MENDOZA - ARGENTINA · 2011. 9. 15. · MENDOZA - ARGENTINA. Acuerdo específico de colaboración...
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EXPOSITORA: ESTHER LUCIA SANCHEZ
FACULTAD DE CIENICAS ECONOMICAS
SETIEMBRE 2011
MENDOZA - ARGENTINA
Acuerdo específico de colaboración institucional
- Ministerio de la Producción, Tecnología e Innovación de la
Provincia de Mendoza
- Universidad Nacional de Cuyo
- Asociación Olivícola de Mendoza
Productos Finales
- Caracterización del sector. Cadena de valor.
- Matriz de costos – Eslabón Agrícola.
- Matriz de costos – Eslabón Industrial.
- Matriz de costos – Eslabón Comercial.
- Base de datos del sector.
CARACTERIZACION DEL SECTOR OLIVICOLA DE LA
PROVINCIA DE MENDOZA.
ANALISIS DE LA CADENA DE VALOR
• EQUIPO DE TRABAJO
• INVESTIGADORES AYUDANTES DE INVESTIGA ASESORES
• BAUZA, MÓNICA CASTRO, MYRIAM BARBERO, MIGUEL
• NOUSSAN LETTRY, RAMIRO LAPIANA, VERENA CARTIER, ENRIQUE
• PASTERIS, ELIZABETH MATURANO, ADRIANA
• MIRABILE, MONICA
• ROBY, OSVALDO
• SANCHEZ, ESTHER
• WINTER, PATRICIA
Aceitunas
p/conserva
Aceitunas
p/aceite
Industria
Conservera
Industria
Aceitera
Bienes Interm.
Servic. Interm.
Bs. de Capital
R.R.H.H.
Recursos Nat.
Capital Financ.
Bienes Interm.
Servic. Interm.
Bs. de Capital
R.R.H.H.
Capital Financ.
Bienes Interm.
Servic. Interm.
Bs. de Capital
R.R.H.H.
Capital Financ.
Aceitunas “marginales”
(acopiadores)
Aceitunas “marginales”
(acopiadores)
Conserva
Granel
Conserva
Fraccionado
Aceite
a Granel
Aceite
Envasado
D
I
S
T
R
I
B
U
C
I
O
N
M
e
r
c
a
d
o
s
Producción
Primaria
Cadena Olivícola – Mapeo Sintético
Aceitunas
p/conserva
Aceitunas
p/aceite
a I
nd
ust
ria
Ace
iter
a
Bienes Interm.
Servic. Interm.
Bs. de Capital
R.R.H.H.
Recursos Nat.
Cadena Olivícola – Mapeo Eslab. Primario
a I
nd
ust
ria
Co
nse
rver
a
Tareas de apoyo
Cosecha
Labores de suelo
Riego
Desmalezado
Control plagas y enfermedades
Fertilización
Poda
Capital Financ.
Modelos
posibles
Eslabón
Primario
Cuenca Escala TecnologíaTradicional
Intensiva
Tradicional
Intensiva
Tradicional
Intensiva
Tradicional
Intensiva
Tradicional
Intensiva
Tradicional
Intensiva
Tradicional
Intensiva
Tradicional
Intensiva
Tradicional
Intensiva
SUR
Grande
Mediana
Pequeña
CENTRO - ESTE
Grande
Mediana
Pequeña
Grande
Mediana
Pequeña
NORTE
Aceitunas
p/conserva
Bienes Interm.
Servic. Interm.
Bs. de Capital
R.R.H.H.
Cadena Olivícola – Mapeo Industria Conservera
de Eslabón
Primario
Tareas de apoyo
Capital Financ.
Modelos
posibles
Eslabón
Industrial
Conservero
Aceitunas “marginales”
(acopiadores)
Transporte
Recep./Pesado/
Control/Descarga
Llenado
Fermentador
Quemado
Lavado
Fermentación
Selección y
Tamañado
Estacionamiento
Fraccionamiento
Conserva
Granel
Conserva
Fraccionado
a
D
I
S
T
R
I
B
U
C
I
O
N
Escala TecnologíaArtesanal
Tecnificada
Artesanal
Tecnificada
Artesanal
Tecnificada
Grande
Mediana
Pequeña
Aceitunas
p/aceite
Bienes Interm.
Servic. Interm.
Bs. de Capital
R.R.H.H.
