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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015.
CONTENIDO
Introducción. ............................................................................................................................................ 1
1. Presentación............................................................................................................................................. 2
2. Recepción de la Cuenta Pública. .................................................................................................... 4
3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. .................................................................................. 5
4. Resultados de la Gestión Financiera. .......................................................................................... 9
5. Resultados de Revisión y Fiscalización.................................................................................... 15
Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE)
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)
Programa de Empleo Temporal (PET)
Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)
Fondo de Cultura (FC)
Fondo de Contingencias Económicas (FCE)
Programas Regionales Fondos regionales (PR)
Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género (FTPG)
Fondo de Infraestructura Deportiva (FIDM)
Fondo de Pensión para Adultos Mayores (PAM).
6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos. ....................................................................... 24
7. Integración y Variaciones del Patrimonio. ............................................................................. 25
8. Estado de la Deuda Pública ............................................................................................................ 27
9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental....................................................... 28
10. Cumplimiento de Objetivos y Metas. .................................................................................... 30
11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. .................................................... 32
12. Observaciones Pendientes de Solventar. ........................................................................... 35
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13. Procedimientos de Responsabilidad ..................................................................................... 37
14. Opinión .................................................................................................................................................. 39
15. Seguimiento al Resultado del Informe. .............................................................................. 41
I. Resultados de los Recursos Auditados ......................................................... 42
II. Anexos
III. Glosario
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Introducción.
La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se aplican los
recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de programas y propiciar una
mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para vigilar, prevenir abusos, y dictaminar la
cuenta pública a través del Informe de Resultados que emita su órgano técnico.
Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer accesible
información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y principalmente sobre el
origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así como impactos sociales y de que toda
decisión gubernamental o administrativa, así como los costos y recursos comprometidos en la
aplicación de esa decisión, sean accesibles, claros y se comuniquen al público en general.
Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de la
democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha depositado
en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en mayo de 2008 orientadas,
entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las entidades federativas, a
mejorar el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la calidad de las políticas y
programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades para ejercer un
control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.
El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de control
interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la impartición de justicia
administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las exigencias de la sociedad de que
todo ente público transparente el ejercicio de los recursos públicos y rindan cuentas de los resultados
de su aplicación.
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1. Presentación.
El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía técnica
y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por objeto
evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar irregularidades que en
su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean corregidas de forma
inmediata por parte del ente fiscalizable.
Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de posterioridad, anualidad, legalidad,
imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el presente
Informe sean suficientes y competentes para soportar la opinión del mismo, otorgando una base para
que el Honorable Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de
dictaminación de cuentas públicas.
Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y fiscalización
de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil quince, fueron debidamente establecidos y
determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y observando los
estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales de auditoría, así
como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.
En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente
fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó visita financiera y de obra pública y los resultados
fueron notificados, a efecto de su solventación en las condiciones y términos previstos en la
normatividad aplicable.
Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en la revisión y
fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y evidencia de los
hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que realiza en el ejercicio
de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y confidencialidad del
mismo.
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Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con estricto
apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, autonomía, objetividad,
imparcialidad, neutralidad política, confidencialidad y competencia técnica y profesional, desarrollo
profesional, honradez y lealtad bajo un proceso de mejora continua, adoptando e implementando los
mejores mecanismos de fiscalización.
Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7 Fracción II, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25, 26, 27 y 31
Fracciones I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala, se emite por duplicado
el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del
Ejercicio Fiscal 2015, comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre, relativo al Municipio de
Panotla, Tlaxcala presentado uno de ellos al Honorable Congreso del Estado de Tlaxcala para su
Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a resguardo de esta Entidad de Fiscalización
Superior para su seguimiento e instrucción respectiva.
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2. Recepción de la Cuenta Pública.
El ente fiscalizable debe presentar su cuenta pública para su revisión y fiscalización al Honorable
Congreso del Estado a través del Órgano de Fiscalización Superior, por periodos mensuales durante los
primeros quince días naturales al mes de que se trate en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 6
fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios; sin embargo,
incumplió el artículo 7 fracción II de la citada Ley; ya que de los 12 meses, 11 fueron presentados de
manera extemporánea como se detalla en el cuadro siguiente:
Municipio de Panotla
Recepción de Cuenta Pública 2015
Mes Fecha de entrega Comportamiento Días
Extemporáneos
Enero 04 de mayo de 2015 Extemporáneo 78 Días
Febrero 19 de mayo de 2015 Extemporáneo 65 Días
Marzo 17 de junio de 2015 Extemporáneo 63 Días
Abril 29 de junio de 2015 Extemporáneo 45 Días
Mayo 17 de julio de 2015 Extemporáneo 32 Días
Junio 04 de agosto de 2015 Extemporáneo 20 Días
Julio 21 de agosto de 2015 Extemporáneo 6 Días
Agosto 06 de octubre de 2015 Extemporáneo 21 Días
Septiembre 03 de noviembre de 2015 Extemporáneo 19 Días
Octubre 04 de diciembre de 2015 Extemporáneo 19 Días
Noviembre 15 de diciembre de 2015 En tiempo -
Diciembre 08 de febrero de 2016 Extemporáneo 24 Días
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3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.
En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos 12
y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas
Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y Normativa Institucional del Órgano
de Fiscalización Superiorse llevó a cabo la fiscalización de los recursos públicos.
La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente fiscalizable, la
cual deber ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdos y
Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable y demás disposiciones en la materia.
La revisión y fiscalización del Municipio de Panotla, se realizó con la información que proporcionaron
en la cuenta pública, así como en la visita financiera y de obra pública practicadas de acuerdo
con el oficio número OFS/3108/2015 de fecha 07 de Septiembre de 2015.
La revisión del Órgano de Fiscalización Superior que llevó a cabo fue a lo siguiente:
1. Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE)
2. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
3. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)
4. Programa de Empleo Temporal (PET)
5. Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)
6. Fondo de Cultura (FC)
7. Fondo de Contingencias Económicas (FCE)
8. Programas Regionales Fondos regionales (PR)
9. Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género (FTPG)
10. Fondo de Infraestructura Deportiva (FIDM)
11. Fondo de Pensión para Adultos Mayores (PAM).
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Alcance
Universo Seleccionado y Muestra revisada
En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y devengados en el ejercicio
dos mil quince; se indica el importe de la muestra revisada por cada fuente de financiamiento:
Fuente de financiamiento
o programa
Universo seleccionado
(pesos)
Muestra
revisada
(pesos)
(d)
Alcance %
e=(d)/(c)*100 Autorizado
(a)
Recibido
(b)
Devengado
(c)
IF Y PIE 29,072,969.3 35,187,940.1 35,522,316.7 32,450,754.6 91.4
FISM 9,312,841.0 9,405,168.4 9,275,505.1 9,275,505.1 100.0
FORTAMUN-DF 13,281,735.0 13,625,736.0 13,555,028.8 13,555,028.80 100.0
PET 0.0 89,805.4 89,760.0 89,760.0 100.0
PRODDER 0.0 47,632.5 79,213.3 79,213.3 100.0
FC 0.0 480,579.18 161,245.3 161,245.3 100.0
FCE 0.0 6,218,852.8 2,651,207.4 2,651,207.4 100.0
PR 0.0 1,000,597.6 1,000.0 1,000.0 100.0
FTPG 0.0 300,057.6 300,020.6 300,020.6 100.0
FIDM 0.0 1,794,372.22 808,890.99 808,890.99 100.0
PAM 0.0 120,045.6 120,000.1 120,000.1 100.0
TOTAL 51,667,545.3 68,270,787.32 62,564,188.42 59,492,626.19 95.1
El cuadro anterior muestra el monto autorizado, recibido y devengado, así como el monto del recurso
que fue considerado en la revisión y fiscalización de la cuenta pública y que al cierre del ejercicio
representó el 95.1 por ciento de alcance.
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Objeto
El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos
públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de acuerdo con los recursos
que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones jurídicas aplicables y verificar el
cumplimiento de metas y objetivos.
Áreas revisadas
Presidencia, Sindicatura, Regidores, Tesorería, Secretaria del Ayuntamiento, Obras Públicas, Seguridad
Pública, Servicios Públicos Municipales, Protección Civil, Deporte, Cultura, Ecología, Registro Civil,
Planeación, Contraloría, Jurídico, Informática, Comunicación Social, Ministerio Público, DIF Municipal,
Comisión de Agua Potable, acceso a la Información.
Período Revisado
Del 1° de enero al 31 de Diciembre de dos mil quince.
Criterios de la revisión
Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,
pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del Órgano
de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados de las
Auditorías dos mil quince y con apego los principios éticos de Integridad, Independencia, Objetividad e
Imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de
Fiscalización.
Normas Profesionales de Auditoría
Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF), constituyen un
marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la gestión de recursos
públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas en la materia.
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Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de
Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la
Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y
ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y pruebas
de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente, competente,
relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los resultados y la
opinión correspondiente.
El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó considerando lo
establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios y las Normas
Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.
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4. Resultados de la Gestión Financiera.
De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.
Los estados financieros, documentos e información que presentó el Municipio de Panotla al 31 de
Diciembre de 2015; fueron analizados y revisados, aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento,
para determinar su grado de objetividad, consistencia y confiabilidad; mismos que se describen:
4.1 Estado de Situación Financiera.
Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha determinada,
en este caso al 31 de diciembre de dos mil quince.
Municipio de Panotla
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015
(Pesos)
Cuenta Saldo Total
Activo
Activo circulante
Efectivo 21,488.70
Bancos/tesorería 3,358,463.39
Deudores diversos por cobrar a corto plazo
7,290,079.17
Ingresos por recuperar a corto plazo 32,720.00
Préstamos otorgados a corto plazo -5,548.43
Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo
327,598.77
Anticipo a proveedores por adquisición bienes y prestación de serv a c/ plazo
709,918.60
Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo
2,014,928.35
Total de activo circulante 13,749,648.64
Activo no circulante
Bienes Muebles 4,501,251.18
Bienes Inmuebles 15,000.00
Intangibles 22,000.00
Construcciones en proceso en bienes de dominio publico
471,882.92
Total de activo no circulante 5,010,134.10
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Cuenta Saldo Total
Total del activo 18,759,782.74
Pasivo
Pasivo circulante
Servicios personales por pagar a corto plazo
560,243.19
Proveedores por pagar a corto plazo 712,531.70
Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo
2,372,810.84
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo
2,994,137.54
Otros documentos por pagar a corto plazo
4,511,199.06
Total de pasivo circulante 11,150,922.33
hacienda pública / patrimonio
Aportaciones 1,383,962.38
Total de hacienda pública/patrimonio contribuido
1,383,962.38
Resultado del ejercicio 7,014,528.33
Resultado del ejercicio 2011 -1,485,431.23
Resultado del ejercicio 2012 671,446.62
Resultado del ejercicio 2013 -4,937,841.62
Resultados de administración 2014-2016
4,962,195.93
Total de hacienda pública /patrimonio generado
6,224,898.03
Total del pasivo y hacienda pública/patrimonio
18,759,782.74
El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 1 del presente informe contiene copia
fiel del Estado de Situación Financiera que el ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mes de
diciembre.
Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:
1. La cuenta de bancos al 31 de diciembre presenta un saldo de $3,358,463.39, se integra por
saldos de $-2,410,618.73 originado en años anteriores, $77,535.58 del ejercicio 2014 y
$5,691,546.54 del ejercicio 2015, este último corresponde a las siguientes fuentes de
financiamiento, un importe de $20,114.01 a Ingresos fiscales, $71,664.54 a Participaciones e
Incentivos Económicos $97,163.03 de Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
Municipal, $165,653.24 del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal,
$698,690.92 de Infraestructura deportiva, $219,378.98 del fondo de Cultura; $3,674,049.14
de Contingencias Económicas, y $744,700.63de Fondos Regionales.
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2. La cuenta de Deudores diversos por cobrar a corto plazo reporta un saldo de $7,290,079.16
integrado de gastos a comprobar por $318,098.77, de recursos otorgados en ejercicios
anteriores y de $6,971,980.39 de responsabilidad de funcionarios públicos originado en los
ejercicios2011,2012 y 2013.
3. La cuenta de Préstamos otorgados a corto plazo reporta un saldo negativo de -$5,548.43 los
cuales se otorgaron el ejercicio 2013 y anteriores; el saldo mencionado se originó en las
fuentes de financiamiento $24,200.00 con Ingresos Fiscales, $-97,656.69 del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, $24,457.57del Fondo de Aportaciones
para el Fortalecimiento Municipal y $43,450.69 de Participaciones e Incentivos Económicos.
4. Al 31 de diciembre la cuenta de Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación
de Servicios a Corto Plazo muestra un saldo de $709,918.60, del cual un importe de
$609,218.43 se otorgaron en ejercicios anteriores, y un importe de $100,700.17 del ejercicio
2015 del Fondo de Cultura y Fondo de Infraestructura Deportiva.
