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TITULO:
“DISEÑO ADMINISTRATIVO Y CONTABLE
APLICADO A LA MUEBLERÍA “ANTONIETA” DE
LA CIUDAD DE LOJA DURANTE EL PERIODO
ENERO - JUNIO DEL 2008”
AUTORAS:
MARÍA VERÓNICA RAMÓN MUÑOZ
SILVIA MARÍA UCHUARI GORDILLO
DIRECTOR DE TESIS:
DR. JORGE MATUTE ESPINOSA Mg. Sc. LOJA-ECUADOR
2010
TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE LICENCIADAS EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,
CONTADOR PÚBLICO AUDITOR.
DOCTOR JORGE MATUTE ESPINOSA. Mg. Sc. DOCENTE DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, DEL ÁREA JURÍDICA, SOCIAL,
Y ADMINISTRATIVA, DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA, DIRECTOR DE TESIS.
C E R T I F I C A:
Haber dirigido y revisado el presente trabajo de investigación titulado
“DISEÑO ADMINISTRATIVO Y CONTABLE APLICADO A LA
MUEBLERIA “ANTONIETA” DE LA CIUDAD DE LOJA DURANTE EL
PERIODO ENERO-JUNIO DE 2008”, presentado por las aspirantes Srta.
María Verónica Ramón Muñoz y la Sra. Silvia María Uchuari Gordillo,
previo a optar el Grado de Licenciadas en Contabilidad y Auditoría; por lo
que autorizo su presentación ante el respectivo Tribunal de Grado.
Loja, Marzo de 2010
…..…….…………….……………………… Dr. Jorge Matute Espinosa Mg. Sc.
DIRECTOR DE TESIS
AUTORÍA
Los conceptos, opiniones, investigación de campo, conclusiones y
recomendaciones vertidos en el presente trabajo investigativo son de
exclusiva responsabilidad de las autoras.
María Verónica Ramón Muñoz Silvia María Uchuari Gordillo
AGRADECIMIENTO
Dejamos expresa constancia de nuestros sinceros agradecimientos a la
Universidad Nacional de Loja quien ha contribuido en la formación de la
carrera profesional.
A las autoridades y docentes de la Carrera de Contabilidad y Auditoría por
su esfuerzo constante en formar profesionales con alta calidad
académica.
De manera muy especial al Dr. Jorge Matute Espinosa Mg. Sc. Director
de Tesis, por la orientación y asesoramiento eficiente a nuestro trabajo de
investigación.
Finalmente agradecemos a la Sra. Elsa Antonieta Muñoz Ordoñez,
propietaria de la Mueblería “Antonieta” por habernos brindado toda la
información necesaria para la realización del presente trabajo.
LAS AUTORAS
DEDICATORIA
El presente trabajo lo dedico primeramente a Dios por guiarme y ayudarme a cumplir mis metas y objetivos propuestos. A mi madre y hermana quienes me han dado su apoyo incondicional para culminar con éxito mis estudios.
María Verónica
La realización del presente trabajo lo ofrezco al todo poderoso quien me doto de salud y sabiduría, a mis padres y a mi esposo quienes son mi apoyo incondicional para el feliz término de mis estudios profesionales. Silvia María
1. RESUMEN
El presente trabajo de investigación titulado “Diseño Administrativo y
Contable aplicado a la Mueblería “ANTONIETA” de la Ciudad de Loja”, se
desarrolló en función a sus necesidades y características, como también
en cumplimiento a uno de los requisitos previo a optar el grado de
Licenciadas en Contabilidad y Auditoría, Contador Público-Auditor; su
presentación se sujeta a las Normas Generales para la Graduación en la
Universidad Nacional de Loja; y a las Normas de Redacción Técnica.
En relación a los objetivos de nuestra investigación se cumplieron
favorablemente ya que se elaboró un Sistema Administrativo y Contable
adaptable a la Mueblería “Antonieta”; también se efectúo la constatación
física de todos los bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa;
de igual manera se realizó el Plan y Manual de Cuentas acorde a las
necesidades de la Mueblería; y, finalmente elaboramos los Estados
Financieros confiables y pertinentes que demuestran en forma real la
situación económica y financiera de la empresa. La metodología que se
utilizó para el trabajo investigativo consistió en la recolección de
conceptos e ideas que sirvió para emplearlas en la revisión de literatura,
como: conceptos y clasificaciones de los registros que se relacionan con
la contabilidad comercial con el propósito de elaborar y regularizar el
registro con el respectivo flujo de cuentas que se derivan de las diversas
operaciones económicas.
El desarrollo de la investigación se basó en la recopilación de información
administrativa y contable que permitió un adecuado desarrollo de las
actividades basadas en las disposiciones legales y diversos reglamentos
que se han establecido para organizaciones y entidades en marcha, para
lo cual se destacan los siguientes pasos: Se realizó el Diseño
Administrativo y Contable para el correcto y eficiente desenvolvimiento de
la Mueblería, elaboración de un Manual de Cuentas acorde al movimiento
económico de la empresa, así mismo se realizó un Inventario de todos los
bienes y obligaciones que tiene la entidad, de igual manera se registró las
transacciones en el Libro Diario, luego se procedió a agrupar los valores
de cada una de las cuentas a través del Libro Mayor, en el Balance de
Comprobación se hizo y se verificó todas las cuentas que se presentaron
en el mayor general, con sus respectivas sumas y saldos, finalmente se
obtuvo Estados Financieros reales, oportunos y confiables, y se efectuó
también el Análisis Financiero donde se determinó la situación real de la
empresa para la toma de decisiones de su Propietaria.
SUMMARY The present titled investigation work "I Design Administrative and
Accountant applied the Mueblería "ANTONIETA" of the City of Loja", it
was developed in function to their necessities and characteristic, as well
as in execution to one of the prerequisites to opt the grade of Graduates in
Accounting and Audit, Accountant Public-auditor; their presentation you
subject to the General Norms for the Graduation in the National University
of Loja; and to the Norms of Technical Writing.
In relation to the objectives of our investigation they were completed
favorably since it was elaborated an Administrative System and adaptive
Accountant to the Mueblería "Antonieta"; you also makes the physical
verification of all the goods, rights and obligations that it possesses the
company; in a same way he/she was carried out the Plan and Manual of
Bills chord to the necessities of the Mueblería; and, finally we elaborate
the States reliable and pertinent Financiers that you/they demonstrate in
real form the economic and financial situation of the company. The
methodology that was used for the investigative work consisted on the
gathering of concepts and ideas that it was good to use them in the
literature revision, as: concepts and classifications of the registrations that
are related with the commercial accounting with the purpose of to
elaborate and to regularize the registration with the respective flow of bills
that you/they are derived of the diverse economic operations.
The development of the investigation was based on the summary of
administrative information and accountant that it allowed an appropriate
development of the activities based on the dispositions legal and diverse
regulations that have settled down for organizations and entities in march,
for that which you/they stand out the following steps: He/she was carried
out the Administrative Design and Accountant for the correct and efficient
development of the Mueblería, elaboration of a Manual of Bills chord to the
economic movement of the company, likewise was carried out an
Inventory of all the goods and obligations that he/she has the entity, in a
same way he/she registered the transactions in the Daily Book, then you
proceeded to contain the values of each one of the bills through the
biggest Book, in the Balance of Confirmation it was made and it was
verified all the bills that were presented in the biggest general, with its
respective ones supreme and balances, finally States real, opportune and
reliable Financiers was obtained, and it was also made the Financial
Analysis where the real situation of the company was determined for the
taking of decisions of its Landlady.
2. INTRODUCCIÓN
La superación y el desarrollo de las organizaciones, entidades,
instituciones y empresas, tanto públicas como privadas dependen mucho
de su organización contable, considerando que la contabilidad juega un
papel muy importante en la organización empresarial, puesto que nace de
las relaciones comerciales o de servicios de unos individuos con otros, por
eso, una vez constituida la empresa se hace imprescindible llevar
registros de las operaciones comerciales y documentos que la respalden
mediante la adaptación de un sistema contable para cuantificar en
términos monetarios las actividades económicas que realizan para
determinar la rentabilidad del negocio; es por ello que el diseño
administrativo y contable, constituye una de las herramientas más
importantes de control en la gestión administrativa y financiera de la
entidad.
El aporte del tema se basa fundamentalmente en que el Diseño
Administrativo y Contable, hará posible la aplicación de un proceso que
implique la responsabilidad de plantear y organizar eficazmente las
operaciones de la empresa, en el cual se pretende dar un aporte técnico y
metodológico con la aplicación del proceso contable mediante el sistema
de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico.
Por consiguiente el presente trabajo se constituye en una guía para la
empresa en estudio; y a su vez permitirá adoptar nuevas estrategias de
trabajo para un mejor desarrollo de la actividad económica que asegure
su permanencia y la obtención de los resultados deseados.
El presente trabajo contiene: EL RESUMEN que abarca de forma
general el desarrollo del trabajo, LA INTRODUCCIÓN que destaca la
importancia del tema, el aporte a la entidad y contenido; así mismo LA
REVISIÓN DE LITERATURA que argumenta los conceptos que sustentan
la aplicación práctica; LOS MATERIALES Y MÉTODOS que describe los
materiales, métodos, técnicas y procedimientos empleados;
posteriormente se presenta LOS RESULTADOS en el que constan el
desarrollo de la práctica en el cual se abarca el período de Enero – Junio
de 2008 ejecutada a través del Proceso Contable, hasta la elaboración de
los Estados Financieros, siendo la herramienta para realizar el Análisis
Financiero; seguidamente se presenta LA DISCUSIÓN que es el contraste
entre la situación real encontrada y lo científico-técnico aplicado en la
organización contable de la Mueblería “ANTONIETA” de la ciudad de
Loja. Finalmente las CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES las
cuales servirán para el mejoramiento de la gestión administrativa y
contable de la Mueblería Antonieta; se concluye con la BIBLIOGRAFÍA,
ÍNDICE Y ANEXOS.
EMPRESA
CONCEPTO “La Empresa es la unidad económica que produce bienes y servicios
mediante la cual presta un servicio económico para beneficio de la
sociedad.
La empresa es una unidad compuesta por capital y trabajo que se dedica
a las actividades de producción y comercialización de bienes y servicios a
la colectividad.”1
IMPORTANCIA
“Toda empresa antes de iniciar sus operaciones deberá en primer lugar
planificar para así acogerse a las normas legales establecidas en nuestra
propia legislación, con la finalidad de funcionar legalmente ya que de esta
manera tendrá derecho a ciertos beneficios de protección estatal tales
como: incentivos de orden crediticio y tributario”2.
OBJETIVOS
Los objetivos que persigue una empresa son:
Utilidad
1 BRAVO Valdivieso, Mercedes 2005. Contabilidad General. Quito-Ecuador. Pág. 3
2 VÁSCONEZ Arroyo, José Vicente 2004, Contabilidad General para el siglo XXI. Quito-
Ecuador. Pág. 4
Rentabilidad y
Ganancia.7
CLASIFICACIÓN
“La empresa se clasifica en:
POR SU NATURALEZA
Empresas Industriales.- Son aquellas que se dedican a la
transformación de materias primas en nuevos productos.
Empresas Comerciales.- Son aquellas que se dedican a la compra-venta
de productos, convirtiéndose en intermediarias entre productores y
consumidores.
Empresas de Servicios.- Son aquellas que se dedican a la venta de
servicios a la colectividad.
POR EL SECTOR AL QUE PERTENECE
Empresas Públicas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector
público (Estado).
Empresas Privadas.- Son aquellas cuyo capital pertenece al sector
privado (personas naturales o jurídicas).
Empresas Mixtas.- Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector
público como al sector privado.
POR LA INTEGRACIÓN DEL CAPITAL
Unipersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona
natural.
Pluripersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más
personas naturales”3.
ADMINISTRACIÓN
CONCEPTO
“La administración es el conjunto de reglas para logar la máxima eficiencia
en las formas de estructurar y manejar un organismo social; es la técnica
que busca lograr resultados de máxima eficiencia en la coordinación de
las cosas o personas que integran una empresa”4.
Además la administración es el proceso de planificar, organizar, dirigir y
controlar las actividades de los miembros de la organización y el empleo
de todos los demás recursos organizacionales, con el propósito de
alcanzar las metas establecidas para la organización.
3 BRAVO Valdivieso, Mercedes 2005. Contabilidad General. Quito-Ecuador. Pág. 3
4 JARAMILLO, Hernán 2002. Manual de Derecho Administrativo. Quito-Ecuador. Pág. 66
OBJETIVO
El objetivo de la Administración es prestar bienes y servicios a la
colectividad de acuerdo con los mandatos de la Ley, la moral y las buenas
costumbres para satisfacer necesidades generales.
PROCESO ADMINISTRATIVO
“Toda organización sigue un proceso para buscar la eficiencia a través del
trabajo individual el mismo que consiste en: Planificación, Organización,
Dirección y Control.
Planificación
Es el proceso de definir objetivos de la entidad, estrategia y métodos para
alcanzar las metas propuestas.
Organización
Consiste en definir el trabajo y asignar a cada miembro su tarea y
responsabilidad para alcanzar fines establecidos, por medio de la
estructura, ordenamiento y clasificación de trabajo dentro de una
Institución.
Dirección
Coordina los recursos disponibles de la empresa tanto físicos como
humanos en función de los objetivos de la empresa, dirigiendo y
motivando al personal involucrado.
Control
Es el proceso administrativo mediante el cual se vigila las actividades
ejecutadas para cerciorarse de que se realizan de acuerdo a lo
planificado.”5
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
CONCEPTO
“La Organización de una institución o empresa, no es más que el proceso
de combinar funciones que se estimen necesarias, a través de la
aplicación de principios, métodos, sistemas y procedimientos con la
finalidad de lograr los objetivos e indicar el grado de autoridad y
responsabilidad asignadas a las personas que tienen a su cargo la
ejecución de funciones.
Desarrolla la ciencia de la administración con un enfoque netamente
operativo. Capacita para entender la dinámica de funcionamiento de las
empresas, los diversos elementos involucrados, los principios que
sustentan su gestión y el rol de la gerencia para alcanzar los objetivos
organizacionales. La administración es el proceso de planificar, organizar,
dirigir y controlar las actividades de los miembros de la organización y el
5 JARAMILLO, Hernán 2002. Manual de Derecho Administrativo. Quito-Ecuador. Pág. 67
empleo de todos los demás recursos organizacionales, con el propósito
de alcanzar las metas establecidas para la organización”6.
ORGANIGRAMAS
Este representa la estructura de una institución en orden jerárquico, y/o
dividido por funciones o tareas especificas, son considerados como
columna vertebral de una organización.
Organigrama Estructural
Constituye el esqueleto básico de una organización, permitiendo de esta
manera conocer en una manera objetiva sus partes integrantes, es decir,
sus unidades administrativas, la relación de dependencia que existe entre
ellas, permitiendo apreciar la organización de la empresa como un todo.
Organigrama Funcional
Es la representación gráfica de las funciones básicas de una unidad
administrativa, para lo cual se inicia detallando primero las más
importantes y luego aquellas de menor trascendencia.
Organigrama de Posición o Personal
Este organigrama sirve para representar en forma objetiva la distribución
del personal en diferentes unidades administrativas. Así mismo se indica
el número de cargos, la denominación del puesto y la clasificación en el
6 CHIAVENATO, Idalberto 2007. Administración del Proceso Administrativo. Quito-
Ecuador. Pág. 10
caso de haberlo, además en algunos casos se incluye el nombre del
empleado.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Las entidades públicas y privadas constituyen sistemas integrados
formados por niveles administrativos que cumplen las funciones y
responsabilidades a ellos asignados por ley, a efectos de cumplir con las
nietas y objetivos de cada una de las entidades.
Los niveles administrativos por lo general responden a un mismo tipo
estructura! funcional y jurídico diferenciándose en la amplitud de la
responsabilidad; dichos niveles son:
Directivo
Ejecutivo
Asesor
Auxiliar; y,
Operativo.
Nivel Directivo.- Éste órgano representa el primer nivel jerárquico
generalmente se encuentra integrado por un grupo de personas, en éste
caso será la Asamblea General y la Junta Parroquial, cuya función básica
es la de legislar sobre la política que debe seguir la organización.
Nivel Ejecutivo.- Es la unidad administrativa con potestad de decisión y
mando, que ordena y instruye la ejecución de las actividades
administrativas resueltas por los órganos superiores, tomando en cuenta
la ley y los reglamentos.
Nivel Asesor.- Es un órgano administrativo que le corresponde asesorar,
instruir, recomendar, sugerir, informar y representar jurídicamente a la
Junta Parroquial.
Nivel Auxiliar.- Es la unidad administrativa encargada de cooperar,
ayudar y auxiliar las actividades administrativas. Generalmente se
relaciona con la secretaria, archivo, información, contabilidad, cuyo grado
de autoridad y responsabilidad es mínimo.
Nivel Operativo.- Es la unidad administrativa encargada de ejecutar las
actividades resueltas y ordenadas por los órganos superiores, constituyen
el nivel técnico responsable de la producción de bienes y servicios
eficientes.
MANUAL
CONCEPTO
Los manuales constituyen una de las herramientas con que cuentan las
organizaciones para facilitar el desarrollo de sus funciones administrativas
y operativas.
CLASIFICACIÓN
Se presentan seis tipos de manuales de aplicación en las organizaciones
empresarias:
A.- Manual de Organización.
B.- Manual de Políticas.
C.- Manual de procedimientos y normas.
D.- Manual del especialista.
E.- Manual del empleado.
F.- Manual de Propósito múltiple.
MANUAL DE FUNCIONES
CONCEPTO
Es un documento que contiene en forma ordenada y sistemática
información sobre políticas, historias, organización, funciones o
procedimientos de una persona, además detalla la estructura de la
organización y señala los puestos y la relación que existe entre ellos;
explica la jerarquía, los grados de autoridad y responsabilidad, las
funciones y actividades de los organismos de dependencia.
IMPORTANCIA
Permite desarrollar con mayor eficiencia las funciones de cada unidad
administrativa.
OBJETIVO
Permite coordinar acciones para reducir al máximo errores operativos en
las actividades diarias y ofrecer productos o servicios de calidad.
DISEÑO ADMINISTRATIVO
Es el sistema de relaciones formales que se establecen en el interior de
una empresa y la forma en que se asigna trabajo entre el personal para
alcanzar sus objetivos productivos y económicos.
CONTABILIDAD
CONCEPTO
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación,
análisis e interpretación de las transacciones que se realizan en una
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio económico o periodo contable”7.
IMPORTANCIA
“La contabilidad es una técnica importante para la elaboración y
presentación de la información financiera de las transacciones
comerciales, industriales y de servicio, que se utiliza en la toma de
decisiones con la finalidad de informar e interpretar la situación
7 BRAVO Valdivieso, Mercedes 2007. Contabilidad General. Quito-Ecuador. Pág. 1
económica-financiera y los resultados operacionales alcanzados en cada
periodo o ejercicio contable, durante toda la existencia permanente de la
entidad”.8
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
“Contabilidad de Servicios.- Se encarga del control contable de las
empresas que prestan servicio al público como: luz, agua, teléfono, etc.
Contabilidad Comercial.- Encargada de controlar la compra-venta y
distribución de mercadería elaboradas y su posterior comercialización.
Contabilidad de Costos.- Controla las actividades que proceden y
transforman toda materia prima en producto terminado.
Contabilidad Bancaria.- Está encargada de aplicar a toda institución
pública, la misma que controla los depósitos en moneda nacional y
extranjera.
Contabilidad de Cooperativas.- Es la encargada de controlar actividades
de organizaciones como: Cooperativas de Producción, Consumo, Crédito,
de Servicio.
8 OROZCO Cadena, José 2000. Contabilidad General. Quito-Ecuador. Pág.1
Contabilidad Gubernamental.- Registra, controla, analiza e interpreta las
operaciones de las entidades de derecho público como: Ministerios,
Municipios, Colegios, etc.”9
CONTABILIDAD COMERCIAL
CONCEPTO
“Es la ciencia que analiza, interpreta, ordena y registra las transacciones
comerciales de una empresa, dentro de un período contable, para que al
final de éste determinar los resultados obtenidos, mediante los Estados
Financieros.”10 Es aquella que se dedica a la compra y venta de
mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles.
IMPORTANCIA
“Para los dueños, accionistas de la empresa, con la finalidad de tener un
conocimiento claro y concreto de cómo están sus dineros, ya sea como
acciones o aportaciones, en base a la presentación de los estados
financieros.”11.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Los 14 principios de contabilidad generalmente aceptados (P.C.G.A.), se
enuncian de la siguiente forma:
9 BRAVO Valdivieso, Mercedes 2001. Contabilidad General. Quito-Ecuador. Pág. 4
10 NARANJO Salguero, Marcelo 2006. Contabilidad Comercial. Quito-Ecuador. Pág. 20
11 SARMIENTO, Rubén 2001. Contabilidad General. Quito-Ecuador. Pág. 5.
Equidad
La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupación
constante en la contabilidad, dado que los que se sirven o utilizan los
datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que sus intereses
particulares se hallen en conflicto. De esto se desprende que los estados
financieros deben prepararse de tal modo que reflejen con equidad, los
distintos intereses en juego en una hacienda o empresa dada.
Ente
Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el elemento
subjetivo o propietario es considerado como tercero. El concepto de "ente"
es distinto del de "persona" ya que una misma persona puede producir
estados financieros de varios "entes" de su propiedad.
Bienes Económicos
Los estados financieros se refieren siempre a bienes económicos, es decir
bienes materiales e inmateriales que posean valor económico y por ende
susceptibles de ser valuados en términos monetarios.
Moneda de Cuenta
Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante un recurso que se
emplea para reducir todos sus componentes heterogéneos a una
expresión que permita agruparlos y compararlos fácilmente. Este recurso
consiste en elegir una moneda de cuenta y valorizar los elementos
patrimoniales aplicando un "precio" a cada unidad.
Empresa en Marcha
Se refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene
plena vigencia y proyección futura.
Valuación al Costo
El valor de costo –adquisición o producción- constituye el criterio principal
y básico de la valuación, que condiciona la formulación de los estados
financieros llamados "de situación".
Ejercicio
En las empresas en marcha es necesario medir el resultado de la gestión
de tiempo en tiempo, ya sea para satisfacer razones de administración,
legales, fiscales o para cumplir con compromisos financieros, etc. Es una
condición que los ejercicios sean de igual duración, para que los
resultados de dos o más ejercicios sean comparables entre sí.
Devengado
Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para establecer el
resultado económico son las que competen a un ejercicio sin entrar a
considerar si se han cobrado o pagado.
Objetividad
Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión contable del
patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los registros
contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar
esa medida en moneda de cuenta.
Realización
Los resultados económicos solo deben computarse cuando sean
realizados, o sea cuando la operación que los origina queda
perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o prácticas
comerciales aplicables.
Prudencia
Consiste en contabilizar todas las pérdidas cuando se conocen y las
ganancias solamente cuando se hayan realizado.
Uniformidad
Los principios generales, cuando fuere aplicable, y las normas particulares
utilizadas para preparar los estados financieros de un determinado ente
deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio al otro.
Sin embargo, el principio de la uniformidad no debe conducir a mantener
inalterables aquellos principios generales, cuando fuere aplicable, o
normas particulares que las circunstancias aconsejen sean modificadas.
Materialidad
Al ponderar la correcta aplicación de los principios generales y de las
normas particulares debe necesariamente actuarse con sentido práctico.
Frecuentemente se presentan situaciones que no encuadran dentro de
aquéllos y, que, sin embargo, no presentan problemas porque el efecto
que producen no distorsiona el cuadro general.
Exposición
Los estados financieros deben contener toda la información y
discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada
interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos
del ente a que se refieren”.12
PLAN DE CUENTAS
Es la descripción detallada en forma ordenada y codificada de las cuentas
utilizadas dentro de una empresa para detallar las transacciones de un
ejercicio económico, el plan de cuentas delimita las actividades de una
empresa.
12
ZAPATA, Pedro 1995, Contabilidad General. Quito-Ecuador. Pág. 16.
GRUPO
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
INGRESOS
COSTOS
GASTOS
CODIFICACIÓN
Es la identificación de las cuentas por medio de códigos, decimales, los
cuales nos facilitan el procesamiento computarizado de las operaciones.
La codificación radica en el hecho de simplificar el manejo y el proceso de
la información; es decir, tiende a simplificar el registro, la información y el
proceso de la misma.
Para codificar se debe:
Clasificar los datos bajo algún criterio predeterminado.
Considerar los conceptos más amplios es decir, la jerarquía de los
datos aunque sea con un simple subrayado.
Codificar bajo cualquiera de los temas, siempre que se ajuste a las
necesidades de información y naturaleza de los elementos a
codificarse.
MANUAL DE CUENTAS
Se constituye en un documento en el cual se puntualiza una descripción
del funcionamiento de las cuentas que constan en el plan contable; debe
ser bien detallado de tal forma que toda persona que lo vaya a utilizar
pueda comprender inmediatamente su contenido.
PROCESO CONTABLE
“Denominado también Ciclo Contable constituye la serie de pasos o la
secuencia que sigue la información contable desde el origen de la
transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación
de Estados Financieros. El proceso contable se refiere a todas las
operaciones y transacciones que registra la Contabilidad en un período
determinado, regularmente el del año calendario o ejercicio económico,
desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de los
estados financieros”13.
13
BRAVO Valdivieso, Mercedes 2005. Contabilidad General. Quito-Ecuador. Pág. 44.
CICLO CONTABLE
COMPROBANTES DOCUMENTOS
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBROS AUXILIARES
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTES
ESTADO DE RESULTADOS
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FUENTE: Contabilidad General-Mercedes Bravo
ELABORADO POR: Las Autoras
HOJA DE TRABAJO
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS
EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
COMPROBANTES, DOCUMENTOS MERCANTILES
Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,
respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la
empresa.
Importancia.- Los documentos mercantiles son de gran importancia por
cuanto proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los
registros contables; los documentos comerciales son utilizados como
referencia y como comprobantes en caso de desacuerdo legal.
Clasificación.- Los documentos mercantiles se clasifican en:
Documentos Negociables
Documentos no Negociables
DOCUMENTOS NEGOCIABLES.- “Son aquellos que completan la
actividad comercial, generalmente se utilizan para cancelar una deuda,
para garantizar una obligación, para financiar una obra, etc.
Su redacción ésta sujeta a ciertas formalidades legales las mismas que
requieren de un estudio e interpretación cuidadosa de los principios
teóricos que los rigen. Los documentos negociables más utilizados son:
cheque, letra de cambio, pagaré, bonos, acciones, hipotecas, etc.”14
14
BRAVO Valdivieso, Mercedes 2005. Contabilidad General. Quito-Ecuador. Pág. 48.
LETRA DE CAMBIO
Concepto.- Es una orden de pago que da el acreedor a su deudor para
que pague en determinado tiempo y lugar, el valor que se indica en el
documento.
Importancia.- La letra de cambio es de gran importancia en los negocios
cuya actividad económica consiste en comercializar mercaderías, y en la
mayoría de los casos las mercaderías se las vende a crédito, este
documento garantiza el pago de cierta cantidad de dinero por parte del
cliente que compró mercadería a crédito.
DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES.- “Son aquellos que se requieren
para la buena marcha de la empresa, son de uso diario, constante y
corriente, están ligados a la vida misma del comercio, son indispensables
para el control de la empresa. El formato de estos formularios contiene
indicaciones que constituyen una guía suficiente para comprender su uso
y completar con pocos datos su contenido. Los documentos no
negociables más utilizados son: factura, comprobante de ingreso,
comprobante de egreso, nota de débito, nota de crédito, papeleta de
depósito, recibo, vale, roles de pago, etc.”15.
Los documentos autorizados por el SRI son los siguientes:
Factura
15
BRAVO Valdivieso, Mercedes2005. Contabilidad General .Quito-Ecuador. Pág. 54.
Nota de Ventas
Papeleta Depósito
Comprobante de Retención
FACTURA
Concepto.- Es el documento que el vendedor entrega al comprador con
el detalle de las mercaderías vendidas o servicios prestados, indicando
cantidad especificaciones, precio (unitario y total), condiciones de pago
(crédito y contado), impuestos fiscales (ICE) e (IVA), número del RUC.
Importancia.- La Factura es un documento de utilización diaria y
permanente en los negocios, es de carácter obligatorio (Ley) por las
transacciones que superan los 4,00 dólares. Se debe emitir en original y 2
copias; en la factura se recopila información utilizada en los registros
contables. Por medio de la factura se puede controlar el movimiento de la
mercadería, el valor unitario y total y el pago de los impuestos fiscales.
FORMATO
MUEBLERIA ANTONIETA De: Elsa Antonieta Muñoz Ordoñez
VENTA DE MUEBLES CON LAS MEJORES MADERAS PARA SALA, COMEDOR, DORMITORIOS Y COLCHONES EN LAS MEJORES
MARCAS Matriz: Bolívar 02-23 entre Juan de Salinas y José Felix
FACTURA Nº
NOTA DE VENTA
Concepto.- Es un documento que la empresa entrega al comprador; por
la adquisición de bienes, los que son utilizados por pequeños negocios,
CANT. DESCRIPCIÓN V. UNITARIO
V. TOTAL
GRAFICAS MUÑOZ Gilber Eduardo Muñoz Guzmán R.U.C. 1102242565001 AUT. Nº 11982 Fecha: 10-12-2007 Emisión: 00501-0000550n VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA DICIEMBRE DE 2008 _______________ _______________ Firma Autorizada Firma Cliente
SUBTOTAL $
DESCTO. $
I.V.A. % $
IVA 0 % $
TOTAL $
R.U.C. 110024454046001 AUT.SRI. 11055254838
Cliente:______________________________________
R.U.C./C.I______________________
Dirección:____________________________________ Telf.
:_________________________
Fecha de Emisión:______________________________ Guía de
Remisión:______________
en los que el comprador no necesariamente necesita de una factura, por
ser un consumidor final.
