Las Leyes y Decretos son obligatorios, por su...

PERIODICO OFICIAL

“TIERRA Y LIBERTAD” ORGANO DEL GOBIERNO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS

Las Leyes y Decretos son obligatorios, por su publicación en este Periódico

Director: Lic. Sergio Alvarez Mata

El Periódico Oficial “Tierra y Libertad” es elaborado en los Talleres de Impresión del Patronato para la Readaptación y la Reincorporación Social por el Empleo y la Industria Penitenciaria del Estado de Morelos.

Cuernavaca, Mor., a 28 de Enero de 2009

6a. época

4678

TERCERA SECCIÓN GOBIERNO DEL ESTADO

PODER LEGISLATIVO INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE TLAYACAPAN, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 2 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE TOTOLAPAN, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 11 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE XOCHITEPEC, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 20 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE YAUTEPEC, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 30 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE YECAPIXTLA, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 40 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE ZACATEPEC, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 50 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE ZACUALPAN, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 61 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO OPERADOR DE CARRETERAS DE CUOTA ( OCC ) EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 71 INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DEL TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO EJERCICIO PRESUPUESTAL 2007.

………………………………………………………………………………………………..Pág. 80

TERCERA SECCIÓN 28 de Enero de 2009

Al margen izquierdo un sello con el Escudo del Estado de Morelos que dice: “Tierra y Libertad”.- La tierra volverá a quienes la trabajan con sus manos.- Poder Legislativo.- L Legislatura.- 2006-2009.

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA

MUNICIPIO DE TLAYACAPAN, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 08 de diciembre de 2008.

Contenido: 1. Presentación

2. Antecedentes

3. Objetivo y alcance de la revisión

4. Ejercicio presupuestal

4.1 Ingresos 4.2 Egresos

5. Resultado de la evaluación del Control Interno

6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas

7. Análisis financiero

7.1 Liquidez 7.2 Solvencia

8. Observaciones y solventación

8.1 Egresos. Resumen de Observaciones 8.2 Ingresos. Resumen de Observaciones 8.3 Obra Pública. Resumen de Observaciones

9. Resumen general de observaciones no solventadas

10. Hechos relevantes

11. Dictamen

1. Presentación Con el objeto de cumplir lo dispuesto por los artículos 32, 40 fracción XLVII, y 84 de la Constitución Política

del Estado Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las Leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.

2. Antecedentes El 31 de enero de 2008 el ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del

Ejercicio Presupuestal 2007 y el 11 de febrero del mismo año, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of. 364/08, la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.

3. Objetivo y alcance de la revisión Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento del presupuesto autorizado,

modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos, Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.

28 de Enero de 2009 TERCERA SECCIÓN Página 3

Alcance El alcance de los procedimientos de auditoría, se desarrollaron de acuerdo al criterio de importancia relativa

y magnitud que presentan las cifras de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Cuenta Pública del ejercicio revisado.

Nuestra revisión consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en dicha cuenta.

Asimismo, se consideró la evaluación de la presentación de los conceptos que integran los ingresos y egresos tomados en su conjunto, así como la verificación y evaluación del cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Se verificó que el registro de las operaciones y la preparación de la información financiera y presupuestal se apegaran a la técnica contable y normatividad aplicable.

Para garantizar la calidad de la auditoría y analizar la información financiera y presupuestal, el rigor técnico fue aplicado y observado durante su ejecución con base en: las Normas de Información Financiera; Normas y Procedimientos de Auditoría; Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos.

Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 27 de diciembre de 2006, en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicadas el 14 de marzo de 2007, en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4518, DECRETO CIENTO NOVENTA Y TRES, en el cual se modifican conceptos, cuotas y tarifas, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:

Ingresos autorizados y recaudados durante el ejercicio 2007

(cifras en pesos)

Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia

Ingresos Propios $6’845,000 $6’198,519 -$646,481 -9.44 Participaciones 25’612,400 23’761,290 -1’851,110 -7.23 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

3’775,200 3’862,865 +87,665 +2.32

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Fondo IV

4’628,870 4’592,308 -36,562 -0.79

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 0 439,777 +439,777 +100 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 2’425,500 2’457,000 +31,500 +1.30

Ramo 20 Programa de Empleo Temporal 0 449,526 +449,526 +100 Fondo de Compensaciones FCISAN 0 70,037 +70,037 +100 Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural PAPIR 2007

0 800,000 +800,000 +100

Total $43’286,970 $42’631,322 -$655,648 -1.51

Nota: El Ayuntamiento celebró convenio de colaboración con el Gobierno del Estado por concepto de Fondo V de Aportaciones Múltiples, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica, del Ramo 33 para el ejercicio 2007 el 11 de octubre del mismo año, por $879,555 (ochocientos setenta y nueve mil quinientos cincuenta y cinco pesos). El importe reflejado en el cuadro como recaudado por $439,777 (cuatrocientos treinta y nueve mil setecientos setenta y siete pesos) corresponde a la primera ministración de recursos del ejercicio 2007 por el 50%, radicada por el Gobierno del Estado hasta enero de 2008.

El ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo ingresos totales por la cantidad de $42’631,322 (cuarenta y dos millones seiscientos treinta y un mil trescientos veintidós pesos), cifra que representa un decremento del 1.51% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un decremento del 9.44% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un decremento del 7.23%. Por lo que respecta a los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, refleja un incremento del 2.32%, en tanto que el Fondo IV refleja un decremento del 0.79%. El FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, registra un incremento del 1.30% con respecto a los ingresos autorizados. Los ingresos del Fondo V, Programa de Empleo Temporal, FCISAN Fondo de Compensaciones y PAPIR 2007, Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural, reflejan un incremento del 100%, toda vez que dichos conceptos no se contemplaron en la Ley de Ingresos.


Análisis de los ingresos recaudados durante el ejercicio 2007 (cifras en pesos)

Concepto Parcial Total % de

Recaudación Ingresos Propios $6’198,519 14.54 Impuestos $2’703,970 Contribuciones de Mejoras 198,741 Derechos 2’186,777 Productos 60,893 Aprovechamientos 568,691 Otros Ingresos 479,447 Participaciones 23’761,290 55.74 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

3’862,865 9.06


4’592,308 10.77

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V 439,777 1.03 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE

2’457,000 5.76

Ramo 20 Programa de Empleo Temporal 449,526 1.05 Fondo de Compensaciones FCISAN 70,037 0.17 Programa de Apoyo a los Proyectos de Inversión Rural PAPIR 2007

800,000 1.88

T o t a l $42’631,322 100

Nota: El rubro de Otros Ingresos reflejado en el cuadro, se integra por la cuenta 4800 Otros Ingresos por $329,447 (trecientos veintinueve mil cuatrocientos cuarenta y siete pesos) y 4900 Ingresos Diversos por $150,000 (ciento cincuenta mil pesos), cifras que en su conjunto suman un total de $479,447 (cuatrocientos setenta y nueve mil cuatrocientos cuarenta y siete pesos).

14.54%

55.74%9.06%

10.77%

1.03%

5.76%

1.05%0.17%1.88%

Ingresos Propios y Participaciones recaudados durante el Ejercicio 2007

Ingresos Propios Participaciones Fondo III.

Fondo IV. Fondo V. FAEDE.

Empleo Temporal. FCISAN. Papir 2007.

28 de Enero de 2009 TERCERA SECCIÓN Página 5 4.2 Egresos

Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido. (cifras en pesos)

Concepto Presupuesto Autorizado

Presupuesto Modificado

Presupuesto Ejercido Diferencia % Diferencia

Servicios Personales $11’987,080 $11’442,780 $10’792,599 -$650,181 -5.68

Materiales y Suministros 956,000 1’218,500 1’119,377 -99,123 -8.13

Servicios Generales 5’209,000 4’074,350 3’431,135 -643,215 -15.79

Transferencias 1’850,000 2’150,000 2’122,909 -27,091 -1.26

Gastos de Inversión 1’010,000 1’393,550 1’153,273 -240,277 -17.24

Obras y Servicios Públicos 10’729,920 11’037,820 10’220,493 -817,327 -7.40

Subtotal Gasto Corriente $31’742,000 $31’317,000 $28’839,786 -$2’477,214 -7.91

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

3’432,000 3’924,715 2’176,171 -1’748,544 -44.55


4’418,465 4’845,407 4’499,286 -346,121 -7.14

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE

2’457,000 2’457,000 1’877,347 -579,653 -23.59

Ramo 20 Programa de Empleo Temporal

0 449,526 449,526 0 0

Programa Alianza para el Campo 2007

0 1’600,000 1’600,000 0 0

Subtotal Fondos (Inversión) $10’307,465 $13’276,648 $10’602,330 -$2’674,318 -20.14

Gasto Total $42’049,465 $44’593,648 $39’442,116 -$5’151,532 -11.55

El gasto total ejercido fue de $39’442,116 (treinta y nueve millones cuatrocientos cuarenta y dos mil ciento dieciséis pesos). El ejercicio del gasto público registra un decremento del 11.55% con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2007. Las modificaciones al Presupuesto de Egresos fueron autorizadas mediante acta de sesión extraordinaria de Cabildo del 12 de diciembre de 2007.

5. Resultado de la evaluación del Control Interno De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondientes al cumplimiento de disposiciones

reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Tlayacapan, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de Presupuesto y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, así como en el área de Obras Públicas. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada, así mismo emprendieron acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Contraloría Municipal, deberá verificar la implementación de sistemas de control interno en las diversas áreas del Ayuntamiento, y coadyuvar en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.

6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas Para cumplir con el artículo 29, inciso b) de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, relativo a la fiscalización y verificación de los programas, se revisaron los programas, metas y objetivos del municipio establecidos en su Ley de Ingresos, Presupuesto de Egresos y Programa Operativo Anual, concluyendo lo siguiente:

a) Ingresos Públicos De conformidad con lo establecido en la Ley de Ingresos Municipal para el ejercicio 2007, los ingresos se

estimaron en $43’286,970 (cuarenta y tres millones doscientos ochenta y seis mil novecientos setenta pesos). Se recaudó la cantidad de $42’631,322 (cuarenta y dos millones seiscientos treinta y un mil trescientos veintidós pesos) al 31 de diciembre de 2007, cifra que representa un decremento del 1.51% con respecto a los ingresos totales estimados.


De los ingresos recaudados, el 14.54% corresponde a Ingresos Propios y el 85.46% restante a Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007 fue de $42’049,465 (cuarenta y dos millones

cuarenta y nueve mil cuatrocientos sesenta y cinco pesos). Al cierre del ejercicio refleja modificaciones presupuestales en las diferentes partidas del gasto, incrementándolo por $2’544,183 (dos millones quinientos cuarenta y cuatro mil ciento ochenta y tres pesos). El Presupuesto Modificado ascendió a $44’593,648 (cuarenta y cuatro millones quinientos noventa y tres mil seiscientos cuarenta y ocho pesos). El Presupuesto Ejercido fue de $39’442,116 (treinta y nueve millones cuatrocientos cuarenta y dos mil ciento dieciséis pesos), cifra que representa un subejercicio de $5’151,532 (cinco millones ciento cincuenta y un mil quinientos treinta y dos pesos). El gasto total fue inferior en un 11.55% respecto al monto modificado para el ejercicio fiscal 2007.

c) Obra Pública El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos Modificado para ejecutar obra pública con

recursos propios, la cantidad de $2’275,000 (dos millones doscientos setenta y cinco mil pesos), así mismo reporta en la balanza de comprobación un importe de $1’989,740 (un millón novecientos ochenta y nueve mil setecientos cuarenta pesos). Derivado del comparativo presupuestal se determina un subejercicio de $285,260 (doscientos ochenta y cinco mil doscientos sesenta pesos), sin que se haya presentado aclaración alguna al respecto.

Del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $3’924,715 (tres millones novecientos veinticuatro mil setecientos quince pesos), así mismo se registra en la balanza de comprobación un importe de $2’176,171 (dos millones ciento setenta y seis mil ciento setenta y un pesos). De los cuales se aplicaron $60,000 (sesenta mil pesos) para Desarrollo Institucional y $61,850 (sesenta y un mil ochocientos cincuenta pesos) de obras no especificadas de años anteriores. Derivado del comparativo presupuestal se obtuvo un subejercicio de $1’748,544 (un millón setecientos cuarenta y ocho mil quinientos cuarenta y cuatro pesos). Sin embargo, las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(cifras en pesos) Recursos Propios Fondo III Total

Rubro Núm. Obras

Monto % Núm. Obras

Monto % Núm. Obras

Monto

Drenaje y Alcantarillado 1 $ 326,222 15.89 1 $ 326,222 Electrificación 2 409,065 19.91 2 409,065 Urbanización Municipal (Pavimentación)

2 $430,533 21.64 4 1’068,315 52.00 6 1’498,848

Fomento al Deporte 2 350,546 17.62 2 350,546 Obras de Servicio (reparaciones y obras de uso público)

3 910,672 45.77 3 910,672

Protección Ecológica 1 25,360 1.27 1 25,360 Caminos Rurales 2 272,629 13.70 1 250,719 12.20 3 523,348 Subtotal 10 1’989,740 100 8 2’054,321 100 18 4’044,061 Refrendo 2006 (sin obras) 61,850 61,850 Desarrollo Institucional 60,000 60,000 Total 10 $ 1’989,740 100 8 $ 2’176,171 100 18 $4’165,911

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determina que de las 18 obras ejecutadas por el Ayuntamiento, 6

fueron obras de pavimentación, que representa el 33.33% del total de las obras realizadas. De lo antes citado, con recursos de Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, se ejecutaron 4 obras de pavimentación ejerciéndose recursos por $1’068,315 (un millón sesenta y ocho mil trescientos quince pesos) que representa el 49.09% del presupuesto total en obra, realizadas con este fondo.

d) Programa Operativo Anual (POA) El cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos

2007 no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas.



Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2007


El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información en él contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $19’342,871 Pasivo Circulante = $3’792,383 = $ 5.10

El Ayuntamiento tiene la liquidez necesaria para hacer frente a sus deudas inmediatas. Para una buena

liquidez debe contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Cuenta con $5.10 por cada peso que adeuda. Garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia

Pasivo Total $3’792,383 Patrimonio = $11’052,014 = 34.31%

El Ayuntamiento no es solvente. El financiamiento obtenido de terceros y sus obligaciones de pago

(Impuestos, Retenciones y Cuotas por Pagar, Proveedores, Acreedores Diversos, Documentos por pagar a Corto Plazo e Ingresos Anticipados) es del 34.31%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.

8. Observaciones y Solventación Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, a los C.C. Ing. Cornelio Santamaría Pedraza, C.P. Ricardo Caballero Mares y Arq. Paulino Amaro Meza, Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Director de Obras Públicas, respectivamente.

El 10 de septiembre de 2008, se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por los servidores públicos antes citados.

Analizada la documentación e información presentada por los servidores públicos, se determina lo siguiente:

Egresos 8.1 Resumen de Observaciones Administrativas Contables Resarcitorias Total

Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe 4 0 4 0 8 $1’256,680 16 $1’256,680

Estado de solventación

Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas Administrativas 4 1 3 Contables 4 4 0 Resarcitorias 8 3 5 Total 16 8 8 a) Observaciones administrativas

Observación Núm. Concepto 6 Pago de Dietas al Cabildo sin efectuar la retención del Impuesto Sobre la Renta 8 Pago de Compensación sin efectuar la retención del Impuesto Sobre la Renta

16 Fianza no presentada del Tesorero Municipal 3 Total

b) Observaciones resarcitorias

Observación Núm. Concepto Importe Recursos propios. 4 Saldo de deudores diversos no recuperados al 31 de diciembre de 2007 $226,710

10 Gasto improcedente. Cancelación de deudores diversos por la compra de bebidas alcohólicas para festejos del jaripeo carnaval 2007 1,790

FAEDE

12 Créditos vencidos no recuperados al 31 de diciembre de 2007 de Deudores Diversos del FAEDE 334,156

13 Intereses generados no pagados por créditos vencidos de Deudores Diversos del FAEDE no recuperados al 31 de diciembre de 2007 12,782

14 Saldo de Deudores Diversos del FAEDE no recuperado al 31 de diciembre de 2007 301,929

5 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Egresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $877,367

Ingresos 8.2 Resumen de observaciones

Administrativas Resarcitorias Total Total Importe Total Importe Total Importe

3 0 3 $ 114,390 6 $ 114,390


Estado de solventación Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas

Administrativas 3 2 1 Resarcitorias 3 2 1

Total 6 4 2

a) Observación administrativa Observación Núm. Concepto

18 Rezago en el cobro del impuesto predial 1 Total

b) Observación resarcitoria

Observación Núm. Concepto Importe

20 No cobra el 25% impuesto adicional en cobros de derechos de refrendos a establecimientos comerciales con venta de bebidas alcohólicas $ 10,648

1 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $ 10,648

Obra Pública

8.3 Resumen de observaciones Administrativas Resarcitorias Total

Total Importe Total Importe Total Importe 1 0 1 $19,667 2 $19,667


Concepto Formuladas Solventadas No solventadas Administrativas 1 0 1 Resarcitorias 1 1 0

Total 2 1 1

a) Observación administrativa Observación Núm. Nombre de la Obra Concepto

Recursos Propios y Ramo 33 Fondo III 23 Diversas Obras Incumplimiento al marco normativo de la Obra Publica 1 Total

9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

Área Financiera

Egresos Ingresos Obra Pública Total

Tipo de Observación Total Importe Total Importe Total Importe Total Importe

Administrativas 3 0 1 0 1 0 5 0 Resarcitorias 5 $877,367 1 $ 10,648 0 0 6 $888,015

Total 8 $877,367 2 $10,648 1 0 11 $888,015 10. Hechos relevantes: Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Tlayacapan, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos Propios $5’600,228 $5’612,089 $5’751,711 $8’007,897 $6’198,519 Participaciones 20’331,069 20’360,029 22’175,700 24’976,388 23’761,290 Fondo III 2’723,092 2’840,562 4’183,933 3’431,998 3’862,865 Fondo IV 3’269,464 3’183,088 3’617,799 4’208,061 4’592,308 Fondo V 796,840 590,286 542,601 1’661,240 439,777 FAEDE 1’777,000 1’680,250 3’035,429 1’224,276 2’457,000 Ramo 20 Programa de Empleo Temporal 0 308,820 323,841 2’205,000 449,526

Fondo de Compensaciones FCISAN 0 0 0 0 70,037 PAPIR 2007 0 0 0 0 800,000 Total Ingresos $34’497,693 $34’575,124 $39’631,014 $45’714,860 $42’631,322 Egresos Servicios Personales 9’015,228 8’575,632 11’697,459 13’052,694 $10’792,599 Materiales y Suministros 557,597 1’381,565 1’339,063 2’072,185 1’119,377 Servicios Generales 2’877,209 4’488,089 5’396,033 5’717,654 3’431,135 Transferencias 1’892,952 1’671,925 1’451,373 1’395,720 2’122,909 Bienes Muebles e Inmuebles 2’253,256 1’782,640 568,246 285,973 1’153,273 Obras y Servicios Públicos 7’397,720 3’948,780 3’396,659 7’110,302 10’220,493 Gasto corriente $23’993,962 $21’848,631 $23’848,833 $29’634,528 $28’839,786 Fondo III 2’675,464 3’119,977 2’722,943 3’986,322 2’176,171 Fondo IV 3,894,491 3’204,106 3’537,225 4’593,990 4’499,286 Fondo V 741,032 789,746 498,693 1’959,276

TERCERA SECCIÓN 28 de Enero de 2009 FAEDE 2’338,238 2’901,051 604,520 1’440,109 1’877,347 Ramo 20 Programa de Empleo Temporal 0 823,382 677,750 506,131 449,526

Programa Alianza para el Campo 2007 0 0 0 0 1’600,000

Programa Agrícola 0 2’072,030 638,235 832,500 0 Subtotal Fondos (Inversión) $9’649,225 $12’910,292 $8’679,366 $13’318,328 $10’602,330 Total Egresos $33’643,187 $34’758,923 $32’528,199 $42’952,856 $39’442,116

• Del análisis de las cifras históricas de ingresos y egresos presentadas en el cuadro que antecede, se desprende que el Ayuntamiento ha incrementado sus ingresos en cada ejercicio presupuestal, excepto en el 2007. Por lo que se refiere en forma específica al ejercicio 2007, el gasto de Servicios Personales por $10’792,599 (diez millones setecientos noventa y dos mil quinientos noventa y nueve pesos) representa el 27.36% del total del Presupuesto de Egresos. Por lo que respecta a Obras y Servicios Públicos solo se invirtieron de recursos propios $10’220,493 (diez millones doscientos veinte mil cuatrocientos noventa y tres pesos), cifra menor a la ejercida en Servicios Personales, que representa un 25.91% del total del Presupuesto de Egresos ejercido en el 2007.

• El Ayuntamiento efectuó reintegros y devoluciones por $30,072 (treinta mil setenta y dos pesos) como solventación de las observaciones determinadas en la auditoría.

• El Estado de Situación Financiera del mes de diciembre de 2007, presentado en la Cuenta Pública Anual refleja un saldo en la cuenta 3101 relativa al concepto de Reserva Legal por $47,586 (cuarenta y siete mil quinientos ochenta y seis pesos). La cuenta antes señalada no es aplicable al sector público. Corresponde a bienes adquiridos como Patrimonio Municipal.

• El Estado de Situación Financiera del mes de diciembre de 2007, presentado en la Cuenta Pública Anual refleja un saldo en la cuenta 1200 relativa al concepto de Inversiones Permanentes por $11’161,416 (once millones ciento sesenta y un mil cuatrocientos dieciséis pesos), en tanto que la cuenta 3200 Patrimonio Municipal refleja un saldo de $11’004,428 (once millones cuatro mil cuatrocientos veintiocho pesos). Existe una diferencia de $156,988 (ciento cincuenta y seis mil novecientos ochenta y ocho pesos).