5. La cuenta de Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo registra un saldo de
$2,014,928.35 del cual un importe de $2,113,099.58 se originó en el ejercicio 2015, así como
importes negativos de $-99,491,98 originados en ejercicios anteriores, dichos anticipos se
otorgaron con recursos de las siguientes fuentes de financiamiento un importe de $289,812.04
con el Fondo de Cultura y Fondo de Infraestructura Deportiva, $1,568,390.58 con el Fondo de
Contingencias Económicas y un importe de $254,896.96 con el Fondo Regional.
6. La cuenta de pasivo Servicios personales por pagar a corto plazo reporta un saldo de
$560,243.19 el cual corresponde al aguinaldo del ejercicio 2015, reconocido en la fuente de
financiamiento de Participaciones e Incentivos Económicos.
7. La cuenta de proveedores por pagar a corto plazo registra un saldo de $712,531.70 que
corresponde al ejercicio 2013.
8. La cuenta de contratista por obras públicas por pagar a corto plazo registra un saldo de
$2,372,810.44 originados en el ejercicio 2013.
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9. La cuenta de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo registra un saldo
$2,994,137.54; del cual un importe de $2,468,635.63 corresponde a retenciones realizadas en
ejercicios anteriores y un importe de $460,109.17 de retenciones realizadas en el ejercicio
2015, de este último saldo los más relevantes son en impuestos de ISR $453,778.97 y 5.51 al
millar por $6,244.39.
10. La cuenta Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo registra un saldo de $4,511,194.57 de
obligaciones contraídas en el ejercicio 2013.
11. En conclusión, el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2015, muestra de
manera general que el municipio tiene solvencia para cubrir sus pasivos generados en el
ejercicio 2015, no obstante por los adeudos de ejercicios anteriores, la solvencia es parcial.
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4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.
Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo determinado.
Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del presupuesto autorizado, modificado
en su caso y ejercido por capítulo del gasto y se determinaron los recursos disponibles o que fueron
sobregirados.
Municipio de Panotla
Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015
Rubro Concepto Pronóstico Autorizado
(a)
Ingresos Recibidos
(b)
Diferencia
(b-a)
%
(b/a)
100 Impuestos 1,215,057.00 916,529.75 -298,527.25 75.4
400 Derechos 1,924,454.00 3,788,620.24 1,864,166.24 196.9
500 Productos 611,112.00 496,959.42 -114,152.58 81.3
600 Aprovechamientos 40,000.00 177,883.00 137,883.00 444.7
800 Participaciones y
Aportaciones 47,876,922.32 62,890,794.91 15,013,872.59 131.4
Suman los ingresos 51,667,545.32 68,270,787.32 -16,603,242 132.13
Capitulo Concepto Presupuestado
(Autorizado PbR) (a)
Devengado (b)
Diferencia (a-b)
% (b/a)
1000 Servicios personales 25,543,950.00 26,849,480.89 -1,305,530.89 105.1
2000 Materiales y suministros 4,554,018.00 5,076,806.18 -522,788.18 111.5
3000 Servicios generales 10,365,136.32 10,949,279.60 -584,143.28 105.6
4000 Transferencias,
asignaciones, subsidios y
otras ayudas
1,511,600.00 4,067,708.01 -2,556,108.01 269.1
5000 Bienes muebles,
inmuebles e intangibles 380,000.00 1,246,546.51 -866,546.51 328.0
6000 Inversión pública 9,312,841.00 14,374,367.23 -5,061,526.23 154.4
8000 Participaciones y
aportaciones 0.00 0.00 0.00 0.00
Suman los egresos 51,667,545.32 62,564,188.42 -10,896,643.1 121.09
Diferencia (+superávit -déficit) 5,706,598.90
El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 2 del presente informe contiene copia fiel del Estado de Ingresos y Egresos presupuestalque el ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mes de Diciembre.
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El monto autorizado corresponde al Presupuesto basado en Resultados para el Ejercicio Fiscal 2015,
mismo que fue aprobado por mayoría de votos el 29 de febrero de 2015 por el H. Ayuntamiento de
Panotla en la Tercera Sesión Extraordinaria de Cabildo, de acuerdo a copia certificada de acta de
cabildo remitida a este ente fiscalizador mediante oficio PMP/DP/15-173de fecha 28 de Abril de 2015,
recibido el 30 del mismo mes y año.
Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más relevante:
1. Al cierre del ejercicio el Municipio recaudó importes menores al pronosticó en los rubros de
impuestos por $298,527.25 y productos por $114,152.58; así mismo recaudó importes
mayores en los rubros de derechos un importe de $1,864,166.24; Aprovechamientos
$137,883.00 y participaciones y aportaciones un importe de $15,013,872.59.
2. Presentaron sobregiros en los capítulos 1000 “Servicios Personales” por $1,305,530.89, 2000
“Materiales y Suministros” por $522,788.18,3000 “Servicios Generales” por $584,143.28, 4000
“Subsidios, Transferencias y subvenciones por $2,556,108.01, 5000 “Bienes Muebles,
Inmuebles e Intangibles” por $866,546.51 y 6000 “Inversión Pública” por $5,061,526.23; Lo
anterior, debido a la falta de control y disciplina presupuestal, además de que no presentó
modificación alguna a su presupuesto.
3. El Superávit que muestra el estado de ingresos y egresos por $5,706,598.90no corresponde
con el resultado del ejercicio que presenta el Estado de Situación Financiera equivalente a
$7,014,528.33,importe al que se le disminuyen las erogaciones presupuestales de los capítulos
5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e intangibles” y 6000 “Inversión Pública” de $1,718,429.43,
más un importe de $410,500.00 de Servicios generales por la baja de equipo de transporte,
coincide con el superávit que muestra el Estado de Ingresos y Egresos Presupuestario por
$5,706,598.90.
Por lo tanto, la gestión financiera de los funcionarios responsables se apegó parcialmente a criterios
de eficiencia, eficacia, economía, austeridad y disciplina presupuestaria.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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5. Resultados de Revisión y Fiscalización.
Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las normas
aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la cuenta pública se
integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Los resultados fueron determinados con base a los procedimientos de auditoría establecidos abajo
señalados para la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2015y se encuentran en el apartado
especial del presente informe, por cada una de las fuentes de financiamiento.
1. Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF Y PIE).
De manera resumida se describen los Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos
Económicos, que el municipio recaudó y recibió $35,187,940.12, de los cuales
devengaron$35,522,316.70; se cuantificó un probable daño a la Hacienda pública municipal
por $400,705.98 que representa el1.1% del gasto ejercido, que comprende irregularidades
entre otras, Pagos improcedentes o en exceso, Falta de documentación comprobatoria y
justificativa, Inexistencia o deficiente control en la recepción, manejo y custodia de bienes de
consumo, muebles e inmuebles, Faltante de bienes muebles, Volúmenes pagados en exceso
no ejecutados y Vicios ocultos en obras.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente Informe y el desarrollo específico
con el apartado I.1 Resultados de los Recursos Auditados de la fuente de financiamiento (IF y
PIE).
2. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
En lo que respecta al Fondo de aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, el
municipio recibió recursos por $9,405,168.36, de los cuales devengaron $9,275,505.08; no
se cuantifico un probable daño a la Hacienda pública municipal por $510,957.67 que
representa el 5.5 % del gasto ejercido, que comprende irregularidades entre otras,
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Volúmenes pagados en exceso no ejecutados; así mismo se determinaron $169,460.16 por
precios pagados superiores a los de mercado.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente Informe y el desarrollo específico
con el apartado I.2 Resultados de los Recursos Auditados de la fuente de financiamiento
(FISM).
3. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)
Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios el municipio recibió recursos
por$13,625,736.03, de los cuales devengaron$13,555,028.83; se cuantifico un probable daño a la
Hacienda pública municipal de $372,886.43 que representa el 2.7 % del gasto ejercido, que
comprende irregularidades entre otras, Pagos improcedentes o en exceso, Faltante de bienes,
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados; así mismo se determinaron $15,200.00 por precios
pagados superiores a los de mercado.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente Informe y el desarrollo específico con el
apartado I.3 Resultados de los Recursos Auditados de la fuente de financiamiento (FORTAMUN-DF).
4. Empleo Temporal (ET)
Del Programa de Empleo Temporal el municipio recibió recursos por $89,805.39, de los cuales
devengaron $89,760.00; se cuantificó un probable daño a la Hacienda pública municipal de
$8,160.00 que representa el 9.1% del gasto ejercido, que comprende irregularidades por Pagos
improcedentes o en exceso.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente Informe y el desarrollo específico con el
apartado I.4 Resultados de los Recursos Auditados de la fuente de financiamiento (ET).
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5. Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)
En lo que respecta al Programa de Devolución de Derechos, el municipio recibió recursos por
$47,632.47; de los cuales devengaron $79,213.3, no se cuantificó un probable daño a la
Hacienda pública municipal del gasto ejercido, sin embargo se determinaron Precios pagados
superiores a los de mercado por un importe de $1,803.75.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente Informe y el desarrollo específico
con el apartado I.5 Resultados de los Recursos Auditados de la fuente de financiamiento
(PRODER).
6. Fondo de Cultura (FC)
Por lo que se refiere a los recursos del Fondo de Cultura el municipio recibió $479,520.00, de
los cuales devengaron $161,245.31; se cuantificó un probable daño a la Hacienda pública
municipal de $36,880.34 que representa el 22.9% del gasto ejercido, que comprende
irregularidades entre otras, Volúmenes pagados en exceso no ejecutados y vicios ocultos en
obras. Así mismo se determinaron $6,629.04 por precios pagados superiores a los de
mercado.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente Informe y el desarrollo específico
con el apartado I.6 Resultados de los Recursos Auditados de la fuente de financiamiento (FC y
FID).
7. Fondo de Contingencias Económicas (FCE)
En lo que respecta al Fondo de Contingencias Económicas, el municipio recibió recursos por
$6,218,852.73; de los cuales devengaron $2,651,207.45; se cuantifico un probable daño a
la Hacienda pública municipal de $314,938.59 que representa el 11.9%del gasto ejercido,
que comprende irregularidades entre otras, Falta de documentación comprobatoria y
justificativa, volúmenes pagados en exceso no ejecutados y vicios ocultos en obras. Así
mismo se determinaron $587,467.12 por precios pagados superiores a los de mercado
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Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente Informe y el desarrollo específico
con el apartado I.7 Resultados de los Recursos Auditados de la fuente de financiamiento (CE).
8. Fondo Regional (FR)
En lo que respecta al programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de
Género 2015, el municipio recibió recursos por $1,000,597.59; de los cuales devengaron
$1,000.00; monto por el cual no se cuantificó un probable daño a la Hacienda pública
municipal; y el saldo restante se encuentra disponible en la cuenta bancaria específica
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente Informe y el desarrollo específico
con el apartado I.8 Resultados de los Recursos Auditados de la fuente de financiamiento (FR).
9. Fortalecimiento a la transversalidad de la Perspectiva de Género 2015 (TPG)
En lo que respecta al programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de
Género 2015, el municipio recibió recursos por $300,057.63; de los cuales devengaron
$300,020.64; monto por el cual no se cuantifico un probable daño a la Hacienda pública
Municipal.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente Informe y el desarrollo específico
con el apartado I.9 Resultados de los Recursos Auditados de la fuente de financiamiento
(FTPG 2015).
10. Fondo de Infraestructura Deportiva (FIDM)
Por lo que se refiere a los recursos del Fondo de Cultura el municipio recibió $1,791,207.00,
de los cuales devengaron $808,839.39; se cuantificó un probable daño a la Hacienda pública
municipal de $67,078.41 que representa el 8.3 %del gasto ejercido, que comprende
irregularidades entre otras, Volúmenes pagados en exceso no ejecutados y vicios ocultos en
obras. Así mismo se determinaron $14,623.39 por precios pagados superiores a los de
mercado.
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Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente Informe y el desarrollo específico
con el apartado I.10 Resultados de los Recursos Auditados de la fuente de financiamiento
(FIDM).
11. Pensión para Adultos Mayores (PAM)
En lo que respecta al Programa de Pensión para Adultos Mayores, el municipio recibió
recursos por $120,045.61; de los cuales devengaron $120,000.10; monto por el cual no se
cuantifico un probable daño a la Hacienda pública municipal.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente Informe y el desarrollo específico
con el apartado I.11 Resultados de los Recursos Auditados de la fuente de financiamiento
(PAM).
Procedimientos de auditoría.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
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4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
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11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de
la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
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17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores
y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan
justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones
correspondientes.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante visita física, que
están concluidas y en operación.
