INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL...La importancia de las plantas purificadoras de agua radica en...
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T E S I S QUE PARA OBTENER EL GRADO DE MAESTRÍA EN CIENCIAS EN ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS PRESENTA: ING. ROLANDO MANUEL MARTÍNEZ CRUZ INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN SANTO TOMAS SECCIÓN ESTUDIOS DE POSGRADO E INVESTIGACIÓN MAESTRÍA EN CIENCIAS EN ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS. PROYECTO “PROYECTO DE INVERSIÓN PARA EL ESTABLECIMIENTO DE UNA PLANTA DE AGUA NATURAL EN LA REGIÓN DE PUEBLA, PUEBLA.” DIRECTOR DE TESIS: DR. BENITO ERASMO VARGAS ÁLVAREZ MÉXICO DF. SEPTIEMBRE 2013.
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T E S I S
QUE PARA OBTENER EL GRADO DE MAESTRÍA EN
CIENCIAS EN ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS
PRESENTA:
ING. ROLANDO MANUEL MARTÍNEZ CRUZ
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
SANTO TOMAS
SECCIÓN ESTUDIOS DE POSGRADO E INVESTIGACIÓN
MAESTRÍA EN CIENCIAS EN ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS.
PROYECTO
“PROYECTO DE INVERSIÓN PARA EL ESTABLECIMIENTO
DE UNA PLANTA DE AGUA NATURAL EN LA REGIÓN
DE PUEBLA, PUEBLA.”
DIRECTOR DE TESIS:
DR. BENITO ERASMO VARGAS ÁLVAREZ
MÉXICO DF. SEPTIEMBRE 2013.
AGRADECIMIENTOS.
Al finalizar un trabajo tan arduo y lleno de dificultades como el desarrollo de una tesis de maestría en
ciencias es inevitable que me asalte un muy humano egocentrismo que me lleva a concentrar la
mayor parte del mérito en el aporte que he hecho. Sin embargo, el análisis objetivo me muestra
inmediatamente que la magnitud de este aporte hubiese sido imposible sin la participación de
personas e instituciones que han facilitado las cosas para que este trabajo llegue a un feliz término.
Por ello, es para mí un verdadero placer utilizar este espacio para ser justo y consecuente con
ellos, expresándoles, mis agradecimientos.
A Dios, por protegerme y proteger a toda mi gente, por ser justo entre los justos, por
darme la oportunidad de vivir y por estar conmigo en cada paso que doy, por fortalecer mi
corazón e iluminar mi mente y por haber puesto en mi camino a aquellas personas que
han sido mi soporte y compañía durante todo el periodo de estudio de posgrado, por la
bendición a mi puño y mi pluma punto certero.
Para aquellos amigos que han compartido conmigo los “ires y venires” en el plano personal durante esta
largo tiempo. A mis mejores amigos Edgar y Leslie, de quienes siempre he recibido palabras de aliento. Y a
una persona muy especial que comenzó conmigo este proceso de estudio, pero no termino, volviéndose
motivo de superación de concluir lo que se empezó para tener una vida solvente, sin que lo viera se volvió
motor, como no pensó serlo, gracias “P.M.B.”. Gracias a ellos que se convirtieron en una base sólida de
hábitos de trabajo y estudio con los cuales afrontar el futuro.
Y, por supuesto, el agradecimiento más profundo y sentido va para mi familia. Sin su
apoyo, colaboración e inspiración habría sido imposible llevar a cabo este duro camino; A mis padres
Patricia y Rolando, por ser el pilar fundamental en todo lo que soy, en toda mi educación,
tanto académica, como de la vida, por su incondicional apoyo perfectamente mantenido a
través del tiempo, por su ejemplo de lucha y honestidad; a mi hermanos Isai y Asher por su tenacidad,
superación; paciencia, inteligencia y generosidad, esperando que esta muestra, evoque una forma de
superación personal y académica… Por ellos y para ellos!
ÍNDICE
RESUMEN VIII
ABSTRACT IX
INTRODUCCIÓN 10
CAPITULO I. CONCEPTOS GENERALES 17
1.1.-Definición de proyecto 18
1.2.-Definición de inversión 19
1.3.-Definición de proyecto de inversión 19
1.4.-Tipos de proyecto 20
1.5.-Ciclo de vida del proyecto 21
1.5.1.-Preinversión 22
1.6.-Etapas principales de un proyecto 25
1.7.-Estudios que integran un proyecto de inversión 27
1.7.1.-Estudio administrativo 37
1.7.2.-Estudio de mercado 33
1.7.3.-Estudio técnico 41
1.7.4.-Estudio económico-financiero 44
CAPÍTULO II. PLANTAS TRATADORAS DE AGUA 51
2.1.-Concepto de agua purificada. 52
2.2.-Historia de las plantas purificadoras de agua en México 52
2.3.-Propiedades del agua 54
2.4.-Mercados de purificadoras de agua en México 57
2.5.-Reglamentación en México 60
2.6.-El servicio del agua 65
2.6.1.-El agua 66
2.6.2.-Servicios 67
2.7.-El proceso de purificación de agua 67
2.8.- Reforma hacendaria aprobada; IVA a bebidas azucaradas 69
CAPITULO III. PROYECTO DE INVERSIÓN “PLANTA PURIFICADORA VITA ACQUA” 70
3.1.-Resumen ejecutivo 71
3.2.-Estudio administrativo 72
3.2.1.-Organización de la empresa 72
3.2.2.-Estructura del negocio 75
3.2.3.-Tabla de sueldos 81
3.2.4.-Políticas operativas 81
3.2.5.-Normas oficiales 82
3.2.5.-Trámites 85
3.3.-Estudio de mercado 87
3.3.1.-Descripción del producto 87
3.3.2.-Mercado meta 87
3.3.3.-Analísis de la demanda 90
3.3.4.-Analísis de la oferta 115
3.3.5.-Estimación de la oferta 116
3.3.6.-Analísis del precio 117
3.3.7.-Diseño de estrategia de mercadotecnia 121
3.3.8.-Canal de distribución 121
3.4.-Estudio Técnico 122
3.4.1.-Localización del proyecto 122
3.4.2.-Justificación de la ubicación de la empresa 126
3.4.3.-Descripción de las instalaciones 126
3.4.4.-Justificación del tamaño de planta 127
3.4.5.-Dsitribución de la planta 128
3.4.6.-Proceso de producción 128
3.4.7.-Equipo y tecnología de producción 135
3.4.8.-Materia prima a utilizar 139
3.4.9.-Localización de la materia prima 139
3.4.10.-Determinación de capacidad instalada 139
3.5.-Estudio financiero 141
3.5.1.-Aspectos financieros 141
3.5.2.-Presuspuestos de ingresos y egresos 145
3.5.3.-Analísis financiero 173
3.5.4.-Evaluación económica 149
CAPITULO IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 153
GLOSARIO 159
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 167
Índice de tablas y figuras
Tabla 1. Información de la descripción de puestos 32
Tabla 2. Clasificación de mercado geográfico 35
Tabla 3. Factores que afectan a la oferta 40
Tabla 4. Tipos de fuentes de financiamiento 46
Tabla 5. Consumo de agua embotellada 54
Tabla 6. Norma Oficial Mexicana para agua purificada en envase 62
Tabla 7. Clasificación Industrial 72
Tabla 8. Sueldos 81
Tabla 9. Empresas certificadoras 84
Tabla 10. Marcas de agua purificadora 115
Tabla 11. Equipo y tecnología de producción 135
Tabla 12. Producto y proveedores 139
Tabla 13. Producción ingresos y egresos 140
Tabla 14. Inversión requerida 141
Tabla 15. Origen de recursos 144
Tabla 16. Capital de trabajo 144
Tabla 17. Presupuesto de ingresos y egresos 146
Tabla 18. Presupuesto de costos y gastos 147
Tabla 19. Estado de resultados 148
Tabla 20. Balance General 149
Tabla 21. Evaluación Económica 150
Tabla 22. Estado de fuentes y usos del efectivo 151
Tabla 23. Periodo de recuperación de la inversión 151
Figura 1. Agentes de mercado 36
Figura 2. Clasificación de las materias primas e insumos 41
Figura 3. Organigrama 75
Figura 4. Fuente de consumo de agua 94
Figura 5. Presentación del producto 95
Figura 6. Donde compran agua 96
Figura 7. Marcas de agua embotelladla 97
Figura 8. Características del producto 99
Figura 9. Características del producto precio 100
Figura 10. Presentación del embase 100
Figura 11. Pureza 101
Figura 12. Tiempo de entrega 102
Figura 13. Trato del vendedor 102
Figura 14. Presentación del vendedor 103
Figura 15. Consumo promedio de garrafones 104
Figura 16. Consumo diario promedio 105
Figura 17. Personas que han consumido 105
Figura 18. Sabor 107
Figura 19. Precio 107
Figura 20. Presentación de embase 108
Figura 21. Limpieza del producto 108
Figura 22. Tiempo de entrega 109
Figura 23. Trato del vendedor 110
Figura 24. Presentación del vendedor 110
Figura 25. Disposición a tomar agua embotellada 111
Figura 26 Contrato comodato 120
Figura 27. Canal de distribución 121
Figura 28. Ubicación de Puebla 124
Figura 29. Ubicación de planta en Puebla 125
Figura 30. Ubicación de planta en Puebla 125
Figura 31. Distribución de la planta purificadora de agua “Vita Acqua” 128
Figura 32. Diagrama de flujo de sistema de purificación 132
Figura 33. Estructura de inversiones 142
Figura 34. Capital de trabajo 145
8
RESUMEN
Se desarrolla el presente PROYECTO DE INVERSIÓN PARA EL ESTABLECIMIENTO DE UNA
PLANTA DE AGUA NATURAL EN LA REGIÓN DE PUEBLA, PUEBLA como medida alternativa
de generación de ingreso, llevando consigo una generación de empleos así como un apoyo
a la economía de la localidad donde se localizara dicho proyecto, se decide tomar como
proyecto de inversión ya que se limita a describir un conjunto de actividades que se tienen
que realizar para lograr un objetivo en particular , con un costo y tiempo determinado, así
mismo se toma como referencia y guía el documento ¨MANUAL DE PLAN DE NEGOCIOS”
de la Secretaría de Extensión e Integración Social del Centro de Incubación de Empresas
de Base Tecnológica de la SUBDIRECCIÓN DE PRE-INCUBACIÓN Departamento de
Formación de Emprendedores; en el cual se realizan los estudios que dan respuesta a la
propuesta planteada ya que se deja un aspecto concreto para la toma de decisiones sobre
cómo se puede llevar a la práctica dicho proyecto de invertir en el establecimiento de una
planta purificadora de agua en la ciudad de Puebla, Puebla. Derivado de los estudios
realizados se obtuvieron datos de suma importancia para la evaluación de la rentabilidad
que este negocio tendría, sus plazos, utilidad, gastos, así como todo lo necesario para la
inversión dando como resultado factible.
9
ABSTRACT
It develops this INVESTMENT PROJECT FOR THE ESTABLISHMENT OF A NATURAL WATER
PLANT IN THE REGION OF PUEBLA, PUEBLA as an alternative income generation , bringing
a generation of jobs and support the economy of the locality where they locate this
project , it was decided to take as an investment project since it merely describes a set of
activities that must be performed to achieve a particular goal , costing , fixed so it is taken
as reference and guidance document ¨ BUSINESS PLAN MANUAL " of the Ministry of Social
Integration and Extension Center Business Incubation Based Technology SUBDIVISION oF
PRE - INCUBATION Entrepreneurs Training Department , in which they are made studies
that respond to the proposal made as it leaves a particular aspect for decision -making on
how to implement the project to invest in the establishment of a water purification plant
in the city of Puebla , Puebla. Derived from the studies provided data critical to evaluating
the profitability that this business would , deadlines , utility expenses, and everything
needed for investment resulting feasible.
10
Introducción
11
El presente proyecto de inversión para una planta purificadora de agua “Vita Acqua”
surge de la necesidad de apoyar económicamente a las familias poblanas que hacienden
a 500 familias, ya que derivado del bajo poder adquisitivo con el que las familias
mexicanas cuentan, es más difícil obtener los productos de primera necesidad.
Es por ello que se propone la implementación de proyecto de inversión para el
establecimiento de una planta de agua natural en la región de puebla, PUEBLA que ofrezca
el llenado de garrafones de agua purificada con calidad para consumo a un precio
accesible a los bolsillos de la población o comunidad.
Esta ciudad es dominada por las grandes purificadoras que en su mayoría son empresas
internacionales y brindan a población precios elevados que oscilan entre 30-45 pesos, por
el prestigio que tiene, es por ello que se da la oportunidad de ofrecer a esta comunidad
otra opción de compra y viéndolo como un gran potencial de mercado.
La importancia de las plantas purificadoras de agua radica en poder contar con agua apta
para consumo, que cumpla con todas las normas de calidad requeridas, ya que de otra
forma el agua es una fuente de innumerables enfermedades, además de contribuir a la
salud de la comunidad, cabe mencionar que el agua purificada evita enfermedades tales
como: cólera, tifoidea, disentería, etc.
Todas estas enfermedades pueden ocurrir si el agua que se toma no está purificada. Lo
que se pretende es apegarse a todas las normas de calidad que la Secretaría de Salud
establece para garantizar que el agua se venda en las mejores condiciones.
12
El agua es el componente natural más importante para el desarrollo y mantenimiento de
la vida, ocupa las tres cuartas partes del mundo y en el cuerpo humano, ya que un hombre
adulto sano representa alrededor del 60% de su peso corporal, menos que en el cuerpo de
un recién nacido que ocupa el 80%.
Para mantener un buen estado de salud el volumen de los líquidos del organismo en estos
niveles deben permanecer constantes y para ello el cuerpo dispone de varios mecanismos
para regular el agua total del cuerpo, como la sed, la hormona anti diurética (ADH) y los
riñones. En la actualidad, cuando los tratamientos masivos que se da al agua para
consumo humano dejan dudas sobre la efectividad real de los mismos, aunque la calidad
final del producto en la mayoría de los casos es “aceptable”.
No garantiza una pureza al 100 %, ya que el consumidor final se ve obligado muchas veces
a recurrir a métodos de purificación, tales como plantas generadoras de ozono domesticas
o sistema de filtrado complicados y de alto valor monetario que impiden su accesibilidad a
las grandes masas de población; además de contar en el medio con el agua embotellada a
menor precio que en cualquier zona del mundo.
Surge la necesidad de encontrar una alternativa más económica y accesible al consumidor
como lo es el agua embotellada proveniente de fuentes naturales que no han sufrido los
niveles de contaminación de las cuencas que usualmente se utiliza en los procesos
masivos de potabilización a nivel hidrológico, lo que garantiza el grado de pureza de este
tipo de producto.
13
La creciente demanda de este insumo vital a la salud se hace más evidente cada día. En la
actualidad los clientes exigen productos que cumplan con sus necesidades,
requerimientos, calidad y precio.
Escuchar estas necesidades y traducirlos en procesos para hacer productos que brinde
todos los requerimientos al momento comprarlo ya que la voz más importante es la del
cliente.
En este trabajo tiene como finalidad de conocer si es viable o no la instalación de una
planta purificadora de agua, para la distribución y venta de agua embotellada
(presentación con garrafón de 19 litros).
En dichas localidades les permitirá cumplir y elaborar mejores productos, para satisfacer
un mercado demandante y exigente, así como también ponerse a la par de la competencia
siendo lideres en la purificación y envasado de agua en “Unidad Habitacional Tecnológico”
en Puebla, Puebla.
Es un proyecto de inversión que se dedicara a la purificación y comercialización de agua,
con una filosofía Empresarial enfocada en brindar un producto de excelente calidad por
medio de la aplicación de tecnología optima y la contratación de personal capacitado y
que contribuya con el mejoramiento de la salud de la población pero que al mismo tiempo
no deje de lado la generación de utilidades como objetivo fundamental de toda inversión.
14
La proyección de inversión para un negocio sustentable de una planta tratadora,
purificadora y embotelladora de agua como valor económico, revela la viabilidad y
factibilidad que se tendrá al establecer la misma.
Esto se logra mediante las bases que se mencionan en esta investigación tomando en
consideración el comportamiento que han tenido las plantas tratadoras, purificadoras y
embotelladoras de agua en México así como toda norma las cuales se rigen dichos
procesos para el agua de consumo humano.
El primer capítulo de esta investigación “Conceptos generales de proyecto de inversión”,
es totalmente conceptual, y tiene como finalidad mencionar la definición y aplicación de
un proyecto de inversión para comprender el objetivo y el origen del mismo.
Mencionando los estudios pertinentes para su elaboración, el primero de ellos es el
estudio administrativo, este muestra los elementos de la operación del negocio tales
como la planeación estratégica, que define el rumbo y las acciones a realizar para alcanzar
los objetivos de la empresa; por otra parte se definen otras herramientas como el
organigrama y la planeación de recursos humanos con la finalidad de proponer un perfil
adecuado y seguir en la alineación del logro de las metas empresariales.
El segundo estudio es uno de los análisis más importantes y complejos que debe realizar el
investigador. Más que describir y proyectar los mercados relevantes para el proyecto,
debe ser la base sólida para realizar un estudio completo, debe arrojar datos básicos para
las demás partes de la investigación.
15
El siguiente estudio es el técnico que no solamente ha de demostrar la viabilidad técnica
del proyecto, sino que también debe demostrar y justificar cuál es la alternativa técnica
que mejor se ajuste a los criterios de optimización que corresponden aplicar al proyecto.
Por último se menciona el estudio económico-financiero que tiene como finalidad aportar
una estrategia que permita al proyecto allegarse a los recursos necesarios para su
implementación y contar con la suficiente liquidez y solvencia, para desarrollar In-
interrumpidamente operaciones productivas y comerciales.
El estudio financiero aporta la información necesaria para estimar la rentabilidad de los
recursos que se utilizarán. Con lo anterior se podrá obtener la factibilidad del proyecto y
poder tomar medidas correctivas en caso de tener un resultado negativo o por lo
consecuente se llegara a la conclusión de descartar la opción del plan de negocio.
En el segundo capítulo se estudia el comportamiento que las purificadoras de agua han
tenido, así como las normas que permiten el control de la calidad del agua, ya que es la
clave para reducir los riesgos de transmisión de enfermedades gastrointestinales a la
población por su consumo.
Se mencionan las propiedades del agua así como la historia del proceso de purificación,
todo es con el fin de dar una idea del beneficio económico que las purificadoras de agua
podrían tener si se impulsara como negocio.
16
Se desarrolla el proyecto de inversión, en el cual se elaboran los estudios anteriormente
mencionados para obtener como resultado la viabilidad y factibilidad en todas sus
dimensiones que este proyecto tendría si se implantara.
La primera parte de este último capítulo se da a conocer la estructura administrativa que
tendrá la planta, la misión, visión, valores; los objetivos que persigue a corto, mediano y
largo plazo, los puestos requeridos y las normas operativas de la planta.
Se describe el estudio mercado el cual menciona la descripción del producto que la planta
ofrece a la población de Puebla, Puebla así como su mercado meta, y el análisis de la
oferta y la demanda. También analiza el precio optimo al que se debe vender el producto,
la manera en la que lo hará llegar al consumidor y la estrategia de mercadotecnia que
utilizará.
Dentro del estudio técnico se menciona el lugar en donde se establecerá la planta y sus
características, los recursos necesarios para su implementación, desde la maquinaría que
necesita la planta hasta el tamaño adecuado que debe tener para su optimo
funcionamiento, también se describe el proceso de purificación incluyendo el equipo y la
tecnología idónea para realizarlo y la capacidad de producción que tiene.
Para en el cierre de este proyecto de inversión se realiza el estudio económico-financiero,
que demostrará la viabilidad financiera que tiene este proyecto. Se llegará a este
resultado mediante la obtención de todos los costos requeridos para la producción del
agua purificada, posteriormente se elaborarán los estados financieros y se calcularán las
razones financieras para poder llegar a la comprobación de la hipótesis que se deriva de la
interrogante ¿Es viable financieramente la implantación de la planta purificadora de
agua?.
17
CAPÍTULO I. CONCEPTOS GENERALES
18
Para poder comprender el objetivo de un proyecto de inversión es necesario mencionar su
definición y aplicación. Existen varios conceptos de proyecto, estas son adaptables según
el ámbito en el que se esté estudiando y a las enunciaciones que cada autor tenga. Se
utilizarán las siguientes definiciones de guía para crear nuestro propio concepto.
1.1.- Definición de Proyecto
“Es la unidad de inversión que se considera en la programación. Por lo general
constituye un esquema coherente, desde el punto de vista técnico, cuya
ejecución se encomienda a un organismo público o privado, que puede llevarse
a cabo con independencia de otros proyectos.”1
“Conjunto de datos, cálculos y dibujos articulados en forma metodológica, que
dan los parámetros de cómo ha de ser y cuánto ha de costar una obra tarea,
siendo sometidos a evaluaciones para fundamentar una decisión de aceptación
y rechazo.”2.
Arilla en su libro menciona; “Es un conjunto de antecedentes que nos sirve
para estimar ventaja y desventajas económicas al asignar ciertos recursos que
sean usados para la producción y/o distribución de determinados bienes y/o
servicios”3.
Con base a lo anterior se puede definir como proyecto a la serie de planteamientos, datos,
cálculos, diseños gráficos y documentos explicativos dirigidos a la producción de un bien o
la prestación de un servicio, empleando una metodología, que da parámetros de cómo ha
de ser, cuánto ha de costar y que ventaja económica y desarrollo social tendrá el
proyecto.
