Informe Definitivo de Auditoria Regular Empobosconia - Vigencia 2011

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CONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

CONTRALORIA AUXILAR

DIRECTOR TECNICO DE CONTROL FISCAL MUNICIPAL

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA INTEGRAL A LA

EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS “EMBOSCONIA” – E.S.P. DEL

MUNICIPIO DE BOSCONIA

VIGENCIA 2011

Febrero de 2013



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GUSTAVO AGUILAR VALLE

Contralor General del Departamento del Cesar

ADALGIZA OVALLE FELIZOLA

Contralor Auxiliar

YOMAIRA BOHORQUEZ ARAUJO

Director Técnico de Control Fiscal Municipal

BENITO HERRERA HASBUN

Líder

MARIA BERNARDA GONZALEZ

YONNY SUAREZ PUERTAS

CARLOS ALBERTO SALJA

Auditores



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TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCION ----------------------------------------------------------------------------------------------- 4

2. DICTAMEN -------------------------------------------------------- 5

3. EVALUACION AL PROCESO DE PRESUPUESTO--------------------------------------------------------6

4. EVALUACION A LA CONTRATACION-------------------------------------------------------------------------7

5. ASPECTO RELEVANTE DE LA ENTIDAD-------------------------------------------------------------------11

6. RESULTADO DE LA AUDITORIA -------------------------------------------------------------12

7. EVALUCION AL PROCESO DE PRESUPUESTO --------------------------------------------------------23

8. EVALUCION AL TALENTO HUMANO------------------------------------------------------------------------26

9. INDICE DETRANSPARENCIA ---------------------------------------------------------------------------------31

10. EVALUACION CONTROL INTERNO--------------------------------------------------------------------------49

11. RELACION DE HALLAZGO--------------------------------------------------------------------------------------64

12. ANEXOS --------------------------------------------------------------------------------------------------------------65



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INTRODUCCIÓN

La Contraloría General del Departamento del Cesar, en cumplimiento de los

artículos 268 y 272 de la Constitución Política, artículo 1º de la ley 330 de 1996 y

de la Ordenanza 01 de 1968, practicó auditoría integral para la vigencia 2011 la

Empresa de Servicios Públicos de Bosconia, dirigida a evaluar los resultados de la

gestión administrativa, financiera, operativa, al cumplimiento de normas y

disposiciones vigentes aplicables en los procesos de la administración.

El ejercicio de control fiscal se desarrolló en cumplimiento del Plan General de

Auditorías 2012, diseñado para evaluar la gestión fiscal de las entidades sujetas a

nuestra vigilancia fiscal en la vigencia 2011, con fundamento en lo establecido en

la Resolución No.000075 del 2008, “Por la cual se adopta la metodología de

Audite 3.0 en la Contraloría General del Departamento del Cesar”, y la Resolución

No. 000668 de 2010

La auditoría fue orientada a examinar en el área administrativa manejo

presupuestal y, Sistema de Control Interno, Procesos Judiciales, y contratación, de

acuerdo con la programación prevista en los memorandos de planeación y de

encargo. Los informes de vigencias anteriores y el memorando de planeación

contienen la identificación de los procesos o áreas críticas o con debilidades.

El informe está elaborado en capítulos con indicación de dictamen a los estados

financieros, concepto sobre cada uno de los procesos evaluados, aspectos

relevantes de la entidad y resultados de la auditoría.

El presente informe tiene el carácter de DEFINITIVO, frente al cual la entidad deberá formular un plan de mejoramiento con fundamento en los hallazgos dejados en firme, y presentarlo a esta contraloría dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la fecha de su recibo, mediante respuesta escrita y en magnética, debidamente sustentada y soportada



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1. DICTAMEN

Doctor

ALEX RAUL GAMEZ THERAN

Gerente

Empresa de Servicios Públicos, EMPOBOSCONIA – E S.P.

Bosconia -Cesar

Como resultado de la evaluación y análisis a los procesos auditados se dictamina:

Proceso Contable

La Contraloría General del Departamento del Cesar, practicó el control financiero

al Balance General de la Empresa de Servicios Públicos Municipal a diciembre 31

de 2011, y los Estados de Actividad Financiera, Económica, Social y de Cambios

en el Patrimonio, relativos al año terminado en esa fecha, comparados con cifras

del año anterior, acompañados de las notas explicativas, cuya preparación es

responsabilidad de los administradores de la Entidad, la nuestra, es la de expresar

la opinión sobre los estados en su conjunto y verificar si, entre ellos, existe la

debida concordancia.

El examen fue practicado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente

aceptadas en Colombia, mediante pruebas selectivas, que proporcionaron una

base razonable para fundamentar la valoración.

En nuestra opinión, los Estados Contables consolidados a 31 de diciembre de

2011, No presentan razonablemente la situación financiera de la entidad. La

Empresa aportó los Estados Contables a que está obligada conforme a las

disposiciones que tiene establecida la Contaduría General de la Nación, definidos

en la Norma Básica de Plazos y Requisitos o Resolución No. 550 de diciembre 19

de 2005. Se aporto el Balance General, El Estado de Resultados, Estado de

Cambio en el Patrimonio, las Notas a los Estados financieros. Se observa en su

proceso contable y la preparación de los estados, que estos no están cumpliendo

con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, para



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empresas del sector público, aplica el plan de contabilidad para empresas

prestadoras de los servicios públicos.

Los deudores no presentan saldos reales, y los valores presentados en propiedad

planta y equipo corresponden a su costo de adquisición los cuales no han sido

depurados, los saldos en bancos coinciden con los auxiliares de bancos, las

cuentas por pagar presentan los proveedores nacionales distribuidos y

racionalizados.

Los estado de resultado se encuentra distribuido según el rubro, tanto en ingresos

como en los gastos y las nota a los estados financieros, le permite al observador

tener una visión clara y precisa a cerca de los procesos contables que registra la

entidad.

Proceso Presupuestal

Evaluado y analizado el presupuesto de la empresa de servicios públicos de

Bosconia “EMPOBOSCONIA”, se puede determinar que el mismo surtió los

tramites que establecen las normas presupuestales vigentes, aprobado por la

Junta Directiva mediante acta de fecha 17 de diciembre de 2010 en la suma de

$2.506.836.027, tanto en los ingresos como en los gastos, durante el periodo tuvo

adicciones por valor de $2.600.731.736 para un presupuesto definitivo de $

5.107.567.763

Proceso Talento Humano

La Contraloría General del Departamento del Cesar en el desarrollo del presente

proceso auditor califica como de ineficiente la gestión de la Entidad en lo que

tiene que ver con comportamiento del talento humano durante el periodo 2011, ya

que se pudo evidenciar que la oficina de talento humano no tiene establecidos

programas de capacitación, comité paritario de salud ocupacional, plan de

vacaciones, programas de bienestar social e incentivos.

Índice de Transparencia

En resumen la calificación del Índice de Transparencia Municipal arrojó los

siguientes resultados: Factor Visibilidad y Rendición de Cuentas a la



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Ciudadanía con una calificación promedio de (70.70), registra la más alta

calificación, el ítem (2) de Factor Cumplimiento de Normas y Estándares, con

un promedio de (69.66), y la calificación más baja la obtuvo el ítem 3, referente al

Factor de Participación Ciudadana con una calificación promedio de (53.75), a

continuación se evidencia la calificación de cada uno de los factores.

Proceso Contratación

Es de resaltar que los procesos de contratación en la Empresa de Servicios

Públicos del municipio de Bosconia - Cesar, “EMPOBOSCONIA”, mejoraron durante

la vigencia 2011, en el sentido que dejaron de realizar contratos con un tiempo de

ejecución mínimo a sabiendas que las necesidades se seguían requiriendo, lo que

muchas veces denotaba traumas en la administración y pérdida de tiempo y

trabajo en cuanto a que cada contratista nuevo implicaba una capacitación y

demostración de las actividades que debía realizar.

Por otra parte se encuentran las carpetas mejor organizadas, tal como lo exige la

Ley 594/2000, al respecto es pertinente decir que es meritorio el avance que ha

logrado la administración en la organización de los archivos que contienen los

documentos de los contratos, lo cual facilita la revisión e identificación de cada

fase, generándole un valor significativo producto de la gestión y preocupación de

quienes participan en el proceso.

Dentro de la vigencia auditada y con respecto a la relación de contrato aportadas

por la administración, durante el año se suscribieron un total de 169 contratos por

valor de $619.841.420, lo cual significa que a través de los procesos contractuales

se ejecutó el 25% del presupuesto ejecutado. Con relación a las Modalidades de

contratación, la Mínima Cuantía representó el mayor porcentaje en la contratación

directa sin formalidades plenas. Se suscribieron tres (3) convenios con la alcaldía

municipal por valor de $2.518.591.956, con los que se buscó la ampliación de

redes de alcantarillado y la optimización de los mismos

Proceso de Control Interno

Una vez verificada la existencia del d cumplimiento de los requisitos para la

implementación del MECI y la aplicabilidad de sus elementos de control en la



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entidad, se evidencian aspectos que deben ser fortalecidos para darle mejora

continua al sistema de control interno, bajo la estructura del MECI 1000:2005

Procesos Judiciales

Los procesos son llevados de una manera diligente y adecuada, el común

denominador son las demandas instauradas en contra de la empresa por

trabajadores que reclaman el pago de liquidaciones y prestaciones dejadas de

percibir al haber prestado sus servicios en la misma.

Proceso de participación ciudadana

Durante la vigencia la empresa no contó con una oficina para la atención del

proceso de participación ciudadana; por lo tanto se consideró que esta no lleva

una organización adecuada de los documentos recibidos que tenga que ver con

este mecanismo de control comunitario, pero si cuenta con un empleado con las

funciones de recepción de las peticiones quejas y reclamos (P.Q.R.) y este a su

vez se encarga de entregárselas a la persona indicada para el seguimiento

adecuado y así poder dar una pronta solución al problema, así mismo en lo que

respecta a la difusión y sociabilización mediante perifoneo o cualquier otro medio

de comunicación de los distintos proyectos la entidad no ha sido coherente y

objetiva con la comunidad lo que demuestra un alto grado de desinterés en

orientar a la personas a que participen activamente de esos procesos y/o

proyectos en el cual todas las personas que viven en esa comunidad tienen

derecho de aportar sus sugerencias y consideraciones para luego tenerlas en

cuenta en la ejecución de los mismos.

Plan de mejoramiento

Existe un plan de mejoramiento pactado entre la entidad con este ente de control,

se observaron documentos concernientes a los procesos realizados por la entidad

en cada una de sus dependencia para el año 2010.

Gestión y Resultado



9

Culminado el proceso auditor en la empresas de servicios públicos de Bosconia

Cesar, el grupo auditor determina que la gestión misional fue deficiente ya que

los recaudos que obtiene la entidad por sí sola no dan para autosostenerce, aparte

de ello la recuperación de cartera durante el periodo fue nula, el servicio que

brinda es discontinuo y no se le aplica ningún tipo de tratamiento al agua que se

suministra, además la empresa no cuenta con micromediores situación esta que

la pone en desventaja frente el usuario.

Calificación de la cuenta

La Contraloría Departamental del Cesar como resultado de la auditoría adelantada

durante la vigencia 2011, conceptúa que la gestión de las áreas, procesos de

Gestión Misional, Gestión Contractual, Proceso Presupuestal, Procesos Judiciales,

y Control Interno, es Favorable con Salvedades, como consecuencia de los

hechos relacionados en el presente informe y debido a la calificación de (71.15%)

puntos resultante de ponderar cada proceso:

Tabla No. 1 Consolidación de la Calificación

ASPECTOS Calificación

Parcial

Factor de

Ponderación

Calificación

Total

Gestión Misional 68.50 0.30 20.55

Gestión Contractual 68.5 0.20 13.70

Gestión Presupuestal y Financiera 75.00 0.10 7.50

Gestión de Administración del Talento

Humano

78.00 0.10 7.80

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 70.00 0.15 10.50

Evaluación del Sistema de Control

Interno

75.00 0.15 11.25

Calificación Total 434.50 1.00 71.20

CONCEPTO Favorable con Observaciones

Con relación a la vigencia pasada, la administración conserva la calificación en lo

que respecta al dictamen es Favorable con salvedades ya que la opinión y el

concepto resultante del proceso adelantado fueron considerados como

satisfactorio.



10

Valledupar, febrero de 2013

GUSTAVO AGUILAR VALLE

Contralor Departamental



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2. ASPECTOS RELEVANTES DE LA ENTIDAD

La Empresa de Servicios Públicos del Municipio de Bosconia “Empobosconia”, fue

creada mediante decreto de 1993, como organismo autónomo y descentralizado,

con personería jurídica y patrimonio propio. Con plenas facultades para celebrar

toda clase de contratos que sean necesarios, convenientes benéficos y útiles para

el buen desarrollo de la administración y prestación de los servicios públicos en el

municipio de Bosconia.

La Empresa no cuenta con un software que registre en forma oportuna y con

veracidad todas las operaciones financieras que en ella se presenten.

La empresa en la actualidad no presenta un plan de recuperación de cartera por lo

cual la cuenta de DEUDORES, presenta una variación bastante significativa.

La Empresa EMPOBOSCONIA, no registra en la cuenta de Deudas De Difícil

Recaudos, aquella cartera difícil de recuperar o que pasa de más de 90 días.

La Empresa de Servicios Públicos del Municipio de Bosconia “EMPOBOSCONIA”

no refleja en sus estados financieros la realidad de la entidad contablemente, ya

que existen cuentas PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOS que no están

Depuradas.

La entidad no registra en el Balance la cuenta de INTANGIBLES, en la cual se

deberán llevar aquellos valores correspondientes a las licencias y software

adquiridos por la entidad.

