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Artemio del Valle Arizpe 18-2 Col. Del Valle

CP 03100 Del. Benito Juárez México D.F.

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INTRODUCCION

El impuesto sobre la Renta (ISR) definitivo es el que resulta del ajuste anual, las retenciones y/o

pagos provisionales se consideran a cuenta de este impuesto.

El patrón realiza los cálculos, retenciones y enteros mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio,

pero al finalizar el ejercicio, tiene que calcular el impuesto anual (definitivo) y restar las

retenciones realizadas para, posteriormente, determinar las diferencias, mismas que pueden ser a

cargo del trabajador o a su favor. Es decir, este procedimiento implica retener y enterar las

diferencias a cargo del trabajador o en su caso la devolución o compensación del saldo a favor.

Este proceso se puede realizar en el mismo ejercicio fiscal o al finalizar el mismo

1. PROCESO DEL AJUSTE ANUAL EN EL MISMO EJERCICIO FISCAL

El proceso de ajuste anual de impuestos dentro del cálculo de las nóminas ordinarias o del

Aguinaldo, se realiza por medio de los siguientes pasos:

1. Captura de Excepciones para ajuste anual

2. Determinación de Empleados sujetos a ajuste anual

3. Mantenimiento de tabla de ISR anual

4. Cálculo de nómina con Ajuste anual

1. Captura de Excepciones para ajuste anual Ingresar al Módulo de Impuesto sobre la rentaISRProceso de Ajuste Anual de ISR.

Seleccionar el proceso de Captura de Excepciones para Ajuste Anual y dar clic en el botón

Aceptar.




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Fig. 1 Aparecerá la siguiente pantalla; en la cual se captura el Ejercicio Fiscal y los números de empleados que han informado a la empresa que ellos presentarán su declaración anual.




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Fig. 2

Para facilitar la captura de la información se tienen las siguientes opciones:

a) Al dar <clic> en el botón de Se mostrarán los números de empleado que en el ejercicio anterior informaron que ellos presentarían su declaración anual

b) Se puede realizar una carga de un archivo ASCII con los números de empleados. Al dar <clic> en el

botón de se solicitará la ruta y nombre del archivo con las especificaciones de un archivo de texto con el número de empleado a 6 posiciones. Este proceso realizará la carga de la información de los empleados que presentaran su declaración al Grid de Excepción




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Fig. 3

Una vez capturada la información, damos click al botón para conservar los cambios

realizados




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2. Determinación de Empleados Sujetos a Ajuste Anual

Ingresar al Módulo de Impuesto sobre la rentaISRProceso de Ajuste Anual. Seleccionar

el proceso de Determinación de empleados sujetos a Ajuste Anual y dar clic en el botón

Aceptar.

En esta pantalla se debe capturar la siguiente información:

a) Tipo de nómina (ó @ para todos)

b) Ejercicio fiscal

Fig. 4

Por medio de este listado se obtiene un reporte con los ingresos anuales del trabajador, así mismo

se determina si es sujeto a ajuste anual o no de acuerdo a las causales establecidas en la Ley del

ISR, las cuales son:

(1) Que hayan dejado de prestar servicios antes del 1o. de diciembre

(2) Que hayan obtenido ingresos anuales que excedan de $400,000.00

(3) Que comuniquen por escrito que presentarán declaración anual

(4) Que hayan sido contratados en el ejercicio en curso




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(Cabe mencionar qué para la determinación de los ingresos anuales del empleado, se proyectará

el Sueldo de los periodos de nómina que aun no se encuentran acumulados, así como el

aguinaldo, si éste aun no ha sido pagado).

Así mismo, la columna del reporte llamada “Previsión Social”, se obtiene de la sumatoria

acumulada de los DIPS definidos en los catálogos maestros PSO1, PS02, PS03, PS04, PS05 y

PS06,

Con la generación de este listado, se actualiza el campo “Ajuste Anual” que se encuentra en la

pantalla de Mantenimiento de Datos Operativos del Empleado (Fig.5)

Fig. 5

3. Mantenimiento de tabla de ISR Anual

El ajuste anual se realiza con la tabla “A8”, por lo que es muy importante verificar que esta tabla

se encuentra actualizada.

El pasado 29 de diciembre del 2017 el SAT publicó las tablas y tarifas de ISR y subsidio al empleo

aplicables para el ejercicio 2018, las cuales están incluidas en el anexo 8 de la resolución

miscelánea para 2018




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Por lo tanto, debemos actualizar la tabla de impuesto Anual para lo cual Ingresamos al módulo

Administración del SistemaMantenimiento de TablasMantenimientoTablas de

Impuestos.

Debe capturar la tabla de impuestos anuales publicada por el SAT. (Fig 6)

Fig. 6

Y darle clic al botón para guardar el registro.




