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Informe deGestión2016

FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOSUniversidad de los Andes


Tabla de Contenido

Organismos de Administración y Control ............................. 1

Mensaje de la Junta Directiva .............................................. 4

Mensaje de la Gerencia ...................................................... 6

Homenaje Póstumo .......................................................... 8

Homenaje Póstumo .......................................................... 9

Base Social del Fondo UNIANDES ........................................ 10

Balance Social y Transferencia Solidaria ............................... 11

Principales acciones realizadas durante el año 2016 .............. 15

Proyectos para el año 2017 .................................................. 20

Gestión Financiera ............................................................. 21

Estructura Financiera .............................................................................. 22

Crecimiento del Fondo ............................................................................ 24

La Cartera de Crédito ............................................................................... 25

Solidez Financiera del Fondo UNIANDES .................................................. 29

Composición de los Ingresos.................................................................... 30

Costos y Gastos ....................................................................................... 30

Excedentes ............................................................................................. 32

Estados Financieros – Año 2016 ........................................... 33

Revelaciones a los Estados Financieros – Año 2016 ................ 39

Dictamen del Revisor Fiscal ................................................ 94

Informe Comité de Control Social ........................................ 99

Propuesta de Distribución de Excedentes Año 2016 ............... 101

Informe de Gestión Año 2016

Tabla de Ilustraciones

Ilustración 1: Población del Fondo UNIANDES .......................................... 10

Ilustración 2: Condición Laboral ............................................................... 10

Ilustración 3: Retiros del Fondo UNIANDES .............................................. 10

Ilustración 4: Balance Social años 2015 y 2016 ........................................... 11

Ilustración 5: Balance Social Histórico ...................................................... 12

Ilustración 6: Principales dimensiones de la Transferencia Solidaria ........... 13

Ilustración 7: Estimación detallada de la Transferencia Solidaria ................ 14

Ilustración 8: Estructura del Balance ........................................................ 22

Ilustración 9: Composición del Activo. ..................................................... 23

Ilustración 10: Composición del Pasivo ..................................................... 23

Ilustración 11: Composición del Patrimonio. ............................................. 24

Ilustración 12: Crecimiento de los Activos del Fondo .................................. 25

Ilustración 13: Colocación comparativa mensual 2014 - 2015 - 2016 ............ 26

Ilustración 14: Colocación Comparativa anual .......................................... 26

Ilustración 15: Evolución de los saldos de cartera ...................................... 27

Ilustración 16: Comparación de las tasas de interés del Fondo UNIANDES para

créditos de vivienda con las ofrecidas en el sector financiero. .................... 27


créditos de consumo con las ofrecidas en el sector financiero para los créditos

de libranza. ............................................................................................. 28


créditos de consumo con las ofrecidas en el sector financiero para las tarjetas

de crédito ............................................................................................... 28

Ilustración 19: Respaldo de la cartera de crédito y el Fondo de Liquidez con el

Ahorro Permanente y los Aportes ............................................................ 29

Ilustración 20: Composición de los ingresos ............................................. 30

Ilustración 21: Composición de costos y gastos ......................................... 31


Junta Directiva

Miembros PrincipalesJORGE HUMBERTO CHARRY ENDARAAuditoría Interna Presidente

ROBERTO SUÁREZ MONTAÑEZDepartamento de Antropología Vicepresidente

NÉSTOR MISAEL PEÑA TRASLAVIÑADepartamento de Ingeniería Eléctrica y Electrónica Secretario

GUILLERMO OTÁLORA MONTENEGROFacultad de Administración Vocal

ROBERTO ZARAMA URDANETADepartamento de Ingeniería Industrial Vocal

Miembros SuplentesCAROLINA FRANCO GARCÍADepartamento de Arte

ARGEMIRO MORALES MANCHEGOPensionado

VICENTE TORRES MARIÑODepartamento de Lenguas y Cultura

JORGE HERNANDO MANRIQUE NARVÁEZDepartamento de Seguridad y Servicios Básicos

DIANA CAROLINA VESGA FAJARDOFacultad de Ciencias Sociales

Comité de Control SocialJOSÉ ALBERTO BETANCOURT ARIAS Facultad de Derecho Presidente

RUTH ESTELLA MARTÍNEZVicerrectoría Académica Vicepresidente

MARÍA DEL PILAR CELIS YÁÑEZFacultad de Economía Secretaria

Miembros SuplentesMARÍA DEL CARMEN FOREROPensionada

CARLOS ENRIQUE ROJAS CHAVEZGerencia del Campus

LUIS ALEJANDRO CASTAÑEDA MONTENEGRODepartamento de Lenguas y Cultura

Organismos de Administración y Control

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Comité de ApelacionesCLAUDIA INÉS VALLEJO GARCÍADecanatura de Estudiantes Presidente

SANDRA PATRICIA VEGA CASTIBLANCOFacultad de Economía Vicepresidente

JORGE EDUARDO TUNAROSA ANDRADEGerencia del Campus Secretario

MIRYAN DORIS BOLÍVAR RUBIANODepartamento de Ingeniería de Sistemas y Computación Vocal

MARLENY MORALES SARMIENTOGerencia del Campus Vocal

GLORIA JACQUELINE TORRESDirección de Planeación y Evaluación Vocal

Comité de Servicio al Asociado y BienestarGERMÁN OTÁLORA GONZÁLEZDepartamento Médico y de Salud Ocupacional Presidente

GUILLERMO OTÁLORA MONTENEGROFacultad de Administración Vicepresidente

JORGE HERNANDO MANRIQUE NARVÁEZDepartamento de Seguridad y Servicios Básicos Secretario

BLANCA REBECA MONTOYA DE AVELLANEDAPensionada Vocal

CAROLINA FRANCO GARCÍADepartamento de Arte Vocal

FABIO FERNET GAONADirección de Gestión Humana y Desarrollo Organizacional Vocal

Comité FinancieroJORGE HUMBERTO CHARRY ENDARAAuditoría Interna Presidente

ALBERTO GARCÍA ARANGOPensionado Vicepresidente

ARGEMIRO MORALES MANCHEGOPensionado Secretario

ROBERTO ZARAMA URDANETADepartamento de Ingeniería Industrial Vocal

SCHWEITZER ROCUTS PABÓNDepartamento de Matemáticas Vocal

2


Comité de Riesgo de LiquidezGONZALO TORRES CADENADepartamento de Ingeniería Industrial Presidente

VILMA ELIZABETH FIGUEROA LÓPEZDirección Financiera Vicepresidente

DIANA CAROLINA VESGAFacultad de Ciencias Sociales Secretaria

LUCY AMPARO ARDILA RODRÍGUEZFondo UNIANDES Vocal

NÉSTOR ALEXANDER JIMÉNEZ HERRERAFondo UNIANDES Vocal

Comité Evaluador de CarteraNÉSTOR MISAEL PEÑA TRASLAVIÑADepartamento de Ingeniería Eléctrica y Electrónica Presidente

VICENTE TORRES MARIÑODepartamento de Lenguas y Cultura Vicepresidente

FANNY POLCHLOPEK JULIAODirección Jurídica Secretaria

JOSÉ RICARDO ARTEAGADepartamento de Matemáticas Vocal

JOSÉ ALBERTO BETANCOURT ARIAS Facultad de Derecho Vocal

Comité de Gestión DocumentalHENRY ALEXANDER RENGIFO SÁNCHEZ Oficina de Administración Documental Presidente

LUCY AMPARO ARDILA RODRÍGUEZFondo UNIANDES Vicepresidente

ANA ISABEL QUEBRADA MURCIAFondo UNIANDES Vocal

EDGAR ARTURO CUBILLOS VILLALBAFondo UNIANDES Vocal

NÉSTOR ALEXANDER JIMÉNEZ HERRERAFondo UNIANDES Vocal

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Equipo Fondo UNIANDESNÉSTOR ALEXANDER JIMÉNEZ HERRERA Gerente

EDGAR ARTURO CUBILLOS VILLALBA Director de Servicios

LUCY AMPARO ARDILA RODRÍGUEZ Directora de Operaciones

JULY ANDREA OLAYA GUTIÉRREZ Asesora de Servicios

YANETH DUARTE CRUZ Asesora de Convenios y Cartera

GIOVANNA VARGAS LONDOÑO Tesorera

ANA ISABEL QUEBRADA MURCIA Profesional de Soporte

CLAUDIA LILIANA RODRÍGUEZ CASTRO Auxiliar Contable

MARYELY MALAMBO QUITORA Auxiliar de Recepción

PAOLA ANDREA SILVA CASTILLO Practicante Universitaria

ANGÉLICA LAVERDE GUATIVA Auxiliar de Servicios Generales

Revisoría Fiscal Opine SAS

JOSÉ ENRIQUE PRIETO ARIAS Revisor Principal

PEDRO PABLO CHACÓN HERNÁNDEZ Revisor Suplente

DIANA MARCELA PRIETO ÁVILA Asistente de Auditoría

Empleado de cumplimiento para el Sistema de Prevención contra el Lavado de Activos y Prevención del Terrorismo

ANA ISABEL QUEBRADA MURCIA Principal

EDGAR ARTURO CUBILLOS VILLALBA Suplente

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Apreciados asociados:

El año 2016 para el Fondo de Profesores y Empleados de la Universidad de los Andes es sinónimo de excelentes resultados. Estos resultados se han alcan-zado principalmente, gracias al sentido solidario y el compromiso de todos y cada uno de sus asociados, y gracias al trabajo en equipo de los funcionarios del Fondo, los Comités Financiero, de Control Social, Bienestar y Servicio al Asociado, Evaluación del Riesgo de Liquidez, Evaluador de Cartera, Apelacio-nes, Gestión Documental, así como quienes nos acompañaron este año en la Junta Directiva y a las compañías aliadas en los temas de salud y seguros. Re-ciban todas las personas que pertenecen a estos estamentos, un saludo de agradecimiento por su inconmensurable labor. El Fondo UNIANDES, luego de sus 50 años de operación permanente, conti-nua siendo fiel a los principios con los que fue creado. Muestra de ello son los logros que destaco a continuación: crecimos el número de asociados, conta-mos con un equipo de funcionarios profesional al frente de la entidad, nues-tros activos crecieron a niveles que superan los 46.000 millones de pesos, se han incrementado los plazos para los créditos de vivienda de 15 a 20 años y se ha realizado un esfuerzo por facilitar la asignación de créditos sin afectar los riesgos que asume la entidad, alcanzamos una cifra record de 18.800 millones

Mensaje de la Junta Directiva

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de pesos en créditos entregados y nuestra cartera se enfoca especialmente en créditos hipotecarios que significan aumento del patrimonio de cada una de las familias favorecidas, se realizó un esfuerzo importante para cambiar las condiciones de los créditos en UVR a líneas en pesos con ahorros directos para el bolsillo de los asociados por más de 400 millones de pesos. Redujimos even-tuales excesos de liquidez y los trasladamos a créditos en manos de nuestros asociados y en el corto plazo, será necesario fortalecer el servicio de ahorro para poder mantener los niveles de crecimiento de créditos que hemos logra-do. Entregamos más de 3.400 millones de pesos a través de beneficios, auxi-lios, subsidios, actividades y rendimientos por sus ahorros. Realizamos acti-vidades donde participaron más de 4.500 personas y estamos incursionando en nuevos temas y nuevas áreas donde el Fondo puede impactar significati-vamente la vida de nuestros asociados, como el apoyo en temas de finanzas familiares y temas pensionales. Tenemos que continuar fortaleciendo nuestra entidad, pero de igual manera, debemos seguir cuidando esta organización que diariamente crece y desarro-lla paulatinamente su potencial. Los logros son inmensos, al igual que el sen-tido de responsabilidad con que el equipo de funcionarios y la Junta Directiva administramos nuestro Fondo UNIANDES durante el año 2016. En el año 2017 la entidad debe continuar desarrollándose y es necesario que cada uno de nosotros sea consciente que nuestra entidad está administrando un monto de recursos significativo y tiene a su cargo un volumen de operación que requieren de nuestro permanente cuidado y apoyo. La mejor forma de se-guir apoyando al Fondo UNIANDES y a su vez, apoyarnos a nosotros mismos, es seguir utilizando decididamente los servicios de la entidad y sacar el mayor provecho posible de su portafolio de servicios. Creo que todos, asociados, funcionarios y directivas nos debemos un mere-cido aplauso de celebración: Felicitaciones por la excelente entidad de la que somos dueños.

Cordialmente,

JORGE HUMBERTO CHARRY ENDARAPresidente Junta DirectivaOriginal firmado

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Tener una visión clara del futuro, poder verbalizarla y lograr transmitirla a otros es un proceso que he encontrado como factor común en diferentes áreas del conocimiento, o mejor aún, en perspectivas diferentes desde donde se puede interpretar la realidad. Lo encuentro en lo que se denomina como Programa-ción Neurolingüística, lo encuentro en teorías clásicas, pero vigentes, de pla-neación estratégica, lo encuentro en el cristianismo cuando se habla del poder creador de la palabra y lo encontré en el Fondo UNIANDES durante el último año. Desde el primer día de trabajo en el equipo declaramos al 2016 como un “Año con resultados sin precedentes” y puedo asegurarles que nuestras cifras y resultados así lo demuestran.

Construir el presente informe nos ha permitido hacer un balance de nuestra actividad, y poder descubrir el verdadero impacto de nuestro trabajo y la con-tribución que hacemos para mejorar la calidad de vida de los más de 2.200 asociados al Fondo UNIANDES y sus familias. Estamos frente a un modelo em-presarial maravilloso con un potencial de generación de riqueza y de impacto social que por momentos, ni siquiera somos conscientes de lo que tenemos en nuestras manos.

Las cifras detalladas, los reportes y toda la información que estamos sociali-zando en nuestro Informe de Gestión, puedo resumirlos en la siguiente afir-mación: el Fondo UNIANDES con su operación, logró generar valor en sus ac-tividades y entregó a sus asociados de forma directa a través de su Balance Social más de 3.400 millones de pesos, y logró ahorros o mayores ingresos a través de su Transferencia Solidaria por una cifra cercana a los 4.000 millones de pesos.

Similar a lo que ocurre en los seres humanos cuando pasan de la niñez a la ado-lescencia, o de la adolescencia a la adultez, con nuevos retos y posibilidades, pero con nuevas angustias propias de cada etapa, el Fondo UNIANDES está terminando un ciclo de desarrollo y como se dice coloquialmente, “estamos entrando a las grandes ligas”. Debemos prepararnos y asumir que estamos frente a una entidad distinta. Los problemas de ayer eran unos y gran parte de ellos ya se resolvieron. Aho-ra estamos frente a nuevos retos y nuevas situaciones. Alcanzamos niveles de

Mensaje de la Gerencia

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actividad que no queremos reducir y para ello es necesario fortalecer nuestros productos de ahorro a largo plazo, necesitamos apoyar a nuestros asociados para enfrentar etapas posteriores de su vida en la época de jubilación, necesi-tamos seguir acompañando a nuestra gente en el crecimiento de su patrimo-nio y necesitamos seguir traduciendo en realidades concretas los principios de solidaridad que rigen a una entidad como el Fondo UNIANDES.

La tarea es enorme, pero el potencial con que contamos y las ganas por trans-formar nuestro micro mundo es afín con la dimensión de la tarea, pero para ello necesitamos de la contribución individual del esfuerzo de cada asociado, que sumado al esfuerzo de los demás, tiene un efecto multiplicador que re-dunda en importantes beneficios para todos. Este año demostramos que si podemos alcanzar resultados sin precedentes y esperamos seguir trabajando para superar nuestras propias marcas.

Agradezco la confianza que la Junta Directiva ha depositado en la Gerencia del Fondo UNIANDES, gracias por el esfuerzo que realizan los miembros de los diferentes Comités, gracias por el trabajo del equipo de colaboradores del Fon-do, gracias por el apoyo de las organizaciones aliadas que ofrecen sus servicios a través de nosotros; pero especialmente, agradezco el respaldo que en todo instante nos ofrece la Universidad de los Andes y su equipo directivo.

Finalmente quiero rendir un homenaje especial a dos seres humanos maravi-llosos que hoy no están con nosotros: • La profesora Ximena Peña Parga, por el ejemplo de vida que significó para

muchas personas en su condición de maestra, madre y esposa ejemplar. Gracias a Dios por su existencia.

• El señor Victor Noe Vargas Martínez, quien con su alegría y amor por el

trabajo nos demostró la importancia de realizar con excelencia las tareas cotidianas. Gracias a Dios por su existencia.

Gracias a todos ustedes y Dios les bendiga grandemente.

Atentamente,NÉSTOR JIMÉNEZGerenteFondo de Profesores y Empleados de la Universidad de los Andes Original firmado

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XimenaProfesora

Su sonrisa contagiosa, su inquebrantable deseo de vida y su compromiso por hacer de éste un mundo mejor para todos y en especial, para las mujeres; se quedan entre nosotros. Gracias por haber existido.

Peña Parga(q.e.p.d)

Hasta siempre…

Victor Noé

Sus amigos lo recuerdan como un excelente trabajador, con un alto sentido de pertenencia, quien hablaba de la Universidad como si fuera su hogar. Siempre sonriente, persona de gran humor, amable y carismático.

Vargas Martínez (q.e.p.d)

Homenaje Póstumo

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Hasta siempre…

Victor Noé

Sus amigos lo recuerdan como un excelente trabajador, con un alto sentido de pertenencia, quien hablaba de la Universidad como si fuera su hogar. Siempre sonriente, persona de gran humor, amable y carismático.

Vargas Martínez (q.e.p.d)

Homenaje Póstumo

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Ilustración 1: Población del Fondo UNIANDES

Ilustración 2: Condición Laboral Ilustración 3: Retiros del Fondo UNIANDES

EL 86% DE LOS PROFESORES Y EMPLEADOS DE PLANTA PERTENECEN AL FONDO

Empleados UNIANDES 2.002Empleados del Fondo 10Pensionados 181En licencia 6Retirados de 5 años 9 Total 2.208

EL 5.3% DE LOS RETIROS DE ASOCIADOS SE GENERAN POR RAZONES “ATRIBUIBLES” AL FONDO. ESTE

INDICADOR HA DESCENDIDO DRÁSTICAMENTE.

Desvinculaciones 246 81,9%Utilización de ahorro sin endeudamiento 27 8,9%Alto nivel de endeudamiento 8 2,7% Causas atribuibles al Fondo 16 5,3%Otros 4 1,3%Total 301 100%

Base Social del Fondo UNIANDES

396 Asociados nuevos se vincularon a la entidad y crecimos la población en un 4,74%

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Ilustración 4: Balance Social años 2015 y 2016

Cuando se habla de Balance Social nos estamos refiriendo a los recursos que se generaron como excedentes de la operación de la entidad y que fueron re-tornados a los asociados en beneficios ofrecidos, auxilios otorgados, activida-des de bienestar realizadas durante el año, pago de seguros para amparar sus vidas y patrimonios, así como el dinero destinado a reconocer su ahorro. En el año 2016 crecimos nuestro Balance Social en un 27%, lo que corresponde a 715 millones de pesos adicionales a los entregados en el año inmediatamente anterior. La siguiente tabla presenta la comparación del Balance Social de los últimos dos años de operación de la entidad.

BALANCE SOCIAL – 2015 y 2016Rubro 2015 2016

Intereses reconocidos al ahorro y revalorización de aportes $1.981.560 73,60% $2.246.241 65.95%

Auxilios y beneficios otorgados $422.862 15,71% $609.049 17,75%

Excedentes $164.935 6,2% $303.074 8,90%

Actividades sociales y celebraciones $120.817 4,49% $247.176 7,26%

TOTAL: $2.690.174 $3.405.540

Balance Social y Transferencia Solidaria

Históricamente el reconocimiento de los rendimientos por el ahorro que rea-liza el Fondo UNIANDES a sus asociados, ha sido el mayor componente del Balance Social. En el año 2016 este rubro correspondió a 2.246 millones de pe-sos, el 65,95% del Balance Social. La siguiente ilustración presenta la evolución

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histórica del Balance Social y la porción del mismo que es entregada directa-mente a los asociados como incentivo a su ahorro.

BALANCE SOCIAL HISTÓRICO

Ilustración 5: Balance Social Histórico

Por otra parte, el concepto de Transferencia Solidaria se refiere a los mayores ingresos que perciben los asociados y a los menores egresos que ellos deben asumir, gracias a la gestión que realiza el Fondo UNIANDES a través de su por-tafolio de beneficios, auxilios, servicios y actividades. La Transferencia Solida-ria se construye a partir de distintos aspectos tales como: mayores tasas de interés por el ahorro en comparación con las reconocidas en el mercado finan-ciero, condiciones más favorables en los créditos que se adquieren, menores costos en el trámite de estos créditos (pago de seguros, estudios de títulos y avalúos), ahorros en el pago de servicios adquiridos a través del Fondo, activi-dades a las que se asisten, auxilios que se reciben, entre otros. La Transferencia Solidaria justifica la existencia de una entidad como el Fondo UNIANDES.

Las acciones del Fondo UNIANDES, representadas en las dimensiones de aho-rro, crédito, auxilios y actividades aportan el 54,88% de la Transferencia Soli-daria que entrega la entidad. Esta información agregada se encuentra en la siguiente tabla.

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TRANSFERENCIA SOLIDARIA ESTIMADA – 2016 (en miles)DIMENSIONES VALOR DISTRIBUCIÓN

Ahorro $307.137 7.70%

Crédito $1.311.067 32,86%

Seguros $1.800.415 45,12%

Auxilios y actividades $571.326 14,32%

TOTAL: $3.989.944 100%

Ilustración 6: Principales dimensiones de la Transferencia Solidaria

Dada la diversidad de la población del Fondo UNIANDES y los múltiples com-ponentes de su portafolio, las “fuentes” de la Transferencia Solidaria involucran una serie de aspectos que generalmente son percibidos de manera parcial por parte de cada asociado desde su perspectiva individual. A continuación, se presenta el detalle de la estimación de la Transferencia Solidaria generada por la entidad en el año 2016.

