MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYÁ DEPARTAMENTO DE ... de auditoria 2015... · Incumplimiento en...

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYÁDEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

ProfesorLuis Everardo Chonay SirinAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santa Cruz BalanyáDepartamento de Chimaltenango Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYÁDEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1.

2.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

ProfesorLuis Everardo Chonay SirinAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santa Cruz BalanyáDepartamento de Chimaltenango Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0392-2015 de fecha 28 de octubre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deSanta Cruz Balanyá, del Departamento de Chimaltenango, con el objetivo deevaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Falta de Almacén o Bodega para el control de bienes, materiales ysuministrosFalta de control en los documentos que respaldan el pago de dietas

1. 2.

3.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Concejo Municipal no fiscaliza operaciones financieras y administrativasIncumplimiento en la presentación del Reporte Anual de Inventarios alMinisterio de Finanzas PúblicasConformación incompleta de expedientes

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic.Guillermo Daniel Ovalle Perez (Coordinador) y Licda. Juana Anabella GarciaMartinez de Estrada (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. GUILLERMO DANIEL OVALLE PEREZ

Coordinador Gubernamental

Licda. JUANA ANABELLA GARCIA MARTINEZ DE ESTRADA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Santa Cruz Balanyá, Departamento de Chimaltenango

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0392-2015 de fecha 28 de octubre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: 1112 Bancos, se elaboraron lascédulas de trabajo correspondientes, verificando los saldos con el BalanceGeneral, libro de Bancos y estados de cuenta bancarios, confirmando con lasconciliaciones bancarias respectivas. Cuenta 1230 Propiedad, Planta y Equipo, lascédulas elaboradas se compararon con los saldos de las cuentas en el BalanceGeneral y Libro de Inventarios.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: 5172Transferencias Corrientes del Sector Público.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: de los ingresos la cuenta Clase 17,Transferencias de Capital del Sector Público de la Administración Central y deEntidades Descentralizadas y Autónomas, se elaboraron las cédulas de trabajocorrespondientes.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, las




actividades 01 Concejo Municipal, 02 Alcaldía Municipal y 04 Dirección AFIM, losrenglones 011, 022, 029, 051 y 062, se efectuó verificación física al personal quelabora bajo distintos renglones presupuestarios, de acuerdo a la muestraestablecida, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras yActividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: 000 ServiciosPersonales y 300 Propiedad, Planta y Equipo.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante OF-DAM-1002-2015, de fecha 23 de noviembrede 2015, para auditar el área técnica de los proyectos detallados en oficio No.008-DAM-0392-2015, quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidadde Q217,681.99, en la cuentas de depósitos monetarios en el Banco de DesarrolloRural, S. A., número 3-350-00171-9, a nombre de Cuenta Única del TesoroMunicipalidad de Santa Cruz Balanyá por Q217,151.27 y cuenta en el BancoCrédito Hipotecario Nacional número 02-001-000662-6 a nombre de Municipalidadde Santa Cruz Balanyá por Q530.72.




Propiedad, Planta y Equipo Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1230 Propiedad; Planta y Equipo presentaun saldo de Q41,219,505.19, integrado por las cuentas siguientes: Propiedad yPlanta en Operación Q14,458,026.17, Maquinaria y Equipo 1,934,223.08, Tierras yTerrenos Q3,423,946.11, Construcciones en Proceso Q1,776,819.41, OtrosActivos Q193,024.00 y Bienes de Uso Común Q19,433,466.42. Lasconstrucciones en Proceso no están incluidas en el libro de Inventario, debido aque están en proceso de reclasificación en el sistema SICOIN GL. PASIVO En el período auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, no seevaluaron las cuentas de Pasivo. PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Corresponde a los recursos destinados a la ejecución de Proyectos de InversiónFísica, provenientes de la Transferencias de Capital recibidas de parte delGobierno Central y Consejo de Desarrollo Departamental de Chimaltenango porQ79,270,984.93; este saldo está integrado por un monto de Q12,148,527.82 quecorresponden al período fiscal 2015, la diferencia de Q67,122,457.11, a períodosanteriores. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Egresos Ingresos Transferencias Corrientes Recibidas Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 5172 Transferencias Corrientes del SectorPúblico, reporta ingresos por Q 1,797,640.98.




