Legislación Aplicada a los Fidecomisos Públicos Ejercicio Fiscal … · 2016-06-07 · Fondo...
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Legislación Aplicada a los Fidecomisos Públicos Ejercicio Fiscal 2015
Guatemala, abril de 2015
• Promover la transparencia en la ejecución presupuestaria a través de fideicomisos.
Objetivos de la Normativa
• Facilitar y promover la depuración de los fideicomisos que han dejado de cumplir con su finalidad.
• Mejorar la operatoria de la ejecución del gasto a través de fideicomisos.
Concepto de Transparencia
Concepto de Transparencia
Transparencia consiste en dar a conocer al público en forma comprensible, accesible y oportuna:
– Los objetivos de la política de gobierno
– El marco jurídico, institucional y económico de la misma
– Las decisiones de política y sus fundamentos
– Los datos y la información relacionada
– Los términos en que los organismos deben rendir cuentas
Fondo Monetario Internacional
Código de Buenas Prácticas de Transparencia
Normativa vigente en el Ejercicio Fiscal 2015
• Permanente – Decreto 101-97 del Congreso de la República, Ley
Orgánica del Presupuesto, artículo 2 literal g), 33, 33 Bis, 33 Ter
– Acuerdo Gubernativo 540-2013, Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto, artículos del 87 al 90
• Anual – Decreto 22-2014 del Congreso de la República, Ley de
Implementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2015 y Aprobación de Financiamiento para el Ejercicio Fiscal 2014, artículos del 42 al 49
Obligaciones de los Fideicomisos vigentes y
vencidos constituidos con recursos del Estado
(Decreto 22-2014; Artículo 42)
a. Obtener dictamen del Minfin.
b. Remitir mensualmente los estados financieros a la DdF, el Congreso y la CGC, los primeros 15 días calendario del mes siguiente.
c. Requerir al fiduciario información para fiscalización.
d. Registrar los bienes que se adquieran con fondos del fideicomiso en Sicoin, cuando sean propiedad del Estado.
a. Elaborar informes cuatrimestrales y anual, a presentarse dentro de los 15 días calendario del mes siguiente, que incluyan:
i. Ejecución física y financiera de los fideicomisos. ii. Detalle de las adquisiciones y contrataciones realizadas
con fondos del fideicomiso (bienes, servicios y obras). iii. Informe de la situación de las carteras. iv. Documento narrativo sobre cumplimiento de metas.
Enviar la información en físico y electrónico a la CGC, Congreso de la República y Ministerio de Finanzas Públicas.
Obligaciones de los Fideicomisos vigentes constituidos con recursos del Estado
(Decreto 22-2014 : Artículo 42)
82.0%
87.0%
93.5%
78.3%
100.0% 97.8% 97.8%
91.3%
95.7%
95.7%
97.8%
76.1%
93.5%
71.7%
87.2%
91.5%
95.6%
72.7%
76.2%
78.0%
97.5% 100.0% 100.0%
84.2%
94.7%
73.7%
97.4%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Recepción Puntual de Estados Financieros Período 2013-2015
PROMEDIO 2013 2014 2015
EF 91.1% 87.3% 88.6%
Obligaciones de los Fideicomisos vigentes constituidos con recursos del Estado
(Decreto 22-2014)
b. Requerir al fiduciario y poner a disposición del Minfin, la documentación de respaldo de operaciones financieras, contables y de cartera (Art. 42).
c. Ejercer el derecho de fiscalizar, supervisar o auditar las actividades de los contratos, de conformidad con lo establecido en los mismos (Art. 42 literal d).
d. El plazo de los créditos concedidos no podrá exceder el plazo de vigencia del fideicomiso. (Art. 46 literal b).
e. Uso de los Sistemas Integrados de Administración Financiera vigentes, por la unidad ejecutora
(Acuerdo Gubernativo 540-2013, Artículo 89).
Fideicomisos de Segundo grado Decreto 22-2014, Art. 46
• Se prohíbe la constitución de fideicomisos de segundo grado.
• Los ya constituidos estarán sujetos a las siguientes obligaciones:
-Remitir mensualmente los estados financieros a la DdF, el Congreso y la CGC, los primeros 15 días calendario del mes siguiente.
