NUEVA FACTURA ELECTRÓNICA
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NUEVAFactura
Componentes de la factura electrónica:
Tecnológico
Normativo (CFF)
1
2
Componente tecnológico
Anexo 20Es el documento técnico en el quese establece el estándar bajo el cual:
3. Determina elproceso decancelación.
5. Se define el uso decomplementos,complementos concepto yAddenda (normados fuerade la RMF).
4. Se establece el procesode firmado.
2. Emitir eldocumento queampara retenciones.
1. Emitir una factura.
Conceptos
En México, la factura electrónica es el único medio de comprobación fiscal reconocido en las disposiciones fiscales.
La factura electrónica es una obligación de quien:
Realiza actividades económicas
Percibe un ingreso Realiza una retención
o paga nómina.
Para la Administración Tributaria, la factura es el eje de un ecosistema digital
Comprobante
Emisor
Receptor
Impuestos
Conceptos
Complemento
Addenda
Estructura del CFDI
Se emiten por los ingresos que obtiene los contribuyentes.
Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones
Sirven para acreditar la propiedad de las mercancías en traslado
Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de un pago al extranjero y hubo una retención de impuestos.
Facilitar la conciliación de las facturas contra sus pagos.
Se emite por los pagos realizados por concepto deremuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos,es una especie de una factura egresos.
I. Ingreso
II. Egreso
III. Traslado
IV. Recepción de pagos
V. Nómina
VI. Retenciones y pagos al extranjero
Tipos de CFDI
Recepción de pagos
Comercioexterior
Nómina
• Estándar tecnológico y catálogos
• Guía de llenado
• Preguntas frecuentes y casos de uso
Las publicaciones se acompañan de:
• Reglas de validación
• Patrones
• Catálogos
En cada uno de los documentos se incorporan:
Factura
Estándar tecnológico
Novedades
Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Uso de la versión 3.2 y 3.3 “convivencia” Uso obligatorio sólo versión 3.3
2017
Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir
facturas utilizando la versión 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera
opcional.
Esquema de convivencia versión 3.2 y 3.3 de Anexo 20
Novedades
Comprobante Fiscal Digital por Internet
Total de la operación
Nombre del Emisor: Juan Ramírez Ortígoza
RFC Emisor: RAOJ701212P3
Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Activ idades Empresariales y Profesionales
Forma Pago:
Método pago:
Tipo de comprobante: I Ingreso
Luga de expedición: 12068
Fecha y Hora de expedición: 2017-07-05 T00:00:00
Versión 3.3
RFC Receptor: LOAV890607PY7
Uso del CFDI: G01 Adquisición de mercancias
C lav P ro d. Serv. N o Ident if icació nC antidadC lave UnidadUnidad D escripció nValo r Unit Impo rte B ase Impuesto T ipo facto rT ipo tasaImpo rte
10226066 K725364 1 KGM Kilo M anzana $40.00 $40.00 0.002 Exento $0.00
46181605 hk56 5 H87 Pieza Zapatos $1,000.00 $5,000.00 5000 0.002 Tasa 0.16 $800.00
55101507 YOKC641 10 H87 Pieza Libros co lorear$200.00 $2,000.00 2000 0.002 Tasa 0 $0.00
Subtotal $7,040.00
Total de impuestos trasladados:$800.00
Total $7,840.00
Sello d ig it al del Emisor:
Sello d ig it al del SA T:
UIDD: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
F echa y H o ra del C ert if icado :
mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=
99 "Por definir"
PPD Pago en parcialidades
2017-07-05 T00:00:00
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNM qPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
dhqumS8b4qY3jI46BpLM xbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxM nOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC
Twf4pgkrgwyToKLmUM Ie5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM 3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovM fLc4=
C adena o r ig inal del complement o de cert if icación d ig it al del SA T:
En la nueva versión de la factura electrónica, cuenta con las siguientes características:
Reglas de validación
Confirmación de rangos Cuando los importesSean altos.