FORMATO
MUEBLERIA ANTONIETA De: Elsa Antonieta Muñoz Ordoñez
VENTA DE MUEBLES CON LAS MEJORES MADERAS PARA SALA, COMEDOR, DORMITORIOS Y COLCHONES EN LAS MEJORES
MARCAS Matriz: Bolívar 02-23 entre Juan de Salinas y José Félix
NOTA DE VENTA Nº
CANT. DESCRIPCIÓN V. UNITARIO
V. TOTAL
GRAFICAS MUÑOZ Gilber Eduardo Muñoz Guzmán R.U.C. 1102242565001 AUT. Nº 11982 Fecha: 10-12-2007 Emisión: 00501-0000550n VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA DICIEMBRE DE 2008 _______________ _______________ Firma Autorizada Firma Cliente
TOTAL $
R.U.C. 110024454046001 AUT.SRI. 11055254838
Cliente:______________________________________
R.U.C./C.I______________________
Dirección:____________________________________ Telf.
:_________________________
Fecha de Emisión:______________________________ Guía de
Remisión:______________
PAPELETA DE DEPÓSITO
CONCEPTO
Documento que es emitido por el banco, sirve para registrar los valores
depositados en cuenta de ahorro o corriente, ya sea en efectivo o
cheques.
COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Concepto.- Es un documento que acredita las retenciones de Impuesto a
la Renta y el Valor Agregado, realizadas por los distintos sujetos que
reciben la calidad de agentes de retención.
FORMATO
MUEBLERIA ANTONIETA
De: Elsa Antonieta Muñoz Ordoñez VENTA DE MUEBLES CON LAS MEJORES MADERAS PARA SALA,
COMEDOR, DORMITORIOS Y COLCHONES EN LAS MEJORES MARCAS
Matriz: Bolívar 02-23 entre Juan de Salinas y José Felix
COMPROBANTE DE RETENCIÓN
EJERCICIO FISCAL
BASE IMP. PARA RET.
IMPUESTO CÓD. DEL IMP.
% DE RETENCIÓN
VALOR RETENIDO
Válido para su emisión hasta 12/2008 Original: Adquirente Copia: Emisor Firma del Agente de Retención
R.U.C. 110024454046001 AUT.SRI. 11055254838
Cliente:______________________________________
R.U.C./C.I______________________
Dirección:____________________________________ Telf.
:_________________________
Fecha de Emisión:_____________________________ Nº
AUTORIZACIÓN:______________
TIPO DE COMPROBANTE DE
VENTA:_____________________________________________
Nº DE COMPROBANTE DE
VENTA:______________________________________________
INVENTARIO INICIAL
Concepto.- “Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee
una persona en su actividad económica y así mismo las obligaciones que
tiene que cancelar. Esta recopilación detalla los elementos integrantes de
un patrimonio que son: Activos y Pasivos, contando, pesando, midiendo,
todos y cada uno de los objetos que posea o deba.”16
MUEBLERIA "ANTONIETA"
INVENTARIO INICIAL
AL 02 DE ENERO DEL 2008
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION P.
UNIT. P.TOTAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Concepto.- “Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los
valores que conforman el Activo, Pasivo y Patrimonio de la misma. El
Balance de Situación Inicial se puede presentar de dos formas:
En forma de T u horizontal
En forma de Reporte o vertical
16
BRAVO Valdivieso, Mercedes2005. Contabilidad General .Quito-Ecuador. Pág. 60
MUEBLERIA "ANTONIETA"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 01 de enero del 2008
1. ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.1 Caja XXX
1.1.2 Bancos XXX 1.1.3 Cuentas por cobrar XXX 1.1.4 Mercaderías XXX 1.1.5 Suministros de oficina XXX 1.1.6 Materiales de Aseo XXX 1.1.8 Crédito tributario XXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
XXX
1.2 ACTIVO NO CORRIENTES 1.2.1 Edificio XXX
1.2.3 Muebles y enseres XXX 1.2.5 Equipo de Oficina XXX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
XXX
TOTAL ACTIVOS
XXX
2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.1 Cuentas por pagar XXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE
XXX
3. PATRIMONIO 3.1 Capital XXX
TOTAL PATRIMONIO
XXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXX
Loja, 01 de Enero 2008
f……………………… f…………………….
GERENTE CONTADOR
LIBRO DIARIO
Concepto.- Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se
registra en forma cronológica todas las operaciones de la empresa. El
registro se realiza mediante ASIENTOS, a lo que se denomina también
JORNALIZACIÓN.”17
MUEBLERÍA “ANTONIETA”
LIBRO DIARIO
Folio N°………………………….
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
LIBRO MAYOR
Concepto.- Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se
registra en forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados
previamente en el Diario.
17
BRAVO Valdivieso, Mercedes 2005. Contabilidad General. Quito-Ecuador. Pág. 63.
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta
Código:
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Concepto.- “Este balance sirve para comprobar la exactitud del registro
contable en los registros de entrada original y el traslado al mayor general,
igualando el débito y el crédito. El balance es de uso exclusivo del
contador, sirve como elemento de prueba así como de base para los
balances posteriores.
Formas de Presentación:
Balance de Comprobación de Sumas
Balance de Comprobación de Saldos
Balance de Comprobación de Sumas y Saldos”18
18
BRAVO Valdivieso, Mercedes 2005. Contabilidad General. Quito - Ecuador. Pág. 64.
MUEBLERIA "ANTONIETA"
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008
CODIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
HOJA DE TRABAJO
Concepto.- Conocida también por papeles de trabajo, no constituye un
documento contable, pero sirve como medio de trabajo para que el
contador formule los estados financieros. La Hoja de Trabajo desarrolla
todos los estados financieros que requiere la empresa, es un solo plano,
observándose los resultados de un ejercicio económico de forma directa.
Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación y
contiene: Ajustes, Balances Ajustados, Estado de Resultados, Estado de
Situación Financiera.
MUEBLERIA ANTONIETA
HOJA DE TRABAJO
Nº CTA.
SALDOS AJUSTES BAL. AJUS. EST. RES. EST. SIT. FIN.
DEU. ACR. DEBE HABER DEU. ACR. GTOS. ING. ACT. PAS.
CONTROL DE LA CUENTA MERCADERIAS
CUENTA MERCADERIAS
“Es una cuenta del grupo de los bienes de cambio en la que se registra el
movimiento de las mercaderías. Las mercaderías de una empresa son
todos los bienes que están destinados para la venta y que constituyen el
objeto mismo del negocio.
SISTEMA DE CONTROL
Los Sistemas de Control de la Cuenta Mercaderías son:
Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.
SISTEMA DE CUENTA MULTIPLE O DE INVENTARIO PERIÓDICO.-
“Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en
controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples
cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de
ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o
extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de
la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado. El
Inventario Final Extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y
valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la
venta.
CUENTAS QUE INTERVIENEN: En este sistema se utilizan varias
cuentas y al final del periodo contable se realiza la Regulación o Ajuste
correspondiente. Las cuentas que intervienen son:
MERCADERIAS.- En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial
de mercaderías el que permanece invariable durante el periodo: al
finalizar el mismo se registra el valor del inventario final (extracontable).
Debe: Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del
inventario final.
Haber: Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación)
MERCADERIAS
Inventario Inicial Regulación
Inventario Final
COMPRAS.- En esta cuenta se registran los valores de todas las
adquisiciones de mercaderías que realiza la empresa (costo)
Debe: Se debita por todas las adquisiciones o compras de mercaderías
sean estas al contado o a crédito.
Haber: Se acredita por el valor de las devoluciones y descuentos en
compras y por el valor de las compras netas (regulación
COMPRAS Adquisiciones Regulación Devolución en Compras
Descuento en Compras
Compras Netas
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS.- En esta cuenta se registran los valores
que por devolución de las mercaderías compradas se presentan en la
empresa.
Debe: Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total
de las devoluciones a la cuenta Compras.
Haber: Se acredita por cada devolución en la compra de mercaderías.
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
Regulación Devolución de
Mercaderías adquiridas
DESCUENTO EN COMPRAS.- En esta cuenta se registran los valores
por descuento o rebajas que terceras personas conceden a la empresa
sobre la mercadería adquirida. Generalmente los descuentos se
presentan en las compras al contado.
Debe: Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total
de los descuentos a la cuenta Compras.
Haber: Se acredita por cada descuento sobre la mercadería adquirida.
DESCUENTO EN COMPRAS
Regulación Devolución de
Mercaderías adquiridas
VENTAS.- En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de
mercaderías que realiza la empresa (precio de venta)
Debe: Se debita por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas y
por el valor de las ventas netas (regulación)
Haber: Se acredita por todos los expendios de mercaderías sean estos al
contado o a crédito.
VENTAS
Regulación Expendios o ventas
Devolución en Ventas de Mercaderías
Descuento en Ventas
Ventas Netas
DEVOLUCIÓN EN VENTAS.- En esta cuenta se registran los valores que
por devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen a la
empresa.
Debe: Se debita por cada devolución de la mercadería vendida.
Haber: Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de
las devoluciones a la cuenta Ventas.
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
Descuento sobre Regulación
Mercaderías
Vendidas
DESCUENTO EN VENTAS.- En esta cuenta se registran los valores por
descuentos o rebajas en ventas que la empresa concede a terceras
personas sobre la mercadería vendida, generalmente cuando las ventas
son al contado.
Debe: Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta
de mercaderías.
Haber: Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el valor de
los descuentos a la cuenta Ventas.
DESCUENTO EN VENTAS
Descuento sobre Regulación
Mercaderías
Vendidas
COSTO DE VENTAS.- En esta cuenta se registran los valores que se
determinan mediante la regulación al término de un periodo contable. Esta
regulación permite establecer por diferencias el costo y el precio de venta.
Debe: Se debita por el valor total del inventario inicial de mercaderías y el
valor de las compras netas.
Haber: Se acredita por el inventario final de mercaderías (extracontable) y
por la regulación.
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial Inventario Inicial
Compras Netas Regulación
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.- En esta cuenta se registra el valor
establecido mediante diferencia entre las ventas netas y el costo de
ventas. Cuando las ventas son mayores que el costo de ventas la
empresa obtiene utilidad.
Debe: Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la Cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Haber: Se acredita por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en
un período.
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Cierre de Libros Diferencia entre
Ventas Netas y
Costo de Ventas
PÉRDIDA EN VENTAS.- En esta cuenta se registra el valor establecido
cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas, en este caso el
resultado es una pérdida en ventas.
Debe: Se debita por el valor de la pérdida en ventas del período.
Haber: Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos”19.
PÉRDIDA EN VENTAS
Diferencia entre Cierre de Libros
Costo de Ventas y
Ventas Netas
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el
Sistema de Cuenta Múltiple, al finalizar el periodo contable, es necesario
realizar la regulación o ajuste de mercaderías para determinar:
La cuenta mercaderías debe arrojar un saldo deudor equivalente al
inventario final.
La cuenta Utilidad Bruta debe arrojar un saldo acreedor.
Los siguientes asientos de regulación de la cuenta mercaderías, tiene
aceptación general por los contadores.
19
BRAVO Valdivieso, Mercedes 2005. Contabilidad General. Quito-Ecuador. Pág. 117-121.
Compras Netas = Compras Brutas - Devolución en Compras - Descuento
en Compras.
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF. DÉBITO CRÉDITO
XXXX -X-
Devolución en Compras
Descuento en Compras
Compras
P/r. Las compras netas
xxxx
xxxx
xxxx
Ventas Netas= Ventas Brutas – Devolución en Ventas – Descuento en
Ventas.
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF. DÉBITO CRÉDITO
XXXX -X-
Ventas
Devolución en Ventas
Descuento en Ventas
P/r. Las ventas netas
xxxx
xxxx
xxxx
Mercadería Disponible para la Venta= Mercaderías Inventario Inicial+
Compras Netas.
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF. DÉBITO CRÉDITO
XXXX -X-
Costo de Ventas
Mercaderías Inventario
Inicial
Compras Netas
P/r. Lo disponible para la Venta y
el costo de ventas
xxxx
xxxx
xxxx
Registro del valor del Inventario Final o Extracontable
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF. DÉBITO CRÉDITO
XXXX -X-
Mercaderías Inventario Final
Costo de Ventas
P/r. El valor del inventario final y
el costo de ventas
xxxx
xxxx
Costo de Ventas= Mercaderías Inventario Inicial + Compras Netas –
Mercaderías Inventario Final.
Los dos asientos anteriores de regulación registran el valor del Costo de
Ventas.
Utilidad o Pérdida Bruta en Ventas= Ventas Netas – Costo de Ventas.
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF. DÉBITO CRÉDITO
XXXX -X-
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
P/r. La utilidad bruta en ventas
xxxx
xxxx
xxxx
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O INVENTARIO
PERPETUO.- “Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo
consiste en controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la
utilización de tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor y
la existencia física de mercaderías en forma permanente.
Se requiere de una tarjeta kárdex para el control de cada uno de los
artículos destinados a la venta.
CUENTAS QUE INTERVIENEN: En este sistema se controla el
movimiento de la cuenta Mercaderías a través de las siguientes cuentas:
INVENTARIO DE MERCADERÍAS.- En esta cuenta se registran los
valores del inventario inicial de mercaderías, de las adquisiciones o
compras de mercaderías y el valor de las ventas al costo. El saldo de esta
cuenta (DEUDOR) demuestra el valor del inventario final de mercaderías.
Debe: Se debita por el inventario inicial de mercaderías, por las compras
de mercaderías y por las devoluciones en ventas al costo.
Haber: Se acredita por las devoluciones en compras, y por las ventas de
mercaderías al costo.
VENTAS.- En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de
mercaderías, sean éstas al contado o a crédito y las devoluciones en
ventas a precio de venta.
Debe: Se debita por el valor de las devoluciones en venta a precio de
venta y por el valor de las ventas netas en el asiento de regulación.
Haber: Se acredita por el valor de las ventas o expendios a precio de
venta.
COSTO DE VENTAS.- En esta cuenta se registran las ventas de
mercaderías y las devoluciones en ventas, al costo.
Debe: Se debita por las ventas de mercaderías al costo.
Haber: Se acredita por la devolución en ventas al costo y por el valor de la
regulación. En toda venta de mercaderías se realizan dos asientos el
primero a precio de venta y el segundo al costo, el mismo procedimiento
se sigue en las devoluciones en venta.
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.- En esta cuenta se registra el valor de la
utilidad bruta en ventas (sin restar gastos o egresos) obtenida durante el
ejercicio.
Debe: Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Haber: Se acredita por el valor establecido mediante la diferencia entre las
ventas netas menos el costo de ventas en el asiento de regulación
PÉRDIDA EN VENTAS: En esta cuenta se registra el valor de la pérdida
en ventas, establecida en el ejercicio, cuando el costo de ventas es mayor
que las ventas netas.
Debe: Se debita por el valor de la pérdida en ventas.
Haber: Se acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la cuenta
Pérdidas y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos”20.
AJUSTES
Concepto.- “Se elaboran al término de un período contable o ejercicio
económico. Los ajustes contables son estrictamente para que la Cuentas
que han intervenido en la Contabilidad de la empresa demuestren su
saldo real o verdadero y faciliten la preparación de los Estados
Financieros.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se
refieren a:
Los ajustes se jornalizan en el libro diario y se procede a la respectiva
Mayorización.
20
BRAVO Valdivieso, Mercedes 2005. Contabilidad General. Quito-Ecuador. Pág. 125-127.
AJUSTES ACUMULADOS
Son asientos que se realizan cuando los pagos no son cancelados a
tiempo y se los cancela el próximo mes.
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF. DÉBITO CRÉDITO
XXXX -X- Gasto Sueldos Sueldos Acum. por pagar P/r. El pago de sueldos
-X- Comisiones Acum. por cobrar Renta o Ingr. Comisiones P/r. La comisión
xxxx xxxx
xxxx xxxx
AJUSTES DIFERIDOS
Se realiza cuando los pagos se los cancela por adelantado.
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF. DÉBITO CRÉDITO
XXXX -X-
Gasto Publicidad
Publicidad Pag. por adela.
P/r. La publicidad pagada
-X-
Arriendos Cobr. por adelantado
Renta o Ingresos Arriendo
P/r. Los arriendos
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
AJUSTE DE AMORTIZACIONES
Éstos se los realiza cuando existen gastos de constitución en la empresa.
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF. DÉBITO CRÉDITO
XXXX -X- Amort. de Gastos de Constitución Amort. Acum. De Gastos Const. P/r. La amortización
xxxx
xxxx
AJUSTE DE DEPRECIACIONES
Estos asientos se los realiza a los activos fijos de acuerdo a la tabla.
Método Línea Recta: es método muy sencillo de fácil aplicación por
cuanto supone que el activo fijo se desgasta por igual durante cada
período contable.
TABLA DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
NOMBRE DEL
ACTIVO
%DEP. ANUAL AÑOS DE VIDA ÚTIL
Edificio 5% 20
Vehículo 20% 5
Muebles y Enseres 10% 10
Equipo de Oficina 10% 10
Equipo de
Computación
33% 3
Equipo y Maquinaria 10% 10
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF. DÉBITO CRÉDITO
XXXX -X- Depreciación de Muebles y Enseres Deprec. Acum. De Muebles y Ensere P/r. La depreciación
xxxx
xxxx
Fórmula:
AJUSTE DE CONSUMOS
Se los realiza al final del periodo de acuerdo a lo que se haya consumido.
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF. DÉBITO CRÉDITO
XXXX -X- Consumo de útiles de oficina Útiles de Oficina P/r. El consumo de útiles de oficina
xxxx
xxxx
AJUSTE DE PROVISIONES
Este asiento se lo realiza cuando no se ha cobrado las cuentas en el
plazo determinado.
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF. DÉBITO CRÉDITO
XXXX -X- Cuentas Incobrables Provisión de Cuentas Incobrables P/r. La provisión”21
xxxx
xxxx
21
BRAVO Valdivieso, Mercedes 2005. Contabilidad General. Quito-Ecuador. Pág. 61-63.
Valor Actual - Valor Residual Deprec. = ------------------------------------------ / 12meses Vida Útil
ESTADOS FINANCIEROS
Concepto.- La presentación de los Estados debe ser razonable con
relación a la posición financiera, esto se dará cuando las NEC son
aplicadas apropiadamente. Los Estados Financieros deben ser
claramente identificados y diferenciados de otra información en el mismo
documento publicado.
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera
Estado de Flujo de Efectivo
ESTADO DE RESULTADOS.- El estado debe presentar lo siguiente:
ingresos; los resultados de las actividades operativas; costos financieros;
participación en las utilidades y pérdidas de las asociadas y negocios
conjuntos contabilizados utilizando el método patrimonial; gasto de
impuesto; utilidad o pérdida de actividades ordinarias; partidas
extraordinarias intereses minoritarios; y utilidad o pérdida neta del
período. Las partidas adicionales, encabezamientos y subtotales o
cuando se necesite presentar los resultados de operaciones
empresariales.
MUEBLERIA "ANTONIETA"
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 30 DE JUNIO DEL 2008
4. INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES
Ventas XXX
(-)Costo de Ventas -XXX
4.1.4 (=)Utilidad Bruta en Ventas XXX
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
XXX
TOTAL INGRESOS
XXX
6. GASTOS 6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 6.1.1 Gasto Sueldos y Salarios XXX
6.1.3 Aporte Patronal XXX 6.1.2 Gasto Provisiones Sociales XXX 6.1.5 Servicios Básicos XXX 6.1.6 Gasto Suministros de Oficina XXX 6.1.7 Gasto Materiales de Aseo XXX 6.1.8 Depreciación Edificio XXX 6.1.9 Depreciación Muebles y Enseres XXX 6.1.10 Depreciación Equipo de Oficina XXX
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
XXX
6.2 GASTO DE VENTAS 6.2.1 Intereses y Multas XXX
TOTAL GASTO DE VENTAS
XXX
6.3 GASTOS FINANCIEROS 6.3.1 Comisiones Bancarias XXX
TOTAL GASTOS FINANCIEROS
XXX
TOTAL GASTOS
XXXX
3.3 UTILIDAD DEL EJERCICIO
XXX
Loja, 30 de Junio 2008
f…………………………….. f………………………
GERENTE CONTADOR
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.- Los Estados Financieros son
de presentación financiera del período para proveer información, para un
amplio rango de usuarios en la toma de decisiones económicas. Este fin
se lleva a cabo con la información relacionada a la empresa de:
Activos
Pasivos
Patrimonio
MUEBLERIA "ANTONIETA" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL 02 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008 1. ACTIVO
1.1 CORRIENTE 1.1.1 Caja XXX
1.1.2 Bancos XXX 1.1.3 Cuentas por cobrar XXX 1.1.4 Mercaderías XXX 1.1.5 Suministros de oficina XXX 1.1.6 Materiales de Aseo XXX 1.1.8 Crédito Tributario XXX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
XXX
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.1 Edificio XXX
1.2.2 (-)Depreciación Acum. Edificio -XXX 1.2.3 Muebles y enseres XXX
1.2.4 (-)Depreciacion Acum. De muebles y enseres -XXX
1.2.5 Equipo de oficina XXX 1.2.6 (-)Depreciacion Acum. De Equipo de oficina -XXX
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
XXX
TOTAL ACTIVOS
XXX
2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.1 Cuentas por pagar XXX
2.1.2 IESS por pagar XXX 2.1.3 Beneficios Sociales por Pagar XXX 2.1.5 IVA por Pagar XXX 2.1.7.1 Retención 1% por pagar XXX 2.1.7.2 Retención 2% por pagar XXX
TOTAL PASIVO
XXX
3. PATRIMONIO 3.1 Capital XXX
3.3 Utilidad del Ejercicio XXX
TOTAL PATRIMONIO
XXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXX
Loja, 30 de Junio 2008
f……………………… f…………………….
GERENTE CONTADOR
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.- Este estado financiero se elabora
al término de un ejercicio económico o período contable con mayor
objetividad la liquidez o solvencia de la empresa.
MUEBLERIA "ANTONIETA"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 02 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008
FLUJO DE EFEC. POR ACTIVIDADES OPER.
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
Ventas
XXX
FLUJO RECIBIDO DE CLIENTES
XXX
EFEC. PAGADO A PROV. Y EMPLEADOS
Gasto Servicios Básicos
XXX
Compra de Mercaderías
XXX
Gasto Sueldos y Salarios
XXX
Intereses y Multas
XXX
FLUJO PAGADO A PROV. Y EMPLEADOS
XXX
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPER.
XXX
EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO
XXX
SALDO FINAL DEL EFECTIVO
XXX
Loja, 30 de Junio 2008
f……………………………
f…………………………..
GERENTE
CONTADOR
ANÁLISIS FINANCIERO
CONCEPTO
Es el proceso de recolección, interpretación, comparación de los Estados
Financieros que permite conocer la posición financiera presente y pasado
de uno o más periodo
OBJETIVO
Evaluar la Situación Financiera presente y pasado de una Empresa.
Medir la capacidad de endeudamiento, productividad de invertir, y la
eficiencia administrativa.
IMPORTANCIA
Determinar el crecimiento o el riesgo de la empresa de acuerdo a las
operaciones económicas y financieras.
HERRAMIENTAS
Estados Financieros.
Notas Aclaratorias de la Información Financiera.
Conocer el Mercadeo, Producción, Recursos Humanos y Finanzas.
Cálculos de Fórmulas.
PROCESO
PLAMIFICACIÓN
-Definir objetivos y alcanse.
-Establecer fechas.
-Seleccionar al responsable.
PROGRAMACIÓN
-Recabar datos, tablas.
-Organizar la información.
-Validar los datos.
EJECUCIÓN
-Calcular las razones financieras
propias y de la competencia.
- Obtener razones y proporciones
propias y de la competencia.
-Interpretar los datos.
DISCUSIÓN, EVALUACIÓN Y
APLICACIÓN
-Exponer ante autoridades.
Enfatizar en aspectos críticos.
GERENTE
-Tomar decisiones.
-Efectuar el seguimiento.
PROCESO DEL ANÁLISIS
FUENTE: ANÁLISIS FINANCIERO ELABORADO POR: LAS AUTORAS
RAZONES O INDICADORES FINANCIEROS
INDICADOR DE LIQUIDEZ.- Permite medir la capacidad que tiene la
empresa para pagar las obligaciones que tiene a corto plazo.
Índice de Solvencia.- Conocido también como relación corriente o razón
corriente. Este índice significa la capacidad de una empresa para cubrir sus
obligaciones a corto plazo. El resultado debe ser mayor a dos, mientras
mayor sea la respuesta mayor será la capacidad.
FÓRMULA:
Capital de Trabajo.- Indica la cantidad de recursos que dispone la empresa
para realizar sus operaciones después de cubrir sus obligaciones a corto
plazo.
FÓRMULA:
Prueba Ácida o Índice de Liquidez Inmediata.- Este índice indica la cantidad
de dinero con que cuenta la empresa en forma inmediata el mismo que
servirá para cancelar sus obligaciones a corto plazo. Esta índice tiene una
razón mayor a 1.
C.T.= ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE
IS=
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
FÓRMULA:
RAZONES O INDICADORES DE ACTIVIDAD
ROTACIÓN DE INVENTARIOS.- Indica el número de veces que se ha
renovado el inventario de mercaderías como consecuencia de las ventas.
FÓRMULA:
PA= ACTIVO CORRIENTE – INVENTARIO DE MERCADERÍA
PASIVO CORRIENTE
RI=
COSTO DE VENTAS
PROMEDIO DE INVENTARIOS
PI= INVENTARIO INICIAL+ INVENTARIO FINAL
2
IPI=
365 DÍAS
No. DE VECES QUE ROTAN LOS INVENTAROS
ROTACIÓN DE ACTIVOS NO CORRIENTES.- Mide cuantos ingresos me
generan los activos no corrientes.
FÓRMULA:
ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES.- Indica el número de veces que la
empresa ha utilizado sus activos para generar sus ventas.
FÓRMULA:
RAZONES O INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Este indicador nos permite medir la capacidad de la empresa para contraer
deudas a corto y largo plazo con los recursos que tiene la misma.
PANC= 365 DIAS
Nº DE VECES QUE ROTAN LOS ACT. NO
CTES
RANC= VENTAS
ACTIVOS NO CORRIENTES
RAT= VENTAS
TOTAL DE ACTIVOS
IPAT=
365 DIAS
Nº DE VECES QUE ROTAN LOS ACT. TOTALES
El endeudamiento depende de los márgenes de rentabilidad de la empresa y
del nivel de las tasas de interés vigentes en el momento.
El endeudamiento es conveniente solo cuando la tasa del rendimiento del
activo total de la empresa es superior al costo promedio del capital.
ESTRUCTURA DEL PASIVO.- Nos indica la proporción del pasivo dentro del
total del financiamiento de la empresa.
FÓRMULA:
ESTRUCTURA DEL CAPITAL.- Demuestra la proporción del financiamiento
propio dentro del total de las fuentes de financiamiento.
FÓRMULA:
SOLVENCIA FINANCIERA.- A este indicador conocido también como
autonomía financiera nos permite conocer la proporción de capital frente al
endeudamiento de la empresa.
FA= PASIVO
X100
PASIVO + CAPITAL
FP= CAPITAL
X100
PASIVO +
CAPITAL
FÓRMULA:
INDICADORES DE RENTABILIDAD ECONÓMICA
MARGEN BRUTO DE UTILIDADES.- Indica el porcentaje por dólar o unidad
monetaria de ventas que queda después de que la empresa ha pagado sus
bienes. Cuando más alto sea el margen bruto de utilidades será mucho
mejor.
FÓRMULA:
MARGEN NETO (DE UTILIDAD O PÉRDIDA).- Mide el porcentaje de cada
dólar o unidad monetaria de ventas que queda después de que todos los
gatos incluyendo impuestos han sido deducidos.
FÓRMULA:
SF=
CAPITAL
TOTAL PASIVO
MBU=
UTILIDAD BRUTA
VENTAS NETAS
MNU= UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
ÍNDICES DE RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO.- Indica el beneficio logrado en función
de la propiedad total de los accionistas, socios o propietarios. Si el porcentaje
es mayor al rendimiento promedio del mercado financiero y de la tasa de
inflación del ejercicio, la rentabilidad sobre el patrimonio obtenida se
considera buena.
FÓRMULA:
RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL.- Mide el beneficio logrado en función
de los recursos de la empresa independientemente de sus fuentes de
financiamiento. Si el índice es alto, la rentabilidad es mejor, esto depende de
la composición de los Activos, ya que no todos tienen igual rentabilidad.
FÓRMULA:
RP= UTILIDAD NETA
PATRIMONIO
RAT= UTILIDAD NETA
ACTIVO
TOTAL
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
CONCEPTO
“Son los compromisos legales entre el contribuyente y el Estado.
El tipo de obligaciones que tenga el contribuyente dependerá de la actividad
que éste realice.
La aplicación de las leyes tributarias se complementa con reglamentos,
resoluciones, formularios y demás procedimientos establecidos para el
cumplimiento de las disposiciones tributarias.
SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS (SRI)
Es una institución autónoma de gobierno con el fin de administrar la
recaudación tributaria de manera técnica y profesional.
CLASIFICACIÓN
Impuesto.- Tributo que se origina en una situación que no es un servicio
prestado por el Estado. Es una contribución que paga un ciudadano por vivir
en sociedad.
Tasa.- Tributo generado por la prestación de un servicio efectivo o potencial,
dado de manera directa por el estado.
Contribución Especial o de mejora.- Es aquella que deben pagar los
particulares por el beneficio obtenido por la elaboración de una obra pública.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN LAS EMPRESAS COMERCIALES
Es la relación jurídica existente entre el estado y los contribuyentes o
responsables del pago de los tributos, en virtud de la cual se debe satisfacer
el pago de un tributo ya sea en efectivo, especies o servicios.”22
CICLO DEL CONTRIBUYENTE
Lo primero que debe hacer un contribuyente cuando inicia su actividad
económica es inscribirse en el RUC, luego deberá solicitar autorización para
emitir comprobantes de venta, posteriormente debe presentar sus
declaraciones del IVA y Renta, si modifica algún dato de los registrados
originalmente en el RUC, debe actualizar su RUC, sino utiliza todos los
comprobantes de venta autorizados o los pierde debe solicitar su baja, y
cuando concluye o suspende su actividad económica debe suspender el
RUC.