-Requerir y poner a disposición del órgano que lo solicite, la documentación de las operaciones del fideicomiso.
-No se podrá ampliar el plazo que indique la escritura constitutiva.
Sustituir fiduciario (Decreto 22-2014)
• Comparecencia del Procurador General de la Nación, sin
pago de honorarios (Artículo 46, literal c).
• Para determinar honorarios, aplicar los numerales i) al iv) de la literal “d” del Artículo 44.
• Procedimiento de Selección (Artículo 46, literal d):
- Cotizar por lo menos tres bancos o financieras.
- Designar una comisión integrada por tres (3) miembros.
- Publicar en Guatecompras.
Extinción de fideicomisos (Decreto 22-2014, Artículo 43)
• Cumplimiento de procedimientos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas.
• No se podrá ampliar el plazo de los fideicomisos constituidos.
• Extinción y liquidación anticipadas cuando:
I. No haya ejecución de acuerdo al objeto
II. La cartera declarada incobrable supere el 90% de la cartera total.
• No se reconocerán honorarios por cartera declarada incobrable o irrecuperable.
Procedimiento para Constituir Fideicomisos (Decreto 22-2014, Artículo 44)
a. Dictamen Técnico y
Jurídico con Justificación
b. Creación de Unidad
Ejecutora
c. Obtener dictamen del
MinFin
d. Proceso para seleccionar Fiduciario
e. Publicar evento en
Guatecompras
f. Contenido mínimo del
contrato
g. Determinar y negociar
honorarios
i. Estados financieros y cuentas bancarias, al MinFin y CGC.
ii. Intereses, productos, beneficiarios de crédito y recuperaciones de cartera.
Aplicar los numerales i) al iv) de la literal “d” del articulo 44
Determinar o Modificar Honorarios (Decreto 22-2014; Artículo 44, literal d)
• Determinación según naturaleza del fideicomiso : i. No reembolsables, según el monto aportado;
ii. Crediticios, según el volumen, clase, manejo, y recuperación de cartera.
iii. Mixtos, combinando las bases de cálculo.
• El cálculo de honorarios no debe tener impacto significativo sombre el patrimonio fideicometido.
Modificación en la nomenclatura contable (Decreto 30-2012, Artículo 49)
• Los cambios de nomenclatura o reclasificaciones de cuentas, deberán hacerse por escrito del conocimiento de la DdF del Minfin, CGC y SIB, justificando técnicamente el cambio.
Responsables de los fideicomisos y sus obligaciones
1. Sujetos a la Ley Orgánica del Presupuesto (LOP) los Fideicomisos públicos y fondos sociales. (Decreto 101-97, Artículo 2 literal g).
2. Autoridades superiores y encargados de unidades ejecutoras son responsables de: i. Cumplimiento de contratos por parte de los fiduciarios. ii. Hacer cumplir la normativa iii. Utilizar de manera efectiva sus presupuestos asignados.
(Decreto 22-2014, Artículo 45)
3. Unidades ejecutoras: i. Dar cumplimiento a la LOP. ii. Operar el Sistema Integrado de Administración Financiera.
(Acuerdo Gubernativo No. 540-2013, Artículo 89).
1. Registrar en el módulo de contratos, los contratos o sus modificaciones (Decreto 101-97, Artículo 30 Ter)
2. Los recursos otorgados en anticipo, no están sujetos al reintegro al fondo común según artículo 38 de la LOP (Acuerdo Gubernativo No. 540-2013, Artículo 89)
3. Aplicar el Manual para la Administración de Fondos en Fideicomiso. (Acuerdo Gubernativo No. 540-2013, Artículo 89)
4. Prohibida ejecución por medio de ONG (Decreto 22-2014, artículo 46)
Ejecución por medio de Fideicomisos
Aplicación de la Ley de Contrataciones del Estado
• Fideicomisos y Fondos Sociales están sujetos (Decreto 101-97 Artículo 33 ter).
• Exceptuada la aplicación de la ley de Contrataciones para los ejercicios 2014-2016. (Decreto 13-2013 Artículo 79).
• (Decreto 22-2014, Artículo 48/Artículo 22 RLCE): Unidades Ejecutoras velarán por que la contratación de servicios técnicos y profesionales incluya : – Realizar concurso
– Al menos tres (3) Cotizaciones
VIGENTE
Presentación formularios de información cuatrimestral
• Automatizar y mejorar la presentación de la información cuatrimestral.
