FORMACIÓ PASGener de 2017

ESFER@GESTIÓ ECONÒMICA

2

Índex de la sessió

❑ Pressupost del centre• Estructura• Menjador• Proveïdors i aportadors genèrics• Reserves• Modificacions• Execució• Estats• Liquidació

❑ Primeres passes del 1r any d’utilització d’Esfer@ (Gestió Econòmica)• Proveïdors i aportadors• Comptes bancaris i caixetes• Comptes extrapressupostaris• Pressupost exercici 2017• Pagament i cobrament en l’exercici 2017 de documents de l’exercici 2016

❑ Obligacions tributàries

❑ Resum novetats Esfer@ (Gestió Econòmica)

❑ Part pràctica de la sessió

Informació ESTATShttps://goo.gl/ro5tDh

Informació estructura:https://goo.gl/XRzuWW Gestió pressupostos:https://goo.gl/lTZpwW

Primer any de funcionament:https://goo.gl/dYO8Gg

Obligacions amb Hisenda:https://goo.gl/a6g9lI

Informació gestió proveïdors / aportadors:https://goo.gl/51SwFd

Informació gestió tresoreria:https://goo.gl/3zoeDF

Informació comptes extrapressupostarishttps://goo.gl/9k2uZ9

3

El pressupost del CentreEstructura

Amb l’entrada en funcionament d’Esfer@ s’adapta la classificació econòmica de les partides del pressupost dels centres a l’actual de la Generalitat.

Partida d’ingrés: I/410000901

Partida de despesa: D/227000100/4210

Del Departament d’Ensenyament

Neteja i sanejament

Les partides de despesa inclouen la classificació per programes tot i que inicialment només hi ha partides del programa 421 (Educació general).Els centres que treballen amb centres de cost també inclouen una classificació orgànica en el seu pressupost (determinen qui gasta). En el cas que no es creïn centres de cost específics s’imputen totes les despeses a un centre de cost general.

Informació estructura:https://goo.gl/XRzuWW

4

El pressupost del CentrePressupostos

A Esfer@ tindrem els dos pressupostos: el general i el del menjador

Gestió pressupostos:https://goo.gl/ lTZpwW

5

El pressupost del CentreProveïdors i aportadors genèrics

És un proveïdor definit per a la comptabilització conjunta de despeses puntuals i de petit import (existirà un import màxim per apunt comptable):✓ Dietes als professors produïdes a les sortides escolars

(tiquet restaurant) o per gestions de l’equip directiu (tiquet transport públic).

✓ Compres de material en establiments no habituals.

Proveïdors varis

▪ Per a la comptabilització de les aportacions de les famílies o alumnes per diferents conceptes (material, sortides, llibres, dossiers, fotocòpies, preus públics, taxes, etc..). Existiran diversos aportadors genèrics en funció dels conceptes de les aportacions.

Aportadors genèrics

Es tracta d’operacions que implicarien molta feina de donar d’alta proveïdors o aportadors que potser no es tornarien a fer servir.

Informació gestió proveïdors / aportadors:https://goo.gl/51SwFd

6

El pressupost del CentreReserves de crèdit

S’utilitza per garantir que el centre disposa del crèdit suficient per a fer les contractacions.

És una eina que facilita la tasca de control dels crèdits per gestionar el pressupost.

Són retencions que es practiquen sobre el crèdit de les partides pressupostaries per tal de garantir la seva disponibilitat quan sigui necessari dur a terme l’execució d’una despesa. Una reserva no consumeix crèdit (contràriament al que fa una despesa), però minora l’import disponible en la partida pressupostària.

▪ El centre s’ha d’assegurar que disposarà del saldo suficient a la partida per a pagar el servei de neteja. Aleshores ha de crear una reserva a la partida de “Neteja i sanejament” (D/227000100/4210) per l’import anual del contracte de neteja.

Exemple:

Es poden modificar o eliminar

Informació gestió de les reserves:https://goo.gl/DkThJn

7

El pressupost del CentreModificacions (I)

Sempre afectaran a més d’una partida perquè el pressupost sempre ha d’estar equilibrat.

Són l’instrument que permet variar les dotacions del pressupost per adaptar-lo a les necessitats reals de l’exercici.

El director o directora del centre aprova les modificacions del pressupost.

▪ Obtenció de nous ingressos que no estaven previstos al pressupost.

▪ Insuficiència de saldo a una partida que impedeix imputar una despesa o un ingrés.

▪ Disminució de la previsió d’ingressos.

▪ Modificació de la partida del romanent.