Egresos Remuneraciones Los gastos al 31 de diciembre de 2015, en la cuenta 6111 Remuneraciones,ascendieron a Q4,137,378.51. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q10,635,200.00, el cual tuvo ampliación por Q6,343,874.45, para unpresupuesto vigente de Q16,979,074.45, ejecutándose la cantidad deQ14,466,391.96, que equivale al 85.20% del presupuesto vigente. Los ingresosejecutados se generaron en las clases siguientes: Ingresos TributariosQ79,075.90, Ingresos no Tributarios Q187,744.24, Venta de Bienes y Servicios dela Administración Pública Q22,785.00, Ingresos de Operación Q229,774.00,Rentas de la Propiedad Q844.02, Transferencias Corrientes Q1,797,640.98,Transferencias de Capital Q12,148,527.82, siendo esta última la más significativa,ya que representa el 83.97% del total de los ingresos percibidos en el períodofiscal, por lo que a esta cuenta se le elaboraron las cédulas correspondientes. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas, correspondientes al mes de diciembre de 2015, fueron acreditadaspor el Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero de 2016, por unmonto de Q765,333.14, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales –SICOIN GL-. Egresos El presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q10,635,200.00, el cual tuvo ampliación de Q6,343,874.45, para unpresupuesto vigente de Q16,979,074.45, ejecutándose la cantidad de15,102,620.25, que representa un 88.98% del presupuesto vigente. Los gastos seejecutaron en los programas siguientes: 01, Actividades Centrales Q 2,320,071.23,02 Proyectos Centrales Q1,996,155.41, 11, Servicios Públicos MunicipalesQ5,368,303.69, 12, Red Vial Q 2,206,520.15, 13, Educación Q2,234,173.04, 14,Salud y Asistencia Social Q802,377.81, 15, Cultura y Deporte Q175,018.92. Modificaciones Presupuestarias Durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, la Municipalidad




realizó modificaciones presupuestarias, mediante ampliaciones por valor deQ6,343,874.45, y transferencias por valor de Q2,800,467.11, las cuales estánautorizadas por el Concejo Municipal y registradas en Módulo de Presupuesto delSistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual El Plan Operativo Anual, fue actualizado con las Ampliaciones y TransferenciasPresupuestarias realizadas durante el período auditado, así mismo, se cumpliócon presentarlo a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido parael efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en elplazo correspondiente. 5.2.3 Convenios Según información recibida de la Municipalidad, manifiestan que no existenconvenios. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad reportó que durante el ejercicio 2015, no recibió donacionesmonetarias o en especie, por parte de alguna institución nacional o internacional. 5.2.5 Préstamos Al 31 de diciembre de 2015, la Municipalidad no reporta saldos por pagar, enconcepto de préstamos. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos a entidades uorganismos, durante el ejercicio fiscal 2015.




5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada Los registros contables de la Municipalidad se llevan a través de los programasSistema Integrado de Administración Financiera Municipal -SIAF-MUNI- y Sistemade Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales, -SICOIN GL-. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Durante el ejercicio 2015, la Municipalidad publicó y gestionó en el Sistema deInformación de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, GUATECOMPRAS,seis eventos, de los cuales se adjudicaron cinco y anulado uno. Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad registró en el Sistema Nacional de Inversión, los proyectos a sucargo.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




11. NA11




12. NA12




13. NA13




14. NA14




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de Almacén o Bodega para el control de bienes, materiales ysuministros CondiciónEn la Municipalidad de Santa Cruz Balanyá Departamento de Chimaltenango, alevaluar el área de Almacén, se determinaron las siguientes deficiencias: 1) Nocuenta con un almacén donde se tengan existencias de materiales y suministros al31 de diciembre de 2015; 2) No existe espacio físico y no se localizaron formatosde Recepción de bienes. CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 86-2015 del Ministerio de Finanzas Públicas,Manual de Administración Financiera Integrada Municipal (MAFIM) numeral 10Almacén, establece: “El almacén es el espacio físico en el cual se almacenan y seencuentran bajo custodia: materiales, útiles de escritorio, equipo, vehículos,maquinaria, mobiliario y otros bienes de consumo, que por su naturaleza, tienenque ser objeto de control y resguardo. El Almacén Municipal debe contar con unEncargado, quien será el responsable de la custodia y control de los bienes. Eluso o manejo del almacén e inventario se inicia a partir de la adquisición, compra,donación de bienes muebles inventariables y bienes fungibles. 10.4 ProcesoAlmacén, Subproceso 2: Recepción de Bienes, Paso 6. Responsable: Encargadode Almacén. Descripción de la Actividad: Registra la información en el Sistema deAlmacén (Kardex manual o informático), emite y firma el formato “Recepción debienes” o (Constancia de ingreso a Almacén e inventario).” CausaEl Concejo Municipal y el Alcalde Municipal no han ejecutado acciones para dotaral Almacén de un espacio seguro y debidamente acondicionado y medidas decontrol interno, de conformidad con la normativa. EfectoRiesgo de pérdida de los productos, en detrimento de los recursos municipales.