1 BACA URBINA, GABRIEL, Evaluacion de Proyectos, Analisis y Administracion del Riesgo. Mexico, Mc Graw-Hill, 1990,
pag. 4. 2Ibíd.
3 1 BACA URBINA, GABRIEL, Evaluacion de Proyectos, Analisis y Administracion del Riesgo. Mexico, Mc Graw-Hill, 1990,
pag. 13
19
1.2. Definición de Inversión
“La aportación de recursos para obtener un beneficio futuro. Se puede
decir que inversión es el conjunto de recursos que se emplean para producir un
bien o servicio y generar una utilidad”4.
“Empleo productivo de bienes económicos, que da como resultado una
magnitud de éstos mayor que la empleada.”5.
Se puede concluir que, inversión es el conjunto de recursos que se emplea para producir
algo (bien o servicio) que genere una utilidad.
1.3. Definición de proyecto de Inversión
Lo primero a determinar es si la idea es viable y si será un buen negocio y es
independientemente de la forma de financiamiento, esto es lo que se conoce como
“proyecto de inversión”. Surge de la necesidad que tienen individuos y empresas de
incrementar la oferta de servicios y productos que ofrecen a los consumidores tanto
internos como externos, con el objetivo de maximizar la utilidad de los recursos
financieros.
Proyecto de inversión “paquete de inversiones, insumos y actividades diseñado con el fin
de eliminar o reducir varias restricciones al desarrollo, para lograr productos o beneficios,
en términos del aumento de la productividad y del mejoramiento de la calidad de vida de
un grupo de beneficiarios dentro de un determinado periodo de tiempo”6.
4 1 BACA URBINA, GABRIEL, Evaluacion de Proyectos, Analisis y Administracion del Riesgo. Mexico, Mc Graw-Hill, 1990, pag. 17
5 A.AAKER, DAVID; S. DAY. GEORGE, Investigacion de Mercados, Mexico, Mc Graw-Hill, 1989, pag. 190
6GREGORY, PAUL A, Fundamentos de Economia, Mexico, CECSA, 1999, pag. 43.
20
El proyecto de inversión es una propuesta de acción que requiere la utilización de un
conjunto de recursos humanos, materiales y tecnológicos; ya que busca obtener
rentabilidad y utilidad Tiene como objetivo aprovechar los recursos para mejorar las
condiciones de vida de una comunidad, pudiendo ser a corto, mediano o largo plazo.
Comprende desde la Intención o Pensamiento de “ejecutar algo”, hasta el término o
puesta en operación normal.
1.4. Tipos de Proyectos
Existen varias clasificaciones de proyectos de inversión, cada una tiene como fin
adecuarse a los diversos tipos de situaciones, mencionando las siguientes7:
De acuerdo al sector al que va dirigido:
Agropecuarios: Son todos aquellos dedicados a la producción animal o vegetal, se
ubican en el sector primario y que al explotarlos no se efectúan ninguna
transformación.
Industriales: Abarca la industria manufacturera, extractiva y de transformación
relativa a las actividades de agricultura, pesca y ganadería. Se ubican el sector
secundario, cuya principal característica es la transformación de productos.
De servicios: Se ubican en el sector terciario, son aquellos que se efectúan para
atender necesidades de tipo social por ejemplo salud, educación, vivienda,
comunicación, etc.
21
De acuerdo a su naturaleza:
Dependientes: Son dos o más proyectos relacionados, que al aprobarse uno los
demás también.
Independientes: La aprobación de uno de ellos no descarta la posibilidad de la
aceptación o rechazo posterior de cualquiera de los restantes.
Mutuamente excluyentes: Se da cuando se analiza un conjunto de proyectos y al
seleccionar alguno de ellos, los demás se eliminan automáticamente.
Otra clasificación:
De bienes: Agrícolas, forestales, industriales, marítimos, mineros, pecuarios, etc.
De servicios: Se subdividen en infraestructura social o infraestructura física.
1.5. Ciclo de vida del proyecto
La importancia de los proyectos de inversión se ha generado debido a las necesidades
sociales que exigen darle un orden a las ideas que surgen, lo cual genera un cambio no
solo en el ámbito socio cultural, sino también en el aspecto socio económico8.
7 cortazar,a. (2010). Introducción al análisis de proyectos de inversión. México TRILLAS. (Primera Edición).
8 cortazar,a. (2010). Introducción al análisis de proyectos de inversión. México TRILLAS. (Primera Edición).
22
1.5.1. Pre inversión
Es la fase preliminar para la ejecución de un proyecto que permite, mediante elaboración
de estudios, demostrar las bondades técnicas, económicas financieras, institucionales y
sociales de este, en caso de llevarse a cabo.
En la preparación y evaluación de un proyecto, o etapa de análisis de pre inversión, se
debe realizar estudios de mercado, técnicos, económicos y financieros. Conviene
abordarlos sucesivamente en orden, determinado por la cantidad y la calidad de la
información disponible, por la profundidad del análisis realizado, y por el grado de
confianza de los estudios mencionados.
Mediante la formulación y evaluación son seleccionadas las alternativas que satisfacen
parámetros o indicadores de valuación establecidos. Las alternativas que no satisfacen se
rechazan, esto se constituye en un proceso por fases.
Fase de pre inversión
Generación y análisis de la idea del proyecto: Surge como consecuencia de las necesidades
insatisfechas, de políticas, de la existencia de otros proyectos en estudios o en ejecución,
se requiere complementación mediante acciones en campos distintos, de políticas de
acción institucional, de inventario de recursos naturales.
En el planteamiento y análisis del problema corresponde definir la necesidad que se
pretende satisfacer o se trata de resolver, establecer su magnitud y establecer a quienes
afectan las deficiencias detectadas (grupos, sectores, regiones o totalidad del país).
23
Estudio del nivel de perfil: En esta fase corresponde estudiar todos los
antecedentes que permitan formar un juicio respecto a la conveniencia y
factibilidad técnico –económico de llevar a cabo la idea del proyecto. En la
evaluación se deben determinar y explicar los beneficios y costos del proyecto para
lo cual se requiere definir previa y precisamente la situación sin proyecto, es decir,
prever que sucederá en el futuro de la evaluación si no se ejecuta el proyecto.
Permite en primer lugar, analizar su viabilidad técnica de las alternativas propuestas,
descartando las que no son factibles técnicamente. En esta fase corresponde además
evaluar las alternativas técnicamente factibles.
Estudio de pre factibilidad: Se examina con detalle las alternativas consideradas
más convenientes, las que fueron determinadas en general en la fase anterior.
Para la elaboración del informe de pre factibilidad del proyecto deben analizarse
los aspectos de la fase de perfil. Entre estos aspectos sobresalen: el mercado, la
tecnología, el tamaño y localización, las condiciones de orden institucional y legal.
Estudio de factibilidad: Además de profundizar en el análisis del estudio de las
variables que inciden en el proyecto, se minimizan la variación esperada de sus
costos y beneficios. El estudio de factibilidad debe orientarse hacia el examen
detallado y preciso de la alternativa que se ha considerado viable en la etapa
anterior y se deben afinar todos aquellos aspectos y variables que puedan mejorar
el proyecto, de acuerdo con sus objetivos, sean sociables o de rentabilidad.
24
El informe de factibilidad es la culminación de la formulación de un proyecto, y constituye
la base de la decisión respecto de su ejecución. Sirve a quienes promueven el proyecto, a
las instituciones financieras y a los responsables de la implementación.
Fase de inversión
Una inversión se realiza siguiendo una serie lógica de pasos. La evidencia apoya el método
planificado, que comienza con establecimiento de una serie de metas financieras
generales y después continúa con el desarrollo y ejecución de un programa de inversión
congruente con dichas metas. En esta fase de un proyecto se inicia con los estudios
definitivos y termina con la puesta en marcha. Los pasos para realizar esta son los
siguientes:
Financiamiento: Se refiere al conjunto de acciones, trámites y demás actividades
destinadas a la obtención de los fondos necesarios para financiar a la inversión, en
forma o proporción definida en el estudio de pre-inversión correspondiente. Por lo
general se refiere a la obtención de préstamos.
Estudio de ingeniería: Es el conjunto de estudios detallados para la construcción,
montaje y puesta en marcha. Generalmente se refiere a estudios de diseño de
ingeniería que se concretan en los planos de estructuras, planos de instalaciones
eléctricas, planos de instalaciones sanitarias, etc., documentos elaborados por
arquitectos e ingenieros civiles, eléctricos y sanitarios, que son requeridos para
otorgar la licencia de construcción. Dichos estudios se realizan después de la fase
de pre inversión, en razón de su elevado costo y a que podrían resultar inservibles
en caso de que el estudio salga factible, otra es que deben ser lo más actualizados
posibles al momento de ser ejecutados. La etapa de estudios definitivos, no solo
25
incluye aspectos técnicos del proyecto sino también actividades financieras,
jurídicas y administrativas.
Ejecución y Montaje: Comprende al conjunto de actividades para la
implementación de la nueva unidad de producción, tales como compra del
terreno, la construcción física en sí, compra e instalación de maquinaría y equipos,
instalaciones varias, contratación del personal, etc. Esta etapa consiste en llevar a
ejecución o a la realidad el proyecto, el que hasta antes de ella, solo eran
planteamientos teóricos.
Puesta en marcha: en Denominada también “etapa de prueba” consiste el
conjunto de actividades necesarias para determinar las deficiencias, defectos e
imperfecciones de la instalación de la infraestructura de producción, a fin de
realizar las correcciones del caso y poner “a punto” la empresa, para el inicio de su
producción normal.
1.6. Etapas principales de un proyecto
En la elaboración de proyectos de inversión dependiendo, de su complejidad y magnitud,
se pueden considerar diversas etapas de análisis y evaluación; por lo general se distinguen
seis básicas, que son las siguientes:
Estudios preliminares.
Son aquellos que sirven como base para analizar sólidamente un proyecto, se basa
en la información que se tiene a la mano, sin efectuar investigaciones mayores. Se
26
busca conceptualizar la idea del proyecto en forma general, tratando de delimitar
los rangos máximos y mínimos de la inversión.
Anteproyecto
También es llamado como “estudio previo de factibilidad”, consiste en comprobar,
mediante información más detallada (estadísticas macroeconómicas y
microeconómicas, existencia de recursos propios, fuentes de financiamiento,
incentivos fiscales, magnitud de la competencia, identificación del consumidor
potencial mediante pruebas de mercado, etc.), la viabilidad del proyecto en un
folleto junto con la semblanza del mismo.
Estudio de factibilidad
Se presentan alternativas de solución a los problemas del proyecto y el documento
del proyecto integrado por los análisis de mercado, de ingeniería, económicos,
financiero y el plan de ejecución. Se establecen los elementos cuantificables y no
cuantificables del proyecto.
Montaje y ejecución
Se elabora un programa de actividades, fijación de tiempos para realizar las
operaciones y existen diferentes técnicas y procedimientos para los planes de
ejecución como: manuales de objetivos y políticas, diagramas de procesos y flujos,
gráficas de Gantt, pronósticos y presupuestos.
Funcionamiento normal
El potencial de un producto o servicio, necesita de indicadores que representen la
posibilidad de introducir a un mercado considerado, así la existencia y la
27
disponibilidad de materias primas, tecnología y equipo para producir. Se refiere a
la implantación del proyecto y capacitación del personal, mantenimiento y venta
del bien, así como las fuentes de financiamiento aplicables.
Limitación de los proyectos
Los proyectos de inversión tienden a enfrentarse a las siguientes limitaciones:
infraestructura insuficiente, tecnología, ecología, ambientación social, económica,
políticas de desarrollo y materia prima.
1.7. Estudios que integran un proyecto de inversión
A continuación se mencionarán los estudios que son necesarios para evaluar la viabilidad
del negocio.
1.7.1. Estudio Administrativo
El estudio administrativo en un proyecto de inversión que proporciona las herramientas
que sirven de guía para los que, en su caso, tendrán que administrar dicho proyecto.
Este estudio muestra los elementos administrativos tales como: la planeación estratégica
que define el rumbo y las acciones a realizar para alcanzar los objetivos de la empresa; por
otra parte se definen otras herramientas como el organigrama y la planeación de recursos
humanos con la finalidad de proponer un perfil adecuado y seguir en la alineación del
logro de las metas empresariales.
28
Finalmente se muestra el aspecto legal, fiscal, laboral y ecológico que debe tomar en
cuenta toda la organización para iniciar sus operaciones o bien para reorganizar las
actividades ya definidas.
Para precisar la dirección hacia la que caminará una organización, es indispensable
efectuar un análisis del medio ambiente que la rodea, a fin de estar en condiciones de
definir en forma realista “la razón de ser de la compañía, que en otras palabras equivale a
determinar la visión y misión de la misma.
Misión
Es un enunciado a través del cual, la empresa justifica en forma breve y clara la
razón de su existencia
En la misión se resumen: Su propósito fundamental; las actividades que desarrollan; las
necesidades que satisface o desea satisfacer; su base fundamental de clientes; así como
los métodos con los cuales dará cumplimiento a todo los anterior y cuidando que sea
congruente con los valores y la filosofía de la compañía.
Visión
Visión como la percepción de la imagen ideal en que puede llegar a convertirse
nuestra organización, significa también un intento estratégico o declaración
expresa, de lo que la empresa intenta hacer y en lo que se requiere convertir en el
futuro; en la visión se resumen sus valores y aspiraciones, sin centrarse en hacer
planteamientos específicos de estrategias para hacerlos realidad.
29
Se considera que la visión es una percepción precisa de la empresa y de su entorno
presente y futuro, más allá de sus fronteras marcadas que permite comprender el
desenvolvimiento en el medio ambiente, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas
y debilidades.
En concreto la visión es la imagen futura de la organización y lo que se espera crear en un
largo plazo.
Objetivos
Un objetivo representa, lo que se espera alcanzar en el futuro como resultado del
proceso administrativo; a su vez son los fines hacia los cuales se dirigen las
actividades de cualquier empresa, departamento o proyecto.
La importancia del establecimiento de objetivos, radica en que éstos son tomados como
guías en el desarrollo de las actividades que se van realizando durante la etapa de
estudios, así como, durante la puesta en marcha y en funcionamiento normal.
Existen 2 tipos de objetivos que son los siguientes:
Objetivo general. Son aquellos en donde se plasma la idea de realizar un proyecto,
siendo el fin al cual queremos llegar, es toda la esencia de la cual se está
formulando toda una idea y plan de un proyecto.
Objetivo especifico. Los objetivos específicos se diferencian de los generales,
debido a su nivel de detalle y complementariedad. Este tipo de objetivo abarca la
principal aspiración de la inversión, ésta deberá ser apegada a la realidad y debe
30
ser medible y alcanzable, logrando así apoyar o sujetarse a los objetivos generales,
detallando lo específico de los propósitos que en el proyecto se va a determinar.
Estructura organizacional
La estructura organizacional se refiere a la forma en que se dividen, agrupan y coordinan
las actividades de la organización. En la etapa de organización se debe elaborar un
organigrama el cual representará gráficamente la estructura organizacional de la empresa,
en éste se podrá observar la relación que existe entre los individuos que componen la
empresa.
Un organigrama es: la representación gráfica de la estructura orgánica de una institución o
de una de sus áreas, en la que se muestran las relaciones que guardan entre sí los órganos
que la componen. Los organigramas pueden ser verticales, horizontales, circulares o
concéntricos, escalares y mixtos.
Organigramas verticales. En éstos cada puesto subordinado a otro se representa
por cuadros a nivel inferior, ligados a aquél por líneas que representan la
comunicación de responsabilidad y autoridad. De cada cuadro del segundo nivel se
sacan líneas que indican la comunicación de autoridad y responsabilidad a los
puestos que dependen de él y así sucesivamente.
Organigramas horizontales. Representan los mismos elementos de los anteriores y
en la misma forma, sólo que comenzando al nivel máximo jerárquico a la izquierda
y haciéndose los demás niveles sucesivamente hacia la derecha.
31
Organigramas circulares o concéntricos. Están formados por un cuadro central que
corresponde a la autoridad máxima de la empresa, en cuyo perímetro se trazan
círculos concéntricos, cada uno de los cuales constituye un nivel de organización.
En cada uno de éstos círculos se coloca a los jefes inmediatos y se les liga con
líneas que representan los canales de autoridad y responsabilidad.
Organigramas mixtos. Pueden ser verticales y horizontales al mismo tiempo,
tomando las características, ventajas y desventajas de los mismos.
Análisis de Puestos
El procedimiento a través del cual se determinan los deberes y las
responsabilidades de las posiciones y los tipos de personas (en términos de
capacidad y experiencia) que deben ser contratadas para ocuparlas, Es difícil
precisar lo que constituye un puesto, ya que no sólo está formado por una serie de
operaciones materiales, sino también de la forma de realizar el trabajo, la
responsabilidad que implica, la habilidad que supone, etc.
Por estas razones es indispensable la ayuda de una técnica que facilite los medios
para recolectar los elementos que integran cada puesto, y esta técnica se conoce
como “análisis de puestos”, la cual se encarga de clasificar pormenorizadamente
las labores que se desempeñan en una unidad de trabajo específica e impersonal
(puesto), así como las características, conocimientos y aptitudes, que debe poseer
el personal que lo desempeña.
Para lograr los objetivos de la descripción de puestos debe contener como mínimo la
siguiente información:
32
Tabla 1. Información de la descripción de puestos.
Identificación: Nombre del puesto
Relaciones de autoridad: Jefe inmediato
Jornada de Trabajo: Especificar horas de trabajo y días que
trabajaran
Posición jerárquica: Se debe especificar gráficamente el puesto
que se describe, de quien depende
jerárquicamente y sus subordinados, en
caso de existir.
Misión del puesto:
Definir su razón de ser, se establece su
principal función dentro de la empresa
Descripción específica: Se describe cada una de las actividades que
debe realizarse la persona que ocupa el
puesto.
Especificación: Conocimientos que requiere la persona
que ocupe el
puesto, habilidades y aptitudes requeridas
para el puesto,
responsabilidades que deben asumirse en
el puesto.
Fuente: Elaboración propia
Normas y reglas operativas.
Las reglas y normas son disposiciones o criterios que establece una autoridad para regular
acciones de los distintos agentes económicos, o bien para regular los procedimientos que
se deben seguir para la realización de las tareas asignadas. Se traduce en un enunciado
33
técnico que a través de parámetros cuantitativos y/o cualitativos sirve de guía para la
acción. Generalmente la norma conlleva una estructura de sanciones para quienes no la
observen.
1.7.2. Estudio de mercado
El estudio de mercado de un proyecto, es uno de los análisis más importantes y complejos
que debe realizar el investigador. Más que describir y proyectar los mercados relevantes
para el proyecto, debe ser la base sólida para realizar un estudio completo, debe arrojar
datos básicos para las demás partes de la investigación.
Definición de estudio de mercado
En el estudio se define la situación actual y se proyecta cual será el mercado al que
se orientará la empresa. También hay que determinar la estrategia comercial, que
es importante para los nuevos productos; por lo tanto, es necesario investigar al
consumidor, sus hábitos y motivaciones de compra. El mercado como el área
geográfica en la que concurre oferentes y demandantes que se interrelacionan
para el intercambio de un bien o un servicio.
El concepto de mercado dice que es la reunión de comerciantes que van a vender en
determinados sitios y días. Sitio destinado en ciertas poblaciones a la compra y venta de
mercancías.7
A través del estudio de mercado se determinan en qué condiciones se podría efectuar la
venta de los volúmenes previstos, así como los factores que podrían modificar la
estructura comercial del producto en estudio, incluyendo la localización de los
competidores y la distribución geográfica de los principales centros de consumo.
34
Cuando se conoce el ambiente en el cual se introducirá una nueva empresa, se podrá
prever las condiciones que enfrentarán ésta y los resultados que pueden esperarse.
Objetivo del estudio de mercado
El objetivo del estudio de mercado es determinar la cantidad de bienes y/o servicios
provenientes de una nueva unidad productora que, en cierta área geográfica y bajo
determinadas condiciones, la comunidad estaría dispuesta a adquirir para satisfacer
sus necesidades.
Las preguntas que sirven de apoyo para hacer un estudio de mercado son ¿Qué producto?
¿Para quién producir? ¿Cuánto producir? ¿A qué precio? ¿Cómo producir? ¿Cuánto
producir? ¿Dónde producir? Conviene entender la noción de mercado en un sentido
amplio. Debe incluir el ambiente en el que la empresa ha de vivir y al que debe adaptarse.
Existen diferentes tipos de clasificaciones en cuanto a tipos de mercado, algunos son los
siguientes:
De acuerdo al área geográfica que abarcan:
7 KOTLER, PHILIP; ARMSTRONG, GARY, Fundamentos de Mercadotecnia, Mexico, Prentice Hall Hispanoamericana, 1991, pag. 102de Hernández (2001) 7 de Hernández (2001)
35
Tabla 2. Clasificación de mercado geográfico
a) Locales.
Aquellos mercados localizados en un
ámbito geográfico muy
restringido
b) Regionales.
Son los que abarcan varias localidades,
integradas en una región geográfica o
económica.
c) Nacionales. Son aquellos mercados, que integran la
totalidad de las operaciones comerciales
internas que se realizan en un país.
d) Mundial.
Es el conjunto de operaciones comerciales
entre diferentes países.
