MAESTRÍA EN DERECHO TRIBUTARIO -...
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Valores que inspiran
MDT: ACREDITACIÓN CONEAU, Sesión del 27/12/11; Res. ME 2465/2013; Plan de estudios, Res. CPCS 9/2014
ACREDITACIÓN DEFINITIVA CONEAU RES. 1162/15.
AUTORIDADES
Director del Departamento de Derecho TributarioDr. Alejandro C. Altamirano
MAESTRÍA ENDERECHOTRIBUTARIO
Director EjecutivoEsp. Mariano A. Sapag
Coordinadora AcadémicaMag. María Inés Lasala
Asistente AdministrativoMiguel Seijas
Consejo Académico
Dr. Máximo Bomchil
Dr. José Osvaldo Casás
Dr. Francesco Moschetti
Dr. César García Novoa
Dr. Ives Gandra da Silva Martins
Dr. Pedro Herrera Molina
MAESTRÍA ENDERECHOTRIBUTARIO 2
1 | ¿A QUIÉN ESTÁ DIRIGIDO NUESTRO POSGRADO?
La Maestría en Derecho Tributario está dirigida a abogados y a contadores públicos que se
desempeñan en el área de impuestos de organismos del Estado, estudios jurídicos, empresas y
estudios contables; personas que participen en la formulación de políticas tributarias y en el
planeamiento estratégico empresario; y a profesionales que actúan como consultores independientes
o particulares, consustanciados en la necesidad de ampliar sus conocimientos al área fiscal, en razón
de la trascendencia de los efectos tributarios de toda clase de negocio jurídico.
2 | CARACTERÍSTICAS FUNDAMENTALESMAESTRÍA EN DERECHO TRIBUTARIO:
• La MDT está dirigida a abogados y contadores públicos.
• Otorga el título oficial de “Magíster en Derecho Tributario”.
• Tiene una carga horaria y dedicación de 545 hs., en 21 meses de dictado, y se orienta particularmente
a la profundización de los conocimientos y herramientas teórico-prácticas del Derecho Tributario.
• Culmina con la realización de un trabajo final o tesis de Maestría.
• Prevé un plan de estudios estructurado en tres módulos: Módulo de Formación Fundamental,
Módulo de Formación Específica y Módulo de Formación Complementaria.
• Comprende un régimen de materias y seminarios optativos en el Módulo de Formación Complementaria.
Así, en el marco de este módulo el alumno puede seguir la orientación general del posgrado, o bien
realizar una elección de asignaturas conforme a sus intereses profesionales o académicos particulares.
La Facultad ofrece más de 100 materias optativas que el alumno de la Maestría puede elegir.
• Más allá de las exigencias propias del posgrado, el régimen de cursada, cada quince días durante los
dos años, permite que el alumno pueda acomodar la asistencia a clase y el cumplimiento de las demás
exigencias del posgrado, con su vida profesional y familiar. Además, este régimen de cursada se ha
visto muy provechoso para quienes deben trasladarse de los distintos puntos del interior del país.
• Orientación general y orientaciones optativas en: Derecho Aduanero, Derecho Tributario Internacional,
Derecho Penal Tributario (sujeto a disponibilidad); Tributación Empresaria, entre otras.
• Oportunidad de una experiencia internacional, para completar el posgrado en el “LL.M. in Taxation”
o en el “LL.M. in International Taxation” de la Universidad de Florida Levin College of the Law (Estados
Unidos), universidad que se posiciona en segundo lugar en los rankings de Derecho Tributario en los
Estados Unidos.
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3 | MISIÓN, OBJETIVOS Y PERFIL DEL GRADUADO
MISIÓN
La carrera de posgrado de Maestría en Derecho Tributario tiene como misión central capacitar a los
abogados y contadores en el conocimiento específico del fenómeno de la tributación. Con tal propósito,
ofrece una sólida formación académica fundada en el estudio de las teorías, los principios jurídicos
y las herramientas prácticas de planificación fiscal y de litigios tributarios. Requiere un estudio e
investigación profundos, conocimientos técnicos y desarrollos de ética aplicada a los negocios, con
el fin de prestar un servicio de excelente calidad profesional. La investigación ha sido uno de los
pilares fundamentales sobre los que se apoya la Universidad Austral. Ello se ve reflejado también en
nuestro posgrado en Derecho Tributario, que es el punto de partida de sólidos de proyectos que se
hallan a total disposición de sus alumnos.
