Pcp Corregido
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Transcript of Pcp Corregido
“UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN”
FACULTAD DE INGENIERIA AGRARIA, INDUSTRIAS ALIMENTARIAS Y
AMBIENTAL
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE INGENIERÍA EN INDUSTRIAS
ALIMENTARIAS
“Planeamiento y control de la producción de pulpa de
Lúcuma en FRUTOS DEL PERU S.AC.”
CURSO: PLANEAMIENTO Y CONTROL DE LA PRODUCCION
DOCENTE: ING. Moisés E. Armas
HUACHO - PERU
2015
2
INDICERESUMEN..........................................................................................................................................5
Abstract...............................................................................................................................................6
INTRODUCCIÓN..............................................................................................................................7
DEDICATORIA
A mis maestros, por su arduo trabajo de
transmitirme sus diversos conocimientos y
su apoyo incondicional, que siempre me
nos han brindado en todo el tiempo,
transcurrido durante su enseñanza.
3
CAPÍTULO I......................................................................................................................................8
1. MARCO TEORICO CONCEPTUAL......................................................................................8
1.1. PLANEAMIENTO............................................................................................................8
1.2. CONTROL.........................................................................................................................8
1.3. CARACTERÍSTICAS.......................................................................................................8
1.4. IMPORTANCIA DE CONTROL....................................................................................9
1.5. RESULTADOS DEL PROCESO DE CONTROL.........................................................9
1.6. RELACIÓN ENTRE PLANEAMIENTO Y CONTROL..............................................9
1.7. PRONOSTICOS..............................................................................................................10
1.8. ANÁLISIS DE REGISTROS HISTÓRICOS................................................................10
1.10. REGISTRO DE DATOS DE LA EMPRESA................................................................11
CAPÍTULO II...................................................................................................................................12
2. METODOLOGÍA DEL TRABAJO...................................................................................................12
2.1. CONTEXTO GLOBAL DE PULPA DE LÚCUMA CONGELADA..........................12
2.2. DATOS DE LA PRODUCCÓN DE PULPA DE LÚCUMA CONGELADA.............12
2.3. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA FRUTOS DEL PERÚ S.A.C.........................13
2.4. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES:...................................................................14
2.5. DESCRIPCIÓN E LA EMPRESA.................................................................................16
CAPÍTULO III.................................................................................................................................18
3. PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN OBSERVADA...........................18
3.1. COSTOS DE LA EMPRESA..........................................................................................18
3.1.1. COSTOS DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS.......................................................18
3.1.2. COSTOS DE MUEBLES Y ENSERES.................................................................19
3.1.3. COSTOS DE UTENSILIOS DE PRODUCCIÓN................................................19
3.1.4. cuadro de depreciaciones........................................................................................20
3.1.6. Salario de mano de obra directa.............................................................................21
3.1.7. costos de envases......................................................................................................22
3.1.8. Costos fijos del personal..........................................................................................23
3.1.9. costos fijos................................................................................................................23
3.1.10. Costos variables.......................................................................................................24
3.1.11. costos fijos y totales de producción........................................................................24
CAPÍTULO IV.......................................................................................................................................28
4
4. Propuesta de mejora.................................................................................................................28
4.1. PRONOSTICO DE DEMANDA....................................................................................28
4.1.1. PROMEDIO DE LA DEMANDA DEL PRODUCTO TERMINADO...............28
4.1.2. PROMEDIO MÓVIL..............................................................................................28
4.1.3. Promedio móvil ponderado.....................................................................................29
4.1.4. promedio con suavisamiento exponencial..............................................................29
CONCLUSIONES........................................................................................................................31
BIBLIOGRAFÍA..........................................................................................................................32
RESUMEN
5
El presente trabajo busca aportar y plantear lo importante que es un planeamiento de
control para la implementación efectiva de propósitos e ideas siendo este un medio que
permite generar una forma de trabajo efectiva y coherente dentro de cualquier entidad
ya que conducir una organización comercial sin contar con un plan estratégico, táctico
y operativo es ofrecer una gran ventaja a los competidores y desaprovechar la potencia
de su gente y las oportunidades de aprendizaje que brindan los desvíos de gestión. Para
la elaboración de este trabajo se ha teniendo como referencia a FRUTOS DEL PERÚ
S.A, una empresa dedicada al procesamiento de frutas frescas y congeladas, en este
caso el del pulpa de lúcuma congelado, viendo la organización y las responsabilidades
de cada persona involucrada en la producción, la demanda y su pronóstico, los costos
involucrados en el procesamiento, el control de inventarios y plan de producción del
producto elaborado.