Fuente: Elaboración propia
De acuerdo a lo que se ofrece:
a) De mercancías. Cuando se ofrecen bienes producidos para su venta.
b) De servicios. Son aquellos que ofrecen servicios, el más importante es el
mercado de trabajo.
Al estudiar el mercado de un proyecto es preciso reconocer todos y cada uno de los
agentes que, con su actuación, tendrán algún grado de influencia sobre las decisiones que
se tomarán al definir su estrategia comercial. Cincos son los submercados que se
reconocerán al realizar un estudio de factibilidad:
36
Figura 1. Agentes de mercado
Fuente: Elaboración propia
Elementos que se deben considerar en un estudio de mercado
El análisis de la demanda; representa las diferentes cantidades que se pueden comprar a
distintos precios en un tiempo determinado. La demanda para un bien o servicio depende:
a) Del precio del bien o servicio en cuestión. Establece que cuando el precio del bien
o servicio aumenta, la cantidad demandada disminuye, esto implica que precio y
cantidad reaccionan en sentido inverso.
b) El precio de los bienes sustitutos. Cuando al aumentar el precio de uno, la
cantidad demandada del otro aumenta.
c) Ingreso de los consumidores. Al aumentar el ingreso de los consumidores, la
cantidad demandada aumenta y disminuye si el ingreso disminuye.
Proveedor
Competidor
Distribuidor Consumidor
Externo
37
d) Gastos y preferencias. Si los gustos y preferencias aumentan, la demanda de éste
aumenta y viceversa.
El estudio de la demanda actual sirve para estimar la cantidad que se consumirá en el
futuro, sin embargo, la proyección se hace tomando como base el comportamiento
histórico y el análisis de las situaciones que han influido, para lograr lo anterior se recurre
a fuentes externas.
Fuentes de información.
Las fuentes de información pueden ser primarias y secundarias. Las primarias es la
información obtenida de primera mano por el o los investigadores, y cuya finalidad es la
propia investigación; las secundarias es cuando la información es obtenida de
documentos, películas, revistas, videos, etc., y cuya finalidad no es la investigación que se
lleva a cabo.
Estimación de la demanda
Estimación de la demanda; los parámetros que indican el tamaño del mercado, su
velocidad y grado de crecimiento, entre otros, deben depurarse y perfeccionarse antes de
efectuar proyecciones.
38
Entre los métodos que más se utilizan para pronosticar la demanda están:
Encuestas de extensión de compras. Se procura conocer que piensan y la reacción
de los compradores potenciales frente a ciertas variables: precios, créditos, calidad
del bien, etcétera.
La opinión de expertos. Consultar la opinión de expertos bien informados.
Pruebas de mercado. Consisten en introducir un producto y promover su venta en
cierta área limitada o dirigida a un grupo específico de compradores.
Análisis estadístico de series de tiempo. Se ajusta una función a los datos sobre
consumo referido a un periodo anterior y se estima el consumo futuro de acuerdo
con los parámetros de la función de ajuste.
Modelos econométricos. Estudia la demanda y trata de resumir en pocas
variables los elementos que determinan la demanda.
Análisis de la oferta.
La oferta es la cantidad de bienes o servicios, que están dispuestos a ofrecer
(vender) a distintos precios en un momento determinado
Los determinantes que influyen en la cantidad ofrecida son:
a) El precio del bien en cuestión. Se establece que a medida que el precio aumenta, la
cantidad ofrecida es mayor, será menor si el precio disminuye por lo tanto precio y
cantidad reaccionan en razón directa.
39
b) La tecnología. A medida que la tecnología se perfecciona (evoluciona) la
producción aumenta.
La oferta de los insumos. La abundancia o escasez de los insumos, es una limitante en la
cantidad que se pueda ofrecer al consumidor.
Condiciones meteorológicas. Hay artículos que solo se pueden producir bajo
ciertas condiciones naturales: temperatura, lluvia, grado de humedad, etc.
La oferta se clasifica en tres tipos8:
Oferta monopólica: Se encuentra dominada por un solo productor o prestador del
bien o servicio, que impone calidad, precio y cantidad. Un monopolista no es
necesariamente productor o prestador único. Si el productor o prestador del
servicio domina o posee más del 90% del mercado siempre determina el precio.8
Oferta oligopólica: Se caracteriza porque el mercado es controlado por sólo unos
cuantos productores o prestadores del servicio, pero en un número reducido. Ellos
determinan la oferta los precios y normalmente tienen acaparada una gran
cantidad de insumos para su actividad. Intentar la penetración en este tipo de
mercados es, no sólo riesgoso, sino en ocasiones muy complicado.
8AAKER, DAVID; S. DAY. GEORGE, Investigacion de Mercados, Mexico, Mc Graw-Hill, 1989, pag. 191, 192.
40
Oferta competitiva o de mercado libre:
Es aquélla en la que los productores o prestadores de servicios se encuentran en
circunstancias de libre competencias, sobre todo debido a que son tal cantidad de
productores o prestadores del mismo artículo o servicio, que la participación en el
mercado se determina por la calidad, el precio y el servicio que se ofrecen al
consumidor. Ningún productor o prestador del servicio domina el mercado.
Los factores que afectan la oferta son los siguientes:
Tabla 3. Factores que afectan a la oferta
Localización geográfica y área de influencia
Práctica de comercialización
Margen de utilidad de los actuales productores y/o importadores
Crecimiento de la oferta
Nuevos productores
Ampliaciones
Aspectos cualitativos de crecimiento
Fuente: Elaboración propia
41
1.7.3 Estudio técnico
“El estudio técnico no solamente ha de demostrar la viabilidad técnica del proyecto, sino
que también debe demostrar y justificar cuál es la alternativa técnica que mejor se ajuste
a los criterios de optimización que corresponde aplicar al proyecto”9.
Estudio de las materias primas
“Definir las características, requerimientos, disponibilidad, costo, ubicación, etc. De
las materias primas e insumos necesarios para la producción de los bienes o
servicios. Este estudio influye de manera significativa en la determinación del
tamaño del proyecto, localización, selección de tecnología y equipos. La
determinación del tipo de materias primas se deriva del producto a fabricar, del
volumen de mandado y el grado de utilización de la capacidad instalada.10
Figura 2. Clasificación de las materias primas e insumos
Fuente: Hernández y Hernández. 1996, p. 45.
9 A.AAKER, DAVID; S. DAY. GEORGE, Investigacion de Mercados, Mexico, Mc Graw-Hill, 1989, pag. 191. (Cortazar Martínez, 2001. p. 31). 10 BACA URBINA, GABRIEL, Evaluacion de Proyectos, Analisis y Administracion del Riesgo. Mexico, Mc Graw-Hill, 1990, pag. 33. (Urbina, 1999, 109)
1. Materias Primas: Productos
agrícolas, pecuarios, forestales,
marinos, minerales
2. Materiales Industriales: Metales,
Productos intermediarios, Bienes
semielaborados.
3. Materiales Auxiliares: Productos
químicos, Envases, Aditivos,
Aceites, Grasa, etc.
4-Servicios: Electricidad, Agua,
Vapor, Aire comprimido,
Combustible.
CLASIFICACIÓN DE LAS MATERIAS
PRIMAS.
42
Los requerimientos cuantitativos de materia prima e insumos están determinados por el
programa de producción y por el porcentaje de utilización de la capacidad instalada; es
decir, el programa de producción determina las cantidades y periodicidad de
abastecimiento de materias primas e insumos.
Entre los factores que determinan la ubicación de un proyecto están el mercado del
producto y la localización de materias primas.
Localización del proyecto
El estudio de localización tiene como propósito encontrar la ubicación más
ventajosa para el proyecto; es decir, la opción que, cubriendo las exigencias o
requerimientos del proyecto, contribuya a minimizar los costos de inversión y los
costos y gastos durante el período productivo del proyecto.
La selección de alternativas de localización se realiza en dos etapas.
En la primera se analiza y decide la zona en la que se localizará la planta; y la
segunda, se analiza y elige el sitio, considerando los factores básicos como: costos,
topografía y situación de los terrenos propuestos. A la primera etapa se le define
como estudio de macro localización y a la segunda de micro localización.
Tamaño del proyecto
El tamaño del proyecto está definido por su capacidad física o real de producción
de bienes o servicios, durante un periodo de operación, que se considera normal
para las condiciones y tipo de proyecto de que se trata.
43
La capacidad del proyecto se expresa en cantidad producida por unidad de tiempo, es
decir, volumen, peso, valor o número de unidades de producto elaboradas por ciclo de
operación o período definido.
Además de poder definir el tamaño de un proyecto en la forma mencionada, puede
plantearse por indicadores indirectos; como el monto de inversión, el monto de ocupación
efectiva de mano de obra o algún otro de sus efectos sobre la economía, como puede ser
la generación de ventas o de valor agregado.
Ingeniería del proyecto
Es una propuesta de solución a ciertas necesidades individuales o colectivas,
privadas o sociales. Se trata de probar la viabilidad técnica del proyecto, aportando
información que permita su evaluación técnica y económica, y proporcionando los
fundamentos técnicos sobre los que se diseñará y efectuará el proyecto.
Se inicia haciendo uso de los antecedentes informativos relacionados con el producto,
también se toma en cuenta las materias primas que se usarán en la producción, en
relación a la información del mercado: los volúmenes de venta pronosticados, la
localización de los consumidores y los servicios adicionales requeridos por el demandante
y la disponibilidad financiera para el proyecto.
44
1.7.4. Estudio económico – financiero
El estudio financiero tiene como finalidad aportar una estrategia que permita al proyecto
allegarse a los recursos necesarios para su implantación y contar con la suficiente liquidez
y solvencia, para desarrollar ininterrumpidamente operaciones productivas y comerciales.
El estudio financiero aporta la información necesaria para estimar la rentabilidad de los
recursos que se utilizarán, susceptibles de compararse con la de otras alternativas de
inversión.
Presupuestos
El presupuesto es un proyecto detallado de los resultados de un programa oficial
de operaciones basado en una eficiencia Los presupuestos son planes formales
escritos en términos monetarios.
Determinan la trayectoria futura que se piensa seguir o lograr para algún aspecto del
proyecto, como puede ser las ventas, los costos de producción, los gastos de
administración y ventas, los costos financieros, etc.
Para la elaboración de un estudio financiero se requieren los siguientes presupuestos:
De inversión. Está integrado por el conjunto de erogaciones que es necesario
realizar para conformar la infraestructura física (maquinaria, terreno, edificios,
instalaciones, etc.) e intangible (impuestos que deben ser pagados por la compra o
importancia de maquinaria, transporte hasta el sitio donde se ubicará la planta,
45
etc.) que le permitirá al proyecto transformar un conjunto de insumos en un
producto terminado.
De ingresos de operación. Se forma a partir de los ingresos de operación y tiene
como objeto pronosticar un estimado de las entradas y salidas monetarias de la
empresa, durante uno o varios períodos, mismos que están en relación directa con
la vida útil del proyecto.
De egresos de operación. Están integrados principalmente por los siguientes
rubros: costos de producción, costos de operación, gastos de administración y
venta, y gastos financieros.
Fuentes de financiamiento
Es la manera de cómo una empresa pública o privada puede allegarse de fondos o
recursos financieros para llevar a cabo sus metas de crecimiento y progreso. Los objetivos
principales de las fuentes de información son las siguientes:
1. Hacer llegar recursos financieros frescos a las empresas, para hacerle frente a los
gastos en el corto plazo.
2. Para modernizar sus instalaciones.
3. Para la reposición de maquinaria y equipo.
4. Para llevar a cabo nuevos proyectos.
5. Para reestructurar su pasivo, a corto, mediano y largo plazo.
46
Tabla 4 tipos de fuentes de financiamiento
Comerciales Mercado de capitales Entidades Financieras
Cuenta corriente.
Bonos.
Cauciones Bursátiles.
Aceptaciones
bancarias.
Factura de crédito.
Descuentos de
cheques diferidos.
Fideicomiso
Adelanto en cuenta
corriente.
Fideicomiso.
financiero.
Cesión de plazos fijos.
Letra de cambio
Fondos de inversión
directa.
Cobranza bancaria de
factura de crédito.
Pagaré
Financiación a través
de derivados.
Acciones.
Créditos con garantías
reales; hipotecarios
prendarios.
Tarjeta de compra.
Tarjeta de crédito
Fondos comunes
cerrados de inversión.
Descuento de
documentos.
Cheque diferido.
Opciones.
Obligaciones
negociables.
Financiación de
importaciones.
Préstamos
personales.
Fuente: Elaboración propia
47
Estados financieros
Los estados financieros, también denominados estados contables, informes
financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para
reportar la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la
misma a una fecha o período determinado, incluye cifras, rubros y clasificaciones,
reflejando hechos contabilizados, convencionalismos contables y criterios de las
personas que los elaboran.
Los estados financieros más representativos para el proyecto de inversión son:
Estado de resultados o de pérdidas y ganancias
Estado de origen y aplicación de recursos
Estado de situación financiera o balance general
Evaluación Económica
El estudio de la evaluación económica es la parte final de toda la secuencia de análisis de
la factibilidad de un proyecto, consiste en evaluar la viabilidad por medio de diferentes
indicadores:
Método del Valor Presente Neto (VPN)
Es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados a la inversión
inicial.
48
El valor presente neto se trata de determinar la equivalencia en el tiempo cero de los
flujos de efectivo futuros que generen un proyecto y compara la equivalencia con el
desembolso inicial. Es recomendable que el proyecto sea aceptado, cuando dicha
equivalencia es mayor o igual al desembolso inicial.
*Según Baca (1990) la fórmula para el cálculo del VPN es:
VPN= Valor Presente Neto
P = Inversión inicial
FNE = Flujo Neto de Efectivo en el periodo n
VS = Valor de salvamento en el periodo n
i = Interés
n = Número de períodos del proyecto
El Valor Presente Neto puede volverse fácilmente negativo, y en ese caso se rechazará el
proyecto.
Tasa interna de rendimiento (TIR)
Es la tasa de descuento que hace que el VPN sea igual a cero. También es la tasa que
iguala la suma de los flujos descontados a la inversión inicial.
Para calcular la tasa interna de rendimiento que generará la inversión existen dos
Opciones:
*BACA URBINA, GABRIEL, Evaluacion de Proyectos, Analisis y Administracion del Riesgo. Mexico, Mc Graw-Hill, 1990, pag. 33.
49
Cuando los flujos positivos no son iguales, se deben utilizar la tabla del factor de valor
presente de un pago con interés y multiplicar cada flujo por el factor que le corresponda,
pero en este caso se deberá elegir una tasa de rendimiento al azar, si al aplicar la tasa no
se recupera la inversión, se toma otra menor, si se pasa de la inversión se debe aumentar.
En caso de que el rendimiento quede entre dos tasas continuas será necesario interpolar.
En caso de que los flujos positivos sean iguales se le aplicará el método de rendimiento de
la inversión, el cual consiste en dividir cualquiera de los flujos entre el total de la inversión
y el resultado será la tasa interna de rendimiento.
Periodo de recuperación
“El periodo de recuperación de la inversión (PRI), se define como el tiempo necesario para
que los beneficios netos del proyecto amorticen el capital invertido.
Así se utiliza para saber en cuánto tiempo una inversión genera recursos suficientes para
igualar el monto de dicha inversión. La fórmula para el cálculo del periodo de
recuperación de la inversión es la siguiente:
PRI = Periodo de recuperación de la inversión.
(FA)n-1= Flujo de efectivo acumulado en el año previo a n.
N = Año en que el flujo acumulado cambiara de signo.
(F)n= Flujo neto de efectivo en el año n
Con el periodo de recuperación se puede definir el tiempo en el que se va a recuperar la
inversión, es decir, los ingresos netos que cubren el monto de la inversión.
BACA URBINA, GABRIEL, Evaluacion de Proyectos, Analisis y Administracion del Riesgo. Mexico, Mc Graw-Hill, 1990, pag. 41
50
Como se puede observar, en el presente capítulo se dan a conocer las definiciones
necesarias para la realización de un proyecto de inversión, así como los estudios
pertinentes para la elaboración del mismo, con lo anterior se podrá obtener la factibilidad
del proyecto y poder tomar medidas correctivas en caso de tener un resultado negativo o
por lo consecuente se llegara a la conclusión de descartar la opción del plan de negocio.
Tendencias del agua embotelladla
El volumen de producción del agua embotellada en México ha crecido un 74% en cuatro años
(2006-2010), mientras que el valor de la producción ha crecido un 142%! durante el mismo
periodo. Lo cual significa que producir agua purificada en México es un negocio rentable
frente a otras actividades productivas
(http://portal.iteso.mx/portal/page/portal/Dependencias/Rectoria/Dependencias/Direccion_de_Integracion_Comunitar
ia/Dependencias/Centro_de_investigacion_y_formacion_social/publicaciones/difusionacademica/ecologia/Distribuci%F
3n%20y%20producci%F3n%20de%20agua%20embotellada%20en%20M%E9xicoM.pdf)
El sector del agua embotellada prevé un crecimiento de 8% a 10% durante 2012, el sector
se ha posicionado, desde 2010 como un negocio rentable en México. De hecho el país
ocupa el segundo lugar en consumo perca pita del cristalino liquido. Esto se refuerza en
2012 con la participación de marcas reconocidas así como las micro y medianas empresas
que se integran a este giro actualmente la empresa francesa líder en el país Bonafont
invertirá en México alrededor de 1,000 millones de pesos; Según datos del DCYT, en México
la producción del agua embotellada está distribuida en diferentes tamaños de unidades
productivas, en el que la pequeña empresa representa el mayor número de unidades
productivas con un 55.6%, seguido por las empresas grandes con un 33.3%, el resto –un
11.1%- divido entre empresas micro y sin ninguna participación de empresas medianas El
51.26% de la inversión está concentrado en los grandes consorcios y en las grandes empresas.
Si la ventaja del agua embotellada sobre el agua de la llave, tienen que ver precisamente con
la purificación –con la pureza- del agua, se puede deducir que, dependiendo de la inversión en
plantas de tratamiento, las que mejor garanticen la calidad, serán las que mayor beneficios
obtengan del mercado.
51
CAPÍTULO II. PLANTAS TRATADORAS DE AGUA
52
2.1 Concepto de agua purificada
La materia prima principal es el agua (H2O), el cual comúnmente tiene contenidos de
magnesio, sulfatos, nitratos, cloruros, sales, metales pesados y a la vez el agua puede
estar contaminada por azúcares, asbestos, virus, carbón, proteínas, bacterias y muchos
otros contaminantes visibles a simple vista.
En la actualidad el agua se puede purificar a un grado iónico y molecular, esta puede ser
logrado gracias a un método moderno de purificación llamado Osmosis Inversa el cual
impide el paso de materiales hasta de 0.001 micras, impidiendo el paso de bacterias cuyo
tamaño es de 0.4 micras y de virus que es de 0.2 a 0.4 micras. Con ese proceso se
garantiza un agua blanda y pura ya que se separa y elimina el 98% de los sólidos disueltos,
material coloidal, incluyendo el sodio que es el más pequeño de las moléculas, el resto de
agua pasa a almacenarse en un estado de óptima pureza. Ningún químico es usado en
este proceso, el cual garantiza un agua de excelente calidad y al nivel de las exigencias
mundiales de salubridad.
2.2 Historia de las plantas purificadoras en México
El problema de la baja calidad del agua de la llave en México es una de las principales
preocupaciones de gran parte de la población. Con respecto al agua potable, las
inquietudes de la población están relacionadas, principalmente, con la presencia de
microbios y bacterias que puedan permanecer en el agua.
53
Adicionalmente, en muchas partes del país, la gente tiene problemas con el sabor y el olor
del agua de los grifos, así como también, con el sarro de calcio que se forman en los
mismos.
En México, de acuerdo a un cálculo realizado por la Comisión Nacional del Agua
(CONAGUA 2012), del total del agua presente en la superficie de México sólo el 6% no
está contaminado, el 20% es considerada como no contaminada, el 51% está ligeramente
contaminada, el 6% está contaminada y el 1% contiene substancias tóxicas.
En un estudio de mercado realizado en mayo del 2013, el 35% de los hogares
entrevistados en la ciudad de México y en la ciudad de Puebla, considera que el agua de
la llave no es confiable para beber porque en ocasiones sale sucia, y más del 50% no utiliza
ningún sistema para purificar el agua.
Aproximadamente el 85% del agua embotellada proviene de pequeños fabricantes,
algunos de ellos son productores en el mercado negro. En febrero del 2004, el presidente
de la ANPDAPAC (Asociación Nacional de Productores y Distribuidores de Agua Purificada),
señaló que el mercado informal del agua purificada en México creció hasta un 50% en
algunas zonas del país en el 2003, provocando la aparición de marcas piratas que han
dañado la imagen de la industria establecida legalmente. (Agua Latinoamericana, Febrero
2011. Vol. 4. No. 1).
54
México está ubicado entre los primeros países que consumen la mayor cantidad de agua
embotellada per cápita en el mundo. Ocupa la segunda posición mundial, después de los
Estados Unidos, de acuerdo con los datos suministrados por Foreign Policy-España y que
se presentan en los siguientes cuadros.
