00

S S S S S S0.00

W0.00

#DIV/0!

CLIENTE:

FECHA AUDIT.:

REALIZADO POR: VER FECHA:

REVISADO POR: FECHA:

AREA: INMOVILIZADO MATERIALPRUEBA EN DETALLE DE BAJAS DE INMOVILIZADO MATERIAL

VALOR DE AMORTIZ. VNC Bº/ DATOS FACTURA

ELEMENTO Nº CTA ADQUISICION ACUMUL. (PERD.) CLIENTE Nº FECHA IMP. (B.I) A B C

0

Total ventas analizadas inm.material 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Total ventas inm.material

% analizado #DIV/0!

ITEMS

A AUTORIZACION DE LA VENTA O RETIRO.

B FACTURAS REVISADAS, CORRECTA VALORACION Y UNIFORMIDAD CON PRINCIPIOS CONTABLES

C CORRECTA CONTABILIZACION

TRABAJO REALIZADO: Hemos seleccionado todas las bajas por ventas de inmovilizado material hasta el 30/09/2003 y comprobado los atributos arriba mencionados.

FUENTES CONSULTADAS: Balance de sumas y saldos, extractos de cuentas, facturas, asientos contables.

CONCLUSION: En base al trabajo realizado podemos concluir que el resultsdo es conforme.




AREA: INMOVILIZADO MATERIALBIENES TOTALMENTE AMORTIZADOS, OBSOLETOS O NO UTILIZADOS

BIENES TOTALMENTE AMORTIZADOSPOR GRUPOS A.A.2006 ACT. NETO

MAQUINARIA

UTILLAJE

ELEMENTOS DE TRANSPORTE

MOBILIARIO

EQUIPOS INFORMATICA

OTRAS INSTALACIONES

MOBILIARIO LEASING

CLIENTE:

AUDITORIA:



AREA: INMOVILIZADO MATERIALREV. ANALITICA DE GASTOS DE REPARACION Y CONSERVACION

Saldo a Saldo a Variación con % sobre elNº CTA CONCEPTO 12/31/2005 12/31/2006 ejerc. anter. total

# # # # #DIV/0! #DIV/0!#DIV/0! #DIV/0!#DIV/0! #DIV/0!#DIV/0! #DIV/0!

W W

TOTAL 0.00 0.00

comparando los saldos con los del ejercicio anterior. Hemos solicitado los extractos contables de este epigrafe

con el fin seleccionar las partidas más significativas y comprobar con documentación soporte para verificar su

correcto tratamiento como gasto de reparación.

suficientemente documentados y su tratamiento como gasto es correcto.

# Datos obtenidos del balance de sumas y saldos.

W - Revisión cálculos aritméticos

TRABAJO REALIZADO: se ha efectuado la revisión analítica de los gastos de reparación y conservación

FUENTE CONSULTADAS: extractos de cuentas, archivo de proveedores

MUESTRA: El % de la cuenta de reparaciones y conservación.

CONCLUSION: En base al trabajo realizado, consideramos que los gastos de reparación y conservación están

CLIENTE:

AUDITORIA:

REALIZADO POR: VER FECHA: REVISADO POR: FECHA:

AREA: INMOVILIZADO MATERIAL

REV. ANALITICA DE GASTOS DE REPARACION Y CONSERVACION

Nº FECHA N°CUENTA FACTURA FACTURA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL A B C

# # # # # # # #0.00 0.00 (1) S S0.00 0.00 (1) S S0.00 0.00 (1) S (2)0.00 0.00 (1) S S

W W W

TOTAL VERIFICADO 0.00 0.00 0.00TOTAL 31.12.06

VERIFICADO #DIV/0!

ITEMS

W - Revisión cálculos aritméticos#: Datos obtenidos a partir de la documentación solicitada.

A Autorización del gasto S - Concepto verificado satisfactorioB Verificación documento justificativo N - Concepto no verificado

C Contabilización

(1) La autorizacion del gasto es verbal.

(2) Fra. con fecha de 2.005

TRABAJO REALIZADO: Hemos seleccionado las facturas superiores a € hasta el 31/12/06.

FUENTES CONSULTADAS: Balance de sumas y saldos, extractos de cuentas, facturas, asientos contables.

CONCLUSION: En base al trabajo realizado, hemos verificado el ,% de los gastos de reparacion y conservacion del inmovilizado concluyendo que el resultado es satisfactorio.

CLIENTE:

AUDITORIA:



AREA: INMOVILIZADO MATERIAL

COMPROBACION DE PASIVOS NO REGISTRADOS

es decir, que no hay activos no registrados en el ejercicio que estamos auditando.

1.- Gasto a que corresponde2.- Devengo3.- Contabilización

OBJETIVO: Verificar que la CIA contabiliza las adquisiciones de activos según su devengo,

FUENTE: Extractos bancarios y facturas posteriores al 31/12/2006

BASE: Hemos seleccionado pagos superiores a 1.000 Euros.

TRABAJO REALIZADO: Para los importes seleccionados hemos verificado:

CONCLUSION: En base al trabajo realizado consideramos que la prueba es satisfactoria.

CLIENTE: AUDITORIA:



AREA: INMOVILIZADO MATERIALPRUEBA: COBERTURA DE SEGUROS

CTA CONT CIA. DE SEG. Nº POLIZA RAMO PERIODO DESCRIPCION DEL BIEN CANTIDAD ASEGURADA IMPORTE PERIOD.06 PERIOD.07

62500 WINTERTHUR 970636792 PYME 18/03/06-18/09/07 Concesionario oficial Opel. Venta y reparación Continente 1.502.530,26 6,832.20 6,832.20 0.00de vehículos nuevos y usados. Ajuar 240.404,84

Existencias 631.062,71VO y terceros 330.557,63Equip electr. 42.070,85

RESPONSAB. RC explotación, patronal, contaminación yCIVIL probadores 600,000.00

RC productos 300,000.00RC objetos confiados 60,000.00

PERDIDA DE Beneficio bruto anual 1,143,642.00EXPLOTACION

62500 WINTERTHUR 970636792 PYME 30/09/05-18/09/06 suplemento de póliza Edificios: incremento 4% 140.61actualización de capitales Mobiliario, maquinaria e

instalaciones: 4% + 12000(cabina de pintura rápida)Equipos electrónicos incre-mento de 7.601 eurosBº bruto se incrementa en 56358 euros.

