Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de ...

Informe dela Cuenta Generaldel Consejo Insular deMenorca correspondienteal ejercicio 2002

Informe 4/2005

�Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca del ejercicio 2002

1. IntroduccIón ................................................................................................7

1.1 Presentación ...........................................................................................................7

1.2 Marco norMativo ....................................................................................................9

1.3 objetivos ................................................................................................................10

1.4 alcance del trabajo y liMitaciones ...................................................................10

1.4.1 Ámbito subjetivo ..........................................................................................101.4.2 Ámbito objetivo y limitaciones .......................................................................12

1.5 trÁMite de alegaciones .......................................................................................13

2. rendIcIón de cuentas ...............................................................................15

3. análIsIs de la cuenta General del consell Insular ...........................17

3.1 PresuPuesto y contabilidad PresuPuestaria ..................................................17

3.1.1 escenario presupuestario ..............................................................................173.1.2 Modificaciones de crédito ..............................................................................203.1.2.1 Financiación de las modificaciones de crédito .................................................203.1.2.2 análisis de las modificaciones de crédito ........................................................243.1.2.2.1 créditos extraordinarios y suplementos de crédito ............................................243.1.2.2.2 transferencias de crédito ..............................................................................253.1.2.2.3 generaciones de crédito ................................................................................253.1.2.2.4 incorporaciones de remanentes de crédito ......................................................253.1.3 ejecución del presupuesto de gastos ..............................................................263.1.4 ejecución presupuesto de ingresos .................................................................303.1.4.1 Financiación ................................................................................................323.1.4.2 endeudamiento ............................................................................................333.1.5 Presupuestos cerrados ..................................................................................353.1.5.1 Presupuestos cerrados de gastos ....................................................................353.1.5.2 Presupuestos cerrados de ingresos .................................................................363.1.6 Presupuestos de futuros ejercicios .................................................................393.1.6.1 gastos plurianuales ......................................................................................393.1.6.2 ingresos plurianuales ....................................................................................403.1.7 gastos con financiación afectada ...................................................................413.1.8 operaciones no presupuestarias de tesorería ...................................................423.1.8.1 deudores no presupuestarios .........................................................................423.1.8.2 acreedores no presupuestarios .......................................................................44

� Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca del ejercicio 2002

3.1.8.3 Partidas pendientes de aplicación: ingresos y gastos ........................................453.1.8.4 Movimientos internos de tesorería ..................................................................463.1.9 valores ........................................................................................................473.2 situación Patrimonial ...................................................................................473.2.1 balance de situación ....................................................................................473.2.2 activo .........................................................................................................513.2.2.1 inmovilizado ................................................................................................513.2.2.1.1 inmovilizado no financiero .............................................................................513.2.2.1.2 inmovilizado financiero .................................................................................553.2.2.2 deudores .....................................................................................................573.2.2.2.1 deudores presupuestarios..............................................................................573.2.2.2.2 deudores no presupuestarios .........................................................................593.2.2.3 cuentas financieras ......................................................................................593.2.2.3.1 tesorería ......................................................................................................613.2.3 Pasivo .........................................................................................................623.2.3.1 Fondos propios .............................................................................................623.2.3.2 subvenciones de capital ...............................................................................643.2.3.3 deudas a largo plazo .....................................................................................653.2.3.4 deudas a corto plazo ....................................................................................653.2.3.4.1 acreedores presupuestarios ...........................................................................663.2.3.4.2 acreedores no presupuestarios .......................................................................663.3 resultados del ejercicio ................................................................................673.3.1 resultado presupuestario ..............................................................................673.3.2 remanente de tesorería ................................................................................683.3.3 resultado económico-patrimonial ..................................................................693.3.3.1 resultado corriente del ejercicio ....................................................................703.3.3.2 resultado extraordinario................................................................................723.3.3.3 Modificación de derechos y obligaciones de presupuestos cerrados ...................723.3.4 conciliación entre el resultado presupuestario y patrimonial .............................72

4. entIdades vInculadas al consell Insular de Menorca .......................73

4.1 anÁlisis individual de las entidades vinculadas ............................................74

4.1.1 organismos autónomos .................................................................................744.1.1.1 consell econòmic i social de Menorca ...........................................................744.1.1.2 institut Menorquí d’estudis ...........................................................................754.1.2 sociedades mercantiles ................................................................................754.1.2.1 sociedades mercantiles con participación mayoritaria ......................................754.1.2.1.1 servei d’informàtica local de Menorca, sa .....................................................754.1.2.2 sociedades mercantiles con participación minoritaria ......................................764.1.2.2.1 institut de biologia animal de balears, sa (ibabsa) .......................................76


4.1.2.2.2 gestión urbanística de las islas baleares, sa (gestur) ..................................764.1.3 consorcios ...................................................................................................764.1.3.1 consorci per a la gestió dels residus sòlids urbans de Menorca .......................774.1.3.2 consorcio del Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico Militar del Puerto de Mahón y cala san esteban .............................................................784.1.3.3 consorci universitari centre associat de la uned a les illes balears .................784.1.3.4 consorci per a la Protecció i acollida de Persones disminuïdes Psíquiques Profundes de les illes balears ........................................................................784.1.3.5 consorci per al Foment de l’Ús de la llengua catalana ....................................79

4.2 anÁlisis agregado de los organisMos autónoMos y sociedad Mercantil ...79

4.2.1 derechos de cobro de los organismos autónomos y sociedad mercantil respecto del consell insular de Menorca .........................................................794.2.2 evolución de los fondos propios y resultados anuales ......................................804.2.3 evolución de los pasivos exigibles ..................................................................814.2.4 evolución de las subvenciones y transferencias recibidas .................................814.2.5 evolución de los gastos de personal ...............................................................824.3 análisis general de los consorcios .................................................................824.3.1 situación del endeudamiento y gastos financieros ...........................................824.3.2 detalle de las transferencias y subvenciones recibidas .....................................83

5. subvencIones y contratacIón adMInIstratIva .......................................85

5.1 subvenciones ........................................................................................................85

5.2 contratación adMinistrativa ..............................................................................86

6 resultado de la FIscalIzacIón ..................................................................87

6.1 rendición de cuentas ..........................................................................................87

6.2 adMinistración general ......................................................................................87

6.3 entidades vinculadas ..........................................................................................91

7. recoMendacIones ......................................................................................95

7.1 adMinistración general ......................................................................................95

7.2 entidades vinculadas ..........................................................................................96


8. anexos .........................................................................................................97

8.1 estados agregados ...............................................................................................97

8.2 FicHas individuales ............................................................................................103

9. aleGacIones Presentadas ......................................................................114


SIGLAS Y ABREVIATURAS aeat agencia estatat de la administración tributaria aP administración pública aaPP administraciones públicas aProP consorci para la Protecció i acollida de Persones disminuïdes Psíquiques Profundes de les illes balears bbva banco bilbao vizcaya argentaria bcl banco de crédito local de españa, sa boe boletín oficial del estado boIb butlletí oficial de les illes balears ca comunidad autónoma ccaa comunidades autónomas caeb confederación de asociaciones empresariales de balears caIb comunitat autònoma de les illes balears caM caja de ahorros del Mediterráneo cesM consell econòmic i social de Menorca cIMe consell insular de Menorca cs capital social el entidad local eell entidades locales eMPsa explotaciones Piscícolas de Menorca, sa Gestur gestió urbanística de balears, sa Iae impuesto de actividades económicas Ib illes balears Ibabsa institut de biologia animal de balears, sa Ical instrucción de contabilidad para la administración local IFebal institució Ferial de les balears InIa instituto nacional de investigación y tecnología agraria y alimentaria IrPF impuesto sobre la renta de las personas físicas IsFl instituciones sin finalidad de lucro Iva impuesto sobre el valor añadido lFtcu ley de Funcionamiento del tribunal de cuentas lrHl ley reguladora de las Haciendas locales lscIb llei de la sindicatura de comptes de les illes balears Mc Modificación de crédito oa organismo autónomo ooaa organismos autónomos oloas orientación laboral para la ocupación y asistencia para la autoocupación PGcP Plan general de contabilidad Pública Pos Plan de obras y servicios PyMe Federación de la Pequeña y Mediana empresa rd real decreto rdl real decreto ley scIb sindicatura de comptes de les illes balears sIlMe servei d’infomàtica local de Menorca, sa uGt unión general de trabajadores uned universidad nacional de educación a distancia


1. INTRODUCCIÓN

1.1 PRESENTACIÓNde conformidad con lo establecido en el artículo 46 de ley orgánica 2/1983, de 25 de febrero, por la que se aprueba el estatuto de autonomía de les illes balears (modificado por la ley orgánica 3/1999, de 8 de enero) la sindicatura de comptes es el órgano al que corresponde la fiscalización externa de la actividad económica, fi-nanciera y contable del sector público de les illes balears, sin perjuicio de las compe-tencias que correspondan al tribunal de cuentas, de conformidad con lo establecido en los artículos 136 y 153.d) de la constitución española y la ley orgánica 2/1982, de 12 de mayo y la ley 7/1988, de 5 de abril, de Funcionamiento del tribunal de cuentas.

la ley 1/1987, de 18 de febrero, de la sindicatura de comptes de la comunidad au-tónoma de les illes balears, que reguló inicialmente esta institución, ha sido derogada por la ley 4/2004, de 2 de abril, la cual resulta de aplicación.

según el artículo 2.1.b) de la citada ley 4/2004, los consells insulars se encuentran en su ámbito subjetivo de actuación, como integrantes del sector público de las illes balears.

en el programa de actuaciones para el año 2004, aprobado por el consell de la sin-dicatura el 3 de diciembre de 2003, se acordó llevar a cabo los trámites iniciales, la recogida de información, los análisis y las comprobaciones correspondientes, con la finalidad de que, durante el año 2004, se pudiese elaborar y aprobar el informe de fiscalización de las cuentas generales de los consells insulars de Mallorca, Menorca y eivissa i Formentera, correspondientes al ejercicio presupuestario 2002.

asimismo, el programa de actuaciones para el ejercicio 2005, aprobado el 20 de diciembre de 2004, incluye el siguiente punto:

“III. Informe sobre las cuentas generales de los Consells Insulars de Mallorca, Menor-ca y Eivissa i Formentera y de sus entidades vinculadas, correspondientes al ejercicio 2002.

durante el año 2004, se han realizado los trámites de recogida de información, aná-lisis y comprobación de las cuentas generales de los Consells Insulars de Mallorca, Menorca y Eivissa i Formentera y de sus entidades vinculadas, correspondientes al ejercicio 2002. En estos momentos, la redacción de los informes correspondientes ha finalizado, de forma que durante el año 2005, deberán ser aprobados definitivamente, una vez hayan finalizado las fases de aprobación inicial y el trámite de alegaciones”.

el resultado de la actuación fiscalizadora ha de exponerse mediante informes o me-morias, elevarse al Parlamento y publicarse en el butlletí oficial de les illes balears, según lo establecido en el artículo 12 de la vigente ley 4/2004.


en los informes o memorias, principalmente ha de constar:

la observancia del ordenamiento jurídico y de los principios contables aplica-bles, así como el sometimiento de la gestión económico-financiera a los prin-cipios de eficacia, eficiencia y economía; también la racionalidad del gasto, el grado de ejecución de los presupuestos, y el de cumplimiento de los diferentes objetivos propuestos en los programas presupuestarios.

− el resultado de la actividad contractual del ente fiscalizado, la situación y las variaciones de su patrimonio, la actividad subvencionadora, los créditos, ayu-das y avales. Han de indicarse, en su caso, las incidencias y las desviaciones que se observen.

− la existencia de infracciones, abusos o prácticas irregulares, si las hubiera, que deban ser corregidas o sancionadas.

− las medidas que se consideren oportunas para la mejora de la gestión econó-mica y financiera del ente fiscalizado.

− los votos particulares que, en su caso, formulen los síndicos sobre el conteni-do, total o parcial, del informe o la memoria.

como consecuencia de lo anteriormente expuesto, y al amparo de las competencias establecidas en la ley 4/2004, la scib emite el presente informe sobre a la cuenta general del consell insular de Menorca de 2002 remitida por la Hble. sra. consejera ejecutiva de servicios generales..

las unidades monetarias de las cifras del informe (con excepción de los casos en los cuales se especifique lo contrario), están expresadas en miles de euros. en este sen-tido, el trabajo ha sido desarrollado, internamente, con las cifras originales en euros y céntimos de euro, y se ha utilizado para su presentación la mencionada unidad de miles de euros. la coherencia interna es absoluta y los datos representan siempre el redondeo de cada valor exacto y no la suma de los datos redondeados.

el trabajo de campo se ha realizado durante el segundo semestre de 2004 por dos auditores adscritos a las áreas de consejos insulares y entidades locales, y de orga-nismos, entidades y empresas públicas, dirigidos y supervisados por los jefes de área y bajo la superior dirección de los síndicos correspondientes. se ha contando con la colaboración de los servicios administrativos de la sindicatura, dirigidos por la secre-taria general.

se agradece al personal del consell insular de Menorca la colaboración prestada, para la realización de este informe.


1.2 MARCO NORMATIVOla actividad económico financiera del consell insular de Menorca para el ejercicio 2002, se rige básicamente por las siguientes disposiciones:

Normativa autonómica e insular:

- ley 8/2000, de 27 de octubre, de consells insulars (boib núm. 134, de 2 de noviembre).

- ley 2/2002, de 3 de abril, de sistema de financiación definitivo de los consells insulars (boib núm. 47, de 18 de abril).

Normativa estatal:

- ley 39/1988, de 28 de diciembre, reguladora de las Haciendas locales (boe núm. 313, de 30 de diciembre).

- ley 23/2001, de 27 de diciembre, de Presupuestos generales del estado para al 2002 (boe núm. 313, de 31 de diciembre).

- real decreto legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre, por el que se aprue-ba el texto refundido de la ley de sociedades anónimas (boe núm. 310, de 27 de diciembre).

- real decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el capítulo primero del título sexto de la ley 39/1988, de 28 de diciembre, reguladora de las Haciendas locales en materia de presupuestos (boe núm. 101, de 27 de abril).

- real decreto 1438/2001, de 21 de diciembre, por el que se regula la central de información de riesgos en las entidades locales (cir local) (boe núm. 29, de 2 de febrero de 2002).

- orden de 20 de septiembre de 1989, por la que se establece la estructura de los presupuestos de las entidades locales (boe núm. 252, de 20 de octubre).

- orden de 17 de julio de 1990, por la que se aprueba la instrucción de conta-bilidad para la administración local (boe núm. 175, de 23 de julio).

- orden del Ministerio de Hacienda de 1 de junio de 2001, por la que se dictan normas para la administración local sobre el inicio de la contabilidad el 1 de enero de 2002 en la unidad de cuenta euro y se modifican las órdenes de 17 de julio de 1990, por las que se aprueban la instrucción de contabilidad para la administración local y la instrucción de contabilidad del tratamiento espe-cial simplificado para entidades locales de Ámbito territorial con Población inferior a 5.000 Habitantes (boe núm. 141, de 13 de junio).

�0 Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca del ejercicio 2002

1.3 OBJETIVOSlos objetivos fijados en la fiscalización de la cuenta general del consell insular de Menorca para el ejercicio 2002, de acuerdo con lo previsto en los artículos 4.1.a), 8 y 12 de la lscib, son los siguientes:

- verificar si la cuenta general presenta de manera adecuada, en todos los as-pectos significativos, la situación económica, financiera y patrimonial de la administración del consell insular y de sus organismos autónomos, así como la liquidación del presupuesto de gastos y de ingresos.

- determinar el grado de cumplimiento y aplicación de la legalidad vigente en la gestión de los fondos públicos.

- comprobar la racionalidad en la ejecución del gasto público basado en los cri-terios de eficacia, eficiencia y economía.

1.4 ALCANCE DEL TRABAJO Y LIMITACIONES

1.4.1 Ámbito subjetivo

el ámbito subjetivo que abarca el presente informe es el consell insular de Menorca y sus entidades vinculadas. este conjunto de entidades se representa gráficamente en el siguiente cuadro:

��Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca del ejercicio 2002

Hay entidades en el cuadro anterior que no han sido incluidas en el ámbito subjetivo del informe porque, aunque el consell insular de Menorca es miembro con represen-tación en el Patronato o junta rectora, no ha efectuado aportaciones económicas ni ha tenido durante el ejercicio 2002 otro tipo de relación económica. estas entidades son:

- consorci Penya-segats del Port de Maó

- consorci reserva de biosfera

- consorci centre balears europa

- consorci per al desenvolupament econòmic de les illes balears

- Fundación democracia y gobierno local

- Fundació per al conservatori superior de Música i dansa de les illes balears

tampoco se han incluido ni la sociedad mercantil explotaciones Piscícolas de Me-norca, sa ni la institució Ferial de les balears que, a fecha de emisión del presente informe, según la información facilitada por el consell insular de Menorca, se en-cuentran en situación de disolución y liquidación.

las entidades afectadas por la fiscalización del presente informe son las siguientes:

- administración general del consell insular.

• Presidencia y turismo

• vicepresidencia, régimen interno, Hacienda y Formación y Promoción de la ocupación

• salud y bienestar social

• cultura, deportes, educación y juventud

• ordenación del territorio

• cooperación local

• economía

- organismos autónomos:

• consell econòmic i social de Menorca

• institut Menorquí d’estudis

- sociedades mercantiles:

• servei d’informàtica local de Menorca, sa

• institut de biologia animal de balears, sa

• gestión urbanística de baleares, sa

�� Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca del ejercicio 2002

- consorcios:

• consorci per a la gestió dels residus sòlids urbans de Menorca.

• consorcio del Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico Militar del Puerto de Mahón y cala san esteban.

• consorci universitari centre associat de la uned a les illes balears.

• consorci per a la Protecció i acollida de Persones disminuïdes Psíqui-ques Profundes de les illes balears (aProP).

• consorci per al Foment de l’Ús de la llengua catalana.

1.4.2 Ámbito objetivo y limitaciones

el trabajo realizado ha tenido el alcance y las limitaciones, de partida y sobrevenidas a lo largo del mismo, que se mencionan a continuación.

Por lo que respecta, a la administración del consell insular y a los organismos autó-nomos, el trabajo se ha centrado en el análisis de la liquidación de los presupuestos de gastos y de ingresos del ejercicio 2002; la revisión del balance de situación a 31 de diciembre, la de la cuenta del resultado económico patrimonial del ejercicio 2002 y la de otros estados contables y datos incluidos en la cuenta general.

los controles de eficacia, eficiencia y economía sólo se pueden efectuar sobre cada centro de gestión individualizado y sobre programas específicos, y la cuenta general no es el soporte más adecuado para realizar estos tipos de control. no obstante, si se han observado errores, carencias o irregularidades en la gestión que muestren que ésta no ha sido sometida a los criterios anteriormente citados, se han hecho constar las incidencias oportunas y se han emitido las recomendaciones que corresponden.

la contabilidad del ciMe se lleva mediante un programa informático diseñado a propósito para el propio consell y para los ayuntamientos de la isla. este programa produce errores que se irán comentando en los diferentes apartados del informe y presenta limitaciones en la producción de determinada información, listados, estados de situación, etc.

respecto al resto de entidades que han rendido cuentas separadamente, cabe decir lo siguiente:

las sociedades mercantiles y los consorcios participados por el consell insular, ex-cepto aquellos que en el apartado de rendición de cuentas se indica expresamente, han presentado sus cuentas anuales y el informe de auditoria realizado por profesio-nales externos. en estos casos la actuación se ha centrado en la revisión del informe de auditoria externa correspondiente, se ha extraído la opinión y las principales con-


clusiones, y se ha contrastado con lo que muestran sus cuentas anuales. además, se ha realizado una revisión formal y un análisis general de las cuentas anuales y particular de aspectos determinados.

en relación a la actividad subvencionadora y a la contratación administrativa del consell insular, el presente informe de fiscalización y los trabajos efectuados se han limitado únicamente a exponer unas indicaciones de carácter fundamentalmente estadístico.

esto no quiere decir que se considere que estas áreas no tengan importancia ni in-terés para su fiscalización en profundidad ni para la inclusión de los resultados en el correspondiente informe. al contrario, se considera que son dos áreas altamente significativas de la gestión económica desarrollada por las administraciones públi-cas y que, además son susceptibles de posibles incumplimientos.

la única razón de la limitación de la fiscalización del ejercicio 2002 en estos cam-pos se encuentra en los medios de que disponía la propia sindicatura en el período en que se efectuó la fiscalización. se prevé que en los informes de los próximos ejercicios, para los cuales ya se contará con más medios, fundamentalmente más recursos humanos, se podrá lograr la fiscalización de estas áreas con el alcance oportuno.

la metodología aplicada para la revisión de los estados financieros y presupuesta-rios ha consistido en la revisión de procedimientos, la realización de pruebas sobre partidas presupuestarias y determinadas operaciones concretas, y el examen de la documentación y registros conseguidos y asumibles en cada circunstancia.

1.5 TRÁMITE DE ALEGACIONESel resultado de las actuaciones practicadas se ha comunicado a la Presidenta del ciMe, para que pudiera formular las alegaciones y presentar los documentos y jus-tificantes que considere oportunos, de conformidad con lo establecido en el artículo 44 de la lFtcu, aplicable supletoriamente al scib, según la disposición adicional segunda del scib.

Presentadas el 3 de junio de 2005 las alegaciones que se adjuntan como anexo al presente informe, han sido analizadas y evaluadas, se ha suprimido o modificado el texto cuando su contenido ha sido aceptado por la sindicatura y así se indica de for-


ma expresa esta situación en nota a pié de página. en los casos en que no se ha creído oportuno alterar el texto ni emitir opinión sobre su contenido, debe entenderse: bien que las alegaciones son simples explicaciones que confirman los hechos y las valo-raciones expuestas en el informe, o bien que no se han justificado documentalmente de forma adecuada los criterios o las afirmaciones mantenidas en la alegación; o bien que se trata de supuestos en los cuales el sujeto fiscalizado manifiesta la voluntad de subsanar la deficiencia en el futuro.


2. RENDICIÓN DE CUENTAS

la cuenta general correspondiente al ejercicio 2002 fue aprobada por el Pleno el 24 de Mayo de 2004, es decir fuera de plazo. se rindió a la sindicatura de comptes el 21 de junio de 2004, fuera del plazo legalmente establecido.

las cuentas, estados y anexos que integran la cuenta general, enumerados a las reglas 409, 415, 416 y 425 de la ical, han sido rendidos en diferentes envíos rea-lizados por el consell insular (algunos de estos documentos han sido enviados sin cumplimentar). no ha sido rendida la memoria justificativa del coste y del rendimien-to de los servicios públicos ni la memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos programados, con indicación de los previstos y alcanzados, con el coste de los mismos.

el consell insular ha cumplido generalmente los requerimientos de documentación de la sindicatura, a pesar de que habitualmente lo ha hecho fuera del plazo otorgado. aún así, tal como ha sido expuesto anteriormente, ha faltado la presentación de do-cumentación, tanto de aquella que la normativa obliga a su propia presentación como otra requerida por la sindicatura de comptes.

la cuenta general del consell insular de Menorca del ejercicio 2002, está integrada, de acuerdo con el artículo 190 de la lrHl, por:

- la de la propia entidad

- la del organismo autónomo administrativo institut Menorquí d’estudis (iMe)

- la del organismo autónomo administrativo consell econòmic i social de Me-norca (cesM)

las cuentas de los organismos autónomos que dependen del consell insular de Me-norca han sido remitidos de forma diferenciada, según establecen la lrHl y la ical. esto permite analizarlos por separado. ninguno de los organismos ha aportado infor-me de auditoria externa.

también han sido rendidas las cuentas anuales de la sociedad mercantil servei d’informàtica local de Menorca, sa, de las cuales tampoco se ha aportado informe de auditoria externa.

se ha hecho rendición de cuentas del consorcio per a la gestió dels residus sòlids urbans de Menorca y del consorcio del Museo Militar de Menorca y Patrimonio His-tórico del Puerto de Mahón y cala san esteban, si bien no se ha obtenido el informe de auditoria externa.


el consell insular de Menorca no ha aportado las cuentas anuales de los siguientes consorcios en los cuales participa, si bien la sindicatura de comptes ya tenía las cuentas anuales (recibidas con motivo de la fiscalización de la cuenta general de la comunidad autónoma):

- consorci per a la Protecció i acollida de disminuïts Psíquics Profunds

- consorci per al Foment de l’Ús de la llengua catalana.

Por lo que respecta a estos consorcios, se ha obtenido el informe de auditoria externa.

no se han recibido las cuentas anuales ni el informe de auditoria externa del consorci universitari centre associat de la uned a les illes balears.


3. ANÁLISIS DE LA CUENTA GENERAL DEL CONSELL INSULAR

3.1 PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

3.1.1 Escenario presupuestario

el presupuesto general del consell de Menorca para el ejercicio 2002 se aprobó definitivamente el 29 de diciembre de 2001, es decir, dentro del plazo establecido en el artículo 150.2 de la lrHl (antes de 31 de diciembre del ejercicio económico anterior).

el presupuesto general del consell insular de Menorca para el ejercicio 2002 integra los presupuestos de:

CIME 2002. PRESUPUESTO GENERAL (en miles de euros)

Importe

Administración general 38.141

Organismos autónomos:

Institut Menorquí d’Estudis (IME) 530

Consell Econòmic i Social de Menorca (CESM) 48

Suma del presupuesto 38.719

Ajustes consolidación 440

Consolidado 38.279

en el acuerdo de aprobación inicial y en los edictos de publicación del presupuesto general no se describe el presupuesto consolidado del consell con el de los organis-mos autónomos iMe y cesM. Únicamente se detalla el presupuesto agregado, el cual no considera la eliminación de las operaciones internas. no obstante, el presupuesto consolidado se incluye como estado anexo en el expediente del presupuesto general.

la evolución respecto del ejercicio 2001 es la siguiente:

CIME. EVOLUCIÓN PRESUPUESTOS 2002 / 2001 (en miles de euros) 2002 2001 % Var.02/01

Administración General 38.141 29.344 30,0%

Institut Menorquí d’Estudis (IME) 530 518 2,4%

Consell Econòmic i Social de Menorca (CESM) 48 48 0,0%

Consolidado 38.279 29.479 29,9%

el presupuesto de la administración general se presenta equilibrado entre el estado de gastos y el estado de ingresos. la distribución por capítulos es la siguiente:


CIME. COMPARACIÓN PRESUPUESTO INICIAL EJERCICIO 2002 / 2001. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (en miles de euros)

INGRESOS

2002 2001 Variación 02/01

Importe % Importe % Importe %

1. Impuestos directos 523 1,4% 481 1,6% 42 8,8%2. Impuestos indirectos 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%3. Tasas y otros ingresos 1.218 3,2% 1.097 3,7% 121 11,0%4. Transferencias corrientes 26.907 70,6% 20.304 69,2% 6.604 32,5%5. Ingresos patrimoniales 77 0,2% 70 0,2% 7 9,4%Operaciones corrientes 28.725 75,3% 21.951 74,8% 6.773 30,9%6. Enajenación invers. reales 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%7. Transferencias de capital 5.644 14,8% 3.760 12,8% 1.884 50,1%8. Activos financieros 240 0,6% 240 0,8% 0 0,0%9. Pasivos financieros 3.532 9,3% 3.392 11,6% 140 4,1%Operaciones de capital 9.416 24,7% 7.392 25,2% 2.024 27,4%TOTAL INGRESOS 38.141 100,0% 29.344 100,0% 8.797 30,0%

GASTOS

1. Gastos de personal 10.046 26,3% 8.868 30,2% 1.178 13,3%2. Gastos bienes cor. y serv. 5.847 15,3% 5.294 18,0% 553 10,5%3. Gastos financieros 528 1,4% 529 1,8% -1 -0,3%4. Transferencias corrientes 6.635 17,4% 6.119 20,9% 517 8,5%Operaciones corrientes 23.057 60,5% 20.809 70,9% 2.247 10,8%6. Inversiones reales 9.354 24,5% 3.183 10,9% 6.171 193,9%7. Transferencias de capital 4.200 11,0% 4.113 14,0% 87 2,1%8. Activos financieros 240 0,6% 240 0,8% 0 0,0%9. Pasivos financieros 1.290 3,4% 998 3,4% 292 29,3%Operaciones de capital 15.085 39,6% 8.534 29,1% 6.550 76,6%

TOTAL GASTOS 38.141 100,0% 29.344 100,0% 8.797 30,0%

en el presupuesto de ingresos, respecto al del ejercicio 2001, destaca el incremento de las transferencias corrientes (32,5%) y las de capital (50,1%), lo cual refleja la asunción de nuevas competencias (carreteras, servicios sociales) por parte del consell durante el ejercicio 2002, transferidas y financiadas por la caib. el incremento que experimentan las inversiones reales (193,9%) es, fundamentalmente, consecuencia también de la asunción de la competencia de carreteras.

el presupuesto presenta un ahorro presupuestario por operaciones corrientes de 5.668 miles de euros y un ahorro presupuestario positivo neto de 4.378 miles de euros, que representa un 15,2% de las operaciones corrientes de ingresos.

del total de ingresos por transferencias corrientes y de capital destacan las proceden-tes del estado (30,7%) y las procedentes de la comunidad autónoma (64,9%).

en los siguientes cuadros se refleja la comparación con el ejercicio 2001 del presu-puesto inicial de gastos, por clasificación funcional y orgánica:


CIME. COMPARACIÓN PRESUPUESTO INICIAL EJERCICIOS 2002 / 2001CLASIFICACIÓN FUNCIONAL (en miles de euros)

Grupo de función 2002 % relativo 2001 % relativoIncr.

02/01% Incr. 02/01

0. Deuda pública 1.818 4,8% 1.527 5,2% 291 19,1%

1. Servicios de carácter general 7.300 19,1% 3.113 10,6% 4.187 134,5%

2. Protección civil y seguridad ciudadana 1.689 4,4% 1.573 5,4% 117 7,4%

3. Seguridad, protección y promoción social 10.450 27,4% 11.122 37,9% -672 -6,0%

4. Produc. bienes públicos de carácter social 5.447 14,3% 4.903 16,7% 543 11,1%

5. Produc. bienes públicos carácter económico 7.424 19,5% 3.307 11,3% 4.117 124,5%

6. Regulación económica carácter general 432 1,1% 428 1,5% 4 0,9%

7. Regulación económica sectores productivos 3.581 9,4% 3.370 11,5% 211 6,3%

Total 38.141 100,0% 29.344 100,0% 8.797 30,0%

CIME. COMPARACIÓN PRESUPUESTO INICIAL EJERCICIOS 2002 / 2001 CLASIFICACIÓN ORGÁNICA (en miles de euros)

Conselleria 2002 %relativo 2001 % relativoIncr.

02/01% Incr. 02/01

1. Presidencia y Turismo 1.352 3,6% 1.259 4,3% 93 7,4%

2. Vicepr., R.Int., Hacienda, Formación y P. O. 13.170 34,5% 8.795 30,0% 4.374 49,7%

3. Salud y Bienestar Social 6.390 16,8% 6.911 23,6% -521 -7,5%

4. Cultura, Deportes, Educación y Juventud 3.521 9,2% 3.239 11,0% 282 8,7%

5. Ordenación del Territorio 6.377 16,7% 2.093 7,1% 4.284 204,7%

6. Cooperación Local 4.684 12,3% 4.533 15,5% 151 3,3%

7. Economía 2.647 6,9% 2.513 8,6% 134 5,3%

Total 38.141 100,0% 29.344 100,0% 8.797 30,0%

la conselleria de ordenación del territorio es la que incrementa más respecto del ejercicio 2001 (204,7%), por la asunción de la competencia en carreteras y el fuerte gasto que implica en inversiones reales.

el grado de dependencia financiera del ciMe se refleja en el siguiente cuadro:

CIME 2002. GRADO DE DEPENDENCIA FINANCIERADependencia financiera general 94,6%

Dependencia financiera de otras instituciones 85,4%

Dependencia financiera del gasto de capital 67,7%

Financiación gastos de capital con recursos corrientes 32,3%

Definición de los indicadores: Dependencia financiera general: (transf. recibidas corrientes y de capital + endeudamiento) / total gastos Dependencia financiera de otras instituciones: (transf. recibidas corrientes y de capital) / total gastos Dependencia financiera gastos de capital: (transf. recibidas de capital + endeudamiento) / total gastos de capital Nivel de financiación de los gastos de capital con recursos corrientes: ahorro neto / total gastos de capital Ahorro neto: ingresos corrientes - gastos corrientes - amortización endeudamiento (C9 gastos)


el escenario presupuestario aprobado para el año 2002, así como la comparación con el año 2001, es el siguiente:

CIME 2002. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (en miles de euros)

Concepto 2002 2001

Operaciones no financieras de ingresos (suma capítulos 1 a 7) 34.369 25.711

Operaciones no financieras de gastos (suma capítulos 1 a 7) 36.610 28.105

Operaciones financieras de ingresos (suma capítulos 8 i 9) 3.772 3.633

Operaciones financieras de gatos (suma capítulos 8 i 9) 1.531 1.239

Endeudamiento nuevo neto (capítulo 9 de ingresos − capítulo 9 de gastos) 2.241 2.394

Ahorro presupuestario para operaciones corrientes (operaciones corrientes de ingresos − operaciones corrientes de gastos)

5.668 1.142

Ahorro presupuestario neto (operaciones corrientes de ingresos − operaciones corrientes de gastos − amortización endeudamiento

4.378 144

3.1.2 Modificaciones de crédito

el presupuesto de la administración general del consell insular de Menorca para el ejercicio 2002 experimentó un incremento neto, una vez descontadas las trans-ferencias de crédito y bajas por anulación, de 18.852 miles de euros (49,4% de variación sobre las previsiones iniciales). este incremento es bastante similar al ex-perimentado durante el ejercicio 2001 (48,5%). no obstante, si se descuentan las incorporaciones de crédito, el indicador de coherencia presupuestaria del ejercicio 2002 (total modificaciones de crédito – incorporaciones de crédito / presupuesto inicial aprobado) es del 21,4%.


CIME 2002. MODIFICACIONES DE CREDITO POR CAPÍTULOS (en miles de euros)

CapítulosPrevisiones

inicialesModificaciones

netasPrevisiones

finales% MC

INGRESOS

1. Impuestos directos 523 0 523 0,0%

2. Impuestos indirectos 0 0 0 0,0%

3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 1.218 112 1.330 9,2%

4. Transferencias corrientes 26.907 1.388 28.295 5,2%

5. Ingresos patrimoniales 77 0 77 0,0%

Operaciones corrientes 28.725 1.500 30.224 5,2%

6. Enajenación inversiones reales 0 0 0,00 0,0%

7. Transferencias de capital 5.644 4.234 9.878 75,0%

Operaciones capital 5.644 4.234 9.878 75,0%

8. Activos financieros 240 6.535 6.775 2718,1%

9. Pasivos financieros 3.532 6.583 10.115 186,4%

Operaciones financieras 3.772 13.118 16.890 347,8%

TOTAL INGRESOS 38.141 18.852 56.993 49,4%

GASTOS

1. Gastos de personal 10.046 451 10.498 4,5%

2. Gastos en bienes corrientes y servicios 5.847 395 6.242 6,8%

3. Gastos financieros 528 0 528 0,0%

4. Transferencias corrientes 6.635 2.420 9.055 36,5%

Operaciones corrientes 23.057 3.265 26.322 14,2%

6. Inversiones reales 9.354 11.707 21.061 125,2%

7. Transferencias de capital 4.200 3.837 8.037 91,4%

Operaciones capital 13.554 15.544 29.098 114,7%

8. Activos financieros 240 0 240 0,0%

9. Pasivos financieros 1.290 43 1.333 3,3%

Operaciones financieras 1.531 43 1.573 2,8%

TOTAL GASTOS 38.141 18.852 56.993 49,4%

en el presupuesto de ingresos, los capítulos que presentan mayor variación sobre las previsiones iniciales son el 8 y el 9 de activos financieros y pasivos financieros (por el efecto de la incorporación de remanentes).

en el presupuesto de gastos, los capítulos que experimentan mayor incremento para modificaciones de crédito son el 6 de inversiones reales y el 7 de transferencias de capital.

se han tramitado un total de 25 expedientes de modificación de crédito, número que se incrementa hasta 27 si se cuentan separadamente los expedientes que realizan diversos tipos de operaciones.


CIME 2002. MODIFICACIONES DE CRÉDITO POR TIPOS (en miles de euros)

TiposNúm. exp.