• Estandarizar.
• Apoyar a la operatividad de las U.E.
• Publicar información oportuna y comprensible dirigida a la ciudadanía en general.
• Minimizar la cantidad de requerimientos de información hacia los fiduciarios .
OBJETIVOS:
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
R
E
V
I
S
I
O
N
D
E
C
U
A
T
R
I
M
E
S
T
R
A
L
E
S
Se reciben los fomularios
Se scanean y publican
FLUJOGRAMA DE REVISIÓN Y CORRECCIÓN DE INFORMES
CUATRIMESTRALES
Recepción de Informes
Revisión y corrección de formularios
Si esta correcto
Se scanean y publican
Incorrecto o incompleto
Regresan los formularios
Se convoca reunión
CARACTERÍSTICAS DE LOS ARCHIVOS DIGITALES
• Formato excel y word • Algunas celdas aseguradas. • Celdas definidas solamente permiten el ingreso de datos
predeterminados. • Formulas ocultas y aseguradas. • Filtro predeterminado. • Permite el libre ingreso de datos en celdas liberadas.
• Presentar la ejecución física y financiera de forma cuatrimestral y anual.
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
• Información financiera: Se refiere al costo monetario del proyecto
• Información física: Se refiere a la medición del bien o servicio entregado al beneficiario
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
• Insumos proporcionados por la entidad fiduciaria. (estados financieros)
• Información propia Unidad Ejecutora (proyectos ejecutados)
Fuentes para llenar el formulario
COMO ESTA ESTRUCTURADO?
HOJA RESUMEN
REP CFIN
FORMA FÍSICA
FORMA FINANCIERA
REP CFIS
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
FORMA FINANCIERA
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
1 2 3 4 5 6 7
Monto según
contrato(última
modificación)
SNIP
(si aplica)
EJECUCIÓN ACUMULADA DEL CONTRATO
Co
rrel
ati
vo
Nombre del
proyectoMonto
Ejecutado años
anteriores
% Avance
del
Proyecto
Saldo
por
Ejecutar
Monto
aprobado
a la fecha
Monto
Ejecutado a
la fecha
%
Monto
aprobado
a la fecha
Monto
ejecutado
a la fecha
%
Monto
aprobado a
la fecha
Monto
ejecutado
a la fecha
%
Monto
aprobado a
la fecha
Monto
ejecutado
a la fecha
%
8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
TERCER CUATRIMESTREACUMULADO ANUAL PRIMER CUATRIMESTRE SEGUNDO CUATRIMESTRE
EJECUCIÓN ANUAL
FORMA FINANCIERA
1 2 3 4 5 6 7 8
Co
rrela
tiv
o
Nombre del
proyecto
SNIP
(si aplica)
EJECUCIÓN ACUMULADA DEL CONTRATO
Cantidad según
contrato
Ejecutado años
anteriores
%
Avance
del
Proyecto
Saldo por
Ejecutar
Unidad de
Medida
(según anexo)
FORMA FÍSICA
Aprobado a
la fecha
Ejecutado
a la fecha%
Aprobado a
la fecha
Ejecutado
a la fecha%
Aprobado a
la fecha
Ejecutado
a la fecha%
Aprobado a
la fecha
Ejecutado
a la fecha%
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
EJECUCIÓN ANUAL
ACUMULADO ANUAL PRIMER CUATRIMESTRE SEGUNDO CUATRIMESTRE TERCER CUATRIMESTRE
FORMA FÍSICA
Período de Reporte: 1 Ejercicio: 2 3
Denominación del Fideicomiso: 4
Estado: 5 Fiduciario: 6
Unidad Ejecutora:
Responsable(s) del
Informe:
Cargo:
8
9 10
7 Código Institucional:
Representante del
Fideicomitente:
En QuetzalesNo. De
Proyectos
VINCULADO VINCULADO
VINCULADO VINCULADO
VINCULADO
VINCULADO
Monto No. Proyectos Monto No. Proyectos Monto No. Proyectos
Monto aprobado acumulado a la fecha VINCULADO VINCULADO VINCULADO VINCULADO VINCULADO VINCULADO
VINCULADO VINCULADO VINCULADO VINCULADO VINCULADO VINCULADO
Observaciones:
Firma(s) Responsable(s): Visto bueno:
Monto de los contratos a la fecha
Descripcion
Espacio para explicar o resaltar alguna información
Primer Cuatrimestre Segundo Cuatrimestre Tercer Cuatrimestre
Descripcion
Saldo pendiente de ejecutar
Monto ejecutado en años anteriores
Monto ejecutado del periodo actual
Monto ejecutado a la fecha
Resumen Avance financiero
HOJA RESUMEN
QUE SE DEBE IMPRIMIR?