62500 WINTERTHUR 970636792 PYME 18/9/06-18/03/07 Concesionario oficial Opel. Venta y reparación Continente 1.584.568,26 8,056.58 2,317.65 5,738.93de vehículos nuevos y usados. Ajuar 251.304,04

Existencias 681.062,71VO y terceros 240.557,63Equip electr. 57.070,85

RESPONSAB. RC explotación, patronal, contaminación yCIVIL probadores 600,000.00

RC productos 300,000.00RC objetos confiados 60,000.00

PERDIDA DE Beneficio bruto anual 1,318,155.00EXPLOTACION

970636792 18/9/04-18/9/05 suplemento de póliza 203.44regularización de la cobertura de pérdida de

beneficios 5,738.93

periodif. año anterior 5,563.71

efecto neto 175.22

COBERTURA SEGURO 2,814,563.49TOTAL INM. + EXIST. 3,553,474.46

DIF -738,910.97

TRABAJO REALIZADO: mediante esta prueba se ha comprobado de forma global la cobertura de los seguros, así como su periodificación.

FUENTES CONSULTADAS: pólizas y suplemento de pólizas

CONCLUSION: en base al trabajo realizado consideramos que el inmovilizado y existencias de la Sociedad están suficientemente cubiertos.

2814563.49

CLIENTE:AUDITORIA:



AREA: INMOVILIZADO INMATERIALINFORMACION PARA LA MEMORIA: LEASINGS

DESCRIPCION OP.C. AÑOS TRANSC.

VEH. RIGIDO FURGON 9500+VOLVO MOD.FM1 89,131.57 1,577.13 89,131.57 60 MENSUALIDADES 24,858.46 17,225.35 47,047.76CAMION MARCA MAN, MOD 18313 FC-LX 74,760.22 1,025.99 74,760.22 60 MENSUALIDADES 56,934.34 11,733.75 6,092.13MERCEDES CL 55 AMG 81,862.07 2,316.75 81,862.07 36 MENSUALIDADES 41,061.33 26,989.60 13,811.14IVECO MOD. STRALIS QT190 S BAST 56,700.00 1,022.43 56,700.00 60 MENSUALIDADES 0.00 5,094.92 51,605.08

TOTALES 302,453.86 5,942.30 302,453.86 122,854.13 61,043.62 118,556.11

NOTA: OP.C. = OPCION DE COMPRA

CALCULOS CAP. AMORTIZ. CARGA FINANC. CUOTA NETACONTRATO: 521535LVEH. RIGIDO FURGON 9500 + VOLVO MOD. FM12

AÑO 2004 8,158.23 1,304.55 9,462.78AÑO 2005 16,700.23 2,225.33 18,925.56AÑO 2006 17,225.35 1,700.21 18,925.56AÑO 2007 17,767.01 1,158.55 18,925.56AÑO 2008 18,325.69 599.87 18,925.56AÑO 2009 10,955.06 84.85 11,039.91

TOTAL 89,131.57 7,073.36 96,204.93

CONTRATO: 540-299081CAMION MARCA MAN, MODELO 18.313 FC-LX

AÑO 2002 25,074.83 1,526.01 26,600.84AÑO 2003 10,090.42 2,221.47 12,311.89AÑO 2004 10,610.88 1,701.00 12,311.88AÑO 2005 11,158.21 1,153.67 12,311.88AÑO 2006 11,733.75 578.13 12,311.88AÑO 2007 6,092.13 63.81 6,155.94

TOTAL 74,760.22 7,244.09 82,004.31

CONTRATO: 516816UMERCEDES CL 55 AMG

AÑO 2004 14,894.26 1,322.99 16,217.25AÑO 2005 26,167.07 1,633.93 27,801.00AÑO 2006 26,989.60 811.40 27,801.00AÑO 2007 13,811.14 89.36 13,900.50

TOTAL 81,862.07 3,857.68 85,719.75

CONTRATO: 516816UIVECO MOD. STRALIS QT190 S BAST

AÑO 2006 5,094.92 1,039.66 6,134.58AÑO 2007 10,490.91 1,778.25 12,269.16AÑO 2008 10,905.51 1,363.65 12,269.16AÑO 2009 11,336.43 932.73 12,269.16AÑO 2010 11,784.43 484.73 12,269.16AÑO 2011 7,087.80 69.21 7,157.01

TOTAL 56,700.00 5,668.23 62,368.23

COSTE DEL BIEN EN ORIGEN

TOTAL COSTE

DURACION DEL CONTRATO INCL. OPCION DE COMPRA

CUOTAS SATISFECHAS

EN AÑOS ANTERIOR,.

CUOTAS SATISFECHAS

EN EL EJERCICIO

CUOTAS PENDIENTES Y OP.C.




AREA: EXISTENCIASCOMPROBACION UNIDADES INVENTARIO FISICO

DATOS INVENTARIO DATOS AUDITORIA DIFERENCIA

COD. STOCK COMPRA P.MEDIO TOTAL STOCK ENTRADAS SALIDAS TOTAL PRECIO UNIDADES DIF.0 - - 0 0 0.00 0.000 - - 0 0 0.00 0.000 - - 0 0 0.00 0.000 - - 0 0 0.00 0.00

1854046 1 1286.6 1097.22 1097.22 1 - - 1097.22 1097.22 0.00 0.005819035 6 1277.91 1277.9 7667.4 6 - - 7667.4 1277.9 0.00 0.005819036 1 954.93 954.93 954.93 1 - - 954.93 954.93 0.00 0.00

821189 2 902.49 827.13 1654.26 2 - - 1654.26 827.13 0.00 0.001854058 1 815.53 786.24 786.24 1 - - 786.24 786.24 0.00 0.001404448 1 767.23 643.32 643.32 1 - - 643.32 643.32 0.00 0.00

609068 1 755.6 755.51 755.51 1 - - 755.51 755.51 0.00 0.00609069 1 727.6 735.04 735.04 1 - - 735.04 735.04 0.00 0.00607079 1 717 635.35 635.35 1 - - 635.35 635.35 0.00 0.00

5900222 1 726.25 676.4 676.4 1 - - 676.4 676.4 0.00 0.001850026 1 708.75 670.46 670.46 1 - - 670.46 670.46 0.00 0.006237669 1 705.51 666.28 666.28 1 - - 666.28 666.28 0.00 0.001850042 1 697.13 673.26 673.26 1 - - 673.26 673.26 0.00 0.00

609044 1 645.2 635.85 635.85 1 - - 635.85 635.85 0.00 0.004295347 1 640.88 543.53 543.53 1 - - 543.53 543.53 0.00 0.00

