PROCESO DE FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INSTITUCIONAL

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALESESCUELA DE NEGOCIOS

Lic. Reynaldo Edgar Roldn SalinasAula: FM-507 | Horario: L-M-V de 18:05 a 19:10 horas

GRUPO 04

Contenido Pg. No.Cuadro de autoevaluacin grupal3Introduccin4Objetivo General5Objetivos Especficos5Marco Conceptual sobre presupuesto gubernamental6Resumen de artculos constitucionales relacionados con el RNPN14Poltica Pblica del RNPN17Prioridades del RNPN18Anlisis18Poltica Presupuestaria gubernamental emitida por el Ministerio de Hacienda y normas de formulacin ao 201519Resumen de las prioridades del gobierno con base a la Poltica21Nota de comunicacin del Ministerio de Hacienda del inicio del proceso de formulacin presupuestaria ao 201523Integrantes del comit de formulacin presupuestaria institucional25Normas del RNPN para la formulacin del presupuesto institucional 2015. 25Descripcin de cmo realizan el proceso de formulacin del presupuesto en el RNPN26Comentario al proceso de formulacin del presupuesto del RNPN y propuesta de mejoras27Formularios llenos con los datos correspondientes a las unidades presupuestarias definidas para trabajar del RNPN29Formato del Presupuesto por reas de Gestin 2014 como sale publicado en el Diario Oficial 31Justificacin del presupuesto por reas de gestin institucional del RNPN33Nota de remisin del presupuesto del RNPN al Ministerio de Hacienda 201538Conclusiones40Recomendaciones42Fuentes de informacin43ANEXOS 45

Cuadro de autoevaluacin grupal

No.CarnetNombreNota GrupalNota Individual

111-0113-2011Avalos Osorio, Geovanni de Jess 1010

211-3243-2010Caldern Repreza, Claudia Elizabeth 1010

311-1260-2007Henrquez Rodrguez, Abilio Alexander 1010

411-0853-2005Ortz Prez, Pedro Antonio 1010

511-1957-2005Quijada Quijano, Cristina Beatriz de los ngeles 1010

611-1214-2000Saravia Lemus, Xiomara Elizabeth 1010

711-5094-2006Turcios Lemus, Jonatan 1010

811-4329-2011Vsquez Luna, Jaime Eduardo 1010

Introduccin

El Presupuesto Institucional contempla todos aquellos recursos que se le han asignado a cada una de las instituciones gubernamentales para el desarrollo de las operaciones planificadas para un ejercicio determinado, ste debe permitir el cumplimiento de los Objetivos Institucionales y Metas Presupuestarias trazados para el Ao Fiscal.Hablando puntualmente de los egresos considerados en el Presupuesto Institucional no podemos dejar de mencionar que estos debieran estar enfocados en las polticas pblicas, pues estas son las brjulas que marcan el rumbo pas.El presente trabajo est basado en la investigacin de campo realizada al Registro Nacional de las Personas Naturales y se desarroll con la finalidad de aplicar los conocimientos adquiridos a travs de la clase de Administracin Pblica y poder analizar cul es el proceso de formulacin del Presupuesto de Egresos de esta institucin.Dentro del contenido del documento se detalla el marco conceptual del tema en estudio, as como tambin un breve anlisis de los artculos de la Constitucin de la Repblica de El Salvador relacionados con la institucin investigada, presentamos adems los Valores, Misin y Visin Institucionales, las polticas pblicas y las prioridades institucionales, la poltica presupuestaria gubernamental para el ejercicio fiscal 2015, el resumen de las prioridades del gobierno con base a la poltica pblica y una descripcin de cmo realizan el proceso de formulacin del presupuesto de la institucin.Finalmente se presentan los anlisis, comentarios, propuestas de mejora y recomendaciones a cada una de los procesos que la institucin realiza, esto de acuerdo al requerimiento dentro de la normativa didctica.

Objetivo General Conocer y analizar como elabora el Presupuesto de Egresos el Registro Nacional de las Personas Naturales (RNPN), as como el proceso y contenido de la poltica presupuestaria.

Objetivos Especficos Conocer si existe un Plan de Trabajo del Registro Nacional de las Personas Naturales.

Determinar cual es el proceso que lleva la formulacin del presupuesto de egresos al interior de la institucin.

Analizar si la formulacin del presupuesto de egresos ha sido ajustado a lo real.

Marco Conceptual sobre presupuesto gubernamental

PRESUPUESTO PBLICOEs el instrumento de gestin para proyectar los ingresos y gastos pblicos, que permite cumplir con la prestacin de los bienes y servicios indispensables para la satisfaccin de las necesidades de la poblacin, de conformidad con el rol del Estado (Pg. 61 R. Ley AFI).