• El estado financiero antes señalado, refleja saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta 1109 Anticipo a Contratistas por $137,000 (ciento treinta y siete mil pesos), 2102 Intereses por Pagar por $2,325 (dos mil trescientos veinticinco pesos) y 2106 Sueldos y Salarios por Pagar por $211,955 (doscientos once mil novecientos cincuenta y cinco pesos). Dichos saldos fueron notificados en el proceso de la auditoría al Tesorero Municipal, sin que dicho servidor público corrigiera los mismos, argumentando que corresponden a saldos históricos de los cuales no tiene elementos suficientes para su aclaración.

11. Dictamen La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, hoy Auditoría Superior de Fiscalización, ha

examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Tlayacapan, Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del Ayuntamiento. La responsabilidad del Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a la auditoría que le fue practicada.

El examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica contable utilizada por entidades gubernamentales.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar este informe.

Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos administrativas Num. 6, 8 y 16; resarcitorias Núm. 4, 10, 12, 13 y 14; Ingresos administrativas Núm. 18; resarcitorias Núm. 20; Obra Pública administrativas Núm. 23, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto 8 de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento de Tlayacapan Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustento dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos relevantes y de las observaciones no solventadas.

A t e n t a m e n t e El Auditor Superior de Fiscalización

C.P. Gerardo Casamata Gómez Rúbrica.




MUNICIPIO DE TOTOLAPAN, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 02 de diciembre de 2008

Contenido: 1. Presentación 2. Antecedentes 3. Objetivo y alcance de la revisión 4. Ejercicio presupuestal


5. Resultado de la evaluación del Control Interno 6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas 7. Análisis financiero




9. Resumen general de observaciones no solventadas 10. Hechos relevantes 11. Dictamen

1. Presentación Con el objeto de cumplir lo dispuesto por los Artículos 32, 40 fracción XLVII, y 84 de la Constitución Política

del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el estado de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Totolapan, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectúo de acuerdo con las Leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.

2. Antecedentes El 31 de enero de 2008 el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del

Ejercicio Presupuestal 2007 y con fecha 11 de febrero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of.364/2008, la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.


modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la cuenta pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al Municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del Municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos, Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.








Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos, publicada el 27 de diciembre de 2006, en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicada el 7 de Marzo de 2007, en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4517, DECRETO NÚMERO CIENTO SESENTA Y OCHO, por el que reforman y adiciona diversos artículos y se adecuan los porcentajes en el rubro de impuestos para la captación de ingresos. El monto total de ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:


(cifras en pesos) Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia

Ingresos Propios $ 1’351,500 $ 1’541,027 + $ 189,527 +14.02 Participaciones 25’926,956 24’089,090 -1,837,866 -7.09 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

3’425,851 3’625,329 +199,478 +5.82

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Fondo IV

2’715,906 3’163,590 +447,684 +16.48

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V.

0 1’018,664 +1’018,664 +100


2’540,608 2’662,000 +121,392 +4.78

Otros Ingresos 321,000 5’265,799 +4’944,799 +1,540.44 Ramo 20 0 543,346 +543,346 +100 Alianza para el Campo 2007 0 1’016,800 +1’016,800 +100 Sistema Nacional de Capacitación y Asistencia Técnica Rural Integral SINACATRI

0 70,000 +70,000 +100

T O T A L $36’281,821 $42’995,645 + $ 6’713,824 +18.50

El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo ingresos totales por la cantidad de $42’995,645 (cuarenta y dos millones novecientos noventa y cinco mil seiscientos cuarenta y cinco pesos), cifra que representa un incremento de 18.50% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en Ingresos Propios existe un incremento del 14.02% respecto de los Ingresos Autorizados; las Participaciones registran un decremento del 7.09%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, y Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, registran un incremento del 5.82% y 16.48% respectivamente, en tanto que los ingresos del FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, se incrementan en un 4.78%. Otros Ingresos presentan un incremento de 1,540.44% con relación a lo autorizado en la Ley de Ingresos para el ejercicio 2007.


3.58%

12.25%

56.03%

8.43%7.36%

2.37%1.26% 6.19%

2.36%0.17%


Ingresos Propios Otros IngresosParticipaciones Fondo IIIFondo iv Fondo VRamo 20 FAEDEAlianza para el Campo 2007 SINACATRI

Por lo que respecta al Fondo V, Ramo 20, Alianza para el Campo y SINACATRI Sistema Nacional de Capacitación y Asistencia Técnica Rural Integral, se reflejan en un 100%, derivado de que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos.

Análisis de los Ingresos recaudados durante el ejercicio 2007

(cifras en pesos) Concepto Parcial Total % de Recaudación

Propios $1’541,027 3.58 Impuestos $836,105 Contribuciones Especiales 476 Derechos 406,604 Productos 1,126 Aprovechamientos 296,716 Otros Ingresos * 5’265,799 12.25 Participaciones 24’089,090 56.03 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

3’625,329 8.43


3’163,590 7.36


1’018,664 2.37

Ramo 20 543,346 1.26 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico. FAEDE

2’662,000 6.19

Alianza Para el Campo 2007 1’016,800 2.36 Sistema Nacional de Capacitación y Asistencia Técnica Rural Integral SINACATRI

70,000 0.17

T o t a l $ 42’995,645 100 * Nota: Están integrados por recuperaciones de FAEDE 2007 y Carnaval 2006 siendo estas partidas las

más significativas dentro del rubro.

TERCERA SECCIÓN 28 de Enero de 2009 4.2 Egresos

Comparativo del Presupuesto de Egresos Modificado y el Presupuesto Ejercido (cifras en pesos)



Presupuesto Ejercido

Diferencia % Diferencia

Servicios Personales $12’147,182 $14’667,217 $14’667,217 0 0

Materiales y Suministros 1’082,655 2’216,893 2’216,893 0 0

Servicios Generales 2’843,767 5’268,516 5’268,516 0 0

Transferencias 2’182,950 3’330,395 3’330,395 0 0

Gastos de Inversión 616,350 516,950 516,950 0 0

Obras y Servicios Públicos 6’770,267 5’253,584 5’253,584 0 0

Deuda Pública 53,084 0 0 0 0

5% Pro-Universidad 0 9,979 9,979

Subtotal Gasto Corriente $25’696,255 $31’263,534 $31’263,534 0 0

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

3’951,003 1’979,086 1’979,086 0 0


2’780,157 3’361,949 3’361,949 0 0


1’580,943 439,648 439,648 0 0

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE Nota 1

3’847,253 6’358,063 6’358,063 0

0

Alianza Contigo 381,756 2’154,050 2’154,050 0 0

Otros Programas, Sistema Nacional de Capacitación y Asistencia Técnica Rural Integral SINACATRI

101,500 21,498 21,498 0 0

Subtotal Fondos (Inversión) $12’642,612 $14’314,294 $14’314,294 0 0

Gasto Total $38’338,867 $45’577,828 $45’577,828 0 0

Nota 1: En este rubro solo se recaudo $2’662,000 (dos millones seiscientos sesenta y dos mil pesos), la diferencia ejercida de mas, corresponde a recuperaciones del FAEDE.

El gasto total ejercido fue de $45’577,828 (cuarenta y cinco millones quinientos setenta y siete mil ochocientos veintiocho pesos). Se realizaron modificaciones al Presupuesto Autorizado para el ejercicio de 2007. En el Estado Comparativo Presupuestal anexo a la Cuenta Pública Anual aparece con modificaciones; mismas que fueron autorizadas en Sesión Extraordinaria de Cabildo en Acta sin número el 30 de enero de 2008.

5. Resultado de la evaluación del Control Interno De acuerdo a la evaluación de los objetivos de control interno, correspondientes al cumplimiento de

disposiciones reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Totolapan, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto, Deudores Diversos, Pagos Anticipados y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada, emprendiendo acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Contraloría Municipal, deberá coadyuvar en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.


Morelos, relativo a la fiscalización y verificación de los programas, se revisaron los programas, metas y objetivos del Municipio establecidos en su Ley de Ingresos, Presupuesto de Egresos y Programa Operativo Anual, concluyendo lo siguiente:



estimaron en $36’281,821 (treinta y seis millones doscientos ochenta y un mil ochocientos veintiún pesos). Se recaudó la cantidad de $42’995,645 (cuarenta y dos millones novecientos noventa y cinco mil seiscientos cuarenta y cinco pesos), al 31 de diciembre del 2007, que representa un incremento del 18.50% con respecto a los ingresos totales estimados.

De los Ingresos recaudados el 3.58% corresponden a Ingresos Propios y el 96.42% restantes a Participaciones y Aportaciones Federales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $38’338,867 (treinta y ocho millones

trescientos treinta y ocho mil ochocientos sesenta y siete pesos). Al cierre del ejercicio presentan modificaciones al mismo, incrementándose en $7’238,961 (siete millones doscientos treinta y ocho mil novecientos sesenta y un pesos). Por lo que el Presupuesto Modificado ascendió a $45’577,828 (cuarenta y cinco millones quinientos setenta y siete mil ochocientos veintiocho pesos), la modificación fue aprobada según Acta de Cabildo del 30 de enero de 2008. El Presupuesto Ejercido fue por la misma cantidad, lo que no registra diferencia alguna.


recursos propios, la cantidad de $285,956 (doscientos ochenta y cinco mil novecientos cincuenta y seis pesos), y la balanza registra el importe antes mencionado.

Del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $1’979,086 (un millón novecientos setenta y nueve mil ochenta y seis pesos). Se registra en la balanza el mismo importe antes mencionado. Las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(cifras en pesos)

Recursos Propios Fondo III Total Rubro Num.

Obras Monto %

Num. Obras

Monto % Num. Obras

Monto

Água Potable 4 $ 1’174,442 59.34 4 $ 1’174,442 Electrificación 1 $ 4,178 1.46 1 132,905 6.72 2 137,083 Urbanización Municipal (Pavimentación)

4 55,987 19.58 13 671,739 33.94 17 727,726

Infraestructura Educativa

3 13,330 4.66 3 13,330

Deportes 1 15,568 5.44 1 15,568 Obras de servicio (mantenimiento y rehabilitaciones

7 196,893 68.86 7 196,893

TOTAL 16 $285,956 100 18 $ 1’979,086 100 34 $ 2’265,042

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determinó que de las 34 obras ejecutadas por el H. Ayuntamiento, 17

fueron obras de pavimentación que representa el 50% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, se ejecutaron 4 obras de Agua Potable ejerciéndose recursos por $1’174,442 (un millón ciento setenta y cuatro mil cuatrocientos cuarenta y dos pesos) que representa el 59.34% del presupuesto total en obra, realizadas con ese Fondo.


2007 no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas.

28 de Enero de 2009 TERCERA SECCIÓN Página 17 El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información en él contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $6’772,499 Pasivo Circulante = $6’701,882 = $1.01

El Ayuntamiento no tiene la liquidez necesaria para hacer frente a sus deudas inmediatas. Para una buena

liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Sólo cuenta con $1.01 por cada peso que adeuda. No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia



(Impuestos, retenciones y cuotas por Pagar y Acreedores) es del 127.86%, El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.

8. Observaciones y solventación Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, a los C.C. Juan Neri Sanvicente, C.P. José Fidel Merino Hernández y al Ing. Fredi Gloria Barrera, Presidente Municipal, Tesorero y Director de Obras Públicas, respectivamente.

El 05 de septiembre de 2008 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2007, presentada por los servidores públicos antes citados.


Egresos 8.1 Resumen de observaciones


1 0 1 $ 291,120 2 $ 291,120


Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas Administrativas 1 1 0 Resarcitorias 1 1 0

Total 2 2 0



1 0 1 $ 21,813 2 $ 21,813



Total 2 0 2

a) Observación administrativa

Observación Núm. Concepto 3 Rezago en el cobro del impuesto predial en la receptoría de rentas de Totolapan 1 Total


b) Observación resarcitoria Observación Núm. Concepto Importe

4 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional por concepto de construcción de bardas $ 21,813

1 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $ 21,813

Obra Pública


Total Importe Total Importe Total Importe 1 0 3 $ 23,792 4 $ 23,792



Total 4 1 3 a) Observación administrativa

Observación Núm. Nombre de la obra Concepto Recursos Propios y Ramo 33 Fondo III

5 Obra pública Incumplimiento al marco normativo 1 Total


Observación Núm. Nombre de la obra Concepto Total

Recursos Propios

6 Rehabilitación barda perimetral panteón municipal

Excedente de suministro de materiales y autorización y pago de concepto sin análisis de precio unitario

$ 5,567

Ramo 33 Fondo III 7 Pavimentación calle Reforma Excedente de volúmenes de obra 11,332

2 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $ 16,899


Área Financiera Ingresos

Obra Pública Total

Tipo de Observación Total Importe Total Importe Total Importe Administrativas 1 0 1 0 2 0 Resarcitorias 1 $21,813 2 $16,899 3 $38,712

Total 2 $21,813 3 $16,899 5 $38,712 10. Hechos relevantes: Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Totolapan, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos Propios $5’708,658 $2’220,182 $1’891,490 $1’624,513 $1’541,027 Participaciones 18’921,572 19’966,094 22’365,241 25’314,247 24’089,090 Aportaciones Federales 0 4’850,808 0 800,000 0 Fondo III 2’555,643 0 3’020,502 3’220,957 3’625,329 Fondo IV 2’057,191 0 2’475,914 2’647,769 3’163,590 Fondo V 2’221,491 607,387 607,387 903,395 1’018,664 FAEDE 1’925,000 1’986,000 2’240,000 2’390,000 2’662,000 Ingresos por Cuenta de Terceros 0 1’300,000 0 0 0

Otros Ingresos 0 0 0 0 5’265,799 Ramo 20 0 0 0 0 543,346 Alianza para el Campo 2007 0 0 0 0 1’016,800

SINACATRI 0 0 0 0 70,000 Total ingresos $33’389,555 $30’930,471 $32’600,534 $36’900,880 $42’995,645 Egresos Servicios Personales $9’480,588 $8’471,601 $9’737,118 $12’290,866 $14’667,217 Materiales y Suministros 910,848 921,968 882,437 1’138,650 2’216,893

28 de Enero de 2009 TERCERA SECCIÓN Página 19 Servicios Generales 2’732,417 2’647,120 2’963,068 3’563,372 5’268,516 Transferencias 6’409,242 2’027,451 2’365,924 2’188,121 3’330,395 Bienes Muebles e Inmuebles 439,571 1’034,186 299,611 341,416 516,950

Obras y Servicios Públicos 4’785,523 7’881,724 8’252,566 5’475,984 5’253,584

Deuda Pública 0 731,830 35,629 50,556 0 5% Pro-Universidad 0 0 0 0 9,979 Gasto corriente $24’758,188 $23’715,880 $24’536,353 $25’048,966 $31’263,534 Fondo III 2’549,276 2’369,932 2’557,743 3’616,228 1’979,086 Fondo IV 1’940,824 2’429,894 2’715,528 2’815,959 3’361,949 Fondo V 1’995,660 336,891 908,997 1’033,835 439,648 FAEDE 1’687,057 589,182 2’000,480 1’441,630 6’358,063 Alianza Contigo 0 2’099,992 87,074 1’585,326 2’154,050 Otros Programas SINACATRI 0 0 38,891 96,667 21,498

Subtotal Fondos (inversión) $8’172,817 $7’825,892 $8’308,713 $10’589,645 14’314,294

Total $32’931,005 $31’541,772 $32’845,066 $35’638,611 $45’577,828

• Existe una significativa diferencia entre los Ingresos autorizados en su Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos Inicial, lo que manifiesta fallas de Control Interno en la administración del gasto público.

• Los Ingresos Recaudados en cantidad de $42’995,645 (cuarenta y dos millones novecientos noventa y cinco mil seiscientos cuarenta y cinco pesos) se vieron superados por los Egresos ejercidos en cantidad de $45’577,828 (cuarenta y cinco millones quinientos setenta y siete mil ochocientos veintiocho pesos), resultando un exceso por $2’582,183 (dos millones quinientos ochenta y dos mil ciento ochenta y tres pesos) lo que demuestra que se comprometieron ingresos que no fueron considerados en el Presupuesto Inicial y a la vez están afectando un ejercicio posterior. Este sobreejercicio fue financiado por los acreedores diversos, según registros en Cuenta Pública.

• El 5% Pro-Universidad no es un gasto, es un impuesto que se traslada y después se reintegra, es y debe ser una cuenta puente y no ser aplicado al gasto.


examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Totolapan, Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año que termino en esa fecha.


El examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica contable aplicada por entidades gubernamentales.


Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: Ingresos administrativa Núm. 3; resarcitoria Núm. 4; Obra Pública administrativa Núm. 5; resarcitorias Núm. 6 y 7, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto numero 8 de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Totolapan, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.







MUNICIPIO DE XOCHITEPEC, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 06 de octubre de 2008


4.1. Ingresos 4.2. Egresos


7.1 Liquidez 7.2 Solvencia 7.3 Activo circulante


8.1 Egresos. Resumen de Observaciones 8.2 Ingresos. Resumen de Observaciones 8.3 Obra Pública. Resumen de Observaciones 8.3.1 Resumen de Observaciones. Período del 01 de enero al 15 de junio de 2007 8.3.2 Resumen de Observaciones. Período del 16 de junio al 31 de diciembre de 2007



del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Xochitepec Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.

2. Antecedentes. El 31 de enero de 2008 el ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del

Ejercicio Presupuestal 2007 y el 111de febrero del mismo año, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of. 364/08 la remitió para su revisión a esta Auditoría Superior Gubernamental.

3. Objetivo y alcance de la revisión. Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento del presupuesto autorizado,

modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios y federalizados asignados al municipio se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del municipio de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, Orgánica Municipal, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos, Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, municipales, fiscales y administrativas aplicables.








Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal. 4.1. Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 27 de Diciembre de 2006 en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicadas el 11 de abril de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4524, decreto doscientos cuarenta y cuatro, en el cual se modifican los ingresos que se percibirán, las tasas y cuotas, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:

Ingresos autorizados y recaudados durante el ejercicio 2007 (cifras en pesos)

Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Ingresos Propios. $30,741,924 $51,447,471 $20,705,547 67.35 Participaciones. 44,188,628 44,635,613 446,985 1.01 Aportaciones Federales. 17,743,785 28,434,460 10,690,675 60.25 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

10,734,853


16,889,490

Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V

810,117


2,362,556 2,466,000 103,444 4.38

Fondo Federal Ramo 20 5,000,000 5,005,296 5,296 0.11 Aportación Gobierno del Estado Programa Dirección Salud

0 81,231 81,231 100

Total $100,036,893 $132,070,071 $32,033,178 32.02

Nota: El Ayuntamiento celebró Convenio de Colaboración con el Gobierno del Estado por concepto de Fondo V de Aportaciones Múltiples, en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica del Ramo 33 para el ejercicio 2007 por $1,620,233 (un millón seiscientos veinte mil doscientos treinta y tres pesos). El importe reflejado en el cuadro como recaudado en cantidad de $810,117 (ochocientos diez mil ciento diecisiete pesos) corresponde a la primera ministración del recurso en diciembre de 2007.

El ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo ingresos totales por la cantidad de $132,070,071 (ciento treinta y dos millones setenta mil setenta y un pesos), cifra que representa un incremento del 32.02% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento del 67.35% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un incremento del 1.01%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III, Fondo IV y Fondo V registran un incremento del 60.25%, en tanto que el Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico (F.A.E.D.E.) y los ingresos del Fondo Federal Ramo 20 se incrementan en un 4.38% y 0.11% respectivamente. El ingreso por Aportación del Gobierno del Estado Programa Dirección Salud registra un incremento del 100% porque no fue contemplado en la Ley de Ingresos Autorizada.



Concepto Parcial Total % de Recaudación Propios $51,447,471 38.95 Impuestos $32,669,290 Contribuciones de Mejoras 125,388 Derechos 13,625,925 Productos 3,044,518 Aprovechamientos 1,948,970 Otros Ingresos 33,380 Participaciones 44,635,613 33.80 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

10,734,853 8.13


16,889,490 12.79


810,117 0.61


2,466,000 1.87

Hábitat 2007 3,333,369 2.52 Rescate de Espacios Públicos 671,927 0.51 Alianza Municipalizada 1,000,000 0.76 Aportación Gobierno del Estado Programa Dirección Salud

81,231 0.06

T o t a l $132,070,071 100

Nota: El rubro de Otros Ingresos reflejado en la Balanza de Comprobación por $3,390,727 (tres millones trescientos noventa mil setecientos veintisiete pesos) incluye el Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico (F.A.E.D.E.) por $2,466,000 (dos millones cuatrocientos sesenta y seis mil pesos), Fondo de Aportaciones Múltiples (Fondo V) por $810,117 (ochocientos diez mil ciento diecisiete pesos) y Aportación del gobierno del estado programa dirección de salud por $81,231 (ochenta y un mil doscientos treinta y un pesos). El monto real del rubro de Otros Ingresos es por $33,380.00 (treinta y tres mil trescientos ochenta pesos).

Ingresos Propios y Participaciones Recaudados durante el Ejercicio del 2007

0.76%0.06%

2.52%0.51%

38.95%

1.87%0.61%

12.79%

8.13%

33.80%

Ingresos Propios Participaciones Fondo IIIFondo IV Fondo V FAEDE

Hábitat 2007 Rescate de Espacio Públicos Alianza M unicipalizada Apartación Gob.Edo.Prog.Dir.Salud





Presupuesto Ejercido Diferencia %

Diferencia

Servicios Personales $41,137,117 $40,637,885 $40,637,885 0 0

Materiales y Suministros 3,796,400 4,827,907 4,827,907 0 0

Servicios Generales 7,421,600 18,304,379 18,304,379 0 0

Transferencias 8,185,000 3,804,206 3,804,206 0 0

Gastos de Inversión 1,800,000 1,789,691 1,789,691 0 0

Obras y Servicios Públicos 9,766,906 20,490,954 20,490,954 0 0

Subtotal Gasto Corriente $72,107,023 $89,855,022 $89,855,022 0 0

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal Fondo III

10,000,000 9,184,053 9,184,053 0 0


15,567,314 15,554,189 15,554,189 0 0


0 0 0 0 0


2,362,556 2,503,205 2,503,205 0 0

Subtotal Fondos (Inversión) $27,929,870 $27,241,447 $27,241,447 0 0

Gasto Total $100,036,893 $117,096,469 $117,096,469 0 0

El gasto ejercido fue de $117,096,469 (ciento diecisiete millones noventa y seis mil cuatrocientos sesenta y nueve pesos). El ejercicio del gasto público no registra ninguna variación con respecto al monto autorizado en el Presupuesto de Egresos Modificado para el ejercicio 2007. Las modificaciones al Presupuesto de Egresos fueron autorizadas mediante acta de sesión extraordinaria de Cabildo del 21 de enero de 2008.