.



12

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Evaluación Proceso Contable

La auditoría al sistema contable busca realizar el examen a los Estados

Financieros de la entidad de las vigencia 2011, con miras a establecer si la

Entidad presentó razonablemente el resultado de sus operaciones y cambios en la

situación financiera, así como comprobar que en la elaboración de los mismos y

en las transacciones y operaciones que las originaron, se observaron y cumplieron

las normas de contabilidad generalmente aceptadas y el Plan General de

Contabilidad Pública.

3.1.1 Análisis De Los Estados Financieros

Reflejan la información resultante del proceso contable, las cifras fueron tomadas

de los libros de contabilidad con corte a 31 de diciembre de 2011, contemplan los

elementos relacionados con la medición de la posición financiera, económica y

social.

La estructura financiera de la Empresas Publicas presentó al cierre de las

vigencias de 2010-2011, las siguientes características:

3.1.1.1 Activo.

EMPRRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS PUBLICOS DE BOSCONIA

NIT 800215902-4

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

2010 2011 DIFERENCIAS %

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE 1,488,354.00 4,222,263.00 2,733,909.00 183.69

11 EFECTIVO 91,016.00 358,591.00 267,575.00 293.99

0.00 0.00

1105 CAJA 17,550.00 0.00 -17,550.00 0.00

110501 Caja principal 17,550.00 0.00 -17,550.00 0.00

110502 Caja menor 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00

1110 DEPOSITOS EN INSTI. S FINAS 73,466.00 358,591.00 285,125.00 388.10

111005 Cuenta Corriente 71,336.00 356,286.00 284,950.00 399.45

111006 Cuenta de Ahorro 2,130.00 2,305.00 175.00 0.00



13

0.00 0.00

14 DEUDORES 1,397,338.00 3,863,672.00 2,466,334.00 176.50

0.00 0.00

1408 SERVICIOS PUBLICOS 585,768.00 250,323.00 -335,445.00 -57.27

Servicios de Acueducto 384,523 45,851.00 -338,672.00 -88.08

Servicio de Alcantarillado 48,436 22,143.00 -26,293.00 -54.28

Servicio de Aseo 152,809 182,329.00 29,520.00 19.32

AVANCES Y ANTICIP ENT. 2,319,648.00 100.00

Anticipos para PROYECTOS 2,319,648.00 100.00

1470 OTROS DEUDORES 659,281.00 1,293,701.00 634,420.00 96.23

147090 Otros Deudores 659,281.00 1,293,701.00 634,420.00 96.23

DEUDAS DE DIFICIL RECAUDO 152,289 0.00 -152,289.00 -100.00

Servicio de Aseo 152,289 0.00 0.00

1480 PROVISION PARA DEUD. (CR) 0.00 0.00 0.00 0.00

148014 Servicio de Públicos 0.00 0.00 0.00 0.00

ACTIVO NO CORRIENTE 647,684.00 502,803.00 -144,881.00 -22.37

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 627,176.00 502,803.00 -124,373.00 -19.83

1610 SEMOVIENTES 100 100.00 0.00 0.00

REDES , LÍNEAS Y CABLES 1.422.598 1,422,596.00 -2.00 0.00

1620 MAQUINARIA Y EQUIPO 547,496.00 547,496.00 0.00 0.00

Equipo para estación de Bombeo 111479 111,479.00 0.00 0.00

OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO 436017 436,017.00 0.00 0.00

Muebles Enseres y Equipo. OF. 9,949.00 9,949.00 0.00 0.00

Muebles y enseres 8,123.00 8,123.00 0.00 0.00

163590 Otros muebles y Enseres y Equipo OF. 1,826.00 1,826.00 0.00 0.00

0.00 0.00

1670 EQUIPOS DE COMUNIC Y COMPUT. 20,447.00 26,843.00 6,396.00 31.28

167001 Equipo de comunicación 1,620.00 1,620.00 0.00 0.00

167002 Equipo de computación 11,455.00 17,851.00 6,396.00 55.84

167090 Otro Equipo de Comun. y Computo 7,372 7,372.00 0.00 0.00

1675 EQUIPO DE TRANS. TRA. Y ELEV. 167,023.00 167,023.00 0.00 0.00

167502 Terrestre 167,023.00 167,023.00 0.00 0.00

Otro equipo de transp y eleva. 0 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00

1685 DEPRECIACION ACUMULADA

-

1,540,435.00

-

1,671,204.00 -130,769.00 8.49

168503 Redes, líneas y cables

-

1,008,392.00

-

1,079,522.00 -71,130.00 7.05

168504 Maquinaria y equipo -344,775.00 -399,525.00 -54,750.00 15.88

168506 Muebles, enseres y equipos de oficina -8,185.00 -9,180.00 -995.00 12.16

168507 Equipo de comunicación y computo -12,060.00 -15,954.00 -3,894.00 32.29



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168508 Equipo de transporte, tracción -167,023.00 -167,023.00 0.00 0.00

19 OTROS ACTIVOS 20,508.00 0.00 -20,508.00 -100.00

1960 Cargos Diferidos 10000 0.00 -10,000.00 -100.00

Gastos de Organización PTA. MAR. 10000 0.00 -10,000.00 -100.00

1970 INTANGIBLES 10,508.00 0.00 -10,508.00 -100.00

197007 Licencias 0.00 0.00 0.00 0.00

197008 software 10,508 0.00 -10,508.00 0.00

1975 Amortización Acumul. de Intangibles 0 0.00 0.00 0.00

1999 Valorizaciones 0 0.00 0.00 0.00

TOTAL ACTIVO 2,136,038.00 4,725,066.00 2,589,028.00 121.21

A Diciembre 31 de 2010, EMPOBOSCONIA, presentaba Activos por valor de

($2.136.038), de los cuales correspondían Activos Corrientes la suma de

($1.488.354); los no Corrientes suman un total de (647.684), porcentualmente las

cifras anteriores representan el (69,66%) y (30,34%) respectivamente, mientras

que a Diciembre 31 de 2011, las Empresas Públicas , presenta Activos por valor

de ($4.725.066), de los cuales corresponden a Activos Corrientes la suma de

($3.863.672); los no corrientes suman un total de ($502.803), porcentualmente las

cifras anterior representan el (81,75%) y (18,24%) respectivamente, se puede

notar que presenta diferencia. Debido a que en la vigencia de 2011 se presento

un Avance y Anticipo entre entidades por el giro realizado por la Alcaldía de

Bosconia para el Desarrollo del Proyecto de Agua potable y Saneamiento Básico

del Municipio, por la suma de $2,319,648.00; y por el aumento considerable en la

cuenta de Otros Deudores por Valor de $1,293,701.00. razón por la cual se

incrementaron los Activos Corrientes de la Entidad.

El Activo Corriente 2010-2011, están conformado por las cuentas de: Efectivo y

Deudores siendo la Cuenta de Deudores la de mayor participación dentro de los

activos Corrientes con el (93,88% y 91,49%). Presenta una variación positiva en

comparación con el periodo anterior 2010.

Los Activos No Corrientes están conformados por las cuentas de: Propiedades

Plantas y Equipos siendo la cuenta Redes Líneas y Cables la de mayor

representación con el (282,93%) de este grupo para ambas vigencias.



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Revisada la cartera de la Empresa de Servicios Públicos de Bosconia-Cesar, no

identifica aquellas Cuentas que pasan los 90 días razón por la cual en el balance

General no se registra en el 2011 aquellas partidas correspondientes o que se

consideren de Difícil Recaudo para la entidad.

Hallazgo No. 01 Contabilidad

Condición: En la E.S.P - EMPOBOSCONIA del Municipio de Bosconia- Cesar,

no se registraron en la cuenta de Deudas de Difícil Cobro aquellos valores que

consideramos incobrables o de difícil recaudo.

Criterio: Circular externa número 011 del 13 de noviembre de 1996, emanada por

la Contaduría General de la Nación.

Causas: Fallas en el control Interno Contable y negligencia de la dirección de la

ESP.

Efectos: Con lo anterior la Empresa de Servicios Públicos de Bosconia

EMPOBOSCONIA, deja de identificar aquellas cuentas que se consideran

incobrables y las clasificaría de acuerdo a la Circular Externa No. 011 de 1.996, lo

anterior también sirve para tomar decisiones en medidas de recuperación de

cartera. Por lo anterior se le asigna un hallazgo de tipo Administrativo.

En la actualidad la Empresa de Servicios Públicos de Bosconia EMPOBOSCONIA,

no termino el proceso de Saneamiento Contable ni ha emprendido tareas para

llevarlo a cabo, lo cual afecta la razonabilidad de algunas subcuentas del activo de

tal forma que para las próximas vigencias se ponga en marcha un plan de

actualización y sistematización de la información contable, se desconoce el estado

actual de la cuenta activos en explotación.


Condición: La ESP del Municipio de Bosconia-Cesar EMPOBOSCONIA, No

Presenta saldo real en la Cuenta de Propiedades Planta y Equipos debido a que

se tiene elementos históricos pendientes de depurar.



16

Criterio: Ley 716 de 2001, Resolución 119 de 2006, Art. 7 del decreto 1914 de

2003, en donde estableció la obligatoriedad para los entes del sector público de

adelantar gestiones administrativas necesarias para depurar la información

contable.

Causas: Falta de Control Interno Contable, Descuido por parte de la Dirección.

Efecto: Tomar acciones con el fin de identificar Depurar la cuenta de Propiedades

Planta y Equipos con el fin de que estos muestren en los estados financieros se

revele en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la

entidad públicas. Por lo anterior se configura un hallazgo Administrativo.


Condición: La Empresa de Servicios Públicos del Municipio de Bosconia Cesar

no presenta en la cuenta de INTANGIBLES los Valores correspondientes a las

Licencias y software que posee.

Criterio: Ley 716 de 2001, Resolución 119 de 2006, Art. 7 del decreto 1914 de

2003, en donde estableció la obligatoriedad para los entes del sector público de

adelantar gestiones administrativas necesarias para depurar la información

contable.

Causas: Falta de Control Interno Contable, Descuido por parte de la Dirección.

Efecto: Tomar acciones con el fin de identificar aquellos valores que deberán ser

incluidos en la cuenta de INTANGIBLES, De las licencias y software que posee La

Empresa, con el fin de que estos muestren en los estados financieros se revele

en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad

públicas. Por lo anterior se configura un hallazgo Administrativo.

3.1.1.2 Pasivo



17

EMPRRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS PUBLICOS DE BOSCONIA

NIT 800215902-4

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

2010 2011 %

PASIVO

PASIVO CORRIENTE 244,351.00 2,844,000.0 2,599,649.00 1063.90

24 CUENTAS POR PAGAR 190,024.00 2,698,974.0 2,508,950.00 1320.33

0.00 0.00

2401

ADQUISICION DE BIENES Y

SERVI. 161,515.00 38,968.0 -122,547.00 -75.87

240101 Bienes y servicios 161,515.00 38,968.0 -122,547.00 -75.87

0.00 0.00

2425 ACREEDORES 23,394.00 714.0 -22,680.00 -96.95

242504 Servicios públicos 0.00 22,822.0 22,822.00 0.00

242508 Viáticos y gastos de viaje 0.00 5,552.00 5,552.00 0.00

242510 Seguros 0.00 0.0 0.00 0.00

242518 Aportes a fondos pensionales 5,599.00 0.0 -5,599.00 -100.00

242519 Aportes a seguridad social en sa. 5,321.00 3,093.00 -2,228.00 -41.87

242520

Aportes al ICBF, SENA y cajas

comp. 34.00 0.0 -34.00 -100.00

242521 Sindicatos 0.00 0.00 0.00 0.00

242522 Cooperativas 0.00 0.00 0.00 0.00

242524 Gastos Legales 131.00 0.0 -131.00 -100.00

242526 Fondos mutuos-Bienestar social 0.00 0.0

0.00

242529 Aportes a riezgos Profesionales 959.00 0.0 -959.00 0.00

242541 Comisiones 0.00 0.00 0.00 0.00

242552 Honorarios 11,350.00 38,639.00 27,289.00 240.43

242553 Servicios 0.00 2,301.0 -2,301.00 0.00

242590 Otros Acreedores 0.00 2,500.0 -2,500.00 0.00

0.00

2436

RETENCION EN LA FUENTE E

IMPT. 5,115.00 3,192.0 1,923.00 37.60

243601 Salarios y pagos laborales 0.00 0.00 0.00 0.00

243603 Honorarios 2,525.00 436.00 2,089.00 82.73

243605 Servicios 2,370.00 2,301.00 69.00 2.91

243606 Arrendamientos 25.00 0.00 25.00 0.00

243608 Compras 195.00 275.00 -80.00 -41.03

243690 Otras Retenciones 0.00 180.00 -180.00 0.00

243690 Otros Acreedores 0.00



18

2440 IMPTOS, CONTRIBUC. Y TASAS 0.00 10,905.00 0.00 0.00

244017 Intereses 0.00 0.00 0.00 0.00

2453 Recursos Recibidos en Admon. 2,548,443.00 2.548.443,00 100.00

2460 Creditos Judiciales 0.00 24,146.00 0.00 0.00

247002 Fondo de solidaridad pensional 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

2475

RECURSOS RECIBIDOS DEL

SIST. 0 0.00 0.00 0.00

247505 Incapacidades 0 0.00 0.00 0.00

0.00

25 OBLIGACIONES LABORALES 40,545.00 92,182.00 21,661.00 53.42

0.00

2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SO. 40,545.00 92,182.00 21,661.00 53.42