Podemos decir entonces que:

MARCO CONCEPTUAL BSICO DEL PRESUPUESTO PBLICO OBJETIVOS DEL SECTOR PBLICOPROPSITOSPRESTACIN DE SERVICIOSPRODUCCIN DE BIENESRECURSOS DISPONIBLESHUMANOS, MATERIALES, FINANCIEROSCOMPATIBILIZACINPRIORIDADES, PROGRAMACIN,INTEGRACIN, TRANSPARENCIAMTODO DEL PRESUPUESTO SIMPLECOMPLETOPROCESO SISTMATICODECISIN POLTICAAPOYO TCNICAS

ELABORACION DEL PRESUPUESTO

El Presupuesto Pblico se elabora con base a la Poltica Presupuestaria, la cual contiene los lineamientos que orientan la formulacin del Presupuesto, en funcin de la estimacin de ingresos y de gastos a fin de mantener el equilibrio presupuestario.La Ley Orgnica de Administracin Financiera del Estado, establece que es competencia del Ministro de Hacienda elaborar la Poltica Presupuestaria, indica adems, el inicio del proceso de formulacin del presupuesto gubernamental cuando el Concejo de Ministros aprueba la Poltica Presupuestaria.Las instituciones al finalizar la elaboracin de su proyecto de presupuesto lo envan al Ministerio de Hacienda para analizarlo y comprobar el cumplimiento de la Poltica Presupuestaria y las Normas de Formulacin Presupuestarias, proceso que conlleva integrarlo en un slo documento.Una vez consolidado e integrado, el Ministro de Hacienda lo presenta al seor Presidente de la Repblica, quien lo somete a consideracin del Concejo de Ministros y finalmente, el Ministro de Hacienda lo presenta a la Asamblea Legislativa para ser aprobado y convertirse en la Ley de Presupuesto de la Repblica.

La poltica presupuestaria se realiza en cumplimiento a lo establecido en los artculos de la LEY ORGNICA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADO

Formulacin de la Poltica PresupuestariaArt. 28.- Compete al Ministro de Hacienda elaborar la poltica presupuestaria. El Ministro de Hacienda propondr la poltica presupuestaria al Presidente de la Repblica para la discusin y aprobacin del Consejo de Ministros, a ms tardar en la segunda quincena del mes de abril de cada ao.

Contenido y Aplicacin de la Poltica PresupuestariaArt. 29.- La poltica presupuestaria determinar las orientaciones, prioridades, estimacin de la disponibilidad global de recursos, techos financieros y variables bsicas para la asignacin de recursos; asimismo contendr las normas, mtodos y procedimientos para la elaboracin de los proyectos de presupuesto en cada entidad.La poltica presupuestaria ser de aplicacin obligatoria para todas las entidades e instituciones del sector pblico, sujetas a lo dispuesto en esta Ley.Cumplimiento de la Poltica PresupuestariaArt. 30.- El cumplimiento de la poltica presupuestaria en cada institucin ser responsabilidad de su ms alta autoridad. El incumplimiento de la poltica presupuestaria faculta al Ministerio de Hacienda a efectuar las medidas correctivas que sean necesarias para que los presupuestos institucionales se ajusten a lo prescrito en dicha poltica.

Proceso Presupuestario

ANLISIS DE RESULTADOS

RETROALIMENTACIN

ALCANCES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

Gobernar para tomar decisiones para dirigir acciones del sector pblico; a travs de polticas globales y especficas, estas polticas pueden ubicarse en dos planos:I. Produccin de los servicios pblicos que le corresponden al Estado (poltica econmica, fiscal, sectorial, regional)II. Polticas vinculadas al manejo de la administracin presupuestaria (poltica salarial, presupuestaria, de inversin pblica, de crdito pblico).Ambos tipos de polticas encuentran en el presupuesto el instrumento que interrelaciona sus alcances y hace factible su coherencia a travs del anlisis de las magnitudes de sus intenciones con las posibilidades de recursos existentes en la economa del sector pblico.

Definido el marco poltico del presupuesto, es necesario encontrar su expresin operativa que signifique la concrecin de las acciones y recursos necesarios para la obtencin de los objetivos explicados en las polticas de Gobierno.El administrativo moderno deber planear, dirigir, coordinar, informarse, supervisar, evaluar y presupuestar las actividades a su cargo, de tal manera que disponga en forma previa a la ejecucin de las acciones de los elementos necesarios para racionalizar sus decisiones y cumplir sus responsabilidades con eficacia y eficiencia.El presupuesto es una gua de gestin que elimina y minimiza la necesidad de tomar decisiones improvisadas, es pre supuestar o pre suponer.

A travs de las variables bsicas (ingreso, gasto y financiamiento) el presupuesto tiene efectos econmicos y financieros en el sistema nacional.En cuanto a lo econmico, el ingreso pblico principalmente los tributarios, tienen en primer lugar una funcin de contraccin de la demanda de los agentes de la economa, al retirrseles un porcentaje de sus recursos a travs de los diferentes impuestos. Pero tambin existe la funcin de redistribucin al emplear ese retiro de recursos en la satisfaccin de necesidades bsicas de la poblacin.Desde el punto de vista financiero, el presupuesto significa origen y destino de flujos financieros como contrapartida al movimiento econmico generado por sus variables reales. Estos flujos tienen un efecto principal en el financiamiento de la economa a travs de la poltica monetaria y crediticia del pas, por lo tanto, las dimensiones de ingreso y gasto pblico deben hacerse por medio de un cuidadoso manejo que no ponga en riesgo un sano financiamiento de la economa.