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23. Constatar que los recursos del fondo se destinaron exclusivamente al financiamiento de
obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a población
en pobreza extrema en localidades con alto o muy alto nivel de rezago social (los dos
mayores grados de rezago social) y Zonas de Atención Prioritaria, conforme con lo
establecido en la normativa aplicable.
24. Constatar que los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se ejercieron en los
rubros y en la proporción especificada en la ley y la normativa aplicable.
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6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las
irregularidades de la cuenta pública, en su caso.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, visita financiera yde obra, se encontraron
hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedentes o en exceso. 457,074.00 302,878.74 154,195.26
Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones
o que no reúne requisitos fiscales 46,143.30 4,268.00 41,875.30
Inexistencia o deficiente control en la recepción, manejo y
custodia de bienes de consumo, muebles e inmuebles 101,275.00 0.00 101,275.00
Faltante de bienes. 94,199.64 4,250.00 89,949.64
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 997,388.34 0.00 997,388.34
Vicios ocultos en obras 326,924.88 0.00 326,924.88
TOTAL 2,023,005.16 311,396.74 1,711,608.42
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por la cantidad de $1,711,608.42 que representa el 2.7 por ciento,
respecto del importe devengado al 31 de Diciembre que fue de $62,564,188.42.
Se determinaron precios elevados por conceptos que no son acordes a las condiciones de costos
vigentes en la zona o región donde se ejecutaron los trabajos, situación que fue aprobada por el
servidor público con cargo de Director de Obras Públicas, por $795,183.46.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
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7. Integración y Variaciones del Patrimonio.
El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del ente
fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo 26, inciso h) de
la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El comportamiento y variaciones del patrimonio del Municipio de Panotla, en el transcurso del
ejercicio fueron como sigue:
Concepto Saldo Inicial Movimientos
Saldo Final Incremento Disminución
Bienes muebles 3,665,204.67 1,246,546.51 410,500.00 4,501,251.18
Muebles de oficina y estantería 209,664.17 32,480.28 0 242,144.45
Muebles, excepto de oficina y estantería
9,635.00 46,400.00 0 56,035.00
Equipo de cómputo y de tecnologías de la información
335,360.52 71,760.13 0 407,120.65
Otros mobiliarios y equipos de administración
4,499.00 13,299.00 0 17,798.00
Equipos y aparatos audiovisuales 203,754.68 34,606.19 0 238,360.87
Aparatos deportivos 0 8,257.31 0 8,257.31
Cámaras fotográficas y de video 24,782.03 0 0 24,782.03
Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo
4,799.00 0 0 4,799.00
Equipo médico y de laboratorio 8,200.00 25,200.00 0 33,400.00
Instrumental médico y de laboratorio 18,560.00 0 0 18,560.00
Vehículos y equipo terrestre 2,148,120.00 633,400.00 410,500.00 2,371,020.00
Carrocerías y remolques 0 290,000.00 0 290,000.00
Equipo de defensa y seguridad 165,010.00 0 0 165,010.00
Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial
0 5,695.00 0 5,695.00
Equipo de comunicación y telecomunicación
444,471.43 0 0 444,471.43
Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos
51,507.59 2,729.00 0 54,236.59
Herramientas y máquinas-herramienta 12,479.00 77,769.60 0 90,248.60
Otros equipos 14,024.40 4,950.00 0 18,974.40
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Concepto Saldo Inicial Movimientos Saldo Final
Bienes artísticos, culturales y 10,337.85 0 0 10,337.85
Bienes inmuebles 15,000.00 0 0 15,000.00
Terrenos 15,000.00 0 0 15,000.00
Intangibles 22,000.00 0 0 22,000.00
Software 22,000.00 0 0 22,000.00
Total 3,702,204.67 1,246,546.51 410,500.00 4,538,251.18
El cuadro anterior muestra movimientos de incremento por un importe de $1,246,546.51, el cual
corresponde a los bienes muebles adquiridos en el ejercicio 2015, entre los importes más relevantes se
encuentran los concepto de Equipo de cómputo y de tecnologías de la información, Vehículos y equipo
terrestre, Carrocerías y remolque y Herramientas y máquinas-herramienta.
También muestra un movimiento de disminución por $410,500.00 por la baja de una unidad vehicular
por siniestro.
Cabe señalar que el saldo final que muestra el cuadro de $4,538,251.18 corresponde al saldo que
muestra en el Activo no circulante el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del ejercicio
fiscal 2015 en lo que respeta a los bienes muebles, inmuebles e intangibles.
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8. Estado de la Deuda Pública
El Municipio de Panotla, en el transcurso del ejercicio 2015 y hasta el 31 de Diciembre de 2015 no
contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro Organismo.
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9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública con información
contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.
La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios
generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los
entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior, es necesario que
operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco Conceptual de
Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:
a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable gubernamental;
b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser
valoradas y cuantificadas;
c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,
identificando de manera precisa las bases que la sustentan;
d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es necesaria
para:
Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;
Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;
Sustentar la toma de decisiones; y
Apoyar en las tareas de fiscalización.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales que
configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la identificación, el
análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de las transformaciones,
transacciones y otros eventos que afectan el ente público y sustentan de manera técnica el registro de
las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su razonamiento,
eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas
contables.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:
1) Sustancia económica
2) Entes públicos
3) Existencia permanente
4) Revelación suficiente
5) Importancia relativa
6) Registro e integración presupuestaria
7) Consolidación de la información financiera
8) Devengo contable
9) Valuación
10) Dualidad económica
11) Consistencia
De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el Municipio de
Panotla, no realizó algunos de sus registros contables en apego a los Postulados Básicos de
Contabilidad Gubernamental, resultando el incumplimiento de los Postulados de Revelación suficiente,
Registro e integración presupuestaria Consistencia, Devengo Contable.
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10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.
En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas de sus
programas.
De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Ley
General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus
Municipios, la programación y presupuestación del gasto público se debe orientar al cumplimiento de
los programas que documentaron en los planes de gobierno, con indicadores que permitan determinar
el cumplimiento de las metas y objetivos de cada uno de los programas.
En este sentido el H. Ayuntamiento de Panotla, realizó el registro contable de diferentes programas
que se encuentran en el Sistema Contable Gubernamental. Los Programas se integraron por proyectos
y estos a su vez por diferentes componentes y actividades con indicadores estratégicos y de gestión.
De esta manera aunque no presento el Presupuesto basado en Resultados 2015. A continuación se
muestran los diferentes programas que el Municipio registró en el Sistema de Contabilidad
Gubernamental (SCGIII) durante el ejercicio fiscal 2015.
Nombre del Programa Modificado Devengado Pagado % Avance Financiero
Conciliación De Controversias y Calificación y Aplicación De Sanciones
1,306,382.68 1,306,382.68 1,294,670.18 100.00%
Seguridad Pública yTránsito Vial 6,229,018.23 6,229,018.23 6,225,860.48 100.00%
Sistema de Protección Civil 1,198,630.96 1,198,630.96 1,179,338.96 100.00%
Desarrollo Agrícola 224,321.33 224,321.33 203,567.33 100.00%
Fortalecimiento a la Calidad Educativa, Cultural y deportiva
2,712,072.19 2,932,363.71 2,883,283.65 108.12%
Desarrollo Integral de la Familia 5,409,420.37 5,282,355.44 5,204,244.93 97.65%
Protección al Ambiente 8868987.98 8685926.3 8596788.07 0.97936
Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Urbano
18,048,948.23 18,048,948.23 17,989,602.62 100.00%
Protección al Ambiente 8,868,987.98 8,685,926.30 8,596,788.07 97.94%
Apoyo a las Políticas Gubernamentales 14,915,231.56 15,090,494.11 14,938,153.48 101.18%
Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes
1,004,498.13 994,386.23 961,493.98 98.99%
Fortalecimiento de la Hacienda Pública 2,646,676.76 2,571,361.20 2,496,705.45 97.15% El avance físico-financiero de cada programa se integró en el Anexo 16 del presente informe.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se consideró un
conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:
CONCEPTO RESULTADO %
Nivel de gasto al 31 de Diciembre. 91.6
Importancia de los recursos estatales y las participaciones federales respecto del total de ingresos 92.10
Importancia de los recursos aplicados en gastos de operación y Bienes muebles e inmuebles 70.5
Importancia de los recursos aplicados en Subsidios, Transferencias y Subvenciones 6.5
Importancia de los recursos aplicados en inversión en Obra pública 22.9
Cumplimiento de metas en avance físico de las obras y acciones de la muestra de revisión. 90.4
Cumplimiento de metas en avance financiero de las obras y acciones de la muestra de revisión. 80.1
Obras y acciones de la muestra de revisión priorizadas por el Consejo de Desarrollo Municipal 77.3
Obras y acciones seleccionadas para la muestra de revisión respecto del total ejercido 100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionada respecto de los recursos ejercidos del programa Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE).
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionada respecto de los recursos ejercidos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM).
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos del Fondo para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal “FORTAMUN-DF”.
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionada respecto de los recursos ejercidos del Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionada respecto de los recursos ejercidos del Fondo de Contingencias Económicas. (FCE)
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos del Fondo del Programa de Empleo Temporal (PET)
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos del Fondo de Programa para Adultos Mayores (PAM)
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos del Fondo de Cultura (FC)
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos del Fondo para la Infraestructura Deportiva (FIDM)
100.0
Importancia del FISM 2015 respecto al monto total del presupuesto aprobado del municipio 16.2
Proporción de la inversión del FISM 2015 en obra pública respecto de la inversión total en obra pública del municipio
58.1
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran terminadas 86.4
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran en proceso 13.6
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran no iniciadas 0.0
Oportunidad en la entrega de su Cuenta Pública en términos de la Ley. 8.3
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.
Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben ajustar a
diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de conformidad con el
artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se
relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:
Normatividad Federal.
Artículo 127 y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación
Artículos 2, 16, 17, 19 fracción V, 23, 24, 27, 33, 34, 38 fracción I, 42, 71 y 72 de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
Artículos 33 Párrafo primero apartado B fracción II inciso a), y 48 de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Artículos 19, 21 fracción X, 31 fracción XV, 46 Bis, 55, 66, 68, 69 y 76 de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las mismas.
Artículos 65 Fracción II inciso c), Apartado A fracción II inciso c) y 101 del reglamento de la
Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las mismas
Artículos85 fracción I, II, 107 fracción I y 110 de la Ley federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria.
Artículos 7 fracción III del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal
2015
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Clausula sexta inciso a), Clausula Séptima inciso K) del Convenio de Coordinación y
Transferencia de Recursos Federales del Fondo de Infraestructura Deportiva.
clausula séptima, Clausula Decima del Convenio de Transferencia de Recursos Federales del
Fondo de Contingencias Económicas.
clausula sexta inciso a), séptima inciso k del Convenio de Coordinación de Transferencia de
Recursos Federales del Fondo de Cultura.
Normatividad Estatal.
Artículos 91 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de
Tlaxcala
Artículos 33 fracciones I, IV, IX, 37, 41 fracciones III, V, VII, XXI, 42 fracción II, III, IV, VII y
XII,, 47 fracción V, 72 fracciones V y VII, 73 fracción II, V, 74, 79 párrafo primero, párrafo
segundo, 82, 83, 84, 85, 86, 91 párrafo segundo, 93, 94, 95, 98, 101, 106, 109, 110, 111, 120
fracción IV y 146 de la Ley Municipal del Estado de Tlaxcala.
Artículo 9 inciso A) fracción IX inciso B) fracciones I y II, 17 Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Artículo 8 fracción IV, 41, 45 fracción II, 46, 55 fracción III y 56 de la Ley del Patrimonio
Público del Estado de Tlaxcala.
Artículo11Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Tlaxcala para el Ejercicio Fiscal
Artículos 20 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Tlaxcala.
Artículos 1, 19, 42, 48, 57, 58, 59, 60, 69, 70 y 72 de la Ley de Obras Públicas para el Estado
de Tlaxcala y sus Municipios.
Artículos 36, 37 y 38 de la Ley de Aguas del Estado de Tlaxcala
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Artículos 1 segundo párrafo, 5 fracción IV, 9, 10, 11, 14, 24, 46 fracción IX, 48 fracción V, 62,
64 y 163 de la Ley Laboral de los Servidores Públicos del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Artículo 59 fracciones II, IV, XII y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos para el Estado de Tlaxcala.
Artículos 1 fracción III, 262, 263, 270, 271 fracción V, 272,273, 275, 277, 285 párrafo
segundo 288, 294 fracciones I, II, V, 301, 302, 305, 309 párrafo segundo, 518 y 521 segundo
párrafo del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Artículos 73del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para el Ejercicio
Fiscal 2014.
Artículos 29 y 30 de la Ley de Ingresos del Municipio de Panotla para el Ejercicio Fiscal 2015.
Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de “Devengo Contable” “Registro e
Integración Presupuestaria”.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
12. Observaciones Pendientes de Solventar.
El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el informe,
asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego de
observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y argumentación
no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes en el informe de
resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Municipio de Panotla para que
fueran subsanados, corregidos o atendidos en un plazo improrrogable de treinta días naturales a
partir de su notificación y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en
su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó
PO
PRA
S Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Tot
al R SA
PDP
ó
PO
PR
AS Total
Cuenta Pública 42 55 20 19 136 7 25 2 4 38 35 30 18 15 98
Visita Financiera 1 7 4 2 14 1 5 1 1 8 0 2 3 1 6
Obra Pública 15 0 69 11 95 0 0 0 0 0 15 0 69 11 95
Subtotal 58 62 93 32 245 8 30 3 5 46 50 32 90 27 199
TOTAL 245 46 199
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
El cuadro de observaciones incluye 1 resultado de recomendación y 2 de Solicitud de Aclaraciones, de
fuentes de financiamiento por las cuales el municipio registro operaciones de recursos de años
anteriores en las que se afectaron los saldos de las cuentas de balance. Por lo anterior los 3 resultados
que se mencionan más los que se relacionan en el anexo de resultados del ejercicio 2015, se
determina el total de las observaciones.
El municipio mediante oficio número PMP/DP/16-146/ de fecha 16 de mayo de 2016 y recibido por
este ente fiscalizador el día 17 de mayo; presento propuesta de solvatación de cuenta pública del
periodo septiembre-diciembre, la cual está en proceso de revisión y análisis para emitir los
resultados.
El municipio mediante oficio número PMP/DP/16/151/ de fecha 18 de mayo de 2016 y recibido por
este ente fiscalizador el día 20 de mayo; presentó propuesta de solventación de obra pública del
primer pliego del Fondo de Infraestructura Social Municipal de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, la cual está en proceso de revisión y análisis para emitir los resultados.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
13. Procedimientos de Responsabilidad
Procedimiento Administrativo para la Imposición de Multas por la no Presentación de la
Cuenta Pública 2015
La Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, contempla en su Artículo 6
que la Cuenta Pública será presentada por los Titulares de los Entes Fiscalizables para su revisión y
Fiscalización al Congreso a través del Órgano en forma impresa y digitalizada, y se establece en la
fracción II de dicho precepto Legal que para el caso de los Municipios será por periodos mensuales.
Por su parte el Artículo 7, Fracción II; del mismo cuerpo de Leyes, menciona que los Municipios
deberán presentar la Cuenta Pública durante los primeros quince días subsecuentes al periodo de que
se trate, (Ejemplo: Respecto de la Cuenta Pública del mes de Enero deberá ser entregada en el
periodo comprendido del primero al quince de Febrero).
Y en caso de incumplimiento, el Órgano de Fiscalización, atendiendo a lo establecido en el párrafo
segundo del citado precepto legal, iniciara el Procedimiento Administrativo para la Imposición de
Multas por la no Presentación de Cuenta Pública, requiriendo a los Servidores Públicos responsables de
la presentación de la Cuenta Pública, a que sea presentada en un término improrrogable de cinco días
hábiles contados a partir de la fecha de notificación del Acuerdo que radica el Procedimiento referido,
o en su caso con el objeto de escucharlos antes de la imposición de sanción alguna informen los
motivos justificados de su incumplimiento, apercibiéndolos de que en caso de no dar cumplimiento a
dicho requerimiento dentro del término fatal de cinco días, se harán acreedores a una multa, en
términos de lo dispuesto por el artículo 73 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, por lo que analizando el caso concreto del H. AYUNTAMIENTO DE
PANOTLA, Tlaxcala durante el ejercicio fiscal dos mil quince, tenemos los siguientes datos:
Procedimiento de Imposición de Multas
Radicados
Presentación de cuenta pública
dentro del término concedido
Incumplimiento de la presentación de la
Cuenta Pública dentro del término
concedido
1 09 2
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Como se muestra en el cuadro anterior, el Órgano de Fiscalización Superior del H. Congreso del Estado
de Tlaxcala, inicio 12 Procedimientos Administrativos para Imposición de Multas por la no
Presentación de Cuenta Pública, de los cuales a 10 se dio cumplimiento dentro del término concedido,
por lo que se dictaron 2resoluciones, con imposición de multa en dichos Procedimientos.
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Superior de la Cuenta Pública 2015
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14. Opinión
El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y fiscalizó la
Cuenta Pública del ejercicio fiscal dos mil quince del Municipio de Panotla, con el objeto de evaluar
los resultados de su gestión financiera; comprobar si la recaudación, administración, manejo, custodia
y aplicación de los ingresos por recaudación propia, participaciones, aportaciones y convenios por
recursos federales reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier otro recurso público recibido,
se ejercieron en los términos de las disposiciones legales, contables y administrativas aplicables y con
base en los programas aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y fiscalización superior
posterior de la cuenta pública proporcionada por el ente fiscalizable, de cuya veracidad es responsable,
la cual fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los
procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que se refiere solo a las operaciones
revisadas.
El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra
revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones legales,
contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y con base en
los programas aprobados, excepto por las áreas de oportunidad identificadas en el contenido del
presente Informe, por lo que es procedente APROBAR CON SALVEDAD la cuenta pública del
Municipio de Panotla, por el periodo comprendido del primero de enero al treinta y uno de
diciembre del ejercicio fiscal dos mil quince. El ente fiscalizable deberá dar cumplimiento a lo siguiente:
I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por el importe
de $1,711,608.42.
II. Solventar las 18 Observaciones del Anexo 4. Posible Daño al Patrimonio de
Cuenta Pública.
III. Solventar las 3 Observaciones del Anexo 5. Posible Daño de Visita
Financiera.
IV. Solventar las 69 Observaciones del Anexo 6. Posible Daño de Obra Pública.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
V. Solventar las 15 Observaciones del anexo 7. Promoción de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria (PRAS) Cuenta Pública.
VI. Solventar1Observación del anexo 8. Promoción de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria (PRAS) Visita Financiera.
VII. Solventar 11 Observación del anexo 9. Promoción de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria (PRAS) Obra Pública.
VIII. Solventar las 65 Observaciones del anexo 10. Solicitud de Aclaración (SA) y
Recomendación (R) Cuenta Pública.
IX. Solventar las 2 Observaciones del anexo 11. Solicitud de Aclaración (SA) y
Recomendación (R) Visita Financiera.
X. Solventar las 15Observaciones del anexo 12. Solicitud de Aclaración (SA) y
Recomendación (R) Obra Pública.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
15. Seguimiento al Resultado del Informe.
1. Se instruye a la Dirección de Auditoría Municipal de seguimiento de las observaciones
emitidas y notificadas pendientes de solventar del presente Informe; así como a la ejecución
de obras y acciones que a esta fecha están en proceso o no iniciadas; de existir
observaciones que se deriven del seguimiento, se notifiquen al ente fiscalizable.
2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría interna y/o al H.
Cabildo del Municipio de Panotla, respecto de las irregularidades contenidas en el
presente Informe y que tengan el carácter de responsabilidad administrativa imputada a los
servidores públicos del ente fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal fincamiento.
3. Se instruye al Auditor Especial de Cumplimiento del Órgano de Fiscalización Superior, a emitir
los procedimientos de responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades que
pudieran afectar el patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan incurrido los
servidores públicos en el ejercicio de sus funciones durante el periodo que se presenta, una
vez dictaminado por el H. Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las
sanciones conducentes, de conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El presente informe de resultados, no exime de responsabilidad a los servidores públicos
de este ente fiscalizable, si con posterioridad se detectara alguna irregularidad, derivada
del seguimiento de la revisión y fiscalización correspondiente al ejercicio fiscal dos mil
quince, pudiendo en su caso variar el sentido del mismo.
Tlaxcala, Tlax; 27 de mayo de 2016.
C.P.C. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE ENCARGADA DEL DESPACHO DEL ÓRGANO DE
FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL H. CONGRESO DEL ESTADO. ACUERDO PUBLICADO EN EL PERIODICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA EL 28 DE MARZO DE 2016
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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I. Resultados de los Recursos Auditados
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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I.1 Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos
Económicos (I.F. y P.I.E.)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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I.1.- Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La administración municipal carece de manuales de organización y procedimientos, que
permitan la identificación y administración de los principales riesgos que pueden afectar el
cumplimiento de los objetivos y metas en la recaudación, depósito y administración de los
ingresos obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Las participaciones estatales en lo general fueron recibidas de acuerdo al monto
presupuestado y dado a conocer por la Secretaría de Finanzas y a lo publicado en el
Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tlaxcala.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en la cual registró y depositó los
ingresos de las participaciones estatales y federales que recibió.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El municipio no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en la que se disponga de
otro tipo de recursos
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
Registraron cancelación de deudores diversos omitiendo presentar documentación
comprobatoria y justificativa. Monto observado $7,633.49 (C.P.1°B-3).
Registraron comprobación de gastos omitiendo presentar documentación con requisitos
fiscales. Monto observado $4,268.00 (C.P.1°B-3).
El municipio presentó propuesta de solventación correspondientes al periodo Enero- Abril
del ejercicio 2015, sin número de oficio de fecha 18 de abril de 2016, quedando
solventada la observación.
Omitieron presentar póliza, así como su documentación comprobatoria y justificativa del
gasto. Monto observado $22,232.00 (C.P.3°B-2).
Registraron reintegro de recursos por pérdida total de unidad vehicular propiedad del
municipio omitiendo justificar el importe de la unidad vehicular no recuperado y por el
cual hay un responsable. monto observado $101,275.00 (C.P.3°B-7).
Registraron el pago de alimentos por un importe de $201,122.67, por los cuales no
integra documentación justificativa de gasto. (C.P.1°A-1), (C.P.1°A-3) (C.P.2°A-10)
(C.P.2°A-15), (C.P.3°A-30), (C.P.3°A-32).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Realizaron el pago por un importe de $47,064.00 por elaboración de informe de gobierno
omitiendo presentar documentación justificativa de gasto. (C.P.1°A-6).
Del análisis al comportamiento presupuestario de egresos se observó la existencia de
partidas sobregiradas contraviniendo lo estipulado en la normatividad. (C.P.3°A-9)
Del análisis al comportamiento presupuestario de egresos se observó la existencia de
partidas con subejercicios presupuestal contraviniendo lo estipulado en la normatividad.
(C.P.3°A-10)
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
Los registros contables y presupuestarios se realizaron por tipo de recurso de
conformidad a la normatividad vigente.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
No Aplica
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Pagaron a personal correspondiente a otro ejercicio fiscal, sin presupuesto asignado.
Monto observado $11,025.00 (C.P.1°B-1).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Pagaron el suministro de combustible a unidades vehiculares que no son propiedad del
municipio
y no fueron presentadas para su revisión o fueron dadas de baja. Monto observado
$128,653.23 (C.P.1°B-2) (C.P.2°B-1), (C.P.2°B-3) (C.P.2°B-4), (C.P.3°B-1), (C.P.3°B-3),
(C.P.3°B-4), (C.P.3°B-6).
El municipio presentó propuesta de solventación correspondientes al periodo Mayo-
Agosto del ejercicio 2015, sin número de oficio de fecha 18 de abril de 2016, quedando
solventado un importe de$58,744.68.
Pagaron multa a CONAGUA afectando la cuenta de Responsabilidad de funcionarios
públicos. Monto observado. $64,598.00 (C.P.1°B-4).
El municipio presentó propuesta de solventación correspondientes al periodo Enero- Abril
del ejercicio 2015, sin número de oficio de fecha 18 de abril de 2016, quedando
solventada la observación.
Pagaron copias de la cuenta pública del mes de abril, dicho gasto se duplico ya había sido
realizado con anterioridad. Monto observado $2,851.51 (C.P.2°B-2).
Pagaron nómina a personal el cual no labora en el municipio así como tampoco registra
su hora de entrada y salida. Monto observado $116,603.06 (V.1ºB-1).
El municipio presentó propuesta de solventaciónde la visita financiera correspondiente al
periodo Enero-Diciembre del ejercicio 2015, sin número de oficio de fecha 18 de abril
de 2016, quedando solventada la observación.
Pagaron compensación única a funcionarios de elección popular del ayuntamiento. Por un
importe de $445,036.80 (C.P.3°A-27).
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Superior de la Cuenta Pública 2015
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9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Al 31 de diciembre el municipio cumplió con las obligaciones financieras contraída durante
el ejercicio 2015.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
El municipio de Panotla, cumplió con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la normatividad
vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados por el municipio cumplieron con las
condiciones contractuales.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
El municipio omitió presentar en la inspección física, bienes muebles, que están
inventariados. Monto observado $47,278.80 (V1°B-2) y (V1°B-3).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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El municipio presentó propuesta de solventación de la visita financiera correspondiente al
periodo Enero-Diciemvre del ejercicio 2015, sin número de oficio de fecha 18 de abril
de 2016, quedando solventado un importe de $4,250.00.
