Memorándum de Planeamiento
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MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO PRACTICA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2015 DE LA EMPRESA CEMENTOS CARACOTO S.A 1. ORIGEN DEL PLANEAMIENTO La empresa CEMENTOS CARACOTO S.A., mediante carta No. 750- 2015 del 15 de octubre del 2015 nos comunica que hemos ganado el concurso para efectuar el examen de los estados financieros de CEMENTOS CARACOTO S.A correspondiente al año 2015. 2. RESULTADOS DE LA REVISIÓN ESTRATÉGICA Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en el Anexo No. 1. Determinación de riesgos. También, en el mismo anexo, se detallan los procedimientos de auditoria a aplicarse. AREAS CRITICAS RIESGO TESORERIA ALTO ABASTECIMIENTOS ALTO ACTIVO FIJO MEDIO Guías Generales sobre materialidad Hemos determinado que los ajustes mayores al 10% de los resultados antes de impuestos serán llevados a la cédula de efectos, asimismo, se reclasificaran solamente aquellas partidas que superen el 5% del total de activos.
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MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO
PRACTICA
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2015 DE LA EMPRESA CEMENTOS CARACOTO S.A
1. ORIGEN DEL PLANEAMIENTO
La empresa CEMENTOS CARACOTO S.A., mediante carta No. 750-2015 del 15 de octubre del 2015 nos comunica que hemos ganado el concurso para efectuar el examen de los estados financieros de CEMENTOS CARACOTO S.A correspondiente al año 2015.
2. RESULTADOS DE LA REVISIÓN ESTRATÉGICA
Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en el Anexo No. 1. Determinación de riesgos. También, en el mismo anexo, se detallan los procedimientos de auditoria a aplicarse.
AREAS CRITICAS RIESGOTESORERIA ALTOABASTECIMIENTOS ALTOACTIVO FIJO MEDIO
Guías Generales sobre materialidad
Hemos determinado que los ajustes mayores al 10% de los resultados antes de impuestos serán llevados a la cédula de efectos, asimismo, se reclasificaran solamente aquellas partidas que superen el 5% del total de activos.
3. OBJETIVO
El presente examen es una auditoría financiera, concordante con los términos de referencia establecidos en las bases del concurso y contrato suscrito; y tiene como objetivo lo siguiente
Emitir opinión sobre la Razonabilidad de los Estados Financieros y Notas a los Estados Financieros, preparados por la Empresa CEMENTOS CARACOTO S.A. al 31-12-2015; así como sobre la presentación de los Resultados de sus operaciones y flujos de efectivo de conformidad con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas Internacionales de Contabilidad-NICs. Y disposiciones legales vigentes.
Evaluar la Implantación, Funcionamiento y Efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de la entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad el cumplimiento de los objetivos y metas. A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para el efecto se emita.
En cuanto a los ingresos y salidas de dinero, determinar si fueron efectuadas con el debido proceso de aprobaciones y están sustentadas con los documentos correspondientes y si la operatividad no significa riesgo de pérdidas monetarias.
4. ALCANCE Y METODOLOGIA
La presente auditoría financiera se efectuará de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente aceptadas; NAGA; Normas Internacionales de Auditoría – NIA, y demás normas emitidas por los organismos pertinentes.
La presente auditoría comprenderá la verificación y revisión de la información de índole financiero, formulada por la empresa CEMENTOS CARACOTO S.A. por el periodo 2015.
La empresa CEMENTOS CARACOTO S.A., presentará su informe de los Estados Financieros el último día útil del mes de Enero 2016.
La auditoría comprenderá la evaluación de los procedimientos y procesos administrativos de los siguientes departamentos:
Finanzas (Inversiones, tesorería, contabilidad). Logística (Servicios Generales, compras). Legal. Validación de saldos.
5. CRITERIOS DE AUDITORÍA
Aplicable a la Entidad:
5.1. Cronograma de informes a emitir
INFORME FECHA LIMITE- Memorando de Planificación 17 de Octubre del 2015- Estados Financieros y Notas 30 de Novimbre del 2015- Recomendaciones de Control
Interno07 de Diciembre del 2015
5.2. Presupuesto de Tiempo
NOMBRE CARGO HORAS- Huberth Henry
Condori CoaquiraSupervisor – Socio Mayoritario
190
- Pedro Paucar Huanca
Encargado Comisión – Financiero
180
- Sidney Aldair Ponce Acero
Encargado de la Comisión de Sistemas
180
- Huber David Chambilla Mamani
Junior Ingeniero Sistemas
200
- Juan Perez Barreda
Auditor Junior 200
- Maribel Trujillo Ponce
Auditor Junior 200
- Lourdes Herrena Jimenez
Auditor Junior 200
- Oscar Palacios de la Torre
Junior Administrador 200
TOTAL HORAS 1550
6. FUNCIONARIO DE CONTACTO
La empresa ha designado al Sr. Antonio Pizarro, Sub – Gerente de Finanzas como el coordinador o contacto entre las empresas CEMENTOS CARACOTO y la Sociedad de Auditoria MAESTRISTAS Y Asociados – Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada.
LIMA, 17 DE OCTUBRE DEL 2015
CPC LIDIA THORNE VARGAS Matrícula No. 12909