5. Resultado de la Evaluación del Control Interno. De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondiente al cumplimiento de disposiciones

reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Xochitepec, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto y Deudores Diversos. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada, así mismo, emprendieron acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

El Presidente Municipal, giró oficio a la Contraloría Municipal para que en cumplimiento de sus atribuciones, implemente sistemas de control interno en las diversas áreas del Ayuntamiento, coadyuvando en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.

6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas. Para cumplir con el artículo 29, inciso b) de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, relativo a la fiscalización y verificación de los programas, se revisaron los programas, metas y objetivos del municipio establecidos en su Ley de Ingresos, Presupuesto de Egresos y Programa Operativo Anual, concluyendo lo siguiente:


estimaron en $100,036,893 (cien millones treinta y seis mil ochocientos noventa y tres pesos). Se recaudó la cantidad de $132,070,071 (ciento treinta y dos millones setenta mil setenta y un pesos) al 31 de diciembre del 2007, cifra que representa un incremento del 32.02% de los ingresos totales estimados.


De los ingresos recaudados, el 38.95% corresponde a Ingresos Propios y el 61.05% restante a

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales.

b) Gasto Público

El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $100,036,893 (cien millones treinta y

seis mil ochocientos noventa y tres pesos). Al cierre del ejercicio reflejan modificaciones presupuestarias en las

diferentes partidas del gasto, incrementándolo en $17,059,576 (diecisiete millones cincuenta y nueve mil

quinientos setenta y seis pesos). El Presupuesto Modificado ascendió a $117,096,469 (ciento diecisiete millones

noventa y seis mil cuatrocientos sesenta y nueve pesos), misma cifra que refleja el presupuesto ejercido.

c) Obra Pública

El Ayuntamiento presenta en su Presupuesto de Egresos Modificado para ejecutar obra pública con

recursos propios $8, 228,054 (Ocho millones doscientos veintiocho mil cincuenta y cuatro pesos). Reportando en

balanza de comprobación el mismo importe.

Del Ramo 33 Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto

de Egresos Modificado presenta $9, 184,053 (nueve millones ciento ochenta y cuatro mil cincuenta y tres pesos.).

Reportando en balanza de comprobación el mismo importe. Las comunidades se beneficiaron con este recurso al

realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(Cifras en pesos) Recursos propios Fondo III Totales

Rubro Num. Obras

Monto % Num. Obras

Monto % Num. Obras

Monto

Água Potable 2 $ 44,392 0.54 1 $ 670,324 7.30 3 $ 714,716 Drenaje, Alcantarillado y letrinas

6 $ 495,336 6.02 11 $ 1',742,983 18.98 17 $ 2,238,319

Electrificación 3 $ 671,470 7.31 3 $ 671,470 urbanización municipal (pavimentación)

2 $ 116,665 1.42 21 $ 6'099,276 66.41 23 $ 6,215,941

Infraestructura Educativa

11 $ 291,634 3.54 11 $ 291,634

Infraestructura productiva rural

1 $ 58,501 0.71 1 $ 58,501

Hábitat y rescate de espacios públicos

48 $5,099,115 61.97 48 $ 5,099,115

Caminos rurales 1 $ 67,973 0.83 1 $ 67,973 Deportes 1 $ 29,887 0.36 1 $ 29,887 Obras de servicio(mantenimiento y rehabilitaciones)

24 $ 2'024,551 24.61

24 $ 2,024,551

TOTAL 96 $ 8,228,054 100 36 $ 9,184,053 100 132 $

17,412,107

De la información antes señalada, se determina que el H. Ayuntamiento, de las 132 obras ejecutadas,

destacan 48 obras del Programa Hábitat y Rescate de Espacios Públicos, y 24 obras de servicio (mantenimiento y

rehabilitaciones), sin embargo se ejecutaron 23 obras de pavimentación, destinándose recursos por $ 6, 099,276

(seis millones noventa y nueve mil doscientos setenta y seis pesos) que representa el 66.41% del presupuesto

total en obra pública, del Fondo III, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, siendo este

importe, el mas representativo en inversión en Obra Pública.

d) Programa Operativo Anual (POA)

El cumplimiento de los objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual y Presupuesto de Egresos

2007 no fue posible verificarlo en su totalidad. No establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto

de las mismas. Sin embargo se ejecutaron obras en los rubros de: agua potable, alcantarillado, drenaje, letrinas,

pavimentaciones infraestructura educativa, entre otras, como se detalló en el cuadro anterior.


El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Las cifras muestran una estructura financiera equilibrada. Del análisis general de la información que contiene, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1. Liquidez

Activo Circulante $22,762,513 Pasivo Circulante

= $2,691,388

= $8.46

El ayuntamiento tiene la liquidez necesaria para hacer frente a sus deudas inmediatas. Para una buena

liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Cuenta con $8.46 por cada peso que adeuda. Garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2. Solvencia

Pasivo Total $2,691,388 Patrimonio

= $43,444,165

= 6.19%

El ayuntamiento es solvente. El financiamiento obtenido de terceros y sus obligaciones de pago (Impuestos,

Retenciones y Cuotas por Pagar, Acreedores Diversos, Proveedores y Sueldos y Salarios por Pagar) es del 6.19%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del ayuntamiento.

7.3. Activo circulante El saldo de Deudores Diversos reflejado al 31 de diciembre de 2007 por $5,890,493 (cinco millones

ochocientos noventa mil cuatrocientos noventa y tres pesos), representa un 25.88% del Activo Circulante. El ayuntamiento documenta sus créditos con el pagaré correspondiente.

8. Observaciones y solventación. Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, al Doctor Basiliso Miranda Román, Presidente Municipal y al Lic. Antonio Ramírez Tagle, Tesorero Municipal.

El 27 de Junio de 2008, se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por el Doctor Basiliso Miranda Román y el Lic. Antonio Ramírez Tagle.

El 27 de junio de 2008, mediante acta circunstanciada No. AEHPM/003/2008, se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones de obra pública por el período del 16 de junio al 31 de diciembre de 2007, presentada por el Arq. Rafael Segura Sánchez, Secretario de Desarrollo Urbano y Obras Publicas, Doctor Basiliso Miranda Román, y Lic. Antonio Ramírez Tagle.

El 07 de julio de 2008, mediante escrito sin número y que consta de una foja útil, se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones de obra pública, por el período del 01 de enero al 15 de junio de 2007, presentada por el C. Lucino Ayala Alcantar, Secretario de Desarrollo Urbano y Obras Públicas


Egresos 8.1 Resumen de observaciones.

Resarcitorias Total Núm. Importe Núm. Importe

15 $6,243,062 15 $6,243,062


Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas Resarcitorias 15 5 10

Total 15 5 10


a) Observaciones resarcitorias Observación Núm. Concepto Importe

Recursos Propios

2 Gasto improcedente. Incumplimiento al artículo 27 fracción IX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos. Manuel Ezequiel Uribe Mazari. $21,206

4 Cancelación de saldo de Deudores Diversos con gastos inexistentes. Gastos de representación y cooperaciones y ayudas. 7,000

5 Saldos de Deudores Diversos no recuperados al 31 de diciembre 2007. 424,443 6 Saldos de la cuenta de Anticipo a Proveedores no recuperados al 31 de diciembre 2007. 13,500

8 Gasto improcedente. Contratación de la C. Elia Sánchez de la Cruz, familiar de la Sindico Laura Patricia Fernández Marure. 111,483

9 Gasto Improcedente. Contratación de la C. Judith Figueroa Figueroa, familiar del Regidor Benito Sánchez Martínez. 128,374

10 Gasto improcedente. Cancelación de saldo deudor con Gastos de Representación presuntamente ficticios. Basiliso Miranda Román. 54,530

11 Gasto improcedente. Gastos de Representación presuntamente ficticios. Luís Ríos González. 53,215 12 Gasto improcedente. Compra de ocho guayaberas para los Regidores y el Presidente Municipal. 4,540 13 Gasto improcedente. Gastos presuntamente ficticios. Raúl Antonio Hernández Palacios. 7,000

10 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Egresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. $825,291

Ingresos

8.2 Resumen de observaciones. Administrativas Contables Resarcitorias Total

Total Importe Total Importe Total Importe Total Importe 1 0 1 0 10 $1,492,175 12 $1,492,175


Concepto Formuladas Solventadas No solventadas Administrativas 1 1 0

Contables 1 1 0 Resarcitorias 10 10 0

Total 12 12 0

Obra Pública 8.3 Resumen de observaciones. Período del 01 de enero al 31 de diciembre 2007. Observaciones administrativas Observaciones resarcitorias Total Total Importe Total Importe Total Importe

1 0 6 $ 107,340.00 7 $ 107,340.00

Estado de solventación Concepto Formuladas Solventadas No solventadas


Total 7 0 7 8.3.1 Período del 01 de enero al 15 de junio 2007.

Observaciones resarcitorias Total Total Importe Total Importe

1 $ 17,150 1 $ 17,150


Resarcitorias 1 0 1 Total 1 0 1

a) Observaciones resarcitorias

Observación no. Nombre de la obra Concepto Importe Recursos Propios

29 Remodelación y restauración Cerrito del Reloj Pagos injustificados $ 17,150

6 Total de observaciones resarcitorias no solventadas del Obra Pública por el período del 01 de enero al 15 de junio de 2007 $ 17,150

8.3.2 Período del 16 de junio al 31 de diciembre 2007. Observaciones administrativas Observaciones resarcitorias Total Total Importe Total Importe Total Importe

1 0 5 $ 90,190 6 $ 90,190




Total 6 0 6

a) Observación administrativa Observación Num. Nombre de la obra Concepto

Recursos propios y Ramo 33 Fondo III

28 Obras varias Incumplimiento al marco normativo de la obra pública; no se elaboraron los acuerdos respectivos para ejecutar obra pública bajo la modalidad de administración directa

1 Total b) Observaciones resarcitorias

Observación no. Nombre de la obra Concepto Importe Recursos Propios

30 Construcción de Pista de Atletismo Excedente de Volúmenes de Obra $ 7,534

31 Rehabilitación de Unidad Deportiva La Cruz primera etapa Excedente de Volúmenes de Obra 32,834

32 Construcción Parque Calle Tulipanes Excedente de Volúmenes de Obra 18,013

Ramo 33 Fondo III

33 Construcción puente vehicular sobre Barranca Seca Excedente en el Suministro de Materiales 5,781

34 Construcción Puente Vehicular sobre Barranca Seca 2

Excedente en el Suministro de Materiales y en volúmenes de Obra 15,500

5 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el período del 16 de junio al 31 de diciembre de 2007 $79,662

9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Área Financiera Egresos

Obra Pública Total

Tipo de Observación Total Importe Total Importe Total Importe Administrativas 0 0 1 0 1 0 Resarcitorias 10 $825,291 6 $96,812 16 $922,103

Total 10 $825,291 7 $96,812 17 $922,103 10. Hechos Relevantes: Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Xochitepec, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos propios $25,867,180 $37,634,548 $45,732,792 $45,984,636 $51,447,471 Ingresos x cta. de terceros 0 0 0 71,737 0

Participaciones 33,765,575 30,515,183 38,142,817 41,496,340 44,635,613 Fondo III 7,569,438 7,104,494 9,733,308 9,537,479 10,734,853 Fondo IV 10,763,516 9,526,505 14,859,633 13,853,504 16,889,490 Fondo V 2,413,253 228,225 2,747,452 874,942 810,117 Empleo temporal 0 400,000 1,195,260 2,145,000 0 Crédito a la palabra 0 58,896 0 0 0 FAEDE 1,783,000 1,532,500 2,075,000 2,214,000 2,466,000 Alianza para el Campo 0 0 1,115,647 400,000 0 Fondo Federal Ramo 20 0 0 0 0 5,005,296

Aportación Gobierno del Estado Programa Dirección Salud

0 0 0 0 81,231

Total ingresos $82,161,962 $87,000,351 $115,601,909 $116,577,638 $132,070,071 Egresos Servicios personales 17,242,797 24,730,551 30,394,339 30,792,666 40,637,885 Materiales y suministros 2,607,352 3,480,722 3,792,497 3,258,837 4,827,907

Servicios generales 7,078,804 10,159,010 11,570,343 11,675,914 18,304,379 Transferencias 1,771,624 4,382,995 3,226,792 4,276,727 3,804,206 Bienes muebles e inmuebles 706,629 5,893,755 3,482,626 2,192,721 1,789,691

Obras y servicios públicos 23,246,204 29,042,475 26,492,748 24,489,075 20,490,954

Gasto corriente 52,653,410 77,689,508 78,959,345 76,685,940 89,855,022 Fondo III 7,216,669 8,198,273 8,920,197 9,559,823 9,184,053

28 de Enero de 2009 TERCERA SECCIÓN Página 29 Fondo IV 11,684,783 9,425,984 13,519,018 14,140,426 15,554,189 Fondo V 1,905,542 1,015,613 1,946,487 1,694,439 0 FAEDE 2,367,198 2,975,286 6,060,235 6,231,383 2,503,205 Subtotal Fondo de Inversión 23,174,192 21,615,156 30,445,937 31,626,071 27,241,447

Total $75,827,602 $99,304,664 $109,405,282 $108,312,011 $117,096,469

• El ayuntamiento sufrió el robo de la nómina de la segunda quincena de enero de 2007 por $532,248 (quinientos treinta y dos mil doscientos cuarenta y ocho pesos). Dicha situación consta en la averiguación previa número SC/5ª./788/07-01 levantada en la Segunda Agencia del Primer Turno de la Dirección de Averiguaciones Previas de la Procuraduría General de Justicia del Estado de Morelos. El importe del robo fue aplicado al rubro de gastos.

• Se detectaron Gastos de Representación, soportados con facturas presuntamente apócrifas, del Presidente Municipal, de Raúl Antonio Hernández Palacios, del Departamento de logística y Luís Ríos González, Secretario Particular del Presidente Municipal. En el Proceso de solventación los servidores públicos antes señalados no efectuaron el reintegro de los recursos de las facturas observadas.

• Existe reincidencia en la contratación de familiares de miembros del Cabildo (Sindica y Regidor de Servicios Públicos, Comunicación Social, Relaciones Públicas y Turismo).

• Se detectaron apoyos presuntamente ficticios otorgados por el C. Benito Sánchez Martínez, Regidor de Servicios Públicos, Comunicación Social, Relaciones Públicas y Turismo y el C. Edgar Nieto Larios, Secretario del ayuntamiento.

• El Ayuntamiento no realiza los acuerdos por administración directa para la ejecución de Obra Pública, por lo cual, no existe un control adecuado en el suministro de los materiales de las obras ejecutadas por esa modalidad, como se observa en el resultado de la auditoría.

11. Dictamen La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, ha examinado la Cuenta Pública Anual del

Ayuntamiento del Municipio de Xochitepec Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del ayuntamiento. La responsabilidad del Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a la auditoría que le fue practicada.



Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos resarcitorias Núm. 2, 4, 5, 6, 8, 9, 10, 11, 12 y 13; Obra Pública por el período del 01 de enero al 15 de junio de 2007 resarcitorias Núm. 29; por el periodo del 16 de junio al 31 de diciembre del 2007 administrativas Núm. 28; resarcitorias Núm. 30, 31, 32, 33, 34, por lo cual esta Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente ASG/UAJ/PAR/016/08-10.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto ocho de este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Xochitepec Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.


A t e n t a m e n t e El Auditor Superior Gubernamental





MUNICIPIO DE YAUTEPEC, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL




5. Resultado de la evaluación de Control Interno 6. Análisis, evaluación y cumplimento de programas 7. Análisis Financieros



8.1 Egresos. Resumen de Observaciones 8.2 Ingresos. Resumen de Observaciones 8.3 Obras Públicas. Resumen de Observaciones



del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el estado de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Yautepec, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectúo de acuerdo con las Leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.


Ejercicio Presupuestal 2007 y con fecha 11 de febrero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of. 364/08, la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.










Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 27 de diciembre de 2006 en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicadas el 07 de marzo de 2007, en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4517 DECRETO NÚMERO CIENTO SETENTA Y NUEVE, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:



Ingresos Propios $71’851,000 $63’495,440 - $8’355,560 - 11.63 Participaciones 54’893,457 57’107,792 + 2’214,335 + 4.03 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III 13’650,000 16’428,507 + 2’778,507 + 20.36


27’552,000 26’737,440 - 814,560 - 2.96

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 1’705,000 1’419,823 - 285,177 - 16.73 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 2’016,000 2’247,000 + 231,000 + 11.46

Ingresos por cuenta de Terceros 0 729,861 + 729,861 +100 HÁBITAT 0 956,439 + 956,439 +100 Rescate de Espacios Públicos 0 2’687,705 + 2’687,705 +100 Programa de Empleo Temporal 0 453,561 + 453,561 +100 Opciones Productivas 0 150,000 + 150,000 +100 Alianza Contigo 2007 0 2’000,000 + 2’000,000 +100 Proyectos (farmacia, veterinaria y alimento, producto pecuario) 0 18,082 + 18,082 +100

Ingresos Extraordinarios (Programa de Devolución de Derechos PRODDER) 10’800,000 501,565 - 10’298,435 - 95.36

T O T A L $182’467,457 $174’933,215 - $ 7’534,242 - 4.13 El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo

ingresos totales por la cantidad de $174’933,215 (ciento setenta y cuatro millones novecientos treinta y tres mil doscientos quince pesos), cifra que representa un decremento del 4.13% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un decremento del 11.63% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un incremento del 4.03%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, registra un incremento del 20.36%, en tanto que el Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y Fondo V Fondo de Aportaciones Múltiples, registran un decremento del 2.96% y 16.73% respectivamente. En tanto que los ingresos del FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, se incrementan en un 11.46%. Los Ingresos Extraordinarios (Programa de Devolución de Derechos PRODDER), presentan una disminución del 95.36% con relación a lo autorizado en la Ley de Ingresos para el ejercicio 2007. Por lo que respecta a los Ingresos por Cuenta de Terceros, HÁBITAT, Rescate de Espacios Públicos, Programa de Empleo Temporal, Opciones Productivas, Alianza Contigo 2007 y Proyectos (farmacia, veterinaria y alimento, producto pecuario) se reflejan en un 100%, derivado de que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos.



Concepto Parcial Total % de

Recaudación Propios $63’495,440 36.30 Impuestos 33’468,334 Contribuciones Especiales 385,072 Derechos 23’666,613 Productos 1’304,338 Aprovechamientos 3’845,975 Otros Ingresos 825,108 Participaciones 57’107,792 32.65 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

16’428,507 9.39


26’737,440 15.28

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 1’419,823 0.81 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE

2’247,000 1.28

Ingresos por Cuenta de terceros 729,861 0.42 HÁBITAT 956,439 0.55 Rescate de Espacios Públicos 2’687,705 1.54 Programa de Empleo Temporal 453,561 0.26 Opciones Productivas 150,000 0.09 Alianza Contigo 2’000,000 1.14 Proyectos (farmacia, veterinaria y alimento, producto pecuario)

18,082 0.01

Ingresos Extraordinarios (Programa de Devolución de Derechos PRODDER)

501,565 0.28

T o t a l $174’933,215 100

36.30%

32.65% 9.39%

15.28%

0.81%

1.28%

0.42%0.55%

1.54%

0.26%0.09%1.14%0.01%

0.28%


Ingresos Propios Participaciones Fondo III Fondo IVFondo V FAEDE Ingresos por Cuenta de Terceros HABITATRescate de Espacios Públicos Programa de Empleo TemporalOpciones Productivas Alianza ContigoProyectos PRODDER







Servicios Personales $65’147,507 $49’834,925 $49’834,925 0 0



Transferencias 4’218,000 6’831,291 6’831,291 0 0

Gastos de Inversión 12’550,060 2’584,834 2’584,834 0 0


Subtotal Gasto Corriente $137’544,457 $123’874,279 $123’874,279 0 0


13’650,000 14’230,161 14’230,161 0 0


27’552,000 26’765,320 26’765,320 0 0


1’705,000 411,831 411,831 0 0


2’016,000 1’847,454 1’847,454 0 0

Gastos de Inversión (Refrendos 2005-2006)

0 12,644 12,644 0 0

Programa de Empleo Temporal 0 410,117 410,117 0 0

HÁBITAT 0 997,923 997,923 0 0

Rescate de Espacios Públicos 0 2’682,399 2’682,399 0 0

Programa Alianza para el campo (Programa de Apoyos a Proyectos de Inversión Rural PAPIR 2007)

0 1’964,932 1’964,932 0 0

Subtotal Fondos (Inversión) $44’923,000 $49’322,781 $49’322,781 0 0

Gasto Total $182’467,457 $173’197,060 $173’197,060 0 0

El gasto ejercido fue de $173’197,060 (ciento setenta y tres millones ciento noventa y siete mil sesenta pesos). Se realizaron modificaciones al Presupuesto Autorizado para el ejercicio 2007, y fue aprobado en sesión extraordinaria de Cabildo de fecha 29 de enero de 2008.


reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Yautepec, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto, Pagos Anticipados y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada, emprendiendo acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Contraloría Municipal, deberá coadyuvar en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.




estimaron en $182’467,457 (ciento ochenta y dos millones cuatrocientos sesenta y siete mil cuatrocientos cincuenta y siete pesos). Se recaudó la cantidad de $174’933,215 (ciento setenta y cuatro millones novecientos treinta y tres mil doscientos quince pesos) al 31 de diciembre del 2007, cifra que representa un decremento del 4.13% de los ingresos totales estimados.


