Eco. Leonardo Orlando ArteagaDIRECTOR GENERAL DEL SRI

LA RECAUDACIÓN COACTIVA DEL SRIORGANIZACIÓN Y PROCESOS

Foro: “Impuesto Predial: Herramienta de Financiamiento para el desarrollo de las ciudades”

Noviembre - 2016

1. Estructura Orgánica por Procesos del SRI

2. Productos y servicios principales del proceso de cobro

3. Gestión de cobro por comportamiento del contribuyente

4. Modelo de la gestión de cobro asistido

5. Histórico de recaudación por gestión de cobro 2004 – 2016

6. Publicación legal del deudor

7. Riesgo y cobro por medio de afectaciones y terceros

8. Responsabilidad

9. Medidas precautelares

10. Estrategias implementadas

11. Conclusiones

AGENDA

1. ESTRUCTURA ORGÁNICA POR PROCESOS DEL SRI

1. ESTRUCTURA ORGÁNICA POR PROCESOS DEL SRI

Dirección General

Subdirección General de Cumplimiento Tributario

DN de Recaudación y Asistencia al Ciudadano

Departamento de Asistencia al Ciudadano

Departamento de Recaudación y Reintegros

Departamento de Cobro

Departamento de Derechos del Contribuyente

2. PRODUCTOS Y SERVICIOS PRINCIPALES DEL PROCESO DE COBRO

• Informes de gestión coactiva• Planes operativos de casos emblemáticos• Coordinación centralizada con instituciones públicas o

privadas que intervengan en el proceso coactivo• Directrices técnicos jurídicos unificados para la gestión

coactiva• Peticiones y consultas de procesos de cobro de carácter

nacional según la matriz de asignación atendidas• Aplicaciones informativas de gestión de cobro coactivo

administrado

1. Autos de pago citados2. Impulso de causas coactivas ejecutadas3. Medidas precautelares y de ejecución aplicadas4. Subastas y remates ejecutados5. Liquidación de costas procesales6. Operativos de gestión coactiva ejecutada7. Expediente coactivo gestionado8. Peticiones y consultas

Gestión de cartera

Gestión de coactiva

Dirección Zonal y/o ProvincialDepartamento de Cobro

Dirección Nacional de Recaudación y Asistencia

Departamento de Cobro Nacional

Gestión de coactiva

• Resolución de facilidades de pago• Obligaciones tributarias compensadas• Gestión persuasiva de cobro ejecutada• Títulos de crédito emitidos• Cartera depurada• Expediente de control de deuda firme para gestión

coactiva• Cobro asistido al contribuyente• Peticiones y consultas

Gestión de Cartera•Plan nacional de cobro•Saldos de deudas conciliados•Directrices técnicos unificados para la gestión de cartera•Informe de control y gestión de facilidades de pago otorgadas• Informe de análisis de riesgo de cartera• Planes de control persuasivo de deuda gestionados• Aplicativos informativos de gestión de cobro administrado• Canales de cobro persuasivo y coactivo administrados• Informes de recuperación de deuda gestionable•Registro anual de deudas estacionales

3. GESTIÓN DE COBRO POR COMPORTAMIENTO DEL CONTRIBUYENTE

IncumplirPostergar

Dilatar

No pagan a tiempo sus obligaciones y no quieren cumplir

No ha podido cancelar sus obigaciones

Desea cancelar sus obligaciones a tiempo y evitar intereses y multas

Coactiva especial y acción personal

Proceso coactivo con medidas precautelares

Facilidades de pago y canales de cobro

Canales de recaudación

Acción coercitiva

Ejecución de acción de cobro

Evitar y corregir

Facilitar y asistir

4. MODELO DE LA GESTIÓN DE COBRO ASISTIDO

Gestión de la recaudación

Misión

Visión

Objetivos estratégicos

Po

lític

as y

no

rmat

ivas

Eval

uac

ión

de

re

sult

ado

s

Talento HumanoTecnología Administrativo - Financiero

Gestión de cartera

Jurídico

Planificación

Asistencia al ciudadano

Contribuyente

Gestióncoactiva

Ges

tio

nab

le

Man

ten

imie

nto

Riesgos tributarios

Control tributario

Gestión de reintegroAdministrativa Judicial

Gestión de cartera

Facilidades de pago

Títulos de crédito

Compensaciones

Atención al deudor

Persuasiva

Gestión coactiva

Investigación coactiva

Inicio del procedimiento coactivo

Continuación

Archivo

Recaudación por gestión de cartera

79%

4. MODELO DE LA GESTIÓN DE COBRO ASISTIDO

Recaudación por ejecución de

medidas

21%

5. HISTÓRICO DE RECAUDACIÓN POR GESTIÓN DE COBRO 2004 - 2016

34,78 41,42 49,6383,59

255,07 263,1 250,05

330,5

432,2

705,52

899,91

1.332,68

829,44

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 ENE - OCT2016

Recaudación histórica de la gestión de cobro(millones USD)

