MI GUÍA - Servicio de Rentas Internas · 14 M ibutaria Deber ormales 15 Vigencia de los...

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MI GUÍAMI GUÍATRIBUTARIATRIBUTARIA

DEBERES FORMALES GUÍA ESPECIALIZADA

DEBERES FORMALESGUÍA ESPECIALIZADA

MI GUÍAMI GUÍATRIBUTARIATRIBUTARIA

CRÉDITOS

Equipo de trabajoServicios Tributarios Dirección Nacional - SRIÁrea de Atención al Contribuyente Dirección Regional Manabí - SRI

Dirección generalCristina Yerovi

Supervisión de proyectoCarlos Meza

AutoríaJimmy PinargoteGary Pita

Dirección de arte (Diseño y diagramación)Víctor Hugo Jaramillo V.

Línea Gráfica (Ilustraciones)Sesos Creación Visual

Quinta edición Quito, agosto de 2013

www.sri.gob.ec

TEXTO DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA

Prohibida su reproducción parcial o total sin autorización expresa del SRI.Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web a los que se hace referencia en esta guía pueden tener modificaciones o desaparecer.

Impreso en 2013.

Estimado Contribuyente:El Servicio de Rentas Internas pone a su disposición la Guía Tributaria No. 1: “Deberes Formales” para Personas Naturales no obligadas a lle-var Contabilidad.

En estas páginas encontrará información tributaria clara, precisa y casos prácticos resueltos de forma sencilla, que servirán de apoyo para que cumpla correctamente sus obligaciones tributarias.

Recuerde que con el pago oportuno de sus impuestos a más de estar al día con sus deberes formales como contribuyente, aporta a la generación de obras y servicios para beneficio de todos los ecuatorianos.

APELLIDOS:

NOMBRES:

DIRECCIÓN:

TELÉFONO:

EMAIL:

DATOS DEL CONTRIBUYENTE

Usted tiene hasta el día

dd / mm / aaaa

Para presentar su declaración de IVA:

de cada mes

de enero y julio

¡Importante!

/ /

Deberes Formales 7

CAPITULO 1

MI PRIMER DEBER FORMAL

Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datos necesarios relativos a mi actividad; y, comunicar oportunamente los cambios que se presenten.

Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras, que inicien o realicen actividades económicas en el país en forma permanente u ocasional.

¿Quienes están obligados a inscribirse en el RUC?

1

Deberes Formales 9Mi guía tributaria8

¿Qué es el RUC?

Es el número que identifica a cada con-tribuyente que realiza una actividad económica.

El documento que usted recibe cuando se inscribe en el RUC es la constancia de su registro, en él podrá apreciar sus datos personales y los de su actividad económica, así como su número de RUC que está conformado por su número de cédula más los dígitos 001.

El RUC es personal e intransferible , ¡consérvelo! ya que es la prueba de que ha formalizado y legalizado su actividad económica. Por su seguridad no entregue el RUC a terceras personas.

Estados del RUC

En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en Estado ACTIVO y a partir de ese momento deberá cumplir correctamente sus obligaciones tributarias.

Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que su registro pase a un estado SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad eco-nómica debe actualizar en el SRI sus datos para cambiar nuevamente su registro a estado ACTIVO.

Cuando un contribuyente fallece, la suspensión del RUC será definitiva y su registro se colocará en estado PASIVO. En este caso un tercero deberá comu-nicar al SRI del particular.

Cuando existan cambios relacionados al Registro Único de Contribuyentes, usted tiene un plazo de 30 días para actualizar sus datos relacionados a:

Actualización del RUC

Para recordar:

Cambio de domicilio.Cambio de teléfono.Cambio en la actividad económica.Apertura o cierre de sucursales.Cambio de nombre comercial.Suspensión temporal de actividades (se coloca el RUC en estado SUSPENDIDO).Suspensión definitiva por fallecimiento del contribuyente (en este caso es necesario que un tercero comunique al SRI para colocar el RUC en estado PASIVO).Cualquier otro cambio relacionado con su actividad económica.Cuando el contribuyente actualice su RUC, cambiándolo del Régimen General al RISE.

