FORMATO No. 2 INFORMACIÓN SOBRE LOS PLANES DE … · 2019. 5. 10. · informes de resultados con...

ARMADA NACIONALALMIRANTE GUILLERMO ENRIQUE BARRERA HURTADO 800141644-12007 - 2008 - 2009

10-ago-1030-jun-11

SI NO

1. Evitar que se anexeninformes de resultadoscon información general.

1. Mejorar los formatos deinformes de resultados.

Versión Nº 02 de laCartilla Guía de losGastos Reservados

1 20-ene-11 30-mar-11 9,86 1 100,00% 10 10 10 CONTROL CUENTAS

2. Evitar la falta dejustificación de gastospara los cuales no seanexan soportes de losmismos en lascertificaciones de gastos.

2. Fortalecer los controles yrevistas por parte del Área deAuditoría Cuentas GastosReservados.

Acta 1 20-ene-11 30-mar-11 9,86 1 100,00% 10 10 10 CONTROL CUENTAS

seminario decontratación. 1 1-feb-11 20-may-11 15,43 1 100,00% 15 15 15

AREA ADQUISICIO

NES

establecer larevisión por partedel área decontratos de losinformes desupervisión antesde realizar pago,por medio de sellode revisado.

1 1-feb-11 31-dic-11 47,57 1 100,00% 48 0 0AREA

ADQUISICIONES

efectuar revista física delcontenido de los contratosdejando registro estricto.

Actualizar la hoja de rutacon los componentesmínimos que permitandesarrollar el control de laselección del proveedor.

hoja de ruta actualizada hola de ruta 1 1-feb-11 31-dic-11 47,57 1 100,00% 48 0 0AREA

ADQUISICIONES

2 1201001

La Directiva Transitoria No. 001 de 2008 y la Directiva PermanenteNo. 001 de 2009, mediante las cuales se ha implementado el Manualpara la ejecución, legalización, contabilización y control de losrecursos asignados por el rubro de los gastos reservados,destinados para financiar las actividades de inteligencia ycontrainteligencia, pagos de recompensas e informaciones en laJefatura de Inteligencia Naval, fueron expedidas por el Jefe deInteligencia Naval. La ley fija la responsabilidad deestablecer los mecanismos de control en las entidades que ejecutengastos reservados y no en las dependencias o unidadessubordinadas. La representación de la entidad ejecutora del gasto,en éste caso recae en el Comandante de la Armada Nacional, quienejerce de manera permanente la titularidad en el ejercicio de lafunción administrativa dada por el Estado conforme a lo dispuesto enel Art. 209 de la Constitución Nacional, la cual puede ser delegadacomo mecanismo idóneo para transferir funciones, conforme loestablecen los artículos 10 al 14 de la Ley 489 de 1998 y en caso dedarse la misma, ésta debe constar por escrito y ser específicarespecto a las funciones a delegar.

Esta situación se presenta debidoa la falta de definición decompetencias del mando, para laexpedición del Manual de GastosReservados

Con el riesgo que estareglamentación no cuentecon la fuerza ejecutoriaque se requiere, frente alas diferentesdependencias de laArmada Nacional.

Gestionar ante el Comandantede la Armada Nacionalresolución de delegación "porla cual se delega la facultad dediseñar, implementar yverificar los mecanismos decontrol que garanticen laadecuada ejecución ylegalización de los recursoscorrespondientes a gastosreservados de la Jefatura deInteligencia Naval en laArmada Nacional.

Contar con la aprobación y delegación de la autoridadcompetente para laelaboración eimplementación de lareglamentación que serequiere.

Gestionar la resolución dedelegación ante COARC.

Resolución dedelegación 1 20-ene-11 30-mar-11 9,86 1 100,00% 10 10 10 COARC

GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL - MODALIDAD REGULAR - CONPES 3460 DE 2007 - MODALIDAD ESPECIAL GASTOS RESERVADOS 2008 - 2009

Las acciones de mejoramiento propuestas para los hallazgosNos.11, 16, y 17 que fueron cumplidas parcialmente y las Nos.8 y 13 que no fueron cumplidas.

ESPECIAL GASTOS RESERVADOS

Con lo cual se continuaronpresentando hallazgossobre las mismassituaciones

Actualizar la Cartilla Guía enlos siguientes aspectos: 1.mejora del hallazgo Nº 08, enlos informes de resultados sedeberá registrar de maneracronológica todas lasactividades que se realizan enel cumplimiento de misionesde trabajo. En los casos, queno se puedan registrar todaslos resultados obtenidos por lasensibilidad de lasinformaciones, se deberáregistrar el o los documentosen el cual queda consignado yel lugar de archivo del mismo.2. mejora del hallazgo Nº 13En las certificaciones degastos se deberá justificardetallada y particularmentecada concepto del gastolegalizado sin soporte.

Definir claramente dentro delos informes de supervisión decontratos los aspectosmínimos a verificar parapropender que se cumplan losobjetivos del contrato

certificar que todos lostrabajos ordenados yfacturados en el contratofueron recibidos a enterasatisfacción por parte delusuario del vehículo.

socializar instructivo parasupervisores de contratos, elcual fija las pautas mínimasen esta actividad.

No. consecutivo

hallazgo

Unidad de medida de

la Meta

Area ResponsableEfecto del hallazgoDescripción hallazgo (No más de 50 palabras)

Código del

hallazgoDescripción de las MetasObjetivo

Denominación de la Unidad de medida

de la Meta

PLAN DE MEJORAMIENTO 2008 - 2009

Puntaje atribuido

metas vencidas

Fecha iniciación

Metas

Porcentaje de Avance físico de ejecución

de las metas

Plazo en semanas

de las Metas

Fecha terminación

Metas

Puntaje Logrado por las metas metas (Poi)

Avance físico de

ejecución de las metas

FORMATO No. 2

INFORMACIÓN SOBRE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO

Informe Presentado a la Contraloría General de la República

Causa del hallazgo

Puntaje Logrado por las metas

Vencidas (POMVi)

Acción de mejoramiento

Efectividad de la acción

Fecha de suscripción: Fecha de evaluación

1 1908003

Debido a que los controlesimplementados para corregirlasno fueron aplicados y en algunoscasos no fueron efectivas

Entidad: Representante Legal: NIT: Períodos fiscales que Modalidad de auditoría:

1/22

SI NO

No. consecutivo

hallazgo

Unidad de medida de

la Meta


Código del



de la Meta

Puntaje atribuido

metas vencidas

Fecha iniciación

Metas


de las metas

Plazo en semanas

de las Metas

Fecha terminación

Metas


Avance físico de


Causa del hallazgo


Vencidas (POMVi)



Flexibilización de controles. Oexpedición de reglamentos sintener en cuenta la normatividadestablecida, para la ejecución degastos reservado

CONTROL CUENTAS

DICOI

4 1201003

En el análisis documental de las operaciones de inteligencia, seevidenció la ejecución de operaciones cuya misión era prestar demanera permanente seguridad al Jefe de Inteligencia Naval, a losDirectores de la Jefatura de Inteligencia Naval y sus familias, sin queexista autorización por parte de Comando Armada como lo establecela Directiva Permanente No 138 de 2008 emanada del ComandoGeneral de las Fuerzas Militares, y directiva permanente No. 043 de2008 expedida por el Comandante de la Armada Nacional.

Sobre el particular, la Contraloría considera que, el Jefe deInteligencia Naval carece de competencia para ordenar esquemaspermanentes de seguridad, los cuales de conformidad con elCapítulo 4 Ejecución, numeral 8, literal c-6 de la directivapermanente 043 de 2008 corresponde al Comando de la ArmadaNacional, en los casos diferentes a oficiales de insignia, y a laJefatura de Inteligencia sólo le corresponde, a través de la Direcciónde Contrainteligencia, adelantar y actualizar los estudios deseguridad de los oficiales de la Armada que según la directiva, tienenderecho a esquemas de protección (Capítulo 4 Ejecución, numeral6).

Esta situación se presenta debido a que deuna parte, se confunde la delegación en laordenación de gastos reservados en cabezade la Jefatura de Inteligencia Naval, con lascompetencias que pueda tener dichadependencia en materia de protección, y porotra parte, la separación que la propiaArmada Nacional hace de la fuente derecursos para funcionamiento ordinario de laJefatura de Inteligencia Naval, a través degastos reservados, y la fuente para lasactividades de las demás jefaturas delEstado Mayor Naval, que se lleva a cabocon recursos ordinarios.En la asignación de recursos depresupuesto la Armada no asigna recursodistinto al rubro gastos reservados a laJefatura de Inteligencia Naval, motivo por elcual, están destinando parte de estosrecursos especiales para cubrir gastos defuncionamiento que deben ser atendidos con recursos ordinarios y utilizando los canalesadministrativos normales.

Lo anterior generaimplementación deesquemas de proteccióncon cargo a recursos degastos reservados, aservidores públicos nocontemplados en lasDirectivas 138 de 2008 delCGFM y 043 de 2008 delComando de la ArmadaNacional, ni autorizadospor el artículo 15 delDecreto 3600 de 2009,reglamentario de la Ley1288 del mismo año.

Se realizara solicitud deesquemas de seguridad alComando General de lasFuerzas Militares (autoridadcompetente) una vez se hayanrealizado los respectivosestudios de riesgo del señorJINA y los Directores.

No realizar misiones detrabajo con cargo arecursos de gastosreservados por parte de laJefatura, para brindarseguridad al Jefe deInteligencia, Directores ysus familias. Salvo loscasos en que losfuncionarios esténdirectamente involucradosen operaciones deinteligencia de infiltración ypenetración.

