PLAN Y MANUAL DE CUENTAS · Web viewARTICULO 8º.- Las mutuales que lleven su contabilidad de...

“2009 – Año de homenaje a Raúl Scalabrini Ortiz”

Ministerio de Desarrollo SocialInstituto Nacional de Asociativismo y Economía Social

BUENOS AIRES, 23 de Diciembre de 2009

VISTO, el Expediente Nº 5417/09 y,

CONSIDERANDO:

Que la Ley Nº 20321, en su artículo 4º, define las prestaciones mutuales

como aquellas que mediante la contribución o ahorro de sus asociados, o cualquier

otro recurso lícito, tiene por objeto la satisfacción de sus necesidades, citando, entre

otros servicios, a los préstamos y destacando que el ahorro de los asociados puede

gozar de un beneficio que estimule su capacidad ahorrativa.

Que la regulación de esos servicios mutuales ha merecido el dictado de

normas por parte del INSTITUTO NACIONAL DE ASOCIATIVISMO Y ECONOMIA

SOCIAL (INAES), a las que deben ajustarse las entidades en su prestación.

Que este Organismo se encuentra avocado, en ejercicio de sus funciones

y para optimizar su cumplimiento, a la conformación de una unidad especifica que

complemente el control público que ejerce y para la elaboración de información

estadística que contribuya a la promoción y desarrollo de las entidades, de

conformidad con lo establecido en las Leyes 19.331, 20.321, 20.337 y en el Decreto

N° 721/00.

Que en ese sentido se dictó la Resolución N° 2775/2008, mediante la

cual se creo un Grupo de Trabajo para el control público y la superintendencia de las

entidades de economía solidaria.



Que el servicio de ayuda económica mutual ha contribuido al desarrollo

local y a la atención de los sectores menos favorecidos de la población, generando

un proceso virtuoso, fundado en la solidaridad entre los asociados de una mutual.

Que en el desarrollo del citado proceso se ha advertido que, además de la

información suministrada por las mutuales en los términos contemplados en la

Resolución Nº 1418/03 modificada por la Resolución Nº 2772/08 (T.O. Resolución Nº

2773/08), resulta conveniente contar con una exposición de los estados contables

en forma uniforme, ajustado a las resoluciones técnicas dictadas por la Federación

Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas y aceptadas por este

Instituto (R.T. 25 FACPCE).

Que de conformidad con lo establecido en el artículo 17 del Anexo l

de la Resolución Nº 1418/03,- TO 2773/08-, las mutuales que prestan el servicio de

ayuda económica con fondos propios o con fondos provenientes del ahorro de sus

asociados, deben llevar su movimiento en forma analítica e independiente de los

otros servicios, informar mensualmente a este Organismo, al Organo local

competente; y contar con un servicio de auditoría externa.

Que asimismo deben confeccionar los informes de auditoría de acuerdo con

lo establecido en el Anexo VI de la resolución citada en el considerando precedente.

Que en consecuencia es necesario que este Organismo apruebe un plan de

cuentas mínimo y un manual de cuentas, para que las mutuales ajusten su

contabilidad y denominación de las cuentas en la exposición de los estados



contables, de modo tal que permita su transmisión electrónica al sitio web del

INAES, para ser procesada y analizada.

Que en las operaciones económicas se debe consignar la cuenta contable

correspondiente y para ello corresponde determinar su denominación y sus

codificaciones desde el punto de vista informático.

Que por tales razones es una experiencia internacionalmente aceptada, la

existencia de legislación que homogeinize esos nombres y números de cuenta.

Que el servicio jurídico permanente ha tomado intervención con carácter

previo al dictado del presente acto administrativo.

Por ello, y en uso de las facultades conferidas por las Leyes Números 19331

y 20321 y los Decretos Números 420/96, 723/96, 721/00 y 1192/02,

EL DIRECTORIO DEL INSTITUTO NACIONAL

DE ASOCIATIVISMO Y ECONOMÍA SOCIAL

RESUELVE:

ARTICULO 1º.- La presente resolución es de aplicación para las mutuales que, entre

sus servicios, prestan el de ayuda económica.

ARTICULO 2°.- Las mutuales que prestan el servicio de ayuda económica, deben

aplicar en su contabilidad el manual y plan de cuentas que como Anexo I integra el

presente acto administrativo.



ARICULO 3°.- Las cuentas en la contabilidad y en la documentación interna deben

denominarse del modo establecido en el manual y plan de cuentas, y no pueden ser

utilizadas para registrar, por aplicación analógica, otras operaciones.

ARTICULO 4º.- Los sistemas contables internos podrán contener un mayor número

de cuentas que por sumatoria satisfagan los requerimientos mínimos incluidos en el

plan de cuentas.

ARTICULO 5º.- Las mutuales que cuenten con subsistemas contables que

contengan la información requerida por el plan de cuentas, pueden utilizar, para

fines internos cuentas de control, debiendo efectuar los asientos correspondientes al

fin de cada mes, como mínimo.

ARTICULO 6º.- Las mutuales pueden excluir del plan de cuentas aquellas que

correspondan a operaciones que no realicen. En cuanto a las operaciones y/o

situaciones que eventualmente pudieran no hallarse previstas en el plan de

cuentas, deben consultar al Instituto Nacional de Asociativismo y Economía Social

para que determine su tratamiento contable. El plan debe prever las cuentas

referidas a otros servicios que presta la entidad a efectos de dar cumplimiento con lo

previsto en el artículo 12 inciso a) de la Resolución Nº 1418/03, modificada por la

Resolución Nº 2772/08 (T.O. Resolución Nº 2773/03).

ARTICULO 7º.- Las mutuales con filiales pueden contar con contabilidad

centralizada o descentralizada para todas sus operaciones o parte de ellas,

observando el siguiente procedimiento: a) en los casos en los que opten por llevar la

contabilidad descentralizada, deben aplicar el plan de cuentas en cada una de las



filiales con la apertura que corresponda al grado de descentralización de sus

operaciones, b) en los supuestos que opten por llevar la contabilidad centralizada,

deben contar con información contable o con detalles analíticos, con el respaldo

documental correspondiente sobre las operaciones de sus filiales de acuerdo al plan

de cuentas.

ARTICULO 8º.- Las mutuales que lleven su contabilidad de operaciones en moneda

extranjera en forma separada de las de moneda nacional y de acuerdo al plan de

cuentas, deben efectuar su conversión a pesos con un asiento resumen al cierre de

cada mes, como mínimo.

ARTICULO 9°.- Los comprobantes y papeles de trabajo que respalden los registros

contables deben conservarse por el término de DIEZ (10) años, contados desde su

fecha de emisión.

ARTICULO 10.- La presente resolución será de aplicación para los ejercicios

sociales que se inicien a partir del 1º de enero de 2010.

ARTICULO 11.- Regístrese, comuníquese, publíquese, dese a la Dirección Nacional

del Registro Oficial y archívese.

RESOLUCION Nº 5255

Firmado: Dr. Patricio J. Griffin (Presidente) – Arq. Daniel O. Spagna (Vocal) – C.P.

Víctor R. Rossetti (Vocal) – Dr. Ernesto E. Arroyo (Vocal) – Sr. Ricardo D. Velasco

(Vocal) – Dr. Roberto E. Bermúdez (Vocal)



Anexo I

P L A N

Y

M A N U A L DE C U E N T A S



C O N T E N I D O

1- DESCRIPCIÓN GENERAL

2- NORMAS DE MEDICIÓN

3- PLAN DE CUENTAS

4- MANUAL DE CUENTAS Y NORMAS PARTICULARES DE MEDICIÓN



1- DESCRIPCIÓN GENERAL

El presente Plan y Manual de Cuentas presenta una estructura de seis dígitos de acuerdo al siguiente esquema:

1. CAPITULO 1. RUBRO 1. MONEDA 01. DEPARTAMENTO01. SUBDIVISION RUBRO01. IMPUTACION

Los primeros cinco dígitos son obligatorios.-Las entidades podrán abrir más dígitos si sus necesidades así lo requieran.

CAPITULO: Los Capítulos previstos son los siguientes:

1 - ACTIVO3 - PASIVO4 - PATRIMONIO NETO5 - RESULTADOS6 - CUENTAS DE ORDEN

RUBRO: El rubro agrupa cuentas de similar características, en términos de liquidez para los activos y de naturaleza para el resto de las cuentas. (Ej: Caja y Bancos, Inversiones, Créditos, etc)

MONEDA: Indica el tipo de moneda de origen en que se efectúa la transacción. Las Moneda previstas son:

0. NO APLICABLE1. MONEDA LOCAL5. MONEDA EXTRANJERA

De esta forma la cuenta 1.1.1.01.01.01 es CAJA – EFECTIVO en moneda local y la cuenta 1.1.5.01.01.01 es CAJA – EFECTIVO en moneda extrajera (dólares, euros).-



DEPARTAMENTO: Las entidades mutuales prestan diversos servicios, y según disposiciones legales y técnicas deben brindar información contable por cada uno de ellos, en consecuencia se procederá a la apertura por Departamento. A continuación se realiza una enumeración de algunos de ellos, pudiendo las entidades mutuales agregar luego los que correspondan a otros servicios por ellas brindados:

01. DEPARTAMENTO GENERAL02. DEPARTAMENTO AYUDA ECONOMICA03. DEPARTAMENTO GESTORIA04. DEPARTAMENTO TARJETA DE CREDITO05. DEPARTAMENTO PROVEEDURIA06. DEPARTAMENTO TURISMO07. DEPARTAMENTO FARMACIA08. DEPARTAMENTO PARAMEDICO09. DEPARTAMENTO SUBSIDIOS 10. DEPARTAMENTO VELATORIO Y SEPELIO11. DEPARTAMETO NICHOS12. DEPARTAMENTO VIVIENDA13. DEPARTAMENTO DEPORTE Y RECREACIÓN14. DEPARTAMENTO EDUCATIVO15. DEPARTAMENTO GERIATRICO16. DEPARTAMENTO SEGUROS17. DEPARTAMETO HOTELERIA

SUBDIVISIÓN DEL RUBRO: Se utilizará estos códigos para diferenciar dentro de un mismo rubro la información por segmentos que le sea útil a la entidad. Por ejemplo:

1. ACTIVO3. CREDITOS 1. CREDITOS EN PESOS02. DEPARTAMENTO DE AYUDA ECONOMICA01. PRESTAMOS DE PAGO INTEGRO 02. PRESTAMOS AMORTIZABLESCon esta división se podrá contar con la información necesaria para el armado de los anexos previstos por la normativa que regula el servicio de ayuda económica.

IMPUTACIÓN: Aquí se encuentra prevista la cuenta a la cual se imputarán los movimientos. Los códigos serán asignados por cada entidad según sus necesidades. Ejemplo:



1. ACTIVO3. CREDITOS 1. CREDITOS EN PESOS02. DEPARTAMENTO DE AYUDA ECONOMICA01. PRESTAMOS DE PAGO INTEGRO 01. PRESTAMOS DE PAGO INTEGRO A SOLA FIRMA02. PRESTAMOS DE PAGO INTEGRO CON GTIA. PRENDARIA

Ejemplos:

1.1.1.02.01.01

Capitulo: ActivoRubro: Caja y BancosMoneda: PesosDepartamento: Ayuda EconómicaSubdivisión del Rubro: CajaImputación: Caja- Efectivo

1.3.5.02.01.01



Capitulo: ActivoRubro: Cuentas por CobrarMoneda: Moneda ExtranjeraDepartamento: Ayuda EconómicaSubdivision del Rubro: Pago IntegroImputación : Pago Integro Sola Firma

2 - NORMAS DE MEDICIÓN

Principio General de Medición: DEVENGADO



Los efectos patrimoniales de las transacciones y otros hechos deben reconocerse en los períodos en que ocurren, con independencia del momento en el cual se produjeron los ingresos y egresos de fondos relacionados.

Unidad de Medida: MONEDA HOMOGENEA

En un contexto de estabilidad monetaria la moneda homogénea a utilizar será la moneda nominal.En un contexto de inflación o deflación, los estados contables deben expresarse en moneda de poder adquisitivo de cierre del período respectivo. A este efecto, para la reexpresión de saldos se tomarán en cuenta las normas profesionales emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.

Criterios Particulares de Medición:

Los criterios particulares de medición están especificados en cada una de las cuentas del Manual.

A continuación se detallan algunos criterios de aplicación generalizada.

ACTIVOS: Se medirán de acuerdo a su destino más probable:

a) Los destinados al USO: Costo Históricob) Los destinados al CAMBIO: Valor Corriente

PASIVOS: Se medirán en función a la intención y posibilidad de cancelación inmediata.

a) Con intención y factibilidad de pago anticipado: a su costo corriente de cancelación

b) Resto: Medición original del pasivo, más la porción devengada de cualquier diferencia entre ella y la suma de los importes a pagar al vencimiento menos los pagos efectuados.

En el caso de tener que reclasificar activos y pasivos, se considera:

1- Si esta medida a Valor Corriente y debe pasar a medirse a Valor Histórico, se considerara como el valor corriente como la medición original. Por ejemplo Si un



inmueble se encontraba a la venta y por ende medida a valor corriente, y se decide comenzar a utilizarlo para la prestación de un servicio, el valor corriente al cual se encontraba medido pasa a ser su valor histórico.

2- Si esta medido a Valor histórico y se debe pasar Valor Corriente, la diferencia entre ambos se imputará a resultado del período. Ejemplo: Un bien de uso se decide poner a la venta, y se estima un determinado valor de recupero. En ese momento (cuando se decide poner a la venta) se reconocerá como resultado la diferencia entre ambos valores, independientemente que se produzca en el período la venta o no.

Costo Origen o Histórico: Se entiende como costo de un bien el necesario para ponerlo en

condiciones de ser vendido o utilizado. Por lo tanto incluye el valor de compra más aquellos gastos externos e internos asignables al bien en cuestión. Ejemplo:

1- Inmuebles: se considerarán activables los gastos de rellenamiento y desagüe del terreno, lo de demolición, escrituración, etc.

2- Maquinas y Equipos: se considerarán activables los gastos de instalación, fletes, etc.

Valor Corriente: Se consideran valores corrientes:

- Costo de Reposición: es lo que cuesta hoy reponer el bien en condiciones no forzadas. Deben utilizarse precios de contado, cercanos al cierre.

- Valor Neto de Realización: es lo que se obtendría por la venta al contado en una transacción no forzada, menos los gastos y costos necesarios para poner el bien en condiciones de ser vendido, entregado

- Valor de Utilización Económica: lo que se obtendría por su empleo en la actividad habitual del ente

Costo de Cancelación :

Se entiende a la suma de todos los costos necesarios para librarse de la obligación (pasivo). De tratarse de una obligación monetaria, es la suma del dinero que el acreedor aceptará para librar a la entidad de la obligación. De ser una obligación de entregar bienes, es la suma de la medición contable de dichos bienes.