El presupuesto finalmente se traduce como una norma legal que proviene de las entidades legislativas que representan la voluntad popular del pas, por lo tanto la sancin del presupuesto significa un anlisis, reajuste y regulacin de las acciones que el poder ejecutivo tiene previsto realizar en un periodo de tiempo; es decir, el sentido jurdico del presupuesto implica los lmites de las acciones que debe realizar la administracin pblica para el cumplimiento de las funciones que le corresponden.Por otra parte, en el dispositivo de aprobacin del presupuesto se establecen normas que regulan la administracin de los recursos pblicos, as como se fijan las respectivas responsabilidades por ese manejo administrativo.

Rol del Presupuesto Pblico en el Sistema AFI

ASIGNACIN DE RECURSOSPROGRAMACIN DEL PRESUPUESTOAutorizacin de egresosRecaudacin, PagosRegistro de resultadosEjecucin PresupuestariaControl InternoControl Externo

El Proceso AFI se origina con la asignacin de los recursos pblicos a los fines establecidos en los presupuestos de los organismos del sector pblico. Luego continua con la aplicacin de las decisiones necesarias para la movilizacin de los recursos a fin de obtener los resultados esperados (ejecucin presupuestaria) acompaada de una racional administracin de los flujos de ingresos y egresos y el oportuno registro de las transacciones; en esta etapa es donde existe una mayor vinculacin del presupuesto con los otros elementos de la AFI.Se puede generalizar que el rol que juega el presupuesto en la AFI es, ser el instrumento Central del Proceso Financiero que debe guardar una estrecha coordinacin con los otros subsistemas para el adecuado desarrollo de la AFI.

Egresos o Gasto Pblico

Son todas las erogaciones que efecta el Estado para adquirir bienes, obras o servicios para responder a las necesidades de sus gobernados.

NATURALEZA COMPOSICIN DEL GASTO PBLICO

Anlisis

Hoy en da, mediante leyes anuales de presupuesto, el legislativo responsabiliza al funcionario pblico a mantenerse bajo los lmites del gasto especficamente autorizado. Esto debera ir encaminado hacia la honestidad y legalidad con que se gestionan los fondos pblicos. El nuevo proceso de Administracin Financiera Integrada (AFI) redefine el papel esperado del funcionario pblico en el cumplimiento de su gestin. Ms all del cumplimiento de formalidades y paternalismos administrativos, la administracin se siente obligada a responder a las enormes y diversas demandas socio econmicas.Otro aspecto que es necesario considerar, es la necesidad de tener clara la concepcin de que el solo cambio de la estructura y metodologa del presupuesto por s solo, no trae como consecuencia el cambio automtico en el comportamiento de los participantes de la gestin del presupuesto, es necesario que el cambio tcnico vaya acompaado de esfuerzos claros y ejemplares de una nueva poltica presupuestaria orientada a acabar con el incrementalismo, la aceptacin de una estructura rgida del gasto, la asignacin de recursos en funcin de las presiones existentes y en su lugar, dar los pasos de una estrategia de reorientacin gradual del gasto, incorporacin de criterios de eficacia, economicidad y eficiencia para la asignacin de recursos, y en general, cambiar la idea de que el rgano del presupuesto cumple en forma exclusiva el rol de guardin de los fondos pblicos, orientndolo a un organismo de anlisis y de apoyo a la gestin presupuestaria del sector pblico.Tambin es necesario transformar el presupuesto en un instrumento til a la gestin pblica, lo cual implica orientar los trabajos de la reforma presupuestaria en el sentido de acercar ms el presupuesto al trabajo de los directivos del sector pblico a fin de que sea utilizado en la toma de decisiones.En resumen, el mtodo y procedimiento que implique la descentralizacin operativa es que el ayudar a mejorar la ejecucin presupuestaria. Bajo el concepto de que los ejecutores de las unidades presupuestarias asumen un rol ms directo en la gestin y administracin de sus recursos.Resumen de artculos constitucionales relacionados con el RNPN

Dado que el Registro Nacional de las Personas Naturales nace con el Decreto de Creacin No. 488 publicado en el Diario Oficial No. 227, Tomo No. 329, del 7 de diciembre de 1995. Y surge en un contexto de modernizacin de las instituciones pblicas posterior a la firma de los Acuerdos de Paz, considerndose particularmente importante para la plena y efectiva identificacin de todos los salvadoreos, as como la centralizacin de la informacin referente al estado familiar de las personas naturales, en dicho decreto se estipula que su estructura, funcionamiento y atribuciones estar determinado por la Ley Orgnica del Regristro Nacional de Personas Naturales[footnoteRef:1], as como los Reglamentos respectivos. [1: Art. 03 del Decreto No. 488 - Creacin del Registro Nacional de las Personas Naturales]