Aprobación Importe% s /

total MC% s /

créditos

Créditos extraordinarios 1 Pleno 9.679 44,1% 25,4%

Suplementos de crédito 2 Pleno 2.066 9,4% 5,4%

Generaciones de crédito por ingresos 13 Pres. / CG 2.818 12,8% 7,4%

Incorporación remanentes crédito 1 CG 10.693 48,7% 28,0%

Transferencias de crédito negativas que financian créditos extraordinarios y suplementos de crédito (1)

1 Pleno -6.404 -29,2% -16,8%

Subtotal (importe neto) 18 - 18.852 85,9% 49,4%

Transferencias de crédito (+/-) 9 Presidente 3.100 14,1% 8,1%

Total (importe total) 26 - 21.953 100,0% 57,6%

CG: Comisión Gobierno(1) Las bajas por anulación aprobadas se han contabilizado como transferencias negativas.

la distribución del conjunto de las modificaciones de crédito de acuerdo con su tipo-logía y según la clasificación económica es la siguiente:

CIME 2002. MODIFICACIONES DE CRÉDITO. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (en miles de euros)

Capítulos Créditos extra.Suplementos

crédito

Transferencias crédito Generaciones

crédito

Incorporac. remanentes

crédito

Total modif.

(+) (-)

1. Gastos de personal 389 381 59 -1.302 921 3 4512. Gastos cor. bienes y serv. 1.732 286 443 -2.615 174 374 3953. Gastos financieros 0 0 0 0 0 0 04. Transferencias corrientes 280 330 933 -267 349 794 2.420Operaciones corrientes 2.401 997 1.435 -4.184 1.445 1.172 3.2656. Inversiones reales 7.278 653 1.286 -4.199 1.029 5.660 11.7077. Transferencias capital 0 374 378 -1.121 345 3.861 3.837Operaciones capital 7.278 1.027 1.665 -5.321 1.373 9.521 15.5448. Activos financieros 0 0 0 0 0 0 09. Pasivos financieros 0 43 0 0 0 0 43Operaciones financieros 0 43 0 0 0 0 43

TOTAL 9.679 2.066 3.100 -9.504 2.818 10.693 18.852

esta distribución, según las clasificaciones funcional y orgánica, es la siguiente:


CIME 2002. MODIFICACIONES DE CRÉDITO. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL (en miles de euros)

Grupos de funciónCréditos

extra.Suplementos

crédito

Transferencias crédito Generaciones

crédito

Incorp. remanentes

crédito

Total modif.

(+) (-)0. Deuda pública 0 0 0 0 0 0 01. Servicios carácter general 62 827 216 -336 0 3.202 3.9722. Protección civil y segur. Ciud. 0 0 63 -63 461 563 1.0243. Seg., prot., y prom. social 1.540 382 1.409 -3.078 1.158 1.252 2.6634. Prod. bienes publicos social 0 445 186 -186 457 1.434 2.3375. Prod. bienes pub. econ. 8.078 109 654 -5.270 467 3.539 7.5776. Rég. econ. carácter general 0 84 16 0 109 0 2097. Rég. econ. sectores pro. 0 219 556 -572 165 703 1.071

TOTAL 9.679 2.066 3.100 -9.504 2.818 10.693 18.852

CIME 2002. MODIFICACIONES DE CRÉDITO. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA (en miles de euros)

CONSELLERIACréditos

extra.Suplementos

crédito

Transferencias crédito Gene-

raciones crédito

Incorp. remanentes

créditoTotal modif.

(+) (-)

1. Presidencia y turismo 0 180 1 -29 122 187 4622. Vicepr., R.I., H., F., P.,O. 62 1.063 242 -345 815 3.615 5.4533. Salud y Bienestar Social 1.540 91 1.384 -3.053 321 809 1.0924. Cultura, Esp., Educ. i Juven. 0 206 106 -106 220 976 1.4025. Ordenación del Territorio 8.078 349 79 -4.693 199 967 4.9786. Cooperación Local 0 55 729 -721 951 3.456 4.4707. Economía 0 122 558 -558 190 684 996

TOTAL 9.679 2.066 3.100 -9.504 2.818 10.693 18.852

en los estados contables (no en la relación de expedientes), el total de transferencias positivas no cuadra con el total de transferencias negativas. en cambio, no hay regis-tradas bajas por anulación. esto es debido a que, contablemente, se ha financiado un crédito extraordinario y/o suplemento de crédito con transferencias de crédito negativas (exp. núm. 1/02). los créditos extraordinarios y los suplementos de crédito deberían financiarse con bajas por anulación de crédito y no mediante transferencias de crédito negativas. Por tanto, la cantidad de 6.404 miles de euros tramitada y con-tabilizada como transferencia de crédito negativa, debería tramitarse y contabilizar como baja por anulación.

la figura de ampliación de crédito no se utiliza, a pesar de estar prevista en las bases de ejecución del presupuesto.


Financiación de las modificaciones de créditola financiación de las modificaciones aprobadas se resume en la tabla siguiente:

CIME 2002. FINANCIACIÓN DEL INCREMENTO NETO DEL PRESUPUESTO (en miles de euros)

Créditos extraor.

Suplementos crédito

Créditosgenerados

Incorporacionesremanente

Total % Total

Remanente de tesorería 0 1.666 0 4.869 6.535 34,7%

Recursos: 3.676 0 2.818 5.824 12.318 65,3%

- Tasas/Precios Públicos/Otros 0 0 57 0 57 0,3%

- Aportaciones otras adm. públ. 2.711 0 2.706 205 5.622 29,8%

- Aportaciones privadas 0 0 55 0 55 0,3%

- Endeudamiento 965 0 0 5.619 6.584 34,9%

TOTAL 3.676 1.666 2.818 10.693 18.852 100,0%

Los créditos extraordinarios y los suplementos de crédito se financian también con bajas de crédito por un importe de 6.004 miles de euros y de 400 miles de euros, respectivamente.

3.1.2.2 Análisis de las modificaciones de crédito

3.1.2.2.1 Créditos extraordinarios y suplementos de créditose han tramitado 2 expedientes de modificación de crédito por suplementos de crédi-to y créditos extraordinarios. estas figuras han aumentado el presupuesto en la canti-dad de 11.745 miles de euros (30,8% de variación de los créditos iniciales).

se han analizado los 2 expedientes tramitados y se ha constatado lo siguiente:

Expediente núm. 1/02, de concesión de créditos extraordinarios y suplementos de crédito:el expediente tiene altas de gastos por 10.080 miles de euros financiados con bajas de crédito de otras partidas de gasto (6.404 miles de euros), transferencias de capital de la caib (2.711 miles de euros) y endeudamiento nuevo (965 miles de euros).

se contabilizan todas las bajas de gasto como transferencias negativas, cuando el rd 500/1990 establece la baja por anulación de créditos para financiar créditos extraordinarios y suplementos de crédito. esto hace que las transferencias de crédito negativas sean superiores a las positivas en 6.404 miles de euros.

Expediente núm. 11/02, de concesión de suplementos de crédito: se acuerda la financiación de suplementos de crédito con remanente de tesorería de la liquidación de 2001: 664 miles de euros con remanente para gastos generales y 1.001 miles de euros con remanente para gastos con financiación afectada.

el remanente líquido de tesorería afectado que se utiliza incluye la cantidad de 557 miles de euros correspondientes a una parte del liberado por acuerdo de la comisión de gobierno (de incorporación de remanentes) que desistía de realizar determinados


gastos con financiación afectada. la reinversión de esta financiación no se aprobó por el Pleno, como es preceptivo.

3.1.2.2.2 Transferencias de créditose han aprobado 9 expedientes por transferencias de crédito positivas y 10 expedien-tes de transferencias negativas. se ha financiado un crédito extraordinario / suple-mento de crédito con transferencias de crédito negativas (exp. núm. 1/02), cuando la forma legal correcta debería ser una baja por anulación, como ya se ha comentado en un apartado anterior.

considerada la excepción anterior, las transferencias de crédito modificarían los cré-ditos iniciales en positivo y negativo con un importe de 3.100 miles de euros.

se ha podido constatar que en diversos casos se incumple el artículo 161.a) i b) de la lrHl: se disminuyen partidas mediante transferencia de crédito negativas, las cuales han sido objeto de incremento mediante crédito extraordinario o suplemento de crédito en anteriores modificaciones de crédito.

no ha sido posible hacer esta comprobación en todas las partidas presupuestarias afectadas por transferencias de crédito porque no se ha podido disponer de los esta-dos contables.

3.1.2.2.3 Generaciones de crédito de los 25 expedientes de modificación de crédito tramitados, 13 son por generacio-nes de créditos por un importe de 2.818 miles de euros (7,4% de variación de los créditos iniciales del presupuesto).

en la revisión de los expedientes, se ha observado que no todos los justificantes acre-ditativos de los motivos de alta de ingresos constan en el expediente. es el caso de los expedientes núm. 8, 16, 19 y 22.

en la financiación de los expedientes 3/02 y 21/02 se ha observado el incumplimien-to de los artículos 162 de la lrHl y 43 del rd 500/90, ya que se utilizan ingresos tributarios como fuente de financiación (contribuciones especiales y una tasa).

3.1.2.2.4 Incorporaciones de remanentes de créditola incorporación de remanentes de crédito se ha tramitado en un solo expediente (exp. núm. 7/02), por un importe de 10.693 miles de euros.

el acuerdo de la comisión de gobierno de modificación de créditos debería detallar la codificación y la descripción de las partidas que se incorporan, ya que sólo lo trata en el caso de agregados por tipo de gasto a incorporar. el detalle de partidas que se incorporan constan en un documento del expediente, pero no en el acuerdo que cer-tifica el secretario del consell.


en este expediente se desiste de la ejecución de parte de las actuaciones financiadas con ingresos afectados, por un importe de 822 miles de euros. también se establece en el acuerdo que los ingresos afectados a actuaciones desistidas y que no sean da-dos de baja podrán financiar futuras modificaciones presupuestarias, con el acuerdo previo del Pleno, en los casos de préstamos o, con la conformidad del tercer afectado, en otros casos.

3.1.3 Ejecución del presupuesto de gastos

los créditos definitivos son de 56.993 miles de euros (30,8% más que el 2001).

CIME 2002. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (en miles de euros)

Capítulos Créditos iniciales

Créditos definitivos

Obligaciones reconocidas

PagosPendiente

pago%

Ejecución%

Pagos

1. Gastos personal 10.046 10.498 10.093 10.087 6 96,1% 99,9%

2. Gastos bienes corr. y ser-vicios

5.847 6.242 5.066 4.114 953 81,2% 81,2%

3. Gastos financieros 528 528 404 395 10 76,6% 97,6%

4. Transf. corrientes 6.635 9.055 7.612 5.699 1.913 84,1% 74,9%

Op. Corrientes 23.056 26.322 23.175 20.294 2.881 88,0% 87,6%

6. Inversiones reales 9.354 21.061 9.908 8.511 1.396 0,0% 0,0%

7. Transferencias capital 4.200 8.037 2.938 1.491 1.447 36,6% 50,7%

Op. de Capital 13.554 29.098 12.846 10.002 2.843 44,1% 77,9%

8. Activos financieros 240 240 162 162 0 67,3% 100,0%

9. Pasivos financieros 1.290 1.333 1.342 1.302 40 100,7% 97,0%

Op. Financieras 1.531 1.573 1.504 1.463 40 95,6% 97,3%

TOTAL 38.141 56.993 37.525 31.760 5.765 65,8% 84,6%

una vez analizado el grado de ejecución por capítulos, destaca el bajo grado de ejecu-ción de los gastos de capital y el grado de ejecución del capítulo 9 de pasivos finan-cieros, que supera el 100%; esto infringe el principio presupuestario de especialidad cuantitativa, según el cual no se podrán adquirir compromisos de gastos por cuantía superior al importe de los créditos autorizados en el estado de gastos, siendo nulos de pleno derecho los acuerdos, resoluciones y actos administrativos que infringen la cita-da norma, sin perjuicio de las responsabilidades a que den lugar (art. 154.5 lrHl).

el porcentaje de pago del presupuesto del ejercicio 2002 es del 84,6% (78,6% el 2001). las operaciones corrientes registran un grado de pago del 87,6%, las opera-ciones de capital del 77,9% y las operaciones financieras el 97,3%.


CIME. EJECUCIÓN GASTOS. COMPARATIVO 2002 / 2001 (en miles de euros)2002 2001 Obligado

CapítulosCrédito

definitivoObligado % Total % Ejec. Obligado % Total

Variación 02/01

% Variación

1. Gastos personal 10.498 10.093 26,9% 96,1% 8.217 29,4% 1.876 22,8%2. Gastos bienes cor. y serv.

6.242 5.066 13,5% 81,2% 3.805 13,6% 1.261 33,2%

3. Gastos financ. 528 404 1,1% 76,6% 429 1,5% -25 -5,8%4. Transf. corrien. 9.055 7.612 20,3% 84,1% 5.740 20,5% 1.872 32,6%Op.corrientes 26.322 23.175 61,8% 88,0% 18.191 65,1% 4.985 27,4%6. Inver. Reales 21.061 9.908 26,4% 47,0% 4.951 17,7% 4.956 100,1%7. Transf. de capital 8.037 2.938 7,8% 36,6% 3.633 13,0% -695 -19,1%Op. Capital 29.098 12.846 34,2% 44,2% 8.584 30,7% 4.262 49,7%8. Activos financ. 240 162 0,4% 67,3% 215 0,8% -53 -24,7%9. Pasivos financ. 1.333 1.342 3,6% 100,7% 972 3,5% 370 38,1%Op. Financieras 1.573 1.504 4,0% 95,6% 1.187 4,2% 317 26,7%TOTAL 56.993 37.525 100,0% 65,8% 27.961 100,0% 9.563 34,2%

se han reconocido obligaciones por 37.525 miles de euros (34,2% más que el ejerci-cio anterior). el grado de ejecución respecto de los créditos definitivos es del 65,8% (el 2001 fue el 64,2%). de igual manera en el 2001, las operaciones corrientes se ejecutan en mayor cuantía que las de capital.

el estado de ejecución, comparado con el ejercicio anterior, en lo referente a la clasi-ficación funcional y orgánica, fue:

CIME. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL. COMPARATIVO 2002 / 2001 (en miles de euros)

Función2002 2001 Obligado

Crédito definitivo

Obligado % Total % Eje. Obligado % TotalVar

02/01% Var.

01. Deuda Pública 1.818 1.741 4,6% 95,8% 1.398 5,0% 343 24,5%

11. Órganos de Gobierno 1.921 1.672 4,5% 87,0% 1.605 5,7% 67 4,2%

12. Administración general 9.351 8.042 21,4% 86,0% 4.229 15,1% 3.814 90,2%

22. Seguridad y prot. civil 2.713 2.093 5,6% 77,2% 1.155 4,1% 938 81,2%

31. Seguridad y prot. social 8.105 7.204 19,2% 88,9% 4.984 17,8% 2.220 44,5%

32. Promoción social 5.009 3.978 10,6% 79,4% 3.276 11,7% 702 21,4%

42. Educación 936 617 1,6% 65,9% 479 1,7% 137 28,6%

43. Vivienda y Urbanismo 1.390 1.129 3,0% 81,2% 716 2,6% 412 57,6%

44. Bienestar comunitario 1.147 910 2,4% 79,3% 726 2,6% 184 25,4%

45. Cultura 3.987 2.364 6,3% 59,3% 2.348 8,4% 17 0,7%

46. Otros serv. comunit. 324 252 0,7% 77,7% 223 0,8% 29 13,0%

51. Infraest. bàsica y transp. 15.001 4.234 11,3% 28,2% 2.464 8,8% 1.770 71,8%

61. Regulación económica 417 337 0,9% 80,8% 335 1,2% 2 0,6%

62. Regulación comercial 223 32 0,1% 14,3% 307 1,1% -275 -89,6%

71. Agricultura, ram. y pesca 3.004 1.716 4,6% 57,1% 2.316 8,3% -600 -25,9%

72. Industria 157 189 0,5% 119,9% 151 0,5% 37 24,7%

75. Turismo 1.491 1.016 2,7% 68,2% 1.249 4,5% -233 -18,7%

TOTAL 56.993 37.525 100,0% 65,8% 27.961 100,0% 9.563 34,2%


CIME. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA. COMPARATIVO 2002 / 2001 (en miles de euros)

Conselleria 2002 2001 Obligado

Crédito defi-nitivo

Obligado % Total % Ejec. Obligado % TotalInc.

02/01% Inc. 02/01

1. Presidencia y Turismo 1.814 1.268 3,4% 69,9% 1.472 5,3% -204 -13,9%

2. Vicepr., R.I., H., F. y P. O. 18.622 15.673 41,8% 84,2% 10.273 36,7% 5.400 52,6%

3. Salud y Bienestar social 7.482 6.705 17,9% 89,6% 4.866 17,4% 1.840 37,8%

4.Cultura, Esp., Edu. yJuventud

4.923 2.981 7,9% 60,6% 2.827 10,1% 154 5,4%

5. Ordenación del Territorio 11.355 4.107 10,9% 36,2% 1.615 5,8% 2.492 154,3%

6. Cooperación Local 9.154 4.696 12,5% 51,3% 3.967 14,2% 729 18,4%

7. Economía 3.643 2.094 5,6% 57,5% 2.941 10,5% -848 -28,8%

Total 56.993 37.525 100,0% 65,8% 27.961 100,0% 9.563 34,2%

se ha detectado un error en el cálculo de los remanentes de crédito que aparecen en los estados de liquidación de los gastos (e220 y e140). estos estados de liquidación reflejan unos remanentes de crédito superiores a los reales:

CIME 2002. DIFERENCIA REMANENTES CREDITOS EN ELESTADO DE LIQUIDACIÓN DE GASTOS (en miles de euros)

Capítulos Prev. defin. (a) Oblig. reconocidas (b)Remanente real

(c)=(a-b)Remanente crédito Estado liquidación (E220)

Diferència (c-d)Comprometido No comprometido Total (d)

1. Gastos de personal 10.498 10.093 405 30 375 405 02. Gastos bienes corrientes y ser.

6.242 5.066 1.176 405 771 1.176 0

3. Gastos financieros 528 404 123 0 123 123 04. Transferencias corrientes 9.055 7.612 1.443 938 525 1.463 -20Operaciones Corrientes 26.322 23.175 3.147 1.373 1.794 3.166 -206. Inversiones reales 21.061 9.908 11.153 10.952 1.156 12.108 -9557. Transferencias de capital 8.037 2.938 5.099 4.370 1.025 5.395 -296Operaciones de Capital 29.098 12.846 16.252 15.322 2.181 17.503 -1.2518. Activos financieros 240 162 79 0 79 79 09. Pasivos financieros 1.333 1.342 -9 0 -9 -9 0

Operaciones financieras 1.573 1.504 70 0 70 70 0

TOTAL 56.993 37.525 19.468 16.695 4.044 20.739 -1.270

es necesario que el ciMe revise el motivo de estas diferencias en los citados estados de liquidación y haga la regularización correspondiente.

Reconocimiento extrajudicial de créditosel ciMe no tramita expedientes de reconocimiento extrajudicial de créditos. los gas-tos realizados en ejercicios anteriores sin tener consignación presupuestaria e impu-tados al presupuesto del ejercicio 2002 no tienen una tramitación diferenciada de los


gastos realizados durante el ejercicio corriente. el consell está incumpliendo el art. 60.2 del rd 500/1990, que establece que corresponderá al Pleno el reconocimiento extrajudicial de créditos cuando no exista dotación presupuestaria.

Ordenes de pago a justificarla normativa contable establece que tendrán el carácter de “a justificar” aquellas ordenes de pago, cuyos documentos justificativos no se puedan acompañar en el mo-mento de su expedición (art. 171.1 lrHl y 69 rd 500/1990). su utilización ha de tener un carácter excepcional y se ha de regular en las bases de ejecución.

durante el ejercicio se han concedido pagos a justificar a 49 habilitados. se hace un uso incorrecto de esta figura, ya que se realizan gastos que pueden tener un carácter o naturaleza diferente al de la partida a la que se han imputado.

no se puede saber el total de presupuesto ejecutado mediante la utilización de los pagos a justificar, por falta de información de las reposiciones. el mínimo que se ha ejecutado es de 80 miles de euros, que es el importe de la primera dotación del fondo a justificar a los 49 habilitados. al fin del ejercicio las cuentas habilitadas por este concepto presentan un saldo total pendiente de justificar. esta cantidad consta como ejecutada en el presupuesto de gastos, cuando en realidad no se ha ejecutado.

Conciliación entre las transferencias otorgadas por el Consell Insular y las recibidas por los Organismos autónomos dependientesel siguiente cuadro presenta la conciliación de las obligaciones reconocidas del con-sell insular a favor de sus organismos autónomos con los derechos reconocidos que han registrado estos en sus presupuestos.

CIME 2002. CONCILIACIÓN TRANSFERENCIAS ENTRE ADMINISTRACIÓN GENERAL Y OA (en miles de euros)

CapítuloObligaciones reconocidas

ConsellDerechos

reconocidos OOAADiferencia

Consell Econòmic i Social 4 25 25 0

Institut Menorquí d’Estudis 4 416 423 -8

Institut Menorquí d’Estudis 7 5 0 5

TOTAL 446 448 -3

estas diferencias deberían haber sido objeto de una adecuada conciliación antes de proceder al cierre del ejercicio.


3.1.4 Ejecución presupuesto de ingresos

las previsiones definitivas de ingresos son de 56.993 miles de euros.

CIME 2002. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS (en miles de euros)

CapítulosPrevisiones

inicialesPrevisióndefinitiva

Dchos. recon.

Recau-dación

Pendiente cobro

% Ejecu-tado

% Recaudado

1. Impuestos directos 523 523 580 0 580 110,8% 0,0%

2. Impuestos indirectos 0 0 0 0 0 0,0% 0,0%

3. Tasas, precios púb. y otros ing. 1.218 1.330 1.499 1.269 230 112,7% 84,7%

4. Transferencias corrientes 26.907 28.295 24.095 21.267 2.829 85,2% 88,3%

5. Ingresos patrimoniales 77 77 443 394 49 577,9% 89,0%

Operaciones corrientes 28.725 30.224 26.617 22.930 3.687 88,1% 86,2%

6. Enajenación inver. reales 0 0 0 0 0 0,0% 0,0%

7. Transferencias de capital 5.644 9.878 11.360 9.709 1.651 115,0% 85,5%

Operaciones de Capital 5.644 9.878 11.360 9.709 1.651 115,0% 85,5%

8. Activos financieros 240 6.775 160 48 112 2,4% 29,9%

9. Pasivos financieros 3.532 10.115 12 12 0 0,1% 100,0%

Operaciones Financieras 3.772 16.890 172 59 112 1,0% 34,6%

TOTAL 38.141 56.993 38.148 32.698 5.450 66,9% 85,7%

el presupuesto de ingresos se ha ejecutado en un 66,9%; ratio ligeramente superior a la ejecución del presupuesto de gastos (65,8%) y superior al de ejecución del pre-supuesto de ingresos del ejercicio 2001 (61,2%).

si no consideramos las operaciones financieras, el grado de ejecución del presupues-to de ingresos sería mas elevado (94,7%). las operaciones financieras registran un grado de ejecución muy bajo; por una parte es debido a la utilización del remanente de tesorería como fuente de financiación de modificaciones de crédito (11,9% de las previsiones definitivas) que no llega a la fase de reconocimiento del derecho, y por otra, porque el endeudamiento formalizado durante el ejercicio y no dispuesto no se ha dejado reconocido, tal y como se establece en la regla 237 de la ical.

en cuanto a la recaudación, el nivel es del 85,7%, superior también al que experi-mentó el ejercicio 2001 (80,7%).

el capítulo 1 de impuestos directos presenta un nivel de ejecución del 110,8% y, en cambio, un nivel de recaudación del 0,0%.

en el capítulo 4 se ha de destacar que las transferencias corrientes procedentes de la comunidad autónoma se han ejecutado en menor cuantía que las previsiones defi-nitivas, por un importe de 4.302 miles de euros. en cuanto al nivel de recaudación, destaca el bajo nivel que registran las transferencias procedentes de entidades loca-les; concretamente los ayuntamientos deben al ciMe en concepto de transferencias corrientes del presupuesto del ejercicio 2002 la cantidad de 1.056 miles de euros.


el capítulo 9, registra un nivel de ejecución muy bajo, lo cual refleja que no se ha dispuesto del préstamo formalizado durante este ejercicio, de acuerdo con la regla 237 de la ical. no obstante, destaca que los préstamos del ejercicio 2001, utiliza-dos como financiación de las incorporaciones de remanentes de crédito en el ejercicio 2002, tampoco se hayan dispuesto. del análisis del estado de ejecución de gastos de los capítulos 6 y 7, se observa que no se disponen los préstamos a medida que se reconocen las obligaciones reconocidas, que estos financian. esto quedaría ajustado en el resultado presupuestario si se llevase financiación afectada del endeudamiento. se ha constatado que no se lleva el control y el seguimiento de los gastos financiados con el endeudamiento correspondientes a los ejercicios 2001 y 2002.

el total pendiente de cobro correspondiente al presupuesto del ejercicio 2002, a 31 de diciembre de 2002, asciende a 5.450 miles de euros. los deudores que represen-tan un mayor volumen son los ayuntamientos (2.168 miles de euros) y la comunidad autónoma (2.069 miles de euros).

CIME. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS. COMPARACIÓN EJERCICIOS 2002 / 2001 (en miles de euros)

2002 2001 Dchos..recon.

CapítulosPrevi.defin.

Dchos.recon.

% total

% ejec.

Dchos.Recon.

% total

Var. 02/01

% Var.

1. Impuestos directos 523 580 1,5% 110,8% 570 2,1% 10 1,7%

2. Impuestos indirectos 0 0 0,0% 0,0% 0 0,0% 0 0,0%

3. Tasas, precios públicos y otros ingresos

1.330 1.499 3,9% 112,7% 1.209 4,5% 289 23,9%

4. Transferencias corrientes 28.295 24.095 63,2% 85,2% 20.109 75,5% 3.986 19,8%

5. Ingresos patrimoniales 77 443 1,2% 577,9% 330 1,2% 112 34,0%

Operac. Corrientes 30.224 26.617 69,8% 88,1% 22.219 83,4% 4.398 19,8%

6. Enajenación inversiones reales 0 0 0,0% 0,0% 0 0,0% 0 0,0%

7. Transferencias de capital 9.878 11.360 29,8% 115,0% 4.183 15,7% 7.176 171,6%

Operac. de Capital 9.878 11.360 29,8% 115,0% 4.183 15,7% 7.176 171,6%

8. Activos financieros 6.775 160 0,4% 2,4% 194 0,7% -34 -17,5%

9. Pasivos financieros 10.115 12 0,0% 0,1% 43 0,2% -31 -72,7%

Operac. Financieras 16.890 172 0,5% 1,0% 237 0,9% -65 -27,5%

TOTAL 56.993 38.148 100,0% 67,0% 26.639 100,0% 11.509 43,2%

Conciliación derechos reconocidos CIME y obligaciones reconocidas CAIB.se han contrastado las obligaciones reconocidas a favor del ciMe en los capítulos 4 y 7 de la cuenta general de la caib con los derechos reconocidos por el ciMe, en los correspondientes capítulos 4 y 7 del presupuesto de ingresos, y se han detectado las siguientes diferencias:


CIME 2002. COMPARACIÓN DERECHOS RECONOCIDOS CIME / OBLIGACIONES RECONOCIDAS CAIB (en miles de euros)

Derechos reconocidos CIMEObligaciones reconocidas

CAIBDiferencia

(CIME-CAIB)

Capítulo 4 13.386 12.729 657

Capítulo 7 10.168 9.237 931

TOTAL 23.554 21.966 1.588

el ciMe reconoce mas derechos en los capítulos 4 y 7 del presupuesto de ingresos que obligaciones reconoce la caib a nombre del ciMe en los capítulos 4 y 7 del pre-supuesto de gastos.

3.1.4.1 Financiaciónen cuanto al sistema de financiación de los consells insulars, destaca la aprobación de la ley 2/2002, de 3 de abril, de sistema de financiación definitivo de los consells insulars, publicada en el boib de 18 de abril de 2002 y vigente, con efectos retro-activos, desde el 1 de enero de 2002. el nuevo sistema de financiación supone un incremento de recursos para el consell insular, tanto corrientes como de capital.

las leyes de atribución de competencias a los consells insulars en materia de ser-vicios sociales y seguridad social (ley 14/2001, de 29 de octubre) y en materia de carreteras y caminos (ley 16/2001, de 14 de diciembre), también suponen un incre-mento de recursos procedente de la comunidad autónoma: 7.545 miles de euros en concepto de carreteras y 2.315 miles de euros en concepto de servicios sociales.

la estructura de la financiación del consell insular teniendo en cuenta los derechos reconocidos queda reflejada en el siguiente cuadro:

CIME 2002. ESTRUCTURA DE LA FINANCIACIÓN (en miles de euros)Importe %

1.- RECURSOS PROPIOS 2.682 7,0%

a) Tributarios 1.406 3,7%

b) Prestación servicios 145 0,4%

c) Patrimoniales 443 1,2%

d) Otros 687 1,8%

2.- APORTACIONES EXTERNAS 35.455 92,9%

a) Estatal 10.313 27,0%

b) Comunidad autónoma 23.555 61,7%

c) Ayuntamientos 1.570 4,1%

d) Empresas privadas / familias 18 0,1%

e) Unión Europea 0 0,0%

3.- ENDEUDAMIENTO 12 0,0%

TOTAL 38.148 100,0%


del total de recursos de que dispone el consell insular, el 92,9% corresponde a recur-sos transferidos por otros entes (de los cuales el 92,8% proviene de administraciones públicas), el 7,0% corresponde a recursos propios, de los cuales los recursos tribu-tarios sólo ocupan un 3,7%. estos ratios muestran la gran dependencia que tiene el consell de los recursos de otras administraciones públicas.

destaca el poco peso que representa el endeudamiento en el volumen total de dere-chos reconocidos. este recurso representa el 9,26% del total de previsiones iniciales y 17,8% del total de las previsiones definitivas. Por lo que respecta a la ejecución representa muy poco ya que este recurso se reconoce a medida que se dispone y durante el ejercicio 2002 se ha dispuesto muy poco de los préstamos formalizados durante el ejercicio 2001 (pendiente de cobro) y 2002.

3.1.4.2 Endeudamientoeste apartado analiza la situación y el estado del endeudamiento a partir de la infor-mación obtenida del cuadro de endeudamiento a 31 de diciembre de 2002 que ha presentado el ciMe, juntamente con los contratos de endeudamiento de cada opera-ción y de la información presentada por las entidades financieras.

el ciMe tiene un endeudamiento total, a 31 de diciembre de 2002, de 18.079 miles de euros, formalizado en 9 préstamos a interés variable. el vencimiento futuro mas lejano está previsto para el ejercicio 2015. al cierre de 2002 hay un importe dispues-to de 7.964 miles de euros y pendiente de disponer de 10.115 miles de euros (que corresponde al endeudamiento formalizado en los ejercicios 2001 y 2002).

el cuadro siguiente detalla los préstamos con el importe inicial formalizado, la deuda viva a 31 de diciembre 2002, el tipo concertado, la fecha de formalización y la fecha prevista de vencimiento.

CIME 2002. ENDEUDAMIENTO (en miles de euros)

Entidad financieraNúm.

PréstamoFecha

formalizaciónFecha

vencimientoImporte

formalizadoDeuda a 1-1-02

Deuda amortizada

2002

Deuda a 31-12-02

Tipo concer-tado

Pend. disponer

Sa Nostra 2537 26/10/92 31/10/02 2.544 326 326 0 M6M+0,50 0

La Caixa 2630 03/12/93 31/12/03 500 127 62 65 M3M+0,50 0

BBVA Inver 95 3472 06/10/95 06/10/05 1.123 504 135 369 M6M+0,25 0

Sa Nostra I 96 576-55 26/11/96 31/12/07 841 505 84 421 M3M+0,15 0

Sa Nostra I 98 725-49 28/12/98 31/03/15 902 841 60 781 M3M+0,15 0

B.Santan. I 98 541032 15/12/98 15/12/14 902 781 60 721 M3M+0,05 0

B.March In 99 0519 28/12/99 01/01/11 3.300 3.033 291 2.743 E3M+0,05 0

BBVA Inve 00 028-4 30/11/00 30/11/11 3.183 3.183 318 2.865 E3M+0,08 0

CAM Inver 01 1197 21/12/01 21/12/13 5.619 5.619 0 5.619 E3M+0,02 5.619

Dexia Sa B.L. 1552 04/12/02 04/12/14 4.497 0 0 4.497 E3M+0,05 4.497

TOTAL 23.409 14.919 1.336 18.079 10.115


durante el ejercicio 2002 se ha concertado una operación financiera a largo plazo por un importe de 4.497 miles de euros, de la cual no se ha reconocido ningún derecho porque no se ha dispuesto de ningún importe a lo largo del ejercicio. no se conocen los gastos que financia este nuevo endeudamiento, ya que no se establecen en el con-trato, ni en la documentación remitida o facilitada por el consell insular. también se ha comprobado que no se lleva el control ni el seguimiento de los gastos financiados con este endeudamiento (financiación afectada).

la banca March, en la respuesta a la circularización bancaria, declara 2.767 miles de euros como deuda pendiente de amortizar a 31 de diciembre de 2002; esto supone 24 miles de euros más que el importe que figura por este mismo concepto dentro de la cuenta general del ciMe.

Cumplimiento de los ratios previstos en la LRHLel artículo 54 de la lrHl establece que no se podrán concertar nuevas operacio-nes de crédito a largo plazo, sin la autorización previa de los órganos competentes, cuando de los estados financieros que reflejen la liquidación de los presupuestos, los resultados corrientes y los resultados de la actividad ordinaria del ultimo ejercicio, se deduzca un ahorro neto negativo. asimismo se necesitará autorización expresa de los órganos competentes para formalizar cualquier operación de crédito a largo plazo, cuando el volumen total de capital vivo de las operaciones de crédito vigentes, a corto y largo plazo, exceda del 110% de los ingresos corrientes liquidados en el ejercicio inmediatamente anterior.

se ha calculado el ahorro neto de la entidad a 31 de diciembre de 2002, respecto de los datos de la liquidación del ejercicio 2002:

CIME 2002. CÁLCULO AHORRO NETO SEGÚN ART. 54 LRHL(en miles de euros)

1.- Derechos reconocidos operaciones corrientes ejercicio 2002 26.6172.- Obligaciones reconocidas capítulos 1,2 y 4 ejercicio 2002 22.7713.- Anualidad teórica (en términos constantes) 2.803AHORRO NETO (1-2-3) 1.043

este resulta positivo, lo cual permite afirmar que el ciMe cumple este requisito legal.

se ha calculado que porcentaje representa el volumen de deuda, a 31 de diciembre de 2002, sobre los recursos líquidos por operaciones corrientes en términos conso-lidados(1) correspondientes al ejercicio 2001 y al ejercicio 2002. en ambos casos es inferior al 110%.


CIME. VOLUMEN DEUDA A 31-12-2002 (en miles de euros) Liquidación

2001Liquidación

2002

1.- Derechos reconocidos operaciones corrientes en términos consolidados 22.392 26.886

2.- Deuda a 31-12-02 18.079 18.079

Ratio endeudamiento (2/1) 80,7% 67,2%

(1) Consolidación realizada con los ingresos de los organismos autónomos IME y CESM

estos dos indicadores permiten asegurar que el ciMe no ha agotado el límite de ca-pacidad de endeudamiento legal establecida por la lrHl.

3.1.5 Presupuestos cerrados

3.1.5.1 Presupuestos cerrados de gastosla situación y la evolución del estado de gastos de presupuestos cerrados quedan resumidas de la siguiente manera:

CIME 2002

SITUACIÓN Y EVOLUCIÓN PRESUPUESTOS CERRADOS GASTOS (en miles de euros)

Saldo obligaciones pendiente ordenar a 01-01-02 4.596

Saldo ordenes pago pendiente pagar a 01-01-02 1.929

Total saldo pendiente pago a 01-01-02 6.525

Rectificaciones / anulaciones 0

Pagos realizados durante el ejercicio 5.856

Saldo pendiente pago a 31-12-02 669

Porcentaje pago 89,7%

el porcentaje de pago de presupuestos cerrados es del 89,7%, superior al del presu-puesto corriente (84,6%).

el estado de situación a final del ejercicio 2002 del pendiente de pago de presupues-tos cerrados, clasificado por ejercicios, se detalla en el cuadro siguiente:


CIME. SITUACIÓN DEL PENDIENTE DE PAGO DE PRESUPUESTOS CERRADOS A 31-12-02 (en miles de euros)

Año Importe %

1992 7 1,0%

1993 208 31,1%

1994 96 14,3%

1995 77 11,6%

1996 5 0,7%

1997 15 2,2%

1998 4 0,6%

1999 14 2,1%

2000 1 0,2%

2001 241 36,1%

TOTAL 669 100,0%

los ejercicios 1992-1997 concentran el 61,9% del pendiente de pago de presu-puestos cerrados a 31 de diciembre de 2002. concretamente, el ejercicio 1993 concentra el 31,1% del total. durante el ejercicio 2002 no se han realizado pagos de obligaciones correspondientes a los ejercicios 1992-1998. el ejercicio inmedia-tamente anterior, el 2001, es el que registra mayor volumen de pagos y es el que concentra el 36,1% del total del pendiente de pago a final del ejercicio.

del análisis por capítulos, destaca el pendiente de pago a 31 de diciembre de 2002, que concentra el capítulo 2 gasto en bienes y servicios que es del 53,8%, el cual corresponde mayoritariamente a los ejercicios 1993 y 1994.

el pendiente de pago de los capítulos 4 transferencias corrientes (21,7%) y 7 trans-ferencias de capital (17,1%), corresponde mayoritariamente al ejercicio 2001.

el saldo pendiente de pago (669 miles de euros) no coincide con la relación nominal de acreedores de presupuestos cerrados aportada por el ciMe (672 miles de euros).

la regla 129 de la ical dice que las obligaciones reconocidas de ejercicios cerrados que, de acuerdo con la legislación vigente, hayan prescrito, deberán darse baja en las respectivas cuentas ya sean obligaciones reconocidas o libramientos a pagar. si se aplica esta premisa, el ciMe debería haber analizado todas las obligaciones reco-nocidas y los libramientos pendientes de pago, así como haber regularizado aquellos que hubiesen prescrito. sobretodo se recomienda analizar el pendiente de pago y tramitar el oportuno expediente de baja de obligaciones reconocidas de los ejercicios 1992-1998.