250501 Nomina por pagar 0.00 6,053.00 -6,053.00 0.00

250502 Cesantías 29,326.00 726.00 28,600.00 97.52

250503 Intereses sobre cesantías 3,519.00 3,026.00 493.00 14.01

250504 Vacaciones 4,500.00 3,027.00 1,473.00 32.73

250505 Prima de vacaciones 3,200.00 0.00 3,200.00 100.00

250506 Prima de servicios 0.00 6,052.00 -6,052.00 0.00

250507 Prima de navidad 0.00 0.00 0.00 0.00

250508 Indemnizaciones 0.00 0.00 0.00 0.00

250512 Bonificaciones 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

2510 PENSIONES POR PAGAR 0.00 0.00 0.00 0.00

251001 Pensiones de jubilaciones patr. 0.00 0.00 0.00 0.00

251006 Cuotas partes pensionales 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

PASIVO NO CORRIENTE 13,782.00 0.00 0.00 0.00

27 PASIVOS ESTIMADOS 13,782.00 49,750.00 0.00 0.00

0.00

2705

PROVISIONES PARA

OBLIGACIONES FISCALES 13782 0.00 0.00 0.00

2701590 Otras provisiones para oblig. 0 0.00 0.00 0.00

0.00

2710

PROVISION PARA

CONTINGENCIAS 0.00 0.00 0.00 0.00

271005 Litigios 0.00 0.00 0.00 0.00

0 0.00 0.00

2720 PROVISION PARA PENSIONES 0.00 0.00 0.00 0.00

272003 Calculo actuarial de pensiones act. 0.00 0.00 0.00 0.00

272004 Pensiones actuales por amo (DB) 0.00 0.00 0.00 0.00



19

272007

Calculo actuarial de cuotas partes

de pensión 0.00 0.00 0.00 0.00

272008

Cuotas partes de pensiones por

amo. (DB) 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00

29 OTROS PASIVOS 0.00 3,094.00 -3,094.00 0.00

2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCE 0.00 3,094.00 0.00 0.00

290502 Impuestos 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

TOTAL PASIVO 244,351.00 2,844,000.00 2,527,517.00 1034.38

0.00

En el 2010, los Pasivos se encontraban representados por un valor

de($244.351),en el cual los Pasivos Corrientes, participaron con el 100%),

mientras que el Pasivo 2011, se encuentra representado por un valor de

($2.527.517), en el cual los Pasivos Corrientes participan con ($2.844.000) . El

Pasivo Corriente, está representado por las Cuentas por Pagar y los no Corriente

por Obligaciones Laborales y de Seguridad Social Integral. El aumento que se

presenta se da como resultado de la cuenta Recursos Recibidos en

Administración que es la cuenta opuesta a la partida que se da en el activo con el

fin de mantener un equilibrio en Balance. Por valor de $2, 548,443.oo.

El Pasivo Corriente y para el 2011, su valor fue ($2.844.000), lo cual represento

El (100%), del total del Pasivo.

El pasivo 2011 en comparación con el periodo anterior 2010 presenta una

variación de (1.034,38%), lo cual quiere decir que hubo un mayor endeudamiento

de las Empresas Públicas ya que sus pasivos aumentaron en comparación con el

periodo anterior sobre todo en las Subcuenta Recursos Recibidos en

Administración por valor de $2.548.443

3.1.1.3 Patrimonio

PATRIMONIO 0.00 0.00

0.00 0.00

32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 1,891,687.00 1,881,066.00 2,301.00 0.12

0.00

3208 CAPITAL FISCAL 1,565,797.00 1,610,518.00 -44,721.00 -2.86

320801 Capital fiscal 1,565,797.00 1,610,518.00 -44,721.00 -2.86

0.00

3225 RESULTADOS DE EJERCICIOS 150,990 95,648.00 55,342.00 36.65



20

322502 Utilidad o Excedentes del Ejercicio 150,990 95,648.00 55,342.00 36.65

0.00 0.00

0.00 0.00

3235 SUPERAVIT POR DONACION 174,900.00 174,900.00 0.00 0.00

323502 En especie 86,400.00 86,400.00 0.00 0.00

3235901 En Dinero 88,500 88,500.00 0.00 0.00

TOTAL PATRIMONIO 1,891,687.00 1,881,066.00 -10,621.00 -0.56

0.00 0.00

TOTAL PASIVO MAS

PATRIMONIO 2,136,038.00 4,725,066.00 2,516,896.00 117.83

El patrimonio 2010-2011, se encuentra representado en un 100% por la cuenta

Hacienda Pública, este presenta una Variación del (0,12%) con relación al periodo

anterior. Ya incluyendo el pasivo más el patrimonio si se presenta un incremento

del 117,83% originado como se dijo anteriormente en el pasivo por el incremento

dado en la cuenta de Recursos Recibidos en Administración. El resultado del

ejercicio presentó un incremento del 36,65% debido a que en el 2011 se dio un

mayor excedente en un valor de $55.342,oo.

3.1.1.4 Indicadores Financieros

Mediante este análisis estableceremos las fortalezas y debilidades de, las

Empresas Públicas Municipal de Bosconia-Cesar para la vigencia 2011.

Los indicadores que analizaremos son los siguientes:

Liquidez = Activo Corriente 4.222.263

=1,48 Pasivo Corriente 2.844.000

El indicador de liquidez muestra que, las Empresas Públicas a 31 de diciembre

contaba con $1,48 de disponibilidad por cada peso adeudado a corto plazo,

dándole una capacidad de pago Baja, teniendo en cuenta que lo correcto es de 2

a 1; o sea que se tenga una liquidez de $2 por cada peso que se debe: Presenta

una debilidad en la liquidez.



21

Solvencias = Activo Total 4.725.066

=1,66 Pasivo Total 2.844.000

Esta razón nos indica que la Empresa de Servicios Públicos dispone de $1,66 en

Activos por cada peso adeudado, así que en determinado tiempo al vender todos

los activos, la Empresa dispondrá del dinero para cubrir sus obligaciones; su

capacidad de pago es Buena ya que el indicador de Solvencia lo normal es que

sea de $1.50 y , la Empresa presenta una solvencia superior a lo normal. Este

indicador es una fortaleza.

Capital de Trabajo = Activo Corriente – Pasivo Corriente

Capital de Trabajo= 4.222.263 –2.844.000

Capital de Trabajo= 1.378.263 miles

El Capital de Trabajo constituye los recursos de que disponen, la Empresa para

cancelar sus Pasivos a Corto Plazo, sirve para medir la capacidad de la Empresa

para pagar oportunamente sus deudas en un período no mayor del Ejercicio

Fiscal.

Las Empresas Públicas a 31 de diciembre de 2011 posee Capital de Trabajo,

ya que el resultado es $ 1.378.263 Miles, lo cual demuestra tener capacidad

para cancelar de inmediato los Pasivos Corrientes. Presenta una fortaleza al

poseer Capital de Trabajo.

Solidez de Endeudamiento = Pasivo Total 2.844.000

=0,60 Activo Total 4.725.066

Esta razón indica que por cada peso del Activo que posee la Empresa, $.0.60

son de los acreedores; es decir, tiene el 40% de sus activos libres de

endeudamiento. Es una razón de solidez de endeudamiento mala; presenta una

debilidad.

Propiedad = Patrimonio 1.881.066

= 0.40 Activo Total 4.725.066



22

El índice de Propiedad significa que por cada peso invertido, $ 0.40 pertenecen a

las Empresas Públicas Municipales. El endeudamiento externo es de 60%; lo

anterior quiere decir que las propiedades de, las Empresas Públicas Municipales

de EMPOBOSCONIA están comprometidas con sus acreedores.

3.1.1.5 Notas a los Estados Financieros.

La empresa de servicios públicos del Municipio de Empobosconia 2010-2011, en

lo que respecta a las notas a los estados financieros se debe acoger a lo

establecido por la Contaduría General de la Nación en su Título III, capítulo II

“Procedimiento Para La Estructuración Y Presentación De Los Estados Contables

Básicos”.

Es de anotar que para el 2011, la empresa de servicio no presenta las cuentas de

Orden en sus estados financieros.


Registro Cuentas de Orden

Condición: La Empresa de Servicios Públicos del Municipio de Bosconia -Cesar,

no realiza los registros contables de las cuentas de orden.

Criterio: Decreto 2649 de 1993, Art. 45. Cuentas de orden de control.

Causa: Descuido, negligencia, y falta de control interno.

Efecto: No se realizan los registros que debe efectuar tanto la entidad que entrega

los bienes como la que los recibe, no identifican el cambio de condición del bien,

la pérdida de capacidad operacional, las adiciones y mejoras, la devolución del

bien y la remuneración pactada. Al hallazgo se le da una responsabilidad es de

tipo Administrativo.

3.2. Evaluación Proceso De Presupuesto.



23

3.2.1. Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos

La Junta Directiva de la Empresa, mediante acta de fecha 17 de diciembre de

2010 expidió el presupuesto de rentas y gastos correspondiente a la vigencia

fiscal año 2011 en la suma de $ 2.506.836. Miles, durante el periodo tubo

adiciones por valor de $ 2.600.731. Miles, para un presupuesto definitivo de

$5.107.567 miles, al final de hubo un recaudo acumulado de $3.863.916. Miles y

compromisos al final de la misma por valor de $3.834.526. Miles (Ver anexo No.1)

El presupuesto definitivo de ingresos y gastos de las empresas de servicios

públicos de Bosconia “EMPOBOSCONIA” E.S.P. aprobado para la vigencia 2011,

se desagrega de la siguiente manera: Cifras en miles de pesos

Concepto Presupuesto

Inicial

Presupuesto

Definitivo Recaudado

Saldo por

recaudar

%

Ejecutad

o

INGRESOS

$2.506.836.

$5.107.567 $3.863.916

$1.243.649

75

Acueducto 460.298 460.298 261.448 198.850 57

Alcantarillado 174.692 174.692 74.282 100.410 42

Aseo 1.147.785 1.147.785 133.935 1.013.850 12

Aportes Municipio $1.001.128.527 1.057.128.527 778.436.910 278.691.617 73.63

Para Subsidios 392.963.082 448.963.082 438.436.910 10.526.172 97.63

Para Inversión 608.165.445 608.165.445 340.000.000 268.165.445 55.90

Ingresos de

Capital

$724.057. 3.324.789

3.394.250

-69.462 102

Recuperación

Cartera Facturación

100..600

100.600

6.052

94.548 6

Recuperación

Cartera Subsidios

62.449

623.449.

693.013

69.563 111

Fuente: Ejecución Presupuestal del Ingresos a diciembre 31 de 2011

Analizado la ejecución presupuestal ingresos se puede apreciar en el cuadro

anterior que durante el periodo la entidad tuvo un recaudo acumulado

de$3.863.916.Miles esto incluyendo los convenios realizado con la alcaldía

municipal que estuvieron en el orden de los 2.518.591.Miles ; en lo que respecta al

recaudo por facturación por servicio de acueducto, y alcantarillado los ingresos

fueron bajos es tanto que lo recaudado por estos concepto durante el año no

alcanza a cubrir los gastos de personal de la entidad, en cuanto a la recuperación

de cartera esta fue prácticamente nula solo se logro recuperar el 6%, hecho que

demuestra que la empresa no adelanto acciones o políticas tendientes a motivar el



24

recaudo por cartera vencida; el ingreso de mayor incidencia la tuvo los subsidios

que el municipio transfiere para los estratos 1 y 2 del Sisben con el 18% del total

recaudado (Ver anexo No 01)

Hallazgo No 05 presupuesto

Condición: La entidad no registra una eficiente gestión en el recaudo por venta

de servicios y recuperación de cartera.

Criterio: Numeral 1 articulo 34 ley 734

Causa: Falta de gestión y sentido de pertenencia hacia la empresa.

Efecto: Llega el punto de que la empresa se vuelve inviable; son deuda que con el

tiempo prescriben y por lo tanto se lesiona el patrimonio de la empresa; la

connotación del hallazgo es administrativo con incidencia administrativo. Cifras en miles de pesos

Fuente: Soportes entregados por la oficina de presupuesto de la E.S.P. de Bosconia.

Con relación a los gastos, el comportamiento de cada uno de los componentes fue

el siguiente:

Los gastos de funcionamiento en que incurrió la administración correspondieron al

11.6% del total ejecutado, estos sirven para que la empresa cumpla con su

cometido en lo respecta a la parte administrativa, están integrados así:

Concepto Apropiación

Inicial

Apropiación

Definitiva Ejecución

Saldo por

comprometer

%

Ejecutado

GASTOS

FUNCIONAMIENTO 800.781

$798.147

$447.712.

350.434

56

Gastos de personal

214.048 226.414 199.167 27.246 87

GASTOS

GENERALES

451.233

446.233

175.076 271.156 39

TRANSFERENCIAS

135.500

125.500 73.468 52.031 58

GASTOS OPERACIÓN

1.706.054 1.607.288 687.678 919.610 42

GASTROS DE

INVERSIÓN

-0-

2.702.131

2.699.135

2.996

99

TOTALES

$1.737.788.489

$2.183.571.397 $1.918.893.622

$264.677.775 87.87



25

Gastos Generales: A través de ellos se adquieren los bienes y servicios para que

la administración desarrolle su actividades normales y cumpla con los fines que la

reglamentación le impone, de él hacen parte materiales y suministros, viáticos,

comunicación y transporte, impresos y publicaciones, comisiones, intereses y

demás gastos bancarios y fiduciarios, entre los más representativos, su

participación en el componente es del 38.5%

Gastos de inversión, el presupuesto contó con el componente Inversión

destinado al mejoramiento del Acueducto a través de la construcción de nuevas

redes de distribución, adecuación del sistema de bombeo; el Alcantarillado fue

objeto de mejoras en las redes de la parte urbana y la adquisición de equipos y

herramientas para mantener el sistema, estos gastos la empresa los financió a

través de convenios realizados con la alcaldía municipal.