Pagaron un importe de $53,940.00 por la adquisición de bienes omitiendo presentar los
resguardos correspondientes, (C.P.2°A-4).
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
No aplica
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de
la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
No se encontró evidencia de que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una,
su ubicación, metas y beneficiarios.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IFyPIE) ejercidos en
2015, se ejecutaron 14 obras por un monto de $987,177.24; de acuerdo a la selección de la muestra,
se revisaron y fiscalizaron el 100.00 por ciento del recurso ejercido.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
50
Panotla
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
De las 14 obras revisadas, 8 con un monto por $225,058.24, GC1524-006, GC1524-011,
GC1524-013, GC1524-014, GC1524-018, GC1524-019, IF1524001, IF1524002, no
presentan acta de priorización de obras públicas que identifiquen los proyectos de
infraestructura debidamente autorizados (OP 1º, 20)
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
Las 14 obras con un monto por $987,177.24, GC1524-001, GC1524-002, GC1524-003,
GC1524-004, GC1524-005, GC1524-006, GC1524-011, GC1524-012, GC1524-013,
GC1524-014, GC1524-018, GC1524-019, IF1524001, IF1524002, cumplen con la
modalidad de adjudicación de acuerdo a la normatividad aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las 5 obras revisadas, con un monto por $652,885.41 GC1524-001, GC1524-002,
GC1524-003, GC1524-004, GC1524-011, están amparadas bajo un contrato, de acuerdo
a la normatividad aplicable
Las 5 obras revisadas, con un monto por $652,885.41 GC1524-001, GC1524-002,
GC1524-003, GC1524-004, GC1524-011, carecen de validación de fianza de anticipo. (OP
1º 20)
De las 5 obras revisadas, 4 con un monto por $320,878.78 GC1524-001, GC1524-002,
GC1524-004, GC1524-011, carecen de validación de fianza de cumplimiento (OP 1º 20)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
51
Panotla
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las 5 obras revisadas, con un monto por $652,885.41 GC1524-001, GC1524-002,
GC1524-003, GC1524-004, GC1524-011, cumplieron con el monto y plazo pactado.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores
y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan
justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones
correspondientes.
Las 5 obras revisadas, con un monto por $652,885.41 GC1524-001, GC1524-002,
GC1524-003, GC1524-004, GC1524-011, están soportadas con estimaciones, generadores
y precios unitarios tanto en conceptos contratados y excedentes.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en las obras con número
GC1524-003, GC1524-004, por $33,269.93 (OP 1º 2,3)
Se detectaron vicios ocultos en las obras con número GC1524-002, GC1524-004 por
$24,399.75 (OP 1º 1,4)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Las 5 obras revisadas, con un monto por $652,885.41, no presentan actas entrega-
recepción del municipio a los beneficiarios (OP 1º 20)
De las 5 obras revisadas, 4 con un monto por $320,878.78, GC1524-001, GC1524-002,
GC1524-004, GC1524-011, no presentan fianza de vicios ocultos (OP 1º 20)
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante visita física, que
están concluidas y en operación.
El Municipio no tuvo la capacidad técnica y administrativa para realizar las obras GC1524-
005, GC1524-006, GC1524-012, GC1524-013, GC1524-018 y IF1524002 con un monto de
$274,562.24 en la modalidad de administración directa por la siguiente irregularidad:
Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en las obras con número
GC1524-005, GC1524-012, GC1524-013, GC1524-014, GC1524-018, GC1524-019,
IF1524002 por $85,082.05 (OP 1º 5, 8, 9, 11, 13, 14, 15, 17, 18)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedentes o en exceso. 323,730.70 239,945.74 83,784.96
Falta de documentación comprobatoria y justificativa 34,133.49 4,268.00 29,865.49
Inexistencia o deficiente control en la recepción, manejo y custodia de bienes de consumo, muebles e inmuebles.
101,275.00 0.00 101,275.00
Faltante de bienes. 47,278.80 4,250.00 43,028.80
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 118,351.98 0.00 118,351.98
Vicios ocultos en obras 24,399.75 0.00 24,399.75
TOTAL 649,169.72 $248,463.74 $400,705.98
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por la cantidad de $400,705.98 que representa el 1.1 por ciento,
respecto del importe devengado al 31 de Diciembre que fue de $35,522,316.70.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Municipio de Panotla para que
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su
valoración y solventación en su caso.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Tot
al R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total
Cuenta Pública 18 43 15 6 82 3 22 2 0 27 15 21 13 6 55
Visita Financiera 1 7 3 0 11 1 5 1 0 7 0 2 2 0 4
Obra Pública 1 0 13 6 20 0 0 0 0 0 1 0 13 6 20
Subtotal 20 50 31 12 113 4 27 3 0 34 16 23 28 12 79
TOTAL 113 34 79
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
I.2 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social
Municipal (FISM)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
I.2Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) 2015
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La administración municipal carece de manuales de organización y procedimientos, que
permitan la identificación y administración de los principales riesgos que pueden afectar el
cumplimiento de los objetivos y metas en la recaudación, depósito y administración de los
ingresos obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Las aportaciones federales en lo general fueron recibidas de acuerdo al monto
presupuestado y dado a conocer por la Secretaría de Finanzas y a lo publicado en el
Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tlaxcala.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondos en la cual registró y depositó los
ingresos de las participaciones estatales y federales que recibió.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
El municipio no transfirió recursos del fondo a otras cuentas bancarias donde se manejan
otros recursos y cumplió con el pago de las obligaciones financieras.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El Municipio realizó registros contables específicos de cada tipo de recurso, por los cuales
integro la documentación original comprobatoria y justificativa de gasto.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
Los registros contables y presupuestarios se realizaron por tipo de recurso, éstos se
identifican adecuadamente y los auxiliares contables muestran revelación suficiente.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
La documentación comprobatoria y justificativa del gasto del fondo de Aportaciones para
la Infraestructura Social Municipal FISM, se encuentra cancelada con la leyenda
“Operado”.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Los recursos y rendimientos del fondo fueron destinados exclusivamente a cada tipo de
recurso
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Las obligaciones contraídas por el municipio al cierre del ejercicio fueron pagadas
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
El municipio de Panotla, cumplió con los procedimientos correspondientes en las
adquisiciones realizadas de acuerdo a los rangos establecidos en la normatividad vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores yprestadores de servicio contratados por las instancias ejecutoras
cumplieron con las condiciones contractuales.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
59
Panotla
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Los bienes muebles adquiridos en el ejercicio, se encontraron debidamente registrados en
la contabilidad del ente fiscalizable y realizaron los resguardos correspondientes.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en página de internet o en otros medios locales de
difusión.
Omitieron presentar los reportes trimestrales de las obras y acciones a la SHCP (C.P.1°A-
1), (C.P.2°A-1). (V.1°A-2).
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de
la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
No se encontró evidencia de que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una,
su ubicación, metas y beneficiarios.
No presentó el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente de los resultados
alcanzados.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM) ejercidos en 2015, se ejecutaron 56 obras por
un monto de $8, 071,476.27; de acuerdo a la selección de la muestra, se revisaron y fiscalizaron el
100.00 por ciento del recurso ejercido. Además se revisó y fiscalizó 4 obras por un importe de
$1,101.081.85 comprendidos fuera del capítulo 6000 “Inversión Pública”, que fueron registrados en el
capítulo 4000 “Trasferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudas”
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
De las 60 obras revisadas, la obra FISM1524062 con un monto por $205,965.11, no
presenta acta de priorización de obras públicas que identifiquen los proyectos de
infraestructura debidamente autorizados (OP 1º 38)
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
Las 60 obras revisadas, con un monto por $ 9,132,061.34 FISM1524-001, FISM1524-002,
FISM1524-003, FISM1524-004, FISM1524-005, FISM1524-006, FISM1524-007, FISM1524-
008, FISM1524-009, FISM1524-010, FISM1524-011, FISM1524-012, FISM1524-013,
FISM1524-014, FISM1524-015, FISM1524-016, FISM1524-017, FISM1524-018, FISM1524-
019, FISM1524-020, FISM1524-021, FISM1524-022, FISM1524-024, FISM1524-025,
FISM1524-026, FISM1524-027, FISM1524-028, FISM1524-029, FISM1524-030, FISM1524-
031, FISM1524-032, FISM1524-033, FISM1524-034, FISM1524-035, FISM1524-038,
FISM1524-039, FISM1524-040, FISM1524-041, FISM1524-042, FISM1524-043, FISM1524-
044, FISM1524-045, FISM1524-046, FISM1524-048, FISM1524-049, FISM1524-050,
FISM1524-051, FISM1524-052, FISM1524-053, FISM1524-054, FISM1524-055, FISM1524-
056, FISM1524-057, FISM1524-058, FISM1524-059, FISM1524-060, FISM1524-061,
FISM1524-062, FISM1524-063, DI1524001 cumplen con las modalidades de adjudicación
de acuerdo a la normatividad aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las 42 obras revisadas, con un monto por $4,750,632.32, FISM1524-001, FISM1524-002,
FISM1524-003, FISM1524-004, FISM1524-005, FISM1524-006, FISM1524-007, FISM1524-
015, FISM1524-016, FISM1524-020, FISM1524-021, FISM1524-024, FISM1524-025,
FISM1524-026, FISM1524-027, FISM1524-028, FISM1524-029, FISM1524-033, FISM1524-
035, FISM1524-038, FISM1524-039, FISM1524-040, FISM1524-041, FISM1524-042,
FISM1524-043, FISM1524-044, FISM1524-045, FISM1524-046, FISM1524-048, FISM1524-
049, FISM1524-050, FISM1524-051, FISM1524-052, FISM1524-054, FISM1524-055,
FISM1524-056, FISM1524-057, FISM1524-058, FISM1524-059, FISM1524-060, FISM1524-
062, DI1524001, están amparadas bajo un contrato, de acuerdo a la normatividad
aplicable conteniendo los requisitos legales.
Las 42 obras revisadas, 38 con un monto por $3,762,197.81, carece de validación de
fianza de anticipo FISM1524-001, FISM1524-002, FISM1524-003, FISM1524-004,
FISM1524-005, FISM1524-006, FISM1524-007, FISM1524-016, FISM1524-021, FISM1524-
024, FISM1524-025, FISM1524-026, FISM1524-027, FISM1524-028, FISM1524-033,
FISM1524-035, FISM1524-038, FISM1524-039, FISM1524-040, FISM1524-041, FISM1524-
042, FISM1524-043, FISM1524-044, FISM1524-045, FISM1524-046, FISM1524-048,
FISM1524-049, FISM1524-050, FISM1524-051, FISM1524-052, FISM1524-054, FISM1524-
055, FISM1524-056, FISM1524-057, FISM1524-058, FISM1524-059, FISM1524-060,
FISM1524-062, (OP 1º 38)
Las 42 obras revisadas, 27 con un monto por $1,460,230.71, no garantiza la validación de
fianza de cumplimientoFISM1524-001, FISM1524-005, FISM1524-007, FISM1524-021,
FISM1524-024, FISM1524-025, FISM1524-026, FISM1524-028, FISM1524-035, FISM1524-
038, FISM1524-039, FISM1524-040, FISM1524-041, FISM1524-042, FISM1524-043,
FISM1524-044, FISM1524-045, FISM1524-046, FISM1524-048, FISM1524-049, FISM1524-
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
62
Panotla
050, FISM1524-051, FISM1524-052, FISM1524-054, FISM1524-056, FISM1524-058,
FISM1524-059, (OP 1º 38)
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las 42 obras revisadas, con un monto por $4,750,632.32, cumplieron con el monto y
plazo pactado.
La obra FISM1524027 con un monto por $132,580.47, carece de validación por
dependencia normativa (OP 1º 16)
De las 60 obras, 15 con un monto por $3,167,366.44 FISM1524-008, FISM1524-009,
FISM1524-010, FISM1524-011, FISM1524-012, FISM1524-013, FISM1524-014, FISM1524-
018, FISM1524-019, FISM1524-022, FISM1524-031, FISM1524-034, FISM1524-053,
FISM1524-061, FISM1524-063 fueron realizadas por convenio.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores
y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan
justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones
correspondientes.
Se detectaron precios elevados de conceptos que no son acordes con las condiciones de
costos vigentes en la zona o región en donde se ejecutaron los trabajos de las obras con
número FISM1524-002, FISM1524-003, FISM1524-004, FISM1524-005, FISM1524-006,
FISM1524-016, FISM1524-021, FISM1524-025, FISM1524-027, FISM1524-028, FISM1524-
029, FISM1524-033, FISM1524-054, FISM1524-055, FISM1524-059, FISM1524-060,
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
FISM1524-062, FISM1324-001 por $148,038.63 (OP 1º 2, 4, 5, 6, 7, 9, 13, 14, 15, 18,
20, 25, 27, 29, 32, 34, 36, 37).