RecomendaciónEl Concejo Municipal y Alcalde Municipal, deben velar por el resguardo de losinsumos y materiales, así como el establecimiento de un ambiente de controlapropiado. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número y sin fecha, emitida por los señores: Edgar AugustoCoroy Juárez, Olegario Chonay Paniagua, Francisco Tocal Coroy, EnioOswaldo Juárez Roquel, Herlindo Rocael Calí Raxjal , Pedro Yax Quex y LuisEduardo Raxjal López, quienes fungieron durante el período del 01 de enero al 31

Alcalde Municipal, Síndico Primero, Síndico Segundo,de diciembre de 2015, comoConcejal Primero, Concejal Segundo, Concejal Tercero y Concejal Cuarto,respectivamente, manifiestan: “Con respecto a este hallazgo, las deficiencias queel auditor Gubernamental determinó no son reales desde el punto de vista que sibien es cierto que no hay espacio físico para el almacén, si se tuvo laresponsabilidad y el debido cuidado de velar por la custodia de la existencia de losmateriales y suministros así como su ingreso y egreso. El auditor Gubernamentalmenciona la deficiencia de que no hay un espacio físico en la municipalidad parael almacén, queremos manifestarle que a nuestro criterio esto no es unadeficiencia por que la municipalidad carece de recursos económicos para tenercapacidad instalada y una oficina para el almacén así como tener una persona querealice operaciones solo de almacén pues hay una persona que realiza variasactividades por la falta de recursos para la contratación de una persona específicapara el cargo de encargado de almacén, la base legal en el criterio del hallazgo nonos dice que sea una deficiencia lo que nos menciona en la condición delhallazgo, solo nos da la respuesta de lo que es un almacén y nos da losprocedimientos a llevar o cumplir en el registro y custodia en el área de almacén,por lo tanto solicitamos que este hallazgo se desvanezca desde luego que no seconsidera como deficiencias, además no nos pueden sancionar por no tener losrecursos para implementar o construir una oficina de almacén, además el hallazgofue notificado a los miembros del Concejo Municipal y el auditor Gubernamental notomó en cuenta que existe una Dirección administrativa y financiera IntegradaMunicipal, donde por su estructura Orgánica se desprende las funciones delalmacén, además el Concejo Municipal en Sesión acordó cumplir con el artículo36, que dice: Organización de comisiones. Indica: “En su primera sesión ordinariaanual, el Concejo Municipal organizará las comisiones que considere necesariaspara el estudio y dictamen de los asuntos que conocerá durante todo el año,teniendo carácter obligatorio las siguientes comisiones… 6) de Finanzas”, dichohallazgo tuvo que ser notificado específicamente a los responsables según el áreade trabajo.” Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que los comentarios de los




responsables no lo desvanecen, ya que la comisión de auditoría considera que elalmacén y/o bodega es de suma importancia para la Municipalidad y nombrar aun encargado de almacén es indispensable para el registro contable de losmateriales y suministros y su custodia promueve la transparencia de la gestiónmunicipal, tomando en consideración que el Concejo Municipal es el responsablede propiciar la logística de infraestructura y operacional, para el buenfuncionamiento administrativo y financiero de la Entidad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL EDGAR AUGUSTO COROY JUAREZ 2,500.00CONCEJAL PRIMERO MUNICIPAL ENIO OSWALDO JUAREZ ROQUEL 5,985.90CONCEJAL SEGUNDO MUNICIPAL HERLINDO ROCAEL CALI RAXJAL 5,985.90CONCEJAL TERCERO MUNICIPAL PEDRO (S.O.N.) YAX QUEX 5,985.90CONCEJAL CUARTO MUNICIPAL LUIS EDUARDO RAXJAL LOPEZ 5,985.90SINDICO PRIMERO MUNICIPAL OLEGARIO (S.O.N.) CHONAY PANIAGUA 5,985.90SINDICO SEGUNDO MUNICIPAL FRANCISCO (S.O.N.) TOCAL COROY 5,985.90Total Q. 38,415.40

Hallazgo No. 2 Falta de control en los documentos que respaldan el pago de dietas CondiciónAl evaluar el libro de actas, se determinó que en las actas números 01-2015,03-2015, 06-2015, 17-2015, 23-2015, 28-2015 y 31-2015, de fechas 07 de enerode 2015, 21 de enero de 2015, 11 de febrero de 2015, 06 de mayo de 2015, 17 de junio de 2015, 22 de julio de 2015 y 19 de agosto de 2015, respectivamente, faltala aprobación de los miembros del Concejo Municipal, participantes en lassesiones efectuadas, por no tener las firmas respectivas. CriterioEl Acuerdo No. 09-03 del Contralor General de Cuentas, Normas Generales deAuditoría Gubernamental, Norma 1.2 Estructura de Control Interno, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar eimplantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambienteóptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectivaestructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a)controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d) controlesde detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles delegalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso




administrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio.” CausaEl Secretario Municipal no requirió las firmas de todos los Concejales queparticiparon en las sesiones de este cuerpo colegiado y el Director AdministrativoFinanciero Municipal efectuó los pagos correspondientes por este concepto, sincerciorarse que las firmas estuvieran completas. EfectoRiesgo de que las actas de sesiones del Concejo Municipal carezcan de legalidadpor falta de firmas. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal y DirectorAdministrativo Financiero Municipal, para que previo al pago correspondiente a lasdietas, se completen las firmas de los miembros del Concejo Municipal en lasactas respectivas. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, de fecha 18 de abril de 2016, emitida por el señorIsrael Augusto Chonay Ávila, quien fungió durante el período del 01 de enero al 31de diciembre de 2015, como Secretario Municipal, manifiesta: “En Relación alHallazgo No. 3 Falta de control en los documentos que respaldan el pago dedietas, según el Libro de Actas de Sesiones Ordinarias y Extraordinarias delHonorable Concejo Municipal del año 2015, según las actas Numero 01-2015 defecha 7 de enero, acta número 03-2015 de fecha 21 de enero, acta número06-2015 de fecha 11 de febrero, acta número 17-2015 de fecha 6 de mayo, actanúmero 23-2015 de fecha 17 de junio, acta número 28-2015 de fecha 19 deagosto, en el cual las actas arriba mencionado, aparecen firmadas por losmiembros del Concejo Municipal y con sus sellos correspondientes, por tal motivoadjunto un cd con información electrónica y copias física certificadas por laMunicipalidad, de las Actas de Sesiones Ordinarias y Extraordinarias del ConcejoMunicipal año 2015, por lo anteriormente expuesto, solicito que se desestime deeste hallazgo No. 3 de la auditoria correspondiente del año 2015.” En nota sin número 1-2016/mochc, de fecha 18 de abril de 2016, emitida por elseñor Marvin Orlando Chonay Corory, fungió quien durante el período del 01 de

Director de Administración Financieraenero al 31 de diciembre de 2015, comoIntegrada Municipal, manifiesta: “Se manifiesta a este punto que el departamentode tesorería, los pagos de dietas a los miembros del Concejo Municipal serespaldaban por medio de los oficios que el señor Secretario Municipal hacia




entrega con el detalle de goce a dietas de las sesiones ordinarias realizadasdurante el mes de diciembre 2014, enero a diciembre 2015, y efectuar los trámitescorrespondientes al pago de los mismos, y de los cuales se realizaba la planillade Excel y las planillas que se generaba a través del sistema de contabilidad integrada de gobiernos locales (SICOIN GL) correspondiente a los meses dediciembre 2014, enero a diciembre 2015 los cuales son documentos que amparanel pago de las dietas, y con respecto a las actas 01-2015, 03-2015, 06-2015,17-2015, 23-2015, 28-2015, 31-2015, que no aparecen firmadas por cada uno delos miembros del concejo municipal, se solicita que se tomen las consideracionescorrespondientes ya que esa responsabilidad es competencia exclusiva delSecretario Municipal, y que las actas en la actualidad ya se encuentran firmadaspor cada uno de los miembros del Honorable Concejo Municipal. Se adjunta copiade los oficios, planillas de Excel y Sicoin gl, de igual manera las actas queanteriormente se mencionan ya firmadas, serán proporcionadas a través de unoficio por parte del Ex Secretario Municipal. En virtud de lo anteriorrespetuosamente se solicita a la Comisión de Auditoría Gubernamental considerarestos aspectos de carácter involuntario por parte de la Dirección FinancieraMunicipal y dar por desvanecido el presente hallazgo.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios de los responsables no lodesvanecen, ya que al momento que la comisión de auditoría evaluó las actas enel mes de noviembre de 2015, las encuentra sin las firmas de los que intervinierony las nóminas de pago con respecto a dichas actas, por lo tanto se dio elincumplimiento por parte del Secretario Municipal por haber tenido las actas sinfirmar y por parte del Director de Administración Financiera Integrada Municipalpor realizar pagos correspondientes a dichas sesiones de concejo municipal sinestar firmadas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL ISRAEL AUGUSTO CHONAY AVILA 1,075.00DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO MUNICIPAL MARVIN ORLANDO CHONAY COROY 1,750.00Total Q. 2,825.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Concejo Municipal no fiscaliza operaciones financieras y administrativas CondiciónAl evaluar facturas, según muestra que soporta los pagos efectuados, sedeterminó que: existen comprobantes que no fueron fiscalizados por la Comisiónde Finanzas del Concejo Municipal, al no evidenciar con firmas y sellos deaprobación, según detalle siguiente:

FECHA FACTURA PROVEEDOR VALOR Q.

13-11-2015 Serie A, No.002 Arte Metal Reforma 4,950.00

23-11-2015 Serie B1, No. 042 Evelyn María Santos López 12,700.00

05-11-2015 Serie A, No. 031 Transportes Juracán 5,850.00

17-12-2015 Serie B1, No. 815 Multialimentos Sevilla 4,800.00

21-12-2015 Serie B, No. 233 Lic. Haroldo Jeremias 21,950.00

01-12-2015 Serie A, No. 018 Aguila Solitaria 29,440.00

16-10-2015 Serie A1, No. 090 Taller Casia 3,200.00

CriterioEl Decreto Número 22-2010 del Congreso de la República de Guatemala,Reformas al Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República deGuatemala, Código Municipal, Artículo 7, establece: “Se reforma el artículo 35 delCódigo Municipal, el cual queda así: “Artículo 35. Atribuciones Generales delConcejo Municipal. Son atribuciones del Concejo Municipal: d) El control yfiscalización de los distintos actos del gobierno municipal y de su administración;...”. CausaLa Comisión de Finanzas del Concejo Municipal, no cumplió con fiscalizar losdocumentos de pago de las operaciones mencionadas. EfectoRiesgo de pagos sin autorización y la documentación de respaldo. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones a la Comisión de Finanzas para quecumplan con fiscalizar todos los documentos de egresos y que estos contengan elrespaldo suficiente y necesario, que demuestre que se ha cumplido con losrequisitos legales y administrativos correspondientes.