3.1.5.2 Presupuestos cerrados de ingresosel resumen del movimiento y situación a fin de ejercicio de los presupuestos cerrados de ingresos es el siguiente:


CIME 2002 SITUACIÓN Y EVOLUCIÓN PRESUPUESTOS CERRADOS INGRESOS (en miles de euros)

Saldo derechos pendientes de cobro a 01-01-02 7.221Anulaciones 674Recaudación 4.755Derechos pendientes de cobro a 31-12-02 1.792Porcentaje recaudación 65,9%

el saldo pendiente de cobro al inicio del ejercicio era de 7.221 miles de euros. de este saldo el 71,2% corresponde al ejercicio 2001 y el 28,8% a los ejercicios ante-riores al 2001. el estado inicial de presupuestos cerrados de ingresos presenta saldos pendientes de cobro desde el ejercicio 1989.

no obstante, durante el ejercicio se ha hecho una regularización de los saldos por un importe total de 674 miles de euros, que anula todos los saldos de los ejerci-cios 1989, 1990 y 1993. destaca que se hayan dejado pendientes de cobro saldos correspondientes a los ejercicios 1991 y 1992. la regularización de saldos afecta a todos los ejercicios. los saldos anteriores al ejercicio 1997, correspondientes a los capítulos 3, 4 y 7, se han anulado en su totalidad. de la procedencia y corrección de la citada regularización, la sindicatura no puede informar, porque no ha recibido los expedientes correspondientes.

la recaudación durante el ejercicio ha sido de 4.755 miles de euros (65,9%). la recaudación de los ejercicios 1996 y anteriores es muy baja o prácticamente nula. la recaudación más elevada corresponde a los ejercicios 2000 (58,0%) y 2001 (81,9%).

el estado de situación a final del ejercicio 2002 del pendiente de cobro de presupues-tos cerrados, clasificado por ejercicios se detalla en el cuadro siguiente:

CIME SITUACIÓN DEL PENDIENTE DE COBRO DE PRESUPUESTOS CERRADOS

A 31-12-02 (en miles de euros)Año Importe %

1991 111 6,2%1992 147 8,2%1993 0 0,0%1994 0 0,0%1995 39 2,2%1996 23 1,3%1997 162 9,1%1998 98 5,5%1999 129 7,2%2000 269 15,0%2001 813 45,4%TOTAL 1.792 100,0%


la composición de los derechos reconocidos de presupuestos cerrados (clasificados según los tipos de entidades deudoras) es la siguiente:

CIME 2002 PRESUPUESTOS CERRADOS DE INGRESOS SEGÚN TIPO DE DEUDOR (en miles de euros)

Importe %

Estado 86 4,8%

CAIB 525 29,3%

Ayuntamientos 479 26,8%

Unión Europea 84 4,7%

Organismos y empresas dependientes CIME 259 14,4%

Otros 360 20,1%

TOTAL 1.792 100,0%

el 45,4% de derechos pendientes de cobro corresponde al ejercicio 2001 y el 56,5% a los anteriores, porcentaje aún elevado después de la regularización que se ha hecho durante el ejercicio.

los saldos pendientes de cobro de 1991, 1992 y 1999 corresponden a tres prés-tamos otorgados a la empresa eMPsa (en situación de disolución legal) y uno a la cooperativa agraria de sant lluís, por un importe total de 306 miles de euros y que todavía están pendientes de reintegrar. el ciMe debería de regularizar estos saldos y, si no es posible el reintegro, anularlos de presupuestos cerrados, con la tramitación del expediente correspondiente.

CIME 2002 ANÁLISIS PENDIENTE COBRO CAPÍTULO 8 ACTIVOS FINANCIEROS DE PRESUPUESTOS CERRADOS (en miles de euros)

Descripción Ejercicio Importe

Préstamo Empsa 1991 60



Préstamo Cooperativa Agrària Sant Lluís 1999 48

Préstamos al personal CIME 2001 56

Total 362

el saldo pendiente de cobro del ejercicio 2001 corresponde a préstamos concedidos al personal pendiente de reintegro a 31 de diciembre de 2002, ya que estos se con-ceden por 2 ejercicios.

se recogen deudas desde el año 1995 pendientes de cobro correspondientes a ayun-tamientos por el recargo sobre el iae (315 miles de euros). estos importes deberían reclamarse o compensar con las subvenciones que les otorga el ciMe.

Ha de destacarse el pendiente de cobro correspondiente al concepto de multas que se han registrado en los ejercicios 1997, 1998, 1999 y 2000.


CIME 2002 IMPORTE MULTAS PENDIENTE COBRO (en miles de euros)

Ejercicio Importe

1997 112

1998 22

1999 23

2000 25

Total 182

3.1.6 Presupuestos de futuros ejercicios

3.1.6.1 Gastos plurianualeslos compromisos de gastos a cargo de futuros ejercicios, obtenidos a partir del estado e560, se resume en el siguiente cuadro:

CIME 2002 COMPROMISOS GASTOS FUTUROS EJERCICIOS (en miles de euros)

Artículo 2003 2004 2005 2006Añosseg.

Total % Total

20. Alquileres 32 26 26 17 10 112 1,4%

21. Reparaciones, mantenimiento 121 0 0 0 0 121 1,5%

22. Material, suministros y otros 1.380 263 0 0 0 1.643 20,8%

2. Gastos bienes corrientes y servicios 1.532 289 26 17 10 1.875 23,8%

45. A CA 69 3 3 0 0 75 1,0%

46. A entidades locales 1.087 1 1 1 0 1.089 13,8%

48. A familias y ISFL 145 20 20 20 437 641 8,1%

4. Transferencias corrientes 1.300 24 24 21 437 1.805 22,9%

76. A entidades locales 2.749 1.061 280 120 0 4.211 53,3%

78. A familias y ISFL 5 0 0 0 0 5 0,1%

7. Transferencias de capital 2.754 1.061 280 120 0 4.215 53,4%

TOTAL 5.586 1.374 331 158 447 7.895 100,0%

el total de compromisos representa un 20,7% de los créditos iniciales de gastos del ejercicio 2002. los compromisos correspondientes al ejercicio 2003 representan el 14,7% de los créditos iniciales del 2002.

Por lo que respecta a la aprobación del compromiso de gasto plurianual de inversio-nes y transferencias de capital, no se cumple en todos los casos el artículo 155 de la lrHl; se comprometen, para 2003, importes superiores al 70% de crédito inicial de la partida del ejercicio 2002 sin que lo apruebe el Pleno de la corporación.

la cantidad total de compromisos de gastos a cargo de ejercicios futuros que refleja el estado e560 (7.895 miles de euros) no coincide con la que aparece en el balance de situación (7.448 miles de euros) porque los compromisos de gasto posteriores a 4 años no tienen reflejo patrimonial.


3.1.6.2 Ingresos plurianualeslos compromisos de ingresos a cargo de ejercicios futuros que el ciMe ha reflejado en la contabilidad del ejercicio 2002 son los siguientes:

CIME 2002 COMPROMISOS DE INGRESOS EJERCICIOS FUTUROS (en miles de euros)

Art. Descripción 2003 2004 2005 2006 Añosseg. Total % Total

36 Convenio prevención de incendios 134 134 134 134 0 536 3,5%

Total art. 36- Contribuciones especiales 134 134 134 134 0 536 3,5%

Total capítol 3 134 134 134 134 0 536 3,5%

42 INIA: Prog. mosca de la fruta 23 0 0 0 0 23 0,2%

42 Protección civil a zona portuaria 25 26 27 27 114 219 1,4%

Total art. 42-Transf.corrientes proc.Estado 49 26 27 27 114 243 1,6%

45 E.T. S’Albufera 116 60 0 0 0 175 1,2%

45 T.O. Lligall 65 0 0 0 0 65 0,4%

45 C.O. Cavall menorquí 58 0 0 0 0 58 0,4%

45 Orientación (OLOAS) 16 0 0 0 0 16 0,1%

45 Servicio Orientación 230 115 0 0 0 345 2,3%

45 Equitas 151 50 0 0 0 202 1,3%

45 Filoxenia 54 18 0 0 0 72 0,5%

45 Prevención riesgos laborales 30 0 0 0 0 30 0,2%

Total art. 45-Transf.corrientes proc. CA 720 243 0 0 0 963 6,3%

46 Plan limpieza playas 352 0 0 0 0 352 2,3%

46 Manten. monumentos arqueológicos 23 0 0 0 0 23 0,2%

46 Convenio aytos info.geográfica 18 0 0 0 0 18 0,1%

46 Plan insular protección animal 30 30 30 0 0 90 0,6%

46 Plan insular protec. Contraincendios 519 0 0 0 0 519 3,4%

Total art. 46- Transf.co.proc.de EL 942 30 30 0 0 1.002 6,6%

Total capítulo 4 1.710 299 57 27 114 2.207 14,5%

75 Resid. de ancianos Maó-CAIB 31 31 31 0 0 92 0,6%

75 Nueva sede CIM-Maó-CAIB 240 240 240 240 1.202 2.164 14,2%

75 Centro disminuidos Trepucco 36 36 36 36 0 144 1,0%

75 Centro disminuidos Trepucco-eq 14 14 14 14 28 85 0,6%

75 Centro disminuidos Bintalfa 21 21 21 21 21 105 0,7%

75 Centro sanitario Ciutadella (refor.) 29 29 29 29 29 147 1,0%

75 Instalaciones feriales en Maó 90 90 90 90 90 451 3,0%

75 Residencia de ancianos-mobiliario 9 9 9 9 19 56 0,4%

75 Programa “camps de gespa” 160 160 120 0 0 441 2,9%

75 Reha. y museización can Saura 1.384 465 0 0 0 1.849 12,0%

75 POS Hidràuliques 2002 301 0 0 0 0 301 2,0%

75 Centro asistencial S. Rita 50 803 803 803 4.014 6.472 42,4%

75 Adquisición grada móvil 10 0 0 0 0 10 0,1%

Total art. 75- Transf.capital proc. CA 2.375 1.900 1.394 1.243 5.404 12.316 80,7%

76 Plan insular protección animal 39 39 39 0 0 117 0,8%

76 Plan insular prot. contraincendios 28 0 0 0 0 28 0,2%

76 Convenios aytos. ahorro energético 57 0 0 0 0 57 0,4%

Total art. 76-Transf.capital proc. ELEL 124 39 39 0 0 202 1,3%

Total capítulo 7 2.499 1.939 1.433 1.243 5.404 12.518 82,0%

TOTAL 4.343 2.372 1.624 1.404 5.518 15.261 100,0%

Porcentaje total ejercicio 28,5% 15,5% 10,6% 9,2% 36,2% 100,00%


los compromisos de ingresos a cargo de ejercicios futuros provienen: el 87,0% de la comunidad autónoma el 7,9% de entidades locales y el 1,6% del estado.

la cantidad total de compromisos de ingresos de ejercicios futuros no coincide con la cantidad que aparece en el balance de situación y en el balance de comprobación, ya que en estos solo se han contabilizado los ingresos comprometidos de los años 2003, 2004 y 2005. Por lo tanto, falta reflejar en la contabilidad patrimonial del ejercicio 2002 los ingresos comprometidos del ejercicio 2006, porque los compromisos de gasto posteriores a 4 años no tienen reflejo patrimonial.

3.1.7 Gastos con financiación afectada

la ical regula en las reglas 376-381 el control y el seguimiento de los gastos con financiación afectada. establece que se han de considerar gasto con financiación afectada:

- los proyectos de inversión incluidos en el anexo de inversiones del presupues-to y que se financien total o parcialmente por ingresos o aportaciones específi-cas.

- los gastos que no son de inversión pero que se financien con aportaciones concretas.

el ciMe lleva un seguimiento y un control de los gastos con financiación afectada. no obstante, no se hace en los modelos que establece la ical (a100, a110, a120, a130). en su lugar, el ciMe ha aportado el anexo al informe de intervención sobre la liquidación del presupuesto del ejercicio 2002 que describe, para cada ingreso afec-tado, la desviación de financiación del ejercicio y la desviación acumulada.

el seguimiento debería hacerse por proyectos de gasto y no por conceptos de ingreso. esta forma de tratar la financiación afectada desvirtúa el cálculo de los coeficientes y las desviaciones de financiación. en algunos casos se asigna coeficiente de financia-ción 1 cuando el proyecto de gasto esta financiado por diversos entes.

el anexo de inversiones no recoge que gastos se financian con el endeudamiento pre-visto para el ejercicio (importe del capítulo 9 de ingresos). el endeudamiento previsto se ha formalizado y, por lo tanto, es más necesario que este se afecte a los gastos concretos que financia.

no consta el seguimiento de la financiación afectada de los gastos siguientes:

- las de capital descritas en el anexo de inversiones que tienen una financiación afectada.

- las financiadas con el endeudamiento correspondiente al ejercicio 2001.

- las financiadas con el endeudamiento correspondiente al ejercicio 2002.


- las financiadas con las contribuciones especiales para el servicio contraincen-dios, prevista en la modificación de crédito número 3.

no se calculan las desviaciones de financiación según establece la ical, sino como establece el PgcP de 1994 que no es aplicable. se calculan las desviaciones de financiación del ejercicio sólo teniendo en cuenta los derechos reconocidos y las obli-gaciones reconocidas que corresponden al ejercicio. la ical establece que se han de tener en cuenta los derechos y obligaciones reconocidas desde el inicio del proyecto. este tratamiento diferente tiene incidencia cuando el coeficiente de financiación varía de un ejercicio a otro, cosa que no contempla el ciMe.

Por todo esto, carecen de fiabilidad los importes sobre las desviaciones de financia-ción que aparecen en el resultado presupuestario y remanente líquido de tesorería.

la sindicatura de comptes no dispone de información sobre la totalidad de los pro-yectos de gasto que tienen una financiación afectada y, por lo tanto, no puede calcular cuales deberían ser los coeficientes y las desviaciones de financiación de cada uno de los proyectos de gasto. en consecuencia, no se puede ajustar el resultado presupues-tario ni el remanente líquido de tesorería.

3.1.8 Operaciones no presupuestarias de tesorería

las reglas 273 y siguientes de la ical regulan las operaciones no presupuestarias de tesorería. los estados que forman parte de la cuenta general, como operaciones no presupuestarias de tesorería, son los siguientes:

- deudores no presupuestarios (estado a190).

- acreedores no presupuestarios (estado a200).

- Partidas pendientes de aplicación: ingresos (estado a210).

- Partidas pendientes de aplicación: gastos (estado a220).

- Movimientos internos de tesorería (estado a230).

3.1.8.1 Deudores no presupuestariosel estado de situación y movimientos de las operaciones no presupuestarias de teso-rería: deudores del consell insular de Menorca se presenta en el siguiente cuadro:


CIME 2002. ESTADO A190. SITUACIÓN Y MOVIMIENTOS OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE TESORERÍA: DEUDORES (en miles de euros)

DescripciónNúmero cuenta

Saldo inicial

Pagos Cobros Saldo final

IVA deducible 473 0 3 3 0

Hacienda pública deudora por IVA 474 0 (1) 0 (1) 0 0

Deudores por IVA 475 2 4 3 3

Otros deudores no presupuestarios 569 9 22 9 22

Anuncios contratistas 569 (2) 0 6 7 0

Anticipo pagos pendiente incorporación 569 (3) 0 2.976 2.976 0

DEUDORES 11 3.011 2.997 25

(1): 118,01 euros; (2): 378,40 euros ; (3): 85,09 euros; a pesar de que figuran en 0 miles de euros por motivos de redondeo.

estos datos se han cuadrado con el balance de situación. con el estado de tesorería existe una pequeña diferencia (480 euros) que se compensa con partidas pendientes de aplicación. de este cuadro se ha de destacar:

- las cuentas que han cerrado el ejercicio con saldo son la “568. deudores por iva” (3 miles de euros) y la “569. otros deudores no presupuestarios” (22 mi-les de euros). este último corresponde, principalmente a tres pagos de tributos duplicados de 30-09-02.

- Mediante la verificación de la cuenta “5690. otros deudores no presupuesta-rios” se pone de relieve que el consell utiliza esta cuenta como cuenta transi-toria para anotaciones contables que posteriormente se aplican al presupuesto. en este caso, no sería esta cuenta la que se habría de utilizar sino el “555. Partidas pendientes de aplicación: gastos” según se establece en las reglas 284 y siguientes y en el anexo i de la ical.

- los “anticipos de pago pendientes de incorporación” (cuenta 569), se utilizan para pagar los gastos, el crédito de los cuales queda pendiente de incorporar al presupuesto corriente.

- a partir de la observación de este estado se desprende que no se utilizan los anticipos de caja fija (cuenta 562). el consell dispone de una normativa espe-cífica, que regula los anticipos de caja fija (acuerdo del Pleno de 22-06-1992). aún así, no utiliza esta figura prevista en la lrHl, en el rd 500/1990 y en la ical, para satisfacer atenciones corrientes de carácter periódico o repetitivo. Para satisfacer este tipo de gasto utilizan los pagos a justificar. también se re-curre mucho al pago pendiente de aplicar de carácter extrapresupuestario con la posterior aplicación al presupuesto.


3.1.8.2 Acreedores no presupuestariosel estado de situación y movimiento de las operaciones no presupuestarias de tesore-ría: acreedores , se detalla a continuación:

CIME 2002. ESTADO A200. SITUACIÓN Y MOVIMIENTOS OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE TESORERÍA: ACREEDORES (en miles de euros)


Saldo inicial

Pagos Cobros Saldo final

IRPF personal 475 -280 1.075 1.137 -342

IRPF profesionales 475 -12 73 89 -27

IRPF alquileres 475 -3 10 9 -2

Retenciones seguridad social 477 -192 2.520 2.555 -227

IVA repercutido (facturado) 478 0 4 4 0

Hacienda pública acreedora por IVA 479 (1) 0 1 1 -1

Retenciones juzgado 5106 -1 9 10 -2

Depósito de particular a cuenta CAIB 5108 -6 6 (2) 0 (3) 0

Acreedores por IVA 518 0 3 3 0

Otros acreedores no presupuestarios 519 0 0 4 -4

Acreedores por tasas de tráfico 519 -435 0 0 -435

Fianzas obras 520 0 7 7 0

ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS -929 3.708 3.820 -1.041

(1): -468,04 euros; (2): 400,68 euros; (3): -400,73 euros; a pesar de que figuran en 0 miles de euros por motivos de redondeo.

los datos que integran este cuadro se han contrastado con el balance de situación y el estado de tesorería. de la conciliación de los saldos con el remanente de tesorería, no coinciden los acreedores por operaciones no presupuestarias, por un importe mayor en el estado de operaciones no presupuestarias (264,44 euros).

del análisis del cuadro anterior se ha de comentar:

- verificadas las liquidaciones d’irPF, no cuadran con los importes contabiliza-dos. Hay una diferencia entre las liquidaciones de los rendimientos del trabajo y actividades económicas y la contabilidad, que se refleja en el saldo de cierre por un total de 20 miles de euros. Por otra parte, el ciMe no ha proporcionado las liquidaciones de alquileres, que deben recogerse en el modelo115 de la aeat.

- los 435 miles de euros correspondientes a acreedores por tasas de tráfico, se refieren a unos importes cobrados en ejercicios anteriores y todavía pendientes de pago en la administración correspondiente a la hora de cerrar el ejercicio.

- de la observación de este cuadro se desprende que el ciMe no utiliza opera-ciones de tesorería (cuenta 515), por lo tanto no recurre a esta forma de finan-ciación.


esta relación no incluye la cuenta “5200. Fianzas recibidas”. no obstante, esta sí que aparece en el estado que incluye todos los conceptos no presupuestarios (a299).

3.1.8.3 Partidas pendientes de aplicación: ingresos y gastosel estado de situación y movimiento de las operaciones no presupuestarias de tesore-ría: partidas pendientes de aplicación, se detalla a continuación:

CIME 2002. ESTADO A220. SITUACIÓN Y MOVIMIENTOS OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE TESORERÍA: PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN (en miles de euros)


Saldo inicial

Pagos CobrosSaldo final

Vertedero residuos y otros 5551 (1) 0 0 0 (1) 0

Ingresos casa infancia pendientes aplicación 5551 (2) 0 0 (2) 0 0

Ingresos pendiente de aplicación 5551 -47 413 391 -24

Ingresos pendientes (reintegros) 5551 0 1 1 0

Ingresos Cruz Roja – servicio tele asistencia 5551 0 (3) 0 (3) 0 0

Ingresos sanciones pendientes de aplicación 5551 0 (4) 0 (4) 0 0

Gastos pendientes de aplicación 5550 620 8.421 8.474 567

Gastos CESM 5550 0 29 29 0

PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN 573 8.865 8.896 543

(1): -126,88 euros; (2): -60,10 euros.; (3): 328,54 euros.; (4): 256,63 euros; a pesar de que figuran en 0 miles de euros por motivos de redondeo.

estos datos cuadran con el balance de situación. Hay una pequeña diferencia respec-to al estado de tesorería (480 euros), que se compensa con la citada anteriormente en el apartado de deudores no presupuestarios.

antes de efectuar el análisis de los diferentes epígrafes que forman este estado, se ha de destacar que el ciMe no ha utilizado la cuenta 554 para clasificar los ingre-sos pendientes de aplicación tal y como establece la ical, sino que ha asignado la cuenta 5551 para recoger estos ingresos. como consecuencia directa de este hecho, el estado a210 debería aparecer sin datos y las partidas pendientes de aplicar, ya sean ingresos o gastos, deberían aparecer en el estado a220 (partidas pendientes de aplicación: pagos).

las partidas pendientes de aplicación, ya sean ingresos o gastos, se encuentran dupli-cadas en la cuenta general, en los estados a211 (creado por el ciMe) y a220.

una vez señalado este punto, en este epígrafe se ha de destacar:

- en el concepto “M5593. ingresos pendientes de aplicación”, la partida más importante corresponde a un cobro duplicado (16 miles de euros) de finales de 2002. en total, hay 7 miles de euros anteriores a 2002 y no aplicados todavía en el presupuesto.


- el ciMe recoge a lo largo del ejercicio toda la contabilidad del cesM en la cuenta puente no presupuestaria “M5582. gastos cesM” y únicamente a final de año se hace el traslado hacia la contabilidad de este organismo autónomo. Por lo tanto, la contabilidad del cesM únicamente refleja su situación presu-puestaria y/o patrimonial al cierre del ejercicio.

- según el mayor de la partida “5550. gastos pendientes de aplicar”, se hace una utilización abusiva de esta figura y, en algunos casos:

se registran algunos gastos sin cumplir el procedimiento administrativo que co-rresponde a su aprobación.

• se utilizan los gastos pendientes de aplicación cuando se podrían utili-zar pagos a justificar o anticipos de caja fija.

• no se cumple el límite cuantitativo establecido por las bases de eje-cución de 300.506,06 euros (sin contar el derivado de la nómina de personal).

al final del ejercicio hay un asunto sin regularizar que es el caso de las indemniza-ciones por lengua azul (545 miles de euros) que pagó el consell insular en nombre de la comunidad autónoma. el consell insular adelantó unas indemnizaciones a los afectados por la lengua azul mientras esperaba recibir una subvención de la comu-nidad autónoma que no se llegó a producir. se realizaron unos gastos sin aplicarlos al presupuesto y por lo tanto sin dotación presupuestaria. este pago pendiente de aplicar se imputará finalmente al presupuesto del ejercicio 2003.

3.1.8.4 Movimientos internos de tesoreríalos movimientos internos de tesorería a lo largo del ejercicio han sido los siguientes:

CIME 2002. ESTADO A230. MOVIMIENTOS INTERNOS DE TESORERÍA (en miles de euros)


Saldo inicial Pagos Cobros Saldo final

Movimientos internos de tesorería 5880 0 15.731 15.731 0

3.1.9 Valores

el estado de valores al cierre del ejercicio 2002 es el siguiente:


CIME 2002. VALORES (en miles de euros)

DescripciónNúme cuenta

Saldo inicial Pagos Cobros Saldo final

Avales recibidos 052 1.239 557 522 1.274

Avales rec.-turismo 052 904 90 33 961

Activo 2.235

Avalistas 057 -2.143 555 647 -2.235

Pasivo -2.235

3.2 SITUACIÓN PATRIMONIALla información sobre la situación patrimonial que se presenta en la cuenta gene-ral, se ha elaborado (según se establece en el artículo 191 de la lrHl) a partir de la orden de 17 de julio de 1990 por la cual se aprueba la ical.

de acuerdo con las reglas 416 y siguientes, la cuenta general de la entidad y de sus organismos autónomos debe estar formada, juntamente con la liquidación de su presupuesto, por la información relativa a su situación económico-patrimonial. en esta, se encuentran los siguientes estados: balance de situación, cuenta de resultados, situación de la tesorería y estado de la deuda, que se analizarán a continuación.

3.2.1 Balance de situación

se transcribe el balance de situación a 31 de diciembre de 2002 incluido en la cuenta general. Para poder hacer un análisis más exhaustivo de la situación patri-monial al cierre del ejercicio se elabora, aunque para las entidades locales no esté regulado con carácter obligatorio, un cuadro resumen comparativo con el ejercicio anterior.


CIME. BALANCE DE SITUACIÓN 2002 Y COMPARATIVO 2001 (en miles de euros)

ACTIVO 2002 2001 Diferencia%

Diferencia% sobre

total Inmovilizado 25.419 17.458 7.961 45,6% 49,9%

Inmovilizado material 17.994 13.385 4.610 34,4% 35,3%200 Terrenos y bienes naturales 1.853 1.853 0 0,0% 3,6%

202 Construcciones 14.069 11.272 2.797 24,8% 27,6%

203 Maquinaria, instal. y herramientas de trabajo 864 707 157 22,1% 1,7%

204 Elementos de transporte 1.790 1.747 43 2,5% 3,5%

205 Mobiliario 2.988 1.409 1.579 112,1% 5,9%

206 Equipos para el tratamiento de la información 1.342 1.072 271 25,2% 2,6%

208 Otro inmovilizado material 184 184 0 0,0% 0,4%

209 Instalaciones complejas especializadas 2.458 1.497 961 64,2% 4,8%

290 Amortización acumulada inmovilizado material -7.553 -6.356 -1.197 18,8% -14,8%

Inmovilizado inmaterial 222 31 191 616,9% 0,4%211 Propiedad industrial 39 39 0 0,0% 0,1%

218 Otro inmovilizado inmaterial 412 213 198 93,0% 0,8%

292 Amortización acumulada inmov. inmaterial -229 -222 -8 3,5% -0,5%

Inversiones en infraestructura y bienes destinados a uso general

7.010 3.849 3.161 82,1% 13,8%

221 Infraestructura y bienes de uso general 7.010 3.849 3.161 82,1% 13,8%

Inmovilizado financiero 193 193 0 0,0% 0,4%250, 260 Acciones con cotización oficial 21 21 0 0,0% 0,0%

251, 261 Acciones sin cotización oficial 243 243 0 0,0% 0,5%

259, 269 Desembolsos pendientes sobre acciones -16 -16 0 0,0% -0,0%

295 Provisión depreciación inver. financ.permanentes -55 -55 0 0,0% -0,1%

Deudores 7.267 7.232 35 0,5% 14,3%

430, 431 Deudores por derechos reconocidos 7.916 7.221 695 9,6% 15,5%

433, 434 Derechos anulados -719 -2 -717 *38693% -1,4%

437 Devoluciones de ingresos 45 2 43 2334,2% 0,1%

56 Otros deudores no presupuestarios 25 11 14 119,0% 0,1%

Cuentas Financieras 9.790 9.853 -63 -0,6% 19,2%

53 Inversiones financieras temporales 2 0 2 0,0% 0,0%

555 Otras partidas pendientes de aplicación 543 573 -30 -5,3% 1,1%

570 Caja 28 11 18 164,8% 0,1%

571,2, 3 Bancos e instituciones de crédito 9.217 9.269 -52 -0,6% 18,1%

Resultados Pendientes De Aplicación 8.460 6.463 1.997 30,9% 16,6%

130 Resultados pendientes de aplicación (negativos) 6.463 5.716 747 13,1% 12,7%

890 Resultados del ejercicio en curso (pérdidas) 1.997 747 1.250 167,3% 4,0%

TOTAL ACTIVO 50.936 41.006 9.930 24,2% 100,0%

ACTIVO 2002 2001 Diferencia%

Diferencia% sobre

total

Cuentas De Control Presupuestario 15.787 10.658 5.129 48,1% 87,6%

010 Presupuesto de gastos de ejercicios posteriores 7.448 4.544 2.904 63,9% 41,3%

016 Compromisos de ingreso de ejercicios sucesivos 8.339 6.114 2.225 36,4% 46,3%

Cuentas De Orden 2.235 2.143 92 4,3% 12,4%

052, 3, 4

Avales y garantías 2.235 2.143 92 4,3% 12,4%

Cuentas control presupuestario y orden 18.022 12.801 5.221 40,8% 100,0%

* sin decimales, por su magnitud


PASIVO 2002 2001 Diferencia%

Diferencia% sobre

total

Patrimonio Y Reservas 5.989 5.989 0 0,0% 11,8%

100 Patrimonio 9.669 9.669 0 0,0% 19,00%

108 Patrimonio cedido -3.680 -3.680 0 0,0% -7,2%

Subvenciones De Capital 29.459 18.099 11.360 62,8% 57,8%

14 Subvenciones de capital recibidas 29.459 18.099 11.360 62,8% 57,8%

Deudas A Largo Plazo 8.013 9.463 -1.450 -15,3% 15,7%

160, 17 Préstamos recibidos 7.964 9.420 -1.456 -15,5% 15,6%

18 Fianzas y depósitos recibidos 49 43 6 14,5% 0,1%

Deudas a corto plazo 7.476 7.455 21 0,3% 14,7%

400, 401 Acreedores por obligaciones reconocidas 6.291 4.598 1.693 36,8% 12,3%

410, 411 Acreedores por pagos ordenados 143 1.927 -1.784 -92,6% 0,3%

475-9 Entidades públicas 599 487 112 23,0% 1,2%

51 Otros acreedores no presupuestarios 442 442 0 -0,0% 0,9%

TOTAL PASIVO 50.936 41.006 9.930 24,2% 100,0%

PASIVO 2002 2001 Dife-rencia % Dife-rencia% sobre

total

Cuentas De Control Presupuestario 15.787 10.658 5.129 48,1% 87,6%

014Gastos comprometidos de ejercicios pos-teriores

7.448 4.544 2.904 63,9% 41,3%

015Ingresos comprometidos de ejercicios sucesivos

8.339 6.114 2.225 36,4% 46,3%

Cuentas de orden 2.235 2.143 92 4,3% 12,4%

057, 8, 9 Avales y garantías 2.235 2.143 92 4,3% 12,4%

Cuentas control presupuestario y orden 18.022 12.801 5.221 40,8% 100,0%

de acuerdo con la regla 417 de la ical, el balance de situación debe expresar la composición y situación del patrimonio de la entidad al día de cierre del ejercicio, antes de la aplicación de los resultados. deberán distinguirse con claridad los activos, ordenados según el grado de liquidez y los pasivos, según el grado de exigibilidad.

las consideraciones más importantes sobre las cifras del balance al cierre del ejerci-cio 2002 son las siguientes:

en el activo:

- como ya se ha citado en otros puntos del informe, se han detectado errores en el sistema contable. en concreto, en el balance de situación no cuadra la suma de los epígrafes que forman el inmovilizado con el dato que aparece en el estado e010 como inmovilizado, ya que éste sólo agrupa el inmovilizado material e inmaterial y no incluye las inversiones destinadas al uso general ni el inmovilizado financiero.

- el importe de las cuentas de inmovilizado no coincide con los datos del inven-tario de la entidad.

- el anexo i de la ical establece que en la cuenta “209. instalaciones complejas


especializadas” se han de incluir las unidades complejas de uso especializa-do, que comprenden edificios, maquinaria, material, piezas o elementos que, aunque sean separables por su naturaleza, se encuentran íntimamente ligados por su funcionamiento, con carácter irreversible y sometidos al mismo ritmo de amortización. del análisis de la citada cuenta, la sindicatura no ha podido deducir ningún criterio de asignación, y además incluye ítems que deberían recoger las cuentas del subgrupo “22. inversiones en infraestructura y bienes destinados al uso general”.

- la dotación de la amortización inmaterial se ha calculado de manera incorrec-ta (ver apartado de amortizaciones).

- la cuenta “221. inversiones en infraestructura y bienes destinados al uso ge-neral” asciende a un total de 7.010 miles de euros, de los cuales 3.161 miles de euros corresponden a inversiones efectuadas a lo largo del ejercicio 2002. este subgrupo 22 funciona como cuenta transitoria durante la ejecución de la inversión. una vez esta inversión finaliza, el importe total debería trasladarse a la cuenta “109. Patrimonio entregado a uso general” que en la contabili-dad del ciMe no tiene movimiento ni saldo. Por lo tanto, se propone hacer un traspaso hacia la cuenta 109, de todas aquellas inversiones ya finalizadas recogidas en el subgrupo 22.

- no se hace provisión por insolvencias de deudores, cuando tiene partidas de antigüedad considerable pendientes de cobro.

- el epígrafe de cuentas financieras en concreto la “555. Partidas pendientes de aplicación”, es elevado porque se ha incluido el concepto de indemnizaciones por la lengua azul. este tema se trata en profundidad en el epígrafe de conta-bilidad extrapresupuestaria.

en el pasivo:

- si no se tienen en cuenta las subvenciones de capital, los fondos propios del consell insular de Menorca son negativos a causa de las pérdidas.

- el epígrafe de subvenciones de capital se ha incrementado de manera relevan-te a causa del traspaso de competencias (principalmente carreteras) desde la caib a lo largo del ejercicio 2002.

- la cuenta “51. otros acreedores no presupuestarios” tiene un saldo de aper-tura elevado (442 miles de euros) y no ha tenido ningún movimiento a lo largo del ejercicio. este importe corresponde a acreedores por tasas de tráfico y se aplicó en el presupuesto del año 2003, cuando fue reclamando por la adminis-tración correspondiente.

asimismo, hay que remarcar que falta reflejar en el balance los ingresos compro-metidos del ejercicio 2006 y posteriores.


3.2.2 Activo

3.2.2.1 Inmovilizadola composición del inmovilizado del ciMe es la siguiente:

CIME 2002. INMOVILIZADO (en miles de euros)Concepto Importe

Inmovilizado no financiero 25.226

Inmovilizaciones materiales 17.994

Inmovilizaciones inmateriales 222

Inversiones en infraestructura y bienes destinados a uso general 7.010

Inmovilizado financiero 193

TOTAL INMOVILIZADO 25.419

3.2.2.1.1 Inmovilizado no financieroel análisis del movimiento de las cuentas de inmovilizado no financiero a lo largo del ejercicio 2002 se resume en el cuadro siguiente:

CIME 2002. ANÁLISIS EVOLUTIVO AGRUPACIONES INMOVILIZADO NO FINANCIERO (en miles de euros)

Cuenta DescripciónSaldo 01/01

Altas Bajas Saldo 31/12

200 Terrenos y bienes naturales 1.853 0 0 1.853

202 Construcciones 11.272 3.356 560 14.069

203 Maquinaria, instalaciones y utillaje 707 316 159 864

204 Elementos de transporte 1.747 43 0 1.790

205 Mobiliario 1.409 1.579 0 2.988

206 Equipos para procesos de información 1.072 271 0 1.342

208 Otro inmovilizado material 184 0 0 184

209 Instalaciones complejas especializadas 1.497 984 23 2.458

20 Inmovilizado material bruto 19.741 6.548 742 25.547

290 Amortización acumulada inmovilizado material -6.356 -1.197 0 -7.553

20-290 Inmovilizado material neto 13.385 5.351 742 17.994

211 Propiedad industrial 39 0 0 39

218 Otro inmovilizado inmaterial 213 198 0 412

21 Inmovilizado inmaterial bruto 252 198 0 451

292 Amortización acumul. inmovilizado inmaterial -222 -8 0 -229

21-292 Inmovilizado inmaterial neto 31 191 0 222

221 Infraestructuras y bienes destinados a uso general 3.849 3.161 0 7.010

22Inversiones, infraestructuras y bienes destinados a uso general.

