INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN … · 2020-02-12 · EMPRESA MUNICIPAL DE...

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN

CONTRACTUAL Y PRESUPUESTAL

EMPRESA MUNICIPAL DE MERCADEO DE APARTADÓ-EMMA

MUNICIPIO DE APARTADÓ

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, enero de 2020

*2020100000360* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2020100000360 Medellín, 10/01/2020

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EMPRESA MUNICIPAL DE MERCADEO DE APARTADÓ - EMMA

Contralor General de Antioquia Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegado Luz Águeda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Carlos Arbey Flórez Giraldo Contralora Auxiliar Contadora Gladys Enith Arroyave Brand Contralor Auxiliar León Jairo Correa González Profesional Universitario Daladier Alberto Brand Vélez Comité Operativo Contralora Auxiliar Yeissin Cáceres Pradilla Profesional Universitaria (P) Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitaria Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitaria Nacyra Raquel Máttar Acuña Contralora Auxiliar Andrea Velásquez Hincapié



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TABLA DE CONTENIDO

1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO ............................................................ 5

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 7

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 7

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 7

2.1.1.1. Gestión Contractual ........................................................................................................... 8

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 10

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 11

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 11

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 12

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 12

2.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL ............................................................................................ 12

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 18

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 18

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 18

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 21

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 21

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 21

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 23

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 24



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Medellín, enero de 2020

Señor ESDRAS ESTIVEN ESPITIA MONTREL Empresa Municipal de Mercadeo de Apartadó – EMMA Calle 92 Nro. 103-02; Línea telefónica 8289944 [email protected];[email protected] Apartado – Antioquia Asunto: Carta Conclusiones La Contraloría General de Antioquia, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial en Gestión Contractual y Presupuestal al Ente que usted representa a la vigencia 2018, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión. Es responsabilidad de la Gerencia el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un Informe de Auditoría Especial en Gestión Contractual y Presupuestal que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General de Antioquia, consecuentes con las de general aceptación. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión contractual, presupuestal y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el sistema Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia.

mailto:[email protected];dinson_977@hotmail.



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1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en Empresa Municipal de Mercadeo de Apartadó-EMMA, cumple con los principios evaluados según puntaje de 96.51.

1. CONTROL DE GESTIÓN EMPRESA MUNICIPAL DE MERCADEO DE APARTADÓ-EMMA:

MUNICIPIO DE APARTADÓ VIGENCIA 2018

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

La Entidad celebró 12 contratos por valor de $111.025.502 durante la vigencia evaluada, de los cuales se tomaron como muestra 12 por valor de $111.025.502, equivalente al 100% del valor total contratado. Así mismo, se deja constancia de la evaluación del factor de control fiscal interno para el asunto auditado, enunciando la calificación 78.79



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Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina y/o responsable de Control Interno para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E) P/E/ Carlos Arbey Flórez Giraldo, Contralor Auxiliar R/ Patricia Olano Azuad, Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por Empresa Municipal de Mercadeo de Apartadó-EMMA, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 12 contratos por valor de $111.025.502, distribuidos así:

2. CONTRATACIÓN EMPRESA MUNICIPAL DE MERCADEO DE APARTADÓ-EMMA:


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 5 $70.273.852 5 $70.273.852

Prestación de Servicios

5 $38.869.180 5 $38.869.180

Suministros 2 $1.882.470 2 $1.882.470

Consultoría y otros

0 0 0 0

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 12 $111.025.502 12 $111.025.502




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De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Empresa Municipal de Mercadeo de Apartadó-EMMA: 2.1.1.1. Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 98.86 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

3. GESTIÓN CONTRACTUAL EMPRESA MUNICIPAL DE MERCADEO DE APARTADÓ-EMMA:


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor 2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 5 contratos de obra pública se auditaron 5; por valor de $70.273.852, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; sin encontrar hallazgos al respecto. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 5 contratos de prestación de servicios se auditaron 5; por valor de $38.869.180, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:



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HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. Revisados los contratos de prestación de servicios que se relacionan a

continuación, se pudo establecer que no suscribieron la Póliza de Cumplimiento en cuantía 10%, de calidad en el servicio en cuantía 10% y pagos de salarios, prestaciones sociales e indemnizaciones del personal del 10%. Inobservando lo establecido en la cláusula Decima del contrato, el numeral 11 del ítem 3, del Artículo Decimo Primero del Capítulo Tercero del Manual de contratación, artículo 7 de ley 1150 de 2007 y Artículo 2.2.1.2.3.1.1 del Decreto 1082 del 2015. (A)