Solicitud de esquemas deseguridad para JINA y losSres. Directores

Oficio de solicitud 1 20-ene-11 30-mar-11 9,86 1 100,00% 10 10 10 DILOG

5 1201003

Adicionalmente, se observó que los esquemas de proteccióndel Jefe de Inteligencia Naval y los Directores de la mencionadaJefatura, que en la vigencia 2008 ascendieron a $103.8millones y en la vigencia 2009 ascendieron a $105.7 millones,vienen siendo atendidos bajo el concepto de operación deinteligencia, con cargo al rubro de gastos reservados, encontravía de la definición de operaciones de inteligencia previstoen el artículo 22 de la Resolución Orgánica 5850 de 2007emitida por el Contralor General de la República, que supone la realización de actividades tendientes a la conservación yrestablecimiento del orden público o a la preservación yconservación de la seguridad nacional.

Tal circunstancia se genera por lainadecuada interpretación delartículo 1 de la Ley 1097 de 2006,donde se hace extensiva lautilización de los gastosreservados en conceptos noprevistos al momento de sometera consideración del legislador, elproyecto de ley que culminó conla expedición de la citada norma.

Lo anterior ocasiona que concargo a gastos reservados, seimplementen esquemas deprotección sin criterios objetivosni consideraciones distintas alcargo desempeñado, ignorandoel destino natural de la previsiónlegal, que se dirige a proteger lavida de agentes involucrados eninfiltraciones, penetraciones ydemás actividades en cubierta,en procura de la defensa yseguridad nacional.

No ejecutar recursos deGastos Reservados paraesquemas de protección deJINA y los Directores

Evitar la ejecución demisiones de trabajo porconceptos diferentes a loprevisto en el artículo 22de la Resolución Orgánica5850 de 2007 emitida porel Contralor General de laRepública, que supone larealización de actividadestendientes a laconservación yrestablecimiento del ordenpúblico.

Actualización de la CartillaGuía de Gastos Reservados.



6 1201003

La Armada Nacional, con cargo al rubro gastos reservados,durante la vigencia fiscal 2008, adquirió mediante el contrato 01de 2008 una motocicleta Yamaha TX 660R por valor de $27.9millones, con destino al esquema de protección permanente delJefe de Inteligencia Naval, compra que por sus característicasno se puede considerar como una adquisición con destino aactividades de inteligencia, contrainteligencia, investigacióncriminal o protección de víctimas y testigos, y por ende nocorresponde a los conceptos que autoriza la Ley 1097 de 2006.

Tal circunstancia se genera por lainadecuada interpretación delartículo 1 de la Ley 1097 de 2006,donde se hace extensiva lautilización de los gastosreservados a la financiación deactividades de funcionamiento delárea que por su particularidad,podrían ser adquiridos por loscanales administrativos normalesy con recursos de funcionamientoo inversión ordinarios.

Lo anterior ocasiona quecon cargo a gastosreservados, se financie laadquisición de bienes yservicios para el normalfuncionamiento de ladependencia ejecutora deGastos Reservados, yestos desvirtúen sudestinación inicial.

Cuando sea necesario parqueautomotor para actividades deprotección de servidorespúblicos, esta se realizara alcomando General de laFuerzas Militares.

No realizar adquisicionesde bienes con recursos degastos reservados loscuales no guardenconexidad.

Solicitar parque automotor alComando General para losesquemas de seguridad.

Plan de acciónajustado 1 20-ene-11 30-mar-11 9,86 1 100,00% 10 10 10

CONTROL CUENTAS

7 1201003

Los manuales de procedimientos correspondientes a lasvigencias 2008 y 2009, no contemplan el formato de solicitud derecursos como requisito para la legalización del gasto tal ycomo lo exige la Resolución 5850 del 2007, art. 30: “Lalegalización de las actividades de inteligencia deberán incluir porlo menos los siguientes aspectos: Solicitudes o requerimientosde recursos para operaciones, firmada por los funcionariosdesignados para su trámite”. De esta solicitud, se establecióque excepcionalmente la DIMEX, en algunas legalizacionesanexó este documento y como medida de control de ladependencia.

Estas deficiencias denotandebilidades en la elaboración delManual de Gastos Reservados, aleliminar requisitos de legalizaciónestablecidos en las normas queregulan su ejecución

dificultan el ejercicio delcontrol de legalizaciones.

Actualización de la cartilla guíade gastos reservadosmodificando el formato desolicitud de recursos como loordena la Resolución Orgánicade Contraloría Nº 5850.

Facilitar el ejercicio decontrol de laslegalizaciones y cumplircon lo establecido en laRes. Orgánica No. 5850.

Actualización de la CartillaGuía de Gastos Reservados.Socialización de la correctautilización de los formatos.



9,86 1 100,00% 10 10 10

Evitar que se flexibilicenlos controles y que seestablezcan reglamentossin tener en cuenta lanormatividad actual.


Versión Nº 02 de laCartilla guía de losgatos reservados

1 20-ene-11 30-mar-113 1201001

A pesar que el manual de procedimientos para ejecución ylegalización de gastos reservados contempla la legalización delgasto mediante formato de certificación de gastos sin soporte oen su lugar planilla operacional, para las legalizaciones demisiones correspondientes a Servidores Públicos, Estudios deSeguridad y Misiones de Trabajo del Jefe de Inteligencia Navaly Directores de las unidades, con lo cual se exceptúa la entregade soportes del gasto, en actividades que no reúnen losrequisitos estipulados en la Ley para este tipo de legalización.

Esta reglamentación contraviene claramente lo estipulado en laley 1097 de 2006, por la cual se regulan los gastos reservados,artículo 6, Legalización de Gastos Reservados, “En aquelloscasos en que por circunstancias de tiempo, modo y lugar oatendiendo a condiciones de seguridad no sea posible laobtención de todo o parte de los soportes, los gastos podránser respaldados para efectos de su legalización, solamente enaquellos casos de infiltración y penetración a grupos al margende la Ley, con una relación detallada de gastos e informesrespectivos de resultados, avalada por el responsable delmismo, por el comandante de la unidad táctica u operativa y/osus equivalentes".

La excepción de losrequisitos establecidospara la legalización de losrecursos, además deflexibilizar el control deestos recursos, dificultaestablecer laproporcionalidad del gasto,con el número departicipantes y actividadesdesarrolladas.

Armonizar la cartilla guía delos gastos reservados, paraque los soportes de laslegalizaciones de los gastosoperacionales se encuentresacordes con lo estipulado enla normatividad actual, enreferencia a la utilización decertificaciones de gastos y quepermita establecer laproporcionalidad de los gastosincurridos.

2/22

SI NO

No. consecutivo

hallazgo

Unidad de medida de

la Meta


Código del



de la Meta

Puntaje atribuido

metas vencidas

Fecha iniciación

Metas


de las metas

Plazo en semanas

de las Metas

Fecha terminación

Metas


Avance físico de


Causa del hallazgo


Vencidas (POMVi)



8 1903007

De igual forma en los manuales de las vigencias 2008 y 2009,se observa que si bien contempla la legalización de apoyoseconómicos a fuentes y colaboradores en desarrollo deoperaciones, no prevé la solicitud de los recursos, ni laplaneación del gasto,

situación que evidenciadebilidades en la elaboración delManual, al no contemplar losformatos y los controlesnecesarios para el desarrollo delas actividades financiadas conlos recursos de gastosreservados

dificulta verificar elcumplimiento de losprincipios de conexidad yproporcionalidad del gasto.

Actualización de la cartilla guíade gastos reservadosmodificando el formato desolicitud de recursos,incluyendo los apoyoseconómicos a fuentes ycolaboradores en desarrollode operaciones comomecanismo de control.

Implementar mecanismosde control en el proceso yfacilitar la verificación delcumplimiento de losprincipios de conexidad yproporcionalidad delgasto.

Actualización de la CartillaGuía de Gastos Reservados.Socialización de la correctautilización de los formatos.



9 1907001

En las legalizaciones se observa que en los soportes de servicio de alimentación, no se registran en forma exacta y detallada losconsumos facturados, ni tampoco se registra la notaaclaratoria prevista en el manual para la legalización de estosgastos, que establece que "En los casos en que las facturas,recibos o documentos equivalentes anexos no detallen enforma precisa, exacta y detallada los consumos facturados, elresponsable de la legalización deberá realizar y firmar las notasaclaratorias en la hoja donde se encuentren pegados lossoportes". Esta situación se evidenció en los Comprobantes deEgreso Nos. 101,110, 132, 138, 289, 312, 319, 336, 358, 724,738, 793 – DICOI; 91, 373, 389, 347, 339, 695, 734 y 764 –DINTI y 150, 361 y 385 de la DIMEX, entre otros.

Lo anterior denota deficiencias decontrol en las legalizaciones y enel diligenciamiento de lossoportes establecidos

dificulta determinar losprincipios deproporcionalidad, eficienciay economía del gasto.

Actualizar la Cartilla guía delos gastos reservados, enrelación a que todos lossoportes que se adjuntan,deben registrar en formaexacta y detallada losconsumos, así mismo realizarlas notas aclaratorias cuandono se cumpla con esterequisito. Fortalecer loscontroles en las auditoríasrealizadas por el Área deAuditoría.

Poder determinar losprincipios deproporcionalidad, eficiencia y economía delgasto.

Actualización de la CartillaGuía de Gastos Reservados.Capacitación a loscoordinadores de gastosreservados de las unidades.