Cadena Olivícola – Mapeo Industria Aceitera
de Eslabón
Primario
Tareas de apoyo
Capital Financ.
Modelos
posibles
Eslabón
Industrial
Aceitero
Transporte
Recep./Pesado/
Control/Descarga
Dehojado
y Lavado
Molienda
Amasado
Separación fases
Purificación
Aceite
a Granel
Aceite
Envasado
a
D
I
S
T
R
I
B
U
C
I
O
N
Escala TecnologíaArtesanal
Tecnificada
Artesanal
Tecnificada
Artesanal
Tecnificada
Grande
Mediana
Pequeña
Conservación
Filtrado
Envasado
Aceitunas “marginales”
(acopiadores)
Conserva
Granel
Conserva
Fraccionado
Cadena Olivícola – Distribución
M
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c
a
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o
E
x
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n
o
Aceite
a Granel
Servicios de
DISTRIBUCION
M
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c
a
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o
I
n
t
e
r
n
o
de Industria
Conservera
de Industria
Aceitera Aceite
Envasado
Precios
Finales
Minoristas
Precios Ex-
Fábrica
Precios
F.O.B.
netos
COSTOS
TODO ESFUERZO
DESTINADO A LOGRAR UN
OBJETIVO DETERMINADO
CONCEPTO ECONOMICO DE PRODUCCION
“Actividad económica que tiene por objeto aumentar la
capacidad de los bienes para satisfacer necesidades”
(CREAR VALOR)
Objetivos o
Resultados
Productivos
“V” = (X + n)
Factores o
Recursos
Productivos
“V” = (X)
ACCIONES
CONCEPTO DE PROCESO PRODUCTIVO
“Sistema de acciones ejecutadas sobre determinados
bienes para darles distinta utilidad a la que tenían
antes del ejercicio de aquellas ...”
ACCION ACCION ACCION
ACCION ACCION ACCION
ACCION ACCION ACCION
Objetivos o
Resultados
Productivos
“V” = (X + n)
Factores o
Recursos
Productivos
“V” = (X)
PROCESO PRODUCTIVO
Como consecuencia de su uso en el proceso de
producción, los factores pierden “potencialidad”.
ACCIÓN ACCIÓN ACCIÓN
ACCIÓN ACCIÓN ACCIÓN
“ TODA VINCULACIÓN ( conexión / relación) COHERENTE ENTRE UN
OBJETIVO o RESULTADO PRODUCTIVO Y LOS FACTORES O RECURSOS
NECESARIOS PARA LOGRARLO”
Objetivos
o
Resultados
Productivos
Factores
o
recursos
productivos
CONCEPTO ECONÓMICO DE COSTO
Relación esencialmente “ física” basada en cantidades físicas de
“objetivos” y cantidades físicas de “ factores” consumidos para lograrlos
MERCADO DE
FACTORES
COSTO
PROCESO PRODUCTIVOMERCADO DE
PRODUCTOS
COMPONENTE FÍSICO = Q xi ; a / b /…../ z
Cantidad necesaria del factor “xi” para la obtención del objetivo “ a / b
/…./ z”
Relación de eficiencia física
ACCIÓN
ACCIÓN ACCIÓN
ACCIÓN ACCIÓN
ACCIÓN
PROCESO PRODUCTIVO
Objetivos
o
Resultados
Productivos
a;b;……;z
Factores
o
recursos
productivos
X1;X2;……..Xn
COSTO
Necesidad instrumental de su “ monetización”
COMPONENTE MONETARIO = Pxi
Precio o valor considerado necesario para la disponibilidad de una
unidad del factor “xi” en el proceso
C X(i), a = Q X(i), a * P X(i)
Componente Monetario
Componente Físico
COSTO DE UN FACTOR “XI” PARA LA
OBTENCION DE UN OBJETIVO “a”
n
C a = Q X(i), a * P X(i)i = 1
ECUACION GENERAL DEL COSTO
Componente Monetario
Componente Físico
Relación de eficiencia :
“Q de unidades de factor por unidad de objetivo”
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
Volumen de producción posible de alcanzar con
una combinación dada de los factores fijos de
producción en un cierto tiempo.
NIVEL DE ACTIVIDAD
Es el grado de uso de la capacidad disponible.