3.849 3.161 0 7.010

20+21+22 INMOVILIZADO NO FINANCIERO BRUTO 23.842 9.908 742 33.008

290+292 AMORTIZACIÓN ACUMULADA -6.578 -1.204 0 -7.782

INMOVILIZADO NO FINANCIERO NETO 17.265 8.703 742 25.226


las altas del ejercicio 2002, 9.908 miles de euros se corresponden exactamente con las obligaciones reconocidas del capítulo 6 de inversiones reales del presupuesto de gastos.

el ciMe lleva un inventario de bienes de acuerdo con la regla 202 de la ical pero, tal como se establece en el informe de la intervención de la cuenta general (“se reitera la conveniencia de armonizar, con la mayor urgencia posible, la contabilidad patrimonial con el inventario de la corporación”), este inventario no cuadra con la contabilidad.

las diferencias entre los datos recogidos en la contabilidad y en el inventario se de-tallan a continuación:

CIME 2002. DIFERENCIAS INVENTARIO / CONTABILIDAD (en miles de euros)

Inventario Contabilidad Diferencias

Importe inmovilizado bruto 36.489 33.201 3.288

Amortización -8.152 -7.782 -370

Importe inmovilizado neto 28.338 25.419 2.919

3.2.2.1.1.1 Inmovilizado materialel inmovilizado material representa el 35,3% del activo del balance de situación al cierre del ejercicio 2002. el aumento respecto al año anterior ha sido de un 34,4%.

durante el año 2002 se han dado de alta elementos de inmovilizado material por un importe de 6.548 miles de euros.

los incrementos más relevantes se han producido en las cuentas “202. construccio-nes” y “205. Mobiliario” debido al fin de las obras y al equipamiento de la nueva sede del consell insular de Menorca.

se han producido bajas contables en las cuentas “2023. otras construcciones”, “2031. instalaciones” y “2090. instalaciones complejas especializadas” por un to-tal de 742 miles de euros entre las 3 cuentas. esta baja corresponde al traspaso de las obras que el consell gestiona por cuenta de los ayuntamientos, desde las citadas cuentas de activo hacia la cuenta del grupo 6, “6861. transferencias de capital a ayuntamientos”.

el importe de la dotación a los fondos de amortización del inmovilizado material del ejercicio 2002 es de 1.197 miles de euros.

Por lo que respecta al análisis realizado de los mayores de las cuentas de inmovilizado material debe destacarse lo siguiente:

- a pesar de que por importes poco relevantes, en todas las cuentas de inmovili-


zado material se han contabilizado ítems que corresponderían a otras cuentas. destaca la incorrecta contabilización en la cuenta “2060. equipos para el tratamiento de información” de facturas tanto de software como de manteni-miento y material informático que en ningún caso se han de contabilizar como inmovilizado material. el software debería recogerse en el epígrafe de inmovi-lizado inmaterial y el mantenimiento y material informático deberían llevarse a cuentas de gastos del grupo 6.

- la cuenta “2023. otras construcciones” ha tenido un incremento a lo largo del ejercicio de 347 miles de euros. no obstante, se ha efectuado una baja en la cuenta “6861. transferencias de capital a ayuntamientos” de 560 miles de euros. el consell no ha justificado las razones del importe dado de baja.

- el ciMe utiliza la cuenta “2090. instalaciones complejas especializadas”. no se ha podido aclarar el criterio utilizado para imputar activos a esta cuenta y no a otra. de acuerdo con la documentación de que dispone la sindicatura, parece que, entre otras, han incluido mejoras en carreteras y convenios de ex-propiaciones que, según establece la ical, deberían formar parte del subgrupo “22. inversiones en infraestructuras y bienes destinados a uso general”.

3.2.2.1.1.2 Inmovilizado inmaterialel inmovilizado inmaterial supone un 0,43% del activo del balance de situación 2002. no obstante, ha tenido un incremento de un 617% respecto al ejercicio anterior.

durante el ejercicio 2002, se han dado de alta 198 miles de euros que corresponden, íntegramente, a la agrupación “2180. otro inmovilizado inmaterial”. en este epígra-fe, no se ha contabilizado ninguna baja y la dotación en concepto de amortización ha sido de 8 miles de euros.

de los 198 miles de euros de incremento, hay 180 que corresponden a la redacción de planes especiales de áreas naturales y planes territoriales que deberían ir a cuen-tas del subgrupo 22, y 18 miles de euros que hacen referencia al estudio “sistema de comunicación e imagen del ciMe y de sus organismos autónomos”, que debería haberse recogido en una cuenta de gasto (grupo 6), por lo que respecta a la contabi-lidad patrimonial y en el capítulo 2, por lo que respecta a la presupuestaria.

es necesario destacar que no se ha incluido como inmovilizado inmaterial ninguna aplicación ni licencia informática. todo lo que hace referencia a procesos de informa-ción, ya sea hardware o software, se ha incluido en la misma cuenta de inmovilizado material, por tanto se incumple lo establecido en las reglas 214 y siguientes de la ical.

3.2.2.1.1.3 Inversiones destinadas al uso generallos bienes clasificados dentro del epígrafe de inversiones destinado al uso general son inversiones en infraestructuras y bienes destinados a ser utilizados directamente


por la generalidad de los ciudadanos. estos se dan de alta en las correspondientes cuentas del subgrupo 22 por su valor de adquisición o coste de producción, y en el momento en que entren en funcionamiento deberían darse de baja de las citadas cuentas y darse de alta en la cuenta de “Patrimonio entregado a uso general”, cosa que no se ha hecho, ya que la cuenta “109. Patrimonio entregado al uso general” no tiene movimiento ni saldo. deberían verificarse las inversiones ya finalizadas y hacer los traspasos correspondientes desde las cuentas del subgrupo 22 a la 109.

durante el ejercicio 2002 se han dado de alta inversiones destinadas al uso general por un importe de 3.161 miles de euros; y el importe total de este epígrafe ha sido de 7.010 miles de euros. es necesario destacar la inclusión en esta cuenta, de ma-nera incorrecta, de activos que corresponden a la construcción de la nueva sede del ciMe, ya que en su mayoría se encuentran correctamente contabilizadas en la cuenta “2021. construcciones administrativas”. el importe que debería traspasarse a esta cuenta sería de 563 miles de euros.

otro aspecto que es necesario subrayar es que el consell ha asumido las obras de acondicionamiento del jardín de la plaza de la biosfera, donde se halla la nueva sede, que ascienden a 560 miles de euros y las ha contabilizado en esta cuenta. como la titularidad de este espacio público corresponde al ayuntamiento de Maó, el consell debería haber hecho un asiento de traspaso al finalizar el ejercicio hacia las cuentas de transferencias de capital, como se ha hecho con el resto de obras hechas por cuen-ta de los ayuntamientos.

3.2.2.1.1.4 Amortizacionesel ciMe aplica las reglas 212 y 216 de la ical, que indican que las amortizaciones se han de establecer sistemáticamente mediante la creación de un fondo a una cuen-ta de pasivo que ha de compensar las cuentas de inmovilizado, dentro del subgrupo 29.

el cálculo que ha efectuado el ciMe para la dotación de las amortizaciones, tanto materiales como inmateriales, se basa en los datos incluidos en las cuentas de activo al inicio de año. Por lo tanto, deja sin amortizar aquellos bienes adquiridos a lo largo del ejercicio.

de acuerdo con el criterio establecido por el consell insular, la dotación a la amorti-zación del inmovilizado material es la siguiente:


CIME 2002. DOTACIÓN AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL (en miles de euros)

Cuenta contable %Valor inmovilizado a

31-12-01Dotación

2002Construcciones 2% 11.272 225Maquinaria 12% 707 85Elementos de transporte 16% 1.747 280Mobiliario 10% 1.409 141Equipos informáticos 25% 1.072 268Otro inmovilizado material 10% 184 18Instalaciones complejas especializadas 12% 1.497 180 TOTAL 1.197

Por lo que respecta a la dotación de la amortización inmaterial, y de acuerdo a lo que establece el informe de intervención de la cuenta general, el ciMe ha cambia-do de criterio por lo que respecta al cálculo de la amortización , y ha alegado que si hubiese mantenido el criterio de los años anteriores (25%), el activo inmaterial se encontraría amortizado por encima del 100% (siempre respecto al saldo inicial del ejercicio 2002). el ciMe ha adoptado la solución de mantener el porcentaje de amor-tización pero sobre el valor neto contable; por lo tanto ha incumplido los principios contables.

como resumen de este epígrafe, los aspectos que se han de destacar en el cálculo de las amortizaciones son los siguientes:

- la dotación a la amortización no se hace de manera individualizada por bienes (o agrupaciones de bienes en el caso de las instalaciones complejas espe-cializadas) sino que se hace de forma agregada por cuenta contable. de esta manera, no se sabe cuando un bien ha finalizado su amortización, y tampoco se puede conocer la parte de amortización que se ha de regularizar cuando se da de baja un bien o un grupo de bienes en concreto.

- las altas del ejercicio se dejan sin amortizar.

3.2.2.1.2 Inmovilizado financieroel inmovilizado financiero en el balance de situación tiene la siguiente composición:

CIME 2002. INMOVILIZADO FINANCIERO (en miles de euros)Cuenta Descripción Importe

2500 Acciones con cotización oficial 212510 Acciones sin cotización oficial 1112511 Participación en entes públicos 1162610 Acciones sin cotización oficial fuera sector público 162690 (-) Desembolsos pendientes sobre acciones -162950 (-) Provisión por depreciación inversiones financieras permanentes -55

TOTAL 193


las sociedades mercantiles y entidades dependientes y vinculadas al ciMe según el inventario aportado por la entidad, con sus porcentajes de participación, son los siguientes:

CIME 2002. PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN DEL CIME

DescripciónNúmero acciones

Acciones del CIME

% Participación del CIME

Servicio de Informática Local de Menorca, SA (SILME) 91.670 20.612 22,5%

Instituto de Biología Animal de Balears, SA (IBABSA) 90.400 9.648 10,7%

Gestión Urbanística de Balears, SA (GESTUR) 300 10 3,3%

Explotaciones Piscícolas de Menorca, SA (EMPSA) 550 260 47,3%

Institución Ferial de les Balears (IFEBAL) s.d.* s.d.* s.d.*

* s.d.: sin datos

los aspectos que se han de destacar en el inmovilizado financiero son los siguientes:

- la participación que el ciMe tiene de silMe se ha recogido en dos cuentas diferentes. como consecuencia de un error, la última adquisición de acciones (21 miles de euros) se contabilizó en la cuenta “2500. acciones con cotiza-ción oficial”. este importe debería reclasificarse en la cuenta “2510. acciones sin cotización oficial”.

- los 111 miles de euros de acciones sin cotización oficial corresponden al valor de adquisición de una parte de las acciones de silMe (23 miles de euros), a las acciones del ibabsa (58 miles de euros) y a las acciones de gestur (30 miles de euros).

- los 116 miles de euros de participación en entes públicos corresponden a la participación en la entidad iFebal. en el inventario aportado se indica que el ciMe tiene una participación adquirida, el 20 de diciembre de 1988, por un valor de 116 miles de euros y, en el capítulo de observaciones, se hace constar la disolución y la liquidación por acuerdo de la asamblea general. esta entidad se disuelve mediante acuerdo de la asamblea general de fecha 21 de octubre de 1992. en fecha 28 de junio de 2004 se reúne la comisión gestora de la liquidación de iFebal que decide aprobar la propuesta de liquidación de acuerdo con el informe especial en el que resulta un patrimonio neto de menos 8 miles de euros. debería haberse dotado una provisión por el 100% del valor de esta inversión financiera.

- el contenido de la cuenta “2610. acciones sin cotización oficial fuera del sec-tor público” corresponde íntegramente a 260 acciones de la sociedad eMPsa (16 miles de euros). la nota simple informativa del registre Mercantil de esta sociedad indica que se encuentra sometida en la causa de disolución de ple-no derecho prevista en la disposición transitoria 6ª.2 de la ley de sociedades


anónimas (si antes del 31 de diciembre de 1995 las sociedades anónimas no hubiesen presentado en el registro Mercantil la escritura donde conste el acuerdo de aumentar el capital social hasta el mínimo legal, la suscripción total de las acciones emitidas y el desembolso de una cuarta parte, al menos, del valor de cada una de las acciones, quedaran disueltas de pleno derecho, y el registrador cancelará inmediatamente de oficio los asientos correspondien-tes a la entidad disuelta). también informa de la baja provisional del censo de entidades, el 25 de noviembre de 1996, por incumplimiento de las obligacio-nes fiscales. Por otra parte, se encuentra en situación de cierre del registro por falta de depósito de las cuentas anuales. en consecuencia debería dotarse una provisión del 100% del valor de esta inversión financiera.

- la cuenta “2690. desembolso pendiente sobre acciones” con un saldo de 16 miles de euros, igual al saldo de la cuenta de acciones sin cotización oficial fuera del sector público, representa el importe pendiente de desembolso de las acciones de la sociedad eMPsa. según la nota simple informativa del registro Mercantil el capital desembolsado de esta entidad es del 25%. este desembol-so no ha sido registrado en esta cuenta.

- la sindicatura no ha sido informada de la composición del saldo de la provi-sión de la cuenta 2950. no obstante, se observa un defecto de dotación, de acuerdo con el siguiente cuadro:

CIME 2002. VALORACIÓN DE LAS INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES (en miles de euros)

Entidades Valor adquisición de la

participaciónValor teórico de las acciones

a 31-12-02Depreciación estimada

SILME 43 41 -2

IBABSA 58 64 0

GESTUR 30 241 0

EMPSA 16 0 -16

IFEBAL 116 0 -116

TOTAL: 264 346 -134

2950. Provisión depreciación de inversiones financieras permanentes -55

DÉFICIT EN LA PROVISIÓN DE INVERSIONES FINANCIERAS: -80

Por lo tanto, y de acuerdo con el anterior cuadro, deberían dotarse 80 miles de euros más en concepto de provisión por depreciación de inversiones financieras permanen-tes. esta cantidad aumentaría las pérdidas del ejercicio.

3.2.2.2 Deudores

3.2.2.2.1 Deudores presupuestariosse adjunta a continuación la evolución y antigüedad de los deudores presupuestarios, el saldo de los cuales importaba un total, al cierre del ejercicio, de 7.242 miles de


euros. de esta cantidad, 5.450 miles de euros corresponden al ejercicio corriente y 1.792 miles de euros provienen de ejercicios cerrados.

CIME 2002. EVOLUCIÓN Y ANTIGÜEDAD DEUDORES PRESUPUESTARIOS (en miles de euros)

Año

Derechos pendientes de

cobro a 01-01-02

Aumentos DisminucionesSaldo neto

Recaudación

Derechos pendientes de

cobro a 31-12-02

% Recaudación

2002

1989 53 0 53 0 0 0 0,0%1990 45 0 45 0 0 0 0,0%1991 164 0 53 111 0 111 0,0%1992 215 0 67 148 0 147 0,2%1993 10 0 10 0 0 0 0,0%1995 107 0 66 40 1 39 3,3%1996 41 0 17 24 1 23 5,8%1997 267 0 39 228 66 162 28,8%1998 139 0 35 104 6 98 5,6%1999 304 0 129 175 46 129 26,3%2000 734 0 40 694 425 269 61,3%2001 5.141 0 119 5.022 4.209 813 83,8%2002 0 38.191 43 38.148 32.698 5.450 85,7%

TOTAL 7.221 38.191 717 44.695 37.453 7.242 83,8%

Por lo que respecta a los deudores presupuestarios, se ha verificado que todos los saldos pendientes de cobro del balance cuadren con la relación nominal de deudores aportada por el consell. la diferencia entre los datos del balance de comprobación y los de la liquidación del presupuesto coincide con el saldo de la cuenta “420. acree-dores por devolución de ingresos”.

la composición del saldo de deudores al que antes se ha hecho referencia, según la naturaleza económica de la deuda y ejercicios de origen, es la siguiente:

CIME 2002. DEUDORES PRESUPUESTARIOS A 31 DE DICIEMBRE 2002 POR CAPÍTULOS (en miles de euros)

Capítulos de ingresosAños ante-

riores1999 2000 2001 2002 Total %

1. Impuestos directos 157 34 49 76 580 895 12,4%3. Tasas y otros ingresos 159 39 27 44 230 499 6,9%4. Transferencias corrientes 7 8 12 533 2.829 3.389 46,8%5. Ingresos patrimoniales 0 0 0 0 49 49 0,7%7. Transferencias de capital 0 0 181 104 1.651 1.936 26,7%8. Activos financieros 259 48 0 56 112 475 6,6%Total general 581 129 269 813 5.450 7.242 100,0%

si se analiza la antigüedad de las deudas, esta es significativa para los capítulos 1, 3 y 8, con porcentajes significativos de derechos pendientes de cobro anteriores a 1999. en concreto, un 54,5% de activos financieros, un 31,9% de tasas y otros in-gresos y un 17,5% de impuestos directos corresponden a derechos reconocidos en el año 1998 o anteriores y todavía no recaudados.


aunque hay importes pendientes de cobro de antigüedad elevada, no se ha dotado ningún importe como provisión de insolvencias del ejercicio. en cambio, el remanente de tesorería prevé la cantidad de 903 miles de euros como saldo de dudoso cobro.

durante el ejercicio 2002 se han anulado derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente por valor de 43 miles de euros y de ejercicios cerrados por 674 miles de euros. Por lo que respecta a la procedencia y a la corrección de la citada anulación, la sindicatura no puede informar, ya que no recibido los correspondientes expedientes.

3.2.2.2.2 Deudores no presupuestarioslos datos que conforman este epígrafe del balance de situación (subgrupo “56. otros deudores no presupuestarios”) son exactamente los mismos que aparecen en el es-tado a190 de situación y movimientos de las operaciones no presupuestarias de tesorería: deudores.

las cuentas que han cerrado el ejercicio con saldo son la “568. deudores por iva” (3 miles de euros) y la “569.otros deudores no presupuestarios” (22 miles de euros). esta última corresponde principalmente a 3 pagos de tributos duplicados de 30 de septiembre de 2002.

Mediante la verificación de la cuenta “5690. otros deudores no presupuestarios” se pone de relieve que el consell utiliza esta cuenta como cuenta transitoria para anota-ciones contables que posteriormente se aplican al presupuesto. en este caso, no sería esta cuenta la que debería utilizarse sino la “555. Partidas pendientes de aplicación: gastos” según se establece en las reglas 284 y siguientes y en el anexo i de la ical.

3.2.2.3 Cuentas financierasen el epígrafe de cuentas financieras en el balance de situación, se encuentran los subgrupos “53. inversiones financieras temporales”; “55. Partidas pendientes de aplicación”, y “57. tesorería”. este último subgrupo será objeto de un análisis dife-renciado en el siguiente epígrafe de este informe.

el saldo de las cuentas financieras (sin tener en cuenta la tesorería) es de 545 miles de euros y representa un 1,1% del activo total del balance de situación. este importe está distribuido entre las siguientes cuentas de mayor:

CIME 2002. SALDO CUENTAS FINANCIERAS(en miles de euros)

Cuenta contable DescripciónSaldo a

01-01-02Saldo a

31-12-025550 Gastos pendientes de aplicación 620 5675551 Ingresos pendientes de aplicación -47 -245340 Préstamos concedidos a corto plazo 0 2

TOTAL 573 545

60 Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca del ejercicio 2002

la ical establece las cuentas derivadas de la 554 para recoger todo lo que se refiere a los ingresos pendientes de aplicación. no obstante, el consell insular de Menorca utiliza la cuenta 5551 para estos ingresos. de esta manera, se pierde información en el balance de situación, ya que cuentas que deberían aparecer en diferentes masas del balance, una como parte del activo (555) y otra del pasivo (554), aparecen sólo en una de ellas (activo) y por el importe neto, consecuencia de la diferencia entre los dos, ya que una cuenta tiene naturaleza deudora y la otra acreedora.

Gastos pendientes de aplicaciónel saldo de la cuenta “5550. gastos pendientes de aplicación”, está formado por:

CIME 2002. COMPOSICIÓN CUENTA 5550 (en miles de euros)Año contabilizado Importe

Indemnizaciones lengua azul s.d.* 545

Ajuste por retención a cuenta rendimientos del trabajo 1999 2001 15

Varios 2002 2002 8

TOTAL 567 *s.d.: sin datos

el ciMe informa que las indemnizaciones por lengua azul corresponden a la parte que adelantó el consell y que debía asumir la caib por este concepto, según un acuerdo verbal. Finalmente, la caib no se hizo cargo de estos gastos porque no firmó ningún convenio. Por esto, el consell tuvo que aplicar este gasto al presupuesto 2003.

Por lo que se refiere al ajuste por retención a cuenta de los rendimientos del trabajo del año 1999, se produjo un error en las retenciones de aquel año y la aeat devolvió el dinero a los trabajadores cuando debería haberlo devuelto al consell. algunos tra-bajadores devolvieron el dinero al consell de inmediato y a otros se les está descon-tando de la nómina cada mes. estos importes, aún pendientes de descontar, son los 15 miles de euros que forman parte del saldo de gastos pendientes de aplicación.

el resto de gastos pendientes de aplicar (8 miles de euros) se han producido a lo largo del ejercicio 2002 y el consell no ha informado de las razones por las cuales estos importes no se han aplicado al presupuesto.

Ingresos pendientes de aplicaciónel saldo de la cuenta “5551. ingresos pendientes de aplicación” está formado por:

CIME 2002. COMPOSICIÓN CUENTA 5551 (en miles de euros)Años Importe

Cobro duplicado Ayuntamiento Ciutadella 2002 16

Ingreso Govern Balear (se ignora concepto) 2000 6

Varios 2000, 2001 i 2002 2

TOTAL 25

6�Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca del ejercicio 2002

en total existen 7 miles de euros anteriores a 2002 y no aplicados al presupuesto. no se han expuesto las razones por las cuales no se han regularizado.

Préstamos a corto plazola cuenta de préstamos concedidos a corto plazo recoge los anticipos concedidos al personal y se encuentra enlazada con el capítulo 8 de gastos y de ingresos del presu-puesto. esta cuenta debería cerrarse con saldo cero porque los anticipos pendientes de devolución se encuentran recogidos dentro de los deudores presupuestarios, individual-mente por trabajador.

no obstante, el ciMe ha cerrado el año 2002 con un saldo de 2 miles de euros que corresponde a un anticipo otorgado el 28 de febrero del año 2002 y que no ha sido reconocido como capítulo 8 de ingresos. es decir, no tiene deudor creado. el consell debería verificar si, por un error no se retiene ningún importe en la nómina de esta tra-bajadora en concepto de devolución de anticipo o si el importe se imputa a una cuenta errónea.

3.2.2.3.1 Tesoreríala tesorería está constituida por todos los recursos financieros de que dispone la admi-nistración del ciMe, tanto por lo que respecta a operaciones presupuestarias como ex-trapresupuestarias, ya sean dinero, valores, créditos o productos del endeudamiento.

las cuentas de tesorería, con un importe de 9.246 miles de euros, representan el 18,2% del activo total del balance de situación. este subgrupo se mantiene estable a lo largo del tiempo, ya que respecto a los datos del 2001 disminuye menos de un 0,4%.

las existencias finales son:

CIME. TESORERÍA A 31 DE DICIEMBRE DE 2002 (en miles de euros)Concepto Importe

Total depositado en cuentas corrientes 9.217

Total en caja (efectivo) 10

Total tesorería en metálico 9.227

Transferencias en trámite 18

TOTAL GENERAL 9.246

la cuenta general de tesorería que presenta el consell muestra un saldo de total en me-tálico, a 31 de diciembre de 2002, de 9.227 miles de euros, depositado en 31 cuentas bancarias, aparte de las cuentas de caja.

el total de caja (10 miles de euros) integra, de forma incorrecta, los saldos de las cuentas corrientes abiertas a los habilitados de pagos a justificar que al cierre del ejer-cicio han quedado pendientes de justificar. estas cuentas corrientes no se contabilizan individualmente, y además, los saldos declarados por los bancos, en la respuesta a la circularización bancaria, no coinciden con las contabilizadas por el ciMe, sin que este haya proporcionado ninguna conciliación.

6� Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca del ejercicio 2002

Por otra parte, las entidades financieras la caixa y sa nostra declaran un mayor número de cuentas corrientes de las que integran el saldo de caja o que aparecen contabilizadas en el estado de tesorería.

en la cuenta “570.02. transferencias en trámite” constan 18 miles de euros que, a 31 de diciembre, se habían transferido desde las cuentas restringidas de recaudación y todavía no se habían recibido en la cuenta principal del consell. este saldo aparece cancelado en mayo de 2003.

los movimientos registrados durante 2002, según el estado de tesorería, son los siguientes:

CIME 2002. MOVIMIENTOS TESORERÍA (en miles de euros)Existencias iniciales 9.280

Cobros:Operaciones presupuestarias 37.496

Operaciones no presupuestarias 31.443

Pagos:Operaciones presupuestarias 37.659

Operaciones no presupuestarias 31.314

Existencias finales 9.246

los datos procedentes del estado de tesorería cuadran con los datos del balance de situación, así como también con los procedentes de los modelos de la ical a190, a200, a211 y a220 de contabilidad extrapresupuestaria

Por lo que respecta a la circularización bancaria, a la hora de redactar este informe aún no se ha recibido respuesta de las entidades financieras siguientes:

- banco santander central Hispano

- caixa de catalunya

el ciMe no ha recogido en la contabilidad 2002 los intereses devengados en el año 2002 y abonados en cuenta corriente el año 2003.

3.2.3 Pasivo

3.2.3.1 Fondos propioslos fondos propios del consell de Menorca al cierre del ejercicio 2002, según el ba-lance de situación presentado, son de 5.989 miles de euros. las cuentas que confor-man este epígrafe del balance no han tenido ningún movimiento a lo largo del ejerci-cio. la composición de estos fondos propios queda resumida en el cuadro siguiente:


CIME 2002. EVOLUCIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (en miles de euros)

CONCEPTOSSaldos a

01-01-02Movimientos

ejercicio 2002Saldos a31-12-02

100. Patrimonio 9.669 0 9.669

108. Patrimonio cedido -3.680 0 -3.680

TOTAL 5.989 0 5.989

los aspectos de mayor relevancia en los fondos propios durante el ejercicio 2002 son:

- los resultados pendientes de aplicar (negativos), cuenta 130, no se han abo-nado disminuyendo la cuenta “100. Patrimonio”, según se establece en el anexo i de la ical. la composición de esta cuenta es la siguiente:

CIME 2002. COMPOSICIÓN CUENTA 130 (en miles de euros)

Año Resultados del año Resultados acumulados

1993 -1.429 -1.429

1994 -689 -2.118

1995 -1.590 -3.709

1996 786 -2.922

1997 -928 -3.851

1998 -1.321 -5.172

1999 -1.857 -7.029

2000 1.313 -5.716

2001 -747 -6.463

- en la contabilidad del ciMe, y debido a las pérdidas de los últimos años, se ha creado una situación de fondos propios negativos:


CIME 2002. COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS, PÉRDIDAS INCLUIDAS (en miles de euros)

CONCEPTOSSaldos a 01-01-02

Movimientos ejercicio 2002

Saldos a 31-12-02

100. Patrimonio 9.669 0 9.669108. Patrimonio cedido -3.680 0 -3.680130. Resultados pendientes de aplicación (negativos) -5.716 -747 -6.463890. Resultados del ejercicio (pérdidas) -747 -1.250 -1.997TOTAL -474 -1.997 -2.471

la ical, en el anexo i, establece que las cuentas de subvenciones se han de cargar con abono a la cuenta “100. Patrimonio” por la totalidad o parte de su saldo si se acordase su integración en la citada cuenta. en la contabilidad del ciMe sería recomendable que se hiciese este traspaso, de manera que los fondos propios pasen a tener signo positivo.

- como ya se ha señalado en el epígrafe de inmovilizado material, el ciMe no ha dado de alta ningún importe como “Patrimonio entregado al uso general, cuenta 109”.

- los 3.680 miles de euros cedidos, cumplen la condición que diferencia la cesión de la adscripción: la cesión se ha de producir con finalidad de utilidad pública o interés social. no obstante, no cuadra el importe cedido que aparece en el balance con la relación de patrimonio del ciMe.

el principal activo cedido es la planta de residuos sólidos urbanos. también constan como bienes cedidos: torre de defensa de Fornells, albergue de la antigua escuela de santa cecília, locales de servicios de atención a la mujer, jardín de la residencia de ancianos, centro de día de personas mayores con demencias, centro de personas mayores, centro de día de enfermos mentales crónicos, unidad básica sanitaria de es castell y Museu d’eines.

3.2.3.2 Subvenciones de capitallas subvenciones de capital, con un importe de 29.459 miles de euros, representan el 57,8% del pasivo del balance de situación y se han incrementado respecto al ejer-cicio anterior en un 62,8%.

el detalle de las subvenciones de capital recibidas por el consell insular de Menorca es el siguiente:

CIME 2002. SUBVENCIONES DE CAPITAL RECIBIDAS (en miles de euros)

CONCEPTOSSaldos a

01-01-02Movimientos

ejercicio 2002Saldos a31-12-02

142. Recibidas del sector estatal 3.774 681 4.454145. De CAIB 11.728 10.168 21.896146. De entidades locales 1.597 511 2.107149. Del exterior 1.001 0 1.001TOTAL 18.099 11.360 29.459


las subvenciones transferidas a lo largo del ejercicio analizado, desde la administra-ción de la caib y del sector estatal, suponen un 89,5% y un 6,0% respectivamente sobre el total de subvenciones, y se reciben de forma estructural para financiar el funcionamiento de determinados departamentos del consell insular de Menorca, que han sido transferidos o delegados desde estas administraciones.

las subvenciones procedentes de entidades locales corresponden a la aportación de los diferentes municipios de Menorca para el Plan de incendios (476 miles de euros) y la aportación del ayuntamiento de es Migjorn gran para la construcción de parte del margen del camino de la escuela (35 miles de euros). representan un 4,5% del total de subvenciones de capital recibidas en el ejercicio.

3.2.3.3 Deudas a largo plazola deuda financiera contabilizada en la administración del consell insular de Menor-ca al cierre del ejercicio 2002 asciende a 7.964 miles de euros, un 14,5% inferior al del ejercicio anterior.

según consta en el informe de intervención de la cuenta general, durante el ejercicio 2002 se ha efectuado una regularización de 120 miles de euros, que corresponde a la corrección de un error de ejercicios anteriores debido a la confusión entre capital e intereses.

el endeudamiento se analiza con más profundidad en el epígrafe específico de este informe.

3.2.3.4 Deudas a corto plazola composición del pasivo circulante del ciMe, según el balance de situación inclui-do en la cuenta general, a 31 de diciembre de 2002, es la siguiente:

CIME 2002. ACREEDORES A CORTO PLAZO (en miles de euros)Concepto Importe

400. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto corriente. 5.759

401. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuestos cerrados 532

410. Acreedores por pagos ordenados. Presupuesto corriente 6

411. Acreedores por pagos ordenados. Presupuestos cerrados 137

420. Acreedores por devolución de ingresos 0

47. Administraciones públicas 599

51. Otros acreedores no presupuestarios 442

TOTAL 7.476

los acreedores no financieros a corto plazo representan un 14,7% del pasivo del balance. el volumen total de este epígrafe prácticamente no ha sufrido modificación respecto al 2001, que ascendía a 7.455 miles de euros.


3.2.3.4.1 Acreedores presupuestariosen el siguiente cuadro se resumen los datos correspondientes a acreedores presu-puestarios no financieros, el saldo de los cuales, al cierre del ejercicio, importa 6.434 miles de euros, de los cuales 5.765 miles de euros corresponden a acreedores del ejercicio corriente y 669 miles de euros a acreedores de ejercicios cerrados. el impor-te de acreedores de ejercicio corriente del balance coincide con la relación nominal de acreedores, suministrada por el consell insular de Menorca, lo cual no sucede en lo que respecta a la agrupación de presupuestos cerrados.

CIME 2002. EVOLUCIÓN Y ANTIGÜEDAD ACREEDORES PRESUPUESTARIOS (en miles de euros)

Año Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo neto Pagos Saldo Final% Pago

2002

1992 7 0 0 7 0 7 0,0%

1993 208 0 0 208 0 208 0,0%

1994 96 0 0 96 0 96 0,0%

1995 77 0 0 77 0 77 0,0%

1996 5 0 0 5 0 5 0,0%

1997 15 0 0 15 0 15 0,0%

1998 4 0 0 4 0 4 0,0%

1999 24 0 0 24 10 14 0,0%

2000 116 0 0 116 114 1 0,3%

2001 5.973 0 0 5.973 5.732 241 13,0%

2002 0 37.525 0 37.525 31.760 5.765 72,1%

TOTAL 6.525 37.525 0 44.050 37.616 6.434 85,4%

la composición del saldo de acreedores, por lo que respecta a la naturaleza económi-ca de la deuda y ejercicios de origen, es la siguiente:

CIME 2002. ACREEDORES PRESUPUESTARIOS (en miles de euros)

CapítuloAños

anteriores1999 2000 2001 2002 TOTAL %

1. Gastos de personal 0 0 0 6 6 0,1%

2. Gastos bienes corrientes y servicios 345 8 6 1 953 1.313 20,4%

3. Gastos financieros 5 0 0 0 10 15 0,2%

4. Transferencias corrientes 12 1 2 131 1.913 2.058 32,0%

5. Inversiones reales 51 0 -6 0 1.396 1.441 22,4%

6. Transferencias de capital 0 5 0 110 1.447 1.561 24,3%

7. Activos financieros 0 0 0 0 0 0 0,0%

9. Pasivos financieros 0 0 0 0 40 40 0,6%

TOTAL 412 14 1 241 5.765 6.434 100,0%

3.2.3.4.2 Acreedores no presupuestariosPor lo que respecta a los datos correspondientes a los acreedores no presupuestarios


que aparecen en el balance de situación 2002, 1.041 miles de euros, que represen-tan un 2,0% del pasivo, se corresponden con el estado de situación y movimientos de las operaciones no presupuestarias de tesorería-acreedores (estado a200). los principales aspectos que se han de destacar son los siguientes:

existe una diferencia entre los datos de irPF contabilizados y los que aparecen en las liquidaciones. con la información de que se dispone no se puede conocer la antigüe-dad de este desajuste.

en el subgrupo 51, con el concepto “acreedores por tasas de tráfico” hay un importe de 435 miles de euros que no ha tenido movimiento a lo largo del ejercicio y que corresponde a tasas pendientes de pago a otra administración pública.

el análisis de estos datos se ha hecho en el apartado de contabilidad extrapresupuestaria.