Realización de seminarios porcada regional de Inteligencia,para un total de 03 seminarios


Revistas a las unidadesverificando que la observaciónno se presente. Se realizarauna revista por unidaddurante el año, al termino decada revista se efectuara unacta.

Acta 30 20-feb-11 31-dic-11 44,86 19 63,33% 28 0 0 CONTROL CUENTAS




Acta, 30 20-feb-11 31-dic-11 44,86 19 63,33% 28 0 0 CONTROL CUENTAS

Establecer claridad en elproceso para crear lascondiciones necesariasque permitan darcumplimiento a losprincipios de conexidad yproporcionalidad en elgasto.





13 1908001

En la generalidad de los registros de actividades y resultadosde operacionales en el correspondiente formato, no seevidencia anotación alguna que permita establecer latrazabilidad de la información y en especial la del informe deinteligencia, ni se precisa que por carácter reservado lainformación reposa en el área correspondiente,

situación que evidenciadebilidades de control en laslegalizaciones y que no existe unmecanismo de identificación yseguimiento a la ruta documental

lo cual dificulta el ejerciciode control y monitoreo alproceso de ejecución delos recursos por parte delos interesados, así comoestablecer la conexidad delos recursos utilizados conlos resultados obtenidos.

Actualizar el formato deinforme de actividades yresultados, incluyendo unacasilla que permita lavinculación de documentosque soportan las actividadesoperacionales y que permitendar trazabilidad.

Facilitar el ejercicio decontrol y monitoreo alproceso de ejecución delos recursos por parte delos interesados, así comoestablecer la conexidad delos recursos utilizados conlos resultados obtenidos.

Actualización de la CartillaGuía de Gastos Reservados,especialmente el formato deactividades y resultados.



debido a deficiencias de controlinterno en las legalizaciones

limita verificar elcumplimiento de losprincipios de conexidad yproporcionalidad del gasto.

Garantizar una adecuadalegalizacion y evitarincertidumbre sobre laautenticidad de lossoportes presentados enla cuenta.

12 1907001

Se observan legalizaciones de operaciones, en las que en lossoportes no se registran las justificaciones de los gastosrealizados; tal es el caso del comprobante 313 DICOI, en el quese anexa formato de certificación del gasto sin soportes a folio41, sin que se registre la explicación correspondiente a los$98.200 pesos de transporte; en el comprobante 759- DICOI,los gastos de transporte por $630.120 no quedaronsustentados los sitios de desplazamiento para entender sucosto. igual situación se presenta en los comprobantes 38,190, 798, 793, 246, 257, 372, 302, 246, 257, 373, 356, 343,695, 734, - DINTI y 56, 128,193, 313, 319, 320, 332, 337, 336,359, 724, 726, 798 -DICOI, 28-28, 180, 331, 341, 361, y 369DIMEX, 276, 292, 366 - JINA, además se observa que lajustificación es una copia para el 90% de las legalizaciones poreste concepto.

Capacitación a loscoordinadores de gastosreservados de las unidades,para fortalecer los controlesen las legalizaciones,exigiendo que se realicen lasjustificaciones de maneradetallada y particular, en cadagasto incurrido que se legalizasin soporte, mediantemodificación al formato decertificación, en el cual seinsertara una columna dondese realizara una relacióndetallada del gasto en que seincurrió sin soporte.

11 1907001

En el anexo de la legalización del comprobante de egreso 267-DIMEX, se observa, que dentro de los soportes a folio 50factura, por concepto de alimentación, se observa que lafactura se encuentra tachada y repisada, sin que se evidencie lacorrespondiente nota aclaratoria

evidenciando debilidades decontrol en las legalizaciones

y genera incertidumbresobre la autenticidad delos soportes presentadosen la cuenta.

Capacitación a loscoordinadores de gastosreservados de las unidades,para fortalecer los controlesen las legalizaciones,exigiendo que se realicen lasnotas aclaratorias cuando sepresenten tachones en lossoportes.

10 1907001

En los comprobantes 37, 733 y 373, DINTI se anexan facturaspor concepto de alimentación por $310.000, $100.687 y$243.800, sin registrar las justificaciones de los consumossuperiores a $100.000, como tampoco especificar en formaexacta y detallada los consumos facturados, incumpliendo conlo estipulado en el manual de procedimientos, que reza losiguiente: "para las facturas por servicios de comedor y cuyomonto sea igual o superior a $100.000, se requiere se realicejustificación del gasto consistente en discriminar el número depersonas atendidas objeto del evento" numeral 4.2.6.2. Informede Legalización de Misiones de Trabajo, folio 32. Manual deProcedimientos

situación que evidenciadebilidades de control en elproceso de legalización de losgastos y en el diligenciamiento delos formatos establecidos para lalas legalizaciones.

Lo anterior dificultaestablecer laproporcionalidad del gastofrente a los consumosrealizados.

Capacitación a loscoordinadores de gastosreservados para fortalecer loscontroles en las legalizaciones, en relación a que para lasfacturas por servicios decomedor y cuyos montos seanmuy altos, se requiere serealice justificación del gastocomo la nota aclaratoria delnumero de participantes.

Poder determinar losprincipios deproporcionalidad, eficiencia y economía delgasto.

3/22

SI NO

No. consecutivo

hallazgo

Unidad de medida de

la Meta


Código del



de la Meta

Puntaje atribuido

metas vencidas

Fecha iniciación

Metas


de las metas

Plazo en semanas

de las Metas

Fecha terminación

Metas


Avance físico de


Causa del hallazgo


Vencidas (POMVi)



Realización de seminarios porcada regional de Inteligencia,para un total de 03seminarios.


19 63,33% 28 0 0 CONTROL CUENTAS



Revistas a las unidadesverificando que los informesde legalización se encuentrendentro del plazo establecido


16 1907001

En los comprobantes de egreso No 306, 351, 727, 288, 339,-DINTI, se anexa un recibo de caja entregando recursos afuentes por concepto de auxilio de alimentación, hospedaje ytransporte, sin que se registre la justificación correspondientepor parte de quien solicita los recursos y hace entrega de losmismos, incumpliendo con lo estipulado en el manual deprocedimientos: “Para cubrir los gastos de alojamiento,alimentación, comunicaciones, transporte, entre otros, productode actividades realizadas por una fuente o colaborador encumplimiento de un requerimiento institucional, el montoentregado deberá corresponder al costo de los mismos; sedeberá registrar y justificar en forma clara y precisa elpresupuesto de estos gastos y la actividad a realizar, incluyendoel lapso, área geográfica y demás indicadores que se estimennecesarios”,

esta situación evidenciadebilidades de control de laslegalización de los recursos y enla elaboración de las misionesque no establece la participaciónde las fuentes,

con lo cual no es posibleestablecer el cumplimientode los principios decausalidad, conexidad yproporcionalidad del gasto.

1) Fortalecer los controles enlas legalizaciones. Modificar elformato de solicitud derecursos en donde se incluyanlos requerimientos de lasfuentes. Implementar formatoque permita registrar lasjustificaciones pertinentesademás de los datosnecesarios tales como: valordel apoyo, código operacionalde la fuente y requerimientosrealizados 2) Capacitación alos coordinadores de gastosreservados.

Poder establecer elcumplimiento de losprincipios de causalidad,conexidad yproporcionalidad delgasto.

1) Actualización de la CartillaGuía de Gastos Reservados,implementar el formato dejustificación de recursosentregados a fuentes. 2)Realizar seminario.



17 1907001

Adjunto a los comprobantes de egreso No 185, 351, 727, 288,339 - DINTI, se anexa recibo de caja correspondiente a laentrega de recursos por concepto de auxilio a fuente, sin que seregistre la huella tal y como lo exige el manual deprocedimientos vigencia 2009, que reza: “Dentro de lasoperaciones de inteligencia y contrainteligencia se pueden incluir apoyos económicos a fuentes y/o colaboradores, las cualespara su legalización se deberán realizar con recibos de cajadebidamente diligenciados, e impresión dactilar del índicederecho del beneficiario y en lo posible fotocopia de la cédulade ciudadanía o fotocopia de la consignación o giro electrónicoa nombre de la respectiva fuente o colaborador…”

evidenciando debilidades decontrol interno en el proceso de lalegalización en cuanto a laverificación documental

genera incertidumbresobre el pago realizado.

Actualizar el procedimientoestablecido para lalegalización de los apoyoseconómicos entregados a lasfuentes y colaboradores yCapacitación a loscoordinadores de gastosreservados de las unidades,para fortalecer los controlesen las legalizaciones

Evitar incumplimiento enlos requisitos estipuladosen el manual deprocedimientos para losauxilios realizados afuentes o colaboradoresen las actividades deInteligencia Naval.

Dar cumplimiento a losrequisitos establecidos en laCartilla Guía de GastosReservados.

Versión Nº 02 de laCartilla Guía de losGastos Reservadosy fortalecimiento enlos mecanismos decontrol.




Revistas a las unidadesverificando, causalidad ycoherencia en las áreas dedesarrollo de las MT


Determinar los principiosde causalidad y conexidaddel gasto

18 1907001

En el comprobante 358 – DINTI de 2009, en la misión detrabajo se menciona que la operación se desarrollará en Cali ysus alrededores y en el informe de actividades se registra quese desarrollaron en Bucaramanga y sus alrededores.Este mismo hecho se evidenció en la vigencia 2008, comoprueba de ello se presenta el comprobante 372, DINTI, en elque no se registra la ciudad en la que se desarrolló laoperación, el lugar se identifica por la factura del pasaje enavión.

que evidencia debilidades decontrol interno de laslegalizaciones

situación que no permitedeterminar los principiosde causalidad y conexidaddel gasto

Fortalecer los controles en laslegalizaciones. Capacitación alos coordinadores de gastosreservados.