Activos y Pasivos en Moneda Extranjera:

Las mediciones contables de los activos y pasivos en moneda extranjera se convertirán a moneda argentina de modo que resulte un valor representativo de la suma cobrada, a cobrar, pagada o a pagar en moneda argentina. Para ello se utilizaran el tipo de cambio de la entidad con la que opere normalmente la mutual, según se indica a continuación:Activos: Tipo de cambio COMPRADORPasivos: Tipo de cambio VENDEDORPara una mejor exposición se prevé en el plan de cuentas la utilización de cuentas separadas para reflejar en una de ella la existencia de la moneda extranjera y en otra la actualización correspondiente para así llegar a la moneda local.

Inversiones en bienes de fácil comercialización, con cotización en mercados activos:

La medición contable se realizará a su valor neto de realización, utilizando la cotización del último día hábil de cada mes.

Participaciones Permanentes en otros entes sobre los que se tenga control, control conjunto o influencia: La medición contable se realizará considerando la medición de sus patrimonios y los porcentajes de participación sobre ellos; lo que implica la determinación del valor patrimonial proporcional.

Clasificación

A los efectos de su exposición, según las Resolución Técnica nº 8 (Capitulo 3. Apartado B) de la F.A.C.P.C.E., las partidas integrantes del activo y el pasivo se clasifican en corrientes y no corrientes y, dentro de estos grupos, integran rubros de acuerdo con su naturaleza.- Activos Corrientes: Los Activos se clasifican en corrientes si se espera que se conviertan en dinero o equivalente en el plazo de un año, computado desde la fecha de cierre del periodo al que se refieren los estados contables, o si ya lo son a esta fecha.-Pasivos Corrientes: a) Los exigibles al cierre del periodo contable; b) Aquellos cuyo vencimiento o exigibilidad se producirá en los doce meses siguientes a la fecha de cierre del periodo al que correspondieran los



estados contables; c) Las previsiones constituidas para afrontar obligaciones eventuales que pudiesen convertirse en obligaciones ciertas y exigibles dentro del periodo indicado en el punto anterior.-Activos y Pasivos no corrientes: Comprenden todos los que no pueden ser clasificados como corrientes, de acuerdo con lo indicado en el punto anterior.-



3– PLAN DE CUENTAS

PLAN DE CUENTAS BASICO

E S T A D O P A T R I M O N I A L

CODIGO NOMBRE IMPUTABLE

1,0,0,00,00,00 A C T I V O N1,1,0,00.00.00 CAJA Y BANCOS N1,1,1,00,00,00 CAJA Y BANCOS EN PESOS N1,1,1,01,00,00 CAJA Y BANCOS DPTO. GENERAL N



1,1,1,01,01.00 CAJA DEPTO GENERAL N1,1,1,01,01.01 CAJA - EFECTIVO S1,1,1,01,02,00 BANCOS DPTO. GENERAL N1,1,1,01,02,01 BANCO …….. S1,1,1,02,00,00 CAJA Y BANCOS DPTO. AYUDA ECONOMICA N1,1,1,02,01.00 CAJA AYUDA ECONOMICA N1,1,1,02,01.01 CAJA-EFECTIVO S1,1,1,02,01.02 CAJA - VALORES LOCALES S1,1,1,02,02.00 BANCOS AYUDA ECONOMICA N1,1,1,02,02.01 BANCO …... c.c. S1,1,1,02,02.02 BANCO ……... c.c. S1,1,1,02,02.03 CAJA DE SEGURIDAD BANCO xxx S1.1.1.03,00,00 CAJA Y BANCOS OTROS SERVICIOS N1.1.1.03.01.00 CAJA SERVICIO …………….. N1,1,1,03,01.01 CAJA SERVICIO xxxx S1,1,1,03,02.00 BANCOS SERVICIO . . . . . . . N1,1,1,03,02.01 BANCO xxxx C.C. S1,1,1,03,02.02 BANCO xxxx C.A. S1,1,1,03,02.03 Dpto Ayuda Econ. C.P. S1,1,5,00,00,00 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA N1,1,5,01,00,00 CAJA Y BANCOS DPTO. GENERAL N1,1,5,01,01.00 CAJA DEPTO GENERAL N1,1,5,01,01.01 CAJA - EFECTIVO S1,1,5,01,02,00 BANCOS DPTO. GENERAL N1,1,5,01,02,01 BANCO …….. S1,1,5,02,00,00 CAJA Y BANCOS DPTO. AYUDA ECONOMICA N1,1,5,02,01.00 CAJA AYUDA ECONOMICA N1,1,5,02,01.01 CAJA-EFECTIVO S1,1,5,02,01.02 CAJA - ACTUALIZACION S1,1,5,02,02.00 BANCOS AYUDA ECONOMICA N1,1,5,02,02.01 BANCO …….c,a, S1,1,5,02,02.02 CAJA DE SEGURIDAD BANCO xxx S

1,1,5,02,01.03CAJA DE SEGURIDAD BANCO xxx - ACTUALIZACION S

1.1.5.03,00,00 CAJA Y BANCOS DPTO. SERVICIO . . . . . . . N1.1.5.03.01.00 CAJA SERVICIO. . . . . . . . N1,1,5,03,01.01 CAJA SERVICIO xxxx S1,1,5,03,02.00 BANCOS SERVICIO . . . . . . N1,1,5,03,02.01 BANCO xxxx C.C. S1,1,5,03,02.02 BANCO xxxx C.A. S1,1,5,03,02.03 Dpto Ayuda Econ. C.P. S 1,2,0,00,00.00 INVERSIONES N1,2,1,00,00,00 INVERSIONES EN PESOS N1,2,1,01,00.00 INVERSIONES DPTO. GENERAL N1,2,1,01,00.01 TITULOS PUBLICOS S1,2,1,02,00.00 INVERSIONES AYUDA ECONOMICA N



1,2,1,02,00.01 TITULOS PUBLICOS S1,2,1,02,00.02 BONOS S1,2,1,02,00.03 VALORES MOBILIARIOS S1,2,1,02,00.04 PLAZO FIJO BANCARIOS S1,2,1,02,00.05 INT. BANC. DEV. A COBRAR S1,2,1,02,00.06 INMUEBLES S

1,2,1,02,00.07INMUEBLES- DEPRECIACION ACUMULADA S

1,2,1,02,00.08PARTICIP. SOCIETARIAS (Art. 5º - Ley 20321) S

1,2,1,03,00.00 INVERSIONES DPTO. SERVICIO……………. N1,2,1,03,00.01 TITULOS PUBLICOS S1,2,1,03,00.02 BONOS S1,2,1,03,00.03 VALORES MOBILIARIOS S1,2,5,00,00,00 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA N1,2,5,01,00.00 INVERSIONES DPTO. GENERAL N1,2,5,01,00.01 TITULOS PUBLICOS S1,2,5,01,00.02 BONOS S1,2,5,01,00.03 VALORES MOBILIARIOS S1,2,5,02,00.00 INVERSIONES AYUDA ECONOMICA N1,2,5,02,00.01 TITULOS PUBLICOS S1,2,5,02,00.02 BONOS S1,2,5,02,00.03 VALORES MOBILIARIOS S1,2,5,03,00.00 INVERSIONES DPTO. SERVICIO…………. N1,2,5,03,00.01 BODEM S1,2,5,03,00.02 BONOS S1,2,5,03,00.03 VALORES MOBILIARIOS S 1,3,0,00,00.00 CREDITOS N1,3,1,00,00,00 CREDITOS EN PESOS N1,3,1,01,00.00 CREDITOS DPTO. GENERAL N1,3,1,01,00.01 DEUDORES xxxxx S1,3,1,01,00.02 DEUDORES xxxxx S1,3,1,02,00.00 CREDITOS DPTO. AYUDA ECON. N1,3,1,02,01,00 AYUDA DE PAGO INTEGRO N

1,3,1,02,01,01PRESTAMOS. PAGO INTEGRO SOLA FIRMA S

1,3,1,02,01,02PRESTAMOS PAGO INTEGRO GTIA. PRENDARIA S

1,3,1,02,01,03PRESTAMOS. PAGO INTEGRO GTIA. HIPOTECARIA S

1,3,1,02,01,04 PRESTAMOS. P.I. GEST. JUDICIAL S1,3,1,02,01,05 PRESTAMOS ECON. PARCIALIZADA S1,3,1,02,02,00 AYUDA DE PAGO AMORTIZABLE N

1,3,1,02,02,01PRESTAMOS. AMORTIZABLE SOLA FIRMA S

1,3,1,02,02,02PRESTAMOS AMORTIZABLE GTIA. PRENDARIA S



1,3,1,02,02,03PRESTAMOS. AMORTIZABLE GTIA. HIPOTECARIA S

1,3,1,02,02,04 PRESTAMOS CONVENIO S1,3,1,02,02,05 PRESTAMOS. AMORT. GEST. JUDICIAL S

1,3,1,02,03,00TASAS DE SERV. Y OTROS INGRESOS A COBR N

1,3,1,02,03,01 TASA DE SERV. DEV. A COB.S/ AMORT. S1,3,1,02,03,02 TASA DE SERV. DEV. A COB.S/ CONV. S1,3,1.02.04.00 REGULARIZADORA DE AYUDA ECONOMICAS N1,3,1.02.04.01 PREVISION PARA INCOBRABLES S1,3,1.02.04.02 TASA DE SERV. A DEVENGAR S

1,3,1.02.04.03PAGOS A CUENTA DE AYUDA ECONIMICA S

1.3.1.03.00,00 CREDITOS SERVICIOS N1.3.1.03.01.00 CREDITOS SERVICIO ……………… N1.3.1.03.01.01 DEUDORES SEGUROS S1.3.1.03.01.02 DEUDORES SERVICIO …….. S1,3,5,00,00,00 CREDITOS EN MONEDA EXTRANJERA N1,3,5,01,00.00 CREDITOS DPTO. GENERAL N1,3,5,01,00.01 DEUDORES xxxxx S1,3,5,01,00.02 DEUDORES xxxxx S1,3,5,02,00.00 CREDITOS DPTO. AYUDA ECON. N1,3,5,02,01,00 PRESTAMOS DE PAGO INTEGRO N

1,3,5,02,01,01PRESTAMOS. PAGO INTEGRO SOLA FIRMA S

1,3,5,02,01,02PRESTAMOS PAGO INTEGRO GTIA. PRENDARIA S

1,3,5,02,01,03PRESTAMOS. PAGO INTEGRO GTIA. HIPOTECARIA S

1,3,5,02,01,04 PRESTAMOS. P.I. GEST. JUDICIAL S1,3,5,02,01,05 PRESTAMOS ECON. PARCIALIZADA S1,3,5,02,02,00 PRESTAMOS AMORIZABLES N

1,3,5,02,02,01PRESTAMOS. AMORTIZABLE SOLA FIRMA S

1,3,5,02,02,02PRESTAMOS AMORTIZABLE GTIA. PRENDARIA S

1,3,5,02,02,03PRESTAMOS. AMORTIZABLE GTIA. HIPOTECARIA S

1,3,5,02,02,04 PRESTAMOS CONVENIO S1,3,5,02,02,05 PRESTAMOS. AMORT. GEST. JUDICIAL S

1,3,5,02,03,00TASAS DE SERV. Y OTROS INGRESOS A COBR N

1,3,5,02,03,01 TASA DE SERV. DEV. A COB.S/ AMORT. S1,3,5,02,03,02 TASA DE SERV. DEV. A COB.S/ CONV. S1,3,5.02.04.00 REGULARIZADORA DE AYUDA ECONOMICAS N1,3,5.02.04.01 PREVISION PARA INCOBRABLES S1,3,5.02.04.02 TASA DE SERVICIOS A DEV…. S

1,3,5.02.04.03PAGOS A CUENTA DE AYUDA ECONOMICA S



1.3.5.03.00,00 CUENTAS POR COBRAR DPTO.SERVICIO……. N1.3.5.03.00.01 DEUDORES SEGUROS S1.3.5.03.00.02 DEUDORES SERVICIO …….. S

1,4,0,00,00,00 OTRAS CREDITOS N1,4,1,00,00,00 OTROS CREDITOS PESOS N1,4,1,01,00,00 OTROS CREDITOS DPTO. GENERAL N1,4,1,01,00,01 ALQUILERES RURALES A COBRAR S1,4,1,01,00,02 DEUDORES VARIOS S1,4,1,02,00,00 OTROS CREDITOS DPTO. AYUDA ECON. N1,4,1,02,01,00 OTROS CREDITOS N

1,4,1,02,01,01DEUDORES VTA. BS. REC. EN PAGO DE AYUDAS S

1,4,1,02,01,02 DEUDORES POR VTA. INMUEBLES S1,4,1,02,01,03 VALORES AL COBRO S1,4,1,02,01,04 CHEQUES RECHAZADOS A COBRAR S1,4,1,02,01,05 SIRCREB S1,4,1,03,00,00 OTRAS CREDITOS DPTO. SERVICIO………….. N1,4,1,03,0001 DEUDORES . . . . . S1,4,1,03,0002 DEUDORES ……….. S1,4,5,00,00,00 OTRAS CREDITOS EN MONEDA EXTRANJERA N1,4,5,01,00,00 OTRAS CREDITOS DPTO. GENERAL N1,4,5,01,00,01 ALQUILERES RURALES A COBRAR S1,4,5,01,00,02 DEUDORES VARIOS S1,4,5,02,00,00 OTRAS CREDITOS DPTO. AYUDA ECON. N1,4,5,02,01,00 OTRAS CREDITOS N

1,4,5,02,01,01DEUDORES VTA. BS. REC. EN PAGO DE AYUDAS S

1,4,5,02,01,02 DEUDORES POR VTA. INMUEBLES S1,4,5,02,01,03 SIRCREB S1,4,5,03,00,00 OTRAS CREDITOS DPTO.SERVICIO . . . . . N1,4,5,03,00,01 DEUDORES . . . . . S1,4,5,03,00,02 DEUDORES ……….. S

1,5,0,00,00,00 BIENES DE CAMBIO N1,5,1,00,00,00 BIENES DE CAMBIO EN PESOS N1,5,1,03,00,00 BIENES DE CAMBIO SERVICIO …………… N1,5,1,03,00,01 EXISTENCIA DE ………. S1,5,1,03,00,02 EXISTENCIA DE ………. S1,5,1,04,00,00 BIENES DE CAMBIO SERVICIO DE …………. N1,5,1,04,00,01 EXISTENCIA DE ………. S