900352 1 630.75 514.91 514.91 1 - - 514.91 514.91 0.00 0.006237108 3 622.98 622.98 1868.94 3 - - 1868.94 622.98 0.00 0.001237984 1 621.09 569.03 569.03 1 - - 569.03 569.03 0.00 0.006854056 1 586.95 586.95 586.95 1 - - 586.95 586.95 0.00 0.006780071 1 574.4 536.97 536.97 1 - - 536.97 536.97 0.00 0.006204081 1 564.48 474.95 474.95 1 - - 474.95 474.95 0.00 0.006854001 1 556.15 535 535 1 - - 535 535 0.00 0.006204084 1 548.06 484.38 484.38 1 - - 484.38 484.38 0.00 0.006237455 1 506.21 487.68 487.68 1 - - 487.68 487.68 0.00 0.006237474 1 505.85 447.12 447.12 1 - - 447.12 447.12 0.00 0.001202149 1 494.46 467.92 467.92 1 - - 467.92 467.92 0.00 0.00

900389 2 488.55 488.54 977.08 2 - - 977.08 488.54 0.00 0.001237640 1 483.7 404.35 404.35 1 - - 404.35 404.35 0.00 0.006780211 2 380.25 358.98 717.96 2 - - 717.96 358.98 0.00 0.001845615 1 358.05 299.43 299.43 1 - - 299.43 299.43 0.00 0.005851594 2 243.48 243.48 486.96 2 - - 486.96 243.48 0.00 0.00

821153 4 179.34 172.77 691.08 4 - - 691.08 172.77 0.00 0.00

TRABAJO REALIZADO: Se ha verificado que las unidades fisicas que figuran en inventario coinciden con las resultantes del recuento




AREA: EXISTENCIASVALORACION DE MATERIAS PRIMAS

DATOS FACTURA DATOS INVENTARIO : PRECIOS :DIF. EN PRECIOS:::: DIF. EN VALOR

COD. PRODUCTO Nº FECHA UNIDADES PRECIO TOTAL PROVEEDOR STOCK PRECIO TOTAL PMP FIFO PMP FIFO PMP FIFO

A 821153 INYECTOR USAR 08 21 205 235270 11/11/2005 4 172.77 691.08GENERAL MOTORS 4 172.77 691.08 172.77 172.77 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL 4 172.77 691.08

B 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! ### ### ### ###

TOTAL 0 #DIV/0! 0.00

C 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! ### ### ### ###


D 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! ### ### ### ###


E 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! ### ### ### ###


F 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! ### ### ### ###


H 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! ### ### ### ###


691.08 ### ###

### ###

Se han seleccionado 7 artículos al azar. El objeto de esta prueba es comprobar que el método de valoración aplicado por la sociedad es un método aceptado por el plan general

de contabilidad. (PMP, FIFO )

TRABAJO REALIZADO: La sociedad nos ha facilitado las últimas facturas de compras de materiales hasta completar el nº de unidades que figuran en inventario valorado

FUENTES CONSULTADAS: Facturas de compra de materiales e Inventario valorado.

CONCLUSION: las diferencias detectadas son inmateriales por lo que consideramos adecuado el resultado oobtenido en esta prueba.

CLIENTE:AUDITORIA:



AREA: DEUDORES Y VENTASCLIENTES DEUDORES CON SALDO ACREEDOR

Nº CTA DESCRIPCIÓN SALDO '06

TOTAL 0.00

acreedores con el fin de proponer su reclasificación u obtener explicacion sobre este hecho.

Se detectan saldos deudores por un total de € no profundizaremos en su análisis dada la materialidad del mismo.

TRABAJO REALIZADO: se ha investigado la existencia de importante o numerosos saldos

CLIENTE:AUDITORIA:



AREA: DEUDORES Y VENTASCLIENTES DE DUDOSO COBRO

31/12/2005 12/31/2006435 CLIENTES DE DUD. COBRO

490 PROV. INSOLVENCIAS

DIFERENCIA 0.00

694 DOTACION INSV. TRAFICO

794 EXCESO PROV. INSV. TRAF. 0.00

31/12/2005 12/31/2006

TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00

HEMOS ENCONTRADO LOS SIGUIENTE CLIENTES / DEUDORES QUE TIENEN EL MISMO SALDO DE APERTURAY FINAL.

Nº CTA DESCRIPCIÓN APERTURA CARGOS A\O ABONOS A\O FINAL1/1/2006 12/31/2006

TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00

CLIENTES Y DEUDORES SIN MOVIMIENTO Y NO PROVISIONADOS:

en cuentas diferenciadoras a su efecto y la provisión realizada sobre los mismos. Asi mismo se ha investigadola existencia de importantes o numerosos saldos deudores que durante el ejercicio no hayan tenido movimientoscon el fin de proponer su reclasificacion.

TRABAJO REALIZADO: se ha realizado un examen sobre la existencia de clientes de dudoso cobro, su correcta reclasificación

CONCLUSION: En base al trabajo realizado el resultado es conforme.

CLIENTE:

AUDITORIA:



AREA: DEUDORES Y VENTASPRUEBA EN DETALLE SOBRE VENTAS

TIPO EXPED. Nº CTA. FECHA CONTAB. Nº FRA FECHA CLIENTE B.I. IVA T. FRA. 1 2 3 4 5 6# # # # # # # # # #

VN 76 700/9 2/28/2006 906076 2/28/2006 Talleres Salvador, S.A. 13,456.18 2,152.99 15,609.17 P P P P P P*DEMO-KM0*

VN 152 700/9 4/28/2006 906152 4/28/2006 Martinez Sanchez, Jose 17,967.48 2,874.80 20,842.28 P P P P P PImp. matriculación 1,257.72

Gestoría 300.00

21,642.60 22,400.00


VN 304 700/9 8/30/2006 906304 8/30/2006 Trujillo Bernalte, Juan 10,187.07 1,629.93 11,817.00 P P P P P P


VN 456 700/9 12/29/2006 906458 12/29/2006 Mora Bolumar, Vicente 17,212.36 2,753.98 19,966.34 P P P P P PImp. matriculación 1,204.87

Gestoría 300.00

Bonf. PREVER -702.21 20,325.20 20,769.00

VO 31 700/4 7/24/2006 706038 7/24/2006 Gonzalez Cobos, Josefa 1,834.00 165.44 1,999.44 (1) P P P P P1,034.00

VO 53 700/4 1/9/2007 707001 1/9/2007 Chen Yumin 3,341.38 198.62 3,540.00 (1) P P P P P1,241.38

Recambios 512 9/30/2006 Movil Requena Hijos, S.L 426.67 68.27 494.94 (2) P P P P P

Taller 3548 9/29/2006 Bansalease SA 432.68 69.23 501.91 (2) P P P P P

W W WTOTAL 91,103.81 55,338.69 143,007.93

ITEMS:1 Existencia de pedido2 Existencia de factura3 Exactitud aritmética4 Baja del inventario permanente

a Comprobado, conforme.W - Revisión cálculos aritméticos#: Datos obtenidos a partir de la documentación solicitada.(1) En los vehiculos de ocasión no existe el pedido. Siempre se efectua un contrato de compra-venta que se entrega

5 Correcta contabilización en Tráfico. 6 Pago

NOTA: En los vehículos nuevos se ha comprobado el documento de compromiso de entrega de calidad (hoja de inspección del vendedor y entrega al cliente)El cliente firma un documento cuando realiza el pedido y otro a la entrega del mismo como que está conforme.El expediente 53 de VO se vende en el 2007, aunque su compra se realiza en 2006. Aunque la venta no pertenece al ejercicio 2006, hemos pensado que era convenienteañadirla a la prueba puesto que queremos analizar el circuito completo desde la compra del vehiculo hasta su venta al cliente final.