Hallazgo No. 06 Presupuesto

Condición: Toda modificación (adición o traslado) que sufra el presupuesto

durante la vigencia debe estar precedida por la respectiva certificación de la

oficina de presupuesto sobre la disponibilidad de los recursos a utilizar, condición

esta que no fue cumplida por la administración de la empresa al momento de

realizar las adiciones que durante el periodo fueron de 2.600.731.Miles

respectivamente.

Criterios: Decreto 115 de 1996 y Decreto 111 de 1996

Causas: Omisión de función pública y falta de control

Efecto: Se incumple un procedimiento reglamentada por la norma, además se

corre el riesgo de realizar traslados entre apropiaciones sin el saldo disponible. El

hallazgo tiene carácter administrativo

Hallazgo No. 07 Presupuesto

Condición: Durante la vigencia, como producto de una planificación deficiente de

los gastos, se hizo traslados contra créditos y créditos por valor de $488.133.470,

equivalente al 13% del total ejecutado.



26

Criterios: Principio de Planificación del gasto

Causas: Falta de planificación del gasto

Efectos: Aunque es una opción que tienen los nominadores respaldadas por la

norma presupuestal, se infringe el principio de planificación del gasto consagrado

en el Decreto 115 de 1996 y la Constitución. El hallazgo se le da un carácter

administrativo

3.3. Evaluación al Talento Humano

La oficina de talento humano es responsabilidad del gerente de la entidad, este es

la persona encargada de velar por todas las actividades relacionadas con el

desarrollo del talento humano, esto debido a que no existe una oficina orientada

específicamente a ese cargo. De acuerdo al plan de cargos y asignaciones civiles

de la empresa para la vigencia fue de 33 cargos representando una designación

salarial anual de $ 401.564.580 y un desembolso mensual de $ 33.463.715 ,

incluidos el personal por contratos quienes vienen laborando en forma continua

desde hace tiempo. ( Ver anexo )

La empresa de servicios públicos de Bosconia cuenta con una planta de personal

que relacionamos en el siguiente cuadro.

Área Distribución Por Géneros

Hombres Mujeres Total

Administrativa 06 03 09

Operativa 23 01 24

Total 29 04 33

En el período auditado se pudo constatar el orden que hay en el archivo donde se

guardan todos los documentos relacionados con la empresa, se analizo el estado

de las carpetas en donde se visualiza un avance significativo en la organización de

las mismas, se pudo observar que las hojas de vida no están foliadas, algunas de

ellas no fueron certificadas por la persona encargada, no hay actas de posesión

etc.



27

Empobosconia no cuenta con un Manual de Procesos y Procedimientos que vele

por las actividades relacionadas con la administración de personal; no existen

mecanismos que le permita implementar puntos de control o términos máximos

para cada una de las actividades a desarrollar.

El proceso que desarrolla la empresa municipal de servicios públicos

EMPOBOSCONIA básicamente consiste en estudios, diseños, construcción,

administración y mantenimiento de los sistemas destinados a los servicios

públicos domiciliarios de acueducto, aseo y actividades complementarias.

En el área administrativa se realizan labores de oficina que le brindan apoyo

logístico a las demás dependencias operativas de la empresa.

La empresa no tiene constituido el plan institucional de vacaciones conforme a las

normas establecidas, del mismo modo carece de un programa de bienestar social

orientado al mejoramiento de las relaciones laborales, no existe un programa de

salud ocupacional lo cual atenta contra el bienestar de sus trabajadores.

La empresa deberá implementar las medidas necesarias y suficientes para el

desarrollo de actividades relacionadas con el proceso de Administración y

Desarrollo del Talento Humano.

Procedimientos Administrativos

La empresa de servicios públicos de Bosconia EMPOBOSCONIA no contó con un

Manual de Procesos y Procedimientos para la fecha auditada, en el cual se

encuentran algunas actividades relacionadas con la administración de personal,

no existen mecanismos que le permita implementar puntos de control o términos

máximos para cada una de las actividades a desarrollar.

La carencia de procedimientos para este tipo de actividades dificulta el debido

funcionamiento de la función pública. Su implementación podría ayudar en el

cumplimiento adecuado de las funciones administrativas, la delimitación de

responsabilidades, la inducción y reinducción del empleado en su lugar de trabajo,



28

la definición de controles internos y el desarrollo de los sistemas de información en

los procesos administrativos de la Entidad.

Viáticos

Según resolución No. 031 del 04 de abril de 2011 se establece la escala de

viáticos y gastos de viajes para los servidores públicos y en general para el

personal vinculado a la empresa de servicios públicos de Bosconia

EMPOBOSCONIA E.S.P entendiéndose viáticos y gastos como el reconocimiento

que se hace a los empleados cuando realizan comisiones oficiales fuera de su

sede o área de trabajo para atender gastos de alojamiento, alimentación y gastos

de transporte.

Para la determinación del valor de los viáticos en la empresa de servicios públicos

de Bosconia EMPOBOSCONIA se tienen en cuenta la asignación básica mensual y

los gastos de representación. A continuación se presenta la siguiente escala.

Salario Base Liquidación Viaticos Diarios En Peso

Departamento Resto Del

Pais

Hasta $ 643.277 $ 45.000 $ 58.000

De $ 643.278 A $ 1.010848 $ 60.000 $ 79.000

De $ 1.010.849 A $ 1.349.845 $ 70.000 $ 96.000

De $ 1.349.846 A $ 1.712.096 $ 80.000 $ 112.000

De $ 1.712.097 A $ 2.067.713 $ 90.000 $ 129.000

De $ 2.067.714 A $ 3.118.247 $ 95.000 $ 145.000

De $ 3.118.248 En Adelante $ 105.000 $ 177.000



29

Deducciones De Nomina:

De acuerdo a lo estipulado por ley las deducciones de nomina realizadas a los

empleados de la empresa de servicios públicos de Bosconia EMPOBOSCONIA

estuvieron acordes a los requerimientos establecidos, los descuentos de la

seguridad social, descuentos de parafiscales, embargos autorizados, descuentos

por libranzas etc. se hicieron por debajo del 50% del salario como lo orienta la

norma.

Bienestar Y Capacitación:

En la empresa de servicios públicos de Bosconia “EMPOBOSCONIA” existe un plan

de capacitación pero existen deficiencias en la promoción del programa y los

beneficios que este ofrece, los funcionarios no están informados sobre los

contenidos del programa o su funcionamiento, por lo cual se considera inaceptable

el desconocimiento institucional por parte de sus trabajadores. Carecen de un

programa de Bienestar social incidiendo en la ausencia de una motivación

permanente, No hay constituido un plan vacacional de los empleados que ayuda

a mejorar el clima laboral y por ende a minimizar los riesgos laborales en la

empresa.

Pagos De Parafiscales Y Aportes A La Salud, Fondos De Pensiones Y

Cesantías:

El equipo auditor pudo verificar que la empresa de servicios públicos de Bosconia

EMPOBOSCONIA cumple con el pago de los aportes parafiscales y el pago de la

seguridad social de sus empleados, del mismo modo se constató que cancela el

valor de las cesantías a los funcionarios cuando estos hayan cesado su contrato

laboral una vez dispongan de su liquidación.

Hallazgo No. 08Talento Humano

Condición: Durante la vigencia, la empresa de servicios públicos de Bosconia

EMPOBOSCONIA no soportó las Pólizas para amparo y protección los bienes que



30

posee contra posibles hechos que los pusieran en riesgos por pérdida, robo u

otras eventualidades que pudieran ocurrir, lo que puso en peligro el patrimonio de

la entidad durante el período 2011. De igual forma no se suministraron las Pólizas

de Manejo para los funcionarios encargados del manejo de recursos y bienes.

Criterios: Numerales 1, artículos 34 y 35, Ley 734 de 2002; artículo 107, Ley 42

de 1993, Numeral 63, artículo 48, Ley 734 de 2002;

Causas: Omisión, desconocimiento de la norma.

Efectos: El no tener asegurados los diferentes bienes durante el periodo auditado,

y el amparo de los funcionarios encargados de manejar bienes en la entidad en su

momento pudo haberle causado un detrimento al patrimonio de la entidad durante

el periodo en mención ya que los mismos estuvieron expuestos a los riesgos que

implica no asegurarlos por los valores respectivos.se le considera un hallazgo

administrativo con repercusiones disciplinaria

Hallazgo No. 09Talento Humano

Condición: La entidad no conto con un plan vacacional que involucrara al

personal de planta de la empresa de servicios públicos.

Criterio: Es obligación de los administradores de lo público desarrollar e

implementar los programas de vacaciones conforme a las necesidades del

empleado y de la entidad. Ley 909 de 2004, Decreto 1567 de 1998, Decreto 1227

de 2005, Decreto 4661 de 2005

Causas: Negligencia administrativas y falta de planeación por parte del

representante legal de la entidad.

Efectos: La falta de descanso del personal puede en un momento determinado

incidir en la productividad y en el incumplimiento las funciones asignadas. Se le

asigna una responsabilidad Administrativa.

Hallazgo No. 10 Talento Humano



31

Condición: La entidad no tenía establecido para la vigencia de 2011 un

Programa de Bienestar Social, el cual debería contener las actividades de

planeación de convivencia y desarrollo humano, recreativo, deportivo y cultural.

Criterio: Ley 909 de 2004, Decreto 1227 de 2005 artículo 69 y el decreto No. 1567

de 1.998 en su artículo 24 donde se establece que toda entidad deberá contar

dentro de su institución con un programa de bienestar social que se ocupe de los

problemas laborales de los empleados y el bienestar tanto del trabajador como la

de su familia.

Causas: Omisión, Negligencia administrativa y desconocimiento de la norma.

Efectos: La carencia de un programa tan imprescindible como lo es el Bienestar

Social, que beneficie la integración y desarrollo sociocultural del personal de la

entidad, genera desinterés y desatención hacia las actividades en la entidad por

el desestimulo y la ausencia de los beneficios que se derivan de la aplicación del

programa que se omite. Al hallazgo se le da un carácter Administrativo.

Hallazgo N° 11 Talento Humano

Condición: La empresa de servicios públicos de Bosconia EMPOBOSCONIA

carece de Manuales de Procedimiento, mapas de riesgo que permita identificar

las debilidades de la entidad.

Criterios: Orientación impartida por el Departamento Administrativo de la Función

Pública (DAFP)

Causas: Omisión de función pública.

Efectos: El no contar con los Manuales de Procedimiento y Mapas de Riegos no

se permite ejercer un control efectivo sobre los diferentes procesos que suceden

en el ejercicio de los procesos de Talento Humano. Se le considera un hallazgo

administrativo.

3.4 Evaluación Índice De Transparencia



32

El Índice de Transparencia es una herramienta que mide la existencia de

condiciones institucionales objetivas que favorecen la transparencia y controlan los

riesgos de corrupción. No evalúa hechos de corrupción. Estas herramientas

permiten a las entidades públicas evaluar sus características institucionales, la

visibilidad que dan a sus actos y el nivel de sanción y autorregulación de dichas

entidades, con el fin de contribuir con la prevención de la ocurrencia de hechos de

desintegración.

En resumen la calificación del Índice de Transparencia de EMPOBOSCONIA

arrojó los siguientes resultados: Factor Visibilidad Y Rendición De Cuentas A

La Ciudadanía con una calificación promedio de (55%), de los hechos más

relevantes tenemos la Publicidad Del Plan De Desarrollo Presupuesto con una

calificación del(70%),el ítem (2) de Factor Cumplimiento De Normas Y

Estándares, con un promedio de (40%), y la calificación más baja la obtuvo el

ítem (1.6) Administración Del Recurso Humano Con El (20%), Quejas Y

Reclamos, con una calificación promedio de (30%), a continuación se evidencia

la calificación de cada uno de los factores

ÍNDICE DE TRANSPARENCIA MUNICIPAL 2011 EMPRESA PUBLICA EMPOBOSCONIA DE BOSCONIA CESAR

1. FACTOR VISIBILIDAD Y RENDICIÓN DE CUENTAS A LA CIUDADANÍA

INDICADOR CALIFICACION

(PUNTOS)

EVIDENCIA

1.1 RENDICIÓN DE CUENTAS A LA CIUDADANÍA

1. Si hizo rendición de cuentas 20 SI

2. Medios para hacer rendición de cuentas

20

AUDIENCIAS PUBLICAS,CONSEJOS DE

GOBIERNOS, programa institucional, emisora radial

3. Temas tratados en la rendición de cuentas

15

Ampliación cobertura del alcantarillado, estudio del

acueducto por gravedad

TOTAL OBTENIDO 55

1.2 PUBLICIDAD DEL PLAN DE DESARROLLO Y

PRESUPUESTO



33

1. Medios por los cuales publicó el PDM

20

Sujeto al plan de desarrollo municipal

2. Medios por los cuales publicó el presupuesto 40

AUDIENCIA CONCEJO MUNICIPAL, CONSEJO

DE GOBIERNO

TOTAL OBTENIDO 70

1.3 PUBLICIDAD DE LA DESTINACIÓN DE

RECURSOS DE REGALÍAS

1. Si publica la información sobre la destinación

de regalías

NO RECIBE

2. Medios donde publican la información 35 www.empobosconia.gov.co

TOTAL OBTENIDO 35

1.4 PUBLICIDAD DE LA CONTRATACIÓN

1. Número de medios a través de los cuales publica las

convocatorias publicas 30

Noticia impresa, el heraldo

2. Número de medios a través de los cuales republican los

pre pliegos, pliegos y textos definitivos de los contratos 40

(www.empobosconia.gov.co)

TOTAL OBTENIDO 70

1.5 PUBLICIDAD DE LA CONTRATACIÓN EN EL

SISTEMA DE INFORMACIÓN DE

CONTRATACIÓN ESTATAL – SICE -

1. Si la empresa se registra a tiempo en el SICE 0

No está obligada, régimen especial.