1,6,0,00.00.00 OTROS ACTIVOS N1,6,1,00,00,00 OTROS ACTIVOS EN PESOS N1,6,1,01,00,00 OTROS ACTIVOS DEPTO. GENERAL N1,6,1,01,00,01 ………………. S1,6,1,02,00,00 OTROS ACTIVOS DEPTO. AYUDA ECONOMICA N1,6,1,02,01,00 TASAS DIFERIDAS N



1,6,1,02,01,01 ESTIMULO AL AHORRO A DEV. S

1,6,1,02,01,02}DIFERENCIA POR PESIFICACION RESOL. 1499/03 S

1,6,1,03,00,00 OTROS ACTIVOS DEPTO. SERVICIO………… N1,6,1,03,00,01 …………………… S1,6,5,00,00,00 OTROS ACTIVOS EN MONEDA ESTRANJERA N1,6,5,01,00,00 OTROS ACTIVOS DEPTO. GENERAL N1,6,5,01,00,01 ………………. S1,6,5,02,00,00 OTROS ACTIVOS DEPTO. AYUDA ECONOMICA N1,6,5,02,01,00 TASAS DIFERIDAS N1,6,5,02,01,01 ESTIMULO AL AHORRO A DEV. S1,6,5,02,01,02 ESTIMULO AL AHORRO A DEV. S1,6,5,03,00,00 OTROS ACTIVOS DEPTO. SERVICIOS N1,6,5,03,00,01 OTROS ACTIVOS DPTO SERVICIO …………. N

1,7,0,00,00,00 BIENES DE USO N1,7,1,00,00,00 BIENES DE USO EN PESOS N1,7,1,01,00,00 BIENES DE USO DEPTO. GENERAL N1,7,1,01,00,01 TERRENOS S

1,7,1,01,00,02 TERRENOS - DEPRECIACION ACUMULADA S

1,7,1,01,00,03 EDIFICIOS S

1,7,1,01,00,04 EDIFICIOS - DEPRECIACION ACUMULADA S

1,7,1,01,00,05 RODADOS S

1,7,1,01,00,06 RODADOS - DEPRECIACION ACUMULADA S

1,7,1,01,00,07 MUEBLES Y UTILES S

1,7,1,01,00,08 MUEBLES Y UTILES - DEPRECIACION ACUMULADA S

1,7,1,02,00,00 BIENES DE USO DEPTO. AYUDA ECONOMICA N1,7,1,02,00,01 INSTALACIONES S

1,7,1,02,00,02INSTALACIONES - DEPRECIACION ACUMULADA S

1,7,1,02,00,03 RODADOS S

1,7,1,02,00,04RODADOS - DEPRECIACION ACUMULADA S


1,7,1,02,00,06MUEBLES Y UTILES - DEPRECIACION ACUMULADA S

1,7,1,03,00,00 BIENES DE USO DPTO, SERVICIO . . . . . N1,7,1,03,00,01 MUEBLES Y UTILES S


1,7,1,04,00,00 BIENES DE USO DPTO . . . . . . . N1,7,1,04,00,01 RODADOS S

1,7,1,04,00,02 RODADOS - DEPRECIACION ACUMULADA S





1,8,0,00,00,00 ACTIVOS INTANGIBLES N1,8,1,00,00,00 ACTIVOS INTANGIBLES EN PESOS N1,8,1,01,00,00 ACTIVOS INTANGIBLES DEPTO. GENERAL N1,8,1,01,00,01 PARTICIP. . . . . . . . S

1,8,1,02,00,00ACTIVOS INTANGIBLES DPTO AYUDA ECONOMICA N

1,8,1,02,00,01GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y DESARROLLO S

1,8,1,03,00,00 ACTIVOS INTANGIBLES DEPTO SERVICIO…. N1,8,1,03,00,01 VALOR LLAVE S

3,0,0,00,00,00 P A S I V O N3.1.0.00.00.00 DEUDAS N3,1,1,00.00.00 DEUDAS EN PESOS N3,1,1,01.00.00 DEUDAS DEPTO. GENERAL N3,1,1,01.00.01 APORTE ART. 9º A PAGAR S3,1,1,01.00.02 CUOTAS SOC. ANTICIPADAS S3,1,1,02,00,00 DEUDAS DEPTO AYUDA ECONOMICA N3,1,1,02,01,00 AHORRO MUTUAL A TERMINO EN PESOS N3,1,1,02,01,01 AHORRO MUTUAL A TERMINO S3,1,1,02,01,02 EST. AL AHORRO A PAGAR3,1,1,02,02,00 AHORRO VARIABLE COMUN N3,1,1,02,02,01 CUENTAS PERSONALES DE AHORRO S

3,1,1,02,02,02CUENTAS PERSONALES TRANSITORIAS S

3,1,1,02,03,00 AHORRO VARIABLE ESPECIAL N

3,1,1,02,03,01CUENTAS DE AHORRO CON LIMITE DE EXTRACCIONES S

3,1,1,02,03,02 CUENTAS PERSONALES ESPECIALES S3,1,1,02,04,00 REGULARIZADORA DE AHORRO N3,1,1,02,04,01 PAGOS A CUENTA DE AHORRO ……. S3,1,1,02,04,02 PAGOS A CUENTA DE AHORRO ……. S3,1,1,02,04,03 PAGOS A CUENTA DE AHORRO ……. S3,1,1,02,04,04 PAGOS A CUENTA DE AHORRO ……. S3,1,1,03,00,00 DEUDAS DPTO.SERVICIO . . . . . . . . . N3,1,1,03,00,01 CTA …………. S3,1,1,03,00,02 CTA …………. S3,1,5,00.00.00 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA N3,1,5,01.00.00 DEUDAS DEPTO. GENERAL N3,1,5,01.00.01 …………………….. S3,1,5,02,00,00 DEUDAS DEPTO AYUDA ECONOMICA N

3,1,5,02,01,00AHORRO MUTUAL A TERMINO EN MONEDA EXTRANJERA N

3,1,5,02,01,01AHORRO MUTUAL A TERMINO EN DOLARES S



3,1,5,02,01,02 EST. AL AHORRO A PAGAR DOLARES S

3,1,5,02,01,03AHORRO MUTUAL A TERMINO EN EUROS S

3,1,5,02,01,04 EST. AL AHORRO A PAGAR EUROS S3,1,5,02,02,00 REGULARIZADORA DE AHORRO N3,1,5,02,02,01 PAGOS A CUENTA DE AHORRO …… S3,1,5,02,02,02 PAGOS A CUENTA DE AHORRO …… S3,1,5,02,02,03 PAGOS A CUENTA DE AHORRO …… S3,1,5,03,00,00 DEUDAS DPTO.SERVICIO …………. N3,1,5,03,00,01 CTA …………. S3,1,5,03,00,02 CTA …………. S

3,2,0,00,00,00 OTRAS DEUDAS N3,2,1,00,00,00 OTRAS DEUDAS EN PESOS N3,2,1,01,00,00 OTRAS DEUDAS DPTO. GENERAL N3,2,1,01,01,00 DEUDAS SOCIALES N3,2,1,01,01,01 SUELDOS A PAGAR S3,2,1,01,01,02 CARGAS SOCIALES A PAGAR S3,2,1,01,01,03 APORTE ART. 9 A PAGAR S3,2,1,01,02,00 DEUDAS FISCALES N3,2,1,01,02,01 OBLIGACIONES FISCALES A PAGAR S3,2,1,01,03,00 OTRAS DEUDAS N3,2,1,01,03,01 ACREEDORES VARIOS S3,2,1,02,00,00 OTRAS DEUDAS DEPTO AYUDA ECONOMICA N3,2,1,02,01,00 DEUDAS SOCIALES N3,2,1,02,01,01 SUELDOS A PAGAR S3,2,1,02,01,02 CARGAS SOCALES A PAGAR S3,2,1.02,01,03 CUOTA SINDICAL A PAGAR S3,2,1,02,02,00 DEUDAS FISCALES N

3,2,1,02,02,01A.P.I. IMP. INGRESOS BRUTOS A PAGAR S

3,2,1,02,02,02 D.R.I. A PAGAR S

3,2,1,02,02,03A.P.I. RETENCION IMPUESTO DE SELLOS S

3,2,1,02,02,04A.P.I. RETENCION IMPUESTO DE ING. BRUTOS S

3,2,1,02,02,05 A.F.I.P. RETENCION DE GANANCIAS S3,2,1,02,02,06 A.F.I.P. RETENCION I.V.A. S3,2,1,02,02,07 A.F.I.P. RETENCION IMP. LEY 25413 S3,2,1,02,03,00 OTRAS DEUDAS N3,2,1,02,03,01 HONORARIOS A PAGAR S3,2,1,02,03,02 I.A.E.M. A PAGAR S3,2,1,02,04,00 GESTORIA N3,2,1,02,04,01 COB. COMUNA DE S3,2,1,02,04,02 COB. COOP. AGUA POTABLE S3,2,1,02,04,03 VALORES EN GESTION DE COBRO S3,2,1,03,00,00 OTRAS DEUDAS DPTO SERVICIO . . . . . . . N3,2,1,03,00,01 SUELDOS A PAGAR S



3,2,1,03,00,02 CARGAS SOCALES A PAGAR S

3,3,0,00,00,00 OTROS PASIVOS N3,3,1,00,00,00 OTROS PASIVOS EN PESOS N3,3,1,01,00,00 OTROS PASIVOS DEPTO GRAL N3,3,1,01,00,01 ………………….. S3,3,1,02,00,00 OTROS PASIVOS DPTO AYUDA ECONOMICA N3,3,1,02,01,00 TASAS E INGRESOS A REALIZAR PESOS N

3,3,1,02,01,01UTILIDAD VTA OTROS BIENES A REALIZAR S

3,3,1,02,01,02 UT. A REALIZAR S3,3,5,00,00,00 OTROS PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA N3,3,5,01,00,00 OTROS PASIVOS DEPTO GRAL N3,3,5,01,00,01 …………………………3,3,5,02,00,00 OTROS PASIVOS DPTO AYUDA ECONOMICA N

3,3,5,02,01,00TASAS E INGRESOS A REALIZAR MONEDA EXTRANJERA N

3,3,5,02,01,01 UTILIDAD VTA INMUEBLE A REALIZAR S3,3,5,02,01,02 UT. A REALIZAR S3,4,0,00,00,00 PREVISIONES Y PROVISIONES N3,4,1,00,00,00 PREVISIONES Y PROVISIONES EN PESOS N3,4,1,01,00,00, PREVISIONES Y PROVISIONES DPTO. GRAL N3,4,1,01,01,00 PREVISIONES N3,4,1,01,01,01 PREVISION S3,4,1,01,02,00, PROVISIONES N3,4,1,01,02,01 PROVISION S

3,4,1,02,00,00 PREVISIONES Y PROVISIONES DPTO. AYUDA ECONO. N

3,4,1,02,01,00 PREVISIONES N3,4,1,02,01,01 PREVISION PARA DESPIDOS S3,4,1,02,01,02 PREVISION POR ROBO S

3,4,1,02,01,03PREVISION PARA FUT. CONTINGENCIAS S

3,4,1,02,02,00 PROVISIONES N3,4,1,02,02,01 PROVISION P/CERT. BCE. S3,4,1,02,02,02 PROVISION 1/2 AGUINALDO Y L. SOC. S

3,4,1,03,00.00 PREVISIONES Y PROVISIONES DEPTO. SERVICIO…. N

3,4,1,03,00,01 PREVISION MEDIC. VENCIDOS S

4,0,0,00,00,00 PATRIMONIO NETO 4,1,0,00,00,00 PATRIMONIO NETO N4,1,1,01,00,00 FONDO MUTUAL N4,1,1,01,00,01 FONDO MUTUAL S4,1,1,01,00,02 AJUSTES AL FONDO MUTUAL S4,1,1,02,00,00 RESERVAS N4,1,1,02,00,01 FONDO REP. BS. DE USO S



4,1,1,02,00,02 FONDO REP. FUT. QUEB. S4,1,1,02,00,03 FONDO . . . . . . S4,1,1,02,00,04 FONDO . . . . . . S4,1,1,03,00,00 RESULTADOS N4,1,1,03,00,01 SUPERAVIT (DEFICIT) EJ. ANTERIOR S4,1,1,03,00,02 AJUSTES EJERCICIO ANTERIORES S

E S T A D O D E R E S U L T A D O S

5,0,0,00,00,00 RECURSOS Y GASTOS N5,1,0,00,00,00 RECURSOS N5,1,1,00,00,00 RECURSOS EN PESOS N5,1,1,01,00,00 RECURSOS DEPARTAMENTO GENERAL N5,1,1,01,01,00 RECURSOS ESPECIFICOS N5,1,1,01,01,01 CUOTAS SOCIALES S5,1,1,01,01,02 ALQUILERES URBANOS S5,1,1,01,01,03 ALQUILERES RURALES S5,1,1,01,01,04 DIFERENCIA DE COTIZACION S5,1,1,01,01,05 INT. BANCARIOS GANADOS S5,1,1,02,00,00 RECURSOS DEL DEPARTAMENTO AYUDA ECONOMICA N5,1,1,02,01,00 RECURSOS ESPÉCIFICOS N5,1,1,02,01,01 TASA DE SERVICIO P.INT. S5,1,1,02,01,02 TASA DE SERVICIO P.AAMORT. S5,1,1,02,01,03 TASA DE SERVICIO AY. PARCIAL S5,1,1,02,01,04 TASA DE SERV. CONVENIO S5,1,1,02,01,05 REC. GTOS. ADM. S/P.I. S5,1,1,02,01,06 REC. GTOS. ADM. S/ AMORT. S5,1,1,02,01,07 REC. GTOS. ADM. S/ PARCIAL. S5,1,1,02,01,08 PUNITORIOS S/P.I. S5,1,1,02,01,09 PUNITORIOS S/ AMORT. S5,1,1,02,01,10 PUNITORIOS S/CONV. S5,1,1,02,01,11 RECUPERO COM. BANCARIAS S5,1,1,02,02,00 OTROS RECURSOS N5,1,1,02,02,01 INTERESES BANC. GANADOS S5,1,1,02,02,02 UTILIDAD VENTA OTROS BIENES S5,1,1,03,00,00 DEPARTAMENTO . . . . . N5,1,1,03,01,00 RECURSOS ESPECIFICOS N5,1,1,03,01,01 COMISIONES S5,1,1,04,00,00 DEPARTAMENTO . . . . . . . N5,1,1,04,01,00 RECURSOS ESPECIFICOS N5,1,1,04,01,01 COMISIONES S5,1,1,05,00,00 DEPARTAMENTO . . . . . N



