Quinto Informe de Gobierno 2014-2015

Secretara de Finanzas y Planeacin

Introduccin

Durante la segunda mitad de 2014 y el primer trimestre de 2015 las principales economas del mundo se caracterizaron por su desigual recuperacin. En ese lapso Estados Unidos de Amrica (EUA) creci a tasas superiores a las esperadas y a pesar de la cada en los precios internacionales del petrleo en la Unin Europea y Japn, se sufren los efectos de la cada en el consumo y la inversin, con resultados poco satisfactorios en el crecimiento global. En general, las tensiones polticas y los problemas de estabilidad financiera repercutieron en el mbito nacional, en un debilitamiento generalizado de la economa.

Aunque en abril de 2015 el Fondo Monetario Internacional redujo su expectativa sobre la probabilidad de una recesin en lo que resta del ao en los pases desarrollados -en contraste con la evaluacin realizada en octubre de 2014-, advirti que en el resto del mundo, en particular en Amrica Latina, las probabilidades de una recesin aumentaron o en el mejor de los casos, se mantuvieron sin cambio.

A nivel domstico, el Gobierno Federal se enfrent a un panorama complicado ocasionado por cuatro factores: primero, la cada de los ingresos petroleros (tanto por la reduccin en la plataforma de produccin como por la cada del precio internacional); segundo, la debilidad de la actividad econmica mundial, que tuvo un impacto en las exportaciones petroleras y no petroleras; tercero, la expectativa de un aumento en la tasa de inters de los bonos del Tesoro estadounidense, lo cual reducira e incluso revertira, el flujo de inversin extranjera directa a Mxico, y cuarto, la volatilidad de los mercados financieros internacionales, que reducen los canales de financiamiento al pas. Esta situacin oblig al Gobierno Federal a reducir el gasto pblico y a proponer que el presupuesto de 2016 se elabore bajo la metodologa del Presupuesto Base Cero (PBC).

De acuerdo con las cifras oficiales de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), en los cuatro primeros meses del ao la Recaudacin Federal Participable (RFP) mostr un incremento nominal de 2.9 por ciento, con una cada de 0.1 por ciento en trminos reales respecto al ao anterior. Por componentes, la RFP derivada de ingresos tributarios mostr un incremento nominal de 22.6 por ciento (18.9 por ciento real), en cambio la obtenida de ingresos petroleros cay 56.4 por ciento nominal (57.7 por ciento real). El precio internacional del petrleo no recuperar los niveles de inicios de 2014 y esta tendencia se mantendr a lo largo del ao.

La cada de la RFP ha tenido un impacto en el gasto federalizado, es decir, en el monto de las transferencias realizadas a las entidades federativas y los municipios mediante las participaciones federales (Ramo 28), las aportaciones federales (Ramo 33), los subsidios y otras transferencias. Las participaciones recibidas por Veracruz en el periodo de enero a abril registraron una cada de 5.1 por ciento en comparacin con el periodo homlogo de 2014.

Ante este escenario mundial y nacional, en la Entidad se instrument un ajuste fiscal y financiero ordenado, mediante el Plan de Ajuste. Esta actitud responsable y preventiva se sum a la del Gobierno Federal, el cual, opt por preservar la estabilidad macroeconmica, fiscal y financiera del pas para no incrementar los impuestos ni el endeudamiento. En materia de ingresos los programas ejecutados se concentraron en modernizar el sistema fiscal estatal para incrementar su eficiencia recaudatoria para atraer inversin. Tambin se busc apuntalar al gasto como instrumento de desarrollo, orientndolo a la construccin de infraestructura y la creacin de capital humano.

De diciembre de 2014 a noviembre de 2015, los ingresos ordinarios del Estado ascendieron a 105,769.2 millones de pesos. Esto implic un incremento de 1,922.1 millones de pesos y de 1.9 por ciento nominal en comparacin con el Informe anterior. Aun si se considera las presiones financieras que durante el ao tuvieron los ingresos por su evolucin poco dinmica, Veracruz se mantuvo en la cuarta posicin nacional en recepcin de participaciones federales.

El gasto total durante el periodo que se informa fue de 105,754.9 millones de pesos, es decir, 1.8 por ciento ms que en el periodo previo. La variacin positiva en ingresos permiti disponer de ms recursos para la inversin fsica y financiera. Aun as, la cada en las transferencias federales a la entidad impact el monto de las que recibieron los municipios, las cuales se mantuvieron estancadas en trminos nominales.

Para mejorar la calidad del gasto pblico se consolidaron el Presupuesto Basado en Resultados (PbR) y el Sistema de Evaluacin del Desempeo del Estado de Veracruz (SED). En el ejercicio fiscal 2015 operaron 72 programas presupuestarios (PP), cuyos avances y resultados se reportaron a travs del Sistema de Indicadores de Evaluacin del Desempeo (SIED). Adems se realizaron 46 evaluaciones de diseo, as como de consistencia y resultados de igual nmero de PP.

En paralelo con el Plan de Ajuste se emitieron lineamientos para la austeridad y disciplina presupuestal. Se realizaron mejoras en el proceso de planeacin, programacin y presupuestacin; se moderniz el Sistema Integral de Informacin para la Planeacin; se continu con el proceso de armonizacin contable, y se dieron pasos para agilizar el flujo de informacin pblica hacia los particulares. En conjunto, estas acciones redujeron el impacto en las finanzas pblicas estatales de un escenario econmico adverso.

1. Finanzas Pblicas Estatales en el Corto Plazo

1.1. Ingresos

1.1.1. Poltica de Ingresos

La conduccin de la poltica de ingresos ha sido consistente con los objetivos econmicos, fiscales y financieros establecidos en el Plan Veracruzano de Desarrollo 2010-2016 (PVD) y el Programa Veracruzano de Finanzas Pblicas (PROVEFIPU).

En el periodo que se informa, la Administracin Estatal persever en su prioridad de construir finanzas pblicas sanas, fuertes y ordenadas, que garanticen el financiamiento slido del desarrollo econmico autosustentable; promuevan la competitividad de la economa, generen empleos y fortalezcan los ingresos para mejorar el bienestar de las familias veracruzanas.

Este ao se configur un escenario complejo que desafi las haciendas pblicas de estados y municipios, debido a la cada de los precios del petrleo y su repercusin sobre la recaudacin del Gobierno Federal. Ante este escenario se instrument un ajuste fiscal y financiero ordenado. Esta actitud responsable y preventiva se sum a la del Gobierno Federal, el cual, opt por preservar la estabilidad macroeconmica, fiscal y financiera del pas sin aumentar la deuda pblica ni los impuestos, en su lugar, compens la cada de recursos presupuestales con el uso de coberturas petroleras y el ajuste preventivo del gasto anunciado el 30 de enero de 2015.

La poltica de ingresos se concentr en recaudar con eficiencia, sencillez y transparencia, a fin de proveer recursos sanos al Estado para el financiamiento de la inversin en obra fsica y el gasto en bienestar social. Los programas ejecutados se concentraron en modernizar el sistema fiscal estatal. La meta fue incrementar la eficiencia recaudatoria y equidad tributaria, fortalecer la credibilidad y confianza ciudadana y aumentar su competitividad para atraer inversin nacional y extranjera.

La estrategia de ingresos registr avances fundamentales en las siguientes vertientes: a) Aumentar la eficiencia y equidad del sistema de recaudacin; b) Fortalecer la estructura tributaria y los beneficios fiscales; c) Ampliar el universo de contribuyentes e incentivar la formalidad; d) Mejorar los programas de fiscalizacin para combatir la evasin y elusin fiscal, y e) Impulsar la coordinacin y colaboracin hacendaria.

Se crearon las condiciones para encarar en forma proactiva y con responsabilidad fiscal, las necesidades estructurales y temporales del desarrollo al contar con el sostn de finanzas pblicas sanas para 2016, que ofrezcan una base slida de eficiencia recaudatoria y adecuada planeacin, programacin y presupuestacin de los recursos pblicos.

1.1.1.1. Reforma tributaria

Las reformas que en materia de poltica tributaria se llevaron a cabo durante la etapa previa a la desaceleracin econmica nacional y a la cada de los precios del petrleo tuvieron la finalidad de hacer al sistema tributario estatal ms eficiente y equitativo. En ese lapso se instrumentaron reformas estructurales para fortalecer la hacienda pblica.

Un factor de solidez fue la reforma tributaria del Estado que fortaleci y diversific las fuentes de ingresos propios. Dicha reforma posibilita aprovechar las potestades tributarias ms rentables y ampliar la base gravable, se aplicaron tarifas justas y exenciones adecuadas que propician el cumplimiento fiscal.

La promocin ms importante de los Ingresos Propios deriva de una estructura de Impuestos sencilla, que asegura recursos con destino a la inversin pblica y la promocin turstica. El esquema de Derechos, segunda fuente de recaudacin propia, se moderniz mediante la actualizacin del Cdigo de Derechos del Estado, en apego a los principios constitucionales y legales. En armona con las reformas normativas, la Secretara de Finanzas y Planeacin (SEFIPLAN) administra y recauda la totalidad de los Derechos por servicios pblicos que prestan las dependencias y entidades, donde se han integrado los Organismos Pblicos Descentralizados (OPD).

En el periodo de Informe se avanz en la transformacin de la estructura tributaria con los siguientes fines: (I) Fortalecer la estructura de Impuestos creando condiciones para aumentar la base gravable, (II) Fortalecer la estructura de Derechos ajustando tarifas seleccionadas para dar certeza jurdica a los usuarios, (III) Ampliar el universo de contribuyentes con medidas de control para propiciar el cumplimiento voluntario, y (IV) Promover la recuperacin de crditos fiscales, con medidas que reducen los trmites y mejoran la relacin fisco-contribuyente.[footnoteRef:1] [1: Decreto Nmero 317 que reforma y adiciona diversos artculos de los Cdigos Financiero, de Derechos y de Procedimientos Administrativos del Estado de Veracruz, publicado en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 520, Tomo I, el 30 de diciembre de 2014. ]

(I) Medidas para fortalecer la estructura de Impuestos estatales

a) Para efectos del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal (ISERTP), se precis que las aportaciones del patrn al fondo de ahorro constituido a favor de los trabajadores son acumulables para el clculo del tributo. Esta medida ampla la base gravable y mejora la eficiencia recaudatoria del gravamen.

b) Se mantiene la obligacin para los contribuyentes de los Impuestos sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal; por la Prestacin de Servicios de Hospedaje (ISHO) y sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos (ISLO), de entregar anualmente el dictamen de determinacin y pago del impuesto. Para 2015 la reforma precis la fecha de presentacin del aviso y del dictamen fiscal, as como las sanciones para desestimular el incumplimiento.[footnoteRef:2] [2: La presentacin del aviso se har hasta el 30 de abril del ejercicio posterior al que se dictamina (en 2015 por nica vez se prorrog hasta el 15 de junio), y el dictamen fiscal, hasta el ltimo da hbil del mes de julio. ]

c) Se beneficiaron con la exencin de presentar el dictamen emitido por contador pblico autorizado los contribuyentes con las siguientes caractersticas: los del ISERTP que reportaron menos de 150 trabajadores en promedio o una nmina menor a 4 millones de pesos; los del ISHO, con menos de 50 habitaciones instaladas o ingresos inferiores a 5 millones de pesos; y los del ISLO, con ingresos inferiores por boletos o premios a 10 y 5 millones de pesos, respectivamente, durante el ejercicio fiscal.

