“AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA Y EI FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIÓN”

I.E.S.T.P: “SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”

U D: CONTABILIDAD GENERAL I

DOCENTE: LIC. BASTIDAS DAMIAN FREDDY

ESTUDIANTES: MATAMOROS VILCA, MARITZA

PALOMINO TEJEDA,NEDIA

SEMESTRE: I

SECCIÓN: “A”

TURNO:DIURNO

LIBRO

DIARIO

LIBRO DIARIO

El libro diario es el libro de primera

entrada donde se anotan en forma

cronológica todas las operaciones del ente económico, bien sea

por partidas individuales o por resúmenes que no pueden exceder de

un mes.

La unidad de registro en el libro diario es el

hecho económico.

En el libro diario se deben anotar en forma inicial

todos los hechos económicos del ente susceptibles de ser

cuantificados en unidades monetarias por esto se le conoce como

libro de primera entrada o de registros originales, De acuerdo a la empresa

y al volumen de sus operaciones se utilizan

diferentes tipos de diario.

CONCEPTO:

El libro diario es el registro contable principal de

cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las

operaciones.Factura y lleva la

contabilidad de tu negocio usando Debitar. Es simple y

muy intuitivo. Comienza ahora. 

Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas

que una empresa realiza. Estas transacciones están

relacionadas con la actividad principal de la firma.Las operaciones se

contabilizan mediante asientos contables, según se

vayan produciendo.Esta contabilización se debe ir recogiendo día a día o, en periodos no superiores a un mes, solo en caso de que las

actividades se hayan ido recogiendo en otros

documentos.

Es un libro obligatorio exigido por el código de comercio.

Por ser obligatorio debe ser sellado, foliado y firmado por

el tribunal de comercio.

En el se registran las operaciones diarias realizadas

por un ente u organización.

Las operaciones tienen el mismo equilibrio de valor, es decir, el

mismo monto en la columna de debito debe estar en la columna

de crédito.

Es la herramienta esencial para la elaboración del libro

mayor general.

En el se registran todas las cuentas sin excepción alguna. (Cuentas reales, nominales, de

orden y de valuación).

CARACTERISTICAS DEL LIBRO DIARIO

EL DIARIO GENERAL 

También se conoce en algunos países como Diario Continental y

su sistema de registro se remonta hasta el renacimiento en los

orígenes de la partida doble. Es el más elemental y tiene el siguiente

esquema:

 

Las partes que integran el diario general son:

Fecha de la operación:

En esta columna se registra en forma cronológica el mes y el día en que se realizó el hecho

económico que se está asentando

Código de afectación: En esta columna se las cuentas afectada nota el código que le corresponde según el PUC a cada

una de s.

Cuenta y detalle:En esta columna se registra el nombre de cada

cuenta afectada y un detalle breve pero suficientemente explicativo de la operación.

Número del folio del mayor: Esta columna registra el número de folio del libro

mayor en el cual se ha hecho el pase de la operación del diario.

Debe y Haber:Estas son las columnas que recibirán los débitos y

créditos de la operación.

Número del folio del diario:Es el número consecutivo que le corresponde a la

hoja del diario donde se realiza el asiento.

Número de líneaNúmero de línea: es la pre numeración consecutiva que posee el libro desde su

adquisición.

EJEMPLOS DE LIBRO DIARIO:

EJERCICIO Nº 1 Somos una Sociedad• El 01 de Enero se compra 5 computadoras a $500 c/u y 10 impresoras a $100 c/u;

se paga 70% con cheque Nº 1162 y el 30% a crédito, según factura Nº 23465 a una persona obligado a llevar contabilidad (PNO).

• El 05 de Enero se vende 3 computadoras a $ 800 c/u y 4 impresoras a $120 c/u, Nos paga el 50% en efectivo y 50% nos deposita en nuestra cuenta. según factura Nº 1456 al consumidor final.