HOJA RESUMEN
REP. CFIN (filtrado)
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
REP. CFIS (filtrado)
1. No se incluye la totalidad de los proyectos ejecutados en el período a reportar. (CONTABILIDAD – SICOIN)
2. Montos de contratos.
3. Montos ejecutados en años anteriores. MINISTERIO DE FIINANZAS
PÚBLICAS
Problemas recurrentes
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
• Reporte propio de egresos por los bienes (activos fijos) y servicios obtenidos durante el período reportar.
• Estados de cuenta (fiduciario)
Fuentes para completar el formulario:
COMO ESTA ESTRUCTURADO?
HOJA RESUMEN
ADQUISICIONES DETALLE
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
ADQUISICIONES REGULARIZACIÓN
ADQUISICIONES POR PAGAR
CONTRATACIONES DETALLE
CONTRATACIONES POR PAGAR
CONTRATACIONES REGULARIZACIÓN
TOTAL
1 2 3 4 5 6
CorrelativoNombre del
Proveedor
Tipo de
Documento
Número de
Documento
Tipo de
Adquisición
Fecha del
Documento
7 8 9 10 11
Regularizado
Monto
pendiente de
pago
Valor
(en Quetzales)Descripción
Monto pagado
en el
Cuatrimestre
TOTAL -
Vínculo Vínculo Vínculo Vínculo Vínculo √ Vínculo 1
Justificación
del no pago
Monto
pendiente de
pago
Correlativo
Adquisiciones
Tipo de
Adquisición
Nombre del
Proveedor
Número de
DocumentoDescripción
TOTAL
Vínculo Vínculo Vínculo Vínculo Vínculo √ Vínculo 2
Justificación de
la no
regularización
DescripciónCorrelativo
Adquisiciones
Tipo de
Adquisición
Nombre del
Proveedor
Número de
Documento
Pagos pendientes de
regularización
TOTAL
1 2 3 4 5 6
Fecha de
Contratación
Plazo del
Contrato
(en meses)
CorrelativoNombre del
Contratista
Número
de
Contrato
Tipo
7 8 9 10 11
Total
Pagado en el
Cuatrimestre
Regularizado
Saldo Inicial
del Contrato
(en
Quetzales)
Pago
Programado
en el
Cuatrimestre
Descripción de los
Bienes, Servicios u
Obras Ejecutadas
TOTAL
Vínculo Vínculo Vínculo Vínculo Vínculo √ Vínculo 2
Correlativo
ContratacionesTipo
Nombre del
Contratista
Número
de
Contrato
Pagos pendientes
de RegularizaciónDescripción
Justificación de la
no regularización
TOTAL -
Vínculo Vínculo Vínculo Vínculo Vínculo √ Vínculo 1
Justificación
del no pago
Monto
pendiente de
pago
Correlativo
Adquisiciones
Tipo de
Adquisición
Nombre del
Proveedor
Número de
DocumentoDescripción
HOJA RESUMEN
1 Ejercicio: 2
4
5 Fiduciario: 6
Cargo:
Período de Reporte:
Denominación del Fideicomiso:
Estado:
Unidad Ejecutora:
Responsable (s) informe(s): 109
Representant 3
Código Institucional:7 8
Reporte de Adquisiciones y Contrataciones de Bienes, Servicios u Obras
Realizadas con Recursos de Fideicomisos
Decreto 22-2014
Versión 4.0
Formato 2
HOJA RESUMEN
Monto pendiente de pago según programaciónMonto pagado pendiente de regularización
Resumen de Adquisiciones
Resumen de Contrataciones
Monto pagado en el cuatrimestre Vinculado VinculadoMonto pagado pendiente de regularización
Total de contrataciones realizadas en el cuatrimestre
Monto pagado en el cuatrimestre
Vinculado
Vinculado
Vinculado
Vinculado
Total de adquisiciones realizadas en el cuatrimestreVinculado VinculadoMonto pendiente de pago
Descripción Total anual 1er cuatrimestre 2do cuatrimestre 3er cuatrimestre
Resumen anual de adquisiciones Fórmula 1 2 3
Resumen anual de contrataciones Fórmula 4 5 6
Observaciones:
Firma(s) Responsable(s): Visto Bueno:
Acumulado anual (llenarlo de forma manual)
QUE SE DEBE IMPRIMIR?