ABSTRACT
6
This paper seeks to contribute and raise the importance of a planning control for the
effective implementation of purposes and ideas and this means that generates a form of
effective and coherent work within any organization as driving a commercial
organization without strategic, tactical and operational plan is to offer a great advantage
to competitors and miss the power of its people and learning opportunities offered by
the management detours. For the preparation of this work has been with reference to
FRUTOS DEL PERU SAC., a company dedicated to processing fresh and frozen fruits ,
in this case the frozen mango , seeing the organization and responsibilities of each
person involved in the production, demand and prognosis , the costs involved in
processing, inventory control and production plan of the processed product .
INTRODUCCIÓN
7
La planificación de la producción es un proceso continuo cuyo objetivo es determinar
anticipadamente decisiones que permitan optimizar el uso de los recursos productivos.
Se refiere a las decisiones tácticas para determinar las actividades y los recursos de la
empresa a mediano plazo. El plan agregado debe ser coherente con el plan estratégico a
largo plazo, y su desagregación progresiva determina planes y programas operativos, a
corto plazo. Su enfoque es la determinación de la cantidad de producción, los niveles de
inventarios y la cantidad de recursos necesarios con la finalidad de satisfacer la
demanda para un horizonte temporal de planeación específico de mediano plazo.
CAPÍTULO I
1. MARCO TEORICO CONCEPTUAL
1.1. PLANEAMIENTO
El planeamiento y control de la producción, es la actividad que permite
coordinar y conducir todas las operaciones de un proceso productivo, con el
objetivo de cumplir con los compromisos asumidos, con los clientes de la
empresa.
8
El planeamiento y control de la producción incluye en si misma los
conceptos de planeación y por otro lado el de control. Chiavenato, I.
(1993)
Es la función administrativa que determina anticipadamente cuáles
son los objetivos a ser alcanzados y qué debe hacerse para
alcanzarlos de la mejor manera posible, Chiavenato, I. (1993).
1.2. CONTROL
Es la función administrativa que consiste en medir y corregir el desempeño
para asegurar que los planes se ejecuten dela mejor manera posible. La tarea
del control es verificar si todo se está haciendo conforme fue planeado y
organizado, de acuerdo con las órdenes dadas, para identificar los errores y
desviaciones, a fin de corregirlos y evitar su repetición, (Fernández E.;
Avella L. y Fernández M. 2003).
1.3. CARACTERÍSTICAS
Integral: Asume una perspectiva integral de la organización,
contempla a la empresa en su totalidad.
Periódico: Sigue un esquema y una secuencia predeterminada.
Selectivo: Debe centrarse solo en aquellos elementos relevantes.
Creativo: Continúa búsqueda de índices significativos para conocer
mejor la realidad de la empresa.
Efectivo y Eficiente: Busca lograr los objetivos marcados
empleando los recursos apropiados.
Adaptado: A la cultura de la empresa y a las personas que
conforman parte de ella.
Flexible: Fácilmente modificable con capacidad de cambio.
1.4. IMPORTANCIA DE CONTROL
Establece medidas para corregir las actividades de tal forma que se
alcancen los planes exitosamente.
9
Determina y analiza rápidamente las causas que pueden originar
desviaciones para que no vuelvan a presentarse en el futuro.
Proporciona información acerca de la situación de la ejecución de los
planes, sirviendo como fundamento al reiniciarse el proceso de la
planeación.
Reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores.
1.5. RESULTADOS DEL PROCESO DE CONTROL
Garantizar que las actividades reales se ajusten a las actividades
proyectadas.
Establece medidas para corregir las actividades, para que se alcancen
los planes exitosamente.
Se aplica a todo: a las cosas, a las personas y a los actos.
Determina y analiza rápidamente las causas que pueden originar
desviaciones, para que no se vuelvan a presentar en el futuro.
Permite monitorear la eficacia de las actividades del Planeamiento,
Organización y Dirección.