TRABAJO REALIZADO:A partir de los expedientes de VN numerados del 1 al 458 y de los expedientes de VO numerados del 1 al 57 se han seleccionado por valor acumulado 6 de VN y 2 de VO y a partir de ellos se ha efectuado el seguimiento del control interno de los mismos.Además se ha seleccionado una orden de reparación comprobando los items indicados en la cabecera de la hoja de trabajo.

FUENTES CONSULTADAS:

Registros de facturas, facturas, documento de cobro y albaranes.

CONCLUSION: En base al trabajo realizado consideramos adecuado el resultado obtenido en esta prueba.

(2) Las órdenes de reparación no tienen pedido

CLIENTE:AUDITORIA:



AREA: DEUDORES Y VENTASPRUEBA: CORTE DE VENTAS

ULTIMOS ALBARANES EMITIDOS EN 2.006

Nº ALBARAN FECHA ALBARAN Nº FACTURA FECHA FRA FECHA CONTAB.# # # # #

PRIMEROS ALBARANES EMITIDOS EN 2.007


y los cinco primeros de 2007 con el fin de comprobar la correcta imputación temporal y su tra-tamiento en inventario de los vehiculos nuevos.

esta prueba.

#: Datos obtenidos de la documentación solicitada.

TRABAJO REALIZADO: Se ha solicitado los cinco últimos albaranes de salida de 2006

FUENTES: Albaranes, facturas, asientos de contabilización.

CONCLUSION: En base al trabajo realizado podemos considerar como satisfactorio el resultado obtenido en

CLIENTE:AUDITORIA:



AREA: DEUDORES Y VENTASPRUEBA: % GASTOS TRANSPORTE SOBRE VENTAS

EJERCICIO EJERCICIOCONCEPTO 2005 2006

TRANSPORTE VENTAS

VENTAS (GRUPO 70)

% TRANSPORTE DE COMPRAS/COMPRAS #DIV/0! #DIV/0!

La variación no es significativa, por lo que no profundizaremos en el análisis.

CLIENTE:

AUDITORIA:



AREA: DEUDORES A CORTO PLAZO Y VENTAS

CIRCULARIZACION CLIENTES / DEUDORES

SALDO S/ CONTABILIDAD SALDO S/ RECIBIDAS CON DIFEREN NO RECIBIDAS

Nº CTA DESCRIPCION REF. CTA. 430 CTA. 431 TOTAL CLIENTE CONFORME CON DIFERENCIAS CONCILIADAS COMPROBADO NO COMPROBADO

F101 0.00

F102 0.00

F103 0.00

F104 0.00

F105 0.00

F106 0.00

Saldo circularizado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Saldo en contabilidad 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Porcentaje circularizado #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Fecha de envío 1ª petición: % sobre el total de saldo circularizado

Base de selección: método estadístico monetario. % sobre el total de saldo en contabilidad

Fuente: Balance de sumas y saldos a 31/12/06

CLIENTE:

AUDITORIA:



AREA: TESORERIA

CIRCULARIZACION BANCOS

SALDO S/ CONT. SALDO S/BANCO RECIBIDAS CON DIFEREN. NO RECIBIDAS POLIZAS CREDITO CARTERA DE EFECTOS VALORES

Nº CTA DESCRIPCION REF. 12/31/2006 12/31/2006 CONFORME CON DIFEREN. CONCILIADAS COMPROBADAS LIMITE DISPUESTO LIMITE DISPUESTO NEGOCIABLES FIRMAS Avales

G101

G102

G103

G104

G105

TOTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Firmas autorizadas:

BASE SELECCION: Hemos circularizado el 100% de las cuentas bancarias que mantiene la sociedad al 31/12/06

CLIENTE:AUDITORIA:



AREA: FONDOS PROPIOS

COMPOSICION DEL CAPITAL SOCIAL

Nº VALOR ACCIONISTAS NºFECHA IMPORTE ACCIONES NOMINAL ACC. PTAS/€ NUMERAC. PTAS/€ %

CONSTITUCION #DIV/0! 0 #DIV/0!0 #DIV/0!

0 #DIV/0!0 #DIV/0!0 #DIV/0!0 #DIV/0!

TOTAL 0 0 #DIV/0!

AMPLIACION DE #DIV/0! 0 #DIV/0!CAPITAL 0 #DIV/0!

0 #DIV/0!0 #DIV/0!0 #DIV/0!0 #DIV/0!

TOTAL 0 0 #DIV/0!

AMPLIACION DE #DIV/0! 0 #DIV/0!CAPITAL 0 #DIV/0!

TOTAL 0 0 #DIV/0!

REDENOMINACION 8/9/2001 #DIV/0! 0 #DIV/0!A EUROS 0 #DIV/0!REDUCCION (R.INDISPONIBLE) 0 #DIV/0!

0 #DIV/0!0 #DIV/0!

0 #DIV/0!0 #DIV/0!

0.00

TOTAL 0 0.00 #DIV/0!