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TRANSFERENCIA SOLIDARIA ESTIMADA – 2016 (en miles)ASPECTOS ANÁLISIS COMPARATIVO VALOR TRANSFERENCIA

SOLIDARIA

Ahorro

Interés al ahorro en el Fondo UNIANDES y revalorización de aportes

“Ahorro Permanente: 7.4%Ahorro a la vista: 3%” $2.246.241

$307.137Interés al ahorro estimado en el mercado

DTF promedio: 6,78%Tasa promedio cuentas de ahorro: 1,99%

$1.939.104

Crédito

Intereses de la cartera de crédito

“Tasa ponderada líneas de consumo: 10,75%Tasa ponderada líneas de vivienda: 10,38%”

$3.151.558

$724.192

Intereses estimados de cartera de crédito en el sector financiero

“Tasa ponderada líneas de consumo: 16,51%Tasa ponderada líneas de vivienda: 12,21%”

$3.875.750

Costo seguros de deuda $- $67.633

Costo seguros de deuda estimados en el sector financiero $67.633 Estudios de títulos y avalúos $-

$46.114 Estudios de títulos y avalúos en el sector financiero $46.114 Costo desembolso de créditos $-

$69.938 Costo desembolso de créditos estimado en sector financiero (17.000 por crédito) $69.938

Ahorro en intereses por transformación de créditos UVR a créditos en pesos $403.190 $403.190

Seguros y asistencias

Costo seguros de vida Fondo UNIANDES $17.329 $103.969

Costo seguros de vida estimado en el mercado asegurador $121.298 Costo medicinas prepagadas, planes complementarios en el Fondo UNIANDES $4.469.394

$1.340.818Costo medicinas prepagadas, planes complementarios en el mercado $5.810.212

Costo planes exequiales Fondo UNIANDES $- $158.300

Costo de planes exequiales estimado en el mercado $158.300 Costo póliza colectiva de vehículos/motos Fondo UNIANDES $696.663

$139.333Costo seguro de vehículos/motos individuales estimado en el mercado $835.996

Costo de adquisición de SOAT $202.968 $6.089Costo de adquisición de SOAT teniendo en cuenta la

financiación $209.057

Seguro de incendio y terremoto $220.704$44.141

Seguro de incendio y terremoto en el mercado $264.845Planes de asistencia domiciliaria en el Fondo UNIANDES $77.655

$7.766Planes de asistencia domiciliaria en el mercado $85.421

Auxilios

Educativos $95.920 $95.920Medicina prepagada $201.619 $201.619Auxilios médicos $5.007 $5.007Semana de la Salud $21.604 $21.604

Actividades de bienestar $247.176 $247.176 TRANSFERENCIA SOLIDARIA $3.989.944

Ilustración 7: Estimación detallada de la Transferencia Solidaria

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Principales acciones realizadas durante el año 2016

La realización de balances, reportes y cierres de periodos anteriores, en los ca-sos donde las acciones desarrolladas han estado alineadas con los principios y los valores propios de las organizaciones, trae consigo la satisfacción del de-ber cumplido. En el año 2016 el Fondo UNIANDES realizó diversas acciones en sus distintas áreas de actuación, generando impactos positivos que se pueden evidenciar desde diferentes perspectivas.

Perspectiva Económica

Los excedentes generados por el Fondo UNIANDES, una vez cubierta su ope-ración, haber reconocido los rendimientos por el ahorro de sus asociados, ha-ber otorgado los beneficios y auxilios que tiene definidos en su portafolio, y habiendo realizado diversas actividades sociales para los asociados y sus fa-milias, ascendieron a 303 millones de pesos. Esta suma es el 84% superior al excedente del 2015. La entidad entregó 2.246 millones de pesos en intereses sobre los ahorros, un 13,3% más que el año pasado.

En el transcurso del año se colocaron créditos por un valor de 18.311 millones de pesos, cifra record en la historia del Fondo UNIANDES. En comparación con el año 2015, la colocación de créditos fue superior en un 57%.

Entregamos 4.107 créditos, de los cuales 100 correspondieron a soluciones de vivienda y 4.007 a créditos de consumo para nuestros asociados.

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Los recursos en manos de nuestra base social por créditos con la entidad as-cienden a 30.966 millones de pesos y nuestra cartera de crédito aumentó 6.893 millones de pesos, que corresponde a un 28,64% de crecimiento en el último año. La cartera de vivienda sigue siendo la más importante de la entidad, con una contribución del 52,3%.

Nuestros activos ascienden a 46.549 millones de pesos y somos el fondo nú-mero 28 en el país. Los activos crecieron 6.469 millones de pesos, lo que corres-ponde a un 16% de incremento en el último año.

Nuestro indicador de cartera al día total es del 99.88%. Dentro de este indica-dor, la cartera de vivienda presenta un cumplimiento del 100%, indicador envi-diable para cualquier entidad que esté relacionada con la actividad financiera.

Para favorecer el presupuesto familiar de los asociados que tenían créditos en UVR afectados por las altas tasas de inflación en el país, reestructuramos más de 60 créditos. Esto significó un ahorro para los asociados titulares de estos créditos por un monto aproximado de 400 millones de pesos.

Continuamos otorgando créditos de vivienda con plazos de financiación a 20 años e incrementamos los plazos en algunas líneas de los créditos de consu-mo. Contamos con tasas de interés inferiores a las del sector financiero, y las condiciones para el otorgamiento de créditos son más favorables.

Finalmente, hicimos más eficiente nuestra gestión financiera e incrementa-mos los ingresos por nuestras inversiones temporales y recursos líquidos en las entidades financieras donde depositamos nuestros recursos.

Actividades de Bienestar

Las actividades del año 2016 estuvieron enmarcadas dentro de la celebración de los 50 años de funcionamiento del Fondo UNIANDES. El plan de celebra-ción inició formalmente con la Asamblea General de Asociados que se realizó el 14 de marzo de 2016 en el Auditorio Mario Laserna de la Universidad de los Andes, en donde se rindió un homenaje especial a nuestros asociados funda-dores que aún tenemos el placer de contar con ellos.

El 1o. de abril en la Plazoleta Lleras de la Universidad de los Andes, tuvimos una celebración especial que disfrutamos con más de 1.000 personas. En agosto 30 tuvimos el privilegio de escuchar un concierto de música clásica interpre-tado por la Orquesta de los Andes con la asistencia de más de 350 asociados e

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invitados especiales. En noviembre 25 de 2016 terminamos nuestra programa-ción de eventos con una cena de gala con la participación de 800 asociados e invitados en una de las sedes del Hotel Sheraton de la ciudad de Bogotá.

Realizamos para los niños de nuestros asociados una obra de teatro infantil en el mes de abril y un día de diversión en el Parque Mundo Aventura en el mes de octubre.

En el mes de agosto un grupo de 55 pensionados y 30 acompañantes disfruta-ron de un viaje turístico a la Guajira con el apoyo económico del Fondo UNIAN-DES.

Celebramos en abril el día de la Secretaria y en mayo el día del Profesor con la entrega de obsequios institucionales.

Realizamos 3 ferias comerciales con motivo del día de las madres, la celebra-ción de Amor y Amistad, y Navidad. Realizamos la primera Feria del Automó-vil en conjunto con la Asociados de Egresados y en octubre tuvimos una feria de turismo.

Con la Dirección de Gestión Humana y Desarrollo Organizacional, y el Depar-tamento Médico de la Universidad de los Andes desarrollamos las Jornadas de Bienestar y Salud en el mes de octubre, donde más de 650 personas hicieron uso de servicios médicos y de bienestar en diferentes especialidades.

Desde el año 2016 el Fondo UNIANDES está incursionando en actividades de sensibilización y orientación en temas de finanzas familiares y aspectos rela-cionados con la pensión de nuestros asociados.

Comunicación con nuestros asociados

El Fondo UNIANDES ha fortalecido su portafolio de servicios y ha buscado mecanismos para estar más cerca de sus asociados. Gracias a la Dirección de Gestión Humana y Desarrollo Organizacional, y la Gerencia del Campus con-tamos con espacios físicos en la Universidad y el Edificio Allianz en donde po-demos atender de una mejor manera sus requerimientos y necesidades.

Desarrollamos una estrategia de comunicación que contó con el lanzamiento de un nuevo sitio WEB, un plan de comunicaciones a través del correo electró-nico y algunos boletines institucionales, sesiones informativas sobre los servi-cios del Fondo, desarrollo de piezas audiovisuales promocionales, y la partici-

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pación en eventos institucionales como el Bingo FOPRE, la Carrera SeneK o las jornadas de Beneflex.

Nuevos Convenios

Pensando en el bienestar de nuestros asociados y buscando favorecer su pre-supuesto familiar, hemos establecido nuevos convenios con organizaciones tales como el Grupo Éxito, Colsubsidio, PriceSmart, Librería Panamericana, entre otros. Así mismo, se fortalecieron convenios existentes con almacenes como Alkosto y K-tronix.

Por otra parte, pusimos a disposición de nuestros asociados un portal de com-pras por internet para la adquisición de productos en el exterior a través de la plataforma “tufondopaga.com”.

Operación interna del Fondo UNIANDES

El Fondo UNIANDES durante el último año y medio, ha contado con la parti-cipación de un gerente en propiedad que ha estado a cargo de la operación de la entidad.

Dentro de las actividades adicionales a la operación del Fondo UNIANDES que se adelantaron en el último año, se encuentra la adquisición de equipos para fortalecer el respaldo de la información y las bases de datos de la entidad.

Se adelantó un esfuerzo importante, que aún sigue en proceso, para desarro-llar mecanismos de administración de la documentación histórica y de ges-tión. Con el apoyo de la Oficina de Administración Documental se realizó la definición de una serie de tablas de retención de documentos y se adelantaron procesos de descarte de archivos obsoletos.

Se estableció el Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo – SGSST con el nombramiento de los diferentes Comités en este sentido.

Culminó el proceso de implementación de las Normas Internacionales de In-formación Financiera – NIIF.

Se realizó una revisión sistémica de los procesos al interior de la entidad para hacerlos más eficientes y poder utilizar componentes con los que cuenta la herramienta tecnológica que utiliza el fondo, los cuales pueden impactar po-sitivamente los indicadores de servicio.

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El Fondo UNIANDES cumplió cabalmente con todos los aspectos legales que aplican a los fondos de empleados, acatando la legislación relacionada con los derechos de propiedad intelectual y derechos de autor, de acuerdo con lo es-tablecido en la Ley 603 del 2000. Todas las operaciones y transacciones rea-lizadas por los miembros de los estamentos de administración y control, así como los funcionarios del Fondo UNIANDES, han sido ejecutadas cumpliendo con los reglamentos internos de la entidad y sus obligaciones se encuentran completamente al día.

En la actualidad no existen procesos judiciales en contra del Fondo UNIANDES. Así mismo, la entidad dio cumplimiento a la Ley 1676 de agosto 2013, respecto a la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o proveedores con que tiene algún tipo de relación.

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Proyectos para el año 2017

En el año 2017 estamos comprometidos con el fortalecimiento de la entidad para seguir ofreciendo a nuestros asociados servicios que respondan a sus ne-cesidades individuales.

Estamos adelantando el proceso de certificación de calidad en la norma ISO 9001 y a corto plazo se realizará ampliación de las instalaciones del Fondo UNIANDES.

Se fortalecerá el servicio de ahorro dentro del portafolio de la entidad, bus-cando ofrecer alternativas rentables y que estén acordes con los intereses de mediano y largo plazo de nuestra base social.

Queremos aprovechar el potencial del Fondo UNIANDES y su capacidad para la creación de valor, que se traduzca en oportunidades de negocio para la en-tidad y redunden en mayores beneficios para nuestros asociados en el futuro.

Se desea implementar el programa de “Embajadores del Fondo” como un canal de comunicación y difusión rápida de todo tipo de información entre nuestra base social.

Aunque se han realizado algunas mediciones parciales, se quieren adelantar mediciones sistemáticas de la calidad del servicio ofrecido por la entidad para realizar los ajustes en el portafolio, los procesos, o en los aspectos que más impacto tengan sobre los asociados.

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Para el año 2016 la información financiera que se reporta obedece a un “nuevo sistema” que se estableció en el país dentro de lo que se conoce como las Nor-mas Internacionales de Información Financiera – NIIF. Si bien las modificacio-nes que se implementaron en Colombia para estos temas contables incidieron mínimamente en la estructura de reportes del Fondo UNIANDES; hay algunas diferencias en la forma de presentación de la información y en los nombres que se utilizan para denominar algunos aspectos.

Teniendo esto como referencia, a continuación resaltaremos una serie de factores que son importantes destacar en la gestión financiera de la entidad en un intento por dar a conocer información valiosa para un público diverso, pero que puede ser detallada a un nivel máximo de especificidad en secciones posteriores donde se encuentran los estados financieros al cierre del año 2016 en comparación con el año 2015 en dos momentos: enero 1 y diciembre 31, así como las revelaciones, que corresponden a desarrollos explicativos de las dife-rentes cuentas que se presentan en los estados financieros y que dan cuenta de la obtención del resultado reportado.

Inicialmente presentaremos la estructura del Balance General y los compo-nentes principales del Activo, el Pasivo y el Patrimonio, que técnicamente hoy en día denominamos como el “Estado de Situación Financiera”. A continua-ción, presentaremos información general sobre la cartera de crédito, las inver-siones temporales, la evolución de los recursos disponibles para destinar a la cartera de crédito. De igual manera presentaremos, la composición del Estado

Gestión Financiera

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de Resultados que en este nuevo contexto se denomina “Estado de Resultados Integrales.

Estructura Financiera

Los activos del Fondo UNIAN-DES ascienden a 46.549 millo-nes de pesos y en el último año han tenido un crecimiento del 16%. Este crecimiento es muy importante, sobre todo en un contexto donde la economía del país creció un 2% y el Índice de Precios al Consumidor fue del 5,75%, contrario a lo que ocurre en la nación, hemos utilizado nuestras fortalezas y las hemos capitalizado en un desempeño económico sobresaliente.

De otra parte, los pasivos del Fondo ascienden a 40.835 mi-llones de pesos y su Patrimonio a 5,714 millones de pesos. Las cuentas de los ahorros de los asociados y sus aportes, son las más representativas. Es importante resaltar también que los Pasivos y el Patrimonio de la entidad crecieron en un 16%. La Ilustración 8 re-presenta esta estructura.

Dentro de los activos del Fondo y cuyas principales cuentas se presentan en la Ilustración 9, el componente más importante corresponde a la cartera de crédito, que representa los recursos en manos de asociados y corresponden a obligaciones de crédito en las diversas modalidades, lo cual es un factor que refleja absoluta consistencia con los principios bajo los cuales fue establecida la entidad hace más de 50 años. La cuenta de efectivo y los equivalentes a efectivo se relaciona con dineros en cuentas bancarias o fiduciarias, e inversio-nes con plazos de vencimiento inferiores o iguales a 3 meses. Por otra parte, la cuenta de otros activos financieros registra las inversiones temporales en títulos con vencimientos superiores a 90 días.

ACTIVOS PASIVOS + PATRIMONIO

$46.548.8$40.834.9

$5.713.9

+16%

+16%

+16%

Ilustración 8. Estructura del Balance

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Ilustración 9. Composición del Activo

En la Ilustración 10 se presenta la composición de los pasivos del Fondo, es decir, todas las obligaciones que la entidad tiene con sus asociados y con sus terceros. En esta composición se evidencia que el 98% de los pasivos corres-ponden a los ahorros que la entidad administra provenientes de sus asocia-dos. Las demás cuentas corresponden a aspectos derivados de la operación de la entidad y que ascienden a un 2% del total de los Pasivos.

Ilustración 10. Composición del Pasivo

En cuanto al Patrimonio, el 65% corresponde a los aportes sociales que todos tenemos en el Fondo UNIANDES y que históricamente han sido revalorizados,

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así como un 19% lo constituyen unos recursos adicionales que sirven también como respaldo a los aportes de los asociados. Por otra parte, el 11% del patri-monio refleja el efecto de la transición al esquema de las Normas Internacio-nales de Información Financiera y un 5% es el excedente de la operación del año 2016 y cuya destinación será decidida en nuestra Asamblea General.

Ilustración 11. Composición del Patrimonio

Crecimiento del Fondo

El crecimiento de la entidad se evidencia principalmente por el aumento sos-tenido de los activos durante los últimos años, gracias a los aportes que reali-zan los Asociados y a la operación permanente del Fondo.

La Ilustración 12 presenta el crecimiento de la entidad desde el año 2010. Des-de ese momento hasta el año 2016 hemos duplicado nuestro valor, alcanzan-do una cifra superior a los 46.500 millones de pesos. La magnitud del Fondo UNIANDES es una gran responsabilidad para todos los entes de administra-ción y control, pues tenemos a nuestro cargo un volumen de recursos que im-plican un importante cuidado en los procesos de toma de decisión, así como la profesionalización de los procesos de la entidad. Estamos frente a una orga-nización madura que necesita estar acorde con el volumen de los recursos que maneja. Desde el punto de vista del valor de los activos, el Fondo UNIANDES ocupa el lugar número 28 dentro de los 1600 fondos que operan en el país.

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Ilustración 12. Crecimiento de los activos del Fondo

La Cartera de Crédito

Cuando se habla de cartera de crédito en una entidad como el Fondo UNIAN-DES, es necesario considerar dos aspectos: el desembolso de recursos que se realiza a través de nuevos créditos en cada uno de los periodos, y por otra, los saldos mensuales de la cartera que se encuentra en manos de los Asociados. El esfuerzo del Fondo se orienta a generar el mayor volumen de desembolsos recursos posible, y que este desembolso periódico supere los abonos que los Asociados realizan a sus obligaciones en las cuotas mensuales que van pagan-do o los pagos adicionales que realizan para adelantar la cancelación de sus créditos. Técnicamente este desembolso de recursos se conoce como “coloca-ción”.

Desde el punto de vista de la colocación de créditos, el año 2016 se constituyó en un periodo donde se establecieron cifras record para la entidad, con la en-trega de 18.311 millones de pesos en todo el año, monto superior en un 57,18% a la colocación del año 2015. La Ilustración 13 presenta el comportamiento men-sual de la colocación de cartera de créditos durante los últimos 3 años en el Fondo UNIANDES y la Ilustración 14 presenta la información detallada sobre la cantidad de créditos entregados a través de las modalidades de consumo y vivienda, con lo cual se evidencia el crecimiento en la operación de crédito que se obtuvo en el año 2016.

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Ilustración 13. Colocación comparativa mensual 2014 – 2015 - 2016

2016 2015

TOTAL CRÉDITOS DE CONSUMO

“Colocación (en millones)” $13.075 $8.504

No. Créditos 4.007 3.464

TOTAL CRÉDITOS DE VIVIENDA

Colocación Neta $5.236 $3.146

No. Créditos 100 31

COLOCACIÓN TOTAL $18.311 $11.650

No. CRÉDITOS 4.107 3.495

Ilustración 14. Colocación comparativa anual

Desde el punto de vista de los saldos, la cartera de créditos representa el 66,5% del activo. Al cierre de diciembre 31 de 2016 la cartera de crédito cerró con 30.966 millones de pesos; el 52,3% corresponde a la cartera de vivienda (16.198 millones de pesos) y el 47.7% corresponde a la cartera de consumo (14.768 mi-llones de pesos). En el último año se presentó un incremento del 28.64%, equi-valente a 6.893 millones de pesos. Alcanzar estos niveles de colocación son un logro que debemos preservar para seguir ofreciendo excelentes alternativas de crédito para nuestros asociados, incluso, más atractivas a las que ofrece el sector financiero. Los índices de cartera vencida se han mantenido en los niveles alcanzados en el año 2015 y se ubican en el 0.12%. En estos índices, la cartera de crédito de vivienda presenta un cumplimiento del 100%.

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Ilustración 15. Evolución de los saldos de cartera

La entidad ha realizado un esfuerzo muy importante por modificar los crédi-tos de vivienda que estaban pactados en UVR (Unidades de Valor Real) y tras-ladarlos a modalidades en pesos. Esto significó un ahorro superior a los 400 millones de pesos para un grupo de más de 60 asociados.

El Fondo UNIANDES ha realizado ajustes importantes en las tasas de interés de sus créditos, con lo cual ha buscado estar muy cerca a los mínimos del mer-cado financiero. Con base en información disponible en la Superintendencia Financiera periódicamente se está realizando una comparación de las tasas de interés de la entidad con la totalidad de la oferta de créditos del sector finan-ciero. Los resultados se presentan en las Ilustraciones 16, 17 y 18.

Ilustración 16. Comparación de las tasas de interés del Fondo UNIANDES para créditos de vivienda con las ofrecidas en el sector financiero

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Ilustración 17. Comparación de las tasas de interés del Fondo UNIANDES para créditos de consumo con las ofrecidas en el sector financiero para los créditos de libranza

Ilustración 18. Comparación de las tasas de interés del Fondo UNIANDES para créditos de consumo con las ofrecidas en el sector financiero para las tarjetas de crédito

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Solidez financiera del Fondo UNIANDES

En el Fondo UNIANDES se tienen de una parte, los ahorros permanentes y aportes sociales, que son recursos que solamente pueden ser retirados por los Asociados al momento de su desvinculación de la entidad y que por lo tanto pueden ser considerados como recursos de “largo plazo”. Por otra parte, se tie-nen ahorros “a la vista” que en cualquier momento pueden ser retirados por los Asociados, los cuales provienen de los Ahorros Extraordinarios, Beneflex y Pactoflex. En términos muy sencillos, podría afirmarse que la cartera de cré-dito debería estar representada por los ahorros de largo plazo y los aportes de los asociados en el Fondo. Adicionalmente, las normas aplicables al sector solidario exigen contar con un fondo de liquidez como respaldo al retiro de los ahorros, que en nuestro caso asciende a 1.609 millones de pesos. La Ilustra-ción 19 presenta la relación entre la cartera de crédito y el Fondo de Liquidez en comparación con el ahorro permanente y los aportes en la entidad. Dado el trabajo que se ha realizado para crecer la colocación en la entidad, se ge-nera una nueva tarea para la entidad y es desarrollar productos de ahorro de mediano y largo plazo que permitan continuar con el ritmo y las condiciones favorables para el otorgamiento de créditos que se alcanzaron en el año 2016.