1. Constitucin de la Repblica de El Salvador.En Resumen; en la Constitucin de la Repblica de El Salvador, el RNPN se relaciona ya que desde el artculo 1, El Salvador reconoce a la persona humana como el origen y el fin de la actividad del Estado, que est orgranizado para la consecucin de la justica, de la seguridad jurdica y del bien comn.En el captulo 2, detalla los derechos sociales sobre todo en la seccin primera: Familia. En donde se menciona que sta, es la base fundamental de la sociedad y tendr la proteccin del Estado y el artculo 36 que habla sobre la igualdad de derechos para los hijos nacidos dentro o fuera del matrimonio y que no se consignar en las actas del Registro del Estado Familiar ninguna calificacin sobre la naturaleza de la filiacin, ni se expresar en las partidas de nacimiento el estado civil de los padres. Se detalla adems que toda persona tiene derecho a tener un nombre que la identifique.En el captulo 3, artculo 71 menciobna adems que son ciudadanos todos los salvadoreos mayores de dieciocho aos y los derechos polticos que tiene todo ciudadano.Ms adelante en el ttulo 4, menciona lo referente a la nacionalidad en donde se detalla que son Salvadoreos por nacimiento, los nacidos en el territorio de El Salvador, los hijos de padre o madre salvadoreos nacidos en el extranjero .El artculo 167 de la constitucin menciona adems que corresponde al Consejo de Ministros; Decretar el Reglamento Interno del Organo Ejecutivo y su propio Reglamento; elaborar el plan general del Gobierno;Elaborar el proyecto de presupuesto de ingresos y egresos y presentarlo a la Asamblea Legislativa, por lo menos tres meses antes de que se inicie el nuevo ejercicio fiscal.En este sentido, todas las instituciones pblicas estn llamadas a trabajar en el tiempo el presupuesto.Finalmente, al RNPN le atae adems el artculo 235 en donde todo funcionario civil o militar, antes de tomar posesin de sus cargo, protestar bajo su palabra de honor, ser fiel a la Repblica, cumplir y hacer cumplir la Constitucin, atenindose a su textro cualesquiera que fueren las leyes, decretos, rdenes o resoluciones que la contraren, prometiendo, adems, el exacto cumplimiento de los deberes que el cargo le imponga, por cuya infraccin ser responsable conforme a las leyes.

adems de la constitucin de la repblica, El RNPN est obligado a actuar dentro del siguiente marco jurdico:Ley Orgnica del Registro Nacional de las Personas Naturales

Ley Especial Reguladora de la Emisin del Documento nico de IdentidadLey del Nombre de la Persona NaturalCdigo de FamiliaLey general de Prevencin de riesgos en su lugar de trabajoLey Transitoria de los Registros del Estado Familiar y de los Regmenes Patrimoniales del Matrimonio

El RNPN es una institucin semi autnoma y descentralizada, pero esta adscrito al Tribunal Supremo Electoral para efectos presupuestarios y que ser una entidad de derecho pblico, con autonoma en lo tcnico y administrativo[footnoteRef:2]. [2: Art. 01, del Decreto No. 488 - Creacin del Registro Nacional de las Personas Naturales y Art. 01 de la Ley Orgnica del Regristro Nacional de Personas Naturales]

Valores

Poltica Pblica del RNPNEs funcin del Estado quien define las polticas a desarrollar por el RNPN, porque es una institucin creada nica y exclusivamente para velar por la identidad e identificacin de las personas naturales, por lo que su poltica general esta orientada a su funcin, y es la siguiente:Administrar el sistema de registro del Documento nico de Identidad, con el fin de registrar, conservar y expedir en forma centralizada, permanente y actualizada toda la informacin sobre hechos y actos jurdicos constitutivos, modificativos o extintivos del estado familiar de las personas naturales y sobre los dems hechos y actos jurdicos que determine la ley; as como facilitar la localizacin y consulta de tal informacin, la cual debe proporcionar al Tribunal Supremo Electoral para la inscripcin de las personas en el registro electoral.

Prioridades del RNPN

Prioridad en la asignacin de recursosModernizar la forma de registrar los hechos o actos jurdicos relativos al estado familiar de las personas naturales y de expedir el Documento nico de Identidad, centralizando y actualizando la informacin, dando certeza oficial de los hechos y actos jurdicos, lo mismo que evacuar cualqueir consulta al respecto.De acuerdo a la Licda. Lorena Viana de Ramos, Jefe de Presupuestos, determinan las siguientes prioridades operativas dentro del presupuesto:

Anlisis

El Registro Nacional de las Personas Naturales, como toda institucion del Estado se ve en los mismos problemas sobre sus prioridades, esto debido a que por no haber un plan de Estado o un rumbo pais, se ven limitados a la hora de crear nuevas polticas para priorizar sus recursos asignados, esto lo pudimos comprobar en la visita hecha a la institucin y a la cuestionante si para el ao 2015 tenian proyectos que desarrollan en relacin a la emisin del DUI, debido a las elecciones, la respuesta fue que no, en relacin a que no se abren nuevos centros de servicio, sino que solo se amplan los horarios de atencin.Es de hacer notar, que el hecho de que Mhlbauer sea quien maquila el DUI, no quiere decir que el Registro no es el encargado, ya que el RNPN es quien da los lineamientos, requisitos, criterios jurdicos, etc., y se tienen Delegados en cada Centro de Servicio para los aspectos jurdicos, adems de la supervisin que el RNPN ejerce. Mhlbauer no tiene libre albedro digmoslo as, pero el Registro no est en capacidad de maquilar los DUIs debido a la gran inversin necesaria para maquinaria, a pesar de que es un objetivo al que se apunta. El RNPN en todo momento busca asegurar que las personas cuenten con identidad y con identificacin, esta es su razn de ser.