Comentario de los ResponsablesEn nota sin número y sin fecha, emitida por los señores Edgar AugustoCoroy Juárez, Enio Oswaldo Juárez Roquel y Olegario Chonay Paniagua, quienesfungieron durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, comoAlcalde Municipal, Concejal Municipal I y Síndico Municipal I, manifiestan: “Conrespecto a este hallazgo cabe mencionar que en el criterio de dicho hallazgo elauditor fiscalizador tiene como base legal el Decreto Número 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. Artículo 35Atribuciones Generales del Concejo Municipal. Inciso d) Indica: “El control yfiscalización de los distintos actos del gobierno municipal y de su administración”.Derivado de lo anterior queremos manifestar que los miembros del ConcejoMunicipal si cumplimos con controlar y fiscalizar la gestión municipal, tambiénestuvimos de acuerdo y conscientes que el trabajo a realizar era bastante y que senos podía escapar de nuestras manos algún asunto derivado del que hacermunicipal, por lo que al inicio del año 2,015 acordamos en sesión de ConcejoMunicipal cumplir con el artículo 36, que dice: Organización de comisiones. Indica:“En su primera sesión ordinaria anual, el Concejo Municipal organizará lascomisiones que considere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntosque conocerá durante todo el año, teniendo carácter obligatorio las siguientescomisiones… 6) de Finanzas”, desde el momento que el concejo municipalnombra una comisión es para delegar funciones dentro de la municipalidad. Por lotanto el concejo cumplió con la normativa legal establecida de nombrar dichascomisiones para que hicieran el trabajo por áreas especificas como lo manda laley, por lo que consideramos que se desvanezca el presente hallazgo, ya que noes el concejo municipal el que tiene que firmar y sellar las facturas de los gastos,tampoco es atribución de la comisión de finanzas firmar y sellar las facturas ya queen ninguna base legal está contemplado hacerlo lo que si queremos dejar claro esque si hubo un control y fiscalización principalmente en los gastos, revisandocuidadosamente las órdenes de compra en la municipalidad.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que en las pruebas presentadas, en relación conlos incumplimientos señalados por la Comisión de Auditoría, no aportaron ningúndocumento en el cual se haga constar que efectivamente se desarrollo lafiscalización. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales




ALCALDE MUNICIPAL EDGAR AUGUSTO COROY JUAREZ 2,500.00CONCEJAL PRIMERO MUNICIPAL ENIO OSWALDO JUAREZ ROQUEL 5,985.90SINDICO PRIMERO MUNICIPAL OLEGARIO (S.O.N.) CHONAY PANIAGUA 5,985.90Total Q. 14,471.80

Hallazgo No. 2 Incumplimiento en la presentación del Reporte Anual de Inventarios alMinisterio de Finanzas Públicas CondiciónAl evaluar el cumplimiento relacionado con los inventarios, se estableció, segúnListado de Instituciones que no presentaron inventario a la Dirección deContabilidad del Estado, emitido por el Sistema de Control de Inventarios-SIDECO-, Ministerio de Finanzas Públicas, Dirección de Contabilidad del Estado,Año 2014, que esta Municipalidad no presentó dicho reporte. CriterioEl Acuerdo Gubernativo 217-94, Reglamento de Inventarios de los BienesMuebles de la Administración Pública, artículo 19, establece: “Las dependencias aque se refiere el presente reglamento, bajo la responsabilidad directa de su jefesuperior están obligadas a remitir a más tardar el treinta y uno de enero de cadaaño, un informe pormenorizado de los bienes muebles que tengan registrados ensu inventario, al treinta y uno de diciembre de cada año, a las Direcciones deContabilidad del Estado y Bienes del Estado y Licitaciones, ambas del Ministeriode Finanzas Públicas ...". CausaEl Director Administrativo Financiero Municipal no realizó las gestionesadministrativas para cumplir con el envío del informe pormenorizado de inventariode bienes a las instituciones gubernamentales que corresponde. EfectoDesinformación en la Dirección de Contabilidad del Estado, Ministerio de FinanzasPúblicas, respecto a los activos fijos que posee la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Administrativo FinancieroMunicipal a efecto de que ejecute las diligencias necesarias, con el objetivo depresentar el informe detallado de los bienes muebles registrados en el inventariode la Municipalidad, a las Direcciones de Contabilidad del Estado y Bienes delEstado y Licitaciones.