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en las obras con número
FISM1524-002, FISM1524-003, FISM1524-016, FISM1524-020, FISM1524-028, FISM1524-
029, FISM1524-054, FISM1524-055, FISM1524-056, FISM1524-059, FISM1524-060,
FISM1524-062 por $136,945.39 (OP 1º 1, 3, 8, 12, 17, 19, 26, 28, 30, 31, 33, 35,)
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Las 42 obras revisadas, 17 con un monto por $926,631.80, FISM1524-038, FISM1524-
039, FISM1524-040, FISM1524-041, FISM1524-042, FISM1524-043, FISM1524-044,
FISM1524-045, FISM1524-046, FISM1524-048, FISM1524-049, FISM1524-050, FISM1524-
051, FISM1524-052, FISM1524-057, FISM1524-062, DI1524001, no presentan acta
entrega-recepción del municipio a los beneficiarios (OP 1º 38).
Las 42 obras revisadas, 27 con un monto por $1,545,927.72 FISM1524-007, FISM1524-
021, FISM1524-025, FISM1524-027, FISM1524-028, FISM1524-033, FISM1524-035,
FISM1524-038, FISM1524-039, FISM1524-040, FISM1524-041, FISM1524-042, FISM1524-
043, FISM1524-044, FISM1524-045, FISM1524-046, FISM1524-048, FISM1524-049,
FISM1524-050, FISM1524-051, FISM1524-052, FISM1524-054, FISM1524-055, FISM1524-
056, FISM1524-057, FISM1524-058, FISM1524-059, no presenta fianza de vicios ocultos
(OP 1º 38)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante visita física, que
están concluidas y en operación.
El Municipio no tuvo la capacidad técnica y administrativa para realizar las obras
FISM1524-017, FISM1524-030, FISM1524-032 con un monto por $ 1,214,332.58 en la
modalidad de administración directa por las siguientes irregularidades:
Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en las obras con número
FISM1524-017, FISM1524-030, FISM1524-032 por $374,012.28 (OP 1º 10,21,22,23).
Se detectaron precios elevados de insumos que no son acordes con las condiciones de
costos vigentes en la zona o región en donde se ejecutaron los trabajos de la obra con
número FISM1524-017, por $21,421.53 (OP 1º11).
23. Constatar que los recursos del fondo se destinaron exclusivamente al financiamiento de
obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a población
en pobreza extrema en localidades con alto o muy alto nivel de rezago social (los dos
mayores grados de rezago social) y Zonas de Atención Prioritaria, conforme con lo
establecido en la normativa aplicable.
Las obras del fondo fueron destinadas a los fines previstos en la Ley de Coordinación
Fiscal.
24. Constatar que los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se ejercieron en los
rubros y en la proporción especificada en la ley y la normativa aplicable.
Las obras revisadas del fondo fueron ejercidas en los rubros previstos en la Ley de
Coordinación Fiscal.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
I.2 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) 2013
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de
la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
No se encontró evidencia de que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una,
su ubicación, metas y beneficiarios.
No presentó el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente de los resultados
alcanzados.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM) ejercidos en 2015, del ejercicio 2013, se
ejecutó 1 obra por un monto de $40,499.78; de acuerdo a la selección de la muestra, se revisó y
fiscalizo el 100.00 por ciento del recurso ejercido, detectando precios elevados de conceptos que no
son acordes con las condiciones de costos vigentes en la zona o región en donde se ejecutaron los
trabajos de la obra con número FISM1324001 por $3,020.51 (OP 1º 37).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 510,957.67 0.00 510,957.67
TOTAL 510,957.67 0.0 510,957.67
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por la cantidad de $510,957.67 que representa el 5.5 por ciento,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $9,275,505.08
Así mismo se determinaron $169,460.16 por precios pagados superiores a los de mercado.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Municipio de Panotla para que
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su
valoración y solventación en su caso.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total
Cuenta Pública 5 3 0 4 12 0 0 0 3 3 5 3 0 1 9
Visita Financiera 0 0 0 2 2 0 0 0 1 1 0 0 0 1 1
Obra Pública 1 0 35 2 38 0 0 0 0 0 1 0 35 2 38
TOTAL 6 3 35 8 52 0 0 0 4 4 6 3 35 4 48
TOTAL 52 4 48
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
I.3 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios (FORTAMUN-DF)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Panotla
I.3 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La administración municipal carece de manuales de organización y procedimientos, que
permitan la identificación y administración de los principales riesgos que pueden afectar el
cumplimiento de los objetivos y metas en la recaudación, depósito y administración de los
ingresos obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Las aportaciones federales en lo general fueron recibidas de acuerdo al monto
presupuestado y dado a conocer por la Secretaría de Finanzas y a lo publicado en el
Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tlaxcala.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en la cual registró y depositó los
ingresos de las participaciones federales que recibió.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El municipio no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se disponga de
otro tipo de recursos
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El Municipio realizó registros contables específicos de cada tipo de recurso, por los cuales
integro la documentación original comprobatoria y justificativa de gasto.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
Los registros contables y presupuestarios se realizaron por tipo de recurso, éstos se
identifican adecuadamente y los auxiliares contables muestran revelación suficiente,
además de que efectuaron el registro patrimonial de los bienes.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
La documentación comprobatoria y justificativa del gasto del Fondo de Aportaciones para
el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal FORTAMUN-DF, se encuentra cancelada con la leyenda “Operado”.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Pagaron el suministro de combustible a unidades vehiculares que no fueron presentadas
para su inspección física en visita financiera. Monto observado $68,787.50 (C.P.2°B-1),
(C.P.3°B-1).
El municipio presentó propuesta de solventación correspondientes al periodo Mayo-
Agosto del ejercicio 2015, sin número de oficio de fecha 18 de abril de 2016, quedando
solventado un importe de $62,933.00.
Pagaron Mantenimiento a unidades vehiculares que no fueron presentadas para su
inspección física en visita financiera al municipio. Monto observado $56,395.80 (C.P.2°B-
2).
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Al cierre del ejercicio las obligaciones contraídas por el municipio fueron pagas
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
El municipio de Panotla, Cumplió con los procedimientos correspondientes de
adjudicación, conforme los rangos establecidos en la legislación estatal.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias ejecutoras
cumplieron con las condiciones contractuales.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
En la inspección física efectuada a los bienes muebles propiedad del municipio, los
servidores públicos municipales, omitieron presentar algunos de ellos. Monto observado
$46,920.84 (V.1°B-1).
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
La Administración Municipal omitió exhibir evidencia de los reportes trimestrales enviados
a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), (C.P.1°A-3).
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de
la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
No se encontró evidencia de que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una,
su ubicación, metas y beneficiarios.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) ejercidos en 2015, se ejecutaron 2
obras por un monto de $1,411,710.85; de acuerdo a la selección de la muestra, se revisaron y
fiscalizaron el 100.00 por ciento del recurso ejercido. Además se revisó y fiscalizo una obra por un
importe de $50,000.00 comprendidos fuera del capítulo 6000 “inversión Pública”, que fueron
registrados en el capítulo 2000 “materiales y suministros”
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
De las 3 obras revisadas, la obra FFM1524009 con un monto por $50,000, no presenta
acta de priorización de obras públicas que identifiquen los proyectos de infraestructura
debidamente autorizados (OP 1º 6)
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
Las 3 obras revisadas, con un monto por $1,461,710.85, FFM1524009, FFM1524-020 y
FFM1524-022, cumplen con la modalidad de adjudicación de acuerdo a la normatividad
aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras FFM1524-020 y FFM1524-022 con un monto por $1,411,710.85 está amparada
bajo un contrato, de acuerdo a la normatividad aplicable conteniendo los requisitos
legales.
Las obras FFM1524-020 y FFM1524-022 con un monto por $1,411,710.85 carece de
validación de fianza de anticipo (OP 1º, 6).
La obra FFM1524-022 con un monto por $672,602.64, no presenta de fianza de
cumplimiento(OP 1º, 6).
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras FFM1524-020 y FFM1524-022 con un monto por $1,411,710.85, cumplieron con
el monto y plazo pactado.
La obra FFM1524-022 con un monto por $672,602.74, se determina alteración de la
documentación remitida mediante oficio DOPP-PMP-2016/006 solicitada con el
requerimiento No. 01/16 (OP 1º 5)
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores
y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan
justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones
correspondientes.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Las obras FFM1524-020, FFM1524-022 con un monto por $1,411,710.85, están
soportados con estimaciones, generadores y precios unitarios tanto en conceptos
contratados y excedentes.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en las obras con número
FFM1524-020, FFM1524-022 por $257,532.55 (OP 1º 3,4)
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Las obras FFM1524-020, FFM1524-022 con un monto por $1,411,710.85, no presentan
actas entrega-recepción del municipio a los beneficiarios(OP 1º 6)
Las obras FFM1524-020, FFM1524-022 con un monto por $1,411,710.85, presentan
fianza de vicios ocultos
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante visita física, que
están concluidas y en operación.
El Municipio no tuvo la capacidad técnica y administrativa para realizar la obra FFM1524-
009 con un monto por $ 50,000.00 en la modalidad de administración directa, por las
siguientes irregularidades:
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en la obra con número
FFM1524-009 por $6,182.74 (OP 1º 1)
Se detectaron precios elevados de conceptos que no son acordes con las condiciones de
costos vigentes en la zona o región en donde se ejecutaron los trabajos de la obra con
número FFM1524-009, por $15,200.00 (OP 1º 2).
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedentes o en exceso. 125,183.30 62,933.00 62,250.30
Faltante de bienes. 46,920.84 0.00 46,920.84
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 263,715.29 0.00 263,715.29
TOTAL 435,819.43 62,933.00 372,886.43
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por la cantidad de $372,886.43 que representa el 2.7 por ciento,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $13,555,028.83.
Así mismo se determinaron $15,200.00 por precios pagados superiores a los de mercado.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Municipio de Panotla para que
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su
valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total
Cuenta Pública 10 3 3 3 19 3 1 0 2 6 7 2 3 1 13
Visita Financiera 0 0 1 0 1 0 0 0 0 0 0 0 1 0 1
Obra Pública 1 0 4 1 6 0 0 0 0 0 1 0 4 1 6
Subtotal 11 3 8 4 26 3 1 0 2 6 8 2 8 2 20
TOTAL 26 6 20
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
I.4 Programa Empleo Temporal (PET)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
I.4 Programa de Empleo Temporal (PET)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La administración municipal carece de manuales de organización y procedimientos, que
permitan la identificación y administración de los principales riesgos que pueden afectar el
cumplimiento de los objetivos y metas en la recaudación, depósito y administración de los
ingresos obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Los recursos federales en lo general fueron recibidos de acuerdo al monto presupuestado
y dado a conocer.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en la cual registró y depositó los
ingresos de las participaciones estatales y federales que recibió.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
80
Panotla
El municipio no transfirió recursos entre fondos y a cuentas donde se disponga de otro
tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
Registra el pago de lista de ralla omitiendo presentar documentación comprobatoria y
justificativa. Monto observado $8,160.00 (C.P.2°B-1)
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
El municipio realizó los registros contables y presupuestarios de las operaciones, de
conformidad con la normatividad aplicable, así como la información que reporto coincide
con los diferentes reportes generados.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
No Aplica.
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Los recursos del fondo se destinaron a los fines del tipo de recurso.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Al cierre del ejercicio las obligaciones financieras contraídas fueron pagadas
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
El municipio de Panotla, cumplió con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la normatividad
vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados por el municipio cumplieron con las
condiciones contractuales.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
No Aplica
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
El municipio no presentó el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente de los
resultados alcanzados.
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de
la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
No se encontró evidencia de que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una,
su ubicación, metas y beneficiarios.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
La obra revisada PET1524001 con un monto por $89,760.00, no presenta acta de
priorización de obras públicas que identifiquen los proyectos de infraestructura
debidamente autorizados (OP 1º 1)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
La obra revisada PET1524001 con un monto por $89,760.00, cumplen con la modalidad
de adjudicación de acuerdo a la normatividad aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
El Gobierno Municipal no realizó obra pública en la modalidad de contrato.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
El Gobierno Municipal no realizó obra pública en la modalidad de contrato.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores
y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan
justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones
correspondientes.
El Gobierno Municipal no realizó obra pública en la modalidad de contrato.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
El Gobierno Municipal no realizó obra pública en la modalidad de contrato.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
El Gobierno Municipal no realizó obra pública en la modalidad de contrato.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante visita física, que
están concluidas y en operación.