Poltica Presupuestaria gubernamental emitida por el Ministerio de Hacienda y normas de formulacin ao 2015

ANEXO: Documento de Poltica Presupuetaria 2015

Poltica Presupuetaria 2015

Resumen de las prioridades del gobierno con base a la Poltica

En un contexto de mltiples desafos y necesidades que enfreta el pas y una severa restriccin en los recrusos econmicos y financieros, es imperativo establecer prioridades en torno a la cuales deber alinearse el quehaer de todas las instituciones del sector pblico, las cuales deben reflejarse en sus respectivos presupuestos.Es por ello que para el ejercicio fiscal 2015, los objetivos y prioridades del Gobierno se han establecido a partir de las tres prioridaes de carcter estratgico contenidas en el Programa de Gobierno para la profundizacin de los cambios El Salvador adelante, las cuales son:

De acuerdo a la politica presupuestaria del ao 2015, para que el gobierno logre los objetivos trazados en el cumplimiento de las tres prioridades anteriores, las Instituciones debern formular sus presupuestos dentro del mismo horizonte actuando a travs de los cuatro rubros siguientes:

1. Desarrollo Social a. Consolidar la educacion como derecho fundamental de la ciudadania, aumentando el acceso, la equidad, la calidad, la permanencia y la conclusion de estudios. b. Profundizar y hacer sostenibles los logros de la reforma integral del sistema de salud que garantice el goce de las personas al derecho a la salud.c. Fortalecer y consolidar la inversion en ciencia y tecnologia en el sistema educativo en los niveles basico, medio y superior, con un enfoque en la innnovacion para el desarrollo productivo.d. Impulsar una politica integral del sector vivienda en su conjunto, que tenga como centro el acceso a la vivienda de interes social, la construccion social del habitat y el mejoramiento de asentamientos urbanos precarios, en el marco del desarrollo territorail y el ordenamiento urbano.e. Impelementar una politica nacional de deportes, fortalecer el desarroollo de infraestructura deportiva tanto especializada como comunitaria asi como la enseanza y especializacion deportiva.

2. Desarrollo Economico a. Estimular la dianmica de sectores productivos con potencial para generar efectos multiplicadores sobre el crecimiento nacional y la generacion de empleo, que apoyen el desarrollo de las micro, pequeas y medianas empresas, abran espaciso de desarrollo economico para las mujeres y la juventud y fortalescan las capacidades productivas en los territorios.b. Fomentar la generacion de empleos apoyando la reconversion, divercificacion y dinamizacion de la actividad industrial con alto valor agregado, articulada a las necesidades de las personas; con base en una estrategia de desarrollo del pais a traves de la transformacion productiva, que permita insertar las exportaciones en mercados potenciales internacionales.c. Redicir el costo de la vida, mediante la estabilizacion de los precios de los bienes y servicios basicos, a traves del incremento de la produccion, el fomento de la competencia y la transparencia de los mercados; asi como tambien, hacer mas eficientes los subsidios y fortalecer el poder adquisitivo de las familias.

3. Sustentabilidad Ambientala. Contribuir a la reduccion de la contaminacion ambiental para fortalecer la salud, avanzar en la gestion sustentable de los reisduos y mejorar el acceso al agua, como un derecho primordial.b. Asegurar que los principales nucleos poblacionales se desarrollen de manera planificada, productiva y sostenible.

4. Seguridad y Gobernabilidad democraticaa. Fortalecer la articulacion, acuerdos y entendimientos entre los gobiernos locales en coordinacion con el gobierno central en funcion de las prioridades nacionales.b. Movilizar los liderazgos nacionales y territoriales, y empoderar a las comunidades para prevenir y combatir la violencia, asegurando la tranquilidad ciudadana.c. Asignar los recursos necesarios para combatir las extorsiones y asegurar la tranquilidad de las familias salvadoreas y el funcionamiento de las empresas.d. Implementar la politica nacional de justicia, seguridad publica y convivencia y la estrategia nacional de prevencion de la violencia, fortaleciendo el sistema de seguridad ciudadana y convirtiendo los territorios en espacios de paz y convivencia ciudadana.

