Informe 64/2011 de la Cuenta General del Ayuntamiento de ...

Informe 64/2011 de la

Cuenta General del Ayuntamiento de Manacor correspondiente al ejercicio 2008

Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Manacor correspondiente al ejercicio 2008 3

ÍNDICE

I. INTRODUCCIÓN..................................................................................................................7 1. PRESENTACIÓN .................................................................................................................7 2. OBJETIVOS..........................................................................................................................8 3. ALCANCE DEL TRABAJO Y LIMITACIONES .....................................................................9

A. Ámbito subjetivo ........................................................................................................9 B. Alcance del trabajo y limitaciones ...........................................................................10

4. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA ..................................................................................12 5. RENDICIÓN DE CUENTAS ...............................................................................................13

Recomendaciones ..............................................................................................................13 6. TRÁMITE DE ALEGACIONES ...........................................................................................14

II. ADMINISTRACIÓN GENERAL .........................................................................................15 1. BALANCE ...........................................................................................................................15

A. Activo.......................................................................................................................16 B. Pasivo......................................................................................................................27 Recomendaciones ..............................................................................................................34

2. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL ............................................36 A. Debe........................................................................................................................36 B. Haber.......................................................................................................................38 C. Conciliación entre el resultado presupuestario y el resultado económico-patrimonial ..........................................................................................................................39 Recomendaciones ..............................................................................................................40

3. ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ..........................................................41 A. Presupuesto inicial y modificaciones ......................................................................41 B. Ejecución del presupuesto ......................................................................................47 C. Resultado presupuestario .......................................................................................53 Recomendaciones ..............................................................................................................55

4. MEMORIA...........................................................................................................................57 A. Presupuestos cerrados ...........................................................................................57 B. Presupuestos de ejercicios posteriores ..................................................................59 C. Gastos con financiación afectada ...........................................................................61 D. Remanente de tesorería .........................................................................................62 E. Contenido de la memoria ........................................................................................64 Recomendaciones ..............................................................................................................65

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Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Manacor correspondiente al ejercicio 2008

III. ENTIDADES DEPENDIENTES..........................................................................................67 1. ENTIDADES DEPENDIENTES..........................................................................................67

A. Organismos autónomos..........................................................................................68 B. Sociedad mercantil..................................................................................................71 C. Consorcio ................................................................................................................73 Recomendaciones..............................................................................................................75

2. ANÁLISIS AGREGADO DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES.....................................76 A. Saldos entre el ayuntamiento de manacor y las entidades dependientes .............76 B. Evolución de los fondos propios y de los resultados de las entidades dependientes ......................................................................................................................77 C. Pasivos exigibles de las entidades dependientes ..................................................78 D. Aportaciones recibidas por las entidades dependientes ........................................79 E. Evolución de los gastos de personal de las entidades dependientes ....................80 F. Presupuesto administrativo de las entidades dependientes...................................80 Recomendaciones..............................................................................................................81

IV. SUBVENCIONES...............................................................................................................83 1. ANÁLISIS DE LAS SUBVENCIONES................................................................................83

A. Metodología y alcance de la fiscalización...............................................................83 B. Legislación aplicable ...............................................................................................84 C. Expedientes seleccionados ....................................................................................85 Recomendaciones..............................................................................................................95

V. CONTRATACIÓN ..............................................................................................................97 1. ANÁLISIS DE LOS CONTRATOS .....................................................................................97

A. Metodología y alcance de la fiscalización...............................................................97 B. Legislación aplicable ...............................................................................................98 C. Contratos seleccionados.........................................................................................98 Recomendaciones............................................................................................................114

VI. ESTADOS AGREGADOS Y RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO.............117

VII. ANEXOS...........................................................................................................................121 CUADROS........................................................................................................................121 FICHAS INDIVIDUALES ..................................................................................................147

VIII. ALEGACIONES ...............................................................................................................163


TABLA SIGLAS Y ABREVIATURAS art. Artículo

BCL Banco de Crédito Local BOE Boletín Oficial del Estado

BOIB Boletín Oficial de las Islas Baleares CAIB Comunidad Autónoma de las Islas Baleares cap. Capítulo

CIMA Consejo Insular de Mallorca CP Colegio público DA Disposición adicional

DOUE Diario Oficial de la Unión Europea EHA Economía y Hacienda IAE Impuesto de actividades económicas

IB Islas Baleares IBI Impuesto bienes inmuebles

IBISEC Instituto de Infraestructuras y Servicios Educativos y Culturales IBSALUT Instituto Balear de la Salud

ICAL Instrucción de Contabilidad para la Administración Local ICIO Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras ICO Instituto de Crédito Local IES Instituto de Enseñanza Secundaria

IGAE Intervención General de la Administración del Estado IMAS Instituto Mallorquín de Trabajo Social (antes ISSEM) INCL Instrucción del modelo Normal de Contabilidad local

IPC Índice de precios al consumo ISSEM Instituto Servicios Sociales y Deportivos de Mallorca (ahora

IMAS) IVA Impuesto sobre el valor añadido

IVTM Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica IVTNU Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de

naturaleza urbana

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LBRL Ley de Bases de Régimen Local LCSP Ley de Contratos del Sector Púbico

LGS Ley General de Subvenciones LRHL Ley Reguladora de las Haciendas Locales núm. Número

n.p. No procede OGRS Ordenanza general reguladora de la concesión de

subvenciones del Ayuntamiento de Manacor ORA Ordenanza de regulación de aparcamientos

PCAP Pliegos de prescripciones administrativas particulares PPT Pliegos de prescripciones técnicas RC Reserva de crédito

RGC Reglamento general de Contratos RGS Reglamento general de Subvenciones

RD Real Decreto RDL Real Decreto Ley RHL Reglamento de Haciendas Locales

ROAC Registro Oficial de Auditores de Cuentas RPPA Realización de pago agrupado

SA Sociedad anónima SCIB Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares

s.d. Sin datos SEC'95 Sistema Europeo de Cuentas Nacional y Regionales

SERPREISAL Servicio de Prevención-Extinción de Incendios y Salvamento TRLCAP Texto refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones

Públicas TRLRHL Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas

Locales TRLSA Texto refundido de la Ley de Sociedades Anónimas

TRSU Tasa de residuos sólidos urbanos XML Extensible markup language (lenguaje de etiquetaje extensible)


I. INTRODUCCIÓN

1. PRESENTACIÓN Los artículos 82 del Estatuto de Autonomía de las Islas Baleares y 1 de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, establecen que éste es el órgano al cual corresponde la fiscalización externa de la actividad económica, financiera y contable del sector público de las Islas Baleares El artículo 12 de la Ley 4/2004 especifica que el resultado de la fiscalización debe exponerse mediante informes o memorias que han de elevarse al Parlamento y publicarse en el Boletín Oficial de las Islas Baleares, y hace referencia a su contenido fundamental. En cumplimiento de esta función y de lo que prevén los artículos 7.b de la citada Ley y 18.2.b de su Reglamento, la Sindicatura realiza un informe agregado de las cuentas generales de cada ejercicio de las corporaciones locales. Se trata de una revisión limitada, para mostrar las cifras agregadas del conjunto de las corporaciones locales y de exponer aquellas observaciones e incidencias que se hayan detectado en los diversos documentos que integran las cuentas. La gestión económica, financiera y contable de cada una de las entidades locales puede ser objeto de un informe de fiscalización individual, de acuerdo con el programa anual de actuaciones que apruebe la Sindicatura. En este sentido, los Programas de actuaciones para los años 2010 y 2011 prevén la fiscalización de la Cuenta General de los ayuntamientos con una población superior a 20.000 habitantes, a fin de conocer su actividad económico-financiera correspondiente al ejercicio 2008. Estos informes se referirán también a sus entidades dependientes. Se han seleccionado los ayuntamientos de más población que no habían sido fiscalizados por la SCIB con anterioridad, éstos son el Ayuntamiento de Calvià y el Ayuntamiento de Manacor. A tal efecto, y haciendo uso de las competencias reconocidas en la Ley 4/2004, la SCIB emite el presente Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Manacor correspondiente al ejercicio 2008, de acuerdo con las Directrices técnicas que para este Informe aprobó el Consejo de la SCIB el 10 de febrero de 2010. De acuerdo con los artículos 27 y 18 del Reglamento de la Sindicatura, se trata de una fiscalización de carácter general, no necesariamente anual. Los anexos han sido elaborados por la Sindicatura con los datos contables aportados por la entidad fiscalizada. Los estados que se incluyen son, salvo que

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se indique lo contrario, el resultado del análisis de la fiscalización, coincidente o no con los datos contables. Las unidades monetarias de las cifras del Informe (excepto en los casos en que se especifica lo contrario) se expresan en miles de euros. En este sentido se ha trabajado, internamente, con las cifras originales en euros y céntimos de euro, y se ha empleado para su presentación la citada unidad de miles de euros, utilizando el formato de visualización de cero decimales, conservando la totalidad de las cifras. La coherencia interna es absoluta, aunque, si sólo se consideran las cifras que figuran en el Informe, aparecen, en algunos casos, diferencias debido al formato de visualización de los datos. El trabajo de campo ha sido realizado entre los meses de abril y octubre de 2010 por auditores del Área de Auditoría de Ayuntamientos y Entidades Locales. Hay que agradecer al personal del Ayuntamiento de Manacor, especialmente a la Intervención Municipal, la colaboración prestada para la realización de este Informe.

2. OBJETIVOS Los objetivos de esta fiscalización son los siguientes:

− Verificar si las cuentas muestran adecuadamente la situación económica, financiera y patrimonial, así como la liquidación de los presupuestos de gastos e ingresos, de acuerdo con los principios contables públicos.

− Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que son aplicables a la gestión de los fondos públicos.

− Determinar si la Cuenta General está integrada por las cuentas anuales exigidas por la normativa; si se ajustan a los modelos establecidos y si contienen toda la documentación exigida.

− Analizar si los procedimientos de gestión se ajustan a la utilización racional de los recursos.

− Analizar la actividad subvencionadora y la contratación administrativa (tanto los contratos adjudicados como los ejecutados durante el ejercicio 2008).


3. ALCANCE DEL TRABAJO Y LIMITACIONES A. ÁMBITO SUBJETIVO El ámbito subjetivo que alcanza el presente Informe es el Ayuntamiento de Manacor y sus entidades dependientes. Este conjunto de entidades se representa gráficamente en el cuadro siguiente:

Las entidades afectadas por la fiscalización del presente Informe son las siguientes:

− Administración General del Ayuntamiento de Manacor

− Organismos autónomos: o Institución Pública Antoni Maria Alcover o Instituto Público del Teatro Municipal de Manacor o Escuela Municipal de Mallorquín o Patronato Municipal de Deportes

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− Sociedades mercantiles que pertenecen 100% al Ayuntamiento: o Empresa de Servicios del Municipio de Manacor, SA

− Consorcios dependientes: o Consorcio Mirall Manacor o Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor

Aunque figura en el cuadro anterior, el Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor no ha sido incluido en el ámbito subjetivo del Informe, ya que, según ha certificado el Ayuntamiento, en el ejercicio 2008 no había iniciado su actividad.

B. ALCANCE DEL TRABAJO Y LIMITACIONES Alcance del trabajo El alcance de la fiscalización ha sido la Cuenta General del Ayuntamiento de Manacor y las cuentas anuales del Consorcio Mirall Manacor correspondientes al ejercicio 2008, que comprenden los siguientes estados contables:

− Cuenta General del Ayuntamiento de Manacor, formada por: o Cuentas anuales del Ayuntamiento de Manacor y de sus

organismos autónomos que comprenden para cada entidad los siguientes documentos: balance, cuenta del resultado económico-patrimonial, estado de liquidación del presupuesto y memoria.

o Documentación adicional: actas de arqueo y notas o certificaciones de las entidades bancarias.

o Cuentas anuales de la sociedad mercantil que comprenden los siguientes documentos: balance de situación, cuenta de pérdidas y ganancias, estado de cambios en el patrimonio neto y memoria.

− Cuentas anuales del Consorcio Mirall Manacor que comprenden los siguientes documentos: balance, cuenta del resultado económico-patrimonial, estado de liquidación del presupuesto y memoria.

El régimen contable aplicado por el Ayuntamiento, sus organismos autónomos y el consorcio está regulado por la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local, mientras que la sociedad aplica el régimen contable previsto en la normativa mercantil. El trabajo se ha realizado de acuerdo con los principios y normas de auditoría del sector público aprobados por la Comisión de Coordinación de los Órganos Públicos de Control Externo del Estado y se han realizado todas aquellas pruebas selectivas o procedimientos técnicos considerados necesarios, de acuerdo con las circunstancias y los objetivos de trabajo anteriormente citados.


Dentro de estos procedimientos se ha utilizado la técnica del muestreo o revisión selectiva de partidas presupuestarias o de operaciones concretas. En la Administración General del Ayuntamiento y en los organismos autónomos el trabajo ha consistido en la revisión del contenido y coherencia de la Cuenta General rendida, de la documentación remitida en la fase de fiscalización y de los procedimientos administrativos básicos aplicados. También se han analizado los aspectos fundamentales de organización, contabilidad y control interno, especialmente en lo que respecta a la ejecución del presupuesto, subvenciones y contratación. La sociedad mercantil formula cuentas anuales según la normativa mercantil y han sido revisadas por la Intervención del Ayuntamiento con la emisión del correspondiente informe de control financiero y no presenta informe de auditoría elaborado por un profesional externo dado que no ha entrado en los parámetros de auditoría obligatoria. El trabajo ha consistido en la revisión del contenido y la coherencia de las cuentas anuales rendidas, de la documentación remitida en la fase de fiscalización y de los procedimientos administrativos básicos aplicados. También se han analizado los aspectos fundamentales de organización, contabilidad y control interno. El Consorcio formula y rinde sus cuentas anuales de forma separada de la Cuenta General del Ayuntamiento. Las cuentas se han rendido juntamente con el informe de auditoría financiera y de cumplimiento elaborado por un profesional externo, que ha sido encomendado por la Intervención General de la CAIB. En este caso, la actuación se ha centrado en el análisis del citado informe de auditoría; en la extracción de la opinión y de las principales conclusiones, y en el contraste con lo que muestran sus cuentas anuales y la documentación remitida en la fase de fiscalización. Limitaciones Las limitaciones más importantes que se han producido en la realización de la fiscalización son las siguientes:

− No se ha aportado un detalle de la composición y de la antigüedad de determinados saldos del balance del Ayuntamiento, éstos representan el 59,7% del total del activo y los más significativos corresponden a los siguientes epígrafes: o Infraestructuras y bienes destinados al uso general o Inmovilizado inmaterial e inmovilizado material o Inversiones gestionadas o Otras inversiones y créditos a corto plazo

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o Una parte de las partidas que integran los acreedores no presupuestarios y otros acreedores.

− No se han recibido las respuestas a la circularización de dos entidades financieras con las que opera el Ayuntamiento de Manacor.1

− No se ha aportado una relación certificada de las operaciones vigentes con entidades financieras, especialmente en lo que respecta a las cesiones de crédito realizadas por el Ayuntamiento.

− No se ha aportado el informe de los Servicios Jurídicos sobre la situación de los pleitos, litigios, demandas y reclamaciones contra el Ayuntamiento de Manacor, así como los interpuestos por el Ayuntamiento que se estén tramitando, y el momento en el que fueron presentados.2

4. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA El objetivo de estabilidad presupuestaria para las entidades locales se ha incorporado a los escenarios presupuestarios mediante la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria, desarrollada por el Real Decreto 1463/2007 en su aplicación a las entidades locales. El artículo 4 del citado Real Decreto dispone que las entidades locales, sus organismos autónomos y sus entes públicos dependientes que presten servicios o produzcan bienes no financiados mayoritariamente con ingresos comerciales, aprobarán, ejecutarán y liquidarán sus presupuestos consolidados ajustándose al principio de estabilidad presupuestaria, entendido como situación de equilibrio o superávit en términos de capacidad de financiación de acuerdo con la definición contenida en el SEC'95. El presupuesto inicial consolidado del Ayuntamiento de Manacor con sus organismos autónomos cumple con el principio de estabilidad presupuestaria, ya que los gastos de los capítulos 1 a 7 son iguales a los ingresos de los capítulos 1 a 7. La liquidación del presupuesto de 2008 también cumple con el principio de estabilidad presupuestaria, ya que los ingresos de los capítulos 1 a 7 son superiores a los gastos de los capítulos 1 a 7 (605 miles de euros).

1 La respuesta de una de las entidades financieras ha sido recibida por la SCIB en fase de alegaciones. 2 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, la documentación que se tiene que remitir en fase de alegaciones no se encuentra intervenida por el responsable del servicio ni incluye la totalidad de la información solicitada.


5. RENDICIÓN DE CUENTAS El Ayuntamiento aprobó definitivamente la Cuenta General del ejercicio 2008 el 11 de febrero de 2010, y la rindió el 10 de marzo de 2010 (en ambos casos, fuera del plazo legalmente establecido). La Cuenta General debe estar integrada por las cuentas de la misma entidad, las de los organismos autónomos y las de las sociedades mercantiles, cuyo capital sea íntegramente propiedad del Ayuntamiento (art. 209 del TRLRHL y Regla 97 de la INCL). Las cuentas de los organismos autónomos que dependen del Ayuntamiento de Manacor han sido rendidas de forma diferenciada, según lo que establecen la LRHL y la ICAL, y también se han rendido las cuentas anuales de la sociedad mercantil dependiente del Ayuntamiento. En lo referente a las entidades vinculadas, la Sindicatura ha recibido las cuentas anuales con el informe de auditoría externa del Consorcio Mirall Manacor. El 6 de noviembre de 2010 finalizaba el plazo legalmente establecido para rendir la Cuenta General del ejercicio 2009 y a la fecha de aprobación del presente Informe, transcurridos más de seis meses desde el citado plazo, el Ayuntamiento de Manacor no ha rendido la Cuenta General a la Sindicatura de Cuentas, y no consta que se hayan iniciado los trámites para su aprobación.

Incidencias: - La Cuenta General del Ayuntamiento de Manacor se aprobó definitivamente y se rindió a la Sindicatura de Cuentas, fuera del plazo legalmente establecido. - No consta en el expediente de aprobación de la Cuenta General de 2008 el correspondiente informe de Intervención.3

RECOMENDACIONES - Aprobar y rendir la Cuenta General dentro de los plazos legalmente establecidos y con las memorias, los estados, la documentación complementaria, los justificantes y los anexos establecidos en la normativa vigente.

3 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, la documentación aportada en fase de alegaciones no resuelve la incidencia.

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6. TRÁMITE DE ALEGACIONES El resultado de las actuaciones se comunicó al Alcalde, para que pudiese formular las alegaciones y presentar los documentos y los justificantes que considerase pertinentes, de conformidad con lo que prevé el artículo 30 del Reglamento de Régimen Interior de la SCIB. En fecha 29 de agosto de 2011 el Ayuntamiento de Manacor presentó alegaciones, que constan como anexo de este Informe. Las alegaciones han sido analizadas y se ha suprimido o modificado el texto cuando se han aceptado. Si no se ha alterado el texto ni se ha emitido opinión sobre su contenido, debe entenderse que las alegaciones son simples explicaciones que confirman los hechos y las valoraciones expuestas en el Informe, que no se han justificado adecuadamente, o que el sujeto fiscalizado manifiesta la voluntad de subsanar la deficiencia en el futuro.

Anexo I: • Cuadro núm. I.1. Marco normativo del ejercicio 2008


II. ADMINISTRACIÓN GENERAL

1. BALANCE El balance de situación a 31 de diciembre de 2008 incluido en la Cuenta General, con una comparación con el del ejercicio anterior, es el siguiente:

ACTIVO 2008 2007 Diferencia % var. 08/07 % s/ totalA) INMOVILIZADO 54.927 52.242 2.747 5,3% 62,7%I. Inversiones destinadas al uso general 3.163 1.272 1.891 148,6% 3,6%2. Infraestructuras y bienes destinados al uso gener 3.163 1.272 1.891 148,6% 3,6%II. Inmovilizaciones inmateriales 30 30 0,0%3. Otro inmovilizado inmaterial 30 30 0,0%III. Inmovilizaciones materiales 37.570 36.714 856 2,3% 42,9%1. Terrenos 4.226 4.226 4,8%2. Construcciones 22.348 22.105 243 1,1% 25,5%3. Instalaciones técnicas 4.268 4.268 4,9%4. Otro inmovilizado 6.727 6.115 612 10,0% 7,7%5. Amortizaciones IV. Inversiones gestionadas 14.062 14.062 16,0%VII. Deudores no presupuestarios a largo plaz 102 163 -61 -37,5% 0,1%C) ACTIVO CIRCULANTE 32.710 33.152 -440 -1,3% 37,3%II. Deudores 23.350 24.788 -1.438 -5,8% 26,6%1. Deudores presupuestarios 31.084 32.768 -1.684 -5,1% 35,5%2. Deudores no presupuestarios 24 -1 24 -4149,8% 0,0%4. Administraciones públicas 3 6 -3 -48,8% 0,0%5. Otros deudores 10 207 -196 -95,0% 0,0%6. Prov isiones -7.771 -8.192 421 -5,1% -8,9%III. Inversiones financieras temporales 238 240 -2 -0,9% 0,3%2.Otras inversiones y créditos a corto plazo 230 232 -2 -0,9% 0,3%3. Fianzas y depósitos a corto plazo 8 8 0,0%IV. Tesoreria 9.122 8.124 998 12,3% 10,4%TOTAL 87.638 85.394 2.244 2,6% 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. BALANCE DE SITUACIÓN 2008 Y COMPARACIÓN 2007 (en miles de euros)

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PASIVO 2008 2007 Diferència % var. 08/07 % s/ totalA) FONDOS PROPIOS 64.964 62.930 2.034 3,2% 74,1%I. Patrimonio 62.930 -348 63.278 -18200,1% 71,8%1. Patrimonio 62.930 2.986 59.944 2007,4% 71,8%5. Patrimonio cedido -3.334 3.334 -100,0% III. Resultados de ejercicios anteriores 52.438 -52.438 -100,0% IV. Resultados del ejercicio 2.034 10.840 -8.806 -81,2% 2,3%C) ACREEDORES A LARGO PLAZO 9.967 11.779 -1.812 -15,4% 11,4%II. Otras deudas a largo plazo 9.967 11.779 -1.812 -15,4% 11,4%1. Deudas con entidades de crédito 9.967 11.779 -1.812 -15,4% 11,4%D) ACREEDORES A CORTO PLAZO 12.706 10.684 2.022 18,9% 14,5%II. Otras deudas a corto plazo 2.073 433 1.639 378,3% 2,4%1. Deudas con entidades de crédito 1.913 1.913 2,2%4. Fianzas y depositos a corto plazo 160 433 -274 -63,2% 0,2%III. Acreedores 10.633 10.251 383 3,7% 12,1%1. Acreedores presupuestarios 10.064 9.700 364 3,8% 11,5%2. Acreedores no presupuestarios 288 258 30 11,7% 0,3%4. Administraciones públicas 249 241 9 3,6% 0,3%5. Otros acreedores 32 53 -21 -38,9% 0,0%TOTAL 87.638 85.394 2.244 2,6% 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. BALANCE DE SITUACIÓN 2008 Y COMPARACIÓN 2007 (en miles de euros)

A. ACTIVO 1. Inmovilizado no financiero El movimiento del ejercicio del inmovilizado no financiero se muestra en el siguiente cuadro:


Conceptos Saldo inicialOtras

obligaciones recon. cap. 6

Ajustes y reclas.

Amortización del ejercicio

Saldo final

I. Inversiones destinadas al uso general 1.272 1.891 3.1632. Infraestructuras destinadas al uso general 1.272 1.891 3.163II. Inmovilizaciones inmateriales 30 301. Otro inmovilizado inmaterial 30 30III. Inmovilizaciones materiales 36.714 856 37.5701. Terrenos y bienes naturales 4.226 4.2262. Construcciones 22.105 243 22.3483. Maquinaria, instalaciones y utillaje 6.995 368 7.3624. Mobiliario 957 83 1.0415.Equipos para procesos de información 1.306 140 1.4466. Elementos de transporte 1.108 22 1.1307. Otro inmovilizado material 17 17IV. Inversiones gestionadas 14.062 14.062TOTAL INMOVILIZADO NO FINANCIERO 52.078 2.747 54.825

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. VARIACIÓN DEL INMOVILIZADO NO FINANCIERO (en miles de euros)

Los movimientos del epígrafe de inmovilizado no financiero del ejercicio corresponden íntegramente a las obligaciones reconocidas en el capítulo 6 del presupuesto de gastos.

Incidencias: - El Ayuntamiento no dispone de un inventario valorado de todos sus bienes, derechos y valores mobiliarios, de acuerdo con lo que establece el artículo 132 de la Ley 20/2006 Municipal y de Régimen Local de las Islas Baleares. Tampoco dispone del inventario contable que identifique de forma individualizada cada uno de los elementos del inmovilizado que tiene registrados en su contabilidad, tal y como establece la Regla 16 de la INCL. No se han podido realizar, por tanto, las oportunas comprobaciones sobre la composición y cuantificación del inmovilizado no financiero. La última actualización del Inventario de bienes municipales es la referida a 31 de diciembre de 1994, que fue aprobada por el Pleno en fecha 19 de diciembre de 1995. - El Ayuntamiento de Manacor no contabiliza ningún importe en concepto de amortizaciones del inmovilizado por lo que incumple la Regla 18 de la INCL. - Corresponde dar de baja todas aquellas inversiones contabilizadas en el epígrafe "Inversiones destinadas al uso general" que ya han entrado en funcionamiento y traspasarlas a la cuenta "109. Patrimonio entregado al uso general". No se ha podido hacer una cuantificación del importe que se tiene que

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dar de baja ya que el Ayuntamiento no ha aportado un detalle de las obras que integran el citado epígrafe ni su estado de ejecución. - También corresponde dar de baja las inversiones gestionadas por otros entes públicos que ya hayan sido ejecutadas con cargo a la cuenta "656. Subvenciones de capital". No se ha podido hacer una cuantificación del importe que se tiene que dar de baja ya que el Ayuntamiento no ha aportado una relación detallada de las obras que integran el citado epígrafe ni de su estado de ejecución, si bien la cuenta "230. Inversiones gestionadas para otros entes públicos" no presenta movimiento desde el 31 de diciembre de 2002. - Por otro lado, las obras de la encomienda de gestión del Centro de Salud de Porto Cristo, 2.383 miles de euros, no estan contabilizadas en la cuenta "230. Inversiones gestionadas por otros entes públicos". La certificación final de éstas, 216 miles de euros, es de 22 de septiembre de 2008 y figura incorrectamente contabilizada en la cuenta "201. Infraestructuras y bienes destinados al uso general". Teniendo en cuenta que estas obras se encuentran ejecutadas se tendrían que dar de baja con cargo a la cuenta "656. Subvenciones de capital". - Las obligaciones reconocidas en los conceptos "602. Inversiones nuevas en infraestructuras y bienes destinados al uso general" y "611. Inversiones de reposición en infraestructuras y bienes destinados al uso general" del presupuesto de gastos se han contabilizado patrimonialmente en la cuenta "221. Construcciones" en lugar de hacerlo en la cuenta "201. Infraestructuras y bienes destinados al uso general". - Hay altas de inmovilizado material del ejercicio que se han contabilizado incorrectamente:

− La cuenta "221. Construcciones" incluye altas de maquinaria y utillaje para el matadero municipal, así como mobiliario y otras instalaciones destinadas al museo y a los colegios municipales.

− La cuenta "223. Maquinaria" incluye altas de elementos de transporte.

− Las altas contabilizadas en la cuenta "228. Elementos de transporte" corresponden a mobiliario.

2. Inmovilizado financiero El movimiento del ejercicio del inmovilizado financiero se resume en el siguiente cuadro:


Cuenta DescripciónSaldo

01/01/08Altas Bajas

Reclasi-ficaciones

Saldo 31/12/08

444 Deudores a largo plazo por aplazamiento o fraccionamie 163 36 -98 102TOTAL 163 36 -98 102

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. EVOLUCIÓN DEL INMOVILIZADO FINANCIERO (en miles de euros)

En el epígrafe de inversiones financieras permanentes no ha habido movimientos. El Ayuntamiento de Manacor es titular del 100% del capital de la sociedad mercantil Empresa de Servicios del Municipio de Manacor, SA, esta participación no figura registrada en el inmobilizado financiero. La sociedad fue constituida el año 2000 con un capital de 150 miles de euros. El valor de la inversión financiera permanente del Ayuntamiento de Manacor en la sociedad mercantil se muestra en el siguiente cuadro:

EntidadValor contable

de las acciones

Valor teórico de las

acciones a 31/12/08

Depreciación estimada

Empresa de Serv icios del Municipio de Manacor, S 150 7 143TOTAL 150 7 143

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. VALORACIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA PERMANENTE (en miles de euros)

En el epígrafe de inversiones financieras permanentes no ha habido movimientos durante el ejercicio 2008 y no presenta saldo al cierre.

Incidencias: - El Ayuntamiento de Manacor es titular del 100% del capital de la sociedad mercantil Empresa de Servicios del Municipio de Manacor, SA, esta participación no figura registrada en el inmovilizado financiero. La sociedad fue constituida el año 2000 con un capital de 150 miles de euros. Una vez dada de alta esta inversión financiera permanente, según las normas de valoración del Plan General de Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local, se tiene que dotar la correspondiente provisión de depreciación para que su valor contable, a 31 de diciembre de 2008, sea de 7 miles de euros. - El 3 de noviembre de 2008 el Pleno del Ayuntamiento acordó una aportación económica extraordinaria de 147 miles de euros para cubrir las pérdidas acumuladas por dicha sociedad; esta aportación se encontraba pendiente de pago a 31 de diciembre de 2008, y se contabilizó con cargo a la cuenta "651. Subvenciones corrientes".

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3. Deudores La suma total de los deudores (presupuestarios y no presupuestarios) es de 23.452 miles de euros, con la siguiente composición:

Descripción Importe %Deudores presupuesto corriente 5.859 25,0%Deudores presupuestos cerrados 25.225 107,6%Deudores no presupuestarios 126 0,5%Administraciones públicas 3 0,0%Provisión para pagos a justificar y anticipos de caja fija 10 0,0%Provisión para insolvencias -7.771 -33,1%TOTAL 23.452 100,0%

euros)

El siguiente cuadro muestra la evolución y la antigüedad de los deudores presupuestarios:

AumentosDisminucione

s1991 68 0 68 681992 24 6 19 191993 6 0 6 61994 82 0 82 821995 9 9 91996 9 2 7 71997 389 41 349 18 3301998 395 70 325 15 3111999 509 34 475 18 4582000 782 44 738 37 7022001 1.274 245 1.029 75 9532002 1.270 26 1.244 70 1.1752003 1.592 168 1.424 99 1.3252004 2.178 121 2.058 184 1.8732005 2.566 64 2.502 171 2.3322006 3.803 585 3.218 1.021 2.1982007 17.808 112 17.696 4.320 13.3762008 36.861 428 36.433 30.575 5.859

TOTAL 32.768 36.861 1.944 67.685 36.601 31.084

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. DEUDORES PRESUPUESTARIOS (en miles de euros)Modificaciones

Año Saldo inicial Saldo neto Cobros Saldo final

Del saldo final total presupuestario, 5.859 miles de euros corresponden al ejercicio corriente y 25.225 miles de euros provienen de ejercicios cerrados.


La composición del citado saldo de deudores, a partir de la naturaleza económica de la deuda y de los ejercicios de origen, se detalla en el cuadro del anexo II.1.1. La suma de los saldos pendientes generados en los capítulos 1, 3 i 7 representa el 94,5% del total pendiente.

− Los saldos del capítulo 1 pendientes de cobro corresponden al IBI, al impuesto sobre vehículos de tracción mecánica y al IAE, y representan un 91% del importe total pendiente.

− En el capítulo 3 los saldos pendientes correspondientes a la tasa por recogida de basura, multas por infracciones de tráfico y multas por infracciones urbanísticas representan un 90% del importe total pendiente.

− En el capítulo 7 figuran los saldos pendientes con la CAIB y el IMAS con origen en el ejercicio 2007, los cuales corresponden a las subvenciones concedidas para la financiación de las obras del IES Son Fangos por importe de 8.100 miles de euros y del edificio en la calle Lepanto por importe de 2.320 miles de euros.

El Ayuntamiento ha contabilizado la provisión de dudoso cobro de deudores por 7.771 miles de euros correspondientes al 25% del importe total de los derechos pendientes de cobro tal y como establece la base 52 de ejecución del presupuesto. Este importe coincide con el que figura en el remanente de tesorería. La composición y los movimientos del ejercicio de los deudores no presupuestarios se muestran en el cuadro II.1.3 del annexo. Hay obligaciones reconocidas durante el ejercicio 2008 por la CAIB a favor del Ayuntamiento, que corresponden a subvenciones devengadas a finales de año, por importe global de 431 miles de euros, y que el Ayuntamiento no reconoce hasta el ejercicio 2009.

Incidencias: - Los saldos a cobrar del período 1991-2003 por importe de 5.446 miles de euros tendrían que estar provisionados al 100%, ya que no consta que se hayan iniciado acciones que interrumpan la prescripción. Además, se tendría que aplicar el porcentaje del 25% establecido en las bases de ejecución del presupuesto al saldo que queda no prescrito, resultando una provisión de dudoso cobro por importe de 11.855 miles de euros en lugar de los 7.771 miles de euros provisionados por el Ayuntamiento.4 4 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, la incidencia se refiere a los derechos de cobro prescritos, y el convenio a que hace mención incluye únicamente la recaudación de los derechos pendientes de cobro que aún no hayan prescrito.

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- El convenio de colaboración firmado con la CAIB para la construcción del IES Son Fangos no es tratado de la misma manera por ambas instituciones. El Ayuntamiento reconoce incorrectamente la totalidad de los derechos en la firma del convenio, en el ejercicio 2007, aunque se hayan previsto períodos plurianuales. La CAIB reconoce las obligaciones por las cantidades consignadas en el programa de desembolsos que tiene que transferir y, según el calendario de ejecución de las obras a realizar, se tiene que iniciar en el ejercicio 2009 por importe de 6.803 miles de euros en lugar de los 8.100 miles de euros que tiene reconocidos el Ayuntamiento. - Igual que en el caso anterior, el convenio de colaboración firmado con el ISSEM (ahora IMAS) para la construcción de un edifico en la calle Lepanto no es tratado de la misma manera por ambas instituciones. El Ayuntamiento reconoce incorrectamente la totalidad de los derechos a la firma del contrato de cesión de derechos de crédito, aunque se hayan previsto períodos plurianuales (2.452 miles de euros de los cuales, a 31 de diciembre de 2008, quedaban pendientes de cobro 2.320 miles de euros). El ISSEM reconoce las obligaciones por las cantidades consignadas en el programa de desembolsos que tiene que transferir. El citado convenio fue modificado el 30 de noviembre de 2009 de manera que el importe financiado se quedó en 1.940 miles de euros. - El Ayuntamiento ha contabilizado como saldo pendiente de cobro de la CAIB una subvención para la zona deportiva Torre de los Enagistes, por importe de 30 miles de euros, reconocido por el Ayuntamiento en el ejercicio 2005 y que se ha reclasificado como saldo pendiente de cobro del Consell de Mallorca, ya que la subvención fue concedida por este organismo. - El Ayuntamiento ha contabilizado incorrectamente como saldo pendiente de cobro de Caja Madrid, 529 miles de euros, ya que con este importe se había formalizado, en fecha 11 de diciembre de 2008, una imposición de tesorería a 3 meses no contabilizada por el Ayuntamiento.5 - Dentro de los deudores no presupuestarios se incluyen 17 miles de euros contabilizados en la cuenta "449. Otros deudores no presupuestarios" que corresponden, básicamente, a sanciones del Ministerio de Economía y Hacienda con antigüedad superior a 31 de diciembre de 2002, cuya cobrabilidad se tendría que analizar y, si es necesario, regularizar el citado importe. - El Ayuntamiento ha contabilizado en el ejercicio 2008 el derecho de cobro del CIMA correspondiente a la concesión de la subvención para la mejora de las instalaciones deportivas (césped Na Capellera), por importe de 99 miles de euros, que el CIMA reconoce por importe de 80 miles de euros a favor del Patronato Municipal de Deportes en lugar del Ayuntamiento de Manacor. 5 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, los registros contables tienen que recoger la totalidad de las transacciones realizadas en las cuentas bancarias cuyo titular es la corporación.


- El Ayuntamiento sigue el criterio de contabilizar el derecho correspondiente a las subvenciones concedidas cuando se dicta la resolución de concesión de la subvención, con independencia de las establecidas en la convocatoria relativas a la forma de justificación y pago. Por su parte, la CAIB y el CIMA reconocen las obligaciones a medida que se van cumpliendo los requisitos exigidos en la convocatoria para la justificación y el pago. - Los saldos deudores reconocidos por el Ayuntamiento son superiores a los saldos acreedores reconocidos por la CAIB y por el CIMA o por los organismos autónomos de éste, respecto a los siguientes expedientes de subvenciones y por los importes que a continuación se indican:

Concepto EntidadImporte (en

miles de euros)Rehabilitación de la Torre del Palau CAIB 9Sustitución cubierta edificio Fundació Antoni M. Alcover CAIB 13Convenio para coordinación policial y policia turística CAIB 30Expedientes de subvenciones OLOA CAIB 33Enllace ronda de Felanitx con carretera de Artà (2007 i 2008) CAIB 232Implantación de la Agenda Local 21 CAIB 8Remodelación de las calles Jaume Domenge, Angle, Pere Llull y Plaza Constitució CAIB 125Colector de pluviales zona norte de Manacor fase II (2003, 04 i 05) CIMA 295Remodelación red alcantarillado Riuet de Porto Cristo (2004 i 2005) CIMA 229Subvención para ahorro energetico (2002) CIMA 32Subvención para dotación de servicios Pas de Drassanes (2004) CIMA 51Subvención para mejora drenaje Sa Torre fase I CIMA 20Importe no conciliado CIMA 62TOTAL 1.139

Tal y como se indica en el cuadro anterior, a 31 de diciembre de 2008, hay una diferencia en la conciliación no identificada entre el saldo deudor reconocido por el Ayuntamiento y las obligaciones reconocidas por los organismos autónomos del CIMA por un importe global de 62 miles de euros. 4. Inversiones financieras temporales El movimiento del ejercicio de las inversiones financieras temporales se muestra en el siguiente cuadro:

Cuenta DescripciónSaldo

01/01/08Altas Bajas

Reclasi-ficaciones

Saldo 31/12/08

542 Créditos a corto plazo 232 60 -62 230566 Depositos constituidos a corto plazo 8 0 0 8

TOTAL 240 60 -62 238

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. VARIACIÓN DE LAS INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES (en miles de euros)

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Incidencias: - El Ayuntamiento no ha proporcionado ni la composición ni la antigüedad del saldo, 230 miles de euros, que tiene registrado en la cuenta "542. Créditos a corto plazo".6 5. Tesorería La tesorería esta constituida por todos los recursos financieros de que dispone la Administración del Ayuntamiento, tanto en lo que respecta a operaciones presupuestarias como extrapresupuestarias, ya sean dinero, valores, créditos o productos de endeudamiento, así como los saldos de caja fija y de pagos a justificar. Los saldos de las cuentas de tesorería, 9.122 miles de euros, representan el 10,4% del activo total del balance de situación. Las existencias finales, según la contabilidad, se muestran en el siguiente cuadro:

Concepto ImportTotal depositado en cuentas corrientes 8.956Total depositado en cuentas restringidas de recaudación 120Total en caja (efectivo) 9Total depositado en cuentas restringidas de pagos a justificar 42Total depositado en cuentas restringidas de anticipos de caja fija 11Saldo de la cuenta transitoria de tesoreria -16TOTAL TESORERIA 9.122

euros)

El total dispuesto en bancos, según la contabilidad, está depositado en 13 cuentas corrientes y 26 cuentas restringidas (de las cuales 1 ha sido cancelada durante el ejercicio y presenta saldo 0 en la contabilidad).

Incidencias: - No se han recibido las respuestas a la circularización bancaria de las siguientes entidades: Banco de Crédito Local y Caja de Ahorros del Mediterráneo.7

6 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, la documentación aportada en fase de alegaciones no resuelve la limitación.