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
“Es el número de identificación intransferible asignado a todas la personas,
que son sujetas de obligaciones tributarias, identificándolo por el tercer digito
para personas naturales. Así:
22
www.SRI.gov/ Obligaciones Tributarias.ec
RUC 110, 1,2 Personas Naturales
119 Sociedades
116 Públicas
FORMULARIOS TRIBUTARIOS
De acuerdo al tipo de Impuesto se deberá escoger el formulario respectivo:
FORMULARIOS CONCEPTO
101 Sociedades, Empresas Públicas en base a los Estados
Financieros
102 Personas Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad
102A Personas no Obligadas a Llevar Contabilidad
103 Retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta
104 Venta, Compra, Retención IVA Personas Obligadas a
llevar Contabilidad
104A Ventas, Compras, Retención de IVA Personas no
Obligadas a llevar Contabilidad
105 Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)
106 Anticipo del Impuesto a la Renta e Impuestos Especiales
106A Pago de deudas y multas tributarias
107 Retenciones en la Fuente en relación de Dependencia”23
108 Impuesto a la Renta sobre ingresos provenientes de
herencias, legados y donaciones
23
Libro del Futuro Contribuyente-SRI, Editorial Nuevos Horizontes. Primera Edición Quito 2008. Pag.35- 39
RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO I.V.A
PORCENTAJES DE RETENCIÓN IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
I.V.A.
Sujetos A Retención 30%
Compra de bienes valores
Sujetos A Retención 70%
Compra de servicios gravados
Sujetos A Retención 100%
Compra de servicios profesionales
Liquidación en Compras
Arrendamiento de inmuebles a persona naturales
SOCIEDADES
SIN LUCRO
PERSONAS JURIDIC.
O SOCIEDADES
PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
PERSONAS
NATURALES
OBLIGADAS A
LLEVAR
CONTABILIDAD
SECTOR
PUBLICO CONTRIBUYENT
ESPECIAL
CUANDO SE DEBE DECLARAR
Están obligados a declarar:
Mensualmente.- Están obligados quienes habitualmente efectúen
transferencias de bienes o presten servicios gravados con tarifa 12% del IVA,
y quienes presten servicios con tarifa 12 y 0%.
Semestralmente.- Los sujetos pasivos no obligados a llevar contabilidad que
son sujetos de retención en la fuente por la totalidad del impuesto al valor
agregado facturado.
Declaraciones sustitutivas.- En caso de errores en las declaraciones, estas
podrán ser sustituidas por una nueva declaración siempre que implique un
mayor valor a pagar a favor del fisco, identificando el número de formulario
que se sustituye y los valores que fueron cancelados en la declaración
anterior.
Declaraciones Anticipadas.- En caso de contribuyentes que estén
obligados a presentar declaraciones semestrales del IVA y que por cualquier
motivo suspendan actividades antes de las fechas previstas en el reglamento
para la prestación de declaraciones semestrales, podrán hacerlo en forma
anticipada, en un plazo no mayor a 30 días a partir de la fecha de suspensión
de actividades.
CRÉDITO TRIBUTRARIO
Tienen derecho a crédito tributario:
Los sujetos pasivos del IVA, que se dediquen a la producción o
comercialización de bienes para el mercado interno gravados con tarifa 12%,
a la prestación de servicios gravados con tarifa 12%, o a la exportación de
bienes y servicios, tendrán derecho a crédito tributario por la totalidad del
IVA, pagado en la adquisición de bienes que pasen a formar parte de su
activo fijo.
Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la producción,
comercialización de bienes o a la prestación de servicios que en parte estén
gravados con tarifa 0% y en parte con tarifa 12%, tendrán derecho cuyo uso
se sujetará a las siguientes disposiciones:
Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición local o en la
importación de bienes que pasen a formar parte del activo fijo.
Por parte proporcional del IVA pagado en la adquisición de bienes, de
materias primas, insumo y por la utilización de servicios.
La proporción del IVA pagado en compras de bienes y servicios susceptibles
de ser utilizados mensualmente como crédito tributario se establecerá
relacionando las ventas gravadas con tarifa 12% y con tarifa 0%.
LIQUIDACIÓN DEL IVA
Al liquidar y presentar la declaración del IVA pueden presentarse tres casos:
Que los valores pagados por el IVA (Compras) sean mayores que los valores
cobrados por el IVA (Ventas), en este caso existe CRÉDITO TRIBUTARIO,
valor que queda pendiente a favor de la empresa para ser compensado en el
mes o meses próximos, hasta que se devengue el total de dicho valor.
Que los valores pagados por el IVA (Compras) sean menores que los valores
cobrados por el IVA (Ventas), en éste caso se adjuntará la diferencia con la
respectiva declaración del impuesto.
Que los valores pagados por el IVA (Compras) sean iguales que los valores
cobrados por el IVA (Ventas), en éste caso coincidente se hará contar los
valores y no se paga impuesto alguno ni existe crédito fiscal.
Cuando una fecha de vencimiento coincida con días de descanso obligatorio
o feriados, aquella se trasladará al siguiente día hábil.
DECLARACIÓN Y PAGO MENSUAL DEL IVA
NOVENO DIGITO
DEL RUC
FECHA DE
VENCIMIENTO
1 10 del mes siguiente
2 12 de mes siguiente
3 14 del mes siguiente
4 16 del mes siguiente
5 18 del mes siguiente
6 20 del mes siguiente
7 22 del mes siguiente
8 24 del mes siguiente
9 26 del mes siguiente
0 28 del mes siguiente
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DE RETENCIÓN
INSTITUCIÓN PÚBLICA
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
SOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
EMITE FACTURA
CON LIQUIDACIÓN DE COMPRAS
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES Y SERVICIOS PROFESIONALES
INSTITUCIÓN PÚBLICA
NO RETIENE
NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
SERVICIOS 100%
CONTRIBUYENTE ESPECIAL
NO RETIENE
NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
SERVICIOS 100%
SOCIEDAD
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
SERVICIOS 100%
PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
SERVICIOS 100%
SUCESIÓN INDIVISA OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
BIENES 30% SERVICIOS 70%
BIENES 100% SERVICIOS 100%
SERVICIOS 100%
PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
SUCESIÓN NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
NO RETIENE
FUENTE: WWW.sriI.gov.ec
SOCIEDADES
SIN LUCRO
PERSONAS JURIDIC.
O SOCIEDADES
SECTOR
PUBLICO
PERSONAS
NATURALES
OBLIGADAS A
LLEVAR
CONTABILIDAD
PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la Renta Obligados a llevar Contabilidad
“Están obligadas a llevar contabilidad y Declarar el Impuesto a la Renta, las
Personas Naturales que realicen actividades empresariales en el Ecuador y
que operan con un capital propio de 60.000.00, que supere los 80.000.00
dólares o cuyos ingresos brutos anuales del ejercicio inmediato anterior sean
superiores a los 100.000.00 dólares.
CONTRIBUYENT
ESPECIAL
LOS PORCENTAJES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL 2007 SON DEL 1%, 2% Y 8%. RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL 1%
Los intereses y comisiones que causen en las operaciones de crédito entre las
instituciones del sistema financiero. La institución financiera que pague o
acredite rendimientos financieros actuaran como agentes de retención.
Aquellos efectuados por concepto del servicio de transporte privado de
pasajeros o transporte público o privado de carga; y,
Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica.
RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL 2%
La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, excepto
combustible.
Los pagos o acreditaciones en cuenta realizada por actividades de
construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades
similares.
Los que realicen a personas naturales por concepto de servicios en los que
prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual.
Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus
establecimientos afiliados.
Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y cualquier otra clase de
rendimientos financieros generados por préstamos, cuentas corrientes,
certificados financieros, pólizas de acumulación, depósitos a plazo, certificados
de inversión, avales, finanzas y cualquier otro tipo de documentos similares,
sean emitidos por sociedades constituidas o establecidas en el país, por
sucesiones indivisas o por personas naturales residentes en el Ecuador.
Intereses que cualquier entidad del sector público reconozca a favor de los
sujetos pasivos.
Los pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de seguros y
reaseguros legalmente constituidas en el país y a las sucursales de empresas
extranjeras domiciliadas en el Ecuador, aplicables sobre el 10% de la primas
facturadas o planillas.
Los pagos a créditos en cuentas que realicen a compañías de arrendamiento
mercantil legalmente establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de
arrendamiento, inclusive la de operación de compra; y,
Los pagos o créditos en cuentas por servicios de medios de comunicación y de
agenciad de publicidad.
RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL 8%
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a profesionales y otras
personas naturales nacionales o extranjeros residentes en el país por más de
seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la
mano de obra.
Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se
efectué a personas naturales con residencias o establecimiento permanente en
el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos
de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual.
Los realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantiles, por sus
actividades notariales y de registro.
Los realizados por concepto de arrendamiento de bienes muebles.
Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo
técnico que no se encuentren en relación de dependencia; y,
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el
país por más de seis meses.”24
24
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
4. MATERIALES Y METODOS
4.1 MATERIALES
Para el desarrollo del presente trabajo investigativo se utilizó una serie de
materiales como:
Material bibliográfico: tesis, libros, folletos, textos guías, diccionarios,
internet, etc.
Materiales de oficina: hojas, lápices, borradores, esferos, reglas,
calculadoras, etc.
Material de demostración y exposición: diapositivas, data show, etc.
Materiales y accesorios de computación: impresora, computadora, tinta,
flash memory.
Materiales adicionales: anillados, etc.
4.2 MÉTODOS
MÉTODO CIENTÍFICO
Este método permitió la observación directa de los hechos económicos y
financieros, conociendo la realidad del problema que se investigó, lo cual nos
permitió llegar a establecer la real situación financiera de la Mueblería
MÉTODO INDUCTIVO
Éste método permitió identificar y analizar toda la documentación de la
Mueblería para poder elaborar de esta manera el Flujo de Operaciones,
información que luego fue sistematizada y registrada en el Libro Diario,
Mayores, Balance de Comprobación para concluir con la elaboración y
presentación de los respectivos Estados Financieros.
MÉTODO DEDUCTIVO
Permitió elaborar un enfoque conceptual general mediante el estudio de la
normativa vigente para el desarrollo de las operaciones comerciales tales como
Leyes, Códigos y las disposiciones que regulan la actividad comercial,
enfatizando en la importancia que tienen para la Organización Administrativa y
Contable y poder particularizar en el desarrollo del trabajo.
MÉTODO ANALÍTICO
Fue utilizado para el análisis de las diferentes transacciones de tipo contable,
las mismas que luego de ser analizadas fueron registradas en los libros de
contabilidad; como el Diario General, Mayor General, Balance de
Comprobación, Hoja de Trabajo hasta poder estructurar los respectivos
Estados Financieros.
MÉTODO MATEMÁTICO
Nos sirvió de ayuda para efectuar los cálculos y cómputos generales a las
diferentes transacciones, lo cual fue utilizado durante todo el proceso contable
para comprobar la igualdad hasta obtener los Estados Financieros y el
respectivo análisis.
MÉTODO SINTÉTICO
Sirvió para realizar una síntesis de cada una de las etapas que integran el
diseño administrativo e implantación Contable planteado en la investigación,
para concluir finalmente con la respectiva presentación de los organigramas,
manual de funciones, conclusiones y recomendaciones, además se lo aplicó en
todo el proceso investigativo, ya que nos facilitó efectuar la síntesis del mismo.
5. RESULTADOS
5.1. CONTEXTO
En la Ciudad de Loja en el año de 1985, la Sra. Elsa Antonieta Muñoz Ordóñez,
adquirió un negocio ubicado en las calles Bolívar 02-23 entre Juan de Salinas y
José Félix, dedicada a la comercialización y venta de muebles para la
ciudadanía en general.
Es una empresa de carácter comercial que desde su creación ha venido
brindando servicio a la colectividad ofreciendo muebles con las mejores
maderas para sala, comedor, dormitorio y colchones en las mejores marcas.
Para cumplir con éste objetivo se inició con un capital propio de 200.000
sucres, el mismo que con el pasar del tiempo y por la variedad de muebles que
se comercializan, el gerente propietario utiliza estrategias de venta en su
empresa, debido a esto su capital se ha incrementado notablemente.
La empresa está legalmente constituida y reconocida en el Servicios de Rentas
Internas, con un Registro Único de Contribuyente Nº 1102454046001 lo cual se
mantiene vigente hasta la presente fecha. Lo que significa de conformidad con
la Ley de Régimen Tributario Interno es una Persona Natural Obligada a
Llevar Contabilidad.
BASE LEGAL
Para su correcto y adecuado funcionamiento debe adptarse a las disposiciones
legales que le rijan.
Entre los principales tenemos:
Código de Comercio y su Reglamento
Código de Trabajo
Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento
Ley de la Seguridad Social
Código de Ética del Contador Público
DISEÑO ADMINISTRATIVO
Los niveles administrativos planteados para la Mueblería Antonieta se
presentan a continuación:
Nivel Directivo: Gerencia
Nivel Financiero: Contabilidad
Nivel Operativo: Jefe de Ventas
Bodega
MUEBLERÍA “ANTONIETA”
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ELABORADO POR: Las Autoras
GERENCIA
CONTABILIDAD
VENDEDOR BODEGA
MUEBLERÍA “ANTONIETA”
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
ELABORADO POR: Las Autoras
GERENTE
BODEGUERO CONTADORA
Contrata al personal para que labore
en el bazar.
Supervisa, coordina y controlar las
actividades del personal que laboran
en el bazar.
Emitir las facturas y notas de venta
correctamente y sus datos reales del
cliente.
Mantener un correcto manejo de los
libros auxiliares de compras y ventas.
Almacena todos y cada uno del
los artículos decorativos del
bazar.
Controlar la mercadería
defectuosa
VENDEDORES
Tratar a los clientes de manera cortes,
amable y cordial.
Clasificar los artículos por marcas y
modelos.
Motivar las ventas con promociones.
MANUAL DE FUNCIONES Comprende las políticas administrativas, financieras, normas y prácticas que
rigen a una organización.
En la Mueblería “Antonieta” se ha diseñado un Manual que contiene las
funciones y requisitos para cada persona que labora en la Mueblería, con la
finalidad de obtener una correcta Organización Administrativa y Contable.
NIVEL DIRECTIVO
GERENTE: Es la máxima autoridad que representa legalmente a la empresa,
tiene bajo su responsabilidad la: Planeación, Dirección, Coordinación y Control
de las actividades y políticas en los aspectos económicos y comerciales,
además está obligado a desarrollar actividades para promoción y fomento
comercial.
Funciones:
Representar judicial y extrajudicial a la entidad.
Planificar, organizar, coordinar y controlar la gestión empresarial.
Tomar decisiones oportunas.
Establecer las políticas administrativas y de ventas para lograr las metas
previstas en la Mueblería.
Requisitos:
Título Universitario de Ingeniero Comercial o carreras afines.
Experiencia en funciones similares o en el campo administrativo, mínimo
dos años.
Excelentes Relaciones Públicas.
Cursos de paquetes informáticos actualizados.
NIVEL DE APOYO
CONTADORA: Es la responsable de la correcta Planificación, organización,
coordinación y control del sistema de contabilidad; así como también de
interpretar les resultados económicos-financieros de la empresa.
Funciones:
Diseñar e implantar el Sistema de Contabilidad Comercial.
Realizar los inventarios en el Almacén.
Archivar y ordenar facturas, notas de venta y cualquier otro documento que
ingresen a la Mueblería para un mejor control.
Presentar información clara y oportuna cuando requiera la Gerencia.
Presentar los Estados Financieros a la Gerencia.
Requisitos:
Título Universitario en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor.
Licencia Profesional Actualizada.
Experiencia en trabajos similares.
Conocimientos en Tributación y Computación.
Cursos de Capacitación en materia Contable y Financiera.
NIVEL OPERATIVO
VENDEDOR: Encargado de exponer y ofrecer al público las diferentes
mercaderías que posee la Mueblería.
Funciones:
Atención al cliente.
Realizar las propuestas para la venta de las mercaderías.
Facturar la mercadería vendida.
Trasladar la mercadería desde Bodega hacia el almacén.
Requisitos:
Cursos de Relaciones Humanas.
Certificados de Trabajos.
Certificados de Honorabilidad.
Experiencia mínima 1 año.
BODEGUERO: Encargado de clasificar y ordenar la diferente mercadería que
ingresa a la mueblería.
Funciones:
Custodiar la mercadería para impedir sustracciones o pérdidas y velar por
su buena conservación.
Controlar las entradas y salidas de la mercadería.
Dar informes al propietario sobre el movimiento de mercaderías.
Vigilar las existencias para prever las compras con la debida anticipación.
Requisitos:
Experiencia en el área de trabajo mínimo de dos años.
Mayor a 18 años.
Certificados de Honorabilidad.
DISEÑO CONTABLE
Luego de haber revisado los documentos soporte de la Mueblería Antonieta
hemos realizado el siguiente Plan de Cuentas:
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO 1.1. ACTIVO CORRIENTE 1.1.1. Caja 1.1.2. Bancos
1.1.2.1. Banco de Machala 1.1.3. Cuentas por cobrar 1.1.4. Mercaderías 1.1.5. Suministros de oficina 1.1.6. Materiales de Aseo 1.1.7. IVA Compras 1.1.8. Crédito Tributario 1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.1. Edificio 1.2.2. (-) Depreciación Acumulada Edificio 1.2.3. Muebles y Enseres 1.2.4. (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 1.2.5. Equipo de Oficina 1.2.6. (-) Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.1. Cuentas por Pagar 2.1.2. Documentos por Pagar 2.1.3. IESS por Pagar 2.1.4. Beneficios Sociales por Pagar 2.1.5. I.V.A por Pagar 2.1.6. I.V.A Ventas 2.1.7. Retención en la Fuente por Pagar
2.1.7.1. Retención 1% por Pagar 2.1.7.2. Retención 2% por Pagar
3. PATRIMONIO 3.1. Capital 3.2. Resultado del Ejercicio 3.3. Utilidad o Pérdida en el Ejercicio 4. INGRESOS 4.1. INGRESOS OPERACIONALES 4.1.1. Ventas
4.1.2. (-) Descuento en Ventas 4.1.3 (-) Devolución en Ventas 4.1.4. Utilidad Bruta en Ventas 4.1.5. Pérdidas y Ganancias 5. COSTOS 5.1. COSTOS OPERACIONALES 5.1.1. Compras 5.1.2. (-) Descuento en Compras 5.1.3. (-) Devoluciones en Compras 5.1.4. Costo de Venta 6. GASTOS 6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION 6.1.1. Gasto de Sueldos y Salarios 6.1.2. Gasto Provisiones Sociales
6.1.2.1 Décimo Tercer Sueldo 6.1.2.2 Décimo Cuarto Sueldo 6.1.2.3 Fondos de Reserva
6.1.3. Aporte Patronal 6.1.4. Aporte Personal 6.1.5. Servicios Básicos 6.1.6. Gasto Suministros de Oficina 6.1.7. Gasto Materiales de Aseo 6.1.8. Depreciación Edificio 6.1.9. Depreciación Muebles y Enseres 6.1.10 Depreciación Equipo de Oficina 6.2. GASTO DE VENTAS 6.2.1. Gasto Publicidad 6.2.2. Intereses y Multas 6.3. GASTOS FINANCIEROS 6.3.1. Servicios Bancarios 6.3.2. Comisiones Bancarias
MUEBLERIA “ANTONIETA”
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
Representa todos los valores y derechos de propiedad de la Mueblería
“Antonieta”, los mismos que pueden ser cuantificados objetivamente.
1.1 ACTIVO CORRIENTE
Está constituido por el efectivo y lo que se espera sea convertido en efectivo
dentro de un periodo corto.
1.1.1 CAJA
Es el activo corriente, representa las monedas, billetes y cheques a la vista que
posee la mueblería en un momento dado.
SE DEBITA: Por el valor de todas las entradas de dineros y cheques a la vista,
por concepto de venta al contado, cobros en efectivo.
SE ACREDITA: Cuando se realizan pagos en efectivo por compras, servicios,
sueldos, etc.
SALDO: Deudor
1.1.2 BANCOS
Constituye los valores monetarios depositados en cuentas corrientes y de
ahorros que mantiene la empresa en distintas entidades Bancarias.
SE DEBITA: Por los depósitos en las cuentas bancarias y por las notas de
crédito emitidas por el banco.
SE ACREDITA: Por los retiros, pagos de cheques y notas de débito.
SALDO: Deudor
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR
Comprende las deudas pendientes de cobro que se otorga sin la suscripción de
documento alguno y que debe efectualizarse dentro de un corto plazo.
SE DEBITA: Al otorgar créditos por diferentes conceptos a titulo profesional.
SE ACREDITA: Por la cancelación total o parcial de las obligaciones a crédito
personal a favor de la empresa.
SALDO: Deudor
1.1.4 MERCADERIAS
Se registra el valor de la mercadería, por adquisiciones o compras y el valor de
las ventas al costo.
SE DEBITA: Por el valor del inventario inicial de mercaderías, por compras y
por las devoluciones en ventas al costo.
SE ACREDITA: Por el valor del inventario inicial (regulación).
SALDO: Deudor
1.1.5 SUMINISTROS DE OFICINA
Presenta los artículos como lápices, cuadernos, papel bond, sellos, etc. Están
destinados para uso exclusivo de las oficinas de la empresa.
SE DEBITA: Por la adquisición de materiales o suministros.
SE ACREDITA: Por la utilización de los suministros en el asiento de ajuste por
consumos.
SALDO: Deudor
1.1.6 MATERIALES DE ASEO
Presenta los artículos como: detergente, escobas, ambientales, desinfectantes,
trapeadores, etc. Están destinados para uso exclusivo de la empresa.
SE DEBITA: Por la adquisición de materiales de aseo.
SE ACREDITA: Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que
convertir en gasto.
SALDO: Deudor.
1.1.7 IVA COMPRAS
El IVA grava el valor de los bienes y servicios que adquiere la empresa en la
forma y condiciones que determina la Ley.
SE DEBITA: Por las adquisiciones o servicios adquiridos por la empresa.
SE ACREDITA: Por la liquidación del IVA, en los asientos de ajuste.
SALDO: Deudor
1.1.8 CRÉDITO TRIBUTARIO
Representa el monto a favor de la empresa, debido a la diferencia entre el IVA
Pagado y el IVA Cobrado.
SE DEBITA: Por establecimiento del crédito al liquidar el IVA mensualmente, si
el IVA Pagado es mayor al IVA Cobrado.
SE ACREDITA: Al momento de la declaración y pago del IVA.
SALDO: Deudor
1.2.3 MUEBLES Y ENSERES
Representa bienes que están destinados a prestar servicios como elementos
de trabajo.
SE DEBITA: Por el inventario inicial y adquisiciones realizadas.
SE ACREDITA: Por la venta, por pérdidas y depreciación de dichos bienes.
SALDO: Deudor
1.2.4 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
Controla la disminución estimada de los muebles y enseres.
SE DEBITA: Por la venta, remate o baja.
SE ACREDITA: Por las depreciaciones de muebles y enseres.
SALDO: Deudor
1.2.5 EQUIPO DE OFICINA
Registra el costo de adquisición del equipo mecánico y eléctrico de propiedad
de la entidad.
SE DEBITA: Por el costo de adquisición.
SE ACREDITA: Por el costo en libros del equipo dado de baja, pérdidas, robo o
por venta.
SALDO: Deudor
1.2.6 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Controla la disminución estimada del equipo de oficina.
SE DEBITA: Por la venta, remate o baja.
SE ACREDITA: Por la depreciación de equipo de oficina.
SALDO: Deudor
2. PASIVOS
Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras persona.
2.1 PASIVO CORRIENTE
Constituye deudas pendientes que deben pagarse dentro del año corriente.
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR
Representa las obligaciones que tiene la empresa con terceras personas, por
concepto de créditos recibidos a titulo profesional, los mismos que deben ser
cancelados a un corto plazo.
SE DEBITA: Por los pagos efectuados total o parcial que realiza la empresa a
terceros.
SE ACREDITA: Por el monto del crédito recibido al momento de la operación.
SALDO: Acreedor
2.1.2 DOCUMENTOS POR PAGAR
Representa las obligaciones con terceros por compra de materiales con firma
de un documento, pagadero en una fecha no mayor a un año.
SE DEBITA: Por el pago parcial o total de la deuda.
SE ACREDITA: Por el valor al momento de la compra a crédito.
SALDO: Acreedor
2.1.3 IESS POR PAGAR
Aporte Personal.- Constituye el 9.35% del sueldo básico unificado que el
trabajador aporta al IESS.
SE DEBITA: Por la cancelación de la aportación al IESS.
SE ACREDITA: Por el descuento que es objeto de la aportación.
SALDO: Acreedor
Aporte Patronal.- Constituye el 12.15% del sueldo básico unificado que el
patrono o empleador aporta al IESS.
SE DEBITA: Por la cancelación de la aportación al IESS.
SE ACREDITA: Por el descuento que es objeto de la aportación.
SALDO: Acreedor
2.1.4 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Representa los valores de pago al personal que labora en la empresa, por
concepto de décimotercero, décimocuarto y fondos de reserva.
SE DEBITA: Cuando la empresa cancela al personal.
SE ACREDITA: Por los valores que la empresa adeuda al personal.
SALDO: Acreedor
2.1.5 IVA POR PAGAR
Se presenta al momento de realizar la liquidación del IVA, provocado por las
compras y ventas mensuales.
SE DEBITA: Por el pago que realiza la empresa al SRI.
SE ACREDITA: Por los asientos de la liquidación del IVA.
SALDO: Acreedor
2.1.6 IVA VENTAS
Grava el valor de los bienes y servicios que vende la empresa.
SE DEBITA: Por la liquidación del IVA.
SE ACREDITA: Por la venta de mercaderías.
SALDO: Acreedor
2.1.7 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR
Constituye la venta gravada al bien o servicio que la empresa recibe al
momento de la adquisición o prestación de servicios.
SE DEBITA: Por los pagos que se realizan al próximo mes.
SE ACREDITA: Al momento de realizar la retención.
SALDO: Acreedor
3. PATRIMONIO
Es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo de la empresa.
3.1 CAPITAL
Representa el aporte del propietario o accionistas. Este puede incrementarse
con reservas, con utilidades, con nuevos aportes para capitalización con
superávit. Disminuye por el retiro de los accionistas, pérdidas, etc.
SE DEBITA: Por las pérdidas durante el ejercicio y el retiro de los accionistas.
SE ACREDITA: Con la inversión inicial y el aumento del capital.
SALDO: Acreedor
3.3 UTILIDAD DEL EJERCICIO
Es aquella que controla la utilidad neta o liquida del período contable.
SE DEBITA: Por el valor de la distribución de utilidades.
SE ACREDITA: Por la utilidad establecida al cierre del período contable.
SALDO: Deudor
3.4 PÉRDIDA DEL EJERCICIO
Registra la pérdida o déficit en el período y que consta en el estado de
resultados.
SE DEBITA: Al momento de producirse la pérdida.
SE ACREDITA: Por el cierre al final del período.
SALDO: Deudor
4. INGRESOS
Son todos los valores que reflejan los recursos financieros que han ingresado a
la entidad.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
Se registran los valores que ingresan a la empresa, ya sea por las ventas,
servicios prestados y la utilidad bruta en ventas.
4.1.1 VENTAS
En esta cuenta se registran todas las ventas de mercaderías.
SE DEBITA: Por los valores de devolución en venta a precio de venta y por el
valor de las ventas netas en el asiento de regulación
SE ACREDITA: Por el valor de las ventas a precio de venta.
SALDO: Acreedor
4.1.4 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
En esta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre las
ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores que el costo
de ventas la empresa obtiene utilidad.
SE DEBITA: Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta pérdidas o
ganancias o resumen de rentas y gastos.
SE ACREDITA: Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en un
período.
SALDO: Acreedor
4.1.5 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Es una cuenta transitoria, se la utiliza para el cierre de las cuentas de ingresos
y gastos.
SE DEBITA: Cuando se la utiliza para el cierre de las cuentas de gasto.
SE ACREDITA: Cuando se la utiliza para el cierre de las cuentas de ingresos.
SALDO: Acreedor.
5. COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
Esta cuenta comprende la sumatoria de los gastos o desembolsos realizados.
5.1.1 COMPRAS
En esta cuenta se registran los valores de todas las adquisiciones de
mercaderías que realiza la empresa.
SE DEBITA: Por todas las adquisiciones de mercaderías ya sean al contado o
a crédito.
SE ACREDITA: Por el valor de las devoluciones y descuentos.
SALDO: Deudor
5.1.2 (-) DESCUENTO EN COMPRAS
Se registran los valores por descuento o rebajas que terceras personas
conceden a la empresa sobre la mercadería adquirida.
SE DEBITA: Por el asiento de regulación.
SE ACREDITA: Por cada descuento sobre la mercadería adquirida.
SALDO: Deudor
5.1.3 (-) DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
Se registran los valores que por devolución de la mercadería comprada se
presenta en la empresa.
SE DEBITA: Por el asiento de regulación.
SE ACREDITA: Por cada devolución en la compra de mercadería.
SALDO: Deudor
5.1.4 COSTO DE VENTA
En esta cuenta se registran los valores que se determinan mediante la
regulación al término de un período contable. Esta regulación permite
establecer por diferencias de costos y el precio de venta.
SE DEBITA: Por el valor del inventario inicial de mercaderías y el valor de las
compras netas.
SE ACREDITA: Por el inventario final de mercaderías (extracontable) y por la
regulación.
SALDO: Deudor
6. GASTOS
Son valores que egresan de la empresa por actividades que realiza.
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Son aquellos que se originan en las oficinas de administración de la Mueblería.
6.1.1 GASTOS SUELDOS Y SALARIOS
Son los valores destinados a los empleados de la Mueblería por concepto de
sueldos y salarios.
SE DEBITA: Por el valor cancelado.
SE ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
6.1.5 SERVICIOS BÁSICOS
Son aquellos egresos ocurridos por el consumo de agua, luz y teléfono.
SE DEBITA: Por el importe de los gastos.
SE ACREDITA: Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
6.1.6 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA
Se registra el consumo de útiles de oficina. Es una cuenta reguladora del
Activo.
SE DEBITA: Por el consumo del periodo.
SE ACREDITA: Al cierre de las cuentas.