d) Se cre el Registro nico de Contadores Pblicos (RUCP) autorizados para formular el dictamen de determinacin de impuestos estatales (ISERTP, ISHO e ISLO). Se publicaron las reglas administrativas que contienen los lineamientos, procedimientos y avisos oficiales. Se efectuaron reuniones con el Colegio de Contadores Pblicos del Estado de Veracruz, lo que facilit la implementacin de todo el circuito administrativo de inscripcin en el Registro, presentacin del aviso y emisin del dictamen. Mediante la plataforma tecnolgica de la Oficina Virtual de Hacienda (OVH) se inscribieron 250 contadores pblicos en el RUCP. Estos profesionales presentaron 1,000 avisos de dictamen ante la autoridad fiscal.[footnoteRef:3] [3: Reglas de carcter general para el cumplimiento del dictamen de los Impuestos sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, por la Prestacin de Servicios de Hospedaje, y sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos, publicadas en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 184-A y B el 8 de mayo de 2015. Por nica vez en 2015 se prorrog la fecha lmite para la inscripcin en el Registro de Contadores hasta el 15 de mayo. ]

e) Los esfuerzos de mejora regulatoria, de simplificacin y de automatizacin de los servicios, aunados al recurso de la firma electrnica avanzada y el certificado electrnico, permitirn la tramitacin totalmente digital de los avisos de dictamen. La calidad de la gestin pblica brinda certidumbre jurdica a los contribuyentes que contraten servicios profesionales para el cumplimiento de obligaciones tributarias.[footnoteRef:4] [4: El uso de estas herramientas digitales se regula en la Ley Nmero 563 de firma electrnica avanzada para el Estado de Veracruz y sus municipios, publicada en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 206 el 25 de mayo de 2015. ]

(II) Medidas para fortalecer la estructura de Derechos estatales:

a) Se ajustaron cuotas seleccionadas de Derechos por los servicios que prestan la SEFIPLAN, el Instituto de Espacios Educativos de Veracruz (IEEV) y el Instituto Veracruzano de Cultura (IVEC). El ajuste de derechos de estos institutos atiende la necesidad de creciente financiamiento de los trabajos de conservacin y equipamiento de espacios educativos e instalaciones de difusin artstica y cultural, a fin de mejorar los servicios en beneficio de los ciudadanos.

b) En la estructura de derechos de SEFIPLAN se cre la obligacin de exhibir la constancia de inscripcin en el RUCP autorizados, para dictaminar impuestos estatales. Las personas fsicas y morales firmantes de contratos con los poderes pblicos estn obligadas a presentar la constancia que acredita el cumplimiento de obligaciones fiscales. Se coadyuv en el desarrollo del procedimiento informtico en la OVH que facilita el pago del derecho y la impresin de los dos tipos de certificacin. Con el uso de esta herramienta tecnolgica los usuarios obtuvieron en forma gil y transparente ms de 500 constancias de Registro y de cumplimiento fiscal.

(III) Medidas para ampliar el universo de contribuyentes e incentivar la formalidad:

a) En el Impuesto Estatal sobre Tenencia o Uso de Vehculos (IESTUV) se redujo de seis a cinco el nmero de rangos de valor-tarifa para los automviles nuevos. Se mantuvo la tasa marginal mnima de 3 por ciento. Esta simplificacin mejora la competitividad del sistema tributario frente a las entidades limtrofes, constituye un incentivo para que los contribuyentes cumplan sus obligaciones en el Estado y desestimula la migracin a otras entidades. Sobre todo, se dan las condiciones fiscales para que los contribuyentes cumplidos sean libres de la carga tributaria mediante el acceso al subsidio total de la tenencia vehicular a partir de 2015.

b) Se dispuso que en el Impuesto sobre Adquisicin de Vehculos Automotores Usados, (ISAVAU) los contribuyentes entreguen a la autoridad fiscal el aviso de enajenacin del vehculo si, una vez operada la venta, el adquirente no reporta la baja o cambio de propietario. La reforma faculta a la SEFIPLAN para expedir las reglas generales del procedimiento de transmisin de obligaciones al nuevo propietario del vehculo, se preserva la garanta del inters fiscal. Los contribuyentes tienen la certidumbre jurdica de no ser requeridos por la autoridad fiscal puesto que se liberan de las obligaciones vinculadas al vehculo negociado.

c) Se aprob que los contribuyentes del ISERTP proporcionen anualmente a la autoridad fiscal, en el formato de aviso oficial, informacin de las personas que les prestaron servicios. Las nuevas disposiciones fortalecen las tareas de supervisin y fiscalizacin por parte de la autoridad fiscal, y otorgan certeza jurdica a los contribuyentes en el cumplimiento de obligaciones tributarias.

(IV) Medidas para promover la recuperacin de crditos fiscales

a) Tratndose de contribuyentes con crditos fiscales firmes y exigibles, se otorgaron atribuciones a la autoridad estatal para requerir a las instituciones de crdito la informacin de sus cuentas bancarias y las transferencias de adeudos. El uso de estas facultades activa las diligencias de cobranza de la cartera de crditos.

b) En los casos de crditos fiscales impagos y no garantizados dentro del plazo legal, se autoriz entregar a las Sociedades de Informacin Crediticia (SIC) los datos de los responsables solidarios respecto de adeudos de contribuyentes. La difusin de informacin a usuarios y clientes del bur de crdito pretende fomentar el pago espontneo de adeudos tributarios y mejorar la productividad de la cobranza con economa de la gestin administrativa.

c) Se agiliz la comunicacin de actos y negocios jurdicos con los ciudadanos. Adems de las notificaciones por estrados, la autoridad debe notificar el acto administrativo o la resolucin en la pgina electrnica de la dependencia correspondiente durante el plazo legal. La difusin informtica permite que los interesados conozcan oportunamente las actuaciones de la autoridad fiscal y les brinda seguridad jurdica.

d) Con el objetivo de garantizar el inters fiscal dentro del Procedimiento Administrativo de Ejecucin (PAE) se autoriz exentar a la autoridad fiscal de los tres rdenes de gobierno, del pago de derechos por (i) la inscripcin de embargos precautorios en el Registro Pblico de la Propiedad y (ii) la solicitud de avalos comerciales al Catastro. La disminucin de carga regulatoria y fiscal acelera el mecanismo de recuperacin de adeudos de contribuyentes.

1.1.1.2. Coordinacin hacendaria

En congruencia con los objetivos y estrategias de ingresos trazados en el PVD y el PROVEFIPU, la poltica de coordinacin hacendaria promovi esquemas de vinculacin y colaboracin administrativa con los tres rdenes de gobierno, con el apoyo de sus dependencias y entidades pblicas, y fortaleci la relacin del Estado con los organismos y grupos del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal (SNCF).

Los programas derivados de la estrategia de coordinacin priorizaron el inters fiscal y financiero del Estado y los municipios; adems de que se enfocaron en el fortalecimiento de sus finanzas pblicas. Las mejoras del marco jurdico-fiscal, que abarcan tanto disposiciones legales como administrativas, se instrumentaron para apoyar la modernizacin de la estructura tributaria y hacer ms eficientes los sistemas de administracin, recaudacin, control y transparencia presupuestal de los ingresos pblicos.

Se continu con la participacin activa en la Comisin Permanente de Funcionarios Fiscales (CPFF), organismo del SNCF, en el cual convergen representantes de las entidades federativas. Integrado por ocho zonas territoriales, en el organismo se toman los acuerdos de coordinacin y colaboracin hacendaria que repercuten en las haciendas estatales y municipales. El ms importante de stos es la revisin de la informacin para fijar las variables de clculo de las participaciones federales. En el contexto de las reuniones de evaluacin, en cumplimiento de las disposiciones fiscales, se entreg la informacin de ingresos del Estado que requiri el organismo para determinar los coeficientes de participaciones. Como integrante de la zona siete, donde concurren adems Chiapas, Oaxaca y Puebla, Veracruz ha ostentado la representacin de los Comits de Trabajo del Grupo de Recaudacin y del Grupo de Auditora Fiscal y Comercio Exterior de la CPFF.

El Programa de Gestin y Trmite de los Fondos de Participaciones Federales que perciben el Estado y los municipios, se concentra en dos objetivos bsicos: (i) Garantizar que los ingresos de origen federal cumplan con las disposiciones fiscales aplicables; (ii) Asegurar la validacin del pago correcto y oportuno a la hacienda pblica estatal. Utilizando el recurso de la coordinacin gubernamental con la SHCP, se materializaron los objetivos del programa mediante acciones de revisin y control de la Recaudacin Federal Participable, as como de las variables y frmulas que determinan sus coeficientes de distribucin. El programa de gestin, verificacin y control asegura la transferencia correcta de las participaciones federales al Estado y proporciona informacin para la deteccin oportuna del impacto de sus variaciones sobre la sostenibilidad de las finanzas estatales.

En coordinacin con la SHCP y el Servicio de Administracin Tributaria (SAT), se dio continuidad a la instrumentacin del Anexo 19 al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal (CCAMFF) celebrado por el Estado el ao anterior para colaborar en la administracin de los contribuyentes del Rgimen de Incorporacin Fiscal (RIF) residentes en el territorio estatal. Su operacin conlleva beneficios econmicos que resarcen, en parte, la erosin de ingresos de los Regmenes de Pequeos Contribuyentes (REPECOS) e Intermedios, los cuales fueron abrogados y sustituidos por el RIF. Los incentivos econmicos del Fondo de Compensacin de REPECOS e Intermedios pactado en el Anexo 19 ascendieron a 88.5 millones de pesos.[footnoteRef:5] [5: EI Anexo 19 se public en el Diario Oficial de la Federacin Nmero 11, el 15 de abril de 2014 y en la Gaceta Oficial Nmero 217 el 2 de junio de 2014. El RIF est regulado en la Seccin II del Captulo II del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicada en el Diario Oficial de la Federacin Nmero 8, el 11 de diciembre de 2013.]

Se instrument un esquema de vinculacin con los ayuntamientos, congruente con la lnea de federalismo hacendario fijada en el PVD, el cual se sustenta en (i) el Programa de Supervisin de Contribuciones Asignables, con el propsito de mejorar los coeficientes de participaciones federales, (ii) los Anexos 1 y 4 al CCAMFF, que buscan incrementar la recaudacin de derechos coordinados.