Ilustración 19. Respaldo de la cartera de crédito y el Fondo de Liquidez con el Ahorro Permanente y los

Aportes

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Composición de los ingresos

En el año 2016 el Fondo UNIANDES tuvo unos ingresos totales de 4.215 millo-nes de pesos, implicando un crecimiento del 13.8% en comparación con el año anterior. El rubro más representativo es el generado por la cartera de crédito con un 74.84%% de participación y que asciende a 3.154 millones de pesos. Adi-cionalmente la entidad percibe ingresos por los intereses generados por sus inversiones temporales que ascienden a 898 millones de pesos y los ingresos generados por los retornos de los convenios con organizaciones que ofrecen servicios de seguros, medicinas prepagadas, entre otros que se realizaron, los cuales ascienden a 162 millones de pesos. La Ilustración 20 presenta la compo-sición de ingresos del último año.

Ilustración 20. Composición de los ingresos

Costos y gastos

A diciembre de 2016 el total de los costos y gastos registraron un valor de 3.912 millones de pesos, que frente a la cifra del año 2015 presenta un aumento del 11%. El mayor componente de la estructura de costos de la entidad se relacio-na con el reconocimiento que se realiza por los intereses de los ahorros, que en esta ocasión fue de 7.4% para el ahorro permanente y 3% para los ahorros Extraordinario, Beneflex, Pactoflex y el Bolsillo de Ahorro1. En el año 2016 el Fondo UNIANDES entregó 2.181 millones de pesos como reconocimiento a los ahorros que los asociados tienen en la entidad, cifra superior en 265 millones

1 Se conoce como “Bolsillo de Ahorro” a los recursos que mensualmente son trasladados a la Tarjeta de Afinidad del Fondo UNIANDES y sobre cuyo saldo a una fecha de corte se reconoce un interés.

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de pesos a la entregada en el año 2015. La Ilustración 21 representa la estructu-ra de costos y gastos de la entidad.

Ilustración 21. Composición de costos y gastos

En los últimos años el reconocimiento que ha realizado el Fondo UNIANDES a los Ahorros Permanentes ha sido superior a la tasa de inflación del país, con lo cual se contribuye a una nueva generación de valor en estos recursos que constituyen la esencia de la entidad. En la Ilustración 22 se presenta el recono-cimiento realizado durante los últimos 5 años.

AÑO

INTERÉS RECONOCIDO

(RECURSOS DE LARGO PLAZO)

INFLACIÓN

2012 8,1 2,44%

2013 7,20% 1,94%

2014 7,40% 3,66%

2015 7,40% 6,77%

2016 7,40% 5,75%

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Excedentes

Al finalizar el período contable del 2016 se registró un excedente de $303 millo-nes, observándose un incremento de $138 millones en comparación con el año anterior y un crecimiento del 83.75%. Este excedente se distribuirá de acuerdo con la voluntad que exprese la Asamblea General de Asociados y servirá para alimentar las reservas legales, revalorizar los aportes de los Asociados y forta-lecer el Patrimonio de la entidad.


Estados Financieros – Año 2016

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FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDESEstado de Situación Financiera

Con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2015 y 2016(Expresados en miles de pesos)

31 de diciembre

REVELACIONES 2016 2015

Activo

Activo corriente:

Efectivo y equivalentes al efectivo 9 $ 5.989.791 4.888.035

Cartera de Crédito y otras cuentas por cobrar 11 6.230.683 4.679.850

Deterioro Cartera de Crédito 11 (327.230) (261.370)

Otros activos financieros 10 8.965.529 10.353.925

Otros activos no financieros 12 147.244 214.210

Total activo corriente 21.006.017 19.874.650

Activo no corriente:

Propiedades, planta y equipo 13 807.335 811.547

Cartera de Crédito y otras cuentas por cobrar 11 24.735.430 19.392.986

Total activo no corriente 25.542.765 20.204.533

Total activo $ 46.548.782 40.079.183

Pasivo y Patrimonio

Pasivo corriente:

Otros pasivos financieros 14 11.155.560 10.453.839

Cuentas por pagar y otras cuentas por pagar 15 836.543 403.824

Pasivos por impuestos corrientes 15 133.044 106.728

Otros pasivos no financieros (Fondos Sociales) 0 223.841

Total pasivo corriente 12.125.147 11.188.232

Pasivo no corriente:

Otros pasivos financieros 14 28.709.758 23.799.712

Total pasivo no corriente 28.709.758 23.799.712

Total pasivo 40.834.904 34.987.944

Patrimonio

Capital Social 16 3.701.976 3.266.093

Reserva de Protección de Aportes 17 898.443 865.056

Fondo de Destinación Específica y Otros Fondos 207.662 190.590

Adopción por primera vez y Otros Resultados NIIF 602.723 604.565

Excedente 303.074 164.935

Total patrimonio atribuible de los asociados 5.713.878 5.091.239

Total patrimonio 5.713.878 5.091.239

Total pasivo y patrimonio $ 46.548.782 40.079.183

Véanse las revelaciones que acompañan a los estados financieros.

Fdo. OriginalNÉSTOR JIMENEZ

Representante Legal

Fdo. OriginalLUCY AMPARO ARDILA RODRÍGUEZ

Contador PúblicoT.P. 47686 - T

Fdo. OriginalJOSÉ ENRIQUE PRIETO ARIAS

Revisor Fiscal - Delegado OPINE S.A.STP. 40516 - T


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FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDESEstado de Resultados Integrales

Año que terminó el 31 de diciembre de 2016(Con cifras comparativas por el año que terminó el 31 de diciembre de 2015)

(Expresados en miles de pesos)2016 2015

Revelaciones

Operaciones Ordinarias

Ingresos de actividades ordinarias 18 $ 3.154.685 3.002.676

Otros Ingresos 19 897.63 556.345

Total Ingresos Operacionales Ordinarios 4.052.548 3.559.021

Total Otros Ingresos 162.445 144.998

Costos y Gastos de la actividad

Beneficio Empleados 20 588.898 475.437

Gastos Generales 21 926.119 899.142

Depreciación Propiedad Planta y Equipo 22 32.254 31.055

Deterioro Cartera y Cuentas por cobrar 23 69.390 16.898

Otros Gastos 2.140 89.320

Gastos Financieros 24 112.198 110.994

Costo Financiero 25 2.180.920 1.916.238

TOTAL COSTOS Y GASTOS 3.911.919 3.539.084

Resultados de actividades de la operación 303.074 164.935



Representante Legal





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FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDESEstados de Flujos de Efectivo

Año que terminó el 31 de diciembre de 2016(con cifras comparativas por el año que terminó el 31 de diciembre de 2015)

(Expresados en miles de pesos)

* FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2016 2015

RESULTADO DEL PERIODO 303.074 166.778

Más(menos) débitos(créditos) por operaciones que no afectan el efectivo :

Gasto depreciación 32.254 29.212

Gasto amortización 2.140 89.320

Gasto provisión Cartera 69.390 16.898

Recuperación Deterioro (3.722) 0

Efectivo Generado en operación 403.136 302.208

Cambios en activos y pasivos operacionales :

Cartera de crédito (6.893.085) (722.423)

Cuentas por cobrar 66.966 (196.510)

Otros Activos (2.140) (89.320)

Cuentas por pagar 432.719 181.686

Impuestos por pagar 26.316 1.905

Fondos sociales (223.841) 85.928

Otros pasivos 0 6.804

Subtotal (6.593.065) (731.930)

EFECTIVO PROVISTO POR LAS OPERACIONES (6.189.929) (429.722)

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN :

Inversiones 1.388.396 (4.810.591)

Propiedad, Planta y Equipo (28.042) (8.640)

EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 1.360.354 (4.819.231)

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACION :

Depósitos 5.611.766 3.402.990

Capital Social 435.883 294.116

Fondos destinación especifica 50.460 24.959

Resultados de ejercicios anteriores (166.778) (124.796)

EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 5.931.331 3.597.269

Aumento (disminución) neta en el efectivo y equivalentes de efectivo 1.101.756 (1.651.684)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 4.888.035 6.448.416

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 5.989.791 4.888.035

LAS REVELACIONES DE LA No. 01 A LA No. 28 SON PARTE INTEGRAL DE LOS ESTADOS DE INFORMACIÓN FINANCIERA(Ver Opinión Adjunta)


Representante Legal





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FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDESFONDO UNIANDES

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIONIT: 860.016.249-7

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015(Expresado en Miles de Pesos)

AÑO 2016

CONCEPTO dic-2015 DISMINUCIÓN AUMENTO dic-2016

APORTES SOCIALES OBLIGATORIOS 3.266,093 233.920 669.804 3.701.976

RESERVAS PROTECCION DE APORTES Y OTROS FONDOS

865,056 0 33.767 898.823

RECLASIFICACIÓN FONDOS SOCIALES 190,589 0 16.694 207.281

ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ 604.564 1.843 0 602.723

RESULTADO DEL EJERCICIO 166.778 166.778 303.074 303.074

TOTAL PATRIMONIO 4.912.220 401 1.054,714 5.713.878



Representante Legal





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FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDESFONDO UNIANDES NIT: 860.016.249-7

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERADe enero 1 a diciembre 31 de 2016 - 2015

CAPITAL DE TRABAJO

2.016 2.015

Resultados del ejercicio 303,074 166.778

Partidas que no afectan el efectivo

Gasto depreciación 32,2540 29.212

Gasto amortización 2.140 89.320

Gasto provisión Cartera (69,390) 16.898

Recuperación Deterioro (3.722) 0

Recursos provistos por operaciones del período. 403,136 302.208

Fuentes de recursos:

Depósitos 4.910,046 2.491.542

Aportes Sociales 435,883 294.116

Reservas 50,460 24.959

Total Fuentes de recursos 5.396,389 2.810.617

Uso de recursos:

Cartera de crédito 5.411,834 868.758

Otros activos Largo Plazo 0 89.320

Propiedad, Planta y Equipo Largo Plazo 28,303 8.640

Resultado ejercicio anterior 166,778 124.796

NIIF (1,842) 0

Total Uso de recursos 5.605,073 1.091.514

Aumento (Disminución) Capital de Trabajo 194,452 2.021.311

(Ver Opinión Adjunta)


Representante Legal





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FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES

“FONDO UNIANDES”

REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROSAÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 y 2016

NIT: 860.016.249-7(Expresado en miles de pesos)

REVELACIÓN 1. ENTIDAD REPORTANTE

1.1 NATURALEZA DEL NEGOCIO

El Fondo UNIANDES es una empresa asociativa de derecho privado, sin áni-mo de lucro, de responsabilidad limitada, constituida mediante Resolución No. 00125 de marzo 28 de 1966 expedida por el Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas “DANCOOP”, hoy DANSOCIAL. Se encuentra vigila-da por la Superintendencia de la Economía Solidaria, quien ejerce el control estatal de primer nivel de supervisión. Su duración es indefinida, su patrimo-nio, número de Asociados es variable e ilimitado, cuenta con una planta de personal de 12 empleados y tiene su domicilio principal en Bogotá D. C., Cun-dinamarca.

De acuerdo con su Estatuto y los principios definidos para la entidad por sus fundadores en el año 1966, el objetivo principal del Fondo UNIANDES es fo-

Revelaciones a los Estados Financieros Año 2016

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mentar el ahorro de sus Asociados con miras a generar recursos destinados a la satisfacción de sus necesidades de crédito; a desarrollar toda actividad co-mercial e industrial que contribuya al mejoramiento económico, social y cul-tural de sus Asociados y familiares; así como fomentar los lazos de respeto, solidaridad y compañerismo entre los mismos. El Fondo UNIANDES también busca desarrollar procesos de integración social y económica, para lo cual es-trechará sus relaciones con otras entidades del sector solidario.

Para lograr cumplir con sus objetivos “misionales”, el Fondo UNIANDES tie-ne establecido un portafolio de beneficios, auxilios, actividades y servicios, el cual se encuentra disponible para todos sus asociados, de acuerdo con las condiciones definidas para el acceso a cada uno de estos componentes. Den-tro de las actividades principales que se desarrollan bajo el contexto de este portafolio se tienen: 1) percibir depósitos de ahorro de distintas características y proveniente de diferentes fuentes que pertenecen a sus asociados, 2) ofre-cer soluciones para los requerimientos de crédito de sus Asociados a través de diversas líneas, 3) proteger los ahorros de los asociados y mitigar los riesgos inherentes a la actividad de crédito mediante seguros que ofrecen cobertura para los casos donde se presentan fallecimientos, o bien, implementar meca-nismos para tratar de garantizar el recaudo total de los recursos entregados en calidad de préstamo a sus Asociados con sus respectivos intereses, 4) ges-tionar a través de terceros la atención en temas de salud que complementen los planes obligatorios, 5) ofrecer un programa de previsión exequial que cubre el 100% de los Asociados, 6) proteger el patrimonio y la vida de los Asociados a través de seguros y asistencias específicas, 7) adelantar procesos de educación y solidaridad, 8) celebrar convenios con terceros para diferentes propósitos, entre otros. Todo lo anterior, según las limitaciones establecidas en las nor-mas legales para cada una de estas diferentes áreas de actuación.

1.2 COMENTARIOS DE LA GERENCIA

La Gerencia del Fondo UNIANDES, en coordinación con sus organismos de administración y control, es consecuente en sus acciones con los objetivos generales de la entidad en cuanto a promover el ahorro entre los Asociados, satisfacer las necesidades de crédito en condiciones más favorables a las que se pueden encontrar en el sector financiero y a la vez, ofrecer una suerte de be-neficios y servicios adicionales a través de la entidad o por medio de terceros, para favorecer el bienestar de los Asociados y sus familiares.

En términos generales y desde el punto de vista de la actividad de crédito en la entidad, durante el último año se han realizado una serie de intervenciones

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para actualizar las líneas de crédito y hacerlas más competitivas con la ofer-ta que realiza el sector financiero. A través de un benchmarking periódico se han podido identificar fortalezas y áreas de oportunidad que han sido consi-deradas en el diseño de los productos de crédito. La Gerencia ha buscado de-sarrollar estrategias para incentivar a los asociados a utilizar decididamente los productos y servicios que ofrece la entidad. Tácitamente se ha expresado que la intención de la entidad es apoyar a sus asociados en el incremento de su patrimonio familiar, especialmente a través de la línea de crédito hipotecario. Hubo un esfuerzo particular en tres dimensiones: 1) aumento de la colocación mensual, en comparación con periodos comparables de años anteriores, 2) incremento de los saldos de cartera acumulados a cada mes, y 3) monitoreo permanente del monto de recursos que se pueden comprometer en créditos para garantizar disponibilidad de dinero que garantice el cumplimiento de los compromisos de la entidad en las líneas de ahorro a la vista de sus Asociados.

El esfuerzo coordinado con el equipo de trabajo, el Comité Financiero y la Junta Directiva en torno a estos aspectos, permitió alcanzar una colocación record en la entidad que ascendió a más de $18.800 millones, superior en un 62% a la colocación del año 2015, y un aumento en los saldos de cartera del 28.64% en el último año, con lo cual se logró superar la barrera de los $30.000 millones. Todo esto, manteniendo unos niveles de cumplimiento del 99,88% en el total de la cartera y un 100% en la cartera hipotecaria.

1.2.1 El componente del riesgo asociado a la operación del Fondo UNIANDES

A pesar que el otorgamiento de los créditos en la entidad se realiza bajo el su-puesto de una relación de largo plazo entre cada Asociado y el Fondo, en la cual el compromiso de pago de las obligaciones se realiza de acuerdo con un mandato de descuento de su nómina que es avalado por cada Asociado, se tienen diversos riesgos que siempre han sido considerados dentro de la ope-ración de la entidad. Esta “administración de riesgos” en el Fondo UNIANDES es un sello característico de la entidad, al punto de considerarse a sí misma como una organización extremadamente conservadora en su operación, lo cual es consistente con el principio de promover el ahorro de sus asociados, sobre todo, porque el cuidado y la administración segura de estos recursos se antepone a cualquier proceso de asignación de crédito.

A continuación, se describen los principales riesgos percibidos desde la Geren-cia para la entidad, sobre los cuales se desarrolla algún tipo de actuación de manera explícita. La magnitud del esfuerzo por mitigar cada uno de los riesgos

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es proporcional al riesgo de materialización del mismo y al potencial impacto negativo que puede generar.

1.2.2 Riesgos financieros

Los riesgos financieros en la entidad se relacionan con los factores propios de la actividad de ahorro y crédito, que de alguna manera se encuentran es-tructuralmente controlados puesto que el vínculo de asociación de la entidad aplica únicamente para empleados activos de la Universidad de los Andes o pensionados (extrabajadores) de la entidad, con lo cual la gran mayoría de los recaudos se realizan con base en el convenio de descuento que se tiene esta-blecido con la Universidad de los Andes. Dentro de estos riesgos financieros, se presta especial atención a los siguientes:

1.2.2.1 Riesgo de liquidez

Corresponde al riesgo de no contar con un flujo de caja positivo que garantice la operación de crédito, el retorno de los ahorros a los asociados, y los pagos de los compromisos de la entidad derivados de su operación. En este sentido, la Gerencia realiza permanentemente el control del flujo de caja proyectado, se constata el respaldo de los recursos de ahorro “a la vista” con títulos valo-res a corto plazo, en efectivo o equivalentes a efectivo. También se cuenta con el Fondo de Liquidez como un soporte para este tema, el cual asciende a un monto superior de $1.600 millones.

1.2.2.2 Riesgo de crédito y Garantías

Desde otra perspectiva, el riesgo de crédito a nivel individual de cada Asociado corresponde a la imposibilidad de cumplir con los planes de amortización de las obligaciones, con lo cual se ha fortalecido el proceso de estudio de solicitu-des de crédito incluyendo en el análisis la información proveniente de las cen-trales de riesgo. De igual manera, todos los créditos tienen asociado un tipo de garantía que respalda la posibilidad de pago en el futuro. Tales garantías son hipotecas, prendas, codeudores y los aportes y ahorros que son administrados por el Fondo UNIANDES.

1.2.2.3 Riesgo de tasa de interés

Corresponde al riesgo de presentar “desfases” en las tasas de interés, de modo que la asignación del costo de las líneas de crédito del portafolio sea lo sufi-cientemente alto como para resultar más conveniente la utilización de los ser-

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vicios del sector financiero, o bien, costos lo suficientemente bajos como para no hacer rentable, e inclusive, deficitaria, la operación de la entidad y destruir el valor de los ahorros de los Asociados. El Fondo realiza un monitoreo perma-nente del mercado para mantener su oferta dentro de los márgenes del mer-cado financiero.

1.2.2.4 Riesgos de mercado

Los riesgos de mercado obedecen a los principios de oferta y demanda que constituyen cualquier mercado. Como un agente dentro del mercado se tiene el riesgo derivado de la competencia permanente con productos de ahorro y crédito del sector financiero, para lo cual se ha desarrollado una estrategia de comunicación donde se da a conocer el portafolio completo de beneficios de la entidad y se motiva a la utilización decidida de los servicios.

1.2.2.5 Riesgos macroeconómicos

Por estar inmersos en el contexto de una economía emergente, los factores que afectan las finanzas del país inciden en el comportamiento económico de la entidad. Aspectos tales como la inflación han determinado la modificación en algunas de las líneas de crédito hipotecario donde se realizaron modifica-ciones de obligaciones en UVR a obligaciones en pesos. Para mitigar este ries-go se cuenta con Comité Financiero que asesora la toma de decisiones de la Gerencia en aspectos financieros, así como relación permanente con personas e instituciones en el país que pueden tener acceso a información privilegiada sobre las principales tendencias a considerar en escenarios de corto, mediano y largo plazo.

1.2.2.6 Riesgos de Lavado de Activos

El riesgo de utilizar al Fondo de Profesores y Empleados de la Universidad de los Andes como una entidad que tiene contacto con recursos provenientes de la actividad ilegal de lavado de activos o que sirven para financiar el terrorismo se reduce con la actividad cotidiana de un funcionario que ejerce las funciones de Empleado de Cumplimiento, quien se encarga de la identificación de ope-raciones inusuales y sospechosas, así como el desarrollo de estrategias para la minimización de tales riesgos.

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REVELACIÓN 2. DECLARACIÓN DE CUMPLIMIENTO DE LAS NIIF PARA PYMES

Los estados financieros del Fondo UNIANDES, correspondientes a los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2016 se han preparado de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para las peque-ñas y medianas empresas (PYMES) y sus correspondientes interpretaciones emitidas por la International Accounting Standards Board (IASB).

La normatividad NIIF aplicable en Colombia requiere la revisión y ratificación por parte de los ministerios de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, In-dustria y Turismo. Con fecha 24 de diciembre de 2015 el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo emitió el Decreto 2420 que compila los decretos reglamen-tarios de la Ley 1314 de 2009 con respecto a las NIIF: Decretos 2706/12, 2787/12, 3022/13. El Decreto 2420 fue modificado por el Decreto 2496/2015, aplicables al Fondo UNIANDES como entidad clasificada en el denominado Grupo 2.

En la preparación de los estados financieros de la entidad, aplicarán los mar-cos técnicos normativos correspondientes, contenidos en el Decreto 2420 de 2015, salvo el tratamiento de la cartera de crédito, su deterioro y el de los apor-tes sociales, conforme lo establecen los capítulos 5 y 6 del Título 4, de la Parte 1, del Libro 1 del Decreto 2420 de 2015, adicionados por el artículo 3 del Decreto 2496 de 2015.