CLIENTE:AUDITORIA:



AREA: FONDOS PROPIOSCOMPROBACION FONDOS PROPIOS

SALDO SALDO

CUENTA DESCRIPCION ANTERIOR ACTUAL VARIACION

100 CAPITAL SOCIAL

110 PRIMA DE EMISION DE ACCIONES

111 RESERVA DE REVALORIZACION 0.00

112 RESERVA LEGAL 0.00

113 RESERVAS ESPECIALES 0.00

114 RESERVAS ACCIONES DE SOC. DOMINANTE 0.00

115 RESERVA PARA ACCIONES PROPIAS 0.00

116 RESERVAS ESTATUTARIAS 0.00

117 RESERVAS VOLUNTARIAS 0.00

118 RESERVA POR CAPITAL AMORTIZADO 0.00

120 REMANENTE 0.00

121 RESULTADOS NEGATIVOS EJERC.ANTER. 0.00

122 APORTACIONES DE SOCIOS COMPENSACION 0.00

129 PERDIDAS Y GANANCIAS

TOTAL 0.00 0.00 0.00

APLICACIÓN PROPUESTA DE RESULTADOS SEGÚN ACTA CONSEJO DEL 30/06/06

RESULTADO DEL EJERCICIO: 0.00

A RESERVA LEGAL:

A RESERVAS ESPECIALES:

A RESERVAS VOLUNTARIAS:

A DIVIDENDOS:

A COMP. PERDIDAS EJERCICIOS ANTERIORES:

SUMA 0.00

LA SOCIEDAD HA DISTRIBUIDO EL BENEFICIO SEGÚN LO ACORDADO EN JUNTA.

COMPROBACION 20% RESERVA LEGAL SOBRE CAPITAL SOCIAL

CAPITAL SOCIAL: 0.00

SALDO RESERVA LEGAL S/AUDITORIA: 0.00

SALDO RESERVA LEGAL S/SOCIEDAD: 0.00

DIFERENCIA 0.00

LA RESERVA LEGAL CUMPLE CON LO QUE MARCA LA LEY.

COMPROBACION FONDOS PROPIOS NO INFERIOR A LAS 2/3 PARTES DEL CAPITAL SOCIAL

2/3 CAPITAL SOCIAL: 0.00

SALDO FONDOS PROPIOS: 0.00

DIFERENCIA 0.00

EL SALDO DE FONDOS PROPIOS ESTAN POR ENCIMA DE LAS 2/3 PARTES DEL CAPITAL.

CLIENTE:AUDITORIA:



INFORMACION SOBRE ADMINISTRADORES DE LA SOCIEDAD

IMPORTE DE LOS SUELDOS, DIETAS Y REMUNERACIONES DE CUALQUIER CLASEDEVENGADOS EN EL CURSO DEL EJERCICIO.

CONCEPTO IMPORTE

PERCEPCIONES DINERARIASPERCEPCIONES EN ESPECIE

TOTAL <AA6/1> 0.00

IMPORTE DE LOS ANTICIPOS Y CREDITOS CONCEDIDOS AL CONJUNTO DE LOSMIEMBROS DEL ORGANO DE ADMINISTRACION.

NO EXISTEN

OBLIGACIONES CONTRAIDAS EN MATERIA DE PENSIONES Y DE SEGUROS DE VIDA ALOS ACTUALES O ANTIGUOS MIEMBROS DEL ORGANO DE ADMINISTRACION

NINGUNO

OPERACIONES EN LAS QUE EXISTA ALGUN TIPO DE GARANTIA

NINGUNA

CLIENTE:AUDITORIA:



AREA: ACREEDORES A CORTO PLAZO Y COMPRASPROVEEDORES / ACREEDORES CON SALDO DEUDOR

Nº CTA DESCRIPCIÓN SALDO '06

TOTAL 0.00

acreedores con el fin de proponer su reclasificación.

TRABAJO REALIZADO: se ha investigado la existencia de importante o numerosos saldos

CONCLUSION: En base al trabajo realizado, consideramos el resultado inmaterial.

CLIENTE: TALLERES SALVADOR, S.A.

AUDITORIA: 31/12/2006

REALIZADO POR: VER FECHA: ENERO' 07


AREA: ACREEDORES A CORTO PLAZO Y COMPRASPRUEBA EN DETALLE SOBRE COMPRAS

TIPO EXPED. Nº CTA. FECHA CONTAB. Nº FRA FECHA CLIENTE B.I. IVA T. FRA. 1 2 3 4 5# # # # # # # # # #

VN 76 600 9/20/2005 1000-094851 9/20/2005 Opel España 15,302.14 ### 17,163.51 P P P P P943 Margen de calidad 506.01






VO 31 600/3 5/26/2006 17 5/26/2006 Caballer Molina, M. Angel 800.00 800.00 (1) P P P P943/3

VO 53 600/3 11/17/2006 38 11/17/2006 Benito Ferrer, J. Francisco 2,100.00 2,100.00 (1) P P P P943/3

Recambios A 403/2006 11/30/2006 Motor Sagunto, S.A. 711.08 113.77 824.85 P P P P P

W W W

TOTAL ### 0.00 94,416.37

ITEMS:1 Existencia de pedido2 Existencia de factura3 Exactitud aritmética4 Correcta contabilización5 Pago

W - Revisión cálculos aritméticos

#: Datos obtenidos a partir de la documentación solicitada.

a Comprobado, conforme.

(1) La sociedad no dispone de pedido ni de albarán en los vehiculos de ocasión.

NOTA: El documento que posee la sociedad a la entrega del vehículo nuevo es la carta de porte, dicho documento lo asimilamos al albarán de entrega.

Todas las compras de recambios tienen adjuntas su correspondiente albarán.

Los expedientes 76 y 154 de VN se compran en el 2005, aunque su venta se realiza en 2006. Aunque la compra no pertenece al ejercicio 2006,

hemos pensado que era conveniente añadirla a la prueba puesto que queremos analizar el circuito completo desde la compra del vehiculo hasta su

venta al cliente final.

TRABAJO REALIZADO:A partir de los expedientes de VN numerados del 1 al 458 y de los expedientes de VO numerados del 1 al 57 se han seleccionadopor valor acumulado 6 de VN y 2 de VO y a partir de ellos se ha efectuado el seguimiento del control interno de los mismos.Además se ha seleccionado una orden de reparación comprobando los items indicados en la cabecera de la hoja de trabajo.

FUENTES CONSULTADAS:Registros de facturas, facturas, documento de pago y albaranes.

CONCLUSION:En base al trabajo realizado consideramos adecuado el resultado obtenido en esta prueba.

CLIENTE:AUDITORIA:



AREA: ACREEDORES A CORTO PLAZO Y COMPRASPRUEBA: CORTE DE COMPRAS

ULTIMOS ALBARANES RECIBIDOS EN 2.006


PRIMEROS ALBARANES RECIBIDOS EN 2.007


y los cinco primeros de 2007 con el fin de comprobar la correcta imputación temporal y su tra-tamiento en inventario.

esta prueba.

#: Datos obtenidos de la documentación solicitada.

TRABAJO REALIZADO: Se ha solicitado los cinco últimos albaranes de entrada de 2006

FUENTES: Albaranes, facturas, asientos de contabilización.

