Conceptualización

- Activos

- Pasivos

- Patrimonio

- Ingresos

- Gastos

- Costos

.

Activos

• Activos Corrientes - Caja- Bancos- Cuentas Por Cobrar- Inventarios

Está representado por todos los valores representados en bienes oderechos que se pueden convertir en efectivo y es propiedad de laEmpresa.

• Activos No Corriente

- Acciones. Bonos.

- Títulos Fiduciarios y Otras inversiones a largo plazo.

• Propiedad Planta y Equipo

- Terrenos- Edificios- Maquinaria y equipos- Equipos de oficina- Equipos de computación- Flota y equipo de transporte

(Vehículos)- (Depreciación acumulada)- (Provisión)

Pasivos

• Obligación o deuda que se tenga con terceros, empleados, entidades financieras y el Estado.

• Pasivo Corrientes - Obligaciones financieras- Proveedores

Cuentas por pagar- Impuestos, gravámenes y

tasas- Obligaciones laborales

• Pasivos No Corriente- Obligaciones financieras- Cuentas por pagar- Bonos y papeles comerciales- Obligaciones laborales

Patrimonio

- Capital Social – Aportes Socios- Reservas- Utilidad del ejercicio- Resultados de ejercicios anteriores

ECUACION CONTABLE

ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

Ingresos

• Ingresos Operacionales- Ventas por el Objeto social de la Empresa.

• Ingresos No Operacionales (Otros Ingresos)

- La Utilidad en la venta de un activo fijo.- Ventas de sobrantes de materia prima o desperdicios.- Intereses recibidos por mora, etc.

Gastos

• Gastos Operacionales - Gastos de personal.- Honorarios.- Impuestos.- Arrendamientos.- Seguros.- Servicios.- Gastos de viaje.- Depreciaciones.- Amortizaciones.

• Gastos No Operacionales- Papelería.- Fotocopias.- Transportes.- Intereses pagados por mora.- Comisiones Pagadas a terceros.- Sanciones.

• Gastos Financieros- Intereses. - Comisiones.- Honorarios.- Chequeras.

Costos

• Es la suma de esfuerzos y recursos que se han invertido por parte de una empresa para producir y vender algún bien o servicio.

• Elementos del Costo:- Materia Prima.

- Mano de Obra.

- Costos Indirectos de Fabricación.

COSTO DE PRODUCCION = MATERIA PRIMA + MANO DE OBRA +

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Materia Prima

• MATERIALES DIRECTOS: Son aquellas materias primas que hacen parte del producto y sin las cuales no habría producto, por ejemplo: En la fabricación de Zapatos se utiliza Cuero, Suela, Plantilla, etc.

• MATERIALES INDIRECTOS: Son aquellos materiales

y suministros menores de los que no puede prescindirse en la fabricación de un producto, Ejemplos: Lija, Cordones, Adhesivos, Piola, Clavos, Remaches, Pinturas, Colorantes, Combustibles, Lubricantes, etc.

Mano de Obra

• MANO DE OBRA DIRECTA: Por ejemplo en la fabricación de la varilla, lo que se cancela como salario al obrero que la fabrica. En la fabricación del zapato se paga al diseñador, solador o plantador, ayudante, etc.

• MANO DE OBRA INDIRECTA: trabajadores que

ejercen funciones de planificación, supervisión, y apoyo a las labores de producción como el Jefe de Fabrica, Bodeguero de materiales, Empacadores, Almacenistas, etc.

Costos Indirectos de Fabricación

- Mantenimiento de Maquinaria y Equipo.- Servicios Públicos de la Fabrica (Agua, Energía,

Teléfono, Gas, Telecomunicaciones, etc).- Arriendos de la Fabrica.- Repuestos de Fabrica.- Seguros de Fabrica, Seguros de Maquinaria y Equipo.- Los Sobrantes de Materia Prima, Los Desperdicios,

etc.- Dotación a personal de la fabrica.

Costos Fijos

• Permanecen constantes independientemente de las fluctuaciones en los volúmenes de producción y/o venta. Ejemplo:

- Depreciaciones.- Honorarios por Servicios.

Costos Variables

• Son aquellos que tienden a fluctuar en proporción al volumen total de la producción, de venta o prestación de un servicio. Ejemplo:

- Materia Prima Directa.- Mano de Obra Directa cuando se paga al destajo.

UTILIDAD = VENTAS – GASTOS - COSTOS

Sistemas de Producción

Por Ordenes de Producción.