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4. Impuesto Anual en el mismo Ejercicio

El ajuste anual en el ejercicio se puede realizar en la nómina de aguinaldo o en el cálculo de la

última nómina de diciembre.

Para determinar, en qué nómina es conveniente realizar este ajuste, se SUGIERE generar el

reporte de estimación de ajuste anual de impuesto para todos los trabajadores. Este reporte se encuentra en la siguiente ruta: Impuesto sobre la RentaISRProceso de Ajuste Anual de

ISR

Este proceso genera un reporte con la estimación de los impuestos que resultan del ajuste anual,

y permite así visualizar anticipadamente el impacto del ajuste anual si se hace en el Aguinaldo o

hasta el último periodo del mes del año.

Lo ideal es que los empleados reciban sus pagos regulares de diciembre por los montos netos

típicos de sus pagos ordinarios y en un pago extraordinario; como es el Aguinaldo, se realice el

pago del ajuste de impuestos ya sea a cargo (más impuesto) o a favor menos impuesto o incluso

cero impuestos. Este reporte permite emitir ambos escenarios: ajuste en el aguinaldo o ajuste en

el último periodo del año.

Se presenta la siguiente pantalla en la cual se especifica el periodo anual y tipo de reporte, los

empleados a considerar (Todos o sólo aquellos que tendrán ajuste anual de impuesto).




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Se pueden presentar 2 situaciones:

a) El cálculo anual se efectúa en la última nómina del AÑO

Consideraciones previas

- Se deben tener todas las nóminas acumuladas (ordinarias y extraordinarias)

- Haber realizado los puntos 1 al 3 del presente manual

Ir al módulo de Administración del sistema, en el menú parametrización del sistema,

Mantenimiento de compañías, en la carpeta de datos operativos, en tipo de cálculo de

impuesto cambiar a Ajuste Anual como lo muestra la fig. 7.

Nota: Este proceso afecta a todas las nóminas que se calculen a partir de este cambio y

hasta que se regrese nuevamente a tipo de cálculo de impuestos “Normal”

Fig. 7

Realizar el cálculo de la nómina. Al haber especificado que se está realizando el proceso de

Ajuste Anual el sistema automáticamente realiza el cálculo con la Tabla Anual de impuestos (A8)

para los empleados que en datos operativos tengan marcada la opción Ajuste Anual. (Fig. 5).

Al resultado se restará el acumulado del Impuesto retenido y se acreditará Subsidio al empleo

calculado en el ejercicio (@SEC), de acuerdo a las reglas emitidas en la Ley del ISR. El resultado

se reflejará en el DIP @ISP (Impuesto).




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En caso de que el empleado tenga saldo y favor y desee realizar la devolución de este impuesto

en la nómina (ISR en negativo) es necesario entrar al módulo de Administración del sistemaParametrizaciónParametrización de cálculo de impuestos y verificar que para el tipo de

nómina en el cual se realiza el ajuste de anual de impuestos, el campo “Se permite la

devolución de Impuestos” se encuentre “activado” (Fig. 8).

Fig.8

A los empleados que no se les realiza el ajuste anual, el impuesto se retiene tal como se tiene

definido en la parametrización del cálculo de impuestos para ese tipo de nómina. (Administración del sistemaParametrizaciónParametrización de cálculo de impuestos)

Asimismo, se puede generar la bitácora de cálculo de impuestos de cualquier empleado, entrando

al módulo de procesos de nómina-->IncidenciasAsignación por empleado.

Tecleamos el número de empleado, se marca la opción “Activar Bitácora de Impuestos” y se

da clic al botón de cálculo de nómina para generar la bitácora del empleado (Fig. 9).




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Fig. 9




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B) El cálculo anual se efectúa en la nómina de Aguinaldo y NO es la última nómina del

año

Consideraciones previas

Haber realizado los puntos 1 al 3 del presente manual

En este caso es necesario realizar la proyección de los ingresos gravables faltantes para realizar el

ajuste anual.

La proyección se puede realizar de 2 maneras:

1. Por medio de la pantalla de datos operativos de mantenimiento de compañías.

2. Parametrizando un DIP que realice la proyección.

1. Proyección por medio de la pantalla de datos operativos de mantenimiento de

compañías.

Nota: Se recomienda realizar este tipo de proyección cuando los ingresos de los

empleados han sido constantes durante todo el ejercicio y no existirá gran variación en

el estimado de percepciones gravables que le falten por cubrir al empleado.

Este proceso afecta a todas las nóminas que se calculen a partir de este cambio y hasta

que se regrese nuevamente a tipo de cálculo de impuestos “Normal”.


Mantenimiento de compañías, en la carpeta de datos operativos, en Tipo de cálculo de

impuesto cambiar a Proyección de Ajuste Anual como lo muestra la Fig. 9.