El Gobierno Municipal tuvo la capacidad técnica y administrativa para realizar la obra
PET1524001 en la modalidad de administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedentes o en exceso. 8,160.00 0.00 8,160.00
TOTAL 8,160.00 0.00 8,160.00
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por $8,160.00 que representa el 9.1 por ciento, respecto del importe
devengado al 31 de diciembre que fue de $89,760.00.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Municipio de Panotlapara que
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su
valoración y solventación en su caso.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total
Cuenta Pública 0 0 1 0 1 0 0 0 0 0 0 0 1 0 1
Visita Financiera 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Obra Pública 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1
Subtotal 1 0 1 0 2 0 0 0 0 0 1 0 1 0 2
TOTAL 2 0 2
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
I.5 Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Panotla
I.5 Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La administración municipal carece de manuales de organización y procedimientos, que
permitan la identificación y administración de los principales riesgos que pueden afectar el
cumplimiento de los objetivos y metas en la recaudación, depósito y administración de los
ingresos obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Los recursos federales en lo general fueron recibidos de acuerdo al monto presupuestado
y dado a conocer.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en la cual registró y depositó los
ingresos de las participaciones estatales y federales que recibió.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
El municipio no transfirió recursos entre fondos y a cuentas donde se disponga de
otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El municipio realizó registros contables específicos debidamente actualizados e
identificados y comprobó el gasto con la documentación que establece la legislación.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
El municipio realizó los registros contables y presupuestarios de las operaciones, de
conformidad con la normatividad aplicable, así como la información que reporto coincide
con los diferentes reportes generados.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
No Aplica.
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Los recursos del fondo se destinaron a los fines del tipo de recurso.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Al cierre del ejercicio las obligaciones financieras contraídas por el municipio fueron
pagadas.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
El municipio de Panotla, cumplió con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la normatividad
vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados por el municipio cumplieron con las
condiciones contractuales.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
No Aplica
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
No Presento el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente de los resultados
alcanzados.
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de
la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
No se encontró evidencia de que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una,
su ubicación, metas y beneficiarios.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del Fondo de Programa de Devolución de Derechos (PRODDER) ejercidos en 2015, del
ejercicio 2014, se ejecutó 1 obra por un monto de $79,203.00; de acuerdo a la selección de la
muestra, se revisó y fiscalizo 1 obra, lo que representa el 100.00 por ciento del recurso ejercido,
detectando precios elevados de conceptos que no son acordes con las condiciones de costos vigentes
en la zona o región en donde se ejecutaron los trabajos de la obra con número PRODDER1424001 por
$1,803.75 (OP 1º 1).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, derivado de la determinación de precios elevados por conceptos que no
son acordes a las condiciones de costos vigentes en la zona o región donde se ejecutaron los trabajos,
situación que fue aprobada por el servidor público con cargo de Director de Obras Públicas, por $
1,803.75.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Municipio de Panotla para que
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su
valoración y solventación en su caso.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total
Cuenta Pública 2 2 0 0 4 0 0 0 0 0 2 2 0 0 4
Visita Financiera 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Obra Pública 1 0 1 0 2 0 0 0 0 0 1 0 1 0 2
Subtotal 3 2 1 0 6 0 0 0 0 0 3 2 1 0 6
TOTAL 6 0 6
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
I.6 Fondo de Cultura (FC)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
I.6 Fondo de Cultura (FC)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La administración municipal carece de manuales de organización y procedimientos, que
permitan la identificación y administración de los principales riesgos que pueden afectar el
cumplimiento de los objetivos y metas en la recaudación, depósito y administración de los
ingresos obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Los recursos federales en lo general fueron recibidos de acuerdo al monto presupuestado
y dado a conocer.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en la cual registró y depositó los
ingresos de las participaciones estatales y federales que recibió.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
El municipio no transfirió recursos entre fondos y a cuentas donde se disponga de otro
tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El municipio realizó registros contables específicos debidamente actualizados e
identificados y comprobó el gasto con la documentación que establece la legislación.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
El municipio realizó los registros contables y presupuestarios de las operaciones, de
conformidad con la normatividad aplicable, así como la información que reporto coincide
con los diferentes reportes generados.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
No Aplica.
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Los recursos del fondo se destinaron a los fines del tipo de recurso.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Al cierre del ejercicio las obligaciones financieras contraídas por el municipio fueron
pagas.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
El municipio, cumplió con los procedimientos correspondientes a las modalidades de
Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la normatividad vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados por el municipio cumplieron con las
condiciones contractuales.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
No Aplica
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Panotla
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
No presentó el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente de los resultados
alcanzados.
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de
la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
No se encontró evidencia de que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una,
su ubicación, metas y beneficiarios.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del Fondo de Cultura (FC) ejercidos en 2015, se ejecutó 1 obra por un monto de
$161,245.31; de acuerdo a la selección de la muestra, se revisó y fiscalizo 1 obra, lo que representa el
100.00 por ciento del recurso ejercido.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
La obra revisada FC1524001 con un monto por $161,245.31, no presenta acta de
priorización de obras públicas que identifiquen los proyectos de infraestructura
debidamente autorizados (OP 1º 5)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
La obra revisada FC1524001 con un monto por $161,245.31, cumplen con la modalidad
de adjudicación de acuerdo a la normatividad aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
La obra revisada FC1524001 con un monto por $161,245.31, está amparada bajo un
contrato, de acuerdo a la normatividad aplicable conteniendo los requisitos legales.
La obra revisada FC1524001 con un monto por $161,245.31, presenta validación de
fianza de anticipo y garantiza la validación de fianza de cumplimiento.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
La obra revisada FC1524001 con un monto por $161,245.31,cumplió con el monto y plazo
pactado.
La obra revisada FC1524001 con un monto por $161,245.31, carece de proyecto ejecutivo
impreso y digitalizado. (OP 1º 1)
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores
y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Panotla
justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones
correspondientes.
Se detectaron precios elevados de conceptos que no son acordes con las condiciones de
costos vigentes en la zona o región en donde se ejecutaron los trabajos de la obra con
número FC1524001 por $6,629.04 (OP 1º 3).
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en la obra con número
FC1524001 por $20,755.81 (OP 1º 2)
Se detectó vicios ocultos en la obra con número FC1524001 por $16,124.53 (OP 1º 4)
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
La obra revisada FC1524001 con un monto por $161,245.31, no presentan actas entrega-
recepción del municipio a los beneficiarios(OP 1º 5)
La obra revisada FC1524001 con un monto por $161,245.31, no presentan fianza de
vicios ocultos (OP 1º 5)
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante visita física, que
están concluidas y en operación.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
El Gobierno Municipal no ejecuto obra pública en la modalidad de administración directa.
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 20,755.81 0.00 20,755.81
Vicios ocultos en obras 16,124.53 0.00 16,124.53
TOTAL 36,880.34 0.00 36,880.34
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por la cantidad de $36,880.34 que representa el 22.9 por ciento,
respecto del importe ejercido/devengado al 31 de diciembre que fue de $161,245.31.
Así mismo se determinaron $6,629.04 por precios pagados superiores a los de mercado.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Municipio de Panotlapara que
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su
valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total
Cuenta Pública 0 0 0 2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 2 2
Visita Financiera 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Obra Pública 2 0 3 0 5 0 0 0 0 0 2 0 3 0 5
Subtotal 2 0 3 2 7 0 0 0 0 0 2 0 3 2 7
TOTAL 7 0 7
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
103
Panotla
I.7 Fondo de Contingencias Económicas (FCE)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
104
Panotla
I.7 Contingencias Económicas (FCE)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La administración municipal carece de manuales de organización y procedimientos, que
permitan la identificación y administración de los principales riesgos que pueden afectar el
cumplimiento de los objetivos y metas en la recaudación, depósito y administración de los
ingresos obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Los recursos federales en lo general fueron recibidos de acuerdo al monto presupuestado
y dado a conocer por la Secretaría de Finanzas y a lo publicado en el Periódico Oficial del
Gobierno del Estado de Tlaxcala.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en la cual registró y depositó los
ingresos de las participaciones estatales y federales que recibió.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
105
Panotla
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Al 31 de Diciembre el municipio no realizo traspaso de recursos a otros fondos o a
cuentas donde se manejan otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
Realizaron pagos anticipados por un importe $330,886.53, por Techumbre en primaria,
omitiendo presentar documentación justificativa y con requisitos fiscales, (C.P.1°A-1),
(C.P.2°A-1)
La cuenta de anticipo a contratistas registra un saldo de $1,568,390.58 el cual al cierre
del ejercicio no ha sido amortizado. (C.P.3°A-1)
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
Los registros contables y presupuestarios se realizaron por tipo de recurso, éstos se
identifican adecuadamente y los auxiliares contables muestran revelación suficiente,
además de que efectuaron el registro patrimonial de los bienes.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
No Aplica.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
106
Panotla
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Registran pago del 2% por supervisión de obras omitiendo presentar documentación
comprobatoria y justificativa. Monto observado $12,009.81(C.P.3°B-1)
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Al 31 de diciembre el municipio omitió pagar retenciones del 5.51 al millar por un importe
de $4,624.79. (CP A3-2)
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
El municipio, cumplió con los procedimientos correspondientes a las modalidades de
Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la normatividad vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados por el municipio cumplieron con las
condiciones contractuales.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
107
Panotla
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
No Aplica.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
No Presento el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente de los resultados
alcanzados.
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de
la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
No se encontró evidencia de que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una,
su ubicación, metas y beneficiarios.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del Fondo Contingencia Económica (FCE) ejercidos en 2015, se ejecutó 1 obra por un
monto de $973,640.51; de acuerdo a la selección de la muestra, se revisó y fiscalizo 1 obra, lo que
representa el 100.00 por ciento del recurso ejercido.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
108
Panotla
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
La obra FCE1524001 revisada con un monto por $973,640.51, no presenta acta de
priorización de obras públicas que identifiquen los proyectos de infraestructura
debidamente autorizados (OP 1º 12).
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
La obra FCE1524001 revisada con un monto por $973,640.51, cumplen con la modalidad
de adjudicación de acuerdo a la normatividad aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
La obra FCE1524001 revisada con un monto por $973,640.51, está amparada bajo un
contrato, de acuerdo a la normatividad aplicable conteniendo los requisitos legales.
La obra FCE1524001 revisada con un monto por $973,640.51, carece de validación de
fianza de anticipo y no garantiza la validación de fianza de cumplimiento (OP 1º, 12).
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
La obra FCE1524001 revisada con un monto por $973,640.51, cumplió con el monto y
plazo pactado.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
109
Panotla
La obra FCE1524001 revisada con un monto por $973,640.51, carece de proyecto
ejecutivo de forma impresa y digitalizada (OP 1º 8)
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores
y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan
justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones
correspondientes.
Se detectaron precios elevados de conceptos que no son acordes con las condiciones de
costos vigentes en la zona o región en donde se ejecutaron los trabajos de la obra con
número FCE1524001 por $236,484.92 (OP 1º 10).
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron volumen pagado en exceso no ejecutado en la obra con número
FCE1524001 por $22,715.24 (OP 1º 9)
Se detectó vicios ocultos en la obra con número FCE1524001 por $97,364.09 (OP 1º 11)
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
La obra FCE1524001 revisada con un monto por $973,640.51, no presentan acta entrega-
recepción del municipio a los beneficiarios(OP 1º 12)
La obra FCE1524001 revisada con un monto por $973,640.51, presentan fianza de vicios
ocultos
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
110
Panotla
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante visita física, que
están concluidas y en operación.
El Gobierno Municipal no ejecutó obra pública en la modalidad de administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
111
Panotla
I.7 Fondo de Contingencia Económica (FCE) 2014
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de
la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
No se encontró evidencia de que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una,
su ubicación, metas y beneficiarios.
No presentó el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente de los resultados
alcanzados.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del Fondo Contingencia Económica (FCE) ejercidos en 2015 del ejercicio 2014, se
ejecutaron 2 obras por un monto de $1,671,314.15; de acuerdo a la selección de la muestra, se
revisaron y fiscalizaron 2 obras, lo que representa el 100.00 por ciento del recurso ejercido.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
Las obras FCE1424001 y FCE1424002 revisada con un monto por $1,671,214.15, no
presenta acta de priorización de obras públicas que identifiquen los proyectos de
infraestructura debidamente autorizados (OP 1º 12).
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
112
Panotla
Las obras FCE1424001 y FCE1424002 revisada con un monto por $1,671,214.15,
cumplen con la modalidad de adjudicación de acuerdo a la normatividad aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras FCE1424001 y FCE1424002 revisada con un monto por $1,671,214.15, están
amparadas bajo un contrato, de acuerdo a la normatividad aplicable conteniendo los
requisitos legales.
Las obras FCE1424001 y FCE1424002 revisada con un monto por $1,671,214.15,
presentan validación de fianza de anticipo y FCE1424002 no garantiza la validación de
fianza de cumplimiento(OP 1º, 12).