OBJETIVOS
La Maestría en Derecho Tributario tiene como objetivo:
• Capacitar y brindar sólidos conocimientos jurídicos a los abogados y contadores que dedican su
actividad profesional a los aspectos impositivos y tributarios del sector público y privado, formando
en un profundo estudio de la dogmática jurídica tributaria y conocimientos técnicos.
• Entrenar en las habilidades de análisis y toma de decisiones para la resolución de casos en materia
tributaria.
• Brindar los elementos necesarios para la utilización y el aprovechamiento de las herramientas prácticas
que requiere el asesoramiento, la planificación y el litigio en el área del Derecho Tributario.
• Aplicar herramientas legales suficientes para el manejo ético y equitativo del régimen impositivo
del país. Identificar las acciones y procedimientos que se utilizan para planear el cumplimiento de las
políticas tributarias empresariales o de gestión pública.
• Actualización profunda y permanente de las nuevas decisiones jurisprudenciales nacionales y
extranjeras, así como de la normativa fiscal.
• Estudio sistemático de cada impuesto, con énfasis en aquellas cuestiones que revelan mayor tras-
cendencia en el ejercicio profesional, consideradas de avanzada en la tributación actual.
• Incorporar nuevas áreas de conocimiento, como la informática, en las diversas acepciones de
gestión como lo es la jurídica-doctrinal y jurisprudencial y en la interpretación y armonización de las
normas tributarias.
• Crear cuerpos consultivos interdisciplinarios especializados que brinden asesoría y asistencia empresarial.
• Adquirir sólidos fundamentos en las bases jurídicas, reafirmando la vigencia del estudio adecuado
de la teoría, sin perjuicio de la aplicación preferente de metodologías de enseñanza participativas,
con especial énfasis en el método del caso.
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PERFIL DEL GRADUADO
Las distintas exigencias de la MDT se orientarán a formar a los estudiantes para que, como gradua-
dos, tengan la capacidad de:
• Conocer y dominar los fundamentos del Derecho Tributario;
• Actuar con pensamiento crítico frente a la realidad del país y valorar la investigación como método
de trabajo;
• Ser profesionales preparados para ejercer una función de concertación y equidad en los naturales
conflictos de interés que el fenómeno tributario origina entre el Estado y sus administrados, con una
estructura ética para el desempeño de funciones de asesoría;
• Adquirir una metodología de formación permanente en el campo jurídico y contable, con la
conciencia de necesitar siempre a la actualización y el aprendizaje ante la dinámica y compleja
normatividad que regula el hecho generador de los tributos, para servir mejor a la comunidad, con
capacidad de valorar el rol de la tributación en aspectos tan importantes como el de la apertura
económica generada por la globalización y la internacionalización, de donde surgirán cargos inherentes
al manejo del comercio exterior y la dirección en las empresas del sector público y privado;
• Adquirir la capacidad de juzgar la adecuación de determinado esquema teórico para la solución de
un problema concreto valorando la aptitud de las teorías existentes en un determinado campo del
Derecho a fin de explicar el fenómeno en estudio y lograr soluciones justas y adecuadas a los problemas
de la vida jurídica;
• Argumentar a favor de la elección realizada y en contra de las alternativas desechadas y expresar
dichos razonamientos oralmente y por escrito;
• Aprender a percibir y relacionar todos los hechos de los casos y problemas jurídicos, técnicos y
económicos, seleccionando la información relevante y distinguiéndola de la que no lo es;
• Trabajar en equipo, desarrollando las potencialidades de actuación sinérgica con otros colegas y
personas;
• estar altamente capacitados para participar en la planeación estratégica empresarial, bien sea
como parte integrante del cuerpo directivo de una empresa, o como consultor independiente, dado
el conocimiento integrado de la materia tributaria, no solo desde el punto de vista jurídico, sino también
desde el ámbito económico, político y social;
• Adquirir una alta capacitación, herramientas jurídico-tributarias y tener la facilidad de acceso a
recursos de diverso tipo que le permitan desarrollar eficientemente trabajos de investigación en la
materia, ya sea que los comience realice durante la Maestría, o una vez obtenido el título de Magíster.
Así mismo, que estas herramientas y recursos le ayuden para ejercer la docencia superior en el
ámbito del Derecho Tributario.
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4 | MÉTODO DEL CASO
La metodología educativa de la Facultad está basada en el método del caso, en el cual ha sido
pionera en Argentina y en todo el mundo hispanohablante.
El método del caso consiste en analizar decisiones judiciales y casos situacionales, evaluar las distintas
alternativas de solución que se presentan y tomar decisiones sobre el mejor camino a seguir.