- Según la confirmación bancaria remitida por una entidad financiera, al cierre del ejercicio 2008, hay dos personas con firma autorizada para disponer de fondos de una cuenta de crédito que no deberian figurar. - El estado de tesorería incluye el saldo de la cuenta transitoria de tesorería "5799. Cuenta control de pagos agrupados" por importe acreedor de 16 miles de euros que corresponden a deudas con acreedores de las cuales se ha emitido el documento contable "RPPA. Realización del pago agrupado" pero de las cuales aún no se ha efectuado el pago correspondiente (ni la salida material de los fondos de la tesorería del Ayuntamiento). Estos importes no se tendrían que dar de baja de las cuentas de acreedores hasta que no se haya realizado el pago. - De las respuestas bancarias recibidas se desprende que existen cuentas bancarias no contabilizadas, que a continuación se detallan:8

Entidad Número cuenta Tipo de cuentaSaldo según el

banco a 31/12/08Fecha de alta

Caja Rural 107283221 Recaudador 5.116,29 s/dBBVA 1004-8057-0020-0000007178 Contrato cesión de crédito 5.741,74 14/02/2002BBVA 1004-8057-0020-0000007036 Cuenta corriente 0,03 31/12/1985La Caixa 0051-0200387363 Recaudador 0,00 23/03/1995La Caixa 0051-0200432279 Recaudador 0,00 05/06/2002La Caixa 0051-0200459622 Recaudador 237.965,03 10/03/2006Sa Nostra 0033-1026851724 Recaudador 4.253,44 s/dBanco Santander 2314741821 Recaudador 1.124,07 s/dDexia Sabadell 1096153628 Contrato cesión de crédito 30,02 s/d

254.230,62

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUENTAS BANCARIAS NO REGISTRADAS (en euros)

TOTAL - Se incumple el plazo de justificación de 3 meses y, en todo caso, el de antes de la finalización del ejercicio, de los fondos percibidos a justificar exigido en el art. 35 de las bases de ejecución del presupuesto. - La mayoría de las partidas que forman la diferencia a 31 de diciembre de 2008 entre el saldo bancario y el saldo contable de las cuentas correspondientes a "570. Caja" y "575. Pagos a justificar/Anticipos de caja fija", por importe global de 10 miles de euros, continuaban como partidas pendientes de conciliar un año después. Entre estas partidas, se detallan con el concepto "Efectivo", cantidades cargadas pendientes de contabilizar, sin que se pueda identificar a

7. La respuesta de la entidad financiera Caja de Ahorros del Mediterráneo no ha sido recibida por la SCIB en fase de alegaciones. 8 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, los registros contables tienen que recoger la totalidad de las cuentas bancarias cuyo titular es la corporación.

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quién corresponden estos importes ni la fecha de cargo por importe global de 1.138,24 euros. - Entre las partidas en conciliación a 31 de diciembre de 2008 de las cuentas de pagos a justificar y anticipos de caja fija, figuran numerosos ingresos y gastos de caja fija contabilizados por error en la cuenta génerica de caja o en las cuentas de pagos a justificar.


B. PASIVO 1. Fondos propios y provisiones para riesgos y gastos Los fondos propios al cierre del ejercicio, según el balance de situación presentado, son de 64.964 miles de euros. Al cierre del ejercicio el Ayuntamiento ha incorporado al patrimonio el saldo positivo de los resultados de ejercicios anteriores por importe de 63.278 miles de euros, y ha regularizado también contra patrimonio el importe de bienes entregados en cesión por el Ayuntamiento por importe de 3.334 miles de euros. La composición y la evolución de estos fondos propios se resumen en el siguiente cuadro:

CONCEPTOS Saldos a 01/01/08 Aplicación resultado del ejercicio 2007

Operaciones 2008 Saldos a 31/12/08

Patrimonio 2.986 59.944 62.930Patrimonio entregado en adscripciónPatrimonio cedido -3.334 3.334Resultados de ejercicios anteriores

52.438 10.840 -63.278

Resultados del ejercicio 10.840 -10.840 2.034 2.034TOTAL 62.930 2.034 64.964

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (en miles de euros)

Los resultados de ejercicios anteriores que, durante el ejercicio 2008, se han incorporado al patrimonio juntamente con el patrimonio cedido, presentaban el desglose por ejercicios que se muestra en el siguiente cuadro:

ConceptesSaldos a 31/12/08

Beneficios patrimoniales ejercicio 2007 10.840Beneficios patrimoniales ejercicio 2006 6.707Beneficios patrimoniales ejercicio 2005 5.941Beneficios patrimoniales ejercicios anteriores 39.790TOTAL 63.278

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (en miles de euros)

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Incidencias: - No se han podido verificar las cifras contabilizadas como inmovilizado ni la corrección de los importes que figuran como patrimonio en el balance de situación dada la falta de un inventario de bienes actualizados. - El Ayuntamiento no ha contabilizado ninguna provisión para riesgos y gastos para afrontar posibles responsabilidades procedentes de litigios en curso. 2. Endeudamiento Los acreedores a largo plazo (9.967 miles de euros) corresponden íntegramente a las deudas a largo plazo con entidades de crédito. El endeudamiento vivo del Ayuntamiento de Manacor, al cierre del ejercicio 2008, es de 11.880 miles de euros, de los cuales 1.913 miles de euros tienen vencimiento a corto plazo. Su detalle y movimiento durante el ejercicio se muestra en el siguiente cuadro:

Entidad financiera

Fecha formalización

Fecha vencimiento

Importe inicial

Deuda viva 01/01/08

Recaudado 2008

Amortizado 2008

Deuda viva a 31/12/08

Pendiente disponer

BCL 27/10/98 30/12/10 324 97 32 65BBVA 21/06/99 21/06/09 578 108 72 36BSCH 19/05/00 19/05/10 3.792 1.185 474 711BCL 12/07/01 12/07/11 1.503 751 188 563BCL 21/02/02 21/02/12 467 188 44 144BCL 10/06/02 10/06/12 1.650 1.031 206 825BBVA 23/05/03 23/05/13 1.650 1.238 206 1.031DEXIA 05/04/04 05/04/14 1.887 1.651 236 1.415Banesto 29/04/05 30/06/15 1.806 1.693 226 1.468B. March 01/06/06 01/07/18 1.898 1.898 95 1.803B. March 05/06/07 01/07/19 1.489 1.489 1.489 365BBVA 19/11/07 19/11/19 455 455 455Caja Madrid 21/05/08 21/05/20 1.875 1.875 1.875 529TOTAL 19.374 11.786 1.875 1.780 11.880 893

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN DE LAS OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO A 31/12/2008 (en miles de euros)

El 21 de mayo de 2008 se formalizó con Caja Madrid un crédito en cuenta corriente, por importe máximo de 1.875 miles de euros, convertible el 21 de mayo de 2010 en un préstamo a amortizar en un plazo de 10 años por el importe dispuesto en esta fecha. Los 529 miles de euros del citado préstamo, que figuran como pendientes de disponer en los estados contables del Ayuntamiento, se traspasaron, efectivamente, en fecha 11 de diciembre de 2008, en una imposición en plazo.


El importe del préstamo está previsto en el presupuesto aprobado por el Ayuntamiento y está destinado a financiar inversiones presupuestadas en los capítulos 6 y 7 del estado de gastos del presupuesto. Los vencimientos futuros del principal y la estimación de los intereses del endeudamiento vivo del Ayuntamiento de Manacor son los siguientes:

Año Capital Intereses Total2009 1.910 561 2.4702010 1.858 470 2.3292011 1.668 383 2.0512012 1.450 304 1.7542013 1.236 236 1.4712014 1.033 177 1.2102015 687 129 8152016 577 96 6732017 580 69 6492018 489 42 5302019 315 19 3332020 78 4 82

TOTAL 11.880 2.488 14.369

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROS DEL ENDEUDAMIENTO VIVO (en miles

de euros)

El ahorro neto y el volumen de deuda a 31 de diciembre de 2008, calculados de acuerdo con el art. 53 del TRLRHL (cuadros II.1.4 y II.1.5 del anexo), indican que el Ayuntamiento no ha agotado el límite de capacidad de endeudamiento legal establecido si no se tienen en cuenta las operaciones de cesión de crédito. El volumen de endeudamiento que se deduce de los estados contables consolidados del Ayuntamiento supone el 34,4% de los derechos liquidados por operaciones corrientes durante el ejercicio (cuadro II.1.4. del anexo). El Ayuntamiento no ha aportado una relación certificada de los contratos de cesión de crédito suscritos con vigencia a 31 de diciembre de 2008, por lo que no es posible concluir que los contratos que se indican a continuación constituyan la relación exhaustiva de contratos vigentes en la citada fecha. Con la información de que dispone la Sindicatura, a partir de la documentación remitida por el Ayuntamiento y la información extraída de la fiscalización de la Cuenta General de la CAIB de 2008, cabe indicar que el Ayuntamiento ha suscrito diversos contratos de cesión de derechos de crédito con las entidades financieras para la financiación de la construcción de diversas obras. En estos contratos el Ayuntamiento cede y transmite a la entidad financiera los derechos de crédito que tiene o tendrá para las transferencias de capital anuales en ejercicios futuros procedentes de los convenios de encomienda de gestión, para

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la construcción de diversos inmuebles, firmados con la CAIB y el IBSALUT o de convenios instrumentales de subvenciones firmados con el ISSEM (hoy IMAS) y el Instituto de Estudios Baleáricos. En el cuadro siguiente se resumen los datos referidos a final de ejercicio de las operaciones concertadas por el Ayuntamiento de Manacor de las que la Sindicatura tiene constancia.

Inversión a financiar

Entidad que

financia la inversión

Entidad financiera

Fecha forma-

lización

Fecha venci-miento

Intereses operacio

nes

Importe dispuesto 31/12/08

Importe pendiente 31/12/08

Titular dominical

Construcción CP. S'Illot CAIB BCL 21/02/02 30/10/11 s.d. 1.576 532Ayuntamiento de Manacor

IES Mossén Alcover i CP Mitjà Mar

CAIB BCL 21/02/02 31/10/10 s.d. 1.114 249CAIB/ Ayunt. de Manacor

Construcción Centro Salud Porto Cristo

IB-SALUT Dexia Sabadell 21/07/06 30/11/15 497 2.167 1.718 IB-SALUT

Construcción Edificio calle Lepant

ISSEM BBVA Factoring 21/05/07 21/05/25 s.d. s.d. s.d.Ayuntamiento de Manacor

Proyecto museográfico de reforma del casal de Can Socorrat o Can Blanquer

Institut d'Estudis Baleàrics

La Caixa 24/07/07 30/06/13 190 1.210 1.000Ayuntamiento de Manacor

Construcción centro alto rendimiento deportivo Manacor

CAIB Dexia Sabadell 19/09/08 15/12/27 s.d. s.d. 3.700 s.d

TOTAL 687 6.066 7.199

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CONTRATOS DE CESIÓN DE DERECHOS DE CRÉDITO A 31/12/08 (en miles de

El Ayuntamiento responde ante las entidades bancarias de la existencia y la legitimidad de los créditos cedidos. Estas entidades financieras pueden proceder contra el Ayuntamiento en caso de que los entes que se han comprometido a financiar las inversiones no atiendan sus obligaciones, excepto en caso de insolvencia, cuyo riesgo es asumido por el banco. Este hecho supone un pasivo contingente, por el importe dispuesto pendiente de retornar de los contratos (7.199 miles de euros a 31 de diciembre de 2008) más los intereses devengados no vencidos, que no está reflejado en la Cuenta General del ejercicio 2008. Además de las operaciones descritas en los párrafos anteriores, en fecha 25 de septiembre de 2009, el Ayuntamiento firmó otro contrato de cesión de crédito para la financiación de la construcción del IES de Son Fangos por un importe de 6.802 miles de euros.


Incidencias: - El Ayuntamiento contabiliza como deuda, en el momento de formalización del préstamo, el importe nominal y el no dispuesto como derecho pendiente de cobro, en lugar de registrar el endeudamiento en el momento en que se produce el desembolso del capital (Regla 29 de la INCL). - El importe no dispuesto, a 31 de diciembre de 2008, incluye 529 miles de euros de un préstamo obtenido de Caja Madrid que ya se habían recibido y se encontraban depositados en una imposición a 3 meses en esta misma entidad con vencimiento el 11 de marzo de 2009 y no contabilizada por el Ayuntamiento.9 - La deuda viva que figura en el estado de la deuda de la memoria y en el pasivo del balance de situación a 31 de diciembre de 2008, se tiene que corregir en el importe que se encontraba pendiente de disponer de un préstamo de Banca March formalizado el año 2007 por importe de 365 miles de euros. Además, se tendrían que reclasificar 4 miles de euros como deuda pendiente a largo plazo, por una diferencia en las amortizaciones del año 2007 de este préstamo. - Hay una diferencia de 131 miles de euros entre las amortizaciones del estado de la deuda de la memoria (1.780 miles de euros) y las obligaciones reconocidas en el capítulo 9 (1.911 miles de euros) debida a que éstas incluyen la amortización de la cuota del último trimestre del año 2007 de un préstamo de Sa Nostra (147 miles de euros) y no incluyen la cuota correspondiente al segundo semestre del año 2008 de un préstamo del BCL (16 miles de euros). Además, hay una diferencia de 6 miles de euros entre los saldos iniciales del ejercicio del estado de la deuda (11.785 miles de euros) y el saldo del balance de situación (11.779 miles de euros). - El 30 de diciembre de 2008 se ha regularizado el importe global de las citadas diferencias en el párrafo anterior (137 miles de euros) con cargo a la cuenta "777. Otros ingresos" en lugar de a la cuenta "679. Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores". De este importe, los 16 miles de euros correspondientes a la cuota del préstamo del BCL del segundo semestre del año 2008, para el cual no tenían crédito adecuado y suficiente y, por tanto, se tendría que haber imputado a la cuenta "413. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto". - No se refleja en el estado de la deuda de la memoria ni en el balance de situación el importe correspondiente a los intereses de deudas devengadas y no vencidas que, a 31 de diciembre de 2008, era de 60 miles de euros. Los importes que figuran en el estado de la deuda, correspondientes a intereses de las deudas con Banesto y Banca March vencidos en el ejercicio, no se 9 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, los registros contables tienen que recoger la totalidad de las transacciones realizadas en las cuentas bancarias cuyo titular es la corporación.

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corresponden con los importes realmente liquidados, y presentan una diferencia por un importe global de -53 miles de euros. - La Cuenta General del ejercicio 2008 no incluye información sobre las operaciones de cesiones de crédito realizadas por el Ayuntamiento y sobre el pasivo contingente por la parte pendiente de amortizar de los citados contratos y por los intereses devengados y no vencidos. 3. Acreedores a corto plazo El detalle de los acreedores a corto plazo, de los cuales 1.913 miles de euros corresponden al endeudamiento vivo a corto plazo comentado en el apartado anterior, se muestra en el siguiente cuadro:

Concepto Importe %400. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto corriente 7.682 60,5%401. Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuestos cerrados 2.352 18,5%408. Acreedores por devolución de ingresos 29 0,2%410,416,419. Acreedores no presupuestarios 288 2,3%475, 476,477. Administraciones públicas 249 2,0%520. Deudas a corto plazo con entidades de crédito 1.913 15,1%561. Fianzas y depósitos a corto plazo 160 1,3%559. Otras partidas pendientes de aplicación 32 0,3%TOTAL 12.706 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008.ACREEDORES A CORTO PLAZO (en miles de euros)

Los acreedores presupuestarios presentan, a 31 de diciembre de 2008, un saldo de 10.034 miles de euros, con el detalle siguiente por ejercicios:

Año Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo neto Pagos Saldo final1999 84 84 842000 111 111 1112001 19 19 1 182002 3 3 0 32003 13 13 4 102004 523 523 142 3812005 6 6 5 12006 684 684 425 2602007 8.188 1 8.188 6.704 1.4842008 35.950 35.950 28.268 7.682

TOTAL 9.634 35.950 1 45.583 35.549 10.034

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. ACREEDORES PRESUPUESTARIOS (en miles de euros)


El saldo total al cierre del ejercicio es de 10.034 miles de euros, de los cuales 7.682 miles de euros corresponden al ejercicio corriente y 2.352 miles de euros provienen de ejercicios cerrados. Del importe total del saldo pendiente de pagar de ejercicios cerrados, 720 miles de euros (30,6%) son deudas con el Consorcio Mirall Manacor, el cual tiene reconocidos, según la Cuenta General de 2008, derechos pendientes de cobro del Ayuntamiento por importe de 4.155 miles de euros. Esta diferencia corresponde básicamente a que el Consorcio ha reconocido como saldo deudor del Ayuntamiento el importe total de las anualidades de capital (sin el coste financiero por intereses) que debe transferir el Ayuntamiento en las anualidades 2009-2026 para la realización del proyecto del auditorio, importe que el Ayuntamiento considera como gasto plurianual reconociendo en cada anualidad la obligación correspondiente. El cuadro del anexo II.1.6. presenta la composición del saldo de acreedores presupuestarios de acuerdo con la naturaleza económica de la deuda y los ejercicios de origen. La composición y los movimientos del ejercicio de los acreedores no presupuestarios se expresan en el cuadro del anexo II.1.7.

Incidencias: - Al cierre del ejercicio, no consta ninguna provisión en la cuenta "413. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto", si bien, durante el ejercicio 2009, el Ayuntamiento ha realizado reconocimientos extrajudiciales de créditos por facturas correspondientes al ejercicio 2008, por importe de 110 miles de euros. - No se ha contabilizado el gasto por cotizaciones sociales a cargo del Ayuntamiento correspondiente al mes de diciembre por importe de 238 miles de euros ni la deuda correspondiente al pasivo del balance. - Entre el saldo acreedor del Ayuntamiento con el Consorcio Mirall Manacor y el saldo deudor reconocido por éste, hay una diferencia de 3.435 miles de euros de los cuales 3.368 miles de euros se originan por la forma de contabilizar las transferencias de capital de carácter plurianual, que tiene que transferir el Ayuntamiento al Consorcio para la realización del proyecto del auditorio. - El Ayuntamiento tiene contabilizado, a 31 de diciembre de 2008, un saldo acreedor con el Patronato Municipal de Deportes por importe de 241 miles de euros mientras que el saldo deudor reconocido por éste es de 706 miles de euros, ya que el Ayuntamiento no ha reconocido la obligación correspondiente a la aportación municipal del ejercicio 2008 por importe de 465 miles de euros.

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- El Ayuntamiento no ha aportado información relativa a la composición y antigüedad del saldo que figura, a 31 de diciembre de 2008, como acreedores no presupuestarios por los siguientes conceptos:

Cuenta DescripciónSaldo a 31/12/08

(en miles de euros)

416 Formalización de pagos no presupuestarios 2341941 Ingresos duplicados 25355902 Ingresos recaudación municipal 32

TOTAL 308

RECOMENDACIONES - Confeccionar un inventario de bienes y derechos que, de conformidad con la legislación patrimonial, detalle de forma individualizada los diversos elementos del inmovilizado y conciliarlo con los activos contabilizados, realizar los ajustes necesarios y, en su caso, practicar las correcciones valorativas que sean necesarias con la finalidad de conocer en todo momento el valor neto contable individualizado de los bienes que integran el inmovilizado de la corporación. - Incluir todas las operaciones de cesiones o adscripciones recibidas y entregadas de elementos del inmovilizado, a efectos de expresar la realidad patrimonial de la entidad. - Analizar, conciliar y actualizar el epígrafe correspondiente al patrimonio entregado al uso general. - Incluir las participaciones en el capital de las entidades dependientes y vinculadas y, si es necesario, registrar las correcciones valorativas que correspondan de acuerdo con la evolución patrimonial de la entidad participada. - Analizar, depurar y regularizar los epígrafes correspondientes a los deudores, presupuestarios y extrapresupuestarios, reconocer el efecto de este procedimiento tanto en el aspecto patrimonial como presupuestario y, por último, ajustar el saldo relativo a la provisión por insolvencias. - Reconocer los derechos de cobro por transferencias y subvenciones en el momento que, según el caso, se produzca el incremento del activo o el reconocimiento de la obligación por parte de la entidad que la concede. - Analizar y conciliar el epígrafe "créditos a corto plazo" con la finalidad de establecer la composición y la antigüedad de las partidas y, en su caso, registrar las correcciones valorativas que correspondan para adecuar el saldo a la realidad.


- Registrar los pagos en las cuentas de los acreedores en el momento que se dé la orden de transferencia bancaria o que se cancelen por otros medios de pago. - Contabilizar cuidadosamente a final de ejercicio los intereses de préstamos devengados no liquidados. - Registrar la situación correspondiente a las cesiones de crédito y describir en la memoria la existencia de los compromisos derivados de éstas. - Analizar y conciliar todas las partidas vinculadas a los acreedores no presupuestarios con la finalidad de establecer la composición y antigüedad de los saldos y registrar los movimientos según las fechas de devengo con independencia del momento financiero que deriva de las transacciones.

Annexo II.1: • Cuadro II.1.1. Deudores presupuestarios por capítulos

• Cuadro II.1.2. Conciliación de saldos deudores de otras administraciones

• Cuadro II.1.3. Situación y movimientos de deudores no presupuestarios

• Cuadro II.1.4. Deuda a final de ejercicio

• Cuadro II.1.5. Ahorro neto según el art. 53 TRLRHL

• Cuadro II.1.6. Acreedores presupuestarios por capítulo

• Cuadro II.1.7. Situación y movimientos de acreedores no presupuestarios

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2. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL

La cuenta resumida del resultado económico-patrimonial del ejercicio 2008 se muestra en el siguiente cuadro:

CONCEPTOS 2008 2007+ Ingresos ordinarios 34.354 44.851 - Gastos ordinarios -30.810 -33.317Resultado ordinario 3.543 11.533+ Ingresos extraordinarios 1 164- Gastos extraordinarios -1.510 -857Resultado extraordinario -1.509 -693AHORRO (+)/ DESAHORRO (-) 2.034 10.840

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (en miles de euros)

A. DEBE El detalle de los gastos que integran la cuenta del resultado económico-patrimonial, así como la comparación con el año anterior, es el siguiente:

DEBE 2008 % /Total 2007 Var. 08-07 % Var.A) GASTOS 32.320 100,0% 34.174 -1.854 -5,4%3. Gastos de función. de los servicios y prest. social 27.244 84,3% 27.896 -652 -2,3% a) Gastos de personal 13.232 40,9% 12.633 600 4,7% a.1) Sueldos, salarios y asimilados 10.152 31,4% 9.508 645 6,8% a.2) Cargas sociales 3.080 9,5% 3.125 -45 -1,4% b) Prestaciones sociales 77 0,2% 76 1 1,8% d) Variación prov isiones de tráfico -421 -1,3% 2.469 -2.889 -117,0% e) Otros gastos de gestión 13.797 42,7% 12.251 1.546 12,6% f) Gastos financieros y similares 558 1,7% 468 90 19,3%4. Transferencias y subvenciones 3.566 11,0% 5.421 -1.855 -34,2% a) Transferencias y subvenciones corrientes 1.746 5,4% 3.421 -1.676 -49,0% b) Transferencias y subvenciones de capital 1.820 5,6% 2.000 -179 -9,0%5. Pérdidas y gastos extraordinarios 1.510 4,7% 857 653 76,2% d) Gastos extraordinarios 4 0,0% 48 -44 -92,2% e) Gastos y pérdidas de otros ejercicios 1.506 4,7% 809 698 86,2%AHORRO 2.034 6,3% 10.840 -8.806 -81,2%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. DEBE DE LA CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL DEL EJERCICIO DE 2008 (en miles de euros)


El ejercicio 2008 presenta un ahorro de 2.034 miles de euros, lo que supone una disminución de los resultados en 8.806 miles de euros respecto de los obtenidos el ejercicio anterior. Los gastos del ejercicio 2008 han disminuido un 5,4% respecto de los del ejercicio 2007, motivado básicamente por la disminución del gasto que afecta a la dotación de provisiones por operaciones de tráfico (2.889 miles de euros) y las transferencias y subvenciones corrientes concedidas (1.676 miles de euros). Los epígrafes más importantes sobre el total de gastos son los de personal (40,9%) y los de otros gastos de gestión (42,7%). Además, son éstas las partidas que sufren los incrementos más importantes en valores absolutos (otros gastos de gestión por un importe de 1.546 miles de euros y los gastos por sueldos y salarios por un importe de 645 miles de euros). Las pérdidas de otros ejercicios por modificaciones de derechos procedentes de presupuestos cerrados se han incrementado en 697 miles de euros respecto al ejercicio anterior. El importe del ejercicio 2008, 1.506 miles de euros, incluye como partida más importante la anulación del derecho reconocido en el ejercicio 2006 para la financiación de las obras de construcción del Centro de Salud en Porto Cristo, 447 miles de euros. El desglose del citado importe por capítulos del presupuesto de ingresos es el siguiente:

Capítulo Detalle Importe1, 2 y 3 Impuestos directos, indirectos y tasas 629

4 Transferencias corrientes 3457 Transferencias de capital 533

TOTAL 1.506

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. DERECHOS ANULADOS DE PRESUPUESTOS CERRADOS (en miles de euros)

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B. HABER El detalle de los ingresos que integran la cuenta del resultado económico-patrimonial, así como la comparación con el año anterior, es el siguiente:

HABER 2008 % /Total 2007 Var. 08-07 % Var.A) INGRESOS 34.354 100,0% 45.014 -10.660 -23,7%3. Ingresos de gestión ordinaria 21.680 63,1% 21.349 330 1,5% a) Ingresos tributarios 21.680 63,1% 21.349 330 1,5% a.1) Impuestos propios 14.086 41,0% 14.073 13 0,1% a.3) Tasas 7.593 22,1% 7.274 319 4,4% a.4) Contribuciones especiales 0 0,0% 2 -2 -98,1%4. Otros ingresos de gestión ordinaria 2.153 6,3% 1.725 428 24,8% a) Reintegros 2 -2 -100,0% c) Otros ingresos de gestión 1.519 4,4% 1.272 247 19,4% f) Otros intereses e ingresos similares 634 1,8% 451 183 40,6%5. Transferencias y subvenciones 10.521 30,6% 21.776 -11.255 -51,7% a) Transferencias corrientes 8.155 23,7% 7.682 473 6,2% b) Subvenciones corrientes 1.494 4,3% 1.578 -84 -5,3% d) Subvenciones de capital 872 2,5% 12.516 -11.644 -93,0%6. Beneficios e ingresos extraordinarios 1 0,0% 164 -163 -99,5% b) Beneficios por operaciones de endeudamiento 153 -153 -100,0% d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios 1 0,0% 10 -9 -92,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. HABER DE LA CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL DEL EJERCICIO DE 2008 (en miles de euros)

La disminución de los ingresos más significativa afecta a las subvenciones de capital (11.644 miles de euros). Hay que decir que en el ejercicio 2007, el Ayuntamiento contabilizó los ingresos correspondientes a las subvenciones para la construcción del IES Son Fangos y del edificio de la calle Lepanto por un importe global de 10.552 miles de euros.


C. CONCILIACIÓN ENTRE EL RESULTADO PRESUPUESTARIO Y EL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL

La conciliación entre el resultado presupuestario y el resultado económico-patrimonial se muestra en el siguiente cuadro:

Resultado presupuestario del ejercicio (derechos reconocidos –obligaciones reconocidas) 483- Derechos reconocidos capítulo 8 -62- Derechos reconocidos capítulo 9 -1.875+ Obligaciones reconocidas capítulo 6 2.747+ Obligaciones reconocidas capítulo 8 60+ Obligaciones reconocidas capítulo 9 1.911Ingresos económico-patrimoniales de otros ejercicios 0,81Gastos económico-patrimoniales de otros ejercicios -1.510Provisión para insolvencias 421Gasto patrimonial para regularización deuda v iva 31/12/08 -137Otros ajustes -4Resultado patrimonial del ejercicio (ahorro) 2.034

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CONCILIACIÓN RESULTADO PRESUPUESTARIO / PATRIMONIAL (en miles de euros)

Incidencias: Teniendo en cuenta las incidencias expuestas en los apartados anteriores, el resultado económico-patrimonial del ejercicio está condicionado por las siguientes circunstancias:

− No se ha contabilizado el gasto por amortización del inmovilizado material e inmaterial, importe que no se puede cuantificar a falta de un inventario detallado de bienes.

− No se ha contabilizado el gasto por cotizaciones sociales a cargo del Ayuntamiento correspondiente al mes de diciembre por importe de 238 miles de euros.

− No se ha provisionado el importe de los intereses de los préstamos devengados durante 2008 no liquidados hasta el ejercicio 2009 por importe de 60 miles de euros.

− Se debería haber dado de baja la inversión gestionada correspondiente al Centro de Salud de Porto Cristo por importe de 2.383 miles de euros, y contabilizado el gasto de subvención de capital correspondiente. Tal y como se indica en el epígrafe del inmovilizado, no se puede cuantificar el importe total que se tendría que contabilizar como subvención de capital, ya que el Ayuntamiento no ha detallado qué obras integran el

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saldo de la cuenta "230. Inversiones gestionadas para otros entes públicos" ni su estado de ejecución.

− La provisión por insolvencias está infravalorada, al menos en 4.084 miles de euros, según la antigüedad de los saldos y los criterios establecidos para su dotación en las bases de ejecución del presupuesto.

− Se deberían provisionar los importes correspondientes a los riesgos y gastos por responsabilidad de litigios en curso (como por ejemplo, demolición del puente del Riuet de Porto Cristo, incautación del aval de las obras del IES Son Fangos, entre otros).

RECOMENDACIONES - Realizar las anotaciones contables pertinentes con el fin de corregir las incidencias expuestas y procurar su detección y subsanación en ejercicios posteriores.


3. ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

A. PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES El presupuesto del ejercicio 2008 fue aprobado provisionalmente el 4 de febrero de 2008. El presupuesto definitivo fue publicado en el BOIB núm. 42, de 27 de marzo de 2008, fecha en la que entró en vigor. Por tanto, la fecha de aprobación del presupuesto fue posterior a la establecida en el art. 169.2 del TRLRHL. El presupuesto general inicial agregado para el ejercicio 2008 es de 37.883 miles de euros (36.010 miles de euros para la Administración General, 1.312 miles de euros para los organismos autónomos y 560 miles de euros como previsión de gastos de la sociedad mercantil íntegramente participada, sin tener en cuenta los ajustes de consolidación), lo que supone una disminución del 7,7% sobre el inicial del ejercicio 2007. Para su financiación se prevén unos ingresos de 36.008 miles de euros y una deuda a largo plazo de 1.875 miles de euros. El presupuesto inicial consolidado por importe de 36.564 miles de euros, incluidos los presupuestos iniciales del Ayuntamiento y de los organismos autónomos y también el estado de previsión de la sociedad mercantil, es el siguiente:

Presupuesto Ay untamiento de M anacor 36.010Presupuestos organismos autónomos 1.312Estado de prev isión sociedad mercantil 560Presupuesto agregado 37.883M enos transferencias internas -1.319Presupuesto inicial consolidado 36.564

AYUNT AMIENT O DE MANACOR 2008. PRESUPUEST O GENERAL INICIAL CONSOLIDADO (en miles de euros)

El escenario presupuestario inicial consolidado es el siguiente:

Concepto Ingresos (1) Gastos (2) (1) - (2)Operaciones corrientes (capítulos 1 a 5) 33.663 31.198 2.465Operaciones de capital (capítulos 6 y 7) 966 3.432 -2.465

Operaciones con activos financieros (capítulo 8) 60 60 0Variación neta de pasivos financieros (capítulo 9) 1.875 1.875

TOTAL PRESUPUESTO 36.564 36.564

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. ESCENARIO PRESUPUESTARIO CONSOLIDADO (en miles de euros)

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En cuanto a la Administración General (ámbito subjetivo de este epígrafe), el presupuesto inicial y el escenario presupuestario son los siguientes:

INGRESOS 2008 % /Total 2007 Var. 08-07 % Var.1. Impuestos directos 13.717 38,1% 12.476 1.241 9,9%2. Impuestos indirectos 1.684 4,7% 2.005 -320 -16,0%3. Tasas y otros ingresos 8.761 24,3% 8.098 663 8,2%4. Transferencias corrientes 8.666 24,1% 7.985 681 8,5%5. Ingresos patrimoniales 470 1,3% 380 90 23,7%Operaciones corrientes 33.298 92,5% 30.944 2.354 7,6%6. Alienación inversiones reales7. Transferencias de capital 777 2,2% 4.925 -4.147 -84,2%8. Activos financieros 60 0,2% 609. Pasivos financieros 1.875 5,2% 1.944 -70 -3,6%Operaciones de capital 2.712 7,5% 6.929 -4.217 -60,9%TOTAL INGRESOS 36.010 100,0% 37.873 -1.863 -4,9%

GASTOS 2008 % /Total 2007 Var. 08-07 % Var.1. Gastos de personal 13.525 37,6% 12.877 648 5,0%2. Gastos bienes corrientes y serv icios 14.372 39,9% 12.707 1.665 13,1%3. Gastos financieros 596 1,7% 495 101 20,5%4. Transferencias corrientes 2.373 6,6% 2.160 213 9,9%Operaciones corrientes 30.866 85,7% 28.239 2.627 9,3%6. Inversiones reales 1.695 4,7% 4.198 -2.503 -59,6%7. Transferencias de capital 1.515 4,2% 3.431 -1.917 -55,9%8. Activos financieros 60 0,2% 609. Pasivos financieros 1.875 5,2% 1.944 -70 -3,6%Operaciones de capital 5.144 14,3% 9.634 -4.490 -46,6%TOTAL GASTOS 36.010 100,0% 37.873 -1.863 -4,9%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. PRESUPUESTO INICIAL (en miles de euros)

Concepto Ingresos (1) Gastos (2) (1) - (2)Operaciones corrientes (capítulos 1 a 5) 33.298 30.866 2.432Operaciones de capital (capítulos 6 y 7) 777 3.210 -2.432

Operaciones con activos financieros (capítulo 8) 60 60 0

Variación neta de pasivos financieros (capítulo 9) 1.875 1.875

TOTAL PRESUPUESTO 36.010 36.010

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (en miles de euros)

El presupuesto inicial del Ayuntamiento está equilibrado. El saldo positivo que se genera en las operaciones corrientes (2.432 miles de euros) cubre los gastos de los pasivos financieros (1.875 miles de euros). Por tanto, el ahorro presupuestario neto (operaciones corrientes de ingresos menos operaciones


corrientes de gastos menos amortización de la deuda) es positivo (557 miles de euros). Se han tramitado 24 expedientes de modificación de créditos que han incrementado los créditos iniciales en 19.301 miles de euros (un 53,6%), y que han dado como resultado unos créditos definitivos de 55.312 miles de euros. El detalle por tipologías es el siguiente:

Tipologia ImporteNúmero

expedientesCréditos extraordinarios 387 2Suplementos de crédito 3.981 2Créditos generados por ingresos 651 13Incorporación de remanente de créditos 14.302 1Bajas por anulación -20 1Transferencias de crédito ±733 5TOTAL 19.301 24

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. MODIFICACIONES DE CRÉDITO (en miles de euros)

Se tramitaron 2 expedientes de créditos extraordinarios (387 miles de euros), que se financiaron con remanente líquido de tesorería (330 miles de euros) y con mayores ingresos (57 miles de euros). Los dos expedientes de suplementos de crédito (3.981 miles de euros) se financiaron con remanente líquido de tesorería. La parte más significativa de estos suplementos se ha destinado a la dotación de programas de infraestructura urbanística (2.656 miles de euros). Las variaciones realizadas por transferencias de crédito por capítulo de gasto se muestran en el siguiente cuadro:

CapítulosTransferencias

positivasTransferencias

negativasTotal

1. Gastos de personal 198 -248 -512. Gastos corrientes en bienes y serv icios 223 -152 713. Gastos financieros -36 -364. Transferencias corrientes -80 -80OPERACIONES CORRIENTES 421 -517 -966. Inversiones reales 277 -217 60OPERACIONES DE CAPITAL 277 -217 609. Pasivos financieros 36 36OPERACIONES FINANCIERAS 36 36TOTAL 733 -733

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO (en miles de euros)

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Del total de generaciones de crédito (651 miles de euros), 639 miles de euros corresponden a aportaciones o compromisos firmes de aportación de entidades públicas (506 miles de euros corresponden a aportaciones de la CAIB y 133 miles de euros a aportaciones del CIMA). Las incorporaciones de remanente de crédito (14.302 miles de euros) se financian con remanente afectado (11.806 miles de euros) y con remanente líquido de tesorería (2.495 miles de euros). La financiación de las operaciones de modificaciones de crédito es la siguiente:

Recursos: 38 651 689Aportaciones del ex teriorAportaciones públicas 20 639 659Aportaciones privadas 18 9 26EndeudamientoPropios 3 3Remanente de tesoreria 330 3.981 14.302 18.613Créditos transferidos +/-733 +/-733Créditos dados de baja 20 -20TOTAL 387 3.981 651 14.302 +/-733 -20 19.301

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. FINANCIACIÓN DE LAS MODIFICACIONES DE CRÉDITO (en miles de euros)

RECURSOS Créditos extraordinarios

Suplementos de crédito

Créditos generados

Incorporaciones remanente

Transferencias de crédito

Bajas Total

Incidencias: - El presupuesto consolidado del Ayuntamiento de Manacor ha sido aprobado fuera del plazo establecido en el art. 169.2 del TRLRHL. - El importe de los ajustes efectuados en el estado de consolidación del presupuesto del Ayuntamiento, con los presupuestos y estados de previsión de sus organismos autónomos y sociedad mercantil por importe global de 1.319 miles de euros, incluye 47 miles de euros que no se deberían haber eliminado ya que corresponden al IVA a facturar por la sociedad mercantil al Ayuntamiento que no constituye un ingreso para esta sociedad. - La clasificación orgánica detallada en el art. 7 de las bases de ejecución del presupuesto de 2008, no coincide con la que figura en los archivos en formato XML de la liquidación del presupuesto rendida por el Ayuntamiento. - Los gastos correspondientes al capítulo 8 (activos financieros) del presupuesto, no se deberían incluir en la relación del art. 21.2 de las bases de ejecución del presupuesto de 2008 como gastos de tracto sucesivo para los cuales no es necesario formación de expediente.


- El plan de inversiones anexo al presupuesto general, no contiene la información exigida en el art.13.4 del RD 500/1990 relativa a la forma de financiación de los proyectos de inversión para todas las anualidades. - En los 12 expedientes de modificación de crédito examinados, que representan el 97,7% del importe de las modificaciones aprobadas, se han observado las siguientes incidencias:

− En ninguno de los expedientes de créditos extraordinarios y suplementos de créditos fiscalizados consta la memoria justificativa de su necesidad (art. 37.2 del RD 500/1990), con lo cual no se acreditan las razones que imposibilitan demorar los gastos urgentes y necesarios hasta el siguiente ejercicio.

− En el expediente de crédito extraordinario núm. 1, por importe de 41 miles de euros, destinado a dotar la partida “60 432 60184. Mejora drenaje Sa Torre, fase I”: o La parte del crédito extraordinario, 21 miles de euros, que debía

ser financiada con un préstamo municipal, se dio de baja por anulación y se financió con baja de créditos de la partida presupuestaria "60 432 60181. Remodelación avda. Pins y ctra. Son Servera PC" por importe de 20 miles de euros, y con remanente de tesorería por importe de 1 millar de euros.

o La parte del crédito extraordinario por importe de 20 miles de euros a financiar con una subvención del CIMA (aplicación presupuestaria 76185), no se recaudó, lo que incumple el requisito establecido en el art. 177.4 del TRLRHL según el cual la partida incrementada se tiene que financiar con nuevos o mayores ingresos recaudados sobre los totales previstos en el presupuesto corriente.

− En el expediente de crédito extraordinario núm. 2, por importe de 347 miles de euros, destinado a dotar diversas partidas del artículo “62. Inversión nueva asociada al funcionamiento operativo de los servicios”: o Los recursos para financiar el crédito extraordinario

correspondientes a la partida “78022. Aportación APROSCOM” por importe de 18 miles de euros, no se recaudaron, lo que incumple el requisito establecido en el art. 177.4 del TRLRHL según el cual la partida incrementada se tiene que financiar con nuevos o mayores ingresos recaudados sobre los totales previstos en el presupuesto corriente.

− En el expediente de transferencia de crédito núm. 4, por importe de 460 miles de euros:

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o Algunas transferencias de crédito incluidas en el expediente fiscalizado se contabilizaron con anterioridad a su aprobación definitiva mediante el Decreto de Alcaldía de 30 de diciembre de 2008.

o Mediante la transferencia de crédito se ha incrementado en 14 miles de euros la partida 30 3133 62386 que se había dotado con un crédito extraordinario concedido en el ejercicio, lo que contraviene el art. 180.a del TRLRHL.