Comentario de los ResponsablesEn nota sin número 1-2016/mochc, de fecha 18 de abril de 2016, emitida por elseñor Marvin Orlando Chonay Coroy, quien fungió, durante el período del 01 deenero al 31 de diciembre de 2015, como Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, manifiesta: “Manifestamos a este punto específicamente secumplió con la presentación del inventario municipal correspondiente al año 2014a la Delegación de la Contraloría General de Cuentas, del departamento deChimaltenango, y con respecto a la presentación a la Dirección de Contabilidaddel Estado y Bienes del Estado y Licitaciones, ambas del Ministerio de FinanzasPublicas, por la falta de tiempo por los distintos compromisos que se tenían en laMunicipalidad de Santa Cruz Balanyá con el objetivo de brindar excelentesservicios y cumplir con sus responsabilidades el Honorable Concejo Municipalhacia el municipio durante el mes de enero de 2015, a través del departamento deTesorería se realizaban las gestiones operacionales con respecto al pago desalarios, reprogramaciones financieras, ampliaciones presupuestarias, pago aproveedores y constructoras, con la finalidad de apoyar al Concejo para cumplircon sus compromisos de solventar las distintas necesidades del municipio, poresta razón NO fue posible la presentación del inventario municipal a dichasdirecciones. En virtud de lo anterior respetuosamente se solicita a la Comisión deAuditoría Gubernamental considerar estos aspectos de carácter involuntario porparte de la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal y desvirtuarel presente hallazgo.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que el responsable manifiesta que no fue posiblela presentación del inventario a las Direcciones correspondientes. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO MUNICIPAL MARVIN ORLANDO CHONAY COROY 7,000.00Total Q. 7,000.00

Hallazgo No. 3 Conformación incompleta de expedientes CondiciónEn el Balance General, al evaluar la Cuenta No. 1241 Activo Intangible Bruto, sedeterminó que los gastos clasificados como inversión social, por un monto de




Q3,804,685.12, corresponden a actividades de gastos de funcionamiento, ya queen la documentación de soporte de gastos no se encontró el presupuestodetallado, costo unitario y costo total, cronograma de ejecución técnico yfinanciero, términos de referencia y los documentos de formulación y evaluacióndel proyecto, los cuales constituyen requisitos fundamentales para serconsiderados como proyectos según las Normas del Sistema de Inversión Pública-SNIP-, asimismo el Concejo Municipal mediante sesiones de Concejo en actasNúmeros 2-2015, 04-2015, 05-2015, 06-2015, 11-2015, 13-2015, 14-2015,15-2015, 18-2015, 19-2015, 21-2015, 26-2015, 27-2015, 28-2015, 30-2015,31-2015 y 34-2015, aprobó traslados entre fuentes de financiamiento sin tener unexpediente conformado. CriterioLa Constitución Política de la República de Guatemala, Capítulo IV RégimenFinanciero. Artículo 238 Ley Orgánica del Presupuesto, establece: “La LeyOrgánica del Presupuesto regulará a) La Formulación, ejecución y liquidación delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado y las normas a las queconforme esta Constitución se somete su discusión y aprobación; b) … No podrántransferirse fondos de programas de inversión a programas de funcionamiento ode pago de la deuda pública. …” Artículo 257* Asignación para lasMunicipalidades, establece: “El Organismo Ejecutivo incluirá anualmente en elPresupuesto General de Ingresos Ordinarios del Estado, un diez por ciento delmismo para las municipalidades del país. Este porcentaje deberá ser distribuido enla forma en que la Ley determine y destinado por lo menos en un noventa porciento para programas y proyectos de educación, salud preventiva, obras deinfraestructura y servicios públicos que mejoren la calidad de vida de loshabitantes. El diez por ciento restantes podrá utilizarse para financiar gastos defuncionamiento ...”. El Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de Finanzas Públicas,Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el sector público de Guatemala,Clasificación por Tipo de Gasto Inversión, 21 Subtipo de gasto Inversión física,establece: “Aquí se consideran los gastos para la inversión de las distintasentidades del sector público, mediante la ejecución de proyectos y obrasespecificas, que deben derivar del programa de inversión pública. Los proyectosexpresan los procesos de ampliación, construcción, mejoramiento y/o reposiciónde un medio de producción durable. Por tanto, el proyecto de inversión asídefinido, se corresponde con el concepto de inversión real reflejado en el Sistemade Cuentas Nacionales, únicamente en el caso de las municipalidades, elpresupuesto de Inversión podrá incluir otros proyectos que estén evaluados dentrodel Sistema de Información Nacional de Información Nacional de Inversión Pública-SINIP- ...".