Nota de comunicacin del Ministerio de Hacienda del inicio del proceso de formulacin presupuestaria ao 2015

ANEXO: Nota de la DGP con Techo Presupuestario 2015

Nota DGP con Techo Presupuestario 2015

Integrantes del comit de formulacin presupuestaria institucional

De acuerdo a la Licda. Lorena Viana de Ramos, Jefe de Presupuestos, no existe un comit de manera formal, mas bien el comit esta conformado por todos los Directores de rea, Jefes y Coordinadores de todas las unidades organizativas.JUNTA DIRECTIVA

El jefe UFI y la Jefe de presupuesto son quienes elaboran el presupuesto, luego es la Junta Directiva quien evalua y autoriza el presupuesto para ser remitido a la DGP.

Normas del RNPN para la formulacin del presupuesto institucional 2015.

La Licda. Lorena Viana, nos manifest que en referencia a las normas para la formulacin del presupuesto de la institucin, ellos se rigen estrictamente por las mismas normas dictadas ao con ao por la Direccin General del Presupuesto del Ministerio de Hacienda, las cuales se encuentran en el documento Poltica Presupuestaria 2015, pg. 13 a la 17.

Descripcin de cmo realizan el proceso de formulacin del presupuesto en el RNPN

La normativa establece que debe haber un comit de presupuesto, aunque no se tenga uno tal cual como se establece en las normas, pero si se trabaja con todas las unidades organizativas.Si se basan en el Manual de Formulacin del Presupuesto, pero se d mas por la prctica y experiencia en hacer esta actividad ao con ao, que ya tienen su dinmica de accin para la formulacin del presupuesto de la institucin.

Adems se basan en las polticas que cada ao envia la DGP (Direccin General del Presupuesto), as como en la GUA RPIDA APLICACIN INFORMTICA SAFI PARA EL PROCESO DE FORMULACIN PRESUPUESTARIA INSTITUCIONAL.

El proceso de formulacin del presupuesto es el siguiente:

Comentario al proceso de formulacin del presupuesto del RNPN y propuesta de mejoras

El proceso de formulacin del Presupuesto del RNPN, segn lo mencionado por la encargada del Presupuesto de esta institucin, en realidad existe un documento fsico de cmo formularlo; sin embargo este proceso es realizado automticamente por costumbre, es una actividad que el personal encargado de esta funcin ya conoce los pormenores para elaborarlo, los procesos se hacen en una forma practica por el mismo conocimiento del proceso en s. Es de notar que se basan en una guia rapida que les enva la DGP.

No solo en el RNPN sino el algunas otras instituciones pblicas a las que se le ha hecho la consulta (como antecedente) se denota que hacen un proceso de formulacin del presupuesto ms mecnico, si bien es cierto los planes van incorporados al presupuesto, los encargados de formularlo de echo se enfocan ms en la parte nmerica, de cunto dinero solicitan y/o les ha sido autorizado es por reas de gestin y no se hace nfasis en el proyecto o programa al que va destinado es decir, en el proceso se pierde el rumbo y el objetivo del presupuesto.

La formulacion del presupuesto del RNPN se ha vuelto una costumbre, un copia y pega de los presupuestos que se han venido realizando ao con ao y aumentando un porcentaje para cubrir algunas necesidades que surjan, tambin se incumplen muchos de los procedimientos que la ley obliga a realizar pero que en esta institucion no se realizan.

Adems, podemos decir que la formulacion del presupuesto recae en el Jefe de la UFI, quien es el que coordina y procesa toda la informacion, a l se le suman el Jefe de Presupuestos, Jefe de UACI, Jefe de RRHH, adems de la partiticipacin de los Directores y Jefes de rea y Coordinadores, que se podra decir, son quienes conforman el comit.Por esta razon es que no hay creacion de politicas, no hay un rumbo que la institicion siga, ya que los altos mandos no se preocupan en dar las directrices para crear las politicas para que la institucin mejore su servicio al usuario.

Propuesta de mejora:

Como propuestas de mejora creemos que es necesario lo siguiente:

Apegarse a las normas y politicas para la elaboracion del presupuesto que el ministerio de Hacienda establece. Que en el comit haya representacion de Directores y alta Gerencia. Que se formen grupos multidisiplinarios que ayuden a la elaboracion de politicas de la institucion. Revision de los gastos realizados durante el periodo anterior para realizar ajustes y determinar areas de mejora. Crear programas de sensibilizacion al empleado para la optimizacion de los recursos.

Formularios llenos con los datos correspondientes a las unidades presupuestarias definidas para trabajar del RNPN

ANEXO: Documento Distribucin de Recursos por Unidad Presupuestaria RNPN 2015.

Distribucin de Recursos por Unidad Presupuestaria 2015

Formato del Presupuesto por reas de Gestin 2014 como sale publicado en el Diario Oficial

ANEXO: Documento Presupuesto por reas de Gestin del RNPN ao 2014, publicado en Diario Oficial.