NÚMERO RUC: 1712345678001DILLON RAMÍREZ JULIETA FERNANDAAPELLIDOS Y NOMBRES:

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTESPERSONAS NATURALES

NOMBRE COMERCIAL:

CLASE CONTRIBUYENTE:

CALIFICACIÓN ARTESANAL:

OTROS OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD: NO

NÚMERO:

FEC. INSCRIPCIÓN:

FEC. INICIO ACTIVIDADES:

FEC. NACIMIENTO: 22/02/1980

17/02/2004

17/02/2004

22/10/2007

FEC. SUSPENSIÓN DEFINITIVA:

FEC. REINICIO ACTIVIDADES: 22/10/2007

FEC. ACTUALIZACIÓN:

ACTIVIDAD ECONÓMICA PRINCIPAL:

ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN DE COOPERACIÓN Y DESARROLLO ECONÓMICO.

DOMICILIO TRIBUTARIO:

Provincia: PICHINCHA Cantón: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIÓN) Calle: MANRIQUE LARANúmero: N49-150 Intersección: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Teléfono:022049122DOMICILIO ESPECIAL:

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:

* DECLARACIÓN SEMESTRAL IVA

# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS:JURISDICCIÓN:

ABIERTOS:CERRADOS:

del 001 al 001 1

0\ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA

DATOSPERSONALES

ACTIVIDADECONÓMICA

OBLIGACIONESTRIBUTARIAS

Personas NaturalesObligados a llevar Contabilidad.No obligados a llevar Contabilidad.

PúblicasPrivadas

Personas Jurídicas


CAPITULO 2

MI SEGUNDO DEBER FORMAL

Emitir y entregar Comprobantes de Venta autorizados.

Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o la presentación de servicios o cualquier otra transacción gravada con tributos. Estos documentos cuentan con autorización del SRI para ser emitidos.

¿Qué son comprobantes de venta autorizados?

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, inscritas en el régimen general deben emitir y entregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones.

Sólo por aquellas ventas iguales o inferiores a $4,00 en que el consumidor no requiera su comprobante de venta, podrá emitir un comprobante de venta diario que resuma dichas ventas.

Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado RISE. Solo en aquellas transacciones inferiores a $12 en las que el consumidor no requiera su Nota de Venta, podrá emitir una nota de venta diaria que resuma dichas ventas.

¿Qué tipos de comprobantes de venta existen?

¿Cuando se debe emitir comprobantes de venta?

Notas de venta (solo para RISE). Facturas.Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.Tiquetes de máquinas registradoras.Boletos o entradas a espectáculos públicos.Los emitidos por bancos, boletos o tiquetes aéreos, los emitidos en importaciones.

A continuación se explican los comprobantes de venta más utilizados.

Nota de Venta RISE

FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2012

FECHA:

Contribuyente Régimen Simpli�cado

Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta BolívarRUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234

Original: Adquirente / Copia: Emisor

26 de Septiembre de 2012

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).

JUAN EFRAÍN PÉREZ LARAEL BUEN PAN

VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2013

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

NOTA DE VENTA - RISENO. 002- 001 - 123456789

1717888713001

Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez DávalosDirección Sucursal: García Moreno y Sucre

Sr (es): 170123456-7R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVilés Carrasco

1 12,00 12,00

12,00

CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V. TOTAL

Pastel de chocolate

VALOR TOTAL

2


Usted debe emitir facturas para respaldar la transferencia de un bien o la prestación de un servicio, o en cualquier transacción gravada con impuestos.

En la factura se detallará el valor del impuesto si quien compra re-quiere sustentar crédito tributario o gastos.

Cuando la factura se emita con la leyenda “consumidor final”, no se desglosará el impuesto.

Son aquellos documentos emitidos por máquinas registradoras auto-rizadas por el SRI. Los tiquetes se utilizan exclusivamente en transac-ciones con consumidores finales ya que no identifican al comprador.