Exemples de modificacions del pressupost:

D/i

Informació modificació:https://goo.gl/RWAiWT

Gestió pressupostos:https://goo.gl/lTZpwW

8

El pressupost del CentreModificacions (II)

Modificacions de pressupost:

Modificar les partides

Imprimir les modificacions

Tramitar les modificacions

El director/a aprova les modificacions:

Informació modificació:https://goo.gl/RWAiWT

Gestió pressupostos:https://goo.gl/lTZpwW

model PDF modificació pressupost:https://goo.gl/a0Bqlj

9

El pressupost del CentreExecució (I)

Exemple de factura

Conforme director/a(signatura)

nom i cognoms(segell centre)

Dades factura (núm. +data)

1

4

5

7

Dades del proveïdor (Nom + NIF + raó social)

Detall dels productes, preus unitaris

IVA / impostos + descomptes + import total

Conforme

Dades del centre / pagador (nom + NIF)

2

3

Comptabilització

6

- Dades obligatòries -

Informació gestió despeses:https://goo.gl/70gVJc

Informació despesa simplificada:https://goo.gl/ztpRLx

10

El pressupost del CentreExecució (I)

Exemple de rebut

Número del rebut4

5

Localitat d’expedició

Import

Signatura i nom de l’expedidor

Concepte del rebut

3

Nom i domicili del pagador

1 5

4

3 6

2

11

El pressupost del CentreEstats

En elaboració Provisional Aprovat Liquidat pendent Liquidat aprovat

Per fer canvis d’estat el pressupost sempre ha d’estar equilibrat

Informació ESTATShttps://goo.gl/ro5tDh

12

El pressupost del CentreLiquidació (I)

Aprovat

Quan passem d’Aprovat a Liquidat Pendent fem el traspàs de fons i es tanquen automàticament les reserves

Liquidat Pendent: reversible – Liquidat aprovat: bloquejat

Informació ESTATShttps://goo.gl/ro5tDh

13

El pressupost del CentreLiquidació (II)

Fer la conciliació bancària dels comptes corrents del centre.a.

Per a realitzar-la cal seguir el següent procediment:

Es realitza un cop finalitzat l’any i és el moment en el qual es dóna per tancada la comptabilitat de l’any.

Fer l’arqueig de la caixa de metàl·lic.b.Fer el traspàs de fons de l’estructura extrapressupostària. Aquesta operació implica:

❑ El traspàs dels saldos dels comptes extrapressupostaris de l’exercici actual al següent, i❑ El traspàs dels sobrants dels comptes extrapressupostaris que el centre determini, a la

partida de romanent pressupostari.

c.

Tancar les reserves.d.Aprovar la liquidació en sessió del Consell Escolar. e.El Servei Territorial verificarà i comprovarà la seva correcció i tancarà el pressupost. Si no és correcta, canviarà l’estat del pressupost perquè el centre faci les modificacions oportunes i torni a realitzar el procés.

f.

Presentar al Servei Territorial o al CEB abans del 31 de març els documents de la liquidació del pressupost.

g.

Informació ESTATShttps://goo.gl/ro5tDh Tancar el pressuposthttps://goo.gl/5zs6HU

14

El pressupost del CentreLiquidació - Documents (III)

1 Compte general de rendes públiques

Es realitza un cop finalitzat l’any i és el moment en el qual es dóna per tancada la comptabilitat de l’any.

2 Compte general de despeses

3 Compte general d'operacions extrapressupostàries

4 Compte general de tresoreria

5 Excés de fons

6 Liquidació del pressupost

7 Acta d'arqueig en data de 31 de desembre

8 Certificat de saldo de cada compte bancari o extracte a nom del centre i el de totes les caixetes de diners en metàl·lic a 31 de desembre

9 Certificat del director en funció de la seva responsabilitat en referència a la gestió econòmica

Informació documents:https://goo.gl/ynQGT4

15

El pressupost del CentreLiquidació - Documents (IV)

9Certificat del director en funció de la seva responsabilitat en referència a la gestió econòmica:

✓ Document format per diferents blocs relatius a la gestió econòmica (pressupost, comptabilitat, tancament, etc.), cadascun dels quals conté una sèrie d’ítems bàsics de com s’ha de dur a terme la gestió econòmica d’un centre educatiu públic.

✓ Document amb el qual el director corroborarà que en el centre s’està fent una correcta gestió econòmica, aplicant la normativa vigent.

✓ Document que facilitarà als Serveis Territorials el seguiment tant de les liquidacions econòmiques dels centres com del relleu en la direcció del centre.

✓ S’haurà de presentar per primera vegada al 2018, acompanyant a la liquidació de l’exercici 2017.

Informació documents:https://goo.gl/ynQGT4

16

Primeres passes de Gestió Econòmica: el primer any d’utilització d’Esfer@

Administració de Paràmetres de Centre (DIRECTOR/A)

Primer any de funcionament:https://goo.gl/dYO8Gg

17

Primeres passes de Gestió Econòmica: el primer any d’utilització d’Esfer@

Proveïdors i aportadors

NO S’IMPORTA CAP DADA DE SAGA

▪ Reclamar als proveïdors les factures del mes de desembre del 2016 i liquidar-les durant el mateix mes.