2. Si ela empresa publicó el plan de compras 0 No está obligada, régimen especial.

TOTAL OBTENIDO 0

1.6 PUBLICIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN DEL

RECURSO HUMANO

1. Si publicó el perfil de los funcionarios

20

MANUAL DE FUNCIONES Y COMPETENCIAS

LABORALES,

2. Si publicó la estructura de planta de personal

0

No

3. Si publicó las convocatorias para proveer cargos

0

No

4. Medios por los cuales publicó los asuntos relacionados

con el recurso humano 0

Ninguno

TOTAL OBTENIDO 20



34

1.7 PUBLICIDAD DE LA OFERTA DE BIENES O

SERVICIOS DE LA EMPRESA

1. Si publicó los criterios de selección para programas 15

NO SE PUBLICA, REGIMEN ESPECIAL

2. Medios de divulgación utilizados por la administración

para publicar los criterios de selección de beneficiarios 0


3. Si publicó beneficiarios de programas 0


4. Medios de divulgación utilizados por la administración

para publicar los criterios de selección de beneficiarios 0


TOTAL OBTENIDO 0

1.8 ACCESO A LA INFORMACIÓN

1. Información respecto de la composición de su

planta de personal y número de contratistas 0


2. Información respecto de la contratación de la entidad 0


3. La entidad entregó el documento de

Plan Desarrollo Municipal 0

NO

4. La entidad entregó el documento

Plan Operativo Anual de Inversiones 0

NO

5. La entidad entregó el documento de

Informe de Gestión presentado al Concejo Municipal

20

SI

TOTAL OBTENIDO 20

1.9 PAGINA WEB

1. Existencia de página Web 30

VISITAR LA PAGINA WEB:


2. Información general 30



3. Funcionalidad 20



TOTAL OBTENIDO 80

2. FACTOR CUMPLIMIENTO DE NORMAS Y ESTÁNDARES

2.1 METAS CUANTIFICABLES EN EL PLAN DE

DESARROLLO

Existencia de metas cuantificables en el Plan de

desarrollo en el sector salud 0

NO APLICA


desarrollo en el Educación 0

NO APLICA


desarrollo en el Acueducto y alcantarillado 40

PDM

TOTAL OBTENIDO 40

2.2 INSTRUMENTOS DE PLANEACIÓN

1. Estructura del Plan Operativo Anual de Inversiones

Informacion sobre los proyectos 15 POAI 2011



35

Información sobre el presupuesto 15 POAI 2011

Cronograma de ejecución de los proyectos 15 POAI 2011

Responsable de los proyectos 15 POAI 2011

2. Existencia del Banco de Proyectos 20 ACUERDO 061 DEL 20 DE MAYO DE 1996

TOTAL OBTENIDO 80

2.3 REPORTE EN EL CUMPLIMIENTO

DE LA DESTINACIÓN DE REGALÍAS 0

NO APLICA

2.4 GESTIÓN DE LA CONTRATACIÓN

1. Si la contratación directa inferior al 10% de la menor

cuantía 10

PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y

PROFESIONALES.

•Representa entre el 20 y el 40% del total de la

contratación 35

CONTRATOS DE OBRAS, SUMINISTRO,

INTERVENTORIA, SERVICIOS TECNICOS Y

PROFESIONALES

2. Recurrencia de la contratación bajo la figura de

Urgencia Manifiesta 0

NO HA EXISTIDO URGENCIA MANIFIESTA

3. Recurrencia de la contratación con Cooperativas,

Asociaciones y Universidades 0

NO EXISTE CONTRATACIÓN DE ESTE TIPO

Si representa entre el 5 y 10% del total de la contratación

15

CONTRATOS DE OBRAS, SUMINISTRO,

INTERVENTORIA, SERVICIOS TECNICOS Y

PROFESIONALES

4. Plan de Compras 10 SI EXISTE,PERO NO SE PUBLICO

Si lo hizo 0

NO

Si formó comité 0

NO

TOTAL OBTENIDO 60

2.5 GESTIÓN DEL RECURSO HUMANO

1. Recurrencia de la contratación de personal a través de

contratos de prestación de servicios personales. 10

TRIMESTRAL

Entre el 50 y el 70% de la relación con el total de la planta 15

HAY 42 CONTRATISTAS Y 04 DE PLANTA

2. Porcentaje de los empleos que están destinados a

cumplir con funciones de apoyo o asistencia respecto del

personal de carácter misional.

22

20 CUMPLEN CON APOYO AL PERSONAL DE

CARÁCTER MISIONAL.

Inferior al 30% 40

DE 04 FUNCIONARIOS DE PLANTA 2 CUMPLEN

FUNCIONES DE APOYO

TOTAL OBTENIDO 87

2.6 EVALUACIÓN Y CAPACITACIÓN DEL

RECURSO HUMANO

1. La entidad que realizó procesos de capacitación

de personal. 10

NO

2. La entidad realizó evaluaciones de desempeño a

funcionarios durante las vigencias evaluadas 0

NO

3. Las evaluaciones de desempeño llevadas a cabo por la

entidad tuvieron al menos un tipo de resultado o impacto. 0

NO



36

4. El porcentaje de funcionarios de carrera administrativa

evaluados es superior a 50%. 0

NO HAY

TOTAL OBTENIDO 10

2.7 REPORTE DE INFORMACIÓN A ORGNISMOS

A ORGANISMOS DE CONTROL Y ENTIDADES

PÚBLICAS

1. Entrega oportuna a la Contraloría Departamental 10 SI

Entrega oportuna acto administrativo de aprobación de

presupuesto 10

VISITAR LAS PAGINAS WEB DEL CHIP

CATEGORIA PRESUPUESTAL

Entrega oportuna informe de ejecución del plan de

desarrollo 0

NO APLICA

Entrega oportuna informe de programación presupuestal. 8


Entrega oportuna informe de SGP 0

NO RECIBE

Entrega oportuna informe de ejecución

presupuestal 10


2. Cumplimiento en el envío de información de

ejecuciones presupuestales al DNP 0

NO APLICA

Entrega oportuna informe de ejecución

presupuestal 20


Cumplimiento en el envío de los informes contables

a la Contaduría en los siguientes periodos 5

VISITAR LAS PAGINAS WEB DEL CHIP Y DEL

FUT

Primer Trimestre 6

PAGINA CHIP, INFORMACION CONTABLE

PUBLICA

Segundo Trimestre 6


PUBLICA

Tercer Trimestre 6


PUBLICA

Cuarto Trimestre 6


PUBLICA

Informe Control Interno 6


PUBLICA

TOTAL OBTENIDO 93

2.8 RENDICIÓN DE CUENTAS AL CONCEJO

MUNICIPAL

Evalúa que el informe de rendición de cuentas al Concejo

Municipal de a conocer el cumplimiento de metas en el

área de salud

0

INFORME EJECUTIVO DE PRESENTADO AL

CONCEJO POR PARTE DEL SECRETARIO DE

AREA.



área de Educación

0

NO APLICA



área de Saneamiento Básico 20

SI

TOTAL OBTENIDO 20

2.9 AVANCES EN EL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO DE GESTIÓN



37

1. Si existe una dependencia o responsable del control

interno 0

NO EXISTE

2. El funcionario de Control Interno fue seleccionado con

criterios de meritocracia 0

NO

3. Autoevaluación del Sistema de Control Interno de

acuerdo al formato de Matriz Referencial 20

INFORME EJECUTIVO ANUAL PRESENTADOS

A LA DAFP

4. Existencia del cronograma o plan de trabajo para el

diseño y la implementación del MECI 10

PLAN DE TRABAJO IMPLEMENTACION MECI

TOTAL OBTENIDO 30

2.10 DESEMPEÑO FISCAL 20

DENTRO DE LOS PARAMETROS

ESTABLECIDOS

3. FACTOR PARTICIPACIÓN CIUDADANA

3.1 ESTRATEGIAS Y RECURSOS PARA LA

PROMOCIÓN DE LA PARTICIPACIÓN

1. El tema de la participación en el PDM.

Objetivos 5 NO

Estrategias 5 NO

Metas 5 NO

2. Recursos invertidos en la participación (Si obtiene el

más alto porcentaje de inversión para la promoción de la

participación ciudadana dentro de todas las entidades

tendrá

0

NO CONFORMARON VEEDURIAS

CIUDADANAS Y JUNTAS DE ACCIONES

COMUNALES.

3. Si ha gestionado recursos con ONG para la participación

ciudadana 0

NO

4. Si en el POAI se relacionan programas y proyectos para

la promoción de la participación ciudadana 20

POAI 2008-2011

5. Existencia de una Dependencia o funcionario encargado

de promover la participación ciudadana 20

SI EXISTE FUNCIONARIO PERO NO HAY

DEPENDENCIA

TOTAL OBTENIDO 55

3.2 INSTANCIAS Y ACCIONES PARA LA

PROMOCIÓN DE LA PARTICIPACIÓN

1. Si promueve la existencia de instancias de Participación

Ciudadana Formales. 10

NO VEEDURÍAS CIUDADANAS Y JUNTAS DE

ACCIONES COMUNALES.

De 10 instancias 20

EXISTEN 18 JUNTAS DE ACCION COMUNAL,

VEEDURIAS.

2. Existencia de Instancias de Participación no formales 10

SI

2 o mas Instancias 35

GRUPOS CULTURALES, DEPORTIVOS,

ETNICOS, AGRUPACIONES GREMIACIONES

Acciones específicas de promoción de la

participación:

De capacitación 10 CALIDAD DE VIDA PARA TODOS - PDM

TOTAL OBTENIDO 75

3.3 PARTICIPACIÓN CIUDADANA EN EL

PRESUPUESTO 80

SI SE DESTINO RECURSOS



38

3.4 QUEJAS Y RECLAMOS

1. Si el sistema existe 30

PALACIO MUNICIPAL SECRETARIA DE

GOBIERNO

2. Si la entidad tiene informes periódicos del sistema 0 NO

TOTAL OBTENIDO 30

3.5 CONTRATACIÓN.

La empresa de servicios públicos “EMPOBOSCONIA”, cuenta con su propio manual

de contratación, cuando no se encuentre un caso estipulado dentro del mismo se

remiten a los preceptos de la ley 142 de 1994, y en los aspectos regulados aplica

la ley 80 de 1993, particularmente lo relacionado con los principios que rigen la

contratación estatal. Las etapas de la contratación se revisaron teniendo en

cuenta tanto la etapa precontractual como pos contractual desde el punto de vista

de la legalidad, transparencia en los procesos, estudios de conveniencia, gestión y

resultado, aplicando los procedimientos contractuales de la entidad, valorando las

etapas pre-contractuales y contractuales ya culminadas.

De la selección de la muestra se analizaron noventa y seis (96) contratos por

valor de $180.008.640 por concepto de prestación de servicios, obras, suministros

y arrendamientos.

Es de resaltar que durante esta vigencia no se encontró el alto volumen de

contratos de prestación de servicios, contrario a vigencias pasadas, donde se

realizaban los contratos con una duración corta y a la final generaba un alto

número de contratos realizados, queriendo esto decir, que la entidad acogió la

advertencia y sugerencia realizada en el informe anterior, teniéndose este como

un *Beneficio de Auditoria* para el ente de control. No se presentó esa

contratación permanente y recurrente dentro de la vigencia auditada.

Dentro de la muestra seleccionada, encontramos que el documento faltante fue la

hoja de vida de la función pública, cabe destacar y resaltar que las carpetas se

encuentran organizadas de acuerdo a la ley de archivo, y que en las mismas

reposan los pagos (egresos) con los debidos descuentos de ley.

La revisión del proceso de contratación se ha analizado desde el punto de vista de

la legalidad, de la gestión y del resultado. Revisada la muestra tomada para el



39

efecto, se constató que se cumplieron los procedimientos contractuales en las

diferentes etapas, hasta verificar la liquidación de los contratos; la adquisición de

los bienes y servicios para el normal funcionamiento de la administración se

encuentran contenidos en el Plan de Compras. En cuanto a la publicación que

debe realizarse oportunamente en el SICE, se presentaron problemas que

impidieron la publicación de la misma, la deuda de un saldo tenía la página

inhabilitada.

Si nos atenemos a las relaciones de contratos aportadas por la administración, se

suscribieron durante cada una de las vigencias auditadas los siguientes tipos de

contratos:

TIPO DE

CONTRATO

VIGENCIA CONTRATOS

REALIZADOS

VALOR CONTRATOS

REVISADOS

Prestación

Servicios

2011 127 $42.825.338 72

Suministro 2011 20 $93.631.480 18

Arrendamiento 2011 6 $43.551.822 6

Obra 2011 1 $180.000.000 0

TOTAL

REVISADO

$ 180.008.640

Durante la vigencia 2011, la entidad no realizó adiciones en los contratos. De los

tres (3) convenios suscritos, a uno de ellos se les realizó dos adiciones, las cuales

no superaron el 50% del total de la contratación; más adelante se especifica dicho

dato. A continuación se relacionan los convenios suscritos con la entidad:

FECHA DE CONVENIO OBJETO VALOR

O3-02-2011 Ampliación de redes de

alcantarillado de acueducto

municipal.

$2.139.490.540

18-02-2011 Valor adicional $200.136.100

10-2011 Valor adicional $100.000.000

07-03-2011 Optimización del sistema de

alcantarillado en el barrio

Brisas del Cesar.

$45.276.836

12-2011 Obras de alcantarillado para $33.688.480



40

segunda etapa del proyecto de

vivienda denominado Villa

Consuelo del municipio de

Bosconia.