2008: Recaudado por Remisión 117,80 millones USD 2009: Recaudado por Remisión 36,08 millones USD2015: Recaudado por Remisión 971 millones USD

Recuperación estimada de Cobro noviembre y diciembre 2016: 120 millones USD

6. PUBLICACIÓN LEGAL DEL DEUDOR

Código Tributario:Art. 99.- Carácter de la información tributaria.-Las declaraciones e informaciones de los contribuyentes,responsables o terceros, relacionadas con las obligacionestributarias, serán utilizadas para los fines propios de laadministración tributaria.

La Administración Tributaria deberá difundiranualmente los nombres de los contribuyentes y losvalores que hayan pagado o no por sus obligacionestributarias.

7. RIESGO Y COBRO POR MEDIO DE AFECTACIONES Y TERCEROS

AUTOMATIZACIÓN

Resolución SENAE No. 362, Suplemento R.O. No. 95 de 04/10/2013

Art. 2.- Requisito especial.- Es un requisito indispensable para que las personas puedantransmitir sus declaraciones aduaneras ante el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador,que el importador no registre obligaciones pendientes con el Servicio de Rentas Internasni con el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social(…)

"Art. 62.- Inhabilidades Generales.- No podrán celebrar contratosprevistos en esta Ley con las Entidades Contratantes:

Ley del Sistema Nacional de Contratación pública

7. RIESGO Y COBRO POR MEDIO DE AFECTACIONES Y TERCEROS

1. Quienes se hallaren incursos en las incapacidades establecidas por elCódigo Civil, o en las inhabilidades generales establecidas en la Ley; (…)

6. Los deudores morosos del Estado o sus instituciones."

AUTOMATIZACIÓN

El período de vigencia de los comprobantes de venta, documentoscomplementarios y comprobantes de retención, será de un añocuando cumplan:1. Haber presentado sus declaraciones tributarias y sus anexos

2. Haber realizado el pago de las obligaciones o mantenerfacilidades para el pago3. No tener pendiente de pago, deuda firme alguna

Reglamento de comprobantes de venta

7. RIESGO Y COBRO POR MEDIO DE AFECTACIONES Y TERCEROS

"Art. 6.- Período de vigencia de la autorización paraimprimir y emitir comprobantes de venta,documentos complementarios y comprobantes deretención

AUTOMATIZACIÓN

Capítulo IIDEL NEPOTISMO, INHABILIDADES Y PROHIBICIONES

Art. 9.- Inhabilidad especial por mora.- No se registrarán los nombramientos expedidos ocontratos celebrados a favor de las personas que se encontraren en mora con el GobiernoNacional, Gobiernos Autónomos Descentralizados, Servicio de Rentas Internas, (…)

LOSEP

7. RIESGO Y COBRO POR MEDIO DE AFECTACIONES Y TERCEROS

AUTOMATIZACIÓN

8. RESPONSABILIDAD

Ejecución coactiva Código Tributario

RESPONSABLE SOLIDARIO

RESPONSABLE SUBSIDIARIO

DEUDOR

Ejecución coactiva Ley Orgánica para la Defensa de los Derechos Laborales

RESPONSABLE SOLIDARIO

RESPONSABLE SUBSIDIARIO

Responsable por representación:• Representantes legales• Administradores• Liquidadores

La responsabilidad se limita al valorde los bienes administrados y al de lasrentas que se hayan producidodurante su gestión.

Accionistas, partícipes, herederos,vinculados por público conocimiento(tenedores del capital).

En aplicación al Art. 1 de la Ley Orgánicapara la Defensa de los DerechosLaborales.

9. MEDIDAS PRECAUTELARES

Medidas precautelares: El artículo 164 delCódigo Tributario faculta al ejecutor a ordenaren el mismo auto de pago o posteriormentelas siguientes medidas precautelares:

• Fondos presentes y futuros• Retención de créditos que le adeude un tercero al coactivado

(Clientes).• En el caso de que no comuniquen la retención realizada o la

objeción admisible dentro de tres días serán solidariamenteresponsables conforme el Código Tributario

1. Retención de fondos y créditos:

• Registros de la propiedad (inmuebles) • DINARDAP (inmuebles)• Registro mercantil (vehículos y maquinaria)• Agencia Nacional de Tránsito (vehículos)• Comisión de Tránsito del Ecuador (vehículos)• Servicio de Rentas Internas (vehículos)

