DiarioDIARIO, MES DE ENERO DE 20081210CAJA Y BANCOS35,000.00101 Caja5,000.00104 Cuenta corriente30,000.00312CLIENTES120,000.00121 Facturas por cobrar20,000.00123 Letras por cobrar100,000.00420MERCADERIAS200,000.00201 Almacen533INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 18,000.00335 Muebles y enseres639DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA1,800.00393 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo740TRIBUTOS POR PAGAR 3,000.00401 Gobierno central841REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR2,000.00411 Remuneraciones por pagar942PROVEEDORES60,000.00421 Facturas por pagar20,000.00423 letras por pagar40,000.001047BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES5,000.00471 Compensacion por tiempo de servicios1150CAPITAL264,200.00501 Capital por aportes1257EXCEDENTE DE REVALUACION15,000.00573 Valorizacion adiciconal1358RESERVAS22,000.0058.2 Reserva legal01/01 Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio economico.21257EXCEDENTE DE REVALUACION15,000.00573 Valorizacion adicional1150CAPITAL15,000.00501 Capital por aportes01/01 Capitalizacion del excedente de revaluacion31460COMPRAS55,000.00601 Mercaderias740TRIBUTOS POR PAGAR 10,450.00401 Gobierno central 4011 IGV942PROVEEDORES65,450.00421 Facturas por pagar02/01 Por la compra de mercaderia al credito segn Fact. N 001-4799Van al folio N 453,450.00453,450.00DIARIO, MES DE ENERO DE 2008Vienen del folio N453,450.00453,450.004420MERCADERIAS55,000.00201 Almacen1561VARIACION DE EXISTENCIAS55,000.00611 Mercaderias02/01 Por el ingreso de mercaderias al almacen51667CARGAS FINANCIERAS1,925.00679 Otras cargas financieras740TRIBUTOS POR PAGAR365.75401 Gobierno central 4011 IGV942PROVEEDORES2,290.75421 Facturas por pagar05/01 Por los intereses segn nota de cargo de la compra6942PROVEEDORES35,015.75421 Facturas por pagar942PROVEEDORES35,015.75423 letras por pagar05/01 Por el canje del 50% de la factura por letra 71738CARGAS DIFERIDAS1,200.00382 Seguros pagados por adelanto 740TRIBUTOS POR PAGAR228.00401 gobierno central 4011 IGV942PROVEEDORES1,428.00421 Facturas por pagar07/01 Por la adquisicion de seguro anual de la Cia de Seguros El Sol poliza N 2325, factura N 002-90981865CARGAS DIVERSAS DE GESTION300.00651 Seguros 1738CARGAS DIFERIDAS300.00382 Seguros pagados por adelanto 07/01 Por la provision de seguros utilizados por tres meses91963SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS600.00636 electricidad y agua 6361 Electricidad740TRIBUTOS POR PAGAR114.00401 Gobierno central 4011 IGVVan al folio N 548,198.50547,484.50DIARIO, MES DE ENERO DE 2008Vienen del folio N548,198.50547,484.502046CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS714.00469 Otras cuentas por pagar diversas09/04 Por la provision del consumo de electricidad Rbo. N002-52525102194GASTOS DE ADMINISTRACION450.00943 Gastos generales2295GASTOS DE VENTAS450.00943 Gastos generales2397GASTOS FINANCIEROS1,925.00972 Nota de cargo2479CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS2,825.00791 Cargas imputables a cuenta de costos09/04 Por la transferencia de las cta 63, 65 y 6711312CLIENTES183,260.00121 Facturas por cobrar2570VENTAS154,000.00701 Mercaderias740TRIBUTOS POR PAGAR29,260.00401 Gobierno central 4011 IGV11/01 Por la venta a credito de mercaderias a Tiendas SEARS S.A. con factura N 004-0039712312CLIENTES5,497.80121 Facturas por cobrar2677INGRESOS