Usted puede consultar las marcas y modelos de máquinas registrado-ras autorizadas en nuestra página web www.sri.gob.ec

Factura Establecimientos Gráficos o Imprentas

Tiquetes

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 002- 001 - 123456789

1790112233001

1 20,00 20,00

Sr (es):

DIRECCIÓN: Salinas y Santiago


FECHA EMISIÓN:


01 / Agosto / 2012

170123456-7

TELÉFONO: 02 - 2908578

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL 12%

SUB TOTAL 0%

DESCUENTO

SUB TOTAL

Recibí Conforme



EQUIPOS DE COMPUTACIÓN ABCCOMPUVISIÓN abc

R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVilés Carrasco

Flash Memory

20,00

20,00

IVA 12%

VALOR TOTAL 22,40

2,40




001-001-123456789


JUAN EFRAÍN PÉREZ LARA

HELADERÍA SIERRA NEVADA

RUC 1701424801001

Av. América 2160 - Quito

No. Autorización S.R.I. 1234567890

TIQUETE No. 0145


12/05/2012 11:35

3X

Copa Doble

2X

Capuchino

Subtotal

IVA

Total

1.70

5.10

1.30

2.60

7.70

0.92

8.62Efectivo

Cambio

10.00

1.38

CASIO/ TK400 / 15335 - F

¿Dónde puedo obtener Comprobantes de Venta?

Usted puede obtener comproban-tes de venta en las imprentas au-torizadas por el SRI. Recuerde que es estrictamente necesario que ob-tenga comprobantes de venta para iniciar una actividad económica, caso contrario usted puede ser san-cionado por incumplir su segundo deber formal.

Mediante sistemas computariza-dos, previamente autorizados por el SRI, usted puede imprimir sus propios comprobantes de venta, comprobantes de retención y do-cumentos complementarios.

Autoimpresores

Fecha de autorización: 12 de junio de 2012Fecha de caducidad: 12 de junio de 2013

12/08/2012

Antes de imprimir comprobantes de venta, la imprenta solicita autorización al SRI.


Vigencia de los comprobantes de venta

El tiempo de vigencia de la autorización de sus comprobantes de venta de-penderá del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

Adquiera comprobantes de venta tomando en cuenta su actividad económica y las necesidades de sus clientes. Es recomendable que usted emita y entregue los comprobantes de venta que su cliente necesita.

1 AÑO

3 MESES

SINAUTORIZACIÓN

Si usted cumple sus obligaciones tributarias, declara-ción y pago de impuestos.No mantener deudas con el SRI.Información correcta del RUC.

Esta autorización se otorga por una sola vez, en el caso de que tenga pendiente alguna obligación tributaria.

Cuando ya se le otorgó una autorización por 3 meses y aún mantiene obligaciones tributarias pendientes.Su RUC se encuentra en estado SUSPENDIDO.No se le ha podido ubicar en el domicilio registrado.

¿Qué comprobantes de venta debo adquirir para entregar a mis clientes?

¿Cómo se llena un comprobante de venta?

Se identificará al consumidor con sus nombres y apellidos o razón social y su RUC o Cédula.

Solo cuando sus ventas sean inferiores a los $200,00 y su cliente no re-quiera ser identificado deberá escribir la leyenda “Consumidor final”, en este caso no será necesario consignar el detalle del subtotal, descuentos, impuestos ni propina.

Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entrega-do, no se incluirá el valor del IVA, este impuesto se lo detallará al final con el detalle de: subtotal, descuentos y el valor total de la venta.

Factura

Para mayor información sobre los comprobantes de venta no detalla-dos, usted puede acceder a nuestra página web www.sri.gob.ec


Ejemplos de llenado - Facturas

Ventas:

1 cuaderno1 marcador

$ 3,36 (incluido IVA)$ 1,20 + IVA

1 resma de papel bond

$ 3,00 Fecha: 23 - 08 -2012

Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 12% de IVA

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 002- 001 - 123456789

1790112233001

1 3,00 3,00

Sr (es):



FECHA EMISIÓN:


23 / Agosto / 2012

170123456-7

TELÉFONO: 02 - 2908578

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme



JUAN EFRAÍN PÉREZ LARAALFA PAPELERÍA

R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVilés Carrasco

Cuaderno

7,20

3,00

IVA 12%

VALOR TOTAL 7,70

0,50




1 1,20 1,20Marcador

1 3,00 3,00Resma de papel bond

Fecha: 23 - 08 -2012

Ventas: 1 Cocina a gas $600 Incluido IVA

Nombre: Jorge Alfonso Facundo Candelario

Cédula: 139876543-2

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 002- 001 - 123456789

1790112233001

1 535,71 535,71

Sr (es):



FECHA EMISIÓN:


23 / Agosto / 2012

1398765432

TELÉFONO: 02 - 2908578

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme



JUAN EFRAÍN PÉREZ LARAMUNDOHOGAR

R.U.C / C.I.Jorge Alfonso Facundo Candelario

Cocina a gas

535,71

IVA 12%

VALOR TOTAL 600,00

64,29




Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA

Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.

Si comete un error, escriba la palabra “ANULADO” en el comprobante y conserve el ori-ginal durante siete (7) años.

Si tiene facturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas de baja a través de nuestra página web en la sección Servicios en Línea.

No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el único responsable por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta está impre-sa su razón social (Nombres y apellidos).

Asegúrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada.

Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verificar que sean válidos, ingresando a nuestra página www.sri.gob.ec a la sección Servicios en Línea.

Recomendaciones:


Facturación Electrónica

El SRI ha establecido un nuevo modelo de emisión electrónica de comproban-tes denominado “Facturación Electró-nica”, con el cual se logra reducir los costos de cumplimiento tributario a los contribuyentes, y además apoyar a la disminución de la contaminación am-biental generada por el papel impreso. Los comprobantes que pueden ser emi-tidos en esta modalidad son:

A diferencia de los comprobantes físicos, cada comprobante elec-trónico es autorizado en línea en tiempo real y no caducarán en el tiempo. Este comprobante será entregado al adquirente mediante correo electrónico o una publicación en el portal web del emisor.

FacturaComprobantes de retenciónNotas de crédito y de débitoGuías de remisión.

En esta modalidad ya no existe un documento físico sino que se gene-ra un archivo digital, y para visua-lizarlo se generará una represen-tación con fines informativos en la cual se podrán ver los detalles del documento de forma sencilla.La emisión de comprobantes elec-trónicos presenta los siguientes be-neficios para los contribuyentes y la ciudadanía en general:

El Servicio de Rentas Internas pone a disposición de los pequeños y me-dianos contribuyentes una herramienta gratuita que cumple las fun-ciones para generar, emitir, firmar electrónicamente, enviar sus compro-bantes para la autorización por la Administración Tributaria y también para visualizar su información.

Tienen exactamente la misma validez que los comprobantes en papel.

Mayor seguridad en el envío, recepción y resguardo de los comprobantes, disminuyendo también los espacios físicos para su almacenamiento.

Contribución con el medio ambiente, con una reducción sus-tancial de papelería física, incentivando al ciudadano hacia una cultura de “cero papeles”


CAPITULO 3

MI TERCER DEBER FORMAL

Llevar los libros y registros contables relacionados con mi actividad económica.

Para cumplir con este deber formal puede utilizar un cuaderno o elaborar el registro en su computador; adicionalmente recuerde que debe archivar los comprobantes de venta relacionados con su actividad económica por 7 años.

Ejemplos de llenado - Registros

Usted está inscrito en el RUC como “Persona Natural no obligada a llevar contabilidad”, por lo tanto no necesita contratar un contador, pero si deberá ingresar la información de sus compras y ventas en un registro de ingresos y gastos, de manera mensual. Ejemplo:

REGISTRO DE COMPRAS - NOVIEMBRE 2012

Fecha Detalle ValorNo. Comprobante de Venta

20 - 11 - 2012

20 - 11 - 2012

001-002-25156

001-002-25157

Calculadora para el local

Mercadería

15,00

70,00

1,80

8,40

REGISTRO DE VENTAS - NOVIEMBRE 2012

Fecha Detalle Valor IVA Cobrado

IVA Pagado

No. Comprobantede Venta

20 - 11 - 2012

20 - 11 - 2012

20 - 11 - 2012

001-001-156

001-001-157

001-001-158

Cuadernos y Lápices

Maletín

Ventas del día

8,04

100,00

18,50

0,96

12,00

2,22

0

3,60*

0

Retenciones de IVA

Ejemplo 1

* La retención de IVA en bienes es del 30% del valor de IVA cobrado. Solo los agentes de retención están obligados a efectuar esta retención. Recuerde que Ud. es

agente de retención siempre y cuando haya emitido una liquidación de compras y servicios

3


CAPITULO 4

MI CUARTO DEBER FORMAL

Presentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.

