GUIA ACTIVIDAD 1 FASE EJECUCIÓN

FORMATO GUAS DE APRENDIZAJEF08-9543-004 / 02 - 09 Versin 2 MODELO DE MEJORA CONTINUA

Proceso: Ejecucin de la Formacin Profesional Procedimiento: Desarrollo Curricular

1. IDENTIFICACIN DE LA GUA DE APRENDIZAJE Cdigo: TCF-003 Nombre del Proyecto:UNIDAD DE ASESORIA CONTABLE Y FINANCIERA PARA EMPRESAS DEL MUNICIPIO DE CARTAGO

Fecha (Da Mes Ao): 01-06-2010 Duracin en horas 2.300

Nombre del Programa de Formacin: TECNOLOGIA EN CONTABILIDAD Y FINANZAS Fase del proyecto: EJECUCION Equipo de Instructores: VICTORIA TANUS HERNANDO OROZCO ARIEL GOMEZ LIBIA LOPEZ LILIANA PENILLA CATALINA POSSO ALDUBITH FERNANDO RAMIREZ Duracin en horas 480

2. INTRODUCCIN Los empresarios y administradores se enfrentan constantemente con diferentes situaciones que afectan directamente el funcionamiento de la empresa, la informacin que obtengan acerca de sus operaciones diarias de compra, venta, inversiones, gastos, crditos, costos, entre otros son de vital importancia para la toma de decisiones de una manera rpida y eficaz haciendo que la contabilidad y los estados financieros tomen gran relevancia frente a la necesidad de proporcionar informacin fidedigna a terceros y autoridades competentes. En esta gua de aprendizaje encontraremos actividades sobre aspectos y procesos de la contabilidad general, la contabilidad de costos como parte esencial de la informacin contable y la elaboracin de los estados financieros como herramienta importante para informar, predecir, comparar y evaluar la capacidad de generacin de beneficios de una empresa.

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3. RESULTADO(S) DEL APRENDIZAJE 3.1. Codificar y diligenciar documentos de acuerdo con el PUC del sector.Contabilizar los diferentes tipos de operacin en el desarrollo del objeto social de la 3.2. empresa.

3.3. Registrar los hechos econmicos segn las normas comerciales, tributarias y laborales.Interpretar los conceptos y propsitos de la contabilidad de costos, para una efectiva 3.4. aplicacin en actividades de costeo por procesos, por rdenes de produccin o cualquier otro sistema de costos. Aplicar los diferentes sistemas de costeo teniendo en cuenta los mtodos y tcnicas 3.5. existentes para la determinacin de los costos de produccin o de la prestacin de servicios Diligenciar los soportes contables requeridos en el registro y control de costos de 3.6. produccin segn parmetros organizacionales. Contabilizar las actividades propias del proceso de costos de produccin o prestacin de 3.7. servicios para producir los reportes que la organizacin requiera Aplicar los elementos y procedimientos para el ciclo contable en un proceso manual y 3.8. sistematizado

3.9. Elaborar el cierre y ajustes del ciclo contable, utilizando un proceso manual y sistematizadoPreparar los estados financieros y anexos de costos que respondan a los requerimientos 3.10. organizacionales Aplicar las normas relativas a la presentacin de Estados Financieros Bsicos conforme a 3.11. los principios de contabilidad generalmente aceptados. Identificar y seleccionar las cuentas que conforman los Estados Financieros Bsicos de 3.12. acuerdo al plan nico de cuentas.



3.13. Elaborar los Estados Financieros Bsicos utilizando herramientas InformticasDesarrollar procesos comunicativos eficaces y asertivos con criterios de racionalidad que 3.14 posibiliten la convivencia, el establecimiento de acuerdos, la construccin colectiva del conocimiento y la resolucin de problemas de carcter productivo y social Desarrollar habilidades de negociacin para mejorar la eficacia de las metas y objetivos 3.15 deseables en un contexto determinado. Identificar las potencialidades de cada actor en un equipo de trabajo para optimizar su 3.16 desempeo y generar sinergias.

3.17 Aplicar metodologas para la planeacin y ejecucin de procesos con un orden sistmico. Interactuar en los contextos Productivos y Sociales en funcin de los Principios y 3.18 Valores Universales. Redimensionar permanentemente su Proyecto de Vida de acuerdo con las 3.19 circunstancias del contexto y con visin prospectiva. Asumir responsablemente los criterios de preservacin y conservacin del Medio 3.20 Ambiente y de Desarrollo Sostenible, en el ejercicio de su desempeo laboral y social. Desarrollar procesos comunicativos eficaces y asertivos dentro de criterios de racionalidad que posibiliten la convivencia, el establecimiento de acuerdos, la 3.21 construccin colectiva del conocimiento y la resolucin de problemas de carcter productivo y social. Generar hbitos saludables en su estilo de vida para garantizar la prevencin de 3.22 riesgos ocupacionales de acuerdo con el diagnostico de su condicin fsica individual y la naturaleza y complejidad de su desempeo laboral. Valorar las oportunidades de negocio y/o servicios segn los requerimientos de un 3.23 mercado. Analizar informacin que permita la seleccin de estrategias adecuadas para satisfacer 3.24 las necesidades en aspectos productivos, organizacionales y de mercados.

4. ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

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4.1 Consulte en el Cdigo de Comercio sobre las funciones generales de la Cmara de Comercio, el Registro Mercantil, la Calidad de Comerciante y las Actividades Mercantiles. Responda el taller 5 anexo a esta gua. 4.2 Mediante un dramatizado ameno, socialice con sus compaeros la escisin, fusin y transformacin de las empresas, donde se detalle el por qu de la decisin, cmo se llevo a cabo la negociacin y por qu se decidi la figura adoptada. Tambin represente claramente cmo queda operativa y jurdicamente al final del proceso las empresas involucradas.

