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Norma Internacional de Auditoria 315
Identificación y Evaluación de los Riesgos de Representación Errónea de Importancia Relativa Mediante el Entendimiento de la Entidad y su Entorno
UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALAFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASCONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIASEMINARIO DE AUDITORIA
PREAMBULO
UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALAFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASCONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIASEMINARIO DE AUDITORIA
Introducción/
Alcance
Objetivos
Definiciones
Requerimientos
Guía de Aplicación y
Otras anotaciones explicativas
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1. •Introducción/Alcance
2 •Objetivos
3 •Definiciones•Afirmaciones, Riesgo del Negocio, Control Interno, Procedimientos de valoración de Riesgo, Riesgo Significativo
Preguntas para el auditorio.Conceptos: Afirmaciones, Control Interno
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Riesgos en el entendimiento e la entidad y
su entorno
Evaluación de representaciones
orales y escritas de la administración
Evaluación de la evidencia de
auditoria
Procedimientos Adicionales de Auditoria
Expectativas en procedimientos
analíticos
Establecer Importancia
relativa y evaluar Juicio adoptado.
Apropiada selección y aplicación de
políticas contables y sus revelaciones.Aéreas a considerar
aspectos especiales de auditoria
ESTRUCTURA
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Requerimientos
Preguntas para el auditorio. ¿…….?
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Estructura Investigaciones
Investigaciones
Evaluación de estrategias de
mercado y tendencias de
ventas
Dirigidas a los encargados del
gobierno
Al personal de mercadotecnia
o ventas
Al Asesor Legal Interno
Evaluar transacciones
complejas Al personal de
auditoria internaA empleados
implicados en procesar
información financiera
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Estructura Elementos en el diseño del ambiente de
control
Elementos en el diseño del ambiente de
control.
Estructura Organizacional
Asignación de autoridad y
responsabilidad
Políticas y practicas de
recursos humanos
Comunicación y ejecución de la integridad y valores éticos
Compromiso hacia la
competenciaParticipación de los
encargados del gobierno corporativo, Independencia de la
AdministraciónFilosofía y estilo operativo de la administración,
tomar y administrar riesgos
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Estructura Entendimiento de la entidad y su control
interno
Entendimiento de la entidad y
su control interno
Factores de la Industria,
Regulaciones
Control Interno
Medición y revisión del desempeño financiero de la
entidad
Objetivos y estrategias y
riesgos del negocio relacionados
Marco de Referencia contableNaturaleza de la
entidad y norma contable aplicadaObjetivos y
estrategias y los riesgos del negocio
relacionados
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Controles Relevantes
para la auditoria
Seguimiento Controles
Identificación y
valoración de los
riesgos de Incorrección
Material
ACTIVIDADES DEL CONTROL INTERNO
Preguntas para el auditorio. Concepto: ¿ Incorrección Material?
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Estructura Observacion e Inspeccion
Observación e
Inspección
Actividades y Operaciones de la entidad
Inspección de
Documentos
Lectura de informes de la administración
Visitas a las instalaciones y plantas de la
entidad
Rastreos de transacciones relevantes
Revisión del sistema de
información
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Estructura Factores controles relevantes
Factores controles relevantes
El juicio del auditor sobre la importancia
relativa
Tamaño de la
entidad
Naturaleza del negocio,
organización caracteristicas
Diversidad y complejidad
delas operaciones de
la entidad
Requisitos legales y
reglamentarios aplicables
Naturaleza y complejidad de
los sistemas y uso de organizaciones
de servicios
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Estructura Riesgo en la tecnología de información.Riesgo en la
Tecnología de Información
Dependencia de sistemas y
programas
Acceso no autorizado a
datos e informacion
Privilegios al personas de
TI
Ampliar capacidad de monitorear el desempeño
Reducir riesgo de burlar los controles
Aumentar capacidad de
lograr efectiva segregación de
actividades
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Preguntas para el auditorio. ¿…………..?
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Riesgos
Inherente
Procesos
Tecnología de la Información
Control
Ambiente
Sistemas
Detección
Procedimientos Analíticos
Transacciones
Saldos
RIESGOS Y CONTROLES
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INTERRELACION DE LOS COMPONENTES DEL
RIESGO DE AUDITORIA
RIESGO DE AUDITORIA DEBERIA SER Evaluacion del riesgo de auditoria:
ALTA MEDIA BAJA
La evaluación del auditor del riesgo
Inherente es:
ALTA Lo mas baja Mas baja Media
MEDIA Mas Baja Media Mas alta
BAJA Media Mas alta Lo mas alta
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1 •Revisión de evaluación del riesgo
2 •Debilidad Sustancial en el control Interno
3 •Documentación
Preguntas para el auditorio. ¿ Cual seria la documentación?
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Archivo Administrativo
Archivo Permanente
Archivo Corriente
Evidencia
CLASIFICACION Y ORGANIZACIÓN
DE LOS PTS.
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CASO PRACTICO
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