8/18/2019 Novedad Laboral Tributaria 2016

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NCR – 003/1

Bogotá, D. C., 5 de enero de 2016

Señores:

Administradores; Consejos de Administración; Contadores; Revisores y Usuarios en generalConjuntos Residenciales; Mixtos; Centros Comerciales (Propiedad Horizontal)

ASUNTO: NOVEDADES LABORALES, TRIBUTARIAS Y CONTABLES AÑO GRAVABLE 2016

Para su conocimiento y aplicación inmediata, informo algunos datos tributarios, laborales ycontables de interés. Léalos c uidad osam ente; co nsúltelos perm anentem ente y estéatento a m odi ficacio nes:

1. Salario m ínim o m ens ual (Diario $22.981,83 – Incremento 7% sobre $644.350) $689.455.00

2. Subsidio de transp orte (A quienes tengan derecho – Diario $2.590.00) $77.700.0

3. Índ ic e de precios al consumidor - IPC o Inflación Enero a Diciembre/2015 6.77 %

4. Cotización para pension es Patrono: 12.00%; Trabajador: 4.00%. Total: 16.00% APORTES PARAFISCALES PARA LAS ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO, COMO LA P. H., QUE TENGAN PERSONAL DIRECTO:

5. Aportes a salud (EPS) 8.5% a cargo del patrón y 4% del trabajador; Total : 12.5%

6. Apo rtes parafiscales Sena 2%; ICBF 3%; Caja de Comp. Fliar. 4% TOTAL 9%

7. Carga prestacional mensual Cesantías 8.33%; Prima legal 8.33%; Vacaciones 4.17%Intereses sobre las cesantías 1%. T o t a l ….. 21.83%

8. Plazo p ara p agar int ereses a las ces antías Viernes, 29 de enero de 20169. Plazo para co nsig nar c esantías en los fon do s . Lunes, 15 de febrero de 2016

10. Dotación a trabajadores (vestido y c alzado) . Abril 30; Agosto 31 y Diciembre 20

11. Unidad d e Valor Tributario 2016 . Para efecto de retención en la fuente sobre salarios yotros cálculos tributarios. $29.753

12. Retención en la fuente sobre anticipos de obras , contra tos o compras . Debe practicarsesobre el valor del contrato o proporcional al abono, si se emite factura o cuenta definitiva.

13. Retención en la fuente por honorarios personas naturales declarantes Cualquier monto : 10%

14. Retención en la fuente para trabajadores independientes, asimilados a empleado . APLICDECRETO 1070/2013– IMAN E IMAS– EXIGIR CERTIFICACIÓN ANTES DE MARZO 31. TABLA DE RETEFUENTE PARA ASALARIADO

15. Retención en la fuente sobre honorarios y comisiones a P . ju ríd icas Cualquier monto 11%

16. Retención en la fuente po r servicios generales a personas n aturales que no declaranrenta (régimen simplificado), desde $119.000.00 , el... 6%

17. Retención en la fuente po r servicios general es a personas jurídicas y personasnaturales declarantes de renta (régimen común), desde $119.000.00 , el ... 4%

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18. Retención en la fuente a empresas de aseo y vigilancia desde $119 .000 .00 , Sobre AIU 2%

19. Rete fuente a empresas de servicios temporales desde $119.000.00 , Sobre AIU: 1%

20. Rete fuente a servicios integrales d e Salud, prestados por IPS, base $119.000 : 2%

21. Rete fuente en construcción, urbanización y confección obra material bien inm uebledesde $1.00. (Diferente a las reparaciones loc ativas, pintura y sim ilares: 4% o 6%) … 2%

22. Rete fuente en arrendamiento d e bienes mu ebles , desde $1.00 4%

23. Rete fuente arrendamiento bien inmueble , base $803.000.00 Declarante y NO declarante : 2.5% y 3.5%

24. Comp ra prod ucto agrícola o pecuario s in pr oceso indus trial , base $2.737.000: 1.5%

25. Retención en la fuente por c om pras p ara declarantes , Base $803.000 , el… 2.5%Excepto para los conceptos indicados en el numeral siguiente.

26. Retención en la fuente por compras para No declarantes , Base $803.000 , el… 3.5% Aplica también a Restaurantes, Hoteles y Arrendamiento de Inmuebles, sean o no declarantes.