4.3 Con su equipo de trabajo disee 10 preguntas teniendo como base para su elaboracin las cuentas del Plan nico de Cuentas para Comerciantes, la clase a la que pertenece, su naturaleza y dinmica. Intercambie con los dems equipos su cuestionario de tal manera que todos desarrollen la totalidad de los cuestionarios propuestos. Al final de la actividad los equipos junto con su instructor deben verificar el correcto desarrollo de los cuestionarios, aclare dudas y retroalimente su conocimiento.4.4 Conforme equipos de trabajo de cinco integrantes y recoja informacin, en diferentes fuentes, acerca de uno de los siguiente temas respecto a personas naturales o jurdicas: Obligadas a facturar. Obligadas a llevar contabilidad. Responsables de impuesto sobre las ventas. Agentes de retencin a titulo de renta. Agentes de retencin a ttulo de impuesto sobre las ventas. Responsables de impuesto de industria y comercio. Responsables de impuesto sobre la renta. Responsables de impuesto al patrimonio. Con el resultado de la consulta, prepare una exposicin y utilice Power Point para el diseo de las ayudas. Fortalezca su expresin oral aplicando los conceptos kinesis, gestualidad, proxemia, paralingistica y tcnicas de exposicin oral que encontrar en la carpeta Material de Apoyo, en la plataforma Blackboard . 4.5 Haga un anlisis y determine en un informe las obligaciones tributarias a las que debe

responder la empresa que usted asesora argumentado sus razones.4.6 Resuelva el Caso Fabrica el Confort sobre pago de nmina. 4.7 Calcule los valores a pagar por concepto de liquidacin de acuerdo con el Caso

Peluquera Tu Cambiars.4.8 Haga un informe de la empresa que usted asesora, describa si es manufacturera, comercial de servicios, registre los procesos de produccin limpia y los planes de manejo ambiental, describa tambin de cada una de ellas el flujograma de procesos correspondiente cumpliendo con la simbologa tcnica y el mapa de procesos donde explique cada paso, de igual forma registre el organigrama correspondiente y las



funciones de cada puesto de trabajo, de la misma manera establezca como aplica el programa de salud ocupacional para cada una de estas actividades econmicas. En plenaria con sus compaeros haga un anlisis de los puntos tratados en el informe haga una comparacin de sus actividades, sus operaciones y establezca las diferencias existentes entre su empresa y la de los dems compaeros.4.9 Genere un informe en Word respondiendo a los requerimientos planteados en el taller 6 sobre la contabilidad de costos. 4.10 Responda a los requerimientos planteados en el taller 7 sobre los costos y los gastos

de acuerdo con su comportamiento4.11 Realice un flujo grama sobre el comportamiento de los elementos del costo dentro

del proceso operacional de una empresa manufacturera y defina el documento que soporta cada elemento en los procesos en los que interviene.4.12 Haga una presentacin y socialice sobre el anlisis del contenido de cada uno de los

documentos pertinentes a los elementos del costo, las rdenes de produccin y las hojas de costos, identifique su importancia en la contabilidad de costos.4.13 Desarrolle el taller 8 anexo a esta gua sobre los sistemas de inventario. 4.14 Segn las caractersticas de cada uno de los sistemas de costos, identifique qu

clase de inventario debe ser adoptado por la empresa que usted asesora justificando su respuesta.4.15 Analice los procedimientos para determinar los costos de produccin de acuerdo con

cada uno de los sistemas de costos, los procedimientos para distribuir los costos indirectos de fabricacin y para determinar la tasa de aplicacin para estos. Calcule y contabilice el costo de produccin con base en la informacin de costos encontrados en el taller 9 anexo a esta gua, recuerde retomar la aplicacin de la rutina de ejercicios fsicos segn el programa de formacin y condicin individual, conserve criterios en cuanto a duracin, nmero de series y repeticiones, tiempo de pausa.4.16 Desarrolle el taller 10 anexo a esta gua sobre costos estndar, tenga presente retomar la aplicacin de ejercicios de calentamiento y estiramiento especfico apoyndose en conocimientos previos desde cultura fsica y salud ocupacional. Recuerde convertir la aplicacin reiterativa de actividades fsicas en hbitos saludables.

4.17 Identifique el sistema de costos acorde a su proyecto formativo, calcule sus costos de acuerdo con la situacin planteada por el instructor en Actividades de la plataforma.

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4.18 Elabore el Estado de costos de produccin y ventas con base a la informacin suministrada en el taller 11 anexo a esta gua. 4.19 Contabilice las operaciones de un periodo de la empresa que usted asesora y genere

los libros oficiales de este periodo de acuerdo con los pasos y normas legales establecidas en Colombia para tal fin. Finalmente resuelva el cuestionario facilitado por el profesor de tica ( Ver en plataforma por el enlace Actividades.)4.20 Socialice mediante un socio drama y con un equipo de cinco personas el proceso que se lleva a cabo en el manejo de la caja menor desde su apertura, sus egresos, reembolsos y arqueos, por lo tanto se deber tener en cuenta la participacin de un tesorero que maneja la caja general, un auditor encargado de hacer los arqueos y todas las dems personas intervinientes en este proceso; de igual forma socialice la contabilizacin del proceso y de los ajustes posteriores al arqueo. 4.21 Registre los movimientos bancarios detallados en el taller 12 anexo a esta gua y con

base en esta informacin y el extracto del mismo periodo haga la conciliacin bancaria4.22 Haga un inventario de los activos fijos de la empresa que usted asesora y determine la depreciacin a calcular mensualmente por cada uno de sus activos.