1.6. RELACIÓN ENTRE PLANEAMIENTO Y CONTROL
1.7. PRONO
STICOS
El pronóstico de la demanda consiste en hacer una estimación de nuestras
futuras ventas (ya sea en unidades físicas o monetarias) de uno o varios
productos (generalmente todos), para un periodo de tiempo determinado
(generalmente un mes).
El realizar el pronóstico de la demanda nos permitirá elaborar nuestra
proyección o presupuesto de ventas (demanda en unidades físicas
PLANEAMIENTO CONTROL
Establecer objetivos Establecer estándares
Determinar actividades Medir y comparar
Delegar Evaluar resultados
Planificar tareas Feeblack y coach
Asignar recursos Tomar acciones correctivas
10
multiplicado por el precio del producto) y, a partir de ésta, poder elaborar las
demás proyecciones o presupuestos.
Por ejemplo, al pronosticar o calcular a cuánto ascenderán nuestras futuras
ventas, podemos calcular cuánto será nuestra producción (cuántos productos
necesitaremos producir), a cuánto ascenderán nuestros costos, qué cantidad
de personal necesitaremos contratar, a cuánto ascenderá nuestra rentabilidad,
etc.
Y, de ese modo, lograr un mejor control, una mayor coordinación, minimizar
riesgos, y todas las otras ventajas que con lleva una buena planificación,
(BORIS, William 1977).
1.8. ANÁLISIS DE REGISTROS HISTÓRICOS
Consiste en analizar nuestras ventas pasadas y hacer una proyección de las
mismas, por ejemplo, si hemos notado que nuestras ventas en los últimos
meses han aumentado en un 10%, entonces, lo lógico sería que para este mes
que se aproxima también aumenten en un 10%, pero si además notamos que
este próximo mes es de temporada alta para el tipo de producto que
comercializamos, y que además hemos decidido invertir más en publicidad,
entonces podríamos pronosticar que para este próximo mes nuestras ventas
aumentarán en un 20%. Este método requiere que el negocio ya tenga un
tiempo de operaciones, para hallar el pronóstico de la demanda para un
nuevo negocio o para el lanzamiento de un nuevo producto, (BORIS,
William, 1977).
1.9. ANTECEDENTES
FRUTOS DEL PERÚ S.A, es una empresa que se dedica a la
exportación de productos congelados, tales como lúcuma, mango,
fresa, choclo entero, espárrago entero, camote en trozos, yuca en
11
trozos, entre otros productos nacionales cuyos destinos son EE.UU.,
Chile, España, etc.
Por ahora la empresa se encuentra en una etapa de ampliación y
desea aumentar su capacidad de producción, de procesar 15 toneladas
de materia prima a procesar hasta 25 toneladas de materia prima a
diario; por ello es necesario mejorar la eficiencia y productividad de
sus estaciones de trabajo. Se estima que con la propuesta de mejora,
los indicadores de productividad aumentarán hasta un 70 %.
1.10. REGISTRO DE DATOS DE LA EMPRESA
RAZON SOCIAL FRUTOS DEL PERÚ S.A.C
RUC 20171774196
FECHA DE FUNDACION 27 / ABRIL/ 1994
TIPO DE SOCIEDAD SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
ESTADO DE LA EMPRESA ACTIVO
SECTOR ECONOMICO DE DESEMPEÑO
ELABORACION FRUTAS, LEGUMBRES Y HORTALIZAS
MARCA DE ACTIVIDAD COMERCIO EXTERIOR
IMPORTADOR, EXPORTADOR
DIRECCION PRINCIPAL Mza. B-1 Int. 2 Z.I. Industrial 2
POBLACION LIMA / SULLANA /
N° DE TRABAJADORES 200
12
CAPÍTULO II
2. METODOLOGÍA DEL TRABAJO2.1. CONTEXTO GLOBAL DE PULPA DE LÚCUMA CONGELADA
Según el sistema de Inteligencia Comercial ADEX, entre Enero y mayo
último, la lúcuma y sus derivados se exportaron a 15 países. Chile es el
principal destino al concentrar el 65 por ciento del total, con compras por
U$$ 153 mil (pulpa de lúcuma y Chocolate lúcuma).
En el ranking de países destinos le sigue Estados Unidos que presento una
contracción de 37 por ciento, importando lúcuma peruana y sus derivados
por U$$ 59 mil 451, asimismo, Reino Unido, Alemania, Canadá, Colombia
y Australia, entre otros.