FINANCIEROS4,620.00779 otros ingresos financieros740TRIBUTOS POR PAGAR877.80401 Gobierno central 4011 IGV11/01 Por la nota de cargo de la venta13312CLIENTES60,475.80123 Letras por cobrar312CLIENTES60,475.80121 Facturas por cobrar11/01 Por el canje de la facturas por letras142716CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS1,770.00168 Otras cuentas por cobrar diversas2876INGRESOS EXCEPCIONALES1,487.39762 Enajenacion de inmuebles, maquinarias y equipo740TRIBUTOS POR PAGAR282.61401 Gobierno centralVan al folio N 802,027.10802,027.10DIARIO, MES DE ENERO DE 2008Vienen del folio N802,027.10802,027.10 401 IGV13/01 Venta de activo al contado152966CARGAS EXCEPCIONALES900.00662 Costo neto de enajenacion de inmuebles, maquinarias y equipo639DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA100.00393 Depreciacion de inmuebles, maquinarias y equipos533INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO1,000.00335 Muebles y enseres13/01 Por el retiro del activo de libros163062CARGAS DE PERSONAL3,270.00621 Sueldos3,000.00627 Seguridad y prevision social270.00740TRIBUTOS POR PAGAR660.00403 Contribuciones a instituciones publicas 4031 ONP390.00 4032 EsSalud270.00841REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR2,610.00411 Remuneraciones por pagar14/01 Por la provision de la Planilla de Remuneraciones172194GASTOS DE ADMINISTRACION1,635.00942 Sueldos2295GASTOS DE VENTAS1,635.00952 Sueldos2479CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS3,270.00791 Cargas imputables a cuenta de costos31/01 Por la transferencia de la cuenta 62183168PROVISION DEL EJERCICIO433.34681 depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo141.67686 compenscion por tiempo de servicios291.67639DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA141.67393 Depreciacion de inmuebles, maquinarias y equipos1047BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES291.67471 Compensacion por tiempo de servicio31/03 Por la provision de la depreciacion y la CTS192194GASTOS DE ADMINISTRACION216.67944 Depreciacion70.83945 CTS145.842295GASTOS DE VENTAS216.67954 Depreciacion70.84955 CTS145.83Van al folio N 810,433.78810,000.44DIARIO, MES DE ENERO DE 2008Vienen del folio N810,433.78810,000.442479CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS433.34791 Cargas imputables a cuenta de costos31/01 Por la transferencia de la cuenta 62 20210CAJA Y BANCOS289,243.00101 Caja312CLIENTES248,282.00121 Facturas por cobrar148,282.00123 Letras por cobrar100,000.00210CAJA Y BANCOS39,191.00102 Fondos fijos714.00104 Cuenta corriente38,477.002616CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS1,770.00168 Otras cuentas por cobrar diversas31/01 Por el traslado de las cuentas que dieron ingreso en caja21210CAJA Y BANCOS239,996.00102 Fondos fijos1,714.00104 cuenta corriente238,282.00841REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR2,610.00411 Remuneraciones por pagar942PROVEEDORES34,153.00421 Facturas por pagar2046CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS714.00469 Otras cuentas por pagar diversas210CAJA Y BANCOS277,473.00101 Caja31/01 Por el traslado de las cuentas que dieron egreso en caja223269COSTO DE VENTAS99,476.92691 Mercaderias420MERCADERIAS99,476.92201 Almacen 2011 pantalones jeans bronco63,076.92 2012 casacas jeans bronco 36,400.0031/01 Por el costo de la mercaderia segn kardex metodo promedio ponderado.