CLASIFICACIONES RELATIVAS A COSTOS
Comportamiento de los factores ante cambios en el volumen de actividad
Costos Variables
Costos Fijos de Operación
de Estructura
MATRIZ DE COSTOS
ELABORACIÓN
ACEITE DE OLIVA
Matriz de costos - Pautas
Nivel de producción: normal
Componente físico: consumos normales
Componente monetario: valores corrientes
No incluye costos financieros
Factores del proceso de elaboración
aceite de oliva Descripción factores u/ medida Comp. Físico REF Comp. Monetario Total Costo
x tn $ $ x tn
Variables
1 1 Aceituna kg 2.647.058,82 5.882,35 1,20 3.176.470,59 7.058,82
2 1 Fletes materia prima 1.058.823,53 2.352,94 0,04 37.058,82 82,35
2 2 EnergÍa kw 55.600,00 123,56 0,64 35.762,00 79,47
2 3 Gas m3 618,30 1,37 0,13 82,83 0,18
2 4 Agua m3 4,00 0,01 0,90 3,60 0,01
1 2 Hidróxido de sodio litros 1,00 0,0022 30,00 30,00 0,07
1 3 Fenolftaleina cm3 200,00 0,44 10,00 2.000,00 4,44
1 4 Coadyuvante tecnológico kg 75,00 0,17 208,00 15.600,00 34,67
1 5 Precapa filtrante kg 1.110,33 2,47 4,66 5.173,23 11,50
1 6 Perlita filtrante kg 1.110,33 2,47 7,49 8.314,12 18,48
1 7 Soda caústica kg 125,00 0,28 4,50 562,50 1,25
1 8 Hipoclorito de sodio litros 50,00 0,11 3,00 150,00 0,33
1 9 Agua destilada litros 20,00 0,04 0,50 10,00 0,02
1 10 Ácido acético litros 2,00 0,00 80,00 160,00 0,36
1 11 Combustibles litros 7.928,18 17,62 3,30 26.163,00 58,14
1 12 Lubricantes litros 20,00 0,04 310,00 6.200,00 13,78
Subtotal 1 3.313.740,70 7.363,87
Código
Factores del proceso de elaboración
aceite de olivaDescripción factores u/ medida Comp. Físico REF Comp. Monetario Total Costo
x tn $ $ x tn
Fijos de operación -
4 1 Trabajo permanente normal cat superior horas 2.400,00 5,33 56,41 135.375,78 300,84
4 2 Trabajo temporario normal cat inicial horas 10.280,00 22,84 32,69 336.014,46 746,70
4 4 Trabajo temporario normal cat intermediahoras 800,00 1,78 47,98 38.381,65 85,29
1 13 Éter sulfúrico litros 5,00 0,01 400,00 2.000,00 4,44
1 14 Cloroformo litros 2,00 0,00 200,00 400,00 0,89
1 15 Botas de goma pares 10,00 0,02 45,00 450,00 1,00
1 16 Guantes pvc pares 182,00 0,40 7,35 1.337,70 2,97
1 17 Insumos limpieza kit 5,00 0,01 92,50 462,50 1,03
1 18 Grasa kg 20,00 0,04 332,00 6.640,00 14,76
1 19 Jabón biodegradable bolsas de 10 kg 33,00 0,07 125,00 4.125,00 9,17
3 1 Depreciación bienes de uso 3 años 0,33 0,0007 95.676,00 31.892,00 70,87
3 2 Depreciación bienes de uso 5 años 0,20 0,0004 12.000,00 2.400,00 5,33
3 3 Depreciación bienes de uso 10 años 0,10 0,0002 290.816,41 29.081,64 64,63
3 4 Depreciación bienes de uso 15 años 0,07 0,0001 420.400,00 28.026,67 62,28
3 5 Depreciación bienes de uso 20 años 0,05 0,0001 117.200,00 5.860,00 13,02
3 6 Depreciación bienes de uso 25 años 0,04 0,0001 411.169,58 16.446,78 36,55
2 8 Certificación balanzas Inti 1,00 0,0022 6.111,00 6.111,00 13,58
2 9 Mantenimiento 0,04 0,0001 2.849.013,11 104.748,00 232,77
Subtotal 2 749.753,18 1.666,12
Código
Factores del proceso de elaboración
aceite de olivaDescripción factores u/ medida Comp. Físico REF Comp. Monetario Total Costo
x tn $ $ x tn
Fijos de estructura -