31-dic-11

15En la verificación se estableció que se están legalizandooperaciones con posterioridad a los cinco días establecidos enel Manual de Procedimientos

Lo anterior denota falta deseguimiento y debilidades decontrol en el proceso delegalización de las cuentas,

incumpliendo con lostérminos establecidos enel manual deprocedimientos.

Fortalecer los controles en laslegalizaciones. Capacitación alos coordinadores de gastosreservados.

Evitar incumplimiento conlos términos establecidosen el manual deprocedimientos.

44,86

Fortalecer los controles en laslegalizaciones, exigiendo quese registren cronológicamentelas actividades desarrolladasen cumplimiento de misionesde trabajo. Capacitación a loscoordinadores de gastosreservados de las unidades.

Que el informe permitaestablecer el cumplimientode los principios deconexidad, causalidad yproporcionalidad delgasto.

Revistas a las unidadesverificando que el contenidode los informes registren lainformación de las actividadesrealizadas o su correlacióncon otros documentos.

Acta 30 20-feb-11

14 1907001

En las legalizaciones se evidenció que en la mayoría de casos,el informe de actividades y resultados se presenta de manerabreve y general, sin que se pueda establecer claramente losresultados obtenidos,

Estos hechos se constataron en comprobantes de egreso 9,99, 113, 120, 127, 132 – DICOI, en los que no se registra enforma clara las actividades y resultados de tal forma que seaposible la verificación e identificación del cumplimiento de losprincipios de causalidad y proporcionalidad del gasto y enespecial en el comprobante de egreso 19 DICOI, en el queademás de observarse el registro de los resultados de formabreve y general, no se evidencia anotación que permitaestablecer la trazabilidad del informe.

situación que denota deficienciasen el control de las legalizacionese incumplimiento a lo estipuladoen el manual de procedimientosque reza: “ este documento debede ser lo más detallado posible,sin revelar información que pongaen riesgo la seguridad de losagentes, … las actividades sedeben registrar en formacronológica……”pág. 36 .

Lo anterior, no permiteestablecer el cumplimientode los principios deconexidad, causalidad yproporcionalidad del gasto.

1907001

4/22

SI NO

No. consecutivo

hallazgo

Unidad de medida de

la Meta


Código del



de la Meta

Puntaje atribuido

metas vencidas

Fecha iniciación

Metas


de las metas

Plazo en semanas

de las Metas

Fecha terminación

Metas


Avance físico de


Causa del hallazgo


Vencidas (POMVi)





modificación al formato decertificación de gastos, el cualcontendrá una la relacióndetallada de los gastoscertificados.


1 20-feb-11 30-mar-11 5,43 1 100,00% 5 5 5 CONTROL CUENTAS



Revistas a las unidadesverificando, que los soportesque se encuentran en papeltérmico, estén debidamentefotocopiados.




Revistas a las unidadesverificando, que el numero deagentes en las MT seancoherentes con la actividad.


22 1908001

En los comprobantes de egreso No 317, 318, 400, 717, 729, 783 y 784– JINA se legalizan recursos por concepto de gastos de operacionespara lo cual se anexa formato de certificación de gastos sin soportes enel que se registran gastos por concepto de alimentación por el 7% deltotal relacionado y por transporte un 93%, lo cual al calcular el gastode restaurante diario por agente sería de $500,oo en promedio, loanteriormente enunciado no permite establecer el cumplimiento deproporcionalidad del gasto, además se observa que su justificación esmuy general e igual para todo gasto de esta índole.

Además, para las legalizaciones analizadas correspondientes aMisiones de Trabajo estudio de seguridad de personas y protecciónServidores Públicos, se evidenció que anexan planilla en la querelacionan los funcionarios registrando las diferentes cuantíasentregadas por concepto de auxilio para la operación, que en sugeneralidad oscilan entre $200.00 y $400.000 para una mismaoperación, lo que indica que no existe un estudio de costos por áreasgeográficas, situación que no permite identificar el cumplimiento de losprincipios de equidad y proporcionalidad en el gasto.

ausencia de estudio denecesidades para la asignaciónde recursos.

Lo anterior no permitedeterminar el acatamientode los principios decausalidad y conexidad

Actualizar el formato desolicitud de recursos para elcumplimiento de misiones detrabajo, siendo mas precisosen la discriminación de losconceptos de alojamiento,alimentación y transporte.

Lograr determinar losprincipios de causalidad yproporcionalidad desde elplaneamiento hasta laejecución de los recursos.




23 1101001

En la mayoría de Actas del Comité Central de Pago deRecompensas se cita la normatividad establecida para el pagode recompensas, pero no se registra la justificación del montoaprobado por concepto de pago a la fuente,

debido a que en el Manual deProcedimientos no se contemplaincluir las consideraciones tenidasen cuenta para la asignación delos valores

situación que no permiteestablecer el cumplimientode los principios decausalidad, conexidad yproporcionalidad del gastoy genera incertidumbresobre el pago cuando suvalor difiere del solicitado odel definido por laDirectiva.

Actualizar la Cartilla Guía delos Gastos Reservados,donde se contemple lasconsideraciones y/ojustificaciones tenidas encuenta para la asignación delos valores a cancelar porpago de Información yRecompensas, estipulandocomo requisito su registro enlas actas de comité.

Mejorar las justificacionesque se registran demanera particular en cadaacta de comité derecompensas, acerca delos montos aprobadospara el pago derecompensas einformaciones, estableciendo losprincipios de causalidad,conexidad yproporcionalidad.




Fortalecer los controles en laslegalizaciones, exigiendo quese registren de maneradetallada, con numeraciónconsecutiva, grado y nombrelos participantes de cadamisión de trabajo.

con lo cual se afectan losestándares de calidadestablecidos en elproceso.

situación que denota deficienciasde control en la elaboración de lasmismas,

Evitar el riesgo de pérdidade información yconservar la calidad de lossoportes.

21 1907001

Se observó que algunas de las misiones de operaciones deinteligencia, se registra un número de agentes en el conceptode la misión y en el ítem del personal participante relacionanuno diferente, en otros casos, no se registra el número departicipantes.

Evitar afectar losestándares de calidadestablecidos en el procesoal registrar la informaciónnecesaria para darcumplimiento a losprincipios deproporcionalidad yconexidad en el gasto.

20 1907001

En los comprobantes 302, 373, 351, 356, 347, 335, 343, 727,764, 257, 288, 373, 109, 06 Y 185 DINTI y 332, 358, 726, 763,DICOI, 260 Y 292 – JINA, se anexan facturas y pasa bordos enpapel térmico e ilegible, sin que se hayan tomado las medidaspertinentes con el fin de conservar la información, tal como loestipula la Ley 594 de 2000, del archivo General, art.47:“Calidad de los soportes. Los documentos de archivo seanoriginales o copias, deberán elaborarse en soportes decomprobada durabilidad y calidad, de acuerdo con las normasnacionales o internacionales que para el efecto sean acogidaspor el Archivo General de la Nación”.

Lo cual evidencia debilidades enla conservación documental

riesgo de pérdida deinformación.

Fortalecer los controles en laslegalizaciones, exigiendo quese efectúen copias oportunasde aquellos soportes(facturas) que sonsusceptibles de quedarilegibles.

19 1907001

En la vigencia 2008 las legalizaciones por concepto de misionesde trabajo en cumplimiento de funciones administrativas, en lageneralidad de los casos el formato “Certificación de Gastos”,detalla los gastos incurridos en el cumplimiento de la misión, delos cuales no se obtienen soportes físicos que sustentan lospagos realizados, como por ejemplo la alimentación y eltransporte urbano.Se observó que de los recursos asignados a cada misión detrabajo, en promedio se permitió legalizar con certificación degastos aproximadamente el 10% del valor entregado; sinembargo, en la justificación que trae el formato se copialiteralmente en la mayoría de los casos el argumento que “noobtuvieron los soportes por que los entes prestadores delservicio no están obligados a facturar”, descargo que nocorresponde a la realidad fáctica que tributariamente exige elordenamiento legal de nuestro país.De otra parte, en el formato de certificación de gastos sinsoportes correspondiente a los comprobantes de egreso No. 20y 97- DICOI- 2009, se justifican gastos de alimentación sin quese registre este concepto en el formato de certificación degastos sin soportes, similar situación se evidencia en el formatoadjunto al comprobante de egreso 40 DICOI- 2009, en el quese justifican gastos de transporte sin que registren dichoconcepto en el correspondiente formato.

Las inconsistencias detectadasobedecen en la mayoría de loscasos a debilidades en losmecanismos de control, por nodetectar los yerros y no requerir alos responsables de la misiónpara subsanar esta situación

lo anterior restaconfiabilidad al proceso deejecución de gastosreservados y de algunamanera a los principios deproporcionalidad yconexidad del gasto.

Fortalecer los controles en laslegalizaciones, exigiendo quese registren justificaciones demanera particular para cadaconcepto del gasto legalizadomediante certificación degastos y para los cuales no seanexa soporte. Capacitación alos coordinadores de gastosreservados.

