Normas y proyectos ses 2012 2013
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Normas y proyectos
Superintendencia de la
Economía Solidaria
2012- 2013
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AGENDA:
1.Confederación de Cooperativas de Colombia. Objetivos. Estructura gremial
2.Esquema de supervisión por riesgos
3.Cartera de créditos. Generalidades
4.Normas y proyectos SES: Cartera de créditos; fondo de liquidez; documentación para asamblea; Buen Gobierno. Posesión y convenios de recaudo
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CONFEDERACIÓN DE COOPERATIVAS DE COLOMBIA- CONFECOOP
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Confederación de Cooperativas de Colombia- Confecoop
• Organismo de tercer grado de carácter gremial
• Agrupa y representa al cooperativismo nacional
• Unifica defensa de intereses del sector
• Trabaja por integración
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Estructura de integración del sector
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ESQUEMA DE SUPERVISIÓN POR RIESGOS
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Esquema de supervisión por riesgos:
•De: enfoque de auditoría de la información y pruebas de cumplimiento de requerimientos legales – Supervisión extra situ
•A: enfoque de supervisión basado en el análisis de riesgos y en la detección y prevención de éstos
•Supervisión in situ
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Labor del supervisor:
•Identificar riesgos críticos de cada entidad
•Evaluar gestión sobre estos riesgos
•Establecer vulnerabilidad financiera de la entidad, en especial ante situaciones adversas
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CARTERA DE CRÉDITOS
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Cartera de créditos
• Principal activo de entidades financieras
• Composición: Créditos desembolsados a asociados y/o terceros
• Aprobación: Reglamentos de crédito
• Riesgo crediticio: Probabilidad de pérdidas y disminución del valor de activos por incumplimiento de deudores. Debe ser evaluado
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•Evaluación: Aplicación de medidas establecidas por alta gerencia
•Objetivos: Conocer a los deudores, actuales y potenciales. Capacidad de pago, solvencia, fuentes de pago, garantías, condiciones del préstamo y hechos externos que puedan afectar
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Proceso de otorgamiento
• Información previa: monto crédito, tasa, plazo, modalidad de cuota (fija, variable), forma de pago y periodicidad, garantías, condiciones para hacer prepagos
• Criterios mínimos para otorgamiento:
Capacidad de pago. Evaluación probabilidad incumplimiento
Solvencia. Nivel endeudamiento, calidad de activos, pasivos, patrimonio.
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Garantías. Respaldo. Necesarias para cálculo pérdidas esperadas y nivel provisiones
Consulta a centrales de riesgo. Comportamiento crediticio del deudor
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Seguimiento y control
• Objetivo: Identificar riesgos
• Evaluación periódica de cartera
• Gestión cobranza
• Política de créditos. Definida por consejo de administración. Fija condiciones y criterios de otorgamiento, seguimiento y cobranza. Perfil de riesgos
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NORMAS Y PROYECTOS SES
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Circular Externa 06/12. Cartera de créditos
No publicada en Diario Oficial. No vigente
Posición Confecoop:
1. Criterios mínimos para el otorgamiento de créditos
• Capacidad de pago: Valor aprobado diferente al solicitado
• Solvencia deudor: Avalúo emitido por un perito inscrito en Lonja: valor comercial y nivel de comerciabilidad
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•Consulta a centrales de riesgo: Mantener la excepción para consulta a las centrales, a criterio del órgano competente
Créditos iguales o inferiores a aportes y ahorros no afectados por créditos
No pérdidas acumuladas ni en el ejercicio en curso
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2. Proceso de seguimiento y control
Evaluación anual cartera de créditos
•Evaluación periódica a criterio consejo de administración, según exposición a riesgo
•Responsabilidad de los administradores en políticas y medición del riesgo crediticio
•En línea con supervisión por riesgos
•Inoficioso en términos de control de riesgo: créditos no representativos (desgaste)
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- Evaluación trimestral: CAC
• Indicador de cartera vencida excede en dos desviaciones estándar el promedio del sector- Incrementa costos
• Según mecanismo de recaudo varía indicador de calidad. Indicadores no comparables. Revisar
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3. Provisión general
•Plazos para ajustes del nivel de provisión general del 1%, si a 31 de diciembre de 2012 no lo están cumpliendo:
1º nivel: junio 30/13
2º y 3º nivel: dic 31/13
•Período adecuado para ajuste: Dic 31/13 para todas las entidades