El Marco Conceptual del Sistema Nacional de Inversión Pública, de enero de2014, numeral 12.1, Tipos de Proyectos de Inversión, Establece: “… Proyecto queno forma capital fijo. No generan ni rehabilita bienes de capital fijo, su propósitoes incrementar, mantener o recuperar la capacidad de generar beneficios. Entreestos se pueden mencionar los proyectos de asistencia social técnica, asistenciacrediticia, organización, capacitación, fortalecimiento institucional, investigación yotras de similar naturaleza. En el marco de la estandarización de variables, seconsidera relevante la identificación de las iniciativas de inversión, mediante lautilización de elementos comunes en el nombre del proyecto, tales como elproceso propio de cada tipología de inversión, su objeto y localización específica”. CausaEl Concejo Municipal aprobó trasladar entre fuentes de financiamiento deinversión y de funcionamiento, afectando la Cuenta 1241 Activo Intangible Bruto,como inversión social, sin estar conformados los expedientes en cada gasto. EfectoFalta de conformación de expedientes en gastos de inversión social. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vezal Secretario Municipal a efecto que conforme los expedientes de todos losproyectos de inversión social y los archive oportunamente, para que no hayaobstaculización en la fiscalización. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, de fecha 18 de abril de 2016, emitida por los señores:Edgar Augusto Coroy Juárez, Olegario Chonay Paniagua, Francisco Tocal Coroy,Enio Oswaldo Juárez Roquel, Herlindo Rocael Calí Raxjal, Pedro Yax Quex y LuisEduardo Raxjal López, quienes fungieron, durante el período del 01 de enero al 31de diciembre de 2015, como Alcalde Municipal, Síndico Primero, Síndico Segundo,Concejal Primero, Concejal Segundo, Concejal Tercero y Concejal Cuarto,respectivamente, manifiestan: “Que el municipio de Santa Cruz Balanyá,departamento de Chimaltenango, no escapa a tener índices elevados de pobrezay extrema pobreza, lo que ha obligado a la población a que constantemente, lesolicite a la Municipalidad, que cubra las principales necesidades, haciendoinversión social, mediante inversiones que no formen capital fijo, principalmente enlos siguientes sectores: el sector salud (enfermeros, compra de medicina,mantenimiento de la clínica municipal, etc.); el sector educación (apoyo al pago amaestros, útiles, reparaciones a escuelas, pago de servicios básicos, laboratoriosde computación, biblioteca municipal, etc. ); sector de servicios básicos como elde la energía eléctrica para las bombas que se utilizan en el sistema de aguapotable, clarificación del agua; sector de apoyo humanitario (compra de cajas




mortuorias, etc.); sector de apoyo al deporte la recreación; sector de apoyo a laseguridad alimentaria, impulsando actividades productivas agrícolas y noagrícolas, compra de abono o fertilizantes; tal como se demuestra conaproximadamente 400 solicitudes recibidas de la población, en las que identificansus necesidades más sentidas, y que atentan contra sus principales derechoselementales, como son la alimentación, la educación, la salud, etc. Por lo anterior,la Corporación Municipal, afirmando la primacía de la persona humana comosujeto y fin del orden social, reconociendo a la familia como génesis primario yfundamental de los valores espirituales y morales de la sociedad y, al Estado,como responsable de la promoción del bien común y en pleno cumplimiento de loestablecido en la Constitución Política de la República, COMO NORMASUPREMA, efectuó la INVERSION SOCIAL necesaria para garantizar lossiguientes derechos constitucionales: Artículo 1. Protección a La Persona. EsEstado de Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia; su finsupremo es la realización del bien común. Artículo 2. Deberes del Estado. Esdeber del Estado garantizarle a los habitantes de la república la vida, la libertad, lajusticio, la seguridad, la paz y el desarrollo integral de la persona. Artículo 3.Derecho a La Vida. El Estado garantiza y protege la vida humana desde suconcepción, así como la integridad y la seguridad de la persona. Artículo 44.Derechos inherentes a la persona humana. Los derechos y garantías que otorga laConstitución no excluyen otros que, aunque no figuren expresamente en ella, soninherentes la persona humana. El interés social prevalece sobre el interésparticular. Serán nulas ipso jure las leyes y las disposiciones gubernativas o decualquier otro orden que disminuyan, restrinjan o tergiversen los derechos que laConstitución garantiza. Artículo 47. Protección a la Familia. El Estado garantiza laprotección social, económica y jurídica de la familia…” Artículo 71. Derecho a laEducación. Se garantiza la libertad de enseñanza y de criterio docente. Esobligación del Estado proporcionar y facilitar educación a sus habitantes sindiscriminación alguna. Se declara de utilidad y necesidad pública la fundación ymantenimiento de centros educativos culturales y museos. Artículo 72. Fines de laEducación. La educación tiene como fin primordial el desarrollo integral de lapersona humana, el conocimiento de la realidad cultural nacional y universal. Sedeclara de interés nacional la educación, la instrucción, la formación social y laenseñanza sistemática de la Constitución de la República y de los derechoshumanos. Artículo 73. Libertad de Educación y Asistencia Económica Estatal. Lafamilia es fuente de la educación y los padres tienen derecho a escoger la que hade impartirse a sus hijos menores. El Estado podrá subvencionar a los centroseducativos privados gratuitos y la ley regula lo relativo a esta materia…” Artículo74. Educación obligatoria. Los habitantes tienen el derecho y la obligación derecibir la educación inicial, preprimaria, primaria y básica dentro de los límites deedad que exige la ley. La educación impartida por el Estado es gratuita. Artículo80. Promoción de la ciencia y la tecnología. El Estado reconoce y promueve laciencia y la tecnología como bases fundamentales del desarrollo nacional…”