HOJA RESUMEN
ADQUISICIONES DETALLE
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
ADQUISICIONES REGULARIZACIÓN (filtrado)
ADQUISICIONES POR PAGAR (filtrado)
CONTRATACIONES DETALLE
CONTRATACIONES POR PAGAR (filtrado)
CONTRATACIONES REGULARIZACIÓN (filtrado)
1. No se incluyen los montos por concepto de ejecución de proyectos
2. No se incluyen los montos por concepto de funcionamiento.
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
Problemas recurrentes
FORMULARIO 3:
Situación de la Cartera Crediticia, Fideicomisos Reembolsables/Mixtos Versión 4.1
OBJETIVO
FORMULARIO 3: Situación de la Cartera Crediticia, Fideicomisos Reembolsables/Mixtos
Versión 4.1
Conocer, de forma cuatrimestral y anual, la
situación y los saldos de la cartera crediticia de
los fideicomisos de carácter reembolsable.
FORMULARIO 3: Situación de la Cartera Crediticia, Fideicomisos Reembolsables/Mixtos
Versión 4.1
COMPONENTES
1. Formato 3 RES-01: Información General Presenta la información resumida del movimiento del
fideicomiso; expresa los datos consolidados cuatrimestral y anualmente.
2. Formato 3 REP-01: Detalle de Cartera Contiene cada uno de los créditos que componen la cartera
crediticia. Se presenta cuatrimestralmente con información referente solamente al cuatrimestre correspondiente.
FORMATO 3 Formato 3 RES-01: Información General
FORMULARIO 3: Formato 3 REP-01: Detalle de Cartera
Se debe incluir los créditos con movimiento financiero en cuatrimestre y que se encuentren clasificados como: - Créditos Cancelados - Cuentas de Orden
1 2 3
Identificación
del CréditoEstado Beneficiario
FORMULARIO 3: Formato 3 REP-01: Detalle de Cartera
4 5 6 7
Monto Concedido
(Aprobado)
Monto Desembolsado
años anteriores
Desembolsos Acumulados
año 2015 (de enero a la
fecha)
Desembolsos
Cuatrimestre Mayo -
Agosto 2015
FORMULARIO 3: Formato 3 REP-01: Detalle de Cartera
8 9 10
Fecha del
vencimiento del
Préstamo
Fecha del
último pago
realizado
Fecha de
Concesión del
Préstamo
Formato de fecha dd/mm/aaaa
FORMULARIO 3: Formato 3 REP-01: Detalle de Cartera
11 12 13 14 15 16
Intereses en mora Otros CargosSaldo Capital Capital Vigente Capital Vencido Saldo Intereses
FORMULARIO 3: Formato 3 REP-01: Detalle de Cartera
17
Tipos de Garantías
FORMULARIO 3: Formato 3 REP-01: Detalle de Cartera
18 19 20 21
Recuperaciones Ajustes Recuperaciones Ajustes
Recuperaciones
Del 01 de enero al 30 de abril
Saldo de Capital Intereses y Mora
FORMATO 3 Formato 3 RES-01: Información General
FORMATO 3 Formato 3 RES-01: Información General
Información anual y cuatrimestral de: 1. Cantidad de créditos concedidos y sus desembolsos 2. Cantidad de créditos con desembolsos y el monto de los mismos
Información de los saldos por cuatrimestre: Incluye los totales de los todos los cargos relacionados con la cartera crediticia.
Información anual y cuatrimestral: 1. Recuperaciones de Saldos de Capital: 2. Recuperaciones de Intereses (incluyen intereses en mora) 3. Ajustes contables (capital e intereses)
FORMULARIO 3: Situación de la Cartera Crediticia, Fideicomisos Reembolsables/Mixtos
Versión 4.1
PROBLEMAS RECURRENTES
• No se detalla toda la cartera.
