M&F Planeacion Financiera y Estrategica de La Empresa
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CICLO: 01/2016
MATERIA:
Mercadeo y Finanzas
TEMA:
Planeación Financiera y Esra!"ica de la E#$resa%
&OCE'TE:
Lic% (onderly Mic)elsen *en+ra ,
-ECCIO': 01
AL.M'O-: CAR'ET:
Mayra Elizabeth Alfaro Castro 10-2000-
2014Ivania Maria Angulo Chavez 13-3430-2014
Mario Edgardo Hernandez rtega 13-2!41-2014
"eroni#a del Car$en %a$irez &ur#ios 13-'23'-2012
&atiana Marielos %odriguez (errano 13-2!'3-2014
)arla "eroni#a (andoval Hernandez 13-2**4-2014
Iris +uadalu,e (igenza .lores 10-'312-2013
Manuel de /esus rellana Cruz 13-1323-2010
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
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(an salvador 1 de Marzo de 201'
I'&ICE:
Inrod+cción 01
Oeios 3enerales4 Es$ec5icos7 02
Pare 1 Esado de Ori"en y A$licación de Fondos 08
E9$licación de Incre#eno y &is#in+ción de Eecio 0
Pare 2 P+no de E;+ilirio4 &eer#inación4 &escri$ción 0<
M!odo de la Ec+ación 12
M!odo de Conri+ción Mar"inal 16
Co#$roación Esado de Res+lado 22
P+no de E;+ilirio M!odo del 3raico7 26
Conce$o 81
I#$orancia 82
Oeio del P+no de E;+ilirio 88
.&7 o$i#a4 en +nidades =7 y en in"resos alores >7 8?
-e"+ridad M-74 en Porcenae @74 en +nidades =7 alores > 8
Concl+siones ?8
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Reco#endaciones ??
Bilio"ra5a ?
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I'TRO&.CCIO'
Uno de los elementos centrales e importantes en cualquier tipo de negocio es el
punto de equilibrio pues nos permite evaluar las utilidades para poder conocer las
ganancias o pérdidas de la empresa, el punto de equilibrio es el nivel operativo de
producción y ventas de una empresa en que no se tienen ni ganancias ni pérdidas,
en otras palabras los ingresos son iguales a los egresos. Es importante conocer el
punto de equilibrio porque si se opera por debajo del mismo se tienen pérdidas y si
se opera por arriba, ganancias.
El punto de equilibrio es una herramienta estratégica clave a la hora de determinar
la solvencia económica de un negocio y su nivel rentabilidad, es por eso que
debemos darle la importancia necesaria a este elemento clave en cualquier
empresa, uno de los inconvenientes de no poder calcular el punto de equilibrio es
que tampoco sabremos la rentabilidad que la empresa está generando y poder
tomar alternativas respecto a estrategias y políticas en la parte de ventas como en
la estructura de costos.
1
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P ART E 1: E -T A&O & E O RI3 E' AP LIC ACID' &E FO '&O-
3
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( Es necesario tener m%s inventario para la producción por el
aumento en las ventas) y la di*erencia peque+a se debe a los
créditos obtenidos
, -umento por que se pa$aron unos $astos anticipados
1 /ompra de terreno en 0pico con préstamos y aumento de
utilidades
11 Disminuyo por que no se compró maquinaria de este tipo en el
214
12 ue necesaria la obtención de maquinaria nueva para la
producción
13 aquinaria peque+a para la planta
14 Se compraron vehculos nuevos para el reparto de la
mercadera
1! Se compraron instrumentos para personal nuevo
1" -umento ya que se compró mobiliario nuevo para
administración
1& Disminuyo por que no se compraron en el a+o 214
1( -umento por que se instaló la maquinaria comprada
1, Se ha solicitado menos maquinaria para el próimo a+o
2 -umento por que los equipos se han depreciado m%s
21 En los préstamos podemos observar que hay un incremento muy
si$nicativo) el cual pudo haber sido utili5ado para pa$ar proveedores
locales.
22. #roveedores locales presenta una disminución debido a pa$os
reali5ados.
23. -creedores locales la disminución re6e7a un ba7a en el
endeudamiento con los proveedores.
24 El impuesto sobre la renta no presenta disminución ni aumento.
!
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2! 8etenciones y Descuentos) presenta una disminución) esto
puede ser debido a donaciones o re$alas para clientes.
2" #rovisión laboral presenta un incremento debido a
bonicaciones entre$adas a los empleados establecidas como
bonicaciones.
2& El impuesto por pa$ar presenta aumento pero en este caso no
tenemos un dato del a+o anterior.