Artículo 91. Asignación presupuestaria para el deporte. Es deber del Estado elfomento de la educación física y el deporte…” Artículo 93. Derecho a la Salud. Elgoce de la salud es un derecho fundamental del ser humano, sin discriminaciónalguna. Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia social. ElEstado velará por la salud y la asistencia social de todos los habitantes…..”Artículo 95. La Salud, bien público. La salud de los habitantes de la Nación, es unbien público. Todas las personas e instituciones están obligadas a velar porconservación y restablecimiento. Artículo 98. Participación de las comunidades enprogramas de salud. Las comunidades tienen el derecho y el deber de participaractivamente en la planificación, ejecución y evaluación de los programas de salud.Artículo 99. Alimentación y nutrición. El Estado velará por que la alimentación ynutrición de la población reúna los requisitos mínimos de salud. Las institucionesespecializadas del Estado deberán coordinar…..” Artículo 118. Principios delRégimen Económico y Social. El régimen económico y social de la República deGuatemala se funda en principios de justicia social…. Artículo 119. Obligacionesdel Estado. Son obligaciones fundamentales del Estado: a) Promover el desarrolloeconómico de la Nación, estimulando la iniciativa en actividades agrícolas,pecuarias, industriales, turísticas y de otra naturaleza; d) Velar por la elevación delnivel de vida de todos los habitantes del país, procurando el bienestar de lafamilia. Se adjunta fotocopias simples de los documentos que sirvieron de basepara la conformación de expediente para realizar la inversión social relacionada,tales como: Solicitudes para cubrir diversas necesidades, presentadas por lamayoría de las comunidades del municipio de Santa Cruz Balanyá, departamentode Chimaltenango; Plan Estratégico para Desarrollar Inversión Social que Forme ono Capital Fijo del período 2015-2016; Cronograma Plan Estratégico Ejercicios2015-2016 Proyección de Inversión Social que forme o no Capital Fijo; asítambién, se adjuntan fotocopias simples de los principales documentos quedemuestran la inversión social que se hizo, tales como: contratos individuales detrabajo celebrados con diversas personas para la atender la necesidades en lossectores de educación y salud, entre otros. Notas de agradecimiento por el apoyobrindado a las distintas comunidades. Actas mediante las cuales el ConcejoMunicipal, autorizó efectuar la inversión social conforme a lo ordenado en laConstitución Política de la República de Guatemala. Reportes de gastos o Boletínde Caja Movimiento Diario por Cuenta Corriente del SIAF.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal, en virtud que los comentariosno lo desvanecen ya que las Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública,-SNIP-, establece el procedimiento para la conformación de expedientes, sinembargo, el Alcalde Municipal no ordenó el cumplimiento de dicha normativa al




empleado responsable de conformar los expedientes. Se desvanece para la Juntade Adjudicación ya que dentro de sus funciones no esta la conformación deexpedientes. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL EDGAR AUGUSTO COROY JUAREZ 2,500.00Total Q. 2,500.00

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoria anterior correspondienteal ejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementaciónpor parte de las personas responsables, estableciéndose que se cumplieron y seimplementaron las mismas.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 EDGAR AUGUSTO COROY JUAREZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 ENIO OSWALDO JUAREZ ROQUEL CONCEJAL PRIMERO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20153 HERLINDO ROCAEL CALI RAXJAL CONCEJAL SEGUNDO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20154 PEDRO (S.O.N) YAX QUEX CONCEJAL TERCERO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20155 LUIS EDUARDO RAXJAL LOPEZ CONCEJAL CUARTO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20156 OLEGARIO (S.O.N) CHONAY PANIAGUA SINDICO PRIMERO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20157 FRANCISCO (S.O.N) TOCAL COROY SINDICO SEGUNDO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20158 ISRAEL AUGUSTO CHONAY AVILA SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20159 MARVIN ORLANDO CHONAY COROY DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/201510 BEDER FRANCISCO TZUQUEN RAXJAL DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. GUILLERMO DANIEL OVALLE PEREZ

Coordinador Gubernamental

Licda. JUANA ANABELLA GARCIA MARTINEZ DE ESTRADA

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1) Somos una entidad autónoma que promueve el desarrollo del municipio a travésde la realización de diversas actividades económicas, sociales, culturales,deportivas, ambientales y la prestación de servicios que contribuyan al desarrollode la población y así contribuir a mejorar la calidad de vida y satisfacer lasnecesidades y aspiraciones de cada uno de los habitantes. Misión (Anexo 2) Ser un municipio organizado, seguro, limpio y saludable hacia sus habitantes yvisitantes que potencie su relación con los demás municipios del departamento ydel pais, prestar los servicios públicos de manera eficáz y eficiente, crear yfortalecer la cultura, deporte y la red vial para el desarrollo de su población.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYÁ DEPARTAMENTO DE ... de auditoria 2015... · Incumplimiento en...

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