Código Contrato

Valor Contrato

Nombre Contratista

Tipología Contrato

Objeto Contrato

011-2018 $6.760.000,00 Norberto Enrique Vanegas Amariles

Prestación De Servicios

Organización De Evento Cultural De La Empresa Municipal De Mercadeo De Apartado Celebración Día Del Comerciante Dirigido A Comerciantes Y Público En General

012-2018 $10.710.000,00 Norberto Enrique Vanegas Amariles

Prestación De Servicios

Prestación De Servicios De Apoyo Logístico, Para Integración De Los Empleados De La Empresa Municipal De Mercadeo De Apartado-Emma, En Playas Blancas En San Antero- Córdoba, De Conformidad Con El Plan De Bienestar Laboral Del Periodo 2018

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 2 contratos de suministros se auditaron 2; por valor de $1.882.470, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Se revisaron 2 contratos en Gestión transparente, se hace claridad que realmente se calificó 1 contrato. La diferencia se debe a que el contrato 005-2018 solo se les evaluó la legalidad y rendición, faltando por revisar gestión contractual debido a que todavía se encuentran en ejecución. (ver numeral 3.5).



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2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Consultoría u Otros contratos, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 100 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

4. LEGALIDAD EMPRESA MUNICIPAL DE MERCADEO DE APARTADÓ-EMMA:





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2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA EMPRESA MUNICIPAL DE MERCADEO DE APARTADÓ-EMMA:



2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 78.79 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. CONTROL FISCAL INTERNO EMPRESA MUNICIPAL DE MERCADEO DE APARTADÓ-EMMA:





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2. Se evidenciaron debilidades en el manejo del archivo documental, en la Empresa Municipal de Mercadeo de Apartadó-EMMA, toda vez que, no dispone de la información organizada, debidamente foliada, que garantice su conservación, custodia y control, conforme lo establecido en el artículo 24 de la Ley 594 de 2000, en lo que tiene que ver con la conservación, custodia, manejo y elaboración de las tablas de retención documental. (A)

3. La Entidad no elaboró un plan de mejoramiento a los hallazgos plasmados

en el informe definitivo de la Contraloría General de Antioquia a la vigencia 2017, inobservando el artículo 2.2.21.4.9 del Decreto 648 de 2017. (A)

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de Revisión. 2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la Plaza de Mercadeo del Municipio de Apartadó, Antioquia con plazo al 28 de febrero de 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº 0389 de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: “la Entidad cumplió con lo establecido en los artículos 31, 32, 46 y 48”. 2.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 78.57 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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7. GESTIÓN PRESUPUESTAL

EMPRESA MUNICIPAL DE MERCADEO DE APARTADÓ-EMMA: MUNICIPIO DE APARTADÓ

VIGENCIA 2018

Fuente: Plataforma gestión transparente Elaboró: Gladys Enith Arroyave Brand, Contralora Auxiliar-Contadora CGA

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018 La Junta Directiva de la Empresa Industrial y Comercial del Estado – Empresa Municipal de Mercadeo de Apartadó - EMMA, aprobó el presupuesto para la vigencia 2018 mediante Acuerdo No. 003 del 30 de noviembre de 2017, por la suma de $675.800.000 (seiscientos setenta y cinco millones ochocientos mil pesos) M.L.C. El Presupuesto fue liquidado mediante Resolución No. 001, del 04 de enero de 2018, discriminado así: CONFORMACIÓN PRESUPUESTAL

EMPRESA MUNICIPAL DE MERCADEO DE APARTADÓ - EMMA APARTADÓ-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

INGRESOS $675.800.000

Disponibilidad Inicial $0

Ingresos Corrientes (Ingresos de Explotación, Transferencias y/o Aportes y Otros Ingresos Corrientes)

$601.800.000

Recursos de Capital $74.000.000

GASTOS $675.800.000

Funcionamiento $675.800.000

Gastos de Operación Comercial y/o de Producción $0

Servicio de la Deuda $0

Inversión $0



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EMPRESA MUNICIPAL DE MERCADEO DE APARTADÓ - EMMA APARTADÓ-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Disponibilidad Final $0 Fuente: Ejecución presupuestal de ingresos y gastos, EMMA Apartadó-Ant. Elaboró: Gadys Enith Arroyave Brand, Contralora Auxiliar-Contadora CGA

DATOS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA VIGENCIA AUDITADA.


