UNIVERSIDAD NACIONAL “PEDRO RUIZ GALLO” INVESTIGACIÓN DE ESTADOS FINACIEROSESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Msc. MIGUEL CABRERA VILLEGASLAMBAYEQUE PROFESOR PRINCIPAL

__________________________________________ HOJA DE CÁLCULO

EMPRESA: “MAL NEGOCIO S.A” PERIODO: 02 DE ENERO AL 30 DE NOVIEMBRE

UNIDAD MONETARIA: SOL__________________________________________

I. De movimientos de existencias I.1 Compras del periodo ……………………………………………………….. S/.

400000.00 5000 unidades

I.2 Costo de artículo “A”………………………………………………………… S/. 80.00

II. De las existencias del almacén 2.1 Stock del artículo “A” 5000 unid S/. 400000.00 2.2 Unid de artículo “A” existencias (1000 unid) (S/. 80000.00) 2.3 Unid del artículo “A” vendidas 4000 320000.00

III. Ingresos por ventasIII.1 Ventas por periodo………………………………………………………

S/. 1000000.00III.2 Unid vendidas

………………………………………………………… S/. 400000.00 unid.III.3 Valor de ventas

…………………………………………………………… S/. 250.00 c/u

IV. Margen unitario de artículo “A”IV.1 Valor del artículo “A”

………………………………………………………....……………...250.00IV.2 Costo unitario artículo

“A”………………………………………………………………... (80).00IV.3 Margen unitario artículo

“A”…………………………………………………………….... 170.00

V. Margen de ventas totales V.1 Ventas del periodo (4000.00 * 250)…………………………………

S/. 1000000.00V.2 Costo de venta (4000.00 * 80)

………………………………………… (S/. 320000.00) Periodo S/. 680000.00

VI. Costo operativos

VI.1 Gastos contables administrativos (68000.00 *0.10)………..S/. 68,000.00

VI.2 Gastos contables de ventas (68000 * 0.30)……………………… S/. 204,000.00

VI.3 Gastos contables financieros (68000*0.15)……………………… S/. 10,200.00 Total: S/. 282,200.00

“Mal Negocio” SA Estado de Ingresos y de Egresos Comprendido: Enero – Noviembre año “x” (En soles) NOTAS 1, 2,3

I. DE LOS INGRESOS 1.1 Ventas del periodo 4000 unid * 250…………………………………….. 1000000.001.2 Descuentos y rebajas concedidos …………………………………………… ( -----.-------)1.3 Ventas netas…………………………………………………………………………... 1000000.00 MENOS 1.4 Costo de ventas del periodo 4000 unid * 80………………………… (320000.00) 32% MARGEN DE VENTAS: 680000.00

II. DE LOS EGRESOS II.1 Costo operativo

2.11 Gastos contables administrativos 68000.00 2.12 Gastos contables de ventas 204000.00 (272000.00) 27.2% UTILIDAD OPERATIVA 408000.00

III. OTROS INGRESOS Y/O EGRESOS 3.1 Ingresos Financieros…………………………. (----.----)3.2 Ingresos extraordinarios…………………. (----.----)3.3 Otros ingresos………………………………… (----.----)3.4 Gastos financieros………………………….. (10200.00)3.5 Gastos extraordinarios…………………… (----.----)3.6 Otros egresos………………………………… (-----.----) (10200.00) 1.02% 397800.00

IV. RESULTADO DE EJERCICIO IV.1Utilidad del ejercicio antes

De impuestos y participaciones………………………………… (397800.00)

DEDUCCIONES

Participación trabajadores (8%)……………….. (31824.00)

Impuesto a la renta (28%) ……………………….. (102433.28)

Reserva Legal (10%)……………………….. (26350.27)

Otras reservas ……………………….. (-----.-------) (160647.55) 16.06%

UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR 237152.45 23.72%

UTILIDAD POR ACCION………………………………. 237152.45/ 50000 = 4.74

Chiclayo, 20 de Noviembre

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Gerente CPC

“MAL NEGOCIO” Estado de Situación Financiera Comprendido: Noviembre Año: “X” ACTIVO En soles PASIVO

I. DISPONIBLE O CIRCULANTE: Parcial Total A%V I. EXIGIBLE CORTO PLAZO: Parcial Total A%VI.1 Caja 1.1 Facturas por pagar 80000 19.39%I.2 Fondos sujetos a restricción 1.2 Letras por pagar I.3 Bancos a cuentas corrientes 10000 2.42% 1.3 Otras cuentas por pagar 90000 21.82%

131 Banco de crédito 10000 131 Tributo 40000132 Banco continental 132 Remuneraciones 50000133 Banco financiero 133 Varios 134 Otros bancos

II. EXIGIBLE: 100000 24.24% II. NO EXIGIBLE: II.1 Facturas por cobrar 2.1 Facturas por pagar II.2 Letras por cobrar (corto y largo plazo) 100000 2.2 Letras por pagarII.3 Otras cuentas por cobrar 2.3 PagaresII.4 Provisión de cobranza dudosa 2.4 Otras obligaciones

III. REALIZABLE: 80000 19.39% PATRIMONIO NETO III.1 Mercaderías 80000 III. CAPITAL:III.2 Suministros 3.1 Capital personal III.3 Otros 3.2 Capital social 150000 36.36%III.4 Provisión para desvalorización de existencias 3.3 Resultados acumulados (25000) 6.06%

IV. FIJO: 3.4 Resultados del ejercicio 397800 96.43%IV.1Mobiliarias 110000 26.67% 3.5 Capital adicional (280300) 67.95 %IV.2Unidad de transporte 100000 24.24% 3.6 Reservas IV.3Construcciones 3.7 Otros IV.4Otros IV.5Depreciación acumulada

V. DIFERIDOS: 5.1 Otros 12500 3.03% - __________________

TOTAL DE ACTIVO 412500 100% TOTAL DE PASIVO 412500 100%

Chiclayo 20 de Noviembre

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Gerente CPCC