FINANZAS DE LA EMPRESA.Profesora: Johanna Abrigo Acua1 - Cmo es el Proceso Presupuestario?2 - Clasificacin de Costos3 - Diagramacin de Utilidades (equilibrio entre Costos Fijos y Costos Variables)4 - Diferencia entre Presupuesto Econmico y Financiero5 - Para que le sirve al Gerente Financiero las herramientas del presupuesto y control presupuestario? ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Presupuesto:El presupuesto es un plan numrico para asignar recursos a actividades especficas. Se utilizan para hacer mejoras en tiempo, espacio, y uso de los recursos materiales.Son un dispositivo de planificacin que la mayora de los gerentes ayuda a formular, sin importar su nivel dentro de la organizacin.Los presupuestos pueden usarse para diversas reas o renglones.Tipos de presupuestos:Presupuesto de ingresos: proyecta las ventas futuras.Presupuesto de gastos: presenta las actividades primarias emprendidas por una unidad y asigna un valor en dlares a cada una.Presupuesto utilidades: utilizado por unidades distintas dentro de una organizacin que cambian ingresos y gastos para determinar la contribucin de la unidad de las utilidades.Presupuesto de efectivo: anticipa cuanto efectivo, tendr una organizacin a la mano y cunto necesitar para cubrir sus gastos.Presupuesto de gastos de capital: pronostica inversiones en propiedades, edificios y equipo principal.Presupuesto fijo: asume un nivel fijo de ventas o produccin.Presupuesto variable: toma en consideracin aquellos costos que cambian con el volumen.Presupuesto incremental o tradicional: asigna fondos a los departamentos de acuerdo a las asignaciones del ejercicio anterior.Presupuesto de base cero: sistema en el cual las solicitudes de presupuesto parten de la nada sin importar las asignaciones previas.El presupuesto es el esqueleto del proceso administrativo y del sistema financiero, se convierte en la estructura que rige las decisiones empresariales.El sistema presupuestario servir al propsito fundamental de planear e integrar la actividad de tales departamentos, pero la planeacin y la coordinacin son en s en proceso desconectados y faltos de vida, si no son acompaados por un control eficiente.El sistema de informacin y control por reas de responsabilidad tiene por objeto el control de ingresos y costos a los niveles superiores bsicos. Requiere la existencia de una estructura organizativa clara que permita la asignacin de responsabilidades por variacin entre lo planeado y lo real.2- CLASIFICACION DE COSTOS.2.1 EN RELACION CON LOS DESEMBOLSOS QUE LOS ORIGINAN.Costos cuyo desembolso:Correspondiente al actual periodoRealizado en periodos anterioresTendr lugar en perodos futuros2.2 EN RELACION CON LA INDOLE DE LOS BIENES QUE LA COMPONENEn cuanto a la funcin a que se destinaCostos de la funcin productivaCostos de la funcin distributivaCostos de la funcin financieraEn cuanto a la condicin objetiva de los bines y servicios adquiridosMaterias PrimasMano de obraCostos comunes de fabricacinEn cuanto a la forma en que se cargan al producto o departamentoEn cuanto al ProductoDirecto (Materias Primas / Mano de obra)Indirecto (Materiales / Mano de Obra / Costos comunes de Fabricacin)En cuanto al departamento o procesoCostos de asignacin directaCostos aplicadosEn cuanto a su grado de variabilidadCostos fijos, del perodo, de estructura, de capacidad o constantesEn estado de Paro (Costos vivos fijos / Costos extinguidos fijos)Preparacin de la ProduccinCostos VariablesProporcionalesProgresivosDegresivosRegresivosCostos semi-variables o semi-fijosCostos ReversiblesCostos Irreversibles

2.3 EN RELACION AL TIEMPOR EN QUE SE DETERMINANHistricos o efectivosPredeterminadosPresupuestos o estimadosEstndar o normales (Estandarte fijos o bsicos / Estndar actual, efectivo o circulante)2.4 EN RELACION AL GRADO DE CONTROLCostos controlablesCostos no controlables2.5 EN RELACION AL TIPO DE INDUSTRIASistema de costos por rdenes especficasSistema de costos por procesos2.6 EN RELACION CON EL FIN QUE PERSIGUENCostos para costeo de productosCostos para fines de direccinCosteo directosCostos futurosCostos incrementalesCostos de oportunidadCostos imputados

