IV Seminario sobre Estadísticas Fiscales de los Gobiernos Municipales: “Ingresos Propios de los Gobiernos Locales”

Viedma, Noviembre 2013

RECURSOS TRIBUTARIOS PROVINCIALESDE LA REGIÓN PATAGÓNICAAvances en política y administración tributaria

Lic. Ruth RamponiDirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias

Ejes Temáticos

Evolución de los Ingresos Tributarios Provinciales24 Jurisdicciones

744%

Var. Promedio 2012-2003:

ISIB: 30% Sellos: 30%

Inmobiliario:19% Automotor: 25%

Var. Promedio 2012-2003:

ISIB: 30% Sellos: 30%

Inmobiliario:19% Automotor: 25%

Evolución de los Ingresos Tributarios ProvincialesRegión Patagonia

793%

Var. Promedio 2012-2003:

ISIB: 30% Sellos: 24%

Inmobiliario:18% Automotor: 25%

Var. Promedio 2012-2003:

ISIB: 30% Sellos: 24%

Inmobiliario:18% Automotor: 25%

Crecimiento Interanual de la Recaudación Provincial

Principales actividades: petróleo-gas, minería, aluminio, turismo, fruticultura, pesca, industria electrónica

Participación % en los Recursos Tributarios Provinciales - 2012

Estructura % Ingresos Tributarios Provinciales - 2012o Delegación de facultades tributarias en los Municipios

o Reformas tributarias

+10 puntos

Rec. Per Cápita y Rec. Total por Regiones - 2012

Rec. per cápita 24 Juris.: $ 2.935

Rec. per cápita Patagonia: $ 3.722

% de los Rec. Tributarios Provinciales / Rec. Tributarios Totales2007 vs Acum. Junio 2013

CABA (90%) - Buenos Aires (60%) - Patagonia (36%) - Centro (35%)

Cuyo (28%) - NOA (18%) - NEA (15%)

Reformas en el Impuesto sobre Ingresos Brutos

•establec. no rad: Indus (de 3% a 4%), Construcción, Comercio, Ss (de 3% a 3.5%). •Prod de pétroleo (de 2% a 3%)•Ss Financieros (de 5% a 7%)•Telef. Móvil (4,5% a 7%)

•Contrib. Con facturación anual > 100 MM: Comercio, Transp. Almac. y Comun, Otros Ss. (de 3% a 3,5%)•Ss Financieros (de 4% a 5%)•Telef. Móvil (de 3% a 5%)

+ 1% Construcción, Comercio, Transp., Almacen. y Comun. con afectación específica al Fdo. Financiamiento de Ss. Sociales

•Contrib. con facturación anual >30 MM: Construcción, Comercio, Transp. Almac. y Comun, Otros Ss. (3% a 3,5%)•Telef. Móvil (3% a 4,5%)•2013: Prod. Primaria no rad. (de exento a 1%)

• Comercio, Transp. Almac. y Comun, Otros Ss (de 2% a 2,5%)•Prod. de petróleo (de 2% a 3%),•Indus. De Comb. (de 1% a 1,75%) •Ss Financieros (4,1% a 5%)•2013: +0,5% establec. No radicados

Reformas en el Impuesto Inmobiliario

•Crecimiento de la recaudación•Participación en la estructura•Continuidad en la política tributaria

• Niveles de recaudación bajos• ↓Participación en la estructura tributaria

• Coeficientes de actualización, Revalúos, adecuación de tramos, montos fijos y alícuotas

•Gradual (↓ resistencia y costo político) o no gradual

Provincia de Rio Negro Impuesto Inmobiliario

Tope: 80% sobre

impuesto determinado

60% Revalúo Δ tramos, cuotas fijas y

alícuotasTope : 60%

sobre el impuesto determinado

80% Revalúo

2008

Tope: 90% sobre

impuesto determinado

100% sobre impuesto

determinado

100% Revalúo

2008

Rural: Δ Técnica de Progresión

Provincia de Rio Negro Impuesto Inmobiliario

Provincia de Tierra del FuegoImpuesto Inmobiliario Rural

PrincipalesCaracterísticas

Reforma 2013

Hasta 2012

Metodología de Valuación Fiscal

• Precio de mercado * Coef. Correctores

• Coef. Correctores: Zona agroecológica; Ubicación r/a Rec. Naturales; Uso de Rec. Naturales (Ej: turismo, esquí, pesca), Clubes de campo

• Capacidad receptiva ovina * producción de lana * Precio de lana

Estructura del Impuesto

• Modifica tramos, cuotas fijas y alícuotas• 9 tramos (Rango Min: $0.33 millones; Rango Max: $18 millones)• alícuotas de 0.2% a 1.2%• Método de progresión continua

• 2 tramos:Hasta $25.000 1.1%Desde $25.000 1.3% • Método de progresión discreta

RecaudaciónAcum. Junio 2013$3.6 millones

Cierre 2012$0.06 millones

o No se modificó la estructura del Impuesto

o Revalúos selectivos en áreas urbanas como rurales

o Fiscalización: Incorporación de m2 a la base catastral

Actualización de los padrones

Provincia de Neuquén Impuesto Inmobiliario

Provincia de Neuquén Impuesto Inmobiliario

•Uso Internet: información para los contribuyentes y trámites on line•Bases de datos•Imágenes satelitales

•Agentes de Recaudación•Bonificaciones por pago adelantado o en término

•Riesgo Fiscal•Convenios de información•Control centros turísticos

•Estrategias educativas y medios de comunicación

•Estructura mas horizontal, interrelacionada y dinámica•Oposición de funciones

Avances en la Administración Tributaria

Comentarios Finales

En el periodo 2003 – Jun 2013 la recaudación provincial de la región tuvo niveles de crecimiento significativos. Permitió > autonomía: TOP /(TOP+RON)Principales factores: coyuntura económica favorable + Reformas en ISIB + Inmobiliario

Reformas en el Impuesto Inmobiliario:

Diseño e implementación: revalúos /nueva metodología, adecuación de la estructura del impuesto, implementación gradual.

Impacto: - Tasas de crecimiento altas en los años de reforma, sin cambios significativos en la estructura tributaria.

Trabajar en este tipo de políticas resulta de suma importancia ya que perfeccionan la información territorial aumentan los recursos provenientes de la tributación al patrimonio y por lo tanto contribuyen a lograr un sistema tributario más progresivo.

Continuidad: es relevante establecer una dinámica para sostenes el impuesto ajustado

IV Seminario sobre Estadísticas Fiscales de los Gobiernos Municipales: “Ingresos Propios de los Gobiernos Locales”

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