Tabla 5. Consumo de agua embotellada
Consumo de agua embotellada en Litros
– 2012
Consumo de agua embotellada percapita
– 2012
1. Estados Unidos 26,000 millones
1. Italia 184 lts
2. México 18,000 millones
2. México 169 lts
3. China 12,000 millones
3. Bélgica 145 lts
4. Brasil 12,000 millones
4. Francia 145 lts
Total 148,000 millones
5. España 137 lts
Tabla Consumo de agua embotellada Fuente: Herráiz, N., 2012. Geopolítica del agua embotellada. Foreign Policy, edición
española.Marzo 30, 2013. http://www.fp-es.org/feb_mar_2006/story_13_18.asp
2.3 Propiedades del agua
El agua es un compuesto de hidrógeno y oxigeno, su formula química es H2O, indica que
cada molécula de agua contiene dos átomos de hidrógeno y uno de oxígeno. El agua a
pesar de ser un líquido inodoro e insípido es en realidad una sustancia química de
reacciones esenciales para la vida.11
11 http://www.profesorenlinea.cl/Quimica/AguaCaracterisFM.htm
55
1. FÍSICAS
El agua es un líquido inodoro e insípido. Tiene un cierto color azul cuando se concentra en
grandes masas. A la presión atmosférica (760 mm de mercurio), el punto de fusión del
agua pura es de 0ºC y el punto de ebullición es de 100ºC, cristaliza en el sistema
hexagonal, llamándose nieve o hielo según se presente de forma esponjosa o compacta,
se expande al congelarse, es decir aumenta de volumen, de ahí que la densidad del hielo
sea menor que la del agua y por ello el hielo flota en el agua líquida. El agua alcanza su
densidad máxima a una temperatura de 4ºC,que es de 1g/cc.
Su capacidad calorífica es superior a la de cualquier otro líquido o sólido, siendo su
calor específico de 1 cal/g, esto significa que una masa de agua puede absorber o
desprender grandes cantidades de calor, sin experimentar apenas cambios de
temperatura, lo que tiene gran influencia en el clima (las grandes masas de agua de los
océanos tardan más tiempo en calentarse y enfriarse que el suelo terrestre). Sus calores
latentes de vaporización y de fusión (540 y 80 cal/g, respectivamente) son también
excepcionalmente elevados. 12
2.QUÍMICAS
El agua es el compuesto químico más familiar para nosotros, el más abundante y el de
mayor significación para nuestra vida. Su excepcional importancia, desde el punto de vista
químico, reside en que casi la totalidad de los procesos químicos que ocurren en la
naturaleza, no solo en organismos vivos, sino también en la superficie no organizada de la
12 http://www.profesorenlinea.cl/Quimica/AguaCaracterisFM.htm
56
tierra, así como los que se llevan a cabo en el laboratorio y en la industria, tienen lugar
entre sustancias disueltas en agua, esto es en disolución. Normalmente se dice que el
agua es el disolvente universal, puesto que todas las sustancias son de alguna manera
solubles en ella.
No posee propiedades ácidas ni básicas, combina con ciertas sales para formar
hidratos, reacciona con los óxidos de metales formando ácidos y actúa como catalizador
en muchas reacciones químicas.
Características de la molécula de agua:
La molécula de agua libre y aislada, formada por un átomo de Oxigeno unido a otros dos
átomos de Hidrogeno es triangular. El ángulo de los dos enlaces (H-O-H) es de 104,5º y la
distancia de enlace O-H es de 0,96 A. Puede considerarse que el enlace en la molécula es
covalente, con una cierta participación del enlace iónico debido a la diferencia de
electronegatividad entre los átomos que la forman.
El agua purificada, como su nombre lo dice es agua potable que se somete a diferentes
procesos de purificación, para lograr los estándares de calidad. La cloración o desinfección
del agua se logra mediante la adición de hipoclorito de sodio al 5% (conocido
comúnmente como cloro) al agua, el cual elimina la mayoría de bacterias, hongos, virus,
esporas y algas presentes en el agua.13
13http://www.profesorenlinea.cl/Quimica/AguaCaracterisFM.htm
57
2.4 Mercado de purificadoras de agua en México
El acceso, la eficiencia y la calidad de los servicios de agua y saneamiento varían mucho de
una localidad a la otra, reflejando en gran medida los diferentes niveles de desarrollo en
todo el país. En general, el sector de agua y saneamiento mexicano está marcado por los
siguientes problemas:14
Baja eficiencia técnica y comercial en la prestación de los servicios.
Calidad inadecuada de los servicios de abastecimiento de agua.
Calidad deficiente de los servicios de saneamiento, especialmente en lo que
respecta al tratamiento de aguas residuales.
Cobertura insuficiente en las zonas rurales más pobres.
En este nicho de negocio, los principales protagonistas por años han sido las grandes
empresas embotelladoras, sin embargo de un tiempo para acá los altos precios de estos
productos han dado paso al nacimiento de empresas pequeñas que ofrecen el producto
con la misma calidad a muy bajo precio.
En tres décadas apartir de1980 , en el mundo ha pasado de ser la segunda mercancía que
más dinero mueve, después del petróleo. En la versión mexicana del libro Embotellados, el
turbio negocio del agua embotellada y la lucha por la defensa del agua, Tony Clarke,
Editorial Ítaca, 274 pp, se incluye el capítulo “Coca-Cola FEMSA contra México y América
Latina”,15 escrito por Octavio
14 http://gaceta.diputados.gob.mx/Black/Gaceta/Anteriores/61/2011/nov/20111103-I/ComunicacionOficial-11.html
15 Tony Clarke, Editorial Ítaca, 274 pp
58
Rosas y Gonzalo Flores, del centro de Análisis Social, Información y Formación Popular
(Casifop), los autores destacan que de acuerdo con datos de 2007; México consumía 5 mil
885 millones de galones de agua embotellada, detrás de Emiratos Árabes Unidos, en
donde el consumo anual por persona es de 205.5 litros, cifra menor a la de ese país
asiático, el cual se ubica en el primer lugar. 15
Como agentes impulsores de este exitoso proceso se encuentran los gobiernos federales
desde 1988 hasta hoy, muchos gobiernos estatales y municipales, organismos
internacionales, asociaciones y foros mundiales, así como importantes empresas
nacionales y extranjeras se reparten el “oro azul” arrebatado a las comunidades rurales
(campesinas e indígenas). 15
Uno de los grandes ejemplos de destrucción y saqueo de los recursos hídricos en México,
así como del privilegio de que gozan las trasnacionales es Coca-Cola, la empresa Fomento
Económico Mexicano (FEMSA). 15
Se entiende que se trata de grandes monopolios que han crecido al amparo de los
gobiernos federales en más recientes administraciones, especialmente en la de Vicente
Fox; el gobierno federal las deja actuar impunemente y construir monopolios. 15
FEMSA fue fundado en 1890 y es la embotelladora de refrescos más importante de
América Latina. Maneja 64 marcas de refrescos y agua; y de The Coca-cola company es la
segunda más grande del mundo.15
15 http://www.jornada.unam.mx/2012/06/08/sociedad/045n1socs
59
En las concesiones otorgadas por la comisión Nacional del Agua (CONAGUA), en términos
de la cantidad del líquido extraído y aprovechado por las empresas de este sector, FEMSA
se apropia del 49.1% del líquido, mientras que Grupo Modelo 36.4%, Pepsico 5.9%, Nestle
4.9% y Danone 3.6%.
Si se toma en cuenta que la industria de refrescos, agua y cervezas extrae cada año 122
millones 908 mil 506 metros cúbicos, los porcentajes de disposición de agua que hace
FEMSA (casi la mitad de esa cifra) aparecen como una cantidad realmente descomunal,
aberrante e inmortal. Sobre todo si la producción de refrescos o agua embotellada no
representa una verdadera condición que fortalezca la soberanía económica de ningún
país, no de tampoco un elevación en la calidad de vida de la población y que, detrás de la
expansión de la industria de embotellado del líquido, se esconde la privatización de los
sistemas públicos de agua potable de la nación.
El 75% del mercado de agua en el mundo todavía está en manos de comunidades locales
rurales y urbanas manejan sus recursos hídricos y el otro 25% lo tiene las empresas
transnacionales, como Nestlé, Danone, Pepsico y Coca-Cola, entre otras.
Para el 2007 México consumía 52% de toda el agua embotellada que se comercializa en
América Latina, así como también existen alrededor de 8 mil micro y pequeñas
seudopurificadoras, ejidos, asociaciones de colonos además de 10 consorcios, 150
empresas grandes y 300 medianas. De 310 millones de litros de agua purificada que se
consumen, 40% lo producen Bonafont, Nestlé, Coca-cola y Pepsi. El resto del líquido lo
embotellan los sistemas independientes.
60
En el 2006 la venta embotellada en México, incluyendo garrafones de 19 litros, fue de
2, 554.74 millones de dólares y un año después llegó a 2, 778 millones de dólares.
2.5 Reglamentación en México
Las plantas purificadoras de agua se rigen por normas que permiten el control de la
calidad del agua, ya que es la clave para reducir los riesgos de transmisión de
enfermedades gastrointestinales a la población por su consumo; este control se ejerce
evaluando los parámetros de calidad del agua y por otra parte vigilando que las
características de las construcciones, instalaciones y equipos de las obras de captación,
conducción, plantas de potabilización, redes de distribución, tanques de almacenamiento
o regulación y tomas domiciliarias protejan el agua de contaminación.
Las normas son las siguientes:
Norma oficial mexicana NOM 012-SSA1-1993. “Requisitos sanitarios que deben
cumplir los sistemas de abastecimiento de agua para uso y consumo humano
públicos y privados”.
NOM-041-SSA1-1993 Bienes y servicios. Agua purificada envasada. Especificaciones
sanitarias
Norma oficial mexicana NOM 013-SSA1-1993 “Requisitos que debe cumplir la
cisterna de un vehículo para el transporte y distribución de agua para uso y
consumo humano”.
Norma oficial mexicana NOM 014-SSA1-1993. “Procedimientos sanitarios para el
muestreo de agua para uso y consumo humano en sistemas de abastecimiento de
agua públicos y privados”.
http://www.economia-noms.gob.mx/noms/inicio.do
61
Norma oficial mexicana NOM-120-SSA1-1994. “Bienes y servicios. Prácticas de
higiene y sanidad para el proceso de alimentos y bebidas no alcohólicas y
alcohólicas”.
Norma oficial mexicana NOM-179-SSA1-1998 Vigilancia y evaluación del control
de calidad del agua para uso y consumo humano, distribuida por sistemas de
abastecimiento publico
Norma oficial mexicana NOM 127-SSA1-1994. “Salud ambiental, agua para uso y
consumo humano-límites permisibles de calidad y tratamientos a que debe
someterse el agua para su potabilización”.
Norma oficial mexicana NOM 160-SSA1-1995. “Bienes y servicios. Buenas prácticas
para la producción y venta de agua purificada”.
Norma oficial mexicana NOM 201-SSA1-2002, “Productos y servicios. Agua y hielo
para consumo humano, envasados y a granel. Especificaciones Sanitarias”.
Norma oficial mexicana NOM-179-SSA1-1998. “Vigilancia y evaluación del control
de calidad del agua para uso y consumo humano, distribuida por sistemas de
abastecimiento público”.
NORMA DE CALIDAD DEL PRODUCTO.
Con el paso del tiempo, el agua purificada envasada se ha convertido en un producto de
primera necesidad sustituyendo en la mayoría de los casos a la forma tradicional de hervir
agua de la llave o a los filtros caseros.
http://www.economia-noms.gob.mx/noms/inicio.do
62
Poco a poco cada vez mas y mas personas han ido adquiriendo y consumiendo este
producto, el cual es básico para el buen funcionamiento del organismo humano; así como
para la elaboración de alimentos; por esto es de gran importancia su correcta purificación.
El agua purificada envasada está regida por la Norma Oficial Mexicana NOM-121-SSA1-
2008 (COFEPRIS).
Tabla 6. Norma Oficial Mexicana para agua purificada en envase.
Clave
NOM-120-SSA1-1994
Titulo: Bienes y servicios. Practicas de higiene y
sanidad para el proceso de alimentos,
bebidas no alcohólicas y alcohólicas.
Temas: BUENAS PRACTICAS, ALIMENTOS, BEBIDAS,
BEBIDAS NO ALCOHÓLICAS
Publicación en el D.O.F.:
28/ago/1995
Entrada en vigor:
24/feb/1996
Publicación del proyecto en el D.O.F.: 15/ago/1994
Publicación de respuesta a comentarios en
el D.O.F.:
16/jun/1995
Estado actual: VIGENTE
Observaciones: Incluida en el Programa Nacional de
normalización 2008 como PROY- NOM-251-
SSA1-2007
Fuente: COFEPRIS 2012
Esta Norma incluye requisitos necesarios para ser aplicados en los establecimientos
dedicados a la obtención, elaboración, fabricación, mezclado, acondicionamiento,
envasado, conservación, almacenamiento, distribución, manipulación y transporte de
63
alimentos y bebidas, así como de sus materias primas y aditivos, a fin de reducirlos riesgos
para la salud de la población consumidora.
La aplicación de prácticas adecuadas de higiene y sanidad, en el proceso de alimentos,
bebidas, aditivos y materias primas, reduce significativamente el riesgo de intoxicaciones
a la población consumidora, lo mismo que las pérdidas del producto, al protegerlo contra
contaminaciones contribuyendo a formarle una imagen de calidad y, adicionalmente, a
evitar al empresario sanciones legales por parte de la autoridad sanitaria.
La NOM-201-SSA1-2002 de la Secretaria de Salud (COFEPRIS).Dicta las especificaciones
sanitarias al agua purificada, al etiquetado y al envasado con el fin de garantizar que el
producto sea apto para consumo de humano reduciendo los riesgos de transmisión de
enfermedades gastrointestinales de la población.
A continuación se mencionan las especificaciones más importantes de carácter normativo
que dicta la Secretaria de Salud.
DISPOSICIONES Y ESPECIFICACIONES:
El agua a purificar debe de ser apta para el consumo humano.
En la desinfección y lavado del envase se debe de utilizar sanitizantes que no
modifiquen las características del producto.
64
Las plantas purificadoras de agua deban estar diseñadas y establecidas en
instalaciones que permitan efectuar correctamente las buenas prácticas de
fabricación.
En las plantas purificadoras de agua se deben llevar registros de las pruebas
efectuadas a la materia prima (agua), producto en proceso, producto terminado,
lavado de envases, mantenimiento sanitario del equipo, líneas de producción,
accesorios y números de lote asignado al producto, los cuales deben conservarse
por un año a disposición de la autoridad sanitaria.
Se deben efectuar, por lo menos una vez al día pruebas de cloro libre residual de la
materia prima (agua), producto en proceso y producto terminado.
Análisis al producto terminado:
Exámenes microbiológicos: por lo menos una vez al mes.
Exámenes físicos y químicos: 2 veces por año.
Determinación de plaguicidas: por lo menos cada 2 años.
Estos exámenes se deben realizar en laboratorios especializados y autorizados por
la Secretaria de Salud.
Los exámenes microbiológicos tienen el objetivo de detectar, en caso de que el agua los
contenga, bacterias u organismos patógenos. Los fisicoquímicos miden que todos los
componentes que contienen el agua sean los idóneos para que esta pueda ser consumida.
Los plaguicidas miden que el agua no contenga otros contaminantes que eviten que esta
pueda ser consumida.
65
La planta purificadora de Agua será VERIFICADA mes con mes por laboratorios externos,
para garantizar un agua limpia y pura al consumidor final.
Los sistemas a emplear serán aprobados y certificados por la FDA ¨Food and Drug
Administration¨ (Administración de Alimentos y Fármacos,) en Estados Unidos y por la SSA
Secretaria de Salud en México.
También el equipo de parificación con la cual se conformara la planta cuenta con las
siguientes certificaciones:
2.6 El servicio del agua
Actualmente, la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) es la autoridad facultada
para administrar y custodiar las aguas nacionales y sus bienes públicos
inherentes, así como preservar, controlar su calidad y darle un uso sustentable a
dicho recurso, en los términos que establece la Ley de Aguas Nacionales y su
Reglamento.
Esta comisión considera que el uso sustentable del agua se logra cuando se cumplen los
aspectos siguientes:
66
1. El agua genera bienestar social: Básicamente se refiere al suministro de los servicios de
agua potable y alcantarillado a la población, así como al tratamiento de las aguas
residuales.
2. El agua propicia el desarrollo económico: Considera al agua como un insumo en la
actividad económica; por ejemplo, en la agricultura, la producción de energía eléctrica o la
industria.
3. El agua se preserva: Es el elemento que cierra el concepto de sustentabilidad. Si bien se
reconoce que el agua debe proporcionar bienestar social y apoyar el desarrollo
económico, la Comisión Nacional del Agua está convencida de que se debe preservar en
cantidad y calidad adecuadas para las generaciones actuales y futuras y la flora y fauna de
cada región.
2.6.1 El agua
Según la Comisión Nacional de Agua (noviembre,2011), una de las estimaciones más
aceptas es que poco más del 97% del volumen de agua existente en nuestro planeta es
agua salada y está contenida en océanos y mares; mientras que apenas algo menos del 3%
es agua dulce o de baja salinidad.
Del volumen total de agua dulce, estimado en unos 38 millones de kilómetros cúbicos,
poco más del 75% está concentrado en casquetes polares, nieves eternas y glaciares; el
21% está almacenado en el subsuelo, y el 4% restante correspondiente a los cuerpos y
cursos de agua superficial (lagos y ríos). El agua dulce almacenada en el subsuelo es muy
superior a la existencia en las corrientes superficiales; pero sólo es aprovechable en parte,
debido a limitaciones físicas y económicas. Gran parte del agua dulce aprovechable
67
transita y se almacena en los primeros 1,000 m a partir de la superficie del terreno, donde
se alojan los acuíferos de mayor permeabilidad, de renovación más activa,
económicamente accesibles y con agua de buena calidad.
2.6.2 Servicios
La explotación, uso o aprovechamiento de las aguas nacionales, por parte de personas
físicas o morales, se realiza mediante concesión, mientras que por parte de municipio,
estados o Distrito Federal, cuando se trata de prestación de los servicios de agua con
carácter público urbano o doméstico, se realiza mediante asignación.16
2.7 El proceso de purificación de agua
Los seres humanos han almacenado y distribuido el agua durante siglos. En la
época en que el hombre era cazador y recolector, el agua utilizada para beber era
agua del río. Cuando se producían asentamientos humanos de manera continua
estos siempre se producían cerca de lagos y ríos. Cuando no existen lagos y ríos
las personas aprovechan los recursos de agua subterráneos extrayéndola
mediante la construcción de pozos. Cuando la población humana comienza a
crecer de manera extensiva, y no existen suficientes recursos disponibles de
agua, se necesita buscar otras fuentes diferentes de agua.
Alrededor del año 3000 a.C., en la ciudad de Mohenjo-Daro (Pakistán) el agua utilizada se
retiraba mediante sistemas de aguas residuales, a la par con el agua de lluvia. Los griegos
fueron de los primeros en tener interés en la calidad del agua, Ellos utilizaban embalses de
aireación para la purificación del agua.
16 http://www.conagua.gob.mx/CONAGUA07/Publicaciones/Publicaciones/GacetaAA2012.pdf
68
Los romanos fueron los mayores arquitectos en construcciones de redes de distribución
de agua que ha existido a lo largo de la historia. Ellos utilizaban recursos de agua
subterránea, ríos y agua de escorrentía para su aprovisionamiento.
Los romanos construían presas para el almacenamiento y retención artificial del agua el
sistema de tratamiento por aireación se utilizaba como método de purificación.
El agua de mejor calidad y por lo tanto más popular era el agua proveniente de las
montañas.
Desde el año 500 al 1500 d.C. hubo poco desarrollo en relación con los sistemas de
tratamiento del agua.
Durante la edad media se manifestaron gran cantidad de problemas de higiene en el agua
y los sistemas de distribución de plomo, porque los residuos y excrementos se vertían
directamente a las aguas.
La gente que bebía estas aguas enfermaba y moría. Para evitarlo se utilizaba agua
existente fuera de las ciudades no afectada por la contaminación. Esta agua se llevaba a la
ciudad mediante los llamados portadores.
En 1806 Paris empieza a funcionar la mayor planta de tratamiento de agua. El agua
sedimenta durante 12 horas antes de su filtración. Los filtros consisten en arena, carbón y
su capacidad es de seis horas. En 1827 el inglés James Simplón construye un filtro de
arena para la purificación del agua potable.
Hoy en día todavía se considera el primer sistema efectivo utilizado con fines de salud
pública. Las técnicas de purificación del agua se han desarrollado extensamente durante el
pasado siglo.
La desinfección del agua destinada al consumo humano ha significado una reducción en el
número de enfermedades transmitidas por el agua, como son el cólera y tifoidea.
La gran mayoría de estos microorganismos patógenos se pueden eliminar mediante la
aplicación de técnicas de tratamiento del agua, como son las floculación-coagulación,
sedimentación y filtración. Para garantizar la seguridad del agua potable los sistemas de
desinfección del agua se aplican generalmente en una etapa final del tratamiento del
agua.
69
2.8.- Reforma hacendaria aprobada; IVA a, bebidas azucaradas.
En este sentido, en la presente iniciativa se propone al H. Congreso de la Unión gravar con
el IEPS, a través del establecimiento a nivel de productor e importador de una cuota
específica de 1 peso por litro a las bebidas saborizadas, así como a los concentrados,
polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, dependiendo del rendimiento, que al
diluirse permitan obtener bebidas saborizadas, que contengan cualquier tipo de azúcares
añadidas.