SALDO: Deudor
6.1.7 GASTO MATERIALES DE ASEO
Se registra el consumo de los materiales de limpieza. Es una cuenta reguladora
del Activo.
SE DEBITA: Por el consumo del periodo.
SE ACREDITA: Al cierre de las cuentas.
SALDO: Deudor.
6.1.8 DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO
Se registra el valor de las provisiones asignadas a cubrir las pérdidas de valor
por desgaste, uso, deficiencias sufridas por su utilización.
SE DEBITA: Por el costo de la depreciación aplicada al final del periodo.
SE ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor.
6.1.9 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
Representa el valor del desgaste que sufren los muebles y enseres por efecto
de uso y deficiencias producidas en la utilización y funcionamiento.
SE DEBITA: Por el costo de la depreciación aplicada al final del periodo.
SE ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
6.1.10 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
Representa el valor del desgaste que sufren los Equipos de Oficina por efecto
de uso y deficiencias producidas en la utilización y funcionamiento.
SE DEBITA: Por el costo de la depreciación aplicada al final del periodo.
SE ACREDITA: Por el cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
6.2 GASTO DE VENTAS
Gastos en los que incurre una empresa para desarrollar su valor comercial de
venta de productos o servicios.
6.2.1 INTERESES Y MULTAS
Son gastos que se incurren por la demora en las declaraciones mensuales.
SE DEBITA: Por los pagos.
SE ACREDITA: Al momento del cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
6.3 GASTOS FINANCIEROS
Se relaciona con los intereses que paga a los bancos o financieras por los
préstamos concedidos para su financiamiento.
6.3.1 GASTO COMISIONES BANCARIAS
Registran los servicios que realiza el banco a la Mueblería. Ejm. Notas de
Débito, Notas de Crédito, etc.
MUEBLERIA "ANTONIETA"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2008
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION P.
UNIT. P.TOTAL
1.1.01 Caja 6000,00
1.1.02 Bancos 2300,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 1403,58
1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 20058,15
CAMAS
10001 15 Cama sencilla de 2 plazas 45,00 675,00
10002 3 Cama Lineal 1 1/2 Plaza 54,00 162,00
10003 3 Cama de 2 Plazas tipo colonial 63,00 189,00
JUEGOS DE SALA
20001 5 Juegos de sala tallada 230,00 1150,00
20002 10 Juegos de Sala modelo nuevo 188,00 1880,00
20003 3 Juegos de Sala modular en L 210,00 630,00
20004 3 Juegos de Sala modelo nuevo Chenil 189,00 567,00
20005 6 Juegos de Sala chenil orlando 195,00 1170,00
20006 7 Juegos de Sala Cisne Chenil 190,00 1330,00
20007 4 Juegos de Sala modular en U grande 268,00 1072,00
20008 3 Juegos de Sala tallada luis 15 230,00 690,00
20009 2 juegos de Sala L de Chenil 237,00 474,00
COMEDORES
30001 5 Juegos de comedor 8 sillas 120,00 600,00
30002 3 Juegos de comedor Cedro lineal 6 sillas 141,00 423,00
30003 2 Juegos de comedor Márquez 6 sillas 277,00 554,00
30004 2 Juegos de comedor Isabel fino 6 sillas 201,91 403,82
30005 2 Juegos de comedor Isabel 8 sillas 232,14 464,28
30006 5 Juegos de comedor sencillo 8 sillas 130,00 650,00
APARADORES
40001 6 Aparadores de vajilla 2 cuerpos 135,00 810,00
40002 3 Aparadores de vajilla pequeño 117,30 351,90
SEMANEROS
50001 4 Semanero 2 cuerpos con ropero 74,00 296,00
50002 3 Semanero 2 cuerpos de niño blanco 86,00 258,00
50003 2 Semanero 2 cuerpo sencillo 75,00 150,00
50004 2 Semanero solo cajones con paño 43,00 86,00
50005 2 Semanero de 2 cuerpos blanco 85,00 170,00
MODULARES
PASAN 29761,73
MUEBLERIA "ANTONIETA"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2008
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN P.UNIT. P.TOTAL
VIENEN 29761,73
60001 5 Modulares para equipo con bar 102,00 510,00
60002 3 Modulares para equipo pequeño 92,00 276,00
ROPEROS
70001 3 Roperos de cedro 2 cajones 120,00 360,00
70002 5 Roperos closet de 3 cuerpos maleteros 140,63 703,15
70003 3 Roperos biblioteca en L 102,00 306,00
70004 3 Roperos de 2 cuerpos sencillo 90,00 270,00
VELADOR
80001 5 veladores sencillo 17,80 89,00
80002 3 veladores de 3 cajones 20,00 60,00
COQUETAS
90001 5 coquetas pequeñas con silla 81,00 405,00
SABANAS
100001 4 juegos de sabanas dos plazas sencilla 6,00 24,00
100002 4 juegos de sabanas bordadas 9,00 36,00
COLCHONES
110001 11 Colchones 2 Plazas chaiden imperial 70,00 770,00
110002 4 Colchones 2 Plazas holidey chaide 67,00 268,00
110003 3 Colchones ortopedico 2 Plazas 75,00 225,00
110004 3 Colchones ortopedico duro 74,00 222,00
110005 3 Colchones 2 Plazas jumbo ortopedico 63,00 189,00
EDREDONES
120001 4 Edredones 2 Plazas 19,00 76,00
120002 2 Edredones 1 1/2 Plaza 9,50 19,00
COJINES
130001 8 Cojines de juego de sala chenil 5,50 44,00
1.1.05 SUMINISTROS DE OFICINA 30,25
1 Grapadora 5,00 5,00
2 Sellos 6,00 12,00
2 Esferos 0,30 0,60
1 Corrector 1,50 1,50
2 Factureros 4,00 8,00
1 Perforadora 3,15 3,15
1.1.06 MATERIALES DE ASEO 10,50
PASAN 29802,48
MUEBLERIA "ANTONIETA"
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2008
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN P.UNIT. P.TOTAL
VIENEN 29802,48
2 Escobas 1,50 3,00
1 Basurero 3,00 3,00
1 Trapeador 4,50 4,50
1.1.08 CRÉDITO TRIBUTARIO 1250,00
1.2.01 EDIFICIO 65000,00
1.1.08 CRÉDITO TRIBUTARIO 1250,00
1.2.01 EDIFICIO 65000,00
1.2.02 MUEBLES Y ENSERES 526,00
1 Escritorio 85,00 85,00
2 Sillas 18,00 36,00
2 Archivadores 150,00 300,00
1 Estante 105,00 105,00
EQUIPO DE OFICINA 275,00
2 Calculadoras 12,50 25,00
1 Máquina de escribir eléctrica 250,00 250,00
TOTAL ACTIVOS 96853,48
CUENTAS POR PAGAR 11800,00
TOTAL PASIVOS 11800,00
CAPITAL 85053,48
Aporte de la Sra. Elsa Muñoz 85053,48
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 96853,48
MUEBLERIA "ANTONIETA"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2008
1. ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.1 Caja 6000,00
1.1.2 Bancos 2300,00 1.1.3 Cuentas por cobrar 1403,58 1.1.4 Mercaderías 20058,15 1.1.5 Suministros de oficina 30,25 1.1.6 Materiales de Aseo 10,50 1.1.8 Crédito tributario 1250,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
31052,48
1.2 ACTIVO NO CORRIENTES 1.2.1 Edificio 65000,00
1.2.3 Muebles y enseres 526,00 1.2.5 Equipo de Oficina 275,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
65801,00
TOTAL ACTIVOS
96853,48
2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.1 Cuentas por pagar 11800,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
11800,00
3. PATRIMONIO 3.1 Capital 85053,48
TOTAL PATRIMONIO
85053,48
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
96853,48
f……………………… f…………………….
GERENTE CONTADOR
MUEBLERÍA “ANTONIETA”
FLUJO DE OPERACIONES
La Mueblería “Antonieta” inicia sus operaciones con lo siguiente:
Caja 6.000,00
Bancos 2.300,00
Cuentas por Cobrar 1.403,58
Mercaderías 20.058,15
Suministros de Oficina 30,25
Materiales de Aseo 10,50
Crédito Tributario 1.250.00
Muebles y Enseres 526,00
Equipo de Oficina 275,00
Cuentas por pagar 11.800,00
Capital
20.042,98
15 de Enero 2008
Se vende a la Sra. Verónica González (PNNOC) 3 cama sencilla de dos
plazas por el valor de $270.00, según factura Nº 000502, nos cancelan en
efectivo.
15 de Enero 2008
Se registra el pago de los servicios básicos: agua por el valor de $25.00, luz
por el valor de $ 65.00 y teléfono por el valor de $40.00
18 de Enero 2008
Se compra a TAPITEX R&R (PNOC) 15,5 bostón hunter por el valor de
$85.24 según factura Nº 0008951, se cancela al contado.
20 de Enero 2008
Se vende a la Sra. Gabriela Espinoza (PNNOC) 4 camas sencillas de dos
plazas por el valor de $ 360.00, y 4 colchones de 2 plazas holiday chaide
por un valor de $ 528.00 según factura Nº 000503, nos cancelan en
efectivo.
22 de Enero 2008
Se vende al Sr. Carlos Román (PNNOC) 1 juego de sala modelo nuevo por
el valor de $375.00, y 1 semanero de 2 cuerpos con ropero por el valor de
$150.00 según factura Nº 000504, nos cancelan en efectivo.
30 de Enero 2008
Se realiza la cancelación de sueldos.
02 de Febrero 2008
Se vende a la Sra. Verónica Cabrera (PNNOC) 1 juego de sala tallado Luis
XV por el valor de $515.20, y 1 modular para equipo con bar por el valor de
$204.00 según factura N° 001230, nos cancelan en efectivo.
07 de Febrero 2008
Se compra a DISTRIBUIDORA FEMAR (PNOC) 3 Holiday por un
valor de $350.85; 1 Ortopédico Regina por un valor de $242.35; 2 Imperial
Non Flip por un valor de $235.20 y 1 Ortopédico Non Flip por un valor de
$205.80, según factura Nº 000256, se cancela en efectivo.
11 de Febrero 2008
Se vende al Sr. Sandro Jadán (PNNOC) 1 cama de dos plazas sencilla por
un valor de $ 100.80, 1 colchón ortopédico de 2 plazas por un valor de
$150.00, y 2 edredones de 2 plazas por un valor de $76.00; según factura
N° 001231, nos cancelan en efectivo.
12 de Febrero 2008
Se vende a la Sra. María Pineda (PNNOC) 1 modular para equipo pequeño
por un valor de $183.10,1 juego de sala L de chenil por un valor de
$474.00, y 1 aparador de vajilla pequeño por un valor de $234.60 según
factura N° 001232, nos cancelan en efectivo.
15 de Febrero 2008
Se registra el pago de los servicios básicos: agua por el valor de $ 30.00,
luz por el valor de $ 60.00 y teléfono por el valor de $ 47.00
17 de Febrero 2008
Se vende a la Sra. Narcisa León (PNNOC) 2 roperos closet de 3 cuerpos
maletero por un valor de $ 562.50, y 1 juego de comedor sencillo de ocho
sillas por un valor de $260.00, y 2 veladores sencillo por un valor de
$71.20; según factura N° 001233, nos cancelan en efectivo.
19 de Febrero 2008
Se vende a la Sra. Alexandra Sánchez (PNNOC) 1 cojín de juego de sala
de chenil por un valor de $11.25, 1 juego de sala tallado por un valor de
$460.00,1 juego de comedor cedro lineal de 6 sillas por un valor de
$285.00 según factura N° 001234, nos cancelan en efectivo.
19 de Febrero 2008
Se realiza la Declaración del Impuesto al valor agregado correspondiente al
mes de enero de 2008 al S.R.I.
23 de Febrero 2008
Se vende al Lcdo. Vicente Jaramillo (PNNOC) 1 juego de comedor de 8
sillas por un valor de $268.80, 1 colchón imperial normal de 2 plazas por un
valor de $240.00 según factura Nº 000505, nos cancela en efectivo.
29 de Febrero 2008
Se vende a la Sra. Marisela Aguilar (PNNOC) 1 colchón de 2 plazas
chaide imperial por el valor de $ 156.80, 1 cama de 2 plazas tipo colonial
por un valor de $180.00, y 1 juego de sábana de 2 plazas sencilla por un
valor de $25.00 según factura Nº 000506, nos cancelan en efectivo.
29 de Febrero 2008
Se realiza la cancelación de sueldos.
01 de Marzo 2008
Se vende al Sr. Manuel Gualán (PNNOC) 1 juego de sala cisne de chenil
por un valor de $ 425.60, y 2 juegos de sábana de 2 plazas sencilla por un
valor de $ 50.00; según factura N° 001235, nos cancelan en efectivo.
05 de Marzo 2008
Se vende a la Sra. Yolanda Jiménez (PNNOC) 1 colchón imperial de 2
plazas por el valor de $ 156.80, 1 coqueta pequeña con silla por un valor $
165,00, y 1 juego de sábanas bordadas por un valor de $27.00; según
factura N° 000507, nos cancelan en efectivo.
07 de Marzo 2008
Se compra a DECORTEXTILES (PNOC) 31 LI4 Salvador Garneth por el
valor de $147.25; 15,5 LI4 Zaire Tabaco por el valor de $13.63; 31 LI4 Zaire
Mostaza por el valor de $ 147.25; 34,60 LI4 Trimer Tabaco por el valor de
$164.35; 31 LI4 Sorelia Girasol por el valor de $ 147.25; 31 LI4 Daniela
Lark Tabaco por el valor de $147.25; 31 LI4 Zaire Hunter por el valor de
$147.25; 31 LI4 Zaire Gold por el valor de $147.25; 31 LI4 Shirley Canela
por el valor de $147.25; 31 LI4 Marruecos Laurel por el valor de $147.25;
15,5 LI4 Daniela Maple por el valor de $13.63; 32 LI4. Daniela Cedrón por
el valor de $152.00; y 32,5 LI4 Florinda Melón por el valor de $154.38;
según factura Nº 019172, se cancela al contado.
07 de Marzo 2008
Se compra a DECORTEXTILES (PNOC) 31 LI4 Zulay Tabaco por el valor
de $147.25; 31 LI4 Florinda Peach por el valor de $ 147.25; 34 LI4
Salvador Tabaco por el valor de $161.50; 15,5 LI4 Salvador Mostaza por el
valor de $ 73.63; 15,5 Li4 Zulay Hunter por el valor de $73.63; 3 LI4 Beida
oro Boni por el valor de $ 14.25; y 3 LI 4 Shirley Oro por el valor de $14.25,
según factura Nº 019173, se cancela al contado.
07 de Marzo 2008
Se compra a DECORTEXTILES (PNOC) 1,7 LI4 Soreila Laurel por el valor
de $ 8.08; 1 LI4 Soreila Tabaco por el valor de $11.40; 1 LI4 Zulay Laurel
por el valor de $ 4.75; 2,15 LI4 Shirley Canela por el valor de $ 10.21; 1,45
LI4 Keops Lemon por el valor de $ 6.89; 2 LI4 Salvador Navy por el valor
de $9.50; 1,9 LI4 Zulay Tabaco por el valor de $9.03; y 1,8 LI4 Shirley Navy
por el valor de $8.55; según factura Nº 019174, con un descuento de $6.84;
se cancela en efectivo.
09 de Marzo 2008
Se vende al Sr. Paúl Jiménez (PNNOC) 1 juego de sala chenil Orlando por
el valor de $ 390.00, y 1 coqueta pequeña con silla por un valor de $
165.00 según factura N° 000508, nos cancelan en efectivo.
11 de Marzo 2008
Se vende a la Sra. Laura Saltos (PNNOC) 1 juego de sala modular en L por
un valor de $ 470.40, 2 cojines de sala por un valor de $ 22.50; según
factura Nº 000509; nos cancelan en efectivo.
14 de Marzo 2008
Se vende al Sr. Romel Quizhpe (PNNOC) 1 cama de 2 plazas sencilla por
un valor de $ 100.80, 1 colchón imperial de 2 plazas por un valor de $
240.00, 1 juego de sábanas bordadas por un valor de $ 27.00; según
factura Nº 001236, nos cancelan en efectivo.
15 de Marzo 2008
Se vende al Sr. Juan Modesto Santín (PNNOC) un juego de comedor de 8
sillas por un valor de $ 268.80, 1 semanero de 2 cuerpos blanco por un
valor de $ 190.00; según factura Nº 000510; nos cancelan en efectivo.
15 de Marzo 2008
Se registra el pago de los servicios básicos: agua por el valor de $34.00,
luz por el valor de $57.00 y teléfono por el valor de $ 43.00.
18 de Marzo 2008
Se realiza la Declaración del Impuesto al Valor Agregado correspondiente
al mes de Febrero de 2008
19 de Marzo 2008
Se vende al Sr. Carlos Valarezo (PNNOC) 1 modular para equipo con bar
por un valor de $229.68, según factura Nº 000511, nos cancelan en
efectivo.
20 de Marzo 2008
Se vende a la Sra. Martha Quezada (PNNOC) 1 colchón de 2 plazas
Holiday Chaide por un valor de $ 147.84, 1 cama de 2 plazas tipo colonial
por un valor de $ 180.00, 1 juego de sábanas bordadas por un valor de $
27.00; según factura Nº 001237; nos cancelan en efectivo.
21 de Marzo 2008
Se vende al Sr. Isidro Guevara (PNNOC) 1 juego de sala modelo nuevo por
un valor de $ 420.00, 1 semanero de cuerpos sencillo por un valor de $
170.00; según factura Nº 000512; nos cancelan en efectivo.
24 de Marzo 2008
Se vende a la Sra. Patricia Espinoza (PNNOC) 1 semanero de 2 cuerpos
blanco de niño por un valor de $ 196.00, 1 coqueta con silla por un valor de
$ 165.00, 1 edredón de plaza y media por un valor de $ 20.00; según
factura Nº 000513; nos cancelan en efectivo.
26 de Marzo 2008
Se vende a la Sra. Mayra Loaiza (PNNOC) 1 aparador de vajilla de 2
cuerpos por un valor de $ 302.40, 1 ropero de 2 cuerpos pequeño por un
valor de $ 220.00, 1 juego de sábana bordadas por un valor de $ 27.00;
según factura Nº 001237; nos cancelan en efectivo.
28 de Marzo 2008
Se vende al Sr. Manuel Alfredo Suarez (PNNOC) 1 semanero de 2 cuerpos
con ropero por un valor de $ 168.00, 1 cama lineal de plaza y media por un
valor de $ 120.00, 1 colchón imperial normal de plaza y media por un valor
de $ 195.00; según factura Nº 001238; nos cancelan en efectivo.
29 de Marzo 2008
Se vende a la Sra. Catalina Córdova (PNNOC) 1 juego de sala modelo
nuevo de chenil por un valor de $420.00, 1 juego de comedor Isabel fino de
6 sillas por un valor de $420.00; según factura Nº 000514; nos cancelan en
efectivo.
31 de Marzo 2008
Se vende al Sr. Diego Sánchez (PNNOC) 1 juego de sábanas 2 plazas
sencillas por un valor de $10.82 y 3 cojines de juego de sala por un valor
de $30.00; según factura Nº 001239; y 1 juego de sala cisne de chenil por
un valor de $240,00; nos cancelan en efectivo.
31 de Marzo 2008
Se realiza la cancelación de sueldos.
02 de Abril 2008
Se vende a la Lcda. Lucía Guarnizo (PNNOC) 1 aparador de vajilla de 2
cuerpos por un valor de $302.40, 1 semanero solo cajones con paño por un
valor de $95.00, 1 juego de sábana bordadas por un valor de $27.00;
según factura N° 001240; nos cancelan en efectivo.
05 de Abril 2008
Se vende a la Sra. Carolina Ordóñez (PNNOC) 1 juego de sala cisne de
chenil por un valor de $425.60; según factura N° 000515; nos cancelan en
efectivo.
12 de Abril 2008
Se vende al Sr. Carlos Quezada (PNNOC) 1 juego de sala de chenil
Orlando por un valor de $436.80; según factura N° 001241; nos cancelan
en efectivo.
15 de Abril 2008
Se registra el pago de los servicios básicos: agua por el valor de $36.00,
luz por el valor de $55.00 y teléfono por el valor de $ 40.00.
16 de Abril 2008
Se realiza la Declaración del Impuesto al Valor Agregado correspondiente
al mes de Marzo de 2008.
17 de Abril 2008
Se vende al Sr. Antonio Maldonado (PNNOC) 1 modular para equipo
pequeño por un valor de $205.08; según factura N° 000516; nos cancelan
en efectivo.
24 de Abril 2008
Se vende al Sr. Ricardo López (PNNOC) 1 semanero con ropero de dos
cuerpos por un valor de $168.00; según factura Nº 001242; nos cancelan
en efectivo.
24 de Abril 2008
Se compra a Distribuidora Femar (PNOC), 1 Imperial 135 por el valor de
$115.30; 1 Imperial 105 por el valor de $ 94.25; según factura Nº 000330,
cancelamos en efectivo
26 de Abril 2008
Se vende a la Sra. Juana Soto (PNNOC), 1 colchón de dos plazas imperial
por un valor de $ 147.84; según factura Nº 000517, nos cancelan en
efectivo.
26 de Abril 2008
Se vende a la Sra. Dalia Gálvez (PNNOC), 1 juego de sala modelo nuevo
por un valor de $ 425.60; según factura Nº 0001243, nos cancelan en
efectivo.
30 de Abril 2008
Se vende a la Sra. Yolanda Torres (PNNOC), 1 ropero de cedro de 6
cajones por un valor de $ 268.80; según factura Nº 000518, nos cancelan
en efectivo.
30 de Abril 2008
Se compra a TAPITEX (PNOC), 15,50m de Fiorella Tabaco por el valor de
$ 74.71; 15,50m de Beida Musgo por el valor de $ 74.71; 31m de Gobelino
por el valor de $ 124.62; 15,50m de Macarena Hunter por el valor de $
74.71; 15,50m Apsara Forest por el valor de $ 74.71; 15,50m de Fiorella
Musgo por el valor de $ 74.71; 35m de Madison Pardo por el valor de $
187.60; 15,50m de Florinda Fori por el valor de $ 74.71; 15,50m de Madrid
Alacante por el valor de $ 74.71; 15,50m de Fiorella Cedrón por el valor de
$ 74.71; y, 31m de Florinda Hunter por el valor de $ 149.42, cancelamos en
efectivo.
30 de Abril 2008
Se compra a Lamitex (S.A), 8 juegos de sábanas extra de 2 plazas por el
valor de $ 71.66; 8 juegos de sábanas extra bordada de 2 plazas por el
valor de $ 63.46; 10 almohadas avestruz por el valor de $ 29.64; 4
Resortpedi por el valor de $ 456.12; segón factura Nº 223381, cancelamos
en efectivo.
30 de Abril 3008
Se vende a la Sra. Rosa Cabrera (PNNOC), 1 semanero de 2 cuerpos
blanco de niño por un valor de $ 175.00; según factura Nº 000519, nos
cancelan en efectivo.
30 de Abril 2008
Se realiza la cancelación de sueldos.
05 de Mayo 2008
Se vende a la Sra. Karina Mogrovejo (PNNOC), 1 aparador de vajilla de 2
cuerpos por un valor de $ 270.00; según factura Nº 000520, nos cancelan
en efectivo.
10 de Mayo 2008
Se vende al Sr. Mario Carrión (PNNOC), 1 juego de comedor de 8 sillas por
un valor de $ 240.00; según factura Nº 000521, nos cancelan en efectivo.
14 de Mayo 2008
Se vende al Sr. Sidifredo Vire (PNNOC), 1 cama de plaza y media lineal
por un valor de $ 120.00; según factura Nº 000522; nos cancelan en
efectivo.
15 de Mayo 2008
Se registra el pago de los servicios básicos: agua por el valor de $ 30.00,
luz por el valor de $ 60.00 y teléfono por el valor de $ 38.00.
16 de Mayo 2008
Se realiza la Declaración del Impuesto al Valor Agregado correspondiente
al mes de Abril de 2008.
31 de Mayo 2008
Se realiza la cancelación de sueldos.
07 de Junio 2008
Se vende al Sr. Patricio Méndez (PNNOC), 1 ropero closet de tres cuerpos
maletero por el valor de $315.00; según factura Nº 000523, nos cancelan
en efectivo.
09 de Junio 2008
Se vende al Sr. Manuel Córdova (PNNOC), 4 colchones de 2 plazas
Chaide Imperial por el valor de $560.00; según factura Nº 000524, nos
cancelan en efectivo.
15 de Junio 2008
Se registra el pago de los servicios básicos: agua por el valor de $25.00,
luz por el valor de $30.00 y teléfono por el valor de $34.00.
16 de Junio 2008
Se vende a la Sra. Mariana Calán (PNNOC), 1 juego de sala modular en L
por el valor de $420.00; según factura Nº 000525, nos cancelan en
efectivo.
16 de Junio 2008
Se realiza la Declaración del Impuesto al Valor Agregado correspondiente
al mes de Mayo de 2008.
19 de Junio 2008
Se vende a la Sra. Bertha Espinoza (PNNOC), 1 juego de sala modular un
“u” grande por un valor de $600.00; según factura Nº
001244; nos cancelan en efectivo.
28 de Junio 2008
Se vende al Sr. Marlón Saritama (PNNOC), 1 juego de sala nuevo modelo
por el valor de $444.00; según factura Nº 000526; nos cancelan en
efectivo.
30 de Junio 2008
Se compra a Distribuidora Femar (PNOC), 2 Imperial Normal por el valor de
$197.00; 6 Imperial Normal por el valor de $741.00; 1 Holiday por el valor
de $133.60; según factura Nº 401, cancelamos en efectivo.
30 de Junio 2008
Se vende al Sr. Víctor Pérez (PNNOC), 1 juego de comedor Márquez de 6
sillas por el valor de $290.00; según factura Nº 000527; nos cancelan en
efectivo.
30 de Junio 2008
Se vende al Sr. Marco Sánchez (PNNOC), 1 juego de sala modular en U
grande por el valor de $535.72; según factura Nº 000528; nos cancelan en
efectivo.
30 de Junio 2008
Se realiza la Declaración del Impuesto al Valor Agregado correspondiente
al mes de Junio de 2008.
30 de Junio 2008
Se realiza la cancelación de sueldos.