− En el único expediente de incorporación de remanentes aprobado en el ejercicio, por importe de 14.302 miles de euros: o En el expediente fiscalizado se incorpora un importe total de

remanentes de 14.302 miles de euros, mientras que en la memoria de la Cuenta General de 2007 se detallan remanentes de crédito incorporables por importe de 12.320 miles de euros.

o Según la liquidación del presupuesto del ejercicio 2007 los gastos con financiación afectada pendientes de realizar son de 9.146 miles de euros, mientras que en el expediente de incorporación figuran 11.806 miles de euros.

o El expediente contiene incorporaciones correspondientes a créditos extraordinarios autorizados con anterioridad al último trimestre del ejercicio 2007 por importe global de 645 miles de euros, lo que supone un incumplimiento del art. 47.1.a del RD 500/1990.

o El expediente contiene incorporaciones correspondientes a gastos con financiación afectada, cuyo saldo incorporado es inferior al saldo incorporable por importe global de 6 miles de euros.

o El expediente contiene incorporaciones por importe global de 1.231 miles de euros correspondientes a créditos que fueron incorporados el ejercicio precedente, que figuran como incorporables en la memoria de la Cuenta General de 2007, que no corresponden a gastos con financiación afectada y que, por tanto, no son incorporables tal y como estipula el art. 47.2 del RD 500/1990.


B. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO 1. Ejecución de ingresos Sobre unas previsiones definitivas de 55.312 miles de euros, se han reconocido derechos por 36.433 miles de euros. El nivel de ejecución presupuestaria ha sido del 65,9%, porcentaje inferior al del ejercicio 2007, que fue del 80,3%. Esta disminución se debe a que las previsiones definitivas del ejercicio 2008 incluyen 18.613 miles de euros correspondientes al remanente de tesorería que financia la mayor parte del importe de las modificaciones presupuestarias tramitadas durante el ejercicio.

Definitivo Der. recon. % total % ejecutado Der. recon. % totalOperaciones corrientes1. Impuestos directos 13.717 13.114 36,0% 95,6% 12.928 27,6%2. Impuestos indirectos 1.684 953 2,6% 56,6% 1.136 2,4%3. Tasas y otros ingresos 8.769 9.343 25,6% 106,5% 8.519 18,2%4. Transferencias corrientes 8.856 9.649 26,5% 109,0% 9.223 19,7%5. Ingresos patrimoniales 473 566 1,6% 119,6% 512 1,1%Total operaciones corrientes 33.500 33.625 92,3% 100,4% 32.319 68,9%Operaciones de capital6. Alienación inversiones reales7. Transferencias de capital 1.265 872 2,4% 68,9% 12.553 26,8%Total operaciones de capital 1.265 872 2,4% 68,9% 12.553 26,8%8. Activos financieros 18.673 62 0,2% 0,3% 57 0,1%9. Pasivos financieros 1.875 1.875 5,1% 100,0% 1.944 4,1%Total operaciones financieras 20.547 1.937 5,3% 9,4% 2.001 4,3%TOTAL 55.312 36.433 100,0% 65,9% 46.873 100,0%

2008 2007Capítulos

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS (en miles de euros)

Los derechos reconocidos han disminuido en 10.440 miles de euros respecto al año anterior. Esta disminución es debida a que los derechos reconocidos en el capítulo 7 de transferencias de capital han disminuido respecto del ejercicio anterior en 11.681 miles de euros. La principal causa de esta disminución es que en el ejercicio 2007 se reconocieron los derechos correspondientes a las subvenciones de capital otorgadas por la CAIB, por importe global de 9.310 miles de euros destinados al IES Son Fangos y a la reforma del Casal de la Institución Pública Antoni M. Alcover, y los derechos correspondientes a la subvención otorgada por el IMAS por importe de 2.452 miles de euros destinada a las obras del edificio calle Lepanto. La disminución de los derechos reconocidos en el capítulo de transferencias de capital se compensa con el incremento de los derechos reconocidos en los capítulos 3 y 4. El capítulo 3 se incrementa en 824 miles de euros, principalmente por el aumento de la recaudación de la tasa de residuos sólidos urbanos (632 miles de euros) y por la incautación del aval del IES Son Fangos a

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la empresa Contrata y Obras por importe de 172 miles de euros. El capítulo 4 se incrementa en 426 miles de euros debido al aumento de las transferencias por la participación en los tributos del Estado. Durante el período 2008 se anularon derechos reconocidos en este período por un importe total de 428 miles de euros. A 31 de diciembre, el total de deudores pendientes de cobro correspondiente al presupuesto corriente es de 5.859 miles de euros. El porcentaje de recaudación ha sido de un 83,9% (62% el 2007). La estructura de financiación del Ayuntamiento de Manacor se basa, principalmente, en los ingresos propios de naturaleza tributaria (IBI, TRSU, IVTM, ICO, IVTNU y IAE). La otra fuente principal de financiación es la de transferencias por la participación en los tributos estatales. La financiación, por tipología de recursos, es la siguiente:

TIPOS DE RECURSOS Der. reconocidos netos %I.- RECURSOS PERCIBIDOS 10.521 28,9% a) Procedentes del Estado 8.105 22,2% b) Procedentes de la Comunidad Autónoma 1.788 4,9% c) Procedentes CIMA 567 1,6% d) De organismos autónomos de la entidad local e) Procedentes de empresas privadas/famílias/ ISFL 61 0,2% f) Procedentes de la Unión EuropeaII.- RECURSOS PROPIOS 24.038 66,0% a) Tributarios 21.652 59,4% b) Prestación serv icios c) Patrimoniales 566 1,6% d) Alienaciones de activos 62 0,2% e) Otros 1.757 4,8%III.- ENDEUDAMIENTO 1.875 5,1%TOTAL 36.433 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. FINANCIACIÓN (en miles de euros)

Incidencias: - Como se ha comentado en el apartado de deudores, el Ayuntamiento contabiliza incorrectamente el derecho correspondiente a las subvenciones y/o aportaciones concedidas cuando se dicta la resolución, con independencia de los requisitos establecidos en la convocatoria relativos a la forma de justificación y pago. Por consiguiente los saldos deudores reconocidos por el Ayuntamiento son superiores a los saldos acreedores reconocidos por la CAIB y el CIMA en los siguientes expedientes:


− "Rehabilitación Torre del Palacio", por importe de 9 miles de euros.

− "Sustitución cubierta edificio Fundación Antoni M. Alcover", por importe de 13 miles de euros.

− "Convenio para coordinación policial y policia turística", por importe de 30 miles de euros.

− Expedientes de subvenciones OLOA, por importe de 33 miles de euros.

− "Enlace ronda de Felanitx con carretera de Artà" (anualidad de 2008), por importe de 116 miles de euros.

− "Implantación de la Agenda Local 21", por importe de 8 miles de euros.

− "Remodelación de las calles Jaume Domenge, Angle, Pere Llull y Plaza Constitución", por importe de 125 miles de euros.

− Subvención CIMA por mejora drenaje Sa Torre fase I, por importe de 20 miles de euros.

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2. Ejecución de gastos Sobre unas previsiones definitivas de 55.312 miles de euros, se han reconocido obligaciones por un total de 35.950 miles de euros, lo que supone un nivel de ejecución del 65%, porcentaje inferior al del ejercicio 2007, que fue del 71,9%. De la misma manera, las obligaciones reconocidas netas han disminuido en un 14% respecto a las del ejercicio 2007.

Definitivo Obligado %Total % Ejecución Obligado %TotalOperaciones corrientes1. Gastos de personal 13.880 13.310 37,0% 95,9% 12.709 30,3%2. Gasto corriente en bienes y serv icios 15.622 13.799 38,4% 88,3% 12.244 29,2%3. Gastos financieros 560 558 1,6% 99,7% 468 1,1%4. Transferencias corrientes 2.455 1.746 4,9% 71,1% 2.101 5,0%Total operaciones corrientes 32.517 29.412 81,8% 90,5% 27.521 65,6%Operaciones de capital6. Inversiones reales 18.861 2.747 7,6% 14,6% 9.119 21,7%7. Transferencias de capital 1.964 1.820 5,1% 92,7% 3.320 7,9%Total operaciones de capital 20.824 4.567 12,7% 21,9% 12.439 29,6%Operaciones financieras8. Activos financieros 60 60 0,2% 100,0% 60 0,1%9. Pasivos financieros 1.911 1.911 5,3% 100,0% 1.944 4,6%Total operaciones financieras 1.971 1.971 5,5% 100,0% 2.004 4,8%TOTAL 55.312 35.950 100,0% 65,0% 41.965 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS (en miles de euros)

Capítulos2008 2007

Las operaciones corrientes se ejecutan en un porcentaje significativamente más elevado que las operaciones de capital. Del cuadro anterior destaca la disminución interanual de las obligaciones reconocidas en el capítulo 6 (70%). Por otro lado, las obligaciones reconocidas en el capítulo 7 han disminuido en 1.500 miles de euros respecto a las del ejercicio anterior, debido principalmente a la disminución de la aportación municipal a la Institución Pública Antoni M. Alcover. El mayor peso relativo sobre el total de obligaciones reconocidas corresponde a las funciones “44. Bienestar comunitario” (17,2%) y “43. Vivienda y urbanismo" (16%), mientras que la función que presenta más baja ejecución es la “43. Vivienda y urbanismo” (26,6%). Al cierre del ejercicio 2008, el total de acreedores pendientes de pago correspondiente al presupuesto corriente asciende a 7.682 miles de euros, ligeramente inferior al período anterior que fue de 8.188 miles de euros. El capítulo 1 de gastos de personal representa el 37% del total de obligaciones reconocidas. El desglose por artículo del gasto de personal es el siguiente:


Concepto 2008 % /total 2007 % /total Diferencia % var. 10. Órganos de gobierno y personal directivo 322 2,4% 221 1,7% 101 45,8%11. Personal eventual12. Personal funcionario 6.121 46,0% 5.631 44,3% 490 8,7%13. Personal laboral 2.198 16,5% 2.243 17,6% -45 -2,0%14. Otro personal 498 3,7% 568 4,5% -70 -12,2%15. Incentivos al rendimiento 1.013 7,6% 845 6,6% 168 19,8%16. Cuotas, prestaciones y gastos sociales a cargo del empleador 3.157 23,7% 3.201 25,2% -43 -1,4%TOTAL 13.310 100,0% 12.709 100,0% 601 4,7%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. GASTOS DE PERSONAL POR ARTICULOS (en miles de euros)

El capítulo 3 de gastos financieros, 558 miles de euros, representa el 1,6% del total de obligaciones reconocidas. El tipo de interés anual ponderado en función de la deuda media del ejercicio 2008 resulta del 4,7%. Durante el ejercicio 2008 se han reconocido obligaciones mediante el procedimiento de reconocimiento extrajudicial de créditos por importe de 177 miles de euros, de los cuales 53 miles de euros corresponden a gastos del ejercicio 2007 y 124 miles de euros al ejercicio 2008. Sobre las obligaciones reconocidas de los capítulos 2, 4, 6 y 7, que no corresponden a transferencias a entidades dependientes del Ayuntamiento, se ha realizado una selección por muestreo de unidades monetarias y se han aplicado criterios de auditoría generalmente aceptados. La muestra obtenida representa el 38,8% de la población objeto de análisis (porcentaje que, si se le agrega el importe de ejecución verificado al analizar subvenciones y contratación, sube al 55,3%). De la fiscalización de la citada muestra no se ha detectado ninguna incidencia significativa respecto a la tramitación del reconocimiento de la obligación y de la autorización del pago. Las transferencias a entidades dependientes se han analizado en el apartado de entidades dependientes y vinculadas de este Informe.

Incidencias: - Durante el ejercicio 2009, como antes ya se ha comentado, se ha procedido al reconocimiento extrajudicial de créditos por un importe de 110 miles de euros debido a de los gastos ejecutados durante el ejercicio 2008 en los cuales se ha prescindido total y absolutamente del procedimiento de gastos legalmente establecido. - A 31 de diciembre de 2008 no se ha reconocido la obligación para las cotizaciones sociales a cargo del Ayuntamiento correspondientes al mes de diciembre por importe de 238 miles de euros, tal y como se ha comentado en el apartado de acreedores a corto plazo. - Formando parte de los gastos imputados al capítulo 4 de transferencias corrientes se incluye la aportación realizada por el Ayuntamiento, durante el año

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2008, a la sociedad mercantil Empresa de Servicios del Municipio de Manacor, SA, con la finalidad de cubrir las pérdidas acumuladas en ejercicios anteriores y restablecer el equilibrio patrimonial, por un importe de 147 miles de euros. Esta operación se debería haber imputado al capítulo 8 de activos financieros, tal y como ya se indica en el apartado del inmovilizado financiero. - El Ayuntamiento reconoce obligaciones al capítulo 4 de transferencias corrientes por un importe de 272 miles de euros que corresponden a la facturación por servicios prestados por la sociedad mercantil y que, por tanto, ya que hay una contraprestación se deberían haber imputado al capítulo 2 de gastos.


C. RESULTADO PRESUPUESTARIO El resultado presupuestario presentado en la Cuenta General del ejercicio 2008 es positivo en 483 miles de euros y está determinado por la siguiente ejecución de ingresos y gastos:

1. Impuestos directos 13.114 1. Gastos de personal 13.310 Sobre bienes inmuebles 9.175 Altos cargos 322 Sobre vehiculos de tracción mecánica 2.735 Personal funcionario 6.121 Sobre el increm. de valor de terrenos nat. urbana 711 Personal laboral 2.198 Sobre activ idades económicas 493 Otro personal 4982. Impuestos indirectos 953 Incentivos al rendimiento 1.013 Sobre construcciones y obras 948 Cuotas y prestaciones sociales 3.157 Sobre gastos suntuarios 4 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 13.7993. Tasas y otros ingresos 9.343 Arrendamientos 176 Tasas prestaciones de serv icios públicos 7.587 Reparaciones, mantenimiento y conservación 555 Contribuciones especiales -2 Material, suministros y otros 12.889 Reintegros 2 Indemnizaciones por razón del serv icio 179 Otros ingresos 1.755 3. Gastos financieros 5584. Transferencias corrientes 9.649 De préstamos del interior 558 Del Estado 8.105 4. Transferencias corrientes 1.746 De comunidades autónomas 1.198 A organ. autónomos adm. de la entidad local 339 De entidades locales 285 A empresas de las entidades locales 419 De empresas privadas 61 A entidades locales 3495. Ingresos patrimoniales 566 A familias e instituciones sin ánimo de lucro 639 Interesos depositos entidades financieras 200 6. Inversiones reales 2.747 Productos de concesiones y aprovecha.esp. 362 Inversión nueva en infraestructura 1.949 Otros ingresos 4 Inversión reposición en infraestructura 446. Alienación de inversiones reales Inversión nueva asociada al funcionamiento serv ici 7547. Transferencias de capital 872 7. Transferencias de capital 1.820 De comunidades autónomas 590 A organismos autónomos adm. de la entidad local 636 De entidades locales 282 A entidades locales 1.134

A empresas privadas 508. Activo financieros (reintegro préstamos) 62 8. Activos financieros (concesión préstamo al perso 609. Pasivos financieros (concertación oper. crédito) 1.875 9. Pasivos financieros (amortización de deuda) 1.911TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 2008 36.433 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2008 35.950

RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO 483

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. RESULTADO PRESUPUESTARIO (en miles de euros)INGRESOS GASTOS

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS

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El resultado presupuestario ajustado es el resultante de los cálculos que figuran en el siguiente cuadro:

ConceptosDer. recon.

netosOblig. recon.

netas Ajustes

Resultado presupuestario

a. Operaciones corrientes 33.625 29.412 4.212 b. Otras operaciones no financieras 872 4.567 -3.696 1. Total operaciones no financieras (a+b) 34.497 33.980 517 2. Activos financieros 62 60 2 3. Pasivos financieros 1.875 1.911 -36 RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO 36.433 35.950 483

2.807285

-7592.816

5. Desv iaciones negativas de financiación (+) 6. Desv iaciones positivas de financiación (-)RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO (en miles de euros)

Ajustes: 4. Créditos gastados financiados con remanente tesoreria para gastos generales

La evolución del resultado presupuestario ajustado presentado por el Ayuntamiento de Manacor, desde el ejercicio 2006, es la siguiente:

RESULTADO PRESUPUESTARIO 2006 2007 2008 a. Operaciones corrientes 10.779 4.798 4.212 b. Otras operaciones no financieras -977 114 -3.696 1. Total operaciones no financieras (a+b) 9.802 4.912 517 2. Activos financieros -1 -3 2 3. Pasivos financieros 143 0 -36RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO 9.944 4.908 483 4. Créditos gastados financiados con remanente tesoreria para gastos generale 2.206 2.146 2.807 5. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio 4.818 285 6. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio 3.081 11.156 759RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 9.069 718 2.816

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. EVOLUCIÓN DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2006-2008 (en miles de euros)

Incidencias: - No se ha aportado la composición del importe ajustado en concepto de créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales, 2.807 miles de euros, si bien cabe indicar que, según el análisis realizado de la liquidación presupuestaria y de la información de la memoria de la Cuenta General, ésta es incorrecta y debería ser de 1.038 miles de euros.


- El importe de las desviaciones de financiación positivas del ejercicio está infravalorado, como mínimo, por los ingresos vinculados a la construcción del edificio de la calle Lepanto por importe de 2.320 miles de euros.

RECOMENDACIONES - Velar por la adecuada ordenación e instrumentación de los expedientes de modificación de créditos. - Acreditar adecuadamente en la memoria justificativa la imposibilidad de aplazamiento hasta el próximo ejercicio en los expedientes de créditos extraordinarios y suplementos de créditos. - Evitar el reconocimiento de obligaciones mediante procedimientos de reconocimiento extrajudicial de créditos. - Coordinar conciliaciones periódicas de saldos pendientes con la CAIB, el CIMA y otras entidades públicas, de manera que no se produzcan diferencias entre el Ayuntamiento y estas instituciones. - Realizar las anotaciones contables adecuadas con el fin de corregir las incidencias expuestas, a efectos de garantizar la fiabilidad de la información y la representatividad de las cuentas.

Anexo II.3: • Cuadro II.3.1. Comparación presupuesto inicial ejercicios 2008/2007.

Clasificación económica

• Cuadro II.3.2. Comparación presupuesto inicial de gastos ejercicios 2008/2007. Clasificación funcional

• Cuadro II.3.3. Presupuesto inicial de gastos 2008. Clasificación orgánica

• Cuadro II.3.4. Grado de dependencia financiera

• Cuadro II.3.5. Modificaciones de crédito por capítulos

• Cuadro II.3.6. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación económica

• Cuadro II.3.7. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación funcional

• Cuadro II.3.8. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación orgánica

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• Cuadro II.3.9. Ejecución presupuesto de ingresos

• Cuadro II.3.10. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación económica.

• Cuadro II.3.11. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación funcional. Análisis comparativo 2008/2007

• Cuadro II.3.12. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación orgánica. Análisis comparativo 2008/2007


4. MEMORIA La memoria forma parte de las cuentas anuales y su objeto es completar, ampliar y comentar, la información obtenida en el balance, en la cuenta del resultado económico-patrimonial y en el estado de la liquidación del presupuesto (que ya han sido analizados en los correspondientes apartados). Además, incluye información específica de determinados aspectos importantes que no han sido analizados en apartados anteriores de este Informe y que a continuación se comentan.

A. PRESUPUESTOS CERRADOS 1. Presupuestos cerrados de ingresos La situación y la evolución del estado de ingresos de presupuestos cerrados se detallan en el siguiente cuadro:

Saldo derechos pendientes de cobro a 01/01/08 32.768Anulaciones -1.507Cancelaciones -9Recaudación -6.027Derechos pendientes de cobro a 31/12/08 25.225

Porcentaje recaudación 18,4%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. SITUACIÓN Y EVOLUCIÓN PRESUPUESTOS CERRADOS. INGRESOS (en

miles de euros)

El porcentaje de recaudación de derechos pendientes de cobro de presupuestos cerrados es bajo (18,4%). El importe de saldos pendientes de cobro de presupuestos cerrados es elevado y supone un 81,1% sobre el saldo total de deudores presupuestarios (del ejercicio corriente y de ejercicios cerrados). En el cuadro II.4.1 del anexo se detalla la antigüedad de los saldos pendientes de cobro de presupuestos cerrados. Los más antiguos datan del ejercicio 1991. Las deudas con más de cuatro años de antigüedad suman 7.139 miles de euros y suponen un 29% del total de deudores de presupuestos cerrados. Los deudores de ejercicios anteriores más significativos son la CAIB (32,8%), los deudores diversos por impuestos directos (25,6%), los deudores diversos por tasas y otros ingresos (23,2%) y el CIMA (16,4%). Véase el detalle de

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deudores de ejercicios anteriores por tipos de deudores en el cuadro II.4.2 del anexo. La modificación de los saldos iniciales más significativa del ejercicio, corresponde a la anulación de la diferencia entre el derecho reconocido en el ejercicio 2006 por la financiación de las obras de construcción del Centro de Salud de Porto Cristo por importe de 2.613 miles de euros y el importe de adjudicación de éstas por 2.166 miles de euros. Este exceso en el importe de derechos reconocidos generó una desviación de financiación positiva en el ejercicio 2007 por importe de 447 miles de euros, que ha sido anulada en el ejercicio 2008. Las otras modificaciones son, principalmente, la anulación de derechos por el exceso sobre el coste real de las obras relacionadas con operaciones de cesiones de crédito concertadas en ejercicios anteriores (principalmente del ejercicio 2003) y la remisión del cobro mediante vía ejecutiva de obras realizadas por el Ayuntamiento por cuenta de particulares. 2. Presupuestos cerrados de gastos La situación y la evolución del estado de los gastos de presupuestos cerrados se detallan en el siguiente cuadro:

Saldo obligaciones pendientes de pago a 01/01/08 9.634Rectificaciones / anulaciones -1Pagos realizados durante el ejercicio 7.281Saldo pendiente pagar a 31/12/08 2.352

Porcentaje pago 75,6%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. SITUACIÓN Y EVOLUCIÓN PRESUPUESTOS CERRADOS. GASTOS (en miles

de euros)

El saldo pendiente con más antigüedad es de 1999, si bien los saldos en posible situación de prescripción (2003 y anteriores) no son significativos. El 94,1% del saldo corresponde a obligaciones pendientes con organismos autónomos del Ayuntamiento, el Consorcio Mirall Manacor y el Consejo Insular de Mallorca por el SEPREISAL, la composición es la siguiente:


Entidad Importe %/TotalEscola Municipal de Mallorquí 83 3,5%Institución Publica Antoni Maria Alcover 1.102 46,8%Consorcio Pla Mirall Manacor 720 30,6%Consejo Insular de Mallorca 309 13,2%Otros acreedores 139 5,9%TOTAL 2.352 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. SALDOS DE PRESUPUESTOS CERRADOS. GASTOS (en miles de euros)

Incidencias - Tal y como se ha comentado en el apartado relativo a deudores, el saldo de los ingresos por presupuestos cerrados incluye partidas correspondientes al período 2003 y anteriores por un importe de 5.446 miles de euros. No consta que el Ayuntamiento haya iniciado ningún procedimiento que interrumpa la prescripción, hecho que derivaría en la necesidad de regularización de estos saldos. - Formando parte del saldo pendiente de cobro hay 8.100 miles de euros, contabilizados el año 2007, para financiar la construcción del IES Son Fangos. No obstante, se debe indicar que a finales del año 2008, el convenio con la CAIB se modificó dejando el importe final a financiar en 6.802 miles de euros y, por tanto, se debería haber anulado el exceso de derechos reconocidos. El comienzo de las obras tuvo lugar el año 2009. - Situación similar se produce con la operación para financiar la construcción de un edificio en la calle Lepanto. El Ayuntamiento reconoció 2.452 miles de euros en el año 2007 de los cuales, a 31 de diciembre de 2008, quedaban pendientes de cobro 2.320 miles de euros. En este caso el convenio también se modificó a finales del año 2009, dejando el importe final a financiar en 1.940 miles de euros y, por tanto, se debería haber anulado el exceso de derechos reconocidos.

B. PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS POSTERIORES 1. Ingresos plurianuales No figura ninguna información de compromisos de ingreso con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores en la memoria de la Cuenta General y el Ayuntamiento no lleva la contabilización y el seguimiento de los ingresos plurianuales, aunque hay derivados de los gastos con financiación afectada y

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expedientes de subvenciones concedidas plurianuales (por ejemplo, por el convenio de coordinación policial). 2. Gastos plurianuales El Ayuntamiento no lleva una contabilidad adecuada e independiente de los gastos plurianuales, según requiere el art. 147.6 del TRLRHL. La única información de compromisos de gasto a cargo de ejercicios posteriores de que ha dispuesto la SCIB es la contenida en el art. 34 de las bases de ejecución del presupuesto modificado por acuerdo del Pleno de 21 de julio de 2008, en que se detallan dos proyectos de inversión plurianuales (proyectos de "Mejora drenaje zona Es Creuers" y mejora drenaje Sa Torre fase I), y transferencias de capital plurianuales a favor de Aproscom y del Consorcio Mirall Manacor. Según la información disponible, como mínimo, el importe por años de los compromisos de gasto de ejercicios posteriores sería el siguiente:

Concepto 2009 2010 2011 2012Poste- riores

Total %

Mejora drenaje zona es Creuers Manacor 285 285 4,8%Mejora drenaje sa Torre fase I 280 280 560 9,4%Transferencia de capital a Aproscom 50 50 100 1,7%Transferencia de capital a Consorcio Mirall-Manacor 283 283 283 283 3.891 5.023 84,2%TOTAL 898 613 283 283 3.891 5.969 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. COMPROMISOS DE GASTOS EJERCICIOS POSTERIORES (en miles de

Incidencias - El Ayuntamiento no lleva una contabilización y un seguimiento de los ingresos plurianuales, aunque hay derivados de gastos con financiación afectada y de expedientes de subvenciones concedidas plurianuales. - No consta que se contabilicen de forma adecuada e independiente los compromisos de gasto con cargo a ejercicios posteriores, lo que dificulta su control y seguimiento y la elaboración de los presupuestos anuales. - No se encuentra cumplimentada la información exigida en la memoria de la Cuenta General relativa a compromisos de gasto y de ingreso con cargo a ejercicios futuros. - No se detalla en el art. 34 de las bases de ejecución del presupuesto, el compromiso de gasto plurianual correspondiente a la transferencia de capital a


efectuar al Consorcio Mirall, para atender el pago de las cuotas del préstamo concedido por Sa Nostra con principal de 8.781 miles de euros, que se han comprometido a aportar el Ayuntamiento de Manacor y las Consejerías de Turismo y de Obras Públicas. El capital pendiente de amortizar de este préstamo que corresponde al Ayuntamiento, a 31 de diciembre de 2008, era de 2.925 miles de euros correspondiente a tres anualidades de 975 miles de euros cada una.

C. GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA Los ingresos afectados que financien proyectos de gasto del Ayuntamiento han generado, a 31 de diciembre de 2008, las siguientes desviaciones de financiaciones positivas y negativas anuales y acumuladas:

Concepto Anuales AcumuladasDesviaciones de financiación positivas 759 9.779Desviaciones de financiación negativas 285 59

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. DESVIACIONES ANUALES Y ACUMULADAS DE PROYECTOS DE GASTO CON FINANCIACIÓN AFECTADA (en miles de euros)

La partida más significativa corresponde al proyecto de contrucción del IES Son Fangos financiado mediante un convenio de colaboración con la CAIB de marzo de 2007 y modificado en diciembre de 2008, ya citado en apartados anteriores de este Informe.

Incidencias: - La información relativa a proyectos de gasto con financiación afectada incluida la memoria no es coherente con la liquidación presupuestaria. - No consta en la Cuenta General, como proyecto de gasto con financiación afectada, la información relativa a la construcción de un edificio en la calle de Lepanto financiado con un convenio de colaboración con el ISSEM (hoy IMAS) en virtud del cual el Ayuntamiento reconoció en el ejercicio 2007 un derecho de cobro por el importe total del presupuesto de las obras que ascendía a 2.453 miles de euros, sin que se hayan reconocido obligaciones asociadas a esta financiación ni en el ejercicio 2007 ni en el 2008. Esta desviación de financiación positiva debería constar como mayor importe de desviaciones de financiación acumuladas positivas e incluirla como mayor importe de exceso de financiación afectada que ajusta el remanente de tesorería de 2008.

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- No consta en la Cuenta General, como proyecto de gasto con financiación afectada, la información relativa al proyecto "Enlace de la ronda de Felanitx con la carretera de Artà" cofinanciado por la CAIB. Este proyecto tiene un presupuesto global de 1.161 miles de euros, distribuidos en 10 anualidades de 116 miles de euros desde el año 2005 hasta el 2014. El importe de los derechos reconocidos asociados a este proyecto, el 31 de diciembre de 2008, era de 697 miles de euros y el importe de las obligaciones reconocidas correspondientes no se encuentra identificado en ninguna partida presupuestaria.

D. REMANENTE DE TESORERÍA La INCL regula (reglas 81 y siguientes) el remanente de tesorería. Establece que debe estar integrado por los derechos pendientes de cobro, las obligaciones pendientes de pago y los fondos líquidos de tesorería, todos ellos referidos a 31 de diciembre. El remanente de tesorería del ejercicio 2008, presentado por el Ayuntamiento, así como el correspondiente a la liquidación de los años anteriores 2006 y 2007, se presenta en el siguiente cuadro:

Concepto 2006 2007 2008 1. (+) FONDOS LÍQUIDOS 10.797 8.124 9.122 2. (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO 22.802 32.755 31.087 - (+) del presupuesto corriente 9.961 17.808 5.859 - (+) de presupuestos cerrados 12.982 14.959 25.225 - (+) de operaciones no presupuestarias 62 40 35 - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva -202 -53 -32 3. (-) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO 7.038 10.365 10.731 - (+) del presupuesto corriente 4.724 8.188 7.682 - (+) de presupuestos cerrados 1.377 1.446 2.352 - (+) de operaciones no presupuestarias 937 932 697 - (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 0 -200I. REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL (1+2-3) 26.560 30.513 29.478II. SALDOS DE DUDOSO COBRO 5.736 8.192 7.771III. EXCESO DE FINANCIACIÓN AFECTADA 3.081 11.948 9.779IV. REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES (I-II-III) 17.743 10.374 11.928

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. EVOLUCIÓN REMANENTE DE TESORERIA (en miles de euros)


El siguiente gráfico muestra la evolución de los ejercicios 2006 a 2008 del remanente de tesorería para gastos generales en comparación al resultado presupuestario ajustado.

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

18.000

2006 2007 2008

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. EVOLUCIÓN DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO Y DEL REMANENTE DE TESORERIA PARA GASTOS

GENERALES (en miles de euros)

RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO

REMANENTE DE TESORERIA PARA GASTOS GENERALES

Incidencias: - El importe de los saldos de dudoso cobro que ajustan el remanente de tesorería para gastos generales está infravalorado, al menos en 4.084 miles de euros, según lo que ya se ha comentado en el apartado de deudores del balance. - No se ha ajustado el remanente de tesorería para gastos generales con el importe total de exceso de financiación afectada según lo que ya se ha comentado en el apartado de gastos con financiación afectada.

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E. CONTENIDO DE LA MEMORIA El contenido de la memoria presentada por el Ayuntamiento de Manacor no es totalmente conforme a la INCL, ya que presenta diversas carencias y discrepancias con otros estados, relaciones y cuentas de la Cuenta General.

Incidencias: - La memoria de las cuentas anuales no contiene la información exigida en la INCL referida a las siguientes cuestiones:

− Organización de la entidad

− Gestión indirecta de servicios públicos

− Bases de presentación de las cuentas

− Normas de valoración - No contiene la información exigida en la INCL referida al saldo inicial, entradas o dotaciones, aumentos o traspasos, salidas o bajas, disminuciones o traspasos y saldo final de cada una de las cuentas que integran el inmovilizado material. - La información relativa a la tesorería de la entidad no se presenta con el desglose exigido en la INCL. - La memoria no detalla la información relativa a los avales concedidos por el Ayuntamiento exigida en la INCL, la información que, según los datos de que dispone la SCIB, debería figurar en estos apartados es la siguiente:

Características del aval Avales a 01/01/2008

Avales concedidos

Avales cancelados

Avales a 31/12/2008

CAIB Pont des Riuet des Porto Cristo 54 54CAIB Plan de Excelencia Porto Cristo 250 250CAIB Plan de Excelencia Porto Cristo 625 625CAIB Plan de Excelencia Porto Cristo 438 438Secretaría General de Turismo Plan de Excelencia Porto Cristo 350 350Secretaría General de Turismo Plan de Excelencia Porto Cristo 132 132Secretaría General de Turismo Plan de Excelencia Porto Cristo 586 586TOTAL 2.435 1.795 640

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. AVALES CONCEDIDOS (en miles de euros)

- No contiene la información sobre las subvenciones recibidas pendientes de justificación. - El cuadro de financiación que se incluye en la memoria no está calculado según lo que establece la INCL. - La memoria no informa acerca de las operaciones de cesiones de crédito vigentes sobre el pasivo contingente asumido por el Ayuntamiento por la parte


pendiente de amortizar de los contratos y por los intereses devengados no vencidos de éstos. - La memoria no contiene información sobre los acontecimientos posteriores al cierre del ejercicio.

RECOMENDACIONES - Revisar los saldos de los presupuestos cerrados y, si es necesario, tramitar y aprobar los correspondientes expedientes de regularización de los derechos pendientes de cobro. - Completar la memoria con la información referente a los aspectos en los cuales se hayan expuesto carencias. - Realizar las anotaciones contables adecuadas con el fin de corregir las incidencias expuestas y procurar su detección y subsanación en ejercicios posteriores.

Anexo II.4: • Cuadro II.4.1. Pendiente de cobro de presupuestos cerrados

• Cuadro II.4.2. Pendiente de cobro de presupuestos cerrados por entes

• Cuadro II.4.3. Pendiente de pago de presupuestos cerrados

• Cuadro II.4.4. Obligaciones reconocidas de presupuestos cerrados clasificados por capítulos y ejercicios

• Cuadro II.4.5. Cuadro de financiación


III. ENTIDADES DEPENDIENTES En este apartado se analiza la actividad económica del ejercicio 2008 y la situación patrimonial de las entidades dependientes del Ayuntamiento de Manacor. El ámbito subjetivo analizado en este epígrafe se resume en el siguiente cuadro:

1. ENTIDADES DEPENDIENTES Este subsector está formado por cuatro organismos autónomos, una sociedad mercantil y un consorcio. En las fichas individuales de cada entidad (que se adjuntan como anexo) figuran el balance de situación, la cuenta del resultado económico-patrimonial y la liquidación del presupuesto, así como otros estados y los indicadores financieros y presupuestarios más significativos. A continuación, se recogen las principales incidencias y comentarios que, para cada entidad, se derivan del trabajo realizado por la Sindicatura de Cuentas o que figuran en el informe de auditoría correspondiente de cada una de ellas.

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A. ORGANISMOS AUTÓNOMOS Los cuatro organismos autónomos del Ayuntamiento de Manacor son los siguientes:

− Institución Pública Antoni Maria Alcover

− Instituto Público del Teatro Municipal de Manacor

− Escuela Municipal de Mallorquín

− Patronato Municipal de Deportes Las incidencias comunes más significativas son las siguientes: No disponen de un inventario actualizado de bienes y derechos, tal y como establece la Regla 16 de la INCL. No realizan, como tampoco lo hace el Ayuntamiento, la dotación por amortización del inmovilizado como parte del gasto económico. Ésta es necesaria para determinar correctamente los costes de los servicios, a fin de fijar el importe de las tasas y de los precios públicos. El contenido de la memoria de las cuentas anuales es conforme a la INCL, si bien presenta diversas carencias similares a las descritas por el Ayuntamiento en el apartado anterior de este Informe. Institución Pública Antoni Maria Alcover La Institución Pública Antoni María Alcover tiene como objetivos principales promover, organizar, gestionar, patrocinar y celebrar todo tipo de actos y actividades para la difusión general de la figura de Antoni María Alcover y su obra, y tambien el buen nombre de la Isla y de Manacor y la conservación, reunión y aprovechamiento científico de todo su legado. El total del activo de su balance es de 1.475 miles de euros y los fondos propios son positivos por importe de 1.440 miles de euros. El ejercicio 2008 se han reconocido obligaciones por importe de 98 miles de euros, si bien el presupuesto definitivo de la entidad es de 1.658 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 64 miles de euros (el año anterior fue positivo por un importe de 1.278 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 1.236 miles de euros. El grado de ejecución del presupuesto de gastos del ejercicio 2008 ha sido muy bajo (5,9%) motivado por la prácticamente nula realización del capítulo 6 de inversiones reales. Con respecto al ejercicio 2008, presenta un resultado económico-patrimonial negativo por un total de 338 miles de euros, mientras que el resultado del


período anterior fue positivo por un importe de 1.259 miles de euros, debido principalmente a la subvención de capital de 1.270 miles de euros recibida el año anterior y a los 400 miles de euros, de gastos y pérdidas de otros ejercicios, contabilizados en el ejercicio 2008 y correspondientes a la anulación de derechos de presupuestos cerrados. La memoria de la Cuenta General no incluye información sobre los gastos con financiación afectada y tampoco se ha corregido el remanente de tesorería para gastos generales con el exceso de financiación afectada. En este sentido, la reforma del casal de cultura, para cuya financiación se reconoció el ingreso en el ejercicio 2007, provoca una desviación de financiación positiva por importe de 1.210 miles de euros, que rebajaría el remanente de tesorería para gastos generales a un importe de 26 miles de euros. En la liquidación del presupuesto que figura en la Cuenta General de la institución se clasifican incorrectamente las transferencias corrientes y de capital recibidas del Ayuntamiento de Manacor ya que aparecen como "Subvenciones CIM" y como transferencias de la Administración General del Estado, respectivamente. Instituto Público del Teatro Municipal de Manacor El Instituto Público del Teatro Municipal de Manacor tiene como objetivos principales promover, organizar, gestionar, patrocinar y celebrar todo tipo de actos, exhibiciones y actividades encaminadas al desarrollo y fomento de la cultura, las artes y la ocupación de ocio. El total del activo de su balance es de 749 miles de euros y los fondos propios son positivos por importe de 673 miles de euros. En el ejercicio 2008 se han reconocido obligaciones por importe de 319 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 44 miles de euros (el año anterior fue positivo por un importe de 40 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 131 miles de euros. El grado de ejecución del presupuesto de gastos del ejercicio 2008 ha sido del 89,1% y el del presupuesto de ingresos del 96,7%. En cuanto al ejercicio 2008, presenta un resultado económico-patrimonial positivo por un total de 44 miles de euros, el resultado del período anterior fue también positivo por un importe de 53 miles de euros. El Instituto tiene registrado un saldo en el epígrafe de inversiones destinadas al uso general, de 60 miles de euros, que no ha registrado movimiento durante el ejercicio 2008. En caso de que estas inversiones hayan entrado en funcionamiento corresponde darlas de baja y traspasarlas a la cuenta de patrimonio entregado al uso general.

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En la liquidación del presupuesto que figura en la Cuenta General del Instituto se detallan como "Subvenciones CIM" las aportaciones recibidas del Ayuntamiento de Manacor. Dentro de los derechos pendientes de cobro, a 31 de diciembre de 2008, hay saldos del ejercicio 2004 y anteriores de diferentes entidades, por importe de 7 miles de euros, sobre los cuales no hay dotada ninguna provisión por insolvencias. Este importe se debería ajustar en la valoración del activo de la entidad y en el cálculo del remanente de tesorería para gastos generales. Escuela Municipal de Mallorquín La Escuela Municipal de Mallorquín tiene como objetivos fomentar y enseñar la lengua catalana, propia de las Islas Baleares, y la cultura autóctona, de acuerdo con los artículos 4 y 18 del Estatuto de Autonomía de las Islas Baleares; y el municipio tiene que poner los medios necesarios para conseguirlo. El total del activo de su balance es de 239 miles de euros y los fondos propios son positivos por importe de 201 miles de euros. En el ejercicio 2008 se han reconocido obligaciones por importe de 98 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 6 miles de euros (el año anterior fue positivo por un importe de 4 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 159 miles de euros. El grado de ejecución del presupuesto de gastos del ejercicio 2008 ha sido del 93,9% y el del presupuesto de ingresos del 98,6%. En cuanto al ejercicio 2008, presenta un resultado económico-patrimonial positivo por un total de 6 miles de euros, el resultado del período anterior fue también positivo por un importe de 4 miles de euros. En la liquidación del presupuesto que figura en la Cuenta General de la Escuela Municipal de Mallorquín se detallan como "Subvenciones CIM" las aportaciones recibidas del Ayuntamiento de Manacor. Patronato Municipal de Deportes El Patronato Municipal de Deportes tiene como objetivos principales la promoción de toda clase de actividades físicas y deportivas en el término municipal, y el fomento de su práctica, en todas las edades y condiciones físicas, utilizando los medios necesarios para conseguir las finalidades y para obtener los recursos económicos necesarios. El total del activo de su balance es de 4.619 miles de euros y los fondos propios son positivos por importe de 4.251 miles de euros.


