ELEMENTOS DE RETENCION

Sujeto Activo: Estado o

DIAN

Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.

Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación representado en el ingreso para el beneficiario o autorretenedor.

Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.

Tarifa: Porcentaje que

aplicado a la base (pago o

abono en cuenta).

Retención: Valor que

debe trasladar y pagar el

agente retenedor o

autoretenedor al Estado.

IMPUESTOS SOMETIDOS A

RETENCION

Renta

Remesas

Ganancias Ocasionales

IVA

Industria y Comercio

Timbre

Gravamen a los movimientos Financieros

Entre otros

OBLIGACIONES DE LOS

AGENTES DE RETENCION

Retener

Declarar

Consignar las retenciones

Expedir certificados

Conservar soportes

LOS AGENTES DE RETENCION EN EL

IVA SE CATEGORIZAN ASI:

Entidades estatales

Grandes contribuyentes

Régimen común

OBLIGACIONES DE LOS

AGENTES

AUTORRETENEDORES

Periodicidad: deberán presentar la

declaración de retención en la fuente

mensualmente.

Medio de presentación: grandes

contribuyentes virtual. Los demás

contribuyentes virtual si se encuentra

obligados a presentar sus declaraciones

tributarias a través de los servicios

informáticos electrónicos de la DIAN. Caso

contrario litográfico.

Formularios: declaración mensual

de retenciones en la fuente

(formulario No.350).

Plazos: los establecidos para la

presentación de declaración en la

fuente.