• Faltan créditos otorgados en el cuatrimestre.
• Los créditos vencidos y vigentes no corresponden con lo reportado por el fiduciario en el Balance General.
• No coincide los intereses recuperados con lo reportado por el fiduciario en los Estados Financieros.
• En algunos créditos el dato de la fechas es erróneo o no se incluye.
• No se incluye información en la columna saldo de Capital.
FORMULARIO 3: Situación de la Cartera Crediticia, Fideicomisos Reembolsables/Mixtos
Versión 4.1
QUÉ SE HACE CON LA INFORMACIÓN Y CÓMO SE PRESENTA
3. Envío del archivo digital Archivo original en formato Excel.
1. Entrega física del Formato 3 RES-01: Información General Se imprime tal cual; se firma y Sella.
2. Entrega física del Formato 3 REP-01: Detalle de Cartera Previo a imprimir se debe aplicar el filtro predeterminado. Si la cartera crediticia es voluminosa (más de 50 hojas), imprimir primera y última página.
Guatemala, abril de 2015
FORMATO 4 Narrativo sobre Cumplimiento de Metas y Calidad del Gasto en la Ejecución de Recursos Públicos a través de
Fideicomisos (Decreto 22-2014 )
Objetivo del Formato
• Mostrar el cumplimiento de metas y la calidad del gasto en la ejecución de recursos públicos a través de la figura de los fideicomisos de forma cuatrimestral.
El formato esta dividido en cinco (5) apartados
1. Datos Generales
2. Mandato institucional
3. Uso de Recursos Financieros
4. Cumplimientos de Objetivos
5. Gestión Administrativa
1. Datos Generales
2. Mandato institucional
3. Uso de Recursos Financieros
• Nota importante
– Ejecución Presupuestaria de Fideicomisos, R00815555.rpt
– Situación de disponibilidad presupuestaría de Fideicomisos a través de la modalidad de anticipos y regularización, R00815264.rpt
Movimiento de caja
• Debe completarse el anexo No. 1 (Movimiento de caja).
4. Cumplimiento de Objetivos
Beneficiar agricultores de la región sur con fertilizantes (1 bono = 1 quintal)
1,000 Bonos 50.0 %
Agricultores de la región sur.
Agricultores de la región sur beneficiados con fertilizante para cosecha
250 Bonos 225 Bonos 260 Bonos
5. Gestión Administrativa de la Unidad Ejecutora
Contribuir a la mejora de la seguridad alimentaria, a la disminución de los índices de pobreza y pobreza extrema y al desarrollo rural.
Se obtuvo apoyo por parte de las autoridades municipales de la región.
Problemas con los tiempos de adquisición y entrega del fertilizante.
Se cambiará la forma de compra y distribución del fertilizante.
Únicamente datos importantes.
Problemas Recurrentes 1. No ingresan el nombre de la Unidad Ejecutora.
2. El cuatrimestre consignado es incorrecto.
3. No hay firma/s de responsable/s.
4. La unidad ejecutora no reporta el cumplimiento de objetivos, o el avance real de la producción .
5. Realizar de forma incorrecta el Movimiento de Caja
6. El apartado de gestión administrativa está en blanco.
Mostrar el manejo del efectivo a través de los ingresos y egresos que ha tenido el fideicomiso público durante el cuatrimestre a reportar.
