Análisis de Incidentes con WinDump Javier Romero, CISSP GCIA GCSC JaCkSecurity.com.
GRUPO 5 JAVIER ROMERO TEMA DEFINICIÓN,OBJETIVOS,TIPOS DE AUDITORIA
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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA AMERICA
NOMBRE JAVIER ROMERO
GRUPO 5
AUDITORIA
1. DEFINICIÓN.
La Auditoría es una función de dirección cuya finalidad es analizar y apreciar, con
vistas alas eventuales las acciones correctivas, el control interno de las organizaciones
para garantizar la integridad de su patrimonio, la veracidad de su información y el
mantenimiento de la eficacia de sus sistemas de gestión.
2. OBJETIVOS DE AUDITORIA
Es el examen objetivo de la finalidad de expresar una opinion profesional sobre la
confiabilidad de los estudios financieros si estos presentan razonablemente la situacion
financiera de una empresa, asi como los resultados de sus operaciones del periodo
examinado.
Emitir opinión.
Determinar la razonabilidad de los estados financieros una imformacion
suplementaria con la finalidad de emitir una opinion profesional.
Evaluacion de los controles internos con la finalidad de implantar un avance de
procedimientos de auditoria, asi como formular renumeraciones para las
respectivas correcciones a tiempo (oportuno).
Evaluacion de los objetivos de las metas trazadas.
Comprobacion del funcionamiento de la Administracion.
El control interno, de la evaluacion de las metas trazadas por organismos
publicos.
Determinar el grado de confiabilidad de los estados financieros.
Determinar las irregularidades en el manejo de los recursos humanos
Evaluacion de la gestion empresarial, el cumplimiento de las medidas de
austeridad.
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Evaluacion contable y preupuestal si muestra confiabilidad.
Efectuar un seguimiento con las recomendaciones dadas.
3. TIPOS DE AUDITORÍA
Tipos de auditoríasEs importante conocer que la auditoría de sistemas tiene algunos de
susfundamentos en otras auditorías y que toma diferentes herramientas de ellas
paraconformarse. A continuación se presenta una clasificación de diferentes tipos
deauditorías, las cuales se encuentran clasificadas por diferentes factores.Por el origen
de quien hace su aplicación:
3.1. Externa
La Auditoría Externa examina y evalúa cualquiera de los sistemas de
información de una organización y emite una opinión independiente sobre los
mismos, pero las empresas generalmente requieren de la evaluación de su
sistema de información financiero en forma independiente para otorgarle
validez ante los usuarios del producto de este, por lo cual tradicionalmente se ha
asociado el término Auditoría Externa a Auditoría de Estados Financieros, lo
cual como se observa no es totalmente equivalente, pues puede existir Auditoría
Externa del Sistema de Información Tributario, Auditoría Externa del Sistema
de Información Administrativo, Auditoría Externa del Sistema de Información
Automático etc.
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3.2. Interna
Es una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está
encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la
finalidad de prestar un servicio a la dirección"
1.1.1. Ventajas de la auditoría interna
Facilita una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma
relativamente independiente los sistemas de organización y de
administración.
Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa,
que generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los
departamentos afectados.
Pone a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las
operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificación
de los datos contables y financieros.
Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia
burocrática que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.
Favorece la protección de los intereses y bienes de la empresa frente a
terceros.
3.3. Otros tipos de auditoria.
Por el área en donde se hacen
Auditoría Financiera
Auditoría Administrativa
Auditoría Operacional
Auditoría Gubernamental
Auditoría Integral
Auditoría de Sistemas
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Por área de especialidad
Auditoría Fiscal
Auditoría Laboral
Auditoría Ambiental
Auditoría Médica
Auditoría a Inventario
Auditoría a Caja Chica
Auditoría en Sistemas
Especializadas en Sistemas Computacionales
Auditoría Informática
Auditoría con la Computadora
Auditoría sin la Computadora
Auditoría a la Gestión Informática
Auditoría alrededor de la computadora
Auditoría en seguridad de sistemas
Auditoría a sistemas de redes
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3.4. Diferencia entre auditoría interna y extena
Concepto Auditoría Interna Auditoría Externa
1) Sujeto
Empleado (Evitar que
traslade información a otros
sitios)
Profesional Independiente:
se fija solo en la imagen fiel
( legislación vigente )
2) Grados de
independencia
Limitada: El auditor interno
no se limita exclusivamente a
dar un informe de todo sino
que se dedica a evaluar las
peticiones de la dirección o
del consejo. ESTA
OBLIGADO A SEGUIR UN
PROGRAMA
Total: Está sujeto a las
directrices técnicas de
auditoría.
3) Responsabilidad Laboral
Penal: El informe del
auditor tiene consecuencias
jurídicas
4) Objetivo
Examen de gestión ( =Toda
actuación que se realice
sobre activos o pasivos de la
empresa) El sentido de activo
o pasivo debe tomarse como
se consideran desde el
derecho mercantil.
Examen de la situación
financiera para dar opinión
5) Informe emitido
Dirigido a la gerencia,
dirección y/o Consejo de
Administración. Puede
hacerse para cualquier tipo
de empresa
Accionistas o Consejo de
Administración:con carácter
obligatorio si lo obliga la ley
o con carácter optativo si lo
desea la empresa. Se
acompaña a las cuentas
anuales y se da a conocer en
la junta general en junio
aproximadamente.
6) Uso del Informe
Va dirigido exclusivamente a
la empresa ( Su transmisión
tiene carácter penal )
Va dirigido a la empresa y al
público en general.
Necesidad para cotizar en
bolsa y emitir todo tipo de
valores.