TOTAL CONVENIOS $2.518.591.956

Por último, los contratos objeto de la muestra para ejercer el control de legalidad y

resultado fueron identificados con sus respectivos números así:

No. Cont Objeto Valor Contratista Fecha Plazo

2 Contador de la E.S.P 5.191.680 ROSNY MERCADO

MONSALVO

2011/01/03 3 Meses

5 Inspector de obras

de E.S.P

4.867.200 JORGE AGUILAR

ACUÑA

2011/01/01 3 Meses

13 Auxiliar de

mantenimiento de la

E.S.P

2.050.713 SAMUEL ANTONIO

MOSQUERA PEREA

2011/01/03 3 Meses

38 Servicios

profesionales para

apoyo en plataforma

SIU.

7.000.000 YULEIMA ALVAREZ

MORENO

2011/01/27 2 Meses

CO/001 Obras de

mantenimiento y

reparación de

manjoles.

12.000.000 EDUAR ALFONSO

RADA TOVAR

2011/01/07 3 Meses

CS/001 Suministro de

combustible y

lubricantes de

lavado.

8.000.000 HERSA LTDA 2011/01/03 2 Meses

3 Suministro de

facturas para

recaudo de los

servicios públicos

19.800.000 CARLOS MANUEL

BARRAZA

VILLARREAL

2011/01/03 3 Meses

CV 001 Adquisición de

equipos de cómputo

y UPS.

11.517.000 IT CONCEPTOS 2011/03/02 30 Días

49 Facturadora de la

E.S.P

1.367.142 JESSICA PAOLA

VILLEGAS PASSO

2011/04/05 2 Meses

59 Auxiliar de bombeo

en el corregimiento

de la Loma Colorada

1.367.142 FELIPE ANTONIO

ARIZA DE LA CRUZ

2011/04/05 2 Meses

71 Prestar sus servicios

de transporte de

agua potable.

2.000.000 LUIS ALBERTO

GOMEZ LOAIZA

2011/01/03 1 Mes

73 Prestar sus servicios 2.925.000 JOSE JOAQUIN 2011/04/19 10 Días



41

en mantenimiento y

limpieza de

manjoles.

PARRA PABON

CO/02 Mano de obra en la

limpieza del tanque

de almacenamiento.

1.000.000 JOSE JOAQUIN

PARRA PABON

2011/01/03 10 Días

3 Optimización y

ampliación del

sistema de

acueducto.

2.139.410.37

7

CONSORCIO MT 2011/04/04 4 Meses

CA/005 Arrendamiento del

sistema de

información de agua.

9.048.000 ADVANCE

TECHNOLOGIES

CONSULTANT S.A

2011/04/04 4 Meses

75 Apoyo a la gestión

de la Oficina Jurídica

1.000.000 VICTOR ALFONSO

VALERA GUERRA

2011/05/02 1 Mes


de la Oficina Jurídica

800.000 CARLOS ALBERTO

CABALLERO

MERCADO

2011/05/02 1 Mes

95 Auxiliar de

mantenimiento de la

E.S.P

3.417.855 JOSE MIGUEL

VASQUES

VILLEGAS

2011/06/07 5 Meses


en la administración

8.652.800 JORGE RICARDO

ARMENTA

GONZALEZ

2011/06/07 5 Meses

116 Prestación de

servicios

profesionales para

conformación de los

comités de control

social de los

servicios públicos.

13.331.340 ALBERTO

ALEJANDRO

SANCHEZ GOMEZ

2011/06/07 4 Meses

8 Obras de

mantenimiento y

reparación de

manjoles.

13.000.000 ARCA JR SAS 2011/06/07 5 Meses

12 Suministro de

materiales eléctricos

y accesorios.

5.000.000 MIGUEL ANGEL DE

LA CRUZ HERRERA

Y/O PUNTO

ELECTRICO

2011/06/07 5 Meses

13 Suministro de

desayunos,

almuerzos y comidas

con destino al

personal de planta.

3.000.000 MARTHA DOMELIS

FERREIRA OROZCO

2011/06/07 5 Meses

14 Suministro de

materiales e

impresoras

5.000.000 HEDER ENRIQUE

CARRILLO

MOSCOTE

2011/06/07 5 Meses

15 Suministro de

papelería y útiles de

3.000.000 NORELA MOLINA

AMARIZ

2011/06/07 5 Meses



42

oficina.

17 Suministro de

llantas, aceite y

servicio de balanceo.

6.000.000 LUBRILLANTAS M Y

G

2011/06/24 5 Meses

CDP/001 Diseñar y desarrollar

un manual de

imagen corporativa

con nuevo logo.

5.000.000 AMARILDO ARIZA

JIMENEZ

2011/05/12 1 Mes

CDV/001 Apoyo institucional y

empresarial con el

próposito de

suministrar

asistencia técnica y

administrativa en la

modernización de la

E.S.P

18.000.000 TRIPLE AAA,

ALCANTARILLADO,

ACUEDUCTO Y

ASEO DE

BARRANQUILLA.

2011/06/28 18 Meses

12 Arrendamiento de

vehículo para

transporte de

gerente de la E.S.P.

4.500.000 AMALVIS SUAREZ

GONZALEZ

2011/11/11 1 mes

Hallazgo No. 12 Contratación

Condición: Analizadas las diferentes carpetas donde reposan los documentos

que hacen parte integral de los contratos, se pudo evidenciar que algunas de las

hojas de vida que aportan los contratistas, en lo que respecta a la información

contenida en las mismas no son verificadas por la persona encargada de vigilar el

proceso.

Criterio: Es deber de la entidad verificar la información que el contratista le

registra en las hojas de vida conforme a lo dispuesto en la Ley 190 de 1995.

Causa: Falta de control interno eficiente.

Efecto: Al no verificar el contenido de la información contenida en las hojas de

vida que aportan los contratistas se estaría infringiendo exigencias contenidas en

la Ley 190 de 1995. El hallazgo tiene una incidencia administrativa.

Hallazgo No. 14 Contratación



43

Condición: Para la vigencia fiscal año 2011, la empresa de servicios públicos de

Bosconia pago a la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales la suma de

$1.255.000 por concepto de sanciones por pago extemporáneo descuento a los

proveedores y contratista, cifra que le ocasiono a la empresa un detrimento por la

suma antes mencionada.

Criterios: Artículo 34, Numeral 18, ley 734 de 2002; articulo 6° ley 610 de 2000

Causas: Descuido administrativo

Efecto: Por el pago no oportuno se le causo un posible detrimento a la empresa.

El hallazgo es de connotación administrativa con incidencia disciplinaria y fiscal

Vigencia 2010 Calificación del Proceso Contractual

Criterio Puntaje

Parcial

Factor de

Ponderación

Puntaje

Total

Cumplimiento de las obligaciones con el SICE 60 0,20 12

Cumplimiento de los principios y

procedimientos de la contratación

60 0,15 9

Cumplimiento de la ejecución contractual 65 0,30 19.5

Liquidación de Contratos 80 0,20 16

Labores de Interventoría y supervisión 80 0,15 12.

Puntaje Total 345 1.00 68.5

3.6. Evaluación a la Gestión Misional

Culminado el proceso auditor en la empresas de servicios públicos de Bosconia

Cesar, el grupo auditor determina que la gestión misional fue deficiente ya que

los recaudos que obtiene la entidad por sí sola no dan para auto sostenerse,

aparte de ello la recuperación de cartera durante el periodo fue nula, el servicio

que brinda es discontinuo, al agua suministrada solo se le aplicó desinfección

con hipoclorito de calcio una vez durante el año hecho que significa que a la

población durante el año se le suministro agua no apta para el consumo humano,

además la empresa no cuenta con micromediores situación esta que la pone en

desventaja frente el usuario, por otro lado las facturas utilizadas por la empresa

no cumplen con los requerimientos establecidos por la ley 142 de 1994, ya que no

tiene entre otros información relacionada con subsidios y aportes solidarios,



44

recargo por no pago oportuno, no se discrimina la deuda pendiente de pago, valor

a pagar entre otros ya que los usuarios a través de derecho de peticiones

reclaman no pago de deudas por no medírsele el servicio.

En lo que respecta a otro tipo de actividad tendientes a fortalecer la gestión

misional y con propósito de ampliar la cobertura en la prestación del servicio tanto

de acueducto como alcantarillado se ejecutaron proyectos de inversión a través

de Convenios Interadministrativos entre La Alcaldía Municipal de Bosconia y la

Empresa de Servicios Públicos EMPOBOSCONIA - ESP por valor de

$2.518.591.956 discriminados de la siguiente manera:

Fecha de convenio OBJETO VALOR

03-02-2011 Ampliación De Redes De

Alcantarillado Y Optimización De

Acueducto

2.139.490.540

18-02-2011 Valor adicional 300.136.000

07-03-2011 Optimización Del Sistema De

Alcantarillado En El Barrio Brisas

del Cesar

45.276.836

12-2011 Obras De Alcantarillado ´Para La

Segunda Del Proyecto De Vivienda

Denominado Villa Consuelo

33.688.480

Valor 2.518.591.956

Con los recursos provenientes de los convenios la empresa ejecuto los siguientes

contratos:

No De

Contrato

Objeto De Contrato Valor Fecha De

Inicio

Contratista Estado

001 Interventoria

Técnica Y Adtiva

Del Contrato De

Optimización Y

Ampliación Del

Sistema De

Acueducto Y

Alcantarillado

121.286.700 2011-04-

08

Jorge Luis

Machado

Cantillo

En Ejecución

03 Optimización Y

Ampliación Del

2.139.410.377 2011-04-

08

Consorcio MT En Ejecución



45

Sistema De

Acueducto Y

Alcantarillado Del

Municipio.

05 Optimización Y

Ampliación Del

Sistema De

Alcantarillado Barrio

Brisas Del Cesar

45.239.708 2011-05--

20

Trading-Co

Ltda

Ejecutado

012 Obras De

Alcantarillado Para

La Segunda Etapa

Del proyecto De

Vivienda Villa

Consuelo

33.588.288 Eduard

Alfonso Rada

Tovar

Ejecutado

En cuanto al proyecto denominado Optimización y ampliación del sistema de

acueducto y alcantarillado por valor $2.139.410.377 dicho proyecto se encuentra

suspendido desde el día 12 de diciembre de 2012 toda vez que para pasar el

colector de 12” por debajo de la línea férrea se hace necesario tramitar un permiso

ante el Instituto Nacional de Concesiones “INCO” hoy Agencia Nacional de

Infraestructura A.N.I, situación esta que debió preverse lo que demuestra que no

hubo una adecuada planeación en la elaboración de los estudios previos.

Calificación de la Gestión Misional

Vigencia 2011

Criterio Puntaje

Parcial

Factor de

Ponderación

Puntaje

Total

Adecuación Misional 65.00 35.00 22.75

Cumplimiento metas Plan de Desarrollo y/o

Planes de la entidad

65.00 30 .00 19.50

Evaluación de Indicadores de Gestión 75,00 35.00 26.25

Total 145,00 1,00 68.5

Hallazgo No 16



46

Condición: La empresa de servicios públicos de Bosconia “EMPOBOSCONIA” no

genera las facturas de acuerdo con los requisitos establecidos por la

Superintendencia de Servicios Públicos, y la Ley 142 de 1994.

Criterio: Artículos 147, 148, Ley 142 de1994

Causas: Falta de gestión y de compromiso en hacer los ajustes presupuestales

para adquirir un software que genere las facturas adecuadas.

Efectos: No se le informa a los usuarios las deudas que tienen pendientes de

pago, hecho que conlleva al olvido de la deuda por parte de los usuarios del

servicio, además después de cinco meses de haber entregado la factura la

empresa no podrán cobrar servicios no facturados, situación que le genera

pérdidas a la entidad. La connotación del hallazgo es administrativa

Hallazgo No. 17

Condición: La empresa de Servicios Públicos de Bosconia, no cuenta con micro

medidores, lo que le imposibilita a la entidad tener un cobro adecuado en la

facturación por consumo.

Criterio: Articulo 146 ley 142 de 1994 La empresa y el suscriptor o usuario tienen

derecho a que los consumos se midan.

Causa: Falta de gestión e interés de hacer los ajustes presupuestales para tal fin.

Efecto: Por la falta de medición del consumo, la empresa estaría abocada a no

recibir los dividendos por consumo del usuario, No es lo mismo el cobro por

promedios que por consumo, no se lleva estadísticas de consumo y contribuye a

fomentar el desperdicio de agua; la connotación del hallazgo es de carácter

administrativo

3.7 Evaluación Procesos Judiciales



47

La empresa de servicios públicos del municipio de Bosconia cuenta con un

abogado externo, el cual es vinculado a través de un contrato de prestación de

servicios profesionales, y se encargan de hacer seguimiento y defensa de los

procesos que instauran en contra de la entidad y de adelantar las acciones

necesarias en los casos a que haya lugar. No cuenta la empresa con una oficina

jurídica de planta, por lo tanto los asesores contratados trabajan de la mano de la

gerencia, quien se encarga de la supervisión de todo lo realizado por los mismos.

Los procesos son llevados de una manera diligente y adecuada, el común

denominador son las demandas instauradas en contra de la empresa por

trabajadores que reclaman el pago de liquidaciones y prestaciones dejadas de

percibir al haber prestado sus servicios a la empresa, ya que realizan una

contratación ininterrumpida y recurrente que como consecuencia genera

vinculación laboral.

En la vigencia pasada se hizo una advertencia en cuanto a este tema, y hoy día

aún se están cancelando pagos los cuales se derivan de conciliaciones con los

demandantes surtidas ante el Ministerio de la Protección Social.

