Formulación del Presupuesto Paraná, 1 de septiembre 2015

Lic. Sebastian Rocha

Lic. Daniel Padin

Gestión por Resultado en la Provincia de Entre Ríos” Cooperación Técnica No Reembolsable BID ATN/OC–13928-AR

Gestión Pública y Presupuesto • El reto de la gestión pública es lograr que el Estado

provea de manera eficaz, oportuna, eficiente y con criterios de equidad, los bienes y servicios públicos que requiere la población para su desarrollo.

• Estos bienes y servicios están relacionados con garantizar los derechos fundamentales de la población.

• Un principio fundamental de la nueva gerencia pública es la gestión orientada a resultados.

Que es presupuestar?

¿Bajo que criterios se debe asignar una cantidad “X” de recursos a una actividad “Z” y no a otra actividad “Y”? ¿Por qué dar “X” pesos a alfabetización de adultos y no a educación inicial? ¿Por qué se asignan “X” pesos al sector educación y no a salud? ¿Por qué se asignan “y” pesos a la construcción de vivienda y no a educación?

Ciclo Presupuestario

ETAPAS

1. Formulación (o programación)

2. Aprobación (o autorización)

3. Ejecución

4. Control

Clasificaciones presupuestarias

Los clasificadores presupuestarios son una

herramienta del sistema integrado de

información financiera que nos permite

ordenar la información según un criterio o

característica homogénea.

Clasificadores de Gastos

• Por Objeto del Gasto

• Institucional

• Finalidad y Función

• Por carácter Económico

• Por programas y actividades

• Por tipo de Moneda (local/extranjera)

• Geográfica (pcia /departamento/localidad)

• Fuentes de Financiamiento

Evolución de la Metodología de Presupuestación

• Presupuesto tradicional: utilización exclusiva de variables financieras (gastos) asignadas a unidades institucionales. Función asignar y controlar el uso de los recursos. • Clasificación por objeto del gasto, de tipo administrativa, cuyo objetivo es

determinar las características de los bienes y servicios que se adquieren

• En la década del 50 (ONU), se introducen: • la clasificación funcional (áreas económicas y sociales) primer intento de

cuantificar el destino de los gastos del sector público y • la clasificación económica, medir la contribución del gasto público al

comportamiento de las variables macro. • A partir de los años 60, se incorpora en la programación y evaluación

presupuestaria, la relación entre recursos reales y financieros y la producción de bienes y servicios. Concepto de insumo-producto.

• Presupuesto por programas, con el objetivo inicial de vincular los objetivos, metas y políticas establecidas en los planes de desarrollo con las políticas, objetivos y metas presupuestarias. Cambia los criterios tradicionales de asignación y uso de los recursos.

Evolución Metodológica • La decadencia de la planificación en AL, la débil conceptualización, la falta de

una visión sistémica y el privilegio del control formal impidió mejores resultados.

• A inicios de la década de los años 80, como una forma superadora, Presupuesto base cero que brinda herramientas para justificar todos y cada uno de los gastos (eliminar la tendencia incrementalista)

• Alta demanda de información y su introducción como alternativa al pxp y no como complemento para fijar prioridades, limitaron su utilización y vigencia

• A finales de la década de los 80 e inicios de los 90, la reforma de la administración financiera (integral e integradora de los sistemas básicos de presupuesto, tesorería, crédito público y contabilidad). Se logro mejorar la producción de información y de toma de decisiones pero no en los métodos para administrar y vincular los recursos reales con los financieros.

• Hacia fines de los 90 se comenzó a desarrollar conceptualmente, y a introducir algunos países, la técnica de Presupuesto por resultados.

Por Programas y Actividades

• Agrupa los gastos según los programas a realizar y actividades concretas que deben cumplirse en cada programa

• Vincula gastos con productos

• (expresados en unidades físicas)

Qué es Presupuesto por Resultados (PpR)?

Es un nuevo enfoque para la gestión de las entidades públicas, deja atrás el exclusivamente institucional, que generaba aislamiento y falta de articulación en la intervención estatal

Adiciona a las características del PxP

el desarrollo metodológico de los indicadores de resultados e impacto y

la determinación de relaciones causales entre los resultados y la cantidad y calidad de los bienes y servicios a producirse por parte de las instituciones públicas.

Presupuesto por Resultados

Características del PpR

Busca integrar la planificación con el presupuesto

Diseño de actividades en función a la resolución de problemas críticos que afectan a la población.

Muestra la relación entre los recursos financieros y el logro de productos y resultados a favor de la población

Programa Presupuestal: Es el primer nivel del clasificador programático.

Resultado: Es un cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes a una población identificada. Es un objetivo de política.

Varios Programas Presupuestario pueden compartir un mismo Resultado Final, así como un Programa Presupuestario puede corresponderse con más de un Resultado Final.

Producto: Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria con el objetivo de generar un cambio.

Actividad: Es una acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), que en conjunto con otras actividades garantizan la provisión del producto. Se debe considerar que la actividad deberá ser relevante y presupuestable.

Indicador: Es un enunciado que define una medida sobre el nivel de logro en el resultado, los productos y/o actividades. Existen dos tipos de indicadores: i) indicador de producción física y, ii) indicador de resultado (impacto)

Como se vinculan los distintos elementos mencionados?

i. Indicador de producción física es la medida sobre cantidades de bienes y servicios provistos (productos, proyectos y/o actividades), en términos de una unidad de medida establecida.

ii. Indicador de desempeño es la medida sobre el logro de resultados.