• El 15 de Enero Se paga la factura Nº 1985345 del teléfono por 50, en efectivo.• El 20 de Enero se compra un vehículo para la empresa en $ 12.000.00 mas IVA a

crédito a un contribuyente especial, según factura Nº 2466.• El 30 de Enero se paga al sr. Luis Ortiz por servicios ocasionales, por 200 mas IVA,

según fact. Nº 1189, en efectivo.

Fecha Detalle Debe Haber01-ene ---1---

Inventarios 3.500,00 IVA Pagado 420,00 Bancos 2.719,50 Cuentas por pagar 1.165,50 Ret. fuente IR. 1% 35,00 P/R la compra fact. Nº 23465

05-ene ---2--- Caja 1.612,80 Bancos 1.612,80 Ventas 2.880,00 IVA cobrado 345,60 P/R la venta fact. Nº 1456

15 ene ---3--- Gasto Teléfono 50,00 IVA Pagado 6,00 Caja 56,00 P/R el pago del consumo de teléfono ---4---

20 ene Vehículos 12.000,00 IVA pagado 1.440,00 Cuentas por pagar 13.320,00 Ret .fuente IR 1% 120,00 P/R La compra de vehículo

30 ene ---5--- Servicios ocasionales 200,00 IVA pagado 24,00 Caja 203,20 Ret. fuentes IR 2 % 4,00 Ret. IVA 70% 16,80 P/R el pago se servicios ocasionales factura

Nº 1189

EJERCICIO Nº 2La empresa “MONTERO SAC” compra mercaderías como sigue .• 50 bolsas de azúcar rubia C/B a s/.65.00 • 80 sacos de arroz del ajarte c/s a s/. 85.00• 50 cajas de leche gloria de 48 latas c/c a s/. 135.00

Es con fecha 17 de Junio del 2015, con factura Nº 001-0850, el 50% se paga con cheque y la diferencia es al crédito a un mes .

La operación es gravada con el IGV.

SUB TOTAL S/. 16800.00

IGV 18% S/. 3519.00

TOTAL S/. 19824.00

LIBRO DIARIO

ImportanciaEl libro de diario ha de llevarse

obligatoriamente por todo comerciante, según lo señalado por el Código de Comercio en el artículo 32, además, ha de ser

sellado y presentado en el Registro Mercantil.

En cuanto a las características físicas del libro, deberá ser un libro empastado, de folios y

deberá estar sellado en todas sus páginas.

LIBRO DE

INVENTARIOS Y

BALANCES

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

CONCEPTO:

Es un libro obligatorio y principal de foliación simple, en el cual se deben registrar todos los bienes y valores, deudas y obligaciones que posee una persona natural o jurídica,

asimismo, se deberá anotar el balance general y el estado de ganancias y perdidas una vez terminado el ejercicio económico.

El libro de inventarios y balances, además de especificar la situación de la empresa, sirve de

base y punto de partida de toda labor administrativa; ya que da a conocer

pormenorizadamente lo que pertenece y/o adeuda la sociedad o comerciante, al mismo tiempo que

termina la ganancia o pèrdida sufrida en las operaciones mercantiles realizadas.

ASPECTO LEGALEste libro tiene su base legal en el código de comercio, el mismo que en uno de sus artículos expresa lo siguiente “Que el comerciante empezará por el inventario inicial sus operaciones y debe contener:

Relación exacta del dinero, bienes y valores de toda clase, apreciados en su valor real y que constituyen el ACTIVO.

Relación exacta de todas las deudas y toda clase de obligaciones, si las tuviera, que forma el PASIVO.

Se fijará la diferencia entre el ACTIVO y PASIVO que constituirá el CAPITAL.

A)

B)

C)

EL INVENTARIO

El registro en el libro de inventarios y balances de todo lo mencionado

en el párrafo anterior, sirve de base para efectuar el primer asiento en el libro diario, llamado APERTURA, sea

al inicial la contabilidad de una empresa o reabrir los libros después del cierre de las operaciones de un

ejercicio.