4.23 Visite una empresa que tenga ventas a crdito y realice un informe donde especifique que polticas de cartera se manejan all.4.24 Elabore un reporte de cartera clasificada por clientes y por edades con base en la

informacin proporcionada en el taller 13 anexo a esta gua; de este reporte haga un anlisis, establezca el mtodo de provisin a aplicar para castigar la cartera segn los mtodos reconocidos por la legislacin tributaria, determine y contabilice la cartera a castigar de igual manera que las recuperaciones de la cartera castigada. Retome segn resultados de la condicin fsica individual (aplicacin de ficha antropomtrica) la rutina de ejercicios adecuada segn el perfil ocupacional y la especialidad de la formacin.4.25 Elabore una tabla en una hoja de clculo donde se determine el saldo a pagar mes por mes tanto de capital como de inters, en un prstamo de $4.000.000 con un 4% de inters mensual y una cuota fija a abonar a capital de $ 200.000 mensual. 4.26 Genere el Estado de Resultados y el Balance General de la empresa a la que asesora con la informacin procesada por usted en el punto 4.19. 4.27 Resuelva el Caso de la fbrica Todo Calzado Ltda.

4.28 Responda el taller 14 anexo, sobre Estado de Cambios en la Situacin Financiera, Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujo de Efectivo, recuerde retomar la



aplicacin de la rutina de ejercicios segn sus requerimientos personales tenga en cuenta el espacio en el que se encuentra durante la realizacin de la actividad acadmica.4.29 Elabore los Estados financieros requeridos con base en el Caso 1 de la empresa

HERGO S.A.4.30 Elabore el Estado de Cambios en el Patrimonio segn el Caso 2 de la empresa

HERGO S.A 5. EVALUACIN 5.1. Evidencias de aprendizaje: De conocimiento: Respuestas a preguntas sobre: 4.1 Cmara de Comercio, Registro Mercantil, Calidad de Comerciante, Actividades Mercantiles. 4.3 Naturaleza, clase y dinmica de las cuentas. 4.16 Costos Estndar. 4.28 Estado de Cambios en la Situacin Financiera, Estad de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujo de Efectivo Tcnica: Formulacin de preguntas Instrumento: Cuestionario De desempeo: 4.2 Dramatizado escisin, fusin y transformacin de empresas. 4.4 Exposicin sobre obligaciones tributarias. 4.12 Exposicin sobre los documentos pertinentes a los elementos del costo. 4.20 Socio drama sobre manejo de caja menor y arqueo de caja. Tcnica: Observacin directa Instrumento: Lista de Chequeo De producto: 4.5 Informe sobre obligaciones tributarias de la empresa. 4.6 Solucin Caso Fabrica Confort 4.7 Solucin Caso Peluquera tu Cambiars 4.8 Informe sobre el anlisis de la empresa 4.9 Informe sobre contabilidad de costos 4.10 Taller sobre costos y gastos 4.11 Flujo grama del comportamiento de los elementos del costo 4.13 Taller sobre sistemas de inventario 4.14 Informe sobre anlisis de costos aptos para la empresa 4.15 Taller sobre costos de produccin 4.17 Calculo de costos acorde al proyecto formativo 4.18 Estado de Costos de Produccin y Ventas 4.19 Libros oficiales de la empresa. Cuestionario sobre tica. 4.21 Conciliacin bancaria 4.22 Calculo depreciacin de activos de la empresa

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4.23 Informe sobre las polticas de cartera 4.24 Reporte de cartera 4.25 Hoja de clculo de inters sobre prstamo. 4.26 Estado de Resultados y Balance General de la empresa 4.27 Solucin Caso Todo Calzado 4.29 Estados financieros Caso 1 HERGO S.A 4.30 Estado de cambios en el patrimonio Caso 2 HERGO S.A

Tcnica: Instrumento:

Valoracin de producto Lista de Chequeo.

5.2. Criterios de evaluacin: Interpreta los contenidos bsicos de la administracinIdentifica los principios bsicos y ticos de las organizaciones. Diferencia las reas funcionales de la empresa y su racionalidad tica comunitaria. Interpreta los conceptos bsicos de la contabilidad. Diferencia las clases de aportes sociales. Diferencia activos pasivos y patrimonio. Ingresos costos y gastos Precisa las partes de la ecuacin contable. Codifica los documentos contables aplicando las normas del PUC. Contabiliza los aportes de Capital, las compras de activos fijos, los cargos diferidos,las operaciones de compra y venta IVA, Retenciones e Ica. Identifica y opera sistemas de contabilizacin y control de inventarios Registra en forma manual y sistematizada el control de inventarios a travs de tarjetas de Krdex o aplicativos especficos para el control de inventarios. Registra claramente los ingresos por servicios. Aplica Normas Legales y Tributarias en los registros contables. Registra en Comprobantes de diario y aplicando Normas Legales y tributarias. Diferencia los libros oficiales de Contabilidad. Reconoce los pasos y normas legales para efectuar los registros en los libros de Contabilidad de acuerdo con la realidad de los hechos. Registra en los libros aplicando normas legales y procedimientos organizacionales.



Corrige los registros en los libros sin enmendar, tachar o borrar. Elabora los principales reportes para inventarios. Diferencia la caja menor de la caja principal. Contabiliza reembolsos de Caja Menor y sus correspondientes ajustes. Contabiliza recibos y ajustes de caja Elabora registros en libro de bancos y elabora conciliacin bancaria y realiza los ajustes correspondientes de acuerdo con la normatividad vigente y las polticas organizacionales. Contabiliza comprobantes de Egreso. Consulta los nuevos canales de informacin por Internet de las entidades financieras. Elabora una tabla de inters utilizando hoja de clculo. Produce reportes observando normas legales y procedimientos institucionales Describe las polticas de cartera de la empresa. Aplica mtodos para el anlisis de cartera cuidadosamente. Establece la provisin de acuerdo a mtodos reconocidos por la legislacin tributara. Contabiliza las recuperaciones de cartera de acuerdo con normas legales y polticas institucionales. Contabiliza la cartera castigada aplicando los procedimientos establecidos por la organizacin Elabora reportes de clientes por edades, calificada por clientes Verifica los principales reportes de cartera. Identifica los conceptos que conforman el devengado y el deducido. Realiza apropiaciones para gastos de Nmina y pagos a la seguridad social y aportes parafiscales. Elabora Nmina de acuerdo a normas laborales y tributarias. Registra la Nomina de acuerdo a las normas de Contabilidad. Produce reportes de Carga prestacional y de las reas de personal. Liquida el contrato de trabajo, las prestaciones e indemnizaciones de acuerdo con las normas legales