FOLIO Nº 1
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
ene-02 1.1.1 Caja 6.000,00
1.1.2 Bancos 2.300,00
1.1.3 Cuentas por cobrar 1.403,58
1.1.4 Mercaderías 20.058,15
1.1.5 Suministros de oficina 30,25
1.1.6 Materiales de Aseo 10,50
1.1.8 Credito Tributario 1.250,00
1.2.1 Edificio 65.000,00
1.2.3 Muebles y enseres 526,00
1.2.5 Equipo de oficina 275,00
2.1.1 Cuentas por pagar 11.800,00
3.1 Capital 85.053,48
P/r. Los valores que inicia la
empresa en el presente
ejercicio economico
ene-15 _2_
1.1.1 Caja 302,40
4.1.1 Ventas 270,00
2.1.6 IVA Ventas 32,40
P/r. Venta de mercadería
según factura Nº 000502
ene-15 _3_
6.1.5 Servicios Básicos 130,00
6.1.5.1 Telecomunicaciones 40,00
6.1.5.2 Energía Electrica 65,00
6.1.5.3 Agua Potable 25,00
1.1.7 IVA Compras 4,80
1.1.1 Caja 134,40
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 0,40
2.1.7.1 Reten. 1% por Pagar 0,40
P/r Pago de servicios
básicos del mes de
Diciembre
ene-18 _4_
5.1.1 Compras 76,11
1.1.7 IVA Compras 9,13
1.1.1 Caja 83,72
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 1,52
2.1.7.2 Retención 2% por Pagar 1,52
P/r. Compra de mercadería
según factura 0008891
ene-20 _5_
PASAN 97.375,92 97.375,92
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 2
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 97.375,92 97.375,92
1.1.1 Caja 994,56
4.1.1 Ventas 888,00
2.1.6 IVA Ventas 106,56
P/r. Venta de mercadería
según factura Nº 000503
ene-22 _6_
1.1.1 Caja 588,00
4.1.1 Ventas 525,00
2.1.6 IVA Ventas 63,00
P/r. Venta de mercadería
según factura Nº 000504
ene-30 _7_
6.1.1 Gasto Sueldos y Salarios 870,00
6.1.3 Aporte Patronal 105,71
6.1.2Gasto Provisiones Sociales
211,68
6.1.2.1 Décimo Tercer Sueldo 72,50
6.1.2.2 Décimo Cuarto Sueldo 66,68
6.1.2.3 Fondos de Reserva 72,50
2.1.3 IESS por Pagar 187,06
6.1.4 Aporte Personal 81,35
6.1.3 Aporte Patronal 105,71
2.1.4 Benef. Soci.Pagar 211,68
6.1.2.1 Décimo Tercer Sueldo
72,50
6.1.2.2 Déc. Cuarto Sueldo 66,68
6.1.2.3 Fondos de Reserva 72,50
1.1.1 Caja 788,65
P/r. Pago de sueldos
feb-02 _8_
1.1.1 Caja 228,48
4.1.1 Ventas 204,00
2.1.6 IVA Ventas 24,48
P/r. Venta de mercadería
según factura 001230
feb-07 _9_
5.1.1 Compras 923,39
1.1.7 IVA Compras 110,81
1.1.1 Caja 1.015,73
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 18,47
2.1.7.2 Retención 2% Pagar 18,47
PASAN 101.408,55 101.408,55
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 3
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 101.408,55 101.408,55
P/r. Compra de mercadería
según factura, Nº 000256
feb-11 _10_
1.1.1 Caja 366,02
4.1.1 Ventas 326,80
2.1.6 IVA Ventas 39,22
P/r. Venta de mercadería
según factura 001231
feb-12 _11_
1.1.1 Caja 998,70
4.1.1 Ventas 891,70
2.1.6 IVA Ventas 107,00
P/r. Venta de mercadería
según factura 001232
feb-15 _12_
6.1.5 Servicios Básicos 147,00
6.1.5.1 Telecomunicaciones 47,00
6.1.5.2 Energía Electrica 60,00
6.1.5.3 Agua Potable 40,00
1.1.7 IVA Compras 5,64
1.1.1 Caja 152,17
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 0,47
2.1.7.1 Retención 1% Pagar 0,47
P/r Pago de servicios
básicos
feb-17 _13_
1.1.1 Caja 1.000,94
4.1.1 Ventas 893,70
2.1.6 IVA Ventas 107,24
P/r. Venta de mercadería
según factura 001233
feb-19 _14_
1.1.1 Caja 847,00
4.1.1 Ventas 756,25
2.1.6 IVA Ventas 90,75
P/r. Venta de mercadería
según factura 001232
feb-19 _15_
2.1.6 IVA Ventas 201,96
6.2.2 Interes y multas S.R.I. 0,09
4.1.1 Ventas 756,25
2.1.6 IVA Ventas 90,75
PASAN 105.620,85 105.620,85
LIBRO DIARIO
MUEBLERIA "ANTONIETA"
FOLIO Nº 4
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 105.620,85 105.620,85
P/r. Venta de mercadería
según factura 001232
feb-19 _15_
2.1.6 IVA Ventas 201,96
6.2.2 Interes y multas S.R.I. 0,09
6.3.2 Comisiones Bancarias 0,50
1.1.1 Caja 0,59
1.1.7 IVA Compras 13,93
1.1.4 Crédito Tributario 188,03
P/r.Declaración del IVA del
mes de enero 2008
feb-23 _16_
1.1.1 Caja 569,86
4.1.1 Ventas 508,80
2.1.6 IVA Ventas 61,06
P/r. Venta de mercadería
según factura Nº 00503
feb-29 _17_
1.1.1 Caja 405,22
4.1.1 Ventas 361,80
2.1.6 IVA Ventas 43,42
P/r. Venta de mercadería
según factura Nº 00504
feb-29 _18_
6.1.1 Gasto Sueldos y Salarios 870,00
6.1.3 Aporte Patronal 105,71
6.1.2Gasto Provisiones Sociales
211,68
6.1.2.1 Décimo Tercer Sueldo 72,50
6.1.2.2 Décimo Cuarto Sueldo 66,68
6.1.2.3 Fondos de Reserva 72,50
2.1.3 IESS por Pagar 187,06
6.1.4 Aporte Personal 81,35
6.1.3 Aporte Patronal 105,71
2.1.4 Benef. Soc.Pagar 211,68
6.1.2.1 Décimo Tercer Sueldo
72,50
6.1.2.2 Déc. Cuarto Sueldo 66,68
6.1.2.3 Fondos de Reserva 72,50
P/r. Pago de sueldos
mar-05 _19_
1.1.1 Caja 390,66
PASAN 108.376,53 107.985,87
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 5
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 108.376,53 107.985,87
4.1.1 Ventas 348,80
2.1.6 IVA Ventas 41,86
P/r. Venta de mercadería
según factura 000505
mar-07 _20_
5.1.1 Compras 1.795,99
1.1.7 IVA Compras 215,52
1.1.2 Bancos 1.975,59
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 35,92
2.1.7.2 Retención 2% por Pagar 35,92
P/r. Compra de mercadería
al contado, según factura Nº
19172
mar-07 _21_
5.1.1 Compas 631,76
1.1.7 IVA Compras 75,81
1.1.1 Caja 694,93
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 12,64
2.1.2 Retención 2% Pagar 12,64
P/r. Compra de mercadería
al contado, según factura
Nº019173
mar-07 _22_
5.1.1 Compras 68,41
1.1.7 IVA Compras 7,38
1.1.2 Bancos 67,72
5.1.2 Desct. en Compras 6,84
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 1,23
2.1.7.2 Retención 2% Pagar 1,23
P/r. Compra de mercadería
al contado, según factura
019174
mar-09 _23_
1.1.1 Caja 621,60
4.1.1 Ventas 555,00
2.1.6 IVA Ventas 66,60
P/r. Venta de mercadería
según factura 000508
mar-11 _24_
1.1.1 Caja 552,05
4.1.1 Ventas 492,90
2.1.6 IVA Ventas 59,15
PASAN 112.345,05 112.345,05
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 6
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 112.345,05 112.345,05
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000506
mar-14 _25_
1.1.1 Caja 411,94
4.1.1 Ventas 367,80
2.1.6 IVA Ventas 44,14
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
001234
mar-15 _26_
1.1.1 Caja 513,86
4.1.1 Ventas 458,80
2.1.6 IVA Ventas 55,06
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000507
mar-15 _27_
6.1.5 Servicios Básicos 134,00
6.1.5.1 Telecomunicaciones 43,00
6.1.5.2 Energía Electrica 57,00
6.1.5.3 Agua Potable 34,00
1.1.7 IVA Compras 5,16
1.1.1 Caja 138,73
2.1.7 Ret. en la Fuente por
Pagar 0,43
2.1.7.1 Retención 1% por Pagar 0,43
P/r Pago de servicios
básicos del mes de Febrero
mar-18 _28_
2.1.6 IVA Ventas 473,17
6.2.2 Intereses y multas 0,94
6.3.2 Comisiones Bancarias 0,50
1.1.7 IVA Compras 116,45
1.1.4 Crédito Tributario 267,25
1.1.1 Caja 90,91
P/r. Declaración del IVA
mes de Febrero
mar-19 _29_
1.1.1 Caja 229,60
4.1.1 Ventas 205,00
PASAN 114.114,22 114.089,62
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 7
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 114.114,22 114.089,62
2.1.6 IVA Ventas 24,60
P/r. Venta de mercadería
mar-20 _30_
1.1.1 Caja 497,42
4.1.1 Ventas 354,84
2.1.6 IVA Ventas 42,58
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
001235
mar-21 _31_
1.1.1 Caja 660,80
4.1.1 Ventas 590,00
2.1.6 IVA Ventas 70,80
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
Nº000509
mar-24 _32_
1.1.1 Caja 426,72
4.1.1 Ventas 381,00
2.1.6 IVA Ventas 45,72
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000510
mar-26 _33_
1.1.1 Caja 615,33
4.1.1 Ventas 549,40
2.1.6 IVA Ventas 65,93
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
001237
mar-28 _34_
1.1.1 Caja 540,96
4.1.1 Ventas 483,00
2.1.6 IVA Ventas 57,96
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
001236
mar-29 _35_
1.1.1 Caja 940,80
4.1.1 Ventas 840,00
2.1.6 IVA Ventas 100,80
P/r. Venta de mercadería
PASAN 117.796,25 117.796,25
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 8
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 117.796,25 117.796,25
mar-31 _36_
1.1.1 Caja 314,52
4.1.1 Ventas 280,82
2.1.6 IVA Ventas 33,70
P/r. Venta de mercadería
mar-31 _37_
6.1.1 Gasto Sueldos y Salarios 870,00
6.1.3 Aporte Patronal 105,71
6.1.2Gasto Provisiones Sociales
211,68
6.1.2.1 Décimo Tercer Sueldo 72,50
6.1.2.2 Décimo Cuarto Sueldo 66,68
6.1.2.3 Fondos de Reserva 72,50
2.1.3 IESS por Pagar 187,06
6.1.4 Aporte Personal 81,35
6.1.3 Aporte Patronal 105,71
2.1.4 Benef. Soci. Pagar 211,68
6.1.2.1 Décimo Tercer Sueldo
72,50
6.1.2.2 Déci. Cuarto Sueldo 66,68
6.1.2.3 Fondos de Reserva 72,50
1.1.1 Caja 788,65
P/r. Pago de sueldos
abr-02 _38_
1.1.1 Caja 475,33
4.1.1 Ventas 424,40
2.1.6 IVA Ventas 50,93
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
001239
abr-05 _39_
1.1.1 Caja 425,60
4.1.1 Ventas 380,00
2.1.6 IVA Ventas 45,60
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000512
abr-12 _40_
1.1.1 Caja 436,80
4.1.1 Ventas 390,00
2.1.6 IVA Ventas 46,80
PASAN 120.635,89 120.635,89
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 9
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 120.635,89 120.635,89
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
001240
abr-15 _41_
6.1.5 Servicios Básicos 131,00
6.1.5.1 Telecomunicaciones 40,00
6.1.5.2 Energía Electrica 55,00
6.1.5.3 Agua Potable 36,00
1.1.7 IVA Compras 4,80
1.1.1 Caja 135,40
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 0,40
2.1.7.1 Retención 1% Pagar 0,40
P/r Pago de servicios
básicos del mes de Marzo
abr-16 _42_
2.1.6 IVA Ventas 765,97
6.3.2 Comisiones Bancarias 0,50
1.1.7 IVA Compras 361,48
1.1.4 Crédito tributario 404,49
1.1.1 Caja 0,50
P/r. Declaración de Marzo
abr-17 _43_
1.1.1 Caja 205,08
4.1.1. Ventas 183,10
2.1.6 IVA Ventas 21,98
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000513
abr-24 _44_
1.1.1 Caja 158,00
4.1.1 Ventas 150,00
2.1.6 IVA Ventas 18,00
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
001241
abr-24 _45_
5.1.1 Compras 187,10
1.1.7 IVA Compras 22,45
1.1.1 Caja 207,68
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 1,87
2.1.7.1 Retención 1% por Pagar 1,87
PASAN 122.120,79 122.120,79
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 10
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 122.120,79 122.120,79
P/r. Compra de mercadería
al contado, según factura
000330
abr-26 _46_
1.1.1 Caja 147,84
4.1.1 Ventas 132,00
2.1.6 IVA Ventas 15,84
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000514
abr-26 _47_
1.1.1 Caja 425,60
4.1.1 Ventas 380,00
2.1.6 IVA Ventas 45,60
P/r. Venta de mercadería
abr-30 _48_
1.1.1 Caja 268,80
4.1.1 Ventas 240,00
2.1.6 IVA Ventas 28,80
P/r. Venta de mercadería
abr-30 _49_
5.1.1 Compras 1.059,32
1.1.7 IVA Compras 127,12
1.1.1 Caja 1.175,85
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 10,59
2.1.7.1 Retención 1% por Pagar 10,59
P/r. Compra de mercadería
al contado, según factura
09376
abr-30 _50_
5.1.1 Compras 622,02
1.1.7 IVA Compras 74,64
1.1.1 Caja 654,17
5.1.2 Descuento en compras 36,64
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 5,85
2.1.7.1 Retención 1% por Pagar 5,85
P/r. Compra de mercadería
al contado, según factura
0223381
abr-30 _51_
1.1.1 Caja 196,00
4.1.1 Ventas 175,00
PASAN 125.042,13 125.021,13
LIBRO DIARIO
MUEBLERIA "ANTONIETA"
FOLIO Nº 11
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 125.042,13 125.021,13
2.1.6 IVA Ventas 21,00
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000515
abr-30 _52_
6.1.1 Gasto Sueldos y Salarios 870,00
6.1.3 Aporte Patronal 105,71
6.1.2Gasto Provisiones Sociales
211,68
6.1.2.1 Décimo Tercer Sueldo 72,50
6.1.2.2 Décimo Cuarto Sueldo 66,68
6.1.2.3 Fondos de Reserva 72,50
2.1.3 IESS por Pagar 187,06
6.1.4 Aporte Personal 81,35
6.1.3 Aporte Patronal 105,71
2.1.4 Benef. Soc. Pagar 211,68
6.1.2.1 Décimo Tercer Sueldo
72,50
6.1.2.2 Déc. Cuarto Sueldo 66,68
6.1.2.3 Fondos de Reserva 72,50
1.1.1 Caja 788,65
P/r Pago de Sueldos mes
abril
may-05 _53_
1.1.1 Caja 302,40
4.1.1 Ventas 270,00
2.1.6 IVA Ventas 32,40
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000517
may-10 _54_
1.1.1 Caja 268,80
4.1.1 Ventas 240,00
2.1.6 IVA Ventas 28,80
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000518
may-14 _55_
1.1.1 Caja 120,00
4.1.1 Ventas 107,14
2.1.6 IVA Ventas 12,86
P/r. Venta de mercadería
PASAN 126.920,72 126.920,72
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 12
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 126.920,72 126.920,72
may-15 _56_
6.1.5 Servicios Básicos 128,00
6.1.5.1 Telecomunicaciones 38,00
6.1.5.2 Energía Electrica 60,00
6.1.5.3 Agua Potable 30,00
1.1.7 IVA Compras 4,56
1.1.1 Caja 131,28
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 1,28
2.1.7.1 Retención 1% Pagar 1,28
P/r Pago de servicios
básicos del mes de Abril
may-16 _57_
2.1.6 IVA Ventas 294,55
6.3.2 Comisiones Bancarias 0,50
1.1.7 IVA Compras 257,81
1.1.4 Crédito tributario 36,74
1.1.1 Caja 0,50
P/r. Declaración del IVA del
mes de abril
may-30 _58_
6.1.1 Gasto Sueldos y Salarios 870,00
6.1.3 Aporte Patronal 105,71
6.1.2Gasto Provisiones Sociales
211,68
6.1.2.1 Décimo Tercer Sueldo 72,50
6.1.2.2 Décimo Cuarto Sueldo 66,68
6.1.2.3 Fondos de Reserva 72,50
2.1.3 IESS por Pagar 187,06
6.1.4 Aporte Personal 81,35
6.1.3 Aporte Patronal 105,71
2.1.4 Benef. Soc. Pagar 211,68
6.1.2.1 Décimo Tercer Sueldo
72,50
6.1.2.2 Déc. Cuarto Sueldo 66,68
6.1.2.3 Fondos de Reserva 72,50
1.1.1 Caja 788,65
P/r. Pago de sueldos del
mes de mayo
jun-07 _59_
1.1.1 Caja 281,25
4.1.1 Ventas 247,50
PASAN 128.816,97 128.783,22
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 13
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 128.816,97 128.783,22
2.1.6 IVA Ventas 33,75
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000520
jun-09 _60_
1.1.1 Caja 627,20
4.1.1 Ventas 560,00
2.1.6 IVA Ventas 67,20
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000521
jun-15 _61_
6.1.5 Servicios Básicos 89,00
6.1.5.1 Telecomunicaciones 34,00
6.1.5.2 Energía Electrica 30,00
6.1.5.3 Agua Potable 25,00
1.1.7 IVA Compras 4,08
1.1.1 Caja 92,74
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 0,34
2.1.7.1 Retención 1% Pagar 0,34
P/r Pago de servicios
básicos del mes de Mayo
jun-16 _62_
1.1.1 Caja 470,40
4.1.1 Ventas 420,00
2.1.6 IVA Ventas 50,40
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000522
jun-16 _63_
2.1.6 IVA Ventas 74,06
6.3.2 Comisiones Bancarias 0,50
1.1.4 Crédito tributario 74,06
1.1.1 Caja 0,50
P/r. Declaración del IVA del
mes de mayo
jun-19 _64_
1.1.1 Caja 600,00
4.1.1 Ventas 535,72
2.1.7 IVA Ventas 64,28
P/r. Venta de mercadería
jun-28 _65_
PASAN 130.682,21 130.682,21
LIBRO DIARIO
MUEBLERIA "ANTONIETA"
FOLIO Nº 14
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 130.682,21 130.682,21
1.1.1 Caja 444,00
4.1.1 Ventas 396,42
2.1.7 IVA Ventas 47,58
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000516
jun-30 _66_
5.1.1 Compras 956,79
1.1.7 IVA Compras 114,81
1.1.1 Caja 1.062,03
2.1.7 Ret. Fuente por Pagar 9,57
2.1.7.1 Retención 1% por Pagar 9,57
P/r. Compra de mercadería
al contado, según factura
0000401
jun-30 _67_
1.1.1 Caja 324,80
4.1.1 Ventas 290,00
2.1.7 IVA Ventas 34,80
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000527
jun-30 _68_
1.1.1 Caja 600,01
4.1.1 Ventas 535,72
2.1.7 IVA Ventas 64,29
P/r. Venta de mercadería al
contado, según factura
000528
jun-30 _69_
2.1.6 IVA Ventas 362,30
6.2.2 Intereses y multas S.R.I. 1,21
6.3.2 Comisiones Bancarias 0,50
1.1.7 IVA Compras 147,69
1.1.4 Crédito tributario 214,61
1.1.1 Caja 1,71
P/r. Declaración del IVA del
mes de junio
jun-30 _70_
6.1.1 Gasto Sueldos y Salarios 870,00
6.1.3 Aporte Patronal 105,71
6.1.2 Gasto Provis. Sociales 211,68
PASAN 134.674,02 133.486,63
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 15
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 134.674,02 133.486,63
6.1.2.1 Décimo Tercer Sueldo 72,50
6.1.2.2 Décimo Cuarto Sueldo 66,68
6.1.2.3 Fondos de Reserva 72,50
2.1.3 IESS por Pagar 187,06
6.1.4 Aporte Personal 81,35
6.1.3 Aporte Patronal 105,71
2.1.4 Benef. Soc. Pagar 211,68
6.1.2.1 Décimo Tercer Sueldo 72,50
6.1.2.2 Déc. Cuarto Sueldo 66,68
6.1.2.3 Fondos de Reserva 72,50
1.1.1 Caja 788,65
P/r. Pago de sueldos del
mes de junio
jun-30 _71_
1.1.7 IVA Compras 115,21
2.1.5 IVA por Pagar 115,21
P/r. Liquidación del IVA
SUMAN 134.789,23 134.789,23
AJUSTES
jun-30 _72_
5.1.2 Descuento en compras 43,48
5.1.1 Compras 43,48
P/R. cierre de los
descuentos en compras
jun-30 _73_
5.1.4 Costo de venta 26.335,56
1.1.5 Mecaderia (Inv. Inicial) 20.058,15
5.1.1 Compras (netas) 6.277,41
P/r. Determinar la
mercaderia disponible para
la venta
jun-30 _74_
1.1.5 Mercaderia ( Inv. Final) 16.763,11
5.1.4 Costo de Venta 16.763,11
P/r. el inv. Final de merc.
jun-30 _75_
4.1.1 Ventas (netas) 18.068,01
4.1.4 Utilidad Bruta en Ventas
8.495,56
5.1.4 Costo de Venta 9.572,45
P/r. Determinar la utilidad
bruta en ventas
PASAN 195.999,39 195.999,39
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 16
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 195.999,39 195.999,39
jun-30 _76_
6.1.6 Gasto Suministros Oficina 9,08
1.1.6 Suministros de Oficina 9,08
P/r. El gasto del 30% de los
Suministros de Oficina
jun-30 _77_
6.1.7 Gasto Materiales de Aseo 1,05
1.1.6 Materiales de Aseo 1,05
P/r. El gasto del 10% de los
Materiales de Aseo
jun-30 _78_
6.1.8 Deprec. Edificio 257,29
1.2.2 Deprec. Acum. Edificio 257,29
P/r. Deprec. Edificio
jun-30 _79_
6.1.9 Deprec. Muebles Enseres 3,95
1.2.4 (-)Depr. Acum. Muebles
3,95
P/r. La depreciación de
Muebles y Enseres
jun-30 _80_
6.1.10 Deprec. Equipo de Oficina 2,06
1.2.6 (-)Deprec. Acum.
Equipo 2,06
P/r. La depreciación de
Equipo de Oficina
jun-30 _81_
4.1.5 Pérdidas y Ganancias 8.162,01
6.1.1 Gast. Sueld. Salarios 5.220,00
6.1.3 Aporte Patronal 634,26
6.1.2 Gasto Prov. Sociales 1.270,08
6.1.5 Servicios Básicos 759,00
6.1.6 Gasto Sum. Oficina 9,08
6.1.7 Gasto Materia. Aseo 1,05
6.1.8 Depr. Edificio 257,29
6.1.8 Depr. Mueb. Enseres 3,95
6.1.9 Depr. Equi. Oficina 2,06
6.2.2 Intere. multas S.R.I. 2,24
6.3.2 Comisiones Bancarias 3,00
P/r. Cierre de las cuentas de
gasto
jun-30 _82_
PASAN 204.434,83 204.434,83
LIBRO DIARIO
MUEBLERIA "ANTONIETA"
FOLIO Nº 17
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 204.434,83 204.434,83
4.1.4 Utilidad Bruta en Ventas 8.495,56
4.1.5 Pérdidas y Ganancias 8.495,56
P/r. Cierre de ctas de
ingreso
jun-30 _83_
4.1.5 Pérdidas y Ganancias 333,55
3.3 Utilidad del Ejercicio 333,55
P/r. Determinar la utilidad
del ejercicio
SUMAS IGUALES: 213.263,94 213.263,94
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-02 P/r. Saldo inicial 6000,00 6000,00
ene-15 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000502 302,40 6302,40
ene-15 P/r. Pago servicios basicos mes Diciembre 134,40 6168,00
ene-18 P/r. Compra mercadería factura #008951 83,72 6084,28
ene-20 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000503 994,56 7078,84
ene-22 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000504 588,00 7666,84
ene-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Enero 788,65 6878,19
feb-02 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001230 228,48 7106,67
feb-07 P/r. Compra mercadería factura #000256 1015,73 6090,94
feb-11 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001231 366,02 6456,96
feb-12 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001232 998,70 7455,66
feb-15 P/r. Pago servicios basicos mes de Enero 152,17 7303,49
feb-17 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001233 1000,94 8304,43
feb-19 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001234 847,00 9151,43
feb-19 P/r. Declaración IVA, mes de enero/2008 0,59 9150,84
feb-23 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000503 569,86 9720,70
feb-29 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000504 405,22 10125,92
feb-29 P/r. Pago de sueldos del mes de Febrero 788,65 9337,27
mar-01 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001233 532,67 9869,94
mar-05 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000505 390,66 10260,60
mar-07 P/r.Compra mercadería factura #0191373 694,93 9565,67
mar-09 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000506 621,60 10187,27
mar-11 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000507 552,05 10739,32
mar-14 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001234 411,94 11151,26
mar-15 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000507 513,86 11665,12
mar-15 P/r. Pago servicios basicos mes Febrero 138,73 11526,39
mar-18 P/r. Declaración IVA, mes de Febrero/2008 1,44 11524,95
mar-19 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000508 229,60 11754,55
mar-20 P/r. Venta de mercaderia, factura #001235 497,42 12251,97
mar-21 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000509 660,80 12912,77
mar-24 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000510 426,72 13339,49
mar-26 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001237 615,33 13954,82
mar-28 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001236 540,96 14495,78
mar-29 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000511 940,80 15436,58
mar-31 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001238 314,52 15751,10
mar-31 P/r. Pago de sueldos del mes de Marzo 788,65 14962,45
abr-02 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001239 475,33 15437,78
abr-05 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000512 425,60 15863,38
PASAN 20451,04 4587,66
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Caja
Código:1.1.1
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
VIENEN 20451,04 4587,66
ene-00 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001240 436,80 16300,18
abr-15 P/r. Pago servicios basicos mes de Marzo 135,40 16164,78
abr-15 P/r. Declaración IVA, mes de Marzo/2008 21,98 16142,80
abr-17 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000513 183,10 16325,90
abr-26 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001241 147,84 16473,74
abr-26 P/r.Compra de mercadería factura #000330 45,60 16428,14
abr-30 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000514 240,00 16668,14
abr-30 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001242 127,12 16795,26
may-15 P/r. Pago servicios basicos mes de Abril 131,28 16663,98
may-16 P/r. Declaración IVA, mes de en abril/2008 0,50 16663,48
may-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo 788,65 15874,83
jun-07 P/r. Venta de mercaderia, factura #000520 281,25 16156,08
jun-09 P/r. Venta de mercaderia, factura #000521 627,20 16783,28
jun-15 P/r. Pago servicios basicos mes de Mayo 92,74 16690.54
jun-16 P/r. Venta de mercaderia, factura #000522 470,40 17160,94
jun-16 P/r. Declaración IVA, mes de Mayo/2008 0,50 17160,44
jun-19 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001243 600,00 17760,44
jun-28 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000523 444,00 18204,44
jun-30 P/r.Compra mercadería factura #0000401 1062,03 17142,41
jun-30 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000527 324,80 17467,21
jun-30 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000528 600,01 18067,22
jun-30 P/r. Declaración IVA, mes de Junio/2008 1,71 18065,51
jun-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Junio 788,65 17276,86
SUMAN 24933,56 7656,70
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-02 P/r. Saldo inicial 2300,00 2300,00
mar-07 P/r.Compra mercadería factura #0191372 1975,59 324,41
mar-07 P/r.Compra mercadería factura #0191374 67,72 256,69
SUMAN 2300,00 2043,31
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-02 P/r. Saldo inicial 1403,58 1403,58
SUMAN 1403,58
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-02 P/r. Saldo inicial 20058,15 20058,15
jun-30 P/r. Cierre de las compras netas 20058,15 0,00
jun-30 P/r. Inventario final de mercaderias 16763,11 16763,11
SUMAN 36821,26 20058,15
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-02 P/r. Saldo inicial 30,25 30,25
jun-30 P/r. Gasto del 30% Suministros de Oficina 9,08 21,17
SUMAN 30,25 9,08
Cuenta: Cuentas por Cobrar
Código:1.1.3
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Bancos
Código:1.1.2
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Suministros de Oficina
Código:1.1.5
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Mercaderías
Código:1.1.4
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-02 P/r. Saldo inicial 10,50 10,50
jun-30 P/r. Gasto del 10% Materiales de Aseo 1,05 9,45
SUMAN 10,50 1,05
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-15 P/r. Pago de servicios básicos de diciembre 4,80 4,80
ene-18 P/r. Compra mercadería factura #008951 9,13 13,93
feb-07 P/r. Compra mercadería factura #008951 110,81 124,74
feb-15 P/r. Pago de servicios básicos de enero 5,64 130,38
feb-19 P/r. Declaración l IVA, mes de Enero/2008 130,38 0,00
mar-07 P/r.Compra mercadería factura #0191372 215,52 215,52
mar-07 P/r.Compra mercadería factura #0191373 75,81 291,33
mar-07 P/r.Compra mercadería factura #0191374 7,38 298,71
mar-15 P/r. Pago de servicios básicos de febrero 5,16 303,87
mar-18 P/r. Declaración IVA, mes de Febrero/2008 303,87 0,00
abr-15 P/r. Pago de servicios básicos de marzo 4,80 4,80
abr-16 P/r. Declaración IVA, mes de Marzo/2008 4,80 0,00
abr-24 P/r.Compra mercadería factura #000330 22,45 22,45
abr-30 P/r.Compra mercadería factura #009376 127,12 149,57
abr-30 P/r.Compra mercadería factura #0223381 74,64 224,21
may-15 P/r. Pago de servicios básicos de abril 4,56 228,77
may-16 P/r. Declaración IVA, mes de Abril/2008 228,77 0,00
jun-15 P/r. Pago de servicios básicos de mayo 4,08 4,08
jun-30 P/r.Compra mercadería factura #000401 114,81 118,89
jun-30 P/r. Declaración IVA, mes de Junio/2008 118,89 0,00
SUMAN 786,71 786,71
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA en Compras
Código: 1.1.7
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Materiales de Aseo
Código:1.1.6
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-02 P/r. Saldo inicial 1.250,00 1.250,00
feb-19 P/r. Declaración IVA, mes de Enero/2008 192,83 1.057,17
mar-18 P/r. Declaración IVA, mes de Febrero/2008 272,89 784,28
abr-16 P/r. Declaración IVA, mes de Marzo/2008 409,65 374,63
may-15 P/r. Declaración IVA, mes de Abril/2008 41,54 333,09
jun-16 P/r. Declaración IVA, mes de Mayo/2008 74,06 259,03
jun-30 P/r. Declaración IVA, mes de Junio/2008 218,69 40,34
SUMAN 1250,00 1209,66
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-02 P/r. Saldo inicial 65.000,00 65.000,00
SUMAN 65000,00
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r. La depreciación de Edificio 257,29 257,29
SUMAN 257,29
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-02 P/r. Saldo inicial 526,00 526,00
SUMAN 526,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Edificio
Código:1.2.1
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Depreciación Acumulada Edificio
Código:1.2.2
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Credito Tributario
Código:1.1.8
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Muebles y Enseres
Código:1.2.3
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r. La depreciación de Muebles y Enseres 3,95 3,95
SUMAN 3,95
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-02 P/r. Saldo inicial 275,00 275,00
SUMAN 275,00
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r. La depreciación de Equipo de Oficina 2,06 2,06
SUMAN 2,06
Cuenta: Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
Código: 1.2.4
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Equipo de Oficina
Código:1.2.5
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina
Código: 1.2.6
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-02 P/r. Saldo inicial 11800,00 11800,00
SUMAN 11800,00
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Enero 187,06 187,06
feb-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Febrero 187,06 374,12
mar-31 P/r. Pago de sueldos del mes de Marzo 187,06 561,18
abr-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Abril 187,06 748,24
may-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo 187,06 935,30
jun-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Junio 187,06 1122,36
SUMAN 1122,36
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Enero 211,68 211,68
feb-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Febrero 211,68 423,36
mar-31 P/r. Pago de sueldos del mes de Marzo 211,68 635,04
abr-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Abril 211,68 846,72
may-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo 211,68 1058,4
jun-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Junio 211,68 1270,08
SUMAN 1270,08
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r. Liquidación del IVA 115,21 115,21
SUMAN 115,21
Cuenta: Cuentas por Pagar
Código:2.1.1
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: IESS por Pagar
Código: 2.1.3
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA por Pagar
Código:2.1.5