Dar confiabilidad alproceso de ejecución degastos reservados algarantizar el cumplimientode los principios deproporcionalidad yconexidad del gasto

5/22

SI NO

No. consecutivo

hallazgo

Unidad de medida de

la Meta


Código del



de la Meta

Puntaje atribuido

metas vencidas

Fecha iniciación

Metas


de las metas

Plazo en semanas

de las Metas

Fecha terminación

Metas


Avance físico de


Causa del hallazgo


Vencidas (POMVi)



Capacitación

Capacitación encontratación estataly gastosreservados

1 1-feb-11 20-may-11 15,43 1 100,00% 15 15 15AREA

ADQUISICIONES

establecer dentro de la hojade ruta la revisión del cuadrocomparativo

hoja de rutaactualizada 1 2-feb-11 3-feb-11 0,14 1 100,00% 0 0 0

AREA ADQUISICIO

NES

Capacitación a supervisores


1 1-feb-11 20-may-11 15,43 1 100,00% 15 15 15AREA

ADQUISICIONES

Establecer control a losinformes de Supervisor


1 1-feb-11 31-dic-11 47,57 1 100,00% 48 0 0AREA

ADQUISICIONES



1 1-feb-11 20-may-11 15,43 1 100,00% 15 15 15AREA

ADQUISICIONES

establecer dentro de la hojade ruta la revisión del cuadrocomparativo

hoja de rutaactualizada 1 2-feb-11 3-feb-11 0,14 1 100,00% 0 0 0

AREA ADQUISICIO

NES



1 1-feb-11 20-may-11 15,43 1 100,00% 15 15 15AREA

ADQUISICIONES



1 1-feb-11 31-dic-11 47,57 1 100,00% 48 0 0AREA

ADQUISICIONES



1 1-feb-11 20-may-11 15,43 1 100,00% 15 15 15AREA

ADQUISICIONES



1 1-feb-11 31-dic-11 47,57 1 100,00% 48 0 0AREA

ADQUISICIONES



1 1-feb-11 20-may-11 15,43 1 100,00% 15 15 15AREA

ADQUISICIONES

Formulación de clausulas decondiciones de pago

Se revaluaraclausulas decondiciones paraefectuar pagoadaptándolas a lasnecesidades ydisponibilidades dela Jefatura

1 1-feb-11 31-dic-11 47,57 1 100,00% 48 0 0AREA

ADQUISICIONES

garantizar la inclusión devehículos al anexo delcontrato, evitando así lafacturación de equipos nocontemplados inicialmente

garantizar con la acuciosay diligente labor delsupervisor que se cumplan las clausulas del contrato

Contar con losdocumentos soportes, quepermitir evitarincertidumbres en futurasauditorias

29 1903004

En los contratos de mantenimiento preventivo y correctivo delas dos vigencias, se observó que no obstante en las cláusulascontractuales establecer la forma de pago de maneramensualizada, se efectúan los pagos con posterioridad de unoy dos meses a la fecha de generación de la factura

lo que denota debilidades en lasupervisión y seguimiento a laejecución de los contratos

con lo cual la Jefaturadebió incluir en las cuentasel pago de facturasvencidas y además, quegenera traumatismos en elcumplimiento de laprogramación de pagosasignada a ladependencia.

Ejercer mayor control porparte del supervisor delcontrato, con el fin hacer valertodos y cada uno de losdeberes y obligacionescontraídas a través delcontrato vigente

lo que evidencia debilidades decontrol por parte del supervisordel contrato

genera incertidumbrerespecto a la veracidad dela información.

Ejercer mayor control porparte del supervisor delcontrato, con el fin de suscribirla correspondiente ponenciapara adicionar tipo devehículos al contrato vigente

28 1903004

En los soportes de ejecución de los contratos de mantenimientopreventivo y correctivo del parque automotor (motos yvehículos), de las dos vigencias auditadas, se evidenciaron enlas facturas y actas de recibido a satisfacción la inclusión demantenimientos de vehículos en general no contemplados en laplaneación de los contratos

hecho que evidencia deficienciasen la supervisión del contrato y enla planeación del proceso

lo que genera la pérdidadel control de la ejecucióndel contrato.

Ejercer mayor control porparte del supervisor delcontrato, con el fin de suscribirla correspondiente ponenciapara adicionar tipo devehículos al contrato vigente

garantizar la inclusión devehículos al anexo delcontrato, evitando así lafacturación de equipos nocontemplados inicialmente

26 1903004

De acuerdo con lo relacionado en el estudio de conveniencia yoportunidad, el análisis de precios del mercado se realizó condos firmas, vistos los soportes documentales que integran laetapa precontractual del contrato, se evidenció que solo seencuentra la cotización de la empresa con la que se suscribe elcontrato,

Lo anterior, debido a deficienciasen el manejo y archivo de lainformación del procesocontractual.

hecho que no permiteevidenciar cual fue elofrecimiento más favorablepara la entidad, lo quepodría evidenciar unaposible inobservancia delArtículo 5 de la Ley 1150de 2007 y generaincertidumbre respecto alas condiciones delmercado en que secontrató.

Verificar que los estudios deconveniencia y oportunidad,incluyan el estudio de mercado descrito (cotizaciones)

27 1903004

En el contrato de prestación de servicio de mantenimiento No.010-JINA-DADIN-2009, celebrada para mantenimientocorrectivo y/o preventivo de las motocicletas, se relacionanmantenimientos de material técnico, de acuerdo entre otras a lafactura No. 5340 del 22 de julio de 2009 por $96,280 incluida enel acta de recibo a satisfacción, la cual no se observa dentro delos soportes. De acuerdo con el anexo del acta, se realizomantenimiento a una moto Yamaha 225 conforme a la facturaNo. 5571 del 02 de julio de 2009, por $96,280, la cual no fueincluida en el acta de recibo a satisfacción

Verificar la elaboración delanálisis de precios, para quesea sustento tangible de larecomendación al ordenadordel gasto

Evitar la posibilidad dedeterminar sinincertidumbre, cual es lapropuesta mas favorable a la entidad

25 1903004

De acuerdo con lo evidenciado en las facturas Nos. 3590 y3591 del 14 de agosto de 2008, por el mantenimientoefectuado a dos motos HONDA XL 185, por $452.400 y$371.200 respectivamente, correspondientes a la orden citada,no se observó de manera discriminada la clase demantenimiento, cantidad y valor de los mismos

lo que evidencia deficiencias en lasupervisión y en los mecanismosde control a la ejecución.

hecho que no permiteindividualizar el gasto delos servicios

Ejercer mayor control porparte del supervisor delcontrato y apoyo delengranaje administrativo en larevisión del informe desupervisor.

Minimizar el riesgo de quepor error de transcripción,el supervisor incurra en ladescripción de equiposdiferentes a loscontratados

24 1907001

En la revisión de los documentos soportes no se observó elcuadro comparativo de las cotizaciones a que se hace menciónen la recomendación de adjudicación No. 083016 del 25 defebrero de 2008 y las cuales se citan en el estudio deconveniencia y oportunidad

lo cual evidencia deficiencias en elcontrol de la etapa precontractualy cumplimiento parcial de lodispuesto en el Artículo 5 de laLey 1150 de 2007,

hecho que no permitedeterminar si la propuestadel contratistaseleccionado correspondeal ofrecimiento másfavorable para la entidad.

6/22

SI NO

No. consecutivo

hallazgo

Unidad de medida de

la Meta


Código del



de la Meta

Puntaje atribuido

metas vencidas

Fecha iniciación

Metas


de las metas

Plazo en semanas

de las Metas

Fecha terminación

Metas


Avance físico de


Causa del hallazgo


Vencidas (POMVi)



Revisión detallada de lasvariables del indicador Acta de reunión

1 15-ene-11 28-feb-11 6,29

1 100,00% 6 6 6 DPLAIN

Corregir el indicador luego elestudio previo Plan ajustado

1 15-ene-11 28-feb-11 6,29

1 100,00% 6 6 6 DPLAIN

Difundir el indicador para suaplicación uso y medición oficio

1 15-ene-11 28-feb-11 6,29

1 100,00% 6 6 6 DPLAIN

Para futuras contratacionesque impliquen más de unavigencia, se preverán laviabilidad de la aprobación delas vigencias futuras para laAgencia Logística u otrasentidades estatales similares.

Preveer riesgos deaprobación de vigenciasfuturas de entidadesestatales.

Dentro de los estudios previosse incluirá el riesgo deaprobación de vigenciasfuturas de entidades estatalesque le presten servicios a laArmada Nacional.

Estipulación riesgo. 1 15/01/2011 31/12/2011 50,0 0 0,00% 0 0 0GPSUB -

SAORIÓN - DORION

Elaboración instrucciones 1 15/01/2011 18/04/2011 12,0 1 100,00% 12 12 12

GPSUB - SAORIÓN -

DORION

Adjudiciación Contrato 1 15/01/2011 18/02/2011 12,0 1 100,00% 12 12 12

GPSUB - SAORIÓN -

DORION

Capacitar a los usuarios en lasnormas que rigen los aspectospresupuestales y del propceso decontratación

Recordar las obligaciones yrestrinciones que requierenllevar a cabo los procesos decontrtación.

Reunión con el propósito deevaluar el formato del Plan deAcción.

Registro de Capacitación 1 3/01/2011 28/02/2011 8,0 1 100,00% 8 8 8 JOLA - DIABA

Implementar listas de chequeopara el control de los procesos decontratación.

Contar con una herramientade control administrativo quepermita verificar el avance ycumplimiento de cada una delas etapas de los procesos decontratación.