3.3 RESULTADOS DEL EJERCICIO

3.3.1 Resultado presupuestario

el resultado presupuestario del ejercicio 2002, presentado por el ciMe, es el siguiente:

CIME 2002. RESULTADO PRESUPUESTARIO (en miles de euros)1.- Derechos reconocidos 38.148

2.- Obligaciones reconocidas 37.525

3.- Resultado presupuestario (1-2) 623

4.- Desviaciones positivas de financiación 3.541

5.- Desviaciones negativas de financiación 2.314

6.- Gastos financiados con remanente líquido de tesorería 1.969

7.- Resultado de operaciones comerciales 0

8.- Resultado presupuestario ajustado (3-4+5+6+7) 1.366

de acuerdo con el alcance de la revisión realizada y de las limitaciones que se han comentado a lo largo del presente informe, la sindicatura de comptes no se puede pronunciar sobre cual es el auténtico resultado presupuestario del ejercicio.

la evolución del resultado presupuestario presentado por el ciMe, desde el ejercicio 2000, es la siguiente:


CIME. EVOLUCIÓN RESULTADO PRESUPUESTARIO 2000-2002 (en miles de euros)RESULTADO PRESUPUESTARIO 2000 2001 2002

1.- Derechos reconocidos 26.854 26.639 38.148

2.- Obligaciones reconocidas 22.477 27.961 37.525

3.- Resultado presupuestario (1-2) 4.378 -1.322 623

4.- Desviaciones positivas de financiación 4.805 1.792 3.541

5.- Desviaciones negativas de financiación 4.028 6.501 2.314

6.- Gastos financiados con remanente líquido de tesorería 218 364 1.969

7.- Resultado de operaciones comerciales 0 0 0

8.- Resultado presupuestario ajustado (3-4+5+6+7) 3.819 3.750 1.366

3.3.2 Remanente de tesorería

la ical regula, en la regla 348 y siguientes, el remanente de tesorería. establece que ha de estar integrado por los derechos pendientes de cobro, las obligaciones pen-dientes de pago y los fondos líquidos de tesorería, todos ellos referidos a fecha 31 de diciembre del ejercicio.

el remanente de tesorería del ejercicio 2002, presentado por el ciMe, así como el correspondiente a la liquidación de los años anteriores 2000 y 2001, se presenta en el siguiente cuadro:

CIME 2002. EVOLUCIÓN REMANENTE TESORERÍA 2000-2002 (en miles de euros)REMANENTE DE TESORERÍA 2000 2001 2002

1.- (+) DEUDORES PENDIENTE DE COBRO A FIN DE EJERCICIO 8.368 5.915 6.340

De presupuesto de ingresos. Presupuesto corriente 7.154 5.141 5.450

De presupuesto de ingresos. Presupuestos cerrados 2.323 2.080 1.792

De operaciones comerciales 0 0 0

De recursos de otros entes públicos 0 0 0

De otras operaciones no presupuestarias 13 11 25

Saldo de dudoso cobro (-) -1.061 -1.270 -903

Ingresos realizados pendientes de aplicación definitiva (-) -61 -47 -25

2.- (-) ACREEDORES PENDIENTES DE PAGO A FIN DE EJERCICIO 5.674 7.437 7.475

De presupuesto de gastos. Presupuesto corriente 4.001 5.973 5.765

De presupuesto de gastos. Presupuestos cerrados 834 552 669

De presupuesto de ingresos 0 0 0

De operaciones comerciales 0 0 0

De recursos de otros entes públicos 0 0 0

De otras operaciones no presupuestarias 839 929 1.041

Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva (-) 0 -18 0

3.- (+) FONDOS LÍQUIDOS DE TESORERÍA 7.218 9.280 9.246

4.- REMANENTE DE TESORERÍA AFECTADO A GASTOS CON FINANCIAMIENTO AFECTADO 0 4.354 4.595

5.- REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES (1-2+3-4) 9.912 3.404 3.515

6.- REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL (1-2+3)=(4+5) 9.912 7.758 8.110


Saldo de dudoso cobroen cuanto a la dotación de los saldos de dudoso cobro (903 miles de euros), se ha de comentar que no se ha podido obtener el cálculo detallado. en el informe del in-terventor de la liquidación del ejercicio 2002, se detalla el porcentaje de dotación de dudoso cobro que se hace del capítulo 3 de tasas y otros ingresos de cada uno de los ejercicios. no obstante, no se describe el cálculo para el resto de capítulos. también se observa que el saldo de dudoso cobro no se dota en la provisión para insolvencias de la contabilidad financiera.

3.3.3 Resultado económico-patrimonial

de acuerdo con la regla 418 de la ical, la cuenta de resultados debe expresar los del ejercicio desde el punto de vista económico–patrimonial y ha de reflejar de manera adecuada sus fuentes de procedencia. está formada por los estados siguientes:

- resultado del ejercicio (resumen)

- resultado corriente del ejercicio

- resultado extraordinario

- resultado de la cartera de valores

- Modificación de derechos y obligaciones de presupuestos cerrados

2000 2002

10.000

8.000

6.000

4.000

2.000

0

12.000

EVOLUCIÓN RESULTADO PRESUPUESTARIO Y REMANENTE DE TESORERÍA PRESENTADOS

RESULTADO PRESUPUESTARIO

REMANENTE TESORERIA

2001


a continuación se transcribe un resumen de la cuenta del resultado económico-patri-monial a 31 de diciembre de 2002, incluido en la cuenta general; y para facilitar el análisis se añade la columna correspondiente al año 2001

CIME 2002. CUENTA DE RESULTADOS DEL EJERCICIO (en miles de euros)CUENTA DEBE 2002 2001

80 RESULTADOS CORRIENTES DEL EJERCICIO (s.d.) * 1.443 784

82 RESULTADOS EXTRAORDINARIOS (s.d.) * 0 0

83 RESULTADOS DE LA CARTERA DE VALORES (s.d.) * 0 0

84 MODIFICACIONES DERECHOS Y OBLIGACIONES PRESUPUESTOS CERRADOS (s.d.) * 674 0

89 BENEFICIO NETO TOTAL 0 0

TOTAL 2.117 784

CUENTA HABER 2002 2001

80 RESULTADOS CORRIENTES DEL EJERCICIO (s.a.) ** 0 0

82 RESULTADOS EXTRAORDINARIOS (s.a.) ** 120 37

83 RESULTADOS DE LA CARTERA DE VALORES (s.a.) ** 0 0

84 MODIFICACIONES DERECHOS Y OBLIGACIONES PRESUPUESTOS CERRADOS (s.a.) * 0 0

89 PÉRDIDA NETA TOTAL 1.997 747

TOTAL 2.117 784

* s.d.: saldo deudor ** s.a.: saldo acreedor

en el caso de la cuenta de resultados económico-patrimonial del ciMe 2002, han tenido movimiento los resultados corrientes del ejercicio, los extraordinarios y las mo-dificaciones de derechos y obligaciones de presupuestos cerrados. a continuación se realiza un análisis de la composición de cada uno de estos resultados.

3.3.3.1 Resultado corriente del ejercicioel resultado corriente del ejercicio que presenta la administración general del ciMe es negativo por un importe de 1.443 miles de euros. este resultado deriva básicamen-te de las equivalencias establecidas entre las partidas presupuestarias de gastos y de ingresos con las cuentas patrimoniales. el detalle de los epígrafes que lo integran es el siguiente:


CIME 2002. CUENTA DE RESULTADOS CORRIENTES DEL EJERCICIO (en miles de euros)CUENTA DEBE 2002 2001 DIF. %

60 Compras 0 0 0 0,0%

61 Gastos de personal 10.203 8.342 1861 22,3%

62 Gastos financieros 404 429 -25 -5,8%

63 Tributos 34 29 5 17,1%

64 Trabajos, suministros y servicios exteriores 4.923 3.651 1272 34,8%

65 Prestaciones sociales 0 0 0 0,0%

66 Subvenciones de explotación 0 0 0 0,0%

67 Transferencias corrientes 7.612 5.827 1785 30,6%

68 Transferencias de capital 3.680 3.739 -59 -1,6%

69 Dotación del ejercicio para amortizaciones y provisiones 1.204 987 218 22,1%

800 Resultado corrientes del ejercicio 0 0 0 0,0%

TOTAL 28.060 23.003 5.056 22,0%

CUENTA HABER 2002 2001 DIF. %

70 Ventas 864 850 13 1,6%

71 Renta de la propiedad y de la empresa 489 334 155 46,3%

72 Tributos ligados a la producción y a la importación 580 570 10 1,7%

73 Impuestos corrientes sobre la renta 0 0 0 0,0%

75 Subvenciones de explotación 0 0 0 0,0%

76 Transferencias corrientes 24.095 20.109 3.986 19,8%

77 Impuestos sobre el capital 134 45 89 197,0%

78 Otros ingresos 455 310 145 46,6%

79 Provisiones aplicadas a su finalidad 0 0 0 0,0%

800 Resultados corrientes del ejercicio 1.443 784 659 84,0%

TOTAL 28.060 23.003 5.056 22,0%

los epígrafes de gastos corrientes más importantes son el de “gastos de personal” con 10.203 miles de euros (36,4% del total) y el de “transferencias corrientes” con 7.612 miles de euros (27,1% sobre los gastos corrientes del ejercicio).

Por lo que respecta a los ingresos, hay un epígrafe claramente diferenciado del resto: “transferencias corrientes” con 24.095 miles de euros (85,6% del total de ingresos corrientes del ejercicio). Por otra parte, la suma de todos los epígrafes correspondien-tes a ingresos tributarios sólo supone un 4,8% del total de ingresos corrientes.


3.3.3.2 Resultado extraordinariola cuenta de resultados extraordinarios sólo tiene movimientos en el epígrafe “otros motivos de cargo”, enlazado con la cuenta “8220. otros resultados extraordinarios”, por un importe total de 120 miles de euros.

en el informe de intervención de la cuenta general se justifica este ajuste por una corrección en la cuenta “170.Préstamos a largo plazo del interior”, consecuencia de la confusión entre capital e intereses del endeudamiento anotados en ejercicios anteriores.

3.3.3.3 Modificación de derechos y obligaciones de presupuestos cerradosla cuenta de resultados de modificación de derechos y obligaciones de presupuestos cerrados tiene un saldo deudor de 674 miles de euros, que corresponde íntegramente al epígrafe de anulación de derechos de presupuestos cerrados. el ciMe no ha entre-gado la información solicitada por la sindicatura para poder conocer a que correspon-den estas anulaciones.

3.3.4 Conciliación entre el resultado presupuestario y patrimonial

la conciliación entre el resultado presupuestario y el patrimonial presentados por el ciMe es la siguiente:

CIME 2002. CONCILIACIÓN RESULTADO PRESUPUESTARIO / PATRIMONIAL(en miles de euros)

Resultado patrimonial del ejercicio (corriente) -1.443

+ Derechos reconocidos capítulo 7 11.360

+ Derechos reconocidos capítulo 8 160

+ Derechos reconocidos capítulo 9 12

- Obligaciones reconocidas capítulo 6 -9.908

- Obligaciones reconocidas capítulo 8 -162

- Obligaciones reconocidas capítulo 9 -1.342

+ Dotación para amortizaciones y provisiones 1.204

+ Transferencia correspondiente a los ajustes en las cuentas de inmovilizado para la ejecución de obras por cuenta de los ayuntamientos

742

Resultado presupuestario del ejercicio (Derechos reconocidos – Obligaciones reconocidas) 623

la diferencia entre el resultado presupuestario y patrimonial corresponde, además de a las diferencias correspondientes a los capítulos 6, 7, 8 i 9, a los asientos efectuados directamente en la contabilidad patrimonial.


4. ENTIDADES VINCULADAS AL CONSELL INSULAR DE MENORCA

en este apartado se analiza la actividad económica del ejercicio 2002 y la situación patrimonial de las entidades vinculadas al consell insular de Menorca. el conjunto está formado por dos organismos autónomos creados por el ciMe, tres sociedades mercan-tiles en las que el consell participa en su capital social (en las dos sociedades con participación minoritaria del consell la comunidad autónoma ostenta la representación mayoritaria) y cinco consorcios participados.

la participación del consell insular de Menorca en los organismos autónomos y socieda-des mercantiles es la siguiente:

CIME 2002. ORGANISMOS AUTÓNOMOS Y SOCIEDADES MERCANTILES. PARTICIPACIONES DEL CIME A 31 DE DICIEMBRE DE 2002.

Entitades% de participación del

CIME % de otras partici-paciones públicas

% total de parti-cipaciónpúblicaDirecta Indirecta

Organismos autónomos

Consell Econòmic i Social de Menorca (CESM) 100,0% 0,0% 0,0% 100,0%Institut Menorquí d’Estudis (IME) 100,0% 0,0% 0,0% 100,0%Sociedades Mercantiles (Participación Mayoritaria) Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA(SILME)

22,5% 0,0% 77,5% 100,0%

Sociedades Mercantiles (Participación Minoritaria)

Institut de Biologia Animal de Balears, SA (IBABSA) 10,7% 0,0% 89,3% 100,0%

Gestión Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) 3,3% 0,0% 76,6% 80,0%

según la información facilitada por el consell insular, durante el ejercicio 2002, este realizó aportaciones económicas, junto con el govern de les illes balears y otras entida-des públicas, a los siguientes consorcios:

• consorci para la gestió dels residus sòlids urbans de Menorca

• consorcio del Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico Militar del Puerto de Mahón y cala san esteban

• consorci universitari centre associat de la uned a les illes balears

• consorci para la Protecció i acollida de Persones disminuïdes Psíquiques Profun-des de les illes balears (aProP)

• consorci para el Foment de l’Ús de la llengua catalana.


la naturaleza de estos consorcios se ha de clasificar como pública bien por el mismo carácter de sus miembros, bien por las aportaciones a su patrimonio fundacional o, cuando no se den las circunstancias anteriores, por la composición de sus órganos de gobierno.

como anexos de este informe se adjuntan:

- estados agregados en los que se resume el balance de situación, la cuenta del resultado económico-patrimonial y la liquidación del presupuesto administrati-vo del ciMe, organismos autónomos, sociedades mercantiles y consorcios.

- Fichas individualizadas en las que se incluyen los indicadores patrimoniales y de gestión más significativos del ciMe, de cada organismo autónomo, de la sociedad mercantil serveis d’informàtica local de Menorca, sa y del consorci para la gestió dels residus sòlids urbans de Menorca.

4.1 ANÁLISIS INDIVIDUAL DE LAS ENTIDADES VINCULADAS

4.1.1 Organismos autónomos

en cuanto a la liquidación del presupuesto de gastos del ejercicio 2002 de estas enti-dades, se observa que los créditos iniciales suman un total de 578 miles de euros, lo que supone un incremento del 2,3% respecto al importe del ejercicio anterior.

a lo largo del ejercicio se han autorizado modificaciones de los créditos iniciales por un importe neto total de 194 miles de euros, lo que supone unos créditos definitivos de 772 miles de euros, con una disminución del 4,2% respecto al ejercicio 2001.

de las modificaciones de crédito, un importe de 194 miles de euros son créditos generados por ingresos que suponen el 100,0% del importe neto total de las mo-dificaciones citadas, si bien se ha de destacar, también, que el importe total de las transferencias de crédito realizadas durante el ejercicio es de 42 miles de euros, que equivalen al 7,3% de los créditos aprobados inicialmente.

4.1.1.1 Consell Econòmic i Social de Menorca

el 97,0% de los gastos realizados en el ejercicio 2002 corresponde a las transferen-cias corrientes a organizaciones miembros del consell econòmic i social de Menorca (ugt balears, comissions obreres, caeb i PiMe Menorca).


4.1.1.2 Institut Menorquí d’Estudis

el remanente de tesorería del ejercicio 2002 para gastos generales es negativo en 8 miles de euros. de acuerdo con lo dispuesto en el articulo 174 de la ley reguladora de las Haciendas locales, en el caso de liquidación del presupuesto con remanente de tesorería negativo, el órgano competente del organismo autónomo deberá reducir los gastos del nuevo presupuesto por un importe igual al déficit producido, o bien de-berá aprobar el presupuesto del ejercicio siguiente con un superávit inicial no inferior al citado déficit (esta medida no ha sido adoptada en la aprobación del presupuesto para el ejercicio 2004).

el institut Menorquí d’estudis, ha reconocido derechos en el capítulo 4 del presu-puesto de ingresos por un importe de 8 miles de euros por encima de las obligaciones reconocidas del ciMe. esta diferencia responde a que el iMe, en fecha 31 de enero de 2002, ha reconocido e ingresado una subvención del ciMe por este importe y que corresponde al ejercicio 2001. Por este motivo, esta no está registrada en el pre-supuesto de gastos del ciMe del ejercicio 2002. se considera que esta subvención debería haber quedado reconocida en el presupuesto de ingresos del iMe del ejercicio 2001. Por otra parte, el ciMe ha reconocido obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre de 2002, en el capítulo 7 del presupuesto de gastos por un importe de 5 miles de euros sin que el iMe haya reconocido el derecho correspondiente.

el informe de intervención de la cuenta general del ciMe del ejercicio 2002, en referencia al institut, pone de manifiesto que el criterio seguido para calcular las amortizaciones del inmovilizado material consiste en tomar como base del cálculo el saldo deudor de las cuentas a 1 de enero de 2002. este criterio, por su simplicidad, no permite ofrecer el valor neto contable individualizado de los bienes que figuran registrados en el inmovilizado, y se puede dar el caso de amortizar bienes que ya han finalizado su vida útil, mientras que las adiciones y bajas de inmovilizado del ejerci-cio no se tienen en cuenta en el cálculo del gasto para la amortización del año en curso.

4.1.2 Sociedades mercantiles

4.1.2.1 Sociedades mercantiles con participación mayoritaria

4.1.2.1.1 Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA

aunque la participación pública en esta sociedad es del 100,0%, esta no dispone de un presupuesto anual de ingresos y gastos aprobado por ninguna de las instituciones que participan en ella, tampoco figura, en las correspondientes cuentas anuales, la liquidación del presupuesto.


las operaciones comerciales realizadas durante el ejercicio 2002 entre el ciMe y la sociedad han supuesto el reconocimiento de gastos en el capítulo 2 “ gastos en bie-nes corrientes y servicios”, del presupuesto del ciMe, por un importe de 425 miles de euros y en el capítulo 6 “inversiones reales” por un importe de 202 miles de euros. estas operaciones representan el 48,7% del importe neto de la cifra de negocios de la sociedad.

no se ha dispuesto del informe de auditoria externa de las cuentas anuales del ejer-cicio 2002.

4.1.2.2 Sociedades mercantiles con participación minoritaria

4.1.2.2.1 Institut de Biologia Animal de Balears, SA (IBABSA)

la facturación durante el ejercicio 2002 del ibabsa al ciMe representa un importe de 23 miles d’euros, que suponen el 3,7% del total de ingresos por ventas de esta so-ciedad y a los que, si añadimos la facturación a la caib y al consell insular d’eivissa i Formentera el porcentaje asciende al 70,3%.

según las cuentas anuales del ibabsa, el importe pendiente de cobro de la comu-nidad autónoma de les illes balears es de 6.535 miles de euros, según el convenio firmado con la comunidad. este importe, que supone el 74,1% del total del activo, no está reconocido por la caib y, por tanto, existe una incertidumbre en los plazos y los importes por los que se realizará el pendiente de cobro. esta incertidumbre podría afectar de manera significativa la valoración de la inversión financiera del ciMe, que es del 10,7 % del capital de la sociedad.

4.1.2.2.2 Gestión Urbanística de las Islas Baleares, SA (GESTUR)

durante el año 2001 el beneficio de gestur fue de 1.407 miles de euros y duran-te el ejercicio 2002 se acordó repartir como dividendo el importe de 141 miles de euros, del cual el consell insular ha recibido 5 miles de euros, parte proporcional de su participación (3,3%).

aunque la participación pública en esta sociedad es del 80,0%, esta no dispone de un presupuesto anual de ingresos y gastos aprobado por ninguna de las instituciones que participan en ella; tampoco figura, en las correspondientes cuentas anuales, la liquidación del presupuesto.

4.1.3 Consorcios

los miembros que participan en los consorcios analizados son los siguientes:


CONSORCIO MIEMBROS CONSORCIADOSPer a la Gestió dels Residus Sòlids Urbans de Menorca.

Consell Insular de Menorca y Ayuntamientos de Menorca.

Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico.

Ministerio de Defensa, Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Menorca, Ajuntament de Maó y Ajuntament d’es Castell.

Universitari Centre Associat a la UNED a les Illes Balears.

Consell Insular de Menorca, Consell Insular d’Eivissa i Formentera, Consell Insular de Ma-llorca y Universitat Nacional d’Educació a Distància.

Per a la Protecció i Acollida de Disminuïts Psíquics Profunds.

Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Menorca, Consell Insular d’Eivissa i Formen-tera, Consell Insular de Mallorca y Ajuntament de Palma.

Per al Foment de l’Ús de la Llengua Catalana.

Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Menorca, Consell Insular d’Eivissa i Formen-tera, Consell Insular de Mallorca y Universitat de les Illes Balears.

4.1.3.1 Consorci per a la Gestió dels Residus Sòlids Urbans de Menorca

en el documento de remisión de la documentación relativa al ejercicio presupuesta-rio de 2002, el consorci per a la gestió dels residus sòlids urbans de Menorca ha informado que se han detectado errores en los estados adjuntados correspondientes al balance, a la cuenta de resultados y al cuadro de financiación; y que estos errores han sido debidos al programa informático. asimismo, comunica que no adjunta la relación nominal de deudores porque, y también a causa de problemas informáticos, es imposible obtenerla. Por otra parte, por lo que respecta al inventario de bienes, informa que los trabajos han empezado pero no han finalizado.

el consorcio no dispone del informe de auditoria externa de las cuentas anuales del ejercicio 2002. el informe de intervención de la cuenta general del consorcio del ejercicio 2002 pone de manifiesto que el criterio seguido para calcular las amorti-zaciones del inmovilizado material consiste en tomar como base del cálculo el saldo deudor de las cuentas a 1 de enero de 2002. este criterio, por su simplicidad, no per-mite ofrecer el valor neto contable individualizado de los bienes que figuran registra-dos en el inmovilizado; y puede ser que se amorticen bienes que ya han finalizado su vida útil, mientras que las adiciones y bajas de inmovilizado del ejercicio no se tienen en cuenta en el cálculo del gasto para la amortización del año en curso. se indica la conveniencia de elaborar el inventario de bienes del consorcio y de armonizarlo con su contabilidad patrimonial.

los fondos propios del consorcio son negativos en 490 miles de euros, aunque dis-pone de ingresos para distribuir en diversos ejercicios por importe de 2.946 miles de euros. esta circunstancia supone una incertidumbre sobre la evolución futura de esta entidad, ya que está condicionada a la ayuda financiera de los miembros consorciados para la obtención de los recursos necesarios que garanticen la continuidad de las actividades.

el único expediente de modificación de crédito tramitado durante el ejercicio 2002 corresponde a un suplemento de crédito por un importe de 1.020 miles de euros, aprobado inicialmente por la junta de govern del consorci, en sesión de 3 de octubre


de 2002 y que, transcurrido el plazo legalmente establecido de exposición al público, se aprobó definitivamente el 28 de noviembre de 2002. la finalidad del suplemento de crédito era la financiación a través de nuevos ingresos (aportaciones especificas caib y ciMe) y endeudamiento, del llamado Plan de eficiencia energética del alum-brado público de los municipios de Menorca. en fecha 31 de diciembre de 2002, se había contabilizado el expediente de modificación de crédito aunque no se habían reconocido los derechos correspondientes a la financiación ni las obligaciones con cargo al capítulo de inversiones del presupuesto de gastos.

4.1.3.2 Consorcio del Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico Militar del Puerto de Mahón y Cala San Esteban

el consorcio no dispone de informe de auditoria externa de las cuentas anuales del ejercicio 2002. en el informe del interventor se pone de manifiesto, entre otras, la necesidad de adecuar los criterios contables de contabilización del inmovilizado, la recomendación de mejora del sistema informático y su adaptación a las necesidades de una entidad pública, así como tener en cuenta la sujeción de la actividad contrac-tual del consorcio al texto refundido de la ley de contratos de las administraciones públicas, rd 2/2000.

4.1.3.3 Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears

el consorci universitari centre associat de la uned a les illes balears, a pesar del requerimiento de la sindicatura de comptes, no ha remitido sus cuentas anuales co-rrespondientes al ejercicio 2002.

4.1.3.4 Consorci per a la Protecció i Acollida de Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes de les Illes Balears

el informe de auditoria externa indica que el consorcio ha contabilizado como sub-venciones de explotación un importe de 105 miles de euros, correspondiente a la conselleria de bienestar social. en el certificado que los auditores han obtenido no se confirma este importe como obligaciones reconocidas con cargo a los presupuestos del ejercicio 2002 de la caib. en consecuencia, los resultados del ejercicio y el patri-monio del consorcio deberían reducirse en esta cantidad, teniendo en cuenta que no se ha producido el incremento de tesorería que permita el reconocimiento del derecho por parte del consorcio.

también se pone de manifiesto que, en el balance de situación a 31 de diciembre de 2002, no figuran registrados los bienes inmuebles recibidos de la caib en cesión gratuita de uso. estos bienes deberían figurar registrados contablemente por el valor de venta del derecho de uso, en el inmovilizado inmaterial del balance.

el informe de auditoria también indica que el consorcio ha realizado, durante el ejercicio 2002, dos contratos de suministro y de servicios que no se adecuan, en los


procedimientos y forma de adjudicación, a lo establecido en el rdl 2/2000 del texto refundido de la ley de contratos de las administraciones Públicas.

Por otra parte, el consorcio no ha aplicado durante el ejercicio 2002, en su integri-dad, lo que establece la ley 15/1999 de protección de datos de carácter personal.

Consorci per al Foment de l’Ús de la Llengua Catalana

en el informe de auditoria externa de las cuentas anuales del ejercicio 2002 se pone de manifiesto que los fondos propios del consorci per al Foment de l’Ús de la llengua catalana son negativos en 446 miles de euros. esta circunstancia supone una incerti-dumbre sobre la futura evolución de esta entidad, ya que está condicionada a la ayuda financiera de los miembros consorciados para la obtención de los recursos necesarios que garanticen la continuidad de las actividades.

el informe de auditoria también pone de manifiesto que el consorcio ha realizado, durante el ejercicio 2002, contratos de consultoría y servicios sin adecuarse, en los procedimientos y forma de adjudicación a lo que estable el rdl 2/2000 del texto refundido de la ley de contratos de las administraciones públicas.

4.2 ANÁLISIS AGREGADO DE LOS ORGANISMOS AUTÓNOMOS Y SOCIEDAD MERCANTIL

a continuación se analizan los siguientes aspectos de los organismos autónomos y de la sociedad mercantil del consell insular de Menorca:

- derechos de cobro respecto del consell insular de Menorca

- evolución de los fondos propios y resultados anuales

- evolución de los pasivos exigibles

- evolución de las subvenciones y transferencias recibidas

- evolución de los gastos de personal

4.2.1 Derechos de cobro de los organismos autónomos y sociedad mercantil respecto del Consell Insular de Menorca

en el activo del balance de situación a 31 de diciembre de 2002 de las entidades dependientes del consell insular de Menorca hay derechos de cobro de los cuales


este es el deudor: por transferencias del ejercicio corriente que a 31 de diciembre quedaron pendientes de pago, por facturación por servicios que prestan las entidades al ciMe, etc. estos saldos no coinciden con la deuda que reconoce el ciMe.

el detalle puede verse en el siguiente cuadro:

CIME. ORGANISMOS AUTÓNOMOS Y SOCIEDADES MERCANTILES.DERECHOS DE COBRO RESPECTO DEL CIME A 31 DE DICIEMBRE DE 2002

(en miles de euros)

ENTIDADDerechos de cobro en el activo de las entidades

Deuda reconocida por el CIME

Diferencia

Consell Econòmic i Social de Menorca 0 0 0

Institut Menorquí d’Estudis 3 11 -8

TOTAL ORGANISMOS AUTÓNOMOS 3 11 -8

Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA s.d.* 57 s.d.*

TOTAL SOCIEDADES MERCANTILES s.d.* 57 s.d.*

TOTAL 3 68 -8

s.d.: saldo deudor

la diferencia entre los derechos pendientes de cobro del iMe y la deuda reconocida por el ciMe se produce a causa de una partida, por un importe de 4 miles de euros del ejercicio 1995, correspondiente a un convenio para arquitectura rural que queda pendiente de pago en los estados contables del ciMe a 31 de diciembre de 2002; y también por una obligación reconocida por el ciMe, de fecha 30 de diciembre de 2002 y por un importe de 5 miles de euros, sin que el iMe haya reconocido los co-rrespondientes derechos de cobro.

4.2.2 Evolución de los fondos propios y resultados anuales

la evolución de los fondos propios y el resultado del ejercicio de los organismos autó-nomos del ciMe y sociedad mercantil entre 2001 y 2002 se detalla en el siguiente cuadro:

CIME. ORGANISMOS AUTÓNOMOS Y SOCIEDADES MERCANTILES.EVOLUCIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS Y RESULTADOS ( en miles de euros)

ENTIDADEjercicio 2001 Ejercicio 2002

Fondos propios Resultado Fondos Propios ResultadoConsell Econòmic i Social de Menorca 0 0 0 0Institut Menorquí d’Estudis 133 -88 122 -11TOTAL ORGANISMOS AUTÓNOMOS 133 -88 122 -11Servei Informàtica Local de Menorca, SA 196 2 183 -13TOTAL SOCIEDADES MERCANTILES 196 2 183 -13TOTAL 329 -86 305 -24

el valor global de los fondos propios de los organismos autónomos y sociedades mer-cantiles durante el ejercicio ha disminuido cerca del 7,3%, ya que ha pasado de 329 miles de euros a 305 miles de euros.


4.2.3 Evolución de los pasivos exigibles

los acreedores a corto y largo plazo, a 31 de diciembre de 2002 y a 31 de diciembre de 2001 de los organismos autónomos del ciMe y sociedades mercantiles suman 597 y 429 miles de euros respectivamente, de acuerdo con el siguiente detalle:

CIME. ORGANISMOS AUTÓNOMOS Y SOCIEDADES MERCANTILES.EVOLUCIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES (en miles de euros)

ENTIDAD 31 Diciembre 2001 31 Diciembre 2002

Consell Econòmic i Social de Menorca 5 0

Institut Menorquí d’Estudis 75 140

TOTAL ORGANISMOS AUTÓNOMOS 80 140

Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA 349 457

TOTAL SOCIEDADES MERCANTILES 349 457

TOTAL PASIVOS EXIGIBLES 429 597

los organismos autónomos no tienen deuda a largo plazo a 31 diciembre de 2002, ni incluyen pasivos de carácter financiero, por lo que estas entidades no tienen gastos financieros. al cierre del ejercicio 2002 presentan fondos de maniobra positivos.

la sociedad mercantil tiene una deuda a largo plazo por un importe de 107 miles de euros a 31 de diciembre de 2002, y de 101 miles de euros a 31 de diciembre de 2001, que corresponden al vencimiento a más de un año de las deudas con entida-des financieras. la deuda a corto plazo es de 350 miles de euros a 31 de diciembre de 2002 y de 248 miles de euros a 31 de diciembre de 2001, que corresponden a deudas con entidades financieras y deudas comerciales. al cierre del ejercicio 2002 presenta un fondo de maniobra negativo por un importe de 103 miles d’euros.

4.2.4 Evolución de las subvenciones y transferencias recibidas

durante el ejercicio 2002 los organismos autónomos del ciMe han recibido las sub-venciones y transferencias que se detallan, por naturaleza y origen, a continuación:

CIME. ORGANISMOS AUTÓNOMOS Y SOCIEDADES MERCANTILES.SUBVENCIONES Y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS (en miles de euros)

ENTIDADTransferencias recibidas del

CIME

Transferenc. otras entidades

públicas

Total transferen-cias recibidas

Explotación De capital

Consell Econòmic i Social de Menorca 25 0 0 25


TOTAL ORGANISMOS AUTÓNOMOS 448 0 186 634

Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA 0 0 s/d s/d

TOTAL SOCIEDADES MERCANTILES 0 0 s/d s/d

TOTAL 448 0 186 634


4.2.5 Evolución de los gastos de personal

los gastos de personal de los organismos autónomos y sociedades mercantiles supo-nen para el ejercicio 2002 el 44,0% del total de gastos de estas entidades (para el ejercicio 2001 supusieron el 47,2%).

su evolución de 2000 a 2002 ha sido la siguiente:

CIME. ORGANISMOS AUTÓNOMOS Y SOCIEDADES MERCANTILES.EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS DE PERSONAL (en miles de euros)

ENTIDAD 2000 2001 2002 2003*

Consell Econòmic i Social de Menoría 0 0 0 0


TOTAL ORGANISMOS AUTÓNOMOS 176 310 255 341

Servei d’Informàtica Local de Menorca, S.A s.d. 510 560 620

TOTAL SOCIEDADES MERCANTILES s.d. 510 560 620

TOTAL DE GASTOS DE PERSONAL 176 820 815 961

*Gasto de personal de los organismos autónomos según el presupuesto inicial aprobado para el ejercicio 2003 por el CIME y la realizada de la sociedad mercantil según las cuentas anuales del ejercicio 2003.

el total de gasto de personal de los organismos autónomos y sociedad mercantil del ciMe del año 2002 fue de 815 miles de euros, lo que supone un ligera disminución respecto al año anterior.

4.3 ANÁLISIS GENERAL DE LOS CONSORCIOS

en cuanto a los consorcios participados por el ciMe, con los cuales ha manteni-do relaciones económicas durante el ejercicio 2002, se analizan los dos aspectos siguientes:

- situación del endeudamiento y gastos financieros.

- detalle de las transferencias y subvenciones recibidas.

4.3.1 Situación del endeudamiento y gastos financieros

en cuanto a la situación financiera de los consorcios cuyas cuentas anuales se han podido analizar (correspondientes al ejercicio 2002), podemos subrayar que, y siem-pre de acuerdo con las cuentas citadas, solamente el consorci per a la gestió dels re-sidus sòlids urbans de Menorca presenta endeudamiento con entidades financieras.


CIME 2002. CONSORCIOS PARTICIPADOS. ENDEUDAMIENTO Y GASTO FINANCIERO (en miles de euros)

CONSORCIOSituación a 31 Diciembre 2002

Gastos financieros ejercicio 2002Deuda viva

TOTALLargo plazo Corto plazo

Per a la Gestió dels Residus Sòlids Urbans Menorca 1.070 192 1.262 58

TOTAL 1.070 192 1.262 58

4.3.2 Detalle de las transferencias y subvenciones recibidas

los consorcios recibieron transferencias corrientes y de capital realizadas por el con-sell insular y otras entidades públicas durante el ejercicio 2002; según las cuentas anuales de estas entidades presentan el siguiente detalle:

CIME 2002. CONSORCIOS PARTICIPADOS. TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES (en miles de euros)

CONSORCIO Transferencias del CIME Transfer. de otras entida-des públicas

TOTALCorriente Capital

Per a la Gestió dels Residus Sòlids Urbans Menorca 90 0 1.586 1.676

Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico 34 0 70 104Universitari Centre Associat a la UNED a les Illes Balears 59 0 789 848Protecció i Acollida Persones Disminuïdes Psíquiques 34 0 1.311 1.345Per al Foment de l’Ús de la Llengua Catalana 4 0 1.986 1.990

TOTAL 221 0 5.742 5.963


5. SUBVENCIONES Y CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA

en los dos apartados que a continuación se desarrollan es necesario tener en cuenta lo expuesto en el epígrafe “Ámbito objetivo y limitaciones” de este informe.

tanto en el apartado relativo a las subvenciones como en el que hace referencia a la contratación administrativa han sido incluidos en el presente informe de fiscalización del ejercicio 2002 con unos datos de carácter estadístico. los medios de la sindica-tura de comptes disponibles a la hora de fiscalizar no han permitido tratarlos con más profundidad.

no obstante, han sido incorporados para hacer constar su interés, y con el propósito de que en próximos informes sean analizados con la extensión adecuada.

5.1 SUBVENCIONESlas obligaciones reconocidas por la administración del consell insular de Menorca para subvenciones y ayudas a las empresas privadas y a familias e instituciones sin finalidad de lucro en el ejercicio 2002 (y las reconocidas en los ejercicios 2000 y 2001, al efecto de comparar los datos) son, de acuerdo con las liquidaciones de los presupuestos, las que se reflejan en el cuadro siguiente:

CIME 2002. SUBVENCIONES Y AYUDAS (en miles de euros)

Art. DenominaciónObligaciones

reconocidas 2000

Obligaciones reconocidas

2001

Obligaciones reconocidas 2002

Transferencias corrientes 3.094 3.850 4.92347 A empresas privadas 298 299 67248 A familias e instituciones sin animo de lucro 2.796 3.551 4.251 Transferencias de capital 1.261 811 39977 A empresas privadas 0 253 10678 A familias e instituciones sin animo de lucro 1.261 558 293

TOTAL 4.355 4.661 5.322

en periodo de fiscalización la sindicatura requirió la relación de las líneas de sub-vención vigentes durante 2002, tanto de la administración general como de los or-ganismos autónomos, que debía indicar el número de beneficiarios, de entidades colaboradoras y de importes; a pesar de este requerimiento, no ha sido recibida a la hora de redactar este informe.


5.2 CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVAen cuanto a la actividad contractual del consell insular de Menorca en el ejercicio 2002, deducida de la relación de expedientes de contratación adjudicados, y que fue remitida durante el periodo de los trabajos de fiscalización a requerimiento de la sindicatura, se exponen los siguientes datos:

la relación abarca 79 contratos (por un importe total de adjudicación de 11.230 mi-les de euros). en uno de los expedientes la adjudicación se declaró desierta.

los contratos administrativos concertados han sido de los siguientes tipos:

CIME 2002. CONTRATOS ADMINISTRATIVOS CONCERTADOS(en miles de euros)

Tipos de contratos Número % Importe %

Obras 22 27,8% 7.733 68,9%

Obras-Servicios 1 1,3% 471 4,2%

Suministros 6 7,6% 1.686 15,0%

Consultoría y asistencia 25 31,6% 460 4,1%

Servicios 24 30,4% 801 7,1%

Gestión de servicios 1 1,3% 79 0,7%

Total 79 100,0% 11.230 100,0%

los procedimientos y formas de adjudicación utilizados son:

CIME 2002. PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIÓN (en miles de euros) Número % Importe %

Abierto 38 48,1% 10.118 90,1%

Negociado sin publicidad 15 19,0% 865 7,7%

Contratos menores 26 32,9% 247 2,2%

Total 79 100,0% 11.230 100,0%

CIME 2002. FORMAS DE ADJUDICACIÓN (en miles de euros) Número % Importe %

Concurso 38 48,1% 10.118 90,1%

Sin determinar 41 51,9% 1.112 9,9%

Total 79 100,0% 11.230 100,0%

en la relación remitida figuran 41 expedientes (51,9% del número total de expedien-tes tramitados) en la que no consta la forma de adjudicación utilizada.


6. RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

como resultado del análisis de la cuenta general, se han de destacar las siguientes conclusiones:

6.1 RENDICIÓN DE CUENTAS1. la cuenta general del consell insular de Menorca correspondiente al ejercicio 2002 fue aprobada y rendida a la sindicatura de comptes fuera de los plazos legal-mente establecidos (apdo. 2).

2. no han sido remitidas la memoria justificativa del coste y del rendimiento de los servicios públicos, ni la memoria demostrativa del grado en que se hayan cumpli-do los objetivos programados, con indicación de los previstos y de los alcanzados con el coste de los mismos. (apdo. 2).1

3. el consell insular no ha aportado las cuentas de ninguno de los consorcios en los cuales participa, si bien la sindicatura de comptes ya tenía las cuentas anuales de 4 de los 5 consorcios que se han incluido en la fiscalización; remitidos directamente por los consorcios, o bien recibidos con motivo de la fiscalización de la cuenta gene-ral de la comunidad autónoma (apdo. 2).2

6.2 ADMINISTRACIÓN GENERAL1. el ciMe no presenta un estado consolidado del presupuesto inicial de la enti-dad con el de los organismos autónomos (en la propuesta inicial, la publicación y la documentación anexa), sino un estado agregado que no incluye las eliminaciones por operaciones internas (apdo. 3.1.1).3

2. en los estados contables de modificación de crédito, el total de transferencias positivas no cuadra con el total de transferencias negativas. esto es debido a que se han financiado unos créditos extraordinarios y suplementos de crédito con transferen-cias de crédito negativas (exp. núm. 1/02), cuando la forma legal correcta de hacerlo seria mediante bajas por anulación (apdo. 3.1.2).� Apartado modificado en virtud de alegaciones.2 Apartado modificado en virtud de alegaciones. Es necesario que el Consell aporte las cuentas de los consorcios, tanto

por su dependencia o vinculación económica y/o funcional, como por la colaboración debida.� Apartado modificado en virtud de alegaciones.


3. en el expediente núm. 11/02, de concesión de suplementos de crédito, se utiliza como fuente de financiación una parte del remanente de tesorería afectado que quedó libre por acuerdo de la comisión de gobierno. el Pleno, como es preceptivo, no aprobó la reinversión de esta financiación (apdo. 3.1.2.2.1).4

4. Hay modificaciones presupuestarias por transferencia de crédito (negativas) que incumplen el artículo 161 de la lrHl, porque disminuyen el crédito de partidas que habían sido objeto de incremento en anteriores modificaciones de crédito (apdo. 3.1.2.2.2).

5. los justificantes acreditativos de los motivos de alta de ingresos no constan en todos los expedientes de generación de crédito (apdo. 3.1.2.2.3).5

6. en la financiación de dos expedientes de generaciones de crédito de los anali-zados (3/02 i 21/02) se incumple el art. 162 de la lrHl, ya que se utilizan ingresos tributarios como fuente de financiación (apdo. 3.1.2.2.3).

7. en el presupuesto de gastos, el grado de ejecución del capítulo 9 de pasivos financieros supera el 100%, lo cual infringe el principio presupuestario de especiali-dad cuantitativa (art. 154.5 lrHl), según el cual no podrán adquirirse compromisos de gasto por cuantía superior al importe de los créditos autorizados, siendo nulos de pleno derecho (apdo. 3.1.3).

8. los estados contables reflejan unos remanentes de crédito superiores a aque-llos que resulten de restar a los créditos definitivos las obligaciones reconocidas (apdo. 3.1.3).

9. los gastos realizados en ejercicios anteriores sin tener consignación presu-puestaria e imputadas al presupuesto del ejercicio 2002 no tienen una tramitación diferenciada de los gastos realizados durante el ejercicio corriente. el consell incum-ple el rd 500/1990, que establece que corresponderá al Pleno el reconocimiento extrajudicial de créditos cuando no exista dotación presupuestaria (apdo. 3.1.3).

10. se usan incorrectamente los pagos a justificar. el gasto finalmente realizado puede tener un carácter o naturaleza diferente al de la partida que se imputa (apdo. 3.1.3).

11. el ciMe reconoce más derechos en los capítulos 4 y 7 del presupuesto de in-gresos (1.588 miles de euros) que obligaciones reconoce la caib a nombre del ciMe en los capítulos 4 y 7 de su presupuesto de gastos (apdo. 3.1.4).

12. el consell tiene una gran dependencia de los recursos de otras administracio-nes (92,8%) (apdo.3.1.4.1).

13. no se lleva el control y el seguimiento de los gastos financiados con el endeu-

4 Apartado no modificado a pesar de la alegación presentada. La reinversión del remanente de tesorería liberado debería ser objeto de un punto explícito del acuerdo del pleno.

5 Apartado no modificado a pesar de la alegación presentada. Ver el apartado �.�.2.2.�. de este informe.


damiento formalizado durante el ejercicio por un importe de 4.497 miles de euros, el cual no se ha reconocido porque no se ha dispuesto de acuerdo con la regla 237 de la ical (apdo. 3.1.4.2).6

14. el saldo pendiente de pago de presupuestos cerrados (669 miles de euros) no coincide con la relación nominal de acreedores aportada por el consell (672 miles de euros) (apdo. 3.1.5.1).

15. el ciMe debería haber analizado todas las obligaciones reconocidas y las en-tregas pendientes de pago de ejercicios cerrados, y regularizado aquellos que hu-biesen prescrito, como se establece en la regla 129 de la ical. sobretodo debería analizar el pendiente de pago, y tramitar el correspondiente expediente de baja, de las obligaciones reconocidas en los ejercicios 1992-1998 (apdo. 3.1.5.1).

16. Hay saldos pendientes de cobro de los ejercicios 1991 y 1992 correspondien-tes a préstamos otorgados (258 miles de euros) a la empresa eMPsa, que se encuen-tra en situación de disolución legal (apdo. 3.1.5.2) .

17. se ha registrado un pendiente de cobro de 182 miles de euros en concepto de multas en los ejercicios 1997-2000 (apdo. 3.1.5.2).

18. en cuanto a la aprobación de los compromisos de gastos plurianuales de in-versiones y transferencias de capital, hay casos en los que se comprometen para el ejercicio 2003 importes superiores al 70% de crédito inicial de la partida del 2002, sin que lo apruebe el Pleno. (apdo. 3.1.6.1).

19. el ciMe no hace el seguimiento de todos los gastos con financiación afectada. Por otra parte, el sistema de cálculo que utiliza no es el previsto en la ical si no el del PgcP de 1994, que no es aplicable. Por esto, carecen de fiabilidad los importes sobre las desviaciones de financiación que aparecen en el resultado presupuestario y en el remanente líquido de tesorería (apdo. 3.1.7).

20. se utiliza la cuenta “5690. otros deudores no presupuestarios” como cuenta transitoria para gastos que posteriormente se aplican al presupuesto. según las reglas 284 y siguientes y el anexo i de la ical debería utilizarse la cuenta “555. Partidas pendientes de aplicación: gastos” (apdo. 3.1.8.1).

21. el consell dispone de una normativa específica que regula los anticipos de caja fija (acuerdo del Pleno de 22 de junio de 1992). no obstante, no utiliza esta figura para satisfacer atenciones corrientes de carácter periódico o repetitivo, sino que utiliza en su lugar los pagos a justificar o los pagos pendientes de aplicar (apdo. 3.1.8.1).

22. las liquidaciones de irPF no cuadran con los importes contabilizados; hay una diferencia (20 miles de euros) entre las liquidaciones y la contabilidad, que se

� Apartado no modificado a pesar de la alegación presentada. El préstamo debería afectarse a las partidas de inversión desde el momento en que se aprueban las previsiones iniciales, según el art. 50.� de la LRHL, el art ��.4.f) del RD 500/90, y las reglas �7� y siguientes de la ICAL.


refleja en el saldo de cierre (apdo. 3.1.8.2).

23. el ciMe recoge a lo largo del ejercicio toda la contabilidad del cesM en la cuenta puente no presupuestaria “M5582. gastos cesM”; y, a fin de año se traslada a la contabilidad de este organismo autónomo (apdo. 3.1.8.3).

24. en la partida “5550. gastos pendientes de aplicar”, se registran gastos, sin cumplir el procedimiento administrativo para su aprobación; además se imputan gas-tos que no responden a este concepto e incluso hay casos de incumplimiento del límite cuantitativo establecido en las bases de ejecución (apdo. 3.1.8.3).

25. al final del ejercicio no se ha regularizado la cantidad pendiente de aplicar de 545 miles de euros en concepto de indemnizaciones de años anteriores por lengua azul, que adelantó el consell insular en nombre de la comunidad autónoma, sin dota-ción presupuestaria, y mientras se esperaba recibir una subvención de la comunidad autónoma que no se llegó a producir (apdo. 3.1.8.3).

26. el ciMe lleva un inventario de bienes de acuerdo con la regla 202 de la ical, pero este no cuadra con la contabilidad (apdo. 3.2.2.1.1).

27. en todas las cuentas de inmovilizado material se han contabilizado ítems que corresponderían a otras cuentas (apdo. 3.2.2.1.1.1).

28. en la cuenta “2023. otras construcciones” se han registrado incrementos por un valor de 347 miles de euros. en cambio, se han registrado bajas (hacia la cuenta “6861. transferencias de capital a ayuntamientos”) por un importe de 560 miles de euros, sin que se haya justificado esta diferencia (apdo. 3.2.2.1.1.1).

29. se han dado de alta 198 miles de euros en la cuenta “2180. otro inmovili-zado material” que deberían ir a cuentas del subgrupo 22 (180 miles de euros), y a cuentas del grupo 6 (18 miles de euros). Por otra parte, el gasto en aplicaciones informáticas se ha registrado como inmovilizado material, por lo tanto se incumple lo que establece la ical en las reglas 214 y siguientes (apdo. 3.2.2.1.1.2).7

30. las inversiones destinadas a uso general se dan de alta en las cuentas del subgrupo 22 y en el momento en que entren en funcionamiento se han de dar de baja de las cuentas anteriores y de alta en la cuenta de “Patrimonio entregado al uso general”, lo cual no se ha hecho. deberían verificarse las inversiones ya finalizadas y hacer los traspasos correspondientes (apdo. 3.2.2.1.1.3).

31. en la cuenta “2210. inversiones destinadas al uso general” se ha contabiliza-do incorrectamente parte de la construcción de la nueva sede del ciMe (563 miles de euros), en lugar de contabilizarlos en la cuenta “2021. construcciones administrati-vas” (apdo. 3.2.2.1.1.3)

32. el cálculo que ha efectuado el ciMe para la dotación de las amortizaciones

7 Apartado no modificado a pesar de la alegación presentada. Se consideran inmovilizado inmaterial los elementos patrimoniales intangibles constituidos por derechos susceptibles de valoración económica (Anexo I ICAL)


se basa en los datos incluidos en las cuentas de activo al principio del año. Por lo tanto, deja sin amortizar aquellos bienes adquiridos durante el ejercicio (apdo. 3.2.2.1.1.4).

33. Por lo que respecta a la dotación de la amortización inmaterial, el ciMe ha efectuado un cambio de criterio para su cálculo, y ha incumplido los principios con-tables (apdo. 3.2.2.1.1.4).

34. la dotación en la amortización no se hace de manera individualizada por bie-nes si no que se hace a nivel agregado por cuenta contable. así no se sabe cuando un bien ha finalizado su amortización y tampoco la parte de amortización a regularizar cuando se da de baja un bien o un grupo de bienes (apdo. 3.2.2.1.1.4).

35. en el inmovilizado financiero la provisión por depreciación de inversiones fi-nancieras permanentes debería incrementarse en la cantidad de 80 miles de euros (apdo. 3.2.2.1.2).

36. no se ha dotado ninguna provisión de insolvencias por dudoso cobro de los deudores presupuestarios. en cambio, el remanente de tesorería prevé la cantidad de 903 miles de euros como saldo de dudoso cobro (apdo.3.2.2.2.1)

37. los saldos de las cuentas bancarias abiertas a los habilitados de pagos a jus-tificar que quedan pendientes de justificar a fin de año no se contabilizan de forma separada, si no que se integran incorrectamente en la cuenta de caja. además, los saldos de estas cuentas declarados por los bancos, en la respuesta a la circularización bancaria, no coincide con los contabilizados por el ciMe, sin que este haya proporcio-nado ninguna conciliación (apdo. 3.2.2.3.1).

38. la cuenta “130. resultados pendientes de aplicación” recoge unos resultados acumulados negativos de 6.463 miles de euros, que deberían ser traspasados a la cuenta “100. Patrimonio”; y por lo tanto debería haberse disminuido este tal como establece el anexo i de la ical. estas pérdidas acumuladas han generado una situa-ción de fondos propios negativos (apdo. 3.2.3.1).

6.3 ENTIDADES VINCULADAS1. el conjunto de entidades públicas vinculadas al consell insular de Menorca que se ha analizado en el presente informe está formado por dos organismos autóno-mos, tres sociedades anónimas y cinco consorcios (apdo. 4).8 9

� Apartado no modificado a pesar de la alegación presentada. Todas las entidades incluidas en el ámbito subjetivo del informe están vinculadas con el Consell en mayor o menor grado.

9 L’article 44 de l’LFTCU establece que corresponde al responsable del sector o subsector público fiscalizado formular alegaciones a los informes provisionales.


2. el remanente de tesorería para gastos generales del ejercicio 2002 del iMe es negativo en 8 miles de euros (apdo. 4.1.1.2).

3. el criterio seguido por el iMe para calcular las amortizaciones del inmovilizado material consiste en tomar como base del cálculo el saldo deudor de las cuentas a 1 de enero de 2002. este criterio no permite ofrecer el valor neto contable individua-lizado de los bienes que figuran registrados en el inmovilizado ,y puede ser que se amorticen bienes que ya han finalizado su vida útil, mientras que las adiciones y bajas de inmovilizado del ejercicio no se tienen en cuenta en el cálculo del gasto para la amortización del año en curso (apdo. 4.1.1.2).

4. el consell insular de Menorca es el accionista mayoritario de la sociedad ser-vei d’informàtica local de Menorca, sa, con una participación de un 22,5% del capital social. aunque el 100,0% del capital de esta sociedad es propiedad de en-tidades públicas, esta no tiene un presupuesto anual de ingresos y gastos aprobado por ninguna de las entidades participantes (apdo. 4.1.2.1.1).

5. el consell insular de Menorca participa con un 10,7% del capital de la so-ciedad “institut de biologia animal de balears, sa”, adscrita a la conselleria de agricultura y Pesca del govern balear. el 74,1% del activo de la citada sociedad son derechos de cobro de la misma sociedad respecto a la comunidad autónoma, los cuales no han sido reconocidos contablemente por esta última. este hecho provoca una incertidumbre en los plazos y los importes por los cuales estas cuentas a cobrar se realizarán, que podría afectar de manera significativa el valor de la inversión finan-ciera del consell insular (apdo. 4.1.2.2.1).

6. el consell insular de Menorca participa con un 3,3% del capital de la socie-dad “gestión urbanística de las islas baleares, sa”. aunque el 80% del capital de esta sociedad es propiedad de entidades públicas, esta no tiene un presupuesto anual de ingresos y gastos aprobado por ninguna de las entidades participantes (apdo. 4.1.2.2.2).

7. el consorci per a la gestió dels residus sòlids ha informado, en referencia al balance, a la cuenta de resultados y al cuadro de financiación, que se han detectado errores en los estados adjuntados causadas por el programa informático; y que tam-poco se adjunta la relación nominal de deudores porque, también a causa de proble-mas informáticos, es imposible de obtener (apdo. 4.1.3.1).

8. el criterio seguido por el consorci per a la gestió dels residus sòlids para calcular las amortizaciones del inmovilizado material consiste en tomar como base de cálculo el saldo deudor de las cuentas a 1 de enero de 2002. este criterio no permite ofrecer el valor neto contable individualizado de los bienes que figuran regis-trados en el inmovilizado; y puede ser que se amorticen bienes que ya han finalizado su vida útil, mientras que las adiciones y bajas del inmovilizado del ejercicio no se tienen en cuenta en el cálculo del gasto para la amortización del año en curso (apdo. 4.1.3.1).


9. en los informes de auditoria del consorci per a la Protecció i acollida de les Persones disminuïdes Psíquiques Profundes de les illes balears y del consorci per al Foment de l’Ús de la llengua catalana se indica que se han realizado contratos sin adecuarse, en los procedimientos y forma de adjudicación, a lo que establece el rdl 2/2000 del texto refundido de la ley de contratos de las administraciones públicas (apdo. 4.1.3.4).

10. los pasivos exigibles de los organismos autónomos y de la sociedad mercan-til silMe del consell insular a 31 de diciembre de 2002 se han incrementado un 39,2% respecto al del año anterior (apdo. 4.2.3).

11. la sociedad mercantil silMe presenta al cierre del ejercicio 2002 un fondo de maniobra negativo por un importe de 103 miles de euros (apdo. 4.2.3).

12. el 70,7% de las subvenciones recibidas durante el ejercicio 2002 por los or-ganismos autónomos provenían del consell insular (apdo. 4.2.4).


7. RECOMENDACIONES

Para la mejora de la gestión económico-financiera y contable del ciMe, la sindicatu-ra de comptes formula las siguientes recomendaciones:

7.1 ADMINISTRACIÓN GENERAL1. revisar el programa informático contable al objeto de corregir los errores que se producen y que se comentan en el presente informe, así como para corregir las limitaciones que presenta en la producción de determinada información, listados y estados de la cuenta general.

2. obtener y remitir a la sindicatura de comptes las cuentas anuales de los con-sorcios y fundaciones participados por el consell insular, así como las de las socieda-des mercantiles en las que, siendo la participación pública mayoritaria, la del consell insular sea la más importante.10

3. completar y justificar, en los expedientes de modificación de crédito, los mo-tivos de alta de ingresos.

4. llevar el control y el seguimiento de los gastos con financiación afectada de forma completa y adecuada, con tal de determinar con exactitud el resultado del ejercicio y la parte afectada del remanente.

5. usar correctamente las ordenes de pago a justificar, de acuerdo con la norma-tiva vigente y con las propias bases de ejecución.

6. tramitar y aprobar los gastos procedentes de ejercicios anteriores sin consig-nación presupuestaria de acuerdo con lo previsto en la legislación (reconocimiento extrajudicial de créditos).

7. analizar las razones por las cuales quedan pendientes de cobro y pago partidas antiguas en la agrupación de presupuestos cerrados y, en consecuencia, hacer las re-clamaciones o depuraciones pertinentes, con la tramitación previa de los expedientes correspondientes.

8. traspasar a la cuenta “109. Patrimonio entregado al uso general” todas aque-llas inversiones ya finalizadas recogidas en el subgrupo “22. inversiones en infraes-tructura y bienes destinados al uso general”.

9. velar por el estricto cumplimiento de la normativa reguladora de los gastos pendientes de aplicación.�0 Apartado modificado en virtud de alegaciones.


10. revisar y actualizar el inventario de bienes de manera que esté armonizado con la contabilidad patrimonial.

11. revisar los enlaces entre la contabilidad presupuestaria y la patrimonial de manera que los gastos presupuestarios se imputen a las cuentas adecuadas.

12. dotar de una provisión por insolvencias o de dudoso cobro de los deudores presupuestarios.

13. adoptar un criterio en el cálculo de las amortizaciones, que permita conocer en cualquier momento el valor neto contable individualizado de los bienes.

7.2 ENTIDADES VINCULADAS1. reconocer contablemente los derechos de cobro respecto al consell insular cuando este registre la obligación simétrica y realizar conciliaciones periódicas de los saldos pendientes entre las entidades y el consell.

2. disponer que, en lo que respecta a aquellas sociedades en las que la partici-pación pública es mayoritaria, aunque ninguna de las administraciones participantes ostente mas del 50% de las acciones, la administración con mayor participación apruebe el presupuesto anual de ingresos y gastos para las citadas sociedades y pre-sente las cuentas anuales y la liquidación del presupuesto aprobado.

3. disponer de un inventario actualizado de bienes de inmovilizado y armonizar-lo con la contabilidad patrimonial, así como adoptar un criterio en el cálculo de las amortizaciones que permita conocer en cualquier momento el valor neto contable individualizado de los bienes.

4. cumplir estrictamente la normativa aplicable en los procedimientos de contratación.

8. ANEXOS


8.1 ESTADOS AGREGADOS

a continuación figuran los cuadros agregados relativos a:

- balance de situación a 31 de diciembre de 2002

- cuenta del resultado económico-patrimonial del ejercicio 2002

- liquidación del presupuesto de ingresos y gastos del ejercicio 2002

las totalizaciones realizadas en los citados cuadros son el resultado de la simple agregación de las magnitudes mas significativas de cada uno de los documentos presentados por las entidades correspondientes, sin tener en cuenta ningún tipo de ajuste de sus datos, y que , por lo tanto, no representan la situación consolidada del conjunto de las entidades del consell insular de Menorca ni de aquellas que se en-cuentran vinculadas.


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99Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca del ejercicio 2002

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443

.660

,51

115.

344,

2519

2.25

8,08

2.55

9.05

1,02

669.

425,

12

Cons

orci

o M

useo

Mili

tar d

e M

enor

ca13

4.21

8,90

49,3

125

.030

,39

159.

298,

6317

.025

,14

Cons

orci

Uni

vers

itari

Cent

re A

ssoc

iat a

la U

NED

de le

s IB

(*

*)59

9.15

9,17

196.

483,

119.

276,

6587

.743

,04

892.

662,

0110

1.04

4,21

Cons

orci

Pro

tecc

ió i

Acol

lida

Pers

ones

Dis

min

uïde

s Ps

íqui

ques

1.54

6.75

2,57

236.

048,

100,

0442

.523

,78

5.40

9,09

1.83

0.73

3,62

0,00

Cons

orci

per

al F

omen

t de

l’Ús

de la

Lle

ngua

Cat

alan

a49

0.69

3,66

977.

427,

6837

6.59

2,97

175.

613,

712.

020.

328,

0521

.437

,94

Tota

l con

sorc

ios

parti

cipa

dos

2.72

7.77

1,79

3.60

3.18

8,77

57.6

60,2

042

9.53

0,15

270.

641,

5017

5.61

3,72

5.40

9,10

192.

258,

087.

462.

073,

3480

8.93

2,42

TOTA

L OT

RAS

ENTI

DADE

S PA

RTIC

IPAD

AS P

OR E

L CI

ME

4.60

9.19

4,62

4.04

6.40

4,06

304.

714,

8042

9.53

0,15

538.

360,

1817

5.61

3,72

5.40

9,10

1.26

0.57

5,71

11.3

69.8

02,3

880

8.93

2,42

TOTA

L GE

NERA

L14

.954

.900

,35

9.44

5.31

4,07

709.

117,

048.

145.

122,

7910

.458

.556

,51

3.11

3.67

1,16

167.

284,

022.

602.

465,

5049

.596

.431

,48

1.44

7.79

2,19

*s.d

.: si

n da

tos.

**

Dat

os d

esde

la li

quid

ació

n de

l pre

supu

esto

faci

litad

as p

or la

dire

cció

n de

l Con

sorc

i Uni

vers

itari

Cent

re A

ssoc

iat a

la U

NED

de le

s Ill

es B

alea

rs e

n un

doc

umen

to q

ue fo

rmal

men

te n

o se

pue

de c

onsi

dera

r una

liqu

idac

ió p

ropi

amen

t dic

ha.

�0�Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca del ejercicio 2002

8.2 FICHAS INDIVIDUALES

las fichas individuales han sido confeccionadas sobre los datos contenidos en las cuentas anuales presentadas por las entidades. se han elaborado las fichas individua-les de las entidades siguientes:

- consell insular de Menorca

- consell econòmic i social de Menorca

- institut Menorquí d’estudis

- serveis d’informàtica local de Menorca, sa

- consorci per a la gestió dels residus sòlids urbans de Menorca

104 Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca del ejercicio 2002De

nom

inac

ión

de la

ent

idad

:Ej

erci

cio

CONS

ELL

INSU

LAR

DE M

ENOR

CA20

02

Tipo

s de

ent

idad

: Con

sell

Insu

lar

Fech

a co

nstit

ució

n de

la e

ntid

ad: 2

de

abril

de

1979

NIF:

S073

3002

J

Orga

no c

ompe

tent

e pa

ra la

apr

obac

ión

de la

s cu

enta

s: P

leno

del

Con

sell

Insu

lar d

e M

enor

ca

Fech

a de

apr

obac

ión

de la

s cu

enta

s an

uale

s: 2

4 de

may

o de

200

4Re

ndic

ión

de c

uent

as d

entro

del

pla

zo le

gal:

NO

Info

rme

de a

udito

ria e

xter

na: n

oFi

rma

de a

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o ap

licab

le

Opin

ión

del i

nfor

me:

no

aplic

able

Tipo

s de

exc

epci

ones

: no

aplic

able

BALA

NCE

DE S

ITUA

CIÓN

A 3

1 DE

DIC

IEM

BRE

DE 2

002

Activ

oEj

erci

cio

2002

% /

Tot

Ejer

cici

o 20

01Va

r. 02

-01

A) In

mov

iliza

do25

.418

.999

,01

59,8

%17

.457

.773

,51

45,6

%

I.

Inv.

dest

. a u

so g

ener

al7.

009.

977,

2516

,5%

3.84

8.94

7,97

82,1

%

II.

Inm

ov. i

nmat

eria

les

221.

571,

260,

5%30

.906

,51

616,

9%

III.

Inm

ov. m

ater

iale

s17

.994

.180

,32

42,3

%13

.384

.648

,86

34,4

%

IV. I

nmov

. Fin

anci

ero

193.

270,

140,

4%19

3.27

0,14

0,0%

B) G

asto

s a

dist

r.en

vario

s ej

er.

C) A

ctiv

o ci

rcul

ante

17.0

57.2

53,4

740

,1%

17.0

85.1

68,4

6-0

,1%

I.

Exis

tenc

ias

II.

Deud

ores

7.80

9.99

0,66

18,3

%7.

805.

360,

030,

1%

III.

Inv.

finan

cier

as te

mpo

rale

s1.

658,

780,

0%

IV. T

esor

eria

9.24

5.60

4,02

21,7

%9.

279.

808,

42-0

,3%

Tot

al A

ctiv

o42

.476

.252

,48

100,

0%34

.542

.941

,97

22,9

%

Pasi

voEx

erci

ci 2

002

% /

Tot

Exer

cici

200

1Va

r. 02

-01

A) F

ondo

s pr

opio

s-2

.470

.726

,67

-5,8

%-4

73.7

66,4

742

1,5%

I.

Pat

rimon

io5.

989.

482,

5414

,1%

5.98

9.48

2,54

0,0%

II.

Res

erva

s

III.

Res

ulta

dos

de lo

s ej

erci

cios

ant

er.

-6.4

63.2

49,0

3-1

5,2%

-5.7

16.1

11,5

013

,1%

IV. P

erdi

das

y ga

nanc

ias

-1.9

96.9

60,1

9-4

,7%

-747

.137

,52

167,

2%

B) In

gr.a

dis

tr.en

div

erso

s ej

er.

29.4

58.6

95,2

869

,3%

18.0

99.1

34,3

062

,7%

C) P

rov.

para

ries

gos

y ga

stos

D) A

cree

dore

s a

larg

o pl

azo

8.01

2.70

6,70

18,8

%9.

462.

910,

48-1

5,3%

E) A

cree

dore

s a

corto

pla

zo7.

475.

577,

1617

,5%

7.45

4.66

3,66

0,2%

Tot

al P

asiv

o42

.476

.252

,48

100,

0%34

.542

.941

,97

22,9

%

CUEN

TA D

EL R

ESUL

TADO

ECO

NOM

ICO

PATR

IMON

IAL

DEL

EJER

CICI

O 20

02

DEBE

Ejer

cici

200

2%

/ To

tEj

erci

ci 2

001

Var.

02-0

1

A) G

ASTO

S28

.733

.655

,07

100,

0%23

.003

.461

,14

24,9

%

1. G

asto

s de

func

iona

mie

nto

16.7

68.0

35,2

058

,3%

13.4

37.7

94,4

824

,7%

a)

Gas

tos

de p

erso

nal

10.2

03.0

86,5

535

,5%

8.34

2.35

3,26

22,3

%

b)

Dot

acio

nes

amor

t. De

inm

ov.

c)

Var

iaci

ón p

rovi

sion

es d

e trà

fic1.

204.

378,

564,

1%98

6.62

3,77

22,1

%

d)

Otro

s ga

stos

de

gest

ión

4.95

6.16

7,84

17,2

%3.

679.

719,

1434

,6%

e)

Gas

tos

finan

cier

os40

4.40

2,22

1,4%

429.

098,

28-5

,7%

2. T

rans

fere

ncia

s y

subv

.11

.291

.712

,90

39,2

%9.

565.

486,

3518

,0%

3. P

erdi

das

y ga

stos

ext

r.67

3.90

6,96

2,3%

180,

29

Resu

ltado

eje

rcic

io (a

horr

o)0,

000,

00

Tot

al D

ebe

28.7

33.6

55,0

723

.003

.461

,14

HABE

REx

erci

ci 2

002

% /

Tot

Exer

cici

200

1Va

r. 02

-01

B) IN

GRES

OS26

.736

.694

,87

100,

0%22

.256

.323

,62

20,1

%

1. In

gres

os g

estió

n or

dina

ria1.

577.

378,

775,

8%1.

465.

226,

647,

6%

a)

Ingr

esos

trib

utar

ios

713.

579,

192,

6%61

4.80

6,55

16,1

%

b)

Pre

stac

ione

s de

ser

vici

os86

3.79

9,57

3,2%

850.

420,

081,

5%

2. O

tros

ingr

esos

de

gest

ión

943.

985,

323,

5%64

4.50

7,85

46,4

%

3. T

rans

fere

ncia

s y

subv

.24

.095

.387

,37

90,1

%20

.109

.414

,37

19,8

%

4. G

anan

cias

e in

gres

os e

xtr.

119.

943,

400,

4%37

.174

,73

222,

6%

Resu

ltado

eje

rcic

i (de

saho

rro)

1.99

6.96

0,19

747.

137,

5216

7,2%

Tot

al H

aber

28.7

33.6

55,0

723

.003

.461

,14

OTRO

S DA

TOS

SIGN

IFIC

ATIV

OS

Conc

epto

sEj

erci

cio

02Ej

erci

cio

01

Dere

chos

de

cobr

o re

spec

to a

la C

AIB:

Dere

chos

de

cobr

. res

pect

o de

CAI

B2.

593.

982,

56s.

d.*

Plaz

o m

edio

de

cobr

o75

,46

s.d.

*

Proc

eden

cia

de lo

s in

gres

os d

el e

jerc

icio

:

Ingr

.reci

bido

s de

la C

AIB

12.5

45.5

04,7

59.

059.

737,

32

Ingr

.reci

bido

s de

otra

s en

tidad

es p

úblic

as11

.549

.882

,61

10.8

41.5

90,5

9

Ingr

.reci

bido

s fu

era

del s

ecto

r púb

lico

2.64

1.30

7,50

2.35

4.99

5,70

Tota

l ing

reso

s de

l eje

rcic

io26

.736

.694

,87

22.2

56.3

23,6

2

Com

posi

ción

de

los

pasi

vos

exig

ible

s:

Deud

as c

on e

ntid

ades

fina

ncie

ras

7.96

3.89

8,17

9.42

0.29

6,60

Deud

as c

on la

adm

inis

traci

ón p

úblic

a59

8.87

6,25

486.

907,

04

Otra

s de

udas

6.92

5.50

9,43

7.01

0.37

0,48

Tota

l pas

ivo

exig

ible

15.4

88.2

83,8

716

.917

.574

,14

Núm

ero

de tr

abaj

ador

es y

cos

te m

edio

:

Núm

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med

io d

e tra

baja

dore

ss.

d.*

s.d.

*

Med

ia d

e ga

stos

de

pers

onal

s.d.

*s.

d.*

Indi

cado

res

patr

imon

iale

sEj

erc.

02

Ejer

c. 0

1

a) A

ctiv

o Ci

rcul

ante

- P

asiv

o Ci

rcul

ante

9.58

1.67

69.

630.

505

b) In

mov

iliza

do /

Tota

l Act

ivo

59,8

%50

,5%

c) A

ct.C

ircul

. - E

xist

enci

as /

Pas.

Circ

.22

8,1%

229,

1%

d) T

esor

ería

/ Pa

sivo

Circ

ulan

te12

3,6%

124,

4%

e) A

ctiv

o / P

asiv

o Ex

igib

le27

4,2%

204,

1%

f) Pa

sivo

exi

gibl

e / T

otal

Pas

ivo

36,4

%48

,9%

g) P

asiv

o ex

ig.c

orto

pla

zo /

Pas.

Exig

.48

,2%

44,1

%

h) G

asto

s fin

anci

eros

/ Pa

s.Ex

ig.

2,6%

2,5%

Indi

cado

res

pres

upue

star

ios

Ejer

c. 0

2Ej

erc.

01

i) M

odifi

c. -

Inco

rp./

Tot.p

res.

inic

ial

21,3

%s/

d

j) In

gr.c

ap.4

,7yi

9 /

Tot.o

blig

.reco

n.94

,5%

87,0

%

k) P

endi

ente

cob

ro /

Tot.d

erec

hos

rec.

14,2

%27

,1%

l) Pe

ndie

nte

pago

/ To

t.obl

.reco

n.15

,3%

23,3

%

m) G

asto

s ca

p.1

/ Tot

al o

blig

.reco

n.26

,8%

29,3

%

n) G

asto

s ca

p.3

y 9

/ Tot

al o

blig

.reco

n.4,

6%5,

0%

o) G

asto

s.ca

p.6

y 7

/ Tot

al o

blig

.reco

n.34

,2%

30,6

%

p) R

eman

ente

teso

r./ T

ot.d

erec

hos

reco

n.21

,2%

29,1

%

a) F

ondo

s de

man

iobr

ae)

Rat

io d

e so

lven

cia

i) Co

here

ncia

pre

supu

está

riam

) Cos

te d

e pe

rson

al

b) R

atio

de

inm

ovili

zaci

ónf)

Ratio

de

ende

udam

ient

oj)

Depe

nden

cia

finan

cier

an)

Car

ga fi

nanc

iera

glo

bal

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atio

de

liqui

dez

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stru

ctur

a en

deud

amie

nto

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erec

hos

pend

ient

es d

e co

bro

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rado

de

inve

rsió

n

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atio

de

teso

rería

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oste

del

fina

ncia

ción

l) Ob

lig.p

endi

ente

s de

pag

op)

Rem

anen

te d

e te

sore

ría

105Informe de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca del ejercicio 2002LI

QUID

ACIÓ

N DE

L PR

ESUP

UEST

O DE

L CO

NSEL

L IN

SULA

R DE

MEN

ORCA

DEL

EJE

RCIC

IO 2

002

COM

PARA

TIVO

EJE

RCIC

IO 2

001

Ingr

esos

Prev

isio

nes

inic

iale

s

Mod

ifica

cion

esPr

evis

ione

s de

finiti

vas

Dere

chos

reco

no-

cido

s

Dere

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re

c./ T

ot.

Dere

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Grad

o ej

ecuc

ión

Reca

udac

ión

neta

Dere

chos

pen

dien

-te

s de

cob

roPr

evis

ione

s in

icia

les

ej

erci

cio

2001

Dere

chos

reco

noci

dos

ejer

cici

o 20

01Va

riaci

ón 0

2-01

de-

rech

os re

cono

cido

s

1. Im

pues

tos

dire

ctos

522.