De los ingresos recaudados, el 36.30% corresponde a Ingresos Propios, el 0.28% a Ingresos Extraordinarios, el 0.42% a Ingresos por Cuenta de Terceros y el 63% restante a Participaciones y Aportaciones Federales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $182’467,457 (ciento ochenta y dos

millones cuatrocientos sesenta y siete mil cuatrocientos cincuenta y siete pesos). Al cierre del ejercicio refleja modificaciones al mismo, disminuyéndolo en $9’270,397 (nueve millones doscientos setenta mil trescientos noventa y siete pesos) por lo que el Presupuesto Modificado disminuyó a $173’197,060 (ciento setenta y tres millones ciento noventa y siete mil sesenta pesos). El presupuesto ejercido fue de $173’197,060 (ciento setenta y tres millones ciento noventa y siete mil sesenta pesos), cantidad igual al presupuesto modificado, por lo que no se determina diferencia alguna, la modificación fue aprobada en Sesión Extraordinaria de Cabildo del 29 de enero de 2008.


recursos propios, la cantidad de $4’969,196 (cuatro millones novecientos sesenta y nueve mil ciento noventa y seis pesos), reportando en la balanza de comprobación el mismo importe.

Del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos Modificado, presenta un importe de $14’230,161 (catorce millones doscientos treinta mil ciento sesenta y un pesos). En la balanza de comprobación se registra el mismo importe. Ejerciéndose $4’998,041 (cuatro millones novecientos noventa y ocho mil cuarenta y un pesos) por refrendos de 2003, 2004, 2005 y 2006, y $7’299,335 (siete millones doscientos noventa y nueve mil trescientos treinta y cinco pesos) aplicados del ejercicio 2007. De los cuales se canalizaron $463,677 (cuatrocientos sesenta y tres mil seiscientos setenta y siete pesos) para Gastos Indirectos, $150,000 (ciento cincuenta mil pesos) en obras por convenio y $1’319,108 (un millón trescientos diez y nueve mil ciento ocho pesos) para los Programas HÁBITAT y Alianza 2007. Las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(cifra en pesos) Recursos Propios Fondo III Total

Rubro Núm. Obras Monto % Núm.

Obras Monto % Núm. Obras Monto

Água Potable 2 $84,522 1.70 2 $84,522 Drenaje y Alcantarillado 7 551,257 11.09 9 $588,249 4.73 16 1’139,506 Electrificación 3 120,200 2.42 11 2’645,735 21.25 14 2’765,935 Urbanización Municipal (Pavimentación) 5 685,436 13.79 57 7’163,745 57.55 62 7’849,181

Infraestructura Educativa 10 229,269 4.61 10 1’377,809 11.07 20 1’607,078 Infraestructura de Salud 1 521,838 4.19 1 521,838 Obras de servicio (mantenimiento y rehabilitaciones 24 2’361,131 47.52 24 2’361,131

Fomento al Deporte 4 296,448 5.97 4 296,448 Protección ecológica 1 96,600 1.94 1 96,600 Vivienda 1 63,050 1.28 1 63,050 Estudios y proyectos 8 419,739 8.45 8 419,739 Obras por convenio (tanque elevado 100 m3)

1 58,327 1.17 1 150,000 1.21 2 208,327

Derechos zona federal 1 3,217 0.06 1 3,217 SUBTOTAL 67 4’969,196 100 89 12’447,376 100 156 17’416,572 Programa HÁBITAT y Alianza 1’319,108 1’319,108 Gastos Indirectos - 463,677 - 463,677 TOTAL 67 $ 4’969,196 100 89 $14’230,161 100 156 $19’199,357


fueron obras de pavimentación, que representa el 39.74% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, se ejecutaron 57 obras de pavimentación ejerciéndose $7’163,745 (siete millones ciento sesenta y tres mil setecientos cuarenta y cinco pesos) que representa el 57.55% del presupuesto total en obra, realizadas con ese Fondo.


2007 no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se ejecutaron obras de interés social, en los rubros mencionados.

28 de Enero de 2009 TERCERA SECCIÓN Página 35 7. Análisis financiero


TERCERA SECCIÓN 28 de Enero de 2009 El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la

información que contiene, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $ 24’510,016 Pasivo Circulante = $ 15’930,285 = $ 1.54


liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Sólo cuenta con $ 1.54 por cada peso que adeuda.

No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente

para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia

Pasivo Total $ 15’941,485 Patrimonio

= $ 28’043,778

= 56.84%


(Impuestos y retenciones por pagar, Acreedores Diversos, Proveedores, Sueldos y Salarios por Pagar) es del

56.84%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.

8. Observaciones y Solventación

Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de

2007 a los C.C. Dr. Francisco Javier Gaspar Casteleón, C.P. Juan Camacho Pacheco y el C. Daniel Sotelo

Arzate, Presidente Municipal, Tesorero y Director de Obras Públicas, respectivamente. El 10 de septiembre de 2008, se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa

a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, por los

servidores públicos antes citados.

Analizada la documentación e información presentada por los servidores públicos, se determina lo

siguiente:



2 0 8 $ 861,580 10 $ 861,580

Estado de solventación Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas

Administrativas 2 2 0 Resarcitorias 8 7 1 Total 10 9 1

a) Observación resarcitoria Observación Núm. Concepto Importe

Recursos propios * 2 Saldo de Deudores Diversos, no recuperados al cierre del ejercicio 2007 $ 112,000

1 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Egresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

$ 112,000

* Observación solventada parcialmente




1 0 9 $ 2’896,358 10 $2’896,358



Total 10 5 5


Observación Núm. Concepto 11 Rezago en el cobro del impuesto predial 1 Total



13 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional del 25% por concepto de matanza

de ganado $ 77,001

14 Cobro de menos en derechos en ampliación de licencia de construcción 504,663

18 Se condonan recargos en pagos años anteriores de impuesto predial sin autorización y

fundamento legal 38,165

20 No cobra recargos en pagos sobre saldos insolutos de parcialidades en créditos

fiscales establecidos en convenio 246,285

4 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el período del 01

de enero al 31 de diciembre de 2007 $ 866,114

Obra Pública





Total 3 1 2


Observación Núm. Nombre de la obra Concepto Recursos Propios y Ramo 33 Fondo III

21 Obras por Administración Incumplimiento al marco normativo 1 Total

b) Observación resarcitoria


Ramo 33 Fondo III

* 23 Pav. C/C. Hidráulico C.I. Zaragoza Col. A. Salazar

Obra Inconclusa $3,579

1 Total de la observación resarcitoria no solventada de Obra Pública por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

$3,579


• Observación solventada parcialmente 9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

Área Financiera


Tipo de Observación

Total Importe Total Importe Total Importe Total Importe

Administrativas 0 0 1 0 1 0 2 0 Resarcitorias 1 $ 112,000 4 $ 866,114 1 $3,579 6 $981,693

Total 1 $ 112,000 5 $ 866,114 2 $3,579 8 $981,693

10. Hechos relevantes: Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Yautepec, Morelos. Concepto 2003 2004 2005 2006 2007

Ingresos ingresos Propios $28’468,127 $35’823,369 $33’063,892 $45’963,551 $63’495,440 Participaciones 46’094,744 47’886,799 53’529,019 60’471,715 57’107,792 Fondo III 10’423,787 12’084,352 13’801,223 14’996,270 16’428,507 Fondo IV 21’106,693 21’187,117 24’019,504 25’702,337 26’737,440 Fondo V 1’843,478 811,016 406,726 1’209,672 1’419,823 FAEDE 0 1’676,000 1’891,000 2’019,807 2’247,000 HÁBITAT 0 0 0 0 956,439 Rescate de Espacios Públicos

0 0 0 0 2’687,705

Programa de Empleo Temporal

0 0 0 0 453,561

Opciones Productivas 0 0 0 0 150,000 Alianza Contigo 0 0 0 0 2’000,000 Ingresos Extraordinarios 0 0 0 0 501,565 Ingresos por Cuenta de Terceros

0 0 0 0 729,861

Proyectos 0 0 0 0 18,082 Total Ingresos $107’936,829 $119’468,653 $126’711,363 $150’363,353 174’933,215 Egresos Servicios Personales 26’073,059 38’005,626 39’691,453 55’442,885 49’834,925 Materiales y Suministros 4’303,144 5’481,756 5’348,064 2’732,005 9’634,447 Servicios Generales 5’886,031 9’469,320 6’842,077 5’779,013 8’834,764 Transferencias 4’416,894 3’549,333 4’336,038 5’998,041 6’831,291 Administración de Rentas 866,047 944,406 483,538 0 0

Catastro 0 404,682 0 0 0 Bienes Muebles e Inmuebles

1’709,489 1’866,090 981,094 2’652,800 2’584,834

Obras y Servicios Públicos

34’261,457 30’551,591 26’827,774 25’171,764 46’154,018

Deuda Pública 0 0 0 418,345 0 Carnaval 0 0 0 687,068 0

Gasto Corriente $77’516,123 $90’272,804 $84’510,037 $98’881,920 $123’874,279 Fondo III 9’134,287 11’372,991 4’045,906 20’778,382 14’230,161 Fondo IV 20’936,392 21’187,117 21’363,918 26’492,850 26’765,320 Fondo V 838,494 839,073 1’095,707 1’108,607 411,831 FAEDE 1’997,959 1’391,520 1’298,923 1’714,207 1’847,454 Gastos de Inversión 0 0 0 0 12,644 Programa de Empleo Temporal

0 0 0 0 410,117

HÁBITAT 0 0 0 0 997,923 Rescate de Espacios Públicos

0 0 0 0 2’682,399

Programa Alianza para el Campo (PAPIR)

0 0 0 0 1’964,932

Subtotal Fondos $32’907,132 $34’790,701 $27’804,454 $50’094,046 $49’322,781 Total Egresos $110’423,255 $125’063,505 $112’314,491 $148’975,966 $173’197,060


• Los deudores diversos generados durante el ejercicio 2007, fueron recuperados en su mayoría al cierre

del mismo. Cabe señalar que en el Estado de Situación Financiera se registra un saldo en la cuenta de Deudores

Diversos por la cantidad de $3’844,639 (tres millones ochocientos cuarenta y cuatro mil seiscientos treinta y

nueve pesos), importe que corresponde a Administraciones Anteriores, mismo que no fue recuperado al cierre del

ejercicio 2007, ni durante el proceso de solventación.

• El Ayuntamiento celebró Convenio de Colaboración con el Gobierno del Estado el 11 de octubre de 2007,

por concepto de los Recursos Financieros derivados del Fondo de Aportaciones Múltiples, en su vertiente de

Infraestructura Educativa Básica, del Ramo 33 por $2’090,000 (dos millones noventa mil pesos), de lo cual el

Ayuntamiento recibió la cantidad de $1’419,823 (un millón cuatrocientos diecinueve mil ochocientos veintitrés

pesos), correspondientes a la última ministración de 2006 y la primera ministración de 2007.

• La administración no cumplió con sus obligaciones fiscales en tiempo; por lo que se generaron recargos y

actualizaciones por concepto de Impuestos Federales (SAT).

11. Dictamen

La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, hoy Auditoría Superior de Fiscalización, ha

examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Yautepec, Morelos, por el ejercicio

comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son

relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del Ayuntamiento. La responsabilidad del

Órgano de Fiscalización consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública con base a

la auditoría que le fue practicada.

El examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos,

las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad

razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica

contable utilizada por entidades gubernamentales.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y

revelaciones de la Cuenta Pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en

su conjunto una base razonable para sustentar este informe.

Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01

de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera:

área financiera Egresos resarcitoria Núm.2; Ingresos administrativa Núm. 11; resarcitorias Núm. 13, 14, 18 y 20;

Obra Pública administrativa Núm. 21; resarcitoria Núm. 23, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización,

ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos,

el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto número ocho de

este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento de Yautepec, Morelos, el Estado

Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de

Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del Ejercicio y las

variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre

de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustento dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos

relevantes y de las observaciones no solventadas.

A t e n t a m e n t e

El Auditor Superior de Fiscalización





MUNICIPIO DE YECAPIXTLA, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL










del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el estado de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Yecapixtla Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.


2. Antecedentes El 31 de enero de 2008 el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado la Cuenta Pública Anual del

Ejercicio Presupuestal 2007 y con fecha 11 de febrero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of. 364/08, la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.









Para garantizar la calidad de la auditoría y analizar la información financiera y presupuestal, el rigor técnico fue aplicado y observado durante su ejecución con base en: Las Normas de Información Financiera; Normas y Procedimientos de Auditoría; Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos.

Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 27 de Diciembre de 2006 en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:

Ingresos autorizados y recaudados durante el ejercicio 2007 (cifras en pesos)

Concepto Autorizados Recaudados Diferencia % Diferencia Ingresos Propios $4’073,300 $7’272,125 +$3’198,825 +78.53 Participaciones 40’250,000 36’300,824 -3’949,176 -9.81 Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

13’800,000 10’912,470 -2’887,530 -20.92


17’250,000 11’940,787 -5’309,213 -30.78

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V

0 532,362 +532,362 +100

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico. FAEDE

3’450,000 2’945,520 -504,480 -14.62

Fondo de aportaciones para el Desarrollo Rural

0 1’010,000 +1’010,000 +100

Otros Ingresos 345,000 2’906,417 +2’561,417 +742.44 Total $79’168,300 $73’820,505 -$5’347,795 -6.75

El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo ingresos totales por la cantidad de $73’820,505 (setenta y tres millones ochocientos veinte mil quinientos cinco pesos). Cifra que representa un decremento de 6.75 % con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: Ingresos Propios existe un incremento de 78.53% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un decremento de 9.81 %. Los ingresos correspondientes al Ramo 33 Fondo III Fondo para la Infraestructura Social Municipal, y Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, registran un decremento de 20.92 % y 30.78% respectivamente, en tanto que los ingresos del FAEDE Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico, presentan un decremento de 14.62%, en cuanto a Otros Ingresos muestra un incremento del 742.44%, el Ayuntamiento recibió ingresos correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Rural, así como del Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V, mismos que reflejan un incremento del 100% debido a que estos no fueron contemplados en la Ley de Ingresos autorizada en el ejercicio 2007.


9.85% 3.94%

49.17%

14.78%

16.18%

0.72% 3.99% 1.37%


Ingresos Propios Otros IngresosParticipaciones Fondo IIIFondo IV Fondo VFAEDE Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Rural

Análisis de los ingresos recaudados durante el ejercicio 2007

(cifras en pesos) Concepto Parcial Total % de Recaudación

Propios $ 7’272,125 9.85 Impuestos $ 3’882,813 Contribuciones de Mejoras 1,900 Derechos 2’215,674 Productos 1,973 Aprovechamientos 1’169,765 Otros Ingresos 2’906,417 3.94 Participaciones 36’300,824 49.17 Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

10’912,470 14.78

Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo IV

11’940,787 16.18


532,362 0.72


2’945,520 3.99

Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Rural 1’010,000 1.37 T o t a l $ 73’820,505 100






Diferencia %

Diferencia

Servicios Personales $ 20’152,000 19’531,346 $ 19’531,346 0 0



Transferencias 4’484,969 6’549,549 6’549,549 0 0

Gastos de Inversión 1’577,473 601,436 601,436 0 0


Subtotal Gasto Corriente $ 52’837,942 $52'163,177 $ 52’163,177 0 0

Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

11’140,850 9’865,392 9’201,430 -663,962 -6.73


11’098,000 12’838,517 12’838,517 0 0


891,746 532,577 0.00 -532,577 -100


3’199,762 2’861,297 2’861,297 0 0

Proyectos Especiales (Ramo 20) 0 907,340 907,340 0 0

Subtotal Fondos (Inversión) $ 26’330,358 $27’005,123 $25’808,584 -1’196,539 -4.43

Gasto Total $ 79’168,300 $79’168,300 $77’971,761 -1’196,539 -1.51

El gasto total ejercido fue de $ 77’971,761 (setenta y siete millones novecientos setenta y un mil setecientos sesenta y un pesos). Se realizaron modificaciones al Presupuesto Autorizado para el ejercicio 2007, sin embargo en el Estado Comparativo Presupuestal, anexo a la Cuenta Pública Anual no aparecen las modificaciones; mismas que fueron aprobadas en Sesión Ordinaria de Cabildo de fecha 18 de enero de 2008.

5. Resultado de la evaluación del Control Interno De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondiente al cumplimiento de disposiciones

reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Yecapixtla, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto, Deudores Diversos y Fondo para la Infraestructura Social Municipal, así como en el área de Obras Públicas. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales no fueron atendidas por la entidad fiscalizada, así mismo, no emprendieron acciones de mejora que contribuyeran a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Contraloría Municipal, deberá implementar sistemas de control interno en las diversas áreas del Ayuntamiento y coadyuvar en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.




estimaron en $ 79’168,300 (setenta y nueve millones ciento sesenta y ocho mil trescientos pesos). Se recaudó la cantidad de $ 73’820,505 (setenta y tres millones ochocientos veinte mil quinientos cinco pesos) al 31 de diciembre del 2007, que representa un decremento del 6.75 % con respecto a los ingresos totales estimados.

De los ingresos recaudados, el 9.85 % corresponde a Ingresos Propios, el 3.94% a Otros Ingresos y el 86.21 % restante a Participaciones y Aportaciones Federales.


b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $ 79’168,300 (Setenta y nueve

millones ciento sesenta y ocho mil trescientos pesos). Al cierre del ejercicio presenta modificaciones en las diferentes partidas del gasto, por lo que el presupuesto modificado es de $79’168,300 (setenta y nueve millones siento sesenta y ocho mil trescientos pesos) igual al presupuesto autorizado. El presupuesto ejercido fue de $77’971,761 (setenta y siete millones novecientos setenta y un mil setecientos sesenta y un pesos), cifra que representa un subejercicio de $ 1’196,539 (un millón ciento noventa y seis mil quinientos treinta y nueve pesos). El gasto total fue menor en 1.51% respecto al presupuesto modificado para el ejercicio fiscal 2007. La modificación, fue aprobada según acta de cabildo del 29 de enero de 2008.


recursos propios, la cantidad de $3’295,545 (tres millones doscientos noventa y cinco mil quinientos cuarenta y cinco pesos). Reportando al mismo tiempo en la balanza de comprobación un importe de $2’339,435 (dos millones trescientos treinta y nueve mil cuatrocientos treinta y cinco pesos). Por lo anterior, existe un subejercicio de $956,110 (novecientos cincuenta y seis mil ciento diez pesos) sin que se haya presentado una aclaración al respecto.

Del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su Presupuesto de Egresos Modificado presenta un importe de $9’865,392 (nueve millones ochocientos sesenta y cinco mil trescientos noventa y dos pesos). Reportando en balanza de comprobación $9’201,430 (nueve millones doscientos un mil cuatrocientos treinta pesos). Del presupuesto ejercido en Obra Pública corresponde la cantidad de $354,031 (trescientos cincuenta y cuatro mil treinta y un pesos) para Gastos Indirectos y $241,940 (doscientos cuarenta y un mil novecientos cuarenta pesos) para Desarrollo Institucional. Derivado del comparativo presupuestal muestra un subejercicio de $663,962 (seiscientos sesenta y tres mil novecientos sesenta y dos pesos). Sin embargo, las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:


Rubro Num. Obras

Monto % Num. Obras

Monto % Num. Obras

Monto

Agua Potable 7 $343,079 3.99 7 $343,079 Drenaje y Alcantarillado 11 564,845 6.56 11 564,845 Electrificación 1 $40,354 1.72 9 1’100,692 12.79 10 1’141,046 Empedrado y Pavimentaciones

3 2’014,415 86.11 21 5’099,266 59.26 24 7’113,681

Urbanización Municipal 4 630,950 7.33 4 630,950 Infraestructura Educativa 4 163,777 1.90 4 163,777 Deportes 3 584,965 6.80 3 584,965 Obras de servicio (mantenimiento y rehabilitaciones

1 117,885 1.37 1 117,885

Proyectos Especiales 12 280,166 11.98 12 280,166 Proyecto Ganadero 1 4,500 0.19 1 4,500 SUBTOTAL 17 $ 2’339,435 100 60 $8’605,459 100 77 $10’944,894 Gastos Indirectos 354,031 354,031 Desarrollo Institucional 241,940 241,940 TOTAL 17 $ 2’339,435 100 60 $9’201,430 100 77 $11’540,865


fueron obras de pavimentación, que representa el 31.17% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal se ejecutaron 21 obras de pavimentación ejerciéndose $5’099,266 (cinco millones noventa y nueve mil doscientos sesenta y seis pesos) que representa el 59.26% del presupuesto total en obra, realizadas con ese Fondo.


2007 no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se ejecutaron obras de interés social, en los rubros mencionados.


El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la información en él contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $10’537,102 Pasivo Circulante = $14’348,226 = $ 0.73


liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Sólo cuenta con $ 0.73 por cada peso que adeuda. No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia



(Proveedores, Deudas por Pagar, Acreedores y Sueldos por Pagar) es del 88.11 %, El máximo debe ser hasta un 30 % de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.

8. Observaciones y solventación Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el periodo comprendido del 01 de enero al 31de diciembre de 2007 a los C.C. Profra. Julia Elizabeth Aragón Arias, Lic. Laura Reyes Anzurez y al Arq. Gerardo Pacheco Mora, Presidenta Municipal, Tesorera y Director de Obras Públicas, respectivamente.

El 11 de agosto de 2008 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, presentada por los servidores públicos antes citados.