Registros de descuento
17 catálogos
Tasa o Cuota de impuesto
• El valor registrado debecorresponder a un registro delcatálogo c_TasaOCuota.
• Coincidir con el tipo deimpuesto registrado en elatributo Impuesto.
• El factor debe correspondercon el atributo TipoFactor.
Reglas de validación
Uso CFDI
• Uso que dará a estafactura el receptor delCFDI, conforme a la clavedel catálogo de uso decomprobante.
Reglas de validación
• Cuando los montos de lafactura son elevados sedebe solicitar laconfirmación al PAC,quien asignará un folio deautorización.
• Lo mismo cuando lostipos de cambio sondemasiado bajos o altosen relación al valor delmercado cambiario.
• Los montos podrán serparametrizados por elpropio emisor.
Comprobante Fiscal Digital por Internet
Total de la operación
Nombre del Emisor: Juan Ramírez Ortígoza
RFC Emisor: RAOJ701212P3
Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Activ idades Empresariales y Profesionales
Forma Pago:
Método pago:
Tipo de comprobante: I Ingreso
Luga de expedición: 12068
Fecha y Hora de expedición: 2017-07-05 T00:00:00
Versión 3.3
RFC Receptor: LOAV890607PY7
Uso del CFDI: G01 Adquisición de mercancias
C lav P ro d. Serv. N o Ident if icació nC antidadC lave UnidadUnidad D escripció nValo r Unit Impo rte B ase Impuesto T ipo facto rT ipo tasaImpo rte
46181605 hk56 500 H87 Pieza Zapatos $1,000.00 $500,000.00 5000 0.002 Tasa 0.16 $8,000.00
Subtotal $500,000.00
Total de impuestos trasladados:$8,000.00
Total $508,000.00
Sello d ig it al del Emisor:
Sello d ig it al del SA T:
UIDD: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
F echa y H o ra del C ert if icado : 2017-07-05 T00:00:00
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C adena o r ig inal del complement o de cert if icación d ig it al del SA T:
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
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99 "Por definir"
PPD Pago en parcialidades
Confirmar montos altos
Descuentos e Identificadores del Producto
Los descuentos se integrarán por cadauno de los conceptos registrados dentrodel comprobante.
Cuando se trate de devoluciones,reintegros u operaciones similares, ladisminución del monto total de la facturase realizará mediante un comprobantede egreso relacionado a la factura origen.
Identificación de productos
Es posible integrar al comprobante un identificador interno para el producto o serviciode que se trate, tal como se registra en inventario.
Registro de Descuentos e Identificadores del Producto
2
1
2
Cómo realizar la búsqueda de un producto o servicio en el Catálogo del Anexo 20
Ubicar en el Catálogo de Productos y Servicios losdos primeros dígitos, en este caso sería “50”, quecorresponde a alimentos
Ejemplo: Donas glaseadas
Posteriormente ubica los siguientes dos dígitos, eneste caso son el 1 y 8 que corresponden apanadería
A continuación ubica los siguiente dos dígitos, eneste caso el 1 y el 9 que corresponden a Pan,galletas y pastelitos dulces
Finalmente identifica los últimos dos dígitos queidentifican el producto en específico, en este caso00, ya que no hay un identificador concreto de“donas” o “donas glaseadas”.
División
Subcategoría
Clase
Subclase
La clasificación del producto es 50181900Nota: Para tales efectos se elaborará una guía para la mejor clasificación de los productos y servicios
50
18
19
00
1
2
3
4
Clave de Productos o Servicios
Facilitala conciliaciónde las facturasvs pagos.
Detalla lacantidad que sepaga e identificala factura queseliquida.
Cumple conel requisitode registrar laforma de pagoen la factura.
Evitar lacancelaciónde facturasque ya hansido pagadas.
Establece el modelo de facturación para el pago en parcialidades que...