Para ello se hace necesario efectuar diversas modificaciones a la Ley del Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios en la forma siguiente…..( ) Se adiciona un inciso
G), a la fracción I, del artículo 2o. de la ley, para establecer como objetos específicos del
impuesto los siguientes: Bebidas saborizadas; concentrados, polvos, jarabes, esencias o
extractos de sabores, que al diluirse permitan obtener bebidas saborizadas, y jarabes o
concentrados para preparar bebidas saborizadas que se expendan en envases abiertos
utilizando aparatos automáticos, eléctricos o mecánicos. Estos grupos de bienes estarán
gravados cuando contengan cualquier tipo de azúcares añadidas.
El impuesto se calculará mediante la aplicación de una cuota de $1.00 por litro de bebidas
saborizadas y por lo que respecta a concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de
sabores, el impuesto se calculará tomando en cuenta el número de litros de bebidas
saborizadas que, de acuerdo con las especificaciones del fabricante, se puedan
obtener…...( )18
Con esta reforma hacendaria para el 2014 la estrategia del gobierno federal pretende
combatir incremento a la obesidad en el país haciendo el acceso a este tipo de bebidas
mas difícil y de forma directa el precio del agua se volverá aun más competitivo en la
sociedad esperando un incremento en el consumo de este bien.
17(http://www.conagua.gob.mx/CONAGUA07/Publicaciones/Publicaciones/GacetaAA2013.pdf, hitoria del agua 2010,p10).
18http://www.diputados.gob.mx/PEF2014/ingresos/03_liva.pdf
70
CAPÍTULO III. PROYECTO DE INVERSIÓN
PLANTA PURIFICADORA DE AGUA
“VITA ACQUA”
71
El proyecto de inversión será una investigación aplicada ya que contribuye a disminuir un
problema económico en las familias Poblanas, apoyando a consumir un producto de
primera necesidad a un precio más bajo.
Las fuentes de información a utilizar son documentales y de campo y el control que se
tendrá sobre las variables de investigación es experimental.
3.1 Resumen ejecutivo
La planta purificadora de agua es una concepto que se dedica a la purificación del agua
mediante métodos químicos de desinfección que mejoran la calidad del agua y la
convierten en agua para beber, obteniendo este producto a un precio accesible para la
economía de las familias de la comunidad.
Esta planta llevará el nombre de planta purificadora de agua “Vita Acqua” será establecida
en la ciudad de Puebla, Puebla y contará con un supervisor general, 2 operadores, un
repartidor y un contador. La producción de esta planta será del llenado de 2400
garrafones de 19 litros al mes mínimo.
El mercado meta será las colonias aledañas a la planta, así como las PYMES (PEQUEÑAS Y
MEDIANAS EMPRESAS) que se encuentran en las cercanías tratando de entablar relación
comercial con dichas empresas.
72
3.2 Estudio administrativo
3.2.1. Organización de la empresa
La planta purificadora de agua “Vita Acqua” será una empresa que estará legalmente dada
de alta ante hacienda como persona física y la Secretaría de Salud.
Es una empresa industrial ya que su actividad es la producción de agua purificada,
tratando el agua mediante un proceso de purificación en agua para consumo humano.
Según el Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (SCIAN) la clave que le
corresponde derivado de los procesos de producción de la planta purificadora de agua es
la siguiente:
Tabla 7. Clasificación Industrial
Nivel de agregación Numero de categorías en cada nivel
Sector Industrias
Manufacturera
31
Subsector Industrias De Las
Bebidas Y Tabaco
312
Rama Industrias De La
Bebida
3121
Sub rama Elaboración De
Refrescos, Hielo Y
Purificación De
Agua
31211
Clase Purificación De
Agua
3102112
Fuente: Elaboración Propia
Esta micro empresa es privada ya que un inversionista privado aporta el capital para
obtener fines de lucro.
73
Misión
Satisfacer con excelencia a nuestros clientes ofreciendo agua 100% purificada de calidad,
servicio plenamente confiable para su consumo, brindando una excelente actitud de
servicio y con precios accesibles y completamente competitivos.
Visión
Ser una empresa purificadora reconocida en la ciudad de Puebla, Puebla, caracterizándose
por un excelente y rápido servicio, con un producto confiable y trato amable, así también
teniendo sistemas de calidad y tecnología de punta para la elaboración de su producto y
el logro de un excelente servicio siendo una empresa competitiva con un aumento de
mercado del 200% en 6 años después de su apartura.
Objetivos
Objetivo general
Ser una planta purificadora de agua reconocida y ofrecer agua purificada de consumo
humano, ayudando con su bajo precio de venta a economizar los bolsillos de las familias,
garantizando calidad e higiene del producto.
Objetivos específicos
Obtener una participación de mercado de un 60% en el tercer trimestre después
de haber iniciado operaciones en el área determinada como nicho de mercado
(zonas habitacionales, pequeñas y medianas empresas a los alrededores,) asi como
también la plena satisfacción del producto mediante sondeo constante.
74
Abarcar las colonias en un radio de 10 km a la redonda, así como haber entablado
relación comercial con el 10% de las empresas de la zona en el primer año y medio
de vida. Desplazar 120 garrafones diarios.
Ser una empresa capaz de generar nuevos empleos mediante la expansión
comercial.
Valores
Respeto: Se reconocen los derechos y la dignidad de todas las personas con las que
se tiene relación.
Lealtad: La empresa se compromete diario a defender los que es, lo que tiene y
saber transmitirlo a los demás.
Integridad: Actitud de verdad y rectitud en los actos y pensamientos.
Integridad: Compromiso de llevar siempre un paso adelante en todas las
decisiones y estrategias, que permitan asegurar el éxito y trascendencia a través
del tiempo.
Innovación: Se busca el cambio y generar ideas que impulsen a ser iniciadores de
nuevos proyectos y tener una visión de vanguardia.
Excelencia: Poner toda la capacidad y entusiasmo en el trabajo, para asegurar que
los resultados se den con la calidad requerida y con ello tener la satisfacción de los
clientes.
75
3.2.2. Estructura del negocio
Figura 3. Organigrama
Figura 3.1 Organigrama. Fuente elaboración propia.
76
Análisis de puestos
La planta purificadora de agua “Vita Acqua” cuenta con una organización jerárquicamente
pequeña ya que sólo tiene gerente general o propietario y un nivel de supervisión general,
con un contador como auxiliar, operador 1, operador 2 y un repartidor, los cuales se
describen de la siguiente forma:
Gerente o propietario
Se plantea que el gerente es el único formalmente reconocible, es la persona
legalmente responsable de la empresa. Aún una microempresa debe tener un
representante legal, es decir quién responda legalmente de todo el funcionamiento de
la misma.
Supervisor General
Identificación del puesto: Supervisor General
Descripción genérica: se va a manejar en forma independiente del aspecto
administrativo general de la empresa. Esto se debe a que este recurso tan importante
como es la mano de obra, presenta problemas particulares.
Supervisará al personal operativo y será el responsable de las ventas así como
entregar reportes de manera semanal para el monitoreo de las ventas y verificar que
se cumplan con el propósito de las mismas.
77
Descripción especifica:
Inspeccionar el buen cumplimiento de los procesos de producción.
Cuidar la calidad del agua e higiene del la planta.
Crear estrategias de venta.
Atender las necesidades de los consumidores y empleados.
Inspeccionar el monto de las ventas diarias así como hacer los depósitos de dichos
ingresos.
Pagará a los empleados el sueldo correspondiente y se hará cargo de los pagos de los
servicios.
Comprara los insumos.
Requerimientos del puesto:
Tener entre 26 y 45 años.
Haber cursado estudios de licenciatura en alguna carrera del área administrativa.
Contar con experiencia en el proceso de purificación del agua.
Facilidad de trato con los empleados y consumidores.
Facilidad para resolver problemas.
Buena presentación
Contador
La formalidad en la constitución de la microempresa, en términos de una persona jurídica
casi siempre es imprescindible debido fundamentalmente al hecho de que debe tener una
representación frente a las Instituciones financieras o de fomento, ya sean públicas o
privadas; deben tener una representación frente a los órganos fiscalizadores y
controladores como es la Secretaría de Salud, la Secretaria de Hacienda y Crédito Público,
78
y otros; y sobre todo porque deben tener una representación frente a los que serán sus
clientes y proveedores en materias primas, insumos, servicios, etc.
Identificación del puesto: Contador
Descripción genérica: Se encargará de la revisión de todos los movimientos contables
y fiscales tendrá como jefe inmediato al dueño de la empresa.
Descripción especifica:
Establecimiento de un sistema de contabilidad.
Estudios de estados financieros y sus análisis.
Certificación de plantillas de pago de impuestos.
Aplicación de beneficios y reportes de dividendos.
Requerimientos del puesto:
Escolaridad C. P. Trunco o en estudio
Experiencia mínima de 3 años en: contabilidad general,
fiscalmente actualizado.
Buena presentación
Edad mínima 25 años
79
Personal Operativo
Identificación del puesto: Operadores
Descripción genérica: Realizará el proceso de producción y tendrá como jefe
inmediato al supervisor general.
Descripción especifica:
Realizará el proceso de purificación.
Lavará los garrafones.
Embotellará el agua en los garrafones.
Realizará la limpieza de la planta.
Informará al jefe inmediato del faltante de los insumos.
Atenderá a los consumidores.
Realizará y será el responsable del cobro de las ventas.
Requerimientos del puesto:
Facilidad de trato a los clientes.
Nivel de estudios de preparatoria como mínimo.
Buena presentación
Tener entre 18 y 35 años
80
Repartidor
Identificación del puesto: Repartidor
Descripción genérica: Se encargará de la distribución de los garrafones y tendrá como
jefe inmediato al supervisor general indispensable tener licencia de conducir.
Descripción especifica:
Distribuirá los garrafones en la ruta especificada por el jefe inmediato.
Entregará el importe que obtuvo de las ventas al operador en turno.
Requerimientos del puesto:
Facilidad de trato a los clientes.
Nivel de estudios de preparatoria como mínimo.
Habilidad de manejo de automóviles.
Buena presentación
Tener entre 23 y 40 años
81
3.3.3. Tabla de sueldos
Tabla 8. Sueldos
Puesto
Sueldo Semanal Sueldo Quincenal
Sueldo Mensual
Supervisor General
$ 1000 $ 2000 $ 4000
Contador
$ 600 $ 1200 $ 2400
Operador 1
$ 600 $ 1200 $ 2400
Operador 2
$ 600 $ 1200 $ 2400
Repartidor
$ 600 $ 1200 $ 2400
Fuente: Elaboración propia basado en la ley federal de trabajo
3.3.4. Políticas operativas
El horario de trabajo será de 8 a.m. a 8 p.m. de lunes a sábado, contando con 2 turnos
de 6 hs. cada uno.
Presentarse puntualmente a sus labores, estableciendo como tolerancia 10 minutos
de retraso.
Desempeñar con eficiencia y responsabilidad las labores que les corresponda de
acuerdo con su contrato y las necesidades del trabajo.
Conducirse con prioridad y honradez en el desempeño de su trabajo.
82
Abstenerse de hacerse acompañar durante la jornada de trabajo de familiares, adultos
o niños y/o amigos, ajenos a la empresa.
Portar los uniformes requeridos por la empresa, así como uñas cortas y apariencia
limpia.
Pagar los desperfectos que ocasionen a los útiles y demás implementos de trabajo si
se deriva por descuido, negligencia o mala fe.
No se usará el teléfono para realizar llamadas personales, su uso será estrictamente
para asuntos del negocio.
3.2.5. Normas oficiales
Las plantas purificadoras de agua se rigen por normas que permiten el control de la
calidad del agua, ya que es la clave para reducir los riesgos de transmisión de
enfermedades gastrointestinales a la población por su consumo; este control se ejerce
evaluando los parámetros de calidad del agua y por otra parte vigilando que las
características de las construcciones, instalaciones y equipos de las obras de captación,
conducción, plantas de potabilización, redes de distribución, tanques de almacenamiento
o regulación y tomas domiciliarias protejan el agua de contaminación.
83
Los exámenes microbiológicos tienen el objetivo de detectar, en caso de que el agua
los contenga, bacterias u organismos patógenos. Los fisicoquímicos miden que todos
los componentes que contienen el agua sean los idóneos para que esta pueda ser
consumida. Los plaguicidas miden que el agua no contenga otros contaminantes que
eviten que esta pueda ser consumida.
Además esta planta purificadora de Agua será VERIFICADA mes con mes por
laboratorios externos en toda la república mexicana, para garantizar una agua limpia y
pura al consumidor final.
Los sistemas a emplear serán aprobados y certificados por la FDA ¨Food and Drug
Administration¨ (Administración de Alimentos y Fármacos,) en Estados Unidos y por la
SSA Secretaria de Salud en México estas verificaciones serán periódicas en cuatro
periodos de forma trimestral por año.
También el equipo cuenta con las siguientes certificaciones:
Tabla 9 empresas certificadoras de materiales y procesos.
84
3.2.6. Trámites
Tramitar el alta en la Secretaría de Hacienda como Sociedad Anónima: es una sociedad
que constituida sobre la base de acciones o partes, hecho por escritura pública y deben
ser publicada y registrada en la entidad correspondiente.
Estás pueden ser sociedades anónima "cerrada". Ya son aquellas cuyas acciones no se
trazan en el mercado el límite de la responsabilidad es el valor de las acciones.
Permisos y contratos
Dar de alta en la Secretaría de Salud
Contrato de agua potable
Contrato de luz
Uso de suelo
85
Tabla 9 Trámites a seguir para la puesta en marcha de la empresa.
86
3.3. Estudio de mercado
3.3.1.- Descripción del producto
El producto que se pretende ofrecer es agua purificada, ligera y con balance de minerales;
elaborada a través de métodos químicos de desinfección que mejoran la calidad del agua
sin dañar su composición esto se hace con estrictas normas de higiene.
El agua purificada podrá utilizarse para consumo industrial o doméstico y será
proporcionado mediante el rellenado de garrafones de 19 litros propiedad de los clientes
estos serán sellados con una tapa hermética y sello de seguridad.
Beneficios del producto
Beneficio por mejora en la salud, al consumir agua purificada.
Producto elaborado en condiciones higiénicas.
Producto 100% natural
Ligereza en el producto
Mejores precios, muy por debajo de la competencia derivados del ahorro de
costos.
3.3.2.- Mercado meta
Se pretende llegar a comercializar el agua purificada dentro de la ciudad de Puebla, que
según el INEGI en el censo de población realizado en el año 2012, cuenta con:
87
Siendo este número un proyecto de largo plazo a mediano plazo nos enfocaremos en la
población de 1025 personas en las colonias aledañas.
Las personas que serán objeto de su compra, son todas aquellas interesadas en consumir
agua purificada con calidad y a un precio accesible.
3.3.3.- Análisis de la demanda
El agua purificada es un producto de primera necesidad, su demanda es continua y se
comercializa en forma permanente sin tomar en cuenta periodos estacionales.
La demanda se clasifica de la siguiente manera:
De acuerdo a su oportunidad; es una demanda satisfecha, no saturada ya que es un
producto existente en la cuidad de Puebla pero tiene oportunidad de crecimiento con
un estrategia de precio accesible en comparación con las purificadoras dominantes.
En relación con su necesidad, el agua purificada es social y nacionalmente necesaria,
pues todo ser humano requiere de este producto para la supervivencia.
En relación con su temporalidad; la demanda del producto es continua ya que el
consumo del agua es permanente.
88
En relación con su destino, es un bien de consumo final, pues será adquirida para uso y
consumo del cliente.
Con el fin de recaudar información útil para el estudio de mercado del proyecto de
inversión de la planta purificadora de agua, se realizó la siguiente encuesta, la cual fue
aplicada a 379 personas residentes en las colonias aledañas a la localización estratégica
del la planta, en la ciudad de Puebla, Puebla, que consumen agua purificada para beber.
Se calculo el tamaño de la muestra según el procedimiento de muestreo que será según
de tamaño de la muestra base conocida ya que se tiene el dato de las personas que
habitan en esta zona.
Cálculo de la muestra
n = 378.79
n = Tamaño de la muestra
N= Población
Desviación estándar .5
Z = Nivel de confianza 95% =1.96
e = margen de error de 4% = .04
89
El objetivo de esta sección es el de conocer el grado de aceptación del agua purificada en
garrafón de 19 litros, así como identificar a la competencia y los problemas que se tienen
en cuanto al producto y el servicio prestado, para identificar oportunidades o nichos que
permitan o den la pauta para decidir si es conveniente entrar o no al mercado con el
producto en estudio.
Sujetos
Se estudiaron 378 sujetos Se encuestaron 150 hombres y 228 mujeres. Hubo 121 sujetos
que tenían entre 17 y 30 años de edad, y los restantes tenían más de 31 años de edad. En
general, los sujetos presentaban bajos niveles de escolaridad, muchos de ellos con
primaria o secundaria, ya sea incompleta o terminada. En cuanto a los riesgos naturales,
320 sujetos eran habitantes de las zonas cercanas al lugar de estudio, 58 sujetos
transitorios (trabajadores en empresas cercanas)
La forma como se seleccionó a los participantes fue por disponibilidad, es decir, se les
contactó en las calles, comercios o en sus casas.
Instrumento
Un cuestionario basado en una escala de Likert la cual mide actitudes y considera que
tiene una ponderación de cinco alternativas.
Procedimiento
Las aplicaciones se realizaron en el otoño de 2013. Debido a la dificultad de algunas
personas para contestar la escala correctamente, el encuestador participó con ellos en la
mayoría de los casos, es decir, éste leía en voz alta cada reactivo y, después de asegurarse
de que el sujeto lo había entendido, anotaba en la hoja la respuesta que le daba. Esta
situación se presentó debido a que la mayoría de las personas pedían ellas mismas ser
ayudadas por el encuestador. Pensamos que las posibles repercusiones en cuanto a la
forma de llenado deben ser mínimas debido a que el porcentaje de quienes lo contestaron
90
solos es muy bajo, que las explicaciones eran claras y que el encuestador estaba siempre
cerca para resolver cualquier duda…
La encuesta aplicada fue la siguiente:
1. .De donde acostumbra usted a beber agua?
( ) Agua embotellada ( ) Filtro ( ) Llave ( ) Pozo ( ) Otro_______________________
(En caso de que la respuesta sea igual a agua embotellada continuar con esta encuesta, en
caso contrario pasar a la pregunta “A”).
2. .De cual presentación consume?
( ) Garrafon grande (19 lts.) ( ) Garrafon mediano (10 lts) ( ) Presentacion 1.5 lts
( ) Medi litro. ( ) Otra __________________________________
.Por qué? _________________________________________________________________
(En caso de que la respuesta sea 19 lts. continuar con la encuesta, en caso contrario pasar
a la pregunta “A”).
3. Donde compra usted el agua?
( ) Repartidor ( ) Tienda ( ) Planta ( ) Otra ____________________
4. Que marca acostumbra usted comprar?
( ) Santtorini ( ) Princesa (particular) ( ) Ciel ( )Hullgans ( ) Bonafont
5. Califique del 1 al 4 las características del producto que consume que se muestran a
continuación:
1. Excelente. 2. Bueno. 3. Regular 4. Malo. 5. Muy malo
Sabor 1 2 3 4 5
Precio 1 2 3 4 5
Presentación del
envase
1 2 3 4 5
91
Limpieza del
producto
1 2 3 4 5
Tiempo de entrega 1 2 3 4 5
Trato del vendedor 1 2 3 4 5
Presentación del
vendedor
1 2 3 4 5
Otra______________ 1 2 3 4 5
6. .Cuantos garrafones de agua de 19 litros consumieron en su casa la semana pasada?
( ) 0 -1 garrafones ( ) 1-2garrafones ( )2-3 garrafones ( ) 4-5 o mas.
A) .Ha consumido usted el agua embotellada en garrafón de 19 litros?
( ) Si ( ) No
Si la respuesta fue si pasar a la “B”, de lo contrario contestar:
Por que?__________________________________________________________________
B) Califique del 1 al 4 las características del agua que usted consumió:
1) Excelente. 2. Bueno. 3. Regular. 4. Malo. 5. Muy Malo
Sabor 1 2 3 4 5
Precio 1 2 3 4 5
Presentación del
envase
1 2 3 4 5
Limpieza del
producto
1 2 3 4 5
Tiempo de entrega 1 2 3 4 5
Trato del vendedor 1 2 3 4 5
Presentación del 1 2 3 4 5
92
vendedor
Otra______________ 1 2 3 4 5
C) .Estaría dispuesto (a) a comprar agua purificada en garrafón de 19 litros si esta
cumpliera con los requisitos que usted demanda a un precio razonable?
Explicación de la encuesta
Si la respuesta a la pregunta 1 es agua embotellada se pasa a la pregunta 2 y si en esta la
respuesta es garrafón de 19 litros se continúa con las preguntas 3 hasta la 7, Si en la
pregunta 1, la respuesta no es agua embotellada o en la pregunta numero 2, la respuesta
no es garrafón de 19 litros ya no se debe continuar con el cuestionario si no hasta la
93
pregunta A; si en esta la respuesta es afirmativa, se debe preguntar la B y la C, en caso
contrario se pregunta el porqué y termina la ramificación.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS DE FUENTES PRIMARIAS.
Los resultados de la encuesta fueron los siguientes:
1. ¿De dónde acostumbra usted a beber agua?