Durante el ejercicio 2008 se han reconocido obligaciones por importe de 1.071 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario ajustado positivo de 378 miles de euros (el año anterior fue positivo por un importe de 264 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 706 miles de euros. El grado de ejecución del presupuesto de gastos del ejercicio 2008 ha sido del 68,6% y el del presupuesto de ingresos del 77,8%. En cuanto al ejercicio 2008, presenta un resultado económico-patrimonial positivo por un total de 723 miles de euros, el resultado del período anterior fue también positivo por un importe de 397 miles de euros. El Patronato tiene registrado un saldo en el epígrafe de inversiones destinadas al uso general de 1.989 miles de euros, de los cuales 269 miles de euros corresponden a altas del ejercicio 2008. La parte de estas inversiones que hayan entrado en funcionamiento se debería dar de baja y traspasarla a la cuenta de patrimonio entregado al uso general. El Patronato, tiene contabilizado, a 31 de diciembre de 2008, un saldo deudor del Consejo de Mallorca, 149 miles de euros, que corresponden al "Proyecto de acabados del hipódromo" y que no esta reconocido como pendiente de pago por el CIMA. El saldo de derechos pendientes de cobro correspondiente al ejercicio 2003 y anteriores, que incluye el saldo citado en el párrafo anterior, asciende a 187 miles de euros, sobre los cuales no hay dotada ninguna provisión por insolvencias. Este importe se debería ajustar en la valoración del activo de la entidad y en el cálculo del remanente de tesorería para gastos generales. En la liquidación del presupuesto que figura en la Cuenta General del Patronato se detallan como "Subvenciones CIM" las aportaciones recibidas del Ayuntamiento de Manacor.

B. SOCIEDAD MERCANTIL El Ayuntamiento de Manacor tiene el 100% del capital de la siguiente sociedad mercantil: Empresa de Servicios del Municipio de Manacor, SA La Empresa de Servicios del Municipio de Manacor, se constituyó en el año 2000 y, según sus Estatutos, tiene un objeto social muy amplio que incluye desde la actividad inmobiliaria hasta una multiplicidad de servicios. La actividad que efectivamente desarrolla la empresa se reduce a la actualización instrumental al servicio de la política de aparcamientos del municipio y al mantenimiento de los vehículos de la corporación.

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La empresa presenta las cuentas anuales de forma abreviada, cuestión que en función del nivel de activos, cifra de negocios y personal, está admitida por la normativa vigente en materia contable y mercantil. Por otro lado, estas circunstancias también la eximen de la obligación de la verificación de los estados financieros por un auditor de cuentas, por lo que no se adjunta ningún informe de auditoría respecto a las cuentas anuales del ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2008. El total del activo de su balance es de 251 miles de euros y los fondos propios son positivos por importe de 7 miles de euros. En cuanto al ejercicio 2008, presenta un resultado negativo por un total de 144 miles de euros. El resultado del período anterior fue también negativo por un importe de 60 miles de euros. Los ingresos del ejercicio presentan un total de 512 miles de euros por la gestión de los aparcamientos y el mantenimiento de los vehículos. El gasto fue por un importe de 656 miles de euros. El capítulo más importante corresponde a personal, 417 miles de euros. La sociedad, a consecuencia de las pérdidas, presenta desde hace años unos fondos propios por debajo de la media del capital social, situación prevista en el art. 260 del TRLSA como causa de disolución de la sociedad, salvo que el capital se aumente o reduzca en la medida suficiente. Durante el ejercicio 2008, con el fin de restablecer el equilibrio patrimonial, el Ayuntamiento de Manacor realizó una aportación para compensar las pérdidas acumuladas hasta el ejercicio 2007, por importe de 147 miles de euros. Sin embargo, esta aportación extraordinaria no es suficiente, debido a las pérdidas del ejercicio 2008, para evitar que al cierre la sociedad siga estando en el supuesto del art. 260.4 del TRLSA citado anteriormente (vigente hasta el 1 de septiembre de 2010). Esta causa de disolución también se encuentra prevista en la norma vigente en materia mercantil a la fecha de preparación de este Informe, artículo 363.d del RDLEG 1/2010, de 2 de julio, por el cual se aprueba el Texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital. La corporación debería analizar la viabilidad de la empresa y replantear el plan de financiación con el fin de reconducir la actividad a una situación que permita que ésta recupere el equilibrio patrimonial por el efecto de los beneficios que genera la actividad, en lugar de recurrir a las aportaciones adicionales, lo que, además, según la situación descrita anteriormente, resulta un mecanismo insuficiente. Se debe indicar que, al cierre del ejercicio 2008, el fondo de maniobra de la entidad es negativo por 199 miles de euros y que, por tanto, podría ser necesario refinanciar el pasivo corriente u obtener recursos adicionales para afrontar los pagos a corto plazo.


Al cierre del ejercicio 2008 se encontraba pendiente de liquidar al Ayuntamiento la parte que le corresponde de la recaudación por ORA del mes de diciembre, por importe de 12 miles de euros. La memoria de las cuentas anuales del ejercicio 2008 de la sociedad mercantil no incluye una liquidación del estado de previsión de gastos y de ingresos.

C. CONSORCIO El consorcio dependiente del Ayuntamiento de Manacor es el siguiente: Consorcio Plan Mirall de Manacor Los miembros consorciados son el Ayuntamiento de Manacor y el Gobierno de las Islas Baleares. El consorcio tiene la sede en las dependencias del Ayuntamiento de Manacor. La Junta Rectora está formada por el Presidente, que es el Alcalde, y cuatro vocales (dos en representación del Ayuntamiento y dos en representación del Gobierno de las Islas Baleares). La Secretaría y la Intervención del consorcio son ejercidas por las personas que ocupan estos cargos en el Ayuntamiento de Manacor. El consorcio tiene como objetivo gestionar, en el ámbito del municipio, las actuaciones relativas a la recuperación y mejora de infraestructuras, la recuperación y mejora de fachadas, la dotación de infraestructuras y rehabilitación de edificios, y el fomento de la participación de la iniciativa privada en la recuperación de zonas urbanas, como también cualquier otra actividad que esté relacionada con su objetivo básico o que le pueda ser encomendada por sus miembros. En particular, tiene como objetivo gestionar las actuaciones del Plan Extraordinario de Recuperación y Mejora del Paisaje Urbano (Mirall) comprendidas en el art. 1 del Decreto 184/1996 de 11 de octubre, modificado por Decreto 1/1997, de 10 de enero, por los cuales se regula el Plan Extraordinario de Recuperación y Mejora del Paisaje Urbano. Además, el consorcio debe gestionar las actuaciones subvencionadas en el marco de la Resolución del Consejero de Turismo de 10 de marzo de 2004 de convocatoria de ayudas urgentes a los municipios para paliar la estacionalidad turística (Plan D). La opinión del informe de auditoría de las cuentas anuales del ejercicio 2008 de la entidad es favorable, tanto en lo que se refiere a la auditoría financiera como al cumplimiento de la legalidad, al igual que la opinión del ejercicio anterior. El total del activo de su balance es de 23.208 miles de euros y los fondos propios son positivos por importe de 19.138 miles de euros.

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En el ejercicio 2008 se han reconocido obligaciones por importe de 1.862 miles de euros, y presenta un resultado presupuestario positivo de 2 miles de euros (el año anterior fue positivo por un importe de 539 miles de euros). El remanente de tesorería para gastos generales es positivo por importe de 2 miles de euros. El grado de ejecución del presupuesto de gastos del ejercicio 2008 ha sido del 20% y el del presupuesto de ingresos del 17,1%. La práctica totalidad de los derechos reconocidos en el ejercicio 2008 corresponden a transferencias de las entidades consorciadas, el 71,9% corresponden al Ayuntamiento y el 28,1% restante a la CAIB. En cuanto al ejercicio 2008, presenta un resultado económico-patrimonial positivo por un total de 1.358 miles de euros, el resultado del período anterior fue también positivo por un importe de 4.356 miles de euros. El consorcio tiene derechos de cobro de presupuestos cerrados por importe de 7.453 miles de euros de los cuales corresponden al Ayuntamiento de Manacor y a la CAIB, 4.155 miles de euros y 3.000 miles de euros, respectivamente. Ninguna de estas entidades tiene reconocida la correspondiente obligación a favor del consorcio, excepto el Ayuntamiento de Manacor por un importe de 720 miles de euros. El detalle del balance y de la cuenta del resultado económico-patrimonial de las cuentas anuales del ejercicio 2008 no se ajusta a los modelos previstos en la INCL. El consorcio tiene registrado un importe de 15.748 miles de euros en el epígrafe de inversiones en infraestructuras y bienes destinados al uso general, que corresponde a las obras realizadas en cumplimiento de su objeto. Estas obras, una vez acabadas, se deberían ceder al Ayuntamiento y darlas de baja del activo del consorcio. De las obras realizadas, no todas son clasificables como infraestructuras y bienes destinados al uso general y, ya que son para el Ayuntamiento, sería mejor clasificarlas como inversiones gestionadas para otros entes públicos. Al cierre del ejercicio 2008 hay remanentes de crédito no comprometidos por importe de 7.429 miles de euros, de los cuales 7.183 miles de euros son incorporables y ya provenían del ejercicio 2007, corresponden principalmente a parte de las obras del auditorio que quedan pendientes de ejecutar a 31 de diciembre.


RECOMENDACIONES - Disponer de un inventario actualizado de bienes de las entidades dependientes, y armonizarlo con la contabilidad patrimonial, así como practicar las correcciones valorativas correspondientes al inmovilizado, que permitan conocer en todo momento el valor neto contable individualizado de los bienes. - Analizar periódicamente los saldos deudores y practicar las correcciones valorativas adecuadas en caso de que haya dudas sobre la cobrabilidad de estos importes. - Implantar los mecanismos de control interno necesarios para garantizar la fiabilidad de los registros contables, la adecuada elaboración de las cuentas anuales y la protección de los activos de las entidades, especialmente en lo que respecta a disposición de fondos líquidos. - Realizar las anotaciones contables e incluir la información adecuada a la memoria de las cuentas anuales, a fin de corregir las incidencias expuestas y procurar su detección y subsanación en ejercicios posteriores.

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2. ANÁLISIS AGREGADO DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES

A. SALDOS ENTRE EL AYUNTAMIENTO DE MANACOR Y LAS ENTIDADES DEPENDIENTES

El detalle de los derechos de cobro que tienen en su activo las entidades dependientes, de las que el Ayuntamiento es deudor, se puede ver en el siguiente cuadro:

Entidad

Derechos de cobro en el

activo de las entidades

% sobre total del activo

Deuda reconocida

por el Ayuntamiento

Deuda no reconocida

por el Ayuntamiento

Derechos no reconocidos

por las entidades

Organismos autónomos del Ayuntamiento de ManacorInstitución Pública Antoni Maria Alcover 1.251 84,8% 1.251Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 50 6,7% 50Escola Municipal de Mallorquí 167 69,5% 167Patronato Municipal de Deportes 706 15,3% 241 465Total organismos autónomos 2.173 30,7% 1.708 465Sociedad mercantil del Ayuntamiento de ManacorEmpresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA 11 4,4% 147 136Total sociedades mercantiles dependientes 11 4,4% 147 136Consorcio dependiente del Ayuntamiento de ManacorConsorcio Plan Mirall de Manacor 4.155 17,9% 720 3.436Total consorcios dependientes 4.155 17,9% 720 3.436TOTAL 6.339 20,8% 2.574 3.901 136

ENTIDADES DEPENDIENTES. DERECHOS DE COBRO RESPECTO AL AYUNTAMIENTO A 31/12/2008 (en miles de euros)

La única entidad dependiente que aparece en la relación de deudores del Ayuntamiento es la sociedad mercantil, por importe de 136 miles de euros. La sociedad mercantil no tiene reconocida esta deuda ya que ha procedido a compensarla con el saldo a su favor de 147 miles de euros mediante la aportación para compensar pérdidas. De esta manera, el saldo resultante de 11 miles de euros es a favor de la sociedad y está incluido en el cuadro anterior.

Incidencias: - El Patronato Municipal de Deportes tiene un saldo pendiente de cobro, por 465 miles de euros, que corresponde a una transferencia corriente del ejercicio 2008 de la cual el Patronato ha reconocido el derecho y el Ayuntamiento no ha reconocido la correspondiente obligación. - El Consorcio Plan Mirall de Manacor tiene reconocidos derechos de cobro contra el Ayuntamiento de Manacor, por 3.436 miles de euros, que corresponden a las aportaciones a realizar por éste en ejercicios posteriores.


B. EVOLUCIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS Y DE LOS RESULTADOS DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES

La evolución de los fondos propios de las entidades dependientes del Ayuntamiento de Manacor entre 2006 y 2008 se detalla en el siguiente cuadro:

Entidad 2006 2007 2008Organismos autónomos del Ayuntamiento de ManacorInstitución Pública Antoni Maria Alcover 519 1.778 1.440Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 576 629 673Escola Municipal de Mallorquí 191 195 201Patronato Municipal de Deportes 3.131 3.529 4.251Total organismos autónomos 4.418 6.130 6.565Sociedad mercantil del Ayuntamiento de ManacorEmpresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA 64 4 7Total sociedades mercantiles dependientes 64 4 7Consorcio dependiente del Ayuntamiento de ManacorConsorcio Pla Mirall de Manacor 13.424 17.780 19.138Total consorcios dependientes 13.424 17.780 19.138TOTAL 17.906 23.914 25.710

ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (en miles de euros)

La evolución de los resultados de las entidades dependientes del Ayuntamiento de Manacor entre 2006 y 2008 se detalla en el siguiente cuadro:

Entidad 2006 2007 2008Organismos autónomos del Ayuntamiento de ManacorInstitución Pública Antoni Maria Alcover 264 1.259 -338Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 33 53 44Escola Municipal de Mallorquí 7 4 6Patronato Municipal de Deportes 233 397 723Total organismos autónomos 537 1.713 435Sociedad mercantil del Ayuntamiento de ManacorEmpresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA -62 -60 -144Total sociedades mercantiles dependientes -62 -60 -144Consorcio dependiente del Ayuntamiento de ManacorConsorcio Plan Mirall de Manacor 5.532 4.356 1.358Total consorcios dependientes 5.532 4.356 1.358TOTAL 6.008 6.008 1.648

ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN DEL RESULTADO (en miles de euros)

Incidencias: - La empresa de Servicios del Municipio de Manacor, SA presenta desde hace años unos fondos propios por importe inferior a la mitad del capital social, situación prevista en el art. 260 del TRLSA como causa de disolución de la sociedad.

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C. PASIVOS EXIGIBLES DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES El total de acreedores a corto y largo plazo, a 31 de diciembre de 2008, de las entidades dependientes del Ayuntamiento de Manacor se muestra en el siguiente cuadro:

Entidad 2006 2007 2008Organismos autónomos del Ayuntamiento de ManacorInstitución Pública Antoni Maria Alcover 35 35Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 76 76Escola Municipal de Mallorquí 38 38Patronato Municipal de Deportes 368 368Total organismos autónomos 518 518Sociedad mercantil del Ayuntamiento de ManacorEmpresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA 243 243Total sociedades mercantiles dependientes 243 243Consorcio dependiente del Ayuntamiento de ManacorConsorcio Plan Mirall de Manacor 2.711 1.359 4.070Total consorcios dependientes 2.711 1.359 4.070TOTAL 2.711 2.121 4.832

ENTIDADES DEPENDIENTES. PASIVO EXIGIBLES A 31 DE DICIEMBRE DE 2008 (en miles de euros)

La evolución de los pasivos exigibles de las entidades dependientes del Ayuntamiento de Manacor desde 2006 a 2008 se puede ver en el siguiente cuadro:

Entidad 2006 2007 2008Organismos autónomos del Ayuntamiento de ManacorInstitución Pública Antoni Maria Alcover 6 56 35Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 75 43 76Escola Municipal de Mallorquí 31 34 38Patronato Municipal d'Esports 121 151 368Total organismos autónomos 233 284 518Sociedad mercantil del Ayuntamiento de ManacorEmpresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA 187 219 243Total sociedades mercantiles dependientes 187 219 243Consorcio dependiente del Ayuntamiento de ManacorConsorcio Plan Mirall de Manacor 7.681 5.422 4.070Total consorcios dependientes 7.681 5.422 4.070TOTAL 8.101 5.926 4.832

ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES (en miles de euros)

Las únicas entidades dependientes que tienen deudas con entidades de crédito y presentan gastos financieros en el ejercicio 2008 son la Empresa de Servicios del Municipio de Manacor, SA (7 miles de euros) y el Consorcio Plan Mirall de Manacor (229 miles de euros); en este último caso representan el 100% de los gastos económicos del ejercicio del consorcio.


D. APORTACIONES RECIBIDAS POR LAS ENTIDADES DEPENDIENTES

Según las cuentas anuales del ejercicio 2008 estas entidades dependientes han recibido las aportaciones que, por naturaleza y origen, a continuación se detallan:

Corriente De capitalOrganismos autónomos del Ayuntamiento de ManacorInstitución Pública Antoni Maria Alcover 89 60 149 5 154Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 152 152 109 261Escola Municipal de Mallorquí 84 84 84Patronato Municipal de Deportes 480 576 1.056 90 1.146Total organismos autónomos 804 636 1.441 204 1.645Sociedad mercantil del Ayuntamiento de ManacorEmpresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA 460 460 4 464Total sociedades mercantiles dependientes 460 460 4 464Consorcio dependiente del Ayuntamiento de ManacorConsorcio Plan Mirall de Manacor 165 975 1.140 446 1.586Total consorcios dependientes 165 975 1.140 446 1.586TOTAL 969 1.611 460 3.041 654 3.695

TOTALEntidad

Aportaciones recibidas

directamente del

Total aportaciones

Ayuntamiento

Aportaciones de otras

entidades públicas

Facturación de servicios y

otras aportaciones

ENTIDADES DEPENDIENTES. APORTACIONES RECIBIDAS EJERCICIO 2008 (en miles de euros)

La sociedad mercantil ha recibido del Ayuntamiento 313 miles de euros por facturación de servicios y 147 miles de euros para compensar pérdidas de ejercicios anteriores. La evolución de las aportaciones recibidas del Ayuntamiento de Manacor por las entidades dependientes estos últimos años, según los datos de ejecución presupuestaria del Ayuntamiento, se puede ver en el siguiente cuadro:

Entidad 2006 2007 2008Organismos autónomos del Ayuntamiento de ManacorInstitución Pública Antoni Maria Alcover 337 1.352 149Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 133 147 152Escola Municipal de Mallorquí 67 83 84Patronato Municipal d'Esports 656 809 591Total organismos autónomos 1.193 2.390 976Sociedad mercantil del Ayuntamiento de ManacorEmpresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA 274 295 510Total sociedades mercantiles dependientes 274 295 510Consorcio dependiente del Ayuntamiento de ManacorConsorcio Plan Mirall de Manacor 1.233 1.600 1.134Total consorcios dependientes 1.233 1.600 1.134TOTAL 2.700 4.285 2.620

ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN DE LAS APORTACIONES RECIBIDAS DEL AYUNTAMIENTO (en miles de euros)

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La aportación realizada por el Ayuntamiento a la sociedad mercantil se ha imputado en el capítulo 2 y en el capítulo 4 de gastos, 91 miles de euros y 419 miles de euros respectivamente. La diferencia de 50 miles de euros, entre las aportaciones reconocidas por la sociedad mercantil y la ejecución presupuestaria del Ayuntamiento, corresponde al IVA de las facturas emitidas por la sociedad, el cual para ésta no es un ingreso mientras que para el Ayuntamiento es un gasto.

Incidencias: - El Patronato Municipal de Deportes ha reconocido derechos en concepto de aportación corriente por un importe superior en 465 miles de euros a las obligaciones reconocidas por el Ayuntamiento por este concepto. - El Consorcio Pla Mirall de Manacor ha reconocido derechos en concepto de aportación corriente y de capital por un importe superior en 6 miles de euros a las obligaciones reconocidas por el Ayuntamiento, que las imputa íntegramente en el capítulo 7.

E. EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS DE PERSONAL DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES

La única entidad dependiente del Ayuntamiento de Manacor que presenta gastos de personal los años 2006, 2007 y 2008 es la Empresa de Servicios del Municipio de Manacor, SA, por importes de 315 miles de euros y 417 miles de euros respectivamente. El promedio de trabajadores de esta sociedad durante los ejercicios 2006, 2007 y 2008 ha sido de 13, 16 y 17 respectivamente.

F. PRESUPUESTO ADMINISTRATIVO DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES

La única entidad dependiente del Ayuntamiento de Manacor que no dispone de presupuesto administrativo es la Empresa de Servicios del Municipio de Manacor, SA. Su estado de previsión de ingresos y gastos para el ejercicio 2008 estaba equilibrado y sumaba un total de 560 miles de euros. La liquidación del presupuesto administrativo de las entidades dependientes del Ayuntamiento de Manacor se muestra resumida en el siguiente cuadro:


Inicial Modificaciones DefinitivoOrganismos autónomos del Ayuntamiento de ManacorInstitución Pública Antoni Maria Alcover 154 1.504 1.658 98 65Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 211 147 358 319 262Escola Municipal de Mallorquí 99 5 105 98 67Patronato Municipal de Deportes 849 712 1.560 1.071 719Total organismos autónomos 1.312 2.368 3.680 1.585 1.113Consorcio dependiente del Ayuntamiento de ManacorConsorcio Pla Mirall de Manacor 1.830 7.460 9.290 1.862 1.862Total consorcios dependientes 1.830 7.460 9.290 1.862 1.862TOTAL 3.142 9.828 12.970 3.447 2.975

EntidadCréditos presupuestarios Obligaciones

reconocidasPagos

realizados

ENTIDADES DEPENDIENTES. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ADMINISTRATIVO DEL EJERCICIO 2008 (en euros)

La evolución de las obligaciones reconocidas en el presupuesto de las entidades dependientes del Ayuntamiento de Manacor, desde 2006 a 2008, se puede ver en el siguiente cuadro:

Entidad 2006 2007 2008Organismos autónomos del Ayuntamiento de ManacorInstitución Pública Antoni Maria Alcover 80 162 98Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 344 304 319Escola Municipal de Mallorquí 77 93 98Patronato Municipal de Deportes 583 1.026 1.071Total organismos autónomos 1.083 1.586 1.585Consorcio dependiente del Ayuntamiento de ManacorConsorcio Pla Mirall de Manacor 2.633 4.075 1.862Total consorcios dependientes 2.633 4.075 1.862TOTAL 3.716 5.660 3.447

ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN DE LAS OBLIGACIONES RECONOCIDAS (en miles de euros

RECOMENDACIONES - Realizar conciliaciones periódicas de las transferencias y de los saldos pendientes entre las entidades dependientes y el Ayuntamiento. - Reconocer el derecho de cobro respecto del Ayuntamiento de forma simultánea o, en su caso, después de que éste reconozca contablemente la obligación. - Adoptar las medidas adecuadas con el fin de corregir el desequilibrio en el patrimonio neto de la sociedad mercantil, y evitar que se encuentre en el supuesto previsto por la normativa como causa de obligada reducción de capital o disolución.


IV. SUBVENCIONES

1. ANÁLISIS DE LAS SUBVENCIONES A. METODOLOGÍA Y ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN Las obligaciones reconocidas por el Ayuntamiento de Manacor y sus entidades dependientes para transferencias y subvenciones a empresas privadas, a familias y a instituciones sin finalidad de lucro, según la clasificación orgánica y de acuerdo con los datos que figuran en las liquidaciones de los estados de gastos del presupuesto, son las siguientes:

Art. 47 Art. 48 Total Art. 77 Art. 78 Total10. Alcaldía 48 48 4830. Serv icios Sociales 147 147 50 50 19750. Deportes, Juventud y Cultura 55 55 5555. Educación 223 223 22375. Turismo 6 6 680. Participación Ciudadana, Fiestas y Gente Mayor 159 159 159Total Ayuntamiento de Manacor 639 639 50 50 689Patronato Municipal de Deportes 102 90 191 12 12 203TOTAL 102 729 830 62 62 892

TotalDepartamentoTransferencias corrientes Transferencias de capital

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. SUBVENCIONES Y AYUDAS POR CLASIFICACIÓN ORGÁNICA. OBLIGACIONES RECONOCIDAS (en miles de euros)

El Ayuntamiento no ha aprobado el Plan Estratégico de Subvenciones correspondiente al ejercicio fiscalizado, de acuerdo con lo que disponen el art. 8 de la LGS y el art. 12 del RGS. En período de fiscalización la Sindicatura requirió tanto la relación de las líneas de subvención vigentes durante el 2008 como las concedidas de forma directa durante el período fiscalizado, con indicación del número de beneficiarios y de los importes. El resumen por tipo de subvención o ayuda es el siguiente:

Tipo Art. 47 Art. 48 Art. 77 Art. 78 Total %Subvenciones con convocatoria 53 53 5,9%Subvenciones de concesión directa 102 620 62 784 87,9%Premios y becas (*) 7 7 0,8%Subvenciones a grupos políticos (*) 48 48 5,4%TOTAL 102 729 62 892 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. SUBVENCIONES Y AYUDAS POR TIPO. OBLIGACIONES RECONOCIDAS (en miles de euros)

(*) Excluidas del alcance de la fiscalización

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La asignación de subvenciones con carácter nominativo en el presupuesto supone una excepción a los principios generales de publicidad y concurrencia, por lo que se debe realizar de forma restrictiva. Esto no sucede en este caso, en que las subvenciones de concesión directa representan el 87,9% del total (que se incrementaría hasta el 93,7% si no se tuviesen en cuenta las clasificadas en el tipo de "Premios y becas" y las "Subvenciones a grupos políticos"). No se han incluido dentro del alcance de la fiscalización las subvenciones del tipo "Premios y becas" y "Subvenciones a grupos políticos." Con el fin de realizar la fiscalización se ha seleccionado una muestra de subvenciones que suponen el 54,7% del importe total, excluidas las clasificadas en el tipo de "Premios y becas" y las "Subvenciones a grupos políticos." Para la fiscalización se han planteado los siguientes objetivos:

− Constatar la utilidad pública y social de las actividades realizadas mediante la concesión de subvenciones.

− Comprobar si la actividad subvencionadora se ajusta a los criterios de publicidad, concurrencia y objetividad o, si es necesario, si concurren motivos que excluyen este régimen.

− Comprobar si los procedimientos para la concesión de subvenciones se ajustan a la legalidad vigente.

− Determinar si las ayudas otorgadas se han aplicado a las finalidades para las cuales se concedieron.

B. LEGISLACIÓN APLICABLE La actividad subvencionadora del Ayuntamiento se rige por la siguiente normativa:

− Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones.

− Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, por el cual se aprueba el Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de subvenciones.

− Ordenanza general reguladora de la concesión de subvenciones del Ayuntamiento de Manacor (BOIB núm. 66, de 3 de mayo de 2007).


C. EXPEDIENTES SELECCIONADOS El análisis de las subvenciones se ha realizado diferenciando los siguientes apartados: C.1. Subvenciones en régimen de concurrencia

C.1.a) Criterios de selección C.1.b) Relación de los expedientes seleccionados C.1.c) Resultados de la fiscalización

C.2. Subvenciones de concesión directa C.2.a) Criterios de selección C.2.b) Relación de los expedientes seleccionados C.2.c) Resultados de la fiscalización

C.1. SUBVENCIONES EN RÉGIMEN DE CONCURRENCIA C.1.a) Criterios de selección Se han seleccionado para su fiscalización todas las líneas de subvención con convocatoria correspondientes al ejercicio 2008 que son las siguientes:

Línea de subvenciones DepartamentoNúmero benef.

Importe BOIB

Proyectos que faciliten la inserción sociolaboral de colectivos con dificultades sociales, especialmente dirigidos a jóvenes, mujeres con cargas familiares, personas con enfermedad mental en tratamiento, con enfermedades invalidantes, mayores de 50 años, gente mayor

Serv icios Sociales 2 40 07/06/2008

Proyectos que dinamicen el espacio sociosanitario en colectivos con dificultades sociales

Servicios Sociales 1 1 07/06/2008

Cualquier otro proyecto que redunde en la mejora de las condiciones de las personas desfavorecidas y /o sus famílias

Servicios Sociales 1 12 07/06/2008

TOTAL 4 53

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. LÍNEAS DE SUBVENCIONES SELECCIONADAS (en miles de euros)

El Ayuntamiento de Manacor utilizó las mismas bases reguladoras y la misma convocatoria para tres líneas de subvención con convocatoria otorgadas durante el ejercicio 2008.

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C.1.b) Relación de los expedientes seleccionados Las deficiencias en las bases reguladoras y en la convocatoria de las líneas de subvención, así como los expedientes analizados son los que se exponen a continuación:

Deficiencias1, 2 i 3

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. SUBVENCIONES CON CONVOCATORIAEN LA NORMATIVABases reguladoras y convocatoria

DeficienciasExpt. Descripción eurosA1 Caritas Diocesana de Mallorca 18.350,00 4, 6, 7 i 8A2 IRES Instituto de Reinserción Social 21.304,15 4, 6, 7 i 8

39.654,15TOTAL

A. PROYECTOS QUE FACILITEN LA INSERCIÓN SOCIOLABORAL DE COLECTIVOS CON DIFICULTADES SOCIALES

EN LOS EXPEDIENTES

DeficienciasExpt. Descripción euros

B1 Asociación para la Rehabilitación de Laringectomizados 1.406,25 4 i 8

1.406,25

EN LOS EXPEDIENTES

B. PROYECTOS QUE DINAMICEN EL ESPACIO SOCIOSANITARIO DE COLECTIVOS CON DIFICULTADES SOCIALES

TOTAL

DeficienciasExpt. Descripción eurosC1 Caritas Diocesana de Mallorca 11.986,25 4, 5, 6, 7 i 8

11.986,25TOTAL

C. CUALQUIER OTRO PROYECTO QUE REDUNDE EN LA MEJORA DE LAS CONDICIONES DE LAS PERSONAS DESFAVORECIDAS Y/O SUS FAMILIAS

EN LOS EXPEDIENTES

Código Descripción

1 Deficiencias en la definición del objeto2 Insuficiencia de los informes prev ios a la convocatoria3 Criterios de selección y adjudicación insuficientes

4 Actuaciones prev ias insuficientes5 Solicitud presentada fuera de plazo6 Falta documentación en la solicitud o esta es deficiente7 Deficiencias en la justificación del gasto8 Deficiencias en el pago

Bases y convocatoria

Expedientes

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS


C.1.c) Resultados de la fiscalización El análisis de las líneas de subvención se ha realizado diferenciando las siguientes fases:

− Bases reguladoras y convocatoria

− Expedientes analizados

Incidencias: Bases reguladoras y convocatorias El objeto de las líneas de subvención resulta excesivamente genérico y ambiguo, hay una carencia de claridad para definir el objetivo que persigue el Ayuntamiento con las ayudas que otorga mediante estas líneas de subvención. Las bases reguladoras consideran como criterio de valoración las garantias de cumplimiento del proyecto por parte de la entidad solicitada, cuestión que debería ser considerada a la hora de cumplir los requisitos de la convocatoria. Las bases no especifican adecuadamente los criterios de valoración con suficiente objetividad y precisión, para que la Comisión Evaluadora pueda efectuar la valoración técnica de las solicitudes de forma objetiva. Las bases no establecen criterios de gradación de los posibles incumplimientos de las condiciones impuestas con motivo de la concesión de la subvención, tal y como exige el art. 17.3.n de la LGS. Tampoco consta la fiscalización previa correspondiente a la convocatoria de las subvenciones. Expedientes analizados En ninguno de los expedientes analizados consta ni el certificado de existencia de crédito ni la realización de la fiscalización previa del gasto. En ninguno de los expedientes analizados consta la diligencia que acredite que se haya cumplido con el período de exposición de la subvención concedida en el tablón de anuncios del Ayuntamiento, para dar cumplimiento a la publicidad que exige el art. 13 de la OGRS. En ninguno de los expedientes analizados, excepto el expediente A2, consta el cumplimiento, por parte de los beneficiarios, de lo que disponen las cláusulas 13 y 15.c de las bases reguladoras, respecto a la aportación de los elementos publicitarios donde conste la colaboración del Ayuntamiento en la financiación de la actividad.

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El procedimiento de pago de las subvenciones, que de forma generalizada sigue el Ayuntamiento, es anterior a la justificación por parte del beneficiario en contra de lo que prevé el art. 34.3 de la LGS. El Ayuntamiento utiliza indebidamente la figura del pago a justificar (ADOPJ) a efectos de tramitar los expedientes de subvenciones. En ninguno de los expedientes fiscalizados constan los justificantes del pago efectivo al beneficiario de los fondos correspondientes a la subvención otorgada. En los expedientes fiscalizados no consta ninguna actuación, por parte del Ayuntamiento, con el fin de verificar que, con los resultados obtenidos con las acciones subvencionadas, se hayan conseguido los objetivos de las ayudas otorgadas. En los expedientes A1 y C1, en la solicitud presentada por el beneficiario, se manifiesta que no se reciben ayudas vinculadas a la financiación de la actividad objeto de subvención. Por lo que respecta al caso del expediente A1, la memoria del proyecto identifica al Instituto Mallorquín de Trabajos Sociales como entidad que participa en la financiación de la actividad. Respecto al expediente C1, de la documentación que se aporta por justificar la ejecución se desprende que, como mínimo, existe una subvención otorgada por el Consejo Insular de Mallorca. En el expediente A1, en la solicitud presentada por el beneficiario consta un presupuesto de ingresos y gastos sin ningún tipo de desglose por conceptos. En el expediente A1, en la documentación justificativa no consta una liquidación de los gastos con el correspondiente desglose. Únicamente se presentan los justificantes de pagos realizados por el beneficiario, bajo el concepto de becas a las personas que participan en la actividad. Además, del importe de 18 miles de euros otorgado, tan sólo se justifican 13 miles de euros, y no consta ningún documento que determine si este último importe resulta el total ejecutado de la ayuda concedida. En el expediente A2, la memoria relativa a la evolución del proyecto no especifica el criterio seguido para la imputación de un porcentaje de los gastos aportados como justificantes de la subvención. En el expediente A2, según la memoria del proyecto a financiar, su coste es de 75 miles de euros, si bien se solicita una subvención al Ayuntamiento de 25 miles de euros ya que los 50 miles de euros restantes serán financiados por el Gobierno Balear. También consta en el expediente otro documento en el cual el beneficiario indica que cuenta con la colaboración del Consejo Insular de Mallorca por un total de 111 miles de euros. No consta ningún documento que aclare la situación final de las necesidades de financiación y del coste real del proyecto presentado.


En el expediente C1, el proyecto inicial presentado por el beneficiario fue desestimado por el Ayuntamiento, justificando esta decisión en que la corporación ya realizaba la misma actividad con un coste inferior. Después de la denegación de la subvención, el beneficiario presentó como alegación una nueva solicitud. Este nuevo trámite se hizo el 28 de noviembre de 2008, fuera del plazo fijado a la convocatoria que finalizaba el 1 de julio de 2008. Por tanto, se otorgó una subvención al nuevo proyecto presentado fuera de plazo. En el expediente C1, la solicitud presentada por el beneficiario se refiere únicamente a la ayuda solicitada a la corporación y no consta el presupuesto total de ingresos y gastos relativo a la actividad a realizar. En el expediente C1, la práctica totalidad de los documentos aportados para justificar la ayuda corresponde a nóminas en las cuales consta que se encuentran afectadas totalmente a otro programa financiado con fondos de la Unión Europea (FSE). C.2. SUBVENCIONES DE CONCESIÓN DIRECTA C.2.a) Criterios de selección Se ha seleccionado una muestra de expedientes de subvenciones concedidas de forma directa que suponen el 51,7% del importe total de este tipo de subvenciones. Los criterios de muestreo aplicados para la selección de la muestra de expedientes de subvenciones de concesión directa son los siguientes:

− Se han seleccionado las dos subvenciones de concesión directa de mayor importe de cada departamento (excluidos aquellos en que su volumen de gasto por este concepto no supere el 3% del total de obligaciones reconocidas). Como resultado de esta selección se han examinado 7 expedientes.

− Sobre el resto de subvenciones de este tipo, se han seleccionado, aplicando criterios estadísticos, 2 expedientes más, con el fin de que, como mínimo, un 20% del número total de expedientes analizados se hayan tramitado aleatoriamente.

− Se ha seleccionado por su importe una subvención de concesión directa otorgada por el Patronato Municipal de Deportes que está vinculada a un contrato correspondiente a la muestra seleccionada del Ayuntamiento.

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C.2.b) Relación de los expedientes seleccionados Los expedientes de subvenciones de concesión directa que han sido seleccionados para su análisis y las deficiencias detectadas son los siguientes:

Exp. Entidad subvencionada Departamento Importe Deficiencias1 Asociación de Alumnos, Padres y Madres Escola Música de Porto C Educación 121 1, 2 y 32 APA de l'Escoleta d'infants Nins i Nines Educación 76 1 y 33 Asociación de Propietarios Cales de Mallorca Participación Ciudadana 51 1, 2 y 34 Asociación Llevant en Marxa Serveis Socials 30 1, 2 y 35 Asociación de Vecinos y Propietarios de Porto Cristo Novo Participació Ciutadana 6 1, 2 y 36 Aproscom Serv icios Sociales 50 1, 2 y 37 Asociación Estel de Llevant Serv icios Sociales 24 1 y 38 Parroquia de Nostra Senyora dels Dolors de Manacor Deportes, Juventud y Cultura 3 1, 2 y 39 Asociación de Vecinos de Cala Morlanda Participación Ciudadana 2 1 y 310 Esquitxos de Blavor, SL Patronato Municipal de Deportes 42 1, 2 y 3

TOTAL 405

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. DEFICIENCIAS DETECTADAS EN SUBVENCIONES DE CONCESIÓN DIRECTA ANALIZADAS (en miles de euros)

Código Descripción1 Deficiencias en las actuaciones prev ias2 Deficiencias en la documentación necesaria3 Deficiencias en la justificación de la subvención


C.2.c) Resultados de la fiscalización El análisis de los expedientes de subvenciones de concesión directa se ha realizado diferenciando las siguientes fases:

1. Actuaciones previas 2. Documentación necesaria 3. Justificación de la subvención


Incidencias: 1. Actuaciones previas Las razones de exclusión del principio de concurrencia no constan en ninguno de los expedientes de subvenciones nominativas ni en la memoria suscrita por el Presidente, explicativa del contenido del presupuesto, según el art. 18.1.a del RD 500/1990. En ninguno de los expedientes analizados, consta el certificado de existencia de crédito previo a la concesión de la subvención y a la aprobación del convenio de colaboración con la entidad beneficiaria ni, salvo en el expediente núm. 9, ninguna diligencia que acredite el cumplimiento del período de publicidad de la subvención concedida en el tablón de anuncios del Ayuntamiento según lo que dispone el art. 13 de la OGRS. En los expedientes núm. 1, 2, 4, 6, 7 y 8, no consta el informe jurídico favorable al convenio de colaboración para la concesión de la subvención nominativa. En el expediente núm. 2, la ayuda a las bases de ejecución del presupuesto se incluye por un importe de 70 miles de euros. La subvención, prevista en la partida presupuestaria de forma genérica, es finalmente otorgada por 76 miles de euros. No consta ningún documento que subsane esta diferencia.10 En los expedientes núm. 2, 7 y 9, no consta firmado el convenio de colaboración para la concesión de la ayuda, únicamente consta un borrador sin fecha ni firma. En el expediente núm. 6, según el art. 34 de las bases de ejecución del presupuesto del Ayuntamiento, la ayuda se detalla como proyecto de inversión plurianual, con la correspondiente distribución por anualidades. No se incluye en el art.38 de estas bases, relativo a la subvenciones nominativas, la anualidad correspondiente a 2008 por importe de 50 miles de euros. En el expediente núm. 6, el convenio de colaboración exige, únicamente, la justificación del importe subvencionado y el art.30 de la LGS requiere la justificación del presupuesto total de la actividad. Por último, tampoco se regula el período durante el cual el beneficiario deberá destinar los centros financiados a la finalidad concreta para la cual se concedió la subvención, que en ningún caso podrá ser inferior a 5 años tal y como estipula el art. 31.4.a de la LGS. El expediente núm. 10, se instrumenta correctamente mediante la concesión de una subvención nominativa, ya que deriva del contrato de concesión administrativa de las obras de cubrimiento y otras reformas de la piscina 10 Párrafo modificado en virtud de alegaciones.