EI Programa de Supervisin de Contribuciones Asignables Locales se implement para asegurar la entrega correcta y oportuna a la SHCP de la informacin sobre el impuesto predial y derechos de agua, variables bsicas para la determinacin y clculo de las participaciones federales correspondientes al Estado y los municipios. El programa ha buscado tambin impulsar el crecimiento de su recaudacin, dado su carcter estratgico para las finanzas pblicas de los dos rdenes de gobierno.

El Sistema de Agua y Saneamiento y la Comisin de Agua del Estado de Veracruz (CAEV), recopilan con eficiencia y oportunidad dichas contribuciones, una vez verificados y organizados conforme al procedimiento establecido se remiten a la Unidad de Coordinacin con Entidades Federativas (UCEF) de la SHCP. Se siguiendo los lineamientos de mejora integral de la operatividad y funcionalidad de programa, se otorg capacitacin a los operadores en el mbito municipal. Ello mejor la prctica del procedimiento administrativo para la elaboracin de los Informes.

La relacin fiscal articulada foment la gestin recaudatoria de las administraciones municipales. Las contribuciones locales crecieron a una tasa promedio anual de 6.9 por ciento en trminos nominales, lo cual brind soporte al incremento de las participaciones federales. Veracruz se mantiene en la cuarta posicin nacional, a pesar de las presiones derivadas de la prdida de eficiencia de la recaudacin federal participable.

Se apoy en la gestin de los Derechos por el Uso, Goce o Aprovechamiento de Bienes de Dominio Pblico mediante la coordinacin y colaboracin administrativa con los ayuntamientos, en el ejercicio de las atribuciones que conceden los Anexos 1 y 4 del CCAMFF.[footnoteRef:6] El Anexo 1 se opera coordinadamente con 31 municipios costeros; sus administraciones determinan, recaudan y verifican los derechos por el otorgamiento de concesiones para el uso, goce o aprovechamiento de bienes inmuebles asentados en la zona federal martimo terrestre (ZOFEMAT).[footnoteRef:7] El Anexo 4 es administrado por 13 municipios que hacen lo propio con los Derechos por el Uso, Goce o Aprovechamiento de los Cauces, Vasos y Riberas de propiedad nacional.[footnoteRef:8] La gestin eficaz de los dos instrumentos de recaudacin ha mejorado con acciones de capacitacin de los servidores municipales. [6: El Anexo 1 se public en el Diario Oficial de la Federacin el 6, 9, 11, 12, 23, 24 y 27 de febrero de 1998, 2 y 3 de marzo de 1998, y 28 de abril de 2009. EI Anexo 4 se public en la Gaceta Oficial Nmero 41 el 21 de febrero de 2006.] [7: Los municipios coordinados son: Actopan, Agua Dulce, Alto Lucero, Alvarado, ngel R. Cabada, Boca del Ro, Catemaco, Cazones de Herrera, Coatzacoalcos, Lerdo de Tejada, La Antigua, Mecayapan, Medelln, Nautla, Ozuluama, Pajapan, Pnuco, Papantla, Pueblo Viejo, San Andrs Tuxtla, San Rafael, Tamaln, Tamiahua, Tampico Alto, Tantima, Tatahuicapan, Tecolutla, Tuxpan, rsulo Galvn, Vega de Alatorre y Veracruz.] [8: Los municipios que tienen suscrito el Convenio de Colaboracin son: Alvarado, Boca del Ro, Cazones de Herrera, Coatepec, Emiliano Zapata, Jalcomulco, Naranjos-Amatln, Playa Vicente, Puente Nacional, San Andrs Tuxtla, San Rafael, Tecolutla y Tuxpan.]

La recaudacin de derechos originados en la coordinacin hacendaria municipal fue de 1.6 millones de pesos. El total comprende los Derechos de la ZOFEMAT por 0.3 millones de pesos, y los de Inmuebles de Cauces, Vasos y Riberas por 1.3 millones de pesos. Los recursos se destinaron a la inversin en los municipios participantes por conducto de los fondos respectivos constituidos para el mantenimiento.

Los programas de coordinacin hacendaria ampliaron los servicios de orientacin y asesora a las dependencias y entidades pblicas de la Administracin Estatal para que cuenten con procesos automatizados que faciliten la expedicin de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), por medio de la pgina del SAT o de Proveedor Autorizado de Certificacin a travs de la SEFIPLAN. Se asegura as el cumplimiento de la obligacin fiscal establecida desde el ao anterior.[footnoteRef:9] [9: De conformidad con lo dispuesto por los artculos 29 y 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin publicado en el Diario Oficial de la Federacin Nmero 6 el 9 de diciembre de 2013.]

1.1.1.3. Beneficios fiscales

Esta Administracin ha utilizado con xito las herramientas disponibles de poltica tributaria para incentivar la recaudacin y aminorar al mismo tiempo la presin fiscal sobre el ingreso de las familias y empresas. Como en aos anteriores, el Ejecutivo autoriz un programa de amplio alcance que concede diversos beneficios fiscales para estimular el cumplimiento espontneo de los propietarios de automviles; las micros, pequeas y medianas empresas; y los municipios veracruzanos. Los beneficios se destinan prioritariamente a los sectores de contribuyentes con menor capacidad econmica y administrativa para ayudarles a regularizar su situacin fiscal y disminuir el rezago de adeudos.

Este programa comprende diversos estmulos fiscales en materia del IESTUV, el ISERTP y las multas fiscales, consistentes en la disminucin e incluso la eliminacin del peso tributario. Los estmulos se acompaan de regulaciones ms sencillas, que facilitan los trmites para el cumplimiento espontneo de obligaciones.

Durante los ejercicios fiscales de 2011 a 2014 las personas fsicas propietarias de automviles se beneficiaron con el subsidio fiscal de 100 por ciento del IESTUV, siempre que el valor del automvil fuera inferior a 247.7 miles de pesos. Igual beneficio se otorg de 2007 a 2014 a las personas fsicas propietarias de motocicletas con valor menor a 107.7 miles de pesos.[footnoteRef:10] [10: En el caso de automviles, Decreto Nmero 277 publicado en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 226 el 25 de julio de 2011. En el caso de motocicletas, Decreto Nmero 562 publicado en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 207 el 25 de junio de 2012. Importe actualizado vigente para el ejercicio fiscal de 2014 de conformidad con el Acuerdo publicado en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 018 el 13 de enero de 2014. ]

A partir de 2015 por iniciativa del Ejecutivo del Estado, el subsidio de 100 por ciento del IESTUV se extendi para todos los contribuyentes, en atencin al principio de equidad tributaria. El Programa Adis a la Tenencia 2015, equivale a la eliminacin total y definitiva del cobro del IESTUV para todos los propietarios de vehculos inscritos en el Registro Estatal de Contribuyentes (REC), lo que permite culminar con un compromiso contrado con los ciudadanos.

Los contribuyentes beneficiados con el subsidio fiscal debieron cumplir un conjunto de sencillos requisitos como son: (i) haber causado alta del vehculo en el REC; (ii) pagar oportunamente los derechos de control vehicular; (iii) estar al corriente en las contribuciones estatales y federales causadas por el vehculo; (iv) contar con los valores de trnsito vigentes (placas, tarjeta de circulacin y calcomana). Para facilitar el cumplimiento tributario, en materia de derechos de control vehicular se autoriz la extensin del plazo de pago de enero a abril.

La observancia de los requisitos es necesaria para enriquecer la construccin de un registro vehicular actualizado, seguro y confiable. El diseo y operacin de este instrumento tcnico y su mantenimiento permanente, es base de la gestin eficiente de impuestos y derechos vehiculares, y fortalece la seguridad jurdica de los contribuyentes.[footnoteRef:11] [11: Decreto Nmero 316 publicado en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 520 el 30 de diciembre de 2014. ]

La reforma autoriz asimismo establecer en el IESTUV la tasa cero para los vehculos hbridos, los accionados por hidrgeno u otra fuente de energa alternativa no contaminante. La eliminacin del costo fiscal pretende incentivar el uso de vehculos ms amigables con el medio ambiente.

El programa de estmulos fiscales de la tenencia vehicular hizo posible que 231,131 contribuyentes, propietarios de un total de 323,114 vehculos automotores, se beneficiaran con el subsidio del 100 por ciento del IESTUV por un importe de 676.4 millones de pesos.

En materia del ISERTP y el Impuesto sobre Nminas (ISN), durante 2015 se extendieron los beneficios del Programa de Condonacin de Adeudos para municipios y sus organismos descentralizados, desconcentrados, autnomos e intermunicipales causados en los ejercicios fiscales de 2013 y anteriores. El Programa otorga estmulos fiscales para impulsar el pago de los gravmenes causados durante 2014, 2015 y 2016, inclusive.[footnoteRef:12] [12: Decreto por el que se otorga a los municipios veracruzanos diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto sobre Nminas y del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, publicado en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 058 el 10 de febrero de 2014. Con base en las facultades establecidas en el artculo 11 de la Ley Nmero 6 de Ingresos para el Estado de Veracruz, publicada en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 492 el 16 de diciembre de 2013.]

En este periodo operaron 98 convenios que se celebraron con los municipios el ao anterior, contando con la autorizacin del Congreso del Estado, donde se ratifica su adhesin legal al Programa y el compromiso de pagar los adeudos de impuestos. Aquellos que pagaron oportunamente el ISERTP en el ejercicio de 2014, obtuvieron la reduccin de hasta 45 por ciento y se beneficiaron con la condonacin de adeudos del ISN de los ejercicios de 2008 a 2010.[footnoteRef:13] [13: El Congreso del Estado emiti la autorizacin por medio del Decreto 277 publicado en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 268 el 7 de julio de 2014.]

En 2015 los municipios que regularizaron su estatus fiscal y perseveraron en el cumplimiento de su obligacin tributaria obtuvieron descuentos de 30 por ciento del adeudo y el perdn fiscal por los adeudos pendientes del ISERTP causado de 2011 a 2013. El Programa cumple con su objetivo de ayudar a regularizar la situacin fiscal y ordenar las finanzas pblicas de ese orden de gobierno y de sus organismos.

Se mantuvo el beneficio fiscal que se otorg a los contribuyentes del ISERTP (por cuarto ao consecutivo), con excepcin de los tres rdenes de gobierno, consistente en la exencin impositiva por la nmina de trabajadores de reciente contratacin en puestos de nueva creacin, que perciban hasta seis salarios mnimos diarios condicionando el beneficio a que tengan entre 14 y 29 aos de edad con educacin obligatoria, o recin egresados de escuelas de nivel medio superior o universitario, en ambos casos sin afiliacin ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS); rebasar la edad de 50 aos, sin jubilacin o pensin; o tener capacidades diferentes.[footnoteRef:14] [14: Los trabajadores reunirn los requisitos establecidos en la fraccin IV del artculo 103 del Cdigo Financiero del Estado de Veracruz; y en la Ley Nmero 549 de Fomento al Empleo del Estado de Veracruz publicada en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 153 el 9 de mayo de 2012.]