2.2. DATOS DE LA PRODUCCÓN DE PULPA DE LÚCUMA
CONGELADA
La temporada de lúcuma:
Comienza los primeros días de Abril
Termina los primeros días de setiembre
El ingreso de materia prima a planta se da cada 4 veces por semana
cada uno con 40 toneladas, es decir que entra por semana 160
toneladas de lúcuma.
Por temporada está proyectado en enviar al extranjero 40
contenedores de lúcuma
En un contenedor va 24 toneladas de producto terminado es decir
que en un contenedor va 1670 cajas de producto terminado.
13
2.3. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA FRUTOS DEL PERÚ S.A.C
SUPERVISOR DE P.T
SUPERVISOR DE M.P
SUPERVISOR DE
LINEA
SUPERVISOR DE
SANEAMIENTO
SUPERVISOR DE
PRODUCCION
JEFE DE ALMACEN
JEFE DE
ASEGURAMIENTO DE
CALIDAD
JEFE DE PRODUCCION JEFE DE
MANTENIMIENTO
GERENTE DE PLANTA
GERENTE GENERAL
14
2.4. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES:
GERENTE GENERAL
Dueño
Ordenar.
Designar todas las posiciones gerenciales.
Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las
funciones de los diferentes departamentos.
Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos
anuales y entregar las proyecciones de dichas metas.
Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los
registros y sus análisis se están ejecutando correctamente.
GERENTE DE PLANTA
Implanta las estrategias de producción de acuerdo con los objetivos
de gerencia.
Planifica los programas de fabricación.
Implanta y ejecuta las políticas de calidad, medio ambiente y
prevención de riesgos laborales.
Asegura el buen funcionamiento del área de aprovisionamiento y
logística.
Desarrolla líneas de producción y o/montaje para nuevos productos.
Planifica y organiza el mantenimiento del proceso de fabricación.
Lidera el equipo humano y lo mantiene motivado, aprovechando al
máximo su talento.
JEFE DE MANTENIMIENTO
Planifica las actividades del personal a su cargo.
Asigna las actividades al personal a su cargo.
Coordina y supervisa los trabajos de instalación de sistemas de
tuberías de aguas blancas, negras, desagües, etc.
Supervisa el mantenimiento de las instalaciones.
Ordena y supervisa la reparación de equipos.
Estima el tiempo y los materiales necesarios para realizar las labores
de mantenimiento y reparaciones.
15
JEFE DE PRODUCCÓN
Supervisa toda la transformación de la materia prima y material de
empaque en producto terminado
Coordina labores del personal. Controla la labor de los supervisores
de áreas y del operario en general
Vela por el correcto funcionamiento de maquinarias y equipos.
Es responsable de las existencias de materia prima, material de
empaque y productos en proceso durante el desempeño de
sus funciones.
Entrena y supervisa a cada trabajador encargado de algún proceso
productivo durante el ejercicio de sus funciones
Vela por la calidad de todos los productos fabricados
Ejecuta planes de mejora y de procesos.
Emite informes, analiza resultados, genera reportes de producción
que respalden la toma de decisiones.
JEFE DE ASEGURAMIENTO DE CALIDAD
Velar por el cumplimiento de los estándares de calidad en la atención
a las PQR.
Analizar y generar alertas sobre los tiempos de atención de PQR.
Revisar y transmitir a los responsables de las diferentes áreas y
procesos las fallas en la atención de PQR detectadas.
JEFFE DE ALMACEN
La dirección de las operaciones de entrada y salida de la mercancía;
el control de la preparación de los pedidos y su posterior carga en los
vehículos de transporte; además de un control de la calidad de los
productos recibidos.
El control de la circulación de los vehículos que transporten la
mercancía de manera que ésta resulte rentable y que cumpla con los
criterios de seguridad.
16
La verificación del cumplimiento de las órdenes de pedido,
asegurándose de que los procedimientos planeados se cumplan en el
tiempo, con la calidad y la seguridad previstas.
SUPERVISOR DE CALIDAD
Analizar e interpretar la información pertinente (como proyectos,
manuales, etc.) para determinar las especificaciones.
Llevar a cabo las inspecciones requeridas, pruebas o mediciones de
los materiales, productos o instalaciones, y comprobar si se cumplen
las especificaciones.
Calificar los productos inspeccionados con detalles como por
ejemplo clase y estado del rechazo.