Complemento de recepción de pagos
Recepciónde pagos
Inicio de la vigencia:2017
Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Uso opcional Uso obligatorio
Complemento de recepción de pagos
Carácterísticas
• Correctamente la forma en que se realizo el pago
• Facturas que han sido pagadas total o parcialmente
• Emisores y receptores
• El momento de causación de IVA
Identifica
Relaciona
• Un pago a muchas facturas y viceversa.
¿Qué pasa si me prometen pagar en un pago diferido y al final me pagan en parcialidades?
No existe problema, ya que en ambos casos el valor del catálogo en “99 por definir”
Comprobante de pagoCFDI + Complemento de
recepción de pagos
RFC:
Pago UUID
RFC Receptor: Uso del CFDI
CAUR390312587 P01 Por definir
0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
Id Documento Serie Folio NumParcialidad
Importe Pago
Este documento es una representación impresa de un CFDI
Monto del pago
Total CFDI
Complemento para recepción de pagos
Documento relacionado
Moneda DR Importe Saldo Anterior
OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$
%b=hufdght,kivorh
Sello del SAT:isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf
$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh
Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:&%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n
vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp
wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000
0110100111001|
No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801
Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
Sello Digital del CFDI:
Importe Saldo insoluto
Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
XAXX010101001
Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00RFC:
Pago UUID
RFC Receptor: Uso del CFDI
CAUR390312587 P01 Por definir
0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
Id Documento Serie Folio NumParcialidad
Importe Pago
Este documento es una representación impresa de un CFDI
Monto del pago
Total CFDI
Complemento para recepción de pagos
Documento relacionado
Moneda DR Importe Saldo Anterior
OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$
%b=hufdght,kivorh
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0110100111001|
No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801
Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
Sello Digital del CFDI:
Importe Saldo insoluto
Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
XAXX010101001
Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC:
Pago UUID
RFC Receptor: Uso del CFDI
CAUR390312587 P01 Por definir
0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
Id Documento Serie Folio NumParcialidad
Importe Pago
Este documento es una representación impresa de un CFDI
Monto del pago
Total CFDI
Complemento para recepción de pagos
Documento relacionado
Moneda DR Importe Saldo Anterior
OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$
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0110100111001|
No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801
Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
Sello Digital del CFDI:
Importe Saldo insoluto
Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
XAXX010101001
Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00RFC:
Pago UUID
RFC Receptor: Uso del CFDI
CAUR390312587 P01 Por definir
0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
Id Documento Serie Folio NumParcialidad
Importe Pago
Este documento es una representación impresa de un CFDI
Monto del pago
Total CFDI
Complemento para recepción de pagos
Documento relacionado
Moneda DR Importe Saldo Anterior
OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$
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Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:&%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n
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No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801
Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
Sello Digital del CFDI:
Importe Saldo insoluto
Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
XAXX010101001
Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC:
Pago UUID
RFC Receptor: Uso del CFDI
CAUR390312587 P01 Por definir
0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
Id Documento Serie Folio NumParcialidad
Importe Pago
Este documento es una representación impresa de un CFDI
Monto del pago
Total CFDI
Complemento para recepción de pagos
Documento relacionado
Moneda DR Importe Saldo Anterior
OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$
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Sello del SAT:isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf
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Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:&%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n
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No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801
Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
Sello Digital del CFDI:
Importe Saldo insoluto
Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
XAXX010101001
Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC:
Pago UUID
RFC Receptor: Uso del CFDI
CAUR390312587 P01 Por definir
0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
Id Documento Serie Folio NumParcialidad
Importe Pago