27. Rete fuente/servicio l icenciamiento o d erecho de uso softw are , desde $1.00 … 3.5%

28. IVA en aseo, vigilancia y servicios tempor ales (Sobre el AIU, q será mínimo el 10% del total) 16%

29. IVA en servicio de parqu eadero y cesión zonas com unes (PH Comerci al o M ix ta) … 16%LA LEY 1607/12, ART. 47, ESTABLECE EL IVA EN PARQUEADEROS; EL ART. 86 CONVIERTE EN CONTRIBUYENTESPECIAL A LAS P.H. QUE PERCIBAN RENTA SOBRE BIENES O ÁREAS COMUNES, PERDIENDO LA CCONTRIBUYENTES DADA POR EL ART. 33, LEY 675/01. EXCLUYE COPROPIEDADES RESIDENCIALES, así quobligadas a cobrar IVA sobre los ingresos de parqueaderos. Las copropiedades comerciales y mixtas deberán cumplir lasobligaciones complementarias, como: Actualizar RUT; facturar; aplicar Rete Iva del 15% al R. Simplificado (antes 50%); presentadeclaraciones de Iva y Renta (Ingresos y Patrimonio); expedir las certificaciones bimestrales, etc.

30. San ción m íni m a por declaraciones ext em po ráneas o con errores $298.000

31. Tasa d e in ter és co rr ien te certificada por la Superintendencia Financiera por los mesesde enero-marzo/2016, para calcular el in ter és de m ora en las cuotas de administración,hasta 1½ veces este valor: 19.68%. Así las cosas, la tasa moratoria es 29.52% anual y2.46% mensual. Actualización trimestral, consultando página Web: www.superfinanciera.gov.co .

32. Obligac ión de exigir el RUT . Para contratar cualquier obra, servicio o compra de bieneso servicios, así sea por caja menor , se debe exigir al proveedor que informe por escritoel RUT (Régimen simplificado), o expedir la factura legal (Régimen común). Sin éste, nopodrá realizar pagos al beneficiario, so pena de ser sancionados los administradores porparte de la DIAN, como responsables solidarios por complicidad o evasión pasiva .

33. Tarifas m ínim as d e vigilan cia serv icio 24 hor as . Consulte Decreto 4950 Dic.27/2007.Las Facturas deben cumplir los requisitos de las Circulares 016 y 019/12 Super Vigilancia.

34. Plazo expedir c ert if icados ingresos y retención en la fuente . Viernes, marzo 18/2016

35. Plazos p ara dec larar y pag ar la reten ción en l a fuen te po r ren ta año 2016 Publique estcalendario en lugar visible y resalte la fila correspondiente al último dígito del Nit (No es el de verificación):

http://www.superfinanciera.gov.co/http://www.superfinanciera.gov.co/http://www.superfinanciera.gov.co/http://www.superfinanciera.gov.co/

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CALENDARIO TRIBUTARIO 2015 – DECLARACIÓN MENSUAL DE RETENCIÓN EN LA F

Diciembre de 2015ÚltimoDígitodel NIT

Retenciones efectuadas enDiciembre de 2015, pagar y

declarar hasta el día:

0 26 de Enero de 2016

9 25 de Enero de 20168 22 de Enero de 20167 21 de Enero de 20166 20 de Enero de 20165 19 de Enero de 20164 18 de Enero de 20163 15 de Enero de 20162 14 de Enero de 20161 13 de Enero de 2016

Retención en la Fuente Año 2016 (Decreto 2243 - Nov. 24/2015) NIT Si elúltimo

dígito es

Enero2016

Feb.2016

Marzo2016

Abril2016

Mayo2016

Junio2016

Julio2016

Ago2016

Sep2016

Oct2016

Nov.2016

Dic.2016

PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR HASTA EL DIA:Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Ago. Sep. Oct. Nov. Dic. Ene/2017

0 9 8 12 11 9 12 9 8 11 9 9 129 10 9 13 12 10 13 10 9 12 10 12 138 11 10 14 13 13 14 11 12 13 11 13 167 12 11 15 16 14 15 12 13 14 15 14 176 15 14 18 17 15 18 16 14 18 16 15 185 16 15 19 18 16 19 17 15 19 17 16 194 17 16 20 19 17 21 18 16 20 18 19 203 18 17 21 20 20 22 19 19 21 21 20 232 19 18 22 23 21 25 22 20 24 22 21 241 22 22 25 24 22 26 23 21 25 23 22 25

36. INFORMA CIÓN EXÓGENA O MEDIOS MA GNÉTICOS. Plazos de p res entac ión a l a DIAN :

37. Tarifas m ínim as d e vigilan cia serv icio 24 hor as . Consulte Decreto 4950 Dic.27/2007.Las Facturas deben cumplir los requisitos de las Circulares 016 y 019/12 Super Vigilancia.

38. CONTABILIDAD . Recuerde que los Decretos 2649 y 2650 de 1993 han sido derogadosy se debe aplicar la nueva normatividad, contenida en la Ley 1314 de 2009 y Decreto2706 de 2012, según corresponda a NIIF o NIF – Contabilidad Simplificada, tema sobre elcual se han publicado varias editoriales que pueden consultar en este Portal.

Cordial saludo,

CH. R.Revisor Fiscal

NOTA: La presente in for mación constituye una ori entación, que no exi me a los usuar ios de la r esponsabili dad de reali zar su validacióny estar atentos a eventuales correcciones, compl ementos, modif icacion es y actual izaciones, a lo lar go del año .