Mediante la utilización del mismo se procura desarrollar las habilidades y destrezas necesarias para
el desempeño de los abogados y contadores tanto en la función pública como la privada, con una
acendrada mentalidad jurídica, con poder de análisis con rigor científico y profundidad, y desarrollando
la capacidad de resolver con naturalidad,aptitud, creatividad y seguridad problemas jurídicos complejos.
5 | PREPARACIÓN Y DESARROLLO DE LAS CLASES
La metodología de enseñanza de nuestros posgrados es eminentemente práctica y participativa,
con la utilización del método del caso.
La preparación, en rigor, comienza la semana anterior a la clase con la entrega del material de lectura
obligatoria correspondiente y los casos prácticos que se discutirán en clase. Con el material estudiado
el diálogo se intensifica y la clase se convierte en un debate profundo y concreto que los lleva a la
solución del problema ya sea real o hipotéticamente según se considere en el caso tratado.
Cada clase se divide en tres partes: la primera parte consiste en una exposición de choque, que
pretende ofrecer un marco teórico, sin que ello signifique dejar de lado la práctica, y la metodología
es siempre participativa. En la segunda parte de la clase se desenvuelve la discusión de casos en
equipos de trabajo. El trabajo en equipo propone un intercambio de opiniones y puntos de vista que
aportan a la clase diversas interpretaciones de las problemáticas planteadas. Los equipos se constituyen
procurando la mayor diversidad de experiencia y procedencia de cada integrante, evaluando lo que
puede aportar al equipo. La tercera parte de la clase consiste en un debate plenario de los casos
analizados. Particularmente en esta última parte, los profesores buscan involucrar a la mayor cantidad
de participantes en el desarrollo de la clase transformando la misma en un debate de diversas
opiniones y en la búsqueda de la solución del caso. Las clases finalizan con una sistematización de
las conclusiones alcanzadas durante el estudio, aun cuando éstas puedan ser diversas y contradictorias
y en su caso con la debida concreción conceptual del tema tratado.
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QS UNIVERSITY RANKINGS
La Universidad Austral está entre las dos mejores universidades de Argentina y la primera de
gestión privada en el QS World University Rankings. Se encuentra entre las diez universidades priva-
das más importantes de Latinoamérica y está entre las cincuenta primeras del mundo con menos de
50 años. Además, la Universidad Austral se destaca por ser la universidad latinoamericana con
mejor relación profesor-alumno, puesto que hay un profesor por cada seis alumnos; y es la primera
universidad argentina en empleabilidad de sus graduados, indicador que mide el trabajo conjunto
entre la Universidad y las empresas para oportunidades de empleo y financiación de proyectos de
investigación y becas, entre otros aspectos.
• #2 de la Argentina
• #1 Privada de la Argentina
• #11 de América Latina
• #1 de América Latina con menos de 50 años (QS Top 50 Under 50)
• #3 Relación Alumnos-Profesor de América Latina
6 | TESTIMONIOS
“ La metodología del caso lo que te da es el análisis técnico y práctico
mezclado en el mismo problema. Mi mayor activo profesional es el
conocimiento y es muy importante poder aplicarlo en las Relaciones
Humanas y la Universidad Austral tiene esas dos cosas”
Sergio Dotti
Maestría en Derecho Tributario
Graduado 2016
“Me llevo una formación académica de excelencia, al haber intercambio
en el aula, los docentes dan lugar a los alumnos para el debate. La realización
del posgrado me ayudo a insertarme en el ámbito del derecho tributario,
fue una excelente decisión hacer el posgrado en la Universidad Austral.”
Daniela Forte
Especialización en Derecho Tributario
Graduada 2016
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7 | PROFESORES
Investigadores y profesionales de renombre del Derecho y del ámbito contable:
Horacio F. Alais
Alejandro C. Altamirano
Gastón Arcal
Ariadna Artopoulos
Mariano Ballone
Patricio Bazán
José Ignacio Bellorini
Mariano Borinsky
Luis M. Capellano
José Osvaldo Casás
Juan Pablo Cogorno
Enrique Condorelli
Juan Bautista Echeverry
Fernanda Fernández
Oscar Fernández
Diego Fraga
María de los Ángeles Gadea
César García Novoa
Horacio Giordano
Lucio González Bonorino
Juan José Imirizaldu
Guillermo Lalanne
María Inés Lasala
Mario H. Laporta
Alejandro Linares Luque
Javier López Biscayart
Álvaro Luna Requena
Armando Magallón
Julián Martin
Luis Méndez
Alejandro Messineo
Santiago Montezanti
Gustavo Naveira de Casanova
Agustina O’Donnell
Alfredo Parrondo
Pablo Revilla
Pedro Rivas
Susana Rizzo
Juan M. Rodríguez Estévez
Cristian Rosso Alba
Mariano A. Sapag
Guillermo Sauro
Pedro Taddei
Viviana Valentini
Pablo S. Varela
Sebastián W. J. Vázquez.