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Beneficios Sociales por Pagar
Código: 2.1.4
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-15 P/r. Venta de mercaderia, factura #000502 32,40 32,40
ene-20 P/r. Venta de mercaderia, factura #000503 106,56 138,96
ene-22 P/r. Venta de mercaderia, factura #000504 63,00 201,96
feb-02 P/r. Venta de mercaderia, factura #001230 24,48 226,44
feb-11 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001231 39,22 265,66
feb-12 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001232 107,00 372,66
feb-17 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001233 107,24 479,90
feb-19 P/r. Declaración del IVA mes de Enero 201,96 277,94
feb-19 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001232 90,75 368,69
feb-23 P/r. Venta de mercaderia, factura #000503 61,06 429,75
feb-29 P/r. Venta de mercaderia, factura #000504 43,42 473,17
mar-01 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001233 57,07 530,24
mar-05 P/r. Venta de mercaderia, factura #000505 41,86 572,10
mar-09 P/r. Venta de mercaderia, factura #000506 66,60 638,70
mar-11 P/r. Venta de mercaderia, factura #000506 59,15 697,85
mar-14 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001234 44,14 741,99
mar-15 P/r. Venta de mercaderia, factura #000507 55,06 797,05
mar-18 P/r. Declaración del IVA mes de Febrero 473,17 323,88
mar-19 P/r. Venta de mercaderia, factura #000508 24,60 348,48
mar-20 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001235 42,58 391,06
mar-21 P/r. Venta de mercaderia, factura #000509 70,80 461,86
mar-24 P/r. Venta de mercaderia, factura #000510 45,72 507,58
mar-26 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001237 65,93 573,51
mar-28 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001236 57,96 631,47
mar-29 P/r. Venta de mercaderia, factura #000511 100,80 732,27
mar-31 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001238 33,70 765,97
abr-02 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001239 50,93 816,90
abr-05 P/r. Venta de mercaderia, factura #000512 45,60 862,50
abr-12 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001240 46,80 909,30
abr-16 P/r. Declaración del IVA mes de Marzo 765,97 143,33
abr-17 P/r. Venta de mercaderia, factura #000513 21,98 165,31
abr-24 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001241 18,00 183,31
abr-26 P/r. Venta de mercaderia, factura #000514 15,84 199,15
abr-26 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001242 45,60 244,75
abr-30 P/r. Venta de mercaderia, factura #000515 28,80 273,55
abr-30 P/r. Venta de mercaderia, factura #000516 21,00 294,55
may-05 P/r. Venta de mercaderia, factura #000517 32,40 326,95
may-10 P/r. Venta de mercaderia, factura #000518 28,80 355,75
PASAN 1441,10 1796,85
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA Ventas
Código:2.1.6
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
VIENEN 1441,1 1796,85
may-14 P/r. Venta de mercaderia, factura #000519 12,86 368,61
may-16 P/r. Declaración del IVA mes de Abril 294,55 74,06
jun-07 P/r. Venta de mercaderia, factura #000520 33,75 107,81
jun-09 P/r. Venta de mercaderia, factura #000521 67,20 175,01
jun-16 P/r. Venta de mercaderia, factura #000522 50,40 225,41
jun-16 P/r. Declaración del IVA mes de Mayo 74,06 151,35
jun-19 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001243 64,28 215,63
jun-28 P/r. Venta de mercaderia, factura #000526 47,58 263,21
SUMAN 1809,71 2072,92
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r. Venta de mercaderia, factura #000527 34,80 298,01
jun-30 P/r. Venta de mercaderia, factura #000528 64,29 362,30
jun-30 P/r. Declaración del IVA mes de Junio 362,30 0,00
SUMAN 6863,92 7358,73
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-15 P/r. Pago servicios básicos mes Diciembre 0,40 0,40
feb-15 P/r. Pago servicios básicos mes Enero 0,47 0,87
mar-15 P/r. Pago servicios básicos mes Febrero 0,43 1,30
abr-15 P/r. Pago servicios básicos mes Marzo 0,40 1,70
abr-24 P/r.Compra mercadería factura #000330 1,87 3,57
abr-30 P/r.Compra mercadería factura #009376 10,59 14,16
abr-30 P/r.Compra mercadería factura #0223381 5,85 20,01
may-15 P/r. Pago servicios básicos mes Abril 1,28 21,29
jun-15 P/r. Pago servicios básicos mes Mayo 0,34 21,63
jun-30 P/r.Compra mercadería factura #0000401 9,57 31,20
SUMAN 31,20
Cuenta: Retención 1% por Pagar
Código: 2.1.7.1
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA Ventas
Código:2.1.6
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: IVA Ventas
Código:2.1.6
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-18 P/r. Compra mercadería factura #008951 1,52 1,52
feb-07 P/r. Compra mercadería factura #000256 18,47 19,99
mar-07 P/r.Compra mercadería factura #0191373 35,92 55,91
mar-07 P/r.Compra mercadería factura #0191372 12,64 68,55
mar-07 P/r.Compra mercadería factura #0191374 1,23 69,78
SUMAN 69,78
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-02 P/r. Saldo inicial 85053,48 85053,48
SUMAN 85053,48
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r. Determinar la Utilidad del Ejercicio 333,55 333,55
SUMAN 333,55
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Retención 2% por Pagar
Código: 2.1.7.2
Cuenta: Utilidad del Ejercicio
Código:3.3
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Capital
Código:3.1
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-15 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000502 270,00 270,00
ene-20 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000503 888,00 1158,00
ene-22 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000504 525,00 1683,00
feb-02 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001230 204,00 1887,00
feb-11 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001231 326,80 2213,80
feb-12 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001232 891,70 3105,50
feb-17 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001233 893,70 3999,20
feb-19 P/r. Venta de mercaderia, factura # 001232 756,25 4755,45
feb-23 P/r. Venta de mercaderia, factura #000503 508,80 5264,25
feb-29 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000504 361,80 5626,05
mar-01 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001233 475,60 6101,65
mar-05 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000505 348,80 6450,45
mar-09 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000506 555,00 7005,45
mar-11 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000506 492,90 7498,35
mar-14 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001234 367,80 7866,15
mar-15 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000507 458,80 8324,95
mar-19 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000508 205,00 8529,95
mar-20 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001235 354,84 8886,79
mar-21 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000509 590,00 9476,79
mar-24 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000510 381,00 9857,79
mar-26 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001237 549,40 10407,19
mar-28 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001236 483,00 10890,19
mar-29 P/r. Venta de mercaderia, factura # 000511 840,00 11730,19
mar-31 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001238 280,82 12011,01
abr-02 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001239 424,40 12435,41
abr-05 P/r. Venta de mercaderia, factura #000512 380,00 12815,41
abr-12 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001240 390,00 13205,41
abr-17 P/r. Venta de mercaderia, factura #000513 183,10 13388,51
abr-24 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001241 150,00 13538,51
abr-26 P/r. Venta de mercaderia, factura #000514 132,00 13670,51
abr-26 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001242 380,00 14050,51
abr-30 P/r. Venta de mercaderia, factura #000515 240,00 14290,51
abr-30 P/r. Venta de mercaderia, factura #000516 175,00 14465,51
may-05 P/r. Venta de mercaderia, factura #000517 270,00 14735,51
may-10 P/r. Venta de mercaderia, factura #000518 240,00 14975,51
may-14 P/r. Venta de mercaderia, factura #000518 107,14 15082,65
jun-07 P/r. Venta de mercaderia, factura #000520 247,50 15330,15
jun-09 P/r. Venta de mercaderia, factura #000521 560,00 15890,15
PASAN 15888,15
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Ventas
Código:4.1.1
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
VIENEN 15888,15
jun-16 P/r. Venta de mercaderia, factura #000522 420,00 16310,15
jun-19 P/r. Venta de mercaderia, factura #0001243 535,72 16845,87
jun-28 P/r. Venta de mercaderia, factura #000526 396,42 17242,29
jun-30 P/r. Venta de mercaderia, factura #000527 290,00 17432,29
jun-30 P/r. Venta de mercaderia, factura #000528 535,72 18068,01
jun-30 P/r. Cierre de las ventas netas 18068,01 0,00
SUMAN 18068,01 18068,01
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r.Determinar la Utilidad Bruta en Ventas 8495,56 8495,56
jun-30 P/r. Cierre de las cuentas de Ingreso 8.495,56 0,00
SUMAN 8495,56 8495,56
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r. Cierre de las cuentas de Gasto 8.162,01 8162,01
jun-30 P/r. Cierre de las cuentas de Ingreso 8.495,56 333,55
jun-30 P/r. Determinar la utilidad del ejercicio 333,55 0,00
SUMAN 8495,56 8495,56
Cuenta: Pérdidas y Ganancias
Código: 4.1.5
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Utilidad Bruta en Ventas
Código:4.1.4
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Ventas
Código:4.1.1
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-18 P/r. Compra mercadería factura #008951 76,11 76,11
ene-00 P/r. Compra mercadería factura #000256 923,39 999,50
ene-00 P/r.Compra mercadería factura #0191372 1795,99 2795,49
ene-00 P/r.Compra mercadería factura #0191373 631,76 3427,25
ene-00 P/r.Compra mercadería factura #0191374 68,41 3495,66
ene-00 P/r.Compra mercadería factura #000330 187,10 3682,76
jun-07 P/r.Compra mercadería factura #009376 1059,32 4742,08
ene-00 P/r.Compra mercadería factura #0223381 622,02 5364,10
ene-00 P/r.Compra mercadería factura #000401 956,79 6320,89
ene-00 p/r. Cierre de los descuentos en compras 43,48 6277,41
jun-30 P/r. Cierre de los descuentos en compras 6277,41 0,00
SUMAN 6320,89 6320,89
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
mar-07 P/r.Compra mercadería factura #0191374 6,84 6,84
abr-30 P/r.Compra mercadería factura #0223381 36,64 43,48
jun-30 P/r. Cierre de los descuentos en compras 43,48 0,00
SUMAN 43,48 43,48
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r.Cierre de las compras netas 26335,56 26335,56
jun-30 P/r. Inventario final de mercaderia 18737,33 7598,23
jun-30 P/r. Cierre de las ventas netas 7598,23 0,00
SUMAN 26335,56 26335,56
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Compras
Código: 5.1.1
Cuenta: Costo de Venta
Código:5.1.4
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Descuento en Compras
Código:5.1.2
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Enero 870.00 870,00
feb-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Febrero 870,00 1740,00
mar-31 P/r. Pago de sueldos del mes de Marzo 870,00 2610,00
abr-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Abril 870,00 3480,00
may-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo 870,00 4350,00
jun-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Junio 870,00 5220,00
jun-30 P/r. Cierre de las cuentas de Gasto 5220,00 0,00
SUMAN 5220,00 5220,00
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Enero 211,68 211,68
feb-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Febrero 211,68 423,36
mar-31 P/r. Pago de sueldos del mes de Marzo 211,68 635,04
abr-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Abril 211,68 846,72
may-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo 211,68 1058,40
jun-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Junio 211,68 1270,08
jun-30 P/r. Cierre de las cuentas de Gasto 1270,08 0,00
SUMAN 1270,08 1270,08
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Enero 105,71 105,71
feb-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Febrero 105,71 211,42
mar-31 P/r. Pago de sueldos del mes de Marzo 105,71 317,13
abr-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Abril 105,71 422,84
may-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Mayo 105,71 528,55
jun-30 P/r. Pago de sueldos del mes de Junio 105,71 634,26
jun-30 P/r. Cierre de las cuentas de Gasto 634,26 0,00
SUMAN 634,26 634,26
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Gastos Sueldos y Salarios
Código: 6.1.1
Código: 6.1.3
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Gasto Provisiones Sociales
Código: 6.1.2
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Aporte Patronal
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-15 P/r Pago servicios básicos mes Diciembre 130,00 130,00
feb-15 P/r Pago servicios básicos mes Enero 147,00 277,00
mar-15 P/r Pago servicios básicos mes Febrero 134,00 411,00
abr-15 P/r Pago servicios básicos mes Marzo 131,00 542,00
may-15 P/r Pago servicios básicos mes Abril 128,00 670,00
jun-15 P/r Pago servicios básicos mes Mayo 89,00 759,00
jun-30 P/r Cierre de las cuentas de Gasto 759,00 0,00
SUMAN 759,00 759,00
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r. Gasto del 30% Suministros de Oficina 9,08 9,08
jun-30 P/r. Cierre de las cuentas de Gasto 9,08 0,00
SUMAN 9,08 9,08
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r. Gasto del 10% de Materiales de Aseo 1,05 1,05
jun-30 P/r. Cierre de las cuentas de Gasto 1,05 0,00
SUMAN 1,05 1,05
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Servicios Básicos
Código: 6.1.5
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Gasto Suministro de Oficina
Código: 6.1.6
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Gasto Materiales de Aseo
Código: 6.1.7
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r. La depreciación de Edificio 257,29 257,29
jun-30 P/r. Cierre de las cuentas de Gasto 257,29 0,00
SUMAN 257,29 257,29
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r. La depreciación de Muebles y Enseres 3,95 3,95
jun-30 P/r. Cierre de las cuentas de Gasto 3,95 0,00
SUMAN 3,95 3,95
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30 P/r. La depreciación de Equipo de Oficina 2,06 2,06
jun-30 P/r. Cierre de las cuentas de Gasto 2,06 0,00
SUMAN 2,06 2,06
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
feb-19 P/r. Declaración IVA, mes de Enero/2008 0,09 0,09
mar-18 P/r. Declaración IVA, mes de Febrero/2008 0,94 1,03
jun-30 P/r. Declaración IVA, mes de Mayo/2008 1,21 2,24
jun-30 P/r. Cierre de las cuentas de Gasto 2,24 0,00
SUMAN 2,24 2,24
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Intereses y Multas
Código:6.2.2
Cuenta: Depreciación Muebles y Enseres
Código: 6.1.9
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Depreciación de Equipo de Oficina
Código: 6.1.10
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Depreciación Edificio
Código: 6.1.8
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
feb-19 P/r. Declaración IVA, mes de Enero/2008 0,50 0,50
mar-18 P/r. Declaración IVA, mes de Febrero/2008 0,50 1,00
abr-16 P/r. Declaración IVA, mes de Marzo/2008 0,50 1,50
may-16 P/r. Declaración IVA, mes de Abril/2008 0,50 2,00
jun-16 P/r. Declaración IVA, mes de Mayo/2008 0,50 2,50
jun-30 P/r. Declaración IVA, mes de Junio/2008 0,50 3,00
jun-30 P/r. Cierre de las cuentas de Gasto 3,00 0,00
SUMAN 3,00 3,00
Código:6.3.2
MUEBLERIA "ANTONIETA"
LIBRO MAYOR
Cuenta: Comisiones Bancarias
MUEBLERIA "ANTONIETA"
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008
CODIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.1 Caja 24933,56 7656,70 17276,86
1.1.2 Bancos 2300,00 2300,00
1.1.3 Cuentas por cobrar 1403,58 1403,58
1.1.4 Mercaderías 20058,15 20058,15
1.1.5 Suministros de oficina 30,25 30,25
1.1.6 Materiales de Aseo 10,50 10,50
1.1.7 IVA Compras 786,71 786,71
1.1.8 Crédito tributario 1250,00 1209,66 40,34
1.2.1 Edificio 65000,00 65000,00
1.2.3 Muebles y enseres 526,00 526,00
1.2.5 Equipo de Oficina 275,00 275,00
2.1.1 Cuentas por pagar 11800,00 11800,00
2.1.3 IESS por Pagar 1122,36 1122,36
2.1.4 Benef. Sociales por Pagar 1270,08 1270,08
2.1.5 IVA por Pagar 115,21 115,21
2.1.6 IVA Ventas 2172,01 2172,01
2.1.7.1 Retención 1% por Pagar 31,20 31,20
2.1.7.2 Retención 2% por Pagar 69,78 69,78
3.1 Capital 85053,48 85053,48
4.1.1 Ventas 18068,01 18068,01
5.1.1 Compras 6320,89 6320,89
5.1.2 (-) Descuento en compras 43,48 43,48
6.1.1 Gasto Sueldos y Salarios 5220,00 5220,00
6.1.3 Aporte Patronal 634,26 634,26
6.1.2 Gasto Provisiones Sociales 1270,08 1270,08
6.1.5 Servicios Básicos 759,00 759,00
6.2.2 Intereses y Multas 2,24 2,24
6.3.2 Comisiones Bancarias 3,00 3,00
SUMAS IGUALES 134789,23 134789,23 121130,15 121130,15
Loja, 30 de Junio 2008
f……………………………..
f………………………
GERENTE
CONTADOR
MUEBLERIA ANTONIETA
HOJA DE TRABAJO
Nº CUENTA
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO
RESULTADOS EST. SITUACIÓN FIN.
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
1 Caja 17276,86 17276,86 17276,86
2 Bancos 256,69 256,69 256,69
3 Cuentas por cobrar 1403,58 1403,58 1403,58
4 Mercaderías 20058,15 16763,1 20058,15 16763,11 16763,11
5 Suministros de oficina 30,25 9,08 21,17 21,17
6 Materiales de Aseo 10,50 1,05 9,45 9,45
7 Crédito tributario 40,34 40,34 40,34
8 Edificio 65000,00 65000,00 65000,00
9 Depre. Acum. Edificio (257,29) (257,29) -257,29
10 Muebles y Enseres 526,00 526,00 526,00
11 Depr. Acum. Muebles (3,95) (3,95) -3,95
12 Equipo de Oficina 275,00 275,00 275,00
13 Depre. Acum. Equipo (2,06) (2,06) -2,06
14 Cuentas por pagar 11800,00 11800,00 11800,00
15 IESS por Pagar 1122,36 1122,36 1122,36
16 Benef. Soc. por Pagar 1270,08 1270,08 1270,08
17 IVA por Pagar 115,21 115,21 115,21
18 Ret. 1% por Pagar 31,20 31,20 31,20
19 Ret. 2% por Pagar 69,78 69,78 69,78
20 Capital 85053,48 85053,48 85053,48
21 Ventas 18068,01 18068,01
22 Compras 6320,89 6320,89
PASAN 111198,26 117717,59 65481,32 57302,67 100246,43 99812,88 101308,90 100975,35
MUEBLERIA ANTONIETA
HOJA DE TRABAJO
Nº CUENTA
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO
RESULTADOS EST. SITUAICÓN FIN.
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
VIENEN 109872,49 117717,59 65481,32 57302,67 100246,43 99812,88 101308,90 100975,35
23 Desc. en Compras 43,48 43,48
24 Gasto Sueldos 5220,00 5220,00 5220,00
25 Aporte Patronal 634,26 634,26 634,26
26 Gasto Prov. Soc. 1270,08 1270,08 1270,08
27 Servicios Básicos 759,00 759,00 759,00
28 Intereses y Multas 2,24 2,24 2,24
29 Comisiones Bancarias 3,00 3,00 3,00
SUMAS IGUALES 121130,15 121130,15
30 Costo de Ventas 26335,56 26335,56
31 Utilidad Bruta en Ventas 8495,56 8495,56 8495,56
32 Gasto Sum. De Oficina 9,08 9,08 9,08
33 Gasto Mat. de Aseo 1,05 1,05 1,05
34 Depr. Edificio 257,29 257,29 257,29
35 Depr. Muebles Enseres 3,95
3,95 3,95
36 Depr. Equipo Oficina 2,06
2,06 2,06
92133,79 92133,79 108408,44 108408,44 8162,01 8495,56 101308,90 100975,35
37 Utilidad del Ejercicio 333,55 333,55
8495,56 8495,56 101308,90 101308,90
MUEBLERIA "ANTONIETA"
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008
4. INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES
Ventas 18068,01
(-)Costo de Ventas -9572,45
4.1.4 (=)Utilidad Bruta en Ventas 8495,56
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
8495,56
TOTAL INGRESOS
8495,56
6. GASTOS 6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 6.1.1 Gasto Sueldos y Salarios 5220,00
6.1.3 Aporte Patronal 634,26 6.1.2 Gasto Provisiones Sociales 1270,08 6.1.5 Servicios Básicos 759,00 6.1.6 Gasto Suministros de Oficina 9,08 6.1.7 Gasto Materiales de Aseo 1,05 6.1.8 Depreciación Edificio 257,29 6.1.9 Depreciación Muebles y Enseres 3,95 6.1.10 Depreciación Equipo de Oficina 2,06
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
8156,77
6.2 GASTO DE VENTAS 6.2.1 Interses y Multas 2,24
TOTAL GASTO DE VENTAS
2,24
6.3 GASTOS FINANCIEROS 6.3.1 Comisiones Bancarias 3,00
TOTAL GASTOS FINANCIEROS
3,00
TOTAL GASTOS
8162,01
3.3 UTILIDAD DEL EJERCICIO
333,55
Loja, 30 de Junio 2008
f…………………………….. f………………………
GERENTE CONTADOR
NOTAS EXPLICATIVAS:
El valor de la Utilidad se debe a las ventas que realiza la Mueblería,
debido a que los muebles son de alta calidad en relación a la
competencia.
En lo referente a los gastos de sueldos y salarios es muy elevado
puesto a que tiene mucho personal, lo cual no es recomendable por lo
que es una empresa pequeña.
MUEBLERIA "ANTONIETA" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DEL 2008 1. ACTIVO
1.1 CORRIENTE 1.1.1 Caja 17276,86
1.1.2 Bancos 256,69 1.1.3 Cuentas por cobrar 1403,58 1.1.4 Mercaderías 16763,11 1.1.5 Suministros de oficina 21,17 1.1.6 Materiales de Aseo 9,45 1.1.8 Crédito Tributario 40,34
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
35771,20
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.1 Edificio 65000,00
1.2.2 (-)Depreciación Acum. Edificio -257,29 1.2.3 Muebles y enseres 526,00
1.2.4 (-)Depreciacion Acum. De muebles y enseres -3,95
1.2.5 Equipo de oficina 275,00 1.2.6 (-)Depreciacion Acum. De Equipo de oficina -2,06
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
65537,70
TOTAL ACTIVOS
101308,90
2. PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.1 Cuentas por pagar 11800,00
2.1.2 IESS por pagar 1122,36 2.1.3 Beneficios Sociales por Pagar 1270,08 2.1.5 IVA por Pagar 115,21 2.1.7.1 Retención 1% por pagar 31,20 2.1.7.2 Retención 2% por pagar 69,78
TOTAL PASIVO
15921,87
3. PATRIMONIO 3.1 Capital 85053,48
3.3 Utilidad del Ejercicio 333,55
TOTAL PATRIMONIO
85387,03
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
101308,90
Loja, 30 de Junio 2008
f……………………… f…………………….
GERENTE CONTADOR
NOTAS EXPLICATIVAS:
El valor de Caja es muy alto lo cual no es recomendable ya que puede
mantener una cuenta corriente en el banco y conservar ahí sus
fondos.
Las depreciaciones fueron realizadas mediante el método de línea
recta.
MUEBLERIA "ANTONIETA"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008
FLUJO DE EFEC. POR ACTIVIDADES OPER.
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES Ventas
18068,01
FLUJO RECIBIDO DE CLIENTES
18068,01
EFEC. PAGADO A PROV. Y EMPLEADOS Gasto Servicios Básicos
755,66
Compra de Mercaderías
6937,42 Gasto Sueldos y Salarios
4731,90
Intereses y Multas
5,24 FLUJO PAGADO A PROV. Y EMPLEADOS
10060,23
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPER.
8007,78
EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO
8300,00 SALDO FINAL DEL EFECTIVO
16307,78
Loja, 30 de Junio 2008
f……………………………
f…………………………..
GERENTE
CONTADOR
NOTAS EXPLICATIVAS:
El monto de las ventas se debe a que la Mueblería tiene muebles con
las mejores maderas del mercado.
MUEBLERÍA ANTONIETA
INDICADORES FINANCIEROS
ÍNDICE DE SOLVENCIA
FÓRMULA:
IS= 35771,20 11800,00
IS= 3,03
INTERPRETACIÓN
Después de realizar los cálculos del índice de solvencia se determina que
existe una razón de 3,03 lo que significa que la Mueblería cuenta con
capacidad para pagar sus obligaciones a corto plazo.
CAPITAL DE TRABAJO
FÓRMULA:
CT= 35771,20-11800,00
CT= 23971,20
C.T.= ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE
IS=
ACTIVO
CORRIENTE
PASIVO
CORRIENTE
INTERPRETACIÓN
El Capital de Trabajo de la Mueblería Antonieta es de 23971,20, esto
quiere decir que la empresa cuenta con disponibilidad después de haber
cancelado sus obligaciones a corto plazo, lo cual indica que está en
capacidad de seguir desarrollando sus actividades de comercialización.
ÍNDICE DE PRUEBA ÁCIDA
FÓRMULA:
PA= 35771,20-16763,11 11800,00
PA= 1,61
INTERPRETACIÓN
Al aplicar el índice de Prueba ácida se determina que la Mueblería cuenta
en forma inmediata con el dinero para cubrir sus obligaciones a corto
plazo.
PA= ACTIVO CORRIENTE – INVENTARIO DE MERCADERÍA
PASIVO CORRIENTE
RAZONES O INDICADORES DE ACTIVIDAD
ROTACIÓN DE INVENTARIOS
FÓRMULA:
RI= 26335,56 18410,63 RI= 1,43 veces
PI= 20058,15 + 16763,11 2 PI= 18410,63
IPI= 365 1,43
IPI= 255 días
INTERPRETACIÓN
Al aplicar el índice de Rotación de Inventarios tenemos que existió una
rotación de 1,43 veces cada 255 días, lo que significa que los inventarios
han rotado pocas veces, lo cual no es beneficioso para la mueblería
RI=
COSTO DE VENTAS
PROMEDIO DE INVENTARIOS
PI= INVENTARIO INICIAL+ INVENTARIO FINAL
2
IPI= 365 DÍAS
No. DE VECES QUE ROTAN LOS INVENTAROS
mantener inventarios en stock con movimiento lento, evidenciándose que
no existe una gestión adecuada con respecto al manejo de las ventas.
ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES
FÓRMULA:
RAT= 18068,01 96853,48
RAT= 0,19 veces
IPT= 365 0,19
IPAT= 1921 días
INTERPRETACIÓN
Después de haber realizado el cálculo de la rotación de los activos totales
se determina que tiene una razón de 0,19 veces cada 1921 días, lo que
significa que ha rotado muy pocas veces, lo cual quiere decir que la
Mueblería es productora de bienes.
RAT=
VENTAS
TOTAL DE ACTIVOS
IPAT= 365 DIAS
Nº DE VECES QUE ROTAN LOS ACT. TOTALES
ROTACIÓN DE ACTIVOS NO CORRIENTES
FÓRMULA:
RANC= 18068,01 65801,00
RANC= 0,27 veces
PANC= 365 0,27
PANC= 1352 días
INTERPRETACIÓN
Al aplicar el índice de rotación de los Activos no Corrientes se demuestra
que mantuvo una rotación de 0,27 veces cada 1352 días donde se puede
evidenciar que no son eficientemente productivos y se están utilizando de
manera correcta y adecuada.
RANC= VENTAS
ACTIVOS NO CORRIENTES
PANC=
365 DIAS
Nº DE VECES QUE ROTAN LOS ACT. NO CTES
RAZONES O INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
ESTRUCTURA DEL PASIVO
FINANCIAMIENTO AJENO
FÓRMULA:
FA= 11800,00 X 100 11800,00 + 85053,48
FA= 11800,00 X 100 96853,48
FA= 0,1218 X 100
FA= 12,18%
INTERPRETACIÓN
Después de haber aplicado el índice de endeudamiento ajeno se observa
que el total de Pasivo es de 12,18%, lo que demuestra que la mueblería
aprovecha en parte de financiamiento externo.
FA= PASIVO
X100
PASIVO + CAPITAL
ESTRUCTURA DEL CAPITAL
FINANCIAMIENTO PROPIO
FÓRMULA:
FP= 85053,48 X 100 11800,00 + 85053,48 FA= 85053,48 X 100 96853,48
FA= 0,1218 X 100
FA= 1218 %
INTERPRETACIÓN
Una vez realizado el análisis se ha determinado que el Capital está
representado por el 12,18%, lo que quiere decir que la gestión para
generar rentabilidad es adecuada porque el dinero de la empresa se está
utilizando con parte de financiamiento externo.
FP= CAPITAL
X100
PASIVO +
CAPITAL
SOLVENCIA FINANCIERA
FÓRMULA:
SF= 85053,48 11800,00
SF= 72,08
INTERPRETACIÓN
Después de haber determinado la solvencia financiera se observa que la
mueblería tiene poca liquidez, esto quiere decir que la empresa no tiene
préstamos a largo plazo, por lo tanto tiene riesgo financiero.
INDICADORES DE RENTABILIDAD
ÍNDICES DE RENTABILIDAD ECONÓMICA
MARGEN BRUTO DE UTILIDADES
FÓRMULA:
MBU= 8495,56 18068,01
MBU= 0,47
MARGEN NETO DE UTILIDADES
SF=
CAPITAL
TOTAL PASIVO
MBU=
UTILIDAD BRUTA
VENTAS NETAS
FÓRMULA:
MNU= 333,55 18068,01
MNU= 0,01
INTERPRETACIÓN
Después de haber realizado los cálculos de rentabilidad económica
podemos observar que la Utilidad Bruta descontando sus ventas y sus
costos de ventas no tiene un buen rendimiento económico; es decir que
tiene una utilidad muy insignificante; así mismo al determinar el Margen
Neto se observa una utilidad muy insignificativa, lo que determina que la
Mueblería tiene que buscar estrategias de vender más para cubrir todos
los gastos.
ÍNDICES DE RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO
FÓRMULA:
RP= 333,55 85387,03
RP=
UTILIDAD NETA
PATRIMONIO
MNU= UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
RP= 0,01
INTERPRETACIÓN
El índice de rentabilidad del patrimonio nos demuestra que la empresa no
tiene un buen rendimiento económico.
RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL
FÓRMULA:
RP= 333,55 101308,90
RP= 0,01
INTERPRETACIÓN
Luego de haber realizado el índice de rentabilidad total se observa que
tiene un comportamiento bajo del margen de utilidad, esto quiere decir
que por cada dólar invertido en el Activo Total la Mueblería tiene 0,01
centavos de dólar de utilidad del ejercicio.
RAT= UTILIDAD NETA
ACTIVO
TOTAL
6. DISCUSIÓN
En base a los estudios realizados a la Mueblería “ANTONIETA”
anteriormente no contaba con un sistema contable, por lo que la
Propietaria no tenía conocimiento acerca de la situación real económica y
financiera, debido a que no se podía determinar el monto exacto de sus
ingresos y egresos; así mismo es notable la ausencia de un diseño
administrativo reflejando aspectos como la falta de un organigrama
estructural, con el fin de que el personal que labora en la mueblería
desempeñe las funciones que le compete a cada uno.
Por consiguiente ha sido necesario un diseño Administrativo y Contable
que le permitió un manejo eficiente de los recursos, tomando las
decisiones más acertadas frente a las necesidades que surgen en la
mueblería, manteniendo un control Administrativo eficaz y eficiente para
alcanzar los objetivos deseados por la propietaria.