3 7 Depreciación bienes de uso 30 años 0,03 0,0001 60.500,00 2.016,67 4,48
3 8 Depreciación bienes de uso 50 años 0,02 0,0000 480.000,00 9.600,00 21,33
2 11 Gas bim 6,00 0,0133 10,91 65,46 0,15
2 12 Agua bim 6,00 0,0133 39,67 238,02 0,53
4 6 Trabajo permanente normal cat administraciónhoras 2.400,00 5,3333 28,47 68.325,34 151,83
2 13 Impuesto inmobiliario ha 3,05 0,0068 409,59 1.250,00 2,78
2 14 Tasas municipales meses 12,00 0,0267 57,67 692,00 1,54
2 15 Honorarios profesionales meses 12,00 0,0267 3.900,00 46.800,00 104,00
4 8 Gestión del negocio meses 13,00 0,0288889 16.200,00 210.600,00 468,00
Subtotal 3 339.587,48 754,64
Total costos 4.403.081,36$ 9.784,63$
Kgs de aceite última temporada 450.000
Costo por kg de aceite 9,78$
Código
Costo de elaboración de aceite de olivacotiz 4,16
$ $ U$S
Total x kg de aceite x kg de aceite
Materia prima 3.213.529,41 7,14$ 1,72USS
Insumos y materiales 47.415,05 0,11$ 0,03USS
Combustibles y lubricantes 32.363,00 0,07$ 0,02USS
Personal 578.097,23 1,28$ 0,31USS
Servicios 84.893,91 0,19$ 0,05USS
Mantenimiento 110.859,00 0,25$ 0,06USS
-$ -USS
Subtotal costos erogables 4.067.157,61 9,04$ 2,17USS
Depreciación 125.323,76 0,28$ 0,07USS
Subtotal costos no erogables 125.323,76 0,28$ 0,07USS
Gestión del negocio 210.600,00 0,47$ 0,11USS
Total costos 4.403.081,36$ 9,78$ 2,35USS
Resumen de costosMateria prima 7,14$ 1,72USS
Costos erogables 1,90$ 0,46USS
Costos no erogables 0,28$ 0,07USS
Gestión del negocio 0,47$ 0,11USS
costo x kg de aceite 9,78$ 2,35USS
COSTO DE PERSONAL
Resumen de remuneraciones
Convenio 130/75
Categoria Inicial Intermedia Avanzada Superior Administración
cantidad de trabajadores 7 1 1 1
Sueldo Básico 5.000,00 5.375,00 5.833,33 6.319,44 2.395,57
Premio Asistencia 8,33% 416,50 447,74 485,92 526,41 199,55
Bonificación por antigüedad 3,00% 150,00 161,25 175,00 189,58 71,87
Fomento al Estudio 2,00% 100,00 107,50 116,67 126,39
Sac Proporcional 8,33% 472,02 507,42 550,69 596,58 222,16
Suma no remunerativa Junio 2010 567,17
Suma no remunerativa Junio 2011 459,21
Remuneracion bruta (incluido SAC) por empleado 6.138,52 6.598,91 7.161,60 7.758,40 3.915,53
Remuneracion bruta (incluido SAC) Total 42.969,64 6.598,91 - 7.758,40 3.915,53
Cargas Sociales 25,10% 1.540,77 1.656,33 1.797,56 1.947,36 982,80
Provisiones 16% 982,16 1.055,83 1.145,86 1.241,34 626,48
ART 4,30% 263,96 283,75 307,95 333,61 168,37
ART suma fija 0,6 4,20 0,60 - 0,60 0,60
Total de remuneraciones + Cargas Sociales 45.760,72 9.595,41 3.251,37 11.281,32 5.693,78
Horas trabajadas según convenio 1.400,0 200,0 200,0 200,0 200,0
Horas normales 10.280,0 800,0 - 2.400,0 2.400,0
Horas extras - - - -
Horas nocturnas - - - -
Valor hora 32,69 47,98 16,26 56,41 28,47
Valor hora normal 32,69 47,98 16,26 56,41 28,47
Valor hora extra 49,03 71,97 24,39 84,61 42,70
Valor hora nocturna 40,86 59,97 20,32 70,51
Remuneraciones hs normales 336.014,46 38.381,65 - 135.375,78 68.325,34
Remuneraciones hs extras - - - - -
Remuneraciones hs nocturnas - - - - -
Remuneraciones totales 336.014,46 38.381,65 - 135.375,78 68.325,34
Total remuneraciones 578.097,23
MUCHAS GRACIAS