APARTADÓ-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

Disponibilidad Inicial 0

PRESUPUESTO INICIAL (Se incluyen los Ingresos Corrientes y los Recursos de Capital)

675.800.000

ADICIONES 47.476.849

REDUCCIONES 0

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) 723.276.849

TOTAL RECAUDOS(2) (A) 645.236.355

SALDO POR RECAUDAR 78.040.493

% EJECUCIÓN DEL RECAUDO (2/1) 0,89 Fuente: Ejecución presupuestal de ingresos, EMMA Apartadó-Ant. Elaboró: Gadys Enith Arroyave Brand, Contralora Auxiliar-Contadora CGA


APARTADÓ-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL (Gastos de Funcionamiento + Gastos de Operación Comercial y/o de Producción + Servicio de la Deuda) + Inversión

675.800.000

ADICIONES 47.476.849

REDUCCIONES 0

CRÉDITOS 99.693.886

CONTRACRÉDITOS -99.693.886

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) 723.276.849

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) 375.990

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) 65.668.849

PAGOS(4) 632.893.179



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TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) 698.938.018

% EJECUCIÓN DEL GASTO (5/1) 0,97

DISPONIBILIDAD FINAL (A-B) CON DÉFICIT -53.701.663 Fuente: Ejecución presupuestal de gastos, EMMA Apartadó-Ant. Elaboró: Gadys Enith Arroyave Brand, Contralora Auxiliar-Contadora CGA

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

NIT Entidad 811004010-4

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $0 Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $0 Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $645.236.355 Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$632.893.179

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $0 Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $0 Estado Entidad Vigente Código CHIP / CGN 923271647

Fuente: Ejecución presupuestal de ingresos y gastos, EMMA Apartadó-Ant. Elaboró: Gadys Enith Arroyave Brand, Contralora Auxiliar-Contadora CGA


4. Aries es el sistema de información que opera en la Empresa Municipal de

Mercadeo de Apartadó – EMMA. En tal sentido se evidenció que, el módulo de presupuesto a la fecha de realización de la auditoría (septiembre de 2019), se encontraba operando en una versión obsoleta y desactualizada, inclusive, no cuenta con permisos para exportar a formato Excel las ejecuciones presupuestales de ingresos, egresos y los archivos planos de ingresos y egresos, así mismo, presentó dificultades en el reconocimiento de los saldos iniciales en el primer boletín de tesorería de la vigencia 2019, situación que llevó a procesos manuales en la integración de los saldos finales a diciembre 31 de 2018 como parte de los movimientos del primer día hábil en enero de 2019.



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Lo anterior denota debilidades en el sistema de información presupuestal, que no permiten garantizar la eficiencia y eficacia en el procesamiento de generación de información, tal como lo establece la Contaduría General de la Nación, a través de del numeral 3.2.8 de la Resolución No. 193 de 2016. (D)

5. Al cierre de la vigencia 2018, la Empresa Municipal de Mercadeo-EMMA elaboró el cierre de Tesorería, el cual solo reflejó el saldo disponible en las diferentes entidades bancarias, no obstante, el cierre realizado no permitió determinar si la gestión presupuestal y financiera arrojó Superávit o Déficit fiscal y presupuestal, como herramienta administrativa y financiera, en cumplimiento de lo preceptuado en los Artículos 2, 3 y 4 de Ley 87 de 1993 y de la Resolución No. 193 de 2016, expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)

6. Se realizó proceso tendiente a calcular el déficit o superávit presupuestal para la Empresa Municipal de Mercadeo-EMMA de Apartadó-Ant, para la vigencia terminada el 31 de diciembre de 2018. El resultado de conciliar la información presupuestal, de tesorería y contabilidad arrojó un déficit presupuestal por $53.701.663, indicando un desequilibrio presupuestal al final de la vigencia 2018. incumpliendo el Artículo 10 del Decreto 115 de 1996 y el Artículo 2.8.1.1.1, del Capítulo 1- Sistema presupuestal, del Decreto 1068 de 2015. (A)