En el caso de multas por incumplimiento de obligaciones fiscales estatales o federales coordinadas, se autoriz la reduccin de 50 por ciento de su importe cuando sean pagadas dentro de los 15 das siguientes a su notificacin. Se permiti tambin disminuir las multas en 50 por ciento del importe de las contribuciones omitidas cuando el contribuyente pague dicho importe o devuelva el beneficio indebido con sus accesorios en igual plazo. Este es un incentivo para que el contribuyente se autocorrija y regularice su situacin fiscal.

1.1.2. Ingresos del Estado

En el periodo de diciembre de 2014 a noviembre de 2015, los Ingresos del Estado totalizaron 105,769.2 millones de pesos, importe que super en 1,922.1 millones y 1.9 por ciento en trminos nominales a la recaudacin del Informe precedente. En la configuracin de este desempeo influyeron los resultados logrados por sus distintos conceptos componentes:

a) Los Ingresos Propios, que concretan el esfuerzo recaudatorio de la Administracin, ascendieron a 10,701.8 millones de pesos.

b) Las Participaciones Federales llegaron a 34,778.5 millones de pesos.

c) Las Aportaciones Federales (Ramo 33) fueron de 42,179.6 millones de pesos.

d) Los Convenios Federales registraron 18,109.3 millones de pesos. Los recursos provienen, a su vez, de la suma de los Convenios, por 11,497.4 millones de pesos; y las dems Aportaciones de la Federacin, por 6,611.9 millones de pesos.[footnoteRef:15] [15: El segundo componente se integra por los Ingresos Federales para la Universidad Veracruzana (UV), Sistema de Proteccin Social en Salud (Seguro Popular) y Otras Aportaciones de la Federacin. ]

La suma de ingresos adicionales sirvi de contrapeso a la evolucin del rubro denominado Otros Ingresos, anteriormente Uso de Disponibilidades de Ejercicios Anteriores. Este impuls el incremento de la recaudacin en el Informe pasado mientras que en el actual no reporta recursos.

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1.1.2.1. Ingresos ordinarios

De diciembre de 2014 a noviembre de 2015, los Ingresos Ordinarios acumularon un monto de 105,769.2 millones de pesos, superior en 3,413.2 millones de pesos y 3.3 por ciento al periodo previo. Estos ingresos constituyen en la actualidad la principal fuente de financiamiento del gasto y la inversin pblica estatal.

En funcin de su origen institucional, dicho rubro presupuestal se agrupa en dos categoras bsicas: los Ingresos Propios y los Provenientes de la Federacin.

En la primera categora se reporta la recaudacin obtenida de las fuentes permanentes de largo plazo que administra integralmente el Estado en forma directa, va Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos. Los Ingresos Propios fueron superiores en 816.9 millones de pesos y 8.3 por ciento nominal a tasa anual. Sin el efecto de las modificaciones fiscales federales, que provoc la reclasificacin correspondiente del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS) a las Gasolinas y Diesel, del Rgimen de Pequeos Contribuyentes e Intermedios, los Ingresos Propios son superiores en 1,082 millones de pesos y 10 por ciento anual en trminos nominales. El Esfuerzo Recaudatorio del Estado aport 10.2 por ciento del total de ingresos.

En la segunda, se registran los ingresos que transfiere la Federacin por concepto de Participaciones, Aportaciones y Convenios Federales, de conformidad con el arreglo institucional actual regulado en la Ley de Coordinacin Fiscal, el CCAMFF y sus anexos. Este rubro capt ingresos adicionales en 2,596.3 millones de pesos y 2.8 por ciento en trminos nominales con respecto al Informe previo. Su contribucin al total de ingresos fue de 89.8 por ciento.

1.1.2.2. Ingresos propios

En el periodo de Informe, el Esfuerzo Recaudatorio de la Administracin hizo que las fuentes propias, tributarias y no tributarias, ingresaran 10,701.8 millones de pesos, cifra mayor en 816.9 millones de pesos y 8.3 por ciento en trminos nominales al ao pasado.

Este comportamiento se asocia preponderantemente al impacto combinado de: (I) La centralizacin del IEPS a las Gasolinas y Diesel, al transferirse su administracin integral de las entidades federativas a la SHCP; la dependencia hacendaria recauda y distribuye el rendimiento del tributo a los Estados a travs de Participaciones Federales; (II) La anulacin del Rgimen de Pequeos Contribuyentes e Intermedios, poder recaudatorio que tenan las entidades federativas, por lo cual dichos contribuyentes pasaron a tributar en el Rgimen de Incorporacin Fiscal bajo la proteccin administrativa federal; para mitigar la prdida de recaudacin local, la Federacin cre el Fondo de Compensacin de REPECOS e Intermedios, el cual reparte a las entidades federativas va Participaciones Federales.

Eliminando los efectos de la reclasificacin contable por las modificaciones fiscales federales, los Ingresos Propios muestran un crecimiento de 1,082 millones de pesos y 10 por ciento en trminos nominales frente al Informe anterior.

El Cdigo Financiero y el Cdigo de Derechos del Estado facultan a la Administracin para percibir dichos ingresos que se componen de: Impuestos, 3,872.5 millones de pesos; Derechos, 4,521.3 millones de pesos; Productos, 43.9 millones de pesos, y Aprovechamientos, 2,264.1 millones de pesos.

La evolucin de los Ingresos Propios recibi su mayor aliento de los Impuestos, Derechos y Aprovechamientos. Estos rubros crecieron 0.5, 16.6 y 7.7 por ciento nominal, respectivamente, con relacin al Informe anterior.

Destacan los incrementos nominales a tasa anual de los Impuestos sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos; por la Prestacin de Servicios de Hospedaje; sobre Adquisicin de Vehculos Automotores, y Adicional para el Fomento de la Educacin. Igualmente, de los Derechos por Prestacin de Servicios, en particular de las Secretaras de Gobierno, de Seguridad Pblica, de Finanzas y Planeacin as como de los OPD.

Los Aprovechamientos conciliados con el impacto resarcitorio de las Participaciones en el IEPS a las Gasolinas y Diesel y el Fondo de Compensacin de REPECOS e Intermedios, que percibe el Estado va Participaciones para amortiguar la prdida de Ingresos Propios, presentan un aumento anual de 14.3 por ciento nominal.

El esfuerzo fiscal para garantizar un flujo sostenido de recursos propios combin reformas jurdicas que ampliaron y diversificaron la estructura de Impuestos y Derechos; y programas de gestin recaudatoria, de verificacin y de coordinacin hacendaria que sitan la gestin tributaria estatal a la vanguardia en materia de automatizacin y bancarizacin de servicios, sin menoscabo de la atencin personalizada a los contribuyentes.

1.1.2.3. Participaciones Federales

Las Participaciones en ingresos federales que obtuvo el Estado, de diciembre de 2014 a noviembre de 2015, alcanzaron un monto de 34,778.5 millones de pesos, superior en 551.4 millones de pesos y 1.6 por ciento al Informe pasado. Este concepto presupuestario representa 32.9 por ciento de los Ingresos Totales del Estado.

El nivel y evolucin de las participaciones reflejan las siguientes variaciones de los rubros que la integran:

(i) Ms ingresos, por 2,747.4 millones de pesos, debido a la incorporacin en este periodo del Fondo de Compensacin del REPECOS e Intermedios y del Impuesto sobre la Renta Participable, los cuales se agregan a las Participaciones en el IEPS a las Gasolinas y Diesel de 2014.

(ii) Mayores ingresos (115 millones de pesos) generados en conjunto por tres fondos participables. En este bloque mostraron comportamientos favorables, a tasa anual nominal, las participaciones especficas en el IEPS (de bebidas alcohlicas y tabacos, 6.5 por ciento); as como los fondos de Extraccin de Hidrocarburos (20.7 por ciento) y de Compensacin del Impuesto sobre Automviles Nuevos (ISAN, 3.5 por ciento).

(iii) Menores ingresos en 1,329 millones de pesos derivados de los fondos: General, de Fomento Municipal, y de Fiscalizacin y Recaudacin. Los tres representan 89.1 por ciento de las Participaciones y disminuyeron 4, 3.1 y 7.3 por ciento anual en trminos nominales. El importe de los recursos adicionales contrarrest el efecto de estos rubros.

El desempeo de las Participaciones Federales depende fundamentalmente del nivel y trayectoria de la RFP, la cual es muy sensible a los ciclos del Producto Interno Bruto (PIB) nacional, mismos que impactan los ingresos tributarios no petroleros; y a las fluctuaciones de los precios internacionales de la mezcla de crudo mexicano, los cuales repercuten en los ingresos petroleros del Gobierno Federal.

Por su considerable presencia relativa en el presupuesto estatal (aportan ms de un tercio del total de ingresos) y al carecer de destino especfico, las Participaciones son cruciales en el financiamiento de los programas sociales y de obra pblica que materializan los objetivos y programas emanados del PVD. En el escenario prevaleciente de incertidumbre econmica global, desaceleracin econmica nacional y declive de las cotizaciones petroleras, el rol de las Participaciones plantea un gran desafo para las finanzas pblicas de estados y municipios. Su impacto puede observarse en la prdida de dinamismo de los tres fondos ms importantes en la composicin de las Participaciones.

En el periodo de Informe, Veracruz obtuvo el 6.1 por ciento de las Participaciones Federales, solo superado por el Estado de Mxico, que comput un coeficiente efectivo de 12.9 por ciento; el Distrito Federal, 11.2 por ciento, y Jalisco, 6.2 por ciento del total de Participaciones Federales[footnoteRef:16]; en los ltimos aos el Estado de Veracruz ha mantenido el cuarto lugar a escala nacional en la recepcin de las Participaciones Federales. A mantener esta posicin coadyuvan los esfuerzos de la poltica ingresos, en sus tres ejes de recaudacin, fiscalizacin y coordinacin hacendaria, para preservar e incrementar las variables de clculo de los coeficientes de distribucin, en especial la recaudacin de impuestos locales asignables. [16: Fuente: Direccin General de Vinculacin y Coordinacin Hacendaria, con datos proporcionados por la Unidad de Coordinacin con Entidades Federativas (UCEF), SHCP. ]

1.1.2.4. Aportaciones federales (Ramo 33)

Los fondos de Aportaciones Federales establecidos en el Captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal y previstos anualmente en el denominado Ramo 33 del Presupuesto de Egresos de la Federacin (PEF) llegaron a 42,179.6 millones de pesos, cifra que super en 1,695.5 millones de pesos y 4.2 por ciento en trminos nominales al lapso anterior.

La Federacin entrega los recursos a estados y municipios, con cargo a cada fondo para apoyarles en el financiamiento de las responsabilidades en materia de educacin, salud, seguridad pblica y generacin de infraestructura, contradas en el contexto de la poltica de descentralizacin del gasto pblico federal.

Un viraje relevante de polticas pblicas transform en 2015 el Fondo de Aportaciones Federales para la Educacin Bsica y Normal en el Fondo de Aportaciones para la Nmina Educativa y Gasto Operativo. La implicacin ms importante de la transformacin es que las entidades federativas devolvieron a la jurisdiccin federal la administracin, ejercicio y control de la nmina magisterial.