¿Qué declaraciones debo presentar?

Las declaraciones que deben presentar las Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad, relacionadas con su actividad económica, son las siguientes:

Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA de manera mensual o semestral en un formulario 104A.

Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizan en el mes siguiente al período que se va a informar y el plazo para presentarlas depende del noveno dígito del RUC.

Usted puede verificar en su documento RUC las obligaciones tributarias que debe cumplir según su actividad. (Ver página 8)

Obligatoria en todos los casos.IVA

Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos de la tabla del impuesto que se �ja anualmente.

IMPUESTO A LA RENTA (anual)

Sólo en casos especialesICE (mensual)

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

- Venta de bienes y/o servicios gravados con tarifa 12% de IVA.MENSUAL

- Venta de bienes y/o servicios gravados exclusivamente con tarifa 0% de IVA.

- Si le retienen el 100% del IVA, en este caso deberá noti�car previamente al SRI.

SEMESTRAL

Declaración mensual de IVA

FECHA DE VENCIMIENTONOVENO DÍGITO

1 10 del mes siguiente










4


Ejemplo - Declaración mensual de IVA

Ejemplo:

Ejemplo:

Importante:

Importante:

Respuesta:

Respuesta:

¿Cuál es el plazo que tiene Manuel Pérez, con número de RUC 1309691838001, para presentar su declaración mensual de IVA correspondiente al período no-viembre 2012?.

¿Hasta qué fecha tiene plazo la contribuyente Rosita Reyes con número de RUC 1303267205001, para presentar su declaración de IVA correspondiente al segundo semestre de 2012?

Un año calendario contiene 2 semestres, por tal motivo las declaraciones semes-trales de IVA se presentan en 2 ocasiones. (julio y enero).

La fecha máxima para la presentación de la declaración semestral de IVA y el res-pectivo pago de impuestos, dependen del noveno dígito del RUC .

El noveno dígito del RUC es 3, por lo tanto Manuel debe presentar su declara-ción entre el 01 y el 14 de diciembre de 2012.

El noveno dígito del RUC de Rosita es 0, por lo tanto debe presentar la decla-ración entre el 01 y el 28 de enero de 2013.

Si la fecha de vencimiento para presentar una declaración coincide con un día feriado o fin de semana, ésta se traslada hasta el siguiente día hábil. En nuestro ejemplo, si el 14 de diciembre 2012 fuera domingo, Manuel podría presentar la declaración de IVA hasta el lunes 15 de diciembre de 2012.

Si la fecha de vencimiento para presentar una declaración coincide con un día feriado, ésta se traslada hasta el siguiente día hábil. En nuestro ejemplo, si el 28 de enero de 2013 fuera domingo, Rosita podría presentar la declaración en mención hasta el lunes 29 de enero de 2013.

Declaración semestral de IVA

PERÍODOSEMESTRE

1° Semestre Enero - Junio

2° Semestre Julio - Diciembre

MES - DECLARACIÓN

Julio del año en curso

Enero del siguiente año

FECHA DE VENCIMIENTOSI EL NOVENO DÍGITO ES:

1 10 de julio y enero











Impuesto a la Renta

Declaración anual de Impuesto a la Renta

Las personas naturales presentarán una declaración anual de Impuesto a la Ren-ta, cuando sus ingresos brutos del ejercicio anterior superen la fracción básica establecida en la tabla del impuesto que se fija para cada año.

Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deberá utilizar el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del año anterior. El plazo para presentar esta declaración, para las per-sonas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al noveno dígito del RUC.