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Fig. 9

En el Calendario de la nómina de Aguinaldo, verificar que los días del periodo sean 0. Fig.

10.




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Fig. 10

Realizar el cálculo de la nómina. Al haber especificado que se está realizando el proceso de

Proyección de Ajuste Anual el sistema realiza el cálculo con la Tabla Anual de impuestos para los

empleados que en datos operativos tengan marcada la opción Ajuste Anual. (Fig. 11) con el

siguiente procedimiento:

Se calcula la base, tomando el acumulado de @TPG y @PGE, le suma la base gravada

del periodo de nómina extraordinaria.

La base se divide entre los días acumulados de @TPG y se multiplica por los días a

elevar señalados en la tabla de impuestos anual (A8)

Se calcula el impuesto anual y le resta el impuesto acumulado retenido

El impuesto obtenido se divide entre días a elevar señalados en la tabla de impuestos

anual (A8)

El resultado se multiplica por los días acumulados de @TPG

Fig. 11

Como este procedimiento es de proyección de ingresos, se recomienda NO realizar devolución

de impuestos, sino hasta el ajuste anual definitivo; por lo que es necesario entrar al módulo de

Administración del sistemaParametrizaciónParametrización de cálculo de impuestos y verificar

que para el tipo de nómina en el cual se realiza la proyección del ajuste de anual de impuestos, el

campo “Se permite la devolución de Impuestos” NO se encuentre “palomeado”

Asimismo, se puede generar la bitácora de cálculo de impuestos de cualquier empleado, entrando al módulo de procesos de nómina—IncidenciasAsignación por empleado.




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Tecleamos el número de empleado, se marca la opción “Activar Bitácora de Impuestos” y se da

click al botón de cálculo de nómina para generar la bitácora del empleado (Fig.12)

Fig.12

Posteriormente deberá ejecutar los procesos ordinarios tales como él cálculo de la nómina,

impresión de listados, generación de transferencia bancaria, impresión de recibos, póliza contable

y acumulación.

Nota. Debido a que se está proyectando un ingreso estimado para realizar el ajuste

anual, se recomienda que en la última nómina del año se realice nuevamente el ajuste

anual de impuestos (Ajuste en el último periodo de nómina) Procedimiento descrito en

las páginas 9 a 11 de éste Manual.

2. Parametrizando un DIP que realice la proyección


Mantenimiento de compañías, en la carpeta de datos operativos, en tipo de cálculo de

impuesto cambiar a Ajuste Anual como lo muestra la fig. 13.

Nota: Este proceso afecta a todas las nóminas que se calculen a partir de este cambio y

hasta que se regrese nuevamente a tipo de cálculo de impuestos “Normal”




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Fig. 13

Entrar a la pantalla de Administración de sistemaParametrización del SistemaMantenimiento

de DIPS y configurar el DIP BGPY (Base Gravable a proyectar) con las siguientes características:




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Para dar de alta la fórmula, dar clic al botón y copiar el siguiente código

IMPORTE = 0

IF REG_EMP<AN_EMP.AJUSTE_ANUAL%> = "1" THEN

IMPORTE = SDI@*15

END

En este caso se proyectarán 15 de salario para los trabajadores a los que se realizará ajuste anual

de impuestos.

Esta fórmula se puede adaptar de acuerdo a los tipos de nómina que se manejan en su empresa y

a los periodos faltantes de pago por proyectar.

Asignar el DIP de manera grupal en Procesos de NóminaIncidenciasAsignación Grupal



y acumulación.

Al haber especificado que se está realizando el proceso de Proyección de Ajuste Anual el sistema

realiza el cálculo con la Tabla Anual de impuestos para los empleados que en datos operativos

tengan marcada la opción Ajuste Anual. (Fig. 11) con el siguiente procedimiento:

Se calcula la base anual, tomando el acumulado de @TPG y @PGE, y se le suma la base gravada

del periodo de nómina extraordinaria + el resultado del DIP BGPY

Con esta base anual se calcula el impuesto anual

Se realiza una regla de 3, dividiendo el impuesto Anual entre la base gravable Total. El resultado

se multiplica por la base gravable (sin considerar el importe del dip BGPY)

Al resultado anterior se le resta el total de subsidio Calculado anual

Si el resultado es menor a 0, el impuesto es 0

Al impuesto obtenido se resta el acumulado del importe del dip @ISP

Como este procedimiento es de proyección de ingresos, se recomienda NO realizar devolución

de impuestos, sino hasta el ajuste anual definitivo; por lo que es necesario entrar al módulo de Administración del sistemaParametrizaciónParametrización de cálculo de impuestos y verificar

que para el tipo de nómina en el cual se realiza la proyección del ajuste de anual de impuestos, el

campo “Se permite la devolución de Impuestos” NO se encuentre “palomeado”




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Asimismo, se puede generar la bitácora de cálculo de impuestos de cualquier empleado, entrando al módulo de procesos de nóminaIncidenciasAsignación por empleado.