Presupuesto por reas de Gestin del RNPN ao 2014, publicado en Diario Oficial

Como se formula el Presupuesto de Egresos en cada Institucin de la Administracin Pblica

Como se formula el Presupuesto de Egresos en cada Institucin de la Administracin Pblica

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Justificacin del presupuesto por reas de gestin institucional del RNPNEl Registro Nacional de las Personas Naturales justifica su presupuesto en tres unidades presupuestarias y tres lneas de trabajo.De acuerdo a lo investigado, el RNPN esta categorizado dentro del rea de Gestin Conduccin Administrativa, y tiene como asignado del Fondo General de la Nacin un monto de $ 6,517,750.00 para Gastos Corrientes, un incremento de $ 8,785 comparado con el presupuesto del ao 2014.

CUADRO COMPARATIVO DE PRESUPUESTO DE AOS 2014 Y 2015

UNIDAD PRESUPUESTARIAPOLTICA PRESUPUESTARIALNEA DE TRABAJOPROPSITOSMONTO FONDO GENERAL 2014MONTO FONDO GENERAL 2015DIFERENCIA

Direccin y Administracin InstitucionalOrientar todas las actividades de Direccin y Administracin General, para dar soporte legal y logistico necesario al rea operativa, la que est desarrollando su labor bajo la modalidad de la prestacin de servicios por medio del sector privado, optimizando as los recursos asignados.Direccin superior

Elaborar y aprobar toda la normativa reguladora necesaria para el cmplimiento del objetivo institucional, por medio de acuerdos tomados de forma oportuna.$ 872, 890$ 738,545($134,345)

administracin y Gestin financieraAsegurar mediante la aplicacin de todas las etapas del proceso administrativo y de conformidad a la normativa vigente el uso racional y eficiente de los recuros humanos, materiales y financieros

REGISTRO E IDENTIFICACIN DE LAS PERSONAS NATURALESApoyar en forma oportuna las actividades necesarias para la eficaz administracin de los Sistemas de Registro Nacional de las Personas Naturales y el Registro del Documento nico de Identidad a la poblacin Salvadorea mayor de 18 aos.Registro e Identificacin de las Personas NaturalesImplementar un sistema de informacin que permita registrar y consultar informacin referida a hechos y actos juricos del estado familiar de las personas naturales; administrar la informacin necesaraia para establecer la identidad de la ciudadana y la emisin del DUI en el exterior.$ 5,635,975$ 5,779,205$143,230,000

Programa territorios de progreso-.-Registro e Identificacin de los Pobladores de Territorios de ProgresoContribuir a la superacin de la pobreza y de las desigualdades sociales, mediante el registro e identificacin de los pobladores de Territorios en Progreso.$ 100Sin asignacin($100,000)

TOTAL PRESUPUESTO FONDO GENERAL$ 6,508,965$ 6,517,750 $ 8,785

TOTAL PRESUPUESTO FONDOS PROPIOS$ 6,792,000$ 8,924,850 $ 2,132,850

TOTAL PRESUPUESTO APROBADO POR LA DGP $ 13,300,965 $ 15,442,600 $ 2,141,635

DATOS: http://www.transparenciafiscal.gob.sv/portal/page/portal/PTF/Presupuestos_Publicos/Proyectos_de_presupuesto/A%F1o%202014/Presupuestos2014/LP0301-14.pdf http://www.transparenciafiscal.gob.sv/portal/page/portal/PTF/Presupuestos_Publicos/Proyectos_de_presupuesto/A%F1o%202015/Presupuestos2015/LP0301-15.pdf

Anlisis

Como podemos observar existe un aumento en el presupuesto asigando del Fondo General de la Nacion del 2015 en comparacin con el 2014 en relacin a $ 8,785.00. Para explicar la diferencia en la asignacin de los fontos, la Licda. Lorena Viana de Ramos, nos explic lo siguiente:1. Se refleja una disminucin del $134,345.00 en la unidad presupuestaria de la Direccin y Administracin Institucional en comparacin con el 2014.2. Todo lo contrario a la unidad presupuestaria Registro e Identificacin de las Personas Naturales, que tuvo un incremento de $ 143,230.00, en comparacin con el 2014.

En la Unidad de Registro e Identificacin de las Personas Naturales, se focaliz la utilizacin de los recursos en esa rea operativa, ya que presta servicios directamente a los ciudadanos, con el objetivo de obtener mejoras en los mismos, por eso se observa el aumento, tomando en cuenta adems, que el prximo ao se llevarn a cabo elecciones municipales y de diputacin, lo que llevar a un aumento en el trmite del DUI, por lo que ser necesario la contratacin de mas personal tcnico y administrativo.

3. Es de notar que para el 2015 no se le asign fondos al Programa Territtorios de Progreso. No se asignaron recursos a esta lnea ya que en aos anteriores no se ha llevado a cabo la puesta en marcha de esta iniciativa, y en la DGP nos aconsejaron que mejor utilizramos esos recursos en otras reas con necesidad.

Adems, se observa en la Ley de Presupuesto para el 2015, que el monto Total Asignado para el RNPN (el cual contempa los recursos del Fondo General y los Fondos Propios) de de $15,442,600, y es menor a lo que el RNPN envi al Ministerio de Hacienda $16,753,750, lo que representa una diferencia de $1,311,150.00, tomandose el del Ministerio de Hacienda como el monto aprobado para el RNPN, ya que ellos deciden en ltima instancia.