Contables Resarcitorias Total Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe

1 0 10 $6’715,974 11 $6’715,974


Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas Contables 1 0 1 Resarcitorias 10 1 9

Total 11 1 10

a) Observación contable

Observación Núm. Concepto 1 Saldo contrario a la naturaleza de la cuenta 1 Total


Observación Núm. Concepto Importe Recursos propios

* 3 Saldo de deudores diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2007 $1’153,087

4 Cancelación improcedente de la cuenta contable 1106-01-005 -0039 C. Julia Elizabeth Aragón Arias.

62,560

5 Saldo no reconocido por el deudor (Antonio Rivera Juárez) 16,000 Fondo III 7 Presunto desvío de recursos del Fondo III (Deudores Diversos) 619,230 Fondo IV

* 6 Presunto desvío de recursos del Fondo IV (Deudores Diversos) 168,203


FAEDE * 8 Saldo de deudores diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2007 del FAEDE 76,150 9 Pago excesivo por gastos de ejecución. (Por recuperación de Crédito Fiscal) 308,334

10 Gasto improcedente por la compra de dos trajes típicos de chinelos 10,000 11 Gasto duplicado de apoyo para celebración religiosa en los Capulines. 20,000


$2’433,564

* Observaciones solventadas parcialmente Ingresos


Total Importe Total Importe Total Importe 1 0 8 $1’532,823 9 $1’532,823


Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas


Total 9 0 9


Observación Núm. Concepto 13 Rezago en el cobro del impuesto predial. 1 Total


Observación Núm. Concepto Importe 12 Ingresos de tesorería no depositados en bancos. $171,406

14 Cobro de menos en impuesto predial e impuesto adicional y no cobran recargos por pagos fuera de tiempo.

662,291

* 15 Falta de cobro en actas de matrimonio en la oficina y domicilio 77,760

16 Cobro de menos en Derechos e Impuesto Adicional por concepto de matanza de ganado.

77,978

17 Cobro de menos en Derechos por facturación de compra venta de ganado en la corraleta municipal y cálculo incorrecto del 25% impuesto adicional

134,261

18 No cobran derechos, ni Impuesto Adicional del 25% por la expedición licencia de la construcción del “Salón de Eventos”

26,379

19 No cobran recargos por pagos fuera de tiempo en impuesto sobre adquisición de bienes inmuebles e impuesto predial

25,889

20 No cobran el Impuesto Adicional del 25% en el servicio de recolección de basura 6,981

8 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

$ 1’182,945

* Observación solventada parcialmente Obra Pública


Total Importe Total Importe Total Importe

1 0 4 $ 166,799 5 $ 166,799



Total 5 0 5


Observación número Nombre de la obra Concepto Recursos Propios y Ramo 33 Fondo III

21 Expedientes técnicos de obra Pública Incumplimiento al marco normativo. 1 Total


b) Observaciones resarcitorias Observación número Nombre de la obra Concepto Total

Recursos propios

22 Asfaltado de Camino Tubesa – Puente Tepetates

Excedente de volúmenes de obra $18,113

Ramo 33 Fondo III

23 Puente peatonal prefabricado Col. Paraíso Escondido

Pagos sin justificación técnica y pago de factura improcedente

108,632

24 Pavimentación Calle La Fortuna Col. Tecajec

Excedente en el suministro de materiales 10,194

25 Pavimentación Calle Juan Morales OPF3-22/2007

Concepto sin justificación técnica y documental y excedente de materiales

29,860

4 total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

$ 166,799


Área Financiera


Tipo de observación


Administrativas 0 0 1 0 1 0 2 0 Contables 1 0 0 0 0 0 1 0 Resarcitorias 9 $2’433,564 8 $1’182,945 4 $ 166,799 21 $3’783,308

Total 10 $2’433,564 9 $ 1’182,945 5 $ 166,799 24 $3’783,308


hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Yecapixtla, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos Propios $5’313,043 $5’948,079 $7’219,013 $6’391,384 $10’178,542 Participaciones 27’554,716 28’250,600 31’590,902 35’008,031 36’300,824 Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

7’692,647 8’024,497 9’091,904 9’695,284 10’912,470


8’632,968 9’168,854 10’389,995 11’111,172 11’940,787

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 828,000 416,631 1’249,894 827,708 532,362 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico. FAEDE

1’976,000 2’039,000 2’300,000 2’249,500 2’945,520

Fondo para el Desarrollo Rural 1’010,000 Total ingresos $51’997,374 $53’847,661 $61’841,708 $65’283,078 $73’820,505 Egresos Servicios Personales 13’028,251 11’113,790 13’877,119 16’420,337 19’531,346 Materiales y Suministros 919,138 1’083,135 1’302,953 1’986,954 2’741,899 Servicios Generales 4’299,716 4’193,195 3’749,462 4’804,502 5’543,313 Transferencias 1’501,255 1’520,318 2’238,557 3’866,293 6’549,549 Bienes Muebles e Inmuebles 4’504,871 920,654 1’762,590 708,653 601,436 Obras y Servicios Públicos 13’152,813 13’643,264 14’502,736 19’501,925 17’195,634 Gasto corriente 37’406,043 32’474,356 37’433,418 47’288,665 52’163,177

Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

6’156,068 8’695,367 9’734,572 10’779,094 9’201,430


9’325,397 8’875,555 10’325,154 11’263,010 12’838,517

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 1’376,641 741,941 1’211,272 810,678 0


1’374,950 1’647,630 615,581 4’978,487 2’861,297

Proyectos Especiales(Ramo 20) 0 0 0 0 907,340

Subtotal Fondos (Inversión) 18’233,056 19’960,493 21’886,579 27’831,269 25’808,584 Total $55’639,099 $52’434,849 $59’319,998 $75’119,935 $77’971,761


• El rubro de Acreedores Diversos, expresado en Balance General participan con un 93.54 % del total del pasivo, el cual está integrado por registros realizados en el mes de diciembre de 2007, en un 35.93%, aplicaciones resultantes de la operación durante el ejercicio en un 39.07%, y un 25% de operaciones de la administración 2003-2006. No manejan la cuenta de proveedores, todos los pasivos excepto impuestos están incluidos en acreedores diversos.

• Los Ingresos Recaudados en cantidad de $73’820,505 (setenta y tres millones ochocientos veinte mil quinientos cinco pesos) se vieron superados por los Egresos ejercidos en cantidad de $77’971,761 (setenta y siete millones novecientos setenta y un mil setecientos sesenta y un pesos), resultando un exceso de egresos sobre ingresos por $4’151,256 (cuatro millones ciento cincuenta y un mil doscientos cincuenta y seis pesos), lo que demuestra incumplimiento a las disposiciones normativas que regulan el ejercicio del gasto.

• El Ayuntamiento celebro Convenio de Colaboración con Gobierno del Estado el 11 de octubre de 2007, por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo de Aportaciones Múltiples en su vertiente de Infraestructura Educativa Básica, del Ramo 33 por $1’064,725 (un millón sesenta y cuatro mil setecientos veinticinco pesos), recibiéndose únicamente la primera ministración por $532,362 (quinientos treinta y dos mil trescientos sesenta y dos pesos), por lo que quedo pendiente de recibir $532,362 (quinientos treinta y dos mil trescientos sesenta y dos pesos).

• Se aprobaron las modificaciones al presupuesto, las cuales fueron integradas a la Cuenta Pública Anual en formato de Excel, dichas modificaciones registran diferencias con respecto a las cifras plasmadas en el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos al cierre del ejercicio, lo que manifiesta fallas de control interno en la administración del gasto público.


examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Yecapixtla, Morelos, por el ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.




Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, existen observaciones no solventadas, detallándose de la siguiente manera: área financiera Egresos; contable Núm.1; resarcitorias Núm. 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 y 11; Ingresos administrativa Núm. 13; resarcitorias Núm. 12, 14, 15, 16, 17, 18, 19 y 20 ; Obra Pública administrativa Núm. 21; resarcitorias Núm. 22, 23, 24 y 25, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente correspondiente.

En nuestra opinión, por lo que se indica en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Yecapixtla, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto del presupuesto autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.







MUNICIPIO DE ZACATEPEC, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 28 de noviembre de 2008

Contenido: 1. Presentación

2. Antecedentes 3. Objetivo y alcance de la revisión 4. Ejercicio presupuestal



7.1 Liquidez 7.2 Solvencia 7.3 Activo circulante



9. Reumen general de observaciones no solventadas 10. Hechos relevantes 11. Dictamen


del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Zacatepec, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.


2. Antecedentes El 12 de mayo de 2008 el Ayuntamiento presentó al Congreso del Estado, la Cuenta Pública Anual del

Ejercicio Presupuestal 2007 y con fecha 22 de mayo de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of.516/08, la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización.










Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos, publicada el 27 de diciembre de 2006 en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicadas el 7 de marzo de 2007 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4517 DECRETO NÚMERO CIENTO SETENTA Y OCHO, el monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:



Ingresos Propios $ 7’141,596 $ 12’091,003 + $4’949,407 +69.30 Participaciones 38’668,600 26’945,248 -11’723,352 -30.32 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

5’779,693 4’958,981 -820,712 -14.20


14’671,476 10’614,234 -4’057,242 -27.65


0 1’161,422 +1’161,422 +100


2’898,550 2’769,018 -129,532 -4.47

Ingresos Extraordinarios 1’417,500 997,018 -420,482 -29.66 Ingresos por Deuda pública con Instituciones Bancarias 3’500,000 27’000,000 +23’500,000 +671.43

Ingresos por Deuda Pública con el Gobierno Federal y Estatal

1’000,000 0 -1’000,000 -100

Ramo 20 Desarrollo Social HÁBITAT 0 2’426,889 +2’426,889 +100 T O T A L $ 75’077,415 $ 88’963,813 + $13’886,398 +18.50

El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo ingresos totales por la cantidad de $88’963,813 (ochenta y ocho millones novecientos sesenta y tres mil ochocientos trece pesos), cifra que representa un incremento del 18.50% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento del 69.30% respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran una disminución del 30.32%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, y Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, registran un decremento del 14.20% y 27.65% respectivamente; en tanto que los ingresos del Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE, disminuyen en un 4.47%. En relación a los Ingresos Extraordinarios presentan un decremento del 29.66%, los Ingresos por Deuda Pública con Instituciones Bancarias presenta un incremento del 671.43% y los Ingresos por Deuda Pública con el Gobierno Federal y Estatal registra un decremento del 100% con relación a lo autorizado en la Ley de Ingresos para el ejercicio 2007. Por lo que respecta al Fondo V y Ramo 20 Desarrollo Social HÁBITAT se refleja un incremento del 100% derivado de que no fueron contemplados en la Ley de Ingresos.



Concepto Parcial Total % de Recaudación Propios $12’091,003 13.59 Impuestos $4’543,117 Derechos 4’139,515 Contribuciones Especiales 978,179 Productos 642,696 Aprovechamientos 1’787,496 Participaciones 26’945,248 30.29 Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE

2’769,018 3.11


4’958,981 5.57


10’614,234 11.93

Fondo de Aportaciones Múltiples. Fondo V 1’161,422 1.31 Ramo 20 Desarrollo Social HÁBITAT 2’426,889 2.73 Ingresos Extraordinarios 997,018 1.12 Deuda Pública. Ingresos derivados por financiamiento 27’000,000 30.35 T o t a l $ 88’963,813 100

13.59%

30.29%

3.11%

5.57%

11.93%1.31%

2.73%1.12%

30.35%


Ingresos Propios ParticipacionesFAEDE Fondo IIIFondo IV Fondo VRamo 20 Desarrollo Social HÁBITAT Ingresos ExtraordinariosDeuda Pública







Servicios Personales $ 17’877,000 $ 17’277,000 $ 26’661,615 + $9’384,615 +54.32

Materiales y Suministros 1’814,000 1’764,000 1’538,032 -225,968 -12.81

Servicios Generales 3’357,000 4’260,000 6’360,876 +2’100,876 +49.32

Transferencias 3’749,596 3’519,596 2’582,718 -936,878 -26.62

Gastos de Inversión 1’240,000 1’440,020 1’517,562 +77,542 +5.38

Obras y Servicios Públicos 18’290,100 21’156,264 32’799,460 +11’643,196 +55.03

Deuda Pública 5’400,000 28’266,950 8’347,554 -19’919,396 -70.47

Subtotal Gasto Corriente $ 51’727,696 $ 77’683,830 $ 79’807,817 + $ 2’123,987 +2.73


0 4’775,881 4’524,373 -251,508 -5.27


0 10’919,489 10’614,098 -305,391 -2.80


0 178’288 486,292 +308,004 +172.76

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE.

2’227,000 5’585,397 1’535,017 -4’050,380 -72.52

Ramo 20 Programa HÁBITAT 0 0 4’403,394 +4’403,394 +100

Subtotal Fondos (Inversión) $ 2’227,000 $ 21’459,055 $ 21’563,174 + $ 104,119 +0.49

Gasto Total $ 53’954,696 $ 99’142,885 $101’370,991 + $ 2’228,106 +2.25

El gasto total ejercido fue de $101’370,991 (ciento un millones trescientos setenta mil novecientos noventa y un pesos), se realizaron modificaciones al Presupuesto Autorizado para el ejercicio de 2007. En el Estado Comparativo Presupuestal anexo a la Cuenta Pública Anual aparece con modificaciones; mismas que no fueron autorizadas mediante Acta de Cabildo. La última modificación aprobada y autorizada fue de fecha 09 de abril de 2007 en Sesión Extraordinaria.


reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Zacatepec, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de Pagos Anticipados y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales fueron atendidas por la entidad fiscalizada, así mismo emprendieron acciones de mejora que contribuyen a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

El Presidente Municipal, giró oficios al Tesorero Municipal para que implemente sistemas de control interno en los rubros evaluados. Asimismo, la Contraloría Municipal, deberá ser coadyuvante en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.




estimaron en $75’077,415 (setenta y cinco millones setenta y siete mil cuatrocientos quince pesos). Se recaudó la cantidad de $88’963,813 (ochenta y ocho millones novecientos sesenta y tres mil ochocientos trece pesos), al 31 de diciembre del 2007, que representa un incremento del 18.50% con respecto a los ingresos totales estimados.


De los ingresos recaudados el 13.59% corresponde a Ingresos Propios, el 1.12% a Ingresos Extraordinarios, el 30.35% a Deuda Pública y el 54.94% restante a Participaciones y Aportaciones Federales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $53’954,696 (cincuenta y tres millones

novecientos cincuenta y cuatro mil seiscientos noventa y seis pesos). Al cierre del ejercicio refleja modificaciones presupuestales en las diferentes partidas del gasto, incrementándose en $45’188,189 (cuarenta y cinco millones ciento ochenta y ocho mil ciento ochenta y nueve pesos), por lo que el Presupuesto Modificado ascendió a $99’142,885 (noventa y nueve millones ciento cuarenta y dos mil ochocientos ochenta y cinco pesos). El presupuesto ejercido fue de $101’370,991 (ciento un millones trescientos setenta mil novecientos noventa y un pesos), cifra que representa un sobreejercicio de $2’228,106 (dos millones doscientos veintiocho mil ciento seis pesos). El gasto total fue superior en 2.25% en relación al presupuesto modificado para el ejercicio fiscal 2007.


recursos propios, la cantidad de $13’052,164 (trece millones cincuenta y dos mil ciento sesenta y cuatro pesos). Y en la balanza de comprobación muestra un importe de $21’289,737 (veintiún millones doscientos ochenta y nueve mil setecientos treinta y siete pesos). Por lo que existe un sobreejercicio en beneficio de la comunidad de $8’237,573 (ocho millones doscientos treinta y siete mil quinientos setenta y tres pesos). En ejecución de Obra Pública.

Del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos Modificado al 30 de abril de 2007, presentan un importe de $4’775,881 (cuatro millones setecientos setenta y cinco mil ochocientos ochenta y un pesos), asimismo se registra al cierre del ejercicio 2007, en la balanza de comprobación la cantidad de $4’524,373 (cuatro millones quinientos veinticuatro mil trescientos setenta y tres pesos). De lo ejercido se canalizaron $539 (quinientos treinta y nueve pesos) a Gastos Financieros, derivado del comparativo presupuestal se obtuvo un subejercicio de $251,508 (doscientos cincuenta y un mil quinientos ocho pesos). Sin embargo las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:

(cifras en pesos)

Recursos Propios Fondo III Total Rubro Num.

Obras Monto %

Num. Obras

Monto % Num. Obras

Monto

Agua Potable 3 $ 580,325 2.73 1 $ 28,295 0.62 4 $ 608,620 Drenaje y Alcantarillado 12 2’366,327 11.11 3 260,008 5.75 15 2’626,335 Electrificación 4 5’213,227 24.49 4 5’213,227 Empedrado y Pavimentación 21 7’144,115 33.56 13 4’079,409 90.18 34 11’223,524 Infraestructura Educativa 6 427,538 2.01 1 156,122 3.45 7 583,660 Justicia y Seguridad 1 5,273 0.02 1 5,273 Acondicionamiento agrícola 1 450,000 2.11 1 450,000 Deportes 1 147,694 0.69 1 147,694 Obras de Servicio(mantenimiento y rehabilitación)

17 3’482,338 16.36 17 3’482,338

Abasto 3 438,000 2.06 3 438,000 Vivienda 2 359,771 1.69 2 359,771 Proyectos especiales 3 675,129 3.17 3 675,129 SUBTOTAL 74 21’289,737 100 18 4’523,834 100 92 25’813,571 Gastos Financieros 539 539 TOTAL 74 $ 21’289,737 100 18 $ 4’524,373 100 92 $ 25’814,110

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determino que de las 92 obras ejecutadas por el Ayuntamiento, 34

fueron obras de empedrado y pavimentación que representa el 36.95% del total de las obras realizadas. De acuerdo a lo anterior, con recursos del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal, se ejecutaron 13 obras de empedrado y pavimentación ejerciéndose recursos por $4’079,409 (cuatro millones setenta y nueve mil cuatrocientos nueve pesos) que representa el 90.18% del presupuesto total en obra, realizadas con ese Fondo.


2007 no fue posible determinarlos en su totalidad. Toda vez que no establece en forma específica las obras a realizarse, ni el monto de las mismas.

TERCERA SECCIÓN 28 de Enero de 2009 El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad

Gubernamental. Las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del análisis general de la

información en el contenida, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

7.1 Liquidez

Activo Circulante $ 19’945,295 Pasivo Circulante

= $ 61’635,956

= $ 0.32


liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Sólo cuenta con $ 0.32 por cada peso que adeuda.

No garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente

para cubrir sus necesidades a corto plazo.

7.2 Solvencia

Pasivo Total $ 61’635,956 Patrimonio

= $ 12’150,270

= 507.28%


(Impuestos y Retenciones por pagar, Deudas por Pagar, Deudas por Pagar administración 2003-2006, Deudas por pagar administración 2006-2009 y Acreedores Diversos administración 2006-2009) es del 507.28%. El

máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica

y financiera del Ayuntamiento.

7.3 Activo circulante

El saldo de Deudores Diversos reflejado al cierre del ejercicio de 2007 por $14’466,625 (catorce millones

cuatrocientos sesenta y seis mil seiscientos veinticinco pesos), representan un 72.53% del Activo Circulante. Existe el riesgo de que el Ayuntamiento no recupere dicho monto por la falta de documentación que avale la

existencia de una obligación de pago a favor del mismo.


Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 a los C.C. T.A.E.A. Gustavo Rebolledo Hernández, C.P. José Carmen Moreno Trejo y al Arq. Luís Ricardo

Domínguez Rogel, Presidente Municipal, Tesorero y Director de Obras Públicas, respectivamente.

El 25 de septiembre de 2008 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa

a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007,

presentada por los servidores públicos antes citados.


Egresos


Núm. Importe Núm. Importe Núm. Importe 2 0 30 $ 5’239,365 32 $ 5’239,365

Estado de solventación Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas


Total 32 20 12


a) Observaciones administrativas Observación Núm. Concepto

2 Cheques cancelados sin anexar el esqueleto de los mismos 13 Retenciones del Impuesto Sobre la Renta no enteradas al SAT 2 Total

b) Observaciones resarcitorias Observación Núm. Concepto Importe

Recursos propios 1 Afectación a la cuenta de caja municipal sin comprobar $850,000

3 Facturas presuntamente apócrifas (reparación de bomba del Sistema de Agua Potable)

200,000

* 12 Saldo de anticipo a proveedores no depurados al cierre del ejercicio 2007 1’664,331 17 Póliza sin comprobar 4,000 18 Apoyo improcedente (refrendo 2007 para negocio de billar con venta de cerveza) 6,854 20 Transferencia sin solicitud de apoyo y sin justificación de recibido 20,000

21 No presenta cesión de derechos o escritura por la adquisición de terreno para apertura de calle

350,000

22 Factura presuntamente apócrifa (renta de máquina retroexcavadora) 410,000 Fondo IV

24 Compra de uniformes para elementos de Seguridad Pública sin justificación 236,698 FAEDE

27 Factura presuntamente apócrifa (renta de máquina motoconformadora) 200,000


$3’941,883

*Observación solventada parcialmente. Ingresos





Total 4 1 3


Observación Núm. Concepto 33 Rezago en el cobro del impuesto predial 1 Total



34 Cobro incorrecto en derechos e impuesto adicional por autorización en licencia de construcción de barda perimetral.

$ 72,442

35 Cobro de menos en derechos e impuesto adicional por concepto de matanza de ganado.

851,581

2 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

$ 924,023

Obra Pública


Total Importe Total Importe Total Importe 1 0 13 $ 1’874,671 14 $ 1’874,671




Total 14 5 9


Observación Núm. Nombre de la obra Concepto Recursos Propios, HABITAT y Ramo 33 Fondo III

37 Obras varias Incumplimiento al marco normativo de la Obra Pública 1 Total



Recursos Propios y/o HABITAT

40 Pavimentación calle vía Central primera etapa

Excedentes de volúmenes de obra y pago por conceptos sin acreditación de su ejecución.

$140,770

41 Pavimentación calle Pino Suárez Excedentes de volúmenes de obra 24,716

*42 Pavimentación calle Miguel Alemán Excedentes de volúmenes de obra y pago por conceptos sin acreditación de su ejecución.

89,664

*43 Pavimentación calle Cedros Excedentes de volúmenes de obra y pago por conceptos sin acreditación de su ejecución.