CONCLUSION: En base al trabajo realizado podemos considerar como satisfactorio el resultado obtenido en

CLIENTE:AUDITORIA:



AREA: ACREEDORES A CORTO PLAZO Y COMPRASPRUEBA: % GASTOS TRANSPORTE SOBRE COMPRAS

EJERCICIO EJERCICIOCONCEPTO 2005 2006

TRANSPORTE COMPRAS

COMPRAS (GRUPO 60)

% TRANSPORTE DE COMPRAS/COMPRAS #DIV/0! #DIV/0!

La variación no es significativa, por lo que no profundizaremos en el análisis.

CLIENTE:

AUDITORIA:



AREA: ACREEDORES A CORTO PLAZO Y COMPRAS

CIRCULARIZACION PROVEEDORES / ACREEDORES

SALDO S/ CONTABILIDAD SALDO S/ RECIBIDAS CON DIFEREN NO RECIBIDAS

Nº CTA DESCRIPCION REF. CTA 400 CTA 401 TOTAL PROVEEDOR CONFORME CON DIFERENCIAS CONCILIADAS COMPROBADO NO COMPROBADO

CC101

CC102

CC103

CC104

CC105

Saldo circularizado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Saldo en contabilidad 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Porcentaje circularizado #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Fecha de envío 1ª petición: % sobre el total de saldo circularizado

Base de selección: método estadístico monetario. % sobre el total de saldo en contabilidad

Fuente: Balance de sumas y saldos a 31/12/06

CONCLUSION: En base al trabajo realizado el resultado es conforme.

CLIENTE:AUDITORIA:



AREA: GASTOS E INGRESOSPRUEBA: SUBVENCIONES DE EXPLOTACION

FECHA Nº APLICAC. SALDO APLICAC. SALDONº CTA. DESCRIPCION IMPORTE CONCES. AÑOS EJERC. 06 31-12-06 EJERC. 07 31-12-07

0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

COMPROBACIÓN CON SALDO CONTABILIDAD:

SALDO CTA. 130SALDO S/ AUDITORIA: 0.00DIFERENCIA 0.00

La sociedad decide imputar la subvención a resultados en un plazo máximo de cinco años al no estarrelacionada directamente con ningún tipo de inmovilizado en concreto, sino que fue concedida por la inversiónque realizó en su conjunto: creación de empleo, ubicación, et

CLIENTE: CONTRACHAPADOS ARANDIGA, S.L. Preparado por: Fecha:

AUDITORIA: 31-12-2006 Revisado por: Fecha:

SUMARIA DE IMPUESTOS

SALDO SALDONº CTA CONCEPTO 12/31/2005 12/31/2006

470 ORGANISMOS SEG. DOC. DEUDORES 5,650.04

472 HP IVA SOPORTADO 0.00

473 HP RTENCIONES Y PAGOS A CTA. 2.97

5,653.01 0.00

475 HDA. PCA. ACREEDORA 78,190.28

476 ORGANISMOS SEG. DOC. ACREED. 2,591.28

477 H.P. IVA REPERCUTIDO -0.01

479 IMPUESTO DIFERIDO

80,781.55 0.00

1 Composición del saldo a 31/12/06:

4750/0 Hda. Pca. Acreedora por IVA FF4751/0 Hda. Pca. Retenciones FF4751/2 Hda. Pca. Arrendamientos FF4751/3 Hda.Pca. Retenciones en especie FF4752/0 Hda.Pca. Impuesto de Sociedades FF

0.00

FF1

1

FF

FF

CLIENTE:AUDITORIA:



AREA: IMPUESTOS Y SEGURIDAD SOCIAL

DETALLE LIQUIDACIONES IRPF. MODELO 111

REND. DEL TRABAJO:DINERARIOS REND. ACTIV. PROFESIONALES RENDIMIENTOS DEL TRABAJO: ESPECIE FECHA

PERIODO perceptorespercepcionesretencionesperceptorespercepciones retenciones perceptorespercepcionesretenciones TOTAL INGRESO

# # # # # # # # # # # #

ENERO 0.00

FEBRERO 0.00

MARZO 0.00

ABRIL 0.00

MAYO 0.00

JUNIO 0.00

JULIO 0.00

AGOSTO 0.00

SEPTIEMBRE 0.00

OCTUBRE 0.00

NOVIEMBRE 0.00

DICIEMBRE 0.00

W W W W W W W

TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

CUADRE CON MODELO ANUAL

IMPORTE IMPORTE

PERCEPCIONESRETENCIONES

SALDO MODELO 111 DICIEMBRE '06 0.00 S/ MODELOS 111 0.00 0.00

DIFERENCIA 0.00 S/ MODELO 190

CONCLUSION: DIFERENCIA 0.00 0.00

W: Calculos aritméticos.

#: Datos obtenidos a partir del modelo 111.

SALDO 4751 H.P. ACREEDOR RETENCIONES

EN BASE AL TRABAJO REALIZADO, LOS SALDOS SON RAZONABLES.

CLAVES

A TRABAJADORES

G PROFESIONALES

L DIETAS

CLIENTE:AUDITORIA:




PRUEBA: COMPROBACION DE LAS RETEN. POR ARRENDAM.

RENDIMIENTOS DEL TRABAJO:DINERARIOS FECHA

PERIODO PerceptoresBase Retención Retención TOTAL INGRESO

# # # # # #

ENERO 0.00

FEBRERO 0.00

MARZO 0.00

ABRIL 0.00

MAYO 0.00

JUNIO 0.00

JULIO 0.00

AGOSTO 0.00

SEPTIEMBRE 0.00

OCTUBRE 0.00

NOVIEMBRE 0.00

DICIEMBRE 0.00

W W W

TOTAL 0.00 0.00 0.00

TOTAL MOD. 115 0.00 0.00

RESUMEN ANUAL MOD.180

DIFERENCIA 0.00 0.00

CUADRE DE LA BASE DE COTIZACION CON CONTABILIDAD

SALDO MOD. 115 DICIEMBRE '06 0.00

DIFERENCIA 0.00

CUADRE DE BASES CON CONTABILIDADBASES DECLARADAS 0.00

6210000000 ALQUILER EDIFICIOS6213000000 OTROS ALQUILERES

DIFERENCIA 0.00

CONCLUSION:EN BASE AL TRABAJO REALIZADO, LOS SALDOS SON RAZONABLES.