Observar y monitorizar las operaciones y las herramientas de
producción para garantizar el cumplimiento de las especificaciones.
Determinar la causa de los problemas o los defectos.
SUPRVISOR DE PRODUCCIÓN
Se debe programar o planificar el trabajo del día, establecer la
prioridad y el orden, tomando en cuenta los recursos y el tiempo para
hacerlo, de igual forma el grado de efectividad de sus colaboradores,
así como la forma de desarrollar dicho trabajo dentro de su
departamento. Proyectar en el corto, mediano y largo plazo. es uno de
los pilares fundamentales para el éxito de cualquier supervisor.
2.5. DESCRIPCIÓN E LA EMPRESA
Frutos de Perú, fundado en 1993, es una empresa agroindustrial creada con
el fin de beneficiarse de las tierras privilegiadas del norte de Perú mediante
la exportación de nuestros productos al resto del mundo. Nuestras
instalaciones están ubicadas en Sullana, Piura, en un trópico seco de
excelente clima, rodeado de tierras de cultivo fértiles eran las frutas
tropicales y verduras que procesamos se cultivan. Instalaciones
recientemente mejoradas de Frutos del Perú cubren un área de 42.000 metros
17
cuadrados lo que nos convierte en uno de los procesadores más grandes de la
zona.
18
CAPÍTULO III
3. PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN OBSERVADA
3.1. COSTOS DE LA EMPRESA
Los costos que se presentaran en las siguientes tablas, son del procesamiento
de 15 TN de lúcuma fresco diario, de los cuales se obtiene 6300 kg de pulpa
de lúcuma por día.
3.1.1. COSTOS DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Estos costos abarcan las maquinarias y equipos de la empresa PERÚ
FRUTOS S.A, específicamente las del área de producción. En la taba 1. Se
indica las maquinas con las que cuenta la empresa, así como la cantidad de
cada una y su valor total.
Tabla 1:Costo de maquinaria y equipos empleadas en la producción de PERÚ FRUTOS S.A, en nuevos soles.
Maquinaria y equipos
V. Unitario Unid.
Valor total
Fajas transportadoras 3500 9 31500
Túneles de congelación 20760 3 62280
Cameras de MP 17800 2 35600
Cameras de prod. terminado 17800 2 35600
Maquina lavadora 2400 2 4800
Maquina transportadora 4100 2 8200
Tina de lavado 1 0
Total 177980Fuente: PERÚ FRUTOS. S.A.C
19
3.1.2. COSTOS DE MUEBLES Y ENSERES
Estos costos abarcan los muebles y enseres de la empresa PERÚ FRUTOS
S.A la taba 1.2. Se indica los muebles y enseres con las que cuenta la
empresa en el área administrativa, así como la las unidades existentes de
cada uno y su valor total.
Tabla 2:Costo de muebles y enseres del área administrativa de PERÚ FRUTOS S.A en nuevos soles.
Muebles, equipos, y enseres V. Unitario Unid. Valor total
Escritorios 380 20 7600
Archivadores 300 7 2100
Sillas 80 22 1760
Impresoras 300 8 2400
Computadoras 1800 0
Librero 160 5 800
Total 14660
3.1.3. COSTOS DE UTENSILIOS DE PRODUCCIÓNSon costos de utensilios tales como cuchillos, cubeteadoras, ect. Empleados
en la producción de pulpa de lúcuma congelada. En la tabla 1.3.se detalla la
cantidad, valor unitario y total de cada utensilio.
Fuente: PERÚ FRUTOS. S.A.C
20
Tabla 3:Costo de utensilios empleados en la producción de lúcuma congelada, en nuevos soles.
Utensilios V. Unitario Unidades Valor total
Cuchillos 50 15 750
Cubeteadores 50 10 500
Cucharones 15 8 120
Cajas de plástico 3 170 510
Total 1880
3.1.4. CUADRO DE DEPRECIACIONES
En la tabla 4. Se indica el valor de la inversión física (terreno maquinarias,
muebles, ect.) incurrida por la empresa, y se determinó la depreciación de
dicha inversión.
Tabla 4:Costo de la depreciación inversión física anual, mensual, y por
periodo de producción de lúcuma congelada de, en nuevos soles.
3.1.5.
CUADRO DE SALARIO DE MANO DE OBRA INDIRECTA
Fuente: PERÚ FRUTOS. S.A.C
Concepto Valor (s/.)