92,678

*45 Ampliación vialidad en el Crucero de Zacatepec

Diferencia entre balanza de comprobación y expediente técnico y excedente de volumen de obra

7,486

48 Rehabilitación calle Vicente Guerrero, Simón Bolívar y acceso a las granjas

Excedente de volumen de obra 50,553

50 Habilitación de casa de día para adultos mayores

Obra inconclusa sin brindar ningún beneficio y excedentes de volúmenes de obra.

844,032

Ramo 33 Fondo III

44 Pavimentación de concreto hidráulico calle Ignacio Zaragoza

Precios unitarios calculados y aplicados de forma incorrecta.

175,297

8 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

$ 1’425,196

*Observaciones solventadas parcialmente. 9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

Área Financiera


Tipo de Observación


Administrativas 2 0 1 0 1 0 4 0 Resarcitorias 10 $ 3’941,883 2 $ 924,024 8 $1’425,196 20 $6’291,103

Total 12 $ 3’941,883 3 $ 924,024 9 $1’425,196 24 $6’291,103


hechos relevantes: • Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Zacatepec, Morelos.

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007 Ingresos Ingresos Propios $7’092,657 $9’101,146 $8’802,886 $9’109,424 12’091,003 Participaciones 22’351,725 22’991,299 25’819,052 30’902,633 26’945,248 Ingresos Extraordinarios 0 0 0 3’129,755 997,018 Fondo III 3’478,271 3’639,741 4’321,609 4’403,225 4’958,981 Fondo IV 7’861,548 8’364,265 9’481,769 10’134,014 10’614,234 Fondo V 3’179,810 1’133,219 2’256,787 2’820,342 1’161,422 FAEDE 1’611,853 1’745,887 1’896,815 2’199,967 2’769,018 Programa de Empleo Temporal (SEDESOL)

0 0 1’281,715 0 0

28 de Enero de 2009 TERCERA SECCIÓN Página 59 Programa Desarrollo Rural 0 0 30,382 0 0 PRODDER (Devolución de Derechos CNA) 0 0 318,664 0 0

Ingresos por Deuda Pública con Instituciones Bancarias 0 0 0 0 27’000,000

Ramo 20 HÁBITAT 0 0 0 0 2’426,889 Total ingresos $45’575,864 $46’975,557 $54’209,678 $62’699,361 $88’963,813 Egresos Servicios Personales 18’286,990 16’646,292 16’578,550 18’224,605 26’661,615 Materiales y Suministros 944,736 1’023,450 1’166,579 1’282,178 1’538,032 Servicios Generales 2’563,905 2’639,436 2’212,934 2’744,110 6’360,876 Transferencias 673,957 1’327,170 2’460,669 3’773,373 2’582,718 Bienes Muebles e Inmuebles 214,395 1’880,965 576,192 494,268 1’517,562 Obras y Servicios Públicos 10’665,155 7’908,962 10’335,075 15’316,192 32’799,460 Deuda Pública 0 448,790 1’208,460 0 8’347,554 Gasto corriente 33’349,138 31’875,066 34’538,460 41’834,727 79’807,817 Fondo III 3’088,705 3’275,184 4’038,419 5’496,789 4’524,373 Fondo IV 7’299,442 9’129,664 9’998,886 10’881,963 10’614,098 Fondo V 2’278,961 1’130,068 1’921,389 3’008,307 486,292 FAEDE 1’150,411 894,820 1’737,878 1’028,022 1’535,017 Ramo 20 Programa de Empleo Temporal 0 0 1’014,999 0 4’403,394

Programa HÁBITAT 0 0 269,400 0 0 SEDESOL 0 0 0 1’647,869 0 Alianza Contigo 0 0 1’445,943 807,100 0 Subtotal Fondos (Inversión) 13’817,519 14’429,736 20’426,914 22’870,050 21’563,174 Total $47’166,656 $46’304,802 $54’965,375 $64’704,776 $101’370,991

• Se realizó el reintegro de $73,227 (setenta y tres mil doscientos veintisiete pesos), por concepto de

solventación de las observaciones 5, 6, 7, 8, 9, 10, 25, 26, 28 y 29 del pliego de observaciones.

• Recuperación de Gastos a comprobar y transferencia bancaria, del Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal, por la cantidad de $37,570 (treinta y siete mil quinientos setenta pesos)

• La recaudación de ingresos fue por la cantidad de $88’963,813 (ochenta y ocho millones novecientos

sesenta y tres mil ochocientos trece pesos), el gasto ejercido es de $101’370,991 (ciento un millones trescientos

setenta mil novecientos noventa y un pesos), por lo que existe un sobreejercicio del gasto por la cantidad de

$12’407,178 (doce millones cuatrocientos siete mil ciento setenta y ocho pesos), el cual fue financiado con

créditos otorgados por los proveedores, para la realización de las obras públicas del Ayuntamiento, originando

con esto un déficit financiero el cual fue reportado en la Cuenta Pública Anual. Cabe señalar que el crédito

otorgado a favor del Ayuntamiento por $27’000,000 (veintisiete millones de pesos) no saneo las finanzas publicas

del Municipio, el cual fue contratado con esa finalidad.

• El Ayuntamiento celebró Convenio de Colaboración con el Gobierno del Estado el 11 de octubre de 2007,

por concepto de los recursos financieros derivados de las Aportaciones Múltiples Fondo V, en su vertiente de

Infraestructura Educativa Básica, del Ramo 33 por $1’296,187 (un millón doscientos noventa y seis mil cientos

ochenta y siete pesos), de lo cual el Ayuntamiento recibió la cantidad de $1’161,422 (un millón ciento sesenta y un

mil cuatrocientos veintidós pesos), correspondientes a la ultima ministración de 2006 y la primera ministración de

2007.

• El saldo de Deudores Diversos reflejado al cierre del ejercicio de 2007 por $14’466,625 (catorce millones

cuatrocientos sesenta y seis mil seiscientos veinticinco pesos), representan un 72.53% del Activo Circulante.

Existe el riesgo de que el Ayuntamiento no recupere dicho monto, por la falta de documentación que avale la

existencia de una obligación de pago a favor del mismo.


• El Ayuntamiento no presupuesta al inicio del ejercicio lo correspondiente a los recursos de los Fondos III,

IV y V, así como los programas del Ramo 20; estos se presupuestan hasta que se pública el techo financiero

asignado para el Municipio.

• Existe una significativa diferencia entre los ingresos autorizados en su Ley de Ingresos y el Presupuesto

de Egresos inicial, lo que manifiesta fallas de control interno en la administración del gasto público.

• Los Ingresos Recaudados en cantidad de $88’963,813 (ochenta y ocho millones novecientos sesenta y

tres mil ochocientos trece pesos) se vieron superados por los Egresos ejercidos en cantidad de $101’370,991

(ciento un millones trescientos setenta mil novecientos noventa y un pesos), resultando un exceso por

$12’407,178 (doce millones cuatrocientos siete mil ciento setenta y ocho pesos), lo que demuestra que se

comprometieron ingresos que no fueron considerados en el Presupuesto Inicial y a la vez están afectando un

ejercicio posterior.

11. Dictamen


examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Zacatepec Morelos, por el ejercicio













Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el periodo del 01


área financiera Egresos administrativas Núm. 2 y 13; resarcitorias Núm. 1, 3, 12, 17, 18, 20, 21, 22, 24 y 27;

Ingresos administrativa Núm. 33; resarcitorias Núm. 34 y 35; Obra Pública administrativa Núm. 37; resarcitorias

Núm. 40, 41, 42, 43, 44, 45, 48, 50, por lo cual esta Auditoría Superior de Fiscalización, ordena iniciar el

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades remitiendo a la Unidad de Asuntos Jurídicos, el expediente

correspondiente.

En nuestra opinión, por lo que se indica en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento de

Zacatepec, Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el

Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el

Resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el periodo comprendido del 01

de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.





C.P. Gerardo Casamata Gómez

Rúbrica.




MUNICIPIO DE ZACUALPAN, MORELOS EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 10 de noviembre de 2008



5. Resultado de la evaluación del Control Interno. 6. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas 7. Análisis financiero






del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual presentada ante el Congreso del Estado. Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Ayuntamiento del Municipio de Zacualpan, Morelos correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las Leyes Aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.


Ejercicio Presupuestal 2007 y con fecha 11 de febrero de 2008, la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, mediante oficio No. CHPCP/Of.364/2008 la remitió para su revisión a la Auditoría Superior Gubernamental, hoy Auditoría Superior de Fiscalización. Con fecha 12 de junio de 2008 presentan nuevamente la Cuenta Pública Anual corregida debida a errores detectados en el sistema contable.










Ejercicio examinado: del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal 4.1 Ingresos Con fundamento en lo establecido en la Ley de Ingresos publicada el 27 de Diciembre de 2006 en el

Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4501, así como las modificaciones a la Ley publicadas en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” No. 4528 el 02 de Mayo de 2007, DECRETO NÚMERO DOSCIENTOS CUARENTA Y NUEVE en donde se reforman artículos y se adecuan las cuotas para la captación de ingresos. El monto total de los ingresos se desglosan en el cuadro siguiente:



Ingresos Propios $1’063,000 $1’187,239 + $ 124,239 +11.69 Participaciones 28’205,000 22’519,170 -5’685,830 -20.16 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

2’742,000 2’376,630 -365,370 -13.32


3’052,000 2’500,257 -551,743 -18.08

Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE 2’226,000 1’492,333 -733,667 -32.96

Otros Ingresos 250,000 24,951 -225,049 -90.02 Fideicomiso del Riesgo Compartido FIRCO 0 14,300 +14,300 +100

Alianza para el campo 0 1’000,000 +1’000,000 +100 Fondo de Inversión y Contingencia para el Desarrollo Rural FINCA Municipal 0 200,001 +200,001 +100

Fondo de Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos y Bienes Artísticos de Propiedad Federal FOREMOBA

0 125,000 +125,000 +100

Programa Empleo Temporal 0 1’043,345 +1’043,345 +100 Programa Vivienda “TU CASA 2007” 0 1’109,324 +1’109,324 +100

T O T A L $37’538,000 $33’592,550 - $ 3’945,450 -10.51 El Ayuntamiento durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, recaudo

ingresos totales por la cantidad de $33’592,550 (treinta y tres millones quinientos noventa y dos mil quinientos cincuenta pesos) cifra que representa un decremento del 10.51% con respecto de la Ley de Ingresos autorizada, la cual se analiza de la siguiente manera: en el rubro de Ingresos Propios existe un incremento del 11.69 % respecto de los ingresos autorizados; las Participaciones registran un decremento del 20.16%. Los ingresos correspondientes al Ramo 33, Fondo III Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y Fondo IV Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal registran un decremento del 13.32 % y 18.08% respectivamente, en tanto que los ingresos del Fondo de Aportaciones Estatales para el Desarrollo Económico FAEDE disminuyeron en un 32.96%. Otros Ingresos presentan un decremento del 90.02% con relación a lo autorizado en la Ley de Ingresos para el ejercicio 2007. Por lo que respecta al Fideicomiso de Riesgo Compartido FIRCO, Alianza para el campo, Fondo de Inversión y Contingencia para el Desarrollo Rural FINCA Municipal, Fondo de Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos y Bienes Artísticos de Propiedad Federal FOREMOBA, Programa de Empleo Temporal y Programa Vivienda “Tu Casa 2007” se reflejan en un 100%, derivado que no fue contemplado en la Ley de Ingresos.



Concepto Parcial Total % de Recaudación Propios $ 1’187,239 3.53 Impuestos $ 560,954 Derechos 493,597 Productos 14,880 Aprovechamientos 117,808 Participaciones 22’519,170 67.04 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Fondo III

2’376,630 7.07

Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal. Fondo IV

2’500,257 7.44


1’492,333 4.44

Otros Ingresos 24,951 0.07 Fideicomiso del Riesgo Compartido FIRCO 14,300 0.04 Alianza para el campo 1’000,000 2.98 Fondo de Inversión y Contingencia para el Desarrollo Rural FINCA Municipal

200,001 0.60

Fondo de Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos y Bienes Artísticos de Propiedad Federal FOREMOBA

125,000 0.37

Programa Empleo Temporal 1’043,345 3.11 Programa Vivienda “TU CASA 2007” 1’109,324 3.31 T o t a l $ 33’592,550 100

Ingresos propios y participaciones recaudados durante el ejercicio 2007

3.53%0.07%

67.04%

7.07% 7.44%

4.44%

0.04%

2.98%

0.60%

0.37%3.11%

3.31%

INGRESOS PROPIOS OTROS INGRESOS

PARTICIPACIONES FONDO IIIFONDO IV FAEDE

FIRCO ALIANZA PARA EL CAMPOFINCA FOREMOBAPROGRAMA DE EMPLEO TEMPORAL PROGRAMA VIVIENDA TU CASA

TERCERA SECCIÓN 28 de Enero de 2009 4.2 Egresos






Servicios Personales $6’702,260 $7’152,260 $7’001,601 - $150,659 -2.11

Materiales y Suministros 770,630 770,630 738,372 -32,258 -4.19

Servicios Generales 1’950,910 1’950,910 1’811,251 -139,659 -7.16

Transferencias 2’650,000 2’650,000 2’845,224 +195,224 +7.37

Gastos de Inversión 330,000 330,000 30,724 -299,276 -90.69

Obras y Servicios Públicos 17’563,892 17’113,892 10’425,903 -6’687,989 -39.08

Subtotal Gasto Corriente $ 29’967,692 $ 29’967,692 $ 22’853,075 - $ 7’114,617 -23.74


2’742,000 2’855,772 2’365,598 -490,174 -17.16

Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal. Fondo IV

2’602,308 2’602,308 2’551,090 -51,218 -1.97


0 0 957,009 +957,009 +100


2’226,000 2’226,000 718,557 -1’507,443 -67.72

Programa de vivienda “TU CASA 2007”

0 0 1’382,500 +1’382,500 +100

Alianza para el campo 0 0 2’584,052 +2’584,052 +100

Subtotal Fondos (Inversión) $ 7’570,308 $ 7’684,080 $ 10’558,806 + $ 2’874,726 +37.41

Gasto Total $ 37’538,000 $ 37’651,772 $ 33’411,881 - $ 4’239,891 -11.26

El gasto ejercido fue de $ 33’411,881 (treinta y tres millones cuatrocientos once mil ochocientos ochenta y un pesos). Se realizaron modificaciones al Presupuesto Autorizado para el ejercicio de 2007. En el Estado Comparativo Presupuestal anexo a la Cuenta Pública Anual aparece con modificaciones; mismas que fueron autorizadas y modificadas en el Acta de Cabildo núm. 31/2007 del 19 de Abril de 2007 en sesión extraordinaria.

5. Resultado de la evaluación del Control Interno De acuerdo a la evaluación del control interno, correspondiente al cumplimiento de disposiciones

reglamentarias, salvaguarda de recursos, eficacia y eficiencia de las operaciones y confiabilidad de la información financiera del Ayuntamiento de Zacualpan, Morelos, se detectaron factores de riesgo en los rubros de: Presupuesto, Deudores Diversos, Pagos Anticipados y Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Se emitió una serie de recomendaciones las cuales no fueron atendidas por la entidad fiscalizada, así mismo, no emprendiendo acciones de mejora que contribuyeran a incrementar sus fortalezas y optimizar la aplicación de los recursos públicos.

La Contraloría Municipal, deberá implementar sistemas de control interno en las diversas áreas del Ayuntamiento y coadyuvar en el seguimiento de las recomendaciones emitidas en el pliego de observaciones.





estimaron en $37’538,000 (treinta y siete millones quinientos treinta y ocho mil pesos) Se recaudó la cantidad de $33’592,550 (treinta y tres millones quinientos noventa y dos mil quinientos cincuenta pesos) al 31 de diciembre del 2007, que representa un decremento del 10.51% de los ingresos totales estimados. De los ingresos recaudados, el 3.53% corresponde a Ingresos Propios, el 0.07 % a Otros Ingresos y el 96.40% restante a Participaciones y Aportaciones Federales.

b) Gasto Público El Presupuesto de Egresos Autorizado para el ejercicio 2007, fue de $37’538,000 (treinta y siete millones

quinientos treinta y ocho mil pesos). Al cierre del ejercicio presentan modificaciones al mismo, por la cantidad de $113,772 (ciento trece mil setecientos setenta y dos pesos), por lo que el Presupuesto Modificado ascendió a $37’651,772 (treinta y siete millones seiscientos cincuenta y un mil setecientos setenta y dos pesos) . El presupuesto ejercido fue de $33’411,881 (treinta y tres millones cuatrocientos once mil ochocientos ochenta y un pesos) cifra que representa un subejercicio de $4’239,891 (cuatro millones doscientos treinta y nueve mil ochocientos noventa y un pesos). El gasto total fue inferior en 11.26% respecto al presupuesto modificado para el ejercicio fiscal 2007.


recursos propios $10’745,805 (diez millones setecientos cuarenta y cinco mil ochocientos cinco pesos). Reportando en la balanza de comprobación $2’757,670 (dos millones setecientos cincuenta y siete mil seiscientos setenta pesos). Por lo anterior existe un subejercicio de $7’988,135 (siete millones novecientos ochenta y ocho mil ciento treinta y cinco pesos) sin que se haya presentado alguna aclaración al respecto.

Del Ramo 33 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, en su presupuesto de Egresos Modificado presenta $2’855,772 (dos millones ochocientos cincuenta y cinco mil setecientos setenta y dos pesos). Reportando en balanza de comprobación $2’365,598 (dos millones trescientos sesenta y cinco mil quinientos noventa y ocho pesos). Por lo que existe un subejercicio de $490,174 (cuatrocientos noventa mil ciento setenta y cuatro pesos). Sin embargo, las comunidades se beneficiaron con este recurso al realizar el Ayuntamiento obras en diferentes rubros, tal como se detalla en la siguiente tabla:


Rubro Num. Obras

Monto % Num. Obras

Monto % Num. Obras

Monto

Agua Potable 10 $ 95,994 3.48 10 $ 95,994 Alcantarillado 4 238,398 8.64 6 $ 204,395 8.64 10 442,793 Electrificación 1 189,996 6.89 1 189,996 Urbanización Municipal (pavimentación)

11 510,907 18.53 15 1’682,061 71.11 26 2’192,968

Infraestructura de Salud 1 312,762 11.34 1 479,142 20.25 2 791,904 Oficinas Administrativas 1 663,334 24.05 1 663,334 Infraestructura Agrícola 3 163,130 5.92 3 163,130 Obras de Servicio (Mantenimiento y Rehabilitaciones

3 34,106 1.24

3 34,106

Proyectos Especiales 4 549,043 19.91 4 549,043 Total 38 $ 2’757,670 100 22 $ 2’365,598 100 60 $ 5’123,268

Datos determinados de la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2007. De la información antes señalada, se determina que el H. Ayuntamiento de las 60 obras ejecutadas, 26

fueron obras de pavimentación, que representan el 43.33% de ese universo. De lo antes citado, con recursos del Ramo 33 se ejecutaron 15 obras de pavimentación, ejerciéndose

recursos por $1’682,061 (un millón seiscientos ochenta y dos mil sesenta y un pesos) que representa el 71.11% del presupuesto total en obra pública.


2007 no fue posible determinarlos en su totalidad. No establece en forma específica las obras a realizarse ni el monto de las mismas, sin embargo se ejecutaron obras de interés social, en los rubros mencionados en el cuadro anterior.


El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de

Contabilidad Gubernamental. Sin embargo las cifras muestran una estructura financiera no equilibrada. Del

análisis general de la información que contiene, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

a. Liquidez

Activo Circulante $ 4’731,763 Pasivo Circulante = $ 4’510,115 = $ 1.05


liquidez debería contar con 2 pesos por cada peso por pagar. Y cuenta con $ 1.05 por cada peso que adeuda. No

garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del Ente para

cubrir sus necesidades a corto plazo.

b. Solvencia

Pasivo Total $ 4’510,115 Patrimonio = $ 7’357,600 = 61.30%


(Impuestos, Proveedores y Acreedores) es del 61.30%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Ayuntamiento.

8. Observaciones y solventación Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007. Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, se notificó el pliego de observaciones por el período comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007 al C. Irineo Jaime González Tlacotla, Presidente Municipal, a la C. Nayeli González Canizal, Tesorera Municipal y al Arq. Juan Roberto Sandoval Turijan, Director de Obras Públicas.

El 01 de Septiembre de 2008 se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones presentada por los servidores públicos antes citados.



Resarcitorias Total Total Importe Total Importe

4 $ 190,588 4 $ 190,588

Estado de Solventación Tipo de observación Formuladas Solventadas No solventadas

Resarcitorias 4 0 4 TOTAL 4 0 4


Recursos propios *1 Saldo de Deudores Diversos no recuperados al cierre del ejercicio 2007. $ 93,636

2 Saldo de anticipo a proveedores no devengado al cierre del ejercicio de 2007 8,000 3 Pago de recargos y actualizaciones por concepto de Impuestos Federales (SAT) 13,620 4 Pago duplicado en el pago de pintado de la Ayudantía de Tlacotepec. 3,300


$ 118,556

* Observaciones solventadas parcialmente.


Ingresos





Total 2 0 2

a) Observaciones administrativas Observación Núm. Concepto

5 Rezago en el cobro del impuesto predial 1 Total


6 No se cobra adicionales 25% en el pago de derechos por recolección de basura. $ 6,396

1 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Ingresos por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

$ 6,396

Obra Pública

8.3 Resumen de observaciones Observaciones administrativas Observaciones resarcitorias Total Total Importe Total Importe Total Importe

1 0 7 $ 180,026 8 $ 180,026


Administrativa 1 0 1 Resarcitorias 7 1 6

Total 8 1 7

a) Observación administrativa Observación número Nombre de la obra Concepto

Recursos propios y Ramo 33 Fondo III 7 Expedientes técnicos incompletos Incumplimiento al marco normativo. 1 Total

b) Observaciones resarcitorias Observación no. Nombre de la obra Concepto Total

Recursos Propios

8 Construcción de oficinas Administrativas

Excedente de volumen de obra, diferencia en precios unitarios por rendimiento de mano de obra, desperdicios de materiales, costo de indirectos y utilidad

$ 94,851

*9 Ampliación de la calle Progreso Excedente de volumen de obra 7,350 Ramo 33 Fondo III

*10 Construcción de banqueta y guarnición carretera Zacualpan- Tlacotepec Excedente de volumen de obra 4,087

*11 Empedrado calle Tlahuica Excedente de volumen de obra 26,746

12 Construcción de banqueta y guarnición carretera Tlacotepec-Zacualpan Excedente de volumen de obra 5,880

13 Centro de salud 2ª etapa Excedente de volumen de obra 28,471

6 Total de observaciones resarcitorias no solventadas de Obra Pública por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 $ 167,385

* Observaciones solventadas parcialmente.