8 | PLAN DE ESTUDIOS MDT
Maestría en Derecho Tributario
Título oficial que otorga: Magíster en Derecho Tributario
9 | OTROS REQUISITOS:
• Examen anual integrador de primer año
Para ser promovido a segundo año se requiere la aprobación de un examen anual integrador del
primer año de la carrera.
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TOTAL DE HORAS DE CURSADA: 545 hs.
• Trabajo Final
Para obtener el título se requiere la aprobación de un Trabajo final, individual y escrito, destinado a
que el alumno o la alumna de la Maestría en Derecho Tributario pueda adquirir y evidenciar “la inte-
gración de aprendizajes realizados en el proceso formativo, la profundización de conocimientos en
un campo profesional y el manejo de destrezas y perspectivas innovadoras en la profesión” (cfr. Res.
M.E. 160/2011, pto. 8.1). El Trabajo final se desarrollará bajo la dirección de un Director de Trabajo final
de Maestría, y será evaluado por un jurado en defensa oral y pública. Los aspectos relativos a meto-
dología, modalidad, formato y requisitos formales del Trabajo final se encuentran regulados en el
Reglamento aplicable al posgrado.
• Curso de Nivelación
En el transcurso del primer semestre, los abogados y contadores realizarán un curso de nivelación.
Se ofrecen dos trayectos del curso, uno para abogados y otro para contadores. En el primer caso se
trata de un curso de “Elementos de Contabilidad para la Tributación”. En el segundo caso, los conta-
dores realizarán un curso de “Elementos y Tópicos de Derecho para el Derecho Tributario”.
MÓDULO DE FORMACIÓN COMPLEMENTARIA:
El trayecto no estructurado del Plan de Estudios queda conformado por el MÓDULO DE FORMA-
CIÓN COMPLEMENTARIA, que reúne actividades curriculares de carácter optativo. Prevé un mínimo
de 124 horas de clase, que deberán cumplirse cursándose asignaturas en todos, varios o algunos de
los siguientes grupos de materias o seminarios:
• asignaturas optativas ofrecidas regularmente para la Maestría en Derecho Tributario;
• asignaturas optativas ofrecidas ocasionalmente por el Departamento de Derecho Tributario;
• asignaturas ofrecidas por la Facultad de Derecho en otras carreras de posgrados. Se ofrecen, así,
más de 100 asignaturas optativas;
• asignaturas dictadas en una Universidad extranjera por transferencia de créditos y equivalencias.
A los efectos de la elección de las asignaturas componentes del Módulo de Formación Complementaria,
cada alumno deberá presentar un Plan de Asignaturas fundado, para su aprobación por la Dirección
Ejecutiva de la Maestría. Ésta resolverá el pedido atendiendo al perfil del egresado que se busca en
la carrera, a los intereses, necesidades y características del alumno en particular y al contenido y
metodología de la o las asignaturas o seminarios propuestos.
Las asignaturas optativas realizadas en el marco del Módulo de Formación Complementaria no
podrán superar las 160 horas de carga horaria total por este concepto. No hay inconvenientes en que
el alumno, al optar por realizar 124 horas de clases en asignaturas y seminarios optativos, supere las
545 horas de clase totales de la Maestría, hasta un total de 581 horas.
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Para reunir el mínimo de 124 horas requeridas, deberán realizarse un mínimo de 70 horas en asigna-
turas y se podrán convalidar hasta un máximo de 54 horas en cursos que tengan el carácter de semi-
narios optativos.
ORIENTACIONES
En el marco del Módulo de Formación Complementaria, el alumno cuenta con las siguientes
orientaciones posibles:
1. Orientación general en Derecho Tributario aplicado a Negocios y Sectores
2. Orientación en Derecho Aduanero
3. Orientación en Tributación Internacional
4. Orientación en Derecho Penal Tributario
5. Orientación en Tributación Empresaria
6. Orientación en Derecho Administrativo y Tributación
7. Orientación en Tributación y Propiedad Intelectual
8. Orientación en Tributación y Áreas del Derecho Aplicado
9. Orientación en Derecho Tributario Internacional y Comparado (por reconocimiento de asignatu-
ras cursadas en el exterior)
10 | DETALLE DE LAS ASIGNATURAS
• Régimen jurídico de la obligación tributaria
Esta materia tiene como objetivo profundizar en los alumnos el conocimiento de los diversos aspectos
del hecho imponible (personal, temporal, territorial, material y cuantitativo), a través del análisis de
la doctrina nacional y extranjera, así como de los principales fallos judiciales y jurisdiccionales.