5,1,1,05,01,00 RECURSOS ESPECIFICOS N5,1,1,05,01,01 COMISIONES S5,1,5,00,00,00 RECURSOS EN MONEDA EXTRANJERA N5,1,5,01,00,00 RECURSOS DEPARTAMENTO GENERAL N5,1,5,01,01,00 RECURSOS ESPECIFICOS N5,1,5,01,01,01 CUOTAS SOCIALES S5,1,5,01,01,02 ALQUILERES URBANOS S5,1,5,01,01,03 ALQUILERES RURALES S5,1,5,01,01,04 DIFERENCIA DE COTIZACION S5,1,5,01,01,05 INT. BANCARIOS GANADOS S5,1,5,02,00,00 RECURSOS DEL DEPARTAMENTO AYUDA ECONOMICA N5,1,5,02,01,00 RECURSOS ESPÉCIFICOS MONEDA EXTRANJERA N5,1,5,02,01,01 TASA DE SERVICIO P.INT. M.E. S5,1,5,02,01,02 TASA DE SERVICIO P.AMORT. M.E. S5,1,5,02,01,03 TASA DE SERV. CONVENIO M.E. S5,1,5,02,01,04 REC. GTOS. ADM. S/P.INT. M.E. S5,1,5,02,01,05 REC. GTOS. ADM. S/AMORTIZABLES5,1,5,02,01,06 REC. GTOS. ADM. ……….5,1,5,02,01,07 PUNITORIOS S/P.I.NT. S5,1,5,02,01,08 PUNITORIOS S/ AMORT. S5,1,5,02,01,09 PUNITORIOS S/CONV. S5,1,5,02,02,00 OTROS RECUROS MONEDA EXTRANJERA N5,1.5,02,02,01 INTERESES BANC. GANADOS S5,1,5,03,00,00 DEPARTAMENTO N5,1,5,03,01,00 RECURSOS ESPECIFICOS N5,1,5,03,01,01 COMISIONES 5,1,5,04,00,00 DEPARTAMENTO . . . . . . . N5,1,5,04,01,00 RECURSOS ESPECIFICOS N5,1,5,04,01,01 COMISIONES S5,1,5,05,00,00 DEPARTAMENTO . . . . . N5,1,5,05,01,01 RECUROS ESPECIFICOS N5,1,5,03,01,06 COMISIONES S

5,2,0,00,00,00 GASTOS N5,2,1,00,00,00 GASTOS EN PESOS 5,2,1,01,00,00 DEPARTAMENTO GENERAL N5,2,1,01,01,00 GASTOS ESPECIFICOS N5,2,1,01,01,01 APORTE INAES (ART. 9) S5,2,1,01,01,02 SUELDOS Y JORNALES S5,2,1,01,01,03 CARGAS SOCIALES S5,2,1,01,01,04 CUOTA FEDERACION S5,2,1,01,02,00 OTROS GASTOS N5.2.1.01.02.01 ………………….. S5,2,1,02,00,00 DEPARTAMENTO AYUDA ECONOMICA N5,2,1,02,01,00 COSTOS ESPECIFICOS N5,2,1,02,01,01 ESTIMULO AL AHORRO S/ AHORRO MUTUAL S



5,2,1,02,01,02ESTIMULO AL AHORRO S/ AHORRO VARIABLE COMUN S

5,2,1,02,01,03 COMISIONES E INT. BANCARIOS S5,2,1,02,01,04 IMPUESTO LEY 25413 S5,2,1,02,02,00 GASTOS ADMISTRATIVOS N5,2,1,02,02,01 GASTOS GENERALES S5,2,1,02,02,02 PAPELERIA E IMPRENTA S5,2,1,02,02,03 GASTOS ESCRITORIO S5,2,1,02,02,04 GASTOS LIMPIEZA S5,2,1,02,02,05 SUELDOS Y JORNALES S5,2,1,02,02,06 FRANQUEO S5,2,1,02,02,07 VIATICOS Y MOVILIDAD S5,2,1,02,02,08 HONORARIOS S5,2,1,02,02,09 CARGAS SOCIALES S5,2,1,02,02,10 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA S5,2,1,02,02,11 ENERGIA ELECTRICA S5,2,1,02,02,12 CENAS CONSEJO S5,2,1,02,02,13 TELEFONO S5,2,1,02,02,14 GTOS INFORMATICA S5,2,1,02,02,15 GASTOS CAFETERIA S5,2,1,02,02,16 ALQUILERES S5,2,1,02,02,17 GASTOS NOTARIALES S5,2,1,02,02,18 COMISIONES S5,2,1,02,02,19 GTOS. ATENCION ASOCIADOS S5,2,1,02,02,20 SEGURO S5,2,1,02,02,21 GAS S5,2,1,02,02,22 GASTOS CENA ANIVERSARIO S5,2,1,02,02,23 GASTOS ASAMBLEA S5,2,1,02,02,24 AGUA POTABLE S5,2,1,02,02,25 CURSOS DE CAPACITACION S5,2,1,02,02,26 OBSEQUIO CUMPLEAÑOS SOCIOS S5,2,1,02,02,27 GTOS. ATENCIONES Y HOMENAJES S5,2,1,02,02,28 GTOS REUNIONES CON MUTUALES S5,2,1,02,02,29 ARANCELES CERT. BCE. S5,2,1,02,02,30 GTOS. INFORMES COMERCIALES S5,2,1,02,02,31 MANTENIMIENTO GENERADOR S5,2.1,02,03,00 OTROS GASTOS N5,2.1,02,03,01 DONACIONES S5,2.1,02,03,02 AMORTIZACION MS. Y UT. S5,2.1,02,03,03 QUEBRANTOS POR INCOBRABLES S5,2.1,02,03,04 REFACCIONES S5,2,1,03,00,00 DEPRTAMENTO ,,,,,,,,,,,,,,,,,, N5,2,1,03,01,00 GASTOS ESPÉCIFICOS N5,2,1,03,01,01 PROMOCION ……… S5,2,1,04,00,00 DEPARTAMENTO ……….. N5,2,1,04,01,00 GASTOS ESPECIFICOS N5,2,1,04,01,01 PROMOCION …………. S



5,2,1,05,00,00 DEPARTAMENTO ……………… N5,2,1,05,01,00 GASTOS ESPECIFICOS N5,2,1,05,01,01 PROMOCION ………….. S5,2,5,00,00,00 EGRESOS EN MONEDA EXTRANJERA N5,2,5,01,00,00 DEPARTAMENTO GENERAL N5,2,5,01,01,00 GASTOS ESPECIFICOS N5,2,5,01,01,01 XXXXXXXXXXXXXX…….. S5,2,5,01,02,00 OTROS GASTOS N5.2.5.01.02.01 XXXXXXXXXXXXXX…….. S5,2,5,02,00,00 DEPARTAMENTO AYUDA ECONOMICA N5,2,5,02,01,00 COSTOS ESPECIFICOS N5,2,5,02,01,01 ESTIMULO AL AHORRO S/ AHORRO MUTUAL S5,2,5,02,01,02 COMISIONES E INT. BANCARIOS S5,2,5,02,01,03 IMPUESTO LEY 25413 S5,2,5,03,00,00 DEPARTAMENTO ………….. N5,2,5,03,00,01 GASTOS ESPECIFICOS N5,2,5,03,00,02 PROMOCION S

6,0,1,00,00,00 CUENTAS DE ORDEN 6,0,1,02,01,00 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS N6,0,1,02,01,01 CHEQUES COMPRADOS S6,0,1,02,01,02 VALORES EN GARANTIA PAGO INTEGRO S6,0,1,02,01,03 VALORES EN CARTERA S6,0,1,02,01,04 GARANTIAS RECIBIDAS S

6,0,1,02,02,00 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS N6,0,1,02,02,01 CHEQUES COMPRADOS A DEPOSITAR S6,0,1,02,02,02 VALORES EN GARANTIA P.I. A DEPOSITAR S6,0,1,02,02,03 VALORES EN CARTERA A DEPOSITAR S6,0,1,02,02,04 OTORGANTES DE GARANTIA S



4 – MANUAL DE CUENTASY NORMAS PARTICULARES

DE MEDICION



Versión: 1.00 Año 2009

Código: 1.0.0.00.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro:

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende los bienes y derechos de propiedad susceptibles de ser

cuantificados objetivamente.-

Asimismo, incluye los costos en que se haya incurrido, cuya

apropiación a periodos o ejercicios futuros este expresamente autorizada.-

Una entidad posee un activo cuando debido a un hecho ya ocurrido,

controla los beneficios económicos que produce un bien el cual posee VALOR

DE USO o VALOR DE CAMBIO.




VALOR DE USO: Cuando se puede emplear el bien para alguna actividad

productora de ingresos. (Ejemplo: bienes de uso, inversiones asimilables,

intangibles)

VALOR DE CAMBIO: Cuando existe la posibilidad de canjearlo por

dinero u otro activo; cuando se puede utilizar para cancelar una obligación o

cuando se puede distribuir a los propietarios. (Ejemplo: efectivo, créditos,

inversiones realizables, bienes de cambio)




Código: 1.1.0.00.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CAJA Y BANCOS

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende aquellos activos que poseen poder cancelatorio legal

ilimitado y otros con similares características de liquidez, certeza y

efectividad.-

Medición Contable: a su valor nominal.




Código: 1.1.1.00.00.00

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende las disponibilidades en caja y bancos en moneda de curso

legal en el país.-




Código: 1.1.1.01.00.00

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos

Departamento: DEPARTAMENTO GENERAL

Otros Atributos:

Imputación:


legal pertenecientes al DEPARTAMENTO GENERAL.-




Código: 1.1.1.02.00.00

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos

Departamento: DEPARTAMENTO AYUDA ECONÓMICA

Otros Atributos:

Imputación:


legal correspondiente al DEPARTAMENTO DE AYUDA ECONÓMICA.-




Código: 1.1.1.02.01.00

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos


Otros Atributos: CAJA DEPARTAMENTO AYUDA ECONÓMICA

Imputación:

Comprende las disponibilidades en caja, en moneda de curso legal,

correspondiente al DEPARTAMENTO DE AYUDA ECONÓMICA.




Código: 1.1.1.02.01.01

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos


Otros Atributos: CAJA DEPARTAMENTO DE AYUDA ECONÓMICA

Imputación: CAJA EFECTIVO

Incluye los billetes y monedas en pesos, en caja del departamento de

ayuda económica.-




Código: 1.1.1.02.01.02

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos



Imputación: CAJA - VALORES LOCALES

Incluye los valores locales a depositar, en caja del departamento de

ayuda económica.-




Código: 1.1.1.02.02.00

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos


Otros Atributos: BANCOS DEPARTAMENTO DE AYUDA ECONÓMICA

Imputación:

Comprende las disponibilidades en bancos, en moneda de curso legal,

correspondiente al DEPARTAMENTO DE AYUDA ECONÓMICA




Código: 1.1.1.02.02.01

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos



Imputación: Banco . . . . . . .

Comprende los saldos deudores en pesos en cuentas bancarias abiertas

a nombre de la institución.-




Código: 1.1.1.02.02.02

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos



Imputación: Banco . . . . . . .

Comprende los saldos deudores en pesos en cuentas bancarias abiertas

a nombre de la institución.-




Código: 1.1.5.00.00.00

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Moneda Extranjera

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende el equivalente en pesos de las disponibilidades en moneda

extranjera que tengan curso legal en el país emisor, cuya negociación no se

encuentra restringida en el nuestro.-




Código: 1.1.5.02.00.00

Capitulo: ACTIVO



Departamento: DEPARTAMENTO DE AYUDA ECONÓMICA

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende al equivalente en pesos de las disponibilidades en caja y

bancos en moneda extranjera correspondiente al DEPARTAMENTO DE AYUDA

ECONÓMICA.-




Código: 1.1.5.02.01.00

Capitulo: ACTIVO





Imputación:

Comprende el equivalente en pesos de las disponibilidades en caja, en

moneda extranjera, correspondiente al DEPARTAMENTO DE AYUDA

ECONÓMICA




Código: 1.1.5.02.01.01

Capitulo: ACTIVO





Imputación: CAJA EFECTIVO

Incluye los billetes y monedas extranjeras en caja del departamento de

ayuda económica.




Código: 1.1.5.02.01.02

Capitulo: ACTIVO





Imputación: CAJA - ACTUALIZACIÓN

Comprende el importe correspondiente a la actualización de la

existencia de moneda extranjera para llevarlo a moneda de curso legal.




Código: 1.1.5.02.02.00

Capitulo: ACTIVO





Imputación:

Comprende el equivalente en pesos de las disponibilidades en bancos,

en moneda extranjera, correspondiente al DEPARTAMENTO DE AYUDA

ECONÓMICA




Código: 1.1.5.02.02.01

Capitulo: ACTIVO





Imputación: Banco . . . . . . c. ahorro

Incluye los saldos deudores en moneda extranjera en cuentas bancarias

abiertas a nombre de la institución.-




Código: 1.1.5.02.02.02

Capitulo: ACTIVO





Imputación: BANCO …….. CAJA DE SEGURIDAD

Incluye los saldos deudores en moneda extranjera en caja de seguridad

bancarias a nombre de la institución.-




Código: 1.1.5.02.02.03

Capitulo: ACTIVO





Imputación: BANCO ………. CAJA DE SEGURIDAD - ACTUALIZACION

Comprende el importe correspondiente a la actualización de la

existencia de moneda extranjera para llevarlo a moneda de curso legal.




Código: 1.2.0.00.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: INVERSIONES

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende las colocaciones efectuadas con ánimo de obtener una renta

u otro beneficio y que no forman parte de la estructura comercial de la

Institución.-




Código: 1.2.1.00.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: INVERSIONES

Moneda: En Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende las inversiones efectuadas en moneda de curso legal en el

país.-




Código: 1.2.1.02.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: INVERSIONES

Moneda: En Pesos


Otros Atributos:

Imputación:

Comprende las inversiones efectuadas en moneda de curso legal en el

país realizadas por el DEPARTAMENTO DE AYUDA ECONÓMICA




Código: 1.2.1.02.00.01

Capitulo: ACTIVO

Rubro: INVERSIONES

Moneda: En Pesos


Otros Atributos:

Imputación: TITULOS PUBLICOS

Incluye los títulos valores públicos nacionales emitidos en pesos, con

cotización en bolsas o mercados de valores.-

Medición Contable: a su Valor Neto de Realización, utilizando la

cotización del último día hábil de cada mes.




Código: 1.2.1.02.00.04

Capitulo: ACTIVO

Rubro: INVERSIONES

Moneda: En Pesos


Otros Atributos:

Imputación: PLAZO FIJO BANCARIO

Incluye los valores nominales (capital) de los plazos fijos constituidos

en la entidad bancaria.