En cumplimiento de lo anterior, el Fondo UNIANDES, en el estado de situación financiera de apertura y en los estados financieros individuales, contabilizarán el tratamiento de la cartera de crédito y su deterioro conforme a los lineamien-tos establecidos en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de 2008; en materia de aportes sociales, su registro contable se realizará en los términos previstos en la Ley 79 de 1988 y sus modificatorios, conforme lo dispone el artículo 1.1.4.6.1 del Decreto 2496 de 2015.

Los estados financieros de la entidad, se presentan en pesos colombianos, que es también la moneda funcional del Fondo UNIANDES.

REVELACIÓN 3. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros se detallan a continuación.

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3.1 Moneda funcional y moneda de presentación

Las partidas incluidas en los estados financieros se miden utilizando la mo-neda del entorno económico primario en el cual opera el Fondo UNIANDES (‘la moneda funcional’). Los estados financieros se presentan en pesos colom-bianos, que es la moneda funcional y de presentación del Fondo UNIANDES. Toda la información es presentada en miles de pesos y ha sido redondeada a la unidad más cercana (M$).

3.1.1 Uso de estimaciones y juicios

La preparación de los estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad e Información Financiera (NIIF) aceptada en Colombia requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos y pasivos en la fecha del balance, así como los ingresos y gastos del año. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.

Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las re-visiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado.

3.2 Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el efectivo en caja, depósitos a la vista y otras inversiones de alta liquidez a corto plazo, con vencimiento original de seis meses o menos. Los sobregiros bancarios se muestran en los préstamos como pasivos corrientes en el estado de situación financiera.

3.3 Instrumentos financieros

3.3.1 Activos financieros

3.3.1.1 Clasificación

El Fondo UNIANDES clasifica sus activos financieros en las siguientes catego-rías: Activos financieros a valor razonable a través del estado de resultados, cuentas por cobrar y cartera de créditos mantenidas hasta su vencimiento, y activos financieros disponibles para la venta.

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La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros. La Gerencia determina la clasificación de sus activos financieros a la fecha de su reconocimiento inicial.

a. Activos financieros a valor razonable a través del estado de resultados: Son activos que se mantienen para ser negociados. Un activo financiero se cla-sifica en esta categoría si es adquirido principalmente para efectos de ser vendido en el corto plazo. Los instrumentos financieros derivados también se clasifican como negociables a menos que se les designe como de cober-tura. Los activos en esta categoría se clasifican como activos corrientes.

b. Cuentas por cobrar y Cartera de Crédito: Son activos financieros no deriva-dos que dan derecho a pagos fijos o determinables y que no cotizan en un mercado activo. Se presentan en el activo corriente, excepto aquellos con vencimiento mayor a 12 meses después del período de reporte, los cuales se clasifican como activos no corrientes.

c. Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento: Corresponden a ac-tivos financieros no derivados con vencimientos y pagos fijos o determi-nables que la Gerencia del Fondo UNIANDES tiene la intención y capaci-dad de mantener hasta su vencimiento. Si el Fondo UNIANDES vendiera un monto más que insignificante de activos financieros mantenidos hasta su vencimiento, toda la categoría se afectaría y los elementos no vendidos tendrían que reclasificarse a la categoría de activos financieros al valor ra-zonable a través del estado de resultados. Los activos financieros manteni-dos hasta su vencimiento se muestran como activos no corrientes, excepto por aquéllos cuyos vencimientos son menores de 12 meses contados desde la fecha del período de reporte y que se clasifican como activos corrientes.

d. Activos financieros disponibles para la venta: Son activos financieros no derivados que se designan en esta categoría o que no clasifican para ser designados en ninguna de las otras categorías. Estos activos se muestran como activos no corrientes a menos que la Gerencia tenga la intención ex-presa de vender el activo dentro de los 12 meses contados a partir de la fe-cha del período de reporte.

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3.3.1.2 Reconocimiento y medición

Las compras y ventas normales de activos financieros se reconocen en la fecha de la negociación, que es la fecha en la cual el Fondo UNIANDES se compro-mete a comprar o vender el activo. Los activos financieros se reconocen inicial-mente a su valor razonable más los costos de transacción en el caso de todos los activos financieros que no se miden posteriormente a valor razonable.

Los activos financieros a valor razonable a través del estado de resultados y los activos financieros disponibles para la venta se registran posteriormente a su valor razonable. Las cuentas por cobrar, préstamos y las inversiones manteni-das hasta su vencimiento se registran posteriormente a su costo amortizado aplicando el método de interés efectivo.

Las ganancias y pérdidas que surgen de cambios en el valor razonable de “acti-vos financieros a valor razonable a través del estado de resultados” se incluyen en el estado de resultados en la cuenta de “otros gastos/ingresos, netos”, en el período en el que se producen los referidos cambios en el valor razonable. Los ingresos por dividendos de activos financieros a valor razonable a través del estado de resultados se reconocen en éste en el rubro “otros ingresos” cuando se ha establecido el derecho del Fondo UNIANDES a percibir los pagos por los dividendos.

Los cambios en el valor razonable de títulos valores monetarios y no moneta-rios clasificados como disponibles para la venta se reconocen en el patrimo-nio. Los dividendos de instrumentos de capital disponibles para la venta se reconocen en el estado de resultados como parte de otros ingresos cuando se establece el derecho del Fondo UNIANDES a recibir los pagos.

Los intereses de títulos disponibles para la venta calculados utilizando el mé-todo del interés efectivo se reconocen en el estado de resultados como parte de los costos/ingresos financieros.

Los valores razonables de los activos financieros con cotización bursátil se basan en su precio de cotización vigente. Si el mercado para un instrumento financiero no es activo (o el instrumento no cotiza en bolsa) el Fondo UNIAN-DES establece su valor razonable usando técnicas de valuación. Estas técnicas incluyen el uso de los valores observados en transacciones recientes efectua-das bajo los términos de libre competencia, la referencia a otros instrumentos que son sustancialmente similares, análisis de flujos de efectivo descontados y modelos de opciones haciendo máximo uso de información de mercado y

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depositando el menor grado de confianza posible en información interna es-pecífica de la entidad.

En el caso de la cartera de crédito si se espera el recaudo en un año o menos, se clasifican como activos corrientes, de lo contrario se presentan como activos no corrientes. La cartera de crédito se reconoce inicialmente a su valor razo-nable y posteriormente se miden a su costo amortizado usando el método de interés efectivo, menos la provisión por deterioro.

3.3.1.3 Baja de activos financieros

Los activos financieros se eliminan del estado de situación financiera cuando los derechos a recibir flujos de efectivo de las inversiones expiran o se transfie-ren y el Fondo UNIANDES ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios derivados de su propiedad.

Cuando los activos financieros clasificados como disponibles para la venta se venden o se deterioran, los ajustes a valor razonable acumulados en el patri-monio neto se transfieren al estado de resultados.

3.3.1.4 Compensación de instrumentos financieros

Activos y pasivos financieros se compensan y su monto neto se presenta en el estado de situación financiera cuando existe un derecho legalmente exigible de compensar los importes reconocidos y la Gerencia tenga la intención de liquidar la cantidad neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultánea-mente.

3.3.1.5 Deterioro del valor de los activos financieros

Activos contabilizados al costo amortizado

El Fondo UNIANDES evalúa al final de cada ejercicio si existe evidencia objetiva del deterioro de un activo financiero o grupo de activos financieros. Un activo financiero o un grupo de activos financieros está deteriorado y se ha incurrido en pérdidas por deterioro del valor, si existe evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o más eventos que hayan ocurrido después del reco-nocimiento inicial del activo (un “evento de pérdida”) y que ese evento de pér-

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dida (o eventos) tiene un impacto en los flujos de efectivo futuros estimados del activo financiero o grupo de activos financieros que pueden calcularse de forma fiable.

La evidencia de deterioro puede incluir indicadores sobre un deudor o un grupo de deudores que están experimentando dificultades financieras significativas, que no han efectuado sus pagos o que tienen retrasos en el pago de intereses o del principal, que existe la probabilidad de que sufran quiebra u otra reorgani-zación financiera, y que los datos observables, tales como condiciones econó-micas relacionadas con atrasos, indican que existe una disminución medible de los flujos futuros de efectivo estimados.

Algunos indicadores de posible deterioro de la cartera de crédito son dificul-tades financieras del deudor, la probabilidad que el deudor vaya a iniciar un proceso de quiebra o de reorganización financiera y el incumplimiento o falta de pago (más de 360 días de vencidos).

Para las categorías de instrumentos financieros medidos al costo amortizado, el importe de la pérdida se mide como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyen-do las pérdidas crediticias futuras en las que no se haya incurrido), desconta-dos al tipo de interés efectivo original del activo financiero. El valor en libros del activo se reduce y el importe de la pérdida se reconoce en el estado de re-sultados. Si el instrumento financiero tiene una tasa de interés variable, el tipo de descuento para valorar cualquier pérdida por deterioro es el tipo de interés efectivo actual determinado bajo las condiciones acordadas.

La cartera de crédito durante los periodos comparados se registró y controló de acuerdo con los parámetros establecidos en la Circular Básica Contable y Fi-nanciera No 004 de 2008, respecto a la evaluación, clasificación y el régimen de provisiones.

La cartera de crédito se califica por categorías A, B, C, D y E, dependiendo la edad de vencimiento y se realiza la provisión individual según porcentaje asig-nado para cada una, el cual varía según modalidad de crédito. Lo anterior se resume en el siguiente cuadro:

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CATEGORÍA CONSUMO VIVIENDA

DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN

A 0-30 0% 0-60 0%

B 31-60 1% 61-150 1%

C 61-90 10% 151-360 10%

D 91-180 20% 361-540 20%

E 181-360 50% 541-720 30%

>360 100% 721-1080 60%

>1080 100%

El Fondo UNIANDES clasificó los créditos en las líneas de VIVIENDA Y CONSU-MO y los provisionó, teniendo en cuenta los porcentajes asignados en cada una de las categorías; así mismo se debe constituir una provisión general para la cartera de crédito, equivalente al 1% sobre el total de la cartera de créditos bruta. En cuanto a la causación de intereses, en todos los casos, cuando un riesgo se califique en C, o en otra categoría mayor, dejarán de causarse intereses e ingresos por otros conceptos y se iniciará su registro en las cuentas de orden deudoras contingentes; igualmente se revela el efecto que tiene la “REGLA DE ARRASTRE”, en la calificación de la cartera, ya que la entidad debe realizar un análisis de todos los créditos vigentes y llevar a la categoría de mayor riesgo el valor de todos los créditos del asociado. Se exceptúan de la aplicación de la regla de arrastre, las obligaciones a cargo de un mismo deudor cuando la sumatoria de los saldos de los créditos sea igual o inferior al valor del aporte social y ahorro permanente del deudor asociado.

Si, en un periodo posterior, el monto de la pérdida por deterioro disminuye y la disminución puede ser objetivamente relacionada con un evento posterior al reconocimiento del deterioro, la reversión de la pérdida reconocida previa-mente se identifica en el estado de resultados.

Cuando una cuenta por cobrar se considera incobrable, se castiga contra la respectiva provisión para cuentas de cobranza dudosa. La recuperación pos-terior de montos previamente castigados se reconoce con crédito a la cuenta de “Recuperación del deterioro” en el estado de resultados.

En desarrollo de lo anterior, el Fondo UNIANDES, contabiliza el tratamiento de la cartera de crédito y su deterioro conforme a los lineamientos estable-

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cidos en el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de 2008, conforme lo dispone el artículo 1.1.4.5.1 del Decreto 2420 de 2015.

3.4 Propiedad, planta y equipo

La propiedad, planta y equipo se expresa al costo histórico menos la depre-ciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado. El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles para colocar el activo en su ubicación y condición necesarias para que pueda operar de la forma esperada por la Gerencia. El Fondo UNIANDES contabiliza la reparación y mantenimiento de la propie-dad planta y equipo en el estado de resultados durante el periodo en el cual ocurre. Los terrenos no se deprecian. La depreciación de otros activos se carga para asignar el costo de activos durante sus vidas útiles estimadas, utilizando el método de línea recta. El rango de vidas útiles estimadas es de la siguiente manera:

ACTIVO VIDA ÚTIL

TERRENO NO APLICA

EDIFICACIONES MÁXIMO 70 AÑOS

MUEBLES Y ENSERES MÁXIMO 10 AÑOS

EQUIPO DE OFICINA MÁXIMO 10 AÑOS

EQUIPO DE COMPUTO MÁXIMO 5 AÑOS El método de depreciación y la vida útil de la propiedad, planta y equipo deben ser revisados por lo menos al cierre de cada ejercicio y, si las expectativas difie-ren de las estimaciones previas, los cambios deben contabilizarse prospecti-vamente.

Factores tales como un cambio en el uso del activo, un desgaste significativo inesperado, avances tecnológicos y cambios en los precios de mercado po-drían indicar que ha cambiado la vida útil de un activo desde la fecha sobre la que se informa anual más reciente. Si estos indicadores están presentes, el Fondo UNIANDES deberá revisar sus estimaciones anteriores y, si las expecta-tivas actuales son diferentes, modificará la vida útil. Esto como un cambio de estimación contable, es decir, de forma prospectiva.

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Las ganancias y las pérdidas por disposiciones se determinan comparando los ingresos con el importe en libros y se reconocen en el estado de resultados en otros gastos/ingresos, netos.

3.5 Deterioro de activos no financieros que no sean inventarios

El Fondo UNIANDES evaluará en cada fecha sobre la que se informa, si existe algún indicio de deterioro del valor de algún activo. Si existiera este indicio, el Fondo UNIANDES estimará el importe recuperable del activo; de lo contrario, no será necesario estimar el importe recuperable.

El Fondo UNIANDES reducirá el importe en libros del activo hasta su importe recuperable si, y solo si, el importe recuperable es inferior al importe en libros. Esta reducción es una pérdida por deterioro del valor que se deberá reconocer inmediatamente en resultados.

El Fondo UNIANDES aplicará la política de deterioro del valor de los activos para determinar si un elemento de propiedad, planta y equipo ha visto dete-riorado su valor.

3.6 Deudas

El Fondo UNIANDES reconocerá inicialmente un activo financiero y un pasivo financiero al precio de la transacción, contemplando los costos de transac-ción, excepto en la medición inicial de los activos y pasivos financieros que sean medidos a valor razonable con cambios en resultados; excepto, si el acuerdo constituye una transacción de financiación ya que el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercado. Según lo anterior, si este acuerdo corresponde a una transacción de financiación, el Fondo UNIANDES medirá el activo finan-ciero o pasivo financiero al valor presente de los pagos mínimos descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.

Las deudas se clasifican como pasivos corrientes a menos que el Fondo UNIAN-DES tenga una obligación incondicional de diferir la liquidación del pasivo a por lo menos 12 meses después de la fecha de reporte.

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3.7 Cuentas comerciales por pagar

Costo amortizado. Se mide al importe no descontado de efectivo que se espe-ra pagar, salvo que el acuerdo constituya, en efecto, una transacción de finan-ciación.

3.8 Provisiones

Las provisiones se reconocen cuando el Fondo UNIANDES tiene una obliga-ción presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligación y el importe sea estimado de forma fiable. No se reconocen provisiones para futuras pérdi-das operativas.

Cuando existen varias obligaciones similares, la probabilidad de que una sali-da de efectivo sea requerida se determina considerando el tipo de obligaciones como un todo. Se reconoce una provisión incluso si la probabilidad de la salida de un flujo de efectivo con respecto a cualquier partida incluida en la misma clase de obligaciones pueda ser pequeña.

Las provisiones se valoran por el valor presente de los desembolsos que se es-pera sean necesarios para liquidar la obligación, usando una tasa de descuen-to antes de impuestos que refleje las evaluaciones del mercado actual del valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación. El aumento en la provisión debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto financie-ro.

3.9 Beneficios a los empleados

El Fondo UNIANDES reconocerá el costo de todos los beneficios de los em-pleados, a los que éstos tengan derecho como resultado de servicios presta-dos a la entidad durante el periodo sobre el que se informa:

a. Como un pasivo, después de deducir los importes que hayan sido pagados directamente a los empleados o como una contribución a un fondo de be-neficios para los mismos. Si el importe pagado excede a las aportaciones que se deben realizar según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, una entidad reconocerá ese exceso como un activo en la medida en que el pago anticipado vaya a dar lugar a una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a un reembolso en efectivo.

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b. Como un gasto, a menos que otra sección de esta NIIF requiera que el cos-to se reconozca como parte del costo de un activo, tal como inventarios o propiedades, planta y equipo.

3.9.1 Sueldos, salarios y aportes a la seguridad social

Las obligaciones por salarios y aportes a la seguridad social se reconocen en los resultados del período por el método del devengo, al costo que normal-mente es su valor nominal.

3.9.2 Vacaciones del personal

La entidad reconoce el gasto en el estado de resultados por la obligación esti-mada por vacaciones anuales del personal mediante el método del devengo. Este beneficio corresponde a todo el personal y equivale a un monto estable-cido con las disposiciones laborales vigentes. Este beneficio es registrado a su valor nominal, generándose el pasivo correspondiente por beneficios al perso-nal presentados en el estado de situación financiera.

3.9.3 Beneficios por terminación de contrato

Los beneficios por terminación no proporcionan al Fondo UNIANDES utilida-des económicas futuras; por ende, éste los reconocerá en resultados como gasto de forma inmediata.

La entidad reconocerá los beneficios por terminación como un pasivo y como un gasto, solo cuando se encuentre comprometida de forma demostrable a:

a) Rescindir el vínculo que le une con un empleado o grupo de empleados an-tes de la fecha normal de retiro; o

b) Proporcionar beneficios por terminación como resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisión voluntaria.

Pese a lo anterior, el Fondo UNIANDES no cuenta con beneficios por termina-ción de contrato salvo a lo estrictamente establecido por la ley.

3.9.4 Participación en las utilidades y bonificaciones

El Fondo UNIANDES reconoce un pasivo y un gasto por participación de los trabajadores en las utilidades y por bonificaciones sobre la base de fórmulas

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definidas previamente por la entidad, que toman en cuenta los resultados ob-tenidos por el Fondo UNIANDES después de ciertos ajustes. El Fondo UNIAN-DES reconoce una provisión cuando está obligado contractualmente o cuan-do existe una práctica del pasado que ha creado una obligación asumida.

3.10 Capital

El Capital Social se clasifica como patrimonio.

Los instrumentos de patrimonio se miden al valor razonable del efectivo u otros recursos recibidos o por recibir, netos de los costos directos por la emi-sión de instrumentos de patrimonio. Si se difiere el pago y el valor del dinero en el tiempo es material, la medición inicial debe hacerse con base en el valor presente.

3.11 Planes de aportación definida

Las obligaciones por aportaciones a planes de aportaciones definidas se reco-nocen como gasto a medida que se presta el servicio relacionado. Las aporta-ciones pagadas por adelantado son reconocidas como un activo en la medida que esté disponible un reembolso de efectivo o una reducción en los pagos fu-turos.

3.12 Reconocimiento de ingreso

El ingreso comprende el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir por la prestación del servicio en el desarrollo normal de las actividades del Fondo UNIANDES. El ingreso se muestra neto del impuesto al valor agre-gado, devoluciones, reembolsos y descuentos.

El Fondo UNIANDES reconoce el ingreso cuando su importe puede ser medido confiablemente; es probable que los beneficios económicos futuros entrarán a la entidad; y se cumplen criterios específicos para cada una de las activida-des, como se describe a continuación.

3.12.1 Prestación de servicios

El Fondo UNIANDES presta servicios de ahorro y crédito a sus asociados. El reconocimiento de los ingresos por la prestación de servicios se efectúa en el período contable en que se prestan los servicios, por referencia a la etapa de

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terminación de la transacción específica y evaluada sobre la base del servicio real provisto como una proporción del total de servicios que serán provistos.

Cuando los servicios se presten a través de un número indeterminado de ac-tos, a lo largo de un periodo de tiempo especificado, los ingresos de activida-des ordinarias se reconocen de forma lineal a lo largo del intervalo de tiempo acordado.

3.12.2 Ingresos por intereses

Los ingresos por intereses se reconocen utilizando el método de interés efec-tivo.

3.12.2 Ingresos por dividendos

El ingreso por dividendos se reconoce cuando el Fondo UNIANDES tiene el de recibir pagos, y se muestra en la cuenta de “otros ingresos”.

3.13 Reconocimiento de Intereses sobre los ahorros

La distribución de rendimientos a los asociados, se reconoce como un pasivo en los estados financieros del Fondo UNIANDES en el periodo en el cual se ge-neran.

3.14 Fondo Sociales

Están constituidos por recursos tomados de los excedentes, de acuerdo con el Estatuto, el Decreto 1481 de 1989 y demás normas de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Los fondo sociales y mutuales (pasivos), corresponden al valor de los recursos apropiados de los excedentes del ejercicio anterior, por decisión de la Asamblea General y de los resultados de actividades o progra-mas especiales. Estos fondos, son de carácter agotable mediante destinación específica.

3.15 Aportes Sociales

Corresponde a los valores que han sido pagados por los asociados al Fondo UNIANDES, mediante cuotas periódicas en dinero, más las revalorizaciones aprobadas por la Asamblea General de Asociados, con el objeto de reconocer la pérdida del poder adquisitivo del dinero (inflación). Ningún asociado como

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persona natural de la entidad, podrá tener más de un diez por ciento (10%) de los aportes sociales.Los aportes de los asociados quedan directamente afectados desde su origen, en favor del Fondo UNIANDES, como garantía de las obligaciones que con-traigan. Estos aportes, no podrán ser gravados por los titulares a favor de ter-ceros, tampoco embargables y sólo podrán cederse a otros asociados, en los casos y en la forma que prevean el Estatuto y los reglamentos.