AÑO FRACCIÓN BÁSICA

2013

2010

$ 10.180,00

$ 8.910,00

2011 $ 9.210,00

2012 $ 9.720,00

FECHA DE VENCIMIENTOSI EL NOVENO DÍGITO ES:

1 10 de marzo

2 12 de marzo

3 14 de marzo

4 16 de marzo

5 18 de marzo

6 20 de marzo

7 22 de marzo

8 24 de marzo

9 26 de marzo

0 28 de marzo

Ejemplo - Declaración de IR

Ejemplo 1:

Ejemplo 2:

Respuesta:

Respuesta:

La Sra. Norma López con número de RUC 1302875569001, presentó la si-guiente información en el año 2012:

- Total Ingresos: $6.000- Gastos: $1.800

- Total Ingresos: $15.000 - Gastos: $3.800

El Dr. Juan Vinueza con número de RUC 1303757369001, presenta la siguiente información, producto de su actividad económica en el 2012:

El total de los ingresos de la Sra. López ($6.000) no superó el valor de la fracción básica establecida para el 2012 ($9.720), por lo tanto no tuvo la obligación de presentar una declaración de Impuesto a la Renta en el 2013.

El total de los ingresos del Dr. Vinueza ($15.000) superó el valor de la fracción básica establecida para el 2012 ($9.720), por lo tanto tiene la obligación de presentar una declaración de Impuesto a la Renta en el 2013 a partir del 1 de febrero hasta el 20 de marzo de 2013.

Nota: Para mayor informa-ción sobre las diferentes ta-blas de Impuesto a la Renta vigentes por año ingrese a:

www.sri.gob.ec


Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), grava la producción e importación de los bienes y la presentación de servicios contenidos en el siguiente listado:

El Servicio de Rentas Internas es una institución de control, por lo que en ciertos casos los funcionarios del SRI solicitarán su colaboración para realizar actividades que permitan asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligacio-nes tributarias. En estos casos recuerde que el quinto deber formal del contribu-yente consiste en:

Los contribuyentes que producen bienes y/o prestan servicios gravados con ICE, deben presentar la declara-ción mensual de este impuesto en el formulario 105, y un anexo con la in-formación de las unidades vendidas de productos terminados, que debe ser presentado a mes subsiguiente al período informado.

Cigarrillos, alcohol, bebidas gaseosas, cerveza y demás bebidas alco-hólicas.

Perfumes y aguas de tocador.

Videojuegos, armas de fuego, focos incandescentes.

Vehículos motorizados de transporte terrestre de hasta 3,5 toneladas de carga.

Aviones, avionetas y helicópteros, motos acuáticas, tricares, cuadro-nes, yates y barcos de recreo.

Servicios de televisión pagada.

Cuotas, membresías, afiliaciones, acciones y similares que cobren a sus miembros y usuarios los Clubes Sociales.

CAPITULO 5

MI QUINTO DEBER FORMAL

Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi pre-sencia sea requerida.

Facilitar a los funcionarios autorizados, las inspecciones o verifi-caciones.Exhibir a los funcionarios del SRI, las declaraciones, informes, li-bros y documentos relacionados con sus obligaciones tributarias como contribuyentes.

5


Ejercicios Prácticos Ejercicios Prácticos

María Fernanda Gómez Ramírez con RUC número 1234567897001, es abogada de profesión y adicionalmente es propietaria de un vivero que aperturó reciente-mente; durante el período septiembre 2012 realizó las siguientes transacciones:

LLenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas del período.

Llenar el registro de ingresos y gastos.

VENTAS

2012 - 09 -18Brindó su asesoría profesional a la empresa privada HJM Cia. Ltda., RUC 1394443103001, por $550 + IVA. En este caso le retienen el 100% del IVA.

2012 - 09 -23Prestó sus servicios profesionales a su amigo José Castro, quien estaba realizando los trámites para iniciar una denuncia, por un valor de $45 + IVA.

2012 - 09 -26 Vendió 10 plantas ornamentales a la empresa de seguros “Riesgo seguro S.A.”, RUC 1791293452001, por un valor total de $228.