9. Resumen general de observaciones no solventadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Área

Financiera Obra Pública Total

Egresos Ingresos Tipo de observación Total Importe Total Importe Total Importe Total Importe

Administrativas 0 0 1 0 1 0 2 0 Resarcitorias 4 $118,556 1 $ 6,396 6 $167,385 11 $292,337

Total 4 $118,556 2 $ 6,396 7 $167,385 13 $292,337

10. Hechos Relevantes:

Como resultado del proceso de solventación del Pliego de Observaciones, se determinaron los siguientes

hechos relevantes:

• Histórico de Ingresos y Egresos del Municipio de Zacualpan, Morelos. Concepto 2003 2004 2005 2006 2007

Ingresos Ingresos propios $1’300,663 $2’434,472 $1’040,238 $1’073,045 $1’187,239 Participaciones 19’918,574 19’293,638 20’662,593 25’306,128 22’519,170 Fondo III 1’675,384 1’747,658 1’980,128 2’111,539 2’376,630 Fondo IV 1’873,513 1’989,837 2’254,850 2’411,361 2’500,257 Fondo V 0 0 781,923 835,532 0 FAEDE 1’750,000 1’655,500 2’186,500 1’460,000 1’492,333 Otros Ingresos 0 0 0 122,433 24,951 Proyecto FIRCO 0 0 0 20,000 14,300 Alianza para el campo 0 0 0 1’200,000 1’000,000 Fideicomiso FONAHPO 0 0 1’728,000 5’573,724 0 Proyecto FOREMOBA 0 0 0 250,000 125,000 Finca municipal 0 0 200,000 0 200,001 Prog. Empleo Temporal 0 0 0 0 1’043,345 Programa Vivienda “Tu Casa” 0 0 0 0 1’109,324 Total ingresos $26’518,134 $27’121,105 $30’834,232 $40’363,762 $33’592,550 Egresos Servicios personales 4’965,092 5’742,904 6’157,237 6’879,862 7’001,601 Materiales y suministros 396,062 799,628 694,438 795,260 738,372 Servicios generales 852,652 2’165,601 1’937,751 2’819,682 1’811,251 Transferencias 1’061,452 1’305,923 2’335,468 2’409,979 2’845,224 Bienes muebles e inmuebles 2’144,627 1’122,111 948,762 1’504,425 30,724 Obras y servicios públicos 13’833,161 9’039,334 11’180,604 11’458,037 10’425,903 Gasto corriente 23’253,046 20’175,501 23’254,259 25’867,244 22’853,075 Fondo III 1’676,013 1’747,658 1’980,128 1’626,643 2’365,598 Fondo IV 1’890,550 1’989,837 2’254,850 2’488,041 2’551,090 Fondo V 0 0 805,843 835,532 957,009 FAEDE 2’494,328 1’864,604 1’825,602 1’950,249 718,557 Programa vivienda tu casa 0 0 229 7’301,496 1’382,500 Alianza p/campo 0 796,982 559,882 2’508,580 2’584,052 Sub total fondos $6’060,891 $6’399,081 $7’426,534 $16’710,541 $10’558,806 Total $29’313,937 $26’574,582 $30’680,794 $42’577,785 $33’411,881

6. El saldo de la cuenta de Deudores Diversos por la cantidad de $1’239,565 (un millón doscientos treinta

y nueve mil quinientos sesenta y cinco pesos), corresponde a administraciones anteriores, mismo que no fueron

recuperados al cierre del ejercicio 2007, ni durante el proceso de solventación.

7. Durante el proceso de Auditoría se solventaron algunos hallazgos por parte del área de Tesorería.

8. La relación del Inventario de bienes propiedad del municipio por el período Enero-Diciembre 2007,

carece de información que le permita llevar el registro del patrimonio adecuadamente.


9. La administración de la Unidad Básica de Rehabilitación del Municipio, se está manejando como

unidad independiente del Ayuntamiento.

10. El Ayuntamiento celebró Convenio de Colaboración con el Gobierno del Estado, el 11 de octubre de

2007 por concepto de los recursos financieros derivados del Fondo de Aportaciones Múltiples Fondo V, en su

vertiente de Infraestructura Educativa Básica del Ramo 33 por $766,909 (setecientos sesenta y seis mil

novecientos nueve pesos), de lo cual el Ayuntamiento no recibió ninguna ministración. El importe de $957,009

(novecientos cincuenta y siete mil nueve pesos) reflejado en el cuadro de Egresos, es resultado de la obra

Telesecundaria Jesús Barreto Molina contabilizada en el mes de diciembre de 2007 contra recursos por ejercer.

11. Dictamen


examinado la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Zacualpan, Morelos, por el ejercicio













Según se explica en el punto número 8 observaciones y solventación de este informe, por el período del 01


área financiera Egresos resarcitorias Núm. 1, 2, 3, 4; Ingresos administrativa Núm. 5; resarcitoria Núm.6; Obra

Pública administrativas Núm. 7; resarcitorias Núm. 8, 9, 10, 11, 12 y 13, por lo cual esta Auditoría Superior

Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente

ASF/UAJ/PAR/026/08-11.

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto número ocho de

este informe y en el párrafo anterior, la Cuenta Pública Anual del Ayuntamiento del Municipio de Zacualpan,

Morelos, el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de

Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el Resultado del

Ejercicio y las variaciones respecto del Presupuesto Autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31

de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.





C.P. Gerardo Casamata Gómez

Rúbrica.




ORGANISMO OPERADOR DE CARRETERAS DE CUOTA ( OCC ) EJERCICIO PRESUPUESTAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

01 de Octubre de 2008 Contenido:

1. Presentación

2. Antecedentes

3. Objetivo y alcance de la revisión

4. Ejercicio presupuestal

4.1. Ingresos 4.2. Egresos

5. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas


6.1. Liquidez 6.2. Solvencia 6.3. Activo Circulante

7.Observaciones y solventación

7.1. Resumen de Observaciones. Periodo del 01 al 31 de Enero de 2007

7.2. Resumen de Observaciones. Periodo del 01 de Febrero al 31 de Enero de 2007

Obra Publica 7.3. Resumen de Observaciones. Periodo del 01 de Febrero al 31 de Diciembre de 2007

8. Resumen general de observaciones no solventadas

9. Hechos relevantes

10. Dictamen


del Estado Libre y Soberano de Morelos; Artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28, 29 y demás relativos y aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se efectuó la revisión a la documentación e información financiera y programática, así como al Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, el Ejercicio Presupuestal del Gasto, el Estado de Ingresos y Egresos que integran la Cuenta Pública Anual . Se rinde el presente Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública del Organismo Operador de Carreteras de Cuota, correspondiente al ejercicio presupuestal comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007.

Para realizar lo establecido en el párrafo anterior, la fiscalización se efectuó de acuerdo con las leyes aplicables y las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, así como las técnicas y procedimientos de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros.

2. Antecedentes. Mediante oficio ASG/9076/2008 recibido con fecha 13 de febrero del 2008, suscrito por el C. P. Gerardo

Casamata Gómez, en su carácter de Auditor Superior Gubernamental, dirigido al C. Lic. Armando Castañeda Cruz, Director General del Organismo Operador de Carreteras de Cuota, se le notificó el inicio de la revisión de la Cuenta Pública, por el período comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007; correspondiente al ejercicio 2007, a los servidores públicos, directores generales en funciones del Organismo fiscalizado como sigue:


Con fecha 21 de Febrero de 2008, el Ing. Edgar Gorik Contreras Macbeath, Director General del Operador de Carreteras de Couta en funciones por el período del 01 al 31 de Enero de 2007, recibió copia del oficio anterior a efecto de darle a conocer el inicio de la revisión por el período de su gestión.

DIRECTOR GENERAL PERÍODO EN FUNCIONES

Ing. Edgar Gorik Contreras Macbeath 01 al 31 de enero de 2007 Lic. Alejandro Armando Castañeda Cruz 01 de febrero al 31 de diciembre de 2007

Estructura Orgánica El Organismo denominado Operador de Carreteras de Cuota, es un Organismo Público Estatal

Descentralizado que cuenta con personalidad jurídica y patrimonio propios, sectorizado a la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas del Estado de Morelos y con domicilio en la ciudad de Cuernavaca, Morelos.

El objeto del Organismo, será crear, formular, dirigir, operar administrar, regular y evaluar la construcción, rehabilitación, equipamiento y mantenimiento de la infraestructura carretera de cuota del Estado de Morelos, por sí o través de terceros, mediante el otorgamiento de concesiones, así como dirigir, operar, administrar y supervisar los recursos humanos materiales y financieros que se destinen para tal fin.

Los órganos de gobierno y de administración del Organismo, respectivamente son: I. La Junta de Gobierno, y II. La Dirección General. 3. Objetivo y alcance de la revisión. Objetivo El objetivo fundamental es la fiscalización y verificación del cumplimiento del presupuesto autorizado,

modificado y ejercido, de acuerdo con la información que integra la Cuenta Pública antes señalada. Evaluar que los recursos propios, federales y estatales asignados al Organismo se administraron con eficiencia, eficacia y economía. Así como también todos los bienes que constituyen el patrimonio del Organismo de conformidad con las leyes: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos, de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público, de Coordinación Fiscal, de Coordinación Hacendaría, de los Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de Morelos, de Obras Públicas y Servicios relacionados con la misma, de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Morelos y demás disposiciones legales federales, estatales, fiscales y administrativas aplicables.


y magnitud que presentan las cifras de la Cuenta Pública y de los ingresos correspondientes al ejercicio revisado. Nuestra revisión consistió en el examen, de pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y

revelaciones de la información financiera contenida en dicha cuenta. Asimismo se consideró la evaluación de la presentación de los conceptos que integran los ingresos y

egresos tomados en su conjunto, así como la verificación y evaluación del cumplimiento de los objetivos de la entidad.



Ejercicio examinado: del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2007. 4. Ejercicio presupuestal.


El presupuesto del Ente fiscalizado, tuvo en el perÍodo que se informa la siguiente evolución Estado del ejercicio presupuestal de 2007

(Cifras en pesos)

CUENTA PRESUPUESTO AUTORIZADO

PRESUPUESTO MODIFICADO

PRESUPUESTO EJERCIDO VARIACIÓN % DE

VARIACIÓN

INGRESOS PROPIOS

Contraprestación "Autopista Siglo XXI 0 0 987,701 $987,701 100

Socialización del Proyecto Fierro del Toro

0 0 241,500 241,500 100

Intereses Bancarios 0 0 1´899,569 1,899,569 100

Total Ingresos 0 0 $3´128,770 (2) $3,128,770 100

EGRESOS

Remuneraciones al Personal $3´853,648 $3´892,991 $3´892,991 (3) 0 0

Materiales y Suministros 191,500 199,500 171,145 (3) -28,355 -14

Servicios Generales 736,652 721,381 573,959 (3) -147,422 -20

Bienes Muebles e Inmuebles 18,200 25,470 22,092 (3) -3,378 -12

Sub-total 4´800,000 4´839,342 4´660,187 -179,155 -4

Proyectos de Inversión

Programa de Planeación y Desarrollo Técnico-Operativo de Tramos Carreteros, Obras y Servicios Relacionados

5´100,000

(1) 5´100,000 0 5´100,000 0

Programa De Asesoramiento y Coordinación para el Desarrollo y Administración de Proyectos y Tramos Carreteros.

5´100,000 (1) 5´100,000 3´997,320 -1´102,680 0

Programa de Infraestructura Comercial y de Promoción de Tramos Carreteros

1´000,000 (1) 1´000,000 6,400 -993,600

Programa de Constitución del Derecho de Vía “Tramo Carretero Fierro del Toro

1´066,816 843,673 -223,143 -21

Socialización del Proyecto Fierro del Toro

241,500 210,000 -31,500 -13

Reserva para Proyectos de Inversión 91,802 0 -91,802 0

Sub-total de Proyectos de Inversión 11´200,000 12´600,118 5´057,393

Suma Total Egresos $16´000,000 $17´439,460 $9´717,580 $7´721,880 -1

Cuadro número 1 Notas: (1) Presupuesto autorizado en la Primera Sesión Extraordinaria de fecha 26 de febrero de 2007, conforme

al acuerdo número 1 EXT/02/HJG/2007 (2) Ingresos no presupuestados captados por concepto de intereses bancarios, contraprestación Autopista

Siglo XXI (cobro de peaje). (3) Recursos presupuestados y reflejados en el estado del ejercicio presupuestal presentado por el

Organismo. Al no ser autorizado presupuesto por parte del Gobierno del Estado, en la Segunda Sesión Extraordinaria

de la Junta de Gobierno de fecha 20 de marzo de 2007, se aprobó el acuerdo 2aEXT/02/HJ6/2007, en el cual al Organismo se le permite utilizar la cantidad de $22´497,051.78, de los remanentes de la contraprestación del título de concesión de la Empresa “Región Central de Autopistas, S. A. de C. V.


4.1 Ingresos No se asignó presupuesto al Organismo Operador de Carreteras de Cuota en el Decreto número ciento

treinta y ocho, publicado el 27 de diciembre de 2006 en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” núm. 4501, por el que se aprueba el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Morelos, para el Ejercicio Presupuestal 2007. Sin embargo, fue aprobado en la Primera Sesión Extraordinaria de la H. Junta de Gobierno del 26 de febrero de 2007, mediante acuerdo número 1ª EXT/02/HJG/2007 el Programa Operativo Anual y Presupuesto calendarizado del ejercicio 2007. El presupuesto del Organismo Operador de Carreteras de Cuota (OCC) fue aprobado como sigue: La cantidad de $ 11´200,000.00 (Once millones doscientos mil pesos 00/00 M. N.) para proyectos de inversión y $ 4´800,000.00 (Cuatro millones ochocientos mil pesos 00/100 M.N.) para gasto corriente y de operación; el techo financiero total autorizado para el Organismo en el ejercicio 2007, fue por la cantidad de $ 16´000,000.00 (Dieciséis millones de pesos 00/100 M.N.).

En la Segunda Sesión Extraordinaria de la Junta de Gobierno de fecha 20 de marzo de 2007, se aprobó el acuerdo 2aEXT/02/HJ6/2007, en la cual “el Operador de Carreteras de Cuota, haga uso del remanente de recursos provenientes de la contraprestación recibida, por el otorgamiento del titulo de concesión a la empresa denominada Región Central de Autopistas, S.A. de C.V. por un monto de $ 22´497,051.78 (Veintidós millones cuatrocientos noventa y siete mil cincuenta y siete pesos 78/100 M. N.)

Ingresos propios

Ejercidos: $ 3´128,770

Auditados : $ 3´128,770

Cobertura: 100 %

El Organismo Operador de Carreteras de Cuota recaudo ingresos en el ejercicio por $ 3´128,770.22 (Tres millones ciento veintiocho mil setecientos setenta pesos 22/100 M. N.) por concepto de la Contraprestación “Autopista Siglo XXI”, Socialización del Proyecto Fierro del Toro e Intereses Bancarios.

Ingresos recaudados para el ejercicio 2007

$987,701 32%

$241,500 8%

$1,899,569 60%

Contraprestación"Autopista Siglo XXI"

Socialización del ProyectoFierro del Toro

Intereses Bancarios

4.2. Egresos En este rubro correspondiente al presupuesto, es importante señalar que del importe aprobado por la

cantidad de $ 16´000,000.00 (Dieciséis millones de pesos 00/100 M. N.) sólo se aplicaron $9´717,580.42 (Nueve millones setecientos diecisiete mil quinientos ochenta pesos 42/100 M. N.). Estos egresos en su mayoría fueron

cubiertos por el remanente de ejercicios anteriores de $22´497,051.78 (Veintidós millones cuatrocientos noventa y

siete mil cincuenta y un pesos 78/100 M. N.).


5. Análisis, evaluación y cumplimiento de programas. Al Organismo denominado Operador de Carreteras de Cuota, le fue autorizado la cantidad de

$16´000,000.00 (Dieciséis millones de pesos 00/100 M. N.), los cuales $11´200,00.00 (Once millones doscientos mil pesos 00/100 M. N.) fueron aprobados para proyectos de inversión en los siguientes Programas: Programa de Planeación y Desarrollo Técnico-Operativo de Tramos Carreteros, Obras y Servicios Relacionados por $5´100,000.00 (Cinco millones cien mil pesos 00/100 M. N.), Programa de Asesoramiento y Coordinación para el Desarrollo y Administración de Proyectos y Tramos Carreteros $5´100,000.00 (Cinco millones cien mil pesos 00/100 M. N.) y Programa de Infraestructura Comercial y de Promoción de Tramos Carreteros por $1´000,000.00 (Un millón de pesos 00/100 M. N.) y $4´800,000.00 (Cuatro millones ochocientos mil pesos 00/100 M. N.) para gasto corriente y de operación. De lo anterior se observa que sólo se aplicó la cantidad de $5´057,393.80 (Cinco millones cincuenta y siete mil trescientos noventa y tres pesos 80/100 M.N.), que representa el 45.2% respecto al presupuesto originalmente autorizado; por tal motivo el Organismo Operador de Carreteras de Cuota, no dió cumplimiento a sus programas autorizados en el concepto de proyectos de inversión.


(Cifras en pesos)


El Estado de Situación Financiera está preparado de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental; las cifras muestran una estructura financiera equilibrada. Del análisis general de la información que contiene, se determinan los siguientes aspectos relevantes:

6.1 Liquidez Activo Circulante

$ 31,443 Pasivo Circulante

= $ 5,188

=

$ 6.06

El Organismo denominado Operador de Carreteras de Cuota, tiene la liquidez necesaria para hacer frente a

sus deudas inmediatas. Para una buena liquidez, se debe contar con dos pesos por cada peso por pagar, y el Organismo cuenta con $6.06 por cada peso que adeuda. Lo que garantiza liquidez para afrontar sus compromisos inmediatos. La liquidez es la capacidad de pago del ente para cubrir sus necesidades a corto plazo.

6.2 Solvencia Pasivo total

$ 5,188

Patrimonio

= $ 32,904

= 15 %

El Organismo denominado Operador de Carreteras de Cuota, es solvente. El financiamiento obtenido de

terceros y sus obligaciones de pago (acreedores), es del 15%. El máximo debe ser hasta un 30% de financiamiento externo. La solvencia refleja el grado de estabilidad económica y financiera del Organismo.

6.3 Activo circulante Los saldos de Deudores Diversos reflejados al 31 de diciembre de 2007 por $ 6´598,000.00 (Seis millones

quinientos noventa y ocho mil pesos 00/100 M.N.), representan un 17 % del Activo Circulante. Existe el riesgo de que el Organismo no recupere dicho monto por la falta de atención para su recuperación.

El Organismo Operador de Carreteras de Cuota incorporo a su contabilidad la cuentas de Depreciación Acumulada de Bienes Muebles por -$606,653.89, y Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles por -$116,324.45, lo que contraviene a la aplicación de la Contabilidad Gubernamental, conforme al siguiente criterio:

DEPRECIACIÓN La depreciación es un procedimiento que tienen como finalidad, distribuir el costo de los activos de manera

sistemática, permitiendo de esta forma reducir las utilidades y como resultado se obtiene un beneficio fiscal. Para las Entidades, este procedimiento no reportan ninguna ventaja de orden práctico y financiero, ya que

el monto que éste pudieran representar, no proporciona ningún beneficio fiscal y financieramente tienen muy poca o nula utilidad.

Por lo anterior, las Entidades deberán apegarse a lo establecido en el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Costo Histórico.

En las Entidades no lucrativas, la evaluación de mantenimiento financiero de capital y el ajuste de utilidades, es irrelevante en relación con sus objetivos, considerando que:

I. Las Entidades están constituidas de acuerdo al Decreto de Creación y a la Ley de los Organismos Auxiliares de la Administración Pública del Estado de Morelos, cuyo objeto es el de proporcionar servicios públicos de carácter asistencial, educativo, cultural, deportivo y agrícola, que cumplen con una clara función social, sin perseguir fines de lucro.

II. Su eficiencia y productividad no pueden ser medibles en términos de rentabilidad financiera. Esto es, que proporcionan servicios sin dar lugar a una relación de intercambio entre los recursos que se reciben y los servicios prestados; en caso de que en esta relación de intercambio existiera un rendimiento, éste se destina a un propósito social.

RECOMENDACIÓN: Por lo anterior, se recomienda tomar las medidas tendientes para su debida presentación en el Estado de

Situación Financiera. 7. Observaciones y solventación Período del 01 al 31 de Enero de 2007.


Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, mediante oficio Número ASG/UAJ/166/08 de fecha 29 de abril de 2008, se notificó el pliego de observaciones al Ing. Edgar Gorik Contreras Macbeath en su carácter de Director General del Organismo Operador de Carreteras de Cuota por su gestión del 01 al 31 de Enero de 2007, del que se derivaron 02 observaciones

El 13 de junio de 2008, mediante oficio sin número se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el período del 01 al 31 de Enero de 2008, presentada por el Ing. Edgar Gorik Contreras Macbeath; Analizada la documentación e información presentada, se determina lo siguiente:

ÁREA FINANCIERA 7.1. Resumen de Observaciones. Período del 01 al 31 de Enero de 2007.