Para la vigencia de 2011 se realizaron trece (13) conciliaciones ante el Ministerio

de la Protección Social a través de actas que se detallan a continuación:

ACTA No. NOMBRE DE RECLAMANTE VALOR CONCILIADO

15 Alexander Borjas Bolaño 622.972

17 María Cristina Serna Lozada 1.744.109

43 Daniel De La Rosa Escandón 5.201.125

44 Richard Garcés Rodelo 498.116

46 Jeiner Carrasquilla Morales 5.201.125

50 Sebastiana Andrade G 616.816

65 Elkin Muentes Peñaloza 2.008.516

70 Edilberto Torres Carrillo 448.660

72 Alejandro Mendoza Álvarez 1.376.095

97 Norelia Isabel Blanco 1.795.555 120 Samuel Antonio Mosquera 10.526.640

126 José Ezequiel Jaraba 1.945.219

127 Fabián Hincapié Sotelo 1.132.589

TOTAL 33.632.730



48

Dado lo anterior, la administración actual debe identificar los responsables o

representantes legales para la época en que ocurrieron los hechos, y que tuvieron

incidencia en ellos, para así poder iniciar el trámite correspondiente dentro de

cada caso.

Los anteriores valores corresponden a liquidaciones con sus respectivos intereses

que la Empresa de servicios Públicos EMPOBOSCONIA, luego de surtir la

conciliación procedió a cancelar, evitando la prolongación de dichos intereses y

demandas que lo que iban a ocasionar era condenas altas a pagar. Muchas veces

realizando acuerdos de pagos.

La empresa ha cumplido realizando los pagos a los trabajadores (previa

verificación del grupo auditor, revisando los egresos y actas conciliadas). En el

año de 2011 la empresa de servicios públicos no canceló dinero alguno por

concepto de demandas, y en cuanto a conciliaciones canceló la suma de

$33.632.730.

En trabajo de campo, el grupo auditor constató y pidió certificación de los pagos

realizados por lo concerniente a las conciliaciones, (se anexa certificación). Se le

recuerda a la empresa una vez realizada la totalidad de los pagos, se ejerza la

acción de repetición de acuerdo a la Ley 678 de 2001, artículos 2,4 y 8.

3.8 Evaluación Participación Ciudadana

Es importante referenciar que en la empresa de servicios públicos de Bosconia

EMPOBOSCONIA no existe como tal una oficina encargada del proceso de

participación ciudadana pero si cuenta con un empleado con las funciones de

recepción de las peticiones quejas y reclamos (P.Q.R.) y este a su vez se encarga

de entregárselas a la persona indicada para el seguimiento adecuado y así poder

dar una pronta solución al problema. Se observó que el usuario diligencia un

formato llamase registro de P.Q.R. y anexa fotocopias de la factura de

Empobosconia dejando claridad de la petición o reclamo hecho por el usuario,

este proceso se realiza también mediante vía telefónica o por internet, así mismo

se verificó que los P.Q.R son entregados al líder ingeniero ambiental cuando se

trata de aseo y al líder del departamento jurídico cuando tiene que ver con

peticiones fundamentadas en el artículo 23 de la constitución política.



49

La empresa no contó con el acompañamiento de las veedurías ciudadanas en las

decisiones relacionadas con el establecimiento de tarifas y otros asuntos como la

calidad, oportunidad y continuidad del servicio; los procesos de concertación y

sociabilización de las obras a ejecutarse dentro del municipio de Bosconia; siendo

este un derecho fundamental de participación ciudadana que le brinda

transparencia y regularidad a los hechos.

3.9. Evaluación al Control Interno

Las empresas de servicios públicos de Bosconia para la vigencia auditada adopto

el modelo estándar de control interno MECI 1000:2005, dándole cumplimento a lo

establecido en el Decreto 1599 del 20 de Mayo de 2005. El Sistema de Control

Interno acogido se constituye en un instrumento gerencial que permite el

cumplimiento de los objetivos fijados por la Entidad; muy a pesar de tener

implementado este sistema se observa algunas deficiencias como la ausencia de

informes de auditoría internas, inexistencia de comité y políticas de bienestar

social, falta definición de controles tanto preventivos como correctivos para los

diferentes procedimientos de la entidad, inexistencia de manual de procedimiento.

Teniendo en cuenta lo anterior el diagnostico del sistema de control interno es de

insuficiente lo que implica que la entidad debe empezar realizar un plan de trabajo

donde se identifiquen cada uno de los componentes del sistema, y se busquen las

alternativas necesarias para dar cumplimiento a la implementación eficaz Del

Modelo Estándar De Control Interno.

3.10 Evaluación Plan De Mejoramiento

Durante la vigencia auditada la entidad suscribió un plan de mejoramiento con la

Contraloría Departamental del Cesar el cual se realizó en un 30%. Donde se

denota un avance significativo en la organización del archivo donde se evidenció

la implementación del programa de gestión documental; correspondiente a las

hojas de vida de la función publica estas no son revisadas y/o firmadas por la

persona encargada o en su defecto por el área de recursos humanos, la empresa

para la fecha auditada no adquirió pólizas que amparan los bienes de la entidad,



50

de la misma manera se pactó el plan de bienestar social el cual no se llevó a

cabalidad; el plan de vacaciones no se realizo de acuerdo a la norma el cual

obedece a un pésimo seguimiento y la no verificación de los procesos

CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

ENTIDAD AUDITADA EMPRESAS DE SERVICIOS PÚBLICO

“EMPOBOSCONIA” VIGENCIA FISCAL: 2011

MODALIDAD AUDITORIA: REGULAR

No. DESCRIPCION HALLAZGO

VALOR EN MILES $

TIPO DE HALLAZGO

A F D P 1 En la E.S.P - EMPOBOSCONIA del Municipio de

Bosconia- Cesar, no se registraron en la cuenta

de Deudas de Difícil Cobro aquellos valores que

consideramos incobrables o de difícil recaudo

X

2

La ESP del Municipio de Bosconia-Cesar

EMPOBOSCONIA, No Presenta saldo real en la

Cuenta de Propiedades Planta y Equipos debido

a que se tiene elementos históricos pendientes de

depurar

X

3 La Empresa de Servicios Públicos del Municipio

de Bosconia Cesar no presenta en la cuenta de

INTANGIBLES los Valores correspondientes a las

Licencias y software que posee

X

4 La Empresa de Servicios Públicos del Municipio

de Bosconia -Cesar, no realiza los registros

contables de las cuentas de orden

X

5 La entidad no registra una eficiente gestión en el

recaudo por venta de servicios y recuperación de

cartera

X X

6 Toda modificación (adición o traslado) que sufra

el presupuesto durante la vigencia debe estar

precedida por la respectiva certificación de la

oficina de presupuesto sobre la disponibilidad de

los recursos a utilizar, condición esta que no fue

X



51


VALOR EN MILES $

TIPO DE HALLAZGO

A F D P cumplida por la administración de la empresa al

momento de realizar las adiciones que durante el

periodo fueron de 2.600.731.Miles

respectivamente

7 Durante la vigencia, como producto de una

planificación deficiente de los gastos, se hizo

traslados contra créditos y créditos por valor de

$488.133.470, equivalente al 13% del total

ejecutado

X

8 Durante la vigencia, la empresa de servicios

públicos de Bosconia EMPOBOSCONIA no

soportó las Pólizas para amparo y protección los

bienes que posee contra posibles hechos que los

pusieran en riesgos por pérdida, robo u otras

eventualidades que pudieran ocurrir, lo que puso

en peligro el patrimonio de la entidad durante el

período 2011. De igual forma no se suministraron

las Pólizas de Manejo para los funcionarios

encargados del manejo de recursos y bienes.

X X

9 La entidad no conto con un plan vacacional que

involucrara al personal de planta de la empresa

de servicios públicos

X

10 La entidad no tenía establecido para la vigencia

de 2011 un Programa de Bienestar Social, el cual

debería contener las actividades de planeación

de convivencia y desarrollo humano, recreativo,

deportivo y cultural

X

11 La empresa de servicios públicos de Bosconia

EMPOBOSCONIA carece de Manuales de

Procedimiento, mapas de riesgo que permita

identificar las debilidades de la entidad.

X

12 Analizadas las diferentes carpetas donde reposan

los documentos que hacen parte integral de los

contratos, se pudo evidenciar que algunas de las

hojas de vida que aportan los contratistas, en lo

que respecta a la información contenida en las

mismas no son verificadas por la persona

X



52


VALOR EN MILES $

TIPO DE HALLAZGO

A F D P

encargada de vigilar el proceso.

13 Revisadas las carpetas que contienen la

documentación de los contratos de Arriendo No.

CA-012, suscrito entre la empresa y Miguel Ángel

de la Cruz Herrera, no se encontró los estudios

previos conforme a lo previsto en las Ley 80 de

1993 y su decreto reglamentario 1150 de 2007

X X

14 Para la vigencia fiscal año 2011, la empresa de

servicios públicos de Bosconia pago a la

Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales la

suma de $1.255.000 por concepto de sanciones

por pago extemporáneo descuento a los

proveedores y contratista, cifra que le ocasiono a

la empresa un detrimento por la suma antes

mencionada

X X

15 Al verificar la información que el contratista

registra en la hoja de vida aportada a la entidad

para la legalización del contrato de Obras C4-003

de 2010-07-14, suscrito con ONAIRO OSORIO

ARROYO, por valor de $12.491.750, no se

encontró la certificación donde se acreditara los

estudios y experiencia del contratista.

X X

16 La empresa de servicios públicos de Bosconia

“EMPOBOSCONIA” no genera las facturas de

acuerdo con los requisitos establecidos por la

Superintendencia de Servicios Públicos, y la Ley

142 de 1994

X

17 La empresa de Servicios Públicos de Bosconia,

no cuenta con micro medidores, lo que le

imposibilita a la entidad tener un cobro

adecuado en la facturación por consumo

X



53

ANÁLISIS DE LAS CONTRADICCIONES PRESENTADAS AL INFORME PRELIMINAR EMPRESAS DE SERVICIOS PUBLICO DE BOSCONIA “EMPOBOSCONIA” VIGENCIA FISCAL 2011

En la ciudad de Valledupar, a los catorce (14) días del mes de enero de 2013, siendo las 5.45 PM se reunieron en la Dirección de Control Fiscal Municipal, los señores, ADALGIZA OVALLE FELIZOLA Contralora auxiliar, YOMAIRA BOHORQUEZ ARAUJO Director de Control Fiscal Municipal, BENITO HERRERA HASBUN Líder de Auditoria, MARIA BERNARDA GONZALEZ y CARLOS SALJA en calidad de Auditores de la misma Comisión, con el propósito de evaluar con fundamento en la normatividad vigente los Descargos presentados por la Empresas de servicios públicos de Bosconia - Cesar, de acuerdo a los Hallazgos determinados en la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular practicada a las operaciones fiscales realizadas durante la vigencia 2011

Una vez hechas las presentaciones respectivas, se procedió a la lectura de los Hallazgos incluidos en el Informe Preliminar, como también a los descargos presentados por los implicados, se hicieron las observaciones que a juicio de los participantes dieran lugar, las cuales se insertan en cada hallazgo. Con relación a los hallazgos encontrados de conformidad con los registros del Informe Preliminar, se distribuyeron de la siguiente manera:

Fiscales: uno (01) hallazgos

Disciplinarios: cinco(05) hallazgo

Penales: Cero (0) hallazgos

Administrativo: quince (17) hallazgos

Se adoptó el procedimiento de leer cada hallazgo y hacerle las consideraciones respectivas, por lo que a continuación, en detalle se muestra el resultado de lo actuado:

No OBSERVACIONES CGDC REPUESTA DE

LA ENTIDAD

CONCLUCION

1 En la E.S.P - EMPOBOSCONIA del

Municipio de Bosconia- Cesar, no se

registraron en la cuenta de Deudas de

Difícil Cobro aquellos valores que

consideramos incobrables o de difícil

recaudo

Este proceso se

encuentra en

desarrollo pues el

plazo establecido en el

Acuerdo de

Mejoramiento suscrito

con la

Superintendencia de

Se Mantiene el

Hallazgo, la entidad

reconoce que hay

deficiencias en la

Depuración y

Recuperación de su

cartera morosa por lo

cual se procede plan



54

Servicios Públicos

Domiciliarios

inicialmente va desde

Mayo 19 de 2011 –

Diciembre 19 de 2012

y prorrogado para el

año 2013. (ANEXO:

copia del acuerdo

de mejoramiento

2 La ESP del Municipio de Bosconia-Cesar

EMPOBOSCONIA, No Presenta saldo

real en la Cuenta de Propiedades Planta y

Equipos debido a que se tiene elementos

históricos pendientes de depurar

En los avances de

los procesos de

depuración y

actualización de las

cuentas de los

estados financieros de

la Empresa,

encontramos que la

cuenta de Propiedad

Planta y equipos

presenta algunas

inconsistencias en su

saldo real debido a

que las grandes

inversiones ejecutadas

en la implementación

y montajes de la

infraestructura

utilizada por la

empresa para la

prestación de los

servicios públicos de

acueducto,

alcantarillado y aseo

son en su gran

mayoría contratadas

con recursos de entes

de la Nación, el

Departamento y el

Municipio

Se Mantiene el


reconoce que no

existe saldo real en la

cuenta de

Propiedades Planta y

Equipos por lo cual se

somete a una

Depuración de sus

saldos por lo cual se

solicita plan de

mejoramiento para la

misma.