Código: 1.2.1.02.00.05

Capitulo: ACTIVO

Rubro: INVERSIONES

Moneda: En Pesos


Otros Atributos:

Imputación: INTERESES BANCARIOS A COBRAR

Comprende los intereses devengados al cierre por los plazos fijos

constituidos en entidades bancarias.




Código: 1.2.5.00.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: INVERSIONES

Moneda: En Moneda Extranjera

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende las inversiones efectuadas en moneda extranjera que tengan

curso legal en el país emisor.-




Código: 1.2.5.02.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: INVERSIONES



Otros Atributos:

Imputación:

Comprende las inversiones efectuadas en moneda extranjera realizadas

por el DEPARTAMENTO DE AYUDA ECONÓMICA




Código: 1.2.5.02.00.01

Capitulo: ACTIVO

Rubro: INVERSIONES



Otros Atributos:

Imputación: TITULOS PUBLICOS

Incluye los títulos valores públicos nacionales emitidos en moneda

extranjera, con cotización en bolsas o mercados de valores.-

Medición Contable: a su Valor Neto de Realización, utilizando la

cotización del último día hábil de cada mes; convertidos a moneda de curso

legal utilizando para ello la cotización tipo comprador del Banco Nación u otra

institución bancaria con la que opere la mutual.




Código: 1.3.0.00.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende los derechos que las asociaciones mutuales poseen por la

prestación de servicios a sus asociados, en sus diversas modalidades.

Medición Contable: Se efectuará considerando:

a) la medición original del activo;

b) la porción devengada entre la diferencia entre ella y la suma de los

importes a cobrar a sus vencimientos;

c) las cobrazas efectuadas




Código: 1.3.1.00.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:


prestación de servicios a sus asociados, en sus diversas modalidades; en

moneda de curso legal.




Código: 1.3.1.02.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos


Otros Atributos:

Imputación:

Comprende los saldos deudores por financiamiento, en sus distintas

modalidades, concedidos por el Departamento de Ayuda Económica, que

posibilita a los asociados la utilización de capitales a ser reintegrados en

forma directa o a través de terceros mas los ajustes, diferencias de cotización

y tasas convenidas a cobrar, devengados al fin de cada periodo, menos el

importe que se estime necesario previsionar para cubrir riesgos de

incobrabilidad y de desvalorización.-




Código: 1.3.1.02.01.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos


Otros Atributos: AYUDAS ECONÓMICAS DE PAGO INTEGRO

Imputación:

Incluye los saldos efectivamente prestados, pagaderos en un pago

único, acordados a socios de la asociación.-




Código: 1.3.1.02.01.01

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: PRESTAMOS P. I. A SOLA FIRMA

Incluye los valores nominales en pesos correspondientes a letras,

pagares, debentures y otros documentos suscriptos con la firma de una sola

persona o varias en forma mancomunada, por ayudas económicas y/o

préstamos realizados a asociados; cuya cancelacion se efectuará mediante un

pago único.




Código: 1.3.1.02.01.02

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: PRESTAMOS P.I. GTIA. PRENDARIA

Incluye los saldos efectivamente prestados, en pesos instrumentados

directamente mediante prenda con registro, pagaderos en un pago único.-




Código: 1.3.1.02.01.03

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: PRESTAMOS P.I. GTIA. HIPOTECARIA

Incluye los capitales efectivamente prestados, en pesos,

instrumentados mediante hipoteca, pagaderos en un pago único.-




Código: 1.3.1.02.01.04

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: PRESTAMOS P.I. GESTION JUDICIAL

Incluye los saldos efectivamente prestados, en pesos acordados, para

ser cancelados mediante un pago único y cuyo cobro se esta gestionando

judicialmente.-




Código: 1.3.1.02.01.05

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: PRESTAMOS PAGO PARCIALIZADO

Incluye los valores nominales efectivamente prestados,

correspondientes a ayudas económicas y/o préstamos en pesos con cheques

de terceros de pago diferido, endosados por los asociados a favor de la

institución.-




Código: 1.3.1.02.02.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos


Otros Atributos: AYUDAS ECONÓMICAS DE PAGO AMORTIZABLE

Imputación:

Incluye los saldos efectivamente prestados a los socios de la institución

cuya cancelación se operara mediante cuotas.-




Código: 1.3.1.02.02.01

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: PRESTAMO P. A. A SOLA FIRMA

Incluye los saldos adeudados en pesos correspondientes a préstamos

otorgados con la sola firma de una persona o varias en forma mancomunada y

cuya cancelación se operara mediante cuotas.-




Código: 1.3.1.02.02.02

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: PRESTAMOS P. A. GTIA. PRENDARIA


instrumentados directamente mediante prenda con registro, cuya cancelación

se operara mediante cuotas.-




Código: 1.3.1.02.02.03

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: PRESTAMO P. A. GTIA. HIPOTECARIA


instrumentados directamente mediante hipoteca, cuya cancelación se operara

mediante cuotas.-




Código: 1.3.1.02.02.04

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: CONVENIOS


instrumentados mediante mutuos cuya cancelación se operara mediante

cuotas consecutivas y que pueden estar garantizados por prenda con

registro; hipoteca o garantía personal.




Código: 1.3.1.02.02.05

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: PRESTAMOS P.A. EN GESTION JUDICIAL

Incluye los capitales efectivamente prestados, correspondientes a

ayudas económicas y/o prestamos en pesos acordados, para ser cancelados

mediante el pago de cuotas y cuyo cobro se esta gestionando judicialmente.-




Código: 1.3.1.02.03.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos


Otros Atributos: TASA DE SERV. Y OTROS INGRESOS DEV. A COBRAR

Imputación:

Corresponde a las tasas por servicios y otros ajustes a cobrar,

correspondientes a préstamos otorgados a los asociados, devengado a fin de

cada período.




Código: 1.3.1.02.03.01

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: TASA DE SERVICIO DEV. A COBRAR SOBRE AMORT.

Corresponde a los tasas de servicios convenidas a cobrar devengados

sobre las cuotas de los préstamos amortizables al fin de cada periodo.-




Código: 1.3.1.02.03.02

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: TASA DE SERVICIO DEV. A COBRAR SOBRE CONV.

Corresponde a los tasas por servicios a cobrar devengadas sobre las

cuotas de los convenios al fin de cada periodo.-




Código: 1.3.1.02.04.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos


Otros Atributos: REGULARIZADORA DE AYUDA ECONÓMICA

Imputación:

Incluye los importes que corresponden para regularizar la cartera de

ayuda económica en pesos.-




Código: 1.3.1.02.04.01

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: PREVISION PARA INCOBRABLES

Incluye el importe que corresponde regularizar la cartera de ayuda

económica en pesos, teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad que surja

de la evaluación del grado de cumplimiento de los deudores, su situación

económica y lo establecido en la Resolución 1418/03 INAES.-




Código: 1.3.1.02.04.02

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: Pesos


Otros Atributos: REGULARIZADORA DE AYUDA ECONOMICA

Imputación: TASA DE SERVICIOS A DEVENGAR

Comprende las tasas de servicios devengadas y a realizar al fin del

periodo en pesos correspondiente al Departamento de Ayuda Económica.-




Código: 1.3.1.02.04.03

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Pesos



Imputación: PAGO A CUENTA DE AYUDAS

Representa los importes parciales percibidos para aplicar al pago de

ayudas, en tanto y en cuanto el asociado no logre totalizar el saldo adeudado.-




Código: 1.3.5.00.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS


Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:


prestación de servicios a sus asociados, en sus diversas modalidades;

concedidos en moneda extranjera.




Código: 1.3.5.02.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS



Otros Atributos:

Imputación:

Comprende los saldos deudores por financiamiento, en sus distintas

modalidades, concedidos por el Departamento de Ayuda Económica, que

posibilita a los asociados la utilización de capitales a ser reintegrados en

forma directa o a través de terceros mas los ajustes, diferencias de cotización

y tasas convenidas a cobrar, devengados al fin de cada periodo, menos el

importe que se estime necesario previsionar para cubrir riesgos de

incobrabilidad y de desvalorización, realizados en moneda extranjera

Se encuentran los saldos convertidos en moneda de curso legal,

utilizando la cotización tipo comprador del Banco Nación u otra entidad

bancaria con la que opere la asociación mutual.




Código: 1.3.5.02.01.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación:

Incluye los saldos efectivamente prestados, pagaderos en un pago

único, acordados a asociados en moneda extranjera.-




Código: 1.3.5.02.01.01

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación: PRESTAMOS P. I. A SOLA FIRMA

Incluye los valores nominales en pesos correspondientes a letras,

pagares, debentures y otros documentos suscriptos con la firma de una sola

persona o varias en forma mancomunada, por ayudas económicas y/o

préstamos realizados a asociados en moneda extranjera.-




Código: 1.3.5.02.01.02

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación: PRESTAMOS P.I. GTIA. PRENDARIA

Incluye los saldos prestados, correspondientes a ayudas económicas

y/o préstamos en moneda extranjera instrumentados directamente mediante

prenda con registro, pagaderos en un pago único.-




Código: 1.3.5.02.01.03

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación: PRESTAMOS P.I. GTIA. HIPOTECARIA

Incluye los saldos prestados, correspondientes a ayudas económicas

y/o préstamos en moneda extranjera instrumentados mediante hipoteca,

pagaderos en un pago único.-




Código: 1.3.5.02.01.04

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación: PRESTAMOS P.I. GESTION JUDICIAL

Incluye los capitales efectivamente prestados, correspondientes a

ayudas económicas y/o prestamos en moneda extranjera acordados, para ser

cancelados mediante un pago único y cuyo cobro se esta gestionando

judicialmente.-




Código: 1.3.5.02.02.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación:

Incluye los saldos de prestados en moneda extranjera a los socios de la

institución cuya cancelación se operara mediante el pago de cuotas.-




Código: 1.3.5.02.02.01

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación: PRESTAMOS P. A. A SOLA FIRMA


otorgados en moneda extranjera con la sola firma de una persona o varias en

forma mancomunada y cuya cancelación se operara mediante cuotas.-




Código: 1.3.5.02.02.02

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación: PRESTAMOS P. A. GTIA. PRENDARIA


otorgados en moneda extranjera e instrumentados directamente mediante

prenda con registro, cuya cancelación se operara mediante cuotas.-




Código: 1.3.5.02.02.03

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación: PRESTAMOS P. A. GTIA. HIPOTECARIA


otorgados en moneda extranjera e instrumentados directamente mediante

hipoteca, cuya cancelación se operara mediante cuotas.-




Código: 1.3.5.02.02.04

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS

Moneda: En Moneda extranjera



Imputación: CONVENIOS

Incluye los saldos adeudados en moneda extranjera correspondientes a

préstamos instrumentados mediante mutuos cuya cancelación se operara

mediante cuotas consecutivas y que están garantizados por prenda con

registro, hipoteca o garantia personal.




Código: 1.3.5.05.02.05

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación: PRESTAMOS P.A. EN GESTION JUDICIAL

Incluye los saldos adeudados correspondientes a ayudas económicas

y/o prestamos en moneda extranjera acordados, para ser cancelados mediante

el pago de cuotas y cuyo cobro se esta gestionando judicialmente.-




Código: 1.3.5.02.03.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación:

Corresponde a las tasas por servicios y otros ajustes a cobrar,

correspondientes a préstamos otorgados a los asociados en moneda

extranjera, devengado a fin de cada período.




Código: 1.3.5.02.03.01

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación: TASA DE SERVICIO DEV. A COBRAR SOBRE AMORT.


sobre las cuotas de los préstamos amortizables otorgados en moneda

extranjera al fin de cada periodo.-




Código: 1.3.5.02.03.02

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación: TASA DE SERVICIO DEV. A COBRAR SOBRE CONV.


sobre las cuotas de los convenios otorgados en moneda extranjera al fin de

cada periodo.-




Código: 1.3.5.02.03.03

Capitulo: ACTIVO

Rubro: OTRAS CUENTAS POR COBRAR




Imputación: INTERESES BANC. DEV. A COBRAR

Corresponde a los intereses a cobrar devengados sobre colocaciones

en moneda extranjera en caja de ahorro bancarias al fin de cada periodo.-




Código: 1.3.5.02.04.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación:

Incluye los importes que corresponden para regularizar la cartera de

ayuda económica en moneda extranjera.-




Código: 1.3.5.02.04.01

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS




Imputación: PREVISION PARA INCOBRABLES

Incluye el importe que corresponde regularizar la cartera de ayuda

económica en pesos, teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad que surja

de la evaluación del grado de cumplimiento de los deudores, su situación

económica y lo establecido en la Resolución 1418/03 INAES.-




Código: 1.3.5.02.04.02

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CREDITOS



Otros Atributos: REGULARIZADORA DE AYUDA ECONOMICA

Imputación: TASA DE SERVICIO A DEVENGAR

Comprende las tasas de servicios devengadas y a realizar al fin del

periodo en moneda extranjera correspondiente al Departamento de Ayuda

Económica.-




Código: 1.3.5.02.04.03

Capitulo: ACTIVO

Rubro: CUENTAS POR COBRAR




Imputación: PAGO A CUENTA DE AYUDAS

Representa los importes parciales percibidos para aplicar al pago de

ayudas, en tanto y en cuanto el asociado no logre totalizar el saldo adeudado

en moneda extranjera.-




Código: 1.4.0.00.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: OTROS CREDITOS

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Corresponde a los saldos deudores emergentes o no de las

operaciones específicas del departamento de ayuda económica y otros

departamentos, mas los ajustes e intereses convenidos a cobrar devengados a

fin de cada periodo.-

Medición Contable: Se efectuará considerando:

a) la medición original del activo;

b) la porción devengada entre la diferencia entre ella y la suma de los

importes a cobrar a sus vencimientos;

c) las cobrazas efectuadas




Código: 1.4.1.02.00.00

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos


Otros Atributos:

Imputación:


operaciones específicas del departamento de ayuda económica, mas los

ajustes e intereses convenidos a cobrar devengados a fin de cada periodo, en

pesos




Código: 1.4.1.02.01.00

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos


Otros Atributos: OTROS CREDITOS

Imputación:

Corresponde a los saldos deudores emergentes de las operaciones

específicas del departamento de ayuda económica.-




Código: 1.4.1.02.01.01

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos


Otros Atributos: OTRAS CREDITOS

Imputación: DEUDORES POR VTA. BS. REC. EN PAGO DE AYUDAS

Corresponde a los saldos deudores generados por la venta de bienes

recibido en pago de ayudas.-




Código: 1.4.1.02.01.03

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos



Imputación: VALORES AL COBRO

Corresponde a los saldos deudores correspondiente a cheques de pago

diferido depositados en las cuentas corrientes bancarias y que aun no se ha

producido su acreditación.-




Código: 1.4.1.02.01.04

Capitulo: ACTIVO


Moneda: En Pesos



Imputación: CHEQUES RECHAZADOS A COBRAR

Corresponde a los saldos deudores generados por cheques de terceros,

endosados por los socios a favor de la mutual y rechazados por el banco al

momento de su presentación para el cobro.-




Código: 1.4.1.02.01.05

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos



Imputación: SIRCREB

Corresponde a los saldos correspondientes a Impuesto Sobre Ingresos

Brutos debitados durante el periodo en cuentas bancarias en la Provincia de

Santa Fe.-




Código: 1.4.5.02.00.00

Capitulo: ACTIVO




Otros Atributos:

Imputación:


operaciones específicas del departamento de ayuda económica, mas los

ajustes e intereses convenidos a cobrar devengados a fin de cada periodo, en

moneda extranjera.-




Código: 1.4.5.02.01.00

Capitulo: ACTIVO





Imputación:

Corresponde a los saldos deudores emergentes de las operaciones

específicas del departamento de ayuda económica, en moneda extranjera.-




Código: 1.4.5.02.01.01

Capitulo: ACTIVO





Imputación: DEUDORES POR VTA. BS. REC. EN PAGO DE AYUDAS

Corresponde a los saldos deudores generados por la venta de bienes

recibidos en pago de ayudas, en moneda extranjera.-




Código: 1.5.0.00.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: BIENES DE CAMBIO

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Corresponde a los bienes destinados a la venta de los diferentes

servicios prestados a los asociados; como así también los anticipos a

proveedores por la compra de estos.