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Identifica la clasificacin de la propiedad Planta y equipo. Contabiliza segn los Mtodos de depreciacin. Contabiliza los ajustes de correcciones, omisiones aplicando los principios de contabilidad generalmente aceptados y de acuerdo con las normas ticas profesionales para el caso Elabora Comprobantes de cierre y ajuste en forma oportuna y veraz. Identifica cuentas Nominales del estado de resultados. Identifica Cuentas Reales o de balance. Aplica Normas para el registro de los ajustes. Registra en forma manual y sistematizada los ajustes contables de diferidos Precisa la estructura administrativa de empresas manufactureras comerciales y de servicios. Estructura lgicamente los conceptos de costos. Identifica la importancia y objetivos de la Contabilidad de Costos. Diferencia Costos y Gastos. Explica la contabilidad de costos dentro del proceso contable. Elabora flujo grama del comportamiento de cada uno de los elementos del costo. Prepara documento pertinente a cada elemento del costo. Contabiliza transacciones para cada uno de los elementos del costo. Aplica procedimientos de asignacin de C.I.F. Prepara Estado de Costos de Produccin y estado de costos de produccin y ventas. Precisa los distintos enfoques para la clasificacin de los costos: Sistemas, Mtodos Tcnicas Identifica los costos de acuerdo a su comportamiento. Identifica las caractersticas del sistema de costeo por rdenes de produccin. Efecta clculos de uso y distribucin de cada uno de los elementos del costo por rdenes de produccin. Resuelve ejercicios sobre el manejo de cada uno de los elementos del costo por rdenes de produccin y por procesos productivos.



Calcula y analiza variaciones. Utiliza herramientas informticas en procesos de costeo por rdenes. Identifica las caractersticas del sistema de costeo por procesos. Efecta clculos de uso y distribucin de cada uno de los elementos del costo por procesos. Resuelve ejercicios sobre el manejo de cada uno de los elementos del costo por procesos. Contabiliza procesos por costos estndar. Calcula y analiza variaciones. Identifica los elementos que componen los estados financieros. Implementa tcnicas de cultura fsica para la prevencin de riesgos ergonmicos y psicosociales Identifica los elementos que componen los estados financieros. Identifica los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados que regulan la elaboracin y presentacin de Estados Financieros. Observa los principios de responsabilidad y compromiso durante su proceso de formacin. Muestra disposicin permanente para el auto aprendizaje. Realiza proceso de cierre contable en forma manual o automatizada. Elabora Estado de Resultados en forma manual o automatizada. Elabora estado de resultados en forma comparada. Elabora Balance General en forma manual o automatizada para diferentes tipos de empresas. Elabora balance general comparativo. Elabora el Estado de Cambios en la Situacin Financiera en forma manual o automatizada de diferentes tipos de empresas. Determina variaciones en el capital de trabajo. Elabora estado de cambio en la situacin financiera en forma comparativa. Elabora el Estado de Flujos de Efectivo en forma manual o automatizada. Elaborar estado de flujos de efectivo en forma comparativa. Elabora el Estado de Cambios de Patrimonio en forma manual o automatizada. Clasifica los diversos tipos de Empresas.

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Identifica la estructura organizacional de una Empresa Identifica el entorno econmico donde se desarrollan las empresas Realiza la planeacin de los procesos productivos teniendo en cuenta aspectos tcnicos y financieros de acuerdo con el proyecto establecido Ejecuta los procesos cumpliendo con los parmetros establecidos en la planeacin. Establece roles afines a las funciones del proceso organizacional de acuerdo con las capacidades de cada miembro del equipo Participa en actividades de negociacin con base en necesidades especficas de la situacin encontrada Plantea alternativas de solucin ptimas para el logro de los resultados de acuerdo con las metas y objetivos planeados Diagnostica los riesgos ergonmicos y psicosociales de su desempeo laboral.Identifica los diferentes flujos de proceso de a cuerdo y reconoce la simbologa tcnica de este proceso

Se comunica fcilmente con los miembros de la comunidad educativa Establece acuerdos mediante el uso de procesos comunicativos, racionales y argumentados orientados hacia la resolucin de problemas. Aporta elementos en la construccin colectiva del conocimiento. Aplica las normas tcnicas y gramaticales para la presentacin de documentos Diagnostica los riesgos ergonmicos y psicosociales de su desempeo laboral. Identifica y evala impactos ambientales. Selecciona las tcnicas de cultura fsica para prevenir riesgos ergonmicos y psicosociales

6. AMBIENTES DE APRENDIZAJE, MEDIOS Y RECURSOS DIDCTICOSAmbiente ubicado en la institucin Sor Mara Juliana de Cartago. Sala de Procomputo. Entidades y empresas objeto de la visita. Empresa cliente.



Nota: Los documentos correspondientes a glosario, referencias bibliogrficas, direcciones de pginas web, entre otros, deben presentarse como anexos y no en el cuerpo de la gua. Elaborada por: Catalina Posso Vidarte Hernando Orozco Garcs Ariel Gmez Jaramillo Liliana Penilla Lizalda Mara Victoria Tanus Mercado Mara Libia Lpez Londoo Aldubith Fernando Ramirez Ajustada por:Anexo: taller

Fecha

Fecha

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TALLER 5 Fernando Hurtado compr cuatro computadores para su oficina de asesora jurdica Es esta una operacin mercantil? Por qu? Por qu los servicios prestados por un mdico no son considerados como una operacin mercantil? Por qu es importante la cmara de comercio para los comerciantes? Mencione tres funciones de la cmara de comercio que considere usted son las ms significativas para el comercio y de un ejemplo de cada una.

Una persona que se dedica a vender por medio de terceras personas se considera comerciante? Por qu?