Resarcitorias Número Importe

2 $54,203

ESTADO DE SOLVENTACIÓN

Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas Importe Resarcitoria 2 0 2 $54,203

Total 2 0 2 $54,203

OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

a) Resarcitorias Observación No. C o n c e p t o Importe

1 Saldo en cuenta de Deudores Diversos no recuperado a nombre de Edgar Gorik Contreras MacBeath $10,000 2 Saldo en cuenta de Deudores Diversos a nombre de Alfonso Lavín Oliveros sin comprobar $44,203 2 Total $54,203

Período del 01 de Febrero al 31 de Diciembre de 2007. Con fundamento en los artículos 45 y 46 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de

Morelos, mediante oficio Número ASG/UAJ/167/08 de fecha 23 de abril de 2008, se notificó el pliego de observaciones al Lic. Alejandro Armando Castañeda Cruz, en su carácter de Director General del Organismo Operador de Carreteras de Cuota por su gestión del 01 de Febrero al 31 de Diciembre de 2007, del que se derivaron 2 observaciones del Área Financiera y 10 observaciones del área de obra pública.

El 03 de junio de 2008, mediante oficio Número OCC-199/2008, se recibió en la Auditoría Superior Gubernamental, la documentación relativa a la solventación del pliego de observaciones por el periodo del 01 de Febrero al 31 de Diciembre de 2007, presentada por el Lic. Alejandro Armando Castañeda Cruz. Analizada la documentación e información presentada, se determina lo siguiente:

ÁREA FINANCIERA 7.2. Resumen de Observaciones. Periodo del 01 de Febrero al 31 de Diciembre de 2007.

Administrativas Número Importe

2 0


Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas Administrativas 2 0 2

Total 2 0 2

OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

a) Administrativas Observación No. C o n c e p t o

3 No están afianzados los servidores públicos que manejan fondos. 4 No se cumplió con las seis sesiones de la junta de gobierno autorizadas. 2 Total


AREA DE OBRA PÚBLICA 7.3. Resumen de Observaciones. Período del 01 de Febrero al 31 de Diciembre de 2007.

Administrativas Resarcitorias Total Número Importe Número Importe Número Importe

4 0 6 $ 1´561,256 10 $ 1´561,256


Tipo de Observación Formuladas Solventadas No Solventadas Importe Resarcitorias 6 3 3 $112,018 Administrativas 4 4 0 0

Total 10 7 3 $112,018

a) Observaciones resarcitorias.

Observación No. C o n c e p t o Importe

6 Existen excedentes en el suministro de postes de concreto para el cercado de derecho de vía en obra autopista Siglo XXI (Jantetelco- el Higuerón)

$55,070

7 Existen excedentes en el volumen de excavación. $3,459

8 Existen excedentes en la elaboración y suministro de concreto para la colocación de postes.

$53,488

3 Total $112,018

7.4. Observaciones no solventadas del 01 de Febrero al 31 de Diciembre de 2007.

Área Financiera Área de Obra Pública Total Tipo de

Observación Número de

Observaciones Importe

Número de Observaciones

Importe Observaciones Importe

Administrativas 2 2 Resarcitorias 3 $ 112,018 3 $ 112,018 Totales.- 2 0 3 $ 112,018 5 $ 112,018

8. RESUMEN GENERAL DE OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

Período: Del 01 al 31 de Enero de 2007 Período: Del 01 de Febrero al 31 de Diciembre

de 2007 Ing. Edgar Gorik Contreras Macbeath Lic. Alejandro Armando Castañeda Cruz

TOTAL

Tipo de Observación Número de Observaciones Importe Número de Observaciones Importe Administrativas 0 2 0 Resarcitorias 2 $ 54,203 3 $ 112,018

77667

Totales 2 $ 54,203 5 $ 112,018 $ 166,221

9.- HECHOS RELEVANTES Período del 01 al 31 de enero 2007 Derivado de la revisión a la cuenta de deudores diversos, se observa que el Director del Organismo Ing.

Edgar Gorik Contreras MacBeath, en el período del 1º al 31 de enero de 2007 tiene un saldo pendiente de comprobar por la cantidad de $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100 M. N.), los cuales corresponden a la dotación que tenía como "fondo revolvente dirección general”, cantidad que no fue devuelta, ni comprobada, en el acta de entrega-recepción celebrada con fecha 06 de febrero de 2007.

El Organismo denominado Operador de Carreteras de Cuota, refleja en su balanza de comprobación, en la cuenta de deudores diversos, la cantidad de $44,203.00 (Cuarenta y cuatro mil doscientos tres pesos 00/100 M. N.), a cargo del C. Alfonso Lavín Oliveros, el cual hasta el día 31 de enero de 2007 fungió como Coordinador de Comunicación y Enlace Gubernamental, dicha cantidad se origina, por concepto de anticipos de sueldo y gastos a comprobar y que al 31 de diciembre de 2007 no han sido devueltos ni comprobados.

Período del 01 de Febrero al 31 de Diciembre 2007 Como resultado de la revisión al Organismo antes citado, se observó que los servidores públicos que

manejan fondos del organismo, derivados de ingresos recibidos por derecho de peaje, por parte de la empresa Región Central de Autopistas, S. A. de C.V., no están afianzados, conforme lo marca el artículo 85 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos.


Derivado de la revisión física y documental de la obra, suministro y colocación de cerco, en derecho de vía a base de postes de concreto y alambre de púas de 4 hilos, en el tramo de la Autopista Siglo XXI (Jantetelco – el Higuerón), y en base a las visitas realizadas a la obra, como quedo asentado en las actas circunstanciadas de fecha 13, 14 y 18 de marzo, se detectaron las siguientes irregularidades:

El presupuesto autorizado para la colocación de alambre de púas para el cercado de 43,067.82 ml. por los dos lados, se determinó que se requieren 5,383 piezas de postes de concreto, colocados por cada lado a una distancia de 4.00 mts. que corresponde a 10,767 piezas en total, y que las piezas adquiridas según facturas que integran el expediente técnico, fue por la cantidad de 11,719 piezas de lo cual sobran 952 piezas, derivado de la revisión física en campo, se pudo observar que la colocación de retenidas es a cada 80.00 metros, por lo que únicamente se requieren 270 piezas por lado igual o 540 piezas en total, por lo que no se justifican 412 piezas de más, motivando con esto, que se incremente el costo en excavación y concreto para la colocación de postes.

10.- DICTAMEN La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, ha examinado la Cuenta Pública Anual del

Organismo denominado Operador de Carreteras de Cuota, por el ejercicio comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre de 2007 y los Estados Financieros y Presupuestales que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La Cuenta Pública Anual es responsabilidad de la administración del Organismo. La responsabilidad del Órgano de Fiscalización, consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre dicha Cuenta Pública Anual, con base a la auditoría que le fue practicada.

El examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, Principios de Contabilidad Gubernamental, y Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la Cuenta Pública no contiene errores importantes, y que fue preparada con base en la técnica contable utilizada por entidades gubernamentales.

La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pública, por lo cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en su conjunto una base razonable para sustentar dicho informe.

Según se explica en el punto número 7.1 observaciones y solventación de este informe y por el período comprendido del 01 al 31 de Enero de 2007, existen dos observaciones no solventadas correspondientes al Área Financiera, resarcitorias número 1 y 2, por lo cual ésta Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente ASG/AUJ/PAR/003/08-09.

Asimismo, en el punto 7.2 observaciones y solventación de este informe, y por el periodo comprendido del 01 de Febrero al 31 de Diciembre de 2007, existen dos observaciones no solventadas correspondientes al Área Financiera, administrativas número 3 y 4, del Área de Obra Pública, resarcitorias número 6, 7 y 8; por lo cual está Auditoría Superior Gubernamental, inicia el Procedimiento Administrativo de Responsabilidades bajo el número de expediente ASG/AUJ/PAR/ 004/08-09

En nuestra opinión, excepto por las observaciones no solventadas descritas en el punto número siete de este informe y en los párrafos anteriores, la Cuenta Pública Anual del Organismo Operador de Carreteras de Cuota, en su Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y del Ejercicio Presupuestal del Gasto, y el Estado de Resultado de Ingresos y Egresos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del Ejercicio y las variaciones respecto del presupuesto autorizado, por el período comprendido del 1º.de enero al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustentamos dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los hechos relevantes y de las observaciones no solventadas.

A T E N T A M E N T E EL AUDITOR SUPERIOR GUBERNAMENTAL

C. P. GERARDO CASAMATA GÓMEZ RÚBRICA.




TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO EJERCICIO PRESUPUESTAL 2007

C O N T E N I D O

PRESENTACIÓN OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN EJERCICIO PRESUPUESTAL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ANÁLISIS, EVALUACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE PROGRAMAS OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN HECHOS RELEVANTES CONCLUSIÓN Y DICTAMEN

1. PRESENTACIÓN En cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 40, fracción XLVII y 84 de la Constitución Política del Estado

Libre y Soberano de Morelos; artículos 1, 3, 4, 6, 12, 14, 17, 28 y demás aplicables de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se llevo acabo la revisión a la documentación e información financiera y programática que integra la cuenta pública anual presentada por el Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Mediante Oficio núm. ASG/9820/2008 de fecha 23 de mayo del 2008 girado por el C.P. Gerardo Casamata Gómez, Auditor Superior Gubernamental, turnado al Lic. Martín Jasso Díaz, Magistrado Presidente del Tribunal de lo Contencioso Administrativo, dependiente del Poder Judicial del Estado de Morelos, se le notifica que se inicia la revisión de la cuenta pública, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2007.

Cabe hacer notar que para la revisión de la cuenta pública, se tomaron en cuenta las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de Auditoría, los Principios de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado de Morelos, así como los procedimientos y técnicas de auditoría aplicables y que consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros. En razón de lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones legales contenidas en los artículos 28 y 29 de la Ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se rinde el presente informe como resultado de la revisión a la Cuenta Pública del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Morelos.

2. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA REVISIÓN Objetivos del examen Revisar y evaluar el cumplimiento del presupuesto autorizado, modificado y ejercido, de acuerdo con la

información que se refleja en la cuenta pública, verificar que los recursos se administraron con eficiencia, eficacia y economía, de conformidad con la normatividad aplicable.

Alcance del examen El alcance de los procedimientos de auditoría, atendiendo el criterio de importancia y magnitud que

presentan las cifras del presupuesto de egresos, de la cuenta pública y de los ingresos correspondientes al ejercicio revisado.

Nuestra revisión consistió en el examen, con base en pruebas selectivas de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de la información financiera contenida en la cuenta pública.

Asimismo, se considero la evaluación de la presentación de los conceptos que componen los ingresos y egresos tomados en su conjunto, así como la verificación y evaluación del cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Se verifico que el registro de las operaciones y la preparación de la información financiera y presupuestal se apegaran a la técnica contable y normatividad aplicable.

Con el propósito de garantizar la calidad de la auditoría, el rigor técnico fue aplicado y observado durante su ejecución, en las normas y procedimientos de auditoría gubernamental, para finalizar la información financiera y presupuestal.


Ejercicio examinado: del 01 de enero al 31 de diciembre 2007 Estructura Orgánica El Tribunal de lo Contencioso Administrativo, integrante del Poder Judicial del Estado de Morelos, cuenta

con tres salas las cuales son presididas cada una por un Magistrado que integran el pleno del Tribunal de lo Contencioso Administrativo.

La Presidencia se encuentra presidida por uno de los Magistrados, la cual es rotativa entre los Magistrados y dura en su cargo un año.

La Secretaría General se encuentra integrada por un titular de área. La Jefatura Administrativa, se encuentra integrada por el Jefe de la Unidad Administrativa. Documentación Fuente Mediante Decreto número ciento treinta y ocho Publicado en el Periódico Oficial "Tierra y Libertad" núm.

4501 de fecha 27 de diciembre del 2006 por el que se aprueba el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Morelos, para el ejercicio Presupuestal 2007, por el cual se autoriza al Poder Judicial su techo financiero por la cantidad de $301,514,000.00 (trescientos un millones quinientos catorce mil pesos 00/100 M.N.) de los cuales le corresponden $10,557,000.00 (diez millones quinientos cincuenta y siete mil pesos 00/100 M.N.) al Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de Morelos.

Al cierre del ejercicio manifiestan en sus estados financieros un monto autorizado de $10,588.253.00 (diez millones quinientos ochenta y ocho mil doscientos cincuenta y tres pesos 00/100 M.N.), el cual fue totalmente ejercido.

3. EJERCICIO PRESUPUESTAL El presupuesto del ente fiscalizado se ejerció como se describe a continuación:

CONCEPTO PRESUPUESTO EJERCIDO INGRESOS

Estatales $10,557,000.00 Ampliación presupuestal 31,253.00

Total $10,588,253.00

EGRESOS Remuneraciones al Personal $9,569,848.61 Materiales y Suministros 180,585.65 Servicios Generales 772,934.63 Bienes Muebles 80,396.50

Total $10,603,765.39

Nota: existe una provisión en la cuenta de acreedores por $15,512.61 (quince mil quinientos doce pesos

61/100 M.N.), importe que es la diferencia entre el presupuesto y lo ejercido, como se detalla a continuación: CUENTA CONCEPTO IMPORTE 2103 03 Personal del Tribunal de lo Contencioso Administrativo $5,770.00 2103 18 Rosa Briseida Hernández Lara 9,742.61

TOTAL $15,512.61

Ingresos Los recursos que el ente recibió a través del Ejecutivo Estatal, fueron captados en los montos

presupuestados y de acuerdo con los tiempos de su programación. La integración de ingresos autorizados y captados durante el ejercicio presupuestal 2007, se describen a

continuación: PRESUPUESTO

CONCEPTO AUTORIZADOS CAPTADOS

DIFERENCIA

Presupuesto autorizado 2007 $10,557,000.00 $10,557,000.00 $0.00 Ampliación 31,253.00 31,252.78 total $10,557,000.00 $10,588,253.00 $31,252.78

De lo antes descrito se puede señalar, que el ente solo tuvo financiamiento Estatal. Egresos- Gasto Corriente


El presupuesto ejercido asciende a la cantidad de $10,603,765.39 (diez mil seiscientos tres mil setecientos sesenta y cinco pesos 39/100 M.N.), distribuido en la siguiente forma:

CONCEPTO IMPORTE Remuneraciones $9,569,848.61 Materiales y Suministros 180,585.65 Servicios Generales 772,934.63 Bienes Muebles 80,396.50

TOTAL $10,603,765.39

4. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2007. Activo Circulante: A corto plazo: Bancos $23,623.33 Acreedores 751,118.18 Depósitos en Garantía

6,325.45 Impuestos, cuotas, ret

103,533.32 854,651.50

Deudores Diversos 873,507.66 Almacén 4,842.13 908,298.57

Fijo: Situación patrimonial:

Mobiliario y equipo de oficina

412,399.69 Patrimonio Res. Ejercs. Anteriores

1,572,150.71 53,647.07

1,625,797.78

Equipo de computo 690,166.00 Equipo de intendencia

12,335.00

Equipo de transporte

457,250.00 1,572,150.71

Suma el activo $2,480,449.28 Suma pasivo y patrimonio

$2,480,449.28

El estado de situación financiera muestra una posición estable, su estructura financiera esta equilibrada y

fue preparado de conformidad con los Principios de Contabilidad Gubernamental. Del análisis general de la información en el contenida presenta los siguientes aspectos relevantes.

RAZÓN FINANCIERA DE LIQUIDEZ:

Activo circulante $908,298.57 Pasivo a corto plazo = $854,651.50 = 1.06

La razón de liquidez muestra, por cada peso que se debe a corto plazo, existe un peso con seis centavos de

respaldo, no encontrándose con una liquidez totalmente sana, sin embargo cubre cada pasivo referido PATRIMONIO PASIVO TOTAL

Patrimonio $1,572,150.71 Pasivo total = $854,651.50 = 1.8395

En relación al patrimonio, respecto del pasivo total del ente auditado, indica la medida en que los bienes

reflejados en el activo son de su propiedad, ó han sido financiados por sus acreedores, observándose una buena

posición de este, frente a sus acreedores; su situación se considera satisfactoria.

5. ANÁLISIS EVALUACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE PROGRAMAS Al efectuar la revisión a la cuenta pública del Tribunal de lo Contencioso Administrativo, se analizo el

cumplimiento de los programas previstos en el programa operativo anual encontrando que se cumplieron con las metas trazadas.


6. OBSERVACIONES Y SOLVENTACIÓN

Cabe señalar que no existieron observaciones de relevancia resultante de la revisión practicada, en tal

virtud, no hubo lugar a notificación de requerimiento alguno.

7. HECHOS RELEVANTES

Al efectuar la revisión a la Cuenta Pública del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Estado de

Morelos, se observó que este se apegó a la Ley de ingresos, al presupuesto de egresos y a la Ley de

presupuesto, contabilidad y gasto público del Estado de Morelos, para el ejercicio y comprobación del gasto y

demás normatividad aplicable.

8. CONCLUSIÓN Y DICTAMEN

La ausencia de observaciones como resultado de la revisión que se efectuó a la cuenta pública del Tribunal

de lo Contencioso Administrativo del Estado de Morelos, correspondiente al ejercicio presupuestal 2007,

constituyen la opinión sobre la razonabilidad de las cifras presentadas.

Dictamen

De conformidad con el artículo 29 de la ley de Auditoría Superior Gubernamental del Estado de Morelos, se

emite el siguiente dictamen.

La Auditoría Superior Gubernamental del Congreso del Estado, ha examinado la cuenta pública del

Tribunal de lo Contencioso Administrativo, por el período comprendido del 01 enero al 31 de diciembre de 2007 y

los estados financieros presupuestales y programáticos que le son relativos por el año terminado en esa fecha.

La cuenta pública es responsabilidad de la administración de la entidad fiscalizada. La responsabilidad del

órgano fiscalizador consiste en expresar exclusivamente una opinión sobre la misma con base en la revisión que

le fue practicada.

El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Información Financiera, Normas y Procedimientos de

Auditoría, los Principios de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Auditoría Gubernamental para el Estado

de Morelos, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una

seguridad razonable de que la cuenta pública no contiene errores importantes, y de que fue preparada con base

en la técnica contable utilizada por entidades gubernamentales.


revelaciones de la cuenta pública. Motivo por el cual se considera que los exámenes realizados proporcionan en

su conjunto una base razonable para sustentar dicho informe.

En nuestra opinión la cuenta pública anual del Tribunal de lo Contencioso Administrativo, el estado analítico

de ingresos presupuestales, el ejercicio presupuestal del gasto, y el estado de resultado de ingresos y egresos,

presentan razonablemente en todos los aspectos importantes el resultado del ejercicio y las variaciones respecto

del presupuesto autorizado, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, de

conformidad con la normatividad gubernamental aplicable.

Sustentamos dicha opinión, en lo que fue motivo de este informe, principalmente por los efectos de los

hechos relevantes y de las observaciones solventadas.

ATENTAMENTE

AUDITOR SUPERIOR GUBERNAMENTAL

C.P. GERARDO CASAMATA GOMEZ

Rúbrica.


AVISO AL PÚBLICO EN GENERAL

Se comunica al público en General que el procedimiento establecido para la publicación de documentos en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad”, es el siguiente:

REQUISITOS PARA LA INSERCIÓN DE DOCUMENTOS A PUBLICAR - Escrito dirigido al Secretario de Gobierno y Director del Periódico Oficial, solicitando la

publicación. - Original y copia del documento a publicar en papel membretado, con sello, firma autógrafa y

fecha de expedición del mismo; sin alteraciones. - C. D., o memoria “USB”, que contenga la información a publicar en Word. (en caso de

requerir la publicación con firma autógrafa, se deberá presentar escaneada). - Realizar el pago de derechos de la publicación - El documento original deberá presentarse en la Secretaría de Gobierno. - La copia del documento y el C. D., o memoria “USB”, se entregará en las oficinas del

Periódico Oficial ubicadas en la Calle Hidalgo número 204, 3er piso, en la Colonia Centro, en Cuernavaca, Morelos, C. P. 62000.

EN EL CASO DE AYUNTAMIENTOS: Para la publicación de documentos enviados por los distintos Ayuntamientos del Estado,

deberá cumplir con los requisitos previamente establecidos, además de anexar el Acta de Cabildo de fecha Correspondiente a la aprobación del documento a publicar, debidamente certificada.

LAS PUBLICACIONES SE PROGRAMARÁN DE LA SIGUIENTE MANERA: - Los documentos que se reciban hasta el día viernes de cada semana, se publicarán el

miércoles de la siguiente, siempre y cuando se cumpla con los requisitos establecidos.

Teléfono: 3-29-22-00 Ext. 1353 y 1354

3-29-23-66 De acuerdo al Artículo 120 de la Ley General de Hacienda del Estado, los precios a pagar por publicaciones en el Periódico Oficial “Tierra y Libertad”, son los siguientes:

ART. 120 LEY GENERAL DE HACIENDA DEL ESTADO DE MORELOS publicada el 5 de julio de 2006, en el P.O. 4472, segunda sección.

*SMV 2009

SALARIOS COSTOS

Fracc. II.- Del Periódico Oficial ''Tierra y Libertad''. 51.95

a) Venta de ejemplares: 1. Suscripción semestral 51.95 5.2220 271.50 2. Suscripción anual 51.95 10.4440 543.00 3. Ejemplar de la fecha 51.95 0.1306 7.00 4. Ejemplar atrasado del año 51.95 0.2610 14.00 5. Ejemplar de años anteriores 51.95 0.3916 20.00 6. Ejemplar de edición especial por la publicación de Leyes o reglamentos e índice anual

51.95 0.6527 34.00

7. Edición especial de Códigos 51.95 2.5 130.00 8. Periódico Oficial en Disco Compacto 51.95 1 51.95 9. Colección anual 51.95 15.435 802.00 b) Inserciones: Publicaciones especiales, edictos, licitaciones, convocatorias, avisos y otros que se autoricen:

1. De las entidades de la Administración Pública Federal, Estatal o Municipal y autoridades judiciales:

Por cada palabra y no más de $ 1,000.00 por plana. $0.50 Por cada plana. $1,000.00 2. De particulares por cada palabra: $2.00

Las Leyes y Decretos son obligatorios, por su...

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