( ) Agua embotellada ( ) Filtro ( ) Llave ( ) Pozo ( ) Otro
(En caso de que la respuesta sea igual a agua embotellada continuar con esta encuesta, en
caso contrario pasar a la pregunta “A”).
Figura 4: fuente de consumo de agua para beber
Fuente: Investigación de Mercado Directa
Como arrojan la estadística, el 80% de las sujetos encuestados del total Contestaron que
tomaban agua embotellada; esto indica que la calidad del agua de llave no satisface su
nivel de consumo , ya que, a pesar de que hirvieron el agua sigue teniendo sabor a cloro y
esto ha llevado a muchos a cambiar al agua embotellada. Como otra opción los habitantes
de esta región utiliza el agua de filtro en un 4%, el 6% de llave, el 6% de pozo y el 4%
restante es otro diferente a las anteriores.
94
2) ¿De cuál presentación consume?
( ) Garrafón grande (19 lts.) ( ) Garrafón mediano (10 lts) ( ) Presentación 1.5 lts
( ) Medio litro. ( ) Otra
(En caso de que la respuesta sea 19 lts. continuar con la encuesta, en caso contrario pasar
a la pregunta “A”).
Figura 5: presentación del producto
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
En esta pregunta el 100% de los encuestados que consumen agua embotellada
contestaron que consumían garrafón grande de 19 litros, derivado a que es mas
económico que consumir agua en las otras presentaciones.
95
3) ¿Donde compra usted el agua?
( ) Repartidor ( ) Tienda ( ) Planta ( ) Otra
Con esta pregunta se tiene el objetivo de identificar cuáles son los canales de distribución
utilizados actualmente par la distribución de agua embotellada.
Figura 6: donde compra el agua
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
En el ítem, el 99% de los sujetos en estudio que consumen agua embotellada contestaron
que la compraban con el distribuidor, solo una persona contesto que la compraba en la
tienda. En base a esta respuesta, las personas que nunca les hacía falta el agua en sus
domicilio o negocios, ya que el distribuidor pasaba con frecuencia, incluso todos los días y
considerando como la mayoría son amas de casa cargar el garrafón se les dificulta, por
esto que las personas prefieren esperar a que pase el repartidor y por lo tanto no tienen la
necesidad de irla a comprar a otra parte.
96
4. Que marca acostumbra usted comprar?
( ) Santtorini ( ) Princesa (particular) ( ) Ciel ( )Hullgans ( ) Bonafont
La grafica arroja que la purificadora Santtorini es la de mayor demanda en la compra.
Figura 7: Marcas de Agua Embotellada.
Fuente: Investigación de Mercado Directo.
En concreto la marca que predomina el mercado es santorinni con un 49% derivado,
tiene el mayor porcentaje ya que no todas las purificadoras llevan el servicio.
97
5. Califique del 1 al 4 las características del producto que consume que se muestran a
continuación:
1. Excelente. 2. Bueno. 3. Regular 4. Malo. 5. Muy malo.
Sabor 1 2 3 4 5
Precio 1 2 3 4 5
Presentación del
envase
1 2 3 4 5
Limpieza del
producto
1 2 3 4 5
Tiempo de entrega 1 2 3 4 5
Trato del vendedor 1 2 3 4 5
Presentación del
vendedor
1 2 3 4 5
Otra______________ 1 2 3 4 5
Esta pregunta tiene como objetivo conocer como califican las personas el producto de la
competencia en cuanto a ciertas características para ver si existen problemas y
oportunidades para introducir el nuevo producto.
A continuación se muestran los resultados:
98
Figura 8: Características del producto.
Fuente: Investigación de Mercado Directo.
Aquí se puede ver que a un gran sector del mercado, el agua embotellada le parece
agradable para el paladar aunque hay otro sector el cual no está contento en este rubro
ya que en base a los comentarios realizado por algunos de los encestados dicen tener
cierta percepción a cloro o “terroso” a pesar de tener en cuenta que el agua debe ser
incolora insípida he inodora.
99
Figura 9 características del producto Precio
Fuente: Investigación de Mercado Directo.
En esta característica, la mayor parte de los encuestados no esta muy conforme con el
precio al que actualmente ofrecen los productos el agua embotellada.
Figura 10 Características del producto. Presentación del envase
Fuente: Investigación de Mercado Directo.
100
En la población del envase, al 49% de los encuestados les parece excelente ya que dicen
que es práctico y seguro, mientras que al 1% les parece malo porque les gusta más el
garrafón de vidrio y al 22% les es regular.
Figura 11 características del producto. Limpieza (pureza) del producto.
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
Al 53% de los encuestados el producto les parece limpio, puro, higiénico mientras que al 13% y 1% les parece regular y malo.
101
Figura 12 características del producto. Tiempos de entrega.
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
En los tiempos de entrega del producto, los oferentes realizan bien su trabajo ya que para
el 65% de los encuestados la entrega es excelente y para el 31% es buena.
Figura 13 características del producto trato del vendedor.
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
102
Al igual que en los tiempos de entrega, el trato del vendedor de los oferentes actuales del
producto es muy aceptable ya que al 42% de los encuestados les parece excelente y al
53% bueno.
Figura14 características del producto. Presentación del vendedor.
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
En lo referente a la presentación o imagen del vendedor, se puede observar que el 36% de
los encuestados opinan que es regular, mientras que al 24% les parece excelente y al 40%
buena.
Como lo arrojan los análisis de estas preguntas, las características del producto con
problemas o inconformidades por parte del cliente son las referentes al precio (51%),
presentación del vendedor (36%) y sabor (30%). Los encuestados definieron que el agua
muchas veces tiene un sabor amargo, un sabor a cloro, por lo cual no están conformes en
cuanto a esta característica del producto, esto es un buen punto a considerar si se trata de
competir de manera agresiva con el producto que se intenta introducir teniendo así mayor
fortaleza con respecto los competidores
103
6. .Cuantos garrafones de agua de 19 litros consumieron en su casa la semana?
( ) 0 -1 garrafones ( ) 1-2garrafones ( )2-3 garrafones ( ) 4-5 o mas
Figura 15 CONSUMO PROMEDIOS DE GARRAFONES
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
El consumo medio semanal de garrafones del universo de encuestados de 378 es de 40.7%
que representa un total de 157 encuestados compran de 4-5 garrafones en una forma
mayoritaria, 30.34% que representa un total de 115 encuestados compran de 3-4
garrafones y 29.02% que representa un total de 110 encuestados compran de 2-3
garrafones en. Esto nos ofrece una base para hacer una proyección certera para la
producción.
104
De esta manera el consumo promedio de garrafones de agua de 19 litros diarios por
habitante y litros de agua purificada diarios por habitante se muestra a continuación:
Figura 16 Consumo diario promedio de agua por habitante.
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
A) ¿Ha consumido usted el agua embotellada en garrafón de 19 litros?
( ) Si ( ) No
Esta pregunta se aplico a las personas que no acostumbran a beber agua embotellada
(20%).
Figura 17 Personas que han consumido mas no acostumbran beber agua embotellada.
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
105
Del 20% de las personas encuestadas que no acostumbran beber agua embotellada, el
75% si la ha consumido, es decir el 15% del total de los encuestados.
B) Califique del 1 al 4 las características del agua que usted consumió:
4) Excelente. 2. Bueno. 3. Regular. 4. Malo. 5. Muy Malo.
Sabor 1 2 3 4 5
Precio 1 2 3 4 5
Presentación del
envase
1 2 3 4 5
Limpieza del
producto
1 2 3 4 5
Tiempo de entrega 1 2 3 4 5
Trato del vendedor 1 2 3 4 5
Presentación del
vendedor
1 2 3 4 5
Otra______________ 1 2 3 4 5
Esta pregunta se hizo con el fin de que las personas que no acostumbran a consumir agua
de garrafón de 19 litros pero si han probado (75%) califiquen las características del
producto y servicio del agua que han consumido, esto para conocer el porqué en base a
ciertas características, no consumen agua embotellada y dar una idea de los problemas
que existen en cuanto al producto para mejorarlo y de esta forma entrar al mercado y
posiblemente hacer que los que no consumen agua embotellada la consuman.
106
Figura 18 características del producto. Sabor
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
El 67% de los encuestados que no acostumbran beber agua embotellada pero que si han
consumido, mencionan que el sabor es regular ya que muchas veces el agua tiene un
sabor amargo o sabor a cloro según su percepción
Figura 19. Características del producto. Precio.
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
107
Como se puede ver, al 67% les parece el precio entre regular y malo.
Figura20 características del producto. Presentación del envase.
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
Se puede ver que en este rubro al 45% la presentación del envase les parece buena,
mientras que a un 44% les parece entre regular y mala.
Figura 21 limpieza del producto.
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
108
En la limpieza del producto se puede observa que las respuestas de los encuestados
fueron más parejas. Se puede ver que a un 22% les pareció excelente y a un 22% mala.
Figura 22 características del producto. Tiempos de entrega.
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
Aquí se puede ver que a un 67% de los encuestados que no acostumbran beber agua
embotellada, los tiempos de entrega cuando la han consumido los califican como
excelentes y buenos, mientras que un 33% los califican entre regular y malo
109
Figura 23 características del producto. Trato del vendedor.
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
En lo referente al trato del vendedor el 70% lo califican entre excelente y bueno y el 22%
como regular.
Figura 24 características del producto. Presentación del vendedor.
Fuente: Investigación de Mercados Directos.
110
A diferencia del punto trato del vendedor, la presentación del vendedor la califican entre
regular y mala en un 78% y como excelente y buena en un 22%.
De esta forma se puede ver que las principales causas no consumen agua embotellada
son: no les parece el precio (67% entre malo y regular) al que se le da el producto,
segunda por la presentación del vendedor (78% entre malo y regular) y el sabor del agua
embotellada (78% entre malo y regular).
C) .Estaría dispuesto (a) a comprar agua purificada en garrafón de 19 litros si esta
cumpliera con los requisitos que usted demanda a un precio razonable?
Figura 25 Disposición a consumir agua embotellada
Fuente: Investigación de Mercados Directa.
Aquí el 75% de las personas que si han probado agua embotellada mas no la consumen
estaría dispuesta a comprar si esta cumple con lo que quieren.
Este 75% representa el 10% del total de los encuestados.
111
CONCLUSIONES DEL ANÁLISIS DE RESULTADOS DE LAS FUENTES PRIMARIAS DE
INFORMACIÓN.
Las encuestas arrojaron resultados muy importantes y de gran utilidad para dar una idea
de cómo está el mercado en relación al consumo del agua purificada en garrafón de 19
litros y así tomar una decisión.
Se puede observar que en total localidad, el grado de aceptación de consumo del
Agua embotellada en garrafón de l9 litros es del 82%, lo cual es un porcentaje alto, por lo
general el mercado si acepta el producto.
Del total del consumo del agua embotellada, las empresas líderes que surten este
mercado La Princesa con un 27%, Santtorini con un 49% y Hullgans con un 12% , que son
la principal competencia que se va a tener en caso de que el proyecto se lleve a cabo.
Al parecer en cuanto al tiempo de entrega del producto, el trato del vendedor, la pureza
del producto los oferentes hacen bien las cosas; pero en cuanto al precio (51%), sabor del
agua (30%) y presentación del vendedor (36%) no andan muy bien lo cual indica que el
mercado en esos aspectos está inconforme, esto nos lleva a pensar que son nichos que se
pueden atacar presentando un producto con un servicio que cumplan con los requisitos
de la mayoría de los clientes.
Para que las personas que no consumen agua embotellada (20%) y que si han probado
(75% del 20%) que equivale al 13.5% del total) la principal causa de que no consuman es el
precio y el sabor de las marcas que surten en esas poblaciones. El 75% de las personas que
han probado el agua embotellada mas no la consumen, estarían dispuestas a adquirir el
producto si el precio es razonable y si el agua no tiene malos sabores. El porcentaje de las
personas que no consumen agua embotellada mas si la han probado y estarían dispuestas
a consumirla es de un 10% sobre el total de los encuestados.
112
En conclusión el agua embotellado en garrafón de 19 litros tiene una gran aceptación por
lo cual el consumo existe y dentro de ese consumo existen problemas en cuanto al
producto como son el sabor, y el precio lo cual indica que se puede abrir un nicho de
mercado ofreciendo un producto de alta calidad y un precio razonable. Con un producto
con estas características se puede penetrar al mercado en las tres localidades, abarcando
parte del mercado actual el cual en ciertos aspectos esta Inconforme y posiblemente
haciendo nuevos clientes que no consumen agua embotellada ofreciendo un producto
que cumpla con sus necesidades y requisitos.
EXPERIENCIA DE CAMPO
Durante la investigación de campo, no se presentaron problemas, ya que casi todas las
amas de casa, jefes de Familia o propietarios de negocios estuvieron de acuerdo en ser
encuestados.
Todas las encuestas se aplicaron en forma ordenada y respetuosa. Antes de iniciar la
encuesta, el encuestador se presentaba, mencionaba el objetivo de la encuesta, la
aplicaba y se retiraba agradeciendo atentamente al encuestado.
En resumen, los encuestados fueron muy atentos y serviciales y gracias a esto las
encuestas se pudieron aplicar en forma rápida y correcta.
113
Análisis FODA
FORTALEZAS
Contar con el personal idóneo y
manteniendo una capacitación
constante
Se cuenta con maquinaria de última
tecnología y excelente calidad
Se trabaja bajo normas oficiales así
como bajo los estándares fiscales
Se mantienen estrategias para
abarcar el mercado
OPORTUNIDADES
Podemos ubicar lugares para el
crecimiento de las ventas
Buena aceptación por habitantes
Se establece la empresa en un lugar
de mayor demanda en la localidad
Establecer sucursales a largo plazo.
DEBILIDADES
No se cuenta con publicidad
periódica de forma masiva
Se cuenta con poco equipo de
reparto
El arranque quizá se aun poco lento
AMENAZAS
Que la competencia en este caso La
Princesa abarate sus costos para
intentar conservar su mercado
El personal que labore en al empresa
no cumpla con sus actividades
completas
Crisis económica
114
3.3.4.- Análisis de la oferta
La oferta de agua purificada en el mercado es competitiva, ya que los consumidores se
dejan llevar solo por la marca sin importar que la calidad del agua sea la misma aunque el
precio es más alto en comparación a las pequeñas purificadoras de agua.
Las marcas reconocidas de agua purificada en la ciudad de Puebla, Puebla, se muestran a
continuación con sus respectivos precios:
Tabla 10 Marcas de agua purificada.
Marca Precio
Santorini
$21
Ciel (Coca Cola)
$22
Bonafon
(Danone)
$ 23
Xallapan
$21
La Princesa
$19
Jhunghans
$ 21
Purificadoras $10
Fuente: Elaboración propia
El volumen del garrafón es de 19 litros para todas las marcas de agua.
115
La competencia tiene dominado una gran parte del mercado, ya que son marcas de
renombre derivado de la venta de otros productos y los años de experiencia. Sin embargo
el precio se eleva por el hecho de tener la marca de prestigio, es por ello que al ofrecer
agua con la misma calidad a un menor precio, da la oportunidad de penetrar el mercado,
brindando la oportunidad de apoyar económicamente a las familias de la zona.
Se pretende que la planta purificadora de agua sea reconocida por su alta calidad en la
purificación y por la ligereza del agua, así como el precio accesible a la población de la
ciudad de Puebla.
3.3.5.- Estimación de la oferta
La planta purificadora de agua será instalada en la “Colonia Unidad Habitacional
Tecnológico”, de Puebla, Puebla donde tiene colonias aledañas como Revolución,
Zaragoza, Rubén Pabello Acosta etc.
Se estima vender de 100 a 120 garrafones diarios ya que existe gran circulación de
personas en esta zona, una ventaja que tiene dicha área es que los habitantes son de clase
baja media, y la mayoría de estas personas prefieren tener un producto a un precio
accesible y con calidad.
116
3.3.6.- Análisis del precio
Los factores que se tomaran en cuenta para la fijación del precio de la demanda serán los
siguientes:
Precio existente en el mercado
Costos fijos y variables
Costo del empaque
Estimar el precio en función de la demanda
Mano de obra necesaria
El costo del agua como materia prima se obtuvo de la siguiente manera:
Una pipa de agua de 10,500 litros incluyendo el flete cuesta $420 por lo que el costo por
litro es de $0.040 centavos, asi el costo de 19 litros (un garrafon) es de $0.76
El precio local se determinara con base a la siguiente fórmula:
Pv (Precio de Venta) = J (Margen sobre el precio) + Cu (Costo unitario)
Pv= $.76 +$9.24= $10.00
El precio de venta será de $10.00 por garrafón
3.3.7.- Diseño de estrategia de mercadotecnia
El siguiente punto es la estrategia de mercadotecnia que consiste en informar al público
sobre la existencia de la planta purificadora de agua, a través de medios de comunicación
para que se interesen en el producto y lo adquieran, es por ello que se utilizaran 4
elementos: Producto, Precio, Plaza Y Promoción.
117
La purificadora de agua “Vita Acqua”, será instalada en una zona donde existe gran
movimiento de personas interesadas en consumir un producto de calidad a un precio
accesible a sus posibilidades económicas.
La purificadora tendrá competencia con la marca La Princesa, marca ya reconocida y del
mismo giro ya que es una empresa de llenado de garrafón independiente y reconocida,
esto se debe a que en el nicho de mercado donde se está dirigiendo esta planta no está en
un radio cercano, hay competencia con la que se puede comparar en la zona, es por ello
que se ofrece un garrafón de agua purificada a un precio de $10.00 para acaparar ese
nicho de mercado de una forma sumamente competitiva.
La promoción que se utilizará para dar a conocer la planta será por medio de volantes que
se repartirán en las colonias aledañas informando el beneficio económico y la calidad del
agua, así como anuncios espectaculares en lugares estratégicos de la ciudad de Puebla,
Puebla.
Se darán muestras del producto en el establecimiento para que los consumidores lo
prueben y observen el procedimiento de purificación, también se anunciará la apertura de
la planta en comerciales de radio.
118
Volante
Volante
Volante Fuente: Elaboración propia
119
Se elaborará un contrato comodato, con el objetivo de tener un compromiso con el
consumidor y viceversa, además de brindarle un mejor servicio, estableciendo en dicho
contrato el día en el cual se le visitará en su domicilio. Este contrato no comprometerá al
consumidor a realizar la compra en los días mencionados en el mismo, sin embargo la
empresa si se compromete a efectuar la visita.
Figura 26. Contrato comodato
Fuente: Elaboración propia
120
3.3.8.- Canal de distribución
Se pretende hacer una ruta de reparto de garrafones por calles estratégicas como la calle
Malintzi, Avenida Citialtepetl, la avenida I Zaragoza y la avenida Salamanca; se visitará
cada dos días, usando como medio de transporte una camioneta de batea.
Figura 27 canal de distribución.
Figura Canal de distribución Fuente: http://maps.google.com.mx/
121
3.4. Estudio Técnico
En el apartado del estudio técnico se resolverán las preguntas a donde, cuánto, cuándo,
cómo y con qué producir lo que se desea, comprende todo aquello que tenga relación con
el funcionamiento y la operatividad del propio proyecto.
3.4.1. Localización del proyecto
Macro-localización19
La implementación del proyecto de la planta purificadora de agua “Vita Acqua” en la
ciudad de Puebla, Puebla.