▪ Així s’evitarà al màxim haver d’introduir-les també a Esfer@ a l’exercici 2017.

▪ És evident que a SAGA no hi haurà pressupost 2017.

▪ Introduir els aportadors i els proveïdors a mesura que es vagin necessitant, ja que des de SAGA no s’importen.

18

Primeres passes de Gestió Econòmica: el primer any d’utilització d’Esfer@

Comptes bancaris i caixetes

CAL DONAR D’ALTA TOTES LES CAIXETES I COMPTES BANCARIS DEL CENTRE I INFORMAR DELS SEUS SALDOS.

Compte no equivocar-se al introduir el saldo perquè sinó caldrà demanar una regularització la qual haurà de ser validada pels Serveis Territorials. Els saldos inicials han de ser els mateixos que tenien a 31 de desembre de 2016.

Comptes extrapressupostaris

CREAR ELS COMPTES EXTRAPRESSUPOSTÀRIS I INFORMAR-NE DEL SALDO A DATA 31 DE DESEMBRE DE 2016.

Compte no equivocar-se al introduir el saldo perquè sinó caldrà demanar una regularització la qual haurà de ser validada pels Serveis Territorials.

19

Primeres passes de Gestió Econòmica: el primer any d’utilització d’Esfer@

Pressupost exercici 2017

• ELABORAR EL PRESSUPOST DEL 2017 A ESFER@ INFORMANT DEL ROMANENT PRESSUPOSTARI DEL 2016, EL QUAL PODRÀ SER MODIFICAT.

• INTRODUIR AL PRESSUPOST DEL 2017 LES FACTURES I ELS INGRESSOS REGISTRATS A SAGA DE L’EXERCICI 2016 QUE ES PAGUEN O COBREN A PARTIR DE L’1 DE GENER DE 2017, ELS QUALS S’HAN DE REGISTRAR UTILITZANT EL COMPTE EXTRAPRESSUPOSTARI E.OP1 OPERACIONS PENDENTS 1R ANY FUNCIONAMENT. AQUESTA PARTIDA NOMÉS SERÀ VISIBLE EL PRIMER ANY QUE ES TREBALLI AMB ESFER@.

20

Primeres passes de Gestió Econòmica: el primer any d’utilització d’Esfer@

Pagament i cobrament en l’exercici 2017 de documents de l’exercici 2016

Cal afegir que si una factura del 2016 (no pagada) ens arriba al gener del 2017 podem fer dues coses:

Introduir-la al 2016 (a SAGA), introduir-la al 2017 (a Esfer@) i fer el pagament, utilitzant el compte E.OP1. Aquesta és l’opció recomanable per poder disposar correctament de l’informe per al model 347.

0201

Introduir-la al 2017 a Esfer@, amb data comptable 1 de gener del 2017 i data factura 31 de desembre del 2016El pagament també serà del 2017, com qualsevol factura habitual del 2017.

Si l'exercici 2016 està tancat només podem fer la segona opció, però mentre no ho estigui seria recomanable realitzar la comptabilització segons l’especificat a la primera.

21

Primeres passes de Gestió Econòmica: el primer any d’utilització d’Esfer@

Pagament i cobrament en l’exercici 2017 de documents de l’exercici 2016

LES FACTURES DE L’ÚLTIM QUADRIMESTRE DEL 2016 QUE TINGUI RETENCIÓ D’IRPF O IVA DEDUÏBLE S’HAURAN D’INTRODUIR A SAGA PER A FER LES LIQUIDACIONS CORRESPONENTS A HISENDA

Cal recordar que cal registrar en el 2016 (a data 31/12/2016) la factura extrapressupostària amb la quantitat que pagarem a hisenda al gener del 2017. A esfer@ introduirem només el pagament d’aquestes liquidacions al compte E.OP1.