En el presente Informe se registran los siguientes cambios formales en la estructura de clasificacin de las Aportaciones Federales: (i) El registro del Ramo 33 se individualiz en un solo concepto presupuestario, lo que excluye Otras Aportaciones de la Federacin, para alinearse a la clasificacin determinada en la Ley de Ingresos del Estado de 2015. En esta norma las Aportaciones Federales comprenden nicamente los Fondos del Ramo 33. (ii) En el concepto de Convenios Federales se adicion el registro de los componentes del rubro clasificado como Otras Aportaciones de la Federacin en el Informe anterior.

La evolucin de los principales componentes del Ramo 33 fue la siguiente: (i) Correspondi el mejor comportamiento a los fondos para la Nmina Educativa y Gasto Operativo y para los Servicios de Salud. Estos sobrepasaron en 1,124.3 millones de pesos y 5.1 por ciento, y en 459.9 millones de pesos y 10.2 por ciento nominal a la etapa anterior. (ii) Expusieron ligeras ganancias presupuestales a tasa anual nominal los fondos para la Infraestructura Social de las Entidades (0.4 por ciento); Infraestructura Social Municipal (0.4 por ciento); Fortalecimiento de los municipios (1 por ciento); Aportaciones Mltiples (2.7 por ciento); Educacin Tecnolgica y de los Adultos, (2.7 por ciento); y Fortalecimiento de las Entidades Federativas (0.8 por ciento). (iii) Registr menores ingresos el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal, de 2.9 por ciento a tasa anual en trminos nominales.

1.1.2.5. Convenios federales

El conjunto de Convenios Federales aport 18,109.3 millones de pesos a la hacienda estatal, cifra que represent ingresos superiores en 349.5 millones de pesos y 2 por ciento nominal con relacin a la fase anterior.

En este Informe se modific la clasificacin del concepto presupuestario para igualar su presentacin con la que establece la Ley de Ingresos del Estado 2015. Los Convenios Federales registran aqu los recursos de los propios convenios y tambin las transferencias federales etiquetadas para financiar programas de la Universidad Veracruzana, del Seguro Popular y de ampliacin de infraestructura, entre otras, de conformidad con la distribucin de responsabilidades y mezcla de recursos entre los dos niveles de gobierno.

El desempeo de los principales rubros presupuestarios fue el siguiente: (i) Ingresos superiores de los Convenios suscritos con la Federacin en 839.4 millones de pesos y 7.9 por ciento anual en trminos nominales. (ii) Ingresos inferiores en 489.9 millones de pesos y 6.9 por ciento anual nominal, asociados a las siguientes cadas: Ingresos Federales para la Universidad Veracruzana (UV) en 0.3 por ciento; Sistema de Proteccin Social en Salud (Seguro Popular) en 9.4 por ciento; y Otras Aportaciones en 98 por ciento anual nominal. Los mayores ingresos de Convenios sirvieron para balancear el declive de estos rubros presupuestarios.

1.1.4. Modernizacin de la Administracin Tributaria

Los programas de modernizacin tributaria aumentaron la eficiencia de las funciones de recaudacin y de fiscalizacin. La Administracin dispone ahora de un eficaz sistema recaudatorio, sostenido en la plataforma tecnolgica de la OVH, donde convergen servicios tributarios automatizados, bancarizados y mviles, en una extensa red de agencias de cobro tributario. Tiene asimismo una estructura de fiscalizacin capaz de combatir la evasin y elusin en los mbitos federal, estatal y de comercio exterior, con base en la coordinacin fiscal, que generan una conciencia del riesgo de incumplimiento y estimulan la cultura de pago de contribuciones.

1.1.4.1. Sistema de recaudacin

El sistema de recaudacin tiene la tarea de cobrar y gestionar los ingresos que conforman el sistema tributario del Estado, siguiendo los principios y disposiciones establecidos en la legislacin fiscal federal y estatal. Al cumplir con esa tarea, se ejecutan programas integrales de mejora bajo lineamientos de eficiencia recaudatoria, simplificacin administrativa, armonizacin contable y transparencia presupuestal.

El Programa de Descentralizacin de la Recaudacin Estatal (PDRE) ha logrado conformar un sistema de recaudacin operativo y funcional, con utilizacin amplia de medios remotos y electrnicos, y bancarizacin de los servicios, con miras a fomentar mayores niveles de cumplimiento voluntario.

Para mantener en constante ascenso la eficiencia recaudatoria del sistema, ao con ao el PDRE dirige sus esfuerzos a incorporar, mejorar y actualizar los instrumentos jurdicos que dan soporte a la colaboracin administrativa con las instituciones bancarias, gubernamentales y privadas que funcionan como agencias tributarias desconcentradas.

Los esfuerzos garantizan que los convenios de recaudacin cumplan con parmetros de calidad, confiabilidad, seguridad y economa de operatividad, en armona con la reforma del marco normativo y administrativo.

A fines de 2014 se firm el Convenio con el Banco del Bajo (BanBajo); este instrumento le autoriza para recibir el pago de contribuciones en sus sucursales bancarias domiciliadas en la Entidad, y en cualquiera de sus 280 sucursales en el resto del territorio nacional. Con la incorporacin de BanBajo aument a siete el nmero de instituciones bancarias que operan como sitios de cobro desconcentrado.

El sistema de recaudacin del Estado se integra por 1,189 agencias de servicios tributarios.[footnoteRef:17] Este se fortaleci con el funcionamiento de 57 nuevos sitios de recaudacin, lo que subraya una expansin de 410 agencias en comparacin con el Primer Informe. La Administracin Estatal dispone en la actualidad de un aparato recaudatorio con cobertura en todo el Estado, que asegura servicios de calidad, cercanos a los contribuyentes, con economa de costos de cumplimiento y mayor transparencia en la relacin fiscal. [17: La red de agencias tributarias se integra por 80 Oficinas de Hacienda del Estado, seis cobraduras, 795 sucursales bancarias, 211 tiendas de conveniencia, 94 agencias de Telecomunicaciones de Mxico (TELECOMM) y tres cajeros electrnicos multiservicios. Las instituciones bancarias participantes son Banamex, BanBajo, Banorte, BBVA-Bancomer, HSBC (Hong Kong and Shanghai Banking Corporation), Santander y Scotiabank-Inverlat. Participan las tiendas de conveniencia OXXO. ]

La OVH, eje de los programas de modernizacin integral de la gestin recaudatoria[footnoteRef:18], progres en la expansin de servicios tributarios por medios remotos y electrnicos. En adicin a la recepcin del pago en lnea, se subrayan los nuevos esquemas de pago electrnico; los avances en la simplificacin de trmites mediante la publicacin de formatos y procedimientos para presentar avisos, dictmenes y declaraciones fiscales; as como el desarrollo de aplicaciones tendentes a acelerar la gestin y respuesta a consultas. [18: Acuerdo publicado en la Gacela Oficial del Estado, Nmero Extraordinario 284, el 8 de septiembre de 2010. La OVH est disponible en el sitio en Internet www.ovh.gob.mx.]

Para simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, en el segundo semestre de 2014 se disearon e instrumentaron nuevos esquemas de pagos electrnicos de contribuciones estatales. Los esquemas de mejora de la gestin tributaria se armonizaron con la simplificacin del marco normativo de los Impuestos y Derechos estatales.

En 2015 la OVH se encuentra habilitada legal, tecnolgica y administrativamente para efectuar la recepcin de pagos de derechos por los servicios que prestan los OPD. Se coadyuv en el desarrollo de sistemas en los bancos y en la OVH para actualizar permanentemente los nuevos conceptos de pago electrnico que autorizan las reformas del Cdigo de Derechos del Estado de Veracruz, incluidos los creados recientemente por los servicios a los usuarios de la Secretara de Proteccin Civil y la Contralora General.

La plataforma electrnica de la OVH para cobrar los Derechos de las dependencias y entidades pblicas ha mejorado la funcionalidad y operatividad del sistema recaudatorio. En especial, la centralizacin de la administracin y recaudacin de Derechos por los servicios que prestan los OPD, de conformidad con el Artculo 3 del Cdigo de Derechos del Estado y dems disposiciones administrativas aplicables, eleva la eficiencia recaudatoria, la transparencia y el control de los recursos fiscales.

La incorporacin del esquema de pagos electrnicos de Derechos signific incrementar en 1,050 rubros el catlogo de servicios que gestiona la OVH, lo que favorece la recaudacin de un total de 3,162 conceptos de Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos junto con los ingresos de la coordinacin fiscal.

Los esfuerzos para mejorar la gestin de las contribuciones estatales se dirigieron tambin a ampliar los beneficios del programa Pago Mvil. Esta medida facilita a los contribuyentes el pago del IESTUV con tarjetas de crdito o dbito en terminales bancarias mviles habilitadas con tecnologa informtica. A travs de los portales de las instituciones bancarias autorizadas se efecta el pago mediante transferencia electrnica de fondos. El programa opera con personal capacitado en la promocin y manejo de servicios informticos y fiscales. Las terminales funcionaron en diversos sitios de la ciudad de Xalapa: Palacio de Gobierno, SEFIPLAN, Secretaria de Educacin de Veracruz, Secretara de Infraestructura y Obras Pblicas, as como el Palacio Municipal. En 2015 se reportaron 451 operaciones que representaron una recaudacin superior a 1.3 millones de pesos.

Se avanz por otro lado en los trabajos de coordinacin con el SAT dirigidos a operar el Convenio para la Instrumentacin de la Firma Electrnica Avanzada (FIEL). En este esquema se aprovecharn las herramientas de la FIEL avanzada y el certificado digital para proporcionar servicios y trmites tributarios en lnea, con el soporte de la recientemente aprobada Ley de Firma Electrnica Avanzada para el Estado de Veracruz.[footnoteRef:19] [19: Ley Nmero 563 de Firma Electrnica Avanzada para el Estado de Veracruz publicada en Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 206 el 25 de mayo de 2015.]

Se han desarrollado sistemas de informacin integral para elevar los niveles de cumplimiento tributario, que cubren las necesidades de informacin oportuna, suficiente y confiable de los contribuyentes. Los procedimientos y formatos oficiales que se publican en la OVH se simplifican, estandarizan y actualizan oportunamente para facilitar los trmites de registro, declaraciones, dictmenes, devoluciones, avisos, entre otros.[footnoteRef:20] [20: Acuerdo por el que se dan a conocer las formas aprobadas por medio de las cuales los contribuyentes darn los avisos contemplados en los artculos 59 y 60 del Cdigo Financiero para el Estado de Veracruz publicado en la Gaceta Oficial Nmero 450 el 15 de noviembre de 2013. ]

En 2015 se publicaron en la OVH los formatos oficiales que cubren todas las reas del circuito administrativo para cumplir con la presentacin de dictmenes fiscales de impuestos estatales. Los contribuyentes tienen acceso a la informacin de forma transparente y oportuna sin incurrir en costos y tiempos innecesarios. [footnoteRef:21] [21: Reglas de carcter general para el cumplimiento del dictamen de los Impuestos sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, por la Prestacin de Servicios de Hospedaje, y sobre Loteras, Rifas, Sorteos y Concursos, publicadas en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 184-A y B el 8 de mayo de 2015. ]

La modernizacin funcional y operativa del sistema de recaudacin, cuyo pilar es la plataforma electrnica de la OVH con la utilizacin amplia de tecnologa informtica e Internet, apoyada en la estructura y funcionamiento de las agencias tributarias descentralizadas, facilit la ejecucin de ms de 1.6 millones de operaciones que recaudaron un importe superior a 3,031.5 millones de pesos.