Como punto de partida se realizó el levantamiento del Inventario Inicial al
01 de Enero de 2008, en el que se determinó los bienes, valores,
derechos y obligaciones de la Mueblería , seguido de la aplicación del
proceso contable en donde se tomó como punto de partida la recopilación
de documentación fuente para así diseñar, registros de entrada original
necesarios para resumir la información financiera hasta la presentación de
los Estados Financieros, los cuales se analizaron e interpretaron de
manera adecuada.
Debido a la naturaleza de la mueblería y a la diversidad de mercadería se
propuso el control de la mercadería a través del sistema de cuenta
múltiple o Inventario periódico.
Luego de la elaboración y presentación de los Estados Financieros se
procedió a su Análisis aplicando indicadores financieros, proporcionando
una información confiable.
Referente al Estado de Situación Financiera los Activos aumentaron en
una cantidad de $ 101308,90 en relación al inicial; mientras tanto en el
Estado de Resultados en la Mueblería “ANTONIETA” obtuvo una utilidad
en el período contable de $ 333,55, debido a que se generaron más
gastos administrativos en relación a los demás gastos; mientras tanto en
el Estado de Flujo del Efectivo se demuestra que el efectivo provino de las
ventas al contado.
El comportamiento financiero se expresa en una solvencia para cubrir
obligaciones a corto plazo de $ 5,35, es decir que por cada dólar de
deuda la entidad tendrá $ 5.35 para cubrir la obligación, lo cual significa
que cuenta con una liquidez positiva para acceder a financiamiento, su
rotación de Inventarios fue de 1,43 veces cada 255 días en el período
contable, demostrando que no toda la mercadería ha sido vendida
debido a que existe mercadería en stock.
Hasta la fecha cuenta con un capital de trabajo de $ 85063,98
considerando que los Pasivos representan un bajo valor asumido, lo que
ha ocasionado una rentabilidad financiera de un alto índice.
Aspectos que se determinan necesariamente con la aplicación de un
Diseño Contable y Administrativo el que de manera permanente sirva
para mejorar su estructura económica siendo una empresa sólida y
rentable frente a las exigencias del mercado actual.
La Mueblería “Antonieta” vende muebles de sala, comedor, dormitorio,
entre otros con las mejores maderas y con alta calidad en relación a las
demás empresas de la ciudad.
7. CONCLUSIONES
Al haber concluido el trabajo de investigación se ha llegado a determinar
las siguientes conclusiones y recomendaciones:
Se confirmó que la Mueblería “Antonieta” no tiene una adecuada
Estructura Orgánica de las delimitaciones y segregaciones de
funciones, ya que no cuenta con un Manual de Funciones el mismo
que especifique las responsabilidades de cada uno de sus
trabajadores.
No tiene diseñado un Sistema Contable, el cual no ha permitido que su
propietaria pueda obtener información veraz y útil para una toma de
decisiones especialmente de tipo financiero.
No cuenta con un control de Inventarios, lo que dificulta conocer todos
los bienes y obligaciones que tiene la empresa.
No existe un Manual de Cuentas que permita obtener un plan
detallado de cada una de las cuentas puesto que en el transcurso del
ejercicio puede existir errores en el manejo de los recursos financieros.
Los objetivos del trabajo se cumplieron y el resultado de la misma
permitió obtener información verídica con una visión real de la
situación financiera-económica de la empresa.
8. RECOMENDACIONES
A la Propietaria se le recomienda implantar una Estructura Orgánica
de la segregación de funciones, a fin de definir la labor que tiene que
cumplir cada empleado, evitando así la acumulación de trabajo a una
sola persona, y así mismo lograr la igualdad de actividades entre ellos.
Que se implante el Sistema de Contabilidad Comercial, diseñado en
ésta investigación, puesto que a través de ésta acción le permitirá
conocer con facilidad la situación económica-financiera real de su
empresa.
Los inventarios de mercaderías deben ser manejados a través de las
tarjetas Kárdex de manera oportuna y adecuada para que de esta
manera obtenga información real del estado de las existencias.
Que se emplee el Manual de Cuentas, el mismo que le servirá de guía
para el registro de las operaciones que se presenten y al finalizar el
proceso obtenga los Estados Financieros que ayuden al buen
desenvolvimiento del almacén.
Se sugiere a las autoridades de la Universidad Nacional de Loja, se
concienticen con los estudiantes, realizando convenios con empresas
locales las mismas que contribuirán en la ejecución de sus
investigaciones, para así reforzar los conocimientos y relacionar la
teoría con la práctica.
9. BIBLIOGRAFÍA
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición
2005. Quito-Ecuador.
CHIAVENATO, Idalberto. Administración del proceso administrativo.
Edición 2007. Quito-Ecuador.
JARAMILLO, Hernán. Manual de Derecho Administrativo. Edición 2002.
Quito-Ecuador.
Ley de Régimen Tributario Interno, 2005 Art. 51 S.R.I
Libro del Futuro Contribuyente-SRI. Primera Edición 2008. Quito-
Ecuador.
NARANJO Salguero, Marcelo. Contabilidad Comercial. Edición 2006.
Quito-Ecuador.
OROZCO Cadena, José. Contabilidad General. Edición 2000. Quito-
Ecuador.
SARMIENTO R., Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición 2000.
Quito-Ecuador.
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. Educación y Capacitación
Tributaria.
VÁSCONEZ Arroyo, José Vicente 2004, Contabilidad General para el
siglo XXI. Quito-Ecuador.
www.SRI.gov/ Obligaciones Tributarias.ec
ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición 2005.
Quito-Ecuador.
"MUEBLERIA ANTONIETA"
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA
AL 30 DE JUNIO DEL 2008
CODIGO CANTIDAD DESCRIPCION P.
UNIT. P.TOTAL
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 16763,11
CAMAS
10001 6 Cama sencilla de 2 plazas 45,00 270,00
10002 1 Cama Lineal 1 1/2 Plaza 54,00 54,00
10003 1 Cama de 2 Plazas tipo colonial 63,00 63,00
JUEGOS DE SALA
20001 4 Juegos de sala tallada 230,00 920,00
20002 6 Juegos de Sala modelo nuevo 188,00 1128,00
20003 1 Juegos de Sala modular en L 210,00 210,00
20004 2 Juegos de Sala modelo nuevo Chenil 189,00 378,00
20005 4 Juegos de Sala chenil orlando 195,00 780,00
20006 4 Juegos de Sala Cisne Chenil 190,00 760,00
20007 2 Juegos de Sala modular en U grande 268,00 536,00
20008 2 Juegos de Sala tallada luis 15 230,00 460,00
20009 1 juegos de Sala L de Chenil 120,00 120,00
COMEDORES
30001 2 Juegos de comedor 8 sillas 120,00 240,00
30002 2 Juegos de comedor Cedro lineal 6 sillas 141,00 282,00
30003 1 Juegos de comedor Márquez 6 sillas 277,00 277,00
30004 1 Juegos de comedor Isabel fino 6 sillas 201,91 201,91
30005 2 Juegos de comedor isabel 8 sillas 232,14 464,28
30006 4 Juegos de comedor sencillo 8 sillas 130,00 520,00
APARADORES
40001 3 Aparadores de vajilla 2 cuerpos 135,00 405,00
40002 2 Aparadores de vajilla pequeño 117,30 234,60
SEMANEROS
50001 2 Semanero 2 cuerpos con ropero 74,00 148,00
50002 1 Semanero 2 cuerpos de niño blanco 86,00 86,00
50004 1 Semanero solo cajones con paño 43,00 43,00
50005 1 Semanero de 2 cuerpos blanco 85,00 85,00
MODULARES
60001 3 Modulares para equipo con bar 102,00 306,00
60002 1 Modulares para equipo pequeño 92,00 92,00
ROPEROS
70001 2 Roperos de cedro 2 cajones 120,00 240,00
70002 2 Roperos closet de 3 cuerpos maleteros 140,63 281,26
70003 3 Roperos biblioteca en L 102,00 306,00
"MUEBLERIA ANTONIETA"
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA
AL 30 DE JUNIO DEL 2008
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN P.UNIT. P.TOTAL
70004 2 Roperos de 2 cuerpos pequeño 90,00 180,00
VELADOR
80001 3 veladores sencillo 17,80 53,40
80002 3 veladores de 3 cajones 20,00 60,00
COQUETAS
90001 2 coquetas pequeñas con silla 81,00 162,00
SABANAS
100003 3 juegos de sábanas bordadas 2 plazas 9,00 27,00
COLCHONES
110001 5 Colchones 2 Plazas chaiden imperial 70,00 350,00
110002 6 Colchones 2 Plazas holidey chaide 67,00 402,00
110003 2 Colchones ortopedico 2 Plazas 75,00 150,00
110004 3 Colchones ortopedico duro 74,00 222,00
110005 3 Colchones 2 Plazas jumbo ortopedico 63,00 189,00
110006 1 Colchones ortopedico normal 2 plazas 205,80 205,80
110007 1 Colchones ortopedico regina 2 plazas 242,35 242,35
110008 2 Colchones Imperial normal 2 plazas 119,94 238,48
110009 7 Colchones Imperial normal 11/2 laza 97,08 679,56
EDREDONES
120001 2 Edredones 2 Plazas 19,00 38,00
120002 1 Edredones 1 1/2 Plaza 9,50 9,50
COJINES
130001 2 Cojines de juego de sala chenil 5,50 11,00
BOSTON HUNTER
140001 17 Tela para forros Boston hunter 4,91 83,47
TEXTILES
150001 746,5 Tela para forros muebles 4,76 3555,47
ALMOHADAS
160001 10 Almohadas avestruz de 45x60 2,96 29,64
TOTAL DE INVENTARIO 16763,11
MUEBLERÍA "ANTONIETA"
ROL DE PAGOS MES DE ENERO
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
SALARIO BÁSICO
UNIFICADO TOTAL
INGRESO
APORTE PERSONAL
9.35% TOTAL
EGRESOS LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
1 Elsa Muñoz Gerente 250.00 250.00 23.38 23.38 226.62
2 Carolina Duarte Contador 220.00 220.00 20.57 20.57 199.43
3 Ana Morocho Vendedor 200.00 200.00 18.70 18.70 181.30
4 Luis Carpio Bodeguero 200.00 200.00 18.70 18.70 181.30
870.00 870.00 81.35 81.35 788.65
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
APORTE PATRONAL
12.15%
DÉCIMO TERCER SUELDO
DÉCIMO CUARTO SUELDO
FONDOS DE RESERVA TOTAL
1 Elsa Muñoz Gerente 30.38 20.83 16.67 20.83 88.71 2 Carolina Duarte Contador 26.73 18.33 16.67 18.33 80.06 3 Ana Morocho Vendedor 24.30 16.67 16.67 16.67 74.31 4 Luis Carpio Bodeguero 24.30 16.67 16.67 16.67 74.31 105.71 72.50 66.68 72.50 317.39
PROCEDIMIENTO: Aporte Patronal: 250.00x12.15%=30.38
Aporte Personal: 250.00x9.35%=23.38
MUEBLERÍA "ANTONIETA"
ROL DE PAGOS MES DE FEBRERO
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
SALARIO BÁSICO
UNIFICADO TOTAL
INGRESO
APORTE PERSONAL
9.35% TOTAL
EGRESOS LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
1 Elsa Muñoz Gerente 250.00 250.00 23.38 23.38 226.62
2 Carolina Duarte Contador 220.00 220.00 20.57 20.57 199.43
3 Ana Morocho Vendedor 200.00 200.00 18.70 18.70 181.30
4 Luis Carpio Bodeguero 200.00 200.00 18.70 18.70 181.30
870.00 870.00 81.35 81.35 788.65
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
APORTE PATRONAL
12.15%
DÉCIMO TERCER SUELDO
DÉCIMO CUARTO SUELDO
FONDOS DE RESERVA TOTAL
1 Elsa Muñoz Gerente 30.38 20.83 16.67 20.83 88.71 2 Carolina Duarte Contador 26.73 18.33 16.67 18.33 80.06 3 Ana Morocho Vendedor 24.30 16.67 16.67 16.67 74.31 4 Luis Carpio Bodeguero 24.30 16.67 16.67 16.67 74.31 105.71 72.50 66.68 72.50 317.39
PROCEDIMIENTO: Aporte Patronal: 250.00x12.15%=30.38
Aporte Personal: 250.00x9.35%=23.38
MUEBLERÍA "ANTONIETA"
ROL DE PAGOS MES DE MARZO
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
SALARIO BÁSICO
UNIFICADO TOTAL
INGRESO
APORTE PERSONAL
9.35% TOTAL
EGRESOS LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
1 Elsa Muñoz Gerente 250.00 250.00 23.38 23.38 226.62
2 Carolina Duarte Contador 220.00 220.00 20.57 20.57 199.43
3 Ana Morocho Vendedor 200.00 200.00 18.70 18.70 181.30
4 Luis Carpio Bodeguero 200.00 200.00 18.70 18.70 181.30
870.00 870.00 81.35 81.35 788.65
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
APORTE PATRONAL
12.15%
DÉCIMO TERCER SUELDO
DÉCIMO CUARTO SUELDO
FONDOS DE RESERVA TOTAL
1 Elsa Muñoz Gerente 30.38 20.83 16.67 20.83 88.71 2 Carolina Duarte Contador 26.73 18.33 16.67 18.33 80.06 3 Ana Morocho Vendedor 24.30 16.67 16.67 16.67 74.31 4 Luis Carpio Bodeguero 24.30 16.67 16.67 16.67 74.31 105.71 72.50 66.68 72.50 317.39
PROCEDIMIENTO: Aporte Patronal: 250.00x12.15%=30.38
Aporte Personal: 250.00x9.35%=23.38
MUEBLERÍA "ANTONIETA"
ROL DE PAGOS MES DE ABRIL
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
SALARIO BÁSICO
UNIFICADO TOTAL
INGRESO
APORTE PERSONAL
9.35% TOTAL
EGRESOS LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
1 Elsa Muñoz Gerente 250.00 250.00 23.38 23.38 226.62
2 Carolina Duarte Contador 220.00 220.00 20.57 20.57 199.43
3 Ana Morocho Vendedor 200.00 200.00 18.70 18.70 181.30
4 Luis Carpio Bodeguero 200.00 200.00 18.70 18.70 181.30
870.00 870.00 81.35 81.35 788.65
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
APORTE PATRONAL
12.15%
DÉCIMO TERCER SUELDO
DÉCIMO CUARTO SUELDO
FONDOS DE RESERVA TOTAL
1 Elsa Muñoz Gerente 30.38 20.83 16.67 20.83 88.71 2 Carolina Duarte Contador 26.73 18.33 16.67 18.33 80.06 3 Ana Morocho Vendedor 24.30 16.67 16.67 16.67 74.31 4 Luis Carpio Bodeguero 24.30 16.67 16.67 16.67 74.31 105.71 72.50 66.68 72.50 317.39
PROCEDIMIENTO: Aporte Patronal: 250.00x12.15%=30.38
Aporte Personal: 250.00x9.35%=23.38
MUEBLERÍA "ANTONIETA"
ROL DE PAGOS MES DE MAYO
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
SALARIO BÁSICO
UNIFICADO TOTAL
INGRESO
APORTE PERSONAL
9.35% TOTAL
EGRESOS LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
1 Elsa Muñoz Gerente 250.00 250.00 23.38 23.38 226.62
2 Carolina Duarte Contador 220.00 220.00 20.57 20.57 199.43
3 Ana Morocho Vendedor 200.00 200.00 18.70 18.70 181.30
4 Luis Carpio Bodeguero 200.00 200.00 18.70 18.70 181.30
870.00 870.00 81.35 81.35 788.65
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
APORTE PATRONAL
12.15%
DÉCIMO TERCER SUELDO
DÉCIMO CUARTO SUELDO
FONDOS DE RESERVA TOTAL
1 Elsa Muñoz Gerente 30.38 20.83 16.67 20.83 88.71 2 Carolina Duarte Contador 26.73 18.33 16.67 18.33 80.06 3 Ana Morocho Vendedor 24.30 16.67 16.67 16.67 74.31 4 Luis Carpio Bodeguero 24.30 16.67 16.67 16.67 74.31 105.71 72.50 66.68 72.50 317.39
PROCEDIMIENTO: Aporte Patronal: 250.00x12.15%=30.38
Aporte Personal: 250.00x9.35%=23.38
MUEBLERÍA "ANTONIETA"
ROL DE PAGOS MES DE JUNIO
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
SALARIO BÁSICO
UNIFICADO TOTAL
INGRESO
APORTE PERSONAL
9.35% TOTAL
EGRESOS LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
1 Elsa Muñoz Gerente 250.00 250.00 23.38 23.38 226.62
2 Carolina Duarte Contador 220.00 220.00 20.57 20.57 199.43
3 Ana Morocho Vendedor 200.00 200.00 18.70 18.70 181.30
4 Luis Carpio Bodeguero 200.00 200.00 18.70 18.70 181.30
870.00 870.00 81.35 81.35 788.65
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
APORTE PATRONAL
12.15%
DÉCIMO TERCER SUELDO
DÉCIMO CUARTO SUELDO
FONDOS DE RESERVA TOTAL
1 Elsa Muñoz Gerente 30.38 20.83 16.67 20.83 88.71 2 Carolina Duarte Contador 26.73 18.33 16.67 18.33 80.06 3 Ana Morocho Vendedor 24.30 16.67 16.67 16.67 74.31 4 Luis Carpio Bodeguero 24.30 16.67 16.67 16.67 74.31 105.71 72.50 66.68 72.50 317.39
PROCEDIMIENTO: Aporte Patronal: 250.00x12.15%=30.38
Aporte Personal: 250.00x9.35%=23.38
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Cama Sencilla 2 PL
Código: 1.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 15 45,00 675,00
ene-15 Venta 3 45,00 135,00 12 33,75 540,00
ene-20 Venta 4 33,75 405,00 8 33,75 270,00
feb-11 Venta 1 33,75 33,75 7 33,75 236,25
mar-14 Venta 1 33,75 33,75 6 33,75 202,50
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Cama Lineal 1 1/2 PL
Código: 1.002 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 54,00 162,00
mar-28 Venta 1 54,00 54,00 2 54,00 108,00
may-14 Venta 1 54,00 54,00 1 54,00 54,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Cama de 2PL Tipo colonial
Código: 1.003 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 63,00 189,00
feb-29 Venta 1 63,00 63,00 2 63,00 126,00
mar-20 Venta 1 63,00 63,00 1 63,00 63,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: juegos de sala Tallada
Código: 2.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 5 230,00 1150,00
feb-19 Venta 1 230,00 230,00 4 230,00 920,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Sala Modelo Nuevo
Código: 2.002 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 10 188,00 1880,00
ene-22 Venta 1 188,00 188,00 9 188,00 1692,00
mar-21 Venta 1 188,00 188,00 8 188,00 1504,00
abr-26 Venta 1 188,00 188,00 7 188,00 1316,00
jun-28 Venta 1 188,00 188,00 6 188,00 1128,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Sala modular en L
Código: 2.003 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 210,00 630,00
mar-11 Venta 1 210,00 210,00 2 210,00 420,00
jun-19 Venta 1 210,00 210,00 1 210,00 210,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Sala modelo nuevo de chenil
Código: 2.004 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 189,00 567,00
mar-29 Venta 1 189,00 189,00 2 189,00 378,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Sala Chenil Orlando
Código: 2.005 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 6 195,00 1170,00
mar-09 Venta 1 195,00 195,00 5 195,00 975,00
abr-12 Venta 1 195,00 195,00 4 195,00 780,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Sala Cisne Chenil
Código: 2.006 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 7 190,00 1330,00
mar-01 Venta 1 190,00 190,00 6 190,00 1140,00
mar-31 Venta 1 190,00 190,00 5 190,00 950,00
abr-05 Venta 1 190,00 190,00 4 190,00 760,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Sala Modular en U Grande
Código: 2.007 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 4 268,00 1072,00
jun-19 Venta 1 268,00 268,00 3 268,00 804,00
jun-30 Venta 1 268,00 268,00 2 268,00 536,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Sala Tallada Luis XV
Código: 2.008 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 230,00 690,00
feb-02 Venta 1 230,00 230,00 2 230,00 460,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Sala L Chenil
Código: 2.009 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 2 237,00 474,00
feb-12 Venta 1 237,00 237,00 1 237,00 237,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Comedor 8 sillas
Código: 3.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 5 120,00 600,00
feb-23 Venta 1 120,00 120,00 4 120,00 480,00
mar-15 Venta 1 120,00 120,00 3 120,00 360,00
may-10 Venta 1 120,00 120,00 2 120,00 240,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Comedor cedro lineal 6 sillas
Código: 3.002 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 141,00 423,00
feb-19 Venta 1 141,00 141,00 2 141,00 282,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Comedor Márquez 6 sillas
Código: 3.003 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 2 277,00 554,00
jun-30 Venta 1 277,00 277,00 1 277,00 277,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Comedor Isabel fino 6 sillas
Código: 3.004 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 2 201,91 403,82
mar-29 Venta 1 201,91 201,91 1 201,91 201,91
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Comedor Isabel 8 sillas
Código: 3.005 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 2 232,14 464,28
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Juego de Comedor sencilla 8 sillas
Código: 3.006 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 5 130,00 650,00
feb-17 Venta 1 130,00 130,00 4 130,00 520,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Aparador de vajilla 2 cuerpos
Código: 4.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 6 135,00 810,00
mar-26 Venta 1 135,00 135,00 5 135,00 675,00
abr-02 Venta 1 135,00 135,00 4 135,00 540,00
may-05 Venta 1 135,00 135,00 3 135,00 405,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Aparador de vajilla pequeño
Código: 4.002 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 117,30 351,90
feb-12 Venta 1 117,30 117,30 2 117,30 234,60
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Semaneros 2 cuerpos con ropero
Código: 5.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 4 74,00 296,00
ene-22 Venta 1 74,00 74,00 3 74,00 222,00
mar-28 Venta 1 74,00 74,00 2 74,00 248,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Semaneros con ropero 2 cuerpos de niño
Código: 5.002 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 86,00 258,00
mar-24 Venta 1 86,00 86,00 2 86,00 172,00
abr-30 Venta 1 86,00 86,00 1 86,00 86,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Semaneros con ropero 2 cuerpos sencillo
Código: 5.003 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 2 75,00 150,00
mar-21 Venta 1 75,00 75,00 1 75,00 75,00
abr-24 Venta 1 75,00 75,00 0 -
-
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Semaneros solo cajones con paño
Código: 5.004 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 2 43,00 86,00
abr-02 Venta 1 43,00 43,00 1 43,00 43,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Semanero 2 cuerpos blanco
Código: 5.005 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 2 85,00 170,00
mar-15 Venta 1 85,00 85,00 1 85,00 85,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Modular para equipo con bar
Código: 6.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 5 102,00 510,00
feb-02 Venta 1 102,00 102,00 4 102,00 408,00
mar-19 Venta 1 102,00 102,00 3 102,00 306,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Modular para equipo pequeño
Código: 6.002 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 92,00 276,00
feb-12 Venta 1 92,00 92,00 2 92,00 184,00
abr-17 Venta 1 92,00 92,00 1 92,00 92,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Ropero de cedro 2 cajones
Código: 7.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 120,00 360,00
abr-30 Venta 1 120,00 120,00 2 120,00 240,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Ropero, closet de 3 cuerpos, maletero
Código: 7.002 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 5 140,63 703,15
feb-17 Venta 2 140,63 281,26 3 140,63 421,89
jun-07 Venta 1 140,63 140,63 2 140,63 281,26
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Ropero biblioteca en L
Código: 7.003 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 102,00 306,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Ropero de 2 cuerpos sencillo
Código: 7.004 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 90,00 270,00
mar-26 Venta 1 90,00 90,00 2 90,00 180,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Velador sencillo
Código: 8.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 5 17,80 89,00
feb-17 Venta 2 17,80 35,60 3 17,80 53,40
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Velador sencillo de 3 cajones
Código: 8.002 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 20,00 60,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Coqueta pequeña con silla
Código: 9.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 5 81,00 405,00
mar-05 Venta 1 81,00 81,00 4 81,00 324,00
mar-09 Venta 1 81,00 81,00 3 81,00 243,00
mar-24 Venta 1 81,00 81,00 2 81,00 162,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: juego de sábanas de 2 PL sencilla
Código: 10.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 4 6,00 24,00
feb-29 Venta 1 6,00 6,00 3 6,00 18,00
mar-01 Venta 2 6,00 12,00 1 6,00 6,00
mar-31 Venta 1 6,00 6,00 0 0,00 0,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: juego de sábanas bordadas
Código: 10.002 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 4 9,00 36,00
mar-05 Venta 1 9,00 9,00 3 9,00 27,00
mar-20 Venta 1 9,00 9,00 2 9,00 18,00
mar-26 Venta 1 9,00 9,00 1 9,00 9,00
abr-02 Venta 1 9,00 9,00 0 -
-
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: juego de sábanas bordadas 2 PL
Código: 10.003 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 4 9,00 36,00
mar-14 Venta 1 9,00 9,00 3 9,00 27,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Colchon de 2 Pl Chaide Imperial
Código: 11.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 11 70,00 770,00
mar-05 Venta 1 70,00 70,00 10 70,00 700,00
mar-14 Venta 1 70,00 70,00 9 70,00 630,00
abr-24 Compra 1 115,30 115,30 10 74,53 745,30
abr-26 Venta 1 74,53 74,53 9 74,53 670,77
jun-09 Venta 4 74,53 298,12 5 74,53 372,65
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Colchón de 2 PL holiday Chaide
Código: 11.002 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 4 67,00 268,00
feb-07 Compra 3 67,00 201,00 7 67,00 469,00
mar-20 Venta 1 67,00 67,00 6 67,00 402,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Colchón de 2 PL ortopedico
Código: 11.003 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 75,00 225,00
feb-11 Venta 1 75,00 75,00 2 75,00 150,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Colchón ortopédico duro
Código: 11.004 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 74,00 222,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Colchón ortopedico 2 PL jumbo
Código: 11.005 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 3 63,00 189,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Colchón ortopedico 2 PL Non plip
Código: 11.006 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 1 205,80 205,80 1 205,80 205,80
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Colchón ortopedico Regina de 2 PL
Código: 11.007 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
feb-07 Compra 1 242,35 242,35 1 242,35 242,35
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Colchón Imperial Normal Plip de 2 PL
Código: 11.008 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
feb-07 Compra 2 235,20 470,40 2 235,20 470,40
feb-23 Venta 1 235,20 235,20 1 235,20 235,20
feb-29 Venta 1 235,20 235,20 0 0,00 0,00
jun-30 Compra 2 197,00 394,00 2 197,00 394,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Colchón Imperial Normal Plip de 1 1/2 PL
Código: 11.009 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
feb-07 Compra 1 205,80 205,80 1 205,80 205,80
mar-28 Venta 1 205,80 205,80 0 0,00 0,00
abr-24 Compra 1 94,25 94,25 1 94,25 94,25
jun-30 Compra 6 94,25 565,50 7 94,25 659,75
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Edredones de 2 Plazas
Código: 12.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 4 19,00 76,00
feb-11 Venta 2 19,00 38,00 2 19,00 38,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Edredones de 1 1/2 Plazas
Código: 12.002 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 2 9,50 19,00
mar-24 Venta 1 9,50 9,50 1 9,50 9,50
"MUEBLERIA ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Cojines de juego de sala de chenil
Código: 13.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 8 5,50 44,00
feb-19 Venta 1 5,50 5,50 7 5,50 38,50
mar-11 Venta 2 5,50 11,00 5 5,50 27,50
mar-31 Venta 3 5,50 16,50 2 5,50 11,00
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Boston hunter
Código: 14.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
ene-01 Saldo inicial 15,5 4,91 76,11 15,5 4,91 76,11
ene-18 Compra 1,5 85,24 127,86 17 12,00 203,97
MUEBLERIA "ANTONIETA"
TARJETA KARDEX
Articulo: Almohadas
Código: 15.001 Unidad de medida:
Cantidad máxima:
Método de valoración
Cantidad mínima: Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldo
Cant. P. Unit. P.Total Cant. P. Unit. P.Total Cant. P.Unit. P.Total
abr-30 Compra 10 2,96 29,60 10 2,96 29,60
MUEBLERIA ANTONIETA De: Elsa Antonieta Muñoz Ordoñez
VENTA DE MUEBLES CON LAS MEJORES MADERAS PARA SALA, COMEDOR, DORMITORIOS Y COLCHONES EN LAS MEJORES MARCAS
Matriz: Bolívar 02-23 entre Juan de Salinas y José Félix
NOTA DE VENTA Nº
CANT. DESCRIPCIÓN V.
UNITARIO
V. TOTAL
GRAFICAS MUÑOZ Gilber Eduardo Muñoz
Guzmán R.U.C. 1102242565001 AUT. Nº
11982 Fecha: 10-12-2007 Emisión:
00501-0000550n VÁLIDO PARA SU EMISIÓN
HASTA DICIEMBRE DE 2008
_______________
_______________
Firma Autorizada
Firma Cliente
TOTAL $
R.U.C. 110024454046001 AUT.SRI. 11055254838
Cliente:______________________________________
R.U.C./C.I______________________
Dirección:____________________________________ Telf.
:_________________________
Fecha de Emisión:______________________________ Guía de
Remisión:______________
MUEBLERIA ANTONIETA De: Elsa Antonieta Muñoz Ordoñez
VENTA DE MUEBLES CON LAS MEJORES MADERAS PARA SALA, COMEDOR, DORMITORIOS Y COLCHONES EN LAS MEJORES MARCAS
Matriz: Bolívar 02-23 entre Juan de Salinas y José Felix
FACTURA Nº
CANT. DESCRIPCIÓN V.
UNITARIO
V. TOTAL
GRAFICAS MUÑOZ Gilber Eduardo Muñoz
Guzmán R.U.C. 1102242565001 AUT. Nº
11982 Fecha: 10-12-2007 Emisión:
00501-0000550n VÁLIDO PARA SU EMISIÓN
HASTA DICIEMBRE DE 2008
_______________
_______________
Firma Autorizada
Firma Cliente
SUBTOTAL $
DESCTO. $
I.V.A. % $
IVA 0 % $
R.U.C. 110024454046001 AUT.SRI. 11055254838
Cliente:______________________________________
R.U.C./C.I______________________
Dirección:____________________________________ Telf.