CASO FABRICA EL CONFORTLiquide y contabilice la nmina con base a la informacin de los siguientes empleados, determine el valor a pagar a cada uno de ellos a fin de mes, el valor a pagar a entidades de salud, pensin, riesgos profesionales, cajas de compensacin, ICBF y SENA, discriminando de all el valor deducido al empleado y el valor apropiado por el empleador, adems calcule y contabilice el valor a provisionar por concepto de prestaciones sociales por mes. Todo lo anterior de acuerdo con normas actuales laborales en Colombia. Horario de trabajo de lunes a sbado de 6:00 am a 2:00 pm Ricardo Hernndez:

Devenga un salario mnimoHoras laboradas lunes a sbado de 6:00 am a 2:00 pm.

4 Martes por mes de 4:00 pm a 8:00 pmLiliana Prez: Devenga $ 1.050.000 Horas laboradas lunes a sbado de 6:00 am a 2:00 pm. 1 Domingo en el mes de 8:00 am a 11:00 pm Fernando Rincn:

Devenga $ 1.020.000 Horas laboradas lunes a sbado de 6:00 am a 2:00 pm. 1 mircoles al mes de 8:00 pm a 2:00 am

CASO

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PELUQUERA TU CAMBIARSCalcule con base a las normas laborales vigentes en Colombia el valor a pagar por concepto de liquidacin en cada una de las situaciones presentadas a continuacin.

Jorge Vargas Devengado Salario Mnimo Ingreso 16 de agosto 2.000 Retiro 20 de enero 2.010Cesantas ao 2.008 consignadas el 14 de febrero 2.009

Prima segundo semestre 2.009 pagada en diciembre 2.009 Vacaciones disfrutadas y pagadas el 20 de agosto 2.009 Lina Vlez Devengado $950.000 Ingreso 02 de marzo 2.006 Retiro 23 de marzo 2.010 Cesantas ao 2.009 consignadas el 14 de febrero 2.010 Prima segundo semestre 2.009 pagada en diciembre 2.009 Vacaciones disfrutadas y pagadas el 30 de marzo 2.009 Gustavo Rangel Devengado $1.500.000 Ingreso 11 de diciembre 2.001 Retiro 30 de junio 2.009 Cesantas ao 2.008 consignadas el 14 de febrero 2.009 Prima primer semestre 2.009 pagada en junio 2.009 Vacaciones disfrutadas y pagadas el 10 de julio 2.007Eduardo Gmez Devengado salario mnimo

Comisiones $ 200.000 Horas extras $ 64.000Ingreso 18 de septiembre 2.003 Retiro 20 de diciembre 2.009

Cesantas ao 2.008 consignadas el 14 de febrero 2.009 Prima primer semestre 2.009 pagada en junio 2.009Vacaciones disfrutadas y pagadas el 20 de noviembre 2.008

TALLER 6



Finalidad e importancia de la contabilidad de costos dentro de la contabilidad de una empresa. Elementos del costo, ejemplificando cada uno de ellos. Cules son y cmo se llevan a cabo los sistemas de inventario en la contabilidad? De qu depende la eleccin de un sistema de inventario en una empresa? Qu clase de cuentas se manejan en cada sistema de inventario? Caractersticas principales del Costo Variable, Costo Fijo, Costo Directo, Costo Indirecto.

TALLER 7Teniendo en cuenta la importancia de clasificar los costos de a cuerdo a su categora o grupo para poder realizar los clculos y el anlisis necesarios en una empresa, clasifique: segn la funcin que cumplen (Costo de produccin, Costo de comercializacin, Gasto de administracin, gasto de financiacin), segn su grado de variabilidad (costo fijo, costo variable), segn su asignacin (costo directo, costo indirecto).

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Costo de la materia prima y materiales que intervienen en el proceso productivo Impuestos derivados de las transacciones financieras. Costo de envases y embalajes. Comisiones sobre ventas. Intereses pagados por prstamos. Alquiler de oficina. Sueldos y cargas sociales del personal de produccin. Promocin y Publicidad. Comisiones y otros gastos bancarios. Costo de los Servicios Pblicos que intervienen en el proceso productivo Fletes, hasta el lugar de destino de la mercadera. Honorarios pagados por servicios profesionales. Depreciaciones del equipo productivo. Papelera e insumos propios para la oficina. Costos de almacenamiento, depsito y expedicin. Servicios tcnicos y garantas de post-ventas. Seguros por el transporte de mercadera. Sueldos y cargas sociales del personal del rea ventas. Sueldos y cargas sociales del personal del rea administrativa y general de la empresa Servicios Pblicos correspondientes a la oficina. Alquiler planta de produccin Depreciacin Bodega de Mercancas Sueldo y cargas sociales de encargados de supervisar produccin Operario que maneja la mquina de produccin



TALLER 8La Comercializadora de Vinos Ltda. requiere controlar su inventario de vino blanco dulce y sobre este registra las siguientes operaciones en el mes de Abril

Inventario Inicial 150 botellas por $750.000

02 de Abril vende 25 botellas segn factura 1001 05 de Abril vende 10 botellas segn factura 1002 06 de Abril le hacen una devolucin de 2 botellas de la factura 100210 de Abril vende 20 botellas segn factura 1003 13 de Abril compra 50 botellas por $250.000 segn factura 4567 13 de Abril devuelve 15 botellas de la factura 4567 16 de Abril vende 80 botellas segn factura 1004 18 de Abril compra 100 botellas por $520.000 segn factura 3569 19 de Abril vende 30 botellas segn factura 1005 23 de Abril vende 10 botellas segn factura 1006 25 de Abril vende 25 botellas segn factura 1007 28 de Abril compra 50 botellas por $260.000 segn factura 3602

Con base en la informacin obtenida del sistema de inventario peridico y del sistema de inventario permanente, lleve a cabo el control de inventarios de las operaciones dadas a continuacin manejando cada uno de los dos sistemas y contabilizando estas operaciones de acuerdo a como es pertinente en cada caso. Recuerde hacer un correcto uso de los cdigos para hacer un buen registro contable.