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municipal y la subsiguiente gestión del servicio firmado el año 1997. De acuerdo con lo que disponen el PCAP y el citado contrato, el Ayuntamiento se obliga a hacerse cargo de los gastos de agua, gasoil, energía eléctrica, productos químicos y recogida de basura durante los 20 primeros años de la concesión, hasta la cantidad de 42 miles de euros anuales. 2. Documentación necesaria En el expediente núm. 1, no consta el presupuesto de ingresos y de gastos relativo a la actividad subvencionada que debería haber presentado el beneficiario como cuestión previa a la firma del convenio concesión de la ayuda. En el expediente núm. 4, no consta la declaración responsable del beneficiario de no encontrarse incurso en ninguna de las causas de prohibición reguladas en el art. 13.2. En el expediente núm. 8, no consta la declaración responsable del beneficiario de no encontrarse incurso en ninguna de las causas de prohibición reguladas en el art. 13.2 de la LGS y tampoco consta la declaración del beneficiario de no haber solicitado o recibido otros ajustes concurrentes. En los expedientes núm. 4, 5, 6 y 10, los certificados aportados por el beneficiario para acreditar que se encuentra al corriente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias y de la Seguridad Social habian perdido su validez en la fecha en que se produce el pago de la ayuda concedida. En el expediente núm. 1, esta cuestión afecta al segundo pago de la subvención. En los expedientes núm. 1, 3, 5, 6 y 8, no hay constancia de que las entidades beneficiarias estén exentas del impuesto sobre el valor añadido, por lo que no se puede asegurar que la parte correspondiente al IVA de los gastos subvencionados sea recuperable directamente de la Administración y, por tanto, subvencionada incorrectamente. 3. Justificación de la subvención El procedimiento de pago de las subvenciones, que de forma generalizada sigue el Ayuntamiento, es anterior a la justificación por parte del beneficiario en contra de lo que prevé el art. 34.3 de la LGS. El Ayuntamiento utiliza indebidamente la figura del pago a justificar (ADOPJ) a efectos de tramitar los expedientes de subvenciones. En los expedientes fiscalizados no consta ninguna actuación, por parte del Ayuntamiento, con la finalidad de verificar que con los resultados obtenidos con las acciones subvencionadas se hayan alcanzado los objetivos de las ayudas otorgadas.


En los expedientes núm. 1, 3, 5, 8 y 9, no consta ninguna documentación que acredite el pago efectivo de los gastos incluidos en la cuenta justificativa de la ayuda concedida. En el expediente núm. 10, esta cuestión afecta a la práctica totalidad de los justificantes presentados por el beneficiario. En los expedientes núm. 1 y 9, la justificación de la actividad subvencionada se realiza fuera del plazo establecido para esta finalidad en los convenios que regulan la concesión de las ayudas. En el expediente núm. 1, la memoria final presentada por el beneficiario manifiesta un exceso de financiación por importe de 26 miles de euros respecto del coste total de la actividad. El procedimiento de reintegro aprobado por el Ayuntamiento señala como mecanismo para hacerlo efectivo la compensación disminuyendo el importe de ayudas futuras. La normativa aplicable no permite este procedimiento de compensación. En los expedientes núm. 2 y 7, no consta, en la memoria presentada por el beneficiario, la relación clasificada de los gastos y las inversiones de la actividad. Tampoco consta la manifestación relativa a otras ayudas que financien la actividad. En el expediente núm. 3, no se justifica el importe total de la actividad realizada sino únicamente el equivalente a la subvención concedida, en la cual se incluyen, además, justificantes de gastos objeto de la ayuda devengados fuera de plazo. En el expediente núm. 5, el beneficiario no presenta justificantes por la totalidad de los gastos correspondientes a la actividad realizada, y, además, se incluyen como gastos subvencionables facturas de servicios devengados fuera del período subvencionado. Además, uno de los justificantes presentados, por importe de 2 miles de euros, no indica todos los datos requeridos por la normas vigentes como documento de valor probatorio. En el expediente núm. 10, que se ha instrumentado incorrectamente con un convenio de colaboración, algunas cláusulas son contradictorias con la naturaleza de la concesión administrativa y, además, se incumplen. En el expediente núm. 10, la liquidación del presupuesto relativo a la actividad subvencionada incluye como gasto afectado a la ayuda, el importe correspondiente al IVA de las facturas presentadas. Hay que decir que, por la misma naturaleza mercantil del beneficiario, este tributo resulta deducible y, por tanto, recuperable, y no corresponde incluirlo como un justificante del gasto financiado por la subvención. En el expediente núm. 6, no consta el registro de entrada en la cuenta justificativa presentada por el beneficiario y únicamente detalla los ingresos procedentes de subvenciones de capital.

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En el expediente núm. 6, como parte de los gastos realizados, se incluye un coste por ejecución de obra superior a 30 miles de euros así como trabajos de asistencia técnica por importe superior a 12 miles de euros. Según lo que dispone el art. 31.3 de la LGS, cuando el gasto subvencionado por los citados conceptos sea superior a estos importes, el beneficiario deberá solicitar, como mínimo, y con carácter previo, tres presupuestos de diferentes proveedores. No consta la realización de este trámite. En el expediente núm. 9, el presupuesto de la actividad incluido en la solicitud asciende a 10 miles de euros, mientras que la cuenta justificativa detalla ingresos y gastos realizados por un importe de 3 miles de euros. Por otro lado, el beneficiario no justifica el importe de gastos no financiados con otros ingresos o recursos. En el expediente núm. 9, los justificantes relativos al 73,2% del importe de la ayuda concedida no se corresponden con facturas o documentos de valor probatorio equivalente, con validez en el tráfico jurídico mercantil o con eficacia administrativa. Finalmente, a fecha de la fiscalización se encontraba pendiente de registro la justificación del pago de la subvención concedida. En el expediente núm. 4, no consta la cuenta justificativa de la ayuda concedida, documento exigido en la cláusula 4.d del convenio de colaboración de concesión de la subvención y regulado en los artículos 30 de la LGS y 72 del RGS y, en su caso, el artículo 75 del RGS. En el expediente núm. 8, aunque el objeto de la subvención es el mantenimiento de la actividad durante todo el año 2008, tanto del presupuesto de ingresos y gastos presentado por el beneficiario como de la documentación justificativa de los gastos se evidencia que la actividad no ha cubierto todo el ejercicio 2008. Además, una parte de los justificantes de gastos identifican como titular una entidad diferente de la señalada como beneficiaria de la ayuda. En los expedientes núm. 2, 3, 5, 6, 7, 8 y 9, la documentación justificativa de la subvención no incluye ejemplares de la documentación gráfica de la actividad donde conste el patrocinio del Ayuntamiento de Manacor exigido en la cláusula 4.d del convenio de colaboración que regula la ayuda concedida.


RECOMENDACIONES - Elaborar y aprobar anualmente el plan estratégico de subvenciones y un sistema de control y evaluación de los resultados de su aplicación. - Llevar un registro de subvenciones, como instrumento de publicidad, transparencia y control. - Aplicar las normas previstas en materia de contratación cuando la entrega de los fondos se realice con contraprestación del beneficiario. - Determinar con precisión el objeto, la finalidad perseguida y los criterios de valoración de las solicitudes presentadas. - Otorgar subvenciones directas únicamente en aquellos casos en que esté realmente justificada la razón de conseguir los objetivos mediante la exclusión del principio de concurrencia dejándolo acreditado en el expediente. - Dejar constancia, en su caso, de la realización de la fiscalización previa del gasto así como del certificado de existencia de crédito, y ajustar el procedimiento de registro de acuerdo con la cronología de las actuaciones. - Efectuar un estricto seguimiento de los resultados obtenidos y de la justificación de las ayudas otorgadas (se requerirá la justificación del importe total de la actividad objeto de subvención y no sólo la justificación de la cuantía subvencionada, así como el soporte de pago) y, en su caso, incoar el correspondiente procedimiento de reintegro.


V. CONTRATACIÓN

1. ANÁLISIS DE LOS CONTRATOS A. METODOLOGÍA Y ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN Según lo que establecen los artículos 57 del TRLCAP, 29 de la LCSP y 39 y 40 de la Ley 7/1988, de 5 de abril, de funcionamiento del Tribunal de Cuentas (aplicables supletoriamente a esta Sindicatura de Cuentas), el Ayuntamiento debe remitir a la Sindicatura relaciones y expedientes de determinados contratos. Las relaciones de los contratos adjudicados, modificados o prorrogados durante el ejercicio 2008 (excluyendo los contratos menores), cuyo importe supere los establecidos en los artículos 57 del TRLCAP y 29 de la LCSP, no fueron remitidos por el Ayuntamiento dentro del plazo legalmente fijado. Estas relaciones certificadas han sido remitidas, a requerimiento de la Sindicatura, en el período de fiscalización. Los expedientes a fiscalizar se han seleccionado según se detalla en el apartado C.1, a partir de las citadas relaciones que incluyen, por un lado, la totalidad de contratos adjudicados en el ejercicio 2008 y, por otra, los adjudicados en períodos anteriores con ejecución durante el ejercicio fiscalizado. La clasificación de los contratos adjudicados durante el año 2008, según su objeto, es la siguiente:

Clase Número % Importe %Obras 14 36,8% 17.502 89,5%Concesión administrativaGestión serv icios públicosSuministros 7 18,4% 414 2,1%Consultoria, asistencia y serv icios 7 18,4% 297 1,5%Sometidos a derecho privado 6 15,8% 290 1,5%Colaboración con empresarios particularesEspeciales 4 10,5% 1.046 5,4%Total 38 100,0% 19.549 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CLASIFICACIÓN DE LOS CONTRATOS (en miles de euros)

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B. LEGISLACIÓN APLICABLE En cuanto a la legislación aplicable, las normas tenidas en cuenta para desarrollar esta fiscalización han sido las siguientes:

− Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público.

− Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio, del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas (vigente hasta el 30 de abril de 2008).

− Ley 33/2003, de 3 de noviembre, del Patrimonio de las Administraciones Públicas.

− Real Decreto 1098/2001, de 12 de octubre, por el cual se aprueba el Reglamento General de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas.

− Real Decreto 1372/1986, de 13 de junio, por el cual se aprueba el Reglamento de Bienes de las Entidades Locales.

− Ley 20/2006, de 15 de diciembre, Municipal y de Régimen Local de las Islas Baleares.

C. CONTRATOS SELECCIONADOS C.1. CRITERIOS DE SELECCIÓN La relación recibida por la SCIB correspondiente a los contratos adjudicados en el ejercicio 2008 incluye 38 expedientes, de los cuales 37 procedimientos generan gastos con un importe total adjudicado de 19.549 miles de euros. El expediente restante genera ingresos por un importe de 18 miles de euros. Respecto a los contratos adjudicados en períodos anteriores al año 2008 con ejecución en este ejercicio, la relación recibida por la SCIB incluye 36 expedientes, de los cuales 28 procedimientos generan gastos con un importe total de ejecución durante el período fiscalizado de 6.689 miles de euros. El resto genera ingresos con un importe total de ejecución durante el ejercicio 2008 de 56 miles de euros. Por tanto, el total de procedimientos incluidos en ambas relaciones asciende a 74 expedientes. De estas relaciones, se han revisado 21 expedientes de contratación de acuerdo con los siguientes criterios de selección:

− Se han seleccionado los dos expedientes de mayor importe según el tipo de contrato y los diferentes procedimientos de adjudicación. Como


resultado de esta selección se han examinado 16 expedientes de contratación.

− Sobre el resto de contratos, se han seleccionado, aplicando criterios estadísticos, 5 expedientes más, para que, como mínimo, un 20% del número total de contratos analizados se hayan elegido aleatoriamente.

De los 21 expedientes analizados, 12 corresponden a procedimientos adjudicados durante el año 2008, éstos suman un total de 16.465 miles de euros que equivalen al 84,1% del importe total adjudicado en este período. Los 9 expedientes restantes corresponden a procedimientos adjudicados en períodos anteriores con ejecución durante el año 2008. En este caso, la ejecución fiscalizada suma un total de 5.589 miles de euros, equivalentes al 84,6% del importe total ejecutado de estos contratos. C.2. RELACIÓN DE CONTRATOS SELECCIONADOS A continuación, se detallan los expedientes de los contratos seleccionados que corresponden al Ayuntamiento y a sus entidades dependientes, con desglose del objeto, el importe, la tramitación y el procedimiento y las deficiencias con el código y la descripción de cada una de ellas.

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Núm. Objeto del contrato Importe Adjudicado BajaTramitación y procedimiento

Deficiencias

1Obra de construcción de auditorio y de concesión de las instalaciones solares fotovoltaicas del auditorio (e)

6.487.200,23 5.383.078,75 17,0%Ordinaria

Concurso (1)1, 2, 3, 5, 6, 8,

9, 11 i 12

2Obra de adecuación de inmueble para sede de la Fundación Antoni M. Alcover (b)

1.024.320,97 921.888,87 10,0%Ordinaria

Concurso (1) (4)1, 4 i 12

3Suministro de material eléctrico para el mantenimiento y reparación del alumbrado público y edificios municipales del término municipal de Manacor (a)

150.000,00 150.000,00 0,0%Ordinaria

Concurso (1)1, 6, 7, 9 i 12

4Arrendamiento empresarial sin opción de compra (renting) de vehículos adaptados para la Policia Local que comprende dos vehículos todo terreno 4x4 (a)

79.948,68 79.747,20 0,3%Ordinaria

Abierto (2)1 i 2

5Serv icio de limpieza de los edificios, centros escolares, dependencias e instalaciones municipales del Ayuntamiento de Manacor (a)

3.321.552,00 3.081.552,00 7,2%Ordinaria

Concurso (1) (4)1, 2, 5, 9, 10 i

12

6Gestión del serv icio público de medio abierto para la prevención e integración de la infancia y juventud y sus famílias en situación de riesgo o inadaptadas (a)

606.000,02 604.800,00 0,2%Ordinaria

Concurso (1) (4)6, 9, 10 i 12

7Organización y prestación del serv icio de personal docente de la Escola Municipal de Música i Dansa de Manacor durante los cursos 08-09 i 09-10 (a)

685.558,00 685.558,00 0,0%Urgente

Abierto (2)1, 2, 4, 6, 8, 9,

10, 11 i 12

8Organización y prestación del serv icio de personal docente de la Escola Municipal de Música i Dansa de Manacor durante el curso 06-07 (prorrogado durante el curso 07-08) (a)

237.346,20 235.120,09 0,9%Ordinaria

Concurso (1) (4)1, 2, 4, 5, 6, 9

i 12

9

Gestión de los serv icios públicos municipales de recogida y transporte de residuos a las plantas de tratamiento correspondientes, gestión de los parques verdes y limpieza v iaria (a)

20.603.648 20.123.648 2,3%Ordinaria

Concurso (1) (4)1, 2, 5, 10, 11

i 12

10Serv icios de mantenimiento y limpieza de espacios verdes, arbolado v iario, jardineras y juegos infantiles de titularidad municipal (a)

1.394.650,00 1.334.649,74 4,3%Ordinaria

Concurso (1) (4)1, 2, 9, 10, 11

i 12

11Contratación de una banda de música para la realización de pasacalles y conciertos en actos promovidos por el Ayuntamiento (a)

106.240,00 106.240,00 0,0%Negociado

sin publicidad (1)

1, 4 i 10

12Alquiler de una nave industrial de una sola planta destinada al depósito temporal de vehículos procedentes de embargos judiciales (a)

108.918,48 108.919,20 0,0%Ordinaria

Concurso (3)1, 2, 3, 6, 8, 9

i 12

13Remodelación de las calles Jaume Domenge, Àngel, Pere Llull y Plaza Constitució de Manacor (a)

945.070,28 869.464,66 8,0%Urgente

Abierto (2)1, 5, 9 i 12

14Pavimentación y renovación de tuberías de agua potable de las calles Llevant y Migjorn de Porto Cristo (a)

231.396,52 231.000,00 0,2%Negociado

sin publicidad (2)

1, 5 i 12

15 Red de aguas pluv iales de la calle Barracar de Manacor (a) 176.783,35 176.300,00 0,3%Negociado

sin publicidad (2)

1, 2, 4, 5, 8, 11 i 12

16 Construcción IES Son Fangos (a) 8.627.419,96 8.566.576,37 0,7%Ordinaria

Concurso (1)1, 5 i 6

MANACOR 2008. RELACIÓN DE CONTRATOS SELECCIONADOS (IVA incluido) (Importes en euros)


Núm. Objeto del contrato Importe Adjudicado BajaTramitación y procedimiento

Deficiencias

17Mantenimiento de las instalaciones deportivas municipales y refuerzo del serv icio de mantenimiento municipal (c)

22.921,60 22.921,60 0,0%Negociado

sin publicidad (1) (4)

1 i 12

18Mantenimiento de las instalaciones deportivas municipales y refuerzo del serv icio de mantenimiento municipal (c)

54.511,36 54.511,36 0,0%Negociado

con publicidad (2)

1 i 12

19Alquiler de un local en Porto Cristo para destinarlo a dependencias municipales (a)

35.475,92 35.475,92 0,0%Adjudicación

directa (3)1, 5, 6, 7, 11 i

12

20Gestión del serv icio público de recogida y transporte de vehículos abandonados (a)

0,00 0,00 0,0%Negociado


12

21Dirección de las obras de adecuación de un inmueble para sede de la Fundación Pública Antoni M. Alcover (b)

23.200,00 23.200,00 0,0%Negociado


1, 2 i 6

TOTAL 45.713.392,00 43.585.882,18 4,7%

MANACOR 2008. RELACIÓN DE CONTRATOS SELECCIONADOS (IVA incluido) (Importes en euros)

Entidad contratante: Tramitación y procedimiento:(a) Ayuntamiento de Manacor(b) Institución Pública Antoni Maria Alcover(c) Patronato Municipal de Deportes(e) Consorcio Mirall Manacor

(3) Sujeto a la Ley 33/2003, de Patrimonio de las Administraciones Públicas(4) Contratos adjudicados en períodos anteriores

(1) Sujeto al TRLCAP(2) Sujeto a la LCSP

Código Descripción Código Descripción

1Inexistencia o deficiencias de informes y resoluciones prev ias

7Deficiencia en la solvencia económica y financiera del contratista

2 Deficiencias en los pliegos 8 Deficiencias en la adjudicación

3 Deficiencias en la obtención de licencias 9Deficiencias en la publicidad, las notificaciones y las comunicaciones

4 Deficiencias en la justificación de los procedimientos 10 Inex istencia o deficiencias en la fianza5 Deficiencias en la aprobación del expediente 11 Deficiencias en la formalización

6Deficiencias en la Mesa de Contratación u órgano equivalente

12 Deficiencias en la ejecución


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C.3. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN El análisis de los contratos se ha realizado diferenciando las siguientes fases: 3.1. Actuaciones preparatorias

3.1.a) Informes, resoluciones y actuaciones previas 3.1.b) Contenido de los pliegos

3.2. Selección, adjudicación y formalización 3.2.a) Aprobación del expediente 3.2.b) Mesa 3.2.c) Solvencia técnica, económica y financiera del contratista 3.2.d) Adjudicación 3.2.e) Publicidad, notificaciones y comunicaciones 3.2.f) Garantía 3.2.g) Formalización

3.3. Ejecución 3.3.a) Realización, plazos y registro 3.3.b) Revisión de precio 3.3.c) Modificaciones y prórrogas

Incidencias: 3.1. ACTUACIONES PREPARATORIAS 3.1.a) Informes, resoluciones y actuaciones previas Salvo en los expedientes núm. 6 y 10, en ninguno de los expedientes fiscalizados generadores de gastos y en los procedimientos de modificación de contratos consta el certificado de existencia de crédito o documento que lo sustituya legalmente como la reserva de crédito, expedido en fecha anterior a la aprobación del expediente de contratación. Como procedimiento sustitutivo, el Ayuntamiento utiliza habitualmente el documento contable A, que por su naturaleza se debería emitir con la aprobación del gasto. En los expedientes núm. 3, 5, 7, 8 y 10, no consta el informe justificativo de la necesidad de suscribir el contrato según los artículos 13 del TRLCAP, 22 de la LCSP y 73.2 del RGC.11 11 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, no se puede considerar que el informe que señala la incidencia se encuentre incluido dentro del contenido del PPT.


En los expedientes núm. 5, 8 y 10, contratos de servicios, no consta el informe del servicio interesado en la realización del contrato donde se justifiquen las razones por las cuales el Ayuntamiento no puede, o bien, no le conviene dar respuesta con medios propios a la necesidad que se pretende satisfacer con el objeto del contrato, según lo que dispone el art. 202.1 del TRLCAP.12 En el expediente núm. 4, no consta la justificación del fraccionamiento en lotes del objeto de contrato, según lo que disponen los artículos 68.3 del TRLCAP y 74.3 de la LCSP. En los expedientes núm. 2, 6, 7, 8 y 15, no consta la justificación de la elección del procedimiento y forma de adjudicación utilizados, según lo que disponen los artículos 75.2 del TRLCAP y. 93.4 de la LCSP. En el expediente núm. 11, contrato de servicios, no se encuentra adecuadamente justificada la elección del adjudicatario bajo el concepto de obra artística e individual que únicamente puede ser ejecutada por un único empresario, según el art. 210.b del TRLCAP.13 En el expediente núm. 1, se encuentra sin firmar por el responsable del servicio técnico competente el informe relativo a la licencia de actividad. Además, tampoco consta el informe de supervisión del proyecto emitido por la oficina o unidad técnica especializada en esta función, según el art. 128 del TRLCAP. En el expediente núm. 1, no consta la reserva de crédito correspondiente al 1% cultural que recoge el art. 80 de la Ley 12/1998, de 21 de diciembre, del Patrimonio Histórico de las Islas Baleares. En los expedientes núm. 1 y 15, el acta de replanteo del proyecto lleva fecha anterior a la aprobación de este proyecto por el órgano de contratación, actuación que de acuerdo con lo que disponen tanto el art. 129.1 del TRLCAP como el art. 110.1 de la LCSP, debería ser posterior a la citada aprobación.14 En los expedientes núm. 2 y 14, no consta el acta de replanteo del proyecto.15 En el expediente núm. 16, el replanteo del proyecto lleva fecha posterior al inicio de la tramitación del expediente por el órgano de contratación. En el expediente núm. 3, no consta un informe de los Servicios Jurídicos sobre el contenido de los PCAP. Además, el PPT lleva fecha posterior al informe que

12 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, no se puede considerar que el informe que señala la incidencia se encuentre incluido dentro el contenido del PPT. 13 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, el informe al cual hace mención únicamente identifica el tipo de procedimiento pero no justifica su elección. 14 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, el replanteo de los proyectos se realizó antes de la correspondiente aprobación de los proyectos. 15 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, en la cual indica que constan en los expedientes las actas de replanteo de los proyectos, no se ha aportado documentación que apoye esta manifestación.

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recomienda la aprobación del expediente de contratación y el inicio del procedimiento de adjudicación.16 En los expedientes núm. 2, 8, 9 y 10, aunque el Ayuntamiento dispone de servicios jurídicos específicos, el informe relativo al contenido de los PCAP ha sido emitido por el servicio encargado del procedimiento, que preparó los pliegos. Acerca de esta cuestión, hay que decir que el punto 8 de la disposición adicional segunda de la LCSP, que regula las normas específicas de contratación a las entidades locales, establece que los informes que la Ley asigna a los servicios jurídicos, serán elaborados por el secretario o por el órgano que tenga atribuida esta función.17 En el expediente núm. 12, no consta la tasación del derecho de arrendamiento con el correspondiente estudio de valor de mercado, según lo que establece el art. 124.2 de la Ley 33/2003, de 3 de noviembre, del Patrimonio de las Administraciones Públicas. En el expediente núm. 12, en el informe del arquitecto municipal se indica como requisito técnico la necesidad de tramitar la correspondiente licencia de actividades y que los terrenos han de tener la calificación de servicios. No queda constancia en el expediente del cumplimiento de estos requisitos. 18 3.1.b) Contenido de los pliegos En los expedientes núm. 7 y 8, no constan en los PCAP, sin que se justifique, los plazos de garantía del contrato, según lo que dispone el art. 67.2 del RGC.19 En el expediente núm. 1, el PCAP no establece con claridad la documentación descriptiva de las mejoras que deberían presentar, en su caso, los licitadores que participen en el procedimiento. En el expediente núm. 5, contrato de servicios, los PCAP establecen la duración en 4 años, prorrogable por dos más. Esta condición incumple lo que dispone el art. 198.1 del TRLCAP, donde se indica que el plazo de vigencia de estos contratos, incluyendo las prórrogas, no puede exceder de 4 años.

16 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, el informe al cual hace mención no se pronuncia sobre el contenido del PCAP y, además, lo hace sobre el PPT, documento que fue preparado en fecha posterior al citado informe. 17 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, no se puede considerar que el informe al cual hace mención la incidencia se encuentre implícito en otras actuaciones que consten en el expediente, ya que debería figurar de forma explícita. 18 Párrafo eliminado en virtud de alegaciones. 19 Párrafo modificado en virtud de alegaciones.


En los expedientes núm. 4, 5, 7, 8 y 12, excepto con respecto al precio, los PCAP no especifican los métodos establecidos para valorar el resto de criterios, según los artículos 134 de la LCSP y 67.2 del RGC.20 21 En el expediente núm. 15, los PCAP establecen como opción, para acreditar la solvencia del contratista, la clasificación en el grupo G, subgrupo 6, categoría A, pero de acuerdo con la cuantía del contrato correspondería exigir a los licitadores la categoría C, según el artículo 26 del RGC (aplicable en virtud de la disposición transitoria quinta en relación con el art. 54 de la LSCP).22 En los expedientes núm. 5, 6, 7, 8, 9 y 10, los PPT incluyen cláusulas (clasificación de los contratistas, revisión de precios, obligaciones y derechos del adjudicatario y responsabilidad por los trabajos no realizados y/o mal ejecutados, criterios para definir las puntuaciones de las ofertas, etc.), que, de acuerdo con el art. 68.3 del RGC, únicamente deben formar parte de las cláusulas del PCAP. En los expedientes núm. 9 y 10, los PPT no incluyen el precio de cada una de las unidades en que se desglosa el presupuesto, según lo que dispone el art. 68.1.b del RGC.23 En el expediente núm. 21, contrato de asistencia técnica, entre otras cuestiones para decidir la adjudicación se considera la experiencia, aspecto que, en su caso, se debe tener en cuenta como requisito de selección y no como criterio de adjudicación. Además, tampoco constan en los PCAP los requisitos que deberán cumplir los oferentes para acreditar la solvencia económica y financiera.24 3.2. SELECCIÓN, ADJUDICACIÓN Y FORMALIZACIÓN 3.2.a) Aprobación del expediente En los expedientes núm. 14 y 16, no constan los correspondientes informes de Secretaría y de Intervención, según el artículo 188.1 de la Ley 20/2006, de 15

20 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, excepto con respecto al precio, los criterios de adjudicación se encuentran definidos de una forma genérica sin que se establezcan los criterios concretos a seguir para su valoración. 21 Párrafo eliminado en virtud de alegaciones. 22 Párrafo modificado en virtud de alegaciones. 23 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, de las cláusulas del PCAP de estos expedientes se desprende que corresponde el desglose por precio unitario de la prestación. 24 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, no se puede aceptar que el informe al cual hace mención la incidencia se encuentre implícito dentro de otras actuaciones que constan en el expediente, ya que tendría que figurar de forma explícita.

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de diciembre, Municipal y de Régimen Local de las Islas Baleares. Mientras que en los expedientes núm. 1, 5, 8, 9, 13, 15 y 19, no consta el de la Intervención.25 3.2.b) Mesa En los expedientes fiscalizados no consta una certificación de las ofertas recibidas según lo que dispone el art. 80.5 del RGC, para asegurar que figuran todas las presentadas; únicamente, en el acta de la Mesa en el momento de la apertura de las propuestas, se detallan las ofertas con los correspondientes registros de entrada. En el expediente núm. 16, la composición de la Mesa de Contratación en el acto de apertura de las ofertas no se ajusta a lo que dispone la disposición adicional novena, punto 3, del TRLCAP. En el expediente núm. 1, el acto de apertura de las ofertas se realizó fuera del plazo establecido en los PCAP. En los expedientes núm. 3 y 8, hay una discordancia entre la fecha para la apertura de las ofertas señaladas en el anuncio, donde se da publicidad al procedimiento, y la que establecen los PCAP. En el expediente núm. 3, el adjudicatario incumplió el plazo fijado en el art. 81.2 del RGC para la subsanación de las deficiencias detectadas en el acto de apertura de las ofertas. No consta ninguna actuación de la Mesa que justifique la recepción y la aceptación de la documentación adicional fuera de plazo. En el expediente núm. 19, no consta firmada por el adjudicatario la declaración responsable de no estar incurso en ninguna prohibición para contratar con la Administración, según los artículos 49 y 130.c de la LCSP. En los expedientes núm. 6, 8 y 12, no consta ningún informe técnico ni otro tipo de motivación, que fundamenten los criterios que siguió la Mesa para valorar las ofertas y definir las puntuaciones.26 En el expediente núm. 6, no consta la motivación que siguió la Mesa para otorgar las puntuaciones a los criterios cualitativos de adjudicación, lo que no permite asegurar, razonablemente, que la propuesta de adjudicación recayese sobre la oferta más ventajosa.27 En el expediente núm. 12, en el acto de apertura de 24 de junio de 2008 se observa la falta de presentación, por parte del adjudicatario, de casi toda la

25 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, no se puede aceptar que el informe al cual hace mención la incidencia se encuentre implícito dentro de otras actuaciones que constan en el expediente, ya que debería figurar de forma explícita. 26 Párrafo modificado en virtud de alegaciones. 27 Párrafo modificado en virtud de alegaciones.


documentación administrativa exigida en el procedimiento. Para subsanar esta incidencia, consta en el expediente, con registro de entrada de 1 de julio de 2008, la relación de documentos adicionales presentados por el contratista en que se incluye el informe negativo de deudas pendientes ante el Ayuntamiento de fecha 2 de julio y la declaración responsable otorgada ante el secretario de la corporación de fecha 3 de julio. Además, el licitador presentó el alta censal en la actividad objeto del contrato de fecha 1 de julio de 2008. En el expediente núm. 21, no consta la valoración hecha por la Mesa sobre la oferta presentada por el adjudicatario.28 3.2.c) Solvencia técnica, económica y financiera del contratista En el expediente núm. 3, no se encuentra acreditada adecuadamente la solvencia técnica del adjudicatario ya que, para el cumplimiento de este requisito, aporta una relación de los principales clientes a los cuales ha realizado suministros. En el expediente núm. 19, contrato de alquiler, no se exige al adjudicatario el título de dominio del inmueble inscrito en el Registro de la Propiedad.29 3.2.d) Adjudicación En los expedientes núm. 12 y 15, el documento contable (D) que recoge el compromiso ante el contratista lleva fecha anterior a la correspondiente al acto de adjudicación. En el expediente núm. 1, la adjudicación del contrato se produjo fuera del plazo máximo establecido en el art. 89.1 del TRLCAP. Además, en este expediente, contrato de obras plurianual, no consta la retención adicional de crédito del 10% del precio de adjudicación al que hace mención la disposición adicional 14.a del TRLCAP.30 En el expediente núm. 7, el licitador que resultó adjudicatario ofreció una baja de 12 miles de euros que no fue recogida en el importe de adjudicación ni en el contrato.31

28 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, la Mesa debe cumplir, en todo caso, con la función de valorar la oferta que se presente. 29 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, en la cual indica que el documento figuraba en otro expediente, no se ha aportado documentación que apoye esta manifestación. 30 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, en la cual indica que la disposición adicional 14 del TRLCAP no es legislación básica y, por tanto, no es de aplicación a todas las administraciones, el artículo 187.2 de la Ley 20/2006, de 15 de diciembre, Municipal y de Régimen Local de las Islas Baleares remite a la legislación general de contratos. 31 Párrafo modificado en virtud de alegaciones.

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3.2.e) Publicidad, notificaciones y comunicaciones En el expediente núm. 1, no consta la notificación de la adjudicación a uno de los licitadores y al resto de participantes esta notificación se realizó fuera de plazo. En el expediente núm. 3, la notificación de la adjudicación al licitador que resultó adjudicatario se ha hecho fuera de plazo, y además, tampoco consta la publicidad de la adjudicación según lo que dispone el art. 93.2 del TRLCAP. En el expediente núm. 5, no consta la notificación detallada anteriormente para uno de los licitadores que participó en el procedimiento y en el expediente núm. 9, esta comunicación al licitador no adjudicatario se realiza de forma extemporánea incumpliendo en todos los casos lo que dispone el art. 93.1 del TRLCAP. En los expedientes núm. 7 y 12, no consta la documentación que acredita la entrega de la notificación de adjudicación (provisional y definitiva) al adjudicatario, según el art. 135 de la LCSP. En el expediente núm. 8, no consta la entrega de la notificación de la adjudicación definitiva a dos de los licitadores que participaron en el procedimiento, según el art. 135 de la LCSP. En el expediente núm. 5, no consta la publicación de la convocatoria para la presentación de ofertas en el DOUE, trámite que correspondía de acuerdo al importe base de licitación del contrato. Tampoco consta, en este expediente, la publicación de la adjudicación, tanto en el BOE como en el DUE. En el expediente núm. 7, la publicidad de la adjudicación definitiva en el BOIB se realizó fuera del plazo establecido en el art. 138.2 de la LCSP. En los expedientes núm. 1 y 10, consta la publicidad de la adjudicación únicamente en el BOIB, cuando correspondía incluirla en el BOE y en el DOUE. En el expediente núm. 12, no consta la publicación de la adjudicación en el BOIB. 3.2.f) Garantía En los expedientes núm. 5, 6, 7, 9 y 10, contratos con una duración de dos o más años, la fianza, tanto la provisional como la definitiva, se estableció considerando como referencia el importe de una anualidad, en lugar de establecerla según los precios totales, base y de adjudicación, respectivamente. Esta situación, en lo que respecta al expediente núm. 10, también se extiende a la garantía complementaria. Además, en el expediente núm. 7, uno de los licitadores constituyó la fianza provisional por un importe inferior al que establecen los PCAP y no consta ninguna actuación de la Mesa con relación a esta incidencia.


En el expediente núm. 9, la garantía complementaria que constituyó el adjudicatario no consideró la mejora consistente en el incremento de la dotación económica relativa a la publicidad. En el expediente núm. 11, el informe previo recomienda, en función de la cuantía del contrato, la dispensa para la constitución de la garantía para la adjudicación. Teniendo en cuenta el importe base de la prestación, 106 miles de euros, no corresponde la consideración de escasa cuantía argumentada para justificar dicha dispensa. 3.2.g) Formalización En el expediente núm. 1, los certificados presentados por el adjudicatario para acreditar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social habían perdido su validez en la fecha de adjudicación del contrato.32 33 En el expediente núm. 19, no consta el certificado para acreditar el cumplimiento de las obligaciones con la Seguridad Social, según el art. 135.4 de la LCSP, únicamente consta el certificado de afiliación del adjudicatario. En el expediente núm. 10, no consta la acreditación del cumplimiento de las obligaciones ante el propio Ayuntamiento. En el expediente núm. 7, no consta que el adjudicatario haya cumplido con lo que dispone la cláusula 11.c de los PPT, por la cual el adjudicatario debia contratar una póliza de seguros de responsabilidad civil por una cuantía de 300 miles de euros y debía acreditarlo en el momento de la formalización del contrato. En el expediente núm. 9, contrato de servicios, no consta el acta de puesta en marcha de la prestación, documento que exigen los PCAP, como actuación previa al inicio de la ejecución del contrato.34 En el expediente núm. 15, la copia del documento contractual no se encuentra firmada por el representante del Ayuntamiento. En el expediente núm. 19, contrato de alquiler de inmuebles, el contrato se firma en fecha 22 de diciembre de 2008 pero con efectos desde día 1 de diciembre de 2008, es decir, que el comienzo de la ejecución resulta anterior a la formalización.

32 Párrafo modificado en virtud de alegaciones. 33 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, por la fecha de expedición de los certificados que constan en el expediente, ya habían transcurrido más de seis meses en el momento de adjudicación del contrato, según el art. 16.3 del RGC. 34 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, la cláusula del PCAP I.32.1.1.a exige que se levante acta con la puesta en marcha de la prestación, y, en el expediente, no consta este documento.

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En el expediente núm. 19, aunque en la cláusula 4ª de la propuesta de alquiler, el documento que el servicio jurídico calificó como equivalente a los PCAP, se indica que el pago se hará mensualmente por adelantado, la cláusula tercera del contrato, contradiciendo la propuesta, establece que el pago se hará anualmente por adelantado. 3.3. EJECUCIÓN 3.3.a) Realización, plazos y registro En los expedientes núm. 1 y 2, contratos de obras, no consta en el documento de formalización del contrato el plazo para la comprobación del replanteo según lo que dispone el art. 71.4.b del RGC. Este procedimiento finalmente se realizó fuera del plazo máximo de un mes, sin que conste la justificación que exige el art. 142 del TRLCAP.35 En el expediente núm. 1, se incumplió el plazo fijado en el contrato para la ejecución de las obras. En el expediente constan dos escritos del servicio técnico con propuestas para penalizar al contratista por este motivo. El órgano de contratación no tramitó las citadas penalizaciones, sin que conste ningún documento que lo justifique. En el expediente núm. 2, también se incumplió el plazo fijado para la ejecución, previsto para el mes de enero de 2009. En la fecha de realización de los trabajos de fiscalización aún se encuentra pendiente la recepción de la obra así como la aprobación de las últimas certificaciones. El retraso fue informado por la Dirección de la obra, pero no consta ninguna actuación del órgano de contratación con relación a esta cuestión. En el expediente núm. 14, contrato de obras, el plazo de ejecución según el contrato era de dos meses y el inicio de ejecución lleva fecha de 12 de febrero de 2009. La recepción se hizo con fecha 26 de febrero de 2010 y no consta ninguna actuación que justifique la dilación en la ejecución. En los expedientes núm. 1, 3, 5, 6, 7, 8, 9, 10 y 15, se incumplió el plazo previsto en el art. 99 del TRLCAP y 200.4 de la LCSP para abonar el precio al contratista por las certificaciones y facturas presentadas. No consta ningún documento que justifique estas demoras. En los expedientes núm. 5, 6, 7, 8, 9, 12 y 19, por lo que respecta a algunas facturas presentadas por los contratistas, el reconocimiento de la obligación lleva fecha anterior a la aprobación de estos documentos por la Junta de Gobierno. 35 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, las remisiones que se hacen tanto al PCAP como al TRLCAP no modifican el hecho que destaca la incidencia.


En el expediente núm. 1, se firmó, el 14 de octubre de 2009, una adenda al convenio de colaboración suscrito con la Consejería de Turismo para la financiación de la obra, en virtud de la cual el plazo para realizar y justificar el proyecto subvencionado finalizaba el 31 de agosto de 2010. En la fecha de fiscalización no consta el cumplimiento de este plazo. En el expediente núm. 3, el inicio de la entrega de los bienes correspondientes al contrato se realizó antes de la formalización de éste. En el expediente núm. 5, no consta, en cuanto a ejercicios posteriores al de la formalización del contrato, el cumplimiento, por parte del contratista, de la obligación de pago de las primas que confirman la vigencia de la póliza de seguros por responsabilidad civil y daños a terceros que exigen tanto los PCAP como el mismo contrato. En el expediente núm. 5, el reconocimiento de las obligaciones derivadas de las revisiones de precio correspondientes a los meses de noviembre y diciembre de 2007 y 2008, así como el importe anual de la prestación del servicio correspondiente al ejercicio 2009, se registró antes de la fecha de aprobación de la Junta de Gobierno. En el expediente núm. 7, los documentos contables (AD) que recogen el compromiso del Ayuntamiento hacia el adjudicatario, por el período que comprende desde el 24 de septiembre de 2008 hasta el 31 de diciembre de 2008, llevan fecha anterior a la adjudicación definitiva del contrato. El Ayuntamiento utiliza de forma recurrente el mecanismo del reconocimiento extrajudicial de créditos. A continuación, se detallan los expedientes fiscalizados en los cuales se ha tenido que recurrir a esta alternativa:

− En el expediente núm. 3, el contratista que después resultó adjudicatario realizó suministros de los bienes objeto del contrato antes del inicio del procedimiento, estas operaciones fueron incorporadas mediante la tramitación de expedientes de reconocimiento extrajudicial de créditos, por un importe de 70 miles de euros.