3 La Empresa de Servicios Públicos del

Municipio de Bosconia Cesar no presenta

en la cuenta de INTANGIBLES los Valores

correspondientes a las Licencias y

software que posee

Revisadas las cuentas

del balance, y las

explicaciones dadas

por el Contador,

encontramos que los

Se Mantiene el

Hallazgo, la empresa

reconoce que las

licencias y software

que posee no se



55

valores por licencias y

software vienen

siendo contabilizados

en la cuenta de

EQUIPOS DE

COMUNICACIÓN Y

DE

COMPUTACION.

registran en la cuenta

de intangibles por lo

cual se recomienda

hacer la respectiva

reclasificación de los

saldos de las mismas

4 La Empresa de Servicios Públicos del

Municipio de Bosconia -Cesar, no realiza

los registros contables de las cuentas de

orden

Los comentarios que se hacen en la argumentación del hallazgo No. 1 y 2 nos muestran claramente los rezagos y desactualización de los procesos contables en que se encontraba sumergida la empresa y el inicio de actividades adelantadas para corregir estas debilidades y que aun se encuentran en un proceso de depuración y actualización y así ponerlas a tono con las exigencias requeridas por los diferentes órganos de vigilancia y control.

Se Mantiene el


reconoce que no se

registran saldos en la

cuenta de orden por

aquellos procesos

que se pueden dar a

favor o en contra de la

entidad y que no

afectan los estados

contables de terceros

por lo cual se

recomienda realizar

plan de mejoramiento.

5 La entidad no registra una eficiente

gestión en el recaudo por venta de

servicios y recuperación de cartera

La actualización del catastro de usuarios, la eficiencia en el recaudo y la recuperación de cartera forman parte de los planes de acciones que se establecieron en la suscripción de El Acuerdo de Mejoramiento con la Súper intendencia de Servicios Públicos Domiciliarios para mejorar sus

El hallazgo se

mantiene en lo

referente a lo

administrativo con la

condición cumpla el

acuerdo de

mejoramiento con la

superintendencia de

servicios públicos y se

le haga el

seguimiento por parte

de la Contraloría

Departamental.



56

indicadores de gestión mediante el establecimiento de políticas que permitan un entendimiento y acercamiento entre los usuarios y la empresa para lograr una buena cultura de pago.

6 Toda modificación (adición o traslado) que

sufra el presupuesto durante la vigencia

debe estar precedida por la respectiva

certificación de la oficina de presupuesto

sobre la disponibilidad de los recursos a

utilizar, condición esta que no fue cumplida

por la administración de la empresa al

momento de realizar las adiciones que

durante el periodo fueron de 2.600.731.Miles respectivamente

Revisados todos los procedimientos, movimientos y modificaciones del presupuesto de la empresa para la vigencia fiscal del 2011, encontramos que todas las operaciones de traslados, créditos, contra créditos y adiciones se encuentran amparadas y legalizadas con el correspondiente acto administrativo que justifican la necesidad y el cumplimiento a las normas vigentes.

Se mantiene el

hallazgo la entidad no

aporto la

certificaciones de la

oficina de

presupuesto

7 Durante la vigencia, como producto de una

planificación deficiente de los gastos, se

hizo traslados contra créditos y créditos

por valor de $488.133.470, equivalente al

13% del total ejecutado

la empresa atiende el

llamado de la auditoria

planteado en el

hallazgo y se

compromete a mejorar

los procesos

Se mantiene el

hallazgo la entidad

reconoce lo planteado

el cual debe ser

incluido en plan de

mejoramiento que

suscriba la empresa

con la CGDC

8 Durante la vigencia, la empresa de

servicios públicos de Bosconia

EMPOBOSCONIA no soportó las Pólizas

para amparo y protección los bienes que

posee contra posibles hechos que los

pusieran en riesgos por pérdida, robo u

otras eventualidades que pudieran ocurrir,

Existe desde hace

algún tiempo una

confusión y dualidad

de conceptos, con

respecto a quien debe

ser el tomador de las

pólizas que amparen

El hallazgo se

mantiene la entidad

no probo que los

bienes que usa no

son de su propiedad.



57

lo que puso en peligro el patrimonio de la

entidad durante el período 2011. De igual

forma no se suministraron las Pólizas de

Manejo para los funcionarios encargados

del manejo de recursos y bienes

la infraestructura con

la que hoy día

EMPOBOSCONIA,

presta los servicios de

acueducto,

alcantarillado y aseo,

toda vez que ha sido

en otrora INSFOPAL

(liquidado), el

municipio, el

Departamento, La

Nación y otros entes

gubernamentales, los

que han invertido los

recursos para la

implementación,

construcción y

optimización de la

infraestructura para

mejorar los servicios

de la cual la empresa

hace un uso, es decir,

en la actualidad

ninguno de los entes

ejecutores de estas

obras han hecho

entrega oficialmente a

la empresa de

servicios públicos de

Bosconia, Cesar.

9 La entidad no conto con un plan

vacacional que involucrara al personal de

planta de la empresa de servicios públicos

Si bien es cierto, La empresa de Servicios Públicos de Bosconia, no cuenta con un plan de programación de disfrute de vacaciones de sus funcionarios, donde se registre y evidencie su cumplimiento, este se ha venido realizando de manera concertada con los tres (3) empleados que forman parte de su planta de personal,

Se mantiene el

hallazgo la entidad


el cual debe ser

incluido en plan de

mejoramiento que

suscriba la empresa

con la CGDC



58

garantizándoles sus derechos y su goce efectivo. En todo caso la empresa acoge el llamado del cuerpo de auditores y se compromete a adoptar formalmente el programa de vacaciones anualizado.

10 La entidad no tenía establecido para la

vigencia de 2011 un Programa de

Bienestar Social, el cual debería contener

las actividades de planeación de

convivencia y desarrollo humano,

recreativo, deportivo y cultural

la empresa de

Servicios Públicos de Bosconia si tiene implementado el programa de Bienestar Social para sus empleados, este se ha venido realizando de manera concertada con la participación activa de sus miembros en diferentes actividades de convivencia: Celebración de Cumpleaños de sus empleados y trabajadores, Celebración activa en novenas navideñas y entrega de regalos a los hijos de los trabajadores y niños pobres organizadas por la empresa en sectores vulnerables de la comunidad, integraciones de fin de año y celebración de las fiestas patronales del municipio, Capacitación de sus empleados y trabajadores, participación en

Se mantiene el

hallazgo la entidad no

aportó ningún acto

administrativo donde

se conforme el comité

de bienestar social, el

cual debe ser incluido

en plan de

mejoramiento que

suscriba la empresa

con la CGDC



59

eventos deportivos, culturales y folclóricos, de los cuales existen evidencias a través de registros fotográficos y declaraciones de los beneficiarios.

11 La empresa de servicios públicos de

Bosconia EMPOBOSCONIA carece de

Manuales de Procedimiento, mapas de

riesgo que permita identificar las

debilidades de la entidad

La Empresa de Servicios Públicos de Bosconia “EMPOBOSCONIA”, sí cuenta con Manuales de Procedimientos, Manuales de Funciones y desde el año 2009 a través del Ministerio de Seguridad y Protección Social, con sede en Bosconia-Cesar, tiene aprobado el programa de Salud Ocupacional, Seguridad Industrial y Plan de emergencias el cual para la vigencia fiscal 2011, con el contrato de Prestación de Servicios Profesionales No. adjudicado aLAFUNDACIÓN EMPRENDAMOS,se sometió a una actualización, reorganización y dotación, dándole la importancia requerida con la participación activa de los empleados y trabajadores en las etapas de diagnóstico, elaboración de mapas de riesgos y elección de los comités paritarios.

Se mantiene el

hallazgo la empresa

en su repuesta aporto

documento diferente

a lo planteado en el

hallazgo



60

12 Analizadas las diferentes carpetas donde

reposan los documentos que hacen parte

integral de los contratos, se pudo

evidenciar que algunas de las hojas de

vida que aportan los contratistas, en lo que

respecta a la información contenida en las

mismas no son verificadas por la persona

encargada de vigilar el proceso

Al respecto manifestamos que toda hoja de vida aportada por Contratistas que aspiran a prestarle servicios a Empobosconia, se somete a la respectiva revisión de cumplimiento del lleno de los requisitos legales y aporte de la documentación requerida en cada una de las etapas Precontractual y Contractual por parte del Departamento Jurídico y la Gerencia. Pero al no tener un señalamiento especifico, se nos imposibilita hacer comentarios de controversia o aceptación de la condición del hallazgo. Sin embargo, por el respeto que nos merece el Cuerpo Auditor, nos comprometemos en lo sucesivo a ser más exhaustivos y corregir las presuntas fallas para un mejor funcionamiento de la empresa.

Se mantiene el

hallazgo la entidad


el cual debe ser

incluido en plan de

mejoramiento que

suscriba la empresa

con la CGDC

13 Revisadas las carpetas que contienen la

documentación de los contratos de

Arriendo No. CA-012, suscrito entre la

empresa y Miguel Ángel de la Cruz

Herrera, no se encontró los estudios

previos conforme a lo previsto en las Ley

80 de 1993 y su decreto reglamentario

1150 de 2007

Para el caso que nos ocupa, manifestamos que hay una inconsistencia y falta información en el levantamiento del hallazgo, porque al revisar la carpeta del señor: MIGUEL

El hallazgo se retira la

entidad aporto los

estudios previos

correspondiente al

contrato en dos folios



61

ANGEL DE LA CRUZ HERRERA, no encontramos información de contrato alguno referenciada con el No. CA-012; y, los que están archivados en la carpeta de acuerdo a los periodos contratados cumplen con todos los requisitos exigidos por la empresa entre ellos los estudios previos a los que se refiere el cuerpo auditor, lo cual podemos demostrar.

14 Para la vigencia fiscal año 2011, la

empresa de servicios públicos de Bosconia

pago a la Dirección de Impuestos y

Aduanas nacionales la suma de

$1.255.000 por concepto de sanciones por

pago extemporáneo descuento a los

proveedores y contratista, cifra que le

ocasiono a la empresa un detrimento por

la suma antes mencionada

Para el caso que nos ocupa, manifestamos que hay una inconsistencia y falta información en el levantamiento del hallazgo, porque al revisar la carpeta del señor: MIGUEL ANGEL DE LA CRUZ HERRERA, no encontramos información de contrato alguno referenciada con el No. CA-012; y, los que están archivados en la carpeta de acuerdo a los periodos contratados cumplen con todos los requisitos exigidos por la empresa entre ellos los estudios previos a los que se refiere el cuerpo auditor, lo cual podemos demostrar.

El hallazgo se

mantiene es deber y

obligación de la

empresa de girar a

tiempo lo retenido de

acuerdo a la ley



62

15 Al verificar la información que el contratista

registra en la hoja de vida aportada a la

entidad para la legalización del contrato de

Obras C4-003 de 2010-07-14, suscrito con

ONAIRO OSORIO ARROYO, por valor de

$12.491.750, no se encontró la

certificación donde se acreditara los

estudios y experiencia del contratista.

Revisada la carpeta del

Ingeniero: ONAIRO

DARÍO OSORIO

ARROYO, encontramos

que dentro de los

documentos aportados en

su hoja de vida esta

una fotocopia del

diploma otorgado

por la UNIVERSIDAD

FRANCISCO DE

PAULA

SANTANDER, de

Cúcuta Norte de

Santander, donde le

confiere el título de

Ingeniero Civil, Acta

de sustentación de

trabajo de grado

(aprobada),

Certificación de la

Secretaria General de

la Universidad donde

consta que en libro de

actas de grado No.

30 figura el Acta de

grado No. 27554 de

28 de Noviembre de

2008, donde se le

otorga el título de

Ingeniero Civil,

fotocopia de la Cédula

de Ciudadanía,

matricula profesional

No. 5420217008 NTS.

De fecha 21-05-2009,

certificado judicial,

Certificado de

antecedentes

disciplinarios de la

Procuraduría,

Certificado de

Responsables

Fiscales de la

El hallazgo se retira la

entidad aportó

diploma y experiencia

del contratista y

certificaciones

laborales que se

anexan



63

Contraloría, Solicitud

de Inscripción en el

Directorio de

Proponentes de la

Empresa, Certificación

del Copnia, Formulario

del Registro Único

Tributario

16 La empresa de servicios públicos de

Bosconia “EMPOBOSCONIA” no genera

las facturas de acuerdo con los requisitos

establecidos por la Superintendencia de

Servicios Públicos, y la Ley 142 de 1994

Sin embargo en virtud

del hallazgo la entidad

se encuentra en

proceso de desarrollo

y recolección de

cotizaciones para la

implementación de un

nuevo software de

facturación

Se mantiene el

hallazgo la entidad


el cual debe ser

incluido en plan de

mejoramiento que

suscriba la empresa

con la CGDC

17 La empresa de Servicios Públicos de

Bosconia, no cuenta con micro medidores,

lo que le imposibilita a la entidad tener

un cobro adecuado en la facturación por

consumo

La empresa también

ha venido adelantado

las gestiones para de

manera programada y

articulada iniciar la

implementación de la

micro medición hecho

que se plasma en la

adopción del

PROGRAMA DE

AHORRO Y USO

EFICIENTE DEL

AGUA, aprobado por

CORPOCESAR Y EL

ACUERDO DE

MEJORAMIENTO

suscrito conLA

SUPERINTEDENCIA

DE SERVICIOS

PUBLICOS

DOMICILIARIOS

Se mantiene el

hallazgo la entidad


el cual debe ser

incluido en plan de

mejoramiento que

suscriba la empresa

con la CGDC



64

RELACION DE HALLAZGOS

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD CUANTIA

Administrativos 15

Fiscales 1 1.255.000

Penales 0

Disciplinarios 2

Total 15



65

ANEXOS

1. Presupuesto.

2. Ejecuciones presupuestales de ingreso y gasto

3. Formulario De Pago Dian.

4. Contrato de suministro No 018.

5. Contrato de compraventa C.V 001.

6. Balance general.

Informe Definitivo de Auditoria Regular Empobosconia - Vigencia 2011

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