1,476,626.701,476,626.70DIARIO, MES DE ENERO DE 2008Vienen del folio N

Van al folio N 0.000.00

calculosOperacin N 2Proveedor: chapetexCUADRO DE INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOCondicion de venta : 50% de la factura al credito mas 7% de interesesACTIVOVALOR INICIAL%DEPRECIACION ACUMULADASALIDA DE ACTIVOSALIDA DE DEPRECIACION VALOR ACTIVODEPRECIACION ANUALFactura N001-479933418,000.00101800.001000.00100.0017000.001700.00Valor de Compra55,000.00IGV10,450.00Total65,450.00PLANILLA DE REMUNERACIONES

TrabajadoresREMUNERACIONONPNETO A PAGARESSALUDAclaraciones para la nota de cargoA1000.00130.00870.0090.00B1000.00130.00870.0090.00Credito65450x 50% =32,725.00C1000.00130.00870.0090.00Precio de compra32725x 7 % =2,290.75Desglose del importe de 7% de intereses para registrar en la Nota de Debito2290.751.19=19251925x19%=365.75La CTS : 1 sueldo + 1/6 gratificacionLuego lo dividimos entre 12NOTA DE DEBITO3000 6 =500291.6666666667291.6730003500CTS mensualSubtotal1,925.00Depreciacion IGV365.75Total2,290.751700 12 =141.6666666667dpreciacion mensualValor de la letra: 32,725.00 + 2290.75 = 35015.75

Operacin N 11Cliente: Tiendas SEARS S.A.Condicion de venta : 30% de la factura al credito mas 10% de intereses

Factura N004-00397

Valor de Venta154,000.00IGV29,260.00Total183,260.00

aclaraciones para la nota de cargo

Credito183260x 30% =54,978.00Precio de compra54978x 10% =5,497.80Desglose del importe de 7% de intereses para registrar en la Nota de Debito5497.81.19=46204620x19%=877.8

NOTA DE DEBITO

Subtotal4,620.00IGV877.8Total5,497.80

Valor de la letra: 54,978.00 + 5,497.80 = 60475.8

cajaEMPRESA : CAJA TABULAR.

TOTALDEBECONCEPTOTOTAL HABER

TOTALESSALDO ANTERIORSALDO ACTUAL

kardex

KARDEXRAZON SOCIAL: ARTICULO: METODO: FECHADETALLEENTRADASSALIDASSALDOSCANT.P. U.P.TCANT.P. U.P.TCANT.P. U.P.T

mayorLIBRO MAYOR 1Debe Haber 1

LEGALIZADO

2 Debe 10 CAJA Y BANCOS Haber 2200820081-JanA apertura235,000.0031-JanPor caja y bancos539,191.0031-JanA varios5289,243.0031-JanPor varios5277,473.00316,664.0031-JanA caja y bancos5239,996.00529,239.00

564,239.00316,664.00 3 Debe 12 CLIENTES Haber 3200820081-JanA apertura120,000.0011-JanPor clientes60,475.8011-JanA varios183,260.0031-JanPor caja y bancos248,282.00308,757.8011-JanA varios5,497.8011-JanA clientes60,475.80249,233.60369,233.60308,757.80 4 Debe 20 MERCADERIAS Haber 4200820081-JanA apertura200,000.0031-JanPor costo de ventas99,476.9299,476.922-JanA variacion de existencias55,000.0055,000.00

255,000.0099,476.92 5 Debe 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Haber 5200820081-JanA apertura18,000.0013-JanPor varios1,000.001,000.00

18,000.001,000.00 Debe Haber 2015DENOMINACIONMONTO2015A inmuebles, maquinarias y equipo100.00100.001-JanPor apertura1,800.0031-JanPor provision141.67141.67100.001941.677 Debe 40 TRIBUTOS POR PAGAR Haber 7200820082-JanA proveedores10,450.001-JanPor apertura3,000.005-JanA proveedores365.7511-JanPor clientes29,260.007-JanA proveedores228.0011-JanPor clientes877.809-JanA cuentas por pagar diversas114.0011,157.7513-JanPor cuentas por cobrar diversas282.6131-JanPor cargas de personal660.0031,080.4111,157.7534,080.41 8 Debe 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Haber 82008200831-JanA caja y bancos2,610.001-JanPor apertura2,000.0031-JanPor cargas de personal2,610.00

9 Debe 42 PROVEEDORES Haber 9200820085-JanA proveedores35,015.751-JanPor apertura60,000.0031-JanA caja y bancos34,153.0069,168.752-JanPor varios65,450.005-JanPor varios2,290.755-JanPor proveedores35,015.757-JanPor varios1,428.00104,184.5069168.75164,184.50 10 Debe 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Haber 10200820081-JanPor apertura5,000.0031-JanPor Provision del ejercicio291.675,291.67

11 Debe 50 CAPITAL Haber 11200820081-JanPor apertura264,200.001-JanPor excedente de valuacion15,000.00279,200.00 12 Debe 57 EXCEDENTE DE REVALUACION Haber 12200820081-JanA capital15,000.001-JanPor apertura15,000.00