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4. Provisión individual
•Se eliminan rangos para establecer provisiones conforme a la calificación de los diferentes tipos de cartera
•Aclarar posibilidad de provisión por encima del mínimo, de acuerdo con políticas de riesgo de crédito aprobadas por consejo de administración
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6. Provisión de las deudoras patronales
•Tratamiento diferencial para partidas de cartera de crédito y aportes sociales. Para aportes la aplicación se hará cuando efectivamente las pagadurías hagan el giro de los recursos
•Igual tratamiento para cartera de créditos. Aplicación cuando ingresen recursos. No reporte del asociado a centrales de riesgo
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Circular Externa 03/13. Cartera de créditos
Vigente. Reemplaza la 06/12
• Valor aprobado no igual al solicitado. Aceptación expresa del asociado, a través de cualquier mecanismo del cual quede prueba
• No avalúo de perito inscrito en Lonja. Solicitar información para establecer si el dominio se encuentra limitado
• Consulta a centrales de riesgo en todos los casos
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Circular Externa 03/13. Cartera de créditos
Vigente. Reemplaza la 06/12
• Evaluación cartera de créditos. No revisión física. Metodología propia para tener visión integral de la cartera
• Gradualidad para el ajuste de la provisión general:
1º nivel: Marzo/13 el 40%, Junio/13 el 30%, Septiembre/13 el 20% y diciembre el 10% restante
2º y 3o nivel: Diciembre 31 de 2013
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•Expresa posibilidad de provisiones individuales superiores a los mínimos. Política del consejo de administración o junta directiva
•Cuentas por cobrar derivadas de la cartera de créditos. Aplican instrucciones para calificación, clasificación y provisión
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Fondo de liquidez
• Riesgo de liquidez: Propio de la actividad financiera. Eventuales pérdidas por enajenación de activos para cumplir obligaciones
• Adopción de políticas para el manejo de liquidez. Responsabilidad administradores
• Monitoreo y control permanente. Comité de administración del riesgo de liquidez (apoyo a la alta gerencia)
• Medidas de mejora
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• Monto: 10% de depósitos y exigibilidades en:
Cuentas de ahorro, CDT, CDAT o bonos de establecimientos de crédito vigilados por la SB
Fondo o patrimonio autónomo (soc. fiduciarias), o fondos de valores (soc. comisionistas de bolsa). Títulos de máxima liquidez y seguridad
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•Monto según saldo de cuenta registrado en estados financieros del respectivo mes
•Títulos libres de todo gravamen
•Destinación exclusiva
•Disminución sólo por necesidades de liquidez. Atención de obligaciones derivadas de depósitos y exigibilidades
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Carta Circular 03/ 13. Fondo de liquidez
• Finalidad: Mejorar deficiencias en los reportes mensuales del fondo de liquidez
• Recursos fondo: Títulos de máxima liquidez y seguridad. Obligación del RL y del RF
• Inversión de recursos en cuentas de ahorros: Exclusivas para el manejo de estos recursos. Separación de otras cuentas
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• Sólo para cubrir retiros inesperados de ahorros o por el ajuste al cierre del mes
• No retiros frecuentes durante el mes de reporte, so pretexto de que el valor del fondo de liquidez siempre ha permanecido como mínimo en un 10%
• Títulos y demás valores libres de gravámenes. No garantizar operaciones de tesorería o crediticias
• Incumplimiento de condiciones = Incumplimiento de las normas de constitución del fondo de liquidez
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Porcentaje y base para el cálculo:
•10% depósitos y exigibilidades. No ajustes posteriores al cierre mensual
•Reservas suficientes por captaciones imprevistas el último día hábil del mes. Déficit = incumplimiento
•Retiros inesperados: Aviso previo a SES del RL indicando motivo de utilización
•Posteriormente: El RL y RF informarán saldo antes de utilización, monto utilizado, fecha operación y fecha reposición
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Reporte a la SES:
•Periodicidad: Mensual
•Plazo: 20 días calendario siguientes (Formato No. 027 vigente, suscrito por RL, validado y auditado por RF)
•Los saldos reportados en formato deben coincidir con los del SigCoop
•Diligenciamiento: responsabilidad del RL. Verificar cumplimento de disposiciones y exactitud de datos
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Soportes:
•Todos los documentos que sustentan los recursos que componen el fondo
•Certificaciones de custodia de los títulos y demás valores que componen el fondo
•Patrimonio autónomo o fondos de valores. Análisis del comportamiento de cada inversión (plazos, gestión del portafolio, riesgo subyacente, entre otros aspectos)
•Inadecuada remisión = Incumplimiento de normas constitución del Fondo de Liquidez