Asimismo, se analizan los principios elaborados por la doctrina tributaria en torno de los diversos
métodos de interpretación de las normas del sector.
• Bases constitucionales de la potestad tributaria
En esta asignatura se busca que los alumnos puedan consolidar el conocimiento y dominio para su
aplicación práctica de los principales aspectos de la organización constitucional Argentina, espe-
cialmente en lo referido a los principios aplicables al Derecho Tributario, así como a la organización
de los poderes del gobierno federal, y a la compleja relación existente entre el gobierno federal y los
gobiernos de provincia. El análisis de los diversos aspectos del Derecho Constitucional involucrados
en el sistema tributario argentino se realiza, fundamentalmente, a través del estudio de la jurispru-
dencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
MAESTRÍA ENDERECHOTRIBUTARIO 10
• Seminario de Metodología de la investigación y escritura jurídicas
Este seminario brinda a los alumnos herramientas puntuales para la investigación y escritura de
trabajos monográficos. En el caso de los alumnos que realizan la Maestria en Derecho Tributario, el
seminario pretende, además, instruirlos en técnicas y herramientas formativas para la investigación,
escritura y publicación de escritos académicos, ya sea en miras a la realización de la tesis de Maes-
tría, la realización de los trabajos prácticos, o bien para el desarrollo de líneas de investigación,
grupales o en talleres de investigación que ofrecen la carrera y el Departamento de Derecho Tributario.
• Organización, principios y facultades de la administración tributaria
Esta materia traza un panorama de la estructura organizacional del órgano encargado de la recau-
dación de los tributos federales y analiza con profundidad las facultades otorgadas por la ley al
titular de dicho organismo para la emisión de actos interpretativos de alcance general. Asimismo, se
pretende que se conozcan y dominen los principios del Derecho Administrativo que serán utilizables
en el ámbito del Derecho Tributario.
• Procedimiento tributario y control jurisdiccional de la administración fiscal
La asignatura profundiza los conocimientos de los alumnos sobre la totalidad del procedimiento
tributario nacional, partiendo desde el análisis de las facultades de fiscalización y los actos administrativos
de determinación de tributos, y revisando los diversos mecanismos de impugnación, hasta llegar al
análisis de la totalidad de recursos judiciales admisibles en la legislación vigente. El estudio de estos
aspectos, junto al análisis del mecanismo de cobro judicial coactivo de tributos, permite a los alumnos
contar con las herramientas necesarias para un adecuado asesoramiento en la práctica profesional.
• Régimen de las infracciones y delitos tributarios
Con esta materia se intenta trazar un panorama de las infracciones y de los delitos tributarios, su
normativa, sanciones correspondientes a la violación de la norma fiscal y la posible extracción de
principios generales aplicables a la materia con un matiz netamente práctico, logrado con el análisis
exhaustivo de casos reales y situacionales planteados.
• Fundamentos Filosóficos y Éticos del Derecho Tributario
En esta asignatura, exclusiva de la Maestría en Derecho Tributario, se pretenden analizar y discutir
las bases filosóficas y antropológicas de la obligación tributaria y de la justicia fiscal, a partir de la
lectura, análisis y discusión de textos de autores que han realizado aportes sustanciales en la comprensión
de la materia de estudio. El curso pretende además aportar a la discusión del fenómeno tributario
global a partir de la ética, con la contribución de la Doctrina Social de la Iglesia. Se promueve la
discusión y diálogo de los distintos tópicos. El curso tiene un indudable interés para los profesionales
de la asesoría fiscal, desde la múltiple perspectiva de sus responsabilidades con sus clientes y con
la Administración, del servicio que prestan para el correcto funcionamiento del sistema tributario
y de sus derechos ante los poderes públicos y los contribuyentes.
Para reunir el mínimo de 124 horas requeridas, deberán realizarse un mínimo de 70 horas en asigna-
turas y se podrán convalidar hasta un máximo de 54 horas en cursos que tengan el carácter de semi-
narios optativos.