Vida útil
(años)Deprec. anual
Deprec.= Mensual
Deprec. Temp.
Terreno y edificacion
700000 33 21212,1 1767.67 8838
Maquinaria y equipos
177980 15 11865,3 988.77 4943.8
Muebles y ensures
14660 5 2932 131.67 244.3
Utencilios 1880 5 376 31.33 1221.60
Total36385.4 2919.44 15247.7
Fuente: PERÚ FRUTOS. S.A.C
21
Se considera mano de obra indirecta al personal que trabaja en el área de
producción y no interviene en la transformación de la materia prima. En la
tabla 5. Se indica la cantidad de personal, las horas que trabajan y el costo.
Producción de pulpa de lúcuma congelada.
Tabla 5:Costo por periodo de producción, en nuevos soles, de la mano de obra indirecta de la producción de pulpa de lúcuma.
3.1.6. SALARIO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Se considera mano de obra directa al personal que trabaja en el área de
producción y manipula la materia prima durante su proceso productivo. En
la tabla 1.6, se indica la cantidad de personas que intervienen encada eta del
proceso e mango congelado, las horas que cada uno trabaja y el costo por
hora de trabajo. Finalmente se calculó el costo total de mano de obra directa
por periodo de producción de mango congelado.
Tabla 6
Mano de obra indirecta
N° perso. Hrs
Costo/ h
Costo/ dia (s/.)
Costo / mes
Costo/ periodo
Calidad 2 12 4.7 54.4 1466.4 7332
Almacén 2 12 2.8 67.2 1747.2 8736
Saneamiento 2 12 3.9 93.6 2433.6 12168
Mantenimiento 3 8 6.5 156 4056 20280
Total 371.6 9703.2 48516
Fuente: PERÚ FRUTOS. S.A.C
22
Costo por periodo de producción, en nuevos soles, de la mano de obra
directa de la producción de pulpa de lúcuma.
3.1.7. COSTOS DE ENVASES
Estos costos incluyen el envase primario, secundario y embalaje de producto
terminado. En la tabla 7. Se indica las unidades empleados por mes a d cada
material de envase así como su costo mensual, con estos datos se determinó
en costo total por periodo de producción de pulpa de lúcuma.
Tabla 7:
Costo de total de envases de mango congelado por periodo de
producción, en nuevos soles de la empresa PERÚ FRUTOS S.A.C
Envases Unid./ mes Valor/ mes Valor/ periodo
Bolsas de polietileno 12045 2409 7227
Cajas de carton 12045 4818 14454
Cinta de embalaje(azul) 1 100 300
Total 7327 21981
3.1.8. COSTOS FIJOS DEL PERSONAL
Fuente: PERÚ FRUTOS. S.A.C
Fuente: PERÚ FRUTOS. S.A.C
Mano de obra directa
N° pers. Hrs Costo/ h
Costo /dia Costo /mes
Costo/ period
Peladoras 10 8 3.7 296 7696 38480
Cubeteras 6 8 3.7 177.6 4617.6 23088
Plaqueo 6 8 3.7 177.6 4617.6 23088
Saneo 5 8 3.7 148 3848 19240
Apoyo 6 8 3.7 177.6 4617.6 23088
Empaque 4 8 3.7 118.4 3078.4 15392
Total 1095.2 28475.2 142376
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Estos costos abarcan los salarios del personal estable, el cual labora
independientemente de si hay o no producción, se les considera las leyes
sociales. En la tabla 1.8. Se indica los salarios que percibe cada uno así como
las leyes sociales, se calcula estos valores por periodo.
Tabla 8:Salario y leyes social mensual de producción, en soles, que percibe el personal estable de la empresa PERUFRUTOS.SAC.
3.1.9. COSTOS FIJOS
Se consideran costos fijos, a los costos que asume la empresa independientemente de la
producción. En la taba 1.9, se indica los costos fijos mensuales y por periodo de la
empresa.
Tabla 9:Costos fijos mensual y por periodo de producción de mango congelado, en soles, de la empresa PERUFRUTOS.SAC.