2( #réstamo a lar$o pla5o puede haber sido un renanciamiento
reali5ado.
2, /apital social pa$ado se mantiene sin variaciones.
3 El capital social aumenta cuando los socios hacen nuevas
aportaciones al capital social) cuando se admiten nuevos socios
o cuando se emiten nuevas acciones.
31 La reserva le$al aumenta cuando las $anancias también
aumentan.
32 /omo toda empresa lo que busca es $enerar $anancias y estas
son las utilidades que se distribuyen entre los socios.
33 Estas son $anancias para ser distribuidas.
"
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P ART E 2: P.'T O &E E= .ILIBRIO
4. "omo la empresa determina el punto de Equilibrio.
&a Empresa que hemos estudiado lo hace de la orma algébrica donde se
establece mediante la ecuación que los ingresos totales son iguales a los costos
totales y se e#presar mediante la siguiente ormula3
' - 5 " -
%6$7 5 "0 6$7 8 "/.
% 6$7 9 "06$7 5 "/
$ 6% 9 "07 5 "/
$ 5 " /: % 9 "0
X = CF
P−CV
*ónde3
% 5 precio, "/ 5 costos ijos
"0 5 costos variables $ 5 n;mero de unidades
&
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<. *ebe describir el producto o líneas de producto del que van a desarrollar el
producto• )uestros productos son cinco
Ale#ana4 Mar;+esoe4 $oli $oli4 e#a y Cre#ada%
La Ale#ana
Es un producto de masa batido y tiene la orma redonda, lleva ingredientes de
=arina, huevos, a!;car, sal, para su elaboración se necesitan moldes, su costo es
de >?.<@ la unidad, también tiene su propio empaque
El Mar;+esoe
Es de ma!a batido y es rectangular tiene su propio empaque, su sabor es original
y sabroso, sus ingredientes son, harina huevo sal, crema etc. >?.<@ cada unidad
Poli Poli%
Es un producto compuesto por dos masas una batido y otra galleta se hacen por
separado y luego se ensambla sus ingredientes son =arina, huevos, sal a!;car
etc. u precio es de >?.<@, además cuenta con su propio empaque
e#a Redonda%
Este producto está elaborado a base de la ema de =uevo además de harían sal,
a!;car etc. u precio es de >?.<4 se necesita molde para su elaboración y tiene
su propio empaque.
(
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Cre#ada%
u característica es que lleva un combinación de a!;car glasé en la parte de
arriba del producto, además su molde es dierente a los demás, sus ingrediente
los orman la masa de batidos, y su precio es de >?.<B
B. Agregar al trabajo las otograías y características del producto o línea del
que están desarrollando el punto de equilibrio.
La Ale#ana
Este producto es redondo, tiene su empaque propio, sabor a vainilla, su te#tura es
suave
El Mar;+esoe
,
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El marquesote es rectangular, su sabor es rico, y lleva crema para su elaboración
su te#tura es suave
Poli Poli
Este producto lleva a!;car en la corte!a de arriba tiene su propio empaque y tiene
dos masas, su te#tura es dura
e#a Redonda
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Este es una yema con ajonjolí en la parte de arriba su te#tura es suave y
esponjosa
Cre#ada
u caracteristica es la vcombinacion de a!ucar glass en la parte de arriba, que da
un toque e#quisito al palada, su te#tura es suave.
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M!odode laec+ación
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&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan DAlemana y desea conocerel punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerandola inormación siguiente3
&a compaCía A+E%A) .A *E".0., produce el pan Darquesote y desea conocer el punto en el cual su nivel deventas sea igual a sus costos totales, considerando la inormación siguiente3
Precio de ena $or +nidad > 0%2
13
Precio de ena $or +nidad > 0%2Cosos ariales $or +nidad > 0%10Cosos ios oales >246?6%80
P*.7 C*.7 CFT G 0
> 0%2 H > 0%10 H
>246?6%80
G 0
> 0%1 H >246?6%80 G 0
> 0%1 G >246?6%80 G >246?6%80
> 0%1 G 1<46?2 .ni%
1<46?2 > 0%2 G >?4?10%0
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Cosos ariales $or +nidad > 0%11Cosos ios oales >24<02%8
P*.7 C*.7 CFT G 0
> 0%2 H > 0%11 H
>24<02%8
G 0
> 0%1? H >24<02%8 G 0
> 0%1? G >24<02%8 G >24<02%8
> 0%1? G 14806 .ni%
14806 > 0%2 G >?426%?