880,

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2.88

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trativ

oFe

cha

cons

tituc

ión

de la

ent

idad

: abr

il 19

90NI

F: G

0763

3092

Norm

ativ

a qu

e au

toriz

a su

cre

ació

n: R

egla

men

to d

e se

rvic

ios

de la

s Co

rpor

acio

nes

Loca

les,

Dec

reto

de

17 ju

nio

de 1

955

,

Leyi

7/1

985

de 2

de

Abril

(LRB

RL)

Obje

to s

ocia

l: ór

gano

de

cará

cter

con

sulti

vo s

obre

mat

eria

s qu

e pu

eden

inci

dir e

n el

pro

gres

o so

cial

y e

conó

mic

o de

l ám

bito

insu

lar

Adsc

ripci

ón: C

onse

ll In

sula

r de

Men

orca

Entid

ades

par

ticip

ante

s: C

onse

ll In

sula

r de

Men

orca

Parti

cipa

ción

de

la e

ntid

ad fi

scal

izad

a en

el c

apita

l de

esta

ent

idad

:%

par

ticip

ació

n de

la e

ntid

ad fi

scal

izad

a: 1

00%

Apor

taci

ones

pro

cede

ntes

de

la e

ntita

t fisc

aliz

ada

dura

nte

el e

jerc

icio

:24

.795

,25

% s

obre

los

ingr

esos

tota

les:

100,

0%

örga

no c

ompe

tent

e pa

ra l

a ap

roba

ción

de

las

cuen

tas:

Ple

no d

el C

onse

ll In

sula

r de

Men

orca

Fech

a de

apr

obac

ión

de la

s cu

enta

s an

uale

s:Re

ndic

ión

de c

uent

as d

entro

del

pla

zo le

gal

Info

rme

de a

udito

ria e

xter

na: n

oFi

rma

de a

udito

ria: n

o ap

licab

le

Opin

ión

del i

nfor

me:

no

aplic

able

Tipo

s de

exc

epci

ones

: no

aplic

able

BALA

NCE

DE S

ITUA

CIÓN

A 3

1 DE

DIC

IEM

BRE

DE 2

002

Activ

oEj

erci

cio

2002

% /

Tot

Ejer

cici

o 20

01Va

r. 0

2-01

A) A

ccio

nist

.des

emb.

no e

xigi

dos

0,00

0,

00

B) In

mov

iliza

do0,

00

0,00

I.

Inv.

dest

. a u

so g

ener

al

II.

Inm

ov.im

mat

eria

les

III.

Inm

ov.m

ater

iale

s

C) G

asto

s a

dist

r. en

var

ios

ejer

.0,

00

0,00

D) A

ctiv

o ci

rcul

ante

0,00

4.

937,

64-1

00,0

%

II.

Exi

sten

cias

III.

Deu

dore

s

4.62

2,11

-100

,0%

IV. I

nv. fi

nanc

iera

s te

mpo

rale

s

V. T

esor

eria

31

5,52

-100

,0%

Tot

al A

ctiv

o0,

00

4.93

7,64

-100

,0%

Pasi

voEx

erci

ci 2

002

% /

Tot

Exer

cici

200

1Va

r. 0

2-01

A) F

ondo

s pr

opio

s0,

00

0,00

I. C

apita

l sus

crito

IV. R

eser

vas

V. R

esul

tado

s de

eje

rcic

is a

nter

iore

s

VI.

Perd

idas

y g

anan

cias

B) In

gr.a

dis

tr. e

n va

rios

ejer

.

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rov.

riesg

os y

gas

tos

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cree

dore

s a

larg

o pl

azo

E) A

cree

dore

s a

corto

pla

zo

4.93

7,64

-100

,0%

Tot

al P

asiv

o0,

00

4.93

7,64

-100

,0%

CUEN

TA D

EL R

ESUL

TADO

ECO

NOM

ICO

PATR

IMON

IAL

DEL

EJER

CICI

O 20

02

DEBE

Ejer

cici

o 20

02%

/ To

tEj

erci

cio

2001

Var.

02-0

1

A) G

ASTO

S24

.795

,25

100,

0%35

.726

,94

-30,

5%

1. G

asto

s de

func

iona

mie

nto

751,

253,

0%11

.686

,45

-93,

5%

a)

Gast

os d

e pe

rson

al

b)

Pre

stac

ione

s so

cial

es

c)

Dot

acio

nes

amor

t. De

inm

ov.

d)

Var

iaci

ónes

pro

visi

ones

de

tráfic

o

e)

Otro

s ga

stos

de

gest

ión

751,

253,

0%11

.686

,44

-93,

5%

f)

Gast

os fi

nanc

iero

s

2. T

rans

fere

ncia

s y

subv

enci

ones

24

.044

,01

96,9

%24

.040

,48

0,0%

3. P

erdi

das

y ga

stos

ext

raor

dina

rios

Resu

ltado

del

eje

rcic

io (a

horr

o)0,

000,

00

Tot

al D

ebe

24.7

95,2

535

.726

,94

HABE

REj

erci

cio

2002

% /

Tot

Ejer

cici

o 20

01Va

r. 02

-01

B) IN

GRES

OS24

.795

,25

100,

0%35

.726

,94

-30,

5%

1. In

gres

os d

e ge

stió

n or

diná

ria0,

0%0,

00

a)

Ingr

esos

trib

utar

ios

b)

Pre

stac

ione

s de

ser

vici

os0,

0%

2. O

tros

ingr

esos

de

gest

ión

0,0%

3. T

rans

fere

ncia

s y

subv

enci

ones

24

.795

,25

100,

0%35

.726

,93

-30,

5%

4. P

erdi

das

e in

gres

os e

xtra

ordi

nario

s0,

0%

Resu

ltado

del

eje

rcic

io (d

esah

orro

)0,

000,

00

Tot

al H

aber

24.7

95,2

535

.726

,94

OTRO

S DA

TOS

SIGN

IFIC

ATIV

OS

Conc

epto

sEj

erci

cio

02Ej

erci

cio

01

Dere

chos

de

cobr

o re

spec

to d

e la

ent

idad

fis

caliz

ada:

Dere

chos

de

cobr

o re

spec

to d

e la

ent

idad

fis

c.0,

004.

622,

11

Plaz

o m

edio

de

cobr

o47

,21

Proc

eden

cia

de lo

s in

gres

os d

el e

jerc

icio

:

Ingr

.reci

bido

s de

la e

ntid

ad fi

scal

izad

a24

.795

,25

35.7

26,9

3

Ingr

.reci

bido

s de

otra

s en

tidad

es p

úblic

as

Ingr

.reci

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s de

fuer

a de

l sec

tor p

úblic

o

Tota

l de

ingr

esos

del

eje

rcic

io24

.795

,25

35.7

26,9

4

Com

posi

ción

de

los

pasi

vos

exig

ible

s:

Deud

as c

on e

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ades

fina

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ras

Deud

as c

on la

adm

inis

traci

ón p

úblic

a

Otra

s de

udas

4.93

7,64

Tota

l pas

ivo

exig

ible

0,00

4.93

7,64

Núm

ero

de tr

abaj

ador

es y

cos

te m

edio

:

Núm

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med

io d

e tra

baja

dore

ss.

d.*

s.d.

*

Med

ia d

e ga

sto

de p

erso

nal

Indi

cado

res

patr

imon

iale

sEj

erc.

02

Ejer

c. 0

1

a) A

ctiv

o Ci

rcul

ante

- P

aivo

Circ

ulan

te0,

000,

00

b) In

mov

iliza

do /

Tota

l Act

ivo

0,

0%

c) A

ct.C

ircul

. - E

xist

enci

as /

Pas.

Circ

.10

0,0%

d) T

esor

ería

/ Pa

sivo

Circ

ulan

t6,

3%

e) A

ctiv

o / P

asiv

o Ex

igib

le10

0,0%

f) Pa

sivo

Exi

gibl

e / T

otal

Pas

ivo

100,

0%

g) P

asiv

o ex

ig.c

orto

pla

zo /

Pas.

Exig

.10

0,0%

h) G

asto

s fin

anci

eros

/ Pa

s.Ex

ig.

0,0%

Indi

cado

res

pres

upue

star

ios

Ejer

c. 0

2Ej

erc.

01

i) M

odifi

c. -

Inco

rp./

Tot.p

res.

inic

ial

0,0%

0,0%

j) In

gr.c

ap.4

,7 i

9 / T

ot.o

blig

.reco

n.10

0,0%

100,

0%

k) P

endi

ente

cob

ro/ T

ot.d

rets

rec.

100,

0%12

,9%

l) Pe

ndie

nte

pago

/ To

t.obl

.reco

n.10

0,0%

13,5

%

m) G

asto

s ca

p.1

/ Tot

al o

blig

.reco

n.0,

0%0,

0%

n) G

asto

s ca

p.3

y 9

/ Tot

al o

blig

.reco

n.0,

0%0,

0%

o) G

asto

s ca

p.6

yi 7

/ To

tal o

blig

.reco

n.0,

0%0,

0%

p) R

eman

ente

teso

r./ T

ot.d

erec

hos

reco

n.0,

0%0,

0%

a) F

ondo

s de

man

iobr

ae)

Rat

io d

e so

lven

cia

i) Co

here

ncia

pre

supu

está

riam

) Cos

te d

e pe

rson

al

b) R

atio

de

inm

ovili

zaci

ónf)

Ratio

de

ende

udam

ient

oj)

Depe

nden

cia

finan

cier

an)

Car

ga fi

nanc

iera

glo

bal

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atio

de

liqui

dez

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stru

ctur

a en

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amie

nto

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erec

hos

pend

ient

es d

e co

bro

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rado

de

inve

rsió

n

d) R

atio

de

teso

rería

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oste

del

fina

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ción

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lig.p

endi

ente

s de

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op)

Rem

anen

te d

e te

sore

ría


LIQU

IDAC

IÓN

DEL

PRES

UPUE

STO

DEL

CONS

ELL

ECON

ÓMIC

O Y

SOCI

AL D

EL E

JERC

ICIO

200

2CO

MPA

RATI

VO E

JERC

ICIO

200

1

Ingr

esos

Prev

isio

nes

inic

iale

s

Mod

ifica

cion

esPr

evis

ione

s de

finiti

vas

Dere

chos

reco

-no

cido

s

Dere

chos

re

c./ T

ot.

Dere

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Grad

o ej

ecuc

ión

Reca

udac

ión

neta

Dere

chos

pen

dien

-te

s de

cob

roPr

evis

ione

s in

icia

les

ej

erci

cio

2001

Dere

chos

reco

noci

dos

ejer

cici

o 20

01Va

riaci

ón 0

2-01

de

rech

os re

con.

3. T

asas

, pre

cios

púb

licos

y o

tros

ingr

esos

4. T

rans

fere

ncia

s co

rrie

ntes

48

.080

,96

48.0

80,9

724

.795

,26

100,

0%51

,5%

24.7

95,2

748

.080

,96

35.7

26,9

3-3

0,5%

5. In

gres

os p

atrim

onia

les

OPER

ACIO

NES

CORR

IENT

ES48

.080

,97

0,00

48.0

80,9

724

.795

,27

100,

0%51

,5%

0,00

24.7

95,2

748

.080

,97

35.7

26,9

4-3

0,5%

6. A

liena

ción

de

inve

rsio

nes

real

es

7. T

rans

fere

ncia

s de

cap

ital

OPER

ACIO

NES

DE C

APIT

AL0,

000,

000,

000,

000,

0%0,

0%0,

000,

000,

000,

00

OPER

ACIO

NES

NO F

INAN

CIER

AS48

.080

,97

0,00

48.0

80,9

724

.795

,27

100,

0%51

,5%

0,00

24.7

95,2

748

.080

,97

35.7

26,9

4-3

0,5%

8. A

ctiu

s fin

ance

rs

9. P

assi

us fi

nanc

ers

OPER

ACIO

NS F

INAN

CERE

S0,

000,

000,

000,

000,

0%0,

0%0,

000,

000,

000,

00

TOTA

L48

.080

,97

0,00

48.0

80,9

724

.795

,27

100,

0%51

,5%

0,00

24.7

95,2

748

.080

,97

35.7

26,9

4-3

0,5%

Gast

osCr

édito

s in

icia

les

Mod

ifica

cion

esCr

édito

s de

finiti

vos

Obl

igac

ione

s re

cono

cida

sOb

lig.re

c./

Tota

l obl

ig.

Grad

o ej

ecuc

ión

Pag

os lí

quid

os

Oblig

acio

nes

pen-

dien

tes

de p

ago

Créd

itos

inic

iale

s

ejer

cici

o 20

01 O

blig

acio

nes

Reco

no-

cida

s ej

erci

cio

2001

Varia

ción

02-

01

oblig

. Rec

on.

1. G

asto

s de

per

sona

l

2. G

asto

s co

rrie

ntes

en

bien

es y

ser

vici

os24

.040

,47

24.0

40,4

775

1,26

3,0%

3,1%

751,

2624

.040

,47

11.6

86,4

4-9

3,5%

3. G

asto

s fin

anci

eros

4. T

rans

fere

ncia

s co

rrie

ntes

24.0

40,4

724

.040

,47

24.0

44,0

096

,9%

100,

0%24

.044

,00

24.0

40,4

724

.040

,47

0,0%

OPER

ACIO

NES

CORR

IENT

ES48

.080

,95

0,00

48.0

80,9

524

.795

,27

100,

0%51

,5%

0,00

24.7

95,2

748

.080

,95

35.7

26,9

3-3

0,5%

6. In

vers

ione

s re

ales

7. T

rans

fere

ncia

s de

cap

ital

OPER

ACIO

NES

DE C

APIT

AL0,

000,

000,

000,

000,

0%0,

0%0,

000,

000,

000,

00

OPER

ACIO

NES

NO F

INAN

CIER

AS48

.080

,95

0,00

48.0

80,9

524

.795

,27

100,

0%51

,5%

0,00

24.7

95,2

748

.080

,95

35.7

26,9

3-3

0,5%

8. A

ctiv

os fi

nanc

iero

s

9. P

asiv

os fi

nanc

iero

s

OPER

ACIO

NES

FINA

NCIE

RAS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,0%

0,0%

0,00

0,00

0,00

0,00

TOTA

L48

.080

,95

0,00

48.0

80,9

524

.795

,27

100,

0%51

,5%

0,00

24.7

95,2

748

.080

,95

35.7

26,9

3-3

0,5%

PRES

UPUE

STOS

CER

RADO

S

Conc

epto

Sald

o in

icia

lRe

ctifi

c.y

anul

acio

nes

Tota

l pen

t.Re

caud

ació

n pa

gos

% d

e m

odif.

Grad

o de

re

aliz

.In

solv

enci

asPe

ndie

nte

al

cier

re

Dere

chos

pen

dien

tes

de c

obro

4.62

2,11

4.62

2,11

4.62

2,11

0,0%

100,

0%0,

00

Oblig

acio

nes

pend

ient

es d

e pa

go4.

829,

464.

829,

474.

829,

480,

0%-

-0,0

1

EVOL

UCIÓ

N DE

L RE

SULT

ADO

PRES

UPUE

STAR

IO Y

REM

ANEN

TE D

E TE

SORE

RIA

Conc

epto

1999

2000

2001

2002

Resu

ltado

no

finan

cier

o de

l eje

rcic

io

Resu

ltado

fina

ncie

ro d

el e

jerc

icio

Resu

ltado

tota

l del

eje

rcic

io0,

00

Rem

anen

te d

e te

sore

ría d

el e

jerc

icio

0,00

MOD

IFIC

ACIO

NES

DE C

RÉDI

TOEx

erci

ci

ante

rior

Ampl

iaci

ones

de

créd

it

Tran

sfer

enci

as d

e cr

édito

Créd

itos

gene

rado

s po

r ing

reso

s

Inco

rpor

ació

n de

rem

anen

te d

e cr

édito

Tota

l mod

ifica

cion

es

0,00

ESTA

DO D

E TE

SORE

RIA

Exis

t. in

icia

les

315,

51

Cobr

os29

.417

,38

Pago

s29

.732

,93

Exis

t. fin

ales

-0,0

2

ESTA

DO D

EL R

EMAN

ENTE

DE

TESO

RERI

A

Dere

chos

pen

dien

tes

de

cobr

o0,

00

- d

el p

resu

pues

to c

orrie

nte

- d

e pr

esup

uest

os c

erra

dos

- d

e op

erac

ione

s no

pr

esup

uest

aria

s

- o

tras

oper

acio

nes

Oblig

acio

nes

pend

ient

es

de p

ago

0,00

- d

el p

resu

pues

to c

orrie

nte

- d

e pr

esup

uest

os c

erra

dos

- d

e op

erac

ione

s no

pr

esup

uest

aria

s

Fond

os lí

quid

os0,

00

Rem

anen

te d

e te

sore

ria

afec

tado

Rem

anen

te d

e te

sore

ria n

o af

ecta

do

Rem

anen

te d

e te

sore

ria0,

00

RESU

LTAT

PRE

SSUP

OSTA

RI

+ D

rets

reco

negu

ts n

ets

24.7

95,2

7

A.-

No fi

nanc

ers

(cap

ítols

1 a

7)

24.7

95,2

6

B.-

Fina

ncer

s (c

apíto

ls 8

i 9)

- Ob

lig. r

econ

egud

es n

etes

24.7

95,2

7

A.-

No fi

nanc

eres

(cap

ítols

1 a

7)

24.7

95,2

6

B.-

Fina

ncer

es (c

apíto

ls 8

i 9)

= R

esul

tat p

ress

upos

tari

0,00

- De

svia

c.po

sitiv

es d

e fin

ança

men

t

+ D

esvi

ac.n

egat

ives

de

finan

ça-

men

t

+ D

espe

ses

finan

çade

s am

b RL

T

= R

esul

tat p

ress

up. a

just

at0,

00

s.d.

: sin

dat

os;

n.

p.: n

o pr

oced

e


nom

inac

ión

de la

ent

idad

:Ej

erci

cio

INST

ITUT

MEN

ORQU

Í D’E

STUD

IS20

02

Tipo

de

entid

ad:o

rgan

ism

o au

tóno

mo

adm

inis

trativ

oFe

cha

cons

tituc

ión

de la

ent

idad

: jun

io 1

993

NIF:

Q07

0041

7I

Norm

ativ

a qu

e au

toriz

a su

cre

ació

n: R

egla

men

to d

e se

rvic

ios

de la

s Co

rpor

acio

nes

Loca

les,

Dec

reto

de

17 ju

nio

de 1

955

,

Leyi

7/1

985

de 2

de

abril

(LRB

RL)

Obje

to s

ocia

l: bú

sque

da,p

rom

oció

n, re

cupe

raci

ón y

difu

sión

de

la c

ultu

ra e

n la

isla

de

Men

orca

Adsc

ripci

ón: C

onse

ll In

sula

r de

Men

orca

Entid

ades

par

ticip

ante

s: C

onse

ll In

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r de

Men

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Parti

cipa

ción

de

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ntita

t fisc

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ada

en e

l cap

ital d

e es

ta e

ntid

ad:

% p

artic

ipac

ión

de la

ent

idad

fisc

aliz

ada:

100

%

Apor

taci

ones

pro

cede

ntes

de

la e

ntid

ad fi

scal

izad

a du

rant

e el

eje

rcic

io:

423.

356,

17%

sob

re lo

s in

gres

os to

tale

s:61

,1%

Órga

no c

ompe

tent

e pa

ra la

apr

obac

ión

de la

s cu

enta

s: P

leno

del

Con

sell

Insu

lar d

e M

enor

ca

Fech

a de

apr

obac

ión

de la

s cu

enta

s an

uale

s:Re

ndic

ión

de la

s cu

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s de

ntro

del

pla

zo le

gal:

Info

rme

de a

udito

ria e

xter

na: n

oFi

rma

de a

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o ap

licab

le

Opin

ión

del i

nfor

me:

no

aplic

able

Tipo

s de

exc

epci

ones

: no

aplic

able

BALA

NCE

DE S

ITUA

CIÓN

A 3

1 DE

DIC

IEM

BRE

DE 2

002

Activ

oEj

erci

cio

2002

% /

Tot

Ejer

cici

o 20

01Va

r. 0

2-01

A) A

ccio

nist

.des

emb.

no e

xigi

dos

B) In

mov

iliza

do70

.745

,52

27,0

%79

.796

,80

-11,

3%

I.

Inv.

dest

. a u

so g

ener

al

II.

Inm

ovili

zado

inm

ater

iale

s

III.

Inm

ovili

zado

s m

ater

iale

s70

.745

,52

27,0

%79

.796

,79

-11,

3%

C) G

asto

s a

dist

ribui

r en

vario

s ej

erc.

0,00

0,

00

D) A

ctiv

o ci

rcul

ante

190.

978,

1472

,9%

128.

442,

1948

,6%

II.

Exi

sten

cias

III.

Deu

dore

s10

7.04

8,13

40,9

%90

.955

,58

17,6

%

IV. I

nv. fi

nanc

iera

s te

mpo

rale

s

V. T

esor

eria

83.9

30,0

032

,1%

37.4

86,5

912

3,8%

Tot

al A

ctiv

o26

1.72

3,67

100,

0%20

8.23

8,98

25,6

%

Pasi

voEx

erci

ci 2

002

% /

Tot

Exer

cici

200

1Va

r. 0

2-01

A) F

ondo

s pr

opio

s12

1.50

8,60

46,4

%13

2.78

1,40

-8,4

%

I. C

apita

l sus

crito

26.9

46,0

610

,2%

26.9

46,0

60,

0%

IV. R

eser

vas

V. R

esul

tado

s de

eje

rcic

ios

ante

riore

s10

5.83

5,32

40,4

%19

4.17

2,65

-45,

4%

VI.

Pérd

idas

y g

anan

cias

-11.

272,

79-4

,3%

-88.

337,

33-8

7,2%

B) In

gres

os a

dis

tr.en

var

ios

ejer

c.

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rov.

riesg

os y

gas

tos

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cree

dore

s a

larg

o pl

azo

E) A

cree

dore

s a

corto

pla

zo14

0.21

5,05

53,5

%75

.457

,58

85,8

%

Tot

al P

asiv

o26

1.72

3,66

99,9

%20

8.23

8,99

25,6

%

CUEN

TA D

EL R

ESUL

TADO

ECO

NOM

ICO

PATR

IMON

IAL

DEL

EJER

CICI

O 20

02

DEBE

REj

erci

cio

2002

% /

Tot

Ejer

cici

o 20

01Va

r. 02

-01

A) G

ASTO

S70

3.80

8,41

100,

0%71

4.28

3,84

-1,4

%

1. G

asto

s de

func

iona

mie

nto

606.

303,

5386

,1%

637.

300,

75-4

,8%

a)

Gast

os d

e pe

rson

al25

4.58

0,27

36,1

%31

0.05

2,30

-17,

8%

b)

Pre

stac

ione

s so

cial

es

c)

Dot

acio

nes

amor

t. De

inm

ov.

21.6

93,4

53,

1%24

.114

,25

-10,

0%

d)

Var

iaci

ón p

rovi

sion

es d

e trá

fico

e)

Otro

s ga

stos

ges

tión

330.

029,

7846

,8%

303.

134,

178,

8%

f)

Gast

os fi

nanc

iero

s

2. T

rans

fere

ncia

s y

subv

enci

ones

79.8

43,2

511

,3%

76.9

83,0

93,

7%

3. P

érdi

das

y ga

stos

ext

raor

dina

rios

17.6

61,6

12,

5%

Resu

ltado

del

eje

rcic

io (a

horr

o)0,

000,

00

Tot

al D

ebe

703.

808,

4171

4.28

3,84

HABE

REj

erci

cio

2002

% /

Tot

Ejer

cici

o 20

01Va

r. 02

-01

B) IN

GRES

OS69

2.53

5,61

100,

0%62

5.94

6,52

10,6

%

1. In

gres

os d

e ge

stió

n or

diná

ria23

.588

,02

3,4%

41.6

11,5

5-4

3,3%

a)

Ingr

esos

trib

utar

ios

b)

Pre

stac

ione

s de

ser

vici

os23

.588

,01

3,4%

41.6

11,5

4-4

3,3%

2. O

tros

ingr

esos

de

gest

ión

20.6

73,5

02,

9%22

.289

,96

-7,2

%

3. T

rans

fere

ncia

s y

subv

enci

ones

648.

274,

0893

,6%

562.

045,

0015

,3%

4. G

anan

cias

e in

gres

os e

xtra

ordi

nario

s

Resu

ltado

del

eje

rcic

io (d

esah

orro

)11

.272

,79

88.3

37,3

2

Tot

al H

aber

703.

808,

4171

4.28

3,84

OTRO

S DA

TOS

SIGN

IFIC

ATIV

OS

Conc

epto

sEj

erci

cio

02Ej

erci

cio

01

Dere

chos

de

cobr

o re

spec

to d

e la

ent

idad

fis

caliz

ada:

Dere

chos

de

cobr

o, re

spec

to d

e la

en

tidad

fisc

.3.

000,

0033

.801

,82

Plaz

o m

edio

de

cobr

o2,

5827

,25

Proc

eden

cia

de lo

s in

gres

os d

el e

jerc

icio

:

Ingr

esos

reci

bido

s de

la e

ntid

ad fi

sca-

lizad

a42

3.35

6,17

452.

735,

25

Ingr

esos

reci

bido

s de

otra

s en

tidad

es

públ

icas

186.

281,

6866

.111

,33

Ingr

esos

reci

bido

s fu

era

del s

ecto

r púb

lic82

.897

,75

43.1

98,4

0

Tota

l de

ingr

esos

del

eje

rcic

io69

2.53

5,61

562.

045,

00

Com

posi

ción

de

los

pasi

vos

exig

ible

s:

Deud

as c

on e

ntid

ades

fina

ncie

ras

Deud

as c

on la

adm

inis

traci

ón p

úblic

a12

.993

,15

23.2

94,3

7

Otra

s de

udas

127.

221,

8952

.163

,20

Tota

l pas

ivo

exig

ible

140.

215,

0575

.457

,58

Núm

ero

de tr

abaj

ador

es y

cos

te m

edio

:

Núm

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med

io d

e tra

baja

dore

ss.

d.*

s.d.

*

Med

ia d

e ga

stos

de

pers

onal

Indi

cado

res

patr

imon

iale

sEj

erc.

02

Ejer

c. 0

1

a) A

ctiv

o Ci

rcul

ante

- P

asiv

o Ci

rcul

ante

50.7

63,0

852

.984

,60

b) In

omov

iliza

do /

Tota

l Act

ivo

27,0

%38

,3%

c) A

ctiv

o Ci

rcul

ante

- Ex

iste

ncia

s/Pa

sivo

Ci

rc.

136,

2%17

0,2%

d) T

esor

eria

/ Pa

sivo

Circ

ulan

te59

,8%

49,6

%

e) A

ctiv

o / P

asiv

o Ex

igib

le18

6,6%

275,

9%

f) Pa

sivo

Exi

gibl

e / T

otal

Pas

ivo

53,5

%36

,2%

g) P

asiv

o ex

ig.c

orto

pla

zo /

Pasi

vo E

xig.

100,

0%10

0,0%

h) G

asto

s fin

anci

eros

/ Pa

sivo

Exi

g.0,

0%0,

0%

Indi

cado

res

pres

upue

star

ios

Ejer

c. 0

2Ej

erc.

01

i) M

odifi

c. -

Inco

rp./

Tot.p

res.

.inic

ial

36,6

%s/

d

j) In

gr.c

ap.4

,7 y

9 /

Tot.o

blig

.reco

n.95

,7%

79,5

%

k) P

endi

ente

cob

ro /

Tot.d

erec

hos

reco

-no

cido

s14

,9%

13,3

%

l) Pe

ndie

nte

pago

/ To

t.obl

.reco

n.18

,5%

4,3%

m) G

asto

s ca

p.1

/ Tot

al o

blig

.reco

n.37

,3%

43,3

%

n) G

asto

s ca

p.3

y 9

/ Tot

al o

blig

.reco

n.0,

0%0,

0%

o) G

asto

s ca

p.6

y 7

/ Tot

al o

blig

.reco

n.1,

8%2,

2%

p) R

eman

ente

teso

r./ T

ot.d

erec

hos

reco

n.7,

3%12

,2%

a) F

ondo

s de

man

iobr

ae)

Rat

io d

e so

lven

cia

i) Co

here

ncia

pre

supu

está

riam

) Cos

te d

e pe

rson

al

b) R

atio

de

inm

ovili

zaci

ónf)

Ratio

de

ende

udam

ient

oj)

Depe

nden

cia

finan

cier

an)

Car

ga fi

nanc

iera

glo

bal

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atio

de

liqui

dez

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stru

ctur

a en

deud

amie

nto

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erec

hos

pend

ient

es d

e co

bro

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rado

de

inve

rsió

n

d) R

atio

de

teso

rería

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oste

del

fina

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ción

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lig.p

endi

ente

s de

pag

op)

Rem

anen

te d

e te

sore

ría


QUID

ACIÓ

N DE

L PR

ESUP

UEST

O DE

L IN

STIT

UT M

ENOR

QUÍ D

’EST

UDIS

DEL

EJE

RCIC

IO 2

002

COM

PARA

TIVO

EJE

RCIC

IO 2

001

Ingr

esos

Prev

isio

nes

inic

iale

s

Mod

ifica

cion

esPr

evis

ione

s de

finiti

vas

Dere

chos

reco

-no

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s

Dere

cho

rec.

/ Tot

.de

rech

os

Grad

o ej

ecuc

ión

Reca

udac

ión

neta

Dere

chos

pen

dien

-te

s de

cob

roPr

evis

ione

s in

icia

les

ej

erci

cio

2001

Dere

chos

reco

n.ej

erci

cio

2001

Varia

ción

02-

01

dere

chos

reco

noc.

3. T

asas

, pre

cios

púb

licos

y o

tros

ingr

esos

36.0

60,7

136

.060

,72

42.9

83,0

76,

2%11

9,1%

37.5

57,1

95.

425,

8824

.040

,48

60.5

02,2

6-2

8,9%

4. T

rans

fere

ncia

s co

rrie

ntes

48

9.59

3,94

193.

961,

3568

3.55

5,31

648.

274,

0893

,6%

94,8

%55

0.20

4,61

98.0

69,4

648

9.32

0,01

562.

045,

0015

,3%

5. In

gres

os p

atrim

onia

les

601,

0160

1,01

1.27

8,44

0,1%

212,

7%1.

278,

440,

0060

1,01

3.39

9,25

-62,

3%

OPER

ACIO

NES

CORR

IENT

ES52

6.25

5,68

193.

961,

3572

0.21

7,04

692.

535,

6110

0,0%

96,1

%58

9.04

0,26

103.

495,

3451

3.96

1,51

625.

946,

5210

,6%

6. A

liena

ción

de

inve

rsio

nes

real

es

7. T

rans

fere

ncia

s de

cap

ital

3.60

6,06

3.60

6,07

0,00

3.60

6,06

OPER

ACIO

NES

DE C

APIT

AL3.

606,

070,

003.

606,

070,

000,

0%0,

0%0,

000,

003.

606,

070,

00

OPER

ACIO

NES

NO F

INAN

CIER

AS52

9.86

1,75

193.

961,

3572

3.82

3,10

692.

535,

6110

0,0%

95,6

%58

9.04

0,26

103.

495,

3451

7.56

7,58

625.

946,

5210

,6%

8. A

ctiv

os fi

nanc

iero

s

9. P

asiv

os fi

nanc

iero

s

OPER

ACIO

NES

FINA

NCIE

RAS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,0%

0,0%

0,00

0,00

0,00

0,00

TOTA

L52

9.86

1,75

193.

961,

3572

3.82

3,10

692.

535,

6110

0,0%

95,6

%58

9.04

0,26

103.

495,

3451

7.56

7,58

625.

946,

5210

,6%

GAST

OSCr

édito

s in

icia

les

M

odifi

caci

ones

Créd

itos

defin

itivo

s O

blig

acio

nes

reco

noci

das

Oblig

.rec.

/ To

tal o

blig

.Gr

ado

ejec

ució

n P

agos

líqu

idos

Ob

lig. P

endi

ente

de

pag

oCr

édito

s in

icia

les

ej

erci

cio

2001

Obl

ig. r

econ

. eje

rci-

cio

2001

Varia

ción

02-

01

oblig

. Rec

o.

1. G

asto

s de

per

sona

l29

3.84

4,29

-40.

898,

0025

2.94

6,29

252.

864,

1037

,3%

99,9

%24

7.87

1,96

4.99

2,13

297.

921,

6930

6.01

6,93

-17,

3%

2. G

asto

s co

rrie

ntes

en

bien

es y

ser

vici

os17

2.31

0,16

175.

034,

0034

7.34

4,17

331.

745,

9548

,9%

95,5

%23

5.71

7,17

96.0

28,7

814

9.92

8,47

305.

156,

148,

7%

3. G

asto

s fin

anci

eros

4. T

rans

fere

ncia

s co

rrie

ntes

60.1

01,2

049

.237

,35

109.

338,

5779

.843

,25

11,7

%73

,0%

58.5

23,0

321

.320

,21

57.0

96,1

478

.996

,48

1,1%

OPER

ACIO

NES

CORR

IENT

ES52

6.25

5,67

183.

373,

3570

9.62

9,04

664.

453,

3398

,1%

93,6

%54

2.11

2,19

122.

341,

1450

4.94

6,33

690.

169,

58-3

,7%

6. In

vers

ione

s re

ales

3.60

6,06

10.5

88,0

014

.194

,06

12.6

42,1

81,

8%89

,1%

9.48

8,16

3.15

4,02

12.6

21,2

515

.943

,89

-20,

7%

7. T

rans

fere

ncia

s de

cap

ital

OPER

ACIO

NES

DE C

APIT

AL3.

606,

0710

.588

,00

14.1

94,0

612

.642

,19

1,8%

89,1

%9.

488,

173.

154,

0212

.621

,25

15.9

43,8

9

OPER

ACIO

NES

NO F

INAN

CIER

AS52

9.86

1,74

193.

961,

3572

3.82

3,10

677.

095,

5210

0,0%

93,5

%55

1.60

0,36

125.

495,

1651

7.56

7,58

706.

113,

48-4

,1%

8. A

ctiv

os fi

nanc

iero

s

9. P

asiv

os fi

nanc

iero

s

OPER

ACIO

NES

FINA

NCIE

RAS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,0%

0,0%

0,00

0,00

0,00

0,00

TOTA

L52

9.86

1,74

193.

961,

3572

3.82

3,10

677.

095,

5210

0,0%

93,5

%55

1.60

0,36

125.

495,

1651

7.56

7,58

706.

113,

48-4

,1%

PRES

UPUE

STOS

CER

RADO

S

Conc

epto

Sald

o in

icia

lRe

ctifi

c.y

anul

acio

nes

Tota

l pen

dien

teRe

caud

ació

n pa

gos

% d

e m

odif.

Grad

o de

re

aliz

a-ci

ónIn

solv

enci

asPe

ndie

nte

al

cier

re

Dere

chos

pen

dien

tes

de c

obro

83.4

43,2

3-2

7.70

4,53

55.7

38,7

155

.738

,77

-33,

2%10

0,0%

-0,0

6

Oblig

acio

nes

pend

ient

es d

e pa

go30

.802

,41

-10.

042,

9120

.759

,50

24.4

18,4

4-3

2,6%

--3

.658

,94

EVOL

UCIÓ

N DE

L RE

SULT

ADO

PRES

UPUE

STAR

IO Y

REM

ANEN

TE D

E TE

SORE

RIA

Conc

epto

1999

2000

2001

2002

Resu

ltado

no

finan

cier

o de

l eje

rcic

ios/

d99

.558

,50

-80.

166,

9715

.440

,09

Resu

ltado

fina

ncie

ro d

el e

jerc

icio

Resu

ltado

tota

l del

eje

rcic

ios/

d99

.558

,50

-80.

166,

9715

.440

,10

Rem

anen

te d

e te

sore

ria d

el e

jerc

icio

s/d

125.

325,

3576

.523

,70

50.7

63,0

4

MOD

IFIC

ACIO

NES

DE C

RÉDI

TOEj

erci

cio

ante

rior

Ampl

iaci

ones

de

créd

itos/

d

Tran

sfer

enci

as d

e cr

édito

+/-

41.

898,

00s/

d

Créd

itos

gene

rado

s po

r ing

reso

s19

3.96

1,35

s/d

Inco

rpor

ació

n de

rem

anen

te d

e cr

édito

s/d

Tota

l mod

ifica

cion

es

193.

961,

3524

0.55

8,84

ESTA

DO D

E TE

SORE

RIA

Exis

t. In

icia

les

37.4

86,5

3

Cobr

os71

3.57

5,59

Pago

s66

7.13

2,18

Exis

t. fin

ales

83.9

29,9

5

ESTA

DO D

EL R

EMAN

ENTE

DE

TESO

RERI

A

Dere

chos

pen

dien

tes

de c

obro

106.

858,

85

- de

l pre

supu

esto

cor

rient

e10

3.49

5,34

- de

pre

supu

esto

s ce

rrad

os

- de

ope

raci

ones

no

pres

u-pu

esta

rias

3.36

3,50

- o

tras

oper

acio

nes

Oblig

. Pen

dien

tes

de p

ago

140.