9. MEDIDAS PRECAUTELARES

2. Prohibición de enajenar y secuestro de bienes:

Perfeccionamiento de la medida por parte del SRI: Investigación previade bienes del contribuyente de conformidad con la información quedispone la Administración Tributaria, para lo cual se oficia la medidaordenada a las siguientes instituciones, procediendo posteriormente a lacolocación de sellos:

Recomendación de Texto en el secuestro de bienes:

“Que el contribuyente (…)

• En el plazo de tres días entreguen los vehículos• El incumplimiento de lo dispuesto se encuentra tipificado como delito

sancionado con una pena privativa de libertad de uno a tres años deconformidad con lo establecido en el artículo 282 del Código Orgánico IntegralPenal

• El Servicio de Rentas Internas se reserva el derecho de dar inicio a las accionespenales correspondientes.

9. MEDIDAS PRECAUTELARES

Resultado:1. Pago de la obligación antes de los 3 días2. Solicitud de Facilidades de Pago:

24 meses sin garantía Hasta 4 años con garantía

Norma utilizada para remates en el Procedimiento deEjecución Coactiva Tributaria:Código Tributario, criterio ratificado por el Consejo de laJudicatura mediante Oficio No. TR: CJ-INT-2016-34356.

9. MEDIDAS PRECAUTELARES

3.- Arraigo o prohibición de ausentarse del país :Potestad de los recaudadores ratificada por Sentencia No. 009-12-SIN-CC,de 17 de abril de 2012, de la Corte Constitucional para el Período deTransición, R.O. No. 743

Proporcionalidad de las medidas precautelares:

El Servicio de Rentas Internas utiliza el siguiente textoencaminado a que el contribuyente justifique laproporcionalidad y dimita bienes y asegure laactuación del Funcionario Ejecutor:

“Se comunica al contribuyente que en el término detres, podrá comparecer ante el ejecutor con la finalidadde justificar documentadamente que con las medidasprecautelares impuestas dentro del presenteprocedimiento coactivo, garantiza el saldo total de laobligación más un diez por ciento adicional.”

10. ESTRATEGIAS IMPLEMENTADAS

Publicación de deudores en la

página web institucional

Enlace con otras entidades para reportar afectación por

deudas tributarias

Segmentación de cartera

Operativos permanentes

de cobro

Procedimientos actualizados

Persuasivas automáticas

Asistencia al pago e

implementación de nuevos canales de

pago

Gestión comunicacional preventiva para

evitar la ejecución de

medidas precautelares

Información actualizada de

deudas

MEJORA CONTINUA

CONCLUSIONES 1. La gestión de la cartera debe apuntar a la recuperación persuasiva y evitar laacción coactiva.

2. La comunicación permanente de los efectos y consecuencias de las medidasprecautelares, hace que el contribuyente evite su ejecución y realice el pago.

3. La generación del riesgo con la ejecución de programas, planes y campañasde gestión de cobro, permite recuperar tempranamente las obligaciones.

4. Mantener políticas y procedimientos actualizados y en conocimiento de loscobradores, permite transmitir fuerza en las negociaciones en búsqueda delpago.

5. El fortalecimiento de los canales de pago y su difusión, evita el incremento dedeudores “de buena fe”.

6. La identificación, actualización y manejo de plataformas tecnológicas quepermitan dar seguimiento a la gestión de cobro, permite la segmentaciónadecuada de la cartera.

7. El intercambio de información con otras entidades, fortalece el proceso yevita gestión de cobro onerosa.

8. La relación interna con las unidades administrativas generadoras dedeuda, permite cuantificar y establecer el crecimiento o carga de nuevasdeudas.

9. La relación contribuyente del deudor con el cobrador (precoactivo) de laadministración, debe ser reconocida como una asistencia permanentesobre medios de pago y preventivo de afectaciones por el inicio de laejecución coactiva.

10. La misión del cobrador coactivo, es identificar por medio de lainvestigación oportuna, la medida precautelar que pese en elcontribuyente y que genere el pago sin llegar a embargos, subastas yremates.

11. La identificación de ventajas internas, como la información de registros yvehículos del cantón, permite la toma de medidas precautelaresefectivas.

CONCLUSIONES

12. Es importante mantener un intercambio permanente de información conterceros que permita una investigación previa y colocación de medidasprecautelares efectivas. El desafío pendiente es la interoperabilidad conlas Instituciones Financieras y los GAD’s.

CONCLUSIONES

Reporte de Operaciones y Transacciones Económicas

Financieras

ROTEF

Declaración patrimonial

IESS

Registro de la propiedad

Instituciones financieras

Registro civil

Superintendencia de Compañias

Catastros SRI

(RUC – clientes proveedores)

Matriculación vehicular