TALLER 9

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1. Jorge Enrique Grisales es fabricante de productos en cuero, para la produccin de este periodo incurri en los siguientes costos:

ORDEN # 1 200 pares de zapatos escolares econmicosM.P.D. Cuero $ 800.000 Cordones $ 40.000 Suelas $ 1.200.000 M.O.D $ 1.400.000 ($7.000 hr)

ORDEN # 2100 pares de zapatos escolares convencionales M.P.D. Cuero $ 700.000 Cordones $ 20.000 Suelas $ 800.000 M.O.D $ 1.050.000 ($7.000 hr)

ORDEN # 3100 pares de zapatos escolares de moda M.P.D. Cuero $ 900.000 Cordones $ 40.000 Suelas $1.000.000 M.O.D $ 1.400.000 ($ 7.000 hr)

C.I.F $ 1.000.000 por el total de la produccin del periodoDeterminar segn el sistema de costos de Ordenes de produccin el costo de fabricacin distribuyendo entre cada una de las ordenes los C.I.F de la produccin.

2. La empresa FETCO S.A presenta la siguiente informacin en el periodo:



Diligenciar la hoja de costos y determinar segn el sistema de costos por Procesos el costo de la produccin.

TALLER 101. Cul es el objetivo de una empresa al implementar los costos estndar? Los costos estndar de una empresa proporcionan informacin que permiten determinar el precio de venta para obtener un nivel de utilidad predeterminado Que elementos intervienen para el clculo de los costos predeterminados? Cules son las desventajas de determinar los costos estndar por medio del promedio de experiencias anteriores? Para determinar los costos estndar es necesario calcular la materia prima estndar, para esto que datos necesitamos y segn su criterio cual es la mejor forma de establecerlos? En una empresa se est implementando un producto nuevo y para este requiere determinar el costo estndar de su produccin. Teniendo en cuenta que esta produccin no cuenta con datos histricos como podra calcular su costo estndar? En la produccin de una empresa normalmente podremos encontrar variaciones entre el costo predeterminado de materia prima y la utilizada realmente. Identifique cinco ejemplos en los cuales se presente esta situacin El mejor o la falta de control de desperdicios de materiales en la produccin de una empresa, es uno de los motivos que genera la variacin entre la materia prima estndar y la utilizada. Por qu cree usted que la situacin mencionada afecta esta variacin? Cuando determinamos el costo estndar de mano de obra debemos hacerlo de tal manera

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que sea lo ms cercano posible a la realidad. Usted como asesor de costos Qu procedimiento aconsejara para alcanzar esto? Los costos indirectos de fabricacin pueden presupuestarse utilizando tcnicas diferentes; dentro de estas alternativas encontramos la siguiente ecuacin:

Y=A+BX Donde: Y = Costos totales A= Costos fijos B= Costos variables X= Nivel de operacin Teniendo en cuenta esta ecuacin qu otra clase de presupuesto cree usted que se requiere para su clculo?

2. Cmo podemos calcular la variacin entre los costos estimados y los reales, teniendo en cuenta a cada uno de los elementos del costo de manera individual, tanto en su precio como en su cantidad?

TALLER 11Elaborar el Estado de costos, produccin y ventas a 31 de Marzo teniendo en cuenta: A 31 de marzo quedo saldoMateria Prima $ 500.000

Productos en Proceso $ 600.000 Productos Terminados $ 500.000En febrero quedo saldo



Materia Prima

$ 1.000.000

Productos en Proceso $Productos Terminados $

500.000

800.000

En el mes se hicieron compras de Materia Prima $ 2.500.000 Mano de Obra Directa en marzo $ 2.500.000 Costos Indirectos de Fabricacin de marzo $ 1.300.000

Calcular: Materia Prima que se utilizo en el periodo Costo Primo = Materia prima utilizada + Mano de Obra utilizadaCosto Incurrido = Costo primo + Costo Indirecto de Fabricacin

TALLER 12Contabilice los siguientes documentos y genere un auxiliar de la cuenta bancaria con base a esta informacin. Realice la conciliacin bancaria entre el auxiliar generado por contabilidad y el extracto bancario.

Consignacin Octubre 07 $ 400.000

Cheque octubre 07 $520.000 Cheque octubre 08 $350.000 Cheque octubre 09 $280.000Consignacin Octubre 10 $ 2.000.000

Cheque octubre 10 $ 200.000 Cheque octubre 10 $ 100.000Consignacin Octubre 10 $ 1.050.000

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Cheque octubre 13 $ 530.000 Cheque octubre 13 $ 480.000 Cheque octubre 13 $ 110.000 Cheque octubre 13 $ 950.000 Cheque octubre 20 $ 335.000 Cheque octubre 20 $ 275.000 Cheque octubre 20 $ 140.000Consignacin Octubre 28 $ 250.000 Consignacin Octubre 28 $ 600.000

Cheque octubre 28 $ 250.000Consignacin Octubre 30 $ 900.000

Cheque octubre 30 $ 200.000 Cheque octubre 30 $ 450.000Consignacin Octubre 31 $ 550.000

Cheque octubre 31 $ 600.000 Cheque octubre 31 $ 400.000Consignacin Octubre 31 $ 700.000 En la conciliacin del mes de septiembre qued un cheque en trnsito por valor de $ 140.000 y otro por $550.000. El saldo final de septiembre en los libros de contabilidad fue de $800.830

TALLER 13La empresa CREDIBOTERO LTDA. a 01 de junio de 2.010 tiene registrado en su contabilidad las siguientes cuentas por cobrar a clientes. CLIENTE A D F B G E C H A D G B E C A D CXC FECHA 4.000.000 Abril 2.009 1.000.000 Enero 2.010 2.500.000 Enero 2.009 3.600.000 Febrero 2.010 500.000 Julio 2.009 700.000 Febrero 2.009 2.400.000 Octubre 2.009 2.700.000 Febrero 2.010 1.800.000 Septiembre 2.009 3.100.000 Enero 2.010 2.500.000 Marzo 2.010 3.200.000 Noviembre 2.009 1.300.000 Noviembre 2.008 900.000 Abril 2.009 4.000.000 Diciembre 2.009 2.800.000 Agosto 2.009