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras FCE1424001 y FCE1424002 revisada con un monto por $1,671,214.15, cumplió
con el monto y plazo pactado.
Las obras FCE1424001 y FCE1424002 revisada con un monto por $1,671,214.15, carece
de proyecto ejecutivo de forma impresa y digitalizada (OP 1º 1, 5)
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores
y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan
justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones
correspondientes.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
113
Panotla
Se detectaron precios elevados de conceptos que no son acordes con las condiciones de
costos vigentes en la zona o región en donde se ejecutaron los trabajos de las obras con
número FCE1424001 y FCE1424002 por $350,982.20 (OP 1º 3,6).
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron volumen pagado en exceso no ejecutado en la obra con número
FCE1424001 por $11,786.11 (OP 1º 2)
Se detectó vicios ocultos en las obras con número FCE1424001 y FCE1424002 por
$171,064.34 (OP 1º 4, 7)
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
La obra FCE1424002 revisada con un monto por $974,710.94, no presentan acta entrega-
recepción del municipio a los beneficiarios (OP 1º 12).
Las obras FCE1424001 y FCE1424002 revisada con un monto por $1,671,214.15,
presentan fianza de vicios ocultos
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante visita física, que
están concluidas y en operación.
El Gobierno Municipal no ejecuto obra pública en la modalidad de administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
114
Panotla
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Falta de documentación comprobatoria y justificativa 12,009.81 0.00 12,009.81
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 34,501.35 0.00 34,501.35
Vicios ocultos en obras 268,427.43 0.00 268,427.43
TOTAL 314,938.59 0.00 314,938.59
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por la cantidad de $314,938.59 que representa el 11.9 por ciento,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $2,651,207.45.
Así mismo se determinaron $587,467.12 por precios pagados superiores a los de mercado.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Municipio de Panotla para que
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su
valoración y solventación en su caso.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
115
Panotla
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total
Cuenta Pública 2 2 1 2 7 0 2 0 0 2 2 0 1 2 5
Visita Financiera 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Obra Pública 4 0 8 0 12 0 0 0 0 0 4 0 8 0 12
Subtotal 6 2 9 2 19 0 2 0 0 2 6 0 9 2 17
TOTAL 19 2 17
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
116
Panotla
I. 8 Programas Regionales Fondos Regionales (PR)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
117
Panotla
I.8 Programas Regionales Fondos Regionales (PR)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La administración municipal carece de manuales de organización y procedimientos, que
permitan la identificación y administración de los principales riesgos que pueden afectar el
cumplimiento de los objetivos y metas en la recaudación, depósito y administración de los
ingresos obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Los recursos federales en lo general fueron recibidos de acuerdo al monto presupuestado
y dado a conocer.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en la cual registró y depositó los
ingresos de las participaciones estatales y federales que recibió.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
118
Panotla
El municipio no transfirió recursos entre fondos y a cuentas donde se disponga de otro
tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El municipio realizó registros contables específicos debidamente actualizados e
identificados y comprobó el gasto con la documentación que establece la legislación.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
El municipio realizó los registros contables y presupuestarios de las operaciones, de
conformidad con la normatividad aplicable, así como la información que reportó coincide
con los diferentes reportes generados.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
No Aplica
El municipio no ejerció los recursos del fondo, que recibió durante el mes de diciembre del ejercicio
2015; los cuales se encuentran disponibles en la cuenta bancaria específica, destinada para el manejo
de este tipo de recurso. Por tal motivo no se determinaron resultados en los siguientes
procedimientos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
119
Panotla
Ejercicio y destino de los Recursos
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, no se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Municipio de Panotla para que
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su
valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total
Cuenta Pública 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1
Visita Financiera 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Obra Pública 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Subtotal 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1
TOTAL 1 0 1
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
120
Panotla
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
121
Panotla
I. 9 Fortalecimiento a la Transversalidad de la
Perspectiva de Género (FTPG)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
122
Panotla
I. 9 Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género (FTPG)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La administración municipal carece de manuales de organización y procedimientos, que
permitan la identificación y administración de los principales riesgos que pueden afectar el
cumplimiento de los objetivos y metas en la recaudación, depósito y administración de los
ingresos obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Los recursos federales en lo general fueron recibidos de acuerdo al monto presupuestado
y dado a conocer.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en la cual registró y depositó los
ingresos de las participaciones estatales y federales que recibió.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
123
Panotla
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El municipio no transfirió recursos entre fondos y a cuentas donde se disponga de otro
tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El municipio realizo registros contables específicos debidamente actualizados e
identificados y comprobó el gasto con la documentación que establece la legislación.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
El municipio realizó los registros contables y presupuestarios de las operaciones, de
conformidad con la normatividad aplicable, así como la información que reporto coincide
con los diferentes reportes generados.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
No Aplica.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
124
Panotla
De los recursos ejercidos por el municipio no se determinaron resultados en los siguientes
procedimientos.
Ejercicio y destino de los Recursos
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, no se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio.
Observaciones pendientes de Solventar.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, no se
notificaron Pliegos de Observaciones por faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno al Municipio de Panotla.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
125
Panotla
I. 10 Fondo de Infraestructura Deportiva(FIDM)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
I. 10 Fondo de Infraestructura Deportiva (FIDM)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La administración municipal carece de manuales de organización y procedimientos, que
permitan la identificación y administración de los principales riesgos que pueden afectar el
cumplimiento de los objetivos y metas en la recaudación, depósito y administración de los
ingresos obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Los recursos federales en lo general fueron recibidos de acuerdo al monto presupuestado
y dado a conocer.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en la cual registró y depositó los
ingresos de las participaciones estatales y federales que recibió.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El municipio no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se disponga de
otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
La cuenta de Anticipo a Proveedores registra un saldo al cierre del ejercicio de
$100,700.17 mismo que no ha sido amortizado o comprobado (C.P.3°A-1)
La cuenta de anticipo a contratistas registra un saldo de $289,812.00 mismo que al cierre
del ejercicio no ha sido comprobado (C.P.3°A-2)
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
El municipio realizó los registros contables y presupuestarios de las operaciones, de
conformidad con la normatividad aplicable, así como la información que reporto coincide
con los diferentes reportes generados.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
No Aplica.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Los recursos financieros del fondo fueron destinados para cada tipo de recurso
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
La cuenta de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo registra un saldo de
$3,767.02 los cuales no han sido pagados a las instancias correspondientes
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable
El municipio de Panotla, cumplió con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la normatividad
vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados por el municipio cumplieron con las
condiciones contractuales.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
129
Panotla
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
No Aplica
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
No Presentó el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente de los resultados
alcanzados.
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de
la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
No se encontró evidencia de que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una,
su ubicación, metas y beneficiarios.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del Fondo de Infraestructura Deportiva ejercidos en 2015, se ejecutaron 3 obras por un
monto de $808,839.39; de acuerdo a la selección de la muestra, se revisaron y fiscalizaron 3 obras, lo
que representa el 100.00 por ciento del recurso ejercido.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
Las obras revisadas FID1524001, FID1524002 y FID1524003 con un monto por
$808,839.39, no presenta acta de priorización de obras públicas que identifiquen los
proyectos de infraestructura debidamente autorizados (OP 1º 10)
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
Las obras revisadas FID1524001, FID1524002 y FID1524003 con un monto por
$808,839.39, cumplen con la modalidad de adjudicación de acuerdo a la normatividad
aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras revisadas FID1524001, FID1524002 y FID1524003 con un monto por
$808,839.39, están amparadas bajo un contrato, de acuerdo a la normatividad aplicable
conteniendo los requisitos legales.
Las obras revisadas FID1524001, FID1524002 y FID1524003 con un monto por
$808,839.39, presentan validación de fianza de anticipo y garantizan la validación de
fianza de cumplimiento
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras revisadas FID1524001, FID1524002 y FID1524003 con un monto por
$808,839.39, carece de proyecto ejecutivo impreso y digitalizado. (OP 1º 1,4,9)
La obra FID1524002 con un monto por $179,721.70, no cumplió con el plazo pactado en
el contrato, generando penas convencionales por atraso en la ejecución de los trabajos
por causas imputables a los contratistas por $64,135.83 (OP 1º 8)
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores
y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan
justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones
correspondientes.
Se detectaron precios elevados de conceptos que no son acordes con las condiciones de
costos vigentes en la zona o región en donde se ejecutaron los trabajos de las obras con
número FID1524001 y FID1524002por $14,623.39 (OP 1º 3,6).
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso no ejecutados en las obras con número
FID1524001, FID1524002 por $49,106.24 (OP 1º 2,5)
Se detectó vicios ocultos en la obra con número FID1524002 por $17,972.17 (OP 1º 7)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Las obras revisadas FID1524001, FID1524002 y FID1524003 con un monto por
$808,839.39 no presentan actas entrega-recepción del municipio a los beneficiarios(OP 1º
10)
Las obras revisadas FID1524001, FID1524002 con un monto por $310,637.61, no
presentan fianza de vicios ocultos (OP 1º 10)
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante visita física, que
están concluidas y en operación.
El Gobierno Municipal no ejecutó obra pública en la modalidad de administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 49,106.24 0.00 49,106.24
Vicios ocultos en obras 17,972.17 0.00 17,972.17
TOTAL 67,078.41 0.00 67,078.41
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en la
correcta aplicación del recurso por la cantidad de $67,078.41 que representa el 8.3 por ciento,
respecto del importe ejercido/devengado al 31 de diciembre que fue de $808,839.39.
Así mismo se determinaron $14,623.39 por precios pagados superiores a los de mercado.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Municipio de Panotla para que
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su
valoración y solventación en su caso.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total
Cuenta Pública 3 0 0 2 5 0 0 0 0 0 3 0 0 2 5
Visita Financiera 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Obra Pública 3 0 5 2 10 0 0 0 0 0 3 0 5 2 10
Subtotal 6 0 5 4 15 0 0 0 0 0 6 0 5 4 15
TOTAL 15 0 15
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
I.11 Pensión Para Adultos Mayores (PAM)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
136
Panotla
I.11 Fondo de Pensión Para Adultos Mayores (PAM)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La administración municipal carece de manuales de organización y procedimientos, que
permitan la identificación y administración de los principales riesgos que pueden afectar el
cumplimiento de los objetivos y metas en la recaudación, depósito y administración de los
ingresos obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Los recursos federales en lo general fueron recibidos de acuerdo al monto presupuestado
y dado a conocer.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en la cual registró y depositó los
ingresos de las participaciones estatales y federales que recibió.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
137
Panotla
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
El municipio no transfirió recursos entre fondos y a cuentas donde se disponga de otro
tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
El municipio realizo registros contables específicos debidamente actualizados e
identificados y comprobó el gasto con la documentación que establece la legislación.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
El municipio realizó los registros contables y presupuestarios de las operaciones, de
conformidad con la normatividad aplicable, así como la información que reporto coincide
con los diferentes reportes generados.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
No Aplica.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Los recursos del fondo se destinaron a los fines del tipo de recurso.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Las obligaciones financieras contraídas por el municipio fueron pagadas al cierre del
ejercicio.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
El municipio de Panotla, cumplió con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la normatividad
vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados por el municipio cumplieron con las
condiciones contractuales.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
139
Panotla
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
No Aplica
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
No Presento el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente de los resultados
alcanzados.
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de
la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
No se encontró evidencia de que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una,
su ubicación, metas y beneficiarios.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
La obra PAM1524001 con un monto por $120,000.00, no presenta acta de priorización de
obras públicas que identifiquen los proyectos de infraestructura debidamente autorizados
(OP 1º 1)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
La obra PAM1524001 con un monto por $120,000.00, cumplen con la modalidad de
adjudicación de acuerdo a la normatividad aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
El Gobierno Municipal no realizó obra pública en la modalidad de contrato.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
El Gobierno Municipal no realizó obra pública en la modalidad de contrato.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores
y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan
justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones
correspondientes.
El Gobierno Municipal no realizó obra pública en la modalidad de contrato.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
El Gobierno Municipal no realizó obra pública en la modalidad de contrato.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
El Gobierno Municipal no realizó obra pública en la modalidad de contrato.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante visita física, que
están concluidas y en operación.
El Gobierno Municipal tuvo la capacidad técnica y administrativa para realizar la obra
PAM1524001 en la modalidad de administración directa.
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, visita financiera y de obra, no se
encontraron hallazgos que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Panotla
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de control
interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Municipio de Panotla para que
fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su
valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total R SA
PDP
ó
PO
PRAS Total
Cuenta Pública 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Visita Financiera 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Obra Pública 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1
Subtotal 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1
TOTAL 1 0 1
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de ellas
por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se emprenderán
las acciones que conforme a la Ley corresponda.