:_________________________
Fecha de Emisión:______________________________ Guía de
Remisión:______________
MUEBLERIA ANTONIETA De: Elsa Antonieta Muñoz Ordoñez
VENTA DE MUEBLES CON LAS MEJORES MADERAS PARA SALA, COMEDOR, DORMITORIOS Y COLCHONES EN LAS MEJORES MARCAS
Matriz: Bolívar 02-23 entre Juan de Salinas y José Felix
COMPROBANTE DE RETENCIÓN
EJERCICIO FISCAL
BASE IMP. PARA RET.
IMPUESTO CÓD. DEL IMP.
% DE RETENCIÓN
VALOR RETENIDO
Válido para su emisión hasta 12/2008 Original: Adquirente Copia: Emisor Firma del Agente de Retención
R.U.C. 110024454046001 AUT.SRI. 11055254838
Cliente:______________________________________
R.U.C./C.I______________________
Dirección:____________________________________ Telf.
:_________________________
Fecha de Emisión:_____________________________ Nº
AUTORIZACIÓN:______________
TIPO DE COMPROBANTE DE
VENTA:_____________________________________________
Nº DE COMPROBANTE DE
VENTA:______________________________________________
PROCEDIMIENTO PARA SACAR LOS PORCENTAJES DE
DEPRECIACIÓN
MÉTODO LÍNEA RECTA
EDIFICIO:
FÓRMULA:
65000,00-3250,00 Deprec. = --------------------------- / 12meses 20 61750,50 Deprec. = --------------- / 12meses 20 Deprec. = 257,29 MUEBLES Y ENSERES:
FÓRMULA:
526,00-52,60 Deprec. = ------------------- / 12meses 10 473,40 Deprec. = ----------- / 12meses 10
Valor Actual - Valor Residual Deprec. = ------------------------------------------ / 12meses Vida Útil
Valor Actual - Valor Residual Deprec. = ------------------------------------------ / 12meses Vida Útil
Deprec. = 3,95 EQUIPO DE OFICINA:
FÓRMULA:
275,00-27,50 Deprec. = ------------------- / 12meses 10 247,50 Deprec. = ----------- / 12meses 10 Deprec. = 2,06
Valor Actual - Valor Residual Deprec. = ------------------------------------------ / 12meses Vida Útil
MUEBLERÍA “ANTONIETA” CONCILIACIÓN BANCARIA
Al 30 de Junio de 2008
Saldo según Libro Bancos 2300,00 (+) NOTAS DE CRÉDITO 1,15 Intereses 1,15 (-) NOTAS DE DÉBITO 4,20 Impuesto Junta de Beneficencia 1,20 Comisión Servicios 1,20 Emisión Estado de Cuenta 1,80 +- ERRORES DE REGISTRO EN LIBROS Saldo actual conciliado en Libro Bancos al 01 de julio de 2008 2296,95 Saldo según Estado de Cuenta Corriente (-) CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS -------- (+) DEPÓSITOS EN TRÁNSITO -------- +- ERRORES DE REGISTRO EN BANCOS -------- Saldo conciliado al 01 de Julio de 2008 2296,95
f. …………………….. CONTADORA
INDICE
CERTIFICACIÓN……………………………………………………………….i
AUTORÍA………………………………………………………………………..ii
DEDICATORIA…….…………………………………………………………..iii
AGRADECIMIENTO……………………………………………………...........iv
RESUMEN……………………………………………………………………...1
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………5
REVISIÓN DE LITERATURA………………………………………………...7
Empresa………………………………………………………………………...7
Administración……………………………………………………….………...9
Proceso Administrativo…………………………………………….………...10
Organización Administrativa…………………………………………………11
Organigramas…………………………………………………………………11
Estructura Organizativa……………………………………………...………12
Manual…………………….…………………………………………..………14
Clasificación…………………………………………………………..………14
Manual de Funciones………………………………………………..………15
Diseño…………………………………………………………………………15
Contabilidad………………………………………………………………..…16
Clasificación de la Contabilidad……………………………………………16
Contabilidad Comercial………………………………………………………17
Principios de Contabilidad………………………………………………..…18
Plan de Cuentas………………………………………………….………..…22
Manual de Cuentas………………………………………………………..…23
Proceso Contable……………………………………………………….....…23
Comprobantes, Documentos Mercantiles………………………………….25
Control de la Cuenta Mercaderías………………………………………….37
Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico……………….….37
Regulación de la Cuenta Mercaderías……………………………………..43
Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo………….….46
Análisis Financiero……………………………………………………………..57
Obligaciones Tributarias……………………………………………………..65
MATERIALES Y MÉTODOS………………………………………………..78
RESULTADOS…………………………………………………………...…..81
Contexto…………….………...…….………………………………………...81
Base Legal…………………………………………………………….………82
Diseño Administrativa….……………………...……………………….……82
Manual de Funciones………………………………………………..………85
Plan de Cuentas………………………………………………………..…….89
Manual de Cuentas……………………………………………………..……92
Inventario Inicial……………………………………………………………..110
Estado de Situación Inicial…………………………………………………113
Flujo de Operaciones………………………………….……………………114
Libro Diario…………………………………………………………………..131
Libro Mayor………………………………………………………………….148
Balance de Comprobación…………………………………………………..165
Hoja de Trabajo……………………………………………………………..166
Estado de Resultados………………………………………………………168
Estado de Situación Financiera………………………………………….…170
Estado de Flujo de Efectivo………………………………………………..172
Indicadores Financieros……………………………………………………173
DISCUSIÓN………………………………………..………………………….183
CONCLUSIONES…………………………………………………………..186
RECOMENDACIONES…………………………………………………….188
BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………...190
ANEXOS……………………………………………………………………..192
TITULO:
“DISEÑO ADMINISTRATIVO Y CONTABLE
APLICADO A LA MUEBLERÍA “ANTONIETA” DE
LA CIUDAD DE LOJA DURANTE EL PERIODO
ENERO - JUNIO DEL 2008”
ASPIRANTES:
MARÍA VERÓNICA RAMÓN MUÑOZ
SILVIA MARÍA UCHUARI GORDILLO
LOJA-ECUADOR
2008
PROYECTO DE TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE LICENCIADAS EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA CONTADOR PÚBLICO-AUDITOR.
1. TÍTULO
DISEÑO ADMINISTRATIVO Y CONTABLE APLICADO A LA
MUEBLERÍA ANTONIETA DE LA CIUDAD DE LOJA DURANTE EL
PERIODO ENERO-JUNIO DE 2008.
2. PROBLEMÁTICA
En el mundo actual radica la diferencia que existe en los ámbitos que se
refieren al desarrollo económico y social de los gobiernos y especialmente
en lo financiero, que ha ido evolucionando y mejorando en las grandes
potencias, atendiéndolos en su calidad de vida, empleo y en las
atenciones sociales a la población, realidad que se evidencia en los
países subdesarrollados, los mismos que atraviesan y enfrentan
continuas y agudas crisis económicas e inestabilidad social y jurídica,
estas impiden todo medio viable para el desarrollo y mejoramiento de la
población.
En nuestro país el descuido de la reactivación económica ocasiona otros
problemas directamente relacionados como es la falta de empleo, los
mismos que se reducen a una población mínima y con salarios
insuficientes de las necesidades sociales que se presentan por esta razón
el ciudadano ha buscado sus propias soluciones y viables no para tener
sociedad sino para satisfacer todas las necesidades de la sociedad con la
creación de empresas de servicios, comerciales e industriales.
Existen diversas empresas en la provincia de Loja que tiene como
finalidad común realizar actividades comerciales orientadas a la
generación y ganancia de cumplir con las exigencias de la sociedad, sin
embargo a pesar de que estas empresas generan utilidades no cuentan
con el aporte técnico de profesionales en el área contable que asesoren la
administración y garantice la veracidad de la información en el aspecto
administrativo-contable para la futura toma de decisiones.
Así la Mueblería Antonieta dedicada a la compra-venta de muebles
ubicado en las calles Bolívar 02-23 y Juan de Salinas, inició sus
actividades hace veinte años, cuenta con un capital de $ 18000.00 y en la
actualidad su desarrollo ha crecido notablemente ya que cuenta con una
sucursal ubicada en las calles Bernardo Valdivieso entre Colón e
Imbabura, bajo la dirección de la Propietaria la Señora Elsa Antonieta
Muñoz Ordóñez, con el Registro Único de Contribuyentes N
1102454056001, desde su creación hasta la actualidad no cuenta con un
Sistema de Contabilidad ni procedimientos contables que le permita tomar
decisiones operativas sobre hechos reales y los procedimientos de
manejo administrativo contable no son propios para el cumplimiento de
disposiciones legales y tributarias.
Para lo cual se refleja en los siguientes aspectos:
No tiene una estructura orgánica y funcional, por ende no podrán
saber cuáles son las funciones y responsabilidades que debe cumplir
cada uno de los funcionarios.
En consecuencia por lo que no existe una estructura orgánica y
funcional, no hay un manual de funciones para que el personal se
pueda desempeñar de manera eficiente y eficaz dentro de la empresa.
No lleva un proceso administrativo que cumpla con las etapas de la
administración por lo que son indispensables para que ayuden a la
propietaria de la empresa a cumplir con los objetivos propuestos.
No tiene diseñado un Sistema Administrativo-Contable debido a que
no cuenta con una asesoría profesional como la de un Contador
Público-Auditor y exclusivamente cuenta con un registro de Ingresos y
Gastos por lo que no le permite controlar la situación económica y
financiera de empresa.
No existe un control adecuado de inventarios, por lo que la mercadería
que egresa no es contabilizada debidamente ya que se basa
absolutamente en la facturas de compra y venta, las cuales se
encuentran en archivadores.
Incumplimiento con las obligaciones del Servicio de Rentas Internas,
debido a que la propietaria desconoce las leyes tributarias, esto
ocasiona el pago de multas las cuales afectan la economía de la
empresa.
Por lo tanto se ha creído conveniente plantear el siguiente problema
LA FALTA DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO-CONTABLE EN LA
MUBLERÍA ANTONIETA IMPIDE QUE SU PROPIETARIA TENGA UN
CONOCIEMIENTO REAL SOBRE LA SITUACIÓN ECONÓMICA Y
FINANCIERA DE SU EMPRESA.
3. JUSTIFICACIÓN
ACADÉMICA
La siguiente se la realiza con el propósito de vincular la teoría con la
práctica, con los conocimientos adquiridos durante la formación
académica, la cual permitirá obtener el título de Licenciada en
Contabilidad y Auditoría, cumpliendo con el reglamento exigido en la
Universidad Nacional de Loja y de esta manera apoyar en la solución de
problemas en lo referente a las empresas.
INSTITUCIONAL
Con el diseño del sistema de contabilidad permitirá a la propietaria
mejorar el manejo de todas sus actividades, por medio de un control de
sus recursos financieros con el fin de conocer en algún momento la
situación financiera de la Mueblería y mediante esto tomar decisiones de
comercialización en beneficio de sus intereses económicos.
SOCIAL
El presente trabajo se lo justifica obteniendo los resultados en la
aplicación práctica que incidirán en todas las proyecciones de la
Mueblería y de esta manera la solución del problema.
Esta investigación podrá servir como modelo para las empresas
comerciales que no estén corre4ctamente organizadas en lo contable.
4. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Implantar un Diseño Administrativo y Contable específico para la
Mueblería Antonieta con la finalidad de obtener una información
financiera y útil para la correcta toma de decisiones
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Elaborar un sistema administrativo adaptable a la Mueblería Antonieta
para el correcto desempeño de las funciones del personal.
Efectuar la constatación física de todos los bienes, derechos y
obligaciones que posee la empresa para la elaboración del Inventario
Inicial.
Realizar el Manual y Plan de Cuentas acorde a las necesidades de la
Mueblería, para de esta manera conocer con más detalle cada una de
las cuentas.
Elaborar los estados financieros contables y pertinentes que
demuestren en forma real la situación económica financiera de la
Mueblería.
5. MARCO TEÓRICO
COMERCIO
HISTORIA
El comercio es tan antiguo como la sociedad. En las primeras fases de la
humanidad, el hombre para satisfacer sus necesidades vitales debió
agotar todos sus esfuerzos y alcanzar unos cuantos alimentos para
protegerse de la intemperie y mantener en distancia a los animales
salvajes, tuvo que buscar refugio en las cavernas. La lucha aislada del
hombre primitivo fue tenaz y desesperada por la supervivencia humana.
CONCEPTO
Etimológicamente la palabra comercio proviene de las raíces latinas: CUM
que significa juntamente y MERX mercancía, derivado de MERCOR,
comprar y vender. Equivale al traspaso de cosas materiales, de persona a
persona; o es el intercambio de bienes, valores, servicios y conocimientos
entre dos o más personas.
El comercio es el que da valor a los bienes, en virtud de llevarlos hacia los
lugares donde no se producen y se los necesita de donde los hay en
exceso y no los necesitan, poniéndoles asé al alcance del consumidor.
FINALIDADES
Satisfacer las necesidades del consumidor.
Generar utilidades para el comerciante.
CLASIFICACIÓN
El comercio se clasifica en:
a) Por el objeto.
b) Por los medios de transporte.
c) Por la cantidad.
d) Por los lugares que se realiza.
COMERCIANTE
CONCEPTO
¨Llámese comerciante a la persona natural o jurídica que teniendo
capacidad para contratar hace del comercio su profesión habitual, es decir
que toda persona que no se encuentre prohibida por la Ley puede realizar
actos y contratos, se encuentra capacitado para realizar actos de
comercio, en un sistema de libre empresa como el nuestro, todos
podemos comprar y vender en un determinado mercado.¨25
Requisitos para ser comerciante:
a) Capacidad para contraer obligaciones.
b) Ejercer el comercio habitualmente.
c) Obtener el Registro único de Contribuyentes.
EMPRESA
CONCEPTO
Es la unidad económica que produce bienes y servicios, mediante la cual
presta un beneficio económico para el beneficio de la comunidad.
IMPORTANCIA
25
VÁSCONEZ, José Vicente, Introducción a la Contabilidad, 2003, Pág. 135
Toda empresa antes de iniciar sus operaciones deberá en primer lugar
planificar para así acogerse a las normas legales establecidas en nuestra
propia legislación con la finalidad de funcionar legalmente ya que de esta
manera, tendrá derecho o ciertos beneficios de protección estatal como;
incentivos de orden crédito y tributario.
OBJETIVOS
Los objetivos que percibe una empresa son:
Utilidad
Rentabilidad
Ganancia
CLASIFICACIÓN
a) Por su naturaleza
b) Por el sector al que pertenece
c) Por la integración del capital
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
La Organización de una Institución o empresa, no es más que el proceso
de combinar funciones que se estimen necesarias, a través de la
aplicación de principios, métodos, sistemas y procedimientos con la
finalidad de lograr los objetivos e indicar el grado de autoridad y
responsabilidad asignadas a las personas que tienen a su cargo la
ejecución de funciones.
CONCEPTO DE ADMINISTRACIÓN
Es la coordinación de todos los recursos a través del proceso de
planeación, dirección y control, con la finalidad de lograr los objetivos
planteados por la empresa que están enfocados a lograr fines o
resultados.
ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
La aplicación de estos elementos son indispensables, porque al
propietario de la empresa le ayudan a cumplir los objetivos propuestos y
se desglosan en los siguientes:
Previsión
Planificación
Organización
Dirección
Control
ORGANIGRAMAS
Es la representación gráfica de la estructura de la organización, que
permite conocer el orden y la distribución de las unidades que la
conforman.
CLASIFICACIÓN DE LOS ORGANIGRAMAS
Se clasifican en:
Organigrama Estructural
Organigrama Funcional
CONTABILIDAD
HISTORIA
La contabilidad aparece en la historia de los pueblos como resultado de la
expansión comercial. En Grecia, Egipto y en el Valle de Mesopotamia
llevaban registros y operaciones financieras de las empresas privadas y
públicas en tablillas de barro.
CONCEPTO
¨Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación,
análisis e interpretación de las transacciones que se realizan en una
empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio económico o periodo contable.¨26
IMPORTANCIA
La contabilidad es una técnica importante para la elaboración y prestación
de la información financiera de las transacciones comerciales, financieras
y económicas realizadas por las entidades comerciales, industriales, de
servicios, pública y privada; y se utilizan en la toma de decisiones.
OBJETIVOS
26
BRAVO, Mercedes, Contabilidad General, Quinta Edición, Pág. 1,2
Suministrar información razonada, con base en registros técnicos de
las operaciones realizadas por un ente privado o público.
Proporcionar información a dueños, accionistas, bancos y gerentes,
con relación a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio debe
a terceros.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
ENTE CONTABLE
Constituirá ente contable cada organismo, entidad, fondo o proyecto que
tenga existencia propia e independiente, creado por ley, decreto u
ordenanza para la administración de recursos y obligaciones del estado.
EXISTENCIA PERMANENTE
Todo ente contable se presumirá de existencia permanente, a menos que
el instrumento legal que lo creó especifique lo contrario.
UNIDAD MONETARIA
La contabilidad gubernamental será llevada en la moneda de curso legal
del Ecuador.
Los entes contables que requieran producir información en divisas
llevarán la contabilidad bimonetaria.
CAMBIOS EN EL VALOR ADQUISITIVO DE LA MONEDA
Cuando la moneda de curso legal experimente variaciones importantes en
su poder adquisitivo, cada ente contable reconocerá y registrará la
incidencia de dichas variaciones en sus activos, pasivos y patrimonio.
PERIODOS CONTABLES
Los entes contables informarán sobre su situación financiera y los
resultados de sus operaciones en lapsos uniformes que permitan medir,
conocer y comparar los datos de un periodo con otro.
COSTO HISTÓRICO
Las transacciones serán registradas al costo de adquisición, producción,
construcción o intercambio, representado por la suma de dinero pactada
al momento de su ocurrencia.
PARTIDA DOBLE
Toda transacción financiera dará lugar a un registro simultáneo en el debe
y en el haber, por valores iguales, afectando a las cuentas que
corresponda según la naturaleza de la operación.
IMPORTANCIA RELATIVA
Las transacciones se presentarán individualmente o agrupadas,
relacionando hechos y operaciones importantes que puedan influir en
decisiones sobre la gestión y el comportamiento futuro del ente.
CONSISTENCIA
Los principios, políticas y normas técnicas serán aplicados en forma
consistente a lo largo de un periodo y de un periodo a otro, para que la
información sea comparable.
RECONOCIMIENTO DE TRANSACCIONES
Las transacciones y hechos económicos, de origen interno o externo que
afecten la posición financiera, la estructura de los recursos o los
resultados de las operaciones, serán reconocidos formalmente en los
registros contables al momento que ocurran, haya o no movimiento de
dinero.
REVELACIÓN SUFICIENTE
Los estados financieros y sus notas contendrán y revelarán todas las
transacciones, hechos o situaciones de relativa importancia, que sean de
interés para las decisiones que deban adoptar los usuarios o lectores.
CONSERVATISMO
Cuando el ente deba elegir entre más de una alternativa para medir y
registrar una transacción o hecho financiero, optará por aquella que
ofrezca resultados más prudentes o conservadores.
EQUIDAD
Cada ente aplicará con imparcialidad los principios contables, de modo
que la información sobre los hechos económicos sea equitativa,
cualquiera sea su destinatario.
UNIDAD Y UNIVERSALIDAD DEL SISTEMA
La contabilidad de cada ente constituirá un sistema único, integral y
comprensivo, que cubra todas sus operaciones financieras y haga posible
aplicar siempre un criterio uniforme frente a hechos de la misma
naturaleza.
CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES
Los entes contables están regidos por las normas del derecho público; en
tal virtud, el cumplimiento de las disposiciones legales es ineludible.
ESTIMACIONES
Es imprescindible el uso de estimaciones, debido a la complejidad e
inexactitud de algunas operaciones y la necesidad de registrarlas
razonablemente.
INFORMACIÓN ÚTIL CONFIABLE Y OPORTUNA
El propósito primordial de la contabilidad es proporcionar información
financiera útil, confiable y oportuna a los usuarios internos y externos,
para la toma de decisiones y para identificar el costo de las actividades
cumplidas por el ente.
CONSOLIDACIÓN
Los estados financieros consolidados presentarán agregados los activos,
pasivos, patrimonio, ingresos y gastos de los entes contables objeto de
este proceso, eliminando las transacciones recíprocas entre los entes
consolidados.
PRINCIPIOS CONTABLES SUPLETORIOS
En caso de situaciones no previstas en estos principios se tomará como
marco de referencia los principios de contabilidad generalmente
aceptados emitidos por la Federación Nacional de Contadores del
Ecuador y los principios promulgados por la Superintendencia de
Compañías.
CLASIFICACIÓN
La contabilidad se clasifica en:
CONTABILIDAD DE SERVICIOS
Es aquella que se aplica en las empresas que prestan sus servicios.
CONTABILIDAD COMERCIAL
Es aplicad a en las empresas que se dedican al cambio como la compra-
venta de productos terminados.
CONTABILIDAD DE COSTOS
Es aquella que es aplicada en empresas industriales que tienen como
finalidad transformar la materia prima en productos terminados.
CONTABILIDAD BANCARIA
Esta contabilidad es aplicada a entidades bancarias
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Aplicada a empresas del sector público
CONTABILIDAD DE COOPERATIVAS
Es aquella que se aplica en las cooperativas
CONTABILIDAD AGROPECUARIA
Se aplica en fincas, granjas que se dedican a la agricultura de hortalizas,
frutas entre otros cultivos y a la crianza de animales en general.
PROCESO CONTABLE
¨Denominado también Ciclo Contable constituye la serie de pasos o la
secuencia que sigue la información contable desde el origen de la
transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación
de los Estados Financieros.¨27
INVENTARIO
Es la recopilación ordenada de bienes, valores que posee la empresa,
obligaciones o deudas que posea con lo que se establece el patrimonio.
PLAN Y MANUAL
Es el orden lógico que se le da a las cuentas con la finalidad de facilitar el
manejo de las cuentas mediante códigos de identificación. El plan de
cuentas es un informe para todas las empresas.
27
BRAVO Valdivieso, Mercedes, Contabilidad General, Sexta Edición, Pág. 117
ORGANIGRAMA
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBROS AUXILIARES
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTES
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
COMPROBANTES DOCUMENTOS
CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS
CUENTA MERCADERÍA
Es una herramienta del grupo de los bienes de cambio en la que se
registra el movimiento de las mercaderías.
Las mercaderías de una empresa son todos los bienes que están
destinados para la venta y que constituyen el objeto mismo del negocio.
SISTEMA DE CONTROL
Los Sistemas de Control de la Cuenta Mercaderías son:
1. Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico
2. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE O DE INVENTARIO PERIÓDICO
Consiste en controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o
múltiples cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada
una de ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos
o extracontables que se obtiene mediante la toma o constatación física de
la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O INVENTARIO
PERPETUO
Permite controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la
utilización de tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor y
la existencia física de mercaderías en forma permanente.
Se requiere de una tarjeta kárdex para el control de cada uno de los
artículos destinados a la venta.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
CONCEPTO
¨El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el sistema de
identificación por el que se asigna un número a las personas naturales y
sociedades que realizan actividades económicas, que generan
obligaciones tributarias.
REQUISITOS
Para inscribir o actualizar el RUC deberá acercarse a cualquier oficina del
SRI portando los requisitos que sustenten la información a ingresar o
actualizar, según el tipo de contribuyente, de acuerdo a los documentos
adjuntos.
PORCENTAJES DE RETENCIÓN
o RETENCIÓN DEL IVA
La retención del IVA es la obligación que tiene el comprador de bienes o
servicios gravados, de no entregar el valor total de la compra, sino realizar
una retención por concepto de IVA, en el porcentaje que determine la ley
para luego depositar en las Arcas Fiscales el valor retenido a nombre del
vendedor, para quien este valor constituye un anticipo en el pago de su
impuesto.
En toda compra de bienes o servicios gravados, realizada por quienes
tienen la calidad de agentes de retención del IVA.
La retención se efectúa sobre el impuesto, es decir, sobre el 12% de IVA
que se debe pagar en las adquisiciones de bienes o en la prestación de
servicios, gravadas con este impuesto.
Sobre el 12% del IVA causado, se retendrá en la adquisición de bienes el
30% y en servicios el 70%. La retención será el 100% del 12% a los
servicios prestados por profesionales con instrucción superior; en
arrendamiento de inmuebles a personas naturales y en adquisiciones con
liquidaciones de compras.
o RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
La retención del Impuesto a la Renta es la obligación que tiene el
empleador o quien adquiere bienes o servicios de no entregar todo el
valor convenido (que es el ingreso o la renta para quien recibe), sino que
debe descontar por Impuesto a la Renta, los porcentajes que determinen
las normas vigentes.
Debe retener la persona natural, sucesiones indivisas, sociedad pública o
privada, que entregue rentas gravadas y que por disposición legal,
reglamentaria o por orden administrativa tenga la calidad de agente de
retención del Impuesto a la Renta.
Se retiene sobre el monto total de rentas pagadas, enviadas o
acreditadas, siempre que se trate de rentas gravadas. Para la retención
no se considerará los valores del IVA ni ICE.¨28
6. METODOLOGÍA
6.1 MÉTODOS
Para el desarrollo del presente trabajo investigativo se utilizará métodos,
técnicas y procedimientos que permitirán seguir lineamientos adecuados
para cumplir con los objetivos determinados.
Los métodos a utilizar son:
MÉTODO CIENTÍFICO
Son procedimientos que servirán para descubrir las relaciones internas y
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externas de los procesos de la realidad socio-económica de la empresa,
el mismo que a través de la búsqueda de conocimientos nos permitirán
obtener información bibliográfica a través de diversos autores.
MÉTODO INDUCTIVO
Este método permitirá conocer los criterios de lo que es la Contabilidad
Comercial, y de esta manera entender sobre el movimiento y la aplicación
económico-financiera, partiendo de conocimientos particulares para
posteriormente aplicarlos en forma general, lo que facilita elaborar el
registro de las diversas transacciones, basándose en el proceso contable
desde el Diario hasta llegar a los Estados Financieros.
MÉTODO DEDUCTIVO
Parte de la general a lo particular y nos servirá para presentar conceptos,
principios, definiciones, leyes o normas, esto permitirá elaborar el enfoque
conceptual pertinente para el desarrollo de la investigación, de los cuales
se extraerá las conclusiones y recomendaciones.
MÉTODO ANALÍTICO Y SINTÉTICO
Este método se utilizará para desarrollar el trabajo de campo mediante la
recopilación de la información económico-financiera de las actividades
que desarrolle la empresa.
Nos ayudará a analizar e interpretar la información financiera obtenida y la
determinación de la situación real de la Mueblería ¨Antonieta¨ a través de
la elaboración de los estados financieros.
MÉTODO MATEMÁTICO
Nos ayudará a realizar cálculos de cada una de las operaciones que
realiza la empresa, a más de ordenar y presentar: El Diario General, la
Mayorización, elaborar el Balance de Comprobación, la Hoja de Trabajo,
para obtener los Estados Financieros, que permitirán conocer la situación
económica-financiera de la Mueblería ¨Antonieta¨.
6.2 TÉCNICAS
De la misma manera utilizamos las siguientes Técnicas e Instrumentos.
ENTREVISTA
Nos ayudará a determinar los problemas que se suscitan en la Mueblería
a través de preguntas claras y concretas que se realizará a la propietaria,
con el objeto de conocer la Administración y naturaleza de las
operaciones efectuadas.
OBSERVACIÓN
Nos permitirá conocer ciertos rasgos existentes en la realidad y por ende
definir datos más relevantes relacionados con el negocio, facilitándonos el
registro de las operaciones que se lleven para efectos de control.
RECOLECCIÓN BIBLIOGRÁFICA
Nos servirá para abordar lo relevante a las concepciones contables
inherentes al tema y así lograr el correcto diseño de un sistema contable.
Este trabajo nos permitirá demostrar en forma clara y sistemática los
diferentes métodos y técnicas, con las que se hará la confrontación
teórico-práctico llegando de esta manera a un diagnostico sobre la función
contable y financiera, la cual nos permitirá plantear alternativas que
contribuirán al mejoramiento y control de las actividades contables y
financieras.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
7. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
La realización del presente Proyecto de Tesis requiere de esfuerzo
humano, material y financiero para obtener un trabajo con óptimos
resultados.
7.1 RECURSOS HUMANOS
Autoras
o María Verónica Ramón Muñoz
o Silvia María Uchuari Gordillo
Propietaria de la Mueblería ¨Antonieta¨
o Sra. Elsa Muñoz
7.2 RECURSOS MATERIALES
Computadora
Cuadernos
Esferos
Lápices
Borradores
Reglas
Hojas
Calculadoras
Libros de Contabilidad
Internet
7.3 RECURSOS FINANCIEROS
Serán financiadas por recursos propios de las autoras.
PRESUPUESTO
INGRESOS
Aporte de las autoras:
o María Verónica Ramón Muñoz 700.00
o Silvia María Uchuari Gordillo 700.00
TOTAL INGRESOS 1400.00
GASTOS
o Internet 50.00
o Copias 90.00
o Pasajes 60.00
o Útiles de Oficina 55.00
o Levantamiento de Texto 500.00
o Elaboración de Diapositivas 60.00
o Empastados 55.00
o Derechos 300.00
o Imprevistos 230.00
TOTAL GASTOS 1400.00
8. BIBLIOGRAFÍA
1. BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición.
Quito-Ecuador 2005.
2. CORPORACIÓN DE ESTUDIOS Y PUBLICACIONES. Ley de
Régimen Tributario Interno. Tomo I. Actualización a febrero de 2006.
Quito-Ecuador.
3. ENCICLOPEDIA ENCARTA 2007.
4. HARGADON JE. Bernard Joseph. MUNERAS Cárdenas, Armando.
Principios de Contabilidad. Edición Revisada. Cali-Colombia 2001.
5. VASCONEZ Arroyo, José Vicente. Contabilidad General para el Siglo
XXI. Tercera Edición. Editorial Don Bosco. Quito-Ecuador 2003.