Los aportes sociales que un asociado tenga en la entidad, se devolverán a su retiro, previo pago o cruce de sus obligaciones, teniendo en cuenta la parti-cipación proporcional de las pérdidas de la entidad si las hubiere y el tiempo previsto en el Estatuto para realizar su pago.

En cuanto al decreto 2420 de diciembre de 2015 en el Artículo 1.1.4.6.1 Trata-miento de los aportes sociales: Para la preparación de los estados financieros individuales y separados, las organizaciones de naturaleza solidaria realizarán el tratamiento de los aportes sociales en los términos previstos en la Ley 79 de 1988 y sus modificatorios.

3.16 Reservas

Este rubro representa apropiaciones de los excedentes, conforme a las dispo-siciones legales y autorizadas por la Asamblea General de Asociados. La reser-va para protección de los aportes sociales, tiene el propósito de proteger el pa-trimonio social y se constituye con el 20% de los excedentes de cada ejercicio, de acuerdo con las normas vigentes.

REVELACIÓN 4. POLÍTICA CONTABLE ESTIMACIONES Y ERRORES

La Gerencia del Fondo UNIANDES hace estimaciones y supuestos que afectan el monto reportado de los activos y pasivos en años futuros. Dichas estima-ciones y supuestos son continuamente evaluados basados en experiencias pasadas y otros factores, incluyendo expectativas de futuros eventos que se esperan bajo circunstancias actuales.

El siguiente es un resumen de los principales estimados contables y juicios en la preparación de los estados financieros:

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4.1 Deterioro de activos no monetarios

El Fondo UNIANDES evalúa anualmente si sus propiedades, planta y equipos e intangibles, han sufrido deterioro en su valor de acuerdo con la política indica-da en la Nota 3. No ha identificado eventos o cambios en circunstancias eco-nómicas que indiquen que el valor en libros de los activos no es recuperable.

4.2 Vida útil y valores residuales de propiedades, planta y equipo

La determinación de la vida útil económica y los valores residuales de la pro-piedad, planta y equipo está sujeta a la estimación de la administración de la entidad respecto del nivel de utilización de los activos, así como de la evolu-ción tecnológica esperada. El Fondo UNIANDES revisa regularmente la totali-dad de sus tasas de depreciación y los valores residuales para tener en cuenta cualquier cambio respecto del nivel de utilización, marco tecnológico y su de-sarrollo futuro, que son eventos difíciles de prever, y cualquier cambio podría afectar los futuros cargos de depreciación y los montos en libros de los activos.

4.3 Valor razonable de instrumentos financieros

El valor razonable de los activos y pasivos financieros a efectos de su reconoci-miento inicial y de presentación de información financiera se estima descon-tando los flujos contractuales futuros de efectivo al tipo de interés corriente del mercado del que puede disponer el Fondo UNIANDES para instrumentos financieros similares.

El valor razonable de los instrumentos financieros que se comercializan en mercados activos se basa en los precios de mercado a la fecha del balance. El precio de cotización de mercado que se utiliza para los activos financieros es el precio corriente del comprador. El valor razonable de los instrumentos finan-cieros que no son comercializados en un mercado activo se determina usando técnicas de valuación. El Fondo UNIANDES aplica su juicio para seleccionar una variedad de métodos y aplica supuestos que principalmente se basan en las condiciones de mercado existentes a la fecha de cada balance general. Para determinar el valor razonable del resto de instrumentos financieros se utilizan otras técnicas, como flujos de efectivo descontados estimados.

Se asume que el importe en libros menos la provisión por deterioro de valor de las cuentas a cobrar se aproxima a su valor razonable.

59


4.4 Deterioro de cuentas por cobrar

El Fondo UNIANDES revisa al menos anualmente sus cuentas por cobrar para evaluar su deterioro. Para determinar si una pérdida por deterioro debe ser re-gistrada en los resultados, se realizan juicios sobre si hay alguna información observable que indique un deterioro y si es posible hacer una medición fiable de los flujos de efectivo futuros estimados. Esta evidencia puede incluir datos observables que indiquen que se ha producido un cambio adverso en el estado de pago de las contrapartes, o condiciones económicas nacionales o locales que se correlacionen con los impagos de los activos del Fondo UNIANDES. La Gerencia utiliza estimaciones basadas en pérdidas históricas para activos con características de riesgo de crédito similares. La metodología e hipótesis utili-zadas para la estimación de la cantidad y oportunidad de los flujos de efectivo futuros son revisadas regularmente para reducir cualquier diferencia entre las estimaciones de pérdidas y pérdidas efectivas.

4.5 Beneficios a empleados post-empleo

El valor actual de las obligaciones por pensiones de jubilación y otros benefi-cios post-empleo depende de ciertos factores que se determinan sobre una base actual usando una serie de hipótesis. Las hipótesis usadas para deter-minar el costo de pensiones incluyen tablas de mortalidad, factores de incre-mento, y la tasa de descuento. Cualquier cambio en estas hipótesis tendrá efecto sobre el valor en libros de las obligaciones por beneficios post-empleo.

4.6 Provisiones

El Fondo UNIANDES realiza estimaciones de los importes a liquidar en el futu-ro, incluyendo las correspondientes obligaciones contractuales, litigios pen-dientes u otros pasivos.

Dichas estimaciones están sujetas a interpretaciones de los hechos y circuns-tancias actuales, proyecciones de acontecimientos futuros y estimaciones de los efectos financieros de dichos acontecimientos.

60


REVELACIÓN 5. NEGOCIO EN MARCHA

Los estados financieros comparativos año 2015 y 2016 se preparan bajo el su-puesto que el Fondo UNIANDES está en funcionamiento, y continuará con su objeto social, que deberá cubrir al menos los doce meses siguientes a partir del final del periodo sobre el que se informa, sin limitarse a dicho período. Los estados financieros reflejan los efectos de las transacciones y otros sucesos de la entidad, agrupándolos por categorías, según sus características económi-cas, a los que se les llama elementos.

Los elementos que miden la situación financiera, son el activo, el pasivo y el patrimonio. En el estado de resultados, los elementos son los ingresos y los gastos. El reconocimiento de los elementos de los estados financieros se efec-túa en toda partida que cumpla la definición de elemento siempre que sea probable que cualquier beneficio económico asociado con la partida llegue a, o salga de la Entidad; y la partida tenga un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.

REVELACIÓN 6. CAMBIOS NORMATIVOS

6.1 Modificaciones incorporadas al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicación debe ser evaluada a partir del 1 de enero de 2017 o que pueden ser aplicadas de manera anticipada

El Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 introdujo al marco técnico nor-mativo de información financiera las modificaciones emitidas por el IASB a las Normas Internacionales de Información Financiera para las Pymes en mayo de 2015, para evaluar su aplicación en ejercicios financieros que comiencen a partir del 1 de enero de 2017, con algunos requerimientos de aplicación retroac-tiva y con la posibilidad de considerar su aplicación de manera anticipada.

El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) ha realizado modificaciones limitadas a la NIIF para las Pymes que habían sido emitidas en el año 2009, con excepción de las tres modificaciones siguientes, cada modifi-cación individual solo afecta a unos pocos párrafos, y en muchos casos solo a unas pocas palabras de la Norma:

a) Permitir una opción para usar el modelo de revaluación para propiedades, planta y equipo en la Sección 17 Propiedades, Planta y Equipo;

61


b) Alinear los requerimientos principales para reconocimiento y medición de impuestos diferidos con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias; y

c) Alinear los requerimientos principales para el reconocimiento y medición de activos para exploración y evaluación con la NIIF 6 Exploración y Evalua-ción de Recursos Minerales.

La siguiente tabla enumera las modificaciones por sección de la NIIF para las Pymes, que están siendo evaluadas por el Fondo UNIANDES para determinar sus impactos en los estados financieros, sin que hasta la fecha se hayan deter-minado impactos importantes:

Sección Descripción de la modificaciónSección 1

Pequeñas y Medianas Empresas

•Aclaracióndequelostiposdeentidadesenumeradasen el párrafo 1.3 (b) no tienen automáticamente obligación pública de rendir cuentas.

Sección 2Conceptos y Principios

Fundamentales

• Incorporación de guías de aclaración sobre laexención por esfuerzo o costo desproporcionado que se usa en varias secciones de la NIIF para las Pymes; así como, un requerimiento nuevo dentro de las secciones correspondientes para que las entidades revelen su razonamiento sobre el uso de una exención.

Sección 4 Estado de Situación

Financiera

• Incorporacióndeun requerimientodepresentar laspropiedades de inversión medidas al costo menos la depreciación y el deterioro de valor acumulados de forma separada en el cuerpo del estado de situación financiera.

Sección 5 Estado del Resultado Integral y Estado de

Resultados

•Aclaración de que el importe único presentado poroperaciones discontinuadas incluye cualquier deterioro de valor de las operaciones discontinuadas medido de acuerdo con la Sección 27.

Sección 6 Estado de Cambios en el Patrimonio y

Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas

•Aclaracióndelainformaciónapresentarenelestadode cambios en el patrimonio.

Sección 10 Políticas Contables,

Estimaciones y Errores

•Explicaciónsobrelaaplicacióndelcambioenpolítica,relacionado con el modelo de revaluación para propiedades, planta y equipo.

62


Sección 11 Instrumentos

Financieros Básicos

•Se añade una exención por “esfuerzo o costodesproporcionado” a la medición de inversiones en instrumentos de patrimonio a valor razonable.

•AclaracióndelainteraccióndelalcancedelaSección11con otras secciones de la NIIF para las Pymes.

•Aclaración de la aplicación de los criterios para losinstrumentos financieros básicos en acuerdos de préstamo simples.

•Aclaración de cuándo un acuerdo constituiría unatransacción financiera.

•Aclaración en la guía sobre medición del valorrazonable de la Sección 11 de cuándo la mejor evidencia del valor razonable puede ser un precio en un acuerdo de venta vinculante.

Sección 12 Otros Temas

relacionadas con Instrumentos

Financieros

•AclaracióndelainteraccióndelalcancedelaSección12 con otras secciones de la NIIF para las Pymes.

Sección 14 Inversiones en

Asociadas

•Cambiosenelpárrafo14.15relativosaloscambiosenla Sección 2.

Sección 15 Inversiones en

Negocios Conjuntos


Sección 16 Propiedades de

Inversión

• Cambios en el párrafo 16.10 (e)(iii) relativos a loscambios en la Sección 4.

63


Sección 17 Propiedades, Planta y

Equipo.

• Alineación de la redacción con respecto a laclasificación de las piezas de repuesto, equipo de mantenimiento permanente y equipo auxiliar como propiedades, planta y equipo o inventario.

• Incorporaciónde la exencióndeusodel costode lapieza de sustitución como un indicador de cuál fue el costo de la pieza sustituida en el momento en que fue adquirida o construida, si no fuera practicable determinar el importe en libros de la parte del elemento de propiedades, planta y equipo que ha sido sustituido.

•Incorporacióndelaopciónparautilizarelmodeloderevaluación.


Sección 18 Activos Intangibles

distintos de la Plusvalía

•Modificaciónpararequerir,silavidaútildelaplusvalíau otro activo intangible no puede establecerse con fiabilidad, la vida útil se determinará sobre la base de la mejor estimación de la Gerencia, pero no superará los diez años.


64


Sección 19 Combinaciones de

Negocios y Plusvalía

• Sustitución del término no definido “fecha deintercambio” por el término definido “fecha de adquisición”.

•Incorporacióndeguíasqueaclaranlosrequerimientosde medición para acuerdos de beneficios a los empleados, impuestos diferidos y participaciones no controladoras al asignar el costo de una combinación de negocios.

• Incorporación de la exención por esfuerzo ocosto desproporcionado al requerimiento para reconocer activos intangibles de forma separada en una combinación de negocios y la inclusión de un requerimiento de información a revelar para todas las entidades de proporcionar una descripción cualitativa de los factores que forman parte de cualquier plusvalía reconocida.

•Cambiosenelpárrafo19.2(a)relativosacambiosenlaSección 9

• Cambios en los párrafos 19.23(a) y 19.26 relativos acambios en la Sección 18.

Sección 20 Arrendamientos

• Modificación para incluir arrendamientos con unacláusula de variación de la tasa de interés vinculada a tasas de interés de mercado dentro del alcance de la Sección 20 en lugar de la Sección 12.

• Aclaración que solo algunos acuerdos desubcontratación, contratos de telecomunicaciones que proporcionan derechos de capacidad y contratos de compra obligatoria son, en esencia, arrendamientos.

Sección 21 Provisiones y

Contingencias


65


Sección 22 Pasivos y Patrimonio

•Incorporacióndeguíasqueaclaranlaclasificacióndeinstrumentos financieros como patrimonio o pasivo.

• Exención de los requerimientos de medición inicialdel párrafo 22.8 para instrumentos de patrimonio emitidos como parte de una combinación de negocios, incluyendo combinaciones de negocios de entidades o negocios bajo control común.

•Incorporacióndeunaguíasobrepermutasdedeudapor patrimonio cuando el pasivo financiero se renegocia y el deudor cancela el pasivo emitiendo instrumentos de patrimonio.

•Aclaración que el impuesto a las ganancias relativoa distribuciones a los tenedores de instrumentos de patrimonio (propietarios) y a los costos de transacción de una transacción de patrimonio debe contabilizarse de acuerdo con la Sección 29.

• Modificación para requerir que el componente depasivo de un instrumento financiero compuesto se contabilice de la misma forma que un pasivo financiero independiente similar.

• Incorporacióndeunaexenciónporesfuerzoocostodesproporcionado del requerimiento para medir el pasivo para pagar una distribución distinta al efectivo al valor razonable de los activos distintos al efectivo a distribuir y de guías que aclaran la contabilización de la liquidación del dividendo por pagar.

• Exención de los requerimientos del párrafo 22.18para distribuciones de activos distintos al efectivo controlados al nivel más alto por las mismas partes antes y después de la distribución.

Sección 27 Deterioro del Valor de

los Activos

•AclaraciónquelaSección27noseaplicaaactivosquesurgen de contratos de construcción.

• Cambios en los párrafos 27.6, 27.30 (b) y 27.31(b)relativos a los cambios en la Sección 17.

66


Sección 28 Beneficios a los

Empleados

• Aclaración de la aplicación de los requerimientoscontables del párrafo 28.23 a otros beneficios a los empleados a largo plazo.

• Eliminación del requerimiento de revelar la políticacontable de los beneficios por terminación.

•Cambiosenelpárrafo28.41(c)relativosaloscambiosen la Sección 2.

Sección 29 Impuesto a las

Ganancias

• Alineación de los principios más importantes de laSección 29 con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias para el reconocimiento y medición de los impuestos diferidos, pero modificada para ser congruente con los otros requerimientos de la NIIF para las Pymes.

• Incorporacióndeunaexenciónporesfuerzoocostodesproporcionado al requerimiento de compensar activos y pasivos por impuestos a las ganancias.

Sección 33 Información a

Revelar sobre Partes Relacionadas

• Aclaración de la definición de “parte relacionada”que incluye una entidad de gestión que proporciona servicios de personal clave de la Gerencia en la definición de una parte relacionada.

Sección 34 Actividades

Especializadas

•Eliminacióndelrequerimientoderevelarinformacióncomparativa de la conciliación de los cambios en el importe en libros de activos biológicos.

•Alineaciónde los requerimientos principales para elreconocimiento y medición de activos para exploración y evaluación con la NIIF 6 Exploración y Evaluación de Recursos Minerales.

•Cambiosenelpárrafo34.10(b)relativosaloscambiosen la Sección 2.

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Sección 35 Transición a la NIIF para las Pymes

•Laincorporacióndeunaopcióndepermitirqueseusela Sección 35 más de una vez.

• La incorporación de una excepción a la aplicaciónretroactiva de la NIIF para las Pymes para préstamos del gobierno que existen en la fecha de transición a la NIIF para las Pymes

•Laincorporacióndeunaopciónparapermitirquelasentidades que adoptan por primera vez las NIIF para las Pymes utilicen la medición del valor razonable derivada de algún suceso como “costo atribuido”.

•Laincorporacióndeunaopciónparapermitirqueunaentidad use el importe en libros según los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) anteriores de partidas de propiedades, planta y equipo o activos intangibles usados en operaciones sujetas a regulación de tasas.

•Incorporacióndeguíasparaentidadesqueemergende hiperinflación grave que están aplicando la NIIF para las Pymes por primera vez.

•Simplificacióndelaredacciónutilizadaenlaexenciónde la reexpresión de la información financiera en el momento de la adopción por primera vez de esta NIIF.

•Cambiosenelpárrafo35.10(f)relativosaloscambiosen la Sección 9.

REVELACIÓN 7. ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIF

Los primeros estados financieros del Fondo UNIANDES de acuerdo con las NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIF se prepa-raron al 31 de diciembre de 2016. Las políticas de contabilidad indicadas en la nota 3 se han aplicado de manera consistente desde el balance de apertura con corte al 1 de enero de 2015 (fecha de transición).

En la preparación del balance de apertura, el Fondo UNIANDES ha ajustado las cifras reportadas previamente en los estados financieros preparados de acuerdo con los PCGA colombianos, como son:

68


7.1 Decisiones iniciales de la transición

A continuación, se exponen las decisiones tomadas por el Fondo UNIANDES en la aplicación de las exenciones y excepciones para la aplicación retroactiva de las NIIF aplicadas a las Pymes para la conversión de los estados financieros bajo los PCGA colombianos a las NIIF.

7.1.1 Exenciones voluntarias

Las exenciones voluntarias que fueron aplicadas por el Fondo UNIANDES son las siguientes:

a. Valor razonable o revaluación como costo atribuido. Con base en esta exención el Fondo UNIANDES definió el valor de sus terrenos, edificios en la fecha de transición al 1 de enero de 2015 considerando para los terrenos y edificios una actualización de los avalúos que estaban registrados bajo los PCGA anteriores. Otras categorías de propiedades, planta y equipo no fueron objeto de ajustes y mantuvieron sus valores en libros bajo los PCGA anteriores.

Las exenciones voluntarias que no fueron tomadas por el Fondo UNIANDES son las siguientes:

a. Combinaciones de negocios: El Fondo UNIANDES no ha identificado com-binaciones de negocios.

b. Valor en libros como costo atribuido de inversiones en subsidiarias, asocia-das y negocios conjuntos: El Fondo UNIANDES no tiene reconocido inver-siones asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos.

c. Pasivos por retiro de servicio incluidos en el costo de propiedades, planta y equipo. El Fondo UNIANDES no ha identificado pasivos por retiro de servi-cio incluidos en el costo de propiedades, planta y equipo.

d. Transacciones con pagos basados en acciones: El Fondo UNIANDES no ha identificado pasivos surgidos de transacciones con pagos basados en ac-ciones.

e. Diferencias de conversión acumuladas. La moneda funcional del Fondo UNIANDES es el peso colombiano, su moneda de presentación y en ese or-den de ideas no se generan efectos de conversión de monedas.

69


f. Acuerdos que contienen un arrendamiento. El Fondo UNIANDES no ha identificado acuerdos que contengan un arrendamiento.

g. Instrumentos financieros compuestos. El Fondo UNIANDES no posee ins-trumentos financieros compuestos.

h. Impuestos diferidos. El Fondo UNIANDES no registra impuesto diferido te-niendo en cuenta que es una entidad de propósito especial.

i. Acuerdos de concesión de servicios. Las actividades del Fondo UNIANDES no consideran la participación en acuerdos que puedan tener las caracte-rísticas de concesión de servicios.

j. Actividades de extracción. Las actividades del Fondo UNIANDES no consi-deran la extracción de activos de petróleo y gas.

7.1.2 Excepciones obligatorias

Las excepciones obligatorias fueron consideradas en la conversión de los es-tados financieros individuales del Fondo UNIANDES teniendo en cuenta lo si-guiente:

a. Baja de activos financieros y pasivos financieros: El Fondo UNIANDES no identificó situaciones que impliquen diferencias en la baja de activos y pa-sivos financieros entre las NIFF y los PCGA colombianos.

b. Contabilidad de coberturas: El Fondo UNIANDES no desarrolla operacio-nes de cobertura.

c. Estimados contables: Los estimados efectuados por el Fondo UNIANDES bajo los PCGA colombianos son consistentes con las NIIF.

d. Operaciones discontinuadas: El Fondo UNIANDES no ha descontinuado operaciones en el pasado.

e. Medición de participaciones no controladoras. Aplicable solo a estados fi-nancieros consolidados.

7.1.3 Reconciliación de los PCGA anteriores con las NIIF

70

1 de enero de 2015 (Valores expresados en miles de pesos)

PCGA localEfecto de

Transición a las NIIF

NIIF

Activo

Activo corriente

Efectivo y equivalentes al efectivo $ 6.448.416 377.102 6.825.517

Cartera de crédito y otras cuentas por cobrar 4.728.671 57.440 4.786.111

Deterioro Cartera de Crédito (253.012) 0 (253.012)

Otros activos financieros 5.492.455 (339.826) 5.152.629

Otros activos no financieros 241.180 (87.113) 154.067

Total activo corriente 16.657.709 7.603 16.665.312

Activo no corriente

Propiedades, planta y equipo $ 229.396 595.094 824.491

Cartera de crédito y otras cuentas por cobrar 18.541.126 0 18.541.126

Otros activos financieros 377.142 (377.142) 0

Total activo no corriente 19.147.664 217.952 19.375.088

Total activo $ 35.805.373 225.555 36.030.929

Pasivo y Patrimonio

Pasivo Corriente

Otros pasivos financieros 9.482.650 0 9.482.650

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 289.395 0 289.395

Pasivos por impuestos corrientes 90.504 0 90.504

Otros pasivos no financieros (Fondos Sociales) 318.774 0 318.774

Total pasivo corriente 10.181.323 - 10.181.323

Pasivo no corriente

Otros pasivos financieros 21.308.170 0 21.308.170

Otros pasivos no financieros - 0 0

Total pasivo no corriente 21.308.170 0 21.308.170

Total pasivo 31.489.493 0 31.489.493

Patrimonio

Capital 2.971.978 0 2.971.978

Reserva de Protección de Aportes Sociales 840.096 0 840.096

Adopción por primera vez 0 604.566 604.566

Excedente 124.796 0 124.796

Otras reservas y Fondos 379.010 -379.010 -

Total patrimonio 4.315.880 225.556 4.541.436

Total pasivo y patrimonio $ 35.805.373 225.556 36.030.929

7.1.3.1 Reconciliación del patrimonio de los asociados al 1 de enero de 2015

Notas a la reconciliación del patrimonio de los accionistas al 1 de enero de 2015 entre los PCGA anteriores y las NIIF.