− En el expediente núm. 3, con posterioridad al vencimiento del plazo fijado para la ejecución del contrato, se producen suministros, por parte del adjudicatario, sin que conste ningún documento que formalice la continuidad. Estas facturas posteriores se incorporan, nuevamente, mediante un procedimiento de reconocimiento extrajudicial de créditos, por un importe de 78 miles de euros. Además, los documentos contables correspondientes son de fecha anterior a su aprobación por el Pleno de la corporación.

− En el expediente núm. 10, el contrato establece que las prestaciones adicionales deberán ser asumidas por el contratista siempre que no superen el 5% del importe anual adjudicado. Entre el mes de septiembre de 2008 y el de diciembre de 2009 se realizaron

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prestaciones adicionales, por importe de 17 miles de euros, que superan el límite del 5% sin que se haya tramitado ningún expediente de modificación. El reconocimiento de estas obligaciones también se realizó mediante un procedimiento de reconocimiento extrajudicial de créditos.

− En el expediente núm. 12, contrato de alquiler, las facturas correspondientes a las mensualidades desde enero hasta junio de 2008, por un importe global de 27 miles de euros, son aprobadas por el procedimiento de reconocimiento extrajudicial de créditos. La factura correspondiente al mes de julio 2008, por un importe de 5 miles de euros, también fue aprobada por este procedimiento en la sesión 03/2009 de 2 de febrero de 2009 e imputada al presupuesto de 2009, lo que incumple el principio de anualidad presupuestaria.

En los expedientes núm. 3, 5, 6 y 8, no consta el acta de recepción o documento equivalente que asegure el cumplimiento de las obligaciones del contratista de acuerdo con lo que establece el contrato y a satisfacción de la Administración, según el art. 110 del TRLCAP.36 En el expediente núm. 6, no consta la devolución de la fianza una vez transcurrido el plazo previsto para la garantía de las prestaciones objeto del contrato, según el art. 44 del TRLCAP. En el expediente núm. 13, de acuerdo con la fecha de comprobación del replanteo, el plazo de ejecución finalizó en octubre de 2009. A la fecha de realización de los trabajos de fiscalización no consta la última certificación ni, por tanto, la finalización de la obra objeto del contrato. En el expediente núm. 15, según lo que dispone el contrato, el plazo de ejecución de la obra finalizó el 18 de junio de 2009, sin embargo la última certificación lleva fecha de 12 de febrero de 2010 que está pendiente de aprobación por la Junta de Gobierno. Además, a la fecha de realización de los trabajos de fiscalización se encuentra pendiente el acta de recepción, lo que incumple lo que disponen los artículos 205 y 218 de la LCSP. En los expedientes núm. 17 y 18, si bien el objeto del contrato se refiere al mantenimiento de instalaciones deportivas, según el informe del oficial mayor éste consiste en la sustitución de personal de la plantilla del Ayuntamiento.37

36 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, en la cual indica que constan en los expedientes los informes de los responsables de los contratos, no se ha aportado documentación que apoye esta manifestación. 37 Párrafo modificado en virtud de alegaciones.


3.3.b) Revisión de precio En los expedientes núm. 6, 8 y 9, el documento contable (AD) que recoge el compromiso del Ayuntamiento relativo a la revisión del precio del contrato, lleva fecha anterior a la aprobación de la modificación por la Junta de Gobierno. En el expediente núm. 8, se aplica a las facturas correspondientes en el curso escolar 2007-2008 un precio por hora de 26,33 euros en lugar de 26,45 euros (precio actualizado aplicando la revisión aprobada), debido a que en la tercera modificación del contrato se estipula el precio por hora más bajo.38 En el expediente núm. 9, no consta la aprobación de las revisiones de precio aplicables en los ejercicios 2009 y 2010, que tampoco son aplicadas a la facturación presentada por el contratista.39 En el expediente núm. 10, no consta la aprobación de la revisión del precio aplicable al período desde el 8 de mayo de 2009 al 8 de mayo de 2010, que tampoco se aplica a la facturación presentada por el contratista.40 En el expediente núm. 12, no se aplica la revisión de precio aunque se encuentra estipulada en el contrato.41 3.3.c) Modificaciones y prórrogas En el expediente núm. 1, no se encuentran adecuadamente justificadas las razones por las cuales se tramitó una modificación de la obra objeto del procedimiento, y se fundamentaron en nuevas necesidades o causas imprevistas que, por razón de interés público, fue necesario incluir. En el expediente núm. 5, contrato modificado y prorrogado, la notificación al contratista, en ambos casos, se realizó fuera de plazo. Además, la formalización de la modificación también se realizó fuera de plazo, según el art. 54 del TRLCAP. En los expedientes núm. 5, 6 y 9, contratos modificados y prorrogados, la formalización de las modificaciones se realizó con posterioridad al inicio de la prestación, según el art. 54 del TRLCAP.

38 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, en la cual se hace referencia al precio por hora de la prestación en cuanto al período 2008-2009, se mantiene la incidencia ya que se refiere a la misma situación del curso escolar 2007-2008. 39 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, en la cual indica que la revisión de precios correspondiente a estos ejercicios fue aprobada en fecha 27 de diciembre de 2010, no se ha aportado documentación que demuestre esta manifestación. 40 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, en la cual indica que la revisión de precios fue aprobada en fecha 13 de marzo de 2009, no se ha aportado documentación que demuestre esta manifestación. 41 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, en la cual indica que las revisiones de precios fueron aprobadas en fechas 18 de junio de 2010 y 6 de julio de 2011, no se ha aportado documentación que demuestre esta manifestación.

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En el expediente núm. 6, el ajuste de la fianza por la modificación, únicamente tiene en cuenta el período 2008, sin considerar la parte proporcional devengada para el año 2007. En el expediente núm. 8, contrato de servicios con precio unitario por hora de prestación, las tres modificaciones no incluyen correctamente el aumento de las horas que corresponden según la documentación previa que los motiva.42 En el expediente núm. 9, el documento contable (AD) que recoge el compromiso del Ayuntamiento para la modificación lleva fecha anterior a la aprobación del acta por la Junta de Gobierno. En el expediente núm. 20, que corresponde a una prórroga de un contrato suscrito en el año 2005, el adjudicatario incluyó como mejora una compensación económica para el Ayuntamiento, la cual no se incluyó en el contrato original ni en la prórroga en perjuicio del Ayuntamiento.43 En el expediente núm. 20, el Ayuntamiento no ha aportado ningún documento relativo a la ejecución, por consiguiente la Sindicatura no ha podido fiscalizar el cumplimiento de los derechos y las obligaciones incluidas en el contrato relativas a esta fase del procedimiento.

RECOMENDACIONES - Cumplir con las actuaciones relativas a la existencia de crédito adecuado y suficiente y la fiscalización previa del expediente en todos aquellos procedimientos generadores de gastos. - Justificar adecuadamente la necesidad que se pretende satisfacer con la prestación objeto del contrato, así como el procedimiento y la forma de adjudicación elegidos. - Tener en cuenta la duración de los contratos a efectos de la existencia de crédito, gastos plurianuales y garantías. - Justificar adecuadamente el fraccionamiento en los procedimientos en los cuales se produce la división del objeto del contrato en lotes. - Fundamentar los casos en que se decida la elección del adjudicatario acogiéndose al supuesto de que, por razones técnicas o artísticas o por

42 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, en la cual se hace referencia al precio por hora de la prestación en cuanto al período 2008-2009, se mantiene la incidencia ya que se refiere a la misma situación del curso escolar 2007-2008. 43 A pesar de la alegación formulada por el Ayuntamiento, no se ha aportado documentación que permita a la SCIB verificar que la compensación económica para el Ayuntamiento, que incluyó el adjudicatario como mejora, se esté realizando.


motivos relacionados con la protección de derechos de exclusiva, el contrato sólo se pueda encomendar a un empresario determinado. - Especificar los métodos para otorgar las puntuaciones establecidas en los baremos y fijar los criterios de valoración de ofertas con objetividad, ordenación, claridad y precisión, así como los criterios que se deben tener en cuenta para la calificación de bajas temerarias, con el fin de mejorar la eficiencia y la transparencia del procedimiento. - Cumplir los plazos de los procedimientos de publicidad, comunicaciones y notificaciones, así como la remisión de los datos relativos a los contratos al órgano de control externo. - Planificar la adquisición de bienes y servicios necesarios para desarrollar la actividad del Ayuntamiento, para evitar recurrir a procedimientos de excepción, como es el reconocimiento extrajudicial de créditos.


VI. ESTADOS AGREGADOS Y RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO

Los siguientes estados agregados son el resultado de la suma de las magnitudes más significativas de cada uno de los documentos presentados por las entidades del ámbito subjetivo. Por tanto, no hay que confundir con lo que sería la situación consolidada del conjunto formado por el Ayuntamiento de Manacor y las entidades dependientes. A continuación, figuran los cuadros agregados relativos a:

− Balance de situación

− Cuenta de resultados

− Liquidación del presupuesto de ingresos

− Liquidación del presupuesto de gastos

− Resultado presupuestario conjunto (sin transferencias internas) de: o Ayuntamiento de Manacor o Institución Pública Antoni Maria Alcover o Instituto Público del Teatro Municipal de Manacor o Escuela Municipal de Mallorquín o Patronato Municipal de Deportes o Empresa de Servicios del Municipio de Manacor, SA (*) o Consorcio Plan Mirall de Manacor

(*) En el resultado presupuestario conjunto, la liquidación presupuestaria de la sociedad mercantil ha sido elaborada por la SCIB sobre una clasificación de los gastos y los ingresos devengados y de las operaciones con el inmovilizado y de financiación incluidos en sus cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2008, ya que esta entidad no dispone de presupuesto administrativo ni de la consiguiente liquidación.

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Largo plazo Corto plazoAYUNTAMIENTO DE MANACORADMINISTRACIÓN GENERAL DEL AYUNTAMIENTO 54.927.278,59 32.710.251,37 87.637.529,96 64.964.354,48 9.967.342,51 12.705.832,97 87.637.529,96Organismos autónomos del Ayuntamiento de ManacorInstitución Pública Antoni Maria Alcover 202.732,26 1.272.364,81 1.475.097,07 1.439.683,09 35.413,98 1.475.097,07Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 541.995,33 207.338,19 749.333,52 673.032,94 76.300,58 749.333,52Escola Municipal de Mallorquí 40.808,96 198.654,67 239.463,63 201.000,44 38.463,19 239.463,63Patronato Municipal de deportes 3.543.531,42 1.075.560,11 4.619.091,53 4.251.181,86 367.909,67 4.619.091,53Total organismos autónomos 4.329.067,97 2.753.917,78 7.082.985,75 6.564.898,33 518.087,42 7.082.985,75Sociedad mercantil del Ayuntamiento de ManacorEmpresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA 206.008,61 44.654,48 250.663,09 7.332,32 243.330,77 250.663,09Total sociedades mercantiles dependientes 206.008,61 44.654,48 250.663,09 7.332,32 243.330,77 250.663,09Consorcio dependiente del Ayuntamiento de ManacorConsorcio Pla Mirall de Manacor 15.748.319,03 7.459.427,52 23.207.746,55 19.137.512,04 2.710.859,57 1.359.374,94 23.207.746,55Total consorcios dependientes 15.748.319,03 7.459.427,52 23.207.746,55 19.137.512,04 2.710.859,57 1.359.374,94 23.207.746,55TOTAL 75.210.674,20 42.968.251,15 118.178.925,35 90.674.097,17 12.678.202,08 14.826.626,10 118.178.925,35

AYUNTAMIENTO DE MANACORADMINISTRACIÓN GENERAL DEL AYUNTAMIENTO 27.243.974,19 3.566.284,68 1.510.234,05 32.320.492,92 23.832.758,51 9.649.171,11 871.729,45 813,93 34.354.473,00 2.033.980,08Organismos autónomos del Ayuntamiento de ManacorInstitución Pública Antoni Maria Alcover 91.524,88 400.000,00 491.524,88 36,81 93.500,00 60.000,00 153.536,81 -337.988,07Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 301.740,13 301.740,13 85.147,35 260.914,00 346.061,35 44.321,22Escola Municipal de Mallorquí 97.444,10 97.444,10 19.293,36 83.787,24 103.080,60 5.636,50Patronato Municipal de Deportes 285.886,73 203.318,14 2.828,30 492.033,17 68.119,76 480.097,14 666.394,69 1.214.611,59 722.578,42Total organismos autónomos 776.595,84 203.318,14 402.828,30 1.382.742,28 172.597,28 918.298,38 726.394,69 1.817.290,35 434.548,07Sociedad mercantil del Ayuntamiento de ManacorEmpresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA 656.278,17 656.278,17 512.348,08 512.348,08 -143.930,09Total sociedades mercantiles dependientes 656.278,17 656.278,17 512.348,08 512.348,08 -143.930,09Consorcio dependiente del Ayuntamiento de ManacorConsorcio Pla Mirall de Manacor 228.526,61 228.526,61 10,82 230.667,99 1.355.429,78 0,01 1.586.108,60 1.357.581,99Total consorcios dependientes 228.526,61 228.526,61 10,82 230.667,99 1.355.429,78 0,01 1.586.108,60 1.357.581,99TOTAL 28.905.374,81 3.769.602,82 1.913.062,35 34.588.039,98 24.517.714,69 10.798.137,48 2.953.553,92 813,94 38.270.220,03 3.682.180,05

TOTAL INGRESOSAHORRO

(DESAHORRO)De funcionamiento Transferencias corrientes

Transferencias de capital

Extraordinarios

GASTOS

Gastos a distribuir Circulante Fondos propios

TOTAL GASTOSTransferencias y subvenciones

Extraordinarios Ordinarios

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. ESTADOS AGREGADOS:CUENTA DEL RESULTADO ECONOMICOPATRIMONIAL DEL EJERCICIO 2008 (en euros)

SubsectoresINGRESOS

AcreedoresIngresos a distribuir

Provisiones para riesgos y gastos

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. ESTADOS AGREGADOS: BALANCE DE SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE DE 2008 (en euros)

SubsectoresACTIVO

TOTAL ACTIVOPASIVO

TOTAL PASIVOInmovilizado


36.433.448,21

153.536,81346.061,35103.080,60

1.214.611,591.817.290,35

1.586.108,591.586.108,59

39.836.847,15

483.212,90

55.915,7327.220,274.926,00

143.937,29231.999,29

-275.542,74-275.542,74439.669,45

TOTAL DERECHOS CONOCIDOS

RESULTADO ESUPUESTARI

O

1. Impuestos directos

2. Impuestos indirectos

3. Tasas, precios públicos

4. Transferencias corrientes

5. Ingresos patrimoniales

6. Alienación de inversiones reales

7. Transferencias de capital

8. Activos financieros

9. Pasivos financieros

AYUNTAMIENTO DE MANACORADMINISTRACIÓN GENERAL DEL AYUNTAMIENTO 13.114.249,55 952.568,09 9.342.769,47 9.649.171,11 566.162,03 871.729,45 62.046,49 1.874.752,02Organismos autónomos del Ayuntamiento de ManacorInstitución Pública Antoni Maria Alcover 93.500,00 36,81 60.000,00Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 84.927,45 260.914,00 219,90Escola Municipal de Mallorquí 19.291,50 83.787,24 1,86Patronato Municipal de deportes 21.640,00 480.097,14 46.479,76 666.394,69Total organismos autónomos 125.858,95 918.298,38 46.738,33 726.394,69Sociedad mercantil del Ayuntamiento de ManacorEmpresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. n.p.Total sociedades mercantiles dependientesConsorcio dependiente del Ajuntament de ManacorConsorcio Pla Mirall de Manacor 230.667,99 10,82 1.355.429,78Total consorcios dependientes 230.667,99 10,82 1.355.429,78TOTAL 13.114.249,55 952.568,09 9.468.628,42 10.798.137,48 612.911,18 2.953.553,92 62.046,49 1.874.752,02s.d.: sin datos; n.p.: no procede

1. Gastos de personal

2. Gastos en bienes corrientes

3. Gastos financieros

4. Transferencias corrientes

6. Inversiones reales

7. Transferencias de capital

8. Activos financieros

9. Pasivos financieros

AYUNTAMIENTO DE MANACORADMINISTRACIÓN GENERAL DEL AYUNTAMIENTO 13.309.639,60 13.798.638,08 558.324,24 1.745.825,17 2.746.795,51 1.820.459,51 60.000,00 1.910.553,20 35.950.235,31Organismos autónomos del Ayuntamiento de ManacorInstitución Pública Antoni Maria Alcover 91.524,88 6.096,20 97.621,08Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 301.740,13 17.100,95 318.841,08Escola Municipal de Mallorquí 97.444,10 710,50 98.154,60Patronato Municipal de Deportes 285.886,73 191.451,00 581.469,43 11.867,14 1.070.674,30Total organismos autónomos 776.595,84 191.451,00 605.377,08 11.867,14 1.585.291,06Sociedad mercantil del Ayuntamiento de ManacorEmpresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. n.p. n.p.Total sociedades mercantiles dependientesConsorcio dependiente del Ayuntamiento de ManacorConsorcio Pla Mirall de Manacor 228.526,61 277.694,94 1.355.429,78 1.861.651,33Total consorcios dependientes 228.526,61 277.694,94 1.355.429,78 1.861.651,33TOTAL 13.309.639,60 14.575.233,92 786.850,85 1.937.276,17 3.629.867,53 1.832.326,65 60.000,00 3.265.982,98 39.397.177,70s.d.: sin datos; n.p.: no procede

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. ESTADOS AGREGADOS: LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2008 (en euros)

SubsectoresDERECHOS RECONOCIDOS

RE

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. ESTADOS AGREGADOS: LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2008 (en euros)

Subsectores PROBLIGACIONES RECONOCIDAS TOTAL OBLIG.

RECONOCIDAS

120


DERECHOS RECONOCIDOS Import OBLIGACIONES RECONOCIDAS Import1. Impuestos directos 13.114 1. Gastos de personal 13.727Administración General del Ayuntamiento 13.114 Administración General del Ayuntamiento 13.3102. Impuestos indirectos 953 Empresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA (*) 417Administración General del Ayuntamiento 953 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 14.6893. Tasas, precios públicos y otros ingresos 9.668 Administración General del Ayuntamiento 13.720Administración General del Ayuntamiento 9.343 Institución Pública Antoni Maria Alcover 92Instituto Público del Teatro Municipal de Manacor 85 Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 302Escola Municipal de Mallorquí 19 Escola Municipal de Mallorquí 97Patronato Municipal de Deportes 22 Patronato Municipal de Deportes 286Empresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA (*) 200 Empresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA (*) 1924. Transferencias corrientes 10.459 3. Gastos financieros 794Administración General del Ayuntamiento 9.649 Administración General del Ayuntamiento 558Institución Pública Antoni Maria Alcover 5 Empresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA (*) 7Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 109 Consorcio Pla Mirall de Manacor 229Patronato Municipal de Deportes 465 4. Transferencias corrientes 1.216Consorcio Pla Mirall de Manacor 231 Administración General del Ayuntamiento 1.0255. Ingresos patrimoniales 613 Patronato Municipal de Deportes 191Administración General del Ayuntamiento 566Institución Pública Antoni Maria Alcover 0Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 0Escola Municipal de Mallorquí 0Patronato Municipal de Deportes 46Consorcio Pla Mirall de Manacor 06. Alienación de inversiones reales 6. Inversiones reales 3.665

Administración General del Ayuntamiento 2.747Institución Pública Antoni Maria Alcover 6Instituto Público del Teatre Municipal de Manacor 17Escola Municipal de Mallorquí 1Patronato Municipal de Deportes 581Empresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA (*) 35Consorcio Pla Mirall de Manacor 278

7. Transferencias de capital 1.183 7. Transferencias de capital 62Administración General del Ayuntamiento 872 Administración General del Ayuntamiento 50Patronato Municipal de Deportes 90 Patronato Municipal de Deportes 12Consorcio Pla Mirall de Manacor 2218. Activos financieros 62 8. Activos financieros 60Administración General del Ayuntamiento 62 Administración General del Ayuntamiento 609. Pasivos financieros 1.881 9. Pasivos financieros 3.266Administración General del Ayuntamiento 1.875 Administración General del Ayuntamiento 1.911Empresa de Serv icios del Municipio de Manacor, SA (*) 6

Consorcio Pla Mirall de Manacor 1.355TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 37.933 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 37.478

RESULTADO POSITIVO 2008 454

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO ADMINISTRACIÓN GENERAL, ORGANISMOS AUTÓNOMOS Y ENTES DEPENDIENTES (sin transferencias internas)

INGRESOS (en miles de euros) GASTOS (en miles de euros)

(*) Los datos de la liquidación presupuestaria de la sociedad mercantil han sido elaborados por la SCIB.


VII. ANEXOS CUADROS Anexo I:

Cuadro I.1. Marco normativo del ejercicio 2008...............................................................122

Anexo II: Cuadro II.1.1. Deudores presupuestarios por capítulos...................................................123 Cuadro II.1.2. Conciliación de saldos deudores de otras administraciones.....................124 Cuadro II.1.3. Situación y movimiento de deudores no presupuestarios.........................125 Cuadro II.1.4. Deuda a final del ejercicio..........................................................................126 Cuadro II.1.5. Ahorro neto según el artículo 53 TRLRHL ................................................127 Cuadro II.1.6. Acreedores presupuestarios por capítulos ................................................128 Cuadro II.1.7. Situación y movimientos de acreedores no presupuestarios ....................129 Cuadro II.3.1. Comparación presupuesto inicial ejercicios 2008/2007 ............................130 Cuadro II.3.2. Comparación presupuesto inicial de gastos ejercicios 2008/2007. Clasificación funcional ......................................................................................................131 Cuadro II.3.3. Presupuesto inicial de gastos ejercicios 2008/2007. Clasificación orgánica ...........................................................................................................................132 Cuadro II.3.4. Grado de dependencia financiera .............................................................133 Cuadro II.3.5. Modificaciones de crédito por capítulos ....................................................134 Cuadro II.3.6. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación económica ..................135 Cuadro II.3.7. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación funcional .....................136 Cuadro II.3.8. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación orgánica ......................137 Cuadro II.3.9. Ejecución presupuesto de ingresos...........................................................138 Cuadro II.3.10. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación económica. ............139 Cuadro II.3.11. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación funcional. Análisis comparativo 2008/2007 ....................................................................................................140 Cuadro II.3.12. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación orgánica. Análisis comparativo 2008/2007 ....................................................................................................141 Cuadro II.4.1. Pendiente de cobro de presupuestos cerrados.........................................142 Cuadro II.4.2. Pendiente de cobro de presupuestos cerrados por entes.........................143 Cuadro II.4.3. Pendiente de pago de presupuestos cerrados..........................................144 Cuadro II.4.4. Obligaciones reconocidas de presupuestos cerrados clasificados por capítulos y ejercicios.........................................................................................................145 Cuadro II.4.5. Cuadro de financiación ..............................................................................146

122


Cuadro I.1. Marco normativo del ejercicio 2008

AYUNTAMIENTO DE MANACOR. CUADRO I.1. MARCO NORMATIVO DEL EJERCICIO 2008Normativa autonomica y local:- Ley 20/2006, de 15 de diciembre, Municipal y de Régimen Local de las Islas Baleares (BOIB núm. 186 ext., de 27 dediciembre).- Acuerdo de 29 de julio de 2009, del Consejo de la Sindicatura, por el que se aprueba la Instrucción que regula el formato de laCuenta general de las entidades locales en soporte informático y el procedimiento telemático para su rendición (BOIB núm. 130,de 5 de septiembre).Normativa estatal:- Ley 7/1985, de 2 de abril, Eeguladora de las Bases de Régimen Local (BOE núm. 80, de 3 d'abril).- Real Decreto Legislativo 781/1986, de 18 de abril, por el que se aprueba el Texto refundido de las disposiciones legalesv igentes en materia de Régimen Local (BOE núm. 96, de 22 de abril).- Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley de SociedadesAnónimas (BOE núm. 310, de 27 de diciembre).- Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria (BOE núm. 284, de 27 de noviembre).- Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley reguladora de lasHaciendas Locales (BOE núm. 59, de 9 de marzo). - Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria (BOE núm. 313, de 31 de diciembre).- Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el capítulo primero del título sexto de la Ley 39/1988, de 28 dediciembre, reguladora de las Haciendas Locales, en materia de presupuestos (BOE núm. 101, de 27 de abril).- Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 dediciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales (BOE núm. 264, de 3 de noviembre).- Orden de 20 de septiembre de 1989, por la que se establece la estructura de los presupuestos de las entidades locales (BOEnúm. 252, de 20 de octubre).- Orden EHA/4041, de 23 de noviembre de 2004, por la que se aprueba la Instrucción del modelo normal de contabilidad local(suplemento del BOE núm. 296, de 9 de diciembre).- Resolución de la IGAE de 28 de juliol de 2006, de desarrollo de un formato normalizado de la Cuenta General de las entidadeslocales en soporte informático (BOE núm. 189, de 9 de agosto).- Resolución de 20 de julio de 2009, de la Presidencia del Tribunal de Cuentas, por la que se publica el Acuerdo del Pleno, de30 de junio de 2009, que aprueba la Instrucción que regula el formato de la Cuenta General de las entidades locales en soporteinformático y el procedimiento telemático para la rendición de cuentas (BOE núm. 181, de 28 de julio).- Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público (BOE núm. 261, de 31 de octubre).- Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley de Contratos de lasAdministraciones Públicas (BOE núm. 148, de 21 de junio).- Real Decreto 1098/2001, de 12 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento general de la Ley de Contratos de lasAdministraciones Públicas (BOE núm. 257, de 26 de octubre).- Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones (BOE núm. 276, de 18 de noviembre).- Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, Generalde Subvenciones (BOE núm. 176, de 25 de julio).


Cuadro II.1.1. Deudores presupuestarios por capítulos

Capítulos de ingresos Anteriores 2006 2007 2008 Total %1. Impuestos directos 4.225 954 1.273 2.347 8.799 28,3%2. Impuestos indirectos 74 13 15 77 180 0,6%3. Tasas, precios públicos y otros 3.842 998 1.004 1.765 7.610 24,5%4. Transferencias corrientes 43 1 36 441 522 1,7%5. Ingresos patrimoniales 30 14 62 107 0,3%6. Enajenación inversiones reales7. Transferencias de capital 1.436 231 10.669 638 12.973 41,7%8. Activos financieros9. Pasivos financieros 365 529 893 2,9%TOTAL GENERAL 9.651 2.198 13.376 5.859 31.084 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.1.1. DEUDORES PRESUPUESTARIOS POR CAPÍTULOS (en miles de euros)

124


Cuadro II.1.2. Conciliación de saldos deudores de otras administraciones

ENTIDAD

Derechos de cobro en el activo del

Ayuntamiento

% sobre el total del activo del Ayuntamiento

Deuda reconocida por

las otras administraciones

Derechos no reconocidos

por el Ayuntamiento

Deuda no reconocida por

las otras administraciones

Comunidad Autónoma de las IslasBaleares

8.985 10,3% 809 8.176

Consejo Insular de Mallorca 4.502 5,1% 1.378 3.124TOTAL 13.487 15,4% 2.187 11.300

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.1.2. CONCILIACIÓN DE SALDOS DEUDORES DE OTRAS ADMINISTRACIONES (en miles de euros)


Cuadro II.1.3. Situación y movimiento de deudores no presupuestarios

Deudores no presupuestariosNúmero cuenta

Saldo inicial Cargos Abonos Saldo final

Deudores por IVA 440 7 24 25 6Deudores a largo plazo por aplazamiento y fraccionamiento 444 163 36 98 102Otros deudores no presupuestarios 446, 449 18 2 2 18Hacienda Pública, deudora por IVA 4700 5 5Hacienda Pública, IVA soportado 4720 2 14 12 3Fianzas y depósitos a corto plazo 566 8 0 0 8TOTAL DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS 203 76 142 137

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.1.3. SITUACIÓN Y MOVIMIENTOS DE DEUDORES NO PRESUPUESTARIOS (en miles de euros)

126


Cuadro II.1.4. Deuda a final del ejercicio

Concepto 2007 20081.- Derechos liquidados operaciones corrientes en términos consolidados 33.082 34.8892.- Deuda al cierre del ejercicio 2008 11.907 12.008RATIO ENDEUDAMIENTO (2/1) 36,0% 34,4%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.1.4. DEUDA A FINAL DEL EJERCICIO (en miles de euros)


Cuadro II.1.5. Ahorro neto según el artículo 53 TRLRHL

Concepto 2007 20081.- Derechos reconocidos operaciones corrientes, capítulos 1 a 5 32.632 34.3762.- Obligaciones reconocidas, capítulos 1, 2 y 4 28.027 29.8223.- Obligaciones reconocidas derivadas de modificaciones de crédito financiadas con remanente líquido de tesoreria

s.d. s.d.

4.- Anualidad teórica 2.412 2.462AHORRO NETO (1-2+3-4) 2.193 2.092s.d.: sin datos

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.1.5. AHORRO NETO SEGÚN EL ART. 53 TRLRHL (en miles de euros)

128


Cuadro II.1.6. Acreedores presupuestarios por capítulos

Capítulo de gastos Anteriores 2006 2007 2008 Total %1. Gastos de personal 8 8 0,1%2. Gastos en bienes corrientes y serv icios 3 3 5 4.736 4.746 47,3%3. Gastos financieros4. Transferencias corrientes 3 6 557 1.163 1.729 17,2%6. Inversiones reales 37 1.440 1.477 14,7%7. Transferencias de capital 566 251 922 336 2.075 20,7%8. Activos financieros9. Pasivos financierosTOTAL 609 260 1.484 7.682 10.034 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.1.6. ACREEDORES PRESUPUESTARIOS POR CAPÍTULOS (en miles de euros)


Cuadro II.1.7. Situación y movimientos de acreedores no presupuestarios

Descripción Núm. cta. Saldo inicial Abonos Cargos Saldo finalAcreedores por IVA soportado 410 1 14 12 3Formalización pagos no presupuestarios 416 15 5.759 5.752 23Otros acreedores no presupuestarios 419 241 36 16 262Hacienda Pública, acreedora por IVA 4750 0 12 12 0Hacienda Pública, acreedora por retenc. practicadas 4751 12 40 47 6Hacienda Pública, acreedora por retenc. capital inmob 4752 2 9 7 4Hacienda Pública, acreedora por I.R.P.F 4753 179 1.450 1.438 191Seguridad Social, acreedora 4760 42 3.369 3.366 44Hacienda Pública, IVA repercutido 477 6 24 25 6Deudas corto plazo con entidades de crédito 520 1.913 1.913Otras partidas pendientes de aplicación 559 53 13 34 32Depósitos recibidos a corto plazo 561 433 353 626 160TOTAL CREDITORS 984 12.992 11.334 2.642

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.1.7. SITUACIÓN Y MOVIMIENTOS DE ACREEDORES NO PRESUPUESTARIOS (en miles de euros)

130


Cuadro II.3.1. Comparación presupuesto inicial ejercicios 2008/2007

ConceptoINGRESOS Importe % Importe % Importe %

1. Impuestos directos 13.717 38,1% 12.476 32,9% 1.241 9,9%2. Impuestos indirectos 1.684 4,7% 2.005 5,3% -320 -16,0%3. Tasas y otros ingresos 8.761 24,3% 8.098 21,4% 663 8,2%4. Transferencias corrientes 8.666 24,1% 7.985 21,1% 681 8,5%5. Ingresos patrimoniales 470 1,3% 380 1,0% 90 23,7%Operaciones corrientes 33.298 92,5% 30.944 81,7% 2.354 7,6%6. Enajenación inversiones reales7. Transferencias de capital 777 2,2% 4.925 13,0% -4.147 -84,2%8. Activos financieros 60 0,2% 60 0,2%9. Pasivos financieros 1.875 5,2% 1.944 5,1% -70 -3,6%Operaciones de capital 2.712 7,5% 6.929 18,3% -4.217 -60,9%TOTAL INGRESOS 36.010 100,0% 37.873 100,0% -1.863 -4,9%

GASTOS1. Gastos de personal 13.525 37,6% 12.877 34,0% 648 5,0%2. Gastos en bienes corrientes y serv icio 14.372 39,9% 12.707 33,6% 1.665 13,1%3. Gastos financieros 596 1,7% 495 1,3% 101 20,5%4. Transferencias corrientes 2.373 6,6% 2.160 5,7% 213 9,9%Operaciones corrientes 30.866 85,7% 28.239 74,6% 2.627 9,3%6. Inversiones reales 1.695 4,7% 4.198 11,1% -2.503 -59,6%7. Transferencias de capital 1.515 4,2% 3.431 9,1% -1.917 -55,9%8. Activos financieros 60 0,2% 60 0,2%9. Pasivos financieros 1.875 5,2% 1.944 5,1% -70 -3,6%Operaciones de capital 5.144 14,3% 9.634 25,4% -4.490 -46,6%TOTAL GASTOS 36.010 100,0% 37.873 100,0% -1.863 -4,9%

2008 2007 Var 08/07

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO II.3.1. COMPARACIÓN PRESUPUESTO INICIAL EJERCICIOS 2008 / 2007. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (en miles de euros)


Cuadro II.3.2. Comparación presupuesto inicial de gastos ejercicios 2008/2007. Clasificación funcional

Importe % Importe % Importe %0. Deuda pública 2.471 6,9% 2.439 6,4% 32 1,3%1. Serv icios de carácter general 2.604 7,2% 2.579 6,8% 25 1,0%2. Protección civ il y seguridad ciudadana 4.134 11,5% 3.689 9,7% 445 12,1%3. Seguridad, protección y promoción social 5.561 15,4% 5.346 14,1% 214 4,0%4. Produc. Bienes públicos de carácter social 16.103 44,7% 19.240 50,8% -3.137 -16,3%5. Produc. bienes públicos carácter económico 1.753 4,9% 1.533 4,0% 219 14,3%6. Regulación económica carácter general 1.443 4,0% 1.310 3,5% 134 10,2%7. Regulación económica sectores productivos 1.942 5,4% 1.736 4,6% 206 11,9%TOTAL 36.010 100,0% 37.873 100,0% -1.863 -4,9%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO II.3.2. COMPARACIÓN PRESUPUESTO INICIAL DE GASTOS EJERCICIOS 2008/2007. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL (en miles deeuros)

Grupo de función 2008 2007 Var. 08/07

132


Cuadro II.3.3. Presupuesto inicial de gastos ejercicios 2008/2007. Clasificación Orgánica

Importe % Importe % Importe %10. Alcaldía 2.604 7,2% 2.579 6,8% 25 1,0%20. Serv icios y Medio Ambiente 11.584 32,2% 10.838 28,6% 747 6,9%30. Serv icios Sociales y Cementerio 2.275 6,3% 2.320 6,1% -45 -1,9%40. Sanidad y Consumo 124 0,3% 122 0,3% 2 1,4%50. Cultura 2.013 5,6% 4.236 11,2% -2.223 -52,5%55. Deportes 1.626 4,5% 1.62660. Urbanismo y Comunicaciones 3.247 9,0% 7.647 20,2% -4.400 -57,5%70. Economía, Matadero y Recursos Humanos 7.573 21,0% 6.776 17,9% 797 11,8%73. Agricultura, Comercio e Industria y Transportes 3.733 10,4% 2.680 7,1% 1.052 39,3%75. Turismo 847 2,4% 615 1,6% 232 37,7%80. Interior, Juventud y Participación Ciudadana 384 1,1% 38490. Transporte Terrestre, Marítimo, Fluv ial y Aéreo 60 0,2% -60 -100,0%TOTAL 36.010 100,0% 37.873 100,0% -1.863 -4,9%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO II.3.3. COMPARACIÓN PRESUPUESTO INICIAL DE GASTOS EJERCICIOS 2008/2007. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA (en miles de euros)

2007 Var. 08/07Unidad orgánica 2008


Cuadro II.3.4. Grado de dependencia financiera

Concepto IndicadorDependencia financiera general 34,5%Dependencia financiera del gasto de capital 60,1%Dependencia financiera de otras instituciones 29,3%Financiación inversiones con ahorro neto 62,6%

Definición de los indicadores:Dependencia financiera general: transferencias recibidas corrientes y de capital + endeudamiento / total gastos.Dependencia financiera gasto de capital: transferencias recibidas de capital + endeudamiento / total gasto de capital.Dependencia financiera de otras instituciones: transferencias recibidas corrientes y de capital / total gastos.Nivel de financiación de los gastos de capital con ahorro neto: ahorro neto / total gasto de capital.Ahorro neto: ingresos corrientes - gastos corrientes - amortización endeudamiento (C9 gastos).

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO II.3.4. GRADO DE DEPENDENCIA FINANCIERA

134


Cuadro II.3.5. Modificaciones de crédito por capítulos

CapítulosPrevisiones

inicialesModificaciones

netasPrevisiones finales % MC

INGRESOS1. Impuestos directos 13.717 13.7172. Impuestos indirectos 1.684 1.6843. Tasas, precios públicos y otros ingreso 8.761 9 8.769 0,1%4. Transferencias corrientes 8.666 189 8.856 2,2%5. Ingresos patrimoniales 470 3 473 0,7%Operaciones corrientes 33.298 201 33.500 0,6%6. Alienación inversiones reales 7. Transferencias de capital 777 488 1.265 62,7%Operaciones capital 777 488 1.265 62,7%8. Activos financieros 60 18.613 18.673 31020,4%9. Pasivos financieros 1.875 1.875Operaciones financieras 1.935 18.613 20.547 962,0%TOTAL INGRESOS 36.010 19.301 55.312 53,6%

GASTOSPrevisiones

inicialesModificaciones

netasPrevisiones finales % MC

1. Gastos de personal 13.525 354 13.880 2,6%2. Gastos en bienes corrientes y serv icio 14.372 1.250 15.622 8,7%3. Gastos financieros 596 -36 560 -6,0%4. Transferencias corrientes 2.373 82 2.455 3,5%Operaciones corrientes 30.866 1.651 32.517 5,3%6. Inversiones reales 1.695 17.166 18.861 1012,7%7. Transferencias de capital 1.515 449 1.964 29,6%Operaciones capital 3.210 17.615 20.824 548,8%8. Activos financieros 60 609. Pasivos financieros 1.875 36 1.911 1,9%Operaciones financieras 1.935 36 1.971 1,9%TOTAL GASTOS 36.010 19.301 55.312 53,6%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO II.3.5. MODIFICACIONES DE CRÉDITO POR CAPÍTULOS (en miles de euros)


Cuadro II.3.6. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación económica

(+) (-)1. Gastos de personal 250 198 -248 155 3542. Gastos corrientes bienes y serv. 603 223 -152 531 45 1.2503. Gastos financieros -36 -364. Transferencias corrientes 162 -80 82OPERACIONES CORRIENTES 1.015 421 -517 531 200 1.6516. Inversiones reales 387 2.616 277 -217 13.770 352 -20 17.1667. Transferencias de capital 350 99 449OPERACIONES DE CAPITAL 387 2.966 277 -217 13.770 451 -20 17.6158. Activos financieros9. Pasivos financieros 36 36OPERACIONES FINANCIERAS 36 36TOTAL 387 3.981 733 -733 14.302 651 -20 19.301

Genera-ciones crédito

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO II.3.6. TIPOS DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (en miles de euros)

CapítulosCréditos extraor-dinarios

Suple-mentos crédito

Amplia-ciones crédito

BajasIncorp. reman. Crédito

Total modifi-cacione


136


Cuadro II.3.7. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación funcional

(+) (-)0. Deuda pública1. Serv icios de carácter general 250 155 -82 3 158 4832. Protección civ il y seguridad ciudadana 50 106 -211 107 523. Seguridad, protección y promoción social 54 22 92 -98 155 2254. Produc. bienes públicos de carácter social 41 3.247 322 -278 13.716 482 -20 17.5105. Produc. bienes públicos carácter económico 195 262 35 -35 147 8 6126. Regulación económica carácter general 100 7 -7 60 4 1637. Regulación económica sectores productivos 98 50 17 -23 115 2579. Transferencias a administraciones públ.TOTAL 387 3.981 733 -733 14.302 651 -20 19.301

Grupo de función

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO II.3.7: TIPOS DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL (en miles de euros)


Incorp. reman. Crédito

BajasTotal

modifi-cacione

Créditos extraor-dinarios





Cuadro II.3.8. Tipos de modificaciones de crédito. Clasificación orgánica

(+) (-)10. Alcaldía 250 119 -47 3 158 48320. Serv icios y Medio Ambiente 70 180 110 -215 465 8 61930. Serv icios Sociales y Cementerio 54 22 92 -98 141 21240. Sanidad y Consumo 0 7 750. Cultura 485 60 -16 87 112 72960. Urbanismo y Comunicaciones 41 2.656 215 -215 13.358 365 -20 16.40070. Economia, Matadero y Recursos Hum. 223 388 98 -104 218 8 83080. Interior, Juventud y Participación Ciudadana 40 -4090. Transporte Terrestre, Marítimo, Fluv ial y Aereo 21 21TOTAL 387 3.981 733 -733 14.302 651 -20 19.301

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO II.3.8. TIPOS DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA (en miles de euros)



Unidad orgánicaIncorp. reman. crédit

BajasTotal

modifi-caciones

Créditos extraor-dinarios



138


Cuadro II.3.9. Ejecución presupuesto de ingresos

CapítulosPrevisiones

inicialesPrevisiones definitivas

Derechos reconocidos

RecaudaciónPendiente

cobro%

Ejecutado%

Recaudado1. Impuestos directos 13.717 13.717 13.114 10.767 2.347 95,6% 82,1%2. Impuestos indirectos 1.684 1.684 953 875 77 56,6% 91,9%3. Tasas, precios públ.y otros. in 8.761 8.769 9.343 7.578 1.765 106,5% 81,1%4. Transferencias corrientes 8.666 8.856 9.649 9.208 441 109,0% 95,4%5. Ingresos patrimoniales 470 473 566 504 62 119,6% 89,1%OPERACIONES CORRIENTE 33.298 33.500 33.625 28.932 4.693 100,4% 86,0%7. Transferencias de capital 777 1.265 872 234 638 68,9% 26,9%OPERACIONES DE CAPITAL 777 1.265 872 234 638 68,9% 26,9%8. Activos financieros 60 18.673 62 62 0,3% 100,0%9. Pasivos financieros 1.875 1.875 1.875 1.346 529 100,0% 71,8%OPERACIONES FINANCIERA 1.935 20.547 1.937 1.408 529 9,4% 72,7%TOTAL 36.010 55.312 36.433 30.575 5.859 65,9% 83,9%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO II.3.9. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS (en miles de euros)


Cuadro II.3.10. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación económica

CapítulosCréditos iniciales

Créditos definitivos

Oblig. reconocid.