7. La Empresa Municipal de Mercadeo EMMA de Apartadó, suministró al equipo auditor archivo físico contentivo de la Ejecución Presupuestal de Gastos, con corte a diciembre 31 de 2018. Al realizar el cálculo de las cuentas por pagar (obligaciones menos compromisos) las mismas ascendieron a $65.668.849, que al confrontar dicho valor con el saldo de las cuentas por pagar reflejado en el formato CGR Presupuestal de Gastos, rendido al sistema CHIP de la Contaduría General de la Nación, por $66.044.839, se estableció una diferencia por $375.990. Se precisa que el valor de la Resolución No 050 de 2018, por medio de la cual se constituyeron las cuentas por pagar al final de la vigencia 2018 fue por $65.656.030, diferente a los dos valores antes citados.



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La situación expuesta denota falencias en los procesos de conciliación de información y soportes documentales que permita información idónea susceptible de verificación y comprobación, tal como lo establece el numeral 3.2.3.1 de la Resolución No. 193 de 2016, expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Los comprobantes de egresos que soportan los pagos efectuados al contrato

C003-2018, cuyo objeto es “CONSTRUCCIÓN DE 60 METROS LINEALES DE CANOAS SECTOR LEGUMBRES”, celebrado el 22 de enero de 2018 por un valor inicial de $6.069.000 y liquidado el 3 de marzo de 2018 por el mismo valor, demuestran que al contratista no se le efectuó la deducción del 5% que por concepto de contribución especial se realiza a los contratos de obra pública de conformidad con el artículo 6 de la Ley 1106 de 2006, adicionado por el artículo 39 de la Ley 1430 de 2010, y con los artículos 419 al 426 del Acuerdo Municipal N°020 del 23 de diciembre de 2014, por medio del cual se expide el Estatuto de Rentas del Municipio de Apartadó Antioquia.

Durante la ETAPA DE EJECUCIÓN de la Auditoría la Entidad aportó Comprobante de Consignación del Banco de Bogotá realizada por el Contratista, con fecha del 24 de septiembre de 2019, por valor de $303.450, y recibo de Caja N°84604 de la Empresa Municipal de Mercadeo de Apartadó de la misma fecha y por el mismo valor, lo que demuestra el resarcimiento del daño y en consecuencia la cesación de la acción fiscal, de acuerdo con lo establecido en el artículo 16 de la Ley 610 de 2000, generándose además un beneficio auditor por dicho valor, el cual fue reportado al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado N°2019300006310 del 26 de septiembre de 2019.

Los comprobantes de egresos que soportan los pagos efectuados al contrato

C004-2018, cuyo objeto es “CONSTRUCCIÓN, MANTENIMIENTO Y ADECUACIONES DE INFRAESTRUCTURA EN LAS INSTALACIONES DE LA EMMA”, celebrado el 24 de enero de 2018 por un valor inicial de $22.679.000 y liquidado el 11 de abril de 2018 por el mismo valor, demuestran que al contratista



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no se le efectuó la deducción del 5% que por concepto de contribución especial se realiza a los contratos de obra pública de conformidad con el artículo 6 de la Ley 1106 de 2006, adicionado por el artículo 39 de la Ley 1430 de 2010, y con los artículos 419 al 426 del Acuerdo Municipal N°020 del 23 de diciembre de 2014, por medio del cual se expide el Estatuto de Rentas del Municipio de Apartadó Antioquia.

Durante la ETAPA DE EJECUCIÓN de la Auditoría la Entidad aportó Comprobante de Consignación del Banco de Bogotá realizada por el Contratista, con fecha del 24 de septiembre de 2019, por valor de $1.133.950, y recibo de Caja N°84606 de la Empresa Municipal de Mercadeo de Apartadó de la misma fecha y por el mismo valor, lo que demuestra el resarcimiento del daño y en consecuencia la cesación de la acción fiscal, de acuerdo con lo establecido en el artículo 16 de la Ley 610 de 2000, generándose además un beneficio auditor por dicho valor, el cual fue reportado al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado N°2019300006311 del 26 de septiembre de 2019.