3 - Diagramacin de UtilidadesEl punto e equilibrio estar dado por un volmenes de ventas tal que, deducidos los costos proporcionales, arroje un saldo que alcance a cubrir exactamente el monto de las cargas de estructura.Conforme al criterio del costeo proporcional, el resultado bruto sobre las ventas consiste en un monto que es aplicable a cubrir las cargas de estructura, constituyendo un beneficio neto la suma en que aquel supere a stas. Por tal razn, los sostenedores del costeo proporcional denominan contribucin marginal a la diferencia positiva entre los ingresos por ventas y los costos variables de los productos vendidos.V - CP = CMDonde:V: VentasCP: Costos proporcionalesCM: Contribucin MarginalCuando la contribucin marginal es igual a los costos estructurales se est en situacin de equilibrio, es decir la empresa no registra ganancias, ni prdidas.4 - Diferencia entre Presupuesto Econmico y FinancieroA groso modo podemos decir que el presupuesto financiero esta relacionado con las colocaciones de fondos que devengan una renta, dinero, ttulos, plazo fijo, renta, inters (evolucin de tasas); y el presupuesto econmico esta relacionado con la operatoria del negocio, sin tener en cuenta los fondos. La cartera de inversiones condiciona como invertir el disponible; el resultado econmico va a estar dado por Ventas (ingresos) - Gastos (egresos).Presupuesto Financiero:Es una planilla donde se debe volcar todos los movimientos de la empresa.En otras palabras, se trata de un libro mayor de caja tabulado, donde se registra el movimiento hasta el fin del ejercicio. Dado una caja negativa no puede existir, dicho saldo decide la factibilidad del plan general.Debe contener:Los ingresos por ventas, cobranzas de pagares (en la columna de mes del descuento de los mismos, con el valor correspondiente reducido por el inters cobrado por el banco.Las cobranzas y pagos, mas all del ltimo mes del ejercicio presupuestario quedan como deudores por ventas o proveedores a pagar respectivamente.Debe determinarse las modalidades de pago de los clientes y los de la propia empresa a los proveedores.Los saldos que figuran en la planilla, al comenzar el ejercicio son los crditos an no cobrados y los proveedores a pagar son los que figuran en la planilla de egresos).Las fechas de los ingresos deben ser estimativas.Los descuentos por pronto pago se registran en el mes respectivoEl presupuesto de caja o financiero propiamente dicho es el que se expone en el siguiente cuadro.INGRESOSCaja y/o bancosIngresos por ventasIngresos por: prestamos bancarios y / otrosIngreso por aportes de capital en efectivoIngresos otros.EGRESOSSalariosCargas socialesComprasMateria primasMaterias auxiliaresMaterial de empaque y envaseAccesorios y repuestosServiciosDevolucin de prstamos incluido servicio financieroPagos de impuestos (incluido anticipos)Compras de bienes de usoDividendos en efectivo

Otros egresosLa diferencia entre saldo en caja, mas ingresos por una parte y egresos por la otra es el monto de disponibilidades que queda al fin de cada mes.El saldo del fin de cada mes, se traslada al principio del prximo.Es una herramienta til para el control financiero y operacional de la empresa pues facilita las comparaciones entre los presupuestos aprobados y los resultados reales extrados de la Contabilidad General.Es de gran ayuda para la gerencia la definicin de mltiples presupuestos por perodo, de esta forma se podr comparar el desempeo segn los diferentes escenarios definidos para la evaluacin.Resultado PresupuestarioEs la diferencia entre la totalidad de ingresos presupuestarios realizados durante el ejercicio, excluidos los derivados de la emisin y creacin de pasivos financieros, y la totalidad de gastos presupuestarios del mismo ejercicio, excluidos los derivados de la amortizacin y reembolso de pasivos financieros.SALDO PRESUPUESTARIO:Es la magnitud que se obtiene aadiendo al resultado presupuestario del ejercicio, la variacin neta de pasivos financieros presupuestarios.