ORIENTACIONES
En el marco del Módulo de Formación Complementaria, el alumno cuenta con las siguientes
orientaciones posibles:
1. Orientación general en Derecho Tributario aplicado a Negocios y Sectores
2. Orientación en Derecho Aduanero
3. Orientación en Tributación Internacional
4. Orientación en Derecho Penal Tributario
5. Orientación en Tributación Empresaria
6. Orientación en Derecho Administrativo y Tributación
7. Orientación en Tributación y Propiedad Intelectual
8. Orientación en Tributación y Áreas del Derecho Aplicado
9. Orientación en Derecho Tributario Internacional y Comparado (por reconocimiento de asignatu-
ras cursadas en el exterior)
10 | DETALLE DE LAS ASIGNATURAS
• Régimen jurídico de la obligación tributaria
Esta materia tiene como objetivo profundizar en los alumnos el conocimiento de los diversos aspectos
del hecho imponible (personal, temporal, territorial, material y cuantitativo), a través del análisis de
la doctrina nacional y extranjera, así como de los principales fallos judiciales y jurisdiccionales.
Asimismo, se analizan los principios elaborados por la doctrina tributaria en torno de los diversos
métodos de interpretación de las normas del sector.
• Bases constitucionales de la potestad tributaria
En esta asignatura se busca que los alumnos puedan consolidar el conocimiento y dominio para su
aplicación práctica de los principales aspectos de la organización constitucional Argentina, espe-
cialmente en lo referido a los principios aplicables al Derecho Tributario, así como a la organización
de los poderes del gobierno federal, y a la compleja relación existente entre el gobierno federal y los
gobiernos de provincia. El análisis de los diversos aspectos del Derecho Constitucional involucrados
en el sistema tributario argentino se realiza, fundamentalmente, a través del estudio de la jurispru-
dencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
MAESTRÍA ENDERECHOTRIBUTARIO 11
• Seminario de Metodología de la investigación y escritura jurídicas
Este seminario brinda a los alumnos herramientas puntuales para la investigación y escritura de
trabajos monográficos. En el caso de los alumnos que realizan la Maestria en Derecho Tributario, el
seminario pretende, además, instruirlos en técnicas y herramientas formativas para la investigación,
escritura y publicación de escritos académicos, ya sea en miras a la realización de la tesis de Maes-
tría, la realización de los trabajos prácticos, o bien para el desarrollo de líneas de investigación,
grupales o en talleres de investigación que ofrecen la carrera y el Departamento de Derecho Tributario.
• Organización, principios y facultades de la administración tributaria
Esta materia traza un panorama de la estructura organizacional del órgano encargado de la recau-
dación de los tributos federales y analiza con profundidad las facultades otorgadas por la ley al
titular de dicho organismo para la emisión de actos interpretativos de alcance general. Asimismo, se
pretende que se conozcan y dominen los principios del Derecho Administrativo que serán utilizables
en el ámbito del Derecho Tributario.
• Procedimiento tributario y control jurisdiccional de la administración fiscal
La asignatura profundiza los conocimientos de los alumnos sobre la totalidad del procedimiento
tributario nacional, partiendo desde el análisis de las facultades de fiscalización y los actos administrativos
de determinación de tributos, y revisando los diversos mecanismos de impugnación, hasta llegar al
análisis de la totalidad de recursos judiciales admisibles en la legislación vigente. El estudio de estos
aspectos, junto al análisis del mecanismo de cobro judicial coactivo de tributos, permite a los alumnos
contar con las herramientas necesarias para un adecuado asesoramiento en la práctica profesional.
• Régimen de las infracciones y delitos tributarios
Con esta materia se intenta trazar un panorama de las infracciones y de los delitos tributarios, su
normativa, sanciones correspondientes a la violación de la norma fiscal y la posible extracción de
principios generales aplicables a la materia con un matiz netamente práctico, logrado con el análisis
exhaustivo de casos reales y situacionales planteados.
• Fundamentos Filosóficos y Éticos del Derecho Tributario
En esta asignatura, exclusiva de la Maestría en Derecho Tributario, se pretenden analizar y discutir
las bases filosóficas y antropológicas de la obligación tributaria y de la justicia fiscal, a partir de la
lectura, análisis y discusión de textos de autores que han realizado aportes sustanciales en la comprensión
de la materia de estudio. El curso pretende además aportar a la discusión del fenómeno tributario
global a partir de la ética, con la contribución de la Doctrina Social de la Iglesia. Se promueve la
discusión y diálogo de los distintos tópicos. El curso tiene un indudable interés para los profesionales
de la asesoría fiscal, desde la múltiple perspectiva de sus responsabilidades con sus clientes y con
la Administración, del servicio que prestan para el correcto funcionamiento del sistema tributario
y de sus derechos ante los poderes públicos y los contribuyentes.