W: Calculos aritméticos#: Datos obtenidos del modelo 115

SALDO 47511 H.P. ACREEDORA RETENCIONES

CLIENTE:AUDITORIA:




PRUEBA: RENDIMIENTOS CAPITAL MOBILIARIO

RENDIMIENTOS DEL TRABAJO:DINERARIOS FECHA

PERIODO PerceptoresBase Retención Retención TOTAL INGRESO

# # # # # #

ENERO

FEBRERO

MARZO 0.00

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

W W W

TOTAL 0.00 0.00 0.00

TOTAL MOD. 123 0.00 0.00

RESUMEN ANUAL MOD.

DIFERENCIA 0.00 0.00

CONCLUSION:EN BASE AL TRABAJO REALIZADO, LOS SALDOS SON RAZONABLES.

W: Calculos aritméticos#: Datos obtenidos del modelo 123.

CLIENTE:AUDITORIA:




PRUEBA: DETALLE DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

MODELO

RESULTADO P. FRACCIONADOS CUOTA A FECHA

PERIODO CONTABLE AJUSTES BASE CUOTA RESULTADO RETENCIONES ANTERIORES INGRESAR INGRESO

# # # # # # #1º Pago 0.00 0.00 25% 0.00 0.00 0.00 BANESTO2º Pago 0.00 0.00 25% 0.00 0.00 0.00 BANESTO3º Pago 0.00 0.00 25% 0.00 0.00 0.00 BANESTO

W W W WTOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00

DIFERENCIA 0.00

W: Calculos aritméticos SALDO 473 H.P. RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA#: Datos obtenidos del modelo 218.

CLIENTE:AUDITORIA:




DETALLE DE PAGOS A LA SEGURIDAD SOCIAL, TC1

cc: MES CUOTA A INGRESAR EMP ENTIDAD FECHA

# # # # #

ENEROFEBREROMARZOABRILMAYOJUNIOJULIOAGOSTOSEPTIEMBREOCTUBRENOVIEMBREDICIEMBRE

W

TOTAL 0.00

la Sociedad.

esta prueba.

W: Calculos aritméticos.#: Datos obtenidos a partir de los TC1.

TRABAJO REALIZADO: La anterior relación corresponde a los seguros sociales liquidados por

FUENTE CONSULTADA: TC1.

CONCLUSIÓN: En base al trabajo realizado consideramos adecuado el resultado obtenido en

CLIENTE:AUDITORIA:




DETALLE DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

IVA DEVENGADO IVA SOPORTADO PERIODOS A A

PERIODO REGIMEN BI tipo cuota BI cuota ANTER. COMPENSARINGRESAR TOTAL

# # # #

ENERO general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00

ad. intracom. 16% 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0.00

FEBREROgeneral 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00

ad. intracom. 16% 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

MARZO general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00

ad. intracom. 16% 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

ABRIL general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00

adquis. intrac. 16% 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

MAYO general 16% 0.00

CLIENTE:AUDITORIA:







# # # #

rec. equiv. 4% 0.00

adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

JUNIO general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00

adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

JULIO general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00

adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

AGOSTO general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00

adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

SEPTIEM general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00

adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00

CLIENTE:AUDITORIA:







# # # #

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

OCTUBREgeneral 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00

adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

NOVIEMBgeneral 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00

adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

DICIEMB general 16% 0.00

rec. equiv. 4% 0.00

adq.intracom. 16% 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTALES..................... 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL S/MOD 392.....

CLIENTE:AUDITORIA:







# # # #

DIFERENCIAS. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

CUADRE CON CONTABILIDAD

SDO CTA 4700000000 A 31/12/2006

SDO S/ MOD 320 DICIEMBRE' 06 0.00

DIFERENCIA 0.00

CONCLUSION:

EN BASE AL TRABAJO REALIZADO, LOS SALDOS SON RAZONABLES.

CLIENTE:AUDITORIA:




CUADRE GLOBAL DEL IVA REPERCUTIDO

Nº CTA. CONCEPTO SALDO

700 ventas de mercaderías701 ventas intracomunitarias 702 ventas extracomunitarias704 ventas de envases y embalajes709 Rappels

7690001 ingresos por devolucion facturados0.00 16% 0.00

Adquisiciones intracomunitarias 0.00 16% 0.00

total 0.00 0.00

S/ Liquidación 16%

Diferencia 0.00 0.00

CLIENTE:AUDITORIA:




CUADRE GLOBAL DEL IVA SOPORTADO

Nº CTA. CONCEPTO SALDO TIPO IVA DED.

600 COMPRAS MERCADERIAS 4% 0

601 COMPRAS MATERIAS PRIMAS 4% 0

602 COMPRAS APROVISIONAMIENTOS 4% 0

603 COMPRAS GANADO 7% 0

604 COMPRAS COMIDA GANADO 7% 0

607 TRANSPORTES DE COMPRA 16% 0

609 RAPPELS POR COMPRAS 0

621 ARRENDAMIENTOS 0

622 REPARACION Y CONSERVACION 16% 0

623 SERV. PROFESIONALES 16% 0

624 TRANSPORTES VENTA 16% 0

627 PUBLICIDAD,PROPAG, REL. PUBLICAS 16% 0

628 SUMINISTROS 16% 0

629 OTROS SERVICIOS 16% 0

649 OTROS GASTOS SOCIALES 16% 0

407 ANTICIPOS PROV. 4% 04% 0

417 ANTICIPOS ACREED. 4% 0

4009 PROV., FRAS PEND.RECIBIR (2005) 4% 0PROV., FRAS PEND.RECIBIR (2006) 4% 0

4% 0

4109 ACREED. FRAS. PEND. RECIBIR (2005) 4% 0ACREED. FRAS. PEND. RECIBIR (2006) 4% 0

528 ACREED. ARRENDAMIENTO FINANCIERO 16% 0

ALTAS INMOVILIZADO 16% 0

TOTAL #VALUE! 0.00

S/ Liquidación 320Diferencia #VALUE! 0.00

Las diferencias detectadas tanto en el IVA repercutido como en el soportado son inmateriales considerandoque auditoria efectua la prueba con saldos globales.En base al trabajo realizado consideramos adecuado el resultado obtenido en esta prueba.

Trabajo realizado: se ha efectuado el cuadre global del IVA repercutido y soportado.

Fuente consultada: estados contables y modelo 390 (Resumen anual)

Conclusión:

CLIENTE:AUDITORIA:

REALIZADO POR: VER FECHA: REVISADO POR: FECHA:

AREA: GASTOS DE PERSONALPRUEBA EN DETALLE NOMINAS

TRABAJO REALIZADO:

Hemos seleccionado la nómina de un mes y comprobado su contabilización, así como la de la seguridad

social a cargo de la empresa. Para ello hemos partido del resumen de nóminas facilitado por la Sociedad,

comprobando las cantidades reflejadas en el mismo con las nóminas de los trabajadores. Posteriormente

hemos revisado que los datos de dicho resumen aparecen correctamente en contabilidad a través de los

mayores respectivos. Por último hemos verificado el pago de la nómina mediante documento justificativo

del mismo.