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
abril de 2015
1. Estados financieros (fiduciario)
2. Estados de cuenta (fiduciario)
3. Anticipos recibidos (SICOIN)
Fuentes para completar el movimiento de caja:
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS abril de 2015
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
abril de 2015
Q20.00 (+)
Q70.00 (+)
Q50.00 (-)
Q40.00 (=)
Q40.00 (-)
Q0.00 (=)
Saldo efectivo según balance general al 30 de abril 2015
Diferencia
Saldo de efectivo al 30 de abril 2015
Egresos de efectivo
Nombre del Fideicomiso
Anexo Calidad del Gasto
Movimiento de caja
(Versión 2.0)
Del 01 de enero al 30 de abril de 2015
Saldo de disponibilidad inicial del período (Al 31/12/2014)
Ingresos de efectivo
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
1.-
2.-
3.-
Recuperación de capital por préstamos concedidos
Recuperación de capital e intereses por cuentas incobrables
Intereses de ejercicios años anteriores
Ajustes y rectificaciones contables, (especifique):
Ingresos de efectivo
Aportes del fideicomitente
Desinversiones financieras
Intereses por inversiones
Intereses por cuentas monetarias y ahorros
Intereses por préstamos concedidos
Ingresar líneas para incluir otros rubros. abril de 2015
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
1.-
2.-
3.-
Desembolso por prestamos concedidos
Aportes a intermediarios
Transferencias a la Unidad Ejecutora
Reintegro de patrimonio al fideicomitente
Ajustes y rectificaciones contables, (especifique):
Sueldos y salarios
Honorarios pagados al fiduciario
Comisiones pagadas al fiduciario
Impuestos, arbitrios o contribuciones
Adquisición y contratación de bienes y servicios
Adquisición de activos fijos
Egresos de efectivo
Inversiones financieras
abril de 2015
1. El saldo inicial no se ingresa correctamente.
2. El saldo final no cuadra con la disponibilidad del balance general.
3. Los saldos deben ser tomados solo del cuatrimestre a reportar
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
Problemas recurrentes
abril de 2015
• El movimiento de caja en formato Excel, debe adjuntarse al narrativo de la calidad del gasto, como anexo.
Que se debe imprimir?
MINISTERIO DE FIINANZAS PÚBLICAS
abril de 2015
Lic. Luis Guerra
[email protected] extensión 10320
Lic. Silvana Herrera
[email protected] extensión: 10327
Silvio Estrada
[email protected] extensión: 10329
Regularización de Carteras Crediticias de Fideicomisos Constituidos con
Fondos Públicos
Fideicomisos constituidos con fondos públicos
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
dic-12 dic-13 dic-14 ene-15 feb-15
1,836.0 1,933.6 1,938.6 1,898.7 1,855.7
Cartera Total
458.4 489.4
623.3 622.1 619.8
0.0
Vencida
1,377.6 1,444.2
1,315.3 1,276.6 1,235.9
Vigente
Fideicomisos Vigentes y Vencidos Evolución de las Carteras Crediticias Consolidadas
(Período 2012-2015)
• No hay evidencia de una recuperación de cartera significativa
Dic-2012
Vigente
75.0%
Vencida
25.0% Vencida
25.3%
74.7% 67.8%
Vencida
32.2%
67.2%
Vencida
32.8%
66.6%
Vencida
33.4%
Dic-2013 Dic-2014 Ene-2015 Feb-2015 • La situación de las
carteras crediticias de los fideicomisos públicos se encuentra en deterioro
• De diciembre de 2012 a la fecha, el porcentaje de cartera vencida se ha incrementado en un 33.8%
Fideicomisos Vigentes y Vencidos Situación de las Carteras Crediticias Consolidadas
(Período 2012-2015)
Fideicomisos Vigentes y Vencidos Distribución de las Carteras Crediticias
(por fiduciario)
BANGUAT
27%
BANRURAL
63%
BANTRAB
9%
OTROS*
1%
Dic-2012
BANGUAT
21%
BANRURAL
69%
BANTRAB
9%
OTROS*
1%
Feb-2015
Regularización de las Carteras Crediticias (Decreto 22-2014, Artículo 47)
• Los fiduciarios quedan facultados para implementar políticas de recuperación, rebaja de intereses y otros cargos cuando los deudores cancelen la totalidad del saldo.
• Saldos de capital, intereses y otros cargos “declarados irrecuperables” no serán susceptibles de pagos de honorarios al fiduciario.
• Aplicable exclusivamente en fideicomisos vigentes
OBJETIVO: desentrampar procesos históricos
• Los fiduciarios quedan facultados para clasificar como irrecuperables los créditos concedidos cuando:
– Se acredite gestión de cobro; y
– Se dictamine para cada caso individual que concurren dos o mas de los criterios establecidos.
• La Regularización contable no implica condonación
• Aplicable en fideicomisos vigentes y vencidos.