Pautas para el diseño de un Programa presupuestario

Identificación del problema

• Un problema específico es una brecha de atención o necesidad identificada en una población, que se espera resolver con el PP. Este problema está enmarcado en un objetivo de política

• Es expresado como una condición negativa en la población, y en términos de su magnitud, relevancia, persistencia, temporalidad y grupo poblacional.

PpR. Proceso

Identificación del problema

• No son problemas específicos:

• Los problemas de gestión y/o problemas de proceso de una entidad o entidades.

• Ejemplo: reestructuraciones, modernización de la gestión, fortalecimiento de capacidades no vinculadas a un producto, entre otros.

• Las temáticas transversales definidas como factores que transcienden a más de una política pública.

• Ejemplo: niñez, primera infancia, género, adulto mayor, pobreza, modernización de la gestión, etc.

Identificación del problema

• Justificar el problema identificado apoyado en los datos estadísticos o cuantitativos.

•

• Estos datos deben reflejar la magnitud, relevancia y persistencia del problema.

• Los datos graficarán inequívocamente la existencia del problema.

Ejemplos de problemas específicos

• Incremento en los niveles de deserción escolar

• Insuficiente cobertura (acceso y uso) del servicio educativo en poblaciones rurales, y aisladas

• Incremento de los delitos y faltas que afectan la seguridad ciudadana

• Escaso acceso de las familias a una vivienda digna

• Condiciones de trabajo de las/os trabajadoras/es son precarias y deficientes

Diseño: Resultado específico

• El resultado específico se deriva del problema identificado, y se define como un cambio cuantificable, que se observa sobre la población objetivo; en un periodo de tiempo determinado.

El resultado específico se enuncia como el cambio que se espera lograr, en relación al problema

específico.

Definición de producto

• Los productos son la consecuencia de haber realizado, según las especificaciones técnicas, las actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo previstos.

• Se define a partir de la población priorizada asociada, pero en general se cuantifica en términos de un grupo poblacional que lo recibe.

Definición de producto • Si la población priorizada recibe directamente la provisión del producto

el indicador de producción física será la población:

• Si la población priorizada recibe indirectamente la provisión del producto el indicador de producción física será el grupo poblacional que recibe el producto:

PRODUCTO INDICADOR DE

PRODUCCIÓN FÍSICA

ESTUDIANTES DE EDUCACIÓN BÁSICA REGULAR CUENTAN CON

MATERIALES EDUCATIVOS NECESARIOS PARA EL LOGRO DE LOS

ESTÁNDARES DE APRENDIZAJES

ESTUDIANTES

NIÑOS Y ADOLESCENTES ASISTEN A SERVICIOS EDUCATIVOS CON

SUFICIENTE CAPACIDAD INSTALADA ESTUDIANTES

PRODUCTO INDICADOR DE

PRODUCCIÓN FÍSICA

DOCENTES Y PERSONAL TÉCNICO FORMADO PARA LA ATENCIÓN EN

NUEVOS SERVICIOS EDUCATIVOS PERSONA ATENDIDA

COMISARIAS IMPLEMENTADAS PARA EL SERVICIO A LA COMUNIDAD COMISARÍAS

Listado de bienes y servicios por actividad/subproducto

• Una vez identificados, el producto, se procede a listar uno a uno los insumos correspondientes, los mismos que podrán ser clasificados en: Recurso Humano, equipo, mobiliario e instrumental, materiales y servicios.

• La organización de estos insumos con su correspondiente clasificación se pueden observar en la siguiente tabla:

CLASIFICACIÓN DESCRIPCIÓN

Recurso humano Personal profesional o técnico que intervienen en el desarrollo

de todo o parte de la atención o procedimiento

Equipo, mobiliario e

instrumental

Incluye infraestructura, aparatos, herramientas que son

necesarios en la actividad

Materiales Insumos fungibles que intervienen en el desarrollo del total o

en algunas partes de la atención o procedimiento

Servicios Pueden ser administrativos, generales y básicos, son los

bienes no materiales que completan el desarrollo de la

actividad

• La tabla de recursos físicos debe formularse identificando los recursos en el catálogo de bienes y servicios.

• Ejemplo: Capacitacion en PxR,

CLASIFICACIÓN INSUMO

Recurso humano Contratación de capacitadores

Equipo, mobiliario

e instrumental

Alquiler de aula para taller

Materiales Adquisición de materiales para desarrollo de talleres:

cartulinas, papelografo, fibrones, etc.

Servicios Impresión de guías con orientaciones para el

acompañamiento

Determinación de la unidad de medida de uso, cantidad por vez,

número de veces y cantidad por caso

• Siguiendo el ejemplo del acompañamiento pedagógico, las variables señaladas se determinan de la siguiente manera:

CLASIFICACIÓN INSUMO Unidad

medida

Cantidad Número

de

veces

Cantidad

por caso

Recurso humano Contratación de

capacitadores Hora

Equipo, mobiliario

e instrumental

Alquiler de ambiente para

taller Hora

Materiales Adquisición de materiales

para desarrollo de

microtalleres: cartulinas,

papelotes, plumones, etc.

Unidad

Servicios Impresión de guías con

orientaciones para el

acompañamiento

Servicio

Elementos claves para implementar PpR?

Adecuada estructura por programas

Intregración del pxr con planificación estratégica y escenarios de mediano plazo

Desarrollo de la información por resultados y los sistemas de información

El uso de la información por resultados en el ciclo presupuestario

Los sistemas de rendición de cuentas y los mecanismos de control

Capacitación de los trabajadores públicos

Rol del órgano rector

Incorporación ciudadana

Muchas Gracias