Carpetas de los procesos conlistas de chequeo. Formato 1 3/01/2011 28/02/2011 8,0 1 100,00% 8 8 8 JOLA - DIABA

Capacitar a los ejecutivos decontratación y usuarios en lasnormas referidas a las garantiasen el proceso de contratación.







evitar la sobredimensionandel impacto de losresultados de la gestión,con estos recursos

30 1103001

Los indicadores de gestión no contemplan la totalidad de lasvariables que los afectan o inciden en la medición de la gestión,como es el caso del indicador de eficiencia relacionado con lacontribución de los recursos de gastos reservados, alcumplimiento de la misión de la Armada en el combate deldelito del narcotráfico, el cual arroja una eficiencia significativa,frente al total de recursos,

debido a debilidades en suconstrucción, pues de una parte,solamente se está tomando elvalor de los recursoscorrespondientes a pagos deinformación, recompensas yoperaciones, desconociendo loejecutado en los conceptos deadquisición de bienes y materialtécnico y de funcionamiento, y deotra, a que las incautacionesrealizadas se costean a preciocomercial puesto en el exterior,

hechos quesobredimensionan elimpacto de los resultadosde la gestión, con estosrecursos.

Modificar el indicador de"Costo eficiente de lasoperaciones de inteligencia"

PLAN DE MEJORAMIENTO CONPES 3460 DE 2007 SEP/09 - SEP/10, SUSCRITO EL 25 ENERO DE 2010

2 1802

Estudios Previos y Constitución de Rezago PresupuestalContrato Nº 258 DIABA/09La entidad en el estudio previo e invitación a cotizar, contemplaque el oferente debe especificar dentro de la oferta el pago definanciación causada por encontrarse la partida en rezagopresupuestal de la vigencia 2009. Sin embargo los pagos de losgastos del Presupuesto General de la Nación están sujetos alPAC, y dichos pagos a su vez a los montos aprobados en éstecomo lo establece el artículo 73 del Estatuto Orgánico dePresupuesto, no es procedente requerir financiación en losEstudios previos e Invitación a cotizar y la administración así lohizo.

Igualmente la entidad incluyó en el Estudio Previo, Invitación yen el Contrato que los porcentajes restantes de los rubros degastos generales (40%) e inversión (68%) se pagarían en el2010 “…por encontrarse la partida en rezago de la vigencia2009…”, sin haber realizado el cierre de la vigencia fiscalincumpliendo los artículos 14 y 89 del Estatuto Orgánico dePresupuesto, denotando fallas de control, lo que generaincertidumbre en la ejecución presupuestal.

Desconocimimiento de las normas administrativas que regulan la materia.

Incertidumbre en la ejecución presupuestal.

1 1103002

Oportunidad de Gestión - Contrato Interadministrativo Nº07 de 2009. La gestión adelantada enla suscripción y ejecución del contrato es ineficiente yantieconómica, en razón a que transurridos variso meses ytransferidos el 50% /$8.967 millones) y haber recibido la ALFMdesde hace (2) años la suma de $7.379.2 millones delConvenio suscrito con lo Estados Unidos por concepto dedonación, de conformidad con el recibo de cja 186520 del05/11/2008, tan solo lleva un avance de ejecución del 7% y porcuanto el proceso para la subcontratación se abrió formalmentetan solo hasta el pasado 4 de noviembre de 2010, cuando laArmada Nacional es quien realiza los estudios previos, elestudio previo de mercado, la supervisión de la ejecución delcontrao entre otras y sin embargo, pacta con el contratista unoscostos por administración y desarrollo del 1.2% del valor delcontrato, sin tener en cuenta los rendimientos financieros queproducirían esos recursos públicos transferidos por la ArmadaNacional a la ALFM, con todo lo cual no se lograría el ahorrosignificativo propuesto en la adquisición de los bienes yservicios, teniendo en cuenta que el valor de las bateríasatendiendo las condiciones del mercado se incrementaria en elaño 2010.

Falta de planeación efectiva yoportuna tanto de recursos comode gestión.

Incumplimiento de metas yobjetivos del proyecto.

Adjudicar el Contrato para adquirir las baterías y

estación de carga para los submarinos oceánicos.

Impartir instrucciones a los responsables de la

estructuración técnica del proceso de adquisición en la

Agencia Logística para que en la elaboración de los términos

de referencia se facilite la adquisición del contrato sin afectar el alcance del objeto

contractual.

En coordinación con laAgencia Logística, agilizar elproceso contractual para laadquisición de las baterías yestación de carga de lossubmarinos, para evitar elretardo en el Proyecto deActualización y Desarrollo delos Submarinos Oceánicos

3 1404003

Aprobación Pólizas - Contrato Nº 258 - DIABA/09. Se observó que la expedición y aprobación del certificado demodificación a la Póliza No. 21-44-101048132 del 16 de diciembre de2009 que ampara la Adición No. 1 al contrato principal, se realizó enforma extemporánea a la fecha de vencimiento de la ejecución delcontrato y con posterioridad al recibo de los elementos, como seevidencia en el Acta de recepción No. 001 del 14 de diciembre de 09 yfactura No. 0241 del 14 de diciembre de 2009 por $43.200.000mediante los cuales se recibieron a satisfacción dichos elementos.

Esta situación se genera por deficiencias en un adecuado y oportunocontrol interno, por inobservancia de los parámetros establecidos en elManual de contratación en cuanto a la aprobación de las garantías, loque genera riesgo en el amparo pretendido.

Deficiencias en un adecuado y oportuno control interno

Genera riesgos en el amparo pretendido

7/22

SI NO

No. consecutivo

hallazgo

Unidad de medida de

la Meta


Código del



de la Meta

Puntaje atribuido

metas vencidas

Fecha iniciación

Metas


de las metas

Plazo en semanas

de las Metas

Fecha terminación

Metas


Avance físico de


Causa del hallazgo


Vencidas (POMVi)



Elaborar las actas de los comitésde adquisiciones en el momentode las audiencias y hacerlas firmarpor todos los asistentes.







5 1406100

Consistencia Documental.En la verificacion fisica practicada en la Edstacion Movil de Apoyo Fluvial de San felipe (Guainia) el 13 de octubre de 2010, se evidencio el faltante de dos puestos de comedor junto con sus sillas fijas de piso y un sillon comodo para el Espacio de Recreacion - Camara de Tripulantes, toda vez que el Anexo "A" del contrato en estudio se relacionan 12 puestos de comedor y un sillon comodo, lo que fue aceptado por las partes contratantes. Sin embargo al cruzar los pliegos definitivos y la Oferta aprobada, se constanto que en dichos documentos solo se incluyeron diez puestos de comedor con sus respectivas sillas fijas y ningun sillon comodo, como consecuencia de la medida del espacio para ello.

Debilidades en la elaboracion de los estudios, inobservando el art. 3 del Decreto 2474 de 2008.

Variacion de las condiciones tecnicas establecidas

Realizaciòn Seminario - Tallerteorico practico sobrecontenido y elaboracion deestudios previos ysocializacion en cuanto aldiligenciamiento del instructivode Estudios Previos publicadoen la Intranet.

Dotar a los funcionariosinterdisciplinarios queelaboran, estudios previos delos conocimientos necesariosque permitan una debidaestructuracion de losminsmos para el optimoadelantamiento de losprocesos contractuales y lasadquisiciones que permitansatisfacer en debida forma lasnecesidades de los Usuarios.

La debida compension yutilizacion del instructivo deestudios previos, encaminada alograr una mejor planeacion,definicion de necesidades encondiciones de tiempo, modo,lugar y precio para una correctasatisfaccion de necesidades.

Documentos (Instructivo de

Elaboraciòn Estudios Previos) y Seminario

Taller Teorico Practico

1 24/01/2011 28/01/2011 1,0 1 100,00% 1 1 1 JOLA - OFCON

Evaluar el formato de lamatriz del Plan de accióncodigo PLAESINS-FT-364-OPLADI-V04.

Mejorar la comprensiónreferente al resultado decumplimiento de losobjetivos estrategicos enel plan de acción.

Reunión con el propósito deevaluar el formato del Plande acción.

Acta 1 21/07/2010 31/08/2010 5,9 1 100,00% 6 6 6

Rediseñar el formato codigoPLAESINS-FT-364-OPLADI-V04 con el fin de incluir unasfilas adicionales quecontengan los totales deavance por objetivoestratégico y un resultadoconsolidado del plan de acciónInstitucional.

Mostrar de formaconcreta en el formato delplan de acción elporcentaje de avance decada objetivo estratégico yel consolidado final(siguiendo la metodologiaBSC).

Rediseño del formato acuerdo reunión y decisiones tomadas Formato 1 1/09/2010 30/11/2010 12,9 1 100,00% 13 13 13

Establecer los lineamientospara el manejo de lainformación y verificación de lamisma a nivel interno de lasJefaturas para evitarinconsistencias de lainformación rendida a nivelInstitucional.

Directiva de control yseguimiento de la informaciónrendida en el formato de losplanes de acción.

Directiva Permanente 1 6/07/2010 31/12/2010 25,4 1 100,00% 25 25 25

OPLADI

Efectuar verificación de laDirectiva de control yseguimiento de la informaciónrendida en el formato de losplanes de acción.

Realizar un informe deverificación del cumplimientode los lineamientosestablecidos

Informe cumplimiento

Directiva1 4/01/2011 17/04/2011 14,7 1 100,00% 15 15 15 OPLADI

Limitación en la interacción de lasherramientas de planeación y enlas actividades de seguimiento ymonitoreo sobre la informaciónsuministrada a la CGR, y generadificultad en la toma dedecisiones a la administraciónfrente a los avances del plan deacción.