BASE DE LA SELECCIÓN:

Hemos seleccionado una nómina al azahar, siendo esta la del mes de SEPTIEMBRE.

FUENTES CONSULTADAS:

Resumen de nóminas de SEPTIEMBRE, nóminas del mes de SEP., asiento de contabilización de la nómina

de SEP, mayores de cuentas relacionadas con el personal de la empresa, Seguridad Social y

Hacienda Pública, documentos justificativos del pago de la nómina y convenio colectivo.

CONCLUSION:

Las nóminas están correctamente confeccionadas, firmadas por el perceptor de la misma, con constancia de la

firma del responsable correspondiente, constando sello de la empresa.

Las dietas correspondientes a los trabajadores van incluidas en la nómina.

El pago de la nómina se realiza mediante transferencia bancaria, teniendo constancia de la orden de transferen-

cia realizada por la empresa, a Bancaja. En la orden de transferencia consta el número de asiento contable.

Se ha comprobado que el líquido de la nómina coincide con la orden de transferencia realizada por la empresa.

El convenio al que están acogidos los trabajadores de la empresa es el convenio colectivo provincial para la

Industria del Metal de Valencia

En base al trabajo realizado, consideramos que la prueba es satisfactoria.

El pago de la nómina se realiza mediante transferencia bancaria, teniendo constancia de la orden de transferen-

Se ha comprobado que el líquido de la nómina coincide con la orden de transferencia realizada por la empresa.

CLIENTE:AUDITORIA:

REALIZADO POR: VER FECHA:REVISADO POR: FECHA:

AREA: GASTOS DE PERSONALPRUEBA EN DETALLE NOMINAS

CATEGORIA SALARIO

TRABAJADOR PROFESIONAL BASE DEVENG. S.S. IRPF LIQUIDO 1 2 3 4 5 6# # # # # # #

0.00 P P P P P P0.00 P P P P P P0.00 P P P P P P0.00 P P P P P P

0.00 P P P P P P0.00 P P P P P P0.00 P P P P P P

W W W W TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00

P OK Concepto verificado satisfactoriamenteW Cálculos aritméticos# Datos obtenidos de los recibos de nóminas del mes de SEPTIEMBRE

1 EXISTENCIA FISICA

2 AUTORIZACION 3 NOMINA 4 RETENCION5 CONVENIO6 PAGO

CLIENTE: AUDITORIA:



AREA: GASTOS E INGRESOS REVISION ANALITICA DE GASTOS - P/L1

SALDO SALDO A CTA. CONCEPTO 12/31/2005 11/30/2006 VAR. %

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TOTAL 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0!

CLIENTE: AUDITORIA:



AREA: GASTOS E INGRESOS REVISION ANALITICA DE INGRESOS - P/L2

SALDO SALDO A CTA. CONCEPTO 12/31/2005 12/31/2006 VARIACION %

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TOTAL 0.00 0.00 #DIV/0! #DIV/0!

# DATOS OBTENIDOS A PARTIR DEL BANLACE DE SUMAS Y SALDOS.

CLIENTE: TALLERES SALVADOR, S.A.AUDITORIA: 31/12/06

CALCULO DE LA CIFRA DE IMPORTANCIA RELATIVA EN LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO

CIR PLANIFICACION

CALCULO DEL COEFICIENTE

CONTROL RIESGO PARÁMETROS ELEGIDOS COEFICIENTEINTERNO AUDITORIA C.I R.A C

BUENO 1 BAJO 0

BUENO MEDIOREGULAR 2 MEDIO 0.5

MALO 3 ALTO 1

CIRET = CIR PLANIFICACIÓN / C = #DIV/0!

GASTOS

CUENTA CONCEPTO SALDO MUESTRA

621 ARRENDAMIENTOS Y CANONES #DIV/0!622 REPARACION Y CONSERVACION #DIV/0!623 SERVICIOS PROFESIONALES INDEPENDIENTES #DIV/0!624 TRANSPORTES #DIV/0!625 PRIMAS DE SEGUROS #DIV/0!626 SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES #DIV/0!627 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELAC.PUBLICAS #DIV/0!628 SUMINISTROS #DIV/0!629 OTROS SERVICIOS #DIV/0!630 IMPUESTOS SOBRE BENEFICIOS #DIV/0!631 OTROS TRIBUTOS #DIV/0!640 SUELDOS Y SALARIOS #DIV/0!642 SEGURIDAD SOCIAL A CARGO EMPRESA #DIV/0!649 OTROS GASTOS SOCIALES #DIV/0!659 OTRAS PDAS. DE GESTION CORRIENTE #DIV/0!663 INTERESES DE DEUDAS A CORTO PLAZO #DIV/0!665 DESCUENTOS SOBRE VENTAS PRONTO PAGO #DIV/0!681 AMORTIZACION INMOVILIZADO INMATERIAL #DIV/0!682 AMORTIZACION INMOVILIZADO MATERIAL #DIV/0!694 DOTACION PROVISION INSOLVENCIAS TRAFICO #DIV/0!

INGRESOS

CUENTA CONCEPTO SALDO MUESTRA

741 SUBVENCIONES PUBLICIDAD #DIV/0!742 OTRAS SUBVENCIONES #DIV/0!752 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS #DIV/0!754 INGRESOS POR COMISIONES #DIV/0!759 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS #DIV/0!760 INGRESOS DE PARTICIPACIONES EN CAPITAL #DIV/0!762 INGRESOS DE CREDITOS A LARGO PLAZO #DIV/0!763 INGRESOS DE CREDITOS A CORTO PLAZO #DIV/0!764 INGRESOS POR FINANCIACION DE VEHICULOS #DIV/0!765 DESCUENTO SOBRE COMPRAS PRONTO PAGO #DIV/0!768 DIFERENCIAS POSITIVAS DE CAMBIO #DIV/0!769 OTROS INGRESOS FINANCIEROS #DIV/0!770 BENEFICIOS PROCEDENTES INMOV. INMATERIAL #DIV/0!771 BENEFICIOS PROCEDENTES INMOV. MATERIAL #DIV/0!775 SUBV. CAPITAL TRASPASADAS AL RESULTADO #DIV/0!778 INGRESOS EXTRAORDINARIOS #DIV/0!

779 INGRESOS Y BENEFICIOS EJERCICIOS ANTERIORES #DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!

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