1.1.4.2. Programas fiscales

Se fortalecieron las atribuciones de la administracin tributaria con la finalidad de activar el proceso de recuperacin de la cartera de crditos fiscales a favor del Estado.

El Programa de Convenios de Pago en Parcialidades se autoriz para facilitar el pago de adeudos de contribuciones a las personas fsicas y empresas que atraviesan fases de insolvencia financiera y cumplen los requisitos para acogerse a los beneficios del plan de pagos. Los contribuyentes suscribieron en el periodo de Informe 437 convenios de pago, en forma diferida o en parcialidades, que ascendieron a 7.9 millones de pesos. Se cuenta con un inventario de 2,258 convenios de recuperacin de adeudos por un importe de ms de 22 millones de pesos. Estn en marcha negociaciones con las instituciones bancarias para instrumentar el sistema de domiciliacin de pagos de las parcialidades pactadas en los convenios con los contribuyentes.

El Programa Integral de Ejecucin Fiscal (PIEF) se implement en coordinacin con las Oficinas de Hacienda del Estado para gestionar la recuperacin de la cartera de crditos fiscales que representan 6,722 adeudos de contribuyentes por un importe total de 9 mil millones de pesos. Con ello, se transmiti a cada OHE las instrucciones de cobranza y los formatos del PAE.

Junto con las metas de recuperacin se les hizo entrega de la cartera de crditos fiscales de su demarcacin territorial. En el desarrollo del PIEF, se aplicaron los mecanismos de evaluacin previstos con miras a fortalecer la efectividad de las reas de Ejecucin Fiscal y de Notificadores-Ejecutores en las oficinas recaudadoras.

Se utilizaron sistemticamente los recursos de informacin que conceden la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) y las SIC, con fundamento en las atribuciones legales y administrativas del Estado para activar las diligencias de cobranza de crditos fiscales.

Con la CNBV se gestion informacin de cuentas bancarias de los contribuyentes deudores. A las SIC se transfiri la informacin de contribuyentes con crditos fiscales firmes y exigibles. La informacin se publica en el historial crediticio de las personas fsicas y morales dentro del bur de crdito. Los derechos de rplica de los interesados estn protegidos en los trminos de las polticas para proporcionar informacin a las SIC, que prevn los mecanismos de aclaracin para dar certeza jurdica[footnoteRef:22]. La implementacin de acciones en el PIEF se tradujo en ingresos de ms de 65 millones de pesos. [22: Decreto publicado en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 333 el 27 de agosto de 2013.]

En ejercicio de las atribuciones que confiere al Estado el Anexo 18 al CCAMFF, se concluyeron 216 acciones de cobranza de la cartera de crditos fiscales recibidos del SAT. Este trabajo favoreci la recuperacin de 82 adeudos fiscales e ingresos superiores a 1 milln de pesos.

En coordinacin con las OHE se practicaron 154 acciones de cobro coactivo y estn en curso 59 investigaciones en el PAE para la cobranza coactiva de crditos fiscales derivados de las resoluciones del rgano de Fiscalizacin Superior (ORFIS), donde se establecen indemnizaciones y sanciones a los servidores y ex servidores pblicos estatales y municipales, con fundamento en la facultades que concede el Convenio de Colaboracin y Coordinacin con ese rgano.[footnoteRef:23] [23: Convenio de Colaboracin y Coordinacin en materia de cobro de crditos fiscales derivados de la determinacin de indemnizaciones y sanciones en el proceso de fiscalizacin superior, publicado en la Gaceta Oficial Nmero Extraordinario 77 el 24 de febrero de 2014. ]

Se atendi la resolucin de 223 consultas que presentaron los contribuyentes sobre situaciones reales y concretas. Se atendieron 12 solicitudes de suspensin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin y ofrecimiento de garanta del inters fiscal o sustitucin de la misma, todo ello en materia fiscal federal y estatal.

1.1.4.3. Programas de orientacin y asistencia fiscal

A fines de 2014 se cre la Unidad de Atencin al Contribuyente (UAC) para prestar los servicios de orientacin y asistencia fiscal, como complemento y soporte de la funcionalidad de todo el sistema de recaudacin. El esfuerzo renovado de apoyo a los contribuyentes, que prioriza el servicio y la asistencia fiscal, es un medio para promover mayores niveles de cumplimiento tributario voluntario y dar impulso a la recaudacin.

La UAC opera a travs del Centro de Llamadas y el Mdulo de Atencin Personalizada (MAP) instalado en la SEFIPLAN, con el soporte tecnolgico e informtico de la OVH. Durante el primer cuatrimestre, el primero de ellos atendi ms de 280 consultas diarias, durante la fase de aplicacin del Programa Adis a la Tenencia 2015, en tanto que el MAP otorg asesora y asistencia a ms de 40 contribuyentes cada da, para la realizacin de trmites y pagos fiscales. En total, la UAC resolvi 17,713 consultas a travs del Centro de Llamadas y 4,538 por conducto del MAP[footnoteRef:24]. [24: Lnea de larga distancia sin costo 01 800 260 24 00.]

El servicio tributario de orientacin eficaz agiliz el pago de impuestos y derechos; la presentacin de avisos y dictmenes; y las solicitudes de devoluciones, constancias, CFDI, aclaraciones ante las SIC, entre otros. Las mayores facilidades para realizar trmites rpidos, seguros y confiables benefician a los contribuyentes con la disminucin de costos de cumplimiento.

1.1.4.4. Registro y padrn estatal de contribuyentes

El Programa de Inscripcin y Regularizacin de Contribuyentes y el de Vigilancia de Control de Obligaciones Fiscales son fundamento de un REC eficiente y confiable ya que bajo sus lineamientos se actualizan permanentemente los registros y padrones de contribuyentes. Las acciones de los Programas son consistentes con los objetivos de fortalecimiento de la capacidad contributiva, distribucin ms equitativa del peso tributario y combate a la informalidad.

Se reforzaron las medidas de vigilancia y control a fin de verificar que se cumplan las disposiciones de la reciente reforma tributaria. Los Poderes del Estado, incluyendo las dependencias, entidades y organismos autnomos, deben certificar que los proveedores y contratistas exhiban la constancia de cumplimiento de contribuciones estatales y federales. El documento se integrar en los contratos y convenios que celebren; es requisito indispensable para autorizar el trmite de pagos financieros y devoluciones fiscales. Los contribuyentes en situacin fiscal irregular, va conciliacin, fueron inscritos en el REC y se recuper el monto del adeudo fiscal.

Se integraron al sistema tributario estatal un mayor nmero de personas fsicas y empresas que desempean actividades productivas y estaban ausentes del sistema formal. Se logr incorporar a 1,715 sujetos activos del ISERTP en el REC que ascendi a 68,562 contribuyentes, cifra que super en 2.6 por ciento al registro anterior, lo que se tradujo en una recaudacin de 2,075 millones de pesos.

El padrn del ISHO registr 23 nuevas personas fsicas y empresas para pagar impuestos, lo que signific un aumento de 1.1 por ciento con relacin al anterior. El REC se conforma por 2,147 sujetos activos, base para la recaudacin que lleg a 50.6 millones de pesos.

El REC del ISLO est compuesto por 11 contribuyentes que generaron ingresos por 8.1 millones de pesos. El padrn es sostn bsico para instrumentar la reforma jurdica que fortaleci la base gravable, la tasa impositiva y el tratamiento fiscal de los sujetos del gravamen.

Las personas obligadas en el Rgimen de Pequeos Contribuyentes a partir de enero de 2014 pasaron a integrarse en el RIF. La SHCP administra el nuevo rgimen con la participacin coordinada del Gobierno del Estado, de conformidad con las disposiciones del Anexo 19 que se firm en 2014.

Con este sustento legal, el Programa de Administracin del RIF cont con el apoyo de la UCEF y el SAT por conducto de sus oficinas centrales y administraciones locales. Este programa otorga un catlogo de servicios a los contribuyentes para facilitar su inscripcin y dar cumplimiento correcto de la obligacin. El paquete de servicios completos se otorga en 30 OHE y la orientacin fiscal en 20 oficinas[footnoteRef:25]. [25: Las Oficinas de Hacienda que prestan servicios completos son: Boca del Ro, Cardel, Cerro Azul, Chicontepec, Coatepec, Cosautln, Coscomatepec, Coatzacoalcos, Crdoba, Cosamaloapan, Huatusco, Huayacocotla, Jltipan, Martnez de la Torre, Minatitln, Misantla, Naranjos-Amatln, Orizaba, Ozuluama, Pnuco, Perote, Poza Rica, San Andrs Tuxtla, Tantoyuca, Tuxpan, Vega de Alatorre, Veracruz, Xalapa nimas, Xalapa Diamante y Zongolica. Las Oficinas de Hacienda que brindan orientacin a los contribuyentes son: lamo-Temapache, Alto Lucero, Alvarado, Ciudad Cuauhtmoc, Chontla, Gutirrez Zamora, Isla, Jess Carranza, Juchique de Ferrer, Las Choapas, Papantla, Paso del Macho, Playa Vicente, San Rafael, San Juan Evangelista, Tempoal, Tezonapa, Tierra Blanca, Tlalixcoyan y Villa Azueta. ]

En el Programa Crezcamos Juntos, creado por el Gobierno Federal, se intensific la promocin de los beneficios fiscales y financieros para las personas que pasen a la formalidad mediante su inscripcin en el RIF. Con fines de difusin y promocin, se instalaron 22 mdulos de atencin al contribuyente y se realizaron reuniones de promocin en las localidades distantes a los centros de informacin.

Se brind asistencia integral a los ciudadanos con el objetivo de que, una vez cubiertos los requisitos de inclusin en el RIF, obtengan los beneficios de disminucin de costos de seguridad social; acceso a financiamiento para operacin, equipo e inventarios; crdito hipotecario y de consumo, que concede el Gobierno Federal, as como la banca de desarrollo.

La administracin del REC del ISR del Rgimen Intermedio se transfiri al SAT a partir de enero de 2014 debido a que los sujetos activos del Rgimen Intermedio se transfirieron al Rgimen de Personas Fsicas con Actividades Empresariales y Profesionales, y opcionalmente al RIF.