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Posición Confecoop:
• Limitar las funciones de la revisoría fiscal al Decreto 790/03 en lo relacionado con información a la SES
• Posibilidad e invertir en TES recursos del fondo de liquidez
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Carta Circular 02/13. Documentación previa a la asamblea general
• Documentación para autorizar presentación de estados financieros a asamblea general
• Adiciona informe de gestión
• Señala contenido. Ley 222/95 y Código de Comercio
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Posición Confecoop:
•Informe de gestión: Documento de la administración a la asamblea
•Remisión SES: No existe obligación de enviarlo al ente de control
•Contenido: La SES adiciona contenido del informe de gestión
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Carta Circular 04/13. Alcance a la Carta Circular 02/13
• Artículo 34 Ley 79/88. No contenido del informe del gestión
• Contenido: Art. 47 Ley 222/95 (evolución negocios, situación económica, adtva y jurídica; acontecimientos posteriores a ejercicio, evolución entidad; operaciones con socios y con administradores; propiedad intelectual)
• Remisión: 15 días hábiles de anticipación
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Carta Circular 05/13. Buen Gobierno
Finalidad: Instrumento normativo interno para minimizar, mitigar y controlar riesgos inherentes a toma decisiones
• Delimitar funcionamiento órganos de administración, vigilancia y control y sus interrelaciones
• Promover transparencia y oportunidad de la información
• Mejorar relaciones entre asociados, órganos de administración, vigilancia y control y usuarios de servicios
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Gobierno corporativo
• Busca transparencia, objetividad y equidad en el trato de asociados; gestión de órganos de administración, y responsabilidad frente a los asociados y terceros
• Asociados: Parte importante del GC por condición de dueños, gestores y usuarios. Protección derechos
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Señala roles y responsabilidades de la asamblea general y consejo
Define número, perfil mínimo de miembros, reuniones. Criterios de rotación (máx 2 períodos) y políticas de independencia frente a la gerencia
Precisa papel junta de vigilancia. Estricto control social. No asuntos de competencia de otras instancias de control como la RF y la auditoría interna
Señala estructura, perfil, funciones, criterios de rotación y políticas de independencia
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Gerencia. Calidades e idoneidad de quienes la ejercen, inhabilidades e incompatibilidades, deberes y prohibiciones
Revisoría fiscal. Menciona requisitos para designación y mecanismos para elección
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Oficial de Cumplimiento. Requisitos e importancia en la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo
Otros aspectos: Código de conducta; misión, visión y objetivos; responsabilidad social; políticas ambiental, de inversión y contra la corrupción
Llamado a poner en práctica contenido. Adopción en asambleas 2014
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Posición Confecoop:
•Avance en la adopción de prácticas de buen gobierno
•Aspecto fundamental del desarrollo empresarial
•Contribuye a fomento de la transparencia, de la participación democrática y de la gobernabilidad de las distintas entidades
•Invitación a adoptar códigos que respondan a características, al entorno y a necesidades específicas
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Proyectos normativos
1º Carta Circular: Regula posesión de administradores y representantes legales CAC
Posición Confecoop:
• Comité para revisión requisitos. No es procedente
• Mecanismos. Por vía estatutaria o reglamentaria señalamiento de mecanismos de verificación
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• Requisitos posesión. Relación de delegados electos. Carece de utilidad
• Certificado cámara de comercio. No es necesario. Supresión de trámites
• Elección de revisor fiscal - Publicación en diarios. Aclarar que se trata de una recomendación
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2º Circular Externa. Convenios de recaudo
Regula los servicios de recaudo que prestan las cooperativas a empresas públicas y privadas
Posición Confecoop:
•Contrato de mandato regulado por ley civil y mercantil- Autonomía de las partes
•SES carece de competencia para imponer una determinada modalidad contractual
•Mantener denominación genérica convenios de recaudo
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• Registro de dineros en cuentas de orden (cuenta PUC 9100).
Cuentas de orden: contingencias
• Registro en el balance. Los dineros recaudados ingresan efectivamente a la cooperativa. Obligación cierta y exigible. Cuenta 2460 exigibilidades por servicios de recaudo
• SIPLAFT. Sólo las CAC. Las demás entidades no estarían en condiciones de llevar este control
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MUCHAS GRACIAS