Tecleamos el número de empleado, se marca la opción “Activar Bitácora de Impuestos” y se da

click al botón de cálculo de nómina para generar la bitácora del empleado (Fig.14).

Fig.14



y acumulación.

Nota. Debido a que se está proyectando un ingreso estimado para realizar el ajuste

anual, se recomienda que en la última nómina del año se realice nuevamente el ajuste

anual de impuestos (Ajuste en el último periodo de nómina) Procedimiento descrito en

las páginas 9 a 11 de éste Manual




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5. Impuesto Anual en el mes de Enero

Si el ajuste anual lo realiza en el mes de Enero, es necesario obtener un listado que realice el

cálculo anual de impuestos nos muestre una relación anual de las retenciones, por concepto de

impuesto sobre el producto del trabajo y determine la diferencias generando los saldos a favor y

los saldos a cargo para generar las incidencias del 1er periodo de año.

Este reporte lo obtiene en la opción Impuesto sobre la RentaISRAjuste Anual de ISR

Se detallan la suma de las percepciones gravables del empleado, su impuesto retenido o subsidio

al empleo pagado, se realiza el cálculo anual en los empleados que así se determinó y se hace la

diferencia contra el impuesto retenido. De esta manera determina el saldo a cargo o el saldo a

favor que resulta.

Este saldo a favor se compensará contra con los impuestos retenidos del siguiente ejercicio

mediante el dip @CIF (Compensación de Saldo a favor) y se informará esta compensación

mediante el CFDI.

El saldo a cargo se descontará se puede descontar en parcialidades el siguiente ejercicio mediante

el dip @CIC (Impuesto a cargo pendiente del ejercicio anterior) y se informará este descuento

mediante el CFDI.

Antes de generar este proceso, es necesario dar de baja los DIPS (@CIC) y (@CIF) a

través del módulo de incidenciasAsignación GrupalProceso Baja, Ya que solo se tiene

un año para compensar impuestos del ejercicio anterior




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Se deben Parametrizar los conceptos de nómina que se utilizarán en el siguiente ejercicio anual

para realizar la compensación (devolución) o retención resultado del ajuste anual de impuestos.

DIP @CIC (IMPUESTO A CARGO AJUSTE ANUAL): Entrar a Administración del SistemaParametrización del Sistema Mantenimiento de DIP’S y crearlo como se indica en las

siguientes pantallas




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Dar clic al botón Avanzado

Fórmula: Pegar la fórmula siguiente

Importe = PARM1

Dato = PARM2-PARM1




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De igual manera, hay que actualizar las claves SAT para timbrado de este concepto.

Seleccionar opción Conceptos SAT, esto hará que se abra la siguiente pantalla de parametrización

de conceptos SAT.




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Agregar al final de la lista los siguientes datos:

Clave: D101

Descripción: ISR RETENIDO DE EJERCICIO ANTERIOR




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Dip: Capturar el dip @CIC

Clave de Concepto SAT para CFDI: Poner la clave D101 (ISR RETENIDO DE EJERCICIO

ANTERIOR) proporcionada por el SAT.

Clave de Concepto SAT para CFDI (Alterno): Dejar en Blanco ya que no se puede realizar un

descuento en negativo de este concepto.

DIP @CIF (COMPENSACION DE IMPUESTOS SALDO A FAVOR): Entrar a Administración del SistemaParametrización del Sistema Mantenimiento de DIP’S. y crearlo como se indica en las

siguientes pantallas




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Dar clic al botón Avanzado

Formula: Pegar la fórmula siguiente

IMP_FAVOR = PARM1

ACUMULADO = DIPA("@CIF","IM",EJ_FISCAL%,EJ_FISCAL%)

IMPUESTO = DIPM("@ISP","IM")

SALDO = IMP_FAVOR - ACUMULADO

IF SALDO > IMPUESTO THEN

IMPORTEF = IMPUESTO

END ELSE

IMPORTEF = SALDO

END

IMPORTE = IMPORTEF

De igual manera, hay que actualizar las claves SAT para timbrado de este concepto.

Seleccionar opción Conceptos SAT, esto hará que se abra la siguiente pantalla de parametrización

de conceptos SAT.




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Dip: Capturar el dip @CIF

Clave de Concepto SAT para CFDI: Poner la clave O004 (SALDO A FAVOR POR COMPENSACION

ANUAL) proporcionada por el SAT.

Clave de Concepto SAT para CFDI (Alterno): Dejar en Blanco ya que no se puede realizar un

pago en negativo de este concepto.

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