PagosPendiente

pago%

Ejec.%

Pagado1. Gastos de personal 13.525 13.880 13.310 13.302 8 95,9% 99,9%2. Gastos bienes corrientes y serv. 14.372 15.622 13.799 9.063 4.736 88,3% 65,7%3. Gastos financieros 596 560 558 558 99,7% 100,0%

4. Transferencias corrientes 2.373 2.455 1.746 583 1.163 71,1% 33,4%

OPERACIONES CORRIENTES 30.866 32.517 29.412 23.506 5.907 90,5% 79,9%6. Inversiones reales 1.695 18.861 2.747 1.307 1.440 14,6% 47,6%7. Transferencias capital 1.515 1.964 1.820 1.485 336 92,7% 81,6%OPERACIONES DE CAPITAL 3.210 20.824 4.567 2.792 1.775 21,9% 61,1%8. Activos financieros 60 60 60 60 100,0% 100,0%9. Pasivos financieros 1.875 1.911 1.911 1.911 100,0% 100,0%OPERACIONES FINANCIERAS 1.935 1.971 1.971 1.971 100,0% 100,0%TOTAL 36.010 55.312 35.950 28.268 7.682 65,0% 78,6%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.3.10. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (en miles de euros)

140


Cuadro II.3.11. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación funcional. Análisis comparativo 2008/2007

Definitivo Obligado%

Total% Ejec. Obligado

% Total

Var. 08/07

% Variación

01. Deuda pública 2.471 2.469 6,9% 99,9% 2.412 5,7% 56 2,3%11. Órganos de gobierno 610 600 1,7% 98,4% 478 1,1% 123 25,7%12. Administración General 2.476 2.465 6,9% 99,6% 2.290 5,5% 176 7,7%22. Seguridad y protección civ il 4.185 3.852 10,7% 92,0% 3.497 8,3% 356 10,2%31. Seguridad y protección social 5.692 5.181 14,4% 91,0% 5.687 13,6% -506 -8,9%32. Promoción social 94 80 0,2% 85,1% 103 0,2% -23 -21,9%41. Sanidad 17 13 0,0% 73,5% 10 0,0% 3 34,6%42. Educación 971 897 2,5% 92,3% 750 1,8% 147 19,6%43. Viv ienda y urbanismo 21.590 5.751 16,0% 26,6% 12.277 29,3% -6.526 -53,2%44. Bienestar comunitario 6.863 6.185 17,2% 90,1% 5.150 12,3% 1.035 20,1%45. Cultura 3.437 2.773 7,7% 80,7% 4.081 9,7% -1.309 -32,1%46. Otros serv . comunitarios y sociales 735 660 1,8% 89,8% 597 1,4% 62 10,4%51. Infraestructuras básicas y transp. 2.071 1.598 4,4% 77,1% 1.668 4,0% -70 -4,2%53. Infraestructuras agrarias 293 219 0,6% 74,7% 134 0,3% 84 62,8%61. Regulación económica 1.607 1.320 3,7% 82,2% 1.137 2,7% 183 16,1%71. Agricultura, ganadería y pesca 6 6 0,0% 96,4% 6 0,0% 0 2,0%72. Industria 25 24 0,1% 97,9% 47 0,1% -23 -48,1%73. Energia 1.252 1.116 3,1% 89,1% 1.109 2,6% 7 0,6%75. Turismo 916 742 2,1% 81,0% 532 1,3% 209 39,3%TOTAL 55.312 35.950 100,0% 65,0% 41.965 100,0% -6.015 -14,3%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.3.11. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL. ANÁLISIS COMPARATIVO 2008/2007 (en miles de euros)

Función2008 2007 Obligado


Cuadro II.3.12. Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación orgánica. Análisis comparativo 2008/2007

Definitivo Obligado%

Total%

Ejec.Obligado

% Total

Var. 08/07

% Var.

10. Alcaldía 3.087 3.066 8,5% 99,3% 2.767 6,6% 298 10,8%20. Serv icios y Medio Ambiente 12.203 10.927 30,4% 89,5% 10.189 24,3% 738 7,2%30. Serv icios Sociales y Cementerio 2.486 2.075 5,8% 83,5% 2.585 6,2% -510 -19,7%40. Sanidad y Consumo 131 122 0,3% 93,0% 108 0,3% 14 13,0%50. Cultura 2.615 2.018 5,6% 77,2% 3.883 9,3% -1.865 -48,0%55. Deportes 1.754 1.559 4,3% 88,9% 1.55960. Urbanismo y Comunicaciones 19.648 3.940 11,0% 20,1% 12.082 28,8% -8.142 -67,4%70. Economia, Matadero y Recursos Humanos 7.750 7.349 20,4% 94,8% 6.754 16,1% 595 8,8%73. Agricultura, Comercio e Industria y Transportes 4.317 3.762 10,5% 87,1% 3.018 7,2% 744 24,6%75. Turismo 916 742 2,1% 81,0% 532 1,3% 209 39,3%80. Interior, Juventud y Participación Ciudadana 384 370 1,0% 96,3% 37090. Transporte Terrestre, Marítimo, Fluv ial y Aéreo 21 21 0,1% 100,0% 46 0,1% -25 -54,5%TOTAL 55.312 35.950 100,0% 65,0% 41.965 100,0% -6.015 -14,3%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.3.12. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA. ANÁLISIS COMPARATIVO 2008/2007 (en miles de euros)

Unidad orgánica2008 2007 Obligado

142


Cuadro II.4.1. Pendiente de cobro de presupuestos cerrados

Año Importe %1991-2001 2.946 11,7%

2002 1.175 4,7%2003 1.325 5,3%2004 1.873 7,4%2005 2.332 9,2%2006 2.198 8,7%2007 13.376 53,0%

TOTAL 25.225 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.4.1. PENDIENTE DE COBRO DE PRESUPUESTOS

CERRADOS (en miles de euros)


Cuadro II.4.2. Pendiente de cobro de presupuestos cerrados por entes

Entidad Importe %CAIB 8.277 32,8%CIMA 4.131 16,4%Deudores por impuestos directos 6.452 25,6%Deudores por tasas y otros ingresos 5.845 23,2%Deudores por pasivos financieros 365 1,4%Deudores por impuestos indirectos 102 0,4%Deudores por ingresos patrimoniales 45 0,2%Deudores por transferencias corrientes y de capital 8 0,0%TOTAL 25.225 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.4.2. PENDIENTE DE COBRO DE PRESUPUESTOS CERRADOS POR ENTES (en miles de euros)

144


Cuadro II.4.3. Pendiente de pago de presupuestos cerrados

Año Importe %1999 84 3,6%2000 111 4,7%2001 18 0,8%2002 3 0,1%2003 10 0,4%2004 381 16,2%2005 1 0,0%2006 260 11,0%2007 1.484 63,1%

TOTAL 2.352 100,0%

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.4.3. PENDIENTE DE PAGO DE PRESUPUESTOS CERRADOS (en

miles de euros)


Cuadro II.4.4. Obligaciones reconocidas de presupuestos cerrados clasificados por capítulos y ejercicios

Año Cap.Saldo inicial

fase OModif. y anul. saldo inicial

Saldo final O pendiente

PrescripcionesPagos

realizadosSaldo final O

pendiente1999 7 84 84 842000 6 12 12 122000 7 99 99 992001 2 1 1 1 2001 6 19 19 1 182001 7 0 0 02002 2 1 1 0 12002 7 2 2 22003 2 3 3 3 02003 6 7 7 0 62003 7 3 3 32004 2 6 6 6 02004 4 3 3 32004 6 1 1 1 2004 7 513 513 134 3782005 2 4 4 3 12005 4 1 1 1 2005 6 1 1 1 2006 2 15 15 12 32006 4 63 63 57 62006 7 607 607 356 2512007 1 7 7 7 2007 2 2.618 2.618 2.613 52007 3 6 6 6 2007 4 1.325 1.325 1 767 5572007 6 2.443 2.443 2.443 2007 7 1.773 1.773 851 9222007 9 16 16 16

TOTAL 9.634 9.634 1 7.281 2.352

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO II.4.4. OBLIGACIONES RECONOCIDAS DE PRESUPUESTOS CERRADOS CLASIFICADAS POR CAPÍTULOS Y EJERCICIOS (en miles de euros)

146


Cuadro II.4.5. Cuadro de financiación

FONDOS APLICADOS 2008 2007 FONDOS OBTENIDOS 2008 2007

1. Recursos aplicados en oper. de gestión 40.512 39.910 1. Recursos procedentes de oper. de gestión 42.546 50.750

c) Serv icios exteriores 13.797 12.251 c) Ingresos tributarios 21.680 21.349 e) Gastos de personal y prest. sociales 13.310 12.709 e) Transferencias y subvenciones 10.521 21.776 f) Transferencias y subvenciones 3.566 5.421 f) Ingresos financieros 634 451 g) Gastos financieros 558 468 g) Otros ingr. de gestión corriente y excepcion 1.520 1.438 h) Otras pérdidas de gest. corriente y excepcio 1.510 869 h) Prov isiones aplicadas de activos circulantes 8.192 5.736 i) Dotación prov isional de activos circulantes 7.771 8.1922. Pagos pendientes de aplicación -200 200 2. Cobros pendientes de aplicación -21 -1504. Adquisiciones y altas de inmovilizado 2.747 9.119 4. Deudas a largo plazo 2.012 1.944 a) Destinadas a uso general 1.891 6.636 b) Préstamos recibidos 2.012 1.944 c) Inversiones materiales 856 2.483 b) Préstamos recibidos 2.012 1.9446. Cancelación o traspaso a ct. de deudas a llt. 3.824 1.946 b) Por préstamos recibidos 3.824 1.946 TOTAL APLICACIONES 46.883 51.175 TOTAL ORÍIGENES 44.537 52.545 EXCESO DE ORÍGENES SOBRE APLICACIONES (AUMENTO DE CAPITAL CIRCULANTE)

1.370 EXCESO DE APLICACIONES SOBRE ORÍGENES (DISMINUCIÓN DE CAPITAL CIRCULANTE)

2.345

AYUNTAMIENTO DE MANACOR 2008. CUADRO NÚM. II.4.5. CUADRO DE FINANCIACIÓN (en miles de euros)

AUMENTOS DISMINUCIONES AUMENTOS DISMINUCIONES 2. Deudores 1.303 7.453 a) Presupuestarios 1.684 9.825 b) No presupuestarios 40 84

d) Prov isiones 421 2.456 3. Acreedores 129 3.545 a) Presupuestarios 364 3.551 b) No presupuestarios 235 6 4. Inversiones financieras temporales 2 3 5. Empréstitos y otras deudas a corto plazo 1.913 152 b) Préstamos recibidos y otros conceptos 1.913 152 6. Otras cuentas no bancarias 4 19 7. Tesorería 998 2.673 a) Caja 0 4 b) Bancos e instituciones de crédito 998 2.669 TOTAL 1.658 4.003 10.070 8.700 VARIACIÓN DEL CAPITAL CIRCULANTE 2.345 1.370

VARIACIÓN DE CAPITAL CIRCULANTE 2008 2007


FICHAS INDIVIDUALES Ayuntamiento de Manacor................................................................................................148 Institución Pública Antoni Maria Alcover ..........................................................................150 Instituto Público del Teatro Municipal de Manacor...........................................................152 Escuela Municipal de Mallorquín......................................................................................154 Patronato Municipal de Deportes .....................................................................................156 Empresa de Servicios del Municipio de Manacor, SA......................................................159 Consorcio Pla Mirall Manacor...........................................................................................160

148


AYUNTAMIENTO DE MANACOR MANACOR Illa: Mallorca Codi: 07033 Exercici: 2008

Tipus: ajuntament Població: 37.963

BALANÇ DE SITUACIÓ (imports en euros)

Corrent Anterior Corrent AnteriorA) Immobilitzat 54.927.279 52.241.761 A) Fons propis 64.964.354 62.930.374

I. Inversions destinades a l'ús general 3.163.232 1.272.273 I. Patrimoni 62.930.374 -347.680II. Immobilitzat immaterial 30.494 30.494 II. Reserves

III. Immobilitzat material 37.569.566 36.713.729 III. Resultats d'exercicis anteriors 52.437.988IV. Inversions gestionades IV. Resultat de l'exercici 2.033.980 10.840.066V. Patrimoni públic del sòl B) Prov isions per a riscs i despeses

VI. Inversions financeres permanents C) Creditors a llarg termini 9.967.343 11.779.473VII. Deutors pressupostaris a llarg termini 101.983 163.261 I. Emissions d'obligacions i altres valors negociablesB) Despeses a distribuir en diversos exercicis II. Altres deutes a llarg termini 9.967.343 11.779.473C) Actiu circulant 32.710.251 33.151.969 III. Desemb. pendents sobre accions no ex igides

I. Ex istències D) Creditors a curt termini 12.705.833 10.683.882II. Deutors 23.350.193 24.788.305 I. Emissions d'obligacions i altres valors negociables

III. Inversions financeres temporals 237.728 239.774 II. Altres deutes a curt termini 2.072.734 433.341IV. Tresoreria 9.122.331 8.123.889 III. Creditors 10.633.099 10.250.541V. Ajusts per periodificació IV. Ajusts per periodificació

Total actiu 87.637.530 85.393.729 Total passiu 87.637.530 85.393.729

COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL (imports en euros)DESPESES Corrent Anterior INGRESSOS Corrent Anterior1. Reducció d'ex istències de productes acabats i en curs 1. Vendes i prestacions de serveis2. Aprov isionaments a) Vendes

a) Consum de mercaderies b) Prestacions de serveisb) Consum de mat. primeres i altres mat. consumibles 2. Augment d'existències de productes acabats i en cursc) Altres despeses externes 3. Ingressos de gestió ordinària 21.679.582 21.349.436

3. Despeses de funcion. dels serveis i prest. socials 27.243.974 27.896.249 a) Ingressos tributaris 21.679.582 21.349.436a) Despeses de personal 13.232.355 12.632.704 b) Ingressos urbanísticsb) Prestacions socials 77.285 75.897 4. Altres ingressos de gestió ordinària 2.153.177 1.725.244c) Dotacions per a amortitzacions d'immobilitzat a) Reintegraments 1.924d) Variació provisions de tràfic -420.857 2.468.570 b) Treballs realitzats per l'entitate) Altres despeses de gestió 13.796.868 12.250.993 c) Altres ingressos de gestió 1.518.695 1.272.083f) Despeses financeres i similars 558.324 468.085 d) Ingressos de participacions en capital

g) Variació de les prov isions d'inversions financeres e) Ingr. d'altres valors neg. i de crèdits de l'actiu imm.h) Diferències negatives de canvi f) Altres interessos i ingressos similars 634.481 451.236i) Despeses d'operacions d'intercanv i financer g) Diferències positives de canv i

4. Transferències i subvencions 3.566.285 5.421.133 h) Ingressos d'operacions d'intercanv i financera) Transferències i subvencions corrents 1.745.825 3.421.382 5. Transferències i subvencions 10.520.901 21.776.032b) Transferències i subvencions de capital 1.820.460 1.999.751 a) Transferències corrents 8.155.250 7.682.431

5. Pèrdues i despeses extraordinàries 1.510.234 856.898 b) Subvencions corrents 1.493.921 1.578.029a) Pèrdues procedents d'immobilitzat c) Transferències de capitalb) Variació de les prov isions d'immobilitzat d) Subvencions de capital 871.729 12.515.572c) Pèrdues per operacions d'endeutament 6. Beneficis i ingressos extraordinaris 814 163.633d) Despeses extraordinàries 3.763 47.992 a) Beneficis procedents d'immobilitzate) Despeses i pèrdues d'altres exercicis 1.506.471 808.905 b) Beneficis per operacions d'endeutament 153.426

c) Ingressos extraordinarisd) Ingressos i beneficis d'altres exercicis 814 10.207

Estalvi 2.033.980 10.840.066 Desestalvi

ESTAT DE TRESORERIA (imports en euros) INDICADORS FINANCERSComptes Saldo inicial Cobraments Pagaments Saldo final 1. Liquiditat immediata 85 %570 Caixa operativa 9.177 290.008 289.795 9.390 2. Solvència a curt termini 375 %571 Bancs ctes. operatius 8.123.889 51.273.166 50.230.738 8.956.391 3. Endeutament per habitant 286 EUR/h.573 Bancs restring. recapt. 148.293 21.251.038 21.279.423 119.908574 Caixa restringida 10.750 10.750575 Bancs restring. pag. 56.182 204.053 207.611 52.624577 Bancs ctes. financ.579 FormalitzacióTotals 8.337.542 73.029.014 72.018.318 9.138.312

ESTAT DEL DEUTE (imports en euros)

Llarg termini Curt termini Total Amortitzacions Total Llarg termini Curt termini TotalEmprèstits i altres emissions anàloguesDeutes amb entitats de crèditDeutes amb entitats públiquesAltres deutes 10.005.690 1.779.874 11.785.564 1.779.874 94.879 9.967.343 1.913.100 11.880.442Totals 10.005.690 1.779.874 11.785.564 1.779.874 94.879 9.967.343 1.913.100 11.880.442

Pendent 31/12/08Pendent 01/01/08

SaldoACTIU PASSIU Saldo

Variacions

1.874.7521.874.752

Creacions


MA 1695,69 P0703300D

MANACOR Illa: Mallorca Codi: 07033 Exercici: 2008Ayuntamiento de AJ 8 Tipus: ajuntament Població: 37.963

LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTÀRIA (imports en euros)

CAPÍTOLS INGRESSOS Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Cobrat (d) Pendent cobr.1. Imposts directes 13.716.648 13.716.648 13.114.250 36,0 95,6 10.767.308 82,1 2.346.9412. Imposts indirectes 1.684.444 1.684.444 952.568 2,6 56,6 875.089 91,9 77.4793. Taxes i altres ingressos 8.760.612 8.731 0,1 8.769.343 9.342.769 25,6 106,5 7.577.883 81,1 1.764.8864. Transferències corrents 8.666.482 189.224 2,2 8.855.706 9.649.171 26,5 109,0 9.207.748 95,4 441.4235. Ingressos patrimonials 470.006 3.483 0,7 473.489 566.162 1,6 119,6 504.229 89,1 61.9336. Alienació inversions reals7. Transferències capital 777.322 487.512 62,7 1.264.834 871.729 2,4 68,9 234.135 26,9 637.5948. Var. actius financers 60.001 18.612.541 31.020,4 18.672.542 62.046 0,2 0,3 62.046 100,09. Var. passius financers 1.874.752 1.874.752 1.874.752 5,1 100,0 1.346.141 71,8 528.611Total ingressos 36.010.267 19.301.491 53,6 55.311.758 36.433.448 100,0 65,9 30.574.581 83,9 5.858.867CAPÍTOLS DESPESES Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pendent pag.1. Remuneració personal 13.525.365 354.355 2,6 13.879.720 13.309.640 37,0 95,9 13.301.800 99,9 7.8392. Compra béns i serveis 14.371.926 1.249.995 8,7 15.621.921 13.798.638 38,4 88,3 9.062.867 65,7 4.735.7713. Interessos 595.821 -35.801 -6,0 560.020 558.324 1,6 99,7 558.324 100,04. Transferències corrents 2.372.766 82.385 3,5 2.455.151 1.745.825 4,9 71,1 582.616 33,4 1.163.2096. Inversions reals 1.695.031 17.165.810 1.012,7 18.860.840 2.746.796 7,6 14,6 1.307.031 47,6 1.439.7657. Transferències capital 1.514.607 448.945 29,6 1.963.552 1.820.460 5,1 92,7 1.484.898 81,6 335.5628. Var. actius financers 60.000 60.000 60.000 0,2 100,0 60.000 100,09. Var. passius financers 1.874.752 35.801 1,9 1.910.553 1.910.553 5,3 100,0 1.910.553 100,0Total despeses 36.010.267 19.301.491 53,6 55.311.758 35.950.235 100,0 65,0 28.268.089 78,6 7.682.146SITUACIÓ ECONÒMICA Inicial Modificació (a) Definitiva Final (c) Mov. fons (d) Deut./credit.Total ingressos 36.010.267 19.301.491 53,6 55.311.758 36.433.448 65,9 30.574.581 83,9 5.858.867Total despeses 36.010.267 19.301.491 53,6 55.311.758 35.950.235 65,0 28.268.089 78,6 7.682.146Diferències 483.213 2.306.491 -1.823.279Percentatges (a) índex de modificació; (b) estructura de la liquidació; (c) grau d'execució del pressupost; (d) grau de realització del cobrat/pagat

LIQUIDACIÓ PRESSUPOST DE DESPESES PER FUNCIONS (imports en euros)

GRUPS DE FUNCIÓ Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pendent pag.1. Serveis de caràcter gral. 2.604.062 482.641 18,5 3.086.703 3.065.763 8,5 99,3 2.969.007 96,8 96.7562. Prot. civ il i seg. ciutad. 4.133.848 51.585 1,2 4.185.433 3.852.299 10,7 92,0 3.271.638 84,9 580.6613. Seg., prot. i prom. soc. 5.560.697 225.145 4,0 5.785.842 5.260.841 14,6 90,9 4.759.508 90,5 501.3324. Béns públ. caràcter soc. 16.102.847 17.509.963 108,7 33.612.810 16.278.090 45,3 48,4 10.974.266 67,4 5.303.8245. Béns caràcter econòmic 1.752.680 611.687 34,9 2.364.367 1.816.587 5,1 76,8 1.346.025 74,1 470.5626. Règ. econ. caràc. gral. 1.443.482 163.442 11,3 1.606.924 1.320.251 3,7 82,2 1.016.520 77,0 303.7317. Règ. econ. sec. prod. 1.942.079 257.027 13,2 2.199.106 1.887.528 5,3 85,8 1.462.248 77,5 425.2808. Ajusts de consolidació9. Transf. a adm. públ.0. Deute públic 2.470.573 2.470.573 2.468.877 6,9 99,9 2.468.877 100,0Total 36.010.267 19.301.491 53,6 55.311.758 35.950.235 98,7 65,0 28.268.089 78,6 7.682.146Percentatges (a) índex de modificació; (b) estructura de la liquidació; (c) grau d'execució del pressupost; (d) grau de realització del pagat

RESULTAT PRESSUPOSTARI (imports en euros) ESTAT DEL ROMANENT DE TRESORERIA (imports en euros)Drets recon. nets Oblig. recon. net. Res. press. 1. Fons líquids de tresoreria 9.122.331

a. Operacions corrents 33.624.920 29.412.427 4.212.493b. Altres operacions no financeres 871.729 4.567.255 -3.695.526 2. Drets pendents de cobrament 31.086.519

1. Total operacions no financeres (a + b) 34.496.650 33.979.682 516.968 - del pressupost corrent 5.858.8672. Actius financers 62.046 60.000 2.046 - de pressuposts tancats 25.224.8563. Passius financers 1.874.752 1.910.553 -35.801 - d'operacions no pressupostàries 35.017Resultat pressupostari de l'exercici 36.433.448 35.950.235 483.213 (-) cobr. pendent aplicació def. 32.221Ajusts4. Crèdits gastats finançats amb rom. de tres. per a despeses generals 2.806.939 3. Obligacions pendents de pagament 10.731.1335. Desviacions negatives de l'exercici 284.944 - del pressupost corrent 7.682.1466. Desviacions positives de l'exercici 759.278 - de pressuposts tancats 2.352.237Resultat pressupostari ajustat 2.815.818 - d'operacions no pressupostàries 696.751

(-) pag. pendent aplicació def. LIQUIDACIÓ DE PRESSUPOSTS TANCATS (imports en euros)DRETS I. Romanent de tresoreria total (1 + 2 - 3) 29.477.716Exercici Saldo inicial Modificacions Saldo total Cobraments Pendent II. Saldos de dubtós cobrament 7.770.931

01/01/08 Anul·l. i canc. 31/12/08 III. Excés de finançament afectat 9.778.5372007 17.808.251 -112.117 17.696.133 4.319.990 13.376.143 IV. Romanent de tresoreria per a despeses generals (I-II-III) 11.928.2482006 3.803.187 -584.779 3.218.408 1.020.618 2.197.7892005 2.566.219 -63.844 2.502.375 170.812 2.331.563 INDICADORS PRESSUPOSTARIS2004 2.178.435 -120.554 2.057.881 184.450 1.873.431 1 Execució pressupost de despeses 65 %2003 i ant. 6.411.447 6.411.447 330.936 5.445.929 2 Realització pagaments 79 %Total 32.767.538 -881.295 31.886.243 6.026.806 25.224.856 3 Despeses per habitant 866 EUR/h.

4 Inversió per habitant 110 EUR/h.OBLIGACIONS 5 Esforç inversor 13 %Exercici Saldo inicial Modificacions Saldo total Pagaments Pendent 6 Termini de pagament 78 Dies

01/01/08 Anul·l. i prescr. 31/12/08 7 Execució pressupost d'ingressos 66 %2007 8.188.324 -814 8.187.510 6.703.594 1.483.916 8 Realització de cobraments 84 %2006 684.245 684.245 424.620 259.625 9 Autonomia 88 %2005 6.440 6.440 5.313 1.127 10 Autonomia fiscal 59 %2004 523.040 523.040 142.000 381.040 11 Termini de cobrament 65 Dies2003 i ant. 231.780 231.780 5.251 226.529 12 Superàv it o dèficit per habitant 68 EUR/h.Total 9.633.829 -814 9.633.015 7.280.777 2.352.237 13 Contribució del pressupost al romanent de tresoreria 24 %Font: elaboració pròpia a partir de la informació facilitada pel compte general de l'ens local 14 Realització de pagaments pressuposts tancats 76 %Nota: comptes i estats anuals no fiscalitzats 15 Realització de cobraments pressuposts tancats 19 %

PREVISIÓ EXECUCIÓ

PREVISIÓ EXECUCIÓ

150


INSTITUCIÓN PÚBLICA ANTONI MARIA ALCOVER F.P. Antoni Maria Alcover Illa: Mallorca Codi: 07000 Exercici: 2008

Tipus: org. autòn. Població: 37.963


Corrent Anterior Corrent AnteriorA) Immobilitzat 202.732 196.636 A) Fons propis 1.439.683 1.777.671

I. Inversions destinades a l'ús general I. Patrimoni 154.988 154.988II. Immobilitzat immaterial II. Reserves

III. Immobilitzat material 202.732 196.636 III. Resultats d'exercicis anteriors 1.622.683 363.769IV. Inversions gestionades IV. Resultat de l'exercici -337.988 1.258.914V. Patrimoni públic del sòl B) Prov isions per a riscs i despeses

VI. Inversions financeres permanents C) Creditors a llarg terminiVII. Deutors pressupostaris a llarg termini I. Emissions d'obligacions i altres valors negociablesB) Despeses a distribuir en diversos exercicis II. Altres deutes a llarg terminiC) Actiu circulant 1.272.365 1.636.782 III. Desemb. pendents sobre accions no ex igides

I. Ex istències D) Creditors a curt termini 35.414 55.747II. Deutors 1.255.809 1.551.500 I. Emissions d'obligacions i altres valors negociables

III. Inversions financeres temporals II. Altres deutes a curt termini 1.604IV. Tresoreria 16.556 85.282 III. Creditors 33.810 55.747V. Ajusts per periodificació IV. Ajusts per periodificació


COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL (imports en euros)DESPESES Corrent Anterior INGRESSOS Corrent Anterior1. Reducció d'ex istències de productes acabats i en curs 1. Vendes i prestacions de serveis2. Aprov isionaments a) Vendes

a) Consum de mercaderies b) Prestacions de serveisb) Consum de mat. primeres i altres mat. consumibles 2. Augment d'existències de productes acabats i en cursc) Altres despeses externes 3. Ingressos de gestió ordinària

3. Despeses de funcion. dels serveis i prest. socials 91.525 101.693 a) Ingressos tributarisa) Despeses de personal b) Ingressos urbanísticsb) Prestacions socials 4. Altres ingressos de gestió ordinària 37 107c) Dotacions per a amortitzacions d'immobilitzat a) Reintegramentsd) Variació provisions de tràfic b) Treballs realitzats per l'entitate) Altres despeses de gestió 91.525 101.693 c) Altres ingressos de gestióf) Despeses financeres i similars d) Ingressos de participacions en capital

g) Variació de les prov isions d'inversions financeres e) Ingr. d'altres valors neg. i de crèdits de l'actiu imm.h) Diferències negatives de canvi f) Altres interessos i ingressos similars 37 107i) Despeses d'operacions d'intercanv i financer g) Diferències positives de canv i

4. Transferències i subvencions h) Ingressos d'operacions d'intercanv i financera) Transferències i subvencions corrents 5. Transferències i subvencions 153.500 1.360.500b) Transferències i subvencions de capital a) Transferències corrents 93.500 90.500

5. Pèrdues i despeses extraordinàries 400.000 b) Subvencions correntsa) Pèrdues procedents d'immobilitzat c) Transferències de capitalb) Variació de les prov isions d'immobilitzat d) Subvencions de capital 60.000 1.270.000c) Pèrdues per operacions d'endeutament 6. Beneficis i ingressos extraordinarisd) Despeses extraordinàries a) Beneficis procedents d'immobilitzate) Despeses i pèrdues d'altres exercicis 400.000 b) Beneficis per operacions d'endeutament

c) Ingressos extraordinarisd) Ingressos i beneficis d'altres exercicis

Estalvi 1.258.914 Desestalvi 337.988

ESTAT DE TRESORERIA (imports en euros) INDICADORS FINANCERSComptes Saldo inicial Cobraments Pagaments Saldo final 1. Liquiditat immediata 47 %570 Caixa operativa 1.604 1.604 2. Solvència a curt termini 3.591 %571 Bancs ctes. operatius 85.282 50.267 119.790 14.557 3. Endeutament per habitant EUR/h.573 Bancs restring. recapt.574 Caixa restringida575 Bancs restring. pag. 1.202 2 809 395577 Bancs ctes. financ.579 FormalitzacióTotals 86.484 51.873 120.599 16.556


Llarg termini Curt termini Total Amortitzacions Total Llarg termini Curt termini TotalEmprèstits i altres emissions anàloguesDeutes amb entitats de crèditDeutes amb entitats públiquesAltres deutesTotals



VariacionsCreacions


MA 641,43 P0700013F

F.P. Antoni Maria Alcover Illa: Mallorca Codi: 07000 Exercici: 2008F. PCA. ANTONI OA 8 Tipus: org. autòn. Població:


CAPÍTOLS INGRESSOS Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Cobrat (d) Pendent cobr.1. Imposts directes2. Imposts indirectes3. Taxes i altres ingressos4. Transferències corrents 93.500 93.500 93.500 60,9 100,0 93.5005. Ingressos patrimonials 37 0,0 37 100,06. Alienació inversions reals7. Transferències capital 60.000 60.000 60.000 39,1 100,0 60.0008. Var. actius financers 1.504.036 1.504.0369. Var. passius financersTotal ingressos 153.500 1.504.036 979,8 1.657.536 153.537 100,0 9,3 37 0,0 153.500CAPÍTOLS DESPESES Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pendent pag.1. Remuneració personal2. Compra béns i serveis 93.500 2.187 2,3 95.687 91.525 93,8 95,7 58.517 63,9 33.0083. Interessos4. Transferències corrents6. Inversions reals 60.000 1.501.849 2.503,1 1.561.849 6.096 6,2 0,4 6.096 100,07. Transferències capital8. Var. actius financers9. Var. passius financersTotal despeses 153.500 1.504.036 979,8 1.657.536 97.621 100,0 5,9 64.613 66,2 33.008SITUACIÓ ECONÒMICA Inicial Modificació (a) Definitiva Final (c) Mov. fons (d) Deut./credit.Total ingressos 153.500 1.504.036 979,8 1.657.536 153.537 9,3 37 0,0 153.500Total despeses 153.500 1.504.036 979,8 1.657.536 97.621 5,9 64.613 66,2 33.008Diferències 55.916 -64.576 120.492Percentatges (a) índex de modificació; (b) estructura de la liquidació; (c) grau d'execució del pressupost; (d) grau de realització del cobrat/pagat


GRUPS DE FUNCIÓ Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pendent pag.1. Serveis de caràcter gral.2. Prot. civ il i seg. ciutad.3. Seg., prot. i prom. soc.4. Béns públ. caràcter soc. 153.500 1.504.036 979,8 1.657.536 97.621 100,0 5,9 64.613 66,2 33.0085. Béns caràcter econòmic6. Règ. econ. caràc. gral.7. Règ. econ. sec. prod.8. Ajusts de consolidació9. Transf. a adm. públ.0. Deute públicTotal 153.500 1.504.036 979,8 1.657.536 97.621 63,6 5,9 64.613 66,2 33.008Percentatges (a) índex de modificació; (b) estructura de la liquidació; (c) grau d'execució del pressupost; (d) grau de realització del pagat

RESULTAT PRESSUPOSTARI (imports en euros) ESTAT DEL ROMANENT DE TRESORERIA (imports en euros)Drets recon. nets Oblig. recon. net. Res. press. 1. Fons líquids de tresoreria 16.556

a. Operacions corrents 93.537 91.525 2.012b. Altres operacions no financeres 60.000 6.096 53.904 2. Drets pendents de cobrament 1.255.000

1. Total operacions no financeres (a + b) 153.537 97.621 55.916 - del pressupost corrent 153.5002. Actius financers - de pressuposts tancats 1.101.5003. Passius financers - d'operacions no pressupostàriesResultat pressupostari de l'exercici 153.537 97.621 55.916 (-) cobr. pendent aplicació def. Ajusts4. Crèdits gastats finançats amb rom. de tres. per a despeses generals 7.825 3. Obligacions pendents de pagament 35.4145. Desviacions negatives de l'exercici - del pressupost corrent 33.0086. Desviacions positives de l'exercici - de pressuposts tancatsResultat pressupostari ajustat 63.740 - d'operacions no pressupostàries 2.406

(-) pag. pendent aplicació def. LIQUIDACIÓ DE PRESSUPOSTS TANCATS (imports en euros)DRETS I. Romanent de tresoreria total (1 + 2 - 3) 1.236.142Exercici Saldo inicial Modificacions Saldo total Cobraments Pendent II. Saldos de dubtós cobrament

01/01/08 Anul·l. i canc. 31/12/08 III. Excés de finançament afectat2007 1.351.500 -400.000 951.500 951.500 IV. Romanent de tresoreria per a despeses generals (I-II-III) 1.236.1422006 200.000 200.000 50.000 150.0002005 INDICADORS PRESSUPOSTARIS2004 1 Execució pressupost de despeses 6 %2003 i ant. 2 Realització pagaments 66 %Total 1.551.500 -400.000 1.151.500 50.000 1.101.500 3 Despeses per habitant 2 EUR/h.


01/01/08 Anul·l. i prescr. 31/12/08 7 Execució pressupost d'ingressos 9 %2007 53.005 53.005 53.005 8 Realització de cobraments %2006 9 Autonomia 61 %2005 10 Autonomia fiscal %2004 11 Termini de cobrament Dies2003 i ant. 12 Superàv it o dèficit per habitant 2 EUR/h.Total 53.005 53.005 53.005 13 Contribució del pressupost al romanent de tresoreria 5 %Font: elaboració pròpia a partir de la informació facilitada pel compte general de l'ens local 14 Realització de pagaments pressuposts tancats 100 %Nota: comptes i estats anuals no fiscalitzats 15 Realització de cobraments pressuposts tancats 4 %

PREVISIÓ EXECUCIÓ

PREVISIÓ EXECUCIÓ

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INSTITUTO PÚBLICO DEL TEATRO MUNICIPAL DE MANACOR F.P. Teatre Municipal Illa: Mallorca Codi: 07194 Exercici: 2008



Corrent Anterior Corrent AnteriorA) Immobilitzat 541.995 524.894 A) Fons propis 673.033 628.712

I. Inversions destinades a l'ús general 60.288 60.288 I. Patrimoni 157.030 157.030II. Immobilitzat immaterial II. Reserves

III. Immobilitzat material 481.707 464.606 III. Resultats d'exercicis anteriors 471.681 419.048IV. Inversions gestionades IV. Resultat de l'exercici 44.321 52.633V. Patrimoni públic del sòl B) Prov isions per a riscs i despeses

VI. Inversions financeres permanents C) Creditors a llarg terminiVII. Deutors pressupostaris a llarg termini I. Emissions d'obligacions i altres valors negociablesB) Despeses a distribuir en diversos exercicis II. Altres deutes a llarg terminiC) Actiu circulant 207.338 147.108 III. Desemb. pendents sobre accions no ex igides

I. Ex istències D) Creditors a curt termini 76.301 43.291II. Deutors 174.948 125.013 I. Emissions d'obligacions i altres valors negociables

III. Inversions financeres temporals II. Altres deutes a curt terminiIV. Tresoreria 32.390 22.095 III. Creditors 76.301 43.291V. Ajusts per periodificació IV. Ajusts per periodificació

Total actiu 749.334 672.003 Total passiu 749.334 672.003

COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL (imports en euros)DESPESES Corrent Anterior INGRESSOS Corrent Anterior1. Reducció d'ex istències de productes acabats i en curs 1. Vendes i prestacions de serveis 84.921 93.0312. Aprov isionaments a) Vendes 84.921 93.031

a) Consum de mercaderies b) Prestacions de serveisb) Consum de mat. primeres i altres mat. consumibles 2. Augment d'existències de productes acabats i en cursc) Altres despeses externes 3. Ingressos de gestió ordinària

3. Despeses de funcion. dels serveis i prest. socials 301.740 285.733 a) Ingressos tributarisa) Despeses de personal b) Ingressos urbanísticsb) Prestacions socials 4. Altres ingressos de gestió ordinària 226 335c) Dotacions per a amortitzacions d'immobilitzat a) Reintegramentsd) Variació provisions de tràfic b) Treballs realitzats per l'entitate) Altres despeses de gestió 301.740 285.733 c) Altres ingressos de gestió 6 147f) Despeses financeres i similars d) Ingressos de participacions en capital


4. Transferències i subvencions h) Ingressos d'operacions d'intercanv i financera) Transferències i subvencions corrents 5. Transferències i subvencions 260.914 250.000b) Transferències i subvencions de capital a) Transferències corrents 207.518 203.105

5. Pèrdues i despeses extraordinàries 5.000 b) Subvencions corrents 53.396 46.895a) Pèrdues procedents d'immobilitzat c) Transferències de capitalb) Variació de les prov isions d'immobilitzat d) Subvencions de capitalc) Pèrdues per operacions d'endeutament 6. Beneficis i ingressos extraordinarisd) Despeses extraordinàries a) Beneficis procedents d'immobilitzate) Despeses i pèrdues d'altres exercicis 5.000 b) Beneficis per operacions d'endeutament


Estalvi 44.321 52.633 Desestalvi

ESTAT DE TRESORERIA (imports en euros) INDICADORS FINANCERSComptes Saldo inicial Cobraments Pagaments Saldo final 1. Liquiditat immediata 42 %570 Caixa operativa 86.600 86.600 2. Solvència a curt termini 272 %571 Bancs ctes. operatius 22.095 258.181 247.886 32.390 3. Endeutament per habitant EUR/h.573 Bancs restring. recapt.574 Caixa restringida575 Bancs restring. pag.577 Bancs ctes. financ.579 FormalitzacióTotals 22.095 344.782 334.487 32.390





VariacionsCreacions


MA -6596,91 G07194004

F.P. Teatre Municipal Illa: Mallorca Codi: 07194 Exercici: 2008F. PCA. M. TEAT OA 8 Tipus: org. autòn. Població:


CAPÍTOLS INGRESSOS Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Cobrat (d) Pendent cobr.1. Imposts directes2. Imposts indirectes3. Taxes i altres ingressos 59.605 21.300 35,7 80.905 84.927 24,5 105,0 84.377 99,4 5504. Transferències corrents 151.522 101.300 66,9 252.822 260.914 75,4 103,2 136.614 52,4 124.3005. Ingressos patrimonials 3 3 220 0,1 7.330,0 220 100,06. Alienació inversions reals7. Transferències capital 3 38. Var. actius financers 24.000 24.0009. Var. passius financersTotal ingressos 211.133 146.600 69,4 357.733 346.061 100,0 96,7 221.211 63,9 124.850CAPÍTOLS DESPESES Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pendent pag.1. Remuneració personal2. Compra béns i serveis 193.133 122.600 63,5 315.733 301.740 94,6 95,6 250.906 83,2 50.8343. Interessos4. Transferències corrents6. Inversions reals 18.000 24.000 133,3 42.000 17.101 5,4 40,7 11.043 64,6 6.0587. Transferències capital8. Var. actius financers9. Var. passius financersTotal despeses 211.133 146.600 69,4 357.733 318.841 100,0 89,1 261.948 82,2 56.893SITUACIÓ ECONÒMICA Inicial Modificació (a) Definitiva Final (c) Mov. fons (d) Deut./credit.Total ingressos 211.133 146.600 69,4 357.733 346.061 96,7 221.211 63,9 124.850Total despeses 211.133 146.600 69,4 357.733 318.841 89,1 261.948 82,2 56.893Diferències 27.220 -40.737 67.957Percentatges (a) índex de modificació; (b) estructura de la liquidació; (c) grau d'execució del pressupost; (d) grau de realització del cobrat/pagat


GRUPS DE FUNCIÓ Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pendent pag.1. Serveis de caràcter gral.2. Prot. civ il i seg. ciutad.3. Seg., prot. i prom. soc.4. Béns públ. caràcter soc. 211.133 146.600 69,4 357.733 318.841 100,0 89,1 261.948 82,2 56.8935. Béns caràcter econòmic6. Règ. econ. caràc. gral.7. Règ. econ. sec. prod.8. Ajusts de consolidació9. Transf. a adm. públ.0. Deute públicTotal 211.133 146.600 69,4 357.733 318.841 92,1 89,1 261.948 82,2 56.893Percentatges (a) índex de modificació; (b) estructura de la liquidació; (c) grau d'execució del pressupost; (d) grau de realització del pagat


a. Operacions corrents 346.061 301.740 44.321b. Altres operacions no financeres 17.101 -17.101 2. Drets pendents de cobrament 174.948

1. Total operacions no financeres (a + b) 346.061 318.841 27.220 - del pressupost corrent 124.8502. Actius financers - de pressuposts tancats 10.1033. Passius financers - d'operacions no pressupostàries 39.996Resultat pressupostari de l'exercici 346.061 318.841 27.220 (-) cobr. pendent aplicació def. Ajusts4. Crèdits gastats finançats amb rom. de tres. per a despeses generals 17.101 3. Obligacions pendents de pagament 76.3015. Desviacions negatives de l'exercici - del pressupost corrent 56.8936. Desviacions positives de l'exercici - de pressuposts tancatsResultat pressupostari ajustat 44.321 - d'operacions no pressupostàries 19.408

(-) pag. pendent aplicació def. LIQUIDACIÓ DE PRESSUPOSTS TANCATS (imports en euros)DRETS I. Romanent de tresoreria total (1 + 2 - 3) 131.038Exercici Saldo inicial Modificacions Saldo total Cobraments Pendent II. Saldos de dubtós cobrament

01/01/08 Anul·l. i canc. 31/12/08 III. Excés de finançament afectat2007 80.440 80.440 79.640 800 IV. Romanent de tresoreria per a despeses generals (I-II-III) 131.0382006 2.110 2.110 2.1102005 INDICADORS PRESSUPOSTARIS2004 2.150 2.150 2.150 1 Execució pressupost de despeses 89 %2003 i ant. 5.043 5.043 5.043 2 Realització pagaments 82 %Total 89.743 89.743 79.640 10.103 3 Despeses per habitant 8 EUR/h.


01/01/08 Anul·l. i prescr. 31/12/08 7 Execució pressupost d'ingressos 97 %2007 26.742 26.742 26.742 8 Realització de cobraments 64 %2006 1.002 1.002 1.002 9 Autonomia 85 %2005 10 Autonomia fiscal %2004 11 Termini de cobrament 2 Dies2003 i ant. 12 Superàv it o dèficit per habitant 1 EUR/h.Total 27.745 27.745 27.745 13 Contribució del pressupost al romanent de tresoreria 34 %Font: elaboració pròpia a partir de la informació facilitada pel compte general de l'ens local 14 Realització de pagaments pressuposts tancats 100 %Nota: comptes i estats anuals no fiscalitzats 15 Realització de cobraments pressuposts tancats 89 %

PREVISIÓ EXECUCIÓ

PREVISIÓ EXECUCIÓ

154


ESCUELA MUNICIPAL DE MALLORQUÍN P. Escola M. de Mallorquí Illa: Mallorca Codi: 57033 Exercici: 2008



Corrent Anterior Corrent AnteriorA) Immobilitzat 40.809 40.098 A) Fons propis 201.000 195.364

I. Inversions destinades a l'ús general I. Patrimoni 15.341 15.341II. Immobilitzat immaterial II. Reserves

III. Immobilitzat material 40.809 40.098 III. Resultats d'exercicis anteriors 180.023 175.955IV. Inversions gestionades IV. Resultat de l'exercici 5.637 4.068V. Patrimoni públic del sòl B) Prov isions per a riscs i despeses

VI. Inversions financeres permanents C) Creditors a llarg terminiVII. Deutors pressupostaris a llarg termini I. Emissions d'obligacions i altres valors negociablesB) Despeses a distribuir en diversos exercicis II. Altres deutes a llarg terminiC) Actiu circulant 198.655 189.725 III. Desemb. pendents sobre accions no ex igides


III. Inversions financeres temporals II. Altres deutes a curt termini 6.403 6.403IV. Tresoreria 30.894 106.971 III. Creditors 32.060 28.057V. Ajusts per periodificació IV. Ajusts per periodificació

Total actiu 239.464 229.824 Total passiu 239.464 229.824

COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL (imports en euros)DESPESES Corrent Anterior INGRESSOS Corrent Anterior1. Reducció d'ex istències de productes acabats i en curs 1. Vendes i prestacions de serveis 19.292 13.8472. Aprov isionaments a) Vendes

a) Consum de mercaderies b) Prestacions de serveis 19.292 13.847b) Consum de mat. primeres i altres mat. consumibles 2. Augment d'existències de productes acabats i en cursc) Altres despeses externes 3. Ingressos de gestió ordinària

3. Despeses de funcion. dels serveis i prest. socials 97.444 92.535 a) Ingressos tributarisa) Despeses de personal b) Ingressos urbanísticsb) Prestacions socials 4. Altres ingressos de gestió ordinària 2 2c) Dotacions per a amortitzacions d'immobilitzat a) Reintegramentsd) Variació provisions de tràfic b) Treballs realitzats per l'entitate) Altres despeses de gestió 97.444 92.535 c) Altres ingressos de gestióf) Despeses financeres i similars d) Ingressos de participacions en capital


4. Transferències i subvencions h) Ingressos d'operacions d'intercanv i financera) Transferències i subvencions corrents 5. Transferències i subvencions 83.787 82.754b) Transferències i subvencions de capital a) Transferències corrents 83.787 82.754

5. Pèrdues i despeses extraordinàries b) Subvencions correntsa) Pèrdues procedents d'immobilitzat c) Transferències de capitalb) Variació de les prov isions d'immobilitzat d) Subvencions de capitalc) Pèrdues per operacions d'endeutament 6. Beneficis i ingressos extraordinarisd) Despeses extraordinàries a) Beneficis procedents d'immobilitzate) Despeses i pèrdues d'altres exercicis b) Beneficis per operacions d'endeutament



ESTAT DE TRESORERIA (imports en euros) INDICADORS FINANCERSComptes Saldo inicial Cobraments Pagaments Saldo final 1. Liquiditat immediata 80 %570 Caixa operativa 2. Solvència a curt termini 513 %571 Bancs ctes. operatius 106.971 19.292 94.170 30.892 3. Endeutament per habitant EUR/h.573 Bancs restring. recapt. 1 19.212 19.211 3574 Caixa restringida575 Bancs restring. pag. 1.200 4.931 6.131577 Bancs ctes. financ.579 FormalitzacióTotals 108.172 43.435 119.512 30.894





VariacionsCreacions


MA P5703301A

P. Escola M. de Mallorquí Illa: Mallorca Codi: 57033 Exercici: 2008P. L'ESCOLA M. OA 8 Tipus: org. autòn. Població:


CAPÍTOLS INGRESSOS Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Cobrat (d) Pendent cobr.1. Imposts directes2. Imposts indirectes3. Taxes i altres ingressos 15.000 15.000 19.292 18,7 128,6 19.292 100,04. Transferències corrents 84.088 84.088 83.787 81,3 99,6 83.7875. Ingressos patrimonials 6 6 2 0,0 30,9 2 100,06. Alienació inversions reals7. Transferències capital8. Var. actius financers 5.421 5.4219. Var. passius financersTotal ingressos 99.094 5.421 5,5 104.515 103.081 100,0 98,6 19.293 18,7 83.787CAPÍTOLS DESPESES Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pendent pag.1. Remuneració personal2. Compra béns i serveis 95.804 1.640 1,7 97.444 97.444 99,3 100,0 67.012 68,8 30.4323. Interessos 30 -30 -100,04. Transferències corrents6. Inversions reals 3.260 3.811 116,9 7.071 711 0,7 10,0 7117. Transferències capital8. Var. actius financers9. Var. passius financersTotal despeses 99.094 5.421 5,5 104.515 98.155 100,0 93,9 67.012 68,3 31.143SITUACIÓ ECONÒMICA Inicial Modificació (a) Definitiva Final (c) Mov. fons (d) Deut./credit.Total ingressos 99.094 5.421 5,5 104.515 103.081 98,6 19.293 18,7 83.787Total despeses 99.094 5.421 5,5 104.515 98.155 93,9 67.012 68,3 31.143Diferències 4.926 -47.719 52.645Percentatges (a) índex de modificació; (b) estructura de la liquidació; (c) grau d'execució del pressupost; (d) grau de realització del cobrat/pagat


GRUPS DE FUNCIÓ Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pendent pag.1. Serveis de caràcter gral.2. Prot. civ il i seg. ciutad.3. Seg., prot. i prom. soc.4. Béns públ. caràcter soc. 99.094 5.421 5,5 104.515 98.155 100,0 93,9 67.012 68,3 31.1435. Béns caràcter econòmic6. Règ. econ. caràc. gral.7. Règ. econ. sec. prod.8. Ajusts de consolidació9. Transf. a adm. públ.0. Deute públicTotal 99.094 5.421 5,5 104.515 98.155 95,2 93,9 67.012 68,3 31.143Percentatges (a) índex de modificació; (b) estructura de la liquidació; (c) grau d'execució del pressupost; (d) grau de realització del pagat


a. Operacions corrents 103.081 97.444 5.637b. Altres operacions no financeres 711 -711 2. Drets pendents de cobrament 166.560

1. Total operacions no financeres (a + b) 103.081 98.155 4.926 - del pressupost corrent 83.7872. Actius financers - de pressuposts tancats 82.7543. Passius financers - d'operacions no pressupostàries 19Resultat pressupostari de l'exercici 103.081 98.155 4.926 (-) cobr. pendent aplicació def. Ajusts4. Crèdits gastats finançats amb rom. de tres. per a despeses generals 711 3. Obligacions pendents de pagament 38.4635. Desviacions negatives de l'exercici - del pressupost corrent 31.1436. Desviacions positives de l'exercici - de pressuposts tancats 423Resultat pressupostari ajustat 5.637 - d'operacions no pressupostàries 6.898


01/01/08 Anul·l. i canc. 31/12/08 III. Excés de finançament afectat2007 82.754 82.754 82.754 IV. Romanent de tresoreria per a despeses generals (I-II-III) 158.99120062005 INDICADORS PRESSUPOSTARIS2004 1 Execució pressupost de despeses 94 %2003 i ant. 2 Realització pagaments 68 %Total 82.754 82.754 82.754 3 Despeses per habitant 2 EUR/h.


01/01/08 Anul·l. i prescr. 31/12/08 7 Execució pressupost d'ingressos 99 %2007 27.597 27.597 27.597 8 Realització de cobraments 19 %2006 423 423 423 9 Autonomia 100 %2005 10 Autonomia fiscal %2004 11 Termini de cobrament Dies2003 i ant. 12 Superàv it o dèficit per habitant 0 EUR/h.Total 28.019 28.019 27.597 423 13 Contribució del pressupost al romanent de tresoreria 4 %Font: elaboració pròpia a partir de la informació facilitada pel compte general de l'ens local 14 Realització de pagaments pressuposts tancats 98 %Nota: comptes i estats anuals no fiscalitzats 15 Realització de cobraments pressuposts tancats %

PREVISIÓ EXECUCIÓ

PREVISIÓ EXECUCIÓ

156


PATRONATO MUNICIPAL DE DEPORTES P.M. d'Esports Illa: Mallorca Codi: 57033 Exercici: 2008




I. Inversions destinades a l'ús general 1.988.596 1.719.629 I. Patrimoni 645.060 645.060II. Immobilitzat immaterial II. Reserves

III. Immobilitzat material 1.554.935 1.242.433 III. Resultats d'exercicis anteriors 2.883.543 2.486.357IV. Inversions gestionades IV. Resultat de l'exercici 722.578 397.186V. Patrimoni públic del sòl B) Prov isions per a riscs i despeses

VI. Inversions financeres permanents C) Creditors a llarg terminiVII. Deutors pressupostaris a llarg termini I. Emissions d'obligacions i altres valors negociablesB) Despeses a distribuir en diversos exercicis II. Altres deutes a llarg terminiC) Actiu circulant 1.075.560 717.536 III. Desemb. pendents sobre accions no ex igides


III. Inversions financeres temporals II. Altres deutes a curt termini 12.770 11.520IV. Tresoreria 81.829 56.935 III. Creditors 355.140 139.475V. Ajusts per periodificació IV. Ajusts per periodificació


COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL (imports en euros)DESPESES Corrent Anterior INGRESSOS Corrent Anterior1. Reducció d'ex istències de productes acabats i en curs 1. Vendes i prestacions de serveis 21.640 19.0822. Aprov isionaments a) Vendes

a) Consum de mercaderies b) Prestacions de serveis 21.640 19.082b) Consum de mat. primeres i altres mat. consumibles 2. Augment d'existències de productes acabats i en cursc) Altres despeses externes 3. Ingressos de gestió ordinària

3. Despeses de funcion. dels serveis i prest. socials 285.887 312.303 a) Ingressos tributarisa) Despeses de personal b) Ingressos urbanísticsb) Prestacions socials 4. Altres ingressos de gestió ordinària 46.480 74.415c) Dotacions per a amortitzacions d'immobilitzat a) Reintegramentsd) Variació provisions de tràfic b) Treballs realitzats per l'entitate) Altres despeses de gestió 285.887 312.303 c) Altres ingressos de gestió 46.378 74.398f) Despeses financeres i similars d) Ingressos de participacions en capital


4. Transferències i subvencions 203.318 192.938 h) Ingressos d'operacions d'intercanv i financera) Transferències i subvencions corrents 191.451 192.938 5. Transferències i subvencions 1.146.492 808.930b) Transferències i subvencions de capital 11.867 a) Transferències corrents 480.097 408.930

5. Pèrdues i despeses extraordinàries 2.828 b) Subvencions correntsa) Pèrdues procedents d'immobilitzat c) Transferències de capitalb) Variació de les prov isions d'immobilitzat d) Subvencions de capital 666.395 400.000c) Pèrdues per operacions d'endeutament 6. Beneficis i ingressos extraordinarisd) Despeses extraordinàries a) Beneficis procedents d'immobilitzate) Despeses i pèrdues d'altres exercicis 2.828 b) Beneficis per operacions d'endeutament



ESTAT DE TRESORERIA (imports en euros) INDICADORS FINANCERSComptes Saldo inicial Cobraments Pagaments Saldo final 1. Liquiditat immediata 22 %570 Caixa operativa 25 6.288 6.288 25 2. Solvència a curt termini 292 %571 Bancs ctes. operatius 56.935 755.769 730.571 80.814 3. Endeutament per habitant EUR/h.573 Bancs restring. recapt. 16 67.362 67.371 8574 Caixa restringida575 Bancs restring. pag. 1.279 1.730 2.026 983577 Bancs ctes. financ.579 FormalitzacióTotals 58.254 831.150 806.256 81.829





VariacionsCreacions


MA P5703302I

P.M. d'Esports Illa: Mallorca Codi: 57033 Exercici: 2008P. M. D'ESPORTSOA 8 Tipus: org. autòn. Població:


CAPÍTOLS INGRESSOS Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Cobrat (d) Pendent cobr.1. Imposts directes2. Imposts indirectes3. Taxes i altres ingressos 14.001 14.001 21.640 1,8 154,6 21.640 100,04. Transferències corrents 465.023 15.080 3,2 480.103 480.097 39,5 100,0 480.0975. Ingressos patrimonials 53.208 53.208 46.480 3,8 87,4 46.480 100,06. Alienació inversions reals7. Transferències capital 316.401 350.000 110,6 666.401 666.395 54,9 100,0 350.833 52,6 315.5628. Var. actius financers 346.534 346.5349. Var. passius financersTotal ingressos 848.633 711.614 83,9 1.560.247 1.214.612 100,0 77,8 418.953 34,5 795.659CAPÍTOLS DESPESES Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pendent pag.1. Remuneració personal2. Compra béns i serveis 340.500 2.830 0,8 343.330 285.887 26,7 83,3 192.205 67,2 93.6813. Interessos4. Transferències corrents 179.871 12.480 6,9 192.351 191.451 17,9 99,5 154.671 80,8 36.7806. Inversions reals 316.395 696.304 220,1 1.012.699 581.469 54,3 57,4 360.726 62,0 220.7437. Transferències capital 11.867 11.867 11.867 1,1 100,0 11.867 100,08. Var. actius financers9. Var. passius financersTotal despeses 848.633 711.614 83,9 1.560.247 1.070.674 100,0 68,6 719.470 67,2 351.204SITUACIÓ ECONÒMICA Inicial Modificació (a) Definitiva Final (c) Mov. fons (d) Deut./credit.Total ingressos 848.633 711.614 83,9 1.560.247 1.214.612 77,8 418.953 34,5 795.659Total despeses 848.633 711.614 83,9 1.560.247 1.070.674 68,6 719.470 67,2 351.204Diferències 143.937 -300.517 444.455Percentatges (a) índex de modificació; (b) estructura de la liquidació; (c) grau d'execució del pressupost; (d) grau de realització del cobrat/pagat


GRUPS DE FUNCIÓ Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pendent pag.1. Serveis de caràcter gral.2. Prot. civ il i seg. ciutad.3. Seg., prot. i prom. soc.4. Béns públ. caràcter soc. 848.633 711.614 83,9 1.560.247 1.070.674 100,0 68,6 719.470 67,2 351.2045. Béns caràcter econòmic6. Règ. econ. caràc. gral.7. Règ. econ. sec. prod.8. Ajusts de consolidació9. Transf. a adm. públ.0. Deute públicTotal 848.633 711.614 83,9 1.560.247 1.070.674 88,1 68,6 719.470 67,2 351.204Percentatges (a) índex de modificació; (b) estructura de la liquidació; (c) grau d'execució del pressupost; (d) grau de realització del pagat


a. Operacions corrents 548.217 477.338 70.879b. Altres operacions no financeres 666.395 593.337 73.058 2. Drets pendents de cobrament 991.706

1. Total operacions no financeres (a + b) 1.214.612 1.070.674 143.937 - del pressupost corrent 795.6592. Actius financers - de pressuposts tancats 196.0473. Passius financers - d'operacions no pressupostàriesResultat pressupostari de l'exercici 1.214.612 1.070.674 143.937 (-) cobr. pendent aplicació def. Ajusts4. Crèdits gastats finançats amb rom. de tres. per a despeses generals 234.020 3. Obligacions pendents de pagament 367.9105. Desviacions negatives de l'exercici - del pressupost corrent 351.2046. Desviacions positives de l'exercici - de pressuposts tancats 3.198Resultat pressupostari ajustat 377.957 - d'operacions no pressupostàries 13.507


01/01/08 Anul·l. i canc. 31/12/08 III. Excés de finançament afectat2007 469.202 469.202 460.000 9.202 IV. Romanent de tresoreria per a despeses generals (I-II-III) 705.62520062005 INDICADORS PRESSUPOSTARIS2004 1 Execució pressupost de despeses 69 %2003 i ant. 189.673 -2.828 186.845 186.845 2 Realització pagaments 67 %Total 658.875 -2.828 656.047 460.000 196.047 3 Despeses per habitant 26 EUR/h.


01/01/08 Anul·l. i prescr. 31/12/08 7 Execució pressupost d'ingressos 78 %2007 127.977 127.977 127.977 8 Realització de cobraments 34 %2006 3.460 3.460 3.119 341 9 Autonomia 45 %2005 2.258 2.258 1.658 600 10 Autonomia fiscal %2004 2.248 2.248 2.248 11 Termini de cobrament Dies2003 i ant. 2.363 2.363 106 2.257 12 Superàv it o dèficit per habitant 9 EUR/h.Total 138.305 138.305 135.107 3.198 13 Contribució del pressupost al romanent de tresoreria 54 %Font: elaboració pròpia a partir de la informació facilitada pel compte general de l'ens local 14 Realització de pagaments pressuposts tancats 98 %Nota: comptes i estats anuals no fiscalitzats 15 Realització de cobraments pressuposts tancats 70 %

PREVISIÓ EXECUCIÓ

PREVISIÓ EXECUCIÓ


EMPRESA DE SERVICIOS DEL MUNICIPIO DE MANACOR, SA Empresa de Serveis del Muninici de Manacor, SA SM Ajuntament: Manacor Exercici: 2008

sociedadMercantil A57024549 Manacor 8 Tipus: societat mercantil Població: 39.434

BALANÇ DE SITUACIÓ ABREUJAT (imports en euros) COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS (imports en euros)

Corrent Anterior Corrent AnteriorA) Actiu no corrent 206.009 211.099 -2,4% 1. Import net de la x ifra de negocis 512.348 450.026 13,8%

I. Immobilitzat intangible 9.186 4.056 126,5% 2. Var. d'ex ist. de prod. acabats i en curs de fabric.II. Immobilitzat material 196.823 207.043 -4,9% 3. Treballs realitzats per l'empresa per al seu actiu

III. Inversions immobiliàries 4. Aprov isionaments 29.442 25.266 16,5%IV. Inv. en emrpeses del grup i assoc. a llarg term. 5. Altres ingressos d'explotació 3.907 -100,0%V. Inversions financeres a llarg termini 6. Despeses de personal 417.047 333.551 25,0%

VI. Actius per impost diferit 7. Altres despeses d'explotació 162.431 111.153 46,1%VII. Deutors comercials no corrents 8. Amortització de l'immobilitzat 40.408 38.947 3,8%

B) Actiu corrent 44.654 12.287 263,4% 9. Imputació de subv. d'immob. no fin. i altresI. Actius no corrents mantinguts per a la venda 10. Excessos de prov isions

II. Existències 11. Deteriorament i resultat per alien. de l'immob.III. Deutors comercials i altres comptes a cobrar 40.049 12. Diferència negativa de comb. de negoci

1. Clients per vendes i prestacions de serveis 13. Altres resultats2. Accionistes per desemborsaments ex igits A) Resultat d'exp. (1+2+3+...+13) -136.980 -54.984 149,1%3. Altres deutors 14. Ingressos financers

IV. Inv . en empreses del grup i assoc. a curt term. 15. Despeses financeres 6.950 5.413 28,4%V. Inversions financeres a curt termini 16. Variació de valor raonable en instrum. financ.

VI. Periodificacions a curt termini 17. Diferències de canviVII. Efectiu i altres actius líquids equivalents 4.606 12.287 -62,5% 18. Deteriorament i resultat per alien. d'instrum. fin.

Total actiu (A + B) 250.663 223.386 12,2% 19. Altres ingressos i despeses de caràcter fin.B) Resultat financer (14+15+16+17+18+19) -6.950 -5.413 28,4%C) Resultat abans de impostos (A + B) -143.930 -60.397 138,3%

Corrent Anterior 20. Impostos sobre beneficisA) Patrimoni net 7.332 4.019 82,4% D) Resultat de l'exercici (C + 20) -143.930 -60.397 138,3%A-1) Fons propis 7.332 4.019 82,4%

I. Capital 150.253 150.253 ESTAT DE FLUXOS D'EFECTIU NORMAL (RESUM) (imports en euros)II. Prima d'emissió

III. Reserves 1.009 1.009 Corrent AnteriorIV. (Accions i participacions en patrimoni pròpies) A) Fluxos d'efectiu de les activ itats d'explotacióV. Resultats d'exercicis anteriors -86.846 -100,0% B) Fluxos d'efectiu de les activ itats d'inversió

VI. Altres aportacions de socis C) Fluxos d'efectiu de les activ itats de finanç.VII. Resultat de l'exercici -143.930 -60.397 138,3% D) Efecte de les variacions dels tipus de canvi

VIII. (Div idend a compte) E) Augment/disminució neta de l'efectiu o equiv.XIX. Altres instruments de patrimoni netA-2) Ajusts per canv is de valor INDICADORS I RÀTIOS (elaboració SCIB)A-3) Subvencions, donacions i llegats rebuts Corrent AnteriorB) Passiu no corrent 1. Solvència a curt termini 18,0 6,0 %

I. Provisions a llarg termini 2. Termini de cobrament 29,0 diesII. Deutes a llarg termini 3. Termini de pagament -447,0 -565,0 dies

1. Deutes amb entitats de crèdit 4. Disponibilitat 2,0 6,0 %2. Creditors per arrendament financer 5. Garantia 103,0 102,0 %3. Altres deutes a llarg termini 6. Ex igibilitat 1,0 1,0 %

II. Deutes amb empr. grup i assoc. a llarg termini 7. Autonomia 3,0 2,0 %IV. Passius per impost diferit 8. Autofinançament -74,0 -44,0 %V. Periodificacions a llarg termini 9. Estabilitat 2.810,0 5.252,0 %

VI. Credfitors comercials no corrents 10. Acumulació -1.963,0 -1.503,0 %VII. Deute amb caract. especials a llarg termini

C) Passiu corrent 243.331 219.367 10,9% DADES D’INTERÈS (elaboració SCIB)I. Passius v inc. amb act. no corr. mant. per venda Corrent Anterior

II. Provisions a curt termini 1. Fons de maniobra -198.676 -207.080 eurosIII. Deutes a curt termini 127.924 159.439 -19,8% 2. Nombre de treballadors 17 16 FTE

1. Deutes amb entitats de crèdit 127.924 121.668 5,1% 3. Cost promig per treballador 24.532 20.847 euros2. Creditors per arrendament financer3. Altres deutes a curt termini 37.771 -100,0% INFORME D'AUDITORIA

IV. Deutes amb empr. del grup i assoc. a curt term. Sí NoV. Creditors comercials i altres comptes a pagar 115.407 59.927 92,6% Auditoria financera: Tipus de opinió:

VI. Periodificacions a curt termini Auditoria de legalitat: Tipus de opinió: VII. Deute amb carácter. especials a curt termini Firma d'auditoria:

Total patrimoni net i passiu (A + B + C) 250.663 223.386 12,2% La transcripció literal de les excepcions de l'informe d'auditoria és la següent:No pertoca

OBSERVACIONS:La societat no està en paràmetres d'auditoria obligatòria ja que pot presentar balanç abreujat.La societat tampoc no està obligada a elaborar l'estat de fluxos d'efectiu.L'Ajuntament ha aportat l'informe de control financer de la Intervenció municipal sobre els comptes anuals de l'exercici 2008 de l'Empresa de Serveis del Muninici de Manacor, SA.

Saldo % dif.

ACTIU Saldo % dif.

PASSIU

Imports % dif.

Imports % dif.

160


CONSORCIO MIRALL MANACOR CONSORCI MIRALL MANACOR Illa: Mallorca Codi: Exercici: 2008

Tipus: consorci Població: 37.963



I. Inversions destinades a l'ús general 15.748.319 15.470.624 I. Patrimoni 7.891.966 7.891.966II. Immobilitzat immaterial II. Reserves

III. Immobilitzat material III. Resultats d'exercicis anteriors 9.887.964 5.532.431IV. Inversions gestionades IV. Resultat de l'exercici 1.357.582 4.355.532V. Patrimoni públic del sòl B) Prov isions per a riscs i despeses

VI. Inversions financeres permanents C) Creditors a llarg termini 2.710.860 4.066.289VII. Deutors pressupostaris a llarg termini I. Emissions d'obligacions i altres valors negociablesB) Despeses a distribuir en diversos exercicis II. Altres deutes a llarg termini 2.710.860 4.066.289C) Actiu circulant 7.459.428 7.772.137 III. Desemb. pendents sobre accions no ex igides

I. Ex istències D) Creditors a curt termini 1.359.375 1.396.542II. Deutors 7.453.339 7.764.361 I. Emissions d'obligacions i altres valors negociables

III. Inversions financeres temporals II. Altres deutes a curt termini 1.355.430 1.355.430IV. Tresoreria 6.089 7.776 III. Creditors 3.945 41.112V. Ajusts per periodificació IV. Ajusts per periodificació


COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL (imports en euros)DESPESES Corrent Anterior INGRESSOS Corrent Anterior1. Reducció d'ex istències de productes acabats i en curs 1. Vendes i prestacions de serveis2. Aprovisionaments a) Vendes

a) Consum de mercaderies b) Prestacions de serveisb) Consum de mat. primeres i altres mat. consumibles 2. Augment d'ex istències de productes acabats i en cursc) Altres despeses ex ternes 3. Ingressos de gestió ordinària

3. Despeses de funcion. dels serveis i prest. socials 228.527 245.941 a) Ingressos tributarisa) Despeses de personal b) Ingressos urbanísticsb) Prestacions socials 4. Altres ingressos de gestió ordinària 11 88c) Dotacions per a amortitzacions d'immobilitzat a) Reintegramentsd) Variació prov isions de tràfic b) Treballs realitzats per l'entitate) Altres despeses de gestió 6 c) Altres ingressos de gestióf) Despeses financeres i similars 228.527 245.935 d) Ingressos de participacions en capital

g) Variació de les provisions d'inversions financeres e) Ingr. d'altres valors neg. i de crèdits de l'actiu imm.h) Diferències negatives de canv i f) Altres interessos i ingressos similars 11 88i) Despeses d'operacions d'intercanv i financer g) Diferències positives de canv i

4. Transferències i subvencions h) Ingressos d'operacions d'intercanv i financera) Transferències i subvencions corrents 5. Transferències i subvencions 1.586.098 4.601.385b) Transferències i subvencions de capital a) Transferències corrents

5. Pèrdues i despeses extraordinàries b) Subvencions corrents 230.668 245.955a) Pèrdues procedents d'immobilitzat c) Transferències de capitalb) Variació de les provisions d'immobilitzat d) Subvencions de capital 1.355.430 4.355.430c) Pèrdues per operacions d'endeutament 6. Beneficis i ingressos extraordinaris 0d) Despeses extraordinàries a) Beneficis procedents d'immobilitzate) Despeses i pèrdues d'altres exercicis b) Beneficis per operacions d'endeutament

c) Ingressos ex traordinaris 0d) Ingressos i beneficis d'altres exercicis

Estalvi 1.357.582 4.355.532 Desestalvi

ESTAT DE TRESORERIA (imports en euros) INDICADORS FINANCERSComptes Saldo inicial Cobraments Pagaments Saldo final 1. Liquiditat immediata 0 %570 Caixa operativa 2. Solvència a curt termini 549 %571 Bancs ctes. operatius 7.776 1.898.685 1.900.373 6.089 3. Endeutament per habitant EUR/h.573 Bancs restring. recapt.574 Caixa restringida575 Bancs restring. pag.577 Bancs ctes. financ.579 FormalitzacióTotals 7.776 1.898.685 1.900.373 6.089


Llarg termini Curt termini Total Amortitzacions Total Llarg termini Curt termini TotalEmprèstits i altres emissions anàloguesDeutes amb entitats de crèdit 4.066.289 1.355.430 5.421.719 1.355.430 -1.355.430 2.710.860 1.355.430 4.066.289Deutes amb entitats públiquesAltres deutesTotals 4.066.289 1.355.430 5.421.719 1.355.430 -1.355.430 2.710.860 1.355.430 4.066.289

INFORME D'AUDITORIASí No

Auditoria financera: Tipus de opinió: favorable Auditoria de legalitat: Tipus de opinió: favorable Firma d'auditoria: Auditorsassociats aa, Joana Cortes Amorós (núm. ROAC 18452) La transcripció literal, si escau, de les excepcions de l'informe d'auditoria és la següent:

No hi ha excepcions.

CreacionsPendent 31/12/08Pendent 01/01/08


Variacions


MA P5703302I

CONSORCI MIRALL MANACOR Illa: Mallorca Codi: Exercici: 2008P. M. D'ESPORTSOA 8 Tipus: consorci Població: 37.963


CAPÍTOLS INGRESSOS Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Cobrat (d) Pendent cobr.1. Imposts directes2. Imposts indirectes3. Taxes i altres ingressos4. Transferències corrents 474.609 474.609 230.668 14,5 48,6 230.668 100,05. Ingressos patrimonials 11 0,0 11 100,06. Alienació inversions reals7. Transferències capital 1.355.430 1.355.430 1.355.430 85,5 100,0 1.355.430 100,08. Var. actius financers 7.460.429 7.460.4299. Var. passius financersTotal ingressos 1.830.039 7.460.429 407,7 9.290.468 1.586.109 100,0 17,1 1.586.109 100,0CAPÍTOLS DESPESES Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pendent pag.1. Remuneració personal2. Compra béns i serveis 240.000 240.0003. Interessos 234.609 234.609 228.527 12,3 97,4 228.527 100,04. Transferències corrents6. Inversions reals 7.460.429 7.460.429 277.695 14,9 3,7 277.695 100,07. Transferències capital8. Var. actius financers9. Var. passius financers 1.355.430 1.355.430 1.355.430 72,8 100,0 1.355.430 100,0Total despeses 1.830.039 7.460.429 407,7 9.290.468 1.861.651 100,0 20,0 1.861.651 100,0SITUACIÓ ECONÒMICA Inicial Modificació (a) Definitiva Final (c) Mov. fons (d) Deut./credit.Total ingressos 1.830.039 7.460.429 407,7 9.290.468 1.586.109 17,1 1.586.109 100,0Total despeses 1.830.039 7.460.429 407,7 9.290.468 1.861.651 20,0 1.861.651 100,0Diferències -275.543 -275.543Percentatges (a) índex de modificació; (b) estructura de la liquidació; (c) grau d'execució del pressupost; (d) grau de realització del cobrat/pagat


GRUPS DE FUNCIÓ Inicial Modificació (a) Definitiva Liquidació (b) (c) Pagat (d) Pendent pag.1. Serveis de caràcter gral.2. Prot. civ il i seg. ciutad.3. Seg., prot. i prom. soc.4. Béns públ. caràcter soc. 240.000 7.460.429 3108,5 7.700.429 277.695 14,9 3,6 277.695 100,05. Béns caràcter econòmic6. Règ. econ. caràc. gral.7. Règ. econ. sec. prod.8. Ajusts de consolidació9. Transf. a adm. públ.0. Deute públic 1.590.039 1.590.039 1.583.956 85,1 99,6 1.583.956 100,0Total 1.830.039 7.460.429 407,7 9.290.468 1.861.651 117,4 20,0 1.861.651 100,0Percentatges (a) índex de modificació; (b) estructura de la liquidació; (c) grau d'execució del pressupost; (d) grau de realització del pagat


a. Operacions corrents 230.679 228.527 2.152b. Altres operacions no financeres 1.355.430 277.695 1.077.735 2. Drets pendents de cobrament 7.453.339

1. Total operacions no financeres (a + b) 1.586.109 506.222 1.079.887 - del pressupost corrent2. Actius financers - de pressuposts tancats 7.453.2353. Passius financers 1.355.430 -1.355.430 - d'operacions no pressupostàries 104Resultat pressupostari de l'exercici 1.586.109 1.861.651 -275.543 (-) cobr. pendent aplicació def. Ajusts4. Crèdits gastats finançats amb rom. de tres. per a despeses generals 3. Obligacions pendents de pagament 3.9455. Desviacions negatives de l'exercici 277.695 - del pressupost corrent6. Desviacions positives de l'exercici - de pressuposts tancatsResultat pressupostari ajustat 2.152 - d'operacions no pressupostàries 3.945

(-) pag. pendent aplicació def. LIQUIDACIÓ DE PRESSUPOSTS TANCATS (imports en euros)DRETS I. Romanent de tresoreria total (1 + 2 - 3) 7.455.482Exercici Saldo inicial Modificacions Saldo total Cobraments Pendent II. Saldos de dubtós cobrament

01/01/08 Anul·l. i canc. 31/12/08 III. Excés de finançament afectat 7.453.2352007 7.764.257 7.764.257 311.022 7.453.235 IV. Romanent de tresoreria per a despeses generals (I-II-III) 2.24720062005 INDICADORS PRESSUPOSTARIS2004 1 Execució pressupost de despeses 20 %2003 i ant. 2 Realització pagaments 100 %Total 7.764.257 7.764.257 311.022 7.453.235 3 Despeses per habitant 49 EUR/h.

4 Inversió per habitant 7 EUR/h.OBLIGACIONS 5 Esforç inversor 15 %Exercici Saldo inicial Modificacions Saldo total Pagaments Pendent 6 Termini de pagament Dies

01/01/08 Anul·l. i prescr. 31/12/08 7 Execució pressupost d'ingressos 17 %2007 33.328 33.328 33.328 8 Realització de cobraments 100 %2006 9 Autonomia 0 %2005 10 Autonomia fiscal %2004 11 Termini de cobrament Dies2003 i ant. 12 Superàv it o dèficit per habitant 0 EUR/h.Total 33.328 33.328 33.328 13 Contribució del pressupost al romanent de tresoreria 96 %Font: elaboració pròpia a partir de la informació facilitada pel compte general de l'ens local 14 Realització de pagaments pressuposts tancats 100 %Nota: comptes i estats anuals no fiscalitzats 15 Realització de cobraments pressuposts tancats 4 %

PREVISIÓ EXECUCIÓ

PREVISIÓ EXECUCIÓ


VIII. ALEGACIONES

Informe 64/2011 de la Cuenta General del Ayuntamiento de ...

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