13 Debe 58 RESERVAS Haber 13200820081-JanPor apertura22,000.00

14 Debe 60 COMPRAS Haber 1420082-JanA proveedores55,000.00

15 Debe 61 VARIACION DE EXISTENCIAS Haber 1520082-JanPor mercaderias55,000.00

17 Debe 38 CARGAS DIFERIDAS Haber 17200820087-JanA proveedores1,200.007-JanPor cargas diversas de gestion300.00

18 Debe 65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION Haber 1820087-Jan300.00

19 Debe 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Haber 1920089-JanA cuentas por pagar diversas600.00

20 Debe 46 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Haber 20200820089-JanA caja y bancos714.0031-JanPor varios714.00

21Debe 94 GASTOS DE ADMINISTRACION Haber 21200831-JanA cargas imputables450.0031-JanA cargas imputables1,635.0031-JanA cargas imputables216.672,301.67

22 Debe 95 GASTOS DE VENTAS Haber 22200831-JanA cargas imputables450.0031-JanA cargas imputables1,635.0031-JanA cargas imputables216.672,301.67

23 Debe 97 GASTOS FINANCIEROS Haber 23200831-JanA cargas imputables1,925.00

24 Debe 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Haber 24200831-JanPor varios2,825.0031-JanPor varios3,270.0031-JanPor varios433.34

25Debe 70 VENTAS Haber 25200811-JanPor clientes154,000.00

26 Debe 77 INGRESIOS FINANCIEROS Haber 26200811-JanPor clientes4,620.00

27 Debe 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Haber 272008200813-JanA varios1,770.0031-JanPor caja y bancos1,770.00

28 Debe 76 INGRESOS EXCEPCIONALES Haber 28200813-JanPor cuentas por cobrar diversas1,487.39

29 Debe 66 CARGAS EXCEPCIONALES Haber 29200813-JanA Inmuebless maquinaria y equipo900.00

30 Debe 62 CARGAS DE PERSONAL Haber 30200831-JanA varios3,270.00

31Debe 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO Haber 31200831-JanA varios433.34

32 Debe 69 COSTO DE VENTAS Haber 32200831-JanA mercderias99,476.92

balanceEMPRESA:PERIODO : HOJA DE TRABAJOCOD.CUENTAS DEL MAYORSUMAS DEL MAYORSALDOSAJUSTESCUENTAS DEL BALANCERESULTADO POR NATURALEZARESULTADO POR FUNCIONDEBEHABERDEUDORACREEDORDEBEHABERACTIVOPASIVOPERDIDASGANANCIASPERDIDASGANANCIAS

SUMASSALDOS TOTALES

EEFF

BALANCE GENERAL

ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA

ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIOVENTAS NETAS DE MERCADERIASACTIVO CORRIENTEPASIVO COMPRAS DE MERCADERIASVARIACION DE MERCADERIASCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES95,015.75MARGEN COMERCIALOTRAS CUENTAS POR PAGAR49,899.12 TOTAL PASIVO 144,914.87SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROSVALOR AGREGADOPATRIMONIO NETOTOTAL ACTIVO CORRIENTE0.00CARGAS DE PERSONALCAPITAL279,200.00EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIONACTIVO NO CORRIENTERESERVAS LEGALES25,351.73RESULTADOS DEL EJERCICIO30,165.61CARGAS DIVERSAS DE GESTIONINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO)15,158.33 TOTAL PATRIMONIO NETO334,717.34PROVISIONES DEL EJERCICIOTOTAL ACTIVO NO CORRIENTE15,158.33RESULTADOS DE EXPLOTACIONTOTAL ACTIVO15,158.33TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO479,632.21INGRESOS FINANCIEROSINGRESOS EXCEPCIONALESCARGAS FINANCIERASCRGAS EXCEPCIONALESUTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTAPARTICIPACIONESIMPUESTO A LA RENTARESERVA LEGAL

ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION

VENTAS NETAS DE MERCADERIASCOSTO DE VENTASUTILIDAD BRUTAGASTOS OPERACIONALES:GASTOS ADMINISTRATIVOSGASTOS DE VENTASUTILIDAD Y/O PERDIDA OPERATIVAOTROS INGRESOS Y EGRESOS:INGRESOS FINANCIEROSINGRESOS EXCEPCIONALESCARGAS FINANCIERASCRGAS EXCEPCIONALESUTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTAPARTICIPACIONESIMPUESTO A LA RENTARESERVA LEGAL