025,

75

- de

l pre

supu

esto

cor

rient

e12

5.49

5,15

- de

pre

supu

esto

s ce

rrad

os

- de

ope

raci

ones

no

pres

u-pu

esta

rias

14.5

30,5

8

Fond

os lí

quid

os83

.929

,94

Rem

anen

te d

e te

sore

ria a

fect

ado

59.1

86,6

4

Rem

anen

te d

e te

sore

ria n

o af

ecta

do8.

423,

59

Rem

anen

te d

e te

sore

ria50

.763

,05

RESU

LTAD

O PR

ESUP

UEST

ARIO

+ D

erec

hos

reco

noci

dos

neto

s69

2.53

5,61

A. N

o fin

anci

eros

(cap

ítulo

s 1

a 7)

692.

535,

61

B. F

inan

cier

os (c

apítu

los

8 y

9)

- Ob

lig. R

econ

ocid

as n

etas

677.

095,

52

A. N

o fin

anci

eras

(cap

ítulo

s 1

a 7)

677.

095,

52

B. F

inan

cier

as (c

apítu

los

8 y

9)

= R

esul

tado

pre

supu

esta

rio15

.440

,09

- De

svio

s po

sitiv

os d

e fin

an-

ciac

ión

-68.

274,

37

+ D

esvi

os n

egat

ivos

de

finan

-ci

ació

n

+ G

asto

s fin

anci

ados

con

RLT

= R

esul

tado

pre

supu

esto

aj

usta

do-5

2.83

4,27

s.d.

: sin

dat

os;

n.

p.: n

o pr

oced

e


nom

inac

ión

de la

ent

idad

:Ej

erci

cio

SERV

EIS

D’IN

FORM

ÀTIC

A LO

CAL

DE M

ENOR

CA, S

A (S

ILM

E)20

02

Tipo

s de

ent

idad

: soc

ieda

d m

erca

ntil

Fech

a co

nstit

ució

n de

la e

ntid

ad:l’

any

1988

NIF:

A07

2792

27

Norm

ativ

a qu

e au

toriz

a su

cre

ació

n:

Adsc

ripci

ón:

Entid

ades

par

ticip

ante

s: C

onse

ll In

sula

r de

MEN

ORCA

y lo

s oc

ho a

yunt

amie

ntos

de

la is

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e M

enor

ca.

Parti

cipa

ción

de

la e

ntid

ad fi

scal

izad

a en

el c

apita

l de

la e

ntid

ad:

36.1

85,5

3%

par

ticip

ació

n de

la e

ntid

ad:

22,4

%

Apor

taci

ones

pro

cede

ntes

de

la e

ntid

ad fi

scal

izad

a du

rant

e el

año

:%

sob

re e

ls in

gres

os to

tale

s:0,

0%

Órga

no c

ompe

tent

e pa

ra la

apr

obac

ión

de la

s cu

enta

s: C

onse

ll d’

Adm

inis

traci

ó de

SIL

ME

Fech

a de

apr

obac

ión

de la

s cu

enta

s an

uale

s:Re

ndic

ión

de c

uent

as d

entro

del

pla

zo le

gal:

no

Info

rme

de a

udito

ria e

xter

na:

Firm

a de

aud

itoria

:

Opin

ión

del i

nfor

me:

Tipo

s de

exc

epci

ones

:CU

ENTA

DEL

RES

ULTA

DO E

CONÓ

MIC

O PA

TRIM

ONIA

L DE

L EJ

ERCI

CIO

2002

DEBE

REj

erci

cio

2002

% /

Tot.

Ejer

cici

o 20

01Va

r. 02

-01

A) G

ASTO

S1.

124.

538,

3610

0,0%

988.

369,

5013

,7%

1. G

asto

s de

exp

lota

ción

1.11

9.31

5,71

99,5

%96

8.90

1,13

15,5

%

a)

Apr

ovis

iona

mie

ntos

388.

543,

8134

,5%

327.

303,

0018

,7%

b)

Gas

tos

de p

erso

nal

559.

622,

6249

,7%

509.

662,

639,

8%

c)

Dot

acio

nes

por a

mor

tizac

ione

s de

inm

ob.

46.7

58,9

34,

1%41

.319

,52

13,1

%

d)

Var

iaci

ón d

e pr

ovis

ione

s de

tráfi

co

424,

57-1

00,0

%

e)

Otro

s ga

stos

de

gest

ión

124.

390,

3211

,1%

90.1

91,3

737

,9%

2. G

asto

s fin

anci

eros

10.8

47,8

60,

9%14

.487

,54

-25,

1%

a)

Gas

tos

finan

cier

os d

e de

udas

10.8

45,5

40,

9%14

.487

,53

-25,

1%

b)

Otro

s ga

stos

fina

ncie

ros

2,32

0,0%

3. P

erdi

das

y ga

stos

ext

raor

dina

rios

-5.6

25,2

2-0

,5%

4.98

0,82

-212

,9%

a)

Gas

tos

y pe

rdid

as d

e ot

ros

ejer

cici

os

792,

04-1

00,0

%

b)

Otro

s ga

stos

ext

raor

dina

rios

-5.6

25,2

3-0

,5%

4.18

8,77

-234

,2%

Resu

ltado

del

eje

rcic

io (B

enefi

cio)

0,00

1.66

8,55

Tot

al D

ebe

1.12

4.53

8,36

990.

038,

0513

,5%

HABE

REj

erci

cio

2002

% /

Tot.

Ejer

cici

o 20

01Va

r. 02

-01

B) IN

GRES

OS1.

111.

412,

7410

0,0%

990.

038,

0512

,2%

1. In

gres

os d

e ex

plot

ació

n1.

110.

085,

5999

,8%

984.

316,

2312

,7%

a)

Impo

rte n

eto

de la

cifr

a de

neg

ocio

1.11

0.08

5,58

99,8

%98

4.31

6,23

12,7

%

b)

Sub

venc

ione

s a

la e

xplo

taci

ón

b)

Otro

s in

gres

os d

e ge

stió

n

2. In

gres

os fi

nanc

iero

s7,

860,

0%7,

761,

2%

3. G

anan

cias

e in

gres

os e

xtra

ordi

nario

s1.

319,

280,

1%5.

714,

05-7

6,9%

a)

Sub

venc

ione

s de

cap

ital a

resu

ltado

s

b)

Otro

s in

gres

os e

xtra

ordi

nario

s1.

319,

280,

1%5.

714,

04-7

6,9%

Resu

ltado

del

eje

rcic

io (P

érdi

das)

13.1

25,6

10,

00

Tot

al H

aber

1.12

4.53

8,36

990.

038,

0513

,5%

Resu

ltado

s de

exp

lota

ción

-9.2

30,1

270

,3%

15.4

15,1

0-1

59,8

%

Resu

ltado

s fin

anci

eros

-10.

840,

0182

,5%

-14.

479,

78-2

5,1%

Resu

ltado

s de

act

ivid

ades

ord

inar

ias

-20.

070,

1315

2,9%

935,

32-2

245,

7%

Resu

ltado

s de

act

ivid

ades

ext

raor

dina

rias

6.94

4,51

-52,

9%73

3,22

847,

1%

RESU

LTAD

O DE

L EJ

ERCI

CIO

-13.

125,

6110

0,0%

1.66

8,54

-886

,6%

BALA

NCE

DE S

ITUA

CIÓN

A 3

1 DE

DIC

IEM

BRE

DE 2

002

ACTI

VOEj

erci

cio

2002

% /

Tota

lEj

erci

cio

2001

Var.

02-0

1

A) A

ccio

nist

as d

esem

b. n

o ex

igid

os

B) In

mov

iliza

do38

7.83

9,91

60,6

%35

2.24

7,76

10,1

%

I.

Gas

tos

de e

stab

leci

mie

nto

II.

Inm

ovili

zaci

ones

inm

ater

iale

s11

8.73

7,65

18,5

%81

.041

,85

46,5

%

III.

Inm

ovili

zaci

ones

mat

eria

les

246.

798,

5438

,5%

247.

167,

82-0

,1%

IV. I

nmov

iliza

cion

es fi

nanc

iera

s22

.303

,70

3,4%

24.0

38,0

6-7

,2%

V. O

tros

conc

epto

s de

inm

ovili

zado

C) G

asto

s a

dist

ribui

r en

vario

s ej

erci

cios

3.90

4,38

0,6%

2.52

9,01

54,3

%

D) A

ctiv

o ci

rcul

ante

247.

673,

9638

,7%

190.

641,

3329

,9%

I.

Exi

sten

cias

7.82

2,55

1,2%

28.8

55,6

7-7

2,8%

II.

Deu

dore

s22

9.83

3,04

35,9

%14

9.83

9,11

53,3

%

III.

Inve

rsio

nes

finan

cier

as te

mpo

rale

s2,

800,

0%0,

2986

5,5%

IV. T

esor

ería

10.0

15,5

51,

5%10

.519

,19

-4,7

%

V. A

just

es p

or p

erio

dific

ació

n

1.42

7,03

-100

,0%

Tot

al A

ctiv

o63

9.41

8,28

100,

0%54

5.41

8,11

17,2

%

PASI

VOEj

erci

cio

2002

% /

Tota

lEj

erci

cio

2001

Var.

02-0

1

A) F

ondo

s pr

opio

s18

2.50

5,97

28,5

%19

5.63

1,56

-6,7

%

I. C

apita

l sus

crito

160.

946,

6425

,1%

160.

946,

640,

0%

II.

Rese

rvas

34.6

84,9

35,

4%33

.016

,39

5,1%

III.

Resu

ltado

s de

eje

rcic

ios

ante

riore

s

-0,0

3-1

00,0

%

IV. P

erdi

das

y ga

nanc

ias

-13.

125,

62-2

,1%

1.66

8,54

-886

,6%

B) In

gres

os a

dis

tribu

ir en

var

ios

ejer

cici

os

I. S

ubve

ncio

nes

de c

apita

l

II.

Otro

s in

gres

os a

dis

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ir

C) P

rovi

sion

es p

ara

riesg

os y

gas

tos

D) A

cree

dore

s a

larg

o pl

azo

106.

725,

2516

,6%

101.

414,

145,

2%

I. D

euda

s co

n en

tidad

es d

e cr

édito

y v

alor

es10

6.72

5,25

16,6

%10

1.41

4,14

5,2%

II.

Otra

s de

udas

a la

rgo

plaz

o

E) A

cree

dore

s a

corto

pla

zo35

0.18

7,04

54,7

%24

8.37

2,39

40,9

%

I. D

euda

s co

n en

tidad

es d

e cr

édito

y v

alor

es39

.551

,36

6,1%

II.

Acre

edor

es c

omer

cial

es31

0.63

5,67

48,5

%24

8.37

2,38

25,1

%

Tot

al P

asiv

o63

9.41

8,28

100,

0%54

5.41

8,10

17,2

%


QUID

ACIÓ

N DE

L PR

ESUP

UEST

O DE

SIL

ME

DEL

EJER

CICI

O 20

02CO

MPA

RATI

VO E

JERC

ICIO

200

1

Ingr

esos

Prev

isio

nes

inic

iale

s

Mod

ifica

cion

esPr

evis

ione

s de

finiti

vas

Ingr

esos

m

erita

dos

Ingr

. mer

./ T

ot. I

ngr.

Grad

o ej

ecu-

ción

Prev

isio

nes

inic

iale

s 20

01

Var.0

2-01

Pre

v.

Inic

.

Ingr

esos

m

erita

dos

2001

Dif.

ingr

esos

m

erita

dos

02-0

1Va

r.02-

01 In

gr. m

er.

3. T

asas

, pre

cios

púb

licos

y o

tros

ingr

esos

0,00

0,

00

4. T

rans

fere

ncia

s co

rrie

ntes

0,

00

0,00

5. In

gres

os p

atrim

onia

les

0,00

0,

00

OPER

ACIO

NES

CORR

IENT

ES0,

000,

000,

000,

00

0,

00

0,00

0,00

6. A

liena

ción

de

inve

rsio

nes

real

es0,

00

0,00

7. T

rans

fere

ncia

s de

cap

ital

0,00

0,

00

OPER

ACIO

NES

DE C

APIT

AL0,

000,

000,

000,

00

0,

00

0,00

0,00

OPER

ACIO

NES

NO

FINA

NCIE

RAS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,

000,

00

8. A

ctiv

os fi

nanc

iero

s0,

00

0,00

9. P

asiv

os fi

nanc

iero

s0,

00

0,00

OPER

ACIO

NES

FINA

NCIE

RAS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,

000,

00

TOTA

L0,

000,

000,

000,

00

0,

00

0,00

0,00

Gast

osCr

édito

s in

icia

les

M

odifi

caci

ones

Créd

ito d

efini

tivos

Ga

stos

m

erita

dos

Desp

.mer

./ To

tal d

esp.

Grad

o ej

ecu-

ción

Créd

itos

inic

ia-

les

2001

Var.0

2-01

Cr

ed.

Inic

.

Gat

os

mer

itado

s 20

02

Dif.

Gas

tos

mer

i-ta

dos

02-0

1Va

r. 02

-01

Ga

stos

mer

itado

s.

1. G

asto

s de

per

sona

l0,

00

0,00

2. g

asto

s co

rrie

ntes

en

bien

es y

ser

vici

os0,

00

0,00

3. G

asto

s fin

anci

eros

0,00

0,

00

4. T

rans

fere

ncia

s co

rrie

ntes

0,00

0,

00

OPER

ACIO

NES

CORR

IENT

ES0,

000,

000,

000,

00

0,

00

0,00

0,00

6. In

vers

ione

s re

ales

0,00

0,

00

7. T

rans

fere

ncia

s de

cap

ital

0,00

0,

00

OPER

ACIO

NES

DE C

APIT

AL0,

000,

000,

000,

00

0,

00

0,00

0,00

OPER

ACIO

NES

NO F

INAN

CIER

AS0,

000,

000,

000,

00

0,

00

0,00

0,00

8. A

ctiv

os fi

nanc

iero

s0,

00

0,00

9. P

asiv

os fi

nanc

iero

s0,

00

0,00

OPER

ACIO

NES

FINA

NCIE

RAS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,

000,

00

TOTA

L0,

000,

000,

000,

00

0,

00

0,00

0,00

Com

posi

ción

del

acc

iona

riado

de

la e

ntid

ad a

31/

12/0

2

Entid

ad a

ccio

nist

aIm

porte

cap

ital

% p

artic

.

Cons

ell I

nsul

ar d

e M

enor

ca36

.185

,53

22,4

%

Aju

ntam

ent d

e M

aó33

.329

,04

20,7

%

Aju

ntam

ent d

e Ci

utad

ella

18.1

10,1

211

,2%

Aju

ntam

ent d

’Ala

ior

14.2

83,4

48,

8%

Aju

ntam

ent d

es C

aste

ll14

.283

,44

8,8%

Aju

ntam

ent d

e Sa

nt L

luis

14.2

83,4

48,

8%

Aju

ntam

ent d

e Fe

rrer

ies

11.4

26,9

57,

1%

Aju

ntam

ent d

es M

erca

dal

9.52

2,29

5,9%

Aju

ntam

ent d

es M

Itjor

n Gr

an9.

522,

315,

9%

Tota

l16

0.94

6,64

99,9

%

Indi

cado

res

patr

imon

iale

sEj

erc.

02

Ejer

c. 0

1

a) In

mov

iliza

do /

Tota

l Act

ivo

60,6

%64

,5%

b) A

ct.C

irc.-

Exi

sten

./ Pa

s.Ci

rc.

68,4

%65

,1%

c) T

esor

eria

/ Pa

sivo

Circ

ulan

te2,

8%4,

2%

d) A

ctiv

o / P

asiv

o Ex

igib

le13

9,9%

-

e) P

asiv

o Ex

igib

le /

Tota

l Pas

ivo

71,4

%64

,1%

f) Ac

reed

ores

cor

to p

lazo

/ Pas

ivo

Exig

ible

76,6

%71

,0%

g) G

asto

s fin

anci

eros

/ Pa

s.Ex

ig.

2,3%

4,1%

Indi

cado

res

pres

upue

star

ios

Ejer

c. 0

2Ej

erc.

01

h) M

odifi

c. /

Tota

l cré

d.in

icia

les

i) In

gr.c

ap.4

,7 y

9 /

Tot.g

asto

s m

er.

j) Ga

stos

.cap

.1 /

Tot.

Gast

os m

er.

k) G

asto

s ca

p.3

y 9

/ Tot

.gas

tos

mer

.

l) Ga

stos

cap

.6 y

7 /

Tot.g

asto

s m

er.

a) R

atio

de

inm

ovili

zaci

óng)

Cos

te d

e la

fina

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ción

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de

liqui

dez

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oher

enci

a pr

esup

uest

aria

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de

teso

reria

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pend

enci

a fin

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era

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de

solv

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aj)

Cost

e de

per

sona

l

e) R

atio

de

ende

udam

ient

ok)

Car

ga fi

nanc

iera

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truct

ura

ende

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ient

ol)

Grad

o de

inve

rsió

n

DATO

S SI

GNIF

ICAT

IVOS

Conc

epto

sEx

erci

ci 2

002

Exer

cici

200

1

FOND

OS D

E M

ANIO

BRA

-102

.513

,08

-57.

731,

05

Com

posi

ción

de

los

pasi

vos

exig

ible

s:

Deud

as c

on la

s en

tidad

es fi

nanc

iera

s14

6.27

6,62

101.

414,

14

Otra

s de

udas

310.

635,

6724

8.37

2,38

Tota

l pas

ivo

exig

ible

456.

912,

3034

9.78

6,54

Proc

eden

cia

de lo

s in

gres

os d

el e

jerc

icio

:

Ingr

esos

reci

bido

s de

la e

ntid

ad fi

scal

izad

a54

0.86

1,26

s/d

Ingr

esos

reci

bido

s de

otra

s en

tidad

es p

úblic

ass/

ds/

d

Ingr

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s de

fuer

a de

l sec

tor p

úblic

os/

ds/

d

Tota

l de

ingr

esos

del

eje

rcic

io1.

111.

412,

7499

0.03

8,05

Dere

chos

de

cobr

o re

spec

to d

e la

ent

idad

fisc

aliz

ada:

Dere

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de

cobr

o re

spec

to d

e la

ent

idad

fisc

aliz

ada

0,00

0,00

Plaz

o m

edio

de

cobr

o

Núm

ero

de tr

abaj

ador

es y

cos

te m

edio

:

Núm

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med

io d

e tra

baja

dore

s17

,017

,0

Med

ia d

e ga

stos

de

pers

onal

32.9

18,9

729

.980

,15

s.d.

: sin

dat

os;

n.

p.: n

o pr

oced

e


nom

inac

ión

de la

ent

idad

:Ej

erci

cio

CONS

ORCI

O PA

RA L

A GE

STIÓ

DEL

S RE

SIDU

S SÒ

LIDS

URB

ANS

DE M

ENOR

CA20

02

Tipo

de

entid

ad:c

onso

rcio

Fech

a co

nstit

ució

n de

la e

ntid

ad: a

bril

de 1

994

NIF:

G07

6620

91

Norm

ativ

a qu

e au

toriz

a su

cre

ació

n: L

ey 7

/198

5 de

2 d

e ab

ril re

gula

dora

de

las

base

s de

l rég

imen

loca

l

Adsc

ripci

ón: C

onse

ll In

sula

r de

Men

orca

Entid

ades

par

ticip

ante

s: C

onse

ll In

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r de

Men

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y A

yunt

amie

ntos

de

Men

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Parti

cipa

ción

de

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ntita

t fisc

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ada

en e

l cap

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e es

ta e

ntid

ad:

% p

artic

ipac

ión

de

la e

ntid

ad fi

scal

izad

a: 1

00%

Apor

taci

ones

pro

cede

ntes

de

la e

ntid

ad fi

scal

izad

a du

rant

e e

l eje

rcic

io:

90.1

51,8

2%

sob

re lo

s in

gres

os to

tale

s:2,

8%

Órga

no c

ompe

tent

e pa

ra la

apr

obac

ión

de la

s cu

enta

s: J

unta

de

Gobi

erno

, órg

ano

supe

rior d

el C

onso

rcio

Fech

a de

apr

obac

ión

de la

s cu

enta

s an

uale

s:Re

ndic

ión

de

las

cuen

tas

dent

ro d

el p

lazo

lega

l: no

Info

rme

de a

udito

ria e

xter

na: n

oFi

rma

de a

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o ap

licab

le

Opin

ión

del i

nfor

me:

no

aplic

able

Tipo

s de

exc

epci

ones

: no

aplic

able

BALA

NCE

DE S

ITUA

CIÓN

A 3

1 DE

DIC

IEM

BRE

DE 2

002

Activ

oEj

erci

cio

2002

% /

Tot

Ejer

cici

o 20

01Va

r. 0

2-01

A) A

ccio

nist

.des

emb.

no e

xigi

dos

B) In

mov

iliza

do2.

330.

402,

5251

,2%

2.65

5.35

9,60

-12,

2%

I.

Inv.

dest

. a u

so g

ener

al

II.

Inm

ovil.

inm

ater

iale

s

III.

Inm

ov.m

ater

iale

s2.

330.

402,

5151

,2%

2.65

5.35

9,60

-12,

2%

C) G

asto

s a

dist

ribui

r en

vario

s ej

erci

cios

0,00

0,

00

D) A

ctiv

o ci

rcul

ante

2.21

9.73

4,37

48,7

%1.

119.

679,

0598

,2%

II.

Exi

sten

cias

III.

Deu

dore

s2.

096.

322,

6446

,1%

825.

844,

8315

3,8%

IV. I

nv. fi

nanc

iera

s te

mpo

rale

s

V. T

esor

eria

123.

411,

732,

7%29

3.83

4,20

-57,

9%

Tot

al A

ctiv

o4.

550.

136,

8910

0,0%

3.77

5.03

8,66

20,5

%

Pasi

voEj

erci

cio

2002

% /

Tot

Ejer

cici

o 20

01Va

r. 0

2-01

A) F

ondo

s pr

opio

s-4

89.5

21,3

8-1

0,7%

-840

.762

,16

-41,

7%

I. C

apita

l sus

crito

2.79

8.90

0,19

61,5

%2.

798.

900,

190,

0%

IV. R

eser

vas

V. R

esul

tado

s d

e ej

erci

cios

ant

erio

res

-3.6

39.6

62,3

7-7

9,9%

-3.5

21.1

14,1

73,

3%

VI.

Perd

idas

y g

anan

cias

351.

240,

777,

7%-1

18.5

48,2

0-3

96,2

%

B) In

gr. a

dis

tr. e

n va

rios

ejer

cici

os2.

946.

313,

9164

,7%

2.91

4.39

8,44

1,1%

C) P

rov.

riesg

os y

gas

tos

D) A

cree

dore

s a

larg

o pl

azo

1.33

7.34

6,76

29,3

%1.

457.

987,

83-8

,2%

E) A

cree

dore

s a

corto

pla

zo75

5.99

7,58

16,6

%24

3.41

4,53

210,

5%

Tot

al P

asiv

o4.

550.

136,

8910

0,0%

3.77

5.03

8,66

20,5

%

CUEN

TA D

EL R

ESUL

TADO

ECO

NOM

ICO

PATR

IMON

IAL

DEL

EJER

CICI

O 20

02

DEBE

Ejer

cici

o 20

02%

/ To

tEj

erci

cio

2001

Var.

02-0

1

A) G

ASTO

S2.

773.

702,

8710

0,0%

2.21

5.87

3,20

25,1

%

1. G

asto

s de

func

iona

mie

nto

2.64

8.08

9,52

95,4

%2.

167.

200,

3122

,1%

a)

Gas

tos

de p

erso

nal

91.9

82,9

03,

3%10

1.00

9,02

-8,9

%

b)

Pre

stac

ione

s so

cial

es

c)

Dot

acio

nes

amor

t. De

inm

ov.

d)

Var

iaci

ón p

rovi

sion

es d

e trá

fico

e)

Otro

s ga

stos

de

gest

ión

2.49

8.49

5,75

90,1

%1.

998.

650,

9625

,0%

f)

Gast

os fi

nanc

iero

s57

.610

,85

2,1%

67.5

40,3

1-1

4,7%

2. T

rans

fere

ncia

s y

subv

enci

ones

43

.660

,51

1,5%

48.6

72,8

8-1

0,2%

3. P

erdi

das

y ga

stos

ext

raor

dina

rios

81.9

52,8

32,

9%

Resu

ltado

del

eje

rcic

io (a

horr

o)35

1.24

0,78

0,00

Tot

al D

ebe

3.12

4.94

3,66

2.21

5.87

3,20

HABE

REj

erci

cio

2002

% /

Tot

Ejer

cici

o 20

01Va

r. 02

-01

B) IN

GRES

OS3.

124.

943,

6610

0,0%

2.09

7.32

5,01

48,9

%

1. In

gres

os d

e ge

stió

n or

diná

ria25

4.61

2,89

8,1%

201.

500,

0026

,3%

a)

Ingr

esos

trib

utar

ios

b)

Pre

stac

ione

s de

ser

vici

os25

4.61

2,89

8,1%

201.

500,

0026

,3%

2. O

tros

ingr

esos

de

gest

ión

6.18

1,57

0,1%

21.2

51,4

1-7

0,9%

3. T

rans

fere

ncia

s y

subv

enci

ones

2.

860.

431,

1391

,5%

1.87

4.57

3,58

52,5

%

4. G

anan

cias

e in

gres

os e

xtra

ord.

3.71

8,03

0,1%

Resu

ltado

del

eje

rcic

io (d

esah

orro

)0,

0011

8.54

8,20

Tot

al H

aber

3.12

4.94

3,66

2.21

5.87

3,20

Indi

cado

res

patr

imon

iale

sEj

erc.

02

Ejer

c. 0

1

a) A

ctiv

o Ci

rcul

ante

- P

asiv

o Ci

rcul

ante

1.46

3.73

6,78

876.

264,

51

b) In

mov

iliza

do /

Tota

l Act

ivo

51,2

%70

,3%

c) A

ct.C

ircul

. - E

xist

enci

as /

Pas.

Circ

.29

3,6%

459,

9%

d) T

esor

eria

/ Pa

sivo

Circ

ulan

te16

,3%

120,

7%

e) A

ctiv

o / P

asiv

o Ex

igib

le21

7,3%

221,

8%

f) Pa

sivo

Exi

gibl

e / T

otal

Pas

ivo

46,0

%45

,1%

g) P

asiv

o ex

ig.c

orto

pla

zo /

Pas.

Exig

.36

,1%

14,3

%

h) G

asto

s fin

anci

eros

/ Pa

s.Ex

ig.

2,7%

3,9%

Indi

cado

res

pres

upue

star

ios

Ejer

c. 0

2Ej

erc.

01

i) M

odifi

c. -

Inco

rp./

Tot.p

res.

inic

ial

23,8

%s.

d.*

j) In

gr.c

ap.4

,7 y

9 /

Tot.o

blig

.reco

n.11

5,9%

k) P

endi

ente

cob

ro /

Tot.d

erec

hos

reco

n.55

,6%

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ndie

nte

pago

/ Tot

.obl

.reco

n.27

,2%

m) G

asto

s ca

p.1

/ Tot

al o

blig

.reco

n.3,

5%

n) G

asto

s ca

p.3

y 9

/ Tot

al o

blig

.reco

n.9,

7%

o) G

asto

s ca

p.6

y 7

/ Tot

al o

blig

.reco

n.4,

5%

p) R

eman

ente

teso

r./ T

ot.d

erec

hos

reco

n.41

,2%

ALTR

ES D

ADES

SIG

NIFI

CATI

VES

Conc

epte

sEx

erci

ci 0

2Ex

erci

ci 0

1

Dret

s de

cob

ram

ent r

espe

cte

de l’

entit

at

fisca

litza

da:

Dret

s de

cob

r. re

spec

te l’

entit

at fi

sc.

90.1

51,8

1s.

d.*

Term

ini m

itjà

de c

obra

men

t36

5,00

Proc

edèn

cia

dels

ingr

esso

s de

l’ex

erci

ci:

Ingr

.rebu

ts d

e l’e

ntita

t fisc

alitz

ada

90.1

51,8

1s.

d.*

Ingr

.rebu

ts d

’altr

es e

ntita

ts p

úbliq

ues

1.58

6.25

9,18

s.d.

*

Ingr

.rebu

ts fo

ra d

el s

ecto

r púb

lic1.

448.

532,

65s.

d.*

Tota

l d’in

gres

sos

de l’

exer

cici

3.12

4.94

3,66

2.09

7.32

5,01

Com

posi

ció

dels

pas

sius

exi

gibl

es:

Deut

es a

mb

entit

ats

finan

cere

s1.

262.

011,

701.

457.

987,

83

Deut

es a

mb

l’adm

inis

traci

ó pú

blic

a5.

244,

226.

227,

75

Altre

s de

utes

826.

088,

4123

7.18

6,78

Tota

l pas

siu

exig

ible

2.09

3.34

4,35

1.70

1.40

2,38

Nom

bre

de tr

ebal

lado

s i c

ost m

itjàt

:

Nom

bre

mitj

à de

treb

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dors

s.d.

*s.

d.*

Mitj

ana

de d

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sa d

e pe

rson

al

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s de

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iobr

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Rat

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e so

lven

cia

i) Co

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ncia

pre

supu

está

riam

) Cos

te d

e pe

rson

al

b) R

atio

de

inm

ovili

zaci

ónf)

Ratio

de

ende

udam

ient

oj)

Depe

nden

cia

finan

cier

an)

Car

ga fi

nanc

iera

glo

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atio

de

liqui

dez

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stru

ctur

a en

deud

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nto

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erec

hos

pend

ient

es d

e co

bro

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rado

de

inve

rsió

n

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atio

de

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rería

h) C

oste

del

fina

ncia

ción

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lig.p

endi

ente

s de

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op)

Rem

anen

te d

e te

sore

ría


QUID

ACIÓ

N DE

L PR

ESUP

UEST

O DE

L CO

NSOR

CIO

PARA

LA

GEST

IÓ R

ESID

US S

ÒLID

S UR

BANS

DE

MEN

ORCA

DEL

EJE

RCIC

IO 2

002

COM

PARA

TIVO

EJE

RCIC

IO 2

001

Ingr

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Prev

isio

nes

inic

iale

s

Mod

ifica

cion

esPr

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ione

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finiti

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Dere

chos

reco

-no

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s

Dere

chos

re

c./ T

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Dere

chos

Grad

o ej

ecuc

ión

Reca

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ión

neta

Dere

chos

pen

dien

-te

s de

cob

roPr

evis

ione

s in

icia

les

eje

r-ci

cio

2001

Dere

chos

re-

con.

ejer

cici

o 20

01

Varia

ción

02

-01

dere

chos

re

con.

3. T

asas

, pre

cios

púb

licos

y o

tros

ingr

esos

225.

639,

4822

5.63

9,48

254.

612,

897,

8%11

2,8%

108.

129,

3214

6.48

3,57

4. T

rans

fere

ncia

s co

rrie

ntes

2.

354.

671,

322.

354.

671,

332.

860.

431,

1388

,6%

121,

4%1.

211.

276,

001.

649.

155,

14

5. In

gres

os p

atrim

onia

les

6.01

0,11

6.01

0,11

6.18

1,57

0,1%

102,

8%6.

020,

9716

0,60

OPER

ACIO

NES

CORR

IENT

ES2.

586.

320,

940,

002.

586.

320,

943.

121.

225,

6296

,6%

120,

6%1.

325.

426,

311.

795.

799,

310,

000,

00

6. A

liena

ción

de

inve

rsio

nes

real

es

7. T

rans

fere

ncia

s de

cap

ital

1.43

0.40

8,80

306.

000,

001.

736.

408,

8131

.915

,46

0,9%

1,8%

31.9

15,4

60,

00

OPER

ACIO

NES

DE C

APIT

AL1.

430.

408,

8130

6.00

0,00

1.73

6.40

8,81

31.9

15,4

70,

9%1,

8%31

.915

,47

0,00

0,00

0,00

OPER

ACIO

NES

NO F

INAN

CIER

AS4.

016.

729,

7530

6.00

0,00

4.32

2.72

9,75

3.15

3.14

1,09

97,6

%72

,9%

1.35

7.34

1,78

1.79

5.79

9,31

0,00

0,00

8. A

ctiv

os fi

nanc

iero

s

9. P

asiv

os fi

nanc

iero

s25

9.10

1,82

714.

000,

0097

3.10

1,82

75.3

35,0

52,

3%7,

7%75

.335

,05

0,00

OPER

ACIO

NES

FINA

NCIE

RAS

259.

101,

8271

4.00

0,00

973.

101,

8275

.335

,05

2,3%

7,7%

75.3

35,0

50,

000,

000,

00

TOTA

L4.

275.

831,

581.

020.

000,

005.

295.

831,

583.

228.

476,

1510

0,0%

60,9

%1.

432.

676,

841.

795.

799,

310,

000,

00

Gast

osCr

édito

s in

icia

les

M

odifi

caci

ones

Créd

itos

defin

itivo

s O

blig

acio

nes

reco

noci

das

Oblig

.rec.

/ To

tal o

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.Gr

ado

ejec

ució

n P

agos

líqu

idos

Ob

lig. p

end.

de

pago

Créd

itos

inic

iale

s e

jerc

icio

20

01

Obl

ig. r

econ

. ej

erci

cio

2001

Varia

ción

02

-01

oblig

. Re

con.

.

1. G

asto

s de

per

sona

l10

7.07

6,12

107.

076,

1391

.166

,36

3,5%

85,1

%91

.166

,36

0,00

2. G

asto

s co

rrie

ntes

en

bien

es y

ser

vici

os2.

059.

202,

962.

059.

202,

962.

059.

010,

9380

,4%

99,9

%1.

465.

026,

6959

3.98

4,23

3. G

asto

s fin

anci

eros

66.1

11,3

266

.111

,33

57.6

10,8

42,

2%87

,1%

55.2

35,1

32.

375,

70

4. T

rans

fere

ncia

s co

rrie

ntes

54.0

91,0

854

.091

,08

43.6

60,5

11,

7%80

,7%

15.1

50,7

728

.509

,73

OPER

ACIO

NES

CORR

IENT

ES2.

286.

481,

520,

002.

286.

481,

522.

251.

448,

6887

,9%

98,4

%1.

626.

578,

9862

4.86

9,68

0,00

0,00

6. In

vers

ione

s re

ales

1.80

3.03

6,30

1.02

0.00

0,00

2.82

3.03

6,31

115.

344,

254,

5%4,

1%43

.187

,20

72.1

57,0

4

7. T

rans

fere

ncia

s de

cap

ital

OPER

ACIO

NES

DE C

APIT

AL1.

803.

036,

311.

020.

000,

002.

823.

036,

3111

5.34

4,25

4,5%

4,1%

43.1

87,2

072

.157

,04

0,00

0,00

OPER

ACIO

NES

NO F

INAN

CIER

AS4.

089.

517,

831.

020.

000,

005.

109.

517,

832.

366.

792,

9392

,4%

46,3

%1.

669.

766,

1969

7.02

6,73

0,00

0,00

8. A

ctiv

os fi

nanc

iero

s

9. P

asiv

os fi

nanc

iero

s18

6.31

3,75

186.

313,

7519

2.25

8,08

7,5%

103,

1%19

2.25

8,08

0,00

OPER

ACIO

NES

FINA

NCIE

RAS

186.

313,

750,

0018

6.31

3,75

192.

258,

080,

0%10

3,1%

192.

258,

080,

000,

000,

00

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L4.

275.

831,

581.

020.

000,

005.

295.

831,

582.

559.

051,

0210

0,0%

48,3

%1.

862.

024,

2869

7.02

6,73

0,00

0,00

RESU

LTAD

O PR

ESUP

UEST

ARIO

+ D

erec

hos

reco

noci

dos

neto

s3.

228.

476,

15

A. N

o fin

anci

eros

(cap

ítulo

s 1

a 7)

3.15

3.14

1,09

B. F

inan

cier

os (c

apítu

los

8 y

9)

75.3

35,0

5

- O

blig

acio

nes

reco

noci

das

neta

s2.

559.

051,

02

A. N

o fin

anci

eras

(cap

ítulo

s 1

a 7)

2.36

6.79

2,93

B. F

inan

cier

as (c

apítu

los

8 y

9)19

2.25

8,08

= R

esul

tado

pre

supu

esta

rio66

9.42

5,12

- De

svio

s po

sitiv

os d

e fin

anci

ació

n-7

5.33

5,06

+ D

esvi

os n

egat

ivos

de

finan

-ci

ació

n26

6.86

3,21

+ G

asto

s fin

anci

ados

con

RLT

0,00

Res

ulta

do P

resu

pues

to a

just

ado

860.

953,

28

ESTA

DO D

EL R

EMAN

ENTE

DE

TESO

RERÍ

A

Dere

chos

pen

dien

tes

de c

obro

1.96

4.83

2,54

- de

l pre

supu

esto

cor

rient

e1.

795.

799,

30

- de

pre

supu

esto

s ce

rrad

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9.58

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ALEGACIONES PRESENTADAS

9. ALEGACIONES PRESENTADAS

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