&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan D%oli %oli y desea conocerel punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerandola inormación siguiente3
Precio de ena $or +nidad > 0%22Cosos ariales $or +nidad > 0%0Cosos ios oales > 608%18
P*.7 C*.7 CFT G 0
> 0%22 H > 0%0 H
>608%18
G 0
> 0%18 H > 608%18 G 0
> 0%18 G > 608%18 G > 608%18
> 0%18 G ?468 .ni%
?468 > 0%22 G >14020%6&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan Dema y desea conocer elpunto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerando lainormación siguiente3
Precio de ena $or +nidad > 0%21Cosos ariales $or +nidad > 0%0<
14
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Cosos ios oales > ?8%?0
P*.7 C*.7 CFT G 0
> 0%21 H > 0%0<
H
>
?8%?0 G 0
> 0%1? H > ?8%?0 G 0
> 0%1? G > ?8%?0 G > ?8%?0
> 0%1? G 8428 .ni%
8428 > 0%21 G >60%10
&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan D"remada y desea conocerel punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerandola inormación siguiente3
Precio de ena $or +nidad > 0%28Cosos ariales $or +nidad > 0%11Cosos ios oales > ?0%<8
P*.7 C*.7 CFT G 0
> 0%28 H > 0%11 H
>?0%<8
G 0
> 0%12 H > ?0%<8 G 0
> 0%12 G > ?0%<8 G > ?0%<8
> 0%12 G 84?1? .ni%
84?1? > 0%28 G ><%82
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M!odoconri+ción
#ar"inal
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&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan Darquesote y deseaconocer el punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales,considerando la inormación siguiente3
Conri+ción #ar"inal $or +nidad: @
Precio de ena>0%2
100%00 @
Cosos ariales>0%11
??%00 @
Conri+ción #ar"inal>0%1?
6%00 @
PE G CF/CM
PE G > 24<02%8>
0%1?
PE G 14806.ni
%
PE G CF/@CM
PE G > 24<02%8
0%6PE G > ?426%?
1(
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&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan D%oli %oli y desea conocerel punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerandola inormación siguiente3
Conri+ción #ar"inal $or +nidad: @
Precio de ena>0%22
100%00 @
Cosos ariales>0%0
?0%1 @
Conri+ción #ar"inal>0%18
%0 @
PE G CF/CM
PE G >608%18>
0%18
PE G ?468.ni%
PE G CF/@CM
PE G>
608%18
0%0PE G >14020%<0
1,
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&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan Dema y desea conocer elpunto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerando lainormación siguiente3
Conri+ción #ar"inal $or +nidad: @
Precio de ena>0%21
100%00 @
Cosos ariales>0%0<
88%88 @
Conri+ción #ar"inal>0%1?
66%6< @
PE G CF/CM
PE G > ?8%?0>
0%1?
PE G 8428.ni
%
PE G CF/@CM
PE G > ?8%?0
0%666<PE G > 60%0<
2
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&a compaCía A+E%A) .A *E ".0., produce el pan D"remada y desea conocerel punto en el cual su nivel de ventas sea igual a sus costos totales, considerandola inormación siguiente3
Conri+ción #ar"inal $or +nidad: @
Precio de ena>0%28
100%00 @
Cosos ariales>0%11
?<%8 @
Conri+ción #ar"inal>0%12
2%1< @
PE G CF/CM
PE G > ?0%<8>0%12
PE G 84?1?.ni%
PE G CF/@CM
PE G > ?0%<8
0%21<
PE G > <%8<
21
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Co#$roación
en el esadode res+lado
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JAle#anaK
Co#$roación en el esado de res+lados
ARMEPA' -%A &E C%*%Esado de res+lados
del 1 al 81 de +lio de 2016alores e9$resados en dólares7
*enas 1<46?2 +nidades a >0%2 $or +nidad7 > ?4?10%0menos3Cosos ariales 1<46?2 +nidades a >0%10 $or+nidad7
> 14<6?%20
igual3Conri+ción #ar"inal > 246?6%80menos3
Cosos ios oales > 246?6%80
.ilidad anes de i#$+esos >0%00
JMar;+esoeK
Co#$roación en el esado de res+lados
ARMEPA' -%A &E C%*%
Esado de res+ladosdel 1 al 81 de +lio de 2016alores e9$resados en dólares7
*enas 14806 +nidades a >0%2 $or +nidad7 > ?426%?menos3
Cosos ariales 14806 +nidades a >0%11 $or +nidad7 > 24128%6
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226%<0
igual3
Conri+ción #ar"inal>?8%?0
menos3
Cosos ios oales >?8%?0
.ilidad anes de i#$+esos >0%00
JCre#adaK
Co#$roación en el esado de res+lados
ARMEPA' -%A &E C%*%Esado de res+ladosdel 1 al 81 de +lio de 2016
alores e9$resados en dólares7
*enas 84?1? +nidades a >0%28 $or +nidad7 > <%82menos3
Cosos ariales 84?1? +nidades a >0%11 $or +nidad7 > 8<%
igual3Conri+ción #ar"inal > ?0%<8menos3Cosos ios oales > ?0%<8
.ilidad anes de i#$+esos >0%00
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6H Presenar el $+no de e;+ilirio $or el #!odo "rico "raicar en E9cel7
Ale#ana
2"
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Mar;+esoe
2&
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Poli Poli
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e#a
2,
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<H 8 Conce$os de $+no de e;+ilirio%
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obtienen beneicios o pérdidas, y con ello, sustentar adecuadamente latoma de decisiones.