MAESTRÍA ENDERECHOTRIBUTARIO 12
• Régimen de la imposición sobre las rentas
En esta materia se pretende analizar las principales teorías y principios aplicables a la tributación de las
rentas, con un marcado énfasis en las personas jurídicas, sin soslayar el estudio de las rentas de personas
físicas. Fundamentalmente, el contenido se orienta al estudio del impuesto a las ganancias y a su
régimen específico.
• Régimen de la imposición sobre los consumos
En esta materia se procura analizar las principales teorías y principales principios aplicables a la tributa-
ción a los consumos. Fundamentalmente, el contenido se orienta al estudio del Impuesto al Valor Agre-
gado (IVA), aunque también se trata el régimen de la imposición sobre los consumos específicos
(Impuesto Internos).
• Régimen de la imposición sobre el patrimonio y otros tributos
Se estudia el régimen de la imposición sobre el patrimonio a partir de los aspectos conceptuales, marco
normativo y herramientas prácticas para el asesoramiento. Además de la imposición sobre el patrimonio,
la asignatura abarca otros tributos que no necesariamente se asocian con las tradicionales
manifestaciones de riqueza (v.gr. renta, consumo y patrimonio). Así, se analizarán principalmente los
siguientes impuestos: impuesto sobre los bienes personales, impuesto a la ganancia mínima presunta y
el régimen del monotributo.
• Regímenes tributarios provinciales y municipales
Se analiza el complejo régimen tributario de las diversas provincias argentinas y sus municipios. Funda-
mentalmente se estudia el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, el Impuesto de Sellos y el Convenio Multi-
lateral. También se analiza la problemática actual del poder tributario municipal en acción con especial
referencia a las tasas locales y su procedimiento tributario.
• Tributación y técnicas de planeamiento fiscal internacional
Esta materia sumerge a los alumnos en las técnicas de la planificación fiscal internacional (tax planning).
Cuestión de vital importancia para el profesional que deberá desempeñarse en el asesoramiento de
empresas del medio, con constante relación comercial con sus pares extranjeras. Análisis del modelo
OCDE de convenio para evitar la doble imposición internacional en materia de impuestos sobre la renta
y el patrimonio.
• Tributación aduanera y del MERCOSUR
En esta asignatura se brindará al alumno un conocimiento general de los sistemas de tributación adua-
nera, como también una aproximación general a los sistemas tributarios de los países integrantes del
MERCOSUR.
MAESTRÍA ENDERECHOTRIBUTARIO 13
• Régimen tributario de la Seguridad Social
Se analiza el Sistema Tributario de Seguridad Social argentino, y su evolución hasta la actualidad y el
funcionamiento práctico de estas cargas tributarias.
• Precios de Transferencia
Introducción, desarrollo de casos prácticos y metodología. Experiencia de casos y jurisprudencia en la
República Argentina. Experiencias comparadas. Experienias de empresas en la materia.
• Tributación y técnicas de planificación fiscal empresaria
Algunos de los contenidos que se analizan en esta actividad curricular, son: Reorganización empresaria,
responsabilidad tributaria de directores y representantes, tributación de los fideicomisos, aspectos
tributarios de los concursos, tributación de activos intangibles, etc.
SEMINARIOS ELECTIVOS
Durante los dos años de cursada, el alumno de la Maestría cursará seminarios electivos que le permitirán
profundizar sus conocimientos en áreas de su interés personal. Algunos seminarios que se ofrecen
regularmente:
• Medidas cautelares en el Derecho Tributario
• La prueba en el procedimiento tributario
• Régimen tributario de PyMEs
• Régimen tributario del sector inmobiliario y de la construcción
• Régimen tributario de los Recursos Naturales (Gas & Petróleo)
• Tributación y medio ambiente
• Tributación del comercio electrónico y nuevas tecnologías
• Tributación del sector agropecuario
• Tributación del sector financiero
• Tributación de intangibles
• Régimen tributario del contrato de leasing
• Régimen tributario del contrato de fideicomiso
Entre otros seminarios
Adicionalmente, los alumnos pueden realizar otro tipo de actividades que ofrece el Departamento de
Derecho Tributario y la Facultad de Derecho en su conjunto, como conferencias, otros seminarios, jorna-
das, foros de debate, cursos de actualización, etc.
MAESTRÍA ENDERECHOTRIBUTARIO 14
11 | DETALLES DE CURSADA
MAESTRÍA EN DERECHO TRIBUTARIO
Duración: 21 meses (marzo a diciembre del año siguiente).