Dificultad en la toma dedecisiones a laadministración frente a losavances del plan deacción.

Incertidumbre sobre laoportunidad y confiabilidadde la informacióninstitucional.

OPLADI 12009 1101100

Registro Cumplimiento Plan de Acción Institucional. En el formato del plan de acción, a pesar de que cuenta conuna columna donde se reporta el nivel de cumplimiento poractividades, no se evidenció el resultado consolidado a nivel dela entidad de dicho plan y de igual manera, en el InformeEjecutivo de Gestión que fue entregado a la comisión auditora,no se relaciona tal información.

Implementar controles anivel interno de lasJefaturas con el fin depromover el autocontrolen la información rendidaen los planes de acción.

Suministro información Objetivos Estratégicos.Se evidenció diferencias entre la información reportada por lasdependencias a la Oficina de Planeación sobre el nivel decumplimiento del plan de acción, en relación con la que dichaOficina remitió a la CGR.

Debilidades en los canales decomunicación establecidos y enlas actividades de monitoreo ycontrol de dichos procesos.

22009 1101100

1404100

Soportes Documentales - Contrato Nº 426 - DIABA/09. El Acta de comité de adquisiciones para aprobar los pliegos definitivosdel 17 de noviembre de 2009, no esta firmada por sus integrantes.

Las Actas de aprobación de póliza y anexo de modificación de garantíason de fecha anterior a la de la expedición de las mismas, toda vez quelas pólizas que obran en el expediente datan del 28 y del 30 dediciembre de 2009 y las aprobaciones del 23 y 10 de diciembre de2009, respectivamente (fls. 520, 524, 529 y 531).

Lo anterior evidencia debilidades de control interno y de verificación delresponsable del procedimiento, lo que genera que el proceso contractual no cuente con documentos soportes de orden legal y procedimental yasí dar cumplimiento a los lineamientos establecidos en el Manual decontratación.

Las anteriores situaciones evidencian debilidades de control interno y de verificación del responsable del procedimiento.

Que el proceso contractual no cuente con documentos soporte de orden legal y procedimental para dar cumplimiento a los lineamientos establecidos en el Manual de Contrtación.

PLAN DE MEJORAMIENTO VIGENCIA 2009COMANDO ARMADA(BOGOTÁ)

4

8/22

SI NO

No. consecutivo

hallazgo

Unidad de medida de

la Meta


Código del



de la Meta

Puntaje atribuido

metas vencidas

Fecha iniciación

Metas


de las metas

Plazo en semanas

de las Metas

Fecha terminación

Metas


Avance físico de


Causa del hallazgo


Vencidas (POMVi)



Capacitación a todos losniveles de la organización enestructuración de indicadoresde gestión.

Desarrollo de jornadas decapacitación en las FuerzasNavales y el Comando de laArmada Nacional.

Listados de asistencia 4 26/07/2010 31/12/2010 22,6 4 100,00% 23 23 23

Efectuar verificación de losindicadores levantados por losprocesos y de los logrosalcanzados frente a las metasprogramadas.

Realizar un informe deverificación

Informe de verificación 1 4/01/2011 17/04/2011 14,7 1 100,00% 15 15 15

Estudiar la organización conel propósito de evaluar laviabilidad de crear oficinas dePlaneación por Jefaturas yUnidades OperativasMayores.

Realizar un estudio de EstadoMayor con el propósito deevaluar la creación de oficinasde planeacion en lasJefaturas y Unidadesoperativas mayores.

Estudio 1 2/08/2010 31/03/2011 34,4 1 100,00% 34 34 34

Establecer los lineamientospara el manejo de lainformación y verificación de lamisma a nivel interno de lasJefaturas para evitarinconsistencias de lainformación rendida a nivelInstitucional.

Directiva de control yseguimiento de la informaciónrendida en el formato de losplanes de acción.

Directiva Permanente 1 6/07/2010 31/12/2010 25,4 1 100,00% 25 25 25 OPLADI

Efectuar verificación de laDirectiva de control yseguimiento de la informaciónrendida en el formato de losplanes de acción.

Realizar un informe deverificación del cumplimientode los lineamientosestablecidos


Directiva1 4/01/2011 17/04/2011 14,7 1 100,00% 15 15 15 OPLADI

52009 1506100

Soportes factura. El número de afiliados a la caja de compensación reportadosen el anexo de la factura CO99 de fecha diciembre de 2009 por4529 personas, difiere en 839 frente a los soportes presentados a la CGR por un total de 5368 personas y de estos últimos, 569se relacionan dos veces.

Debilidades en los mecanismosde registro y seguimiento a lasactividades de los procesos.

Falta de confiabilidad en lainformación.

Verificación periódica mensualde los listados de afiliados yreportes de novedades.

Establecer mecanismosde control sobre laafiliación del personal dela Institución a la caja decompensación, con elpropósito de evitar que sevuelvan a presentar lasnovedades encontradasen el hallazgo.

Dejar constancia escrita delseguimiento mensualmediante actas y registros

Actas de seguimiento y registros de

personal afiliado en el mes

6 5/08/2010 20/12/2010 19,6 6 100,00% 20 20 20 DIBES

62009 2105001

Área de taller de mantenimiento.En el área de los talleres de mantenimiento de la Dirección deServicios Generales del Comando Armada, para la recoleccióny manejo de los residuos de aceites usados y residuosgenerados por la actividad como los diferentes tipos de filtros,repuestos y partes de automotores, no existe un área adecuadapara el almacenamiento temporal de estos residuos.

Incumplimiento del Decreto 2104(Artículo 22, áreas paraalmacenamiento de basuras).

Impacto ambiental en elsuelo y posiblemente en lasalud de los operarios.

Adecuacion del almacén delubricantes y control de laentrega de desechos.

Establecer control real delmanejo de lubricantes enel area determinada.

Controlar la salida trimestral ydestino final de los residuosoleosos

Certificados de disposición final de residuos oleosos.

2 15/07/2010 30/01/2011 28,4 2 100,00% 28 28 28 DISEG

1101001

Nivel de cumplimiento del plan de acción. Los soportes presentados no evidencian el resultadoconsignado en el plan de acción de algunas dependencias.

Indicadores.Existen algunos indicadores consignados en el plan de acciónvigencia 2009 que presentan debilidades en cuanto a suconstrucción (variables no especificadas), pertinencia (variablesno relacionadas con la meta que se pretende medir) yaplicación (se incluye información de vigencias anteriores 2008),situación que dificulta el seguimiento y la determinación del nivelde ejecución de las metas.

Debilidades en la planeación,formulación y seguimiento a lasmetas.

Imposibilidad para laentidad de contar conporcentajes reales decumplimiento.

OPLADI 32009

Falta de confiabilidad en lainformación institucional yel porcentaje real decumplimiento del plan deacción.

Implementar controles anivel interno de lasJefaturas con el fin depromover el autocontrolen la información rendidaen los planes de acción.

42009 1101002

Debilidades en los canales decomunicación establecidos, en laplaneación, formulación yactividades de monitoreo a lasmetas propuestas.

Fortalecer lascompetencias del personal en lo relacionado con laestructuración deindicadores de gestión.

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SI NO

No. consecutivo

hallazgo

Unidad de medida de

la Meta


Código del



de la Meta

Puntaje atribuido

metas vencidas

Fecha iniciación

Metas


de las metas

Plazo en semanas

de las Metas

Fecha terminación

Metas


Avance físico de


Causa del hallazgo


Vencidas (POMVi)



Efectuar seguimiento alcumplimiento del cronogramade actividades del sistema degestión humana porcompetencias para el año2010

Ejercer un controlbimestral del cumplimientoy avance de la fase deimplementación definitivadel sistema de gestiónhumana por competencias

Levantar memorandosbimestrales, donde se registreel seguimiento y avance delas actividades programadasen el cronograma

Memorandos 3 14/07/2010 15/01/2011 26,4 3 100,00% 26 26 26

Divulgación de piezas decomunicación para reforzar lasensibilización y conocimientodel sistema de gestiónhumana por competencias.

Ampliar el proceso desensibilización yconocimiento del sistemade gestión humana porcompetencias a todos losniveles de la organización

Difundir 3 piezas adicionalesde comunicación querefuercen el proceso desensibilización y conocimientodel sistema de gestiónhumana por competencias.

Piezas de comunicación 3 14/07/2010 31/12/2010 24,3 3 100,00% 24 24 24

Estructuración de losparámetros para la aplicaciónde evaluación de 360° en laArmada Nacional.

Implementar la evaluaciónde 360° a los niveles queel Mando estimeconvenientes.

Redactar las preguntas,establecer las competencias ylos valores de la evaluación360°.

Cuestionario de preguntas 1 14/07/2010 31/12/2010 24,3 1 100,00% 24 24 24

Estructurar una DirectivaPermanente que establezcalas directrices para eldiligenciamiento y trámite de laevaluación de competenciaspara el desarrollo.

Estandarizar losparámetros, períodos,procedimientos y trámitede la evaluación decompetencias para eldesarrollo en la ArmadaNacional.

Redactar y divulgar unaDirectiva Permanente para laevaluación de competenciaspara el desarrollo en laArmada Nacional.