• Salvedad: existencia de disposiciones contractuales
Los casos concretos deberán resolverse de común acuerdo entre la Unidad Ejecutora y el Fiduciario
Guatemala, abril de 2015
Proceso de extinción y liquidación de fideicomisos
Conceptos
• Extinción: es el acto jurídico por el cual las partes dejan sin efecto el contrato de fideicomiso, se formaliza en escritura pública.
– El fiduciario no podrá realizar actos de administración.
– El patrimonio fideicometido queda en poder del fiduciario
Liquidación
• Consiste en las operaciones financieras y contables para determinar el valor del patrimonio fideicometido, ordenar y saldar las cuentas pendientes, y gestionar el traslado del efectivo y demás derechos y obligaciones del fideicomiso.
¿Cuándo liquidar?
• Vencimiento de plazo.
• Art. 43, decreto 22-2014: fideicomisos no reflejen ejecución de acuerdo al objeto de su constitución y más del 90% de la cartera crediticia clasificada como irrecuperable.
• Causas establecidas en el contrato.
• Causas establecidas en ley.
Normativa del proceso de extinción y liquidación
• Escritura de constitución y modificación de cada fideicomiso.
• Legislación vigente.
• Las partes de común acuerdo pueden modificar los pactos de liquidación mediante la emisión de un acuerdo gubernativo formalizado por medio de la escritura pública de extinción.
• Manual de normas, procesos y procedimientos de la Dirección de Fideicomisos.
Actores que participan en el proceso
1. Fideicomitente
2. Unidad Ejecutora
3. Fiduciario
4. Comisión Liquidadora
Tiempo estimado para el proceso de extinción y liquidación
• Aproximadamente de 6 a 9 meses.
Procedimiento estándar para la extinción y liquidación de fideicomisos constituidos con recursos del Estado
1 Conforma expediente
que incluye: Dictamen
técnico/jurídico,
proyecto de exposición
de motivos y Acuerdo
Gubernativo, minuta de
mandato y de contrato
de extinción
2 Envia expediente al
Ministerio de Finanzas
Públicas
3 Emite Dictamen y
traslada expediente a la
PGN para Visto Bueno
4 Gestiona publicación de
Acuerdo Gubernativo
Unidad Ejecutora/
Fideicomitente
Ministerio de
Finanzas PúblicasFiduciario
Comisión
Liquidadora
5 Gestiona Mandato
Especial con
Representación
6 Consensuar con
fiduciario condiciones
de la escritura de
extinción
7
Suscripción de Escritura
de Extinción
8 Nombra representantes
ante la Comisión
Liquidadora
9 Nombra a su
representante ante la
Comisión Liquidadora
10 Se integra, realiza sus
funciones, elabora su
informe final y lo
somete a aprobación
Unidad Ejecutora/
Fideicomitente
Ministerio de
Finanzas PúblicasFiduciario
Comisión
Liquidadora
11 Aprueba informe final
de la Comisión e
instruye la devolución
del patrimonio
12Aprueba informe final
de la Comisión
Liquidadora
13Envía el informe a la
Contraloría General de
Cuentas
14 Autorizado el informe
final de la Comisión
Liquidadora, gestiona
otorgamiento de
escritura pública de
finiquito
Unidad Ejecutora/
Fideicomitente
Ministerio de
Finanzas PúblicasFiduciario
Comisión
Liquidadora
Principales funciones de la Comisión Liquidadora
1. Revisar estados financieros del fideicomiso y requerir la integración de las cuentas contables.
2. Estimar los gastos necesarios para la liquidación, incluyendo cuentas pendientes, y establecer la provisión respectiva.
3. Requerir al fiduciario los documentos y expedientes necesario para verificar las principales cuentas.
4. Establecer y documentar los actos necesarios para saldar las cuentas del fideicomiso.
5. Rendir informe final al fideicomitente y fiduciario, que contenga un resumen de los actos que llevó a cabo y establezca sus conclusiones sobre la documentación verificada.
6. Establecer y documentar los actos necesarios para saldar las cuentas del fideicomiso.
7. Copia del informe final deberá remitirse a la Contraloría General de Cuentas.
8. Los integrantes de la Comisión no son responsables por los actos administrativos y decisiones adoptadas durante la vigencia del fideicomiso.
Evaluación del Evento
• Temática
• Cumplimiento de Objetivos
• Capacitadores
• Logística del evento