Carga horaria total: 545 h.
Régimen de cursada: Lunes, jornada completa, cada quince días + una clase por mes los días martes.
Los días inhábiles pasan al día hábil siguiente.
Horario: 8:30 a 12:30 y 14:00 a 18:00 h.
Inicio: 18 de Marzo.
Modalidad: Presencial.
Lugar de dictado: Sede Capital (Cerrito 1250, CABA).
Costo de la matrícula: Consultar costo del programa y opciones de financiación. El costo del programa
incluye la entrega de material de lectura en formato digital y co�ee breaks.
Descuentos (no son acumulables entre sí):
• Descuento especial para personal profesional de organismos fiscales (p.ej.: AFIP, TFN, AGIP, ARBA y
otras administraciones fiscales provinciales y municipales).
• Descuento especial para personal profesional del Ministerio de Economía, administración pública en
general y Poder Judicial.
• Convenio con Ministerio Público Fiscal de la CABA (becas limitadas hasta el 33%), a favor de los
magistrados, integrantes del Ministerio Público, funcionarios y empleados del Poder Judicial de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
• Becas para graduados de la Carrera de Abogacía de la Universidad Austral (consultar).
• Fondo de becas para jóvenes profesionales con necesidad económica (3 becas parciales disponibles
12 | EXPERIENCIA LL.M. EN LA UNIVERSIDAD DE FLORIDA (EE.UU.)
Cada año, uno o dos alumnos destacados del posgrado tendrán la oportunidad de completar sus
estudios de la Maestría en el LL.M. en Taxation / International Taxation de la Universidad de Florida,
ranqueada #2 en Derecho Tributario en EE.UU. El postulante podrá obtener una beca parcial otorgada
por la Universidad Austral y por la Universidad de Florida y, al cabo de dos años y medio, obtendrá
dos títulos: Magíster en Derecho Tributario (Austral) y LL.M. in Taxation (Florida). Consultar bases y
condiciones.
MAESTRÍA ENDERECHOTRIBUTARIO 15
13 | REQUISITOS Y PROCESO DE ADMISIÓN
Condiciones y procedimiento de ingreso a la carrera:
1) Poseer título de Abogado o de Contador Público Nacional, o título equivalente expedido por
universidad extranjera con las certificaciones correspondientes.
2) Presentar la siguiente documentación, ya sea en formato impreso o en formato digital (a través
del formulario online) dentro de los plazos que se fijen anualmente para la carrera:
• Solicitud de admisión debidamente cumplimentada en el formulario online correspondiente.
• Fotocopia o copia digital del Documento Nacional de Identidad. En el caso de extranjeros que no
tuvieran documento argentino, deben presentar tres fotocopias de las páginas pertinentes del Pasa-
porte.
• Fotografía color 4 x 4.
• Curriculum vitæ.
• Carta de recomendación completada en el formulario correspondiente por un profesor o respon-
sable de área que lo haya conocido personalmente en su desempeño académico o profesional al
menos por dos años. Debe realizarse en el formulario online correspondiente o bien entregarse en
sobre cerrado, con la firma de quien recomienda cruzando el cierre.
• Diploma original legalizado por el Ministerio de Educación, donde se acredita el título de Abogado
o de Contador Público Nacional, que deberá exhibir ante las autoridades del posgrado, y fotocopia
o copia digital simple de anverso y reverso, en una misma hoja, de dicho diploma.
• Certificado analítico final original de la carrera de grado, otorgado por la Universidad que expidió
su título, debidamente legalizado, que deberá exhibir ante las autoridades del posgrado, y fotocopia
o copia digital simple anverso y reverso, en una misma hoja, de dicho certificado.
Podrá presentar las copias que se piden en formato digital, a través del formulario online.
En caso de no contar con el diploma y certificado analítico, se admitirá a los efectos de la admisión
un certificado de título en trámite junto con un certificado analítico provisorio. La documentación
deberá completarse en cuanto se encuentre a disposición.
3) Entrevistarse con las autoridades de la carrera.
4) Ser admitido por el Director Ejecutivo o la Directora Ejecutiva de la carrera dentro del cupo de
cursantes que anualmente admite el posgrado.
MAESTRÍA ENDERECHOTRIBUTARIO 16
Solicite entrevista informativa, más información,
detalles y formulario de admisión a:
Facultad de Derecho
Departamento de Admisiones de Posgrados de Derecho
Sede Buenos Aires - Cerrito 1250
C1010AAZ - Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Teléfono: (011) 5239-8000, int. 8603
E-mail: [email protected]
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