En condiciones anlogas, al REC del Rgimen de Pequeos Contribuyentes y al REC del Rgimen Intermedio, se reporta el tratamiento del IEPS a las Gasolinas y Diesel. Desde 2014 la administracin integral del padrn est a cargo del Gobierno Federal, por conducto de la SHCP con el apoyo de Petrleos Mexicanos (PEMEX). La SHCP retorna a las haciendas estatales el rendimiento recaudatorio derivado de 9/11 partes de las cuotas del IEPS, a travs de las Participaciones en el IEPS a las Gasolinas y Diesel. Por este concepto, Veracruz percibi 1,158.7 millones de pesos a lo que se agregan 15.6 millones de pesos por el IEPS cobrado de ejercicios anteriores, haciendo un total de 1,174.3 millones de pesos.

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1.1.4.5. Registro y padrn vehicular

Las mejoras tributarias incrementaron en 82,118 unidades el Padrn Vehicular del Estado. Con este resultado el padrn pas a administrar la base de datos de 1,693,736 vehculos automotores, 5.1 por ciento ms que el ao anterior. El REC vehicular es la herramienta que ayuda a administrar y controlar el cobro eficiente de los impuestos y derechos vehiculares. Su actualizacin permanente asegura que los propietarios o tenedores de vehculos se incorporen oportunamente al sistema tributario para cumplir con la obligacin de pago.

La expansin se deriva del programa de mantenimiento de la base de datos, en correlacin con las modificaciones de las normas jurdicas y administrativas, y la actualizacin de movimientos, como son altas, bajas, cambios de propietario y de entidad federativa, entre otros. En el caso de transferencias de vehculos usados, las mejoras regulatorias han acelerado la inscripcin de los nuevos propietarios. El crecimiento se potenci con la continuidad del Programa de Ordenamiento Vehicular tendente a homologar las placas de las unidades con fines de seguridad pblica y certeza jurdica de los propietarios.

La Administracin extendi el programa de registro y control de placas de demostracin. Se realiz la dotacin, canje, refrendo y baja de placas de demostracin para uso de las empresas distribuidoras o comercializadoras de vehculos nuevos. Se atienden con prontitud las inconsistencias administrativas y las irregularidades para anticipar impactos sobre los objetivos de recaudacin, preservar la confiabilidad de padrn vehicular y brindar certeza jurdica a las empresas[footnoteRef:26]. [26: Reglas publicadas en la Gaceta Oficial del Estado, Nmero Extraordinario 060, el 11 de febrero de 2014.]

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Se dio continuidad al Programa de Inscripcin de Vehculos Usados de Procedencia Extranjera con el objetivo de legalizar los vehculos usados que ingresan al territorio nacional mediante la importacin definitiva de Canad y Estados Unidos de Norteamrica[footnoteRef:27]. [27: De conformidad con las disposiciones aplicables de la Ley Aduanera en vigor y Decretos publicados en el Diario Oficial de la Federacin Nmero 01 el 1 de julio de 2011; Nmero 23 el 31 de enero de 2013; y Nmero 23 el 30 de enero de 2014. ]

La operacin del programa se funda en reglas administrativas expresas y transparentes, que brindan seguridad jurdica a los usuarios de vehculos extranjeros[footnoteRef:28]. Por conducto de la OVH y con la asistencia fiscal en las Oficinas de Hacienda, se tramitaron las solicitudes de inscripcin y regularizacin en el REC de los vehculos extranjeros con tiempos mnimos de resolucin. [28: Acuerdo publicado en la Gaceta Oficial Nmero 89 el 8 de marzo de 2013. ]

Las acciones operativas y administrativas derivaron en la autorizacin de alta de 9,881 unidades y la dotacin de placas a 11,552 vehculos usados de procedencia extranjera. Los propietarios de las unidades quedaron debidamente incorporados al sistema tributario formal para el pago de impuestos y derechos vehiculares.

1.1.4.6. Poltica y programa de fiscalizacin

El Programa de Fiscalizacin diseado y aplicado en la entidad veracruzana se ha ceido a las prioridades, estrategias y lneas de accin contenidas en el PVD y el PROVEFIPU. Mediante el ejercicio de las facultades de comprobacin, las acciones se concentran en verificar que los contribuyentes cumplan con la obligacin cvica y ciudadana de pagar correctamente las contribuciones.

El Programa se disea y ejecuta anualmente en tres mbitos: fiscalizacin de contribuciones federales, de contribuciones estatales y de actividades de comercio exterior. En l se concentran los esfuerzos y recursos tcnicos, legales y financieros que permiten mantener una presencia fiscal activa en el combate a la evasin y elusin tributaria.

La gama de verificaciones y auditoras fiscales, implementadas en sus distintas modalidades, buscan elevar la percepcin de riesgo en los contribuyentes que el incumplimiento puede ser sancionado. El principio bsico de actuacin es la honradez, integridad y justicia tributaria en estricto apego a la legislacin fiscal.

El Programa de Fiscalizacin Federal est sustentado en el Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal, sus Anexos y el Acta de Concertacin firmada con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP).

Se realizaron acciones enfocadas en incrementar la eficiencia de la funcin de verificacin fiscal. Se realiz con esta finalidad una mejor seleccin y programacin de los contribuyentes sujetos a auditoras fiscales. Esta seleccin se apoy en tecnologa informtica para la instrumentacin de acuerdos de intercambio de informacin con el SAT.

El uso de sistemas de informacin integral, oportuna y confiable, facilit dirigir un mayor nmero de actos fiscales a los mtodos sustantivos. Estos son ms efectivos en el combate a la evasin y elusin fiscal, debido a que elevan el riesgo asociado al incumplimiento tributario y tienen consecuencias administrativas y jurdicas tipificadas en la legislacin aplicable.

En el programa se ejecutaron un total de 1,176 actos fiscales bajo los distintos mtodos de revisin, lo que sobrepas en 59 actos y en 5.3 por ciento a la meta determinada con la SHCP; y en 5.9 por ciento a los 1,111 actos reportados en el Informe previo.

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Se intensific el combate a la evasin al mantener una presencia de fiscalizacin activa en la comprobacin de obligaciones de 0.1 por ciento de sujetos, proporcin que se calcula con relacin a un padrn que ascendi a ms de 1.2 millones de contribuyentes.[footnoteRef:29] [29: En rigor, la presencia fiscal del Estado fue de 0.1 por ciento del padrn de 1,211,010 contribuyentes, segn informacin proporcionada por la SHCP. ]

El Programa de Fiscalizacin Federal permiti generar crditos fiscales por la cantidad de 667.7 millones de pesos. Esta cifra se compone de: cifras cobradas[footnoteRef:30], 145.3 millones de pesos; cifras liquidadas, 509.6 millones de pesos, y cifras virtuales, 12.8 millones de pesos. [30: Cifras cobradas: Los pagos en efectivo efectuados por el contribuyente de los crditos fiscales determinados por la autoridad fiscalizadora con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobacin y/o despus de mediar gestin de autoridad.Cifras liquidadas: Monto de las diferencias detectadas en una revisin fiscal, que el contribuyente no acepta pagar, el cual puede ser impugnado mediante un recurso legal ante la instancia correspondiente. Cifras virtuales: Cantidades que sin generar un flujo de efectivo hacia la hacienda federal o estatal son susceptibles de extinguir crditos fiscales a cargo del contribuyente, como pueden ser amortizacin de prdidas fiscales, saldos a favor de IVA, ISR, Subsidio para el Empleo, entre otros.]

Las actividades de auditora de contribuciones federales situaron el indicador de costo-beneficio, el cual evala la eficiencia de los actos fiscales, en 14.2 pesos generados por cada peso invertido en las verificaciones.

El Programa de Fiscalizacin Estatal consum un total de 1,320 actos, cantidad que super en 100 actos y 8.2 por ciento al lapso anterior.

Las acciones de fiscalizacin de impuestos estatales se tradujeron en crditos fiscales por un total de 98.5 millones de pesos. Esta cifra se distribuye en: cifras cobradas, 8.3 millones de pesos, y cifras liquidadas, 90.2 millones de pesos.

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El Programa de Fiscalizacin de Comercio Exterior se implement en el ejercicio de las facultades de comprobacin de contribuciones federales delegadas a la entidad mediante el Anexo 8 al CCAMFF, con el propsito de combatir el contrabando de bienes y vehculos de procedencia extranjera, en apego a la legislacin fiscal y aduanera.

Se practicaron 13 revisiones a los contribuyentes de comercio exterior: tres visitas domiciliarias, cuatro revisiones de gabinete y seis verificaciones de mercancas y vehculos extranjeros importados mediante el procedimiento administrativo en materia aduanera, para constatar la legal estancia en territorio nacional.

Como resultado de esas auditoras se determinaron crditos fiscales por un total de 17 millones de pesos y mercancas embargadas[footnoteRef:31] precautoriamente por 5 millones de pesos. Los crditos fiscales se integran por: cifras cobradas, 5 millones de pesos; cifras liquidadas, 10 millones de pesos, y cifras virtuales, 2 millones de pesos. [31: Mercancas embargadas: El valor de los bienes muebles e inmuebles que quedan afectados o reservados para extinguir con ellos una obligacin fiscal.]

El Programa de Fiscalizacin en sus tres vertientes y de conformidad con el Anexo 8 -Federal, Estatal y de Comercio Exterior- determin crditos fiscales totales por 788.2 millones de pesos. Los rubros que originan esta recaudacin son: cifras cobradas, 158.6 millones de pesos; cifras liquidadas, 609.8 millones de pesos; cifras virtuales, 14.8 millones de pesos, y mercancas embargadas, 5 millones de pesos.

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2. Egresos

2.1. Poltica de gasto

Las finanzas estatales se vieron presionadas por la desaceleracin de la economa global y los efectos colaterales de la volatilidad financiera, agravada por la drstica cada de los precios del petrleo y de las materias primas en general.

Ante la eventualidad de enfrentar una menor disponibilidad de flujos financieros, el Ejecutivo del Estado instruy a los titulares de las dependencias y entidades a reorientar el gasto pblico e implementar cambios administrativos, que minimizaran las consecuencias sociales que pudiera ocasionar un escenario adverso y estar en posibilidades de responder con oportunidad a las demandas de los veracruzanos.

Para evitar presiones presupuestales sobre la Hacienda Estatal y como medida de responsabilidad fiscal, se dise el Plan de Ajuste al Gasto Pblico, con el propsito de mantener la estabilidad financiera a travs del fortalecimiento de los ingresos propios y la restriccin del gasto.

Con la finalidad de mantener la continuidad de los programas de bienestar social, la generacin de obra pblica con rentabilidad econmica y social, el impulso al sector productivo y la seguridad pblica, se evit incurrir en nuevos endeudamientos y se avanz en el pago de pasivos, medidas que generan certidumbre y confianza a la poblacin y los inversionistas.

La poltica de racionalidad y austeridad en el ejercicio del gasto fue el factor determinante para realizar las acciones mencionadas y poder transitar en los objetivos sociales y econmicos que se ha planteado la administracin.

