Intendencia de Recaudación, SAT

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Calidad de la Información de

Bancario

Intendencia de Recaudación, SAT

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CONTRATO BANCARIO

Este documento le proporciona los lineamientos operativos necesarios a las Entidades Recaudadoras de cómo recaudar los impuestos.

Intendencia de Recaudación, SAT

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DERECHOS Y OBLIGACIONESDERECHOS

1. Por el servicio de recaudación Q. 0.85 por millar sobre los montos recaudados.

2. Por la digitación de los datos secundarios de los documentos Q. 0.50 por declaración grabada.

3. El banco esta autorizado para debitar las retribuciones por la prestación del servicio directamente del dinero recaudado, trasladando al Banguat el saldo neto de lo recaudado en efectivo

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OBLIGACIONES4. Recibir los formularios y declaraciones juradas, con

o sin pago, independientemente de su extemporaneidad

5. Abonar las cantidades recaudadas en la cuenta de Recaudo SAT y su posterior traslado al Banguat

6. Verificar que los formularios estén llenos con los datos que identifican al contribuyente en la parte superior y al pie de los mismos con los valores a pagar.

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7. Entregar los formularios y declaraciones y la papelería en SAT dentro de los cinco días siguientes a la recaudación

8. Conservar los registros correspondientes a las operaciones de recepción y recaudación durante los tres meses siguientes a la recaudación

9. Responder por los importes de dinero recaudado

10.Depositar o acreditar los fondos recaudados dentro del plazo de cinco días hábiles siguientes a la recaudación, en la cuenta Fondo Común del Banguat

Continúa

OBLIGACIONES

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REGIMEN SANCIONADOR

1. No depositar íntegramente el dinero al Banco de Guatemala en el plazo estipulado. Penalidad de tasa de reportos o activa la más alta más cinco puntos adicionales

2. Presentación de planillas con errores. No se reconoce comisión y multa de Q 100.00.

3. Alterar deliberadamente la fecha de recaudo con el propósito de trasladar los fondos a otras fechas. 1% diario sobre el monto no depositado oportunamente y descuento de la comisión.

4. Demorar el envío de las planillas de recaudación con los formularios. Q. 500.00 diarios por día hábil de atraso.

5. Extravió de documentos y falta de presentación después de cinco días de presentado el reclamo. Q. 500.00 por cada documento.

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ORGANIGRAMA DEPTO. DE RECAUDACION REGION CENTRAL

Jefe de Recaudación Región Central

Unidad de CuentasA Entidades

Recaudadoras

Unidad de ControlY Supervisión a Entidades Recac.

Unidad deRegistro de Ingresos

CBP1@SAIT

Agencia 1 Agencia 2

Agencia 3

Agencia N

Centralización de Información

Datos Primarios y Declaraciones Físicas

en Banco Central

Agencia Central

Generación de ArchivoCon Datos Primarios

Carga DatosPrimarios al Sistema

SAT Para Bancos

Se ingresan Datos Secundarios

en Centro deDigitación del Banco

SAT

Envío de Información Detallada y Declaraciones Loteadas Previo Depósito

Del Efectivo

Central Envía Datos Primarios

Proceso General de Captación BancosFormularios en Papel

Formulario(s)

Pago(s)

Contribuyentesvan a las ventanillas

en los bancos

- Sin tachones,- Casilla valor, No Fotocopias- Datos personales completos,- Datos en negrilla completos

-Efectivo,Cheques personales del mismo banco,

Cheques de caja, Vales Tributarios *

Proceso Detallado de Captación

•Se hace un chequeo visual de la información contenida en el bloque IDENTIFICACION de cada formulario que estén llenos en su mayoría.

•Se verifica que estén llenos los datos de las casillas que están en negrita.

•El receptor puede rechazar la declaración si no cumple con las condiciones antes mencionadas.