<. -omando en consideración los precios vigentes del mercado, e#iste
un balance cuando las uer!as de la oerta y la demanda se encuentranen equilibrio, es decir, la condición en la cual el precio de mercado seestablece a través de la competencia de modo que la cantidad de bienes yservicios deseados por los compradores es igual a la cantidad de bienes yservicios producidos por los vendedores.
"uando más gente desea algo, la cantidad e#igida en todos los preciostenderá a aumentar. &a oerta y la demanda son pie!as claves enla microeconomía, e asume que no e#isten obstáculos para laadquisición o distribución de productos y se acepta que el actor tiempo es
poco importante reaccionando la cantidad orecida de maneracasi instantánea a la cantidad demandada, cuando hay la e#istencia deun equilibrio.
B. El análisis de equilibrio es un importante elemento de planeación a cortopla!oG permite calcular la cuota inerior o mínima de unidades a producir yvender para que un negocio no incurra en pérdidas. Es una medida muy malutili!ada por el desconocimiento de sus limitaciones.
Es una de las herramientas administrativas de mayor importancia, ácil deaplicar y que nos provee de inormación importante. HEsta herramienta esempleada en la mayor parte de las empresas y es sumamente ;til paracuantiicar el volumen mínimo a lograr 6ventas y producción7, para alcan!ar un nivel de rentabilidad 6utilidad7 deseado.
Es uno de los aspectos que deberá igurar dentro del %lan de una Empresa,permite determinar el volumen de ventas a partir del cual dicha empresaobtendrá beneicios.
% Oeios del $+no de e;+ilirio:
33
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*eterminar el nivel de ventas necesario para cubrir los costes totales, y elnivel de ingresos que cubre los costes ijos y los costes variables. a que esuna herramienta estratégica a la hora de determinar la solvencia de unnegocio y su nivel de rentabilidad.
permitir comprobar la viabilidad del negocio. i hay constancia en el ritmode los ingresos. Estabili!ar la actividad económica y hacerla menos volátil, para no
despla!arla hacia uera del rango habitual y no provocar problemas deliquide! que obliguen a postergar o reinanciar los créditos o los pagos dematerias primas.
10% &eer#inar la +ilidad deseada .&7 o$i#a4 en +nidades =7 y enin"resos alores >74 $ara la e#$resa en es+dio%
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Ale#ana
3!
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CO'CL.-IO'E-:
El análisis del punto de equilibrio determina el punto en que los ingresos de la
empresa son iguales a sus costos y por lo tanto no genera utilidad ni perdida.
El análisis de punto de equilibrio además de servir de herramienta para tomar
decisiones sobre el comportamiento de demanda, de la oerta, de sus costos y de
su utilidad sirve para la toma de decisiones.
El punto de equilibrio nos proporciona las pautas a la gerencia para la toma de
decisiones relacionadas con el volumen de producción y ventas que les convenga
y así poder llegar a un nivel más amplio de conocimiento por parte de los dueCosde la empresa.
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RECOME'&ACIO'E-
"omo grupo y estudiantes de la materia de mercadeo y inan!as recomendamos
que en toda empresa y negocio se utili!ado el punto de equilibrio para que los
dueCos o inversionistas puedan tener un mayor control y saber si se está
generando ganancia o pérdida o si por el contrario no se generan ni perdidas ni
ganancias. %ero para lograr todo esto es necesario en primer lugar concienti!ar al
personal encargado sobre la importancia y la necesidad de aplicar el punto de
equilibrio en sus empresas, dándole capacitaciones constantes de cómo
elaborarlos y de las herramientas necesarias para su desarrollo y ejecución.
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BIBLIO3RAFA%
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tanley 2. 2locL
• otras
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