Medición Contable:

Se tomará su costo de reposición a la fecha de cierre. Si su obtención

fuera imposible o impracticable se usará su costo original.




Código: 1.6.0.00.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: OTROS ACTIVOS

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Corresponde a los saldos correspondientes a activos no incluidos en

otros rubros, brindándose información adicional de acuerdo con su

significación.




Código: 1.6.1.02.01.00

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos: TASAS DIFERIDAS

Imputación:

Corresponde a los estímulos a devengar correspondientes a los

ahorros de los asociados y otros importes de gastos también diferidos.-




Código: 1.6.1.02.01.01

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos



Imputación: ESTIMULO AL AHORRO A DEV.

Corresponde a los estímulos al ahorro sobre Ahorro Mutual

devengados al cierre de cada periodo en pesos.-




Código: 1.6.1.02.01.02

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos



Imputación: DIFERENCIA POR PESIFICACION RESOL 1499/03

Corresponde a los importes abonados por la pesificacion asimetrica a

los ahorros de los asociados en pesos y diferidos por Resolucion INAES

1499/03 y modificatorias.-




Código: 1.6.5.02.01.00

Capitulo: ACTIVO





Imputación:

Corresponde a los estímulos a devengar correspondientes a los

ahorros de los asociados y otros importes de gastos también diferidos.-




Código: 1.6.5.02.01.01

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Moneda extranjera



Imputación: ESTIMULO AL AHORRO A DEV.

Corresponde a los estímulos de los ahorros mutuales constituidos en

moneda extranjera, a devengar al cierre de cada período.




Código: 1.7.0.00.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: BIENES DE USO

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende los bienes tangibles de propiedad de la mutual, utilizados en su

actividad especifica, que tengan una vida útil estimada superior a un año.-




Código: 1.7.1.00.00.00

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende los bienes tangibles de propiedad de la mutual, utilizados

en su actividad especifica, que tengan una vida útil estimada superior a un

año, incluidas las mejoras efectuadas en ellos.- En ningún caso podrán

activarse las reparaciones, refacciones y otros gastos de conservación que no

modifiquen sustancialmente la forma y condiciones de uso de dichos bienes,

acrecienten su valor o prolonguen su vida útil.-




Podrán excluirse aquellos bienes con vida útil estimada superior a un

año que, por su escasa significación económica, se prefiera imputar

directamente a resultados.-

Las altas a las cuentas de este rubro procederán cuando los bienes

comiencen a ser utilizados económicamente en la prestación de servicios

inherentes a la actividad, por los valores que se indican a continuación:

Adquisiciones directas: valor de costo

Transferencias de otras cuentas: al valor de libros (valor de origen

actualizado menos depreciación acumulada de corresponder) a la fecha

de la transferencia, no modificándose por este hecho la vida útil restante

de los bienes ni su fecha de origen. -

En caso de inmuebles que se afecten parcialmente al uso de la entidad,

se imputara en este rubro la parte proporcional de los valores mencionados

precedentemente atribuibles, sobre bases razonables y objetivas, al destino

mencionado.- El remanente se registrara en la cuentas correspondientes de

acuerdo con la pertinente afectación.-

La depreciación de los bienes se calculara anualmente en la época de

balance general sobre la base de la vida útil expresada en años.- O sea, el año

de alta será depreciado por completo independientemente de la fecha de




incorporación del bien, no depreciando el año de baja. La depreciación será

calculada de acuerdo con la siguiente formula:

Depreciación anual = Valor de Origen

Meses de vida útil

La mutual determinara la vida útil estimada de los bienes, calculada a

partir de la fecha de su incorporación, la que no podrá exceder de los máximos

que se indican a continuación:

Vida Útil

Inmuebles 50 años

Mobiliario e Instalaciones 10 años

Maquinas y equipos 5 años

Vehículos 5 años

Diversos 5 años

Equipos de Computación 3 años




En el caso de inmuebles, cuando no se reconozca el valor del terreno, y

a los efectos de excluir este importe del calculo de la depreciación, se le

asignara el que surja de la proporción que se le atribuya para el pago del

impuesto inmobiliario u otros gravámenes correspondientes al primer ejercicio

en que la actualización tenga lugar o, en su defecto, aquel que resulte de

estimaciones profesionales debidamente fundadas.-

Las mejoras efectuadas deberán depreciarse dentro del periodo de vida

útil restante del bien al que hayan sido incorporadas, salvo que por su

magnitud y condiciones resulte adecuado extender la vida útil de aquel.-

Las depreciaciones se contabilizaran con contrapartida en “Gastos

Generales de administración – Amortizaciones”

El valor de utilización económica se entenderá adecuado, entre otros

supuestos, cuando la mutual tenga fundadas posibilidades de absorber las

depreciaciones futuras sobre los valores de los bienes actualizados.-

Al cierre de cada ejercicio, deberá verificarse que los valores residuales

de cada bien no excedan su valor recuperable. El reconocimiento de una

pérdida de valor o de una reversión de pérdida de valor, implica la adecuación

de la depreciación a distribuir a lo largo de la vida útil del bien. O sea que

deberán imputarse al resultado del período, lo que se traduce en la




imposibilidad de realizarse Revalúos Técnicos de los bienes imputándose al

patrimonio neto.

Código: 1.7.1.02.00.00

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación:

Incluye todos los bienes de uso afectados al Departamento de Ayuda

Económica.-




Código: 1.7.1.02.00.01

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación: INSTALACIONES

Incluye bienes muebles adheridos a inmuebles, de propiedad de la

mutual, afectados al Departamento de Ayuda Económica.-

La medición contable de estos bienes se efectuara con las normas

establecidas en general para los bienes de uso.-




Código: 1.7.1.02.00.02

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación: INSTALACIONES – DEPRECIACION ACUMULADA

Incluye los importes acumulados de la depreciación anual realizada

sobre las instalaciones.-




Código: 1.7.1.02.00.03

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación: RODADOS

Incluye los medios de transporte, tales como automóviles, camionetas,

etc. de propiedad de la mutual, afectados al Departamento de Ayuda

Económica.-




Código: 1.7.1.02.00.04

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación: RODADOS – DEPRECIACION ACUMULADA


sobre los rodados en uso en el departamento.-




Código: 1.7.1.02.00.05

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación: MUEBLES Y UTILES

Incluye el moblaje de propiedad de la mutual, afectados al

Departamento de Ayuda Económica.-




Código: 1.7.1.02.00.06

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación: MUEBLES Y UTILES – DEPRECIACION ACUMILADA


sobre los bienes que integran el moblaje del departamento .-




Código: 1.8.1.00.00.00

Capitulo: ACTIVO

Rubro: ACTIVOS INTANGIBLES

Moneda: Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende las llaves de negocio adquiridas, los gastos de organización

y desarrollo en que se haya incurrido, patentes, derechos de autor o edición,

concesión franquicias, marcas y rubros comerciales adquiridos, neto de las

amortizaciones correspondientes, cuya activación depende de la posibilidad

futura de producir ganancias.-

No debe tratarse de:




a) Costos de investigación

b) Costos erogados en el desarrollo interno del valor llave, marca, etc.

c) Costos de publicidad, promoción o reorganización

d) Costos de entrenamiento

La vida útil de un intangible no debe superar los 20 años. En el caso de

costos de organización y costos preoperativos la vida útil no puede ser

superior a los 5 años.

La depreciación será calculada de acuerdo con la siguiente formula:

Depreciación anual = Valor de Origen

Meses de vida útil




Código: 1.8.1.02.00.00

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación:

Comprende las llaves de negocio adquiridas, los gastos de organización

y desarrollo en que se haya incurrido, patentes, derechos de autor o edición,

concesión franquicias, marcas y rubros comerciales adquiridos por el

departamento de ayuda económica, neto de las amortizaciones

correspondientes, cuya activación depende de la posibilidad futura de producir

ganancias.-




Código: 1.8.1.02.00.01

Capitulo: ACTIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación: GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y DESARROLLO

Incluye los gastos inherentes a la constitución y organización del

departamento de ayuda económica

Los gastos inherentes a la constitución y organización comprenden los

de iniciación del departamento de ayuda económica así como los derivados de

las instalaciones de filiales y las mejoras efectuadas en inmuebles de terceros

utilizados en su gestión.-




No podrán activarse los gastos de mantenimiento de los sistemas en

funcionamiento.-

Código: 3.0.0.00.00.00

Capitulo: PASIVO

Rubro:

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Se posee un pasivo cuando debido a un hecho ya ocurrido, la mutual

está obligada a entregar activos o prestar servicios a terceros; o cuando la

cancelación de la obligación es ineludible, probable y debe efectuarse a una

fecha determinada o a requerimiento del acreedor. Incluye tanto las

obligaciones legales (aquellas que nacen de contratos) como las obligaciones




voluntarias (cuando la entidad asume ciertas responsabilidades frente a

terceros, por ejemplo el pago de continuo de una donación).

Código: 3.1.0.00.00.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende las deudas contraídas por la mutual




Código: 3.1.1.01.00.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación:

Comprende las deudas en moneda de curso legal contraídas por el

departamento general.-




Código: 3.1.1.01.00.01

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación: APORTE ART. 9º A PAGAR

Incluye las deudas por aportes al Instituto Nacional de Asociativismo y

Economía Social devengados al fin del periodo.-




Código: 3.1.1.01.00.02

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación: CUOTAS SOCIALES ANTICIPADAS

Incluye los importes correspondientes a cuotas sociales cobradas por

anticipados a los asociados.-




Código: 3.1.1.02.00.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación:

Comprende las sumas de dinero en moneda de curso legal entregadas a

la mutual o acreditados por esta en cuentas abiertas en sus registros, que

puedan se retirados a simple solicitud o restituidos en un plazo convenido,

como así también los intereses pactados a pagar devengados al fin de cada

periodo.-




Código: 3.1.1.02.01.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos


Otros Atributos: AHORRO MUTUAL A TÉRMINO

Imputación:

Comprende las sumas de dinero en moneda de curso legal entregadas a

la mutual, que puedan ser restituidos en un plazo convenido, como así también

los intereses pactados a pagar devengados al fin de cada periodo.-




Código: 3.1.1.02.01.01

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: AHORRO MUTUAL A TÉRMINO

Incluye los capitales de depósitos a término, instrumentados mediante

certificados nominativos.-




Código: 3.1.1.02.01.02

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: EST. AL AHORRO A PAGAR

Incluye los importes correspondientes a los estímulos al ahorro

pactados sobre la imposiciones a término y que constan en los certificados

nominativos.-




Código: 3.1.1.02.02.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos


Otros Atributos: AHORRO VARIABLE COMUN

Imputación:

Incluye las cuentas que representan saldos adeudados a los socios por

depósitos constituidos a la vista en pesos.-




Código: 3.1.1.02.02.01

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: CUENTAS PERSONALES DE AHORRO

Incluye los saldos adeudados en concepto de capitales, incluido

estímulos acreditados en cuenta, de depósitos constituidos baja el sistema de

ahorro mutual a ala vista.-




Código: 3.1.1.02.02.02

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: CUENTAS PERSONALES TRANSITORIAS

Incluye los saldos depositados por los asociados para hacer frente al

pago de prestaciones futuras.-




Código: 3.1.1.02.03.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos


Otros Atributos: AHORRO VARIABLE ESPECIAL

Imputación:

Comprende los saldos adeudados en concepto de capitales incluidos

los estímulos acreditados en cuenta de depósitos en pesos constituidos bajo

el sistema de ahorro mutual a la vista no comprendido en los sub rubros

anteriores.-




Código: 3.1.1.02.03.01

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: CUENTAS PERSONALES CON LÍMITE DE EXTRACCIONES

Comprende los saldos adeudados en concepto de capitales incluidos

los estímulos acreditados en cuenta de depósitos en pesos constituidos bajo

el sistema de ahorro mutual a la vista, pero con extracciones limitadas en cada

periodo.-




Código: 3.1.1.02.03.02

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: CUENTAS PERSONALES ESPECIALES

Incluye los saldos adeudados en concepto de capitales, no previstos en

las cuentas anteriores




Código: 3.1.1.02.04.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos


Otros Atributos: REGULARIZADORA DE AHORRO

Imputación:

Incluye los saldos integrados por entregas parciales de dinero a cuenta

de ahorros antes de la fecha de vencimiento




Código: 3.1.1.02.04.01

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: PAGOS A CUENTA DE AHORROS


de ahorros mutual a término antes de la fecha de su vencimiento, en pesos.-




Código: 3.1.5.02.00.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS



Otros Atributos:

Imputación:

Comprende las sumas de dinero en moneda extranjera entregadas a la

mutual en depósitos a término




Código: 3.1.5.02.01.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS




Imputación:

Comprende las sumas de dinero en moneda extranjera entregadas a la

mutual en depósitos a término, como así también los estimulos pactados a

pagar.-




Código: 3.1.5.02.01.01

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS




Imputación: AHORRO MUTUAL A TERMINO EN DOLARES

Comprende las sumas de dinero en DOLARES ESTADOUNIDENSES

entregadas a la mutual en depósitos a termino.-




Código: 3.1.5.02.01.02

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS




Imputación: EST. AL AHORRO A PAGAR EN DOLARES



nominativos.-




Código: 3.1.5.02.01.03

Capitulo: DEUDAS

Rubro: CUENTAS POR PAGAR




Imputación: AHORRO MUTUAL A TÉRMINO EN EUROS

Comprende las sumas de dinero en EUROS entregadas a la mutual en

depósitos a término.-




Código: 3.1.5.02.01.04

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS




Imputación: EST. AL AHORRO A PAGAR EN EUROS



nominativos.-




Código: 3.1.5.02.02.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS




Imputación:


de ahorros antes de la fecha de vencimiento




Código: 3.1.5.02.02.01

Capitulo: PASIVO

Rubro: DEUDAS




Imputación: PAGOS A CUENTA DE AHORROS M.E.


de ahorros mutual a término antes de la fecha de su vencimiento, moneda

extranjera.-




Código: 3.2.1.00.00.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: En pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Corresponde a los saldos acreedores emergentes de las operaciones

específicas de cada departamento en pesos.-




Código: 3.2.1.01.00.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: En pesos

Departamento: DPTO. GENERAL

Otros Atributos:

Imputación:


específicas de cada departamento en pesos.-




Código: 3.2.1.02.00.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: En pesos


Otros Atributos:

Imputación:


específicas del departamento de ayuda económica, en pesos.-




Código: 3.2.1.02.01.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: Pesos


Otros Atributos: DEUDAS SOCIALES

Imputación:

Comprende los saldos correspondientes a remuneraciones, deudas

sindicales y sociales devengadas pendientes de pago, en moneda de curso

legal pertenecientes al Departamento de Ayuda Económica.-




Código: 3.2.1.02.01.01

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: SUELDOS A PAGAR

Incluye las remuneraciones devengadas que se encuentren pendiente de

pago.-




Código: 3.2.1.02.01.02

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: CARGAS SOCIALES A PAGAR

Incluye las cargas sociales devengadas que se encuentren pendiente de

pago.-




Código: 3.2.1.02.01.03

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: CUOTAS SINDICALES A PAGAR

Incluye las cuotas sindicales devengadas que se encuentren pendiente

de pago.-




Código: 3.2.1.02.02.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: Pesos


Otros Atributos: DEUDAS FISCALES

Imputación:

Comprende todas las deudas fiscales nacionales, provinciales y

municipales devengadas y a pagar al cierre del periodo.-




Código: 3.2.1.02.02.01

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: A.P.I. IMP. ING. BRUTOS A PAGAR

Representa la deuda devengada a pagar correspondiente al Impuesto a

los Ingresos Brutos contribuyente directo.- (Pcia. De Santa Fe)




Código: 3.2.1.02.02.02

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: D.R. e I. A PAGAR

Representa la deuda devengada a pagar correspondiente al Derecho de

Registro e Inspección contribuyente directo.- (Pcia. De Santa Fe)




Código: 3.2.1.02.02.06

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: A.F.I.P. – Retención I.V.A.

Representa la deuda devengada a pagar correspondiente a las

retenciones al Impuesto al Valor Agregado que el Departamento de Ayuda

Económica efectúa sobre las cobranzas.-




Código: 3.2.1.02.03.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: Pesos


Otros Atributos: OTRAS DEUDAS

Imputación:

Comprende las obligaciones diversas en moneda de curso legal

devengadas a pagar al fin del periodo correspondiente.-




Código: 3.2.1.02.03.01

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: HONORARIOS A PAGAR

Incluye las deudas de honorarios a profesionales, por trabajos

realizados al Departamento de Ayuda Económica.-




Código: 3.2.1.02.03.02

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: Pesos



Imputación: I.A.E.M. A PAGAR

Incluye las deudas por aportes al Instituto de Ayuda Económica Mutual

devengados al fin del periodo del Departamento de Ayuda Económica.-




Código: 3.2.1.02.04.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: En pesos


Otros Atributos: GESTORIA

Imputación:

Incluye las deudas a pagar por actividades de gestoría.-




Código: 3.2.1.02.04.01

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: En pesos



Imputación: COBRANZA TASAS COMUNALES

Incluye las deudas a pagar por la gestión de cobranza de tasa comunal.-




Código: 3.2.1.02.04.02

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: En pesos



Imputación: COBRANZA COOP DE AGUA POTABLE

Incluye las deudas a pagar por la gestión de cobranza del servicio de

agua potable.-




Código: 3.2.1.02.04.03

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTRAS DEUDAS

Moneda: En pesos



Imputación: VALORES EN GESTION DE COBRO

Incluye los importes correspondientes a cheques de pago diferido

depositados por los asociados y que aun no han sido acreditados en sus

cuentas personales.-




Código: 3.3.0.00.00.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: OTROS PASIVOS

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende otras obligaciones contraídas por la entidad no clasificadas

en otros rubros.




Código: 3.3.1.02.00.00

Capitulo: PASIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación:


en otros rubros correspondientes al Departamento de Ayuda Económica.




Código: 3.3.1.02.01.00

Capitulo: PASIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos: TASAS E INGRESOS A REALIZAR

Imputación:

Comprende tasas de servicios y otros ingresos anticipados y a realizar.




Código: 3.3.1.02.01.01

Capitulo: PASIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación: UTILIDADES A REALIZAR VTA. OTROS BIENES

Comprende las utilidades devengadas y a realizar por la venta de bienes

recibidos en pago de ayudas, al fin del periodo en pesos correspondiente al

Departamento de Ayuda Económica




Código: 3.3.5.02.00.00

Capitulo: PASIVO




Otros Atributos:

Imputación:


en otros rubros correspondientes al Departamento de Ayuda Económica, en

moneda extranjera.




Código: 3.3.5.02.01.00

Capitulo: PASIVO




Otros Atributos: TASAS E INGRESOS A REALIZAR

Imputación:

Comprende tasas de servicios y otros ingresos anticipados y a realizar

en moneda extranjera




Código: 3.3.5.02.01.01

Capitulo: PASIVO




Otros Atributos:

Imputación: UTILIDADES A REALIZAR VTA. OTROS BIENES

Comprende las utilidades devengadas y a realizar por la venta de bienes

recibidos en pago de ayudas, al fin del periodo en moneda extranjero

correspondiente al Departamento de Ayuda Económica




Código: 3.4.0.00.00.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: PREVISIONES Y PROVISIONES

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprenden aquellas partidas que representan importes estimados para

hacer frente a situaciones contingentes que probablemente originen

obligaciones para la asociación mutual.

Se utilizará la palabra provisiones para referirse a compromisos ciertos

devengados pero aún no documentados ni exigibles al cierre; y se utilizará la




palabra previsiones para referirse a aquellos cargos probables, eventuales

calculados estimativamente.-

Se procederán a registrar contablemente solo aquellas contingencias

negativas (ejemplo: siniestros que afecten bienes no asegurados; perdida de

un juicio), no así las positivas.

Una contingencia dará lugar a su reconocimiento contable siempre

deriven de una situación anterior al cierre del período; la probabilidad de

ocurrencia sea alta; y sea posible cuantificarlo en moneda.




Código: 3.4.1.02.00.00

Capitulo: PASIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación:

Comprenden aquellas partidas que representan importes estimados para

hacer frente a situaciones contingentes específicas del Departamento de

Ayuda Económica.




Código: 3.4.1.02.01.00

Capitulo: PASIVO

Rubro: PREVISIONES y PROVISIONES

Moneda: Pesos


Otros Atributos: PREVISIONES

Imputación:

Comprende los importes estimados para hacer frente a contingencias de

probable concreción que, en caso de producirse, darán origen a una perdida

para la mutual.-

Solamente se incluirán en este rubro las previsiones que impliquen un

pasivo eventual, ya que aquellas que se constituyan para compensar




deterioros o quebrantos en rubros del activo deben presentarse como

regularizadoras de ellos.-

Cuando se concrete la perdida para cuya cobertura se hubiera creado la

previsión, la cuenta pertinente de este rubro se debitara con contrapartida en

la representativa de la obligación generada, o en la que se refleje el

desembolso cuando se hubiere efectuado el pago.-

Cuando se desafecten previsiones provenientes de ejercicios anteriores,

ya sea por haber desaparecido las causas que motivaron su constitución o por

resultar excesivas frente a las nuevas condiciones respecto del quebranto

gasto real para cuya cobertura fueron creadas se utiliza un cuenta de recupero

de gastos varios.-

Las previsiones cuyo importe se desafecte en el curso del mismo

ejercicio en que fueron constituidas se anularan mediante un contra asiento.-




Código: 3.4.1.02.01.01

Capitulo: PASIVO


Moneda: Pesos



Imputación: INDEMNIZACIONES POR DESPIDO

Incluye las previsiones constituidas por el departamento de ayuda

económica para hacer frente a indemnizaciones por despido del personal.-

Para su determinación deberá apreciarse el monto de las

indemnizaciones que efectivamente correspondería pagar en atención a

circunstancias reales y objetivas originadas en cláusulas contractuales o en

decisiones adoptadas por la mutual, el Estado o terceros.-




Código: 3.4.1.02.01.02

Capitulo: PASIVO


Moneda: Pesos



Imputación: PERDIDAS POR ROBO


económica para hacer frente a robos, fundamentalmente los de efectivo en

caja y en transito, siempre que los mismos no se encuentren asegurados.

Para su determinación deberá apreciarse el monto de dinero disponible

en caja o en transito con que opera el departamento.-




Código: 3.4.1.02.01.03

Capitulo: PASIVO


Moneda: Pesos



Imputación: FUTURAS CONTINGENCIAS


económica para hacer frente a contingencias no previstas en otras cuentas,

tales como las de índole impositiva, provisionales, etc.




Código: 3.4.1.02.02.00

Capitulo: PASIVO


Moneda: Pesos


Otros Atributos: PROVISIONES

Imputación:

Son cargos ciertos y de calculo exacto que deben incidir en los

resultados del ejercicio, pero no son exigibles a la fecha del Balance General,

las causa que la generan están devengadas, por lo tanto son pasivos

devengados.




Código: 3.4.1.02.02.01

Capitulo: PASIVO


Moneda: Pesos



Imputación: CERTIFICACION DE BALANCE

Incluye los gastos que se deben pagar al profesional que certifica el

balance anual.-




Código: 3.4.1.02.02.02

Capitulo: PASIVO


Moneda: Pesos



Imputación: ½ AGUINALDO Y LEYES SOC. ½ AGUINALDO

Incluye los importes correspondientes al sueldo anual complementario y

los aportes y leyes sociales correspondientes a los mismos determinados al

cierre del periodo.-




Código: 4.0.0.00.00.00

Capitulo: PATRIMONIO NETO

Rubro:

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende el monto aportado al constituirse la asociación mutual mas

los resultados acumulados, siendo la resultante de la diferencia entre el activo

y el pasivo.-




Código: 4.1.1.01.00.00


Rubro: FONDO MUTUAL

Moneda: Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende el monto aportado al constituirse la asociación mutual más

los resultados acumulados.-




Código: 4.1.1.01.00.01


Rubro: FONDO MUTUAL

Moneda: Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación: FONDO MUTUAL

Comprende el monto aportado al constituirse la asociación mutual más

los resultados acumulados.-




Código: 4.1.1.01.00.02


Rubro: FONDO MUTUAL

Moneda: Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación: AJUSTE AL FONDO MUTUAL

Incluye el ajuste derivado de la reexpresión en moneda de cierre de los

saldos integrantes del fondo mutual.-




Código: 4.1.1.02.00.00


Rubro: RESERVAS

Moneda: Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende las utilidades reservadas para aplicar a fines específicos,

estipuladas en el estatuto de las asociaciones mutuales.-




Código: 4.1.1.02.00.01


Rubro: RESERVAS

Moneda: Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación: FONDO REPOSICION FUTUROS QUEBRANTOS

Incluye los importes correspondientes al porcentaje de la utilidades

liquidas y realizadas en el momento de distribución de utilidades, establecido

por el estatuto de la mutual; cuyo fin es el cubrir déficit de futuros ejercicios...-




Código: 4.1.1.02.00.02


Rubro: RESERVAS

Moneda: Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación: FONDO REPOSICION BIENES DE USO

Incluye los importes correspondientes al porcentaje de la utilidades

liquidas y realizadas en el momento de distribución de utilidades, establecido

por el estatuto de la mutual; constituida para la adquisición y/o reposición de

bienes.-




Código: 4.1.1.03.00.00


Rubro: RESULTADOS

Moneda: Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende los resultados obtenidos que aun no se han distribuido.




Código: 4.1.1.03.00.01


Rubro: RESULTADOS

Moneda: Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación: SUPERAVIT (DEFICIT) EJ. ANTERIOR

Incluye los resultados obtenidos que aun no se han distribuido.

Puede tener saldo deudor en caso de que la asociación mutual haya

tenido un déficit y el mismo no se pudo absorber con la reserva creada para tal

fin, por falta de saldo. Solo puede tener saldo acreedor en el transcurso del

ejercicio, en caso de haber obtenido la entidad un superávit y este no se




distribuyó en reservas por falta de aprobación por parte de la asamblea, pero

al cierre del ejercicio debe cancelarse.

Código: 4.1.1.03.00.02


Rubro: RESULTADOS

Moneda: Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación: AJUSTE EJERCICIOS ANTERIORES

Comprende aquellos hechos que ocurrieron con fecha posterior al cierre

del ejercicio anterior, y que de conocerse hubieran dado lugar a una pérdida o

a un ingreso; o a la corrección de las mismas. No implica una modificación a

resultados de ejercicios anteriores cuando se cambie una estimación contable




por obtención de nuevos elementos o cuando se cambien condiciones

preexistentes al cierre de esos ejercicios.

Código: 5.0.0.00.00.00

Capitulo: RECURSOS Y GASTOS

Rubro:

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende los recursos y gastos del ejercicio.-

En general corresponde imputar a las cuentas que forman parte de este

capitulo los importes devengados en el periodo, con independencia de que se

haya efectivizado su cobro o pago.




No deben compensarse ingresos con egresos excepto en aquellos

casos específicamente contemplados.

Además los ingresos que se devuelvan y los egresos que se recobren

dentro del mismo ejercicio al que corresponda se deducirán de las cuentas de

resultado en que se hubieran imputado.