71


a. Definición de saldos de propiedades, planta y equipo: Para la determina-ción de los saldos iniciales de las propiedades, planta y equipo se eliminaron las valorizaciones de edificios que se mantenían reconocidas de acuerdo con los PCGA anteriores por valor de $348.224 millones; y se reconocieron en línea con la exención de costo atribuido los nuevos avalúos de expertos externos que fueron preparados con base en el enfoque de mercado incre-mentando los costos de los edificios $808.689 millones

Reclasificaciones

Se efectuaron las siguientes reclasificaciones teniendo en cuenta los paráme-tros de presentación de estados financieros definidos por las NIIF:

a. Las inversiones se presentan junto con los intereses causados a la fecha, con el fin de presentar el rubro total.

b. De igual manera la cartera de crédito se presenta junto con los respectivos intereses y los convenios que a la fecha presentaban los asociados.

c. Los depósitos de asociados a la vista se presentan junto con los rendimien-tos causados a la fecha de cortes de acuerdo a lo establecido por la Junta Directiva.

72


7.1.3.2 Reconciliación de los resultados del año terminado el 31 de diciembre de 2015

ESTADO DE RESULTADOS

(Valores en Miles de Pesos)

PCGA Local Efecto de transición

NIIF

NIIF

INGRESOS POR OPERACIONES ORDINARIAS

INGRESOS POR SERVICIOS 3.002.676 0 3.002.676

INGRESOS FINANCIEROS 556.345 0 556.345

TOTAL INGRESOS POR OPERACIONES 3.559.021 0 3.559.021

COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES

BENEFICIO EMPLEADOS 475.437 0 475.437

GASTOS GENERALES OPERATIVOS 479.706 0 479.706

AUXILIOS Y BIENESTAR ASOCIADO 419.436 0 419.436

DEPRECIACIONES 31.055 0 31.055

DETERIORO 16.898 0 16.898

AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 89.320 0 89.320

GASTOS FINANCIEROS 110.994 0 110.994

COSTO FINANCIERO- INTERESES DE AHORROS 1.916.238 0 1.916.238

TOTAL COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES 3.539.084 0 3.539.084

RESULTADO OPERACIONAL 19.937 19.937

INGRESOS NO OPERACIONALES

COMISIONES 144.998 0 144.998

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 144.998 0 144.998

RESULTADO NO OPERACIONAL 144.998 0 144.998

RESULTADO DEL EJERCICIO NETO 164.935 0 164.935

Reclasificaciones

Se efectuaron las siguientes reclasificaciones teniendo en cuenta los paráme-tros de presentación de estados financieros definidos por las NIIF:

73


a. Los ingresos y gastos no operacionales que no corresponden a costos fi-nancieros se reclasificaron a la cuenta de otros ingresos y gastos operacio-nales.

REVELACIÓN 8. CERTIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los suscritos Representante Legal y Contador certificamos que: a. El año 2015 fue el año de transición y puesta en marcha de la aplicación de

normas internacionales de información financiera NIIF, año donde se llevó un paralelo entre la metodología bajo decreto 2649/93 y los requerimientos de información bajo NIIF.

b. Los estados financieros del año 2015 aprobados por la Asamblea General de Asociados el 14 de marzo de 2016 fueron elaborados bajo el Decreto 2649/93 y por efectos de presentación, los estados financiaros comparativos de 2016 -2015 son bajo los requerimientos de norma internacional.

c. Los estados financieros del FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES al 31 de diciembre de 2016, han sido fiel-mente tomados de los libros de contabilidad del Fondo y que antes de ser puestos a su disposición y de terceros hemos verificado las siguientes afir-maciones contenidas en ellos:

i. Todos los activos y pasivos incluidos en los estados financieros del Fon-

do UNIANDES al 31 de diciembre de 2016, existen y todas las transaccio-nes incluidas en dichos estados se han realizado durante el año termi-nado en esa fecha.

ii. Todos los hechos económicos realizados por el Fondo UNIANDES du-rante el año terminado al 31 de diciembre de 2016 han sido reconocidos en los estados financieros.

iii. Los activos representan probables beneficios económicos futuros (de-rechos) y los pasivos representan probables sacrificios económicos fu-turos (obligaciones), obtenidos o a cargo del Fondo UNIANDES al 31 de diciembre de 2016.

iv. Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo con las políticas contables y las Normas Internacionales de Información Financiera- NIIF.

74


v. Todos los hechos económicos que afectan al Fondo UNIANDES han sido correctamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.

REVELACIÓN 9. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El efectivo y equivalentes al efectivo comprende disponible en efectivo, ban-cos, depósitos de corto plazo con un vencimiento inferior o igual a 90 días y otras inversiones a corto plazo de alta liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

En el estado de flujo de efectivo las actividades generadoras de efectivo se cla-sifican en las siguientes:

Actividades de financiación. Actividades que producen cambios en el ta-maño y la composición del patrimonio aportado y de los préstamos tomados por parte de la entidad.

Actividades de inversión. Las de adquisición y disposición de activos a largo plazo y de otras inversiones no incluidas en los equivalentes al efectivo.

Actividades de operación. Las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de actividades ordinarias de la entidad, y otras actividades que no son de inversión ni de financiación.

El saldo disponible al 31 de diciembre de 2016, asciende a la suma de $5.990 millones con un crecimiento de $1.102 millones (22%) frente al año 2015. Repre-senta el 13% del total del activo.

Los saldos están registrados en las siguientes cuentas y rubros:

(Expresado en miles de pesos)

12/31/16 12/31/15

BANCOS NACIONALES 5.984.731 4.796.730

DEPÓSITOS A LA VISTA 5.060 91.305

TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 5.989.791 4.888.035

75


BANCOS COMERCIALES 2016 2015

Bancolombia 15.946 4.376

Banco de Bogotá 3.303.590 3.214.651

Banco BBVA 59.028 60.018

Banco Colpatria 2.582.967 1.517.017

Davivienda 23.194 661

Banco Corpbanca 7 7

TOTAL BANCOS COMERCIALES 5.984.731 4.796.730

DEPÓSITOS A LA VISTA 2016 2015

Fiducolombia 1.773 2.594

Fiduciaria BBVA 2.535 60.730

Fiduciaria Colpatria 208 23.301

Cartera Colectiva Banco Bogot 543 4.680

TOTAL DEPÓSITOS A LA VISTA 5.060 91.305

Estas cuentas bancarias no poseen ningún tipo de restricción ni de gravamen.

REVELACIÓN 10. OTROS ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES

El saldo a 31 de diciembre de 2016 en inversiones corresponde a CDT asciende a la suma de $8.966 millones (19% del total del activo); los saldos presentaron un decrecimiento de $1.388 millones, como resultado de la mayor colocación de la cartera de crédito.

Las inversiones están colocadas a una tasa promedio del 8.3% E.A, con máxima calificación, como se determina en el reglamento de inversiones. El Fondo de Liquidez solo puede ser utilizado en los casos que determina la norma vigente.

Las inversiones se detallan a continuación

76


INVERSIONES EN CDT 2015 (Valores expresados en miles de pesos)

Emisor Fecha de Constitución

Fecha Vencimiento

Tasa E.A.

Valor de la inversión

% de participación

BANCO FINANDINA MAYO 19 DE 2015 MAYO 19 DE

2016 5,30% $2.128.457 20,56%

CORPBANCA NOVIEMBRE17 2015

FEBRERO 17 DE 2016 5,70% $1.289.895 12,46%

BANCO DAVIVIENDA

OCTUBRE 8 DE 2015

ABRIL 14 DE 2016 5,18% $500.000 4,83%

COLPATRIA OCTUBRE 26 DE 2015

ENERO 25 DE 2016 5,07% $1.537.611 14,85%

SUDAMERIS OCTUBRE 15 DE 2015

FEBRERO 2 DE 2016 5,31% $2.614.219 25,25%

BANCOLDEX OCTUBRE 27 DE 2015

ENERO 28 DE 2016 5,08% $708.694 6,84%

TUYA 5,13% $1.432.865 13,84%

RENDIMIENTOS CAUSADOS $142.184 1,37%

$10.353.925 100%

INVERSIONES EN CDT 2016 (Valores expresados en miles de pesos)

Emisor Fecha de Constitución

Fecha Vencimiento

Tasa E.A.

Valor de la inversión

% de participación

BBVA NOVIEMBRE 25 - 2016

NOVIEMBRE15 - 2017 8,62% $4.393.093 49,04%

CORPBANCA NOVIEMBRE 21 - 2016

MAYO20 - 2017 8,45% $761.658 8,50%

BANCO DAVIVIENDA

JULIO 14 - 2016

ENERO 21 - 2017 8.20% $522.525 5,83%

COLPATRIA JULIO 25 - 2016

ENERO 23 - 2017 8.50% $1.609.154 17,96%

CORPBANCA JULIO 28 - 2016

ENERO 30 - 2017 8.50 $1.502.829 16,78%

RENDIMIENTOS CAUSADOS $168.029 1,88%

$8.957.288 100,00%

77


REVELACIÓN 10.1. DE CAPITAL EN ACCIONES RESERVAS Y OTRAS PARTICIPACIONES EN EL PATRIMONIO

(Valores expresados en miles de pesos)ENTIDAD VALOR

ANALFE 571

VALORIZACIÓN ANALFE 264

FINANCIAFONDOS 4.348

VALORIZACIÓN FINANCIAFONDOS 3.057

TOTAL 8.240

REVELACIÓN 11. ACTIVO FINANCIERO – CARTERA DE CRÉDITOS

La cuenta de activos financieros por cartera de créditos en el balance al 31 de diciembre de 2016 cerró con $30.966 millones (representa el 67% del total del activo y es su mayor rubro). Las partidas se encuentran clasificadas dentro del activo corriente y no corriente, a razón de la fecha de recuperación ya que existe cartera de crédito con vencimiento superior a 12 meses. Esta cartera de crédito se muestra clasificada por cartera de consumo e hipotecaria para vi-vienda, teniendo en cuenta que, esta es la clasificación adoptada por la Super-intendencia de Economía Solidaria en el nuevo Catálogo Único de Informa-ción, en esta nota de acuerdo con el siguiente detalle de reclasificación:

CARTERA DE CRÉDITO 2016-2015(VALORES EXPRESADOS EN MILES)

2016 2015

CARTERA DE CRÉDITO A CORTO PLAZO 6.230.683 4.679.850

CARTERA DE CRÉDITO A LARGO PLAZO 24.735.430 19.392.986

TOTAL CARTERA DE CRÉDITO 30.966.113 24.072.836

COMPOSICIÓN GENERAL DE LA CARTERA(Expresado en miles de pesos)

DESCRIPCIÓN 12/31/2016 12/31/2015

TOTAL CARTERA DE VIVIENDA 16.198.140 13.676.482

TOTAL CARTERA DE CONSUMO 14.767.973 10.396.354

TOTAL GENERAL DE LA CARTERA 30.966.113 24.072.836

TOTAL DETERIORO (327.230) (261.370)

TOTAL DE CARTERA NETA 30.638.883 23.811.466

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VIVIENDA(Expresado en miles de pesos)

CALIFICACIÓN 12/31/2016 12/31/2015

CATEGORÍA “A” 16.198.140 13.676.482

CATEGORÍA “B” 0 0

CATEGORÍA “C” 0 0

CATEGORÍA “D” 0 0

CATEGORÍA “E” 0 0

TOTAL VIVIENDA 16.198.140 13.676.482

TOTAL MORA EN VIVIENDA 0 0

DETERIORO INDIVIDUAL VIVIENDA 0 0

TOTAL NETO DE CARTERA DE VIVIENDA 16.198.140 13.676.482

CONSUMO(Expresado en miles de pesos)

CALIFICACIÓN 12/31/2016 12/31/2015

CATEGORÍA “A” 14.728.679 10.368.839

CATEGORÍA “B” 10.585 1.909

CATEGORÍA “C” 4.143 0

CATEGORÍA “D” 0 2.025

CATEGORÍA “E” 24.566 23.582

TOTAL CONSUMO 14.768.049 10.396.355

TOTAL MORA CONSUMO 39.294 27.515

DETERIORO INDIVIDUAL CONSUMO (23.334) (21.533)

TOTAL DE CARTERA DE CONSUMO NETA 14.767.973 10.374.821

REVELACIÓN 12. ACTIVO FINANCIERO – OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Al 31 de diciembre de 2016, el valor de las cuentas por cobrar de clientes que han sufrido deterioro asciende a $1.171 (31 de diciembre de 2015: $1.206 y 1 de enero de 2015: $1.173) y el deterioro es del 100%. Las cuentas por cobrar que han su-frido deterioro del valor a nivel individual corresponden básicamente a exaso-ciados los cuales presentan procesos jurídicos. Según los análisis realizados, se espera recuperar una parte de estas cuentas a cobrar durante la vigencia del 2017. El Fondo UNIANDES revisa al menos semestralmente sus cuentas por cobrar para evaluar su deterioro. Para determinar si una pérdida por deterio-ro debe ser registrada en los resultados, el Fondo realiza juicios sobre si hay

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alguna información observable que indique un deterioro y si es posible hacer una medición fiable de los flujos de efectivo futuros estimados. Esta evidencia puede incluir datos observables que indiquen que se ha producido un cambio adverso en el estado de pago de las contrapartes, o condiciones económicas nacionales o locales que se correlacionen con los impagos de los activos del Fondo. La Gerencia utiliza estimaciones basadas en pérdidas históricas para activos con características de riesgo de crédito similares. La metodología e hi-pótesis utilizadas para la estimación de la cantidad y oportunidad de los flujos de efectivo futuros son revisadas regularmente para reducir cualquier diferen-cia entre las estimaciones de pérdidas y pérdidas efectivas.

El saldo de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2016, asciende a la suma de $147.243 millones. Los saldos están registrados en las siguientes cuentas:

CUENTAS POR COBRAR

SALDO


31/12/16 31/12/15

ANTICIPO DE CONTRATOS Y PROVEEDORES 115.082 193.803

ANTICIPOLABORALES 9.506 12.861

ANTICIPO DE IMPUESTOS 202 337

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 23.624 8.415

PROVISIÓN CUENTAS POR COBRAR DE CONSUMO -584 -619

OTRAS PROVISIONES DE CUENTAS POR COBRAR -587 -587

TOTAL CUENTAS POR COBRAR 147.243 214.210

La cuenta de anticipo de contratos corresponde a los valores pagados por an-ticipado de acuerdo con los convenios existentes con organizaciones exter-nas que ofrecen a los asociados servicios de seguros, medicinas prepagadas y asistencia médica. En otras cuentas por cobrar se registran anticipos por el pago de la administración de nuestras instalaciones, las dotaciones del per-sonal para el año 2017 y dineros que la entidad se encuentra en proceso de recuperación con una exasociada.

REVELACIÓN 13. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

La propiedad, planta y equipo se expresa al costo histórico menos la depre-ciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado. El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles para colo-car el activo en su ubicación y condición necesarias para que pueda operar de la forma esperada por la Gerencia. El costo de ciertas partidas de propiedad,

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planta y equipo fue determinado con referencia a la revalorización de los PCGA anteriores.

Las ganancias y pérdidas de la venta de una partida de propiedad, planta y equipo son determinadas comparando la utilidad obtenida de la venta con los valores en libros de la propiedad, planta y equipo y se reconocen netas dentro de otros ingresos en resultados.

De acuerdo con el nuevo avalúo se determinó que la vida útil restante de la edificación es de 36 años.

El saldo neto de la Propiedad, Planta y Equipo al 31 de diciembre de 2016, as-ciende a la suma de $807 millones y representa el 1% del total del activo. La composición de la Propiedad, Planta y Equipo es la siguiente:

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO(Expresado en miles de pesos)

31/12/16 31/12/15

EDIFICACIONES 808.689 808.689

MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA 34.825 54.670

EQUIPO DE CÓMPUTO Y COMUNICACIÓN 69.827 51.434

BIENES DE FONDOS SOCIALES 6.750 6.750

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 920.091 921.543

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

EDIFICACIONES -44.927 -20.621

MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA -30.293 -30.642

EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN -30.785 -50.140

BIENES DE FONDOS SOCIALES -6.750 -6.750

TOTAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA -112.755 -108.153

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 807.336 813.390

La propiedad planta y equipo no presenta ningún tipo de gravamen.

REVELACIÓN 14. PASIVO FINANCIERO- DEPÓSITOS Y AHORROS DE LOS ASOCIADOS

El Fondo UNIANDES reconocerá inicialmente un activo financiero y un pasivo financiero al precio de la transacción, contemplando los costos de transacción, excepto en la medición inicial de los activos y pasivos financieros que sean me-didos a valor razonable con cambios en resultados, excepto si el acuerdo cons-

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tituye una transacción de financiación ya que el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercado. Según lo anterior, si este acuerdo corresponde a una transacción de financiación, el Fondo UNIANDES medirá el activo financiero o pasivo financiero al valor presente de los pagos mínimos descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.

El saldo de los Depósitos y Ahorros de los Asociados al 31 de diciembre de 2016, asciende a la suma de $39.865 millones.

DEPÓSITOS ASOCIADOS

SALDO


31/12/16 31/12/15

DEPÓSITOS EXTRAORDINARIOS 3.578.358 3.032.264

AHORRO EXTRA BENEFLEX Y PACTO 6.235.479 5.442.956

CUENTA DE AHORROS 1.341.723 1.325.342

AHORRO PERMANENTE 26.800.303 23.353.697

DONACIÓN UNIANDES 417.268 446.015

INTERESES SOBRE LOS AHORROS 1.492.187 653.277

TOTAL DEPÓSITOS 39.865.318 34.253.551 a. Sobre los depósitos de Ahorro Extraordinarios y Ahorro Beneflex se recono-

ció por rendimientos una tasa del 3% E.A, y el Ahorro Permanente un 7.4% E.A.

b. Se está dando cumplimiento al Decreto 790 de 2003, respecto a la cons-titución y porcentajes del Fondo de liquidez que se debe mantener sobre dichos depósitos.

REVELACIÓN 15. PASIVO FINANCIERO - CUENTAS POR PAGAR

Corresponden a las sumas facturadas al Fondo UNIANDES en intercambio por bienes entregados o servicios prestados, después que la transferencia de propiedad se haya llevado a cabo, y las cuales, el Fondo UNIANDES aún no ha pagado:

a. Facturas de proveedores (incluyendo las de activos tangibles e intangibles) aún no pagadas;

b. Pagarés no vencidos;

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c. Facturas aún no recibidas: servicios, consumo o recibo de materia prima y bienes para los cuales la asignación o destinación contable de la factura no ha sido realizada.

Medición posterior

Los activos y pasivos financieros se miden a su valor razonable o a su costo amortizado, dependiendo de la categoría en la cual sean designados. Los cambios en su valor se registran en el estado de resultados.

El saldo de las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2016, asciende a la suma de $969 millones (el 3% del total del pasivo más patrimonio), presentando un incremento de $459 millones durante el año 2016.

Beneficios a empleados

Los siguientes beneficios a los empleados son considerados como de corto plazo ya que el Fondo UNIANDES espera liquidarlos totalmente antes de doce meses después del final del periodo anual sobre el que se informa.

a. Salarios: corresponde a la asignación salarial mensual establecida en el contrato laboral vigente de cada empleado de conformidad a los criterios establecidos por la reglamentación laboral colombiana.

b. Bonificaciones: corresponde a incentivos extraordinarios y esporádicos, autorizados por la Junta Directiva del Fondo UNIANDES, como mecanismo de reconocimiento a labores adicionales desarrolladas por los empleados, desempeño excepcional, cumplimiento de metas o cualquier otro criterio que se establezca para ello.

Adicionalmente el Fondo UNIANDES presenta los beneficios de ley clasifica-dos en corto plazo como lo son:

a. Cesantíasb. Intereses sobre cesantíasc. Prima legald. Vacacionese. Saludf. Pensiones (plan de aportes definidos a fondos privados)

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Los saldos de las cuentas por pagar están representados así:

CUENTAS POR PAGAR

SALDO


31/12/16 31/12/15

SEGUROS Y CONVENIOS 512.511 108.240

IMPUESTOS CORRIENTES 133.044 116.832

RETENCIONES Y APORTES LABORALES 20.928 6.762

REMANENTES POR PAGAR 217.255 224.898

FONDOS SOCIALES 0 404.702

BENEFICIO A EMPLEADOS 7.874 11.929

PAGOS ANTICIPADOS A ASOCIADOS 77.976 41.890

TOTAL CUENTAS POR PAGAR 969.587 915.254

REVELACIÓN 16. PATRIMONIO

Es la participación residual en los activos de una entidad, una vez deducidos todos sus pasivos. Incluye las inversiones realizadas por los propietarios de la empresa más los incrementos de dicha inversión, ganados mediante las ope-raciones rentables y conservadas para el uso en las operaciones de la empresa, menos las reducciones a las inversiones de los propietarios como resultado de operaciones no rentables y las distribuciones a los socios o propietarios

El Fondo UNIANDES reconoce un instrumento como patrimonio cuando:

La entidad emite esos instrumentos; y otra parte está obligada a proveer efec-tivo u otros recursos a la empresa a cambio de estos.