B C F A D I B G C H A E K B J C E A D B G C E

2.400.000 Diciembre 2.009 2.200.000 Marzo 2.010 600.000 Enero 2.010 4.500.000 Febrero 2.010 600.000 Septiembre 2.009 2.000.000 Marzo 2.010 3.400.000 Febrero 2.009 1.700.000 Abril 2.009 10.000.000 Agosto 2.009 3.900.000 Enero 2.010 2.500.000 Marzo 2.009 2.200.000 Diciembre 2.009 2.700.000 Febrero 2.010 1.500.000 Marzo 2.010 4.200.000 Enero 2.010 3.200.000 Marzo 2.010 3.000.000 Octubre 2.009 1.500.000 Enero 2.009 1.500.000 Julio 2.009 1.500.000 Marzo 2.009 1.600.000 Noviembre 2.009 5.000.000 Marzo 2.010 1.300.000 Enero 2.010

Se recupera cuentas por cobrar de $ 2.000.000 castigados en el mismo periodo y $ 1.500.000 castigados en el periodo anterior.

CASO TODO CALZADO LTDA.Todo Calzado Ltda. es una empresa que fabrica y vende zapatos femeninos, ella requiere generar su Estado de costos de produccin y ventas, Estado de resultados y Balance general, de igual manera requiere liquidar el impuesto de renta al cual est obligada a pagar; para ello tenga en cuenta la siguiente informacin.

SALDO A 31 DE ENERO MATERIA PRIMA INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS SALDO A 28 DE FEBRERO 10000 00 15000 00 16000 00

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MATERIA PRIMA INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS

40000 0 80000 0 10000 00 120000 00 200000 00 800000 300000 0 300000 0 400000 400000 400000 222000 0 100000 100000 00 100000 0 200000 00 160000

Mantenimiento de maquinaria Cua emisora regional Energa planta produccin Sueldos secretarias Sueldo operarios de pegado Pendn Acueducto planta de produccin Sueldos administrador Gasto de papelera diferida Provisin de cartera Servicio de Vigilancia Sueldo jefe control de calidad Depreciacin acumulada Anticipo a proveedores

10000 00 80000 18000 00 10500 00 25800 00 30000 0 40000 0 14000 00 30000 00 80000 0 60000 0 60000 0 18000 00 15000 00

Cuentas por cobrar a clientes Aportes de capital Sueldo asesor comercial Cuentas de ahorro Cuentas por pagar a empleados Arrendamiento oficina Bonificaciones asesor comercial Implementos de papelera Sueldo operarios de costura Elementos de aseo y cafetera Cuentas por pagar a particulares Escritorios Obligaciones financieras Impuestos por pagar



0 60000 0 30000 0 50000 50000 00 30000 00 20000 0 32000 000 20000 0 30000 000 60000 00 60000 0 20000 00 15000 00 15000 0 13540 000 180000 0 170000 00 200000 0 400000 0 200000 0 300000 0 120000 500000 0 210000 00 100000 200000 0 200000 180000 90000

Compra de Broches Compra de Cuero Descuentos en ventas Maquinaria Compra de Suelas Compra de Cordones Local comercial Anticipos a trabajadores Venta de zapatos Acreedores Arrendamiento local comercial Muebles Compra de Pegantes Volantes de publicidad Archivadores y vitrinas

Sueldo operarios de corte Vehculos Cuentas por cobrar a socios Provisin prestaciones sociales Caja CDT a un ao Servicios pblicos local comercial Costos y gastos por pagar Proveedores Descuentos recibidos en compra Inventario mercanca para la venta Venta de cartn Intereses x mora en cuentas x cobrar Servicios pblicos oficina

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TALLER 14 Qu muestra el Estado de Flujo de Efectivo? Cul es el objetivo de determinar el cambio en las diferentes partidas del Balance General que inciden en el efectivo? Por qu el Estado de Flujo de Efectivo es de gran utilidad para el diseo de polticas y estrategias encaminadas a realizar una utilizacin ms eficiente de los recursos? El saldo de las cuentas de efectivo debe ser igual al resultado arrojado por el Estado de Flujos de Efectivo. Teniendo como base el Plan nico de Cuentas



cules de estas cuentas son consideradas de efectivo? El Estado de Flujo de Efectivo esta conformado por tres elementos muy importantes Cules son? En una empresa se llevan a cabo actividades que se relacionan directamente con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la produccin y comercializacin de sus bienes o a la prestacin de los servicios , estas son conocidas como actividades de ______________________ Enumere cinco cuentas de cada uno de los tres elementos que conforman un Estado de Flujo de Efectivo Las actividades que hacen referencia a las inversiones de la empresa en otras empresas, en activos fijos y ttulos valores son actividades de_______________________ Las actividades de financiacin hace referencia a la adquisicin de recursos para la empresa, sin embargo no todos los pasivos deben ser tenidos en cuenta en las actividades de financiacin Cules son estos casos? Argumente su respuesta. Cules son los Estados Financieros que deben tenerse en cuenta para la elaboracin del Estado de Flujo de Efectivo? Partiendo de la utilidad del ejercicio explique explique la razn por la cual para generar el Estado de Flujo de Efectivo es necesario realizar cada una de las siguientes operaciones:

*Sumar depreciaciones y amortizaciones *Restar los ingresos por recuperaciones *Restar los incrementos de cuentas por cobrar *Adicin de la disminucin de inventarios *Sumar el aumento de cuentas por pagar

Por qu para determinar el Flujo de Efectivo de una empresa el aumento en la inversin de activos fijos , de ttulos valores y otras inversiones se resta e inverso a esto su disminucin debe ser sumada? En las actividades de financiacin de una empresa podemos encontrar la adquisicin de un crdito bancario y la emisin de acciones. Segn el objetivo del Estado de Flujo de Efectivo determine para cada uno de los casos si se adiciona o se sustrae estos rubros.