22

Obligacions tributàries

23

Obligacions tributàriesIVA

✓ Grava l’adquisició de béns i serveis pel consumidor final.✓ L’educació és una activitat exempta de la tributació de l’IVA (article 7 de la Llei

37/1992)✓ Alguns ingressos del centre donen lloc a l’emissió de factures, les quals han

d’incloure l’IVA cobrat pel centre:- Les possibles factures de caràcter habitual emeses pel centre en la realització

d’una activitat econòmica- La venda de l’excedent d’energia produïda per plaques solars

✓ Trimestralment es computarà el deute per IVA, que resulti de la diferencia entre l’IVA repercutit (recaptat o cobrat als clients) i l’IVA suportat (pagat als proveïdors). Si la diferència és positiva s’ingressarà a l’Agència Tributària dins dels 20 dies següents a l’acabament del període impositiu (abril, juliol, octubre i 30 de gener). En cas contrari es demanarà la compensació per al trimestre següent fins a un màxim de 5 anys

✓ Es presenta a l’Agència Tributària- Declaració trimestral d’IVA - Declaració resum anual, que es presenta de l’1 al 30 de gener de l’any següent

Informació liquidacions:https://goo.gl/a6g9lI

24

Obligacions tributàriesIRPF

✓ Qualsevol pagament que es realitzi a una persona física exercint una activitat de tipus professional (per exemple un conferenciant), està sotmès a la retenció en concepte d’IRPF (actualment 15% amb caràcter general i 7% en determinats supòsits).

✓ Retenció de l’1% o 2% (aquest només per a activitat agrícoles o ramaderes) als empresaris (autònoms) que tributen mitjançant estimació objectiva. L’empresari té l’obligació de fer constar la retenció a les factures.

✓ Liquidació trimestral. Període: de l’1 al 20 d’abril, juliol, octubre i gener.✓ En el cas d’haver presentat alguna liquidació trimestral és obligatori presentar

també el resum anual de retencions i ingressos a compte. Es presenta de l’1 al 30 de gener de l’any següent.

✓ Presentació de les liquidacions a l’Agència Tributària.

S’ha de lliurar certificació a l’interessat sobre la retenció efectuada, abans de l’inici del període establert per a la liquidació de l’impost Declaració de la renda (maig i juny de

l’any següent)

Informació liquidacions:https://goo.gl/a6g9lI

25

Obligacions tributàriesDeclaració d’operacions amb tercers (MODEL 347)

✓ És obligatòria per a totes les empreses privades i organismes públics que en cada exercici anual hagin efectuat operacions amb tercers (normalment pagaments a proveïdors) per un import, acumulat per a cadascun d’aquests proveïdors, superiors a 3.005,06 euros, que inclou l’IVA

✓ Les operacions s’entendran produïdes en el període en el que s’hagin anotat en els llibres de registre de l’IVA (data de la factura)

✓ Declaració anual desglossada per trimestres- Cal relacionar tots els proveïdors que superin el límit anual de

facturació- Termini de l’1 al 29 de febrer de l’any següent

✓ Declaració únicament informativa i no comporta cap despesa

✓ S’ha de presentar per via telemàtica.

Informació liquidacions:https://goo.gl/a6g9lI

26

Obligacions tributàriesAltres (IV)

✓ Impost sobre transmissions patrimonials (en el cas d’adquisicions de productes usats a persones o entitats que no puguin emetre una factura amb IVA)

✓ Taxes municipals: Escombraries, gual, taxes ambientals, ...✓ IBI – Impost de béns immobles-. l’article 62 del Real Decret Legislatiu

2/2004 pel qual s’aprova el text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals n’estableix l’exempció:

“Queden exempts els següents immobles:a) Els que siguin propietat de l’Estat, Comunitats Autònomes o entitats

locals que estiguin directament afectats a la seguretat ciutadana i als serveis educatius i penitenciaris....”

Si el centre no presenta les diferents declaracions fiscals obligatòries, podrà ser requerit i multat , per l’Agència Tributària.

Informació liquidacions:https://goo.gl/a6g9lI

27

RESUM NOVETATS ESFER@ GESTIÓ ECÒNOMICA

ESFER@ ÉS D’ÚS OBLIGATORI PELS CENTRES PÚBLICS

Agilitat i adaptabilitat

• Permet copiar l’estructura (amb o sense la dotació corresponent) de l’exercici anterior.

• Mitjançant l’ús del codi finalista es pot fer un seguiment entre ingressos i despeses.

• Nova codificació de les partides. • Reserves de crèdit i modificacions pressupostàries.

Implicació dels Serveis Territorials

• Els Serveis Territorials validen i tanquen el pressupost. • També validen les regularitzacions.

Principals innovacions

• Disposa d’una base d’aportadors i proveïdors per tal que el centre pugui importar-los a la seva estructura. Proveïdors i aportadors genèrics.

• Totes les sortides es consideren pressupostàries.• Incorpora la gestió de la factura electrònica.• Genera els fitxers de les obligacions tributàries.

28

Part pràctica de la sessió

A continuació es desenvoluparà la part pràctica de la sessió formativa d’Esfer@ - Gestió Econòmica:

1. Accés a la aplicació

2. Navegació

3. Pressupost

4. Dades mestres

5. Registre de despesa

6. Registre d’ingrés

7. Tresoreria

8. Informes i extraccions

9. Liquidacions

Presentació amb exercicis https://goo.gl/hTpRsr