El Fondo UNIANDES reconoce las aportaciones de sus asociados como patri-monio teniendo en cuenta lo indicado en el decreto 2420 de 2015 capitulo 6 tratamiento de los aportes sociales en las entidades de naturaleza solidaria

Artículo 1.1.4.6.1 Tratamiento de los aportes sociales. Para la prepara-ción de los estados financieros individuales y separados, las organizaciones de naturaleza solidaria realizarán el tratamiento de los aportes sociales en los términos previstos en la Ley 79 de 1988 y sus modificatorios.

El capital del Fondo UNIANDES está constituido por:

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a. Los aportes sociales de los asociadosb. Los aportes sociales mínimos irreduciblesc. Los fondos y reservas de carácter permanente d. Las donaciones o auxilios que se reciban con destino al incremento patri-

monial.

Aportes sociales

Al 31 de diciembre de 2016, los Aportes Sociales ascienden a la suma de $3.702 millones (equivalen al 8% del total del pasivo más patrimonio), aumentando en $436 millones durante el año 2016.

APORTES SOCIALES

SALDO


31/12/16 31/12/15

APORTES SOCIALES 3.701.976 3.266.093

TOTAL APORTES SOCIALES 3.701.976 3.266.093

REVELACIÓN 17. RESERVAS

La Reserva para Protección de Aportes Sociales tiene el propósito de proteger el Patrimonio Social y se constituye con el 20% de los excedentes de cada ejer-cicio, de acuerdo con las normas vigentes. La reserva no es distribuible antes de la liquidación del Fondo, pero podrá utilizarse para absorber o reducir pér-didas. Son de libre disponibilidad por la asamblea general las apropiaciones hechas en exceso del 50%.

Otras reservas

Las otras reservas apropiadas directamente de las ganancias acumuladas, pueden considerarse como reservas de libre disponibilidad por parte de la Asamblea General de Asociados.

Al 31 de diciembre de 2016 representa el 2% del Pasivo más Patrimonio.

OTRAS RESERVAS

SALDO


31/12/16 31/12/15

RESERVA PROTECCIÓN DE APORTES 898.435 865.048

RESERVA DE ASAMBLEA 8 8

TOTAL RESERVAS Y OTROS FONDOS 898.443 865.056

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REVELACIÓN 18. INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS

El Fondo UNIANDES medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el importe de des-cuentos comerciales y descuentos por pronto pago que sean practicados por el Fondo UNIANDES.

Para el Fondo UNIANDES las principales contraprestaciones recibidas o por recibir provienen de venta de bienes y servicios, entre los cuales se identifican los siguientes:

Prestación de servicios

a. Intereses de la cartera de crédito: El Fondo UNIANDES genera ingre-sos ordinarios procedentes de intereses generados por la cartera de crédi-to, calculados utilizando el método del interés efectivo.

b. Otros Servicios: El Fondo UNIANDES genera ingresos ordinarios proce-dentes de la prestación de otros servicios que su objeto social le permiten.

Para definir el momento de reconocimiento de los ingresos el Fondo UNIAN-DES debe distinguir entre los ingresos provenientes de la prestación de servi-cios, ventas de bienes y otros ingresos. Los principios para el reconocimiento de ingresos para cada categoría son similares y se exponen en los párrafos si-guientes.

Para la generación de ingresos y la venta de los bienes y servicios, los ingresos deben reconocerse cuando se cumplen todas las condiciones siguientes:

a. EL Fondo UNIANDES ha transferido al comprador los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los bienes.

b. El Fondo UNIANDES no conserva ni la participación directiva continuada en el grado usualmente asociado con la propiedad o el control efectivo so-bre los bienes vendidos.

c. El importe de los ingresos puede medirse con fiabilidad.

d. Es probable que el Fondo UNIANDES obtenga los beneficios económicos asociados con la transacción.

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e. El grado de terminación en la fecha del balance, pueda ser medido de for-ma fiable.

f. Los costes incurridos o por incurrir, en relación con la venta pueden ser me-didos con fiabilidad.

Los ingresos por servicios de crédito representan el 81% del total de los ingre-sos operacionales obtenidos por Fondo UNIANDES durante el periodo 2015; respecto al año anterior aumentaron en $345 millones y su saldo está confor-mado así:

INGRESOS POR SERVICIOS

SALDO


31/12/16 31/12/15

INTERESES CRÉDITOS DE CONSUMO 1.392.716 1.258.389

INTERESES CRÉDITO DE VIVIENDA 1.408.694 1.093.988

REAJUSTE MONETARIO VIVIENDA UVR 353.275 650.299

TOTAL INGRESOS POR SERVICIOS 3.154.685 3.002.676

REVELACIÓN 19. OTROS INGRESOS

a. Comisiones por convenios: Se reciben comisiones por la suscripción de acuerdos con terceros que ofrecen servicios a los asociados. El total de la comisión se reconoce mensualmente como ingreso en el período de tiem-po definido, a partir de la incorporación del asociado al convenio y durante el tiempo de vigencia del mismo.

b. Intereses por inversiones temporales y cuentas de ahorro: Se deberá reve-lar el importe de los diferentes ingresos reconocidos durante el período, por el exceso de liquidez. El ingreso se reconocerá mensualmente. En las inversiones temporales se reconocerán según las tasas pactadas para cada uno de los títulos; mientras que para las cuentas de ahorro se reconocerán de acuerdo con la información reportada por las entidades financieras en los extractos que emiten.

Los ingresos financieros se generaron por los rendimientos de las inversiones temporales y sobre los saldos de las cuentas de ahorro del Fondo UNIANDES; su saldo aumenta por el monto invertido y las tasas de interés vigentes del año 2016. Al 31 de diciembre de 2016, su saldo es el siguiente:

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OTRO INGRESOS

SALDO


31/12/16 31/12/15

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 897.863 556.345

RECUPERACIONES (CARTERA) 3.722 8.507

TOTAL OTROS INGRESOS 901.585 564.852

REVELACIÓN 20. BENEFICIO A EMPLEADOS

Los beneficios a empleados representan el 15% del total de los Costos y Gastos Operacionales; durante el año 2016 presentó un incremento del 24% respecto al año anterior ya que en el primer semestre del 2015 no se tenía el gasto del gerente. En la revelación se detalla la política de beneficio a empleados. En la actualidad se encuentran vinculados 11 funcionarios con contratos a término fijo y 1 a término indefinido, a los cuales se les pago las correspondientes apor-taciones de ley. Al 31 de diciembre los saldos estaban compuestos así:

BENEFICIO A EMPLEADOS

SALDO


31/12/16 31/12/15

SUELDOS 356.802 289.634

AUXILIO DE TRANSPORTE 3.376 3.360

PRESTACIONES SOCIALES 109.659 86.496

DOTACIÓN Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 4.581 2.627

APORTES SEGURIDAD SOCIAL 80.310 65.163

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR, I.C.B.F. Y SENA 34.169 28.157

TOTAL BENEFICIO EMPLEADOS 588.898 475.437

REVELACIÓN 21. GASTOS GENERALES

Corresponden al pago y causación de los diferentes servicios prestados por parte de terceros al Fondo UNIANDES para el desarrollo normal de los servi-cios, así como el pago de los diferentes gravámenes del orden nacional y mu-nicipal; representan el 24% del total de los Costos y Gastos. Los auxilios, dona-ciones y actividades de bienestar corresponden al apoyo que brinda el Fondo UNIANDES a sus asociados en el pago de la medicina prepagada y actividades como la semana de la salud, entre otras. Al 31 de diciembre de 2016 su saldo fue:

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CUENTAS

SALDO


31/12/16 31/12/15

HONORARIOS 53.583 43.808

IMPUESTOS 50.633 42.980

SEGUROS 19.575 227.197

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 30.816 28.575

CUOTAS DE ADMINISTRACIÓN 33.026 20.636

REPARACIONES LOCATIVAS 8.233 2.918

ASEO Y ELEMENTOS 2.748 2.325

CAFETERÍA 10.763 9.901

SERVICIOS PÚBLICOS 18.769 18.737

PORTES 297 323

TRANSPORTE 2.042 1.809

PAPELERA Y ÚTILES DE OFICINA 3.430 4.872

FOTOCOPIAS 778 546

SUMINISTROS 4.505 2.531

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 14.056 6.675

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 28.395 25.529

GASTOS DE ASAMBLEA 10.068 12.442

GASTOS DE DIRECTIVOS 1.615 3.417

GASTOS DE COMITÉ 6.628 6.065

REUNIONES Y CONFERENCIAS 1.009 1.888

GASTOS LEGALES 4.674 4.151

CELEBRACIÓN 50 AÑOS-PROMOCIÓN 55.043 0

SISTEMATIZACIÓN 33.297 8.892

CUOTAS DE SOSTENIMIENTO 3.103 2.577

SUSCRIPCIONES 461 791

AUXILIOS Y DONACIONES 201.620 173.373

GASTOS FONDOS SOCIALES 203.848 110.741

GASTOS VARIOS 123.104 135.442

TOTAL GASTOS GENERALES 926.119 899.142 Los gastos que presentan una mayor incidencia del total de los gastos genera-les, son los relacionados con auxilios y donaciones que corresponde al apoyo brindado a nuestros asociados en medicinas prepagadas. Otro gasto de inci-

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dencia corresponde a los seguros exequiales (Jardines de Paz), auxilios educa-tivos, algunas actividades culturales, salida pensionados, entre otros. REVELACIÓN 22. DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La propiedad, planta y equipo se reconoce en la contabilidad si, y sólo si, es probable que los beneficios económicos futuros asociados con los elementos vayan a fluir a la entidad y el costo del elemento pueda determinarse de forma fiable.

El Fondo UNIANDES reconoce propiedades, planta y equipos que se usan en la prestación de servicios para arrendarlos a terceros o para propósitos admi-nistrativos, y que se espera que sean utilizados durante más de un período, cuando los riesgos y beneficios asociados al activo han pasado a la entidad a través de:

a. Compras a terceros;

b. Construcciones y montajes desarrollados directamente por el Fondo UNIANDES o en combinación con terceros subcontratados;

c. Intercambio por otros activos;

d. Costos incurridos posteriormente para hacer adiciones a un activo;

e. Costos incurridos posteriormente para sustituir o reemplazar un activo o parte de un activo.

De acuerdo con el juicio profesional de la Gerencia, los elementos de propieda-des, planta y equipo pueden ser reconocidos de manera independiente o agru-pados (artículos grandes pueden dividirse en partes significativas, las cuales se tratan como elementos individuales separados generalmente porque tie-nen diferentes vidas útiles o patrones de beneficios). Sólo se reconocerá como mayor valor de los elementos de propiedad, planta y equipo las adecuaciones y remodelaciones de los inmuebles de propiedad del Fondo UNIANDES que su-peren un valor de 100 SMLMV.

Los terrenos y edificios son activos separables y el Fondo UNIANDES los conta-bilizará por separado, incluso si hubieran sido adquiridos de forma conjunta.

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El Fondo UNIANDES considera sus propiedades, planta y equipos en las si-guientes clases:

a. Terrenosb. Construcciones en cursoc. Construcciones y edificaciones d. Maquinaria y equipoe. Equipo de oficinaf. Equipos de cómputo y comunicacióng. Muebles y enseresh. Vehículos

Dadas las características de los elementos de la propiedad, planta y equipo que se manejan en el Fondo UNIANDES el método de depreciación por Línea Recta es el que mejor se ajusta a las características de su operación. Es el mé-todo más común y se utiliza cuando el patrón de consumo de los beneficios económicos de un activo es incierto y es apropiado cuando no hay otra infor-mación disponible sobre el patrón de consumo de los beneficios económicos.

Nota: El método de depreciación y la vida útil de la propiedad, planta y equi-po deben ser revisados por lo menos al cierre de cada ejercicio y, si las expec-tativas difieren de las estimaciones previas, los cambios deben contabilizarse prospectivamente.

Factores tales como un cambio en el uso del activo, un desgaste significativo inesperado, avances tecnológicos y cambios en los precios de mercado po-drían indicar que ha cambiado la vida útil de un activo desde la fecha sobre la que se informa anual más reciente. Si estos indicadores están presentes, el Fondo UNIANDES deberá revisar sus estimaciones anteriores y, si las expecta-tivas actuales son diferentes, modificará la vida útil. Esto como un cambio de estimación contable, es decir, de forma prospectiva.

La depreciación corresponde al desgaste por el uso normal de las propiedades, planta y equipo, el cual se calcula según las políticas contables expuestas en la revelación 3. Al 31 de diciembre estaba compuesto por:

DEPRECIACIÓN

SALDO


31/12/16 31/12/15

EDIFICACIONES 22.464 22.464

MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA Y COMPUTO 9.790 8.591

TOTAL DEPRECIACIONES 32.254 31.055

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REVELACIÓN 23. DETERIORO CARTERA DE CRÉDITO

El deterioro registrado protege la cartera de crédito por la disminución en la capacidad de pago de algunos exasociados; así como, la aplicación del 1% del saldo de la cartera de crédito como lo establecen las normas. Al 31 de diciem-bre de 2016, su saldo está conformado así:

DETERIORO

SALDO


31/12/16 31/12/15

CRÉDITO CONSUMO 3.987 2.433

DETERIORO GENERAL CARTERA 65.403 14.465

TOTAL DETERIORO 69.390 16.898

REVELACIÓN 24. GASTOS FINANCIEROS

Al cierre del ejercicio los gastos financieros correspondían principalmente al cobro del GMF (4 X MIL) de los desembolsos de créditos y ahorros a la vista, entre otros.

GASTOS FINANCIEROS

SALDO


31/12/16 31/12/15

GASTOS BANCARIOS 1.636 1.213

GRAVAMEN MOVIMIENTOS FINANCIEROS 61.432 53.440

GASTOS ADMINIST. TARJETA AFINIDAD 43.687 41.704

COMISIONES 5.444 14.636

TOTAL GASTOS FINANCIEROS 112.198 110.994

REVELACIÓN 25. COSTO FINANCIERO INTERESES DE AHORRO

Los intereses sobre los ahorros, corresponden al reconocimiento del 7.4% para los ahorros permanentes y el 3% a los ahorros a la vista, así como a los valores de la tarjeta de afinidad.

INTERESES / AHORROS

SALDO


31/12/16 31/12/15

INTERESES AHORROS 2.180.920 1.916.238

TOTAL COSTOS INTERESES/ AHORROS 2.180.920 1.916.238

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REVELACIÓN 26. OPERACIÓN CON PARTES RELACIONADAS

Se considera como partes relacionadas los miembros de Junta Directiva, Co-mité de Control Social y a la Universidad de los Andes, ya que es la encargada de realizar el 100% de los descuentos de nómina.

Durante el año 2016, se presentaron operaciones entre el Fondo UNIANDES y las pagadurías con las cuales existe un convenio de descuento por libranza; así como con sus administradores de operaciones que fueron revisadas y aproba-das previamente por los organismos competentes para evitar posibles conflic-tos de interés; así como, estas operaciones fueron celebradas en condiciones normales y que se justifican por estar acordes con el objeto social del Fondo.

Con base a este ajuste la entidad tuvo operaciones con miembros de la Jun-ta, Representante Legal, administradores, ni con sociedades donde los antes mencionados tengan una participación superior al 10%; por lo tanto, no tie-nen la facultad de influir significativamente en las decisiones del Fondo.

A continuación, se detallan los saldos y transacciones celebradas directamen-te con los miembros de la Junta Directiva y Comité de Control Social al 31 de diciembre de los años comparados.

OPERACIONES VIGENTES 2016 2015 VARIACIÓN

APORTES SOCIALES

Junta Directiva 419.496 397.769 21.727

Comité de Control Social 75.660 60.885 14.776

TOTAL APORTES 495.156 458.654 36.503

CARTERA DE CRÉDITO

Junta Directiva 662.953 536.778 126.175

Comité de Control Social 142.762 19.911 122.851

TOTAL CARTERA DE CRÉDITO 805.715 556.689 249.026

REVELACIÓN 27. EVENTOS POSTERIORES

No se presentaron hechos posteriores relevantes entre el 31 de diciembre de 2016 y la fecha de publicación de los estados financieros, 20 de febrero de 2017, que puedan tener un impacto o que afecten de manera significativa la situa-ción financiera del Fondo. La fecha de publicación se establece en el Art. 447 del código de comercio.

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Antes de la celebración de la XLV Asamblea General de Asociados, el 16 demar-zo de 2017, los estados financieros quedan a disposición y pueden ser revisados directamente por los asociados o delegados, para determinar la veracidad de la información y hacer uso del derecho de inspección según artículos 369, 379, numeral 4 del Código de Comercio, así como en el artículo 48 de la Ley 222 de 1995.

Ni la Junta Directiva, ni los asociados del Fondo tienen poder para modificar los estados financieros tras la publicación.

REVELACIÓN 28. APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros y las revelaciones que se acompañan fueron aproba-dos por la Junta Directiva y el Representante Legal, de acuerdo con el Acta No. 095, de fecha 25 de enero de 2017, para ser presentados a la Asamblea General de Asociados para su aprobación, la cual podrá aprobarlos o modificarlos.

NÉSTOR ALEXANDER JIMENEZ Gerente

LUCY AMPARO ARDILA RODRIGUEZ

Contador Público T.P.47686-T

JOSE ENRIQUE PRIETO ARIAS

Revisor FiscalTP 40516- T

Delegado de OPINE S.A.S

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Bogotá D.C. - Calle 49 No. 17 Villavicencio, Met

INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL Bogotá, 02 de Marzo de 20172-096-2017 Señores Asamblea General de DelegadosFONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDADDE LOS ANDES “FONDO UNIANDES” Ciudad Respetados señores: En cumplimiento del mandconcordantes, presento a continuación el informe y dictamen del PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES “FONDO UNIANDES”, identificada con de la entidad. He examinado el Estado de Situación Financiera del EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES “FONDO UNIANDES”corte a 31 de Diciembre de 2016 y el correspondiente estado de resultado integral, estado de cambios en el patrimonio, estado drevelaciones sobre los estados financieros, por el año terminado en esta fecha, adjuntos. Estos estados financieros fueron debidamente certificados por el representante legal y el Contador CAMBIO DE NORMAS Y POLITICAS CONTABLES Las Normas de Información Financiera aplicadas para los estados financieros al corte del 31 de diciembre de 2016 y demás normas relativas a la revisoría fiscal y aseguramiento de la información fucorte del 31 de diciembre de 2015, por lo cual a continuación se presenta una sinopsis de las mismas y el alcance y plazos correspondientes según las nuevas normas. La Ley 1314 de 2009 (por la cual se regulan le información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia) y los Decretos reglamentarios vigentes.

DICTAMEN 2016

Calle 49 No. 17 – 42 Of. 402 - PBX.: 300 2626 – 340 6624Villavicencio, Meta– Tel: 6705588 Ext. 1034

http://www.opinesas.co/

INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

de 2017

Delegados DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD

del mandato de Asamblea General de Delegados concordantes, presento a continuación el informe y dictamen del PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES “FONDO

identificada con NIT.860.016.249-7, en mi calidad de Revis

He examinado el Estado de Situación Financiera del FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES “FONDO UNIANDES”corte a 31 de Diciembre de 2016 y el correspondiente estado de resultado integral,

mbios en el patrimonio, estado de flujos de efectivorevelaciones sobre los estados financieros, por el año terminado en esta fecha, adjuntos. Estos estados financieros fueron debidamente certificados por el representante legal y el Contador Público del Fondo.

CAMBIO DE NORMAS Y POLITICAS CONTABLES

e Información Financiera aplicadas para los estados financieros al corte del 31 de diciembre de 2016 y demás normas relativas a la revisoría fiscal y aseguramiento de la información fueron modificadas respecto a las aplicadas al corte del 31 de diciembre de 2015, por lo cual a continuación se presenta una sinopsis de las mismas y el alcance y plazos correspondientes según las nuevas

por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia) y los Decretos reglamentarios vigentes.

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DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD

y demás normas concordantes, presento a continuación el informe y dictamen del FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES “FONDO

, en mi calidad de Revisor Fiscal

FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES “FONDO UNIANDES” con corte a 31 de Diciembre de 2016 y el correspondiente estado de resultado integral,

flujos de efectivo, así como las revelaciones sobre los estados financieros, por el año terminado en esta fecha, adjuntos. Estos estados financieros fueron debidamente certificados por el

e Información Financiera aplicadas para los estados financieros al corte del 31 de diciembre de 2016 y demás normas relativas a la revisoría fiscal y

eron modificadas respecto a las aplicadas al corte del 31 de diciembre de 2015, por lo cual a continuación se presenta una sinopsis de las mismas y el alcance y plazos correspondientes según las nuevas

os principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en

Dictamen del Revisor Fiscal

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Decreto 2420 del 14 de diciembre de 2015 por medio del Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones y su modificatorio Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 financiera aplicables a los pconforman el Sector Solidario. Parte 1, del Libro 1 del Decreto 2420 de 2015, Para la preparación de los estados financieros individuales marco técnico normativo dispuesto en los Anexos Decreto 2420 de 2015, salvo el tratamiento de la cartera de créditos previsto en la Sección 11 1.1.4.6.1. del presente decreto. De acuerdo con lo anteriorinterpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financieraexpedidas por la Superintendecartera de créditos y su deterioropatrimonio en los términos previstos en la Ley 79 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestra auditoria, adecuado del control interno y el informe de gestión de los administradores. Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con las NAI y las normas establecidas en la ley 43 de 1990 Normas de aseguramiento se aplican las vigentes previstas en el marco regulatorio ley 43 de 1990 y las NAI descritas en los artículos 3 y 4 del Decreto 302 del 2015 (anexo 4 del decreto 2420 de 2015) y las ISAE (Normas internacionales de trabajos para atestiguar), en desarrollo de las responsabilidades contenidas en el artículo 209 del Código de Comercio, relacionadas con la evaluación del cumplimiento de las disposiciones estatutarias y de la asamblea y con la evaluación de control interno. Para poder emitir los dictámenes correspondientes, se aplicaron procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros, control interno, gestión y normas legales. Los procedimientos seleccionados dependende riesgos de incorrección material en los estados financieros debido a fraude o error. El trabajo fue técnicamente planeado y supervisado por los responsables del mismo, se realizó un apropiado estudio y uninterno existente, con el fin de determinar basado en este, la extensión y oportunidad de los procedimientos a aplicar en el desarrollo de mi trabajo.