Personal estable MensualLeyes sociales
anual mensualGerente general 3200 9600 800
G.planta 3000 9000 750
Jefe de produc. 2600 7800 650
Superv. Producción 2300 6900 575
Secretaria 1500 4500 375
Jef. mantenimiento 2500 7500 625
J. Aseguramien. Calidad 2600 7800 650
Jefe de almacen 2400 7200 600
Superv.sameamient 1900 5700 475
Superv. De linea 2000 6000 500
Superv. De m.p 2200 6600 550
Superv. De p.t. 2200 6600 550
Total 28400 85200 7100
Fuente: PERÚ FRUTOS. S.A.C
24
3.1.10. COSTOS VARIABLES
Son los costos dependiente del volumen de producción, de pulpa de
lúcuma. En la tabla 1.10, se indican los costos variables mensuales de la
empresa.
Tabla 10:Costos variables mensual y por periodo de producción de pulpa de lúcuma, en soles, de la empresa PERUFRUTOS.SAC.
Costos variables Mensual Periodo
Mano de obra directa 32323.2 96969.6
Insumos 750 2250
Envases 7327 21981
Luz 2700 8100
Agua 2000 6000
Total 45100.2 135300.60
3.1.11. COSTOS FIJOS Y TOTALES DE PRODUCCIÓN
Estos costos e ingresos nos permiten determinar el punto de equilibrio de
manera gráfica y analítica. En la tabla 1.11. Se indica los costos e ingresos
de acuerdo al volumen de producción de pulpa de lúcuma.
Datos : Producción diaria: 15 Tn
Fuente: PERÚ FRUTOS. S.A.C
Costos fijos Mensual Periodo
Depreciaciones 2503.53 7510.5
M.o estable 28400 85200
Leyes sociales 7100 21300
Vigilancia 6000 18000
Teléfono 1800 5400
Total 45803.5 137410.5
Fuente: PERÚ FRUTOS. S.A.C
25
Producción mensual: 180.4 Tn
Producción por periodo( 5 meses): 902 Tn
Costos fijos (5 meses): s/. 137410,5
Costos variables ( 5 meses): s/.135300,6
Precio de producto: s/. 0,9 / kg
Para determinar los costos variables por diferentes volúmenes de
producción:
902000 Kg ---------------------- 135300.6
450000 Kg ---------------------- x
X= $67649.9
Para determinar los costos totales :
Costo total= costo fijo+ costo variable
Para determinar los ingresos consideramos:
Ingresos = vol. Producción x precio d venta del producto.
26
Tabla 11:Costos fijos, variables e ingreso de diferentes volúmenes de producción.
De esta tabla de datos se puede determinar el punto de equilibrio de la
producción de pulpa de lúcuma de la empresa PERUFRUTOS.SAC.
Determinación de punto de equilibrio:
Fuente: Elaboración propia
Producción Costo fijoCosto variable Costo total I
450000 137410,5 123901,6 261312,1 405000
453000 137410,5 124727,7 262138,2 407700
456000 137410,5 125553,7 262964,2 410400
459000 137410,5 126379,7 263790,2 413100
462000 137410,5 127205,7 264616,2 415800
465000 137410,5 128031,7 265442,2 418500
468000 137410,5 128857,7 266268,2 421200
471000 137410,5 129683,7 267094,2 423900
474000 137410,5 130509,7 267920,2 426600
477000 137410,5 131335,7 268746,2 429300
480000 137410,5 132161,8 269572,3 432000
483000 137410,5 132987,8 270398,3 434700
486000 137410,5 133813,8 271224,3 437400
489000 137410,5 134639,8 272050,3 440100
492000 137410,5 135465,8 272876,3 442800
495000 137410,5 136291,8 273702,3 445500
498000 137410,5 137117,8 274528,3 448200
501000 137410,5 137943,8 275354,3 450900
504000 137410,5 138769,8 276180,3 453600
507000 137410,5 139595,9 277006,4 456300
27
o Método analítico:
P . E= Costo fijo
Precio de venta−Costo variable
Producion
P . E= 137410,5
0,9−135300,6902000
P . E=180400.8 kg
P . E=180,4008 Tn
El punto de equilibrio es 180,4008 Tn por periodo, lo que quiere
decir que para no ganar ni perder debemos producir esta cifra.
PERUFRUTOS.SAC. produce 902 Tn de pulpa de lúcuma por
periodo (5 meses), es una cifra mayor a la del punto de equilibrio,
lo cual nos dice que la producción de este producto es rentable.
o Método analítico:
Con los datos de la tabla 1.11 se puede elaborar el siguiente
gráfico, en el cual se determina el punto de equilibrio en el
intercepto del costo total e ingresos.