SOLICITUD DE ORDEN

PRODUCCION EN PROCESO

PRODUCCION TERMINADA

CLIENTE ALMACEN

MPD + MOD + CIF

100% MPD + MOD + CIF

Sistemas de Producción

Por Producción.

PRODUCCION EN PROCESO

PRODUCCION TERMINADA

CLIENTEALMACEN

MPD + MOD + CIF

100% MPD + MOD + CIF

Análisis Financiero

Para diligenciar la parte financiera se requieren los siguientes datos:

- Balance Base - Gastos Preoperativos - Proyección de producción - Presupuesto de materia prima - Mano de Obra

BALANCE BASE

         

ACTIVOS     PASIVOS  

         

Activos Corrientes     Pasivos Corrientes  

Caja 15.000.000   Obligaciones Financieras 15.000.000

Bancos 482.759      

Inventario de Materia Prima 10.000      

Inventario de Productos en Proceso 11.500      

Inventario de Productos Terminados 13.000      

         

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 15.517.259   TOTAL PASIVO CORRIENTE 15.000.000

         

Propiedad Planta y Equipo     PATRIMONIO  

Edificios 50.000.000      

Vehiculos 482.759   Aportes Socios 52.006.053

Muebles y Enseres 224.138  

Maquinaria y Equipo 299.138  

Equipo de Computo 482.759      

         

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 51.488.794   TOTAL PATRIMONIO 52.006.053

         

TOTAL ACTIVO 67.006.053   TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 67.006.053

         

Costeo Por ProductoCANTIDAD A COSTEAR: 10

PRODUCTO O SERVICIO 1: PUESTOS DE TRABAJO

Insumos Und. Cantidad Costo Unit. Costo Total

Lámina de madera UNIDAD 10 90.000 900.000

Lámina de fórmica   UNIDAD 15 50.000 750.000

 Pegante de caucho GALÓN 10 30.000 300.000

 Tornillos y puntillas LIBRA 1 10.000 10.000

 Manijas y correderas UNIDAD 40 90.000 360.000

 Soportes metálicos UNIDAD 30 30.000 900.000

Formaborde rígido    ML  70 3.500  245.000

        -

        -

COSTO DEL PRODUCTO O SERVICIO 3.465.000

COSTO UNITARIO 346.500

Proyección de Producción

ProductoUnds Cant

Costo unitari

oCosto total

Precio de

ventaVenta total Utilidad M de C

COCINAS Un 52’720.00

0 13’600.0005’000.00

0 25’000.000 11’400.000 45.6%

PUESTOS DE TRABAJO Un 10 346.500 3’465.000 750.000 7’500.000 4’035.000 53.8%

MUEBLES DE BAÑO Un 10 111.000 1’110.000 400.000 4’000.000 2’890.000 72.25%

TOTALES18’175.00

0  36’500.00

018’325.0

00  

Gastos Preoperativos

COMPRAS MENSUALES

GASTOS MENSUALES DEL

NEGOCIOG. MENSUALES

FAMILIARES

Proveedor FREC.Valor

compraTotal mes

Sueldos y prest.

3’500.000 Alimentación

1’000.000 

MADECENTRO  SEMANAL 809.500 

3’238.000 Arriendos

1’000.000 Arriendos 800.000 

MACORAK  SEMANAL 2.500.000 

7’000.000

  Servicios 300.000 Transporte 700.000 

MADERAS EL TRIANGULO SEMANAL 1.250.000 

5’000.000

 Transporte 700.000 Educación

1’200.000 

SIVAL TRIPLEX  SEMANAL 775.000 

2’937.000

 Cuotas Crédito 500.000 Salud 300.000 

        Impuestos   Servicios 600.000 

TOTAL 18’175.000 TOTAL

6’000.000 TOTAL

4’600.000

MARGEN DE CONTRIBUCION

• Es la diferencia entre el valor de la venta y el costo variable de lo vendido

• El margen de contribución es lo que queda de las ventas para pagar los costos y gastos fijos, y para generar utilidad.

100 %%X Utilidad

Venta Total

Origen de los Recursos Financieros

• Participación o aportación de accionistas

• Porción del negocio que se les da a los inversionistas privados por una cantidad de dinero.

• El total del dinero propio y de los inversionistas se le llama Capital Social.

Alternativas de Financiamiento

- Fondo Emprender.- Banco de las Oportunidades.- Ángeles Inversionistas.- Fondo para el Financiamiento del Sector

Agropecuario. (FINAGRO)- Bancoldex.- Coomeva.- Fundación Corona.

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