CLASES DE UN INVENTARIO

A) INVENTARIO INICIAL O DE APRTURA:Es aquel, que repara el comerciante o empresa al iniciar sus operaciones mercantiles, con la finalidad de conocer el estado de la situación de la empresa o lo que es lo mismo conocer el capital con que cuenta al iniciar su primer periodo contable.

B) INVENTARIO DE CIERRE:Es el registro que se hace después de un periodo determinado de actividades generalmente un año para determinar el patrimonio con que cuenta el comerciante o empresa al finalizar el periodo contable y conocer la utilidad o perdida obtenida.

C) INVENTARIO DE SITUACION:Se efectúa en cualquier época del año, motivado por circunstancias especiales, tales como: fusión, transformación o liquidación de empresas.

BALANCE DE INVENTARIO

Como el inventario general resulta amplio y especificado, se pierde el aspecto central de su contenido por cuya razón, se hace necesario resumirlo, a esta forma de presentar el inventario se le conoce con el nombre de BALANCE O BALANCE DE INVENTARIO.

En estos, se presentan únicamente los rubros o cuentas y sus cantidades en forma global, facilitando con ello la visión concreta y clara de las diferentes categorías de bienes, obligaciones y capital (o patrimonio) de la empresa.

CLASES DE BALANCE DE INVENTARIO

Al igual que el inventario, el balance puede ser inicial y de

cierre, quedando representados por el

resumen del inventario inicial y de cierre respectivamente.

EL PATRIMOMIO

La empresa para desarrollar sus

actividades, necesita tener un patrimonio

propio; es decir, bienes y riquezas que administrar, cambiar o transformar, según

sea su propi económico.

El patrimonio de la empresa esta constituido por un conjunto de propiedades, derechos,

bienes y obligaciones que asisten a un individuo o persona jurídica.

La persona jurídica siempre tiende a un objetivo determinado y realiza actos conducentes al mismo; por lo que en términos mercantiles se puede decir que: Empresa

es la reunión de capital y energías con la finalidad de obtener lucro, a cambio de realizar o prestar un servicio

económico.

EJEMPLOS DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES:

EJERCICIO Nº 1El 25 de Abril del 2015 se constituye la empresa “El Sol” E.I.R.L, dentro del sector comercial mediana empresa para tributar se ubica en el Régimen General de Impuesto a la Renta, Suscrito y aportado el 100% por su titular ALVARO RENGIFO, los activos son los siguientes:• Dinero en efectivo 20,000.00• Una camioneta TOYOTA 40,000.00• Muebles 8,000.00• Enseres 4,500.00• Computadoras 13,000.00• Impresoras 9,000.00• Gastos de constitución 1,913.00Con el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa “El Sol” E.I.R.L en el Banco de Crédito en Moneda Nacional cuenta Nº 66679-013, los bienes no dineradas están sustentados en el Inventario detallado y valorado ante el notario publico bajo declaración jurada del aportante y comprobante de adquisición.

Van…

…vienen

EJERCICIO Nº 2Elaborar el Libro de inventarios y balances de la empresa ideal S.A.C. que reinicia sus operaciones el 01/01/15, con lo siguiente:• Dinero en efectivo s/. 6,300.00• Cta. Cte. En el Banco de Crédito por s/.12,400.00• Factura Nº 015 por cobrar a Marco Vásquez por s/.3.800.00• Préstamo a trabajador por s/.2,200.00• Mercadería valorizada en s/.42,000.00Tiene el siguiente activo fijo:• Unidad de transporte valuada en s/.21,000.00• Muebles y enseres valorizados el s/.8,400.00• Equipos diversos valuados en s/.9,500.00• Debe el IGV por s/.2,900.00• Debe Letra Nº 112 a Carsa por s/.7,700.00• Debe préstamo a socio por s/.12,500.00

Van…

…vienen

Van…

…Vienen

MUCHAS GRACIAS