Nota de remisin del presupuesto del RNPN al Ministerio de Hacienda 2015

ANEXO: Documento Nota de remisin de Presupuesto RNPN al Ministerio de Hacienda.

Nota de remisin de Presupuesto 2015 del RNPN al Ministerio de Hacienda

Conclusiones

Luego de realizar la investigacin de campo y bibliogrfica sobre el proceso de formulacin del presupuesto del Registro Nacional de la Persona Natural (RNPN), describimos a continuacin las siguientes conclusiones.

El proceso de formulacion del presupuesto 2015 en RNPN, como los aos anteriores se limita a un proceso mecanizado establecido en una guia simplificada para su formulacin. No contempla el proceso lgico, y cuya base deberia ser las grandes lneas planificadas por el Gobierno, de ah que su formulacin se reduce a la simple asignacin numrica de cifras a rubros ao con ao ya prefijados. No existe una vinculacion fuerte del presupuessto con el Plan Quinquenal de Gobierno, porque este documento no existe an, adems, la institucin no cuenta con un plan estratgico basado en el Plan Quinquenal, y por defecto el presupuesto se reduzca a la simple formulacin a partir de guas simplificadas, todo con el nimo de cumplir lo que establece la norma para presentar dicho requerimiento al Ministerio de Hacienda.

Si bien es cierto existe un proceso ya establecido por el Ministerio de Hacienda y la norma financiera para la formualcion del presupuesto, el RNPN asi como quizas la mayoria de instituciones descentralizadas y centrales del Gobierno, se limita a cumplir con el requerimiento, dejando a un lado el verdadero sentido de entender porque se presupuesta y cual es el rumbo pas que se pretende programar en los presupuestos, ejemplo de ello lo podemos notar en las comisiones que establecen para la formulacion de los presupuestos, de ah que se entiende porque en el RNPN, la comision establecida para tal asunto se limite a ciertas unidades especificas que al final, como lo hemos mencionado anteriormente, mecanizan dicho proceso sin entender que lo mas importante del presupuesto es tener claro los objetivos institucionales y que de ah se deriva la asignacion de recursos.

Por otra parte, al realizar el comparativo entre el deber ser del proceso de formulacion del presupuesto, versus la forma o modalidad de como lo ejecutan en el RNPN, llegamos a la conclusin de que la institucin no le da el verdadero sentido que exige un proceso de dicha naturaleza, de tal manera que el presupuesto no refleja en su contenido la importanica de apostarle a las polticas pblicas y prioridades establecidas por el Gobierno, pues ni siquiera se cuenta a la fecha con Plan Quinquenal, mucho menos con polticas pblicas ya establecidas y que puedan ser operadas por las diversas instituciones. De ah que el RNPN tampoco tenga claridad de cual es el aporte en el presupuesto de la institucin a esas polticas de Estado, a las cuales les deberia apostar.

Recomendaciones

Para la formulacin del presupuesto es importante para la institucin tener a la base un plan de trabajoque que est vinculado con el Plan Quinquenal y ste a su vez, vinculado al Plan de Gobierno el cual contiene las polticas pblicas sobre las cuales descansan todos los esfuerzos de las instituciones.

El proceso de formulacin del presupuesto debe de priorizar los objetivos estratgicos de la institucin, los cuales estan sustentados en las polticas pblicas, de ah que la asignacin de los recursos sea nada mas la expresin de cantidades de esas grandes metas a alcanzar en el tiempo y reflejadas en el presupuesto.

Los presupuestos deben ser coherentes y practicos a fin de responder a las metas que se han programado durante el perodo, por lo que es importante tener claridad de rumbo pas, de lo contrario nos limitamos a una simple programacin de numeros de manera mecanica, ao tras ao.

Es importante que la institucin se apegue a los lineamientos establecidos para la elaboracin del presupuesto, si bien es cierto que se rigen por la poltica presupuestaria, por la gua del SAFI, deben adems, crear el comit tal cual lo establece la ley, ya que como bien sabemos, el presupuesto tiene un alcance jurdico, eso quiere decir, que es una ley que debe respetarse y cumplirse a cabalidad.

Fuentes de informacin

BIBLIOGRFICAS Poltica Presupuestaria 2015 Normas de Formulacin Presupuestaria 2015 Manual de Procesos para la Ejecucin Presupuestaria. Gua del Presupuesto General del Estado Constitucin de la Repblica de El Salvador.

TECNOLGICAS http://www.rnpn.gob.sv/rnpn/ file:///E:/5ta%20Eval.%20P%C3%9ABLICA/POLITICA_PRESUPUESTARIA_PARA_EL_EJERCICIO_FISCAL_2015_.pdf http://www.mh.gob.sv/portal/page/portal/PMH

HUMANAS Licda. Lorena VianaJefe de PresupuestoRegistro Nacional de las Personas Naturales.

Licda. Lorena Viana de Ramos

Grupo No. 04

ANEXOS