COMPRAS

2012 - 09 - 05 Canceló el valor de arriendo de la o�cina por $180 + IVA, factura No. 001-002-012145123.

2012 - 09 -13 Adquirió un repuesto para el equipo de riego por $35 + IVA. factura No. 002-008-012863456.

Se pide:

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 001 - 123456788

1234567897001

Sr (es):

DIRECCIÓN:

Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramírez Dávalos

FECHA EMISIÓN:


TELÉFONO:

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme



María Fernanda Gómez RamírezABOGADA

R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL






R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 002 - 987654321

1234567857001

Sr (es):

DIRECCIÓN:

Dirección Matriz: García Moreno y Sucre

FECHA EMISIÓN:


TELÉFONO:

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme



Plantas, semillas y jardinería en generalMaría Fernanda Gómez Ramírez

El Edén

R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL




R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 001 - 123456789

1234567897001

Sr (es):

DIRECCIÓN:


FECHA EMISIÓN:


TELÉFONO:

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme




R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL





Fech

aNo

. Com

prob

ante

sde

vent

aRe

tenc

ione

sde

IVA

Deta

lle

REGI

STRO

DE V

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A

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OMPR

AS

Fech

aNo

. Com

prob

ante

sde

vent

aDe

talle

Valo

rIV

A


Ejercicios Resueltos

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 001 - 123456788

1234567897001

Sr (es):

DIRECCIÓN:


FECHA EMISIÓN:


TELÉFONO:

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme




R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL




R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 001 - 123456789

1234567897001




Sr (es):

DIRECCIÓN:

FECHA EMISIÓN:


TELÉFONO:

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme



R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL



HJM Cia. Ltda.

Av. Nueva y Rocafuerte No. 152

1394443103001

1 Servicios profesionales 550,00 550,00

550,00

66,00

616,00

18-09-2012

05-265-5555

José Castro

Cdla. El Profesor, Av. Loyola

1712345678

1 Servicios profesionales 45,00 45,00

45,00

5,40

50,40

23-09-2012

2933-111

Mi guía tributaria36

Ejercicios Prácticos - resuelto

Fecha No. Comprobantesde venta

Retencionesde IVADetalle

TOTALES

REGISTRO DE VENTAS

Valor IVA

2012-09-18 001-001-123456788 Servicios Profesionales 550,00 66,00 66,00

2012-09-23 001-001-123456789 Servicios Profesionales 45,00 5,40 0,00

2012-09-26 001-002-987654321 10 plantas ornamentales 228,00 0,00 0,00

823,00 71,40 66,00

REGISTRO DE COMPRAS

Fecha No. Comprobantesde venta Detalle Valor IVA

TOTALES

2012-09-05 001-002-012145123 Arriendo Septiembre / 2012 180,00 21,60

2012-09-13 002-008-012863456 Repuesto para equipo de riego 35,00 4,20

215,00 25,80

Septiembre 2012

Septiembre 2012

R.U.C.

AUT. SRI: 1234567890

FACTURANO. 001- 002 - 987654321

1234567857001

Sr (es):

DIRECCIÓN:

Dirección Matriz: García Moreno y Sucre

FECHA EMISIÓN:


TELÉFONO:

GUÍA DE REMISIÓN:

Firma Autorizada

SUB TOTAL

DESCUENTO

SUBTOTAL

IVA 0%

Recibí Conforme



Plantas, semillas y jardinería en generalMaría Fernanda Gómez Ramírez

El Edén

R.U.C / C.I.

IVA 12%

VALOR TOTAL




Riego Seguro S.A.

Cdla. El Profesor, Av. Loyola

1791293452001

10 Plantas ornamentales 22,80 228,00

228,00

228,00

228,00

26-09-2012

2933-111

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Sabía Usted que......con cada dólar de impuesto entregado, usted permite

que el Estado genere obras para el país, como hospi-tales, escuelas, carreteras, parques, puentes.

Como ecuatorianos responsables, paguemos nuestros impuestos y seamos parte del Ecuador que queremos

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MI GUÍA - Servicio de Rentas Internas · 14 M ibutaria Deber ormales 15 Vigencia de los...

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