Gráfico 1.1. Costos total, fijo e ingresos a diferente volúmenes
de producción de pulpa de lúcuma por periodo (5 meses).
0 100000 200000 300000 400000 500000 6000000.0
50000.0
100000.0
150000.0
200000.0
250000.0
300000.0
350000.0
400000.0
450000.0
500000.0
Costo fijo Costo total IngresosProducción (kg)
Cost
o (s
/.)
Fuente: Tabla 1.12
28
CAPÍTULO IV4. PROPUESTA DE MEJORA
4.1. PRONOSTICO DE DEMANDA
La empresa PERUFRUTOS.SAC, procesa en promedio de 20 -23 toneladas
de pulpa de lúcuma, con un rendimiento de 42 %, trabajando 26 días por
mes, por eso se plantea determinar el pronóstico de la demanda del producto
terminando, para saber los requerimientos de materia prima, insumos y todo
lo referente en la producción, para tener así un mejor stock d productos y
satisfacer la demanda.
4.1.1. PROMEDIO DE LA DEMANDA DEL PRODUCTO TERMINADO
Tabla 12:Promedio de la Demanda del producto terminado
4.1.2. PROMEDIO MÓVILTabla 13:Demanda del producto pronosticada mediante el promedio móvil suponiendo que la demanda real en el día 19 fue de 780 kg, ahora pronosticamos la demanda para los siguientes días.
DÍAPRODUCTO
TERMINADO (KG)
15 80016 75017 77518 76319 78020 79021 800
Fuente: Elaboración propia
DÍA PRODUCTO TERMINADO (KG)
PRONOSTICO
15 800 -
16 750 -17 775 -18 763 -19 780 77220 790 76721 800 777
Fuente: Elaboración propia
29
4.1.3. PROMEDIO MÓVIL PONDERADO
Se toman los mismos valores del cuadro anterior pero con la diferencia que a
los periodos siguientes se les asigna un factor de ponderación del mismo
modo que:
W1= del último periodo se le asignó 0.30
W2= anterior w1 =0.25
W3= anterior a w2= 0.15
W4= anterior a w3= 0.10
Tabla 13: Demanda pronosticada para los siguientes 3 días
4.1.4. PROMEDIO CON SUAVISAMIENTO EXPONENCIAL
Para el suavisamiento exponencial se requiere de una constante que varía entre 0
y 1.
Para este caso la constante α= 0.50 luego pronosticamos para los siguientes 3 días
Solución:
F19= 775 + 0.50 (763-775) = 769
F20= 769 + 0.50 (780-769) = 775
F21= 775 +0.50 (790-775) = 783
DÍA
PRODUCTO
TERMINADO
(KG)
PRONOSTICO
15 800 -
16 750 -
17 775 -
18 763 -
19 780 615
20 790 567
21 800 516
Fuente: Elaboración propia
30
EFECTIVIDAD DEL PRONÓSTICO. Cuando su sesgo sea lo más cercano a cero el
pronóstico será efectivo.
SESGO=∑i=1
n (demandareal−demanda pronosticada)n
SESGO PARA:
PROMEDIO MOVIL =(780−772 )+(790−767 )+(800−777)
3
=18PROMEDIO MOVIL
PONDERADO=(780−615 )+ (790−567 )+(800−516)
3 =224
DÍA PRODUCTO
TERMINADO
(KG)
PRONOSTICO
15 800 -
16 750 -
17 775 -
18 763 775
19 780 769
20 790 775
21 800 783
31
SUAVIAMIENTO EXPONENCIAL =(780−769 )+(790−775 )+(800−783)
3
=14.3
El pronóstico para este caso se acepta para el promedio exponencial, ya que este método es menor que las demás y se acerca a cero.
CONCLUSIONES Con la planificación y control de la producción se permitió verificar el
cumplimiento de planes y programas de producción, detectar y analizar las
causas de las desviaciones producidas, mejorar la planificación y programación
de la producción futura, evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos de
producción y medir la relación entre los objetivos de producción alcanzados y
los factores empleados para su obtención, o sea la productividad y el análisis de
costos de producción.
Se determinó la organización de toma de decisiones y optimizar el uso de todos
los recursos productivos que tiene la empresa.
32
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Europea.
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33