Datos generales:
Localización: Se localiza en el centro oriente del territorio mexicano. Colinda al este
con el estado de Veracruz; al poniente con los estados de Hidalgo, México, Tlaxcala y
Morelos y al sur con los estados de Oaxaca y Guerrero. Puebla no tiene salida al mar, y
presenta un relieve sumamente accidentado. Su superficie es de 34.251 km², en la cual
viven más de cinco millones de personas, que convierten a este estado en el quinto
más poblado del país. La capital del estado es Puebla de Zaragoza, la cuarta ciudad
mexicana por el número de sus habitantes. Latitud 20º 50' - 17º 52', longitud 96º 43' -
99º 04'19bis
Demografía: Según datos del conteo de población y vivienda 2010, Puebla cuenta para
ese año aproximadamente con 5 779 829 habitantes. A esta cifra poblacional
122
no se le suma la población flotante por el alto número de estudiantes que radican
temporalmente en la cuidad. 19bis
Hidrología: El territorio poblano se encuentra sobre cuatro regiones hidrológicas
mexicanas. Casi dos tercios del territorio corresponden a la región del Balsas que
desemboca en el Océano Pacífico. De las cuencas que constituyen esta región, la del
río Atoyac drena una superficie equivalente al 49% de la superficie poblana. El Atoyac
recibe las aguas de numerosos afluentes, entre ellos el Zahuapan, el Nexapa, el
Acatlán y el Mixteco. Porcentajes bastante menores corresponden a las cuencas de los
ríos Amacuzac y Tlapaneco que se unen al Atoyac para dar origen al curso medio del
río Balsas. En esta región se encuentran algunas presas importantes, destacando la
Presa Valsequillo. Una de las grandes problemáticas de la región del Balsas es la
presencia de una gran actividad industrial en la zona. Ello implica un alto índice de
contaminación de las corrientes superficiales y los mantos freáticos de la cuenca que a
su vez tienen grandes repercusiones para el equilibrio de los ecosistemas y para las
poblaciones humanas. 19bis
Topografía: Cálido lluvioso hacia la llanura costera; seco con lluvias escasas en la parte
norte de la región central; hasta el polar en la alta montaña en las cimas del
Citlaltepetl. Vientos dominantes del sur en invierno y primavera, y del noreste en
verano. 19bis
Clima: Los climas dominantes en el territorio poblano son los climas templados, con
diversos grados de humedad. La tercera parte del territorio posee un clima templado
subhúmedo con lluvias en verano. Esta porción corresponde a la región del centro del
estado, donde se encuentran los valles de Puebla-Tlaxcala y Atlixco, la vertiente
meridional de la Sierra Norte de Puebla y la vertiente occidental de la Sierra Negra de
Tehuacán. La falta de lluvias en estas regiones se explica en parte por la presencia de
las altas montañas en el oriente del estado, que impiden el paso de las nubes cargadas
de humedad provenientes del Golfo de México. 19bis
19bishttp://www.mapasmexico.net/mapa-puebla.html
123
Figura 28. Ubicación de Puebla
Fuente: http://maps.google.com.mx/
Micro-localización
En la ciudad de Puebla, Puebla se ubicara la planta en la calle Albert Einstein o
Iztaccihuatl 476 y 474 Und. Habitacional Tecnológico, Heroica Puebla de Zaragoza,
PUEBLA, el local tiene 8 mts. de frente, 10 mts. de fondo y 4 mts. De alto, este local se
fundamenta basado en los lineamientos plasmados en la legislación sanitaria vigente
a diciembre del 2013.20
20http://www.mapasmexico.net/mapa-puebla.html
124
Figura 29 y 30 ubicación de planta en Puebla
Ubicación planta en puebla Fuente: http://maps.google.com.mx/
Ubicación planta en puebla Fuente: http://maps.google.com.mx/
125
3.4.2. Justificación de la ubicación de la empresa.
La cuidad de Puebla cuenta con disponibilidad de mano de obra y materiales adecuados
para la realizar el proceso de purificación. De igual manera, otros factores que
determinaron la decisión son el hecho de que el salario mínimo general de la zona no es
elevado, ya que pertenece a la zona geográfica “B” con base de salario mínimo de 61.38
pesos vigentes en todo el año 20013 tomando el dato de STPS (secretaría del trabajo y
previsión social), existe acceso a los proveedores de insumos como también canales de
distribución de gran movilidad para una logística adecuada de entrega y recibimiento de
material y producto terminado , un factor importante es que el lugar donde se tiene
pensando la empresa hay una posible compra del terreno a muy bajo costo, siendo esta
una oportunidad de vital importancia para la organización identificando una gran nicho de
mercado.
3.4.3. Descripción de instalaciones
Se establecerá la planta en un local que tendrá una dimensión de 8 mts. de frente, 10 mts.
de fondo y 4 mts. De alto, haciendo una superficie de 80 metros cuadrados como mínimo.
La planta purificadora será integrada de la siguiente manera:.
2 tanques
Sistema presurizador
1 filtro de lecho profundo
1 filtro de carbón activado
1 Suavizador
1 Tanque de salmuera
1 filtro pulidor
1 lámpara germicida
1 lavadora
1 llenadora
Válvulas: 1 de alimentación, 1 muestreo, 1 recirculación
126
3.4.4. Justificación del tamaño de la planta
El tamaño de la planta purificadora se determina con base a la producción esperada, se
pretende llenar de 100 a 120 garrafones diarios en lo que la empresa empieza a arrancar
con un máximo de producción de 800 garrafones por día teniendo esta capacidad máxima
ya instalada haciendo una proyección de aumento de producción a 1000 garrafones
diarios con adecuaciones pertinentes, con un proyecto de crecimiento a 5 años y
teniendo en cuenta la disponibilidad de insumos, tecnología y mano de obra, se estima
que con el tamaño de la planta mencionado anteriormente se cubra el 100% de la
demanda.
Para el almacenamiento del agua es suficiente contar con 2 tanques de 7000 litros para
cubrir la demanda diaria y darle un buen mantenimiento al agua, también la llenadora
cuenta con tres salidas de agua, que son las necesarias para darle un buen servicio a los
consumidores.
Los filtros y su capacidad se miden según el uso que se le dan, en promedio teniendo una
demanda del llenado de 140 garrafones diarios se estima que tengan una vida útil de un
año.
La lavadora tiene la capacidad de lavar un garrafón el lo que se enjuagan 2 garrafones
más, misma que es suficiente para satisfacer la demanda esperada.
La lámpara germicida actúa al paso del agua y tiene vida de un año aproximadamente, es
por ello que su capacidad diaria es siempre es oportuna a la demanda.
127
3.4.5. Distribución de la planta
Figura 31. Distribución de la planta purificadora de agua “Vita Acqua”
Fuente: Elaboración propia
3.4.6. Proceso de producción
El proceso de producción es semi-automatizado, es decir, requiere de la intervención de
operadores para la realización de las actividades de lavado exterior, lavado interior y
llenado.
A continuación se describe brevemente el proceso de purificación que sufre el agua:
128
1
2
3
4
5
129
6
7
8
9
10
11 12
13
14
130
15
18
17
16
131
Figura 32 Diagrama de flujo de sistema de purificación.
Fuente: Elaboración propia
Descripción detallada del proceso18:
Recepción de agua potable: Se recibe el agua potable, suministrada por la red
municipal. La cual llega con una elevada carga mineral, lo cual justifica su purificación
para el consumo humano. Esta agua se capta en tanques de polietileno, los cuales se
lavan y sanitizan periódicamente.
Se deposita en cisterna: El agua que llega de la red municipal se deposita en la cisterna
y se aplica cloro manualmente, dejando reposar el agua por lo menos media hora.
18http://www.embotelladoras.org/sistema-de-tratamiento-de-agua
132
El agua se suministra a los equipos de filtración mediante una bomba sumergible, la
cual proporciona el caudal y la presión necesaria para llevar a cabo eficientemente la
filtración.
Filtro de lecho profundo: Este filtro detiene las impurezas grandes (sólidos hasta 30
micras) que trae el agua al momento de pasar por las comas de arena. Este filtro se
regenera periódicamente; retro-lavándose a presión diariamente para desalojar las
impurezas retenidas.
Filtro de carbón activado: El agua se conduce por columnas de carbón activado. Este
carbón activado elimina eficientemente el cloro, sabores y olores característicos del
agua de pozo, además de una gran variedad de contaminantes químicos orgánicos,
tales como: pesticidas, herbicidas, metilato de mercurio e hidrocarburos clorinados.
Filtro Suavizador: Este filtro remueve del agua minerales disueltos en la forma de
calcio, magnesio y hierro. La remoción de estos minerales se logra por medio de un
proceso de intercambio iónico al pasar el agua a través del tanque de resina. El
suavizador disminuye las sales disueltas antes de pasar al equipo de osmosis inversa.
Sistema de osmosis inversa: La osmosis inversa separa los componentes orgánicos e
inorgánicos del agua por el uso de presión ejercida en una membrana semipermeable
mayor que la presión osmótica de la solución. La presión forza al agua pura a través de
la membrana semipermeable, dejando atrás los sólidos disueltos. El resultado es un
flujo de agua pura, esencialmente libre de minerales, coloides, partículas de materia y
bacterias.
18http://www.embotelladoras.org/sistema-de-tratamiento-de-agua
133
El agua purificada se deposita en un tanque de 7000 litros de polietileno, se
remineraliza de forma controlada y permanece almacenada.
Bombeo final: El agua purificada se bombea mediante un equipo hidroneumático a la
lámpara de luz ultravioleta.
Filtro pulidor: La función de este filtro es de detener las impurezas pequeñas (sólidos
hasta 5 micras). Los pulidores son fabricados en polipropileno grado alimenticio (FDA.)
después de este paso se puede tener un agua brillante, cristalina y realmente
purificada.
Luz ultravioleta: Funciona como germicida, anula la vida de bacterias, gérmenes, virus,
algas y esporas que vienen en el agua. Los microorganismos no pueden proliferarse ya
que mueren al contacto con la luz.
Ozonización: Ayuda a tener mayor reducción del sabor y olor del agua tratada.
Lavado exterior e interior: De manera independiente se lleva a cabo el proceso de
recepción, y lavado exterior del garrafón, el cual se lleva a cabo por medios mecánicos,
jabón biodegradable y agua suavizada. Después el lavado interior se realiza mediante
una solución sanitizante a presión y se enjuaga mediante agua suavizada a presión.
Para finalizar se llena el garrafón de agua purificada, se coloca un tapa nueva y seca,
posteriormente se aplica el sello de garantía y se entrega el garrafón al cliente.
18http://www.embotelladoras.org/sistema-de-tratamiento-de-agua
134
3.5.7. Equipo y tecnología de producción
Tabla 11 equipo y Tecnología de producción
Nombre del equipo Descripción Imagen
Tanque
Capacidad 7000 litros
Filtro de
arena sílica
de lecho
profundo
Consistente de un tanque de
resina y fibra de vidrio, de 13
pulgadas de diámetro por 54
pulgadas de altura, equipado
con válvula múltiple manual de
3 pasos de 25 mm, con
capacidad de filtrar un caudal
de 45 lpm.
Filtro de
carbón
activado
Consistente en un tanque de
resina y fibra de vidrio, de 13
pulgadas de diámetro por 54
pulgadas de altura, con válvula
múltiple manual de 3 pasos de
25 mm, con capacidad de
filtrar un caudal de 45 lpm.
Filtro
suavizador
de agua
Para remoción de iones de
calcio y magnesio, en tanque
de 13 x 54 pulgadas con válvula
multifunciones manual de 25
mm, tanque ara salmuera de
polietileno de 18 x 40
135
pulgadas, con capacidad de
intercambio de 60 Kg. de
dureza para un
caudal de 45 lpm
Filtro pulidor
Tipo cartucho, en porta
cartucho 20BB de
polipropileno, con cartucho de
melanina celulosa con
retención de 5 micras, incluye
soporte de acero inoxidable y
llave para aflojar
Lámpara
Ultravioleta
Rayos ultravioleta, marca
Jacuzzi, modelo JUV 5, con
lámpara germicida de alta
densidad, tubo de cuarzo de
alta pureza, fabricado
totalmente en acero inoxidable
T304, grado sanitario, incluye
mirilla de visualización de
encendido.
Equipo
generador de
ozono
En base a descarga de corona
de alta frecuencia, marca
CLEAR WATER, modelo
CD10/AD, con capacidad para
genera 1.0 g/hr, incluye
desecadores regenerativos
para el aire de alimentación,
para una máxima eficiencia en
la producción de ozono y
136
protección contra corrosión,
filtro a la entrada del aire,
cámara de reacción de acero
inoxidable 316 aleteadas,
montado en gabinete de acero
con époxico, incluye ventura
de 25 mm.
Garrafón
Capacidad PET de 19 litros.
Sistema de
osmosis
inversa
Marca Wtech, modelo CD-
4500, con dos porta
membranas de acero
inoxidable,membranas de 4 x
40 pulgadas de alta
productividad, bomba tipo
cañón de 1 HP, de acero
inoxidable, equipado con
flushing automático (enjuague
cíclico), monitor SDT,
conexiones de acero
inoxidable, dos rotámetro,
cuatro manómetros de acero
inoxidable y tablero de control,
montado en chasis con
recubrimiento epóxico de alta
resistencia.
137
Lavadora
manual
Fabricada talmente en acero
inoxidable, con bombas
centrifugas de acero inoxidable
de 0.5 hp, con dos estaciones:
una para lavado con
detergente y otra para
enjuague, incluye depósito de
agua limpia para el enjuague,
para TRES PLAZAS, con
capacidad de lavado de hasta
120 garrafones por hora.
Fabricada totalmente en acero
inoxidable tipo 304 grado
sanitario.
Incluye centro de motores con
arranque y paro manual de
botones manuales.
Fuente: Elaboración propia
138
3.4.8. Materia prima a utilizar
La materia prima que se utilizara es el agua potable.
3.4.9. Localización de materia prima
La materia prima principal es el agua, se encuentra en la cuidad y se toma directamente
de la red pública o ya sea también por pipas de 10,000 litros tomando este dato para los
cálculos mencionados a continuación, y se contrata como agua industrial, por lo que
respecta a las tapas, sellos y reactivos químicos, existen proveedores en la ciudad de
Puebla y en la ciudad de México, por lo que el abastecimiento se encuentra asegurado,
algunos proveedores son los siguientes:
Tabla 12 Producto y Proveedores
Producto Nombre del proveedor
Tapas, sellos y membranas. Plastimak
Reactivos químicos. Tratamientos para agua y
albercas SA DE CV
Fuente: Elaboración propia
3.4.10. Determinación de capacidad instalada
Se estimara la capacidad de la planta para cubrir la demanda que tendrá por día, mes y
año. La capacidad máxima aproximada es de 800 garrafones en 8 horas de trabajo o 1000
litros de agua por hora.
139
Teniendo en cuenta la disponibilidad de insumos, tecnología, mano de obra y capital, se
mencionó con anterioridad la propuesta del tamaño de planta que se pretende sea el
adecuado para cubrir el 100% de la demanda detectada con una producción de 120
garrafones diarios de agua de 19 litros, ventas por $1200.00, trabajando los 24 días por
mes, dos turnos de 6 horas por día.
Tabla 13. Tabla de producción ingresos y egresos estimada
Fuente: Elaboración propia
140
3.5. Estudio Financiero
En este estudio se determinarán los recursos económicos necesarios para implementar
una planta purificadora de agua y al termino de este se podrá saber si el negocio es
rentable, se elaborarán los estados financieros y por último se calcularán las razones
financieras.
La inversión fija inicial requerida para la implantación de la planta purificadora de agua
“Vita Acqua” se presenta a continuación:
3.5.1. Aspectos financieros
Necesidades totales de capital
Las necesidades totales de capital para la operación de la empresa serán
de $331.675, como se detalla a continuación:
Tabla 14. Inversión requerida
Inversión Requerida
Concepto de inversión Realizada Por Realizar total
Maq. Y Equipo principal
Sistema de filtración
26,500 26,500
Lavadora de Garrafón
15,500 15,500
Equipo de Osmosis Inversa
30,000 30,000
Equipo Suavizador
9,800 9,800
Equipo Hidroneumático
4,000 4,000
Equipo Hidroneumático
4,000 4,000
Tanque de almacenamiento
10,500 10,500
Trasportes
207,00 207,01
Total Maq. Equipo Principal 0 307,300 307,300
141
Gastos Diferido
Tramites y permisos
5,700 5,700
Total de Gastos Diferidos 5,700 5,700
Capital de trabajo
Materia Prima
2,645 2,645
Mano de obra
15,680 15,680
Costo indirectos de Fabricación
300 300
Total de Capital de trabajo 0 437,625 18,625
Inversión total 0 331.675 331.675
Fuente: Elaboración propia
Como se observa, la principal inversión se realizará en maquinaria y equipo (92%), gastos
diferidos (2%), seguido del capital de trabajo (6%).
Figura 33. Estructura de inversiones
Elaboración propia
Se detalla a continuación la inversión de maquinaria y equipo necesario para la
implantación:
1. Sistema de Filtración
1 Filtro de lecho profundo.
1 Filtro de carbón activado
92%
2%
6% Estructura de Inversiones
Maq. Y Equipo principal
Gastos Diferidos
Capital de Trabajo
142
3 Microfiltros o pulidores, portafiltro de acero inoxidable.
1 Esterilizador por luz ultravioleta.
1 Equipo generador de ozono.
2. Lavadora de Garrafón
1 Tarja dividida en 3 partes para lavado externo, lavado interno y enjuagado interno.
1 Carro deslizable para lavado y enjuagado del garrafón.
2 Bombas de 1 H.P.
1 Regadera
3. Equipo Suavizador
Suavizador en acero.
Válvula automática control.
Un tanque de salmuera.
4. Equipo de Osmosis Inversa
Medidores de flujo de producto y desecho
Manómetro liquido
Bomba multipasos
Prefiltro de cinco micras
Válvulas de aguja para desecho y recirculación
Tubería de alta presión
5. Equipo hidroneumático (para sistema de filtración)
Tanque de presión de 76 litros, con manómetro e interruptor de presión.
6. Equipo hidroneumático (transvase de agua tratada por osmosis)
Tanque de presión de 76 litros, con manómetro e interruptor de presión.
143
7. Tanques de almacenamiento
2 tanques de 7000 litros.
Origen de recursos
Los recursos necesarios para la operación de la empresa serán aportados por recursos
propios, como se muestra a continuación:
Tabla 15. Origen de recursos
Orígenes de los recursos Total % part
Recursos propios 331.675 100.00 %
Total. 331.675 100%
Fuente: Elaboración propia
Capital de trabajo
El capital de trabajo inicial será de $18,625, lo cual alcanzará para cubrir los
primeros 2 meses (gastos de producción que incurrirá la empresa).
Tabla 16. Capital de trabajo
Capital de trabajo
Materia prima
2,645 2,645
Mano de obra
15,680 15,680
Costos indirectos de
fabricación
300 300
Capital de trabajo 0 18,625 18,625
Fuente: Elaboración propia
Al finalizar el primer año de operación el capital de trabajo será de $115,335,
incrementándose en el segundo año $195,459, en el tercer $303,081 y en el cuarto
año $440,952, al finalizar el quinto año, se ubicará en $612,095.
144
Figura 34. Capital de trabajo
Fuente: Elaboración propia
3.6.2. Presupuestos de ingresos y egresos
El presupuesto de ingresos y egresos está dado de la siguiente manera:
Presupuesto de Ingresos: Los ingresos de la empresa provendrán de dos distintos
aspectos:
Llenado de garrafón de 19 litros, se cobrará $10 por unidad.
Entrega a domicilio de garrafón de 19 litros, se cobrará $12 por unidad.
Mientras que los gastos fijos anuales indirectos de producción serán de $67,920,
detallándose a continuación:
115335
195459
303081
440952
612095
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
1 Año 2 Años 3 Años 4 Años 5 Años
145
Tabla 17. Presupuesto de ingresos y egresos
Elaboración propia
El costo de materia prima mensual oscila en $2,465, mientras que el costo de mano de
obra directa en $15,680, los gastos indirectos de fabricación en $200, los gastos de
venta en $100 y el total de los gastos de administración es de $5,660; estos datos se
presentan en meses.
146
Tabla 18. Presupuesto de costos y gastos
Presupuesto de costos y gastos Fuente: Elaboración propia
3.6.3. Análisis Financiero
La empresa gozará de liquidez, a lo largo del período proyectado y teniendo una
estructura financiera sana.
En la siguiente tabla se muestra el balance general y el estado de resultados que
presenta la empresa en el horizonte de planeación de 5 años.
147
Tabla 19. Estado de resultados
ESTADO DE RESULTADOS AÑOS
1 2 3 4 5
INGRESOS
INGRESOS POR VENTA DE
PRODUCTOS
357,120.00
392,832.00
432,115.00
475,327.00
522,859.00
INGRESOS TOTALES 557,120.00 392,832.00 432,115.00 475,327.00 522,859.00
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE VENTAS
M.P. 31,738.00 31,738.00 31,738.00 31,738.00 31,738.00
M.O.D 188,160.00 188,160.00 188,160.00 188,160.00 188,160.00
GIF 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00
TOTAL DE COSTO 222,298.00 222,298.00 222,298.00 222,298.00 222,298.00
UTILIDAD BRUTA 134,822.00 170,534.00 209,818.00 253,029.00 300,562.00
GASTOS DE OPERACIÓN
DEPRECIACIONES 27,647.00 27,647.00 27,647.00 27,647.00 27,647.00
GASTOS DE VENTA 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN
67,920.00 67,920.00 67,920.00 67,920.00 67,920.00
TOTAL DE GASTOS DE OPE 96,767.00 96,767.00 96,767.00 96,767.00 96,767.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 38,056.00 73,768.00 113,051.00 156,263.00 203,795.00
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
38,056.00 73,768.00 113,051.00 156,263.00 203,795.00
IMPUESTOS
ISR 11,417.00 22,130.00 33,915.00 46,879.00 61,139.00
PTU 0 0 0 0 0
SUMAN IMPUESTOS 11,417.00 22,130.00 33,915.00 46,879.00 67,319.00
UTILIDAD NETA 26,639.300 51,637.00 79,136.00 109,384.00 142,657.00
Fuente: Elaboración Propia
148
Purificadora de Agua Vita Acqua
Tabla 20. Balance General
Fuente: Elaboración propia
3.6.4. Evaluación Económica
La evaluación económica se realizó considerando la premisa de que el dinero que se
invierte en el presente, pierde poder adquisitivo a través del tiempo, y es en el futuro
cuando se recupera la inversión con alguna utilidad.
Existen varios indicadores que miden la viabilidad del proyecto considerando el valor
del dinero en el tiempo. Para el presente estudio se consideraron el Valor Presente
Neto y la Tasa Interna de Retorno.
149
Para la evaluación económica y financiera del presente proyecto se consideró la Tasa
de Rentabilidad Mínima Aceptable (TREMA) del 25%, en un horizonte de planeación
de 5 años.
Tabla 21. Evaluación Económica
Evaluación
económica
PROYECCIONES ANUALES
Tasa interna de
retorno y valor
presente del
proyecto
Inversión inicial
0
-331.675.00
1 2 3 4 5
Flujo neto de
efectivo
-331.675.00
95,870.00
79,870.00
202,652.00
216,314.00
372,956.00
Tasa interna de
retorno del
proyecto
37.00%
TREM A 25.00%
Valor actual neto
descontando a la
TREM A
88,267.00
Fuente: Elaboración propia
El proyecto presenta una TIR del 37% la cual se considera como aceptable ya que es
mayor a la TREMA del 25% que está integrada por el 8% libre, 6% de inflación y el 11%
de prima de riesgo, así mismo el proyecto presenta una valor actual neto positivo de $
88,267, por lo cual se considera que el proyecto es financieramente viable.