Estructurar un procedimientoque incluya el seguimiento a ladocumentacion que debereposar en las HistoriasLaborales de los funcionariosde la Armada

Establecer puntos decontrol que permitanrealizar seguimiento ycontrol al proceso dearchivo de los documentosque deben reposar en lasHistorias Laborales

Elaborar un procedimiento derecepción y archivo de ladocumentación que debereposar en las HistoriasLaborales de los funcionariosde la Institución

Procedimiento 1 2/08/2010 02/11/2010 13,1 1 100,00% 13 13 13

Generar directrices a travesde las cuales se establezcanlos flujos documentales quepermitan la consolidación de ladocumentación de las historiaslaborales en la División deHojas de Vida

Avalar por el alto mando elprocedimiento derecepción y archivo de ladocumentación que debereposar en las HistoriasLaborales de losfuncionarios de laInstitución

Elaborar una directiva quedetermine lasresponsabilidades de lasareas de la organizacióndentro del procedimiento derecepción y archivo de ladocumentación que debereposar en las HistoriasLaborales de los funcionariosde la Institución


Implementar un mecanismoque permita a los funcionariosde la Institución actualizar ycompletar la documentaciónrelacionada con su historiallaboral, personal y familiar

Elaborar e implementar unformato de actualización dedatos

Formato 1 2/08/2010 02/11/2010 13,1 1 100,00% 13 13 13

Efectuar verificación de laDirectiva que determinará lasresponsabilidades de lasareas de la organizacióndentro del procedimiento derecepción y archivo de ladocumentación que debereposar en las HistoriasLaborales de los funcionariosde la Institución

Elaborar dos informes deverificación del cumplimientode los lineamientosestablecidos

Informes cumplimiento

Directiva2 01/12/2010 30/05/2011 25,7 2 100,00% 26 26 26

82009 1506100

Debilidades en el seguimiento ycontrol al proceso de archivo delos documentos de las historiaslaborales.

DIPER - DHOVID

72009 1501006

Actividades implementación del Modelo de Gestión porCompetencias. Para la ejecución de la fase IV del proyecto de Gestión Humanapor Competencias, en el año 2009 se proyectó el desarrollo deactividades, encontrándose diferencias ente lo programado y lorealizado.

Debilidades en el proceso deplaneación y falta de un controlefectivo en el desarrollo de estaetapa del proyecto desensibilización, implantación yseguimiento a los modelos decompetencias en los procesos deAdministración del TalentoHumano en la Armada Nacional.

Deficiencias en elcumplimiento de las metasestablecidas y de losresultados esperados en laimplementación delSistema de GestiónHumana porCompetencias en laentidad.

OPLAPE

Mantener ladocumentación de lasHistorias Laborales de losfuncionarios de la Intitución actualizada

Incertidumbre en laconfiabilidad de lainformación de las historiaslaborales.

Historias laborales.No obstante que la Armada Nacional refleja avance en laorganización de los archivos de las historias laborales, una vezverificado su estado se observó que en la gran mayoría deexpedientes hace falta parte de la documentación mínimaestablecida para la conformación de dichas historias laboralesy en su lugar se encuentra por cada documento faltante unahoja foliada en la cual se aprecia escrito el nombre deldocumento carente. De igual manera se constató que la documentaciónrecepcionada en el año 2009 se encuentra en la carpeta perono está organizada al interior del expediente correspondiente,también se evidencian documentos sin organizar que datan dela época en la que el militar estuvo en la escuela de formación yla documentación del personal civil nombrado posesionado enel 2009 no se encuentra archivada. En conclusión, las historiaslaborales están parcialmente organizadas y les hace faltadocumentos, contraviniendo lo establecido en la Ley 594 del2000 y en la circular 004 del 2003 del Archivo General de laNación.

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No. consecutivo

hallazgo

Unidad de medida de

la Meta


Código del



de la Meta

Puntaje atribuido

metas vencidas

Fecha iniciación

Metas


de las metas

Plazo en semanas

de las Metas

Fecha terminación

Metas


Avance físico de


Causa del hallazgo


Vencidas (POMVi)



Elabora una circular a nivelArmada Nacional con el fin deinformar la periocidad con quese deben imprimir losinventarios documentales.

Difundir a nivel Nacional loslineamientos relacionados conel manejo documental,haciendo énfasis en elinventario documental.

circular 1 12/07/2010 29/10/2010 15,6 1 100,00% 16 16 16 AYGAR

Efectuar verificación de lacircular que establece loslineamientos relacionados conel manejo documental,haciendo énfasis en elinventario documental.

Elaborar dos informes deverificación del cumplimientode los lineamientosestablecidos


Circular2 01/12/2010 30/05/2011 25,7 2 100,00% 26 26 26 AYGAR

Desarrollar jornadas decapacitación en normatividadarchivÍstica, organización dearchivos de gestión, tablas deretención documental,inventarios documentales,transferencias documentales yorganización de fondosacumulados; dirigidas a losjefes de archivo de lasdependencias del Comandode la Armada y sus diferentesUnidades.

Actualizar a los jefes dearchivo en el ciclo vital delos documentos (archivode gestión archivo centraly archivo historico) a nivelArmada Nacional.

En convenio con institucionesexternas efectuar jornadas decapacitación.

Listado de asistencia del personal a las jornadas de capacitación.

2 22/07/2010 30/08/2010 5,6 2 100,00% 6 6 6 AYGAR

Elaborar listas de chequeopara cada una de lasmodalidades de selecciónestablecidas en las normasvigentes (Licitación Pública,Selección Abreviada,Concurso de Méritos,Contratación Directa), lascuales se remitirán a la Oficinade Gestión de Calidad para suvalidación a fin de proceder asu envío a las unidadesdelegatarias de la ArmadaNacional.

Las unidades delegatarias dela Armada Nacional contaráncon una guía práctica delcontenido mínimo delexpediente en cada una delas modalidades de selecciónestablecidas en las normasvigentes, y a la vez permitirácontrolar su adelantamientomediante los documentosreferidos en la herramienta.

Listas de Chequeo estandarizadas 4 14/07/2010 14/10/2010 13,1 4 100,00% 13 13 13

JOLA - OFCON

Implementar las listas dechequeo para cada una de lasmodalidades de selección.

Elaborar dos informes deverificación de laimplementación de las listasde chequeo

Informe implementación

listas de chequeo2 01/12/2010 30/05/2011 25,7 2 100,00% 26 26 26 JOLA - OFCON

102009 1404100

Definición de ítems contractuales. En el contrato No. 377 de 2009, suscrito para el mantenimientodel helicóptero Bell ARC 214, se observó que tanto en el anexoA como en el anexo C del estudio previo fueron determinados,con su respectivo valor, trece (13) ítems con los cuales debíacumplir la propuesta que se presentara, entre los cuales seincluyó uno genérico que cubriera imprevistos que surgieran dela ejecución del contrato. No obstante, tanto en el resumen decostos de trabajos presentado a manera de cotización por lafirma finalmente contratada, como en los anexos de lapropuesta económica por ellos entregada, se observa lainclusión de un décimo cuarto (14) ítem, consistente en lareparación de una caja combinada PTGT-3, por un valor final de $287.4 millones.

Debilidades en la etapa deejecución de este contrato, asícomo en la supervisión delmismo.

Falta de claridad en laejecución de los recursosdestinados a este contrato.

Desarrollar dos capacitacionesdirigidas al personal delComando de la AviaciónNaval, respecto a losrequisitos legales de la etapaprecontractual, incluyendoaspectos relacionados con losestudios previos

Elaborar los estudiosprevios acuerdo a losparámetros legales, de talforma que se plasme conmás detalle en los anexostécnicos losmantenimientos querequieran las aeronaves ysu respectivo costo.

Capacitar al personal deCAVNA en cuanto a estudiosprevios y los requisitos legalesde la etapa precontractual.

Capacitaciones 2 1/09/2010 31/07/2011 47,6 2 100,00% 48 0 0 JOLA - OFCON

112009 1404100

Actas de recibido de servicios.Dentro de la ejecución en el año 2009 del contrato No. 012 de2008, relativo al mantenimiento y modernización de lossubmarinos, en una de las actas de recepción a satisfacción deservicios elaboradas por la supervisión del contrato se incluyó lainspección y desmonte de los mástiles y consolas del ARCPijao, mientras que en la factura con base en la cual se elaboróesta acta, el contratista cobró estos mismos servicios pero parael ARC Tayrona.

Deficiencias en la supervisión delcontrato en cuanto a laelaboración de las actas derecepción de servicios,contraviniendo lo dispuesto por elprimer inciso del artículo 26 de laLey 80 de 1993.

Riesgo de imprecisiónentre los serviciosprestados y pagados paracada uno de lossubmarinos.

Aumento de personal queconforma la oficina desupervisión del proyecto

Mejorar los niveles derevisIón previa de losdocumentos que origine lasupervisión del proyecto

Asignar 01 oficial y 03suboficiales a la oficina desupervisión del proyecto

No. personas asignadas 4 1/06/2010 30/12/2010 30,3 4 100,00% 30 30 30

ORION - Supervisor

Contrato No. 12/2008

Organización de documentos contractuales.En los contratos observados dentro de la muestraseleccionada, se encontró que en aquellas carpetas manejadaspor la Dirección de Abastecimientos se tiene un formatollamado “lista de chequeo”, el cual no está siendo diligenciado niactualizado, lo que le resta eficiencia al mismo. Adicionalmente,este formato contiene información genérica que no permitedistinguir la especialidad de cada modalidad de selección.

De otra parte, las carpetas contractuales manejadas por laJefatura de Operaciones Logísticas carecen de un formato deinventario documental impreso, tratándose de una medidaad

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