Código: 5.1.0.00.00.00


Rubro: RECURSOS

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:

Comprende los recursos devengados por las operaciones ordinarias

realizadas en el ejercicio.-




Código: 5.1.1.02.00.00


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación:


realizadas en el ejercicio en pesos por el departamento de ayuda económica.-




Código: 5.1.1.02.01.00


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos


Otros Atributos: RECURSOS ESPECIFICOS

Imputación:

Comprende los recursos devengados por las operaciones específicas

realizadas en el ejercicio, en pesos por el departamento de ayuda económica.-




Código: 5.1.1.02.01.01


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos



Imputación: TASA DE SERVICIO S/ AYUDAS DE PAGO INTEGRO

Incluye las tasas de servicios devengadas provenientes de las ayudas

de pago integro.-




Código: 5.1.1.02.01.02


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos



Imputación: TASA DE SERVICIO S/ AYUDAS AMORTIZABLES

Incluye las tasas de servicios devengadas provenientes de los

prestamos cuya cancelación se opera mediante cuotas mensuales.-




Código: 5.1.1.02.01.03


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos



Imputación: TASA DE SERVICIO S/ PAGO PARCIALIZADO


económica implementadas sobre la adquisición de cheques de pago diferido

de terceros.-




Código: 5.1.1.02.01.04


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos



Imputación: TASA DE SERVICIO S/ CONVENIOS


prestamos modalidad convenios cuya cancelación se opera mediante cuotas.-




Código: 5.1.1.02.01.05


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos



Imputación: RECUPERO DE GASTOS ADM. S/P.I.

Incluye los importes deducidos en las liquidaciones de Ayudas de Pago

Integro en concepto de recupero de gastos de administración.-




Código: 5.1.1.02.01.06


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos



Imputación: RECUPERO DE GASTOS ADM. S/A. AMORT.

Incluye los importes deducidos en las liquidaciones de Ayudas

Amortizables en concepto de recupero de gastos de administración.-




Código: 5.1.1.02.01.07


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos



Imputación: RECUPERO DE GASTOS ADM. S/A. PAGO PARC.

Incluye los importes deducidos en las liquidaciones de Ayudas De Pago

Parcializado en concepto de recupero de gastos de administración.-




Código: 5.1.1.02.01.08


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos



Imputación: PUNITORIOS P.I.




Incluye los importes percibidos en concepto de intereses cobrados por

cancelación de Ayudas Pago Integro fuera del plazo establecido.-

Código: 5.1.1.02.01.09


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos



Imputación: PUNITORIOS S/ AMORT.





cancelación de cuotas de Ayudas Amortizables fuera del plazo establecido.-

Código: 5.1.1.02.01.10


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos



Imputación: PUNITORIOS S/ CONV.





cancelación de cuotas de Ayudas s/ Convenio fuera del plazo establecido.-

Código: 5.1.1.02.02.00


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos


Otros Atributos: OTROS RECURSOS

Imputación:




Comprende otros ingresos del departamento de Ayuda Económica que

no están incluidos dentro los ingresos específicos.-

Código: 5.1.1.02.02.01


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos



Imputación: INTERESES BANCARIOS GANADOS




Incluye los intereses percibidos por colocación bancaria de los dineros

excedentes en las distintas modalidades ofrecidas.-

Código: 5.1.1.02.02.02


Rubro: RECURSOS

Moneda: Pesos



Imputación: UTILIDAD VENTA BIENES REC. EN PAGO DE AYUDA




Incluye las comisiones percibidas por el departamento de ayuda

económica por gestión de cobranza de impuestos, tasas y servicios.-

Código: 5.1.5.02.00.00


Rubro: RECURSOS



Otros Atributos:

Imputación:





realizadas en el ejercicio en moneda extranjera por el departamento de ayuda

económica.-

Código: 5.1.5.02.01.00


Rubro: RECURSOS




Imputación:




Comprende los recursos devengados por las operaciones específicas

realizadas en el ejercicio, en moneda extranjera por el departamento de ayuda

económica.-

Código: 5.1.5.02.01.01


Rubro: RECURSOS




Imputación: TASA DE SERVICIO S/ AYUDAS DE PAGO INTEGRO





de pago integro, en moneda extranjera.-

Código: 5.1.5.02.01.02


Rubro: RECURSOS




Imputación: TASA DE SERVICIO S/ AYUDAS AMORTIZABLES





prestamos cuya cancelación se opera mediante cuotas mensuales, en moneda

extranjera.-

Código: 5.1.5.02.01.03


Rubro: RECURSOS




Imputación: TASA DE SERVICIO S/ CONVENIOS





prestamos modalidad convenios cuya cancelación se opera mediante cuotas,

en moneda extranjera.-

Código: 5.1.1.05.01.04


Rubro: RECURSOS




Imputación: RECUPERO DE GASTOS ADM. S/P.I.




Incluye los importes deducidos en las liquidaciones de Ayudas de Pago

Integro en concepto de recupero de gastos de administración, en moneda

extranjera.-

Código: 5.1.5.02.01.05


Rubro: RECURSOS




Imputación: RECUPERO DE GASTOS ADM. S/A. AMORT.




Incluye los importes deducidos en las liquidaciones de Ayudas

Amortizables en concepto de recupero de gastos de administración; en

moneda extranjera.-

Código: 5.1.5.02.01.06


Rubro: RECURSOS




Imputación: RECUPERO DE GASTOS ADM……




Incluye los importes deducidos en las liquidaciones de Ayudas De Pago

Parcializado en concepto de recupero de gastos de administración, en moneda

extranjera.-

Código: 5.1.5.02.01.07


Rubro: RECURSOS




Imputación: PUNITORIOS P.I.





cancelación de Ayudas Pago Integro fuera del plazo establecido, en moneda

extranjera.-

Código: 5.1.5.02.01.08


Rubro: RECURSOS




Imputación: PUNITORIOS S/ AMORT.





cancelación de cuotas de Ayudas Amortizables fuera del plazo establecido, en

moneda extranjera.-

Código: 5.1.5.02.01.09


Rubro: RECURSOS




Imputación: PUNITORIOS S/ CONV.





cancelación de cuotas de Ayudas s/ Convenio fuera del plazo establecido, en

moneda extranjera.-

Código: 5.1.5.02.02.00

Capitulo: RECUROS Y GASTOS

Rubro: RECURSOS




Imputación:




Comprende otros ingresos del departamento de Ayuda Económica que

no están incluidos dentro los ingresos específicos, en moneda extranjera.-

Código: 5.1.5.02.02.01


Rubro: RECURSOS




Imputación: INTERESES BANCARIOS GANADOS




Incluye los intereses percibidos por colocaciones bancarias en moneda

extranjera, en las distintas modalidades ofrecidas.-

Código: 5.2.0.00.00.00


Rubro: GASTOS

Moneda:

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:




Comprende los costos generados en concepto de prestación de

servicios y ventas realizadas a través de los distintos departamentos.-

Código: 5.2.1.02.00.00


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos


Otros Atributos:

Imputación:




Comprende los gastos devengados por la prestación del servicio de

ayuda económica.

Código: 5.2.1.02.01.00


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos


Otros Atributos: COSTOS ESPECIFICOS

Imputación:




Comprende los costos específicos de la prestación del servicio de ayuda

económica.-

Código: 5.2.1.02.01.01


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: ESTIMULO AL AHORRO s/ AHORRO MUTUAL




Incluye los estímulos devengados a los asociados por las colocaciones

a término mediante certificados nominativos.-

Código: 5.2.1.02.01.02

Capitulo: RECUROS Y GASTOS

Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: ESTIMULO AL AHORRO s/ AHORRO VARIABLE COMUN





en cuentas a la vista.-

Código: 5.2.1.02.01.03


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: COMISIONES E INTERESES BANCARIOS




Incluye las comisiones e intereses devengados por la operatoria

realizada en las distintas instituciones bancarias, por el departamento de

ayuda económica.

Código: 5.2.1.02.01.04


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: IMPUESTO LEY 25413




Incluye los debitos en las distintas cuentas bancarias del impuesto a las

transacciones financieras.-

Código: 5.2.1.02.02.00


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos


Otros Atributos: GASTOS ADMINISTRATIVOS

Imputación:




Comprende los gastos devengados para el desenvolvimiento

administrativo del departamento de ayuda económica.-

Código: 5.2.1.02.02.01


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: GASTOS GENERALES




Comprende los gastos administrativos devengados de escasa

significación no incluidos en otras cuentas.-

Código: 5.2.1.02.02.02


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: PAPELERIA E IMPRENTA




Incluye los gastos en concepto de papelería e imprenta.-

Código: 5.2.1.02.02.03


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: GASTOS ESCRITORIO




Incluye los gastos en concepto de útiles de oficina.-

Código: 5.2.1.02.02.04


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: GASTOS LIMPIEZA




Incluye los gastos devengados en concepto de limpieza de oficina, así

como también los materiales necesarios para la misma.-

Código: 5.2.1.02.02.05


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: SUELDOS Y JORNALES




Incluye las remuneraciones devengadas del personal que actúa en

relación de dependencia en concepto de sueldo, sueldo anual complementario,

horas extras, adicionales y otras formas de retribución habitual que se liquiden

recurrentemente.-

Código: 5.2.1.02.02.06


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: FRANQUEO




Incluye los gastos devengados en concepto de envíos de

correspondencia, franqueos, etc.-

Código: 5.2.1.02.02.07


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: VIATICOS Y MOVILIDAD




Incluye los gastos devengados en concepto de representación, viáticos

y movilidad en que incurra el personal, directivos de la entidad o profesionales

en el ejercicio de sus funciones.-

Código: 5.2.1.02.02.08


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: HONORARIOS




Incluye los honorarios devengados a favor de terceros por servicios

profesionales o técnicos.-

Código: 5.2.1.02.02.09


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: LEYES SOCIALES




Incluye los aportes sociales y sindicales devengados sobre las

remuneraciones del personal que actúa en relación de dependencia.-

Código: 5.2.1.02.02.10


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: PUBLICIDAD Y PROPAGANDA




Incluye los gastos devengados en concepto de publicidad o propaganda

de cualquier naturaleza.-

Código: 5.2.1.02.03.00


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos


Otros Atributos: OTROS GASTOS

Imputación:




Incluye otras erogaciones que no corresponde específicamente a gastos

de administración.-

Código: 5.2.1.02.03.01


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: DONACIONES




Incluye las erogaciones en concepto de donaciones a entidades de bien

público.-

Código: 5.2.1.02.03.02


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: AMORTIZACION DE MUEBLES Y UTILES




Incluye los cargos en concepto de depreciación de los muebles y útiles

devengados anualmente.-

Código: 5.2.1.02.03.03


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: QUEBRANTO POR INCOBRABLES




Incluye las sumas destinadas a integrar la Previsión para Incobrables

durante el ejercicio.-

Código: 5.2.1.02.03.04


Rubro: GASTOS

Moneda: Pesos



Imputación: REFACCIONES




Incluye los gastos destinados al mantenimiento del edificio que ocupa el

departamento de ayuda económica.-

Código: 5.2.5.00.00.00


Rubro: GASTOS


Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:




Comprende los costos generados en concepto de prestación de

servicios y ventas realizadas a través de los distintos departamentos en

moneda extranjera.-

Código: 5.2.5.02.01.00


Rubro: GASTOS




Imputación:




Comprende los costos específicos de la prestación del servicio de ayuda

económica, en moneda extranjera.-

Código: 5.2.5.02.01.01


Rubro: GASTOS




Imputación: ESTIMULO AL AHORRO s/ AHORRO MUTUAL





a término mediante certificados nominativos, en moneda extranjera.-

.

Código: 5.2.5.02.01.02


Rubro: GASTOS




Imputación: COMISIONES E INTERESES BANCARIOS




Incluye las comisiones e intereses devengados por la operatoria

realizada en las distintas instituciones bancarias, en moneda extranjera, por el

departamento de ayuda económica

.

Código: 5.2.5.02.01.03


Rubro: GASTOS




Imputación: IMPUESTO LEY 25413




Incluye los debitos en las distintas cuentas bancarias del impuesto a las

transacciones financieras en moneda extranjera.-

Código: 6.0.1.00.00.00

Capitulo: CUENTAS DE ORDEN

Rubro:

Moneda: Pesos

Departamento:

Otros Atributos:

Imputación:




Comprende los derechos y obligaciones de la mutual que no impliquen

por si mismos una variación en la composición de su patrimonio, pero que

pueden llegar a tener incidencia en él en caso de verificarse determinadas

condiciones o circunstancias futuras y las relaciones con terceros emergentes

de la recepción de valores para su custodia o cobro.-

Código: 6.0.1.02.01.00


Rubro:

Moneda: Pesos


Otros Atributos: DEUDORAS

Imputación:




Comprende las cuentas representativas de los derechos contingentes de

la entidad, de los beneficiarios de obligaciones de esa naturaleza asumidas

por ella y de los valores recibidos de terceros para su custodia y cobro.-

Código: 6.0.1.02.01.01


Rubro:

Moneda: Pesos



Imputación: CHEQUES COMPRADOS




Incluye los importes de los cheques de pago diferido comprados,

transferidos a la mutual por medio del endoso

Código: 6.0.1.02.01.02


Rubro:

Moneda: Pesos



Imputación: VALORES EN GARANTIA P.I.




Incluye los importes de los cheques de pago diferido recibidos en

garantía por los prestamos otorgados mediante ayuda económicas de pago

integro.-

Código: 6.0.1.02.01.03


Rubro:

Moneda: Pesos



Imputación: VALORES EN CARTERA.




Incluye los importes de los cheques recibidos por el departamento de

ayuda económica para su custodia y cobro.-

Código: 6.0.1.02.02.00


Rubro:

Moneda: Pesos


Otros Atributos: ACREEDORAS

Imputación:




Comprende las cuentas representativas de las obligaciones

contingentes de la entidad, así como de los obligados hacia ella en virtud de

derechos de esa naturaleza, y de los depositantes de valores recibidos para su

custodia o cobro.-

Código: 6.0.1.02.02.01


Rubro:

Moneda: Pesos



Imputación: CHEQUES COMPRADOS A DEPOSITAR




Incluye los importes de los cheques de pago diferido comprados,

transferidos a la mutual por medio del endoso y aun no depositados en el

banco para su cobro.-

Código: 6.0.1.02.02.02


Rubro:

Moneda: Pesos



Imputación: VALORES EN GARANTIA P.I. A DEPOSITAR




Incluye los importes de los cheques de pago diferido recibidos en

garantía por los prestamos otorgados mediante ayuda económicas de pago

integro, aun no depositado en el banco.-

Código: 6.0.1.02.02.03


Rubro:

Moneda: Pesos



Imputación: VALORES EN CARTERA A DEPOSITAR




Incluye los importes de los cheques recibidos por el departamento de

ayuda económica para su custodia y cobro y aun no depositados para su

cobro.-

PLAN Y MANUAL DE CUENTAS · Web viewARTICULO 8º.- Las mutuales que lleven su contabilidad de...

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