El receptor hace unaverificación visual de los

datos principales delFormulario

Código de agenciatres caracteres(internos banco)

Marca interna delbanco para identificar una transacción

El receptor digita los datos remarcados en el

formulario

•El operador digita los siguientes datos:•No. de formulario•Número de Identificación Tributaria (NIT)•Período a declarar “Del -- Al” / Cod Aduana•Monto a declarar

•El sistema del banco proporciona los siguientes datos:•Fecha de Pago•Código de Banco•Código de la Agencia que recauda•Marca de Caja o Marca de Transacción Unica

11 caracteres,eje. 1011000000112 caracteres máximo,

eje. 8221391 para822139-1Monto total del pago, puede ser de 0.00 a

Dos fechas: Fecha del, Fecha al óCódigo de Aduana en elcaso de Pago de Póliza

Fecha en que se lleva a cabo la transacción en banco

Código del bancotres caracteres(compensación)

Ejemplo de Formulario

Agencia 1

Agencia 3 Agencia n

Agencia Central

Agencia 2

Se ingresan formularios en todas las agencias del banco

y estas se replican a laAgencia Central

Comunicación Electrónica interna del banco

Sistema de Información Banco Aplicación CBP1

El sistema del banco centraliza sus operaciones y genera un archivo plano con todas las transacciones de la SAT

correspondientes a un día.

El sistema de captura de datos (CB@SAIT)

levanta el archivo plano y loalmacena en su base de datos

El archivo plano contiene los datosprimarios:

•No. Formulario•Fecha desde•Fecha hasta

•NIT•Monto

•Fecha Pago•No. Transacción•Código Agencia

Agencia 1

Agencia 2

Agencia 3

Agencia n

Agencia Central

Los formularios van llegando a la central dependiendo de laubicación geográfica, generalmente al día hábil

siguiente al de recaudación

Comunicación física (formularios) interna del banco

Llegada y manejo de los formularios enAgencia Central

Los formularios empiezan a llegara la Central del banco dependiendo

lejanía de la agenciaLos Formularios se clasifican por día de recaudoLos Formularios se ordenan también por agenciaLos formularios llegan al centro de digitación de

datos secundarios y loteo de formulariosLos formularios se recopilan en la Central del banco

Centro de Digitación del Bancousando la aplicación CB@SAIT

A cada digitador se le asigna un grupode formularios provenientes de unaagencia y de un día específico de recaudo, el digitador toma cadaformulario y hace lo siguiente:

•Ingresa valores de casillas•Imprime No. Lote y Secuencia

• Coloca el formulario en el Lote quese esta armado

Cada 99 formularios, se imprime una carátula

de Lote y se empacan los 99documentos listos para

enviar a la SAT

Los formulariosProcesados

yLoteados

sonenviados

a laSAT

Tratamiento Físico (formularios)

La aplicación almacena yconsolida los

datos secundarios del formulario y al

final del día se cierran lotesy se genera una planilla

por día de recaudo a nivelnacional por banco.

El digitador ingresa el No. de Formulariola aplicación le muestra los datos primarios

del formulario y le permite ingresar losvalores del formulario, casilla por casilla.El digitador ingresa solo las casillas quetengan valor y que estén numeradas en

el formulario.

Centro de Digitación del Bancousando la aplicación CB@SAIT

Laaplicacióngenera unarchivoplano y

se envía ala SAT

Tratamiento Electrónico

Agencia 1

Agencia 2

Agencia n

CFCGGBANGUAT

Traslada

Centraliza

Recauda Proceso de Recaudo Monetario

Cronología de Eventos

1 2 n m

Día de recaudo

Envío de datosprimarios a SAT

(electrónica)

Envío de formulariosdigitados y loteados a SAT

(física)

Traslado de Fondosa CFCGGBANGUAT

Loteo y digitación secundaria

n y m pueden ocurrir en cualquier ordenY su valor esta dentro de los cinco días

Hábiles siguientes al de recaudación

ENTE RECAUDADOR

SAT

CONCILIACION ELECTRONICA Y REGISTRO DE

INGRESOS

BANCO DE GUATEMALA

TRASLADO DE FONDOS AL BANGUAT

Control de Calidad

Intendencia de Recaudación, SAT

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Banco A

Banco B

Banco C

Banco N

SAT

Los formularios van llegando a la Unidad de Cuentas aEntidades Recaudadoras (UCER) de la SAT, dentro de los 5 días

hábiles siguientes al de recaudación

Comunicación física (formularios) interna de la SAT

Intendencia de Recaudación, SAT

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Llegada y manejo de los formularios en la SAT

Los bancos empiezan a llegarCon los formularios a la UCER

Los Formularios se ordenan por fecha de recaudo, por lote y por banco

Los formularios llegan al centro de Control de Calidad

Los formularios los recibe la UCER por fecha de Recaudo, por lote y por banco

BancosUCER

Datos que se digitan en Control de Calidad

Para cada formulario se digitan:

1. Código y número de formulario

2. NIT

3. Período

4. Valor pagado

Si los datos anteriores coinciden y la sumatoria de los valores de la declaración cuadran con el valor pagado se da por bueno el formulario.

Si no coinciden los datos o la sumatoria de los valores, el sistema solicita segunda digitación, si no coinciden nuevamente solicita tercera digitación y si a la tercera no coincide inicia de nuevo el procedimiento hasta que coincidan con los datos del banco o con una de las digitaciones de la SAT. Luego de haber pasado por las digitaciones en referencia pasa por aprobación donde se aprueba con digitación a ciegas.

ERROR MOTIVO OBSERVACIONES ACCIONES

1 Período Mala digitación o sin digitar

Estos errores a partir de la fecha de recaudo de 2002, se lograron depurar con un atraso de 2 a 3 meses

A partir de 2002 se implantó el Módulo de corrección de errores

2 NIT Mala digitación o sin digitar

IDEM IDEM

3 Código de Formulario / valores

Mala digitación o sin digitar

Estos errores no se desvanecen al pasar control de calidad. 1. por el CUR y 2. porque muchas veces no pide digitar ciertas casillas

4 Casillas Mala digitación o sin digitar

IDEM

ERRORES COMETIDOS POR ENTES RECAUDADORES

ERROR MOTIVO OBSERVACIONES ACCIONES

1 Período Consignación errónea

Estos errores no se podían corregir en control de calidad. Aunque el contribuyente puede rectificar

A partir de 2-9-2005 se implantó el Módulo de detección y corrección de NIT y Períodos

2 NIT Consignación errónea

IDEM IDEM

3 Casillas Consignación errónea

IDEM Se corrige a solicitud del Contribuyente

ERRORES COMETIDOS POR CONTRIBUYENTES

ERROR MOTIVO OBSERVACIONES ACCIONES

1 NIT Son válidos pero no existen en la base de datos de la SAT

Pendientes de Grabarse en RTU. Estos pueden darse por NIT que fueron otorgados en municipalidades

Los que se detectan cada mes, se trasladan a RTU para su investigación e inscripción.

ERRORES DE LA SAT

OBSERVACIONES A BANCARIO Y FORMULARIOS PRESENTADAS POR FISCALIZACION

1. Los formularios o el sistema permite declarar hacia futuro. (Esto no se puede evitar a menos que sean formularios en línea.)

2. Declaraciones mal digitadas o datos incorrectos

3. Algunas declaraciones anual de ISR grabadas con datos incompletos

4. Sumatorias o valores incorrectos

OBSERVACIONES A RTU PRESENTADAS POR FISCALIZACION

1. Mala afiliación a impuestos o falta de afiliación

2. Fechas de registro de contribuyentes en el RTU, ejemplo: Año 1900

3. Algunos contribuyentes del 5% en ISR no están marcados en RTU

4. Dirección incorrecta o inexistente, falta de actualización

5. No hay cronología en los cambios de régimen

6. Falta de teléfono

7. Existen actualizaciones a contribuyentes fallecidos

8. Los contribuyentes no actualizan con realizan cambio de contador

9. Actividad económica muy general, inconsistencia en la misma

10. Digitaciones incorrectas de fechas de escrituras, fallecimiento y otros

11. Campo de nacionalidad incorrecto

12. Falta de información en casos especiales de exoneración de impuestos o información relacionada con administradores de mortuales