Estas medidas y la reduccin continua del pasivo circulante, le permitieron al Estado mantener su calificacin crediticia de BBB(mex)[footnoteRef:32] y de AA(mex)vra para las emisiones burstiles, incluidas las emisiones de los municipios en las cuales el Gobierno Estatal es deudor solidario, las que fueron otorgadas por Fitch Ratings.[footnoteRef:33] [32: Fitch Ratings-Estado de Veracruz Reporte de Calificacin-octubre de 2014.] [33: Fitch Ratings- Reporte de Calificacin Estado de Veracruz (Emisiones VRZCB 06 y 06U) y (Emisiones VERACB 12 12-2 y 12U)-octubre de 2014.]

El manejo prudente de los recursos en un escenario complejo, ha posibilitado enfrentar los retos que plantea el desarrollo y avanzar en respuesta a los compromisos establecidos en el PVD. Las dependencias y entidades se apegaron en la definicin de su estructura programtica al Presupuesto basado en Resultados y a sus logros, medidos a travs del Sistema de Evaluacin del Desempeo. Asimismo, se guard una estricta observancia de los lineamientos del Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC) en materia de seguimiento del ejercicio del gasto, su transparencia y registro.

Las decisiones de carcter presupuestal facultaron la implementacin de programas dirigidos al bienestar de los ncleos de poblacin ms necesitados y al fortalecimiento econmico. En su instrumentacin se han concertado acciones con otras instancias de gobierno y sectores de la sociedad, de tal forma que la conjuncin de esfuerzos contribuy a potenciar los recursos en beneficio de la Entidad.

Es as como en proteccin social, la estrategia Adelante y programas federales como la Cruzada Nacional contra el Hambre, han atendido a la poblacin con mayores carencias, por medio del abastecimiento de bienes y servicios bsicos, y la generacin de proyectos productivos indispensables para el desarrollo de las comunidades.

Por su parte, conjuntamente con Pemex y como parte de la Cruzada Nacional contra el Hambre, se generaron proyectos en favor de localidades marginadas ubicadas en zonas petroleras.

El Instituto Politcnico Nacional (IPN) instala el Clster Politcnico Veracruz, que mediante el reforzamiento de los programas educativos, cientficos y tecnolgicos, contribuir a la incubacin de empresas y a la investigacin aplicada, con repercusin en el desarrollo socioeconmico y productivo regional.

La ciencia, tecnologa e investigacin impulsadas por el Estado coadyuvaron para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa (CONACYT) pusiera en marcha la Agenda Estatal de Innovacin de Veracruz, para aprovechar el potencial regional en recursos humanos y naturales.

En materia de cooperacin internacional, Japn apoya a la comunidad indgena al realizar un donativo para la construccin del Centro de Desarrollo para la Mujer y la Juventud, Huaxtekayotl Esencia Huasteca.

En el marco de la Reforma Energtica y por su condicin de productor petrolero, en Veracruz se inicia la construccin del Centro de Tecnologa para Aguas Profundas (CTAP) del Instituto Mexicano del Petrleo; adems de que fue sede del Primer Foro Nacional del Petrleo 2015, que convoc a diferentes niveles empresariales interesados en participar en las actividades de produccin, transporte y generacin del energtico. Simultneamente se efectu la reunin de la Comisin de Energa de la Conferencia Nacional de Gobernadores (CONAGO).

En la Entidad se efectu el II Foro Iberoamericano de Ciudades 2015, que cont con la presencia de representantes de gobierno y de la sociedad civil, especialistas y acadmicos de diferentes pases, y fij la ruta a seguir para lograr ciudades con desarrollo urbano sustentable y mejor calidad de vida, tanto en Mxico como Iberoamrica.

La poltica financiera emprendida por el Ejecutivo Estatal ha contribuido con los objetivos y metas del PVD y a prever futuros escenarios de inestabilidades econmicas globales que pudieran impactar en nuestro Estado.

2.2. Clasificacin econmica del gasto

Durante el ejercicio que se informa, el gobierno del Estado de Veracruz erog un total de 105,754.9 millones de pesos para el otorgamiento de bienes y servicios a la poblacin. Su distribucin se muestra en el cuadro siguiente.

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2.2.1. Gasto corriente

Para la cobertura de la nmina de las y los trabajadores, as como de los insumos necesarios para la realizacin de las funciones que la normatividad le encomienda, la Administracin Estatal destin 68,241.6 millones de pesos. De stos, el captulo de Servicios personales absorbi 41,816.5 millones de pesos, equivalentes al 61.3 por ciento del total; Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas, 21,334.6 millones de pesos, 31.2 por ciento; Servicios generales, 2,648.7 millones de pesos, 3.9 por ciento; y Materiales y suministros, 2,441.8 millones de pesos, 3.6 por ciento.

2.2.2. Gasto de capital

Este captulo ascendi a 8,919.8 millones de pesos y se integr por los rubros de Inversin pblica, con 8,370.3 millones de pesos, que representaron 93.9 por ciento del total mencionado; Maquinaria, mobiliario y equipo, con 395.1 millones de pesos, 4.4 por ciento; y Adquisicin de inmuebles, con 154.4 millones de pesos, 1.7 por ciento.

En el Captulo de Inversin Pblica, sin incluir fideicomisos, se tramitaron para liberacin 5,795.1 millones de pesos que representan el 69.2 por ciento del gasto total en infraestructura y de los cuales 3,514.3 millones de pesos fueron de origen Federal y 2,280.8 millones de pesos fueron aportados por el Estado.

La distribucin sectorial de la inversin pblica muestra que dichos recursos fueron destinados bajo el siguiente esquema: Administracin Pblica y Gobierno 31.8 por ciento; Salud 20.5 por ciento; Agropecuario, Rural, Forestal y Pesca 18.4 por ciento; Medio Ambiente 12.4 por ciento; Comunicaciones 7.3 por ciento; Educacin 6 por ciento; Desarrollo Social 3.3 por ciento; y Seguridad Pblica y Procuracin de Justicia 0.3 por ciento.

Se observa que la finalidad de la distribucin funcional de estos recursos se agrup bajo las siguientes categoras: en funciones en desarrollo social 41.9 por ciento; en funciones productivas 25.7 por ciento; funciones en gestin gubernamental 0.4 por ciento; y otros 32 por ciento, que incluye ayuntamientos y fideicomisos.

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En el rubro de Bienes muebles o Maquinaria, mobiliario y equipo, se agrupan las erogaciones efectuadas por concepto de bienes informticos, mobiliario y equipo de oficina y audiovisual; asimismo, los muebles escolares y los elementos de proteccin y vigilancia para el personal de seguridad pblica, tales como armamento, chalecos, municiones y vehculos.

En el de Adquisicin de inmuebles o Bienes inmuebles, se concentran las indemnizaciones por terrenos adquiridos por el Gobierno del Estado.

La integracin funcional de los rubros mencionados se muestra en el cuadro a continuacin.

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2.2.3. Participaciones y Aportaciones

Las Participaciones y aportaciones transferidas a los municipios importaron 16,897.9 millones de pesos; cantidad que representa el 16 por ciento del gasto total y se componen de 7,701.9 millones de pesos por concepto de Participaciones Federales y 9,196 millones de pesos por aportaciones del ramo 33.

Las aportaciones federales del ramo 33 establecidas para los municipios se integran por el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), y por el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF).

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2.2.3.1. Regionalizacin del gasto

De acuerdo con la clasificacin determinada por el Consejo Nacional de Poblacin (CONAPO) acerca del grado de marginacin que corresponde a los municipios, 94 de ellos, que representan el 44.3 por ciento del total del Estado, estn considerados como de alta y muy alta marginacin; 88 de media marginacin con el 41.5 por ciento, y 30 municipios de baja y muy baja con el 14.2 por ciento.

Las regiones de mayor rezago son De Las Montaas, Huasteca Baja, La Capital, Totonaca y Olmeca, con 36 municipios de muy alta y 43 de alta marginacin. Estos municipios representan conjuntamente el 84 por ciento de la totalidad de los clasificados en estas dos categoras. En las cinco regiones restantes y con respecto a cada grado de marginacin, 39 municipios se ubican en el nivel medio, 13 en el alto, 8 en el bajo, 2 en el muy alto y 2 en el muy bajo.

El origen de las transferencias se encuentra en las Participaciones Federales, con 7,701.9 millones de pesos que representaron el 45.6 por ciento; y las aportaciones del ramo 33, con 9,196 millones de pesos y 54.4 por ciento.

En el cuadro siguiente se puede apreciar que a las cinco regiones con mayores ndices de marginacin se canaliz el monto principal por 11,404.4 millones de pesos, 67.5 por ciento del total; de los cuales 45.3 por ciento correspondi a participaciones y 54.7 por ciento a aportaciones. Dentro de este conjunto, las regiones que recibieron mayores recursos, respecto del total estatal, fueron De Las Montaas, Olmeca y La Capital, con 19.1, 17 y 13 por ciento, respectivamente; mientras que De Los Tuxtlas y Del Nautla, las de menor cuanta, captaron nicamente el 3.6 y 4.7 por ciento de lo transferido.

En cuanto a los fondos del ramo 33, se observa que las regiones que ms recibieron recursos del FISMDF fueron De Las Montaas con 20.3 por ciento y la Olmeca con 14.5 por ciento, las que menos obtuvieron fueron Sotavento y Del Nautla, con 4.9 y 5 por ciento, respectivamente.

Del FORTAMUNDF, recibieron mayores recursos De Las Montaas, Olmeca y La Capital con 18.3, 15.6 y 14.9 por ciento, respectivamente, en tanto que De Los Tuxtlas, con 4 por ciento, y Del Nautla, con 4.8 por ciento, captaron los montos menores.

Con la finalidad de observar el impacto de los recursos transferidos a los ayuntamientos, en las diversas regiones del Estado, a continuacin se presenta la distribucin de las participaciones y fondos de aportaciones por cada una de las 10 regiones en que se dividi a la entidad, con cifras en millones de pesos.

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2.2.4. Poderes

A los poderes Judicial y Legislativo se transfirieron 1,521.4 y 574.9 millones de pesos, respectivamente, equivalentes al 2 por ciento del gasto.

2.2.5. Organismos Autnomos

A los Organismos Autnomos se transfirieron 6,280 millones de pesos, distribuidos entre la Comisin Estatal de Derechos Humanos, Instituto Electoral Veracruzano, rgano de Fiscalizacin Superior, Universidad Veracruzana, Instituto Veracruzano de Acceso a la Informacin, Fiscala General del Estado y Comisin Estatal para la Defensa de los Periodistas. Este monto significa el 5.9 por ciento del total ejercido.

2.2.6. Deuda pblica

A este concepto se destinaron 3,319.3 millones de pesos, que corresponden al 3.2 por ciento del gasto. Su anlisis se presenta en el apartado especfico.

2.3 Clasificacin funcional del gasto corriente del Poder Ejecutivo