Este documento es una representación impresa de un CFDI
Monto del pago
Total CFDI
Complemento para recepción de pagos
Documento relacionado
Moneda DR Importe Saldo Anterior
OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$
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Sello del SAT:isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf
$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh
Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:&%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n
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0110100111001|
No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801
Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
Sello Digital del CFDI:
Importe Saldo insoluto
Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
XAXX010101001
Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
Otras novedades
Comprobante Fiscal Digital por Internet
con Complemento para Recepción de Pagos
Nombre del Emisor: Juan Ramírez Ortígoza
RFC Emisor: RAOJ701212P3
Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Activ idades Empresariales y Profesionales
Forma Pago:
Método pago:
Tipo de comprobante: P Pago
Luga de expedición: 12068
Fecha y Hora de expedición: 2017-08-15 T00:00:00
Versión 3.3
RFC Receptor: LOAV890607PY7
Uso del CFDI: P01 Por definir
C lav P ro d. Serv. N o Ident if icació nC antidadC lave UnidadUnidad D escripció nValo r Unit Impo rte B ase Impuesto T ipo facto rT ipo tasaImpo rte
84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00
Subtotal $0.00
Total $0.00
Complemento
Fecha pago: 2017-08-05
Forma de pago: 03 Transfeerencia electrónica de fondos
Monto $3,920.00
IdDocumento: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Método de pago: PPD Pago en parcialidades o diferido
Num Parcialidad: 1
Importe saldo anterior: $7,840.00
Imp Pagado: $3,920.00
Impo Saldo Insoluto: $3,920.00
Sello d ig it al del Emisor:
Sello d ig it al del SA T:
F echa y H o ra del C ert if icado : 2017-08-15 T00:00:00
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C adena o r ig inal del complement o de cert if icación d ig it al del SA T:
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Los datos de los impuestos no se registran en la factura con complemento
¿Cómo se desglosa el IVA en la factura de pago diferido o parcialidades?
Datos del IVA
Otras novedades
Cancelación de un comprobante que se emita por el total de la operación, al que se le asocie un comprobante de pagos:
Facturas que se emitan por el total de la operación
Cuando se trate de pago enparcialidades, no podrán sercanceladas, y las correcciones serealizarán mediante la emisión deCFDI de egresos por devoluciones,descuentos y bonificaciones.
Complemento de recepción de pagos
Comprobante de egresos
Tipo comprobante Tipo relación UUID
Egreso 01KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-
LMS
El tipo de comprobante se registra como
E - Egreso
Nota de crédito de los documentos
relacionadosCadena de 32 caracteres
Facturas a las que se les incorpora el complemento para recepción de pagos
Podrán cancelarse siempre que:
• Se sustituya por otro comprobantecon los datos correctos
• Se sustituya a más tardar el últimodía del ejercicio en el que fueemitido el CFDI
Cancelación del comprobante al que se le integró un complemento para recepción de pagos:
Parcialidades
Nuevo comprobante que sustituye
Tipo comprobante Tipo relación UUID
Pago 04 KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-LMS
El tipo de comprobante debe ser igual al que se
sustituye
Sustitución de los CFDI previos
Cadena de 32 caracteres
Complemento de recepción de pagos
Esquemas de cancelación de facturas electrónicas
Autorización de la cancelación de las facturas
Modalidad uno a uno
Emisor
Buzón tributario
Receptor
solicitud Respuesta
Afirmativa
ficta3 días
Modalidad masiva
Servicios de 3eros. Receptor
Respuesta
Emisor
solicitud
Comunicado de prensa del 12 de mayo de 2017.
1 de enero de 2018
Inicio de la vigencia de la cancelación con autorización.
Segunda Resolución 2017 (próxima publicación).
Inicio de vigencia cancelación de CFDI
Dentro de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet, publicada en el portal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apendice 6, relativo al Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos.
Anticipos recibidos No se consideran anticipos
La entrega de una cantidad por concepto de garantía o depósitoEjemplo. Depósito que en ocasiones se realiza por el arrendatarioal arrendador para garantizar del pago de las rentas en el caso deun contrato de arrendamiento inmobiliario.
En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo entrelas partes, sobre el bien o servicio que se va a adquirir y de suprecio, aunque se trate de un acuerdo no escrito.
Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio realizael pago de una parte del precio acordado del bien o servicio, estaventa se considera pago en parcialidades y no un anticipo
Procedimientos de registro de anticipos:
Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso
• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido• Emisión de un CFDI por el valor total de la operación.• Emisión de un CFDI de tipo “Egreso”
A
Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación
• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido• Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación,
relacionando el anticipo recibido
B