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Decreto 2420 del 14 de diciembre de 2015 por medio del cual se expide el Decreto ntario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de

Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones y su modificatorio Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 Artículo 3. Normas de Información

los preparadores de información financiera del Grupo conforman el Sector Solidario. Adiciónese dos Capítulos, 5 y 6, al Título 4, de la Parte 1, del Libro 1 del Decreto 2420 de 2015, en los siguientes términos:

Para la preparación de los estados financieros individuales y separados aplicarán el marco técnico normativo dispuesto en los Anexos 2 y 2.1 y sus modificatorios del Decreto 2420 de 2015, salvo el tratamiento de la cartera de créditos

11 y el de los aportes sociales previsto en el artículo del presente decreto.

acuerdo con lo anterior la entidad aplico las normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financieraexpedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, en relación con

su deterioro y el registro de los aportes socialesen los términos previstos en la Ley 79 de 1988.

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestra auditoria, el cumplimiento de normas legales, lo adecuado del control interno y el informe de gestión de los administradores. Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con las NAI y las normas establecidas en la ley 43 de 1990 y código de comercio.

s de aseguramiento se aplican las vigentes previstas en el marco regulatorio ley 43 de 1990 y las NAI descritas en los artículos 3 y 4 del Decreto 302 del 2015 (anexo 4 del decreto 2420 de 2015) y las ISAE (Normas internacionales de

uar), en desarrollo de las responsabilidades contenidas en el artículo 209 del Código de Comercio, relacionadas con la evaluación del cumplimiento de las disposiciones estatutarias y de la asamblea y con la evaluación

r los dictámenes correspondientes, se aplicaron procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros, control interno, gestión y normas legales. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de riesgos de incorrección material en los estados financieros debido a fraude o error. El trabajo fue técnicamente planeado y supervisado por los responsables del mismo, se realizó un apropiado estudio y una evaluación del sistema de control interno existente, con el fin de determinar basado en este, la extensión y oportunidad de los procedimientos a aplicar en el desarrollo de mi trabajo.

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cual se expide el Decreto ntario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de

Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones y su modificatorio Normas de Información

reparadores de información financiera del Grupo 2, que Adiciónese dos Capítulos, 5 y 6, al Título 4, de la

en los siguientes términos:

separados aplicarán el modificatorios del

Decreto 2420 de 2015, salvo el tratamiento de la cartera de créditos y su deterioro el de los aportes sociales previsto en el artículo

las normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera

en relación con la de los aportes sociales como

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros el cumplimiento de normas legales, lo

adecuado del control interno y el informe de gestión de los administradores. Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con las NAI y las normas

s de aseguramiento se aplican las vigentes previstas en el marco regulatorio ley 43 de 1990 y las NAI descritas en los artículos 3 y 4 del Decreto 302 del 2015 (anexo 4 del decreto 2420 de 2015) y las ISAE (Normas internacionales de

uar), en desarrollo de las responsabilidades contenidas en el artículo 209 del Código de Comercio, relacionadas con la evaluación del cumplimiento de las disposiciones estatutarias y de la asamblea y con la evaluación

r los dictámenes correspondientes, se aplicaron procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros, control interno, gestión y normas legales. Los

del juicio del auditor, incluida la valoración de riesgos de incorrección material en los estados financieros debido a fraude o error. El trabajo fue técnicamente planeado y supervisado por los responsables del

a evaluación del sistema de control interno existente, con el fin de determinar basado en este, la extensión y oportunidad de los procedimientos a aplicar en el desarrollo de mi trabajo.

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Como resultado de la planeación se determinó el alcance de mis pruebaacuerdo con este se obtuvo evidencia valida y suficiente y la información necesaria para cumplir mis funciones por medio de análisis, inspección, observación, interrogación, confirmación y otros procedimientos de general aplicación y aceptación en la interventoría de cuentas, con el propósito de allegar las bases para el otorgamiento de los dictámenes correspondientes. El alcance de mi trabajo no tuvo ningún tipo de limitación. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO De acuerdo con la evaluación de las obligacionormatividad vigente en aspectos fiscales, laborales, comerciales, estatutarios, mandatos de asamblea y las normas específicas emitidas por el ente de control sobre la actividad principal que desarrolla y demás normas prudestablecidas, en mi opinión el Fondo o En forma permanente la inversión obligatoria del Fondo de Liquidez, de mínimo

el 10% para los ahorros permanentes que pueden ser retirados en forma parcial o un 2% cuando estos depósitos son retirados únicadesvinculación exigidos estos dos porcentajeslos reportes correspondientes a la Supersolidaria.

o El envió de los reportes establecidos en el sistema de prevención y control de

LA/FT con destino a la UIAF durante el 2016 en los plazos establecidos.

o Con el marco técnico normativo dispuesto en eltratamiento de la cartera de cpor lo cual aplico lo establecido por la Superintendencia de la en la Circular Básica Contable y Financiera No 004 de 2008, y la Circular Externa No 003 de 13 de febrero de 2013, respectoevaluación, causación de intereses, aspectos inherentes a la cart

o El Comité Interno de Administración del Riesgo de Liquidez

integral de la estructura de sus activos, pasivos y posiciones fuera de balance, estimando y controlando el grado deobjeto de protegerse de eventuales cambios que ocasionen pérdestados financieros; la entidad no presentó durante el periodo proyectado brechas de liquidez acumuladas negativas consecutivas para el plazmeses.

o Cumplió con las normas legales contables y la técnica contable, las operaciones

registradas en los libros y los actos de los administradores, en su caso se ajustan a las disposiciones que regulan la actividad y al estatuto y

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Como resultado de la planeación se determinó el alcance de mis pruebaacuerdo con este se obtuvo evidencia valida y suficiente y la información necesaria para cumplir mis funciones por medio de análisis, inspección, observación, interrogación, confirmación y otros procedimientos de general aplicación y

a interventoría de cuentas, con el propósito de allegar las bases para el otorgamiento de los dictámenes correspondientes. El alcance de mi trabajo no tuvo ningún tipo de limitación.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

De acuerdo con la evaluación de las obligaciones de tipo legal generadas en la normatividad vigente en aspectos fiscales, laborales, comerciales, estatutarios, mandatos de asamblea y las normas específicas emitidas por el ente de control sobre la actividad principal que desarrolla y demás normas prudenciales y legaleestablecidas, en mi opinión el Fondo cumplió con:

En forma permanente la inversión obligatoria del Fondo de Liquidez, de mínimo los ahorros permanentes que pueden ser retirados en forma parcial

o un 2% cuando estos depósitos son retirados únicamente al momento de la s estos dos porcentajes del total de los depósitos

los reportes correspondientes a la Supersolidaria.

envió de los reportes establecidos en el sistema de prevención y control de LA/FT con destino a la UIAF durante el 2016 en los plazos establecidos.

Con el marco técnico normativo dispuesto en el Decreto 2420 de 2015 salvo el tratamiento de la cartera de créditos y su deterioro previsto en la por lo cual aplico lo establecido por la Superintendencia de la Economía

Contable y Financiera No 004 de 2008, y la Circular Externa No 003 de 13 de febrero de 2013, respecto a la clasificación, calificación, evaluación, causación de intereses, constitución de provisiones y demás

inherentes a la carta de crédito.

l Comité Interno de Administración del Riesgo de Liquidez , realiza integral de la estructura de sus activos, pasivos y posiciones fuera de balance, estimando y controlando el grado de exposición al riesgo de liquidez, con el objeto de protegerse de eventuales cambios que ocasionen pérd

la entidad no presentó durante el periodo proyectado brechas de liquidez acumuladas negativas consecutivas para el plaz

Cumplió con las normas legales contables y la técnica contable, las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores, en su caso se ajustan a las disposiciones que regulan la actividad y al estatuto y

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Como resultado de la planeación se determinó el alcance de mis pruebas y de acuerdo con este se obtuvo evidencia valida y suficiente y la información necesaria para cumplir mis funciones por medio de análisis, inspección, observación, interrogación, confirmación y otros procedimientos de general aplicación y

a interventoría de cuentas, con el propósito de allegar las bases para el otorgamiento de los dictámenes correspondientes. El alcance de mi trabajo no

nes de tipo legal generadas en la normatividad vigente en aspectos fiscales, laborales, comerciales, estatutarios, mandatos de asamblea y las normas específicas emitidas por el ente de control

enciales y legales

En forma permanente la inversión obligatoria del Fondo de Liquidez, de mínimo los ahorros permanentes que pueden ser retirados en forma parcial

mente al momento de la del total de los depósitos y realizó

envió de los reportes establecidos en el sistema de prevención y control de LA/FT con destino a la UIAF durante el 2016 en los plazos establecidos.

Decreto 2420 de 2015 salvo el réditos y su deterioro previsto en la Sección 11,

Economía Solidaria Contable y Financiera No 004 de 2008, y la Circular Externa

a la clasificación, calificación, de provisiones y demás

, realiza la gestión integral de la estructura de sus activos, pasivos y posiciones fuera de balance,

exposición al riesgo de liquidez, con el objeto de protegerse de eventuales cambios que ocasionen pérdidas en los

la entidad no presentó durante el periodo proyectado brechas de liquidez acumuladas negativas consecutivas para el plazo de tres

Cumplió con las normas legales contables y la técnica contable, las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores, en su caso se ajustan a las disposiciones que regulan la actividad y al estatuto y a las

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decisiones de la Junta Directivacomprobantes de contabilidad contables, el libro de registro de asociados y de actas se llevan y conservan debidamente.

o El informe de gestión que se presenta conjuntamente con los estados financieros

adjuntos al 31 de diciembre de 2016, es concordante con la información presentada y expresa la realidad jurídica y financiera de la entidad.

o El Decreto 1406 de 1999 y basado en el alcance de mis pruebas hago constar

que el fondo preparo y efectúo sus aportes al sistema de seguridad social, en los términos establecidos por las normas legales vigentes.

o La Ley 1676 de agosto de 2013 respecto a la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedo

EVALUACIÓN Y DICTAMEN CONTROL INT Durante el periodo 2016, se realizaron verificaciones permanentes al sistema de control interno adoptadas para la conservación y custodia de sus bienes y de terceros en su poder, de las cuales se emitieron los informes correspondientes a la Gerencia y Junta Directivaentidad es adecuado para la protección de los bienes de la entidad y de terceros en su poder. AUDITORIA SITUACION FINANCIERA El FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERANDES “FONDO UNIANDES”financieros individuales y Anexos del Decreto 2420 de 2015, salvo el tratamiento de la cartera de créditos su deterioro previsto en la Sección decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera expedidas por la Supersolidaria. El estado de situación financiera de apertura se midió y aplico de acuerdo con el nuevo marco normativo los activos, pasivos y patrimonio, cuya fecha de corte es la fecha de transición dada del 1 de enero y el 31 de no tienen efectos legales, y se presentan solo para efectos de comparación, dado que los últimos estados financieros conforme a2008 y demás normatividad vigente31 de diciembre de 2015.

DICTAMEN 2016



Junta Directiva y la Asamblea General. La correspondencia, los comprobantes de contabilidad en donde se reflejan las cuentas, los libros contables, el libro de registro de asociados y de actas se llevan y conservan

nforme de gestión que se presenta conjuntamente con los estados financieros adjuntos al 31 de diciembre de 2016, es concordante con la información presentada y expresa la realidad jurídica y financiera de la entidad.

El Decreto 1406 de 1999 y basado en el alcance de mis pruebas hago constar preparo y efectúo sus aportes al sistema de seguridad social, en los

términos establecidos por las normas legales vigentes.

La Ley 1676 de agosto de 2013 respecto a la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o proveedores de la entidad.

EVALUACIÓN Y DICTAMEN CONTROL INTERNO

Durante el periodo 2016, se realizaron verificaciones permanentes al sistema de control interno adoptadas para la conservación y custodia de sus bienes y de terceros en su poder, de las cuales se emitieron los informes correspondientes a la

Junta Directiva. En mi opinión el Sistema de Control Interno de la entidad es adecuado para la protección de los bienes de la entidad y de terceros en

AUDITORIA SITUACION FINANCIERA

FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERANDES “FONDO UNIANDES” dio cumplimiento en la preparación de los estados

y separados al marco técnico normativo dispuesto en los Anexos del Decreto 2420 de 2015, salvo el tratamiento de la cartera de créditos

rioro previsto en la Sección 11 y el de los aportes sociales previstos en el 2496 del 23 de diciembre de 2015, para los cuales se aplicaron las normas

técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de era expedidas por la Supersolidaria.

El estado de situación financiera de apertura se midió y aplico de acuerdo con el nuevo marco normativo los activos, pasivos y patrimonio, cuya fecha de corte es la fecha de transición dada del 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015, los cuales no tienen efectos legales, y se presentan solo para efectos de comparación, dado

tados financieros conforme al Decreto 2649 y C.B.C.F 004 de 08 y demás normatividad vigente corresponden a los prepara

FONDO UNIANDES

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y la Asamblea General. La correspondencia, los en donde se reflejan las cuentas, los libros

contables, el libro de registro de asociados y de actas se llevan y conservan

nforme de gestión que se presenta conjuntamente con los estados financieros adjuntos al 31 de diciembre de 2016, es concordante con la información presentada y expresa la realidad jurídica y financiera de la entidad.

El Decreto 1406 de 1999 y basado en el alcance de mis pruebas hago constar preparo y efectúo sus aportes al sistema de seguridad social, en los

La Ley 1676 de agosto de 2013 respecto a la libre circulación de las facturas

Durante el periodo 2016, se realizaron verificaciones permanentes al sistema de control interno adoptadas para la conservación y custodia de sus bienes y de terceros en su poder, de las cuales se emitieron los informes correspondientes a la

En mi opinión el Sistema de Control Interno de la entidad es adecuado para la protección de los bienes de la entidad y de terceros en

FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS la preparación de los estados

separados al marco técnico normativo dispuesto en los Anexos del Decreto 2420 de 2015, salvo el tratamiento de la cartera de créditos y

el de los aportes sociales previstos en el , para los cuales se aplicaron las normas

técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de

El estado de situación financiera de apertura se midió y aplico de acuerdo con el nuevo marco normativo los activos, pasivos y patrimonio, cuya fecha de corte es la

diciembre de 2015, los cuales no tienen efectos legales, y se presentan solo para efectos de comparación, dado

2649 y C.B.C.F 004 de corresponden a los preparados con corte al

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De acuerdo con lo anterior, he examinado el Estado de Situación Financiera del FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES “FONDO UNIANDES”correspondiente estado de resultado integral, estado de cambioestado de flujos de efectivo, así como las revelaciones sobre los estados financieros, por el año terminado en esa fecha, adjuntos. La fecha de aplicación conaplicó a la información financiera del 1 de enero al 31 de diciembre del 2016. Evaluada la situación financiera del LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES “FONDO UNIANDES”principios contables, en mi opiniónfielmente tomados de los libros impresos de este informe, presentan en forma fidedigna la situación financiera al 31 de Diciembre de 2016, el resultado de sus operaciones, el estadopatrimonio, el estado de flujos de efectivo, así como las revelaciones de los mismos por el año terminado en esa fecha, de conformidad con Normas y Principios de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia. Los principios y normas de contabilidad aplicados difieren a las del periodo terminado al 31 de diciembre de 2015 por los cambios de normatividad expuestos anteriormente, cuyos efectos se detallan en las revelaciones. Suscribe, JOSE ENRIQUE PRIETO ARIRevisor Fiscal – Delegado OPINE S.A.S. TP – 40.516-T

DICTAMEN 2016



De acuerdo con lo anterior, he examinado el Estado de Situación Financiera del FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES “FONDO UNIANDES” con corte a 31 de Diciembre de 2016 y el

te estado de resultado integral, estado de cambios en el patrimonio, estado de flujos de efectivo, así como las revelaciones sobre los estados financieros, por el año terminado en esa fecha, adjuntos.

con efectos legales del nuevo marco técnico normativaplicó a la información financiera del 1 de enero al 31 de diciembre del 2016.

Evaluada la situación financiera del FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS ANDES “FONDO UNIANDES” y la aplicación de principios contables, en mi opinión, los estados financieros antes mencionados,

e los libros impresos de “FONDO UNIANDESeste informe, presentan en forma fidedigna la situación financiera al 31 de Diciembre de 2016, el resultado de sus operaciones, el estado de cambios en el patrimonio, el estado de flujos de efectivo, así como las revelaciones de los mismos por el año terminado en esa fecha, de conformidad con Normas y Principios de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia. Los principios y normas de contabilidad aplicados difieren a las del periodo terminado al 31 de diciembre de

por los cambios de normatividad expuestos anteriormente, cuyos efectos se detallan en las revelaciones.

JOSE ENRIQUE PRIETO ARIAS Delegado OPINE S.A.S.

FONDO UNIANDES

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De acuerdo con lo anterior, he examinado el Estado de Situación Financiera del FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE LA UNIVERSIDAD DE LOS

corte a 31 de Diciembre de 2016 y el en el patrimonio,

estado de flujos de efectivo, así como las revelaciones sobre los estados

del nuevo marco técnico normativo se aplicó a la información financiera del 1 de enero al 31 de diciembre del 2016.

FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOS DE y la aplicación de

, los estados financieros antes mencionados, “FONDO UNIANDES” y adjuntos a

este informe, presentan en forma fidedigna la situación financiera al 31 de de cambios en el

patrimonio, el estado de flujos de efectivo, así como las revelaciones de los mismos por el año terminado en esa fecha, de conformidad con Normas y Principios de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia. Los principios y normas de contabilidad aplicados difieren a las del periodo terminado al 31 de diciembre de

por los cambios de normatividad expuestos anteriormente, cuyos efectos se

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INFORME DE GESTIÓN 2016 COMITÉ DE CONTROL SOCIAL

ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA

Dando cumplimiento a lo contemplado en la ley 454 de 1998, marco concep-tual que regula la economía solidaria, y siendo consecuentes con la respon-sabilidad adquirida ante los asociados en la pasada Asamblea, nos es grato presentar el informe de gestión del Comité de Control social, del período com-prendido entre marzo de 2016 y marzo de 2017.

El Comité de Control Social además de cumplir con las funciones establecidas en el Estatuto del Fondo Uniandes, realizó las siguientes labores:

• Se reunió para elaborar el plan de trabajo, eligió los cargos de sus integran-tes y trabajó en forma ardua, activa y comprometida durante el período.

• Sesionamos periódicamente con la presencia del Gerente, la Asistente de Servicios, el Director de Servicios y la colaboración permanente del perso-nal administrativo del Fondo, suscribiendo las actas correspondientes que se encuentran a disposición de todos los asociados, en las oficinas del Fon-do Uniandes,

Informe Comité de Control Social

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Acciones desarrolladas por el Comité:

• Recepcionamos y llevamos a las reuniones, las inquietudes, reclamos y su-gerencias recibidas y las que tuvimos conocimiento a través del Director de Servicios.

• Verificamos y avalamos la lista de asociados inhábiles para su participa-ción en la Asamblea General de Asociados.

• El Comité de Control Social estuvo al tanto de la realización de los siguien-tes eventos organizados por el Fondo, dando en su momento sugerencias e ideas, buscando el mayor beneficio a nivel social en cada actividad:

• Actividadesparapensionados • FeriasdeProveedores • Actividadesparalosniños • Reuniónfindeañoparalosasociadosycelebracióndeloscincuenta

años del Fondo • BingoFopre • CarreraSeneK • Semanadelasalud • OlimpiadasInternas

Finalmente, queremos reconocer el compromiso y buen desempeño que ha demostrado la Junta Directiva, los comités, y muy especialmente el Gerente Sr. Néstor Jiménez, por sus excelentes aportes e iniciativas que ha implemen-tado en el buen funcionamiento y servicios que ofrece el Fondo en beneficio de sus asociados, al Director de Servicios y su equipo de trabajo, quienes han demostrado su gran sentido de pertenencia con el objeto social del Fondo Uniandes.

Invitamos a todos nuestros asociados a participar activamente en el forta-lecimiento de nuestro Fondo Uniandes, expresando sus sugerencias, quejas, recomendaciones o felicitaciones en los medios electrónicos destinados para este fin.

Cordial saludo,

JOSÉ ALBERTO BETANCOURT PresidenteLUIS ALEJANDRO CASTAÑEDA Vicepresidente RUTH ESTELLA MARTÍNEZ SecretariaMARÍA DEL PILAR CELIS PrincipalCARLOS ENRIQUE ROJAS CHAVEZ SuplenteMARIA DEL CARMEN FORERO VELASQUEZ Suplente

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Propuesta de Distribución de Excedentes Año 2016(Valores expresados en pesos)

DETALLE PORCENTAJES DISTRIBUCIÓN $

EXCEDENTE 303.073.713

RESERVA LEGAL 20% 60.614.743

REVALORIZACIÓN DE APORTES 44% 131.844.228

CAPITAL MÍNIMO IRREDUCTIBLE 16% 50.000.000

FONDO DE DESARROLLO EMPRESARIAL SOLIDARIO 10% 30.307.371

FONDO AUXILIO PÓSTUMO 10% 30.307.371

FONDOS SOCIALES

TOTAL 100% 303.073.713

FONDO DE PROFESORES Y EMPLEADOSUniversidad de los Andes 2431287 ext.101

Mayor información:

[email protected]

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