C008-2018, cuyo objeto es “CONSTRUCCIÓN, MANTENIMIENTO Y ADECUACIONES DE INFRAESTRUCTURA EN LAS INSTALACIONES DE LA EMMA”, celebrado el 23 de junio de 2018 por un valor inicial de $24.418.350 y liquidado el 13 de julio de 2018 por el mismo valor, demuestran que al contratista no se le efectuó la deducción del 5% que por concepto de contribución especial se realiza a los contratos de obra pública de conformidad con el artículo 6 de la Ley 1106 de 2006, adicionado por el artículo 39 de la Ley 1430 de 2010, y con los artículos 419 al 426 del Acuerdo Municipal N°020 del 23 de diciembre de 2014, por medio del cual se expide el Estatuto de Rentas del Municipio de Apartadó Antioquia.

Durante la ETAPA DE EJECUCIÓN de la Auditoría la Entidad aportó Comprobante de Consignación del Banco de Bogotá realizada por el Contratista, con fecha del 24 de septiembre de 2019, por valor de $1.220.918, y recibo de Caja N°84607 de la Empresa Municipal de Mercadeo de Apartadó de la misma fecha y por el mismo valor, lo que demuestra el resarcimiento del daño y en consecuencia la cesación de la acción fiscal, de acuerdo con lo establecido en el artículo 16 de la Ley 610 de 2000, generándose además un beneficio auditor por



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dicho valor, el cual fue reportado al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado N°2019300006312 del 26 de septiembre de 2019.


C009-2018, cuyo objeto es “ADECUACIONES Y MANTENIMIENTO EN LA INFRAESTRUCTURA DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE MERCADEO DE APARTADO EMMA”, celebrado el 18 de agosto de 2018 por un valor inicial de $5.733.200 y liquidado el 7 de septiembre de 2018 por el mismo valor, demuestran que al contratista no se le efectuó la deducción del 5% que por concepto de contribución especial se realiza a los contratos de obra pública de conformidad con el artículo 6 de la Ley 1106 de 2006, adicionado por el artículo 39 de la Ley 1430 de 2010, y con los artículos 419 al 426 del Acuerdo Municipal N°020 del 23 de diciembre de 2014, por medio del cual se expide el Estatuto de Rentas del Municipio de Apartadó Antioquia.



C010-2018, cuyo objeto es “ADECUACIONES Y MANTENIMIENTO EN LA INFAESTRUCTURA DE LA EMPRESA MUNICIPAL DE MERCADEO DE APARTADO EMMA”, celebrado el 3 de septiembre de 2018 por un valor inicial de $4.396.302 y liquidado el 10 de septiembre de 2018 por el mismo valor, demuestran que al contratista no se le efectuó la deducción del 5% que por concepto de contribución especial se realiza a los contratos de obra pública de conformidad con el artículo 6 de la Ley 1106 de 2006, adicionado por el artículo 39 de la Ley 1430 de 2010, y con los artículos 419 al 426 del Acuerdo Municipal N°020 del 23 de diciembre de 2014, por medio del cual se expide el Estatuto de Rentas del Municipio de Apartadó Antioquia.



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3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria Banco de Bogotá

Clase de negocio fiduciario o fiducia Cartera colectiva de tipo general

Saldo a la fecha de corte $120.643.

Naturaleza de los recursos Propios

Tipo de Gasto Funcionamiento

Tipo de Activos Fideicomitidos Activos monetarios

Destinación de los Recursos Otra: mercadeo Fuente: Información financiera rendida a la plataforma de Gestión Transparente, EMMA, Apartadó Ant.. Elaboró: Gladys Enith Arroyave Brand, Contralora Auxiliar-Contadora CGA

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

El siguiente contrato queda como insumo para próximas auditorías, debido a que se encontraron en la ejecución de la Auditoría sin liquidar.

CÓDIGO CONTRATO

VALOR CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA

TIPOLOGÍA CONTRATO

OBJETO CONTRATO

005-2018 $474.700,00 DISTRIBUIDORA INSTITUCIONAL MEDIGRAM S.A.S.

Suministro SUMINISTRO DE ELEMENTOS DE OFICINA



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE OBSERVACIÓN CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 6

2. DISCIPLINARIOS 1

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 $0

Obra Pública 0 $0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 $0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cuál)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 7 $0

Nota: En total son 7 hallazgos y 7 tipificaciones. Del presente informe NO surge Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN … · 2020-02-12 · EMPRESA MUNICIPAL DE...

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