En la siguiente tabla se muestran los flujos netos de efectivo que generará el proyecto,
observándose que con excepción del año cero que es cuando se realiza la inversión
inicial, los siguientes años los flujos se muestran positivos.
150
ESTADO DE FUENTES Y USOS DEL EFECTIVO
Tabla 22. Estado de fuentes y usos del efectivo
Fuente: Elaboración propia
Para concluir el estudio económico se calculo el periodo de recuperación de la planta
mismo que se dará a partir del quinto año.
Tabla 23. Periodo de recuperación de la inversión
Fuente: Elaboración Propia
151
Periodo de recuperación de inversión 5 años
Los anteriores indicadores nos muestran la viabilidad económica del presente proyecto y
el impacto que tendrá, se puede llegar a la conclusión de que el proyecto de inversión de
la “planta purificadora de agua Vita Acqua”, es rentable pero en un bajo porcentaje,
mismo que tiene como consecuencia ser una negocio que obtendrá ganancias a largo
plazo, por lo cual se propone aumentar las ventas anuales, para generar más ingresos y
con ello un mayor flujo de efectivo.
152
CAPITULO IV
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
153
En base a la información y resultados obtenidos en el desarrollo de esta tesis, la
instalación de una planta purificadora de agua para la producción y distribución de agua
embotellada en garrafón de 19 litros en Puebla, Puebla es VIABLE debido a que:
En el capítulo uno, se sentaron las bases para la realización de los estudios que
posteriormente se realizarían en el capítulo tres, es de gran importancia conocer y analizar
cada punto mencionado para obtener un resultado optimo, que permita dar confiabilidad
al proyecto.
En dichas poblaciones existe una demanda insatisfecha durante el periodo proyectado
(2013-2018), que aunque disminuye en pequeña proporción año con año, dado a que
se abre la comercialización es suficiente para llevar a cabo el proyecto ya que se
vuelve muy rentable.
El grado de aceptación del agua embotellada en garrafón de 19 litros es bastante
bueno (82%) además de que un 10% de las personas que no consumen agua
embotellada mas si la han probado estarán dispuestos a consumirla si esta se
encuentra libre de sabores y a un precio razonable.
Muy cerca de la localidad en estudio existen otras localidades, donde se podría
distribuir y comercializar agua embotellada aumentando así la posibilidad de apertura
de nuevos mercados con incremento de ventas; hay que tomar en cuenta que ya en
marcha el proyecto, para abarcar un mayor mercado, es recomendable la venta a
minoristas(tiendas, abarrotes y PYMES) como se había establecido con anterioridad y a
los cuales se les puede dar un buen precio con la ventaja de que estos ya están
aclientados lo cual lleva a dar a conocer mas rápidamente el producto.
Existen problemas en la calidad del producto que se ofrece actualmente en la zona en
estudio por lo cual existe la oportunidad de abrir un nicho de mercado abarcando
clientes que tienen inconformidad con el producto de las marcas que surten en las
localidades en base a un producto tratado con el proceso de purificación propuesto y
utilizando una estrategia de precios que iguale a este por debajo de la competencia.
154
Existen problemas en la calidad del producto que se ofrece actualmente en la zona en
estudio en cuanto al sabor del agua (30%), al precio (51%) y presentación del personal
(36%) por lo cual existe la oportunidad de abrir un nicho de mercado abarcando
clientes que tienen inconformidad con el producto de las marcas que surten en la
localidad en base a un producto tratado con el proceso de purificación propuesto y
utilizando una estrategia de precios que iguale a este por debajo de la competencia.
La demanda del agua embotellada en garrafón de 19 litros esta en función del
crecimiento de la población, por lo cual es garantía que el consumo del producto
crecerá durante el periodo (2013-2018). Además, durante el análisis histórico de la
demanda aparentemente esta no se vio afectada por la tasa inflacionaria vigente; a
pesar de la reforma hacendaria que entra en vigor a que esta solo se enfocara a las
bebidas con alto nivel calórico, de igual forma se espera que para el periodo
proyectado, el consumo no sea afectado por la inflación ya que el agua embotellada
en garrafón de 19 litros es un producto de primera necesidad.
Se recomienda utilizar, además del sistema de comercialización convencional, el
sistema de comercialización adicional propuesto mediante pedidos telefónicos ya que
con este será más fácil la introducción del producto al mercado siendo de esta forma
más grande las posibilidades del cumplimiento de los objetivos de ventas sobre la
demanda del mercado promedio de los años proyectados, este objetivo se busca
cumplirlo al quinto año de operación) ya que se brindara comodidad a los clientes para
surtirles agua cuando la necesiten.
Existe, en el mercado nacional, la tecnología apropiada para purificar y envasar agua
en garrafón de 19 litros, así como la gran variedad de insumos y suministros
necesarios para elaborar el producto.
155
No existe ningún impedimento técnico, ni trámite legal fuera del alcance para la
instalación y operación de la planta purificadora de agua.
El proceso de purificación esta diseñado de tal forma que el agua salga libre de
impurezas y organismos microbiológicos, con la cantidad correcta de componentes
químicos y sin sabores y olores extraños. De esta forma el agua no contiene sabores a
cloro, la calidad del producto estará acorde a las necesidades de los clientes lo cual
permitirá una mayor y más fácil penetración en el mercado.
Al desplazar el producto en las colonias aledañas a la planta se tendrá una utilidad en
el primer año de $26,639, en el segundo es de $51,637, para el tercer año será de
$79,136, se demuestra que al paso del tiempo la utilidad aumenta, esto es derivado a
que entre más producción tenga la planta se reducen los costos y la utilidad aumenta.
En este apartado se muestra que es un negocio que tardaría 5 años en recuperar la
inversión, es por ello que se propone aumentar las ventas para mejorar la rentabilidad
del proyecto. Para la evaluación económica y financiera del presente proyecto se
consideró la Tasa de Rentabilidad Mínima Aceptable (TREMA) del 25%, en un
horizonte de planeación de 5 años.
El proyecto presenta una TIR del 37% la cual se considera como aceptable ya que es
mayor a la TREMA del 25%, así mismo el proyecto presenta una valor actual neto
positivo de $ 88,267, por lo cual se considera que el proyecto es financieramente
viable
156
El capítulo tres, es el desarrollo del proyecto de inversión fue una investigación
aplicada ya que contribuye a disminuir un problema económico en las 500 familias
Poblanas aproximadas, apoyando a consumir un producto de primera necesidad a un
precio más bajo.
Las fuentes de información que se utilizaron fueron documentales históricas y de
campo y el control que se tuvo sobre las variables de investigación fue experimental.
Así mismo comprobar la hipótesis que fue si se puede establecer una planta
purificadora de agua en la cuidad Puebla, Puebla, que ofrezca precios más bajos en
relación con otras plantas purificadoras de agua con marca reconocida, siendo viable
financieramente.
Lo anterior se comprobó gracias a cuatro estudios realizados que conforman el
proyecto de inversión.
El primer estudio realizado fue el administrativo, en él se crearon la misión, visión,
valores y objetivos de la planta, en los cuales fue necesario establecer el rumbo que
persigue, y fue así como se llego a la conclusión que la planta desplazaría el producto
en las colonias aledañas a esta.
El estudio de mercado, dio resultados que en un principio no se esperaban, ya que se
observó que las personas prefieren adquirir su garrafón de agua mediante el reparto a
domicilio y no solo acudir a la planta directamente, es por ello que se creó una ruta
que distribuyera en las colonias aledañas, también se demostró que se tiene gran
confianza en las empresas de marcas reconocidas no importando su elevado precio, es
por ello que se hicieron propuestas de mercadotecnia que ayuden a mejorar la
estrategia de venta.
157
Se determinó el precio de venta del rellenado de garrafón de agua que fue de $10.00,
esto da la oportunidad a las familias de Puebla de obtener el producto a un precio
accesible y si lo requieren a su domicilio su costo se elevara $2.00, esto quiere decir
que costará $12.
Derivado del estudio técnico se determinó que la planta que se establecerá cubrirá las
necesidades del mercado meta, utilizando el 25% de su capacidad, esto mostro la
oportunidad que tiene la planta para aumentar el volumen de producción según la
demanda así lo requiera; En este apartado se dio a conocer el costo de la maquinaria y
equipo requerido para la implantación, así como los proveedores aptos para abastecer
las necesidades de la planta.
Por último se realizo el estudio económico-financiero, con él se da respuesta de
invertir en el establecimiento de una planta purificadora de agua en la ciudad de
Puebla Puebla, el proyecto resulto ser viable financieramente.
158
Glosario Activo fijo. Puede definirse como Activo Fijo a los tipos de activos que no muestran
variación en el ciclo de explotación de la empresa, por ejemplo, puede ser el edificio en el
que una empresa desarrolla su actividad, es en este caso el activo fijo, ya que permanece
en la empresa mientras dura todo el proceso de fabricar y comercializar sus productos o
servicios (finanzas, 2013).
Amortización. La amortización es un término económico y contable, referido al proceso
de distribución en el tiempo de un valor duradero. Adicionalmente se utiliza como
sinónimo de depreciación en cualquiera de sus métodos (gestionpyme, 2013).
Calidad. Existen múltiples perspectivas útiles a la hora de abordar el concepto de calidad.
Si nos referimos a un producto, la calidad apunta a lograr una diferenciación de tipo
cualitativo y cuantitativo en relación a algún atributo requerido. En cuanto al usuario, la
calidad implica satisfacer sus expectativas y anhelos. Esto quiere decir que la calidad de un
objeto o servicio depende de la forma en que éste consiga cubrir las necesidades del
cliente. También puede decirse que la calidad consiste en añadir valor al consumidor o
usuario (Definiciones .de, 2013).
Capital de trabajo. Se define como capital de trabajo a la capacidad de una compañía para
llevar a cabo sus actividades con normalidad en el corto plazo. Éste puede ser calculado
como los activos que sobran en relación a los pasivos de corto plazo.
El capital de trabajo resulta útil para establecer el equilibrio patrimonial de cada
organización empresarial. Se trata de una herramienta fundamental a la hora de realizar
un análisis interno de la firma, ya que evidencia un vínculo muy estrecho con las
operaciones diarias que se concretan en ella (Definiciones .de, 2013).
159
Comercialización. Todas las actividades de una empresa relacionadas con la venta y
distribución de productos (Economia48, 2013).
Competencia. Situación en la que existe un indeterminado número de compradores y
vendedores, que intentan maximizar su beneficio o satisfacción, y en la que los precios
están determinados únicamente por las fuerzas de la oferta y demanda (Economia48,
2013).
Consumo. Parte de la renta que se destina a la adquisición de bienes y servicios para la
satisfacción de necesidades. La parte de la renta que no se consume constituye el ahorro
del período. Cuando el consumo rebasa la renta de un determinado período de tiempo, el
correspondiente agente económico tendrá que endeudarse; en ese caso, el ahorro del
período es negativo. El consumo nacional se halla integrado tanto por el consumo de las
familias o economías domésticas como por el consumo del sector público (gasto público) y
el consumo en el exterior (importaciones menos exportaciones) (Economia48, 2013).
Costo. Gasto o sacrificio en que se incurre en la producción de un bien o la prestación de
un servicio. Hace referencia al coste total si no se dice otra cosa. El coste total de un
producto viene dado por la suma de los valores monetarios de todos los inputs
consumidos o utilizados en su proceso de producción. En todo coste, en cuanto valor
resultante de una operación de suma, procede distinguir normalmente dos componentes:
coste fijo y coste variable; el primero, también llamado coste de estructura o coste de
período, es aquella parte del coste total que permanece constante al variar el volumen de
producción; el coste variable, en cambio, es aquella parte del coste total que varía con la
cantidad o volumen de producción. Hay que señalar, sin embargo, que la distinción entre
coste fijo y coste variable sólo tiene sentido a corto plazo; a largo plazo todos los costes
son variables. Cuando la relación funcional entre el coste variable total y el volumen de
producción es de tipo lineal, al coste variable también se le denomina coste directo
(Economia48, 2013).
160
Demanda. Disposición de un agente económico para pagar, pudiendo hacerlo, el precio de
una determinada mercancía. Cantidad que se está dispuesto a comprar de un cierto
producto a un precio determinado. La cantidad demandada de un determinado bien o
servicio depende de diversos factores, siendo los más importantes: el precio de ese bien o
servicio, los precios de los demás bienes o servicios, el nivel de renta y la riqueza del
sujeto demandante, así como los gustos y preferencias de los consumidores. El precio es la
variable que influye en la cantidad demandada de manera más relevante. La curva de
demanda describe la relación decreciente entre cantidad demandada y precio (en el caso
de bienes de demanda normal), esto es, las cantidades que los consumidores estarían
dispuestos a adquirir de un producto concreto en función del precio que al mismo le fije el
vendedor. Se puede hablar de demanda de un consumidor o agente económico individual
y de demanda de un determinado grupo de consumidores o de la totalidad del mercado,
obtenida por agregación de las correspondientes demandas individuales (Economia48,
2013).
Demanda insatisfecha. Aquella parte de la demanda planeada (en términos reales en que
este excede a la oferta planeada y que, por lo tanto, no puede hacerse compra efectiva de
bienes y servicios (Eco-finanzas27, 2013).
Depreciación. Pérdida de valor experimentada por los elementos de activo fijo o
inmovilizado de la empresa o de cualquier otra institución al prestar la función que le es
propia, por el mero transcurso del tiempo o a causa del progreso tecnológico. Mientras
que, en general, los bienes de activo circulante se agotan con un solo acto de consumo,
del mismo modo que los bienes de consumo corriente, los bienes de activo fijo o
inmovilizado se van consumiendo poco a poco, esto es, se deprecian, al igual que ocurre
con los bienes de consumo duradero (Economia48, 2013).
161
Distribución. Distribución es la acción y efecto de distribuir (dividir algo entre varias
personas, dar a algo el destino conveniente, entregar una mercancía). El término, que
procede del latín distributĭo, es muy habitual en el comercio para nombrar al reparto de
productos (Definicion.de, 2013).
Egresos. Del latín egressus, los egresos son las salidas o las partidas de descargo.
El concepto de egresos, de todas maneras, se encuentra muy asociado a la contabilidad.
Se denomina egresos a la salida de dinero de las arcas de una empresa u organización,
mientras que los ingresos permiten nombrar al dinero que entra.
Los egresos incluyen los gastos y las inversiones. El gasto es aquella partida contable que
aumenta las pérdidas o disminuye el beneficio. El gasto supone un desembolso financiero,
ya sea movimiento de caja o bancario (Definicion.de, 2013).
Evaluación. Una opinión profesional del valor de una propiedad en el mercado general
(Euroval, 2013).
Hogar. Se define como un conjunto de personas, que, residiendo en la misma vivienda,
comparten los gastos comunes ocasionados por el uso de la vivienda o gastos de
alimentación. Se pueden distinguir básicamente dos tipos de hogares, los unipersonales
formados solamente por una persona y los multipersonales formados por dos o más
personas (Euroval, 2013).
Insumo. Insumo es un concepto económico que permite nombrar a un bien que se
emplea en la producción de otros bienes. De acuerdo al contexto, puede utilizarse como
sinónimo de materia prima o factor de producción. Por sus propias características, los
insumos suelen perder sus propiedades para transformarse y pasar a formar parte del
producto final (Definicion.de, 2013).
162
Mercado. Lugar en donde habitualmente se reúnen los compradores y vendedores para
efectuar sus operaciones comerciales. La idea de mercado ha ido unida siempre a la de un
lugar geográfico. Como consecuencia del progreso de las comunicaciones el mercado se
ha desprendido de su carácter localista, y hoy día se entiende por mercado el conjunto de
actos de compra y venta referidos a un producto determinado en un momento del
tiempo, sin ninguna referencia espacial concreta. Los mercados se pueden clasificar con
arreglo a diferentes criterios. Así, desde el punto de vista territorial podemos hablar de
mercado local, provincial, regional, nacional, continental, de ultramar y mundial. Desde el
punto de vista temporal podemos hablar de mercado pasado, presente y futuro
(Economia48, 2013).
Metodología. Es un vocablo generado a partir de tres palabras de origen griego:metà
(“más allá”), odòs (“camino”) y logos (“estudio”). El concepto hace referencia al plan de
investigación que permite cumplir ciertos objetivos en el marco de una ciencia. Cabe
resaltar que la metodología también puede ser aplicada en el ámbito artístico, cuando se
lleva a cabo una observación rigurosa. Por lo tanto, puede entenderse a la metodología
como el conjunto de procedimientos que determinan una investigación de tipo científico o
marcan el rumbo de una exposición doctrinal (Definicion.de, 2013).
Negocio. Todo lo que es objeto o materia de una ocupación lucrativa. Business. Toda
actividad de carácter mercantil y con ánimo de lucro. Cuando se manejan ciertos
volúmenes de ventas y un determinado nivel de organización, el negocio alcanza la
categoría de empresa (Economia48, 2013).
Nicho de mercado. Para el marketing, un nicho de mercado es un segmento de mercado
en el cual los individuos tienen características y necesidades homogéneas que no están
siendo satisfechas por la oferta. Hablar de un nicho de mercado, por lo tanto, es hablar de
una oportunidad que brinda la economía para desarrollar una cierta actividad comercial o
163
productiva con elevadas posibilidades de éxito ante las condiciones del mercado
(Definicion.de, 2013).
Oferta. Exposición pública que se hace de las mercancías en solicitud de venta. Cantidad
de producto que una empresa está dispuesta a vender durante un período de tiempo
determinado y a un precio dado. La cantidad ofrecida de un determinado producto
depende de diversos factores, siendo los más importantes: el precio de ese bien o servicio
en el mercado, el precio de los demás bienes (en especial de los factores productivos
utilizados) y la tecnología disponible al igual que ocurre con la función de demanda, en la
función de oferta se suele utilizar como única variable explicativa el precio del producto.
La relación funcional entre la cantidad ofrecida y el precio del producto es siempre una
relación creciente: a mayor precio, mayor es la cantidad de producto que la empresa está
dispuesta a producir y vender. Para un precio dado, la empresa ofrecerá aquella cantidad
de producto que le produzca el máximo beneficio. En un mercado de competencia
perfecta el precio de venta del producto viene dado por el mercado. Se demuestra
matemáticamente que la cantidad de oferta que a la empresa le depara el máximo
beneficio es aquélla para la cual se verifica la igualdad entre el precio y el coste marginal
(Economia48, 2013).
Presupuesto. Documento en el que se contiene una previsión generalmente anual de los
ingresos y gastos relativos a una determinada actividad económica. El presupuesto
constituye, por lo regular, un plan financiero anual (Economia48, 2013).
Producto. Todo lo que el comprador recibe cuando efectúa un acto de compra: el
producto propiamente dicho (bien o servicio), el envase, la garantía y los servicios
complementarios. El producto debe responder a las necesidades de los consumidores y no
a las preferencias de los ejecutivos y técnicos de la empresa. Un producto comercial es
algo más que un bien o servicio que satisface una determinada necesidad. Un producto
comercial es, en realidad, una combinación de atributos: diseño, color, calidad, coste,
164
envasado, tamaño, duración, peso, etcétera. Estos atributos, que pueden parecer
secundarios desde una óptica meramente utilitarista y no concurrencia, son
determinantes con frecuencia del éxito o fracaso comercial de muchos productos
(Economia48, 2013).
Punto de equilibrio. Punto de la producción en el cual los costes totales son iguales a los
ingresos totales, por lo que no se obtiene beneficio alguno (Economia48, 2013).
Rentabilidad. Se utiliza este término para hacer referencia a la renta o beneficio
expresado en tanto por ciento de alguna otra magnitud económica: capital total invertido
o valor del activo de la empresa, fondos propios, etcétera .Frente a los conceptos de renta
o beneficio que se expresan en valores absolutos, el de rentabilidad se expresa en valor
relativo (tanto por uno o tanto por ciento) (Economia48, 2013).
Riesgo. Eventualidad o contingencia que puede causar pérdida. Una acción económica
comporta riesgo siempre que sus resultados dependan, en mayor o menor medida. El
riesgo de un activo económico o financiero viene determinado por el grado de dispersión
de sus rendimientos esperados (Economia48, 2013).
Sociedad mercantil. Conjunto de personas que se obligan a poner en fondo común dinero,
bienes, o industria para la realización de una actividad económica con el fin de obtener un
lucro y repartir los beneficios en función de la participación. Son sociedades mercantiles
las sociedades anónimas y las sociedades de responsabilidad limitada,
independientemente de su objeto, así como aquellas sociedades colectivas y
comanditarias cuya actividad sea mercantil o industrial (Economia48, 2013).
165
Ventaja competitiva. Una situación en la que un país (o compañía) puede producir un
artículo (o tomar dinero a préstamo) con un coste inferior que otro país (o compañía) en
el sentido especial de que debe sacrificar menos de un bien alternativo para hacer su
producción (Economia48, 2013).
Viable. Probabilidad de que un proyecto, dadas sus circunstancias, pueda llevarse a cabo.
Conclusión a la que se llega acerca de las posibilidades de llevar a cabo un proyecto de
inversión, del que, tras ser sometido a estudio, se puede garantizar su rentabilidad a largo
plazo (Economia48, 2013).
166
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