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Cul es la finalidad del Estado de Cambios en el Patrimonio? Por qu es importante para la empresa contar con la informacin suministrada por el Estado de Cambios en el Patrimonio? Qu estados financieros se requieren para la elaboracin del Estado de Cambios en el Patrimonio? De acuerdo al artculo 118 del Decreto 2649 de 1.993 sobre aspectos que se deben revelar en el Estado de Cambios en el Patrimonio. Explique con sus palabras a que se refiere cada una de estas revelaciones Qu es el capital neto de trabajo? Qu clase de informacin suministra el Estado de Cambios en la Situacin Financiera? Conocer los aumentos y disminuciones del capital de trabajo en una empresa durante un periodo determinado es una informacin valiosa para distinguir con claridad la diferencia que existe entre el resultado econmico y los efectos de las operaciones del corto plazo Qu componentes del Balance General deben ser tenidos en cuenta para elaborar el Estado de Cambios en la Situacin Financiera? En las operaciones contables de una empresa encontramos algunas que implican variaciones en el capital de trabajo y otras que no lo afectan. Enuncie cinco operaciones que impliquen variacin en el capital de trabajo y otras cinco que no impliquen variacin. Argumente su respuesta en cada uno de los casos. El Estado de Cambios en la Situacin Financiera comprende dos secciones y a su vez la primera se subdivide en dos Cules son estos componentes que lo conforman?



CASO 1 DE LA EMPRESA HERGO S.A.La empresa SIFUDE S.A comercializadora de elementos de construccin auto retenedora con un sistema de inventario permanente, presenta a continuacin la informacin de sus operaciones en el periodo uno y en el periodo dos. PERIODO 1 Aporte de capital de un socio en efectivo $ 15.000.000 Consignacin de efectivo a cuenta de ahorro de la empresa $ 10.000.000 Venta por valor de $ 64.000.000 ms IVA a empresa autorretenedora paga con cheque $ 50.000.000 y el resto a crdito. Costo de venta $35.000.000. Compra mercanca por valor de $ 50.000.000 ms IVA a crdito. Paga servicios pblicos del local comercial por medio de transferencia bancaria por valor de $1.400.000. Paga servicios pblicos de oficina por medio de transferencia bancaria por valor de $ 1.200.000. Nomina de los empleados de oficina $ 5.000.000 pendiente de pago. Nomina de los empleados de venta $ 8.000.000 pendiente de pago. Provisin de cartera por $ 900.000.

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PERIODO 2 Crdito a largo plazo por $ 160.000.000 consignados a nuestra cuenta corriente Compra de vehculo por $ 50.000.000 por medio de prstamo de socio. Compra de edificacin por $ 80.000.000 con cheque. Reclasificacin de prstamo de socio por $ 50.000.000 a cuenta de aporte de capital social. Compra de acciones empresa SIDCO S.A por $ 40.000.000 con cheque. Venta por valor de $ 70.000.000 ms IVA a empresa autorretenedora paga en efectivo $ 3.200.000 y el resto a crdito. Costo de venta $ 49.000.000. Compra mercanca por valor de $ 65.000.000 ms IVA en efectivo $5.400.000 y el resto a crdito. Paga servicios pblicos del local comercial por medio de transferencia bancaria por valor de $1.800.000. Paga servicios pblicos de oficina por medio de transferencia bancaria por valor de $ 1.500.000. Nomina de los empleados de oficina $ 5.000.000 pendiente de pago. Nomina de los empleados de venta $ 8.500.000 pendiente de pago. Cancelacin nominas pendientes de pago del periodo 1 y 2 por medio de transferencia bancaria. Cancelacin bimestre de IVA por pagar con cheque. Abono a proveedores por valor de $ 50.000.000 con cheque. Depreciacin activos fijos $ 1.250.000. Provisin de cartera por $ 1.000.000. Recuperacin de cartera castigada en el ao pasado por valor de $ 500.000. Abono a crdito financiero por medio de transferencia bancaria por $ 27.000.000. Recaudo de cartera por medio de consignacin por valor de $ 30.000.000. Usted como asesor contable y financiero de esta empresa deber elaborar los Estados de Resultados de cada periodo y el Balance General Comparativo de los dos periodos teniendo en cuenta para esto que en el primer periodo no hay saldos inciales y que la utilidad del Estado de Resultados har parte del patrimonio de la empresa; ya teniendo el Estado de Resultado del ltimo periodo y el Balance General Comparativo de ambos periodos usted deber elaborar el Estado de Flujo de Efectivo y el Estado de Cambios en la Situacin Financiera y as responder a los requerimientos de informacin de la empresa.

CASO 2 DE LA EMPRESA HERGO S.A.La empresa SIFUDE S.A , presenta a continuacin la informacin sobre sus movimientos patrimoniales para que usted como asesor elabore y presente el Estado de Cambios en el Patrimonio. PERIODO 1 La Asamblea de Socios dispone hacer una reserva pro construccin de cafetera del 1% de la utilidad neta del ejercicio. Aportes de socios en efectivo por $ 38.000.000. El Estado de Resultados de este periodo arroj una utilidad de $ 22.000.000.



Utilidad acumulada a la fecha $ 65.000.000. Maquinaria recibida como donacin valorizada en $ 12.000.000. Reserva legal del 10% de la utilidad antes de impuesto. PERIODO 2 Por disposicin de la Asamblea de Socios se crea un fondo social capitalizado para la compra de una planta elctrica para la sede social de la empresa por valor de $ 10.000.000 Se emiten acciones al mercado obteniendo en su venta un valor adicional al valor nominal de $ 8.000.000 El Estado de Resultados de este periodo arroj una utilidad de $ 25.000.000 Utilidad acumulada a la fecha $ 87.000.000. Reserva legal del 10% de la utilidad antes de impuesto. Utilidades o excedentes decretados por $ 